Планування та організація виробничої діяльності підприємства

 














КУРСОВИЙ ПРОЕКТ

„Планування та організація виробничої діяльності підприємства


Зміст


ВСТУП.Прогнозування попиту на продукцію підприємства.Оптимізація виробничої програми.Вартість і амортизація основних засобів виробничих підрозділів (цехів і дільниць).Планування чисельності персоналу підприємства.Планування заробітної плати підприємства та прямих витрат на основні матеріали.Планування собівартості продукції.Планування потреб в оборотних коштах.Зведені показники виробничо-господарської діяльності підприємства

Висновок

Використана література


ВСТУП


Прогнозний попит визначається за функцією тренду реалізації продукції (A, B, C). Найпростішою функцією, яка досить обєктивно відображає життєвий цикл продукції, є рівняння параболи другого порядку, тобто:


,


де Nt - кількість продукції, яка реалізована або буде реалізована в t-ому періоді (кварталі), шт./кв.; a, b, c - статистичні параметри функції тренду, які можуть визначатися методом найменших квадратів.

Для зменшення обсягів розрахунків можна визначити параметр а наближено - графічно, способом згладжування ломаної лінії.

Оплата праці основних робітників, які безпосередньо зайняті технологічними операціями, здійснюється за відрядною системою оплати праці. Відтак для планування річного фонду оплати праці (ФОП) робітників-відрядників виникає обєктивна необхідність у визначенні їх основної і додаткової зарплати у розрахунку на одиницю і-го виду продукції

Собівартість - це сукупність витрат на виробництво і реалізацію продукції у грошовому виражені.

За методами планових розрахунків складових собівартості продукції, усі витрати прийнято поділяти на прямі, які можна визначити „прямим рахунком для кожної одиниці продукції незалежно від обсягів виробництва (зарплата основних робітників, вартість основних матеріалів, технологічної енергії тощо), і непрямі, які можна визначити сумарно на весь обсяг продукції (наприклад, амортизація будівель), а потім розподілити між виробами відповідно до заданих критеріїв (пропорційно прямим витратам, трудомісткості продукції та ін.).

I. Прогнозування попиту на продукцію підприємства


При відомому значенні цього параметра, решта (b і c) визначається із системи двох рівнянь - першого і другого.

Безмашинні розрахунки складових першого і другого рівнянь краще виконувати в такій табличній формі:


Таблиця 1.1

Tt2t303,4400013,913,911124,298,584834,6213,8692744,919,6166455,0825,42512565,2331,383621675,2836,964934385,2842,2864512Сума 3642,03181,972041296


Наше рівняння регресії має вигляд:



Перевіримо правильність наших розрахунків за допомогою ПК.

Матимемо таку функцію тренду попиту на продукцію А:




На основі отриманих функцій тренду визначається прогнозний попит на кожний вид продукції у кварталах наступного року (таблиця 1.2.) та загальний річний обсяг попиту на продукцію підприємства.

Продукція виду А:


Таблиця 1.2

ПеріодПрогнозний обсяг попиту на продукцію ()АВСt = 95,22256,991,5739t = 105,09256,900,1648t = 114,89676,670,1649t = 124,63576,32-1,5387Сума19,847426,881,7388

Висновок: Проаналізувавши попит на продукцію А, В, С у перших девяти кварталах та здійснивши прогноз на наступні 4 квартали можна сказати, що динаміка реалізації продукції В є найбільш високою, оскільки попит з кожним кварталом зростає, проте у наступних прогнозованих 4-х кварталах спостерігаються незначні зниження реалізації. Ясно, що реалізація продукції С повільно набирає оберти у реалізації продукції і в наступних кварталах взагалі стає збитковою. Тому на мою думку краще реалізувати продукцію А та В, але щоб мати точні уявлення про всі витрати, які підприємство чекає у майбутньому слід здійснити прогнозування, що ми будемо робити у наступних розділах курсового проекту.


II. Оптимізація виробничої програми

амортизація персонал заробітний оборотний

Оптимальна програма визначається на основі формування задачі лінійного програмування і її розвязку симплексним методом. Математична модель задачі складається з трьох частин:

1)системи ресурсних обмежень - ;

)системи обмежень, зумовлених попитом (хі ?) і договорами поставок (хі ?);

)цільової функції Рі хі ? max,

де - фактична машиномісткість і-го виду продукції за j-ою групою устаткування, м-год./шт.; хi - шукана кількість продукції i-го виду (A, B і C), шт./рік; Fq - ефективний (корисний) фонд часу одиниці устаткування, год./рік; qj - кількість устаткування j-го виду; - прогнозний попит на продукцію i-го виду (A, B, C), шт./рік; - обовязкові поставки продукції i-го виду за укладеними договорами, шт./рік; Pi - прибуток від реалізації одиниці продукції, грн./шт.

Прибуток на одиницю продукції (Рj) визначається умовно на основі вихідних даних завдання за формулою:


;

де Pi - прибуток з розрахунку на 1 м-год. машиномісткості продукції i-го виду (див. завдання), грн./м-год; - сумарна машиномісткість одиниці продукції.

Прогнозний попит на продукцію A, B і C () визначається за відповідними функціями тренду - як сума значень Nt в наступних чотирьох кварталах:

А =19,8474тис. шт.

В = 26,88тис. шт.

С = 1,7388тис. шт.

Оскільки нова продукція (Сн) є покращеним аналогом (за призначенням) продукції С, то можна вважати, що загальний попит на продукцію С і Сн не перевищить найвищі досягнення (максимальні значення) реалізації продукції С в минулі квартали, тобто:



Щоб оптимізувати виробничу програму ми скористувались програмою Excel і її надбудовою „Пошук рішення і отримали наступні дані:


Вихідні дані для автоматизованої оптимізації виробничої програми

Вид продукціїАВССнМашиномісткість одиниці продукції за видами робіт:Преси01,71,11Зварювальні апарати1,921,92,3Токарні1,42,82,41,7Свердлильно-розточні1,11,51,81,4Фрезерні та ін.01,82,22,4Гальванічні ванни1,22,11,51,6Фарбувально-сушильні камери2,12,71,81,2Верстати для складально-монтажних робіт2,122,22,3Обсяги постачання продукції за договорами поставок5200Прогнозний попит на продукцію підприємства19,847426,881,7388-Загальний прогнозний обсяг попиту на продукцію С і Сн---16,35Прибуток на одиницю продукції, грн./шт.41,16104,5865,5636,14Наявна кількість ресурсів та їх потреба для виконання договорів поставокКількість одиниць устаткування, шт.Фонд часу од. устаткування, тис. год.Ресурс, маш.год.наявнийпотрібнийПреси1445634,61Зварювальні апарати176850,21Токарні166464,00Свердлильно-розточні114436,04Фрезерні та ін.176836,64Гальванічні ванни156048,75Фарбувально-сушильні камери2911665,46Верстати для складально-монтажних робіт2811251,21

Отримані обсяги виробництва за видами продукціїА (Х1)В (Х2)С (Х3)Сн (Х4)5,0020,360,000,000,00Максимальний прибуток за отриманими обсягами виробництва2334,75Перевірка виконання заданих обмежень по ресурсахВиди ресурсівПотрібний ресурсСпіввідношенняНаявний ресурсКоефіцієнт завантаження, %Преси34,6<=56,061,8Зварювальні апарати50,2<=68,073,8Токарні64,0=64,0100,0Свердлильно-розточні36,0<=44,081,9Фрезерні та ін.36,6<=68,053,9Гальванічні ванни48,8<=60,081,3Фарбувально-сушильні камери65,5<=116,056,4Верстати для складально-монтажних робіт51,2<=112,045,7Перевірка виконання заданих обмежень по попитуВид продукціїОтримані обсяги виробництваСпіввідношенняПрогнозні обсяги попитуА (Х1)5,0<=19,85В (Х2)20,4<=26,88С (Х3)0,0<=1,74Сн (Х4)+С(Х3)0,0<=16,35Перевірка виконання заданих обмежень по договорах поставокВид продукціїОтримані обсяги виробництваСпіввідношенняОбсяги поставок за договорамиА (Х1)5,0=5В (Х2)20,4>=2С (Х3)0,0>=0Сн (Х4)+С(Х3)0,0>=0

Висновок: Підставивши отримані обсяги виробництва у систему заданих обмежень, можна перевірити їх виконання Як бачимо, задані обмежені всі виконуються. З урахуванням обовязкових поставок продукції за договорами, для виробництва якої були вилучені необхідні ресурси, загальний випуск продукції з максимальним прибутком становитиме: на продукцію А - 5,0 тис.шт/рік, В - 20,36 тис.шт/рік, С - 0 тис.шт/рік, Сн - 0 тис.шт/рік. При цьому максимальний прибуток буде становити 2334,75 тис.грн. Випуск продукції С та Сн є недоцільним.

Крім того, за результатами оптимізації ми визначили важливі для аналізу і планування показники - очікувані прибутки і коефіцієнт завантаження технологічного устаткування. Сума очікуваних прибутків, як видно з цільової функції, складає 2334,75 тис. грн. Коефіцієнт завантаження технологічного устаткування дорівнює 0,66, що означає, що значна частина устаткування простоює, тобто процес виробництва організований не раціонально. Аналіз відповідного коефіцієнта дозволив виявити так зване «вузьке місце», тобто та група устаткування, яка має найменшу пропускну спроможність. Даним устаткуванням є токарні верстати. Можливо потрібно установити додаткове устаткування або удосконалити технологічний режим та обслуговування на даних етапах технологічного процесу.


III. Вартість і амортизація основних засобів виробничих підрозділів (цехів і дільниць)


В структурі основних виробничих засобів (ОВЗ) основне місце посідають: робочі машини і устаткування (40...45%), будівлі і споруди (>40%). Вартість робочих машин і устаткування основного виробництва визначається у табличній формі (табл. 3.1.).

У підрозділах допоміжного виробництва кількість металорізальних верстатів для виготовлення та відновлення інструментів і начиння становить 5...8%, а слюсарних верстаків - 1...2% загальної кількості машин і устаткування основного виробництва.



Таблиця 3.1

№ з/пПризначення і назваМодель-представникК-тьВартість, тис.грн.Середній розряд робітПотужність, кВтКоефіцієнт багатоверстатного обслуговуванняОд.ВсьогоОд.ВсьогоА. Основне виробництво1ПресиН12321450,070018,52591,02Зварювальні апаратиАПШ-1173,0513,2520,03401,03Токарні1-К621610,01603,010,01601,04Свердлильно-розточні2150М11121323,58,189,11,05Фрезерні та ін.6Н811714,02384,04,576,51,06Гальванічні ванниАЛГ-403158.01203,526,3394,50,57Фарбувально-сушильні камериКФ-2293,0873,02,572,50,758Верстати для складально-монтажних робіт281,0272,50,5141,0Сума14715161405,6В. Інструментальне виробництво1Верстати7- для заточки різців362834,513,53,52,98,71,0- для заточки свердл3659М18,08,02,82,81,0- для заточки різців і фрез3690212,024,00,81,61,0- стругальні1620270,0140,040,080,01,02Слюсарні верстаки21,02,00,51,01,0Сума9187,594,1Всього п. А+В1561703,51499,7С. Ремонт устаткування1Верстати металорізальні4- фрезерні3690112,012,03,00,80,81,0- стругальні1620170,070,040401,0- свердлильні3659М28,016,08,5171,02Слюсарні верстаки та інше11,010,50,51,0Сума59965,5Загалом1611802,51565,2


Кількість устаткування, необхідного для ремонтно-механічних робіт, становить 2-3% від кількості машин і устаткування основного виробництва.

Вартість інших складових ОВЗ можна визначити наближено - у відсотках вартості названих груп ОВЗ (див. табл. 3.2.).

Вартість будівель виробничих підрозділів розраховується за формулою.



де, в - орієнтована вартість 1 м3 будівлі виробничого призначення, в= 4000 грн./м3; S - виробнича площа, м2; s - площа з розрахунку на одиницю устаткування, s=10 м2; q - загальна кількість робочих місць (устаткування) у виробничих підрозділах; Кs - коефіцієнт додаткової площі (службових і підсобних приміщень), Кs=1,2.


Таблиця 3.2.

Вартість і амортизація основних засобів виробничого призначення

№ з/пГрупи основних засобівВартість, тис. грн.ОбґрунтуванняРічна норма амортизації, %Амортизація, тис. грн.Групи основних засобів1Будівлі7728формула 3.15386,4ІІІ2Споруди618,248%(п.1)6,741,42ІІІ3Робочі машини і устаткування1802,5Табл. 3.120360,5IV4Силові машини і обладнання180,2510%(п.3)2036,05IV5Транспортні засоби72,14%(п.3)2014,42V6Передавальні пристрої162,29%(п.3)1016,22ІІІ7Оргтехніка36,652%(п.3)5018,03IV8Інвентар та інструмент тривалого користування72,14%(п.3)2518,04VІВсього10672,04891,08

Амортизаційні відрахування визначаються для кожної групи ОВЗ за нормами чинного законодавства:

І група (будівлі, споруди, їх структурні компоненти та передавальні пристрої) - 1...2 %;

ІІ група (автомобільний транспорт та вузли до нього; меблі; побутові електронні, оптичні, електромеханічні прилади та інструменти, інше конторське обладнання, устаткування та прилади до них) - 2...10 %;

ІІІ група (будь-які інші основні засоби, не включені до групи 1, 2, 4) - 3...6 %;група (електронно-обчислювальні машини, інші машини для автоматичного оброблення інформації, їх програмне забезпечення, повязані з ними засоби зчитування або друку інформації, інші інформаційні системи, телефони, мікрофони і рації, вартість яких перевищує вартість малоцінних товарів) - 4...15 %.

Висновок: провівши розрахунки, визначили, що необхідна кількість устаткування становить: на основному виробництві - 147 шт., на виробництві і відновленні інструментів та начиння - 9 шт., та обладнання необхідного для ремонту - 5 шт.. Отже, потрібна кількість всього устаткування складатиме 161 одиницю. Вартість всього устаткування дорівнює 1802,5 тис.грн.

Вартість будівель і споруд складає - 7728 тис.грн, що становить 72% вартості основних виробничих засобів.

Сума вартості усіх основних виробничих засобів дорівнює 10672,04 тис.грн.

Амортизаційні відрахування визначаються для кожної групи основних виробничих засобів за нормами чинного законодавства:

ІІІ група - 444,04 тис.грн.;група - 414,58 тис.грн.;група -14,32 тис.грн.;група -16,03 тис.грн.

Сума всіх амортизаційних відрахувань складає 891,08 тис.грн.

Розподіл амортизаційних відрахувань за групами відображено на рисунку 3.1.



IV. Планування чисельності персоналу підприємства


Спискова (облікова) чисельність основних робітників кожної (j-ої) професії ( табл. 4.2.) визначається за формулою:


,


де - трудомісткість річного випуску продукції, м-год.; Fl - річний корисний фонд часу робітника (за балансом робочого часу - табл. 4.1.), год./люд.; - фактична машиномісткість і-го виду продукції за j-ою групою устаткування, м-год. / шт.; - коефіцієнт обслуговування j-го устаткування (табл. 3.1).


Таблиця 4.1.

Плановий бюджет робочого часу працівника (2011р.)

№ з/пВиди робочого часу в плановому роціВ дняхВ годинах (гр.2×8,0)% до номінального фонду часу1Календарна кількість днів366146,32Неробочі дні: а) вихідні б) святкові42 4105103Робочий час (п.1-п.2)25120084Скорочення робочого часу у передсвяткові дні (1 год.× п.2б)75Номінальний (режимний) фонд часу (п.3-п.4)20011006Невиходи на роботу, цілоденні простої, в т.ч.: а) чергові відпустки160,087,8...8,2б) відпустки в звязку з вагітністю і пологами1,2...0,820,01в) в звязку з хворобою та ін.20,011,1...0,77Явочний робочий час (п.5-п.6)1800,98Внутрізмінні втрати часу робітника, в т.ч. а) перерви для годування дітей-0,0...0,05б) скорочення робочого дня для підлітків і робітників в шкідливих умовах праці40,021,0….2,09Ефективний (корисний) фонд часу робітника (п.7-п.8), Fl, год./рік1760,8888

Таблиця 4.2.

Спискова чисельність персоналу

№ з/пВиди робіт і основні професіїЧисельність, люд.за видами продукціїВсьогоАВССнА. Основне виробництво1Основні робітники1.1Штампувальники02000201.2Зварювальники52300281.3Токарі43200361.4Свердлильники-розточники31700201.5Фрезерувальники02100211.6Гальваніки21200141.7Фарбувальники52300281.8Слюсарі-монтажники6230029Всього25111001962Допоміжні робітники982.1Наладники302.2Коректувальники302.3Чергові слюсарі-ремонтники52.4Слюсарі-сантехники12.5Слюсарі-електрики32.6Комірники102.7Маневрові робітники52.8Робітники-контролери102.9Прибиральники приміщень4Всього294Б. Допоміжне виробництво (ремонтно-інструментальне)3Ремонтне виробництво63.1Верстатники53.2Слюсарі14Інструментальне виробництво104.1Верстатники84.2Слюсарі2Всього робітників (п.3+п.4)165Адміністративно-управлінський персонал - 7…10% (п.А+п.Б)316Інженерно-технічні працівники (ІТП) - (6...12)% (п.А+п.Б)37№ з/пВиди робіт і основні професіїЧисельність, люд.за видами продукціїВсього7Молодший обслуговуючий персонал - 1…2% (п.А+п.Б)6Всього74Загалом (пп. 1- 7)384

Спискова чисельність допоміжних робітників основного виробництва (наладників, коректувальників, прибиральників тощо) визначається на основі норм обслуговування (табл. 4.3) за формулою:


(осіб)

де, V - кількість виробничих обєктів, які потребують обслуговування; S - кількість змін роботи підприємства; - норма обслуговування (кількість виробничих обєктів, які обслуговує один робітників за одну зміну).


Таблиця 4.3.

Планова чисельність допоміжних робітників основного виробництва

№ з/пПрофесії допоміжних робітників основного виробництваНорма обслуговування в одну зміну, РМ/люд.Планова чисельність на 2 зміни, люд.1Наладники8...10302Коректувальники8…10303Чергові слюсарі-ремонтники50...6054Слюсарі-сантехники200...25015Слюсарі-електрики80...10036Комірники30107Маневрові робітники (транспортування)6058Робітники-контролери25...30109Прибиральники приміщень2000 м2 площі будівлі4

Спискова чисельність робітників ремонтного (Lp) та інструментального виробництва (Liн) визначається залежно від кількості відповідних робочих місць (див. табл. 3.1.), тобто:


,

де, - корисний фонд часу 1-го робочого місця при однозмінній роботі, ? 2000 год./рік; - корисний фонд часу робітника, год./рік.

Висновок: Визначивши плановий бюджет робочого часу працівника та провівши відповідні розрахунки, визначили:

ефективний фонд часу робітника (1761 год/рік);

а також спискову чисельність робітників основного виробництва, що становить 196 чоловік, в розрізі по видах продукції А, В, С, Сн відповідно -25, 171, 0, 0 чол;

спискову чисельність допоміжних робітників основного виробництва - 98 чоловік, що разом з основними складуть, 294 чоловік зайнятих на основному виробництві;

необхідну чисельність робітників на допоміжному виробництві, яка становить 16 людини, що включає 6 чоловік, зайнятих на ремонтному виробництві та 10 - на інструментальному;

чисельність адміністративно-управлінського персоналу - 74 чоловік, ІТП - 37, АУП - 31 та МОП - 6 чоловік.

загалом спискова чисельність працівників підприємства становить 384 чоловік.

Розподіл чисельності персоналу підприємства за категоріями зображено на рисунку 4.1.


V. Планування зарплати персоналу підприємства і прямих витрат на основні матеріали


Оплата праці основних робітників, які безпосередньо зайняті технологічними операціями, здійснюється за відрядною системою оплати праці. Відтак для планування річного фонду оплати праці (ФОП) робітників-відрядників виникає обєктивна необхідність у визначенні їх основної і додаткової зарплати у розрахунку на одиницю і-го виду продукції (одиничної розцінки) за формулою:


,


де - годинна тарифна ставка за відрядною оплатою розряду f при виконанні j-го виду робіт , грн./год.; - машиномісткість одиниці продукції і-го виду при виконанні j-тої роботи, м-год./шт.; - коефіцієнт доплати до тарифної зарплати, = 1,15...1,25.; - коефіцієнт обслуговування j-го устаткування. Відповідно:

Значення визначається як добуток тарифної ставки для робіт першого розряду (С0) і тарифного коефіцієнта для відповідного розряду (). В курсовій роботі С0 визначається наближено:


,


де - мінімальна місячна зарплата за чинним законодавством, грн./міс.;

- номінальний фонд робочого часу працівника, (табл. 4.1), год./рік;

- коефіцієнт підвищення тарифних ставок, передбачений трудовими угодами, =1,05...1,15; - коефіцієнт підвищення тарифних ставок для робітників-відрядників, =1,05...1,08.

Відповідно:

Оскільки оздоблювальні роботи відносяться до шкідливих, то відповідні тарифні ставки необхідно збільшити на 15...18%.


Тарифні коефіцієнти визначаються залежно від розряду робіт:

Розряд робіт123456Тарифний коефіцієнт 1,01,151,301,501,752,0

Якщо середній розряд робіт є дробовим числом, то тарифний коефіцієнт визначається шляхом інтерполяції суміжних значень. Наприклад, при середньому розряді 3,25: =1,30+(1,50-1,30)0,25=1,35

Тому:

. Штампувальні та зварювальні роботи- розряд 3,25

Відтак, Тст для даного виду робіт становить 7,09*1,35=9,57 грн/год.

. Токарні, фарбувально-сушильні (розряд 3,0)



. Фрезерні (розряд 4,0)

4. Свердлильно-розточувальні, гальванічні ванни (розряд 3,5)

5. Складально-монтажні (розряд 2,5)

Результати планових розрахунків ФОП основних робітників подаються в табличній формі (табл.5.1.)


Таблиця 5.1.

Річний фонд оплати праці основних робітників

ПоказникиТрудомісткість виробу [], грн./годЗарплата на 1 виріб, грн./шт.ВсьогоАВССнАВССнЗаготівельно-підготовочні01,71,11.01,359,57018,712,1111,92,01,92,39,5720,912220,9125,31Механічна обробка1,42,82,41,71,39,214,8129,6225,3917,991,11,51,81,41,49,9312,5617,1320,5615,9901,82,22,41,510,64022,0226,9229,37Оздоблювальні0,61,050,80,81,49,936,8511,999,249,141,62,01,40,91,39,216,9321,1614,819,52Складально-монтажні2,12,02,22,31,238,7221,0620,0622,0623,06Всього8,714,8513,812,893,12162,68151,68141,38Виробнича програма (N), тис.шт./рік5,0020,360,000,00Річний фонд зарплати основних робітників - тис.грн.465,63312,2003777,8- %12,387,700100

Річний фонд зарплати (основної і додаткової) допоміжних робітників, оплата праці яких здійснюється за погодинною системою оплати праці, визначається за формулою:


,


Де f = - розряд робітника; - годинна тарифна ставка погодинної оплати праці, грн./год.; L - чисельність робітників, осіб; - коефіцієнт доплат до тарифного фонду зарплати (=1,15...1,25). Для робітників з почасовою оплатою праці можна визначити за формулою:


,


У такій же послідовності виконуємо обрахунки для наступних робітників і записуємо у табл. 5.2

В планових розрахунках можна прийняти для основних категорій допоміжних робітників такі середні розряди:

) наладники, коректувальники, слюсарі-ремонтники, слюсарі-електрики - 4,25;

) слюсарі-сантехніки, робітники-контролери, комірники - 3,0;

) маневрові робітники і прибиральники приміщень - 1,0;

Результати планових розрахунків ФОП допоміжних робітників доцільно звести у таблицю 5.2.


Таблиця 5.2.

Річний фонд зарплати (основної і додаткової) допоміжних робітників

Категорії допоміжних робітників, грн./год, осібРічний ФОП відповідної категорії допоміжних робітників, тис. грн.Основне виробництвоНаладники1,5610,5530640,96Коректувальники1,5610,5530640,96Слюсарі-ремонтники1,5610,555106,83Слюсарі-сантехники1,38,72117,66Слюсарі-електрики1,5610,55364,1Комірники1,38,7210178,01Транспортувальники1,06,76568,45Контролери1,38,7210178,01Прибиральники1,06,76454,76Всього1949,74Інструментальне виробництвоВерстатники1,49,468153,26Слюсарі1,49,46238,32Ремонтне виробництвоВерстатники1,38,72589,01Слюсарі1,38,72117,8Загалом298,39

Фонд зарплати інженерно-технічних працівників, управлінського і молодшого обслуговуючого персоналу визначається відповідно до його чисельності (табл. 4.2.) за формулою:


,


де f = - категорія працівників.

В планових розрахунках приймаються такі значення :

) управлінський персонал (керівники) - =2,4;


) ІТП - =2,2;


) молодший обслуговуючий персонал (МОП) - =1,2.

Результати планування ФОП для ІТП, МОП та АУП (табл. 5.3).


Таблиця 5.3

Фонд зарплати інженерно-технічних працівників, управлінського і молодшого обслуговуючого персоналу

Категорії працівниківТарифний коефіцієнтЧисельність відповідної категоріїФЗП відповідної категорії працівників, тис. грн.Управлінський персонал2,431843,02Інженерно-технічні працівники2,237922,33Молодший обслуговуючий персонал1,2681,58Всього1846,93

Висновок: провівши обчислення, можна узагальнити наступне:

тарифна ставка першого розряду становить 7,09 грн./год;

визначивши відповідні тарифні коефіцієнти, тарифні ставки по кожному виду професій та заробітну плату на 1 виріб по кожному виду продукції, знайшли ФЗП основних робітників, що становить 3777,8 тис.грн., в розрізі по видах продукції А, В, С, Сн відповідно - 465,6 тис.грн., 3312,2 тис.грн., 0 тис.грн.,0 тис.грн.

річний фонд заробітної плати допоміжних робітників на основному виробництві - 1949,74 тис.грн., на допоміжному - 298,39 тис.грн, що загалом становить 2239,13тис.грн.

фонд зарплати інженерно-технічних працівників, управлінського і молодшого обслуговуючого персоналу складає 1846,93 тис.грн.

Розподіл річного фонду заробітної плати персоналу підприємства зображена на рисунку 5.1.



VI. Планування собівартості продукції


Собівартість - це сукупність витрат на виробництво і реалізацію продукції у грошовому виражені.

За методами планових розрахунків складових собівартості продукції, усі витрати прийнято поділяти на прямі, які можна визначити „прямим рахунком для кожної одиниці продукції незалежно від обсягів виробництва (зарплата основних робітників, вартість основних матеріалів, технологічної енергії тощо), і непрямі, які можна визначити сумарно на весь обсяг продукції (наприклад, амортизація будівель), а потім розподілити між виробами відповідно до заданих критеріїв (пропорційно прямим витратам, трудомісткості продукції та ін.).

Загальна схема планування собівартості продукції за основними статтями витрат відображена на рис. 6.1.

Непрямі загальновиробничі витрати на весь обсяг виробництва визначатимуться на основі планових кошторисів: 1) на утримання і експлуатацію устаткування (табл. 6.1); 2) загальноцехових витрат (табл. 6.2).



Витрати за статтями кошторису 1 і 2 (табл.6.1) визначені в попередніх розділах. Вартість допоміжних матеріалів (ганчіря, мастил, емульсії тощо) визначається в межах вартості устаткування ( = 0,6..0,8%) з урахуван-ням коефіцієнта його завантаження:



,

де - вартість устаткування (табл. 3.1); Кз - коефіцієнт завантаження технологічного устаткування (за результатами оптимізації виробничої програми).


Таблиця 6.1.

Плановий кошторис витрат на утримання і експлуатацію устаткування

№ з/пСтатті витратСума, тис. грн.Обґрунтування величини1Амортизація основних засобів виробничого призначення (II і III група)463,25табл. 3.22Зарплата основна і додаткова допоміжних робітників2239,13табл.5.23Відрахування на соціальне страхування від зарплати допоміжних робітників8957? 40% п.24Допоміжні матеріали10,1формула 6.15Енергія для виробничих потреб (силова)1105,2формула 6.26Витрати на ремонт устаткування інструментів і пристосувань72,1розділ 67Малоцінні і швидкозношувані інструменти та пристрої270,4розділ 6Всього5055,88

Вартість енергії для виробничих потреб складається з витрат на силову електроенергію, стиснене повітря, воду і пару. Поміж цих витрат основну частину (90%) складає вартість споживаної енергії для приводу електродвигунів, яка визначається за формулою:


,

тис. грн

де Цw - тарифна плата за одиницю споживаної електроенергії, Цw=,036 грн./кВт-год.; Рw - сумарна потужність установлених електродвигунів (див. 892,1); Кw - коефіцієнт використання потужності двигунів і втрат електроенергії(4000), Кw= 0,8...0,9.Кз=0,6

До витрат на ремонт устаткування в даному випадку відноситься вартість запасних части і матеріалів, оскільки решта витрат (зарплата ремонтників, електроенергія тощо) враховані в інших статтях кошторису. Ці витрати складають 3...4 % вартості устаткування.

Вартість малоцінних та швидкозношуваних інструментів і пристроїв складає 10...15 % вартості устаткування.

Плановий кошторис загальноцехових витрат складається в табличній формі (табл. 6.2) за результатами попередніх розрахунків. При цьому до складу відповідних витрат відноситиметься заробітна плата лише АУП, МОП та ІТП цехів (за виключенням оплати праці персоналу заводоуправління - відноситься до складу невиробничих витрат). Частка заробітної плати АУП, МОП та ІТП цехів складає 30% фонду оплати праці основних робітників.


Таблиця 6.2.

Плановий кошторис загальноцехових витрат

№Статті витратСума, тис. грн.Обґрунтування1Утримання АУП, ІТП, МОП цехів- зарплата (основна і додаткова)554,0830% п. 5.3- відрахування соцстраху221,6? 40%2Амортизація цехових будівель і споруд (І група)377,5табл 3.23Утримання і ремонт будівель виробничого призначення (цехових)1391,04розділ 64Інноваційні витрати481,4розділ 65Охорона праці421,2розділ 66Інше180,5розділ 6Всього, тис. грн.3627,32Планування інших витрат кошторису варто здійснювати за відповідними нормативами, а саме:

а) витрати на утримання (опалення, освітлення) та ремонт цехових будівель - 80 грн. на м2 виробничої площі, тобто

б) витрати на інноваційну діяльність - 8 %, на охорону праці - 4..5 % та інші 3...4 % фонду зарплати робітників.

Планова собівартість продукції визначається на основі складання загального кошторису витрат на річний обсяг виробництва та калькуляції собівартості кожного виробу (табл.6.3.)

При калькулюванні собівартості виробу витрати на утримання і експлуатацію устаткування (табл.6.1) розподіляються пропорційно машиномісткості продукції , а загальноцехові витрати - пропорційно фонду зарплати основних робітників за видами продукції . Інші витрати (загальновиробничі і позавиробничі) - за плановими нормативами у % до суми решти витрат (див.табл.6.3.).


Таблиця 6.3

Зведений кошторис собівартості продукції підприємства

№ з/пСтатті витратВитрати на річну програмуОбґрунту- ванняВитрати на виріб, грн./шт.тис.грн.% до повної собі- вартостіАВССнI. ВИРОБНИЧІ ВИТРАТИ1. Прямі:1.1.Основна і додаткова зарплата основних робітників3777,819,2табл. 5.193,12162,68151,89141,381.2.Нарахування за соціальним страхуванням на ФОП основних робітників1510,867,7? 40% п.1.1.37,265,0760,7656,551.3.Основні матеріали, сировина, куповані напівфабрикати та вироби комплектації2850,3314,5див. завдання99,75115,512689,251.4.Енергія на технологічні потреби-Незначні і враховані в 6.1.----Всього прямих виробничих витрат8138,9241,3´230,07343,25338,65287,182. Загальновиробничі:2.1.Утримання і експлуатація устаткування5055,8225,7табл. 6.1131,45216,04--2.1.Загальноцехові3219,9916,3табл. 6.289,23136,24--Всього загальновиробничих витрат8275,8142´220,6352,28--Виробнича собівартість16414,7383,3´450,7695,53--II.НЕВИРОБНИЧІ ВИТРАТИВсього невиробничих витрат3282,8316,720% виробни-чої собі вартсті90,15139,1--Повна собівартість продукції19697,56100´540,9834,63--Ціна оптова22028,54--582,06939,01--

Висновки: здійснивши розрахунки, визначили:

плановий кошторис витрат на утримання і експлуатацію устаткування, за яким вся сума витрат складатиме 5055,88 тис.грн.

плановий кошторис загальноцехових витрат, сума яких становить 3627.32 тис.грн.

cума непрямих витрат визначається на основі планового кошторису витрат на утримання і експлуатацію устаткування та планового кошторису загально цехових витрат. Загальна сума непрямих витрат становить 8275,81 тис.грн. Прямі витрати складають 8138,92 тис.грн. Повна собівартість склала 19697,56 тис.грн.


VII. Планування потреби в оборотних коштах


Планування потреби в оборотних коштах за основними елементами варто здійснювати на основі наступної табличної форми:


Таблиця 7.1.

Планування оборотних коштах

№ з/пЕлемент оборотних засобівРічна потреба (випуск), тис.грн.Норма запасу, днівСума, тис.грн.1Виробничі запаси1.1Основні матеріали і комплектуючі вироби2850,3315118,761.2Допоміжні матеріали та інші матеріальні цінності10,1100,281.3Малоцінні і швидкозношувані предмети, інвентар та інше [80%(п.1+п.2)]-95,23Всього214,272Незавершене виробництво7213Готова продукція на складі22130,343184,42Всього оборотних засобів1119,69

Оборотні засоби визначаються за їх складовими (окрім „незавершеного виробництва) на основі орієнтовних норм запасу в днях наступним чином:


,


де - річна потреба у відповідних матеріальних цінностях, тис.грн(див. кошторис); - норматив запасу в днях.

Оборотні засоби у незавершеному виробництві визначаються за формулою:


,


де С - повна собівартість річного випуску продукції, тис.грн.; М - вартість основних і допоміжних матеріалів на річний випуск продукції, тис.грн.; Тц - тривалість виробничого циклу, Тц=25...30 днів.

Висновок: здійснивши розрахунки, визначили обсяг оборотних засобів у сумі 1119,69 тис.грн., з яких 214,27 тис.грн. становлять виробничі запаси, 721 тис.грн. - незавершене виробництво, 184.42 тис.грн. - готова продукція на складі.


VIII. Зведені показники виробничо-господарської діяльності підприємства


За результатами попередніх розрахунків визначаються основні планові показники діяльності підприємства (табл. 8.1.) та короткий коментар (висновки) стосовно ефективності виробництва.


Таблиця. 8.1

Планові економічні показники підприємства

№ з/пПоказникиОдиниця вимірюванняЗначенняА. Кількісні показники1Виробничі засоби, в т.ч.:тис. грн.11531,89а) основні10412,2б) оборотні1119,692Спискова чисельність виробничого персоналу, в т.ч.люд.384- робітників3103Річний обсяг продукції в планових цінах підприємстватис. грн.22082,544Повна собівартість річного випуску продукціїтис. грн.19697,565Прибуток від реалізації продукціїтис. грн.2334,75Б. Якісні показники1Капіталовіддача (п.3/п.1а)грн./грн.2.122Продуктивність праці - виробіток:тис.грн./люд.а) умовно-чистої продукції на 1 працівника37,07б)чистої продукції на 1 працівника34,75в)чистої продукції у розрахунку на 1 грн. оплати праці1,73Витрати на одиницю товарної продукції (п.4/п.3)грн./грн.0,894Рентабельність виробництва (виробничих ресурсів) - (п.5/п.1)*100%20,215Рентабельність продукції - (п.5/п.4)*100, в.т.ч.:%11,85А7,6В12,5С0Сн0

Висновки


Планування виробництва базується на визначенні виробничої програми, оскільки вона задає напрямки планування інших показників господарської діяльності. Важливим етапом при визначенні виробничої програми є встановлення прогнозних обсягів попиту на продукцію. Прогнозування здійснюється за функцією тренду реалізації продукції. Прогнозні обсяги попиту на продукцію становлять: А=19,8474 тис.шт., В=26,88 тис.шт., С=1,7388 тис.шт.

Встановивши прогнозний попит, здійснили оптимізацію виробничої програми, при цьому переслідували такі цілі:

-затрати ресурсу на виробництво шуканого обсягу не повинні перевищувати наявний ресурс;

-оптимальні обсяги виробництва не повинні перевищувати спрогнозовані обсяги попиту на відповідний вид продукції, але бути рівними або більшими ніж обсяги постачання за наперед укладеними договорами;

знайдені обсяги виробництва повинні приносити максимальний прибуток.

Застосувавши метод встановили, що оптимальна виробнича програма становить: NА=5,0 тис.шт/рік, NВ=20,36 тис.шт/рік, NС=0 тис.шт/рік, NСн=0 тис.шт/рік.

Далі здійснюється планування основних засобів виробництва та нарахування їх амортизації. Вихідним пунктом у системі проектування менеджменту праці є визначення кількості і типів обладнання, необхідного для виконання заданої виробничої програми. Найбільшу питому вагу становлять будівлі та споруди. Загалом вартість основних засобів становить 10672,04 тис.грн. Амортизаційні відрахування визначаються відповідно до амортизаційних груп. Сума всіх амортизаційних відрахувань складає 891,08 тис.грн.

Планування чисельності персоналу здійснюється у розрізі таких груп: основні робітники, допоміжні робітники основного виробництва, допоміжні робітники допоміжного виробництва, адміністративно-управлінський персонал, молодший обслуговуючий персонал та інженерно-технічний персонал. Чисельність основних робітників за окремими професіями визначається, виходячи з нормованої трудомісткості на окремі види робіт, скорегованої на ефективний фонд робочого часу одного робітника і запланований рівень виконання норм. Чисельність допоміжних робітників розраховується на основі співвідношення кількості обєктів, що обслуговуються до норм обслуговування. Основою для розрахунків чисельності керівників та спеціалістів служить організаційна структура управління. Загальна чисельність робітників складає 310 чол., всього персоналу - 384 чол.

На основі визначеної чисельності категорій персоналу здійснюється планування фонду оплати праці. Основні робітники перебувають на відрядній системі оплати праці, тому при визначенні їх ФЗП керуємося трудомісткістю виробничої програми. ФЗП основних робітників становить 3777,8 тис.грн. Нарахування заробітної плати допоміжних робітників здійснюється на основі погодинної оплати праці з врахуванням відпрацьованого часу і встановленої тарифної ставки. ФЗП допоміжних робітників становить 2239,13 тис.грн. При розрахунку фонду заробітної плати керівників, спеціалістів та службовців слід мати на увазі, що організація оплати їх праці має деякі відмінності від оплати праці основних та допоміжних робітників. Це повязано з особливостями праці даної категорії працівників, їх місцем та значенням в менеджменті організації. Вони безпосередньо не беруть участі у виготовленні продукції, але в їх обовязки входить забезпечення злагодженої та ефективної діяльності виробництва. Саме тому ефективність праці керівників, спеціалістів і службовців оцінюється за результатами діяльності виробничого підрозділу в цілому. Регулювання рівня оплати праці керівників, АУП, ІТП, МОП здійснюється за допомогою схем посадових окладів, що відповідно до кваліфікацій працівників з врахуванням основних факторів, які визначають диференціацію заробітної плати, регламентують розмір оплати праці. ФЗП управлінського персоналу становить 1846,93 тис.грн.

Узагальнивши отримані показники здійснюємо калькулювання собівартості продукції. Сума непрямих витрат визначається на основі планового кошторису витрат на утримання і експлуатацію устаткування та планового кошторису загально цехових витрат. Загальна сума непрямих витрат становить 8275,81 тис.грн. Прямі витрати складають 8138,92 тис.грн. Повна собівартість склала 19697,56 тис.грн. Для зменшення собівартості продукції потрібно удосконалити трудовий процес шляхом впровадження передових методів праці, що включають в себе оптимальну сукупність трудових дій, рухів, прийомів і враховують найбільш раціональну послідовність їх виконання, забезпечують максимально повне використання робочого часу, найвищу продуктивність праці у виробничих умовах даного підприємства. Планування потреби в оборотних коштах здійснюється з врахуванням норми запасу в днях. Загальна сума оборотних засобів - 1119,69 тис.грн. Далі за результатами попередніх розрахунків визначаються основні планові показники діяльності підприємства: капіталовіддача - 2,12 грн./грн. Це означає, що із використанням кожної гривні вартості основних фондів створено 2,12 грн. товарної продукції.

Для підвищення продуктивності та скорочення собівартості потрібно укріпити дисципліну на підприємстві як фінансово-економічну, що повязана з дотриманням норм витрат матеріалів, електроенергії, зниженням трудомісткості праці, так і трудової, яка потребує встановленого розпорядку робочого дня.

Витрати на одиницю товарної продукції - 0,89 грн./грн. Цей показник вважається обєктивним при оцінці рівня витрат в динаміці для конкретного підприємства, а також для порівняння його з іншими підприємствами галузі. Він повинен бути меншим одиниці. Означає, що на одну гривню товарної продукції витрачаємо 89 коп.

Література


1.Вітлінський В.В. Моделювання економіки : Навч. посіб.- К.:Вид-во КНЕУ, 2009

2.В.Я. Гуменюк, Г.М. Юрчик. Планування та організація виробничої діяльності підприємства. Навч. посібник. - Рівне: НУВГП, 2009. - 145с.

.Глівенко С.В. Економічне прогнозування: Навч. посібник.- Суми: Університетська книга, 2011

.Методичні рекомендації з дисципліни «Планування та організації виробничої діяльності підприємства» №102-99

.Конспект лекцій з дисципліни «Планування та організації виробничої діяльності підприємства».


КУРСОВИЙ ПРОЕКТ „Планування та організація виробничої діяльності підприємства Зміст ВСТУП.П

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ