Планирование основных технико-экономических и финансовых показателей ООО "Афанасьева"

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФГБОУ ВПО «Казанский национальный исследовательский технический университет им.А.Н. Туполева-КАИ»

Лениногорский филиал

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Планирование

Тема: ПЛАНИРОВАНИЕ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ И ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ООО «АФАНАСЬЕВА»

Исполнитель:

Афанасьева К.С.,

студентка группы 28401

Лениногорск 2014

Содержание

Введение

. Планирование продаж производственной программы и производственной мощности

.1 Расчет планирования объема продаж

.2 Расчет производственной мощности

. Планирование затрат на оплату труда и эффективности использования трудовых ресурсов

.1 Планирование персонала

.2 Планирование затрат на заработную плату

.3 Планирование показателей производительности труда

. Планирование затрат и финансовых результатов деятельности предприятия

.1 Планирование затрат

.2 Расчет финансовых результатов

.3 Планирование материальных затрат

Заключение

Список использованных источников

Введение

В настоящее время материально-техническое снабжение выходит на одну из главенствующих позиций в показателях работоспособности любого вида предприятия, начиная с небольших фирм и заканчивая «огромными» корпорациями. Ни одно предприятие не может правильно функционировать без грамотно отработанной системы материально-технического снабжения, и каждое предприятие стремится к оптимальности процесса работы, к минимуму затрат и наибольшей выгоде.

Планирование МТС <#"justify">продажа персонал производительность финансовый

1. Планирование продаж производственной программы и производственной мощности

.1 Расчет планирования объема продаж

Любое производство целесообразно только тогда, когда возможна последующая реализация готовой продукции. Планирование продаж и составление плана реализации являются завершающим этапом составления производственной и логистической программы предприятия. При планировании продаж должно указываться количество продукции каждого вида (работ, услуг), которые планируется реализовать в плановом периоде.

Расчет планирования объема продаж представлен ниже в таблице 1. Данные для расчетов представлены в таблицах 2, 3, 4.

Таблица 1 Расчет планирования объема продаж

Вид продукцииОстатки на складе на 01.01.12, тыс.руб.Норматив остатков готовой продукции на 2012 год, днейОбъем производства, тыс.руб.Объем реализации, тыс.руб.Остатки на конец года, тыс.руб.ТОЦВП19206,172863266,28876678,715793,73ТСВП34226,433034226,430ТПВХ23103,14023103,10ТЦВП13485,360013485,360ТЭВП033777710,713739680,0738030,65

Расчет объема производства представлен в таблице 2.

Таблица 2 Объем производства в натуральном выражении

ГодОбъем производства, тыс. тонн.Трубы оцинкованныеТрубы остеклованныеТрубы с ПВХ покрытиемТрубы с цементным покрытиемтрубы с эмалевым покрытием201133,712,95,70,8201235,96000195,22

Производство труб ТСВП, ТПВХ, ТЦВП в 2012 году заморожено и равно 0 в связи с тем, что себестоимость данных видов продукции больше рыночной цены. Это делает предприятие нерентабельным. Так же в производство вводится новый вид труб ТЭВП, спрос на которые значительно превышает спрос на другие виды продукции.

Среднегодовые фактические цены на продукцию предприятия показаны в таблице 3.

Таблица 3 Среднегодовые фактические цены на продукцию предприятия

ГодСреднегодовые фактические цены на продукцию предприятия, руб/тоннуТрубы оцинкованныеТрубы остеклованныеТрубы с ПВХ покрытиемТрубы с цементным покрытиемТрубы с эмалевым покрытием201224007,7124447,4521002,8219264,819351,44

Объем производства, объем реализации, остатки на конец года в натуральном выражении представлены в таблице 4.

Таблица 4 Объем производства, объем реализации, остатки на конец года

Вид продукцииОстатки на складе на 01.01.12, тыс.тоннНорматив остатков готовой продукции на 2012год, днейОбъем производства, тыс.тоннОбъем реализации, тыс.тоннОстатки на конец года, тыс.тоннТОЦВП0,8235,9636,520,24ТЭВП03195,22193,251,97

Объем производства в натуральном выражении рассчитывали по формуле:

V = Vп. * К пр.,

где Vп. - объем производства, тыс. тонн;

К пр. - коэффициент прироста производства.

Vтоцвп = 33,7* 1,07 = 35,96 тыс. тонн.

Объем производства в стоимостном выражении рассчитывали по формуле:

V = Vп. * Ц ср.,

где Vп. - объем производства, тыс. тонн;

Ц ср. - среднегодовая фактическая цена на продукцию предприятия, руб/тонну.

Vтоцвп = 35,96* 24007,71= 863266,28 тыс.руб.

Объем реализации рассчитывали по следующей формуле:

Vр = V п. + О н.г. - О к.г.

где Vп. - объем производства, тыс. тонн;

О н.г. - остатки готовой продукции на начало года, тыс. тонн;

О к.г. - остатки готовой продукции на конец года, тыс. тонн.р.тоцвп = 35,96 + 0,8 - 0,24= 36,52 тыс. тонн.

Объем реализации в денежном выражении рассчитывали по следующей формуле:

Vр = V р.т. * Ц ср.,

Где V р.т. - объем реализации в натуральном выражении, тыс.тонн;

Ц ср. - среднегодовая фактическая цена на продукцию предприятия, руб/тонну.р.тоцвп = 36,52* 24007,71= 876678,71 тыс. руб.

Остатки продукции на конец года в натуральном выражении рассчитывалось следующим образом:

Ок.г. = Vп./ 298. * Н ост.,

где Vп. - объем производства, тыс. тонн;

- количество рабочих дней в году;

Н ост. - норматив остатков готовой продукции на 2012 год, дней.

О к.г. тоцвп = 35,96/ 298* 2= 0,24 тыс. руб.

Остатки продукции на конец года в денежном выражении рассчитывалось следующим образом:

О = О к.г.т. * Ц ср.,

где О к.г.т. - остатки на конец года, тыс. тонн;

Ц ср. - среднегодовая фактическая цена на продукцию предприятия, руб/тонну.

О тоцвп = 0,24* 24007,71= 5793,73 тыс. руб.

Все вышеперечисленные показали для ТЭВП находятся аналогичным способом.

.2 Расчет производственной мощности

Производственная мощность предприятия - максимально возможный годовой (суточный, сменный) выпуск продукции (или объем переработки сырья) в номенклатуре и ассортименте при условии наиболее полного использования оборудования и производственных площадей, применения прогрессивной технологии и организации производства.

Планирование производственной мощности предприятия является одной из наиболее важных задач входе общего планирования деятельности предприятия.

Расчет производственной мощности предприятия представлен в таблице 5.

Таблица 5. Производственная мощность предприятия

Наим-е уч-каПроектная про-я мощность обор-я, т/сменуФакт. год. V прои-ва 2011 гПлановый годовой объем произв-а, тоннкол-во обор-яКол-во обор-я округленноеПлан. коэф-т загрузки произв -й мощностиУОЦТ2733,235957,884,4641,12УСПТ1212,813218,76000УПВХПТ215,75304,45000УЦПТ9,50,80000УЭПТ16,5019521639,7400,99ИТОГОХХХ

Решение:

УОЦТ

) Проектная производственная мощность оборудования, тонн/смен:

Mпроектная об. = 27 (по условию), где

) Фактический годовой объем производства 2011 года (Nф):

Nф = 33,2 (по условию).

) Плановый годовой объем производства, тонн (Nп):

Nп = итоговая сумма за 4 квартала ТОЦВП, тонн.

Nп = 7551,15+ 9349,05+ 9708,63+ 9349,05= 35957,88 тонн.

) Количество оборудования( Qоб-я):

Qоб-я = Nп УОЦТ/ (М проектная об. УОЦТ*298)

Qоб-я = 35957,88 / (27*298) = 4,46? 4 шт.

) Плановый коэф-т загрузки производственной мощности (Кпл. м):

Кпл. м = Qоб-я / Qоб-я окр. ,

где Qоб-я окр - округленное количество оборудования, шт.

Кпл. м = 4,46/ 4 = 1,12

2. Планирование затрат на оплату труда и эффективности использования трудовых ресурсов

.1 Планирование персонала

Планирование персонала - это процесс определения количественной и качественной потребности организации в персонале в будущем и оценки того, в какой степени эта потребность может быть удовлетворена.

Планирование персонала должно определять:

сколько персонала необходимо в будущем и какой квалификации;

как привлечь необходимый и сократить излишний персонал, учитывая социальные аспекты;

как использовать работников в соответствии с их способностями;

как целенаправленно содействовать развитию персонала, приспосабливать его знания к изменяющимся требованиям.

Плановый сменный фонд рабочего времени в основном производстве представлен следующими данными:

Таблица 6 Баланс рабочего времени

Участок основного производстваУОЦТУЭПТПрочееОбщая продолжительность смены, мин480480480Время подготовительно-заключительных работ, мин.404040Время технологических перерывов, мин254535Время на личные надобности и отдых, мин454545Время организационных перерывов, мин151515Факт время работы, мин355335345Годовой фонд времени на 1 работника, мин773907303075210

Фактическое время работы рассчитывается по формуле:

Т факт = S - Т под-закл - Т техн.пер - Т лич.над. - Т орган.пер,

где - общая продолжительность смены, мин.;

Т под-закл - время подготовительно-заключительных работ, мин.;

Т техн.пер - время технологических перерывов, мин.;

Т лич.над. - время на личные надобности и отдых, мин.;

Т орган.пер - время организационных перерывов, мин.

Т факт УОЦТ = 480-40-25-45-15=355 мин.

Фактическое время работы для участков УЭПТ рассчитывается аналогично.

Годовой фонд времени на 1 работника рассчитали следующим образом:

Ф год = (365-117-30)* Т факт,

где 365 - число календарных дней в плановом периоде;

- число праздничных и выходных дней в плановом периоде;

- фонд времени плановых неявок в расчете на одного работника;

Т факт - фактическое время работы.

Ф год = (365-117-30)* 355 = 77390 мин.

Трудозатраты производства показаны в таблице 7.

Трудозатраты найдем по формуле:

Т з = Н тр * Vгод,

Таблица 7 Трудозатраты

ПрофессияТрудозатратыУОЦТ оператор565706,2877 помощник оператора243226,3749УЭПТоператор2184560 помощник оператора1440880Вспомогательные цеха Стропальщик 1264536,07Крановщик 1810346,53Складской рабочий 703689,51Кладовщик 3789097,39Вспомогательный рабочий4366483,66

где Т з - трудозатраты, мин;

Н тр - норма по труду;

V год - годовой объем производства, труб.

Тз УОЦТопер1 = 7,5*27328,806 = 204966,046 мин;

Тз УОЦТопер2 = 13,2*27328,806 = 360740,241 мин;

Тз УОЦТопер = 204966,046 + 360740,241 = 565706,2877 мин;

Тз УОЦТпом.опер1 =7,5*27328,806 = 204966,046 мин;

Тз УОЦТпом.опер2 = 1,4*27328,806 = 38260,329 мин;

Тз УОЦТпом.опер = 204966,046 + 38260,329 = 243226,3749 мин.

Трудозатраты для участков УЭПТ и вспомогательных цехов рассчитываются аналогично.

Таблица 8 Численность персонала

ПрофессияТрудозатратыЧисленностьЧисленность откорректированнаяУОЦТПомощник оператора243226,37493,1428664оператор565706,28777,3098118УЭПТПомощник оператора144088019,7299720оператор218456029,9131930Вспомогательные цеха Стропальщик 1264536,0716,8117Крановщик 1810346,5324,0725Складской рабочий 703689,519,3510Кладовщик 3789097,3950,3851Вспомогательный рабочий4366483,6658,0559

Численность персонала найдем по следующей формуле:

Ч = Тз/ Фгод,

где Тз - трудозатраты, мин;

Фгод - годовой фонд времени на 1 работника, мин.

Ч УОЦТ= 565706,2877/77390 = 7,309811 чел;

Численность откорректированную найдем с помощью функции ОКРУГЛВВЕРХ, которое округляет число до ближайшего большего по модулю, значит:

Чоткор = 7,309811 = 8 чел.

Численность персонала для участков УЭПТ и вспомогательных цехов рассчитываются аналогично.

.2 Планирование затрат на оплату труда

Планирование средств на оплату труда является важнейшим элементом стимулирования труда работников фирмы. Размер средств, направляемых на оплату труда, определяет уровень заработной платы работников. Он, в свою очередь, формирует интерес к работе и ее результатам. В конечном счете, эффективность хозяйствования выражается в уровне заработной платы, которую получают работники.

Расходы на оплату труда включают расходы всего списочного состава предприятия и подразделяются на затраты:

-промышленного персонала - сотрудники, занятые выполнением работ и операции основной деятельности предприятия;

-непромышленного персонала - работники подразделений социально-бытового назначения.

Рассмотрим процесс планирования расходов на оплату труда на нашем примере. Во-первых, утверждается штатное расписание на конкретный календарный год, которое представлено в таблице 9.

Рук-ли - руководители, Спец-ты - специалисты, ОПП - общепроизводственный персонал, ОХП - общехозяйственный персонал.

Таблица 9 Штатное расписание

Структурное подразделениеДолжность (профессия, специальность)Кол-во штатных ед., чел.Тарифный фонд з/п, руб.Премия, руб.Всего, руб.ОХПРук-лиГен.дирек.1600000120000720000ОХПРук-лиНачальник ПЭО142000084000504000ОХПРук-лиГл.инженер142000084000504000ОХПРук-лиГлав.бух.142000084000504000ОХПРук-лиНачальник АСУ121600043200259200ОХПРук-лиНач-к по общим вопросам127600055200331200ОХПРук-лиЗам. ген.Дир.по персоналу121600043200259200Штатное расписаниеОХПРук-лиНач-к уч-а энергоснаб.121600043200259200ОХПРук-лиБухгалтер224000048000576000ОХПРук-лиНач-к уч-ка РМУ130000060000360000ОХПРук-лиНач-к ПО127600055200331200ОХПРук-лиНач-к охраны п/п130000060000360000ОППРук-лиЗав.склад.221600043200518400ОППРук-лиНачальник лаборатории121600043200259200УЭСРук-лиНачальник гаража121600043200259200ОХПСпец-тыСекретари и делопроизводство39600016000336000ОХПСпец-тыСис. админ212600021000294000ОХПСпец-тыСлужба МОП214400024000336000УЭСВспом.Электрик3214930,5630448,496736137,16РМУВспом.Слеварь-ремонтник КИП и А2215663,0430552,264492430,6РМУВспомАвтомобильный слесарь3215663,0430552,264738645,91РМУВспом.Слесарь-ремонтник2214276,5630355,846489264,81ОППВспом.Вспом. Раб. по транспорту2244160003458933,355749866,6ОППВспом.Вспом. рабочие59214276,5630355,8412476252,7ОППВспом.Склад. рабочие10214276,5630355,842690956,46ОППВспом.Крановщик25214930,5630448,54416823,08ОППВспом.Стропальщик17213701,0430274,33415654,95ОППВспом.Кладовщик51184800261808861160ОППВспом.Лаборанты412600017850504000ОППВспом.Лаборант113680019380156180УОЦТ ОПРОператор8249810,5645798,62364873,3УОЦТОПРПомощник оператора4249156,5645678,71179341,05УЭПТОПРОператор30250543,0445932,96225994,54 ОПРПом. опер-а20214276,5639284,037099696,68ОППСлуж.Охраник115000022500150000ОППСлуж.Охраник116800025200193200ОППСлуж.Охраник112600018900144900ГаражСлуж.Водитель груз. авто124416036624280784ГаражСлуж.Водитель легк. авто220928031392481344ОХПСлуж.Уборщики58400012600483000ОХПСлуж.Дворники39000013500310500Итого:67442856,35

Тарифный фонд заработной платы за год рассчитывается по формуле:

,

Где - годовой тарифный фонд;

тарифная ставка (оклад), руб/месяц, значение дано в условии;

- количество месяцев в году.

1.Тарифный фонд з/п для Генерального директора:

= 12*50000 = 600000 руб/год

Далее аналогичный расчет для остальных.

Для нахождения тарифного фонда заработной платы за год для некоторых подразделений ( УЭС - электрики; Гараж - водители легкового и грузового авто; РМУ - слесарь-ремонтник КИП и А, автомобильный слесарь, слесарь-ремонтник) и должностей (вспомогательные и складские рабочие, крановщики, стропальщики, вспом. рабочие по транспорту, операторы и помощники операторов во всех цехах), используется формула:

,

где - годовой тарифный фонд;

тарифная ставка (оклад), руб/час, значение дано в условии;

- количество дней в году;

- количество рабочих дней в году;

Фонд времени плановых неявок в расчете на одного работника 30 дней;

Плановая продолжительность рабочей смены 8 час/смену.

2.Тарифный фонд з/п для электрика:

= 123,24*(365-117-30)*8= 214931 руб/год

Далее аналогичный расчет.

Для нахождения премии, прежде всего, следует рассмотреть условия премирования по работникам с повременной формой оплаты труда.

Условия премирования работников с повременной формой оплаты труда представлена в таблице 10.

Таблица 10 Условия премирования по работникам с повременной формой оплаты труда

Вид премий Квартальные1. ОПР за выполнение планового задания110% от тарифной части2. Вспомогательным рабочим за выполнение планового задания85% от тарифной части3. Руководители общехозяйственных и общепроизводственных служб120% от тарифной части4. Специалисты общехозяйственных и общехозяйственных служб100% от тарифной части5. Служащие общехозяйственных служб90% от тарифной частиГодовая1. ОПР за выполнение планового задания110% от тарифной части2. Вспомогательным рабочим за выполнение планового задания85% от тарифной части3. Руководители общехозяйственных и общепроизводственных служб120% от тарифной части4. Специалисты общехозяйственных и общехозяйственных служб100% от тарифной части5. Служащие общехозяйственных служб90% от тарифной части

Расчет премии производиться по формуле:

П = ,

где П - премия, руб;

К - количество штатных работников, чел.

Процент от премии задан таблицей 10.

1)Генеральный директор:

П = 600000 /12*1*120% =120000 руб.

Далее аналогично для руководителей.

)Секретари и делопроизводство:

П = 96000/12*3*100% = 16000 руб.

Аналогично для служащих.

)Электрик:

П = 2149630,56/12*3*85% = 30448,5 руб.

Аналогично для вспомогательного персонала

)Охранник:

П = 150000/12*1*90% = 22500 руб.

Аналогично для служащих.

)Операторы:

П = 249810,56/12*8*110% = 45798,6 руб.

Аналогично для ОПР.

Общая сумма з/п персонала находится по формуле:

ЗП = ФЗПгод + П,

где ЗП - итоговая сумма заработной платы для персонала, руб.

)Генеральный директор:

ЗП = 600000 + 120000 = 720000 руб.

Далее аналогично для всех должностей.

Заработная плата по подразделениям представлена в таблице 11 и 12.

Таблица 11 Заработная плата подразделений

Подразделения Сумма з/п, рубОбщехозяйственный персонал, руб.6727500Общепроизводственный персонал, руб.57237549,85Производственные рабочие, руб.3477806,5Итого67442856,35

Таблица 12 Заработная плата подразделений

Подразделения Сумма з/п, рубУОЦТ3544214,352УСПТ15779397,93УПВХПТ590444,4253УЦПТ0УЭПТ2954915,299Гараж762128УЭС995337,168РМУ1720341,332Общепроизводственные34368577,84Общехозяйственные6727500Итого67442856,35

.3 Планирование показателей производительности труда

Производительность труда служит определяющим показателем всякой производственной или экономической системы. Показатели производительности при прочих равных условия являются основным критерием развития человеческого капитала или трудового потенциала отдельной фирмы и всей страны в целом, а также уровня доходов и качества жизни людей. В современных рыночных условиях на каждом нашем предприятии должна действовать отлаженная система планирования и управления развитием производства по критерию максимальной производительности труда, базой которой должны служить мировые стандарты или показатели.

Расчет показателей производительности труда представлены в таб. 13.

Таблица 13 Расчет показателей производительности труда

ПоказателиУОЦТУЭПТРабочиеПроизводственный персоналв натуральном выражение3,265518539,80864в стоимостном выражение3025,028811,96Средняя з/пл297065,5297323,46158635237336,3

Выработка в натуральном выражении исчисляется по формуле:

В=Vн/Ч,

где Vн-объем производства в натур. выражении, тыс.тонн;

Ч-численность персонала, чел.

Выработка в стоимостном выражении рассчитывается:

В = Vс/Ч,

Где Vс - объем производства в стоимостном выражении, тыс.руб.;

Ч - численность персонала, чел.

Средняя заработная плата представлена в таблице 14.

Таблица 14 Средняя заработная плата

Категория работниковСредняя заработная плата, тыс. руб.Работники УОЦТ24614,25Работники УЭПТ23089,87Производственный персонал23135,81Средняя тарифная ставка рабочих146,75В целом по предприятию48488,99

Средняя заработная плата по цехам вычисляется по формуле:

ЗПср = ФЗПгод/12 / Ч,

где ФЗПгод - годовой фонд заработной платы цеха, руб.;

Ч - численность работников цеха, чел.

Вычислим среднюю заработную плату УОЦТ:

ЗПср = (2660482,44 + 1179341,04) / 12/ 13 = 24614,25 руб.

Средняя заработная плата производственного персонала вычисляется по формуле:

ЗПср2 = ФЗПгод2/12 / Ч,

где ФЗП2 - годовой фонд заработной платы производственного персонала, руб.;

Ч2 - численность производственного персонала, чел.

Определим среднюю заработную плату производственного персонала:

ЗПср2 = 25541931,16 / 12 /92 = 23135,81 руб.

Средняя заработная плата рабочих вычисляется по формуле:

ЗПср3 = Тарст?Ч3/ Ч3,

где Тарст - тарифная ставка рабочих, руб.

Ч3 - численность рабочих, чел.

Определим среднюю тарифную ставку рабочих:

ЗПср3 = (152?75+142?68) / 75+68 = 146,75 руб.

Для расчета средней заработной платы на 1 работника предприятия используем формулу:

ЗПср4 = ФЗПгод общ / 12 / Чобщ,

где где ФЗПгод общ - годовой фонд заработной платы всех работников, руб.; Чобщ - численность всего персонала, чел.

Определим среднюю заработную плату на 1 работника предприятия:

ЗПср4 = 97171946,55 / 12 / 167 = 48488,99 руб.

3. Планирование затрат и финансовой деятельности предприятия

.1 Планирование затрат

Планирование затрат - это определение целей предприятия и его подразделений в форме постановки производственных задач и выбора средств для их выполнения.

Планирование затрат осуществляется для определения общей стоимости потребляемых в процессе производства ресурсов (материальных, трудовых, денежных) и расчета предполагаемой прибыли, является средством увязки натуральных и стоимостных показателей производства, выявления и оценки его экономической эффективности.

Планирование затрат является одним из основных методов управления как непосредственно производством, так и общеэкономической деятельностью предприятия. Поэтому оно может быть рассмотрено, как определенный механизм, который в общем случае может быть определен, как система средств, методов и форм воздействия на экономические интересы работников с целью ориентации их деятельности на повышение эффективности производства. При этом основой развития и функционирования форм и методов являются объективные экономические законы, осознанное использование которых позволяет осуществлять действительно научное управление.

Таблица 15 Расчет производственных затрат

Вид затратУОЦТУЭПТГаражУЭСРМУОбщ. Производств расходыОбщ. Хоз. РасходыСырье и материалы453968,192109699,370603,756483155328,26213,1315532,81Энергия3341,764531,256,6470,870,8611,71428,19Топливо 3013,15 ЗП работников6139,0729721,5221630030048983,13540Соц платежи1841,728916,4664,8909014694,931062Амортизация6286,6777225,23486,3161,673,78270,92699,18Прочие расходы70736,6334514,17444,065710,5415586,310616,076166,03Итого полная себестоимость5423142564607,881884,662815,9171448981389,8527428,23Коммерческие расходы12225,6866373,44Итого 3531889,4

Решение:

Прочие расходы =( Сырье и материалы +Э +Т + ЗПр + СВ+А)* 15%,

где Э - энергия,

Т - топливо,

ЗП р - заработная плата работников,

СВ - социальные выплаты,

А -амортизация.

Прочие расходы = (453968,194+3341,76+6139,07+1841,72+6286,67)* 15%=70736,61 тыс. руб.

Коммерческие расходы = Vп *0,34,

где Vп - объем производства, тонн.

Коммерческие расходы=35957,88*0,34=12225,68 тыс.руб.

Полная себестоимость = Сырье и материалы +Э + Т + ЗП р+СВ+А+ПР,

где Э - энергия,

Т - топливо,

ЗП р - заработная плата работников,

СВ - социальные выплаты,

А - амортизация,

ПР - прочие расходы.

Полная себестоимость = 453968,194+3341,76+6139,07+1841,72+ +6286,67+70017,9793 =70736,61 тыс. руб.

Аналогично рассчитаем для остальных участков.

Для расчета общих затрат предприятия на 2012 год, рассчитываются затраты по каждому цеху и участку предприятия, а потом полученные результаты суммируются.

Итого = 542314,02+ 2564607,78+81884,65 + 62815,89 + 171448,993+ 81389,85+ 27428,24 = 3531889,4 тыс. руб.

.2 Расчет финансовых результатов

Финансовые результаты деятельности предприятия оцениваются с помощью абсолютных и относительных показателей.

К абсолютным показателям относятся прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг), прибыль (убыток) от прочей реализации, доходы и расходы от внереализационных операций, чистая прибыль.

В качестве относительных показателей используют различные соотношения прибыли и затрат (или вложенного капитала - собственного, заемного, инвестиционного и т.д.). Эту группу показателей называют также показателями рентабельности.

Экономический смысл показателей рентабельности состоит в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого рубля капитала (собственного или заемного), вложенного в предприятие.

Расчет финансовых результатов показан в таблице 16.

Таблица 16 Расчет финансовых результатов

Наименование участкаУОЦТУЭПТУдельный вес распределения0,150,73Гараж12390,9359989,14УЭС9505,4146019,27РМУ25943,97125604,48Общепроизв. расходы12268,5059396,41Общехоз. расходы4113,1419913,28Итого с/с601026,492887274,8с/с 1 тонны16,7114,73Объем произв-ва35957,87195216Цена24,00719,35Прибыль от пр-ва256645,22901769,29Прибыль с учетом налога205316,17721415,31Рентабельность пр-ва15,2161,21Рентабельность продаж1,421,31Выручка876678,713739680,1С/с продаж610364,72846988,99

)При расчете удельного веса распределения была проведена замена базы распределения с з/п работников на сырье и материалы, так как последняя наиболее эффективна.

) Рассчитаем затраты на содержание гаража:

Рг= П с/срг *Увр уоцт,

где Рг- расходы на гараж, тыс.руб.;

П с/срг - полная себестоимость расходов на гараж, тыс.руб.;

Увр- удельный вес распределения на участке УОЦТ, доли.

Рг= 81884,65 * 0,15132185 = 12390,936 тыс.руб.

) Расходы на УЭС и РМУ находятся аналогичным образом.

) Определим общепроизводственные расходы предприятия:

ОПР уоцт = ОПР *Увр.,

где ОПР уоцт - общепроизводственные расходы на участке;

Увр- удельный вес распределения.

ОПР уоцт = 81075,574 * 0,15 = 12268,50 тыс.руб.

) Определим общехозяйственные издержки предприятия:

ОХР уоцт = ОХР * Увр,

где ОХР - общехозяйственные расходы.

ОХР уоцт =27428,23 *0,15 = 4113,14 тыс.руб.

) Рассчитаем полную себестоимость продукции по участкам:

П с/с = С/с уоцт+Кр+Увр.+ Рг+ Руэс+ Ррму+ ОПР + ОХР,

где П с/с - полная себестоимость, тыс.руб.;

С/с уоцт - себестоимость продукции участка УОЦТ, тыс.руб.;

Кр- коммерческие расходы, тыс.руб.;

Увр- удельный вес распределения, доли;

Рг- расходы на гараж, тыс.руб.;

Руэс- расходы на участке энергоснабжения, тыс.руб.;

Ррму- расходы на ремонтно-монтажном участке, тыс.руб.;

ОПР- общепроизводственные расходы, тыс.руб.;

ОХР - общехозяйственные расходы, тыс.руб.

Пс/с=542314,02+12225,67+0,15+12390,93 +9505,41+25943,97+12316,06 +4150,49 = 606621,06 тыс.руб.

) Определим себестоимость 1 тонны продукции:

С/с 1т = П с/с / V пр-ва ,

где С/с 1т - себестоимость 1 тонны продукции, тыс.руб.;пр-ва - объем производства, тыс.тонн;

Пс/с - полная себестоимость продукции, тыс.руб.

С/с 1т= 606621,06 /35957,88=16,87 тыс.руб.

) Рассчитаем прибыль продукции от производства на участке УОЦТ:

П = (Ц - С/с 1т) * Vпр-ва,

где П - прибыль предприятия от производства, тыс. руб.;

Ц- цена продукции, тыс.руб/тонну;

С/с 1т - себестоимость 1 тонны продукции;пр-ва - объем производства, тонн.

П = (24,007- 16,87)* 35957,88= 256645,22 тыс.руб.

) Рассчитаем прибыль с учетом налога:

Пн = П - П *20%,

где Пн- прибыль с учетом налога, тыс.руб.;

П- прибыль от производства, тыс.руб.;

- ставка налога на прибыль предприятия, %.

Пн = 256645,22 - (256645,22 *0,2) = 209791,7 тыс.руб.

) Найдем рентабельность производства:

Рпр = П/ С/с 1т,

где Рпр- рентабельность производства, %;

П - прибыль от производства продукции, тыс.руб.;

С/с 1т - себестоимость 1 тонны, тыс.руб.

Рпр =256645,22 /16,87 = 15,21%

) Далее определим рентабельность продаж:

Рпрод = В / С/спрод,

где Рпрод - рентабельность продаж, %;

В - выручка, тыс.руб.;

С/спрод - себестоимость продаж, тыс.руб.

В = Ц*Vреал,

где В - выручка, тыс.руб.;

Ц - цена, тыс.руб/тонну;реал - объем реализации, тонн.

В = 24,007* 36516,54= 876678,71 тыс.руб.

Найдем себестоимость продаж:

С/спрод = В/Ц*С/с1 т

С/спрод = 876678,71 /24,007*16,87 = 616046,04 тыс.руб.

Рпрод = 876678,71/616046,04 = 1,42%

Аналогично рассчитаем для остальных участков.

.3 Планирование материальных затрат

Материальные затраты - элемент себестоимости продукции, в котором отражается стоимость: приобретаемых со стороны сырья и материалов, входящих в состав вырабатываемой продукции или являющихся необходимым компонентом при изготовлении продукции (проведении работ, оказании услуг); покупных материалов, используемых в процессе производства продукции для обеспечения нормального технологического процесса.

Расчеты потребности в материальных ресурсах осуществляются в плане материально-технического обеспечения (МТО) предприятия, который является важнейшим разделом тактического плана.

Основными задачами плана МТО являются минимизация затрат на приобретение, доставку и хранение товарно-материальных ценностей; определение оптимального уровня запасов материально-технических ресурсов.

Потребность в материально-технических ресурсах определяется с учетом отраслевых особенностей предприятий в виде отдельных расчетных таблиц. Расчет планового потребления топлива и ГСМ приведен в таблице 17.

Плановое потребление топлива и ГСМ предприятия определяется умножением нормы расхода данного вида материалов на единицу продукции и на средние плановые цены на топливо:

Зтоплио и ГСМ = Нр * Пед * Цср

где Нр - нормы расхода топлива;

Пед - единица продукции;

Цср - средние плановые цены на топливо.

Таблица 17 Расчет планового потребления топлива и ГСМ

ПотребительКол-во, штНорма расхода топлива, литров сменуНорма расхода ГСМ, руб/годСред. план цены на топливо. руб/литрПотребление за год, тыс. руб.Запасы оборотныеАвтомобиль легковой27545029,3983,366Автомобиль грузовой216815026,52029,782ИТОГО3013,14916,88

Решение:

) Потребление легковым автомобилем топлива и ГСМ за год:

Зтоплио и ГСМ = (7 * 2 * 29,3+5450)/1000 = 983,36 тыс. руб.

Потребление грузовым автомобилем топлива и ГСМ за год рассчитывается аналогично.

Методика расчета энергетических технологических затрат приведена в таблице 16.

Энергетические плановые затраты предприятия определяются умножением цены за 1кВТ/час потребленной мощности на плановую потребляемую мощность технологического оборудования деленный на тысячу:

Зэ= Ц1кВт/час * Мпл потреб /1000

где Зэ - энергетические плановые затраты;

Ц1кВт/час - цена 1кВТ/час потребленной мощности;

Мпл потреб - плановая потребляемая мощность.

Энергетические затраты общепроизводственного назначения вычисляется путем суммирования энергетических технологических затрат на всех участках умноженные на 5% от потребления электроэнергии на производственные нужды основного производства:

Зопз= ЗУОЦТ +ЗУЭПТ +ЗУЭС +ЗРМУ +Згараж * 5%,

где Зопз - энергетические затраты общепроизводственного назначения;

З УОЦТ - энергетические технологические затраты участка УОЦТ;

З УЭПТ - энергетические технологические затраты участка УЭПТ.

Энергетические затраты общехозяйственного назначения вычисляется путем суммирования энергетических технологических затрат на всех участках умноженные на 3,5% от потребления электроэнергии на основное производство:

Зохз= ЗУОЦТ +ЗУЭПТ +ЗУЭС +ЗРМУ +Згараж * 0,035%,

З УОЦТ - энергетические технологические затраты участка УОЦТ;

З УЭПТ - энергетические технологические затраты участка УЭПТ.

Расчет энергетических плановых затрат представлен в таблице 18.

Таблица 18 Энергетические плановые затраты предприятия

УчастокУстановленная мощность технологического оборудования, кВт/часПлановая потребляемая мощность технологического оборудованияЦена 1кВТ/час потребленной мощности, руб/кВтЭнергетические технологические затраты, тыс. руб.УОЦТ5955696063341,76УЭПТ875520064531,2УЭС511800670,8РМУ511800670,8Гараж49440656,64Энергетические затраты общепроизводственного назначения (5% от потребления электроэнергии на производственные нужды основного производства6403,56Энергетические затраты общехозяйственного назначения (3,5% от потребления электроэнергии на основное производство)6282,49

Решение:

) Энергетические плановые затраты предприятия:

Зэ УОЦТ = 6 * 556960 / 1000 = 3341,76 тыс.руб.

Энергетические технологические затраты для участка УЭПТ, УЭС, РМУ, гаража рассчитывается по аналогичной формуле.

) Энергетические затраты общепроизводственного назначения:

Зопз=(3341,76 + 4531,2+70,8+70,8+ 56,64) * 0,05 = 403,56 тыс.руб.

) Энергетические затраты общехозяйственного назначения:

Зохз=(3341,76 + 4531,2+70,8+70,8+ 56,64) * 0,035 = 282,49 тыс.руб.

ТМЦ, товарно-материальные ценности - то есть это активы организации, используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг); предназначенные для продажи; используемые для управленческих нужд организации.

Для расчета стоимости ТМЦ необходимо перемножить показатели годового объема производства на норму расхода ТМЦ на ед. физического объема ГП на цену за единицу физического объема:

Зтмц = Vпр * Нр * Ц ед физV

где Vпр - годовой объем производства;

Нр - нормы расхода топлива;

Ц ед физV - цена за единицу физического объема.

Данные о ценах на потребляемые ТМЦ представлены в таблице 19.

Таблица 19 Данные о ценах на потребляемые ТМЦ

Вид потребляемых ТМЦГодовой объем производства, тыс. тоннНорма расхода ТМЦ на ед. физического объема ГПЦена за единицу физического объемаСт-ть, тыс. руб.Трубы тонн/тоннутыс.руб./тонну УОЦТ35957,881,0112,5453,97УЭПТ1952161,0110,72109,69Химические реагенты для УОЦТ35957,880,0015542,91Полиамидная эмаль1952160,01873,3257,56Материалы для УЭС (2% от материальных затрат на производство продукции)56,48Материалы и запчасти для РМУ (5,5% от материальных затрат на производство продукции)155,32Материальные затраты для гаража (2,5% от материальных затрат на производство продукции)70,6Прочие сырье и материалы для производства (10% от ст-ти вышепер-х материаловххх310,66Материалы, МБП и другие материальные ценности общепроизводственного назначения (2% от стоимости сырья и материалов на производство)6,21Материалы, МБП и другие материальные ценности общехозяйственного назначения (5% от стоимости сырья и материалов на производство)15,53

Решение:

) Стоимость затрат на сырье для УОЦТ:

Зтмц УОЦТ = 35957,88*1,01*12,5/1000 = 453,97 тыс. руб.

Далее стоимость затрат для участка УЭПТ, на химические реагенты для УОЦТ, полиамидная эмаль рассчитываются по аналогии.

) Материалы для УЭС (2% от материальных затрат на производство продукции)

Материальных затрат на производство продукции:

Зпроиза прод = 453,97 +2109,69+ 2,91+257,56 = 2824,14 тыс.руб.

Зматериалы для УЭС = 0,02*2824,14 = 56,48 тыс.руб.

Материалы и запчасти для РМУ и материальные затраты для гаража рассчитываются как материалы для УЭС с учетом корректировки процента,

,5% от материальных затрат на производство продукции для РМУ и 2,5% для гаража.

Прочие сырье и материалы для производства вычисляется 10% от стоимости вышеперечисленных материалов

Зпроч =(2824,14 +56,48 +155,32+70,6)*10% =310,66 тыс.руб.

Материалы, МБП и другие материальные ценности общепроизводственного назначения (2% от стоимости сырья и материалов на производство)

ЗМБП опз и др =310,66 *0,02 = 6,21 тыс.руб.

Материалы, МБП и другие материальные ценности общехозяйственного назначения (5% от стоимости сырья и материалов на производство)

ЗМБП опз и др =310,66 *0,05 = 15,53 тыс. руб.

Заключение

Проделав данную работу, мы спланировали продажи производственной программы и мощности, рассчитали планирование объема продаж, производственную мощность. Также спланировали затраты на оплату труда и эффективности использования трудовых ресурсов, произвели планирование персонала, планирование затрат на заработную плату. В ходе работы было произведено планирование показателей производительности труда.

Осуществили планирование затрат и финансовых результатов деятельности предприятия. Расчет вели отдельно по каждому показателю, в результате с поставленными задачами смогли справиться.

В современных условиях программа выпуска продукции предприятии

определяется на основе:

-совокупного спроса на производимую им продукцию;

-производственной мощности предприятия.

Производственная программа определяет состав и количество продукции, которая должна быть изготовлена в планируемом периоде и поставлена заказчику. Производственная программа является ведущим разделом как перспективного, так и текущего плана предприятия.

Производственная программа разрабатывается в натуральном и стоимостном выражении по следующим показателям:

-производство продукции в натуральном выражении;

-товарная продукция;

-реализованная продукция (объём продаж);

-валовая продукция.

Разработка плана производства и реализации продукции осуществляется в следующей последовательности:

) определение номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции в соответствии с заказами;

) обоснование объёма производства каждого вида продукции в натуральном выражении возможностями предприятия: производственной мощностью; трудовыми ресурсами; сырьевыми ресурсами;

) исходя из объёмов производства в натуральном выражении рассчитывается объём производства в стоимостном выражении (товарной, реализуемой, валовой).

Натуральное выражение производственной программы служит базой основных технико-экономических расчётов. Также служит отправным моментом установления производственных связей между предприятием и поставщиками и потребителями.

Список используемых источников

1. Алексеев С.С. Бизнес-планирование. М. ИНФРА-М, 2010.

. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. Учебно-методическое пособие. М. Финансы и статистика, 2011.

. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. Учебник, 2е изд. М. ИНФРА М, 2012.

. Виноградова М.В., Панина З.И. Организация и планирование деятельности предприятий сферы сервиса. Учебное пособие. М. ИТК Дашков и К, 2013.

. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. Учебное пособие. М. Издательский Дом Дашков и К, 2010.

. Владимирова Л.П. Экономика труда. Учебное пособие. 2е изд., М. Издательский дом Дашков и К, 2011.

. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности фирм. М. ИНФРА М, 2010.

. Ильин А.И. Планирование на предприятии. Мн. Новое знание, 2010.

. Кузин Б., Юрьев В., Шахдинаров Г. Методы и модели управления фирмой. С Пб. Питер, 2011.

. Новицкий Н.И. Организация производства на предприятиях: Учебно-методическое пособие. М. Финансы и статистика, 2012.

. Производственный менеджмент. Учебник для вузов Под ред. С.Д. Ильенковой. М. ЮНИТИ ДАНА, 2010.

. С. Дибб, Симкин Л., Дж. Брэдли. Практическое руководство по маркетинговому планированию. С Пб. Питер, 2010.

. Царев В.В. Внутрифирменное планирование. СПб. Питер, 2011.

. Чернов В.П. Бизнес план. СПб. Питер, 2010.

. Шепеленко И.Г. Экономика, организация и планирование деятельности предприятия. М. ЮНИТИ, 2010.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ ФГБОУ ВПО «Казанский национальный исследовательский технический университет им.А.Н. Туполева-КАИ» Лениногорс

Больше работ по теме: