Планирование производственной программы предприятия
Исходные данные 163
Объем производства изделия Б, тыс.шт./год35
Вид материала1234Стоимость, руб./ед.измер.220303Норма расхода, ед.измер./шт.2421Итого, стоимость материалов, руб/шт147
Вид комплектующих изделий123Стоимость, руб./ед.измер.953Норма расхода, ед.измер./шт.236Итого, стоимость комплектующих, руб/шт51
Номер технологической операцииИспользуемое оборудованиеПервоначальная стоимость используемого оборудования, тыс.руб./ед.Технологическая трудоемкость, час./шт.1-ручная операция-0,42б4000,33в5000,24г6000,65д7000,7Итого22002,2
Раздел 1
1.1 Расчет количества единиц оборудования и эффективный фонд времени
Эффективный фонд времени работы оборудования, [час]:
планирование оплата прибыль
где А - число календарных дней в рассматриваемом периоде;
В - число выходных и праздничных дней (выбрать в соответствии с рассматриваемым периодом);
С - число смен в сутки;- число часов в одной смене;
? - планируемые простои оборудования в долях единицы.
А = 365 дней
В = 116 дней
С = 1 смена= 8 часов
? = 0,05
Количество единиц оборудования по операциям, [ед.об.]:
где ti - время обработки изделия или услуги на i-том оборудовании, час/шт.
(условно принято, что технологическая трудоемкость i-той операции равна времени обработки изделия на i-той операции);пл - планируемый объем производства в рассматриваемом периоде, шт./период;
? ? коэффициент загрузки оборудования;об.эф. ? эффективный фонд времени работы оборудования
= 0,3 час./ед.прод.;= 0,2 час./ед.прод.;= 0,6 час./ед.прод.;= 0,7 час./ед.прод.;пл = 35 тыс.шт./год;
?= 0,85;
nоб.б= (35000* 0,3)/(0,85* 1893)=6,53=7 ст.
?ф = (35000* 0,3)/(7* 1893)=0,79об.в= (35000* 0,2)/(0,85* 1893)=4,35=4 ст.
?ф= (35000* 0,2)/(4* 1893)=0,92об.г= (35000* 0,6)/(0,85* 1893)=13,05=13 ст.
?ф = (35000* 0,6)/(13* 1893)=0,85об.д = (35000* 0,7)/(0,85* 1893)=15,23=15 ст.
?ф = (35000* 0,7)/(15* 1893)=0,86
?ф показывает фактическую загрузку оборудования, рассчитывая ее, мы проверяем оптимальность загруженности станков, полученный коэффициент должен лежать в интервале от 0,8 до 0,9.
Суммарная первоначальная стоимость технологического оборудования, [тыс. руб.]:
где m0 - число технологических операций;
-первоначальная стоимость единицы оборудования, используемого на i-той операции, включающая стоимость оборудования, транспортные расходы и расходы на монтаж и наладку, тыс.руб.
=400*7+500*4+600*13+700*15=23100 тыс.руб.
.2 Стоимостная структура основных средств
№Вид основных средств%тыс. руб.1Земля12115502Здания18173253Сооружения12115504Передаточные устройства548135Машины и оборудование:4038500a) Силовое54813b) Технологическое2423100c) Вычислительное54813d) Лабораторно-испытательное657756Инструменты438507Трансп. Средства438508Произв. Хоз. Инвентарь219259Прочее32888 Итого10096250
.3 Условия для расчета численности основных производственных рабочих
Продолжительность отпуска =24 раб. дня (в соответствии с Трудовым кодексом РФ)
Величина планируемых невыходов: Н = 10 рабочих дней.
Коэффициент выполнения норм: kвн = 1.
Эффективный фонд времени одного работающего:
Численность основных производственных рабочих:
,
где - трудоемкость i-той операции, час.\шт.;
Rопр =35000*(0,4+0,3+0,2+0,6+0,7)/(1720*1)=45 чел.впр =45*0,25=11 чел.
Средняя трудоемкость:
= (0,4+0,3+0,2+0,6+0,7)/5=0,44
Средняя заработная плата ОПР принята:
26700 руб.
Средняя тарифная ставка:
=( 12 *26700)/1720=186,3 руб./час
Средняя расценка:
*=186,3*0,44=82 руб./шт.
На нашем предприятии три системы оплаты труда:
Повременная - размер оплаты труда прямо пропорционально зависит от времени, затраченного (фактически отработанного) с учетом квалификации работника и условий труда.
Сдельная - размер оплаты труда зависит от количества произведенной продукции (выполненного объема работы) с учетом их качества сложности и условий труда.
Штатно-окладная- размер оплаты труда зависит от штатного расписания, в котором по каждой должности установлены величины месячных окладов.
1.4 Штатное расписание
№ДолжностьЧисло работающихОсновная з/пл, руб./мес. чел.Категория исполнителейСистема оплаты1Директор170 000РуководствоШтатно-окладная2Зам. Директора по экономике154 0003Главный бухгалтер146 0004Зам. Директора по производству155 0005Главный инженер144 0006Инженер330 000Специалисты7Экономист127 0008Технолог229 0009Бухгалтер125 00010Кассир121 00011Инспектор отдела кадров132 000Отдел по работе с персоналом12Менеджер по продажам235 000Коммерческий отдел13Менеджер по поставкам и закупкам235 00014Менеджер по логистике236 00015Водитель221 000Обслуживающий персонал16Уборщица214 00017Охранник616 00018Курьер213 00019Грузчик314 00020Кладовщик217 50021Механик626 000ВПРПовременная22Наладчик526 00023Рабочий4526700ОПРСдельная Итого932490500
.5 Описание способа планирования ФОТ персонала
= 2490500*12/1000=29886 тыс.руб./год
Страховые взносы в:%Тыс.руб./годПенсионный фонд РФ26,00%7770Фонд социального страхования РФ2,90%867Федеральный фонд обязательного медицинского страхования3,10%926Территориальный фонд обязательного медицинского страхования2,00%598Средства от несчастных случаев4,00%1195Сумма38,00%11357
.6 Условия формирования сметы затрат на производство
стоимость основных материалов и комплектующих;
(147+51)*35= 6930 тыс.руб./год
?стоимость вспомогательных материалов (7 % суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий);
0,07*6930= 485 тыс.руб./год
?величина транспортно-заготовительных расходов (8 % суммарной стоимости основных материалов, комплектующих изделий и вспомогательных материалов);
0,08*(6930+485)= 593 тыс.руб./год
? стоимость инструментов и приспособлений (3 % стоимости материалов и комплектующих);
0,03*6930= 208 тыс.руб./год
?стоимость топлива и энергии (40 % суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий; выделить стоимость технологической энергии в пределах 70 % общей стоимости топлива и энергии);
0,4*6930= 2772 тыс.руб./год
Технологическая энергия
0,7*2772= 1940 тыс.руб./год
?средневзвешенная норма амортизации основных средств (10 % первоначальной стоимости основных средств);
0,1*(96250-11550)= 8470 тыс.руб./год
? величина нематериальных активов;
3200 тыс.руб.
норма амортизации нематериальных активов 10 %/год;
,1*3200= 320 тыс.руб./год
?планируемые расходы на ремонт основных средств (7 % общей стоимости амортизируемых основных средств);
0,07*(96250-11550)= 5929 тыс.руб./год
? величина прочих затрат (10 % от суммы рассчитанных элементов сметы затрат). К этой сумме следует прибавить планируемые расходы на ремонт основных средств;
0,1*(10988+29886+11357+8790)+5929= 12031 тыс.руб./год
.7 Смета затрат на производство
№Элемент сметыЭкономическое содержаниеСумма, тыс.руб./год.%1Материальные затраты (стоимость возвратных отходов принимается равной нулю)Стоимость материалов и покупных комплектующих, используемых в составе изделия; стоимость топлива и энергии всех видов, покупаемых со стороны и расходуемых на технологические и нетехнологические нужды; стоимость вспомогательных материалов и зап. частей для ремонта оборудования, инструментов и приспособлений, и других элементов, необходимых для производства. Стоимость материальных ресурсов формируется исходя из цен их приобретения, но без учета налога на добавленную стоимость.10988152Затраты на оплату трудаЗаработная плата за фактически выполненную работу в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда; стимулирующие и компенсирующие выплаты; оплата непроработанного времени в соответствии с существующим законодательством; выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда и т.п.29886413Страховые взносыСтраховые взносы осуществляются в: ПФ РФ (26%), ФСС РФ (2,9%), ФФОМС (3,1%) и ТФОМС (2,0%). Следует прибавить средства от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (принимаем 4%).11357164Амортизация основных средств и нематериальных активовСумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов и нематериальных активов.8790125Прочие затратыПлатежи по обязательному страхованию имущества; оплата процентов по полученным кредитам; оплата услуг сторонних организаций; затраты на гарантийный ремонт и обслуживание; затраты на командировки; планируемые затраты на ремонт основных средств и пр.1203116Итого затраты на производство в текущем периоде 73052100
. Материальные затраты
+485+593+208+2772= 10988 тыс.руб./год
. Затраты на оплату труда
ФОТ=29886 тыс.руб./год
Страховые взносы
тыс.руб./год
Амортизация основных средств и нематериальных активов
+320 =8790 тыс.руб./год
Прочие затраты
,1*(10988+29886+11357+8790)+5929= 12031 тыс.руб./год
Коммерческие расходы равны 5 % от
=0,05*73052= 3653 тыс.руб./год
.8 Расчет полной и производственной себестоимости изделия Б
=(73052+3653)/35000= 2,19 тыс.руб./шт.пр = =73052/35000= 2,09 тыс.руб./шт.
где - затраты на производство в текущем плановом периоде.
.9 Условно-постоянные и переменные затраты
?1+ ?2=1
?1 = 0,7 (условно-постоянные коммерческие расходы)
?2 = 0,3(переменные коммерческие расходы)
2557+1096= 3653 тыс.руб./год
Суммарные затраты, тыс.руб./год76705№Условно-постоянные затратыСумма, тыс.руб./год№Переменные затратыСумма, тыс.руб./год1Коммерческие затраты25571Коммерческие затраты10962Нетехнологические топливо и энергия8322Технологические топливо и энергия19403З/пл. (кроме ОПР)154683З/пл. ОПР144184Страховые взносы (з/пл. всех кроме ОПР)52594Страховые взносы (з/пл. ОПР)49025Средства от несчастных случаев ( кроме ОПР)6195Средства от несчастных случаев (ОПР)5776Амортизация ОС и НМА87906Материалы, комплектующие69307Транспортно-заготовительные расходы5937Вспомогательные материалы4858Инструменты и приспособления2089Прочие материальные затраты12031Итого46357Итого30348
1.10 Графические зависимости
Зависимость общей суммы затрат на производство и реализацию продукции, суммарных переменных и суммарных условно-постоянных затрат от величины объема производства за планируемый период.
N08,7517,526,2535тыс.шт./годSусл.пост., тыс.руб./год4635746357463574635746357Sперем., тыс.руб./год07587151742276130348Sсум, тыс.руб./год4635753944615316911876705
Зависимость себестоимости единицы продукции, удельных условно-переменных и удельных условно-постоянных затрат от величины объема производства в планируемом периоде.
N, тыс.шт./год8,7517,526,2535Sусл.пост, тыс.руб./шт.5,302,651,771,32Sперем, тыс.руб./шт.0,870,870,870,87Sед.прод., тыс.руб./шт.6,173,522,632,19
.11 Условия для расчета потребности в оборотных средствах
нормы запаса материалов и комплектующих изделий в календарных днях
Норма запасаматериаловкал.днейкомплектующихкал.днейt_зап_м130t_зап_к1 30t_зап_м235t_зап_к235t_зап_м330t_зап_к340t_зап_м430
Соотношение между производственным циклом и суммарной технологической трудоёмкостью изготовления изделия gц = 10;
время нахождения готовой продукции на складе предприятияреал. = 5 кал. дня
структуру оборотных средств ?об. (удельный вес стоимости производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции в общей сумме оборотных средств равен 0,6). Тогда, = (1 - 0,6) = 0,4 ? оборотные средства, находящиеся в расходах будущих периодов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложениях и т.п., а также денежные средства в кассе и на расчетном счете.
оборотные средства в производственных запасах
, - норма расхода i-го материала, j-го вида комплектующих изделий на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении, руб.\шт.;
Тпл - планируемый период, календ.дн.\год;
=(4*30+80*35+60*30+3*30)*35000/360= 468 тыс.руб.
=(18*30+15*35+18*40)*35000/360= 174 тыс.руб.
=468+174= 641 тыс.руб.
Стоимость инструментов и приспособлений входит в состав производственных запасов, поэтому их величину следует прибавить к рассчитанным оборотным средствам в производственных запасах.
=1,4*641+208= 1106 тыс.руб.
оборотные средства в незавершенном производстве
=(147+51+2090)/(2*2090)= 0,55
- коэффициент нарастания затрат (условно принимается равномерное нарастание затрат). - затраты на материалы и комплектующие изделия, руб\шт; ? производственная себестоимость, руб/шт.
=(2090*35000)/360*0,55*4,03 =448 тыс.руб.
Тц - длительность производственного цикла, кален. дни. Длительность производственного цикла - отрезок времени между началом и окончанием производственного процесса изготовления одного изделия (заготовки, детали и т.д.)
Длительность производственного цикла состоит из времени технологических операций времени подготовительно-заключительных операций; длительности естественных процессов, вспомогательных операций; времени межоперационных и междусменных перерывов.
=0,4+0,3+0,2+0,6+0,7= 2,2 час/шт.
m0? количество операций.
gц =10 - соотношение между производственным циклом и технологическим временем.
=2,2*10= 22 ч.
=(22*365)/(1*8*(365-116))= 4,03 кал.дня
оборотные средства в готовой продукции
=(2090*35000)/360*5= 1016 тыс.руб.
суммарную потребность в оборотных средствах
=(1106+448+1016)/0,6= 4283 тыс.руб.
.12 Баланс хозяйственных средств на начало хозяйственной деятельности
Условно вступительный баланс (составляемый на момент возникновения предприятия) совпадает с текущим балансом, составляемым на начало отчетного периода.
На момент формирования БХС отсутствуют такие элементы активов:
? затраты в незавершенном производстве;
? готовая продукция и товары для перепродажи;
? дебиторская задолженность;
? краткосрочные финансовые вложения.
Величина сырья и материалов - исходя из рассчитанного норматива оборотных средств в производственных запасов.
Значение прочих запасов и затрат () определяется как разница между нормативом оборотных средств в производственных запасах с учетом прочих элементов производственных запасов + МБП, и нормативом оборотных средств в производственных запасов ()
Денежные средства в кассе и на расчетном счете определяются следующим образом:
В соответствии с основным уравнением баланса итог пассивов принимается равным рассчитанному итогу активов.
Условия формирования баланса хозяйственных средств предприятия на начало хозяйственной деятельности:
удельный вес собственного (уставного) капитала в общей сумме пассивов баланса (0,6);
удельный вес в общей сумме заемного капитала долгосрочных кредитов банков (0,7), краткосрочных кредитов банков (0,2), прочих краткосрочных обязательств (0,1). Под прочими краткосрочными обязательствами в данной работе понимается задолженность перед персоналом, бюджетом, внебюджетными фондами.
На основе принятого удельного веса собственного (на начало деятельности) капитала устанавливается величина собственного и необходимого заемного капитала.
Бухгалтерский баланс на начало хозяйственной деятельности
АКТИВтыс. руб.ПАССИВтыс. руб.1. Внеоборотные активы 3. Капитал и резервы Нематериальные активы3200Уставный капитал62240Основные средства96250Добавочный капитал------ Резервный капитал------ Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)------Итого по разделу 199450Итого по разделу 362240 2. Оборотные активы 4. Долгосрочные обязательства Запасы Займы и кредиты29045сырье и материалы641Итого по 4 разделу29045прочие запасы + инструменты464 затраты в незавершенном производстве------ готовая продукция и товары для перепродажи------5. Краткосрочные обязательства расходы будущих периодов1285Займы и кредиты8299Дебиторская задолженность------ Краткосрочные финансовые вложения------Прочие краткосрочные обязательства4149Денежные средства1892 Итого по разделу 24283Итого по разделу 512448 Баланс103733Баланс103733
=4283-(641+464+1285)= 1892 тыс.руб.
.13 Расчет планируемой цены изделия Б методами полных и переменных затрат
- Сумма желаемой нераспределенной прибыли (40% стоимости собственного капитала), руб/год;
Удельный вес нераспределенной прибыли* в общей сумме прибыли до налогообложения 0,8.
- При значении 0,8 обязательные платежи в бюджет и выплаты дивидендов не планируются.
Нераспределенная прибыль:
=62240*0,4= 24896 тыс.руб./год
Прибыль от реализации = прибыль до налогообложения:
=24896/0,8= 31120 тыс.руб./год
Плановая цена изделия Б, рассчитанная методом полных затрат:
=2,19*(1+31120/76705)= 3079 руб./шт.
Плановая цена изделия Б, рассчитанная методом переменных затрат:
=0,87*(1+(31120+46357)/30348)= 3081 руб./шт.
.14 Расчет рыночной (фактической) цены изделия Б (0,9 плановой цены производителя)
=3081*0,9= 2773 руб./шт.
.15 Расчет фактического объема продаж (0,9 планового объема производства изделия Б, при условии, что произведенный объем продукции равен плановому, т.е. остатки готовой продукции Б соответствуют разности между плановым и фактическим объемом продаж)
=35000*0,9= 31500 шт./год
.16 Расчет планового и фактического объема продаж в стоимостном измерении
=3081*35000= 107835 тыс.руб./год
=2773*31500= 87350 тыс.руб./год
1.17 Отчет о прибылях и убытках предприятия за планируемый период по плановым и фактическим данным
Плановой себестоимости проданной продукции,
=73052-448-1016= 71588 тыс.руб./год
Фактической себестоимости проданной продукции
=73052-448-1016-(3500*2,09)= 64273 тыс.руб./год
Принять:
фактическую величину коммерческих расходов 0,9 планируемой величины коммерческих расходов.
планируемую величину прибыли до налогообложения в соответствии с расчетами п.1.12.
текущий налог на прибыль в размере 20% (при удельном весе нераспределенной прибыли в общей сумме прибыли до налогообложения 0,8).
Отчет о прибылях и убытках
Наименование показателяСумма, тыс. руб./годпланфактВыручка от продажи продукции10783587350Себестоимость проданной готовой продукции 7158864273Коммерческие расходы36533288Прибыль (убыток) от продажи3259419789Прочие доходы15281375,2Прочие расходы30022702Прибыль (убыток) до налогообложения3112018463Текущий налог на прибыль62243693Нераспределенная прибыль (убыток)24896147701.18 Плановый баланс хозяйственных средств на конец года
АКТИВтыс. руб.ПАССИВтыс. руб.1. Внеоборотные активы 3. Капитал и резервы Нематериальные активы2880Уставный капитал62240Основные средства87780Добавочный капитал------ Резервный капитал------ Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)24896Итого по разделу 190660Итого по разделу 387136 2. Оборотные активы 4. Долгосрочные обязательства Запасы Займы и кредиты29045сырье и материалы641Итого по 4 разделу29045прочие запасы + инструменты464 затраты в незавершенном производстве448 готовая продукция и товары для перепродажи10165. Краткосрочные обязательства расходы будущих периодов1285Займы и кредиты-Дебиторская задолженность------ Краткосрочные финансовые вложения------Прочие краткосрочные обязательства4149Денежные средства25816 Итого по разделу 229670Итого по разделу 54149 Баланс120330Баланс120330
=1892+320+8470+24896-8299-(448+1016)= 25816 тыс.руб.
где - плановое или фактическое значение величины денежных средств на конец года;
- величина денежных средств на начало года;
- величина амортизации нематериальных активов;
- величина амортизации основных средств;
- величина амортизации МБП;
- фактическая или плановая величина нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);
- величина краткосрочных обязательств.
Фактический баланс хозяйственных средств на конец года
АКТИВтыс. руб.ПАССИВтыс. руб.1. Внеоборотные активы 3. Капитал и резервы Нематериальные активы2880Уставный капитал62240Основные средства87780Добавочный капитал------ Резервный капитал------ Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)14770Итого по разделу 190660Итого по разделу 377010 2. Оборотные активы 4. Долгосрочные обязательства Запасы Займы и кредиты29045сырье и материалы641Итого по 4 разделу29045прочие запасы + инструменты464 затраты в незавершенном производстве448 готовая продукция и товары для перепродажи83315. Краткосрочные обязательства расходы будущих периодов1285Займы и кредиты-Дебиторская задолженность------ Краткосрочные финансовые вложения------Прочие краткосрочные обязательства4149Денежные средства8375 Итого по разделу 219544Итого по разделу 54149 Баланс110204Баланс110204
=1892+320+8470+24896-8299-(448+(3500*2,09+1016))=8375 тыс.руб.
.19 Расчет плановой и фактической величины основных показателей хозяйственной деятельности предприятия
Сумма хозяйственных средств:
Плановая: 120330 тыс.руб./год.
Фактическая: 110204 тыс.руб./год.
Собственные оборотные средства:
Плановые: 29670-4149= 25521 тыс.руб./год
Фактические: 19544-4149= 15395 тыс.руб./год
Коэффициент обеспеченности собственными средствами:
Плановый: (29670-4149)/29670= 0,86
Фактический: (19544-4149)/19544= 0,79
Коэффициент абсолютной ликвидности:
Плановый: 25816/4149= 6,22
Фактический: 8375/4149= 2,02
Коэффициент текущей ликвидности (или коэффициент покрытия баланса):
Плановый: 29670/4149= 7,15
Фактический: 19544/4149= 4,71
Выручка от продажи продукции:
Плановая: 107835 тыс.руб./год
Фактическая: 87350 тыс.руб./год
Прибыль до налогообложения:
Плановая: 31120 тыс.руб./год
Фактическая: 18463 тыс.руб./год
Нераспределенная прибыль:
Плановая: 24896 тыс.руб./год
Фактическая: 14770 тыс.руб./год
Производительность труда на предприятии:
Плановая: 107835/93= 1160 тыс.руб./чел.
Фактическая: 87350/93= 939 тыс.руб./чел.
Фондоотдача:
Плановая: 107835/92015= 1,17
Фактическая: 87350/92015= 0,95
Фондоёмкость:
Плановая: 92015/107835= 0,85
Фактическая: 92015/87350= 1,05
Число оборотов оборотных средств:
Плановое: 107835/16977= 6,35
Фактическое: 87350/11914= 7,33
Оборачиваемость собственного капитала:
Плановая: 107835/74688= 1,44
Фактическая: 87350/69625= 1,25
Рентабельность продукции:
Плановая: 32594/71588= 0,46
Фактическая: 19789/64273= 0,31
Рентабельность продаж:
Плановая: 32594/107835= 0,3
Фактическая: 19789/87350= 0,23
Рентабельность активов:
Плановая: 31120/112032= 0,28
Фактическая: 18463/106969= 0,17
Рентабельность собственного капитала:
Плановая: 24896/74688= 0,33
Фактическая: 14770/69625= 0,21
Плановые и фактические значения основных показателей хозяйственной деятельности предприятия в I периоде
Наименование показателя и его размерностьПланФактСумма хозяйственных средств (тыс.руб/год):120330110204Собственные оборотные средства(тыс.руб/год):2552115395Коэффициент обеспеченности собственными средствами:0,860,79Коэффициент абсолютной ликвидности:6,222,02Коэффициент текущей ликвидности:7,154,71Выручка от продажи продукции(тыс.руб/год):10783587350Прибыль до налогообложения(тыс.руб/год):3112018463Нераспределенная прибыль(тыс.руб/год):2489614770Производительность труда на предприятии (тыс.руб./чел):1160939Фондоотдача:1,170,95Фондоёмкость:0,851,05Число оборотов оборотных средств:6,357,33Оборачиваемость собственного капитала:1,441,25Рентабельность продукции:0,460,31Рентабельность продаж:0,300,23Рентабельность активов:0,280,17Рентабельность собственного капитала:0,330,21
.20 График рентабельности
Точка безубыточности (критический объем продаж):
=46357/(3081-867)= 20939 шт./год
где - суммарные условно-постоянные затраты, руб./год;
- цена единицы продукции, руб./шт.;
- удельные переменные затраты, руб./шт.
Коэффициент покрытия:
=(3081-867)/3081= 0,72
Запас финансовой прочности:
=(107835-64513)/107835*100%= 40%
Операционный рычаг:
=(46357+31120)/31120= 2,49
.21 Выводы по первому плановому периоду
Объем продаж достаточно высок, продано 31,5 тыс.шт. из 35 тыс.шт., изделие Б конкурентоспособно. Получена в текущем году прибыль. И при этом можно говорить о минимальных рисках, так как запас финансовой прочности составил 40%.
На первом этапе своей деятельности предприятие добилось главных целей: осуществило прирост собственных средств за счет нераспределенной прибыли и получило реальные данные о спросе и предложении на рынке. Большинство товара продано, но выявлены потребности в более качественном товаре для одних потребителей, и менее качественном (с меньшими возможностями) - для других.
Нераспределенная прибыль может быть использована для:
Пополнения собственных оборотных средств
Приобретения нового оборудования
Реконструкции производственных процессов
Создания резервного фонда.
Оценка деловой активности
Деловая активность предприятия проявляется, прежде всего, в скорости оборота оборотных средств. При чем оборачиваемость оборотных средств фактическая больше плановой, то есть на единицу оборотных активов получено больше выручки, что благоприятно для предприятия.
Фактические выручка от реализации и прибыль до налогообложения оказались меньше плановых, т.к. рыночная цена и фактический объем продаж меньше плановых.
Фондоотдача характеризуется количеством выпускаемой продукции на единицу основных производственных фондов. Значение не велико, что может объясняться неполной загруженностью основных средств. Свободные земля, помещения, что в свою очередь связано с тем, что предприятие только образовалось, а в целях значительные расширения производства, чтобы занимать более устойчивые позиции на рынке и завоевывать новые рынки; а также неполная загрузка технологического оборудования, что и наблюдается на первом году существования предприятия. Не задействованы все мощности предприятия, что конечно планируется на следующих периодах. Также зависит от подбора номенклатуры производимой продукции. Уменьшение фактического показателя свидетельствует о необходимости поисков новых видов продукции, совершенствования производимой и более тщательного анализа спроса.
Производительность труда на предприятии характеризует эффективность использования человеческих ресурсов на предприятии. Уменьшение фактической величины свидетельствует о снижение величины выручки от реализации, но при этом каждый рабочий в среднем обеспечивает 939 тыс.руб выручки в год.
Оборачиваемость собственного капитала показывает, сколько денежных единиц продукции принесла одна единица собственного капитала. Снижение оборачиваемости собственного капитала показывает тенденцию к бездействию части собственного капитала.
Оценка рентабельности
Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности.
Рентабельность продаж (план = 0,30; факт = 0,23) показывает величину прибыли на 1 рубль реализованной продукции. Наблюдается уменьшение фактического показателя, связанное с неизменностью условно-постоянных затрат, уменьшающих прибыль более, чем изменяется выручка от реализации.
Рентабельность продукции (план = 0,46; факт = 0,31) показывает величину прибыли на один рубль издержек текущего периода.
Рентабельность активов (план =0,28; факт = 0,17) показывает эффективность использования имущества предприятия, уменьшение фактической величины, связано с получением меньших прибылей.
Рентабельность собственного капитала (план =0,33; факт = 0,21) показывает эффективность использования собственного капитала.
Больше работ по теме:
Предмет: Эктеория
Тип работы: Курсовая работа (т)
Новости образования
КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]
Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение
ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ