Планирование основных показателей деятельности предприятия

 










Курсовая работа

по дисциплине

Экономика организации»

на тему:

Планирование основных показателей деятельности предприятия



Содержание


Введение. Актуальность и значение темы, цель и задачи работы

Раздел 1. Практическая часть

Глава 1. Характеристика организационно-правовой формы промышленного предприятия

1.1Юридический статус предприятия

1.2Учредительные документы и регистрация юридического лица

Глава 2. Сущность планирования хозяйственной деятельности промышленного предприятия

2.1 Характеристика экономических ресурсов промышленного предприятия (состояние МТБ и эффективность ее использования, оборотные средства предприятия, их характеристика и скорость обращения, формирование трудовых ресурсов и их эффективное использование)

2.2 Характеристика основного капитала

2.2.1 Износ и амортизация основных средств

.2.2 Состояние баланса основных производственных фондов

.2.3 Расчет необходимого количества оборудования

. Определение эффективного годового фонда времени работы оборудования

. Расчет количества оборудования

. Степень использования оборудования

.2.4 Расчет площади и стоимости здания

. Расчет общей площади здания

. Расчет амортизации здания

.3 Характеристика оборотного капитала

.3.1 Расчет затрат на основные, дополнительные и вспомогательные материалы

1. Расчет стоимости металла на одно изделие

2. Расчет стоимости металла на программу

. Расчет стоимости дополнительных материалов на одно изделие

. Расчет стоимости дополнительных материалов на программу

. Расчет стоимости вспомогательных материалов на программу

.3.2 Расчет затрат на электроэнергию

. Расчет затрат на электроэнергию на одно изделие

. Расчет затрат на электроэнергию на программу

2.4 Характеристика трудовых ресурсов предприятия

2.4.1 Расчет необходимой численности рабочих

. Расчет эффективного фонда рабочего времени одного работника

. Расчет численности основных рабочих

. Расчет численности вспомогательных рабочих

.4.2 Расчет численности руководителей

. Расчет численности сменных мастеров

2. Расчет численности старших мастеров

3. Расчет численности служащих

. Расчет численности младшего обслуживающего персонала

.5 Формы и системы оплаты труда работников промышленности

2.5.1 Расчет фонда оплаты труда основных производственных рабочих

1. Расчет основной заработной платы

. Расчет дополнительной заработной платы

. Расчет общего фонда заработной платы

. Расчет среднемесячной заработной платы

. Расчет страховых взносов в государственные внебюджетные фонды

2.5.2 Расчет фонда оплаты труда вспомогательных рабочих

1. Расчет основной заработной платы

. Расчет дополнительной заработной платы

. Расчет общего фонда заработной платы

. Расчет среднемесячной заработной платы

. Расчет страховых взносов в государственные внебюджетные фонды

2.5.3 Расчет фонда оплаты труда руководителей, служащих и МОП

2.5.4 Расчет фонда оплаты труда по предприятию

.6 Себестоимость продукции и калькуляция статей себестоимости

.6.1 Расчет сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

.6.2 Расчет сметы цеховых расходов

.6.3 Расчет полной себестоимости продукции по статьям затрат

2.7 Расчет финансовых результатов

Заключение

Литература

Приложения


Введение


В условиях рынка, ориентирующего каждого производителя и предпринимателя на получение высоких конечных результатов, планирование приобретает на наших предприятиях новые функции. Оно призвано сейчас не только обеспечивать процесс производства конкурентоспособной продукции, но и способствовать при этом достижению полной занятости ресурсов, справедливому распределению доходов и росту качества жизни.

В условиях рыночных отношений предприятие является основным звеном всей экономики, поскольку именно на этом уровне создается нужная обществу продукция, оказываются необходимые услуги.

Предпринимательство обеспечивает необходимую мобильность в условиях рынка, создает глубокую специализацию и кооперацию, без которых немыслима его высокая эффективность. Оно способно не только быстро заполнять ниши, образующиеся в потребительской сфере, но и сравнительно быстро окупаться. Так же предпринимательство способно создавать атмосферу конкуренции, ту среду и дух предпринимательства, без которых рыночная экономика невозможна.

Мелкие и средние предприятия играют заметную роль в занятости, производстве отдельных товаров, исследовательских и научно-производственных разработках.

Важность малых предприятий еще и в том, что, ведя ожесточенную конкурентную борьбу за выживание, они вынуждены постоянно развиваться и адаптироваться к текущим условиям рынка.

Для того чтобы иметь высокую конкурентоспособность, предприятиям необходимо планировать свою деятельность, такие основные показатели, как себестоимость, цена, рентабельность предприятия, прибыль и т.д.

Цель курсовой: изучить теоретически основы планирования производственной деятельности, научиться планировать основные показатели, выявить резервы планирования производственной деятельности предприятия, обосновать эффективность предложенных мероприятий.

Задачи курсовой: проанализировать цель, задачи, функции и структуру предприятия, его ресурсное обеспечение; выявить экономические затраты и результаты.


Глава 1. Характеристика организационно-правовой формы промышленного предприятия


.1 Юридический статус предприятия


В рамках многообразия типов собственности могут быть созданы субъекты хозяйствования разных организационно-правовых форм. Наиболее значимыми признаками, отличающими одну организационно-правовую форму от другой, являются:

·Количество участников данного хозяйственного объединения;

·форма управления субъекта хозяйствования;

·способ распределения прибылей и убытков;

·источники имущества, составляющего материальную основу хозяйственной деятельности субъекта;

·собственник применяемого капитала;

·пределы имущественной ответственности.

Полное товарищество - товарищество, участники которого в соответствии с заключенным между ними договором занимаются предпринимательской деятельностью от имени товарищества и несут ответственность по его обязательствам принадлежащим им имуществом. Управление деятельностью полного товарищества осуществляется по общему согласию всех участников. Прибыль и убытки полного товарищества распределяются между его участниками пропорционально их долям в складочном капитале, если иное не предусмотрено учредительным договором или иным соглашением участников.

Товарищество на вере является разновидностью полного товарищества и имеет следующие особенности: состоит из двух групп участников:

·полные товарищи - осуществляют предпринимательскую деятельность от имени самого товарищества и несут неограниченную и солидарную ответственность по обязательствам товарищества;

·вкладчики (коммандиты) - лишь делают вклады в имущество товарищества, но не отвечают свои личным имуществом по его обязательствам.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) - это учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли, определенные учредительными документами; участники ООО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Общество с дополнительной ответственностью (ОДО) - такое общество является разновидностью ООО, однако отличительной особенностью ОДО является то, что при недостаточности имущества данного общества для удовлетворения претензий его кредиторов участники общества могут быть привлечены к имущественной ответственности, причем солидарно друг с другом. Однако размер этой ответственности ограничен - он касается не всего их личного имущества, а лишь для его части - одинакового для всех кратного размера и сумм внесенных вкладов.

Акционерное общество (АО) - это общество, уставный капитал которого разделен на определенное количество акций. Участники АО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций. АО, акции которого свободно продаются и покупаются без согласия других акционеров, признается открытым (ОАО). АО, акции которого распределяются только внутри общества, признается закрытым (ЗАО).

Производственный кооператив (ПК) - это добровольное объединение граждан для совместной деятельности в таких сферах, как производство, переработка, сбыт, торговля, бытовое обслуживание, медицинские услуги и т.п. Имущество ПК формируется на долевой основе за счет взносов его членов, производимых в денежной и материальной формах. Учредительные документы ПК - его устав. Число членов кооператива должно быть не менее пяти человек. Имущество, находящееся в собственности ПК, делится на паи его членов в соответствии с уставом кооператива. Прибыль кооператива распределяется между его участниками в соответствии с их трудовым участием, если иной порядок не предусмотрен уставом кооператива.


1.2 Учредительные документы и регистрация юридического лица


Учредительные документы

Юридическое лицо действует на основании учредительных документов, предусмотренных законодательством для организационно-правовой формы, в которой данное юридическое лицо создается. Действующим законодательством предусматривается действие юридических лиц на основании устава либо договора об учреждении (создании) юридического лица и устава, либо только договора об учреждении (создании). В случаях, предусмотренных законом, юридическое лицо, не являющееся коммерческой организацией, может действовать на основании общего положения об организациях данного вида.


Вид учредительного документаОрганизационно-правовая формаУчредительный договор и устав· ООО · ОДОУчредительный договор· Полное товарищество · Объединения юридических лицУстав· АО (ЗАО, ОАО) · Производственный кооператив

Договор об учреждении (создании) юридического лица заключается между его учредителями (участниками), а устав утверждается общим собранием учредителей (участников) организации. Юридическое лицо, созданное одним учредителем, действует на основании устава, утвержденного этим учредителем, и создается на основании единоличного решения единственного учредителя.

В учредительных документах юридического лица должны определяться наименование юридического лица, место его нахождения, порядок управления деятельностью, а также другие сведения, предусмотренные законом для юридических лиц соответствующего вида (коммерческие или некоммерческие организации) и соответствующей организационно-правовой формы.

В учредительных документах некоммерческих организаций и унитарных предприятий (а в предусмотренных законом случаях и в учредительных документах других коммерческих организаций) должны быть определены предмет и цели деятельности юридического лица. Предмет и определенные цели деятельности коммерческой организации могут быть предусмотрены учредительными документами и в случаях, когда по закону это не является обязательным.

В договоре об учреждении (создании) юридического лица учредителями прописывается положение о том, что они обязуются создать юридическое лицо, в нем определяется порядок ведения совместной деятельности по созданию юридического лица, условия распоряжения имуществом предприятия и участия в его деятельности. Договором определяются также условия и порядок распределения между участниками прибыли и убытков, управления деятельностью юридического лица, выхода учредителей (участников) из его состава.

Для отдельных организационно-правовых форм коммерческих организаций новым законодательством, вступившим в силу с 1 июля 2009 года, установлен ряд сведений, которые должен включать в себя договор об учреждении помимо названных пунктов. Так, для Обществ с ограниченной ответственностью с 1 июля 2009 года договор об учреждении ООО включает ряд сведений, ранее содержащихся в уставе ООО и теперь из него исключенных: о размере и номинальной стоимости долей участников в уставном капитале ООО, а также о дате их оплаты участниками.

Изменения учредительных документов приобретают силу для третьих лиц с момента их государственной регистрации, а в случаях, установленных законом, - с момента уведомления о таких изменениях органа, осуществляющего государственную регистрацию. Однако юридические лица и их учредители (участники) не вправе ссылаться на отсутствие регистрации таких изменений в отношениях с третьими лицами, действовавшими с учетом этих изменений.

Государственная регистрация юридических лиц

Государственная регистрация юридических лиц - акты уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляемые посредством внесения в государственные реестры сведений о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, иных сведений о юридических лицах.

Государственная регистрация осуществляется федеральным органом исполнительной власти - Федеральной налоговой службой.

За государственную регистрацию уплачивается государственная пошлина (с 30 января 2010 года): за государственную регистрацию юридического лица - 4 000 рублей;

После государственной регистрации все данные вносятся в Единый государственный реестр юридических лиц.

Государственная регистрация осуществляется в срок не более чем 5 рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган. Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения указанного учредителями в заявлении о государственной регистрации постоянно действующего исполнительного органа.

Документы для регистрации юр лица:

·подписанное заявителем заявление о государственной регистрации

·решение о создании юридического лица в виде протокола

·учредительные документы юридического лица (подлинники или засвидетельствованные в нотариальном порядке копии);

·документ об уплате государственной пошлины.


Глава 2. Сущность планирования хозяйственной деятельности промышленного предприятия


В условиях рыночной экономики устойчивость и успех любого хозяйствующего субъекта может обеспечить только эффективное планирование его экономической деятельности. Планирование, как центральное звено управления, охватывает систему принципов, методов, форм и приемов регулирования рыночного механизма в области использования ограниченных ресурсов с целью повышения конкурентоспособности хозяйственного субъекта.

Сущность планирования в условиях рыночной экономики заключается в научном обосновании на предприятиях предстоящих экономических целей их развития и форм хозяйственной деятельности, выбора наилучших способов их осуществления, на основе наиболее полного выявления требуемых рынком видов, объемов и сроков выпуска товаров, выполнения работ и оказания услуг и установления таких показателей их производства, распределения и потребления, которые при полном использовании ограниченных производственных ресурсов могут привести к достижению прогнозируемых в будущем качественных и количественных результатов. С помощью планирования руководители предприятий обеспечивают направление усилий всех работников, участвующих в процессе производственно-хозяйственной деятельности, на достижение поставленных целей.

Конечным результатом планирования является ожидаемый экономический эффект, определяющий в общем виде степень достижения заданных плановых показателей, социально-экономических и других целей. Сравнение планируемого и фактического эффекта является основанием для оценки достигнутых конечных результатов, но и степени научной разработанности применяемых методов планирования на предприятии.

На уровне предприятия в зависимости от целей, задач и функций действует несколько видов планирования - стратегическое, оперативное и текущее.

Стратегическое планирование призвано определять цели предприятия и их стратегию на длительный период времени (до 10 лет), оно представляет собой долгосрочный прогноз. В процессе стратегического планирования определяются стратегические цели, долгосрочные и краткосрочные стратегические ориентиры, вырабатывается стратегия поведения на рынке и стратегический план.

В рамках оперативного планирования даются экономически обоснованные (оптимальные) ответы на вопросы: что обрабатывать, на каком оборудовании, какие конкретно ресурсы использовать, когда начинать и когда заканчивать операцию. Главная цель системы оперативного планирования - достижение наивысшей эффективности производственной деятельности при организации согласованного во времени и в маршрутно - технологически ориентированном пространстве движения предметов труда для обеспечения выпуска готовой продукции установленного качества.

Текущее планирование обычно рассчитано на год, полгода, квартал, месяц и включает объем производства, план по труду и заработной плате, планирование материально-технического обеспечения, себестоимости, прибыли, рентабельности и т.д.


2.1 Характеристика экономических ресурсов промышленного предприятия (состояние МТБ и эффективность ее использования, оборотные средства предприятия, их характеристика и скорость обращения, формирование трудовых ресурсов и их эффективное использование)


Любой хозяйствующий субъект, осуществляя производственную деятельность, использует ограниченные экономические ресурсы, которые подразделяются на природные, материальные, трудовые, финансовые и предпринимательство (как особый ресурс). В экономике вместо термина «экономические ресурсы» используется термин «факторы производства». К факторам производства относится: земля, капитал, труд и предпринимательская способность.

Роль земли меняется, и она может выступать в двух видах: в сельском хозяйстве земля - это фактор производства, а в промышленности земля - это место, где находится завод или фабрика. Земля как фактор производства в современной экономической теории - один из четырех основных факторов производства, который, для того чтобы стать производительным, обычно должен соединяться с трудом и капиталом.

Под землей как фактором производства понимаются все природные (воспроизводимые и невоспроизводимые) ресурсы. Они могут быть использованы для производства товаров и услуг потребительского и производственного назначения: производство сельскохозяйственной и промышленной продукции, социальной и промышленной инфраструктуры, строительство жилища, населённых пунктов, дорог и др.

Капитал как фактор производства - это определенные блага, которые обладают ценой, покупательной способностью и приносят доход. Капитал начинает свою жизнь с денег, которые в процессе своего кругооборота приносят прибыль своему хозяину, увеличивая первоначально вложенную сумму. Деньги превращаются в реальный капитал: машины, здания, сооружения, сырье и т.д.

Капитал бывает основной и оборотный. Основной капитал - реальные активы предприятия, имеющие длительный срок службы и подлежащие замене по мере их физического и морального износа. Оборотный капитал в отличии от основного капитала полностью потребляется в течение одного производственного цикла и его стоимость полностью включается в себестоимость по мере использования в производстве.

Труд необходим предпринимателю как фактор, который используется в процессе производства. Рабочий имеет в своем распоряжении важнейший фактор - труд, с которым он выходит на рынок в целях продажи. Предприятия нуждаются в труде рабочих и готовы покупать труд по определенной цене в зависимости от доходов предприятия. Роль трудовых ресурсов существенно возрастает в период рыночных отношений. Какие бы технические возможности, организационно-управленческие преимущества ни открывались перед предприятием, оно не начнет работать эффективно без соответствующего человеческого ресурса. Именно человеческий капитал является краеугольным камнем конкурентоспособности, экономического роста и эффективности.

Предпринимательская способность выступает как особый ресурс, присущий отдельным лицам, и представляет собой соединение в процессе производства всех факторов производства в единую систему. Это разновидность таланта и умения личности принимать решения и рисковать во имя удовлетворения спроса на рынке и получения прибыли.


.2 Характеристика основного капитала


Капитал является одним из факторов производства. Внешне капитал представлен в конкретных формах - средства труда (производительный капитал), деньги (денежный), товар (товарный).

Все авансированные в деятельность хозяйствующего субъекта средства можно назвать капиталом. Часть производительного капитала, вложенного в основные средства (здания, сооружение, оборудование и т.д.), носит название основного капитала. Другая часть производительного капитала, авансированного в оборотные фонды, представляет собой оборотный капитал.

Основной капитал (ОФ) - это стоимостное выражение средств труда. Определяющим признаком ОФ выступает способ перенесения стоимости на продукт - постепенно, в течение ряда кругооборотов (производственных циклов), частями по мере износа. Таким образом, единовременно авансированная стоимость в уставный капитал в части основного капитала совершает постоянный оборот, переходя из денежной в производительную, товарную и снова в денежную форму. В этом состоит экономическое содержание ОФ.

Закон воспроизводства основного капитала заключается в том, что в условиях нормального экономического развития его стоимость, введенная в производство, полностью восстанавливается, обеспечивая возможность для постоянного технического обновления основных средств.

При простом воспроизводстве за счет средств амортизации формируется новая система орудий труда, равная по стоимости изношенным.

При расширенном воспроизводстве требуются новые вложения средств, которые привлекаются из прибыли, взносов учредителей, эмиссии ценных бумаг, кредитов и др.

Хозяйствующие субъекты наряду с основными производственными фондами используют основные непроизводственные фонды. Они находятся на балансе предприятия, но не воспроизводят свою стоимость, она утрачивается. Их содержание и развитие осуществляется за счет прибыли.

По видам ОФ подразделяются на:

·здания, сооружения;

·рабочие и силовые машины и оборудование;

·измерительные приборы и устройства;

·вычислительная техника;

·транспортные средства;

·инструменты;

·производственный и хозяйственный инвентарь;

·рабочий, продуктивный и племенной скот;

·многолетние насаждения;

·прочие ОФ.

В процессе эксплуатации ОФ учитываются и оцениваются в натуральной и стоимостной форме. Учет ОФ в натуральной форме необходим для определения технического состава ОФ, производственной мощности, степени использования оборудования. Учет ОФ в натуральной форме называется аналитическим учетом, ведется по каждому объекту в отдельности. На каждый объект заводится инвентарная карточка, в которой отражается наименование объекта, инвентарный номер, первоначальная стоимость и основные технико-экономические характеристики.

В управлении ОФ используется дифференцированная система стоимостных оценок, которая определяется целевой установкой измерения стоимости основного капитала. Различают следующие виды стоимостной оценки ОФ:

·Оценка по полной первоначальной стоимости. По первоначальной стоимости ОФ зачисляются на баланс хозяйствующего субъекта. Она включает в себя: стоимость (цену) приобретения оборудования (постройки здания, сооружения), транспортные расходы по его доставке, стоимость монтажных работ на месте эксплуатации, т.е. сумма фактических затрат на приобретение, сооружение, изготовление, за исключением НДС и других возмещаемых налогов.

·Оценка по полной восстановительной стоимости. Полная восстановительная стоимость ОС представляет собой стоимость их воспроизводства в условиях и по ценам того года, в котором осуществляется оценка. Восстановительная стоимость определяется в процессе переоценки ОС, которую проводят для определения их истинной стоимости на момент переоценки с учетом темпов инфляции и научно-технического прогресса.

·Оценка по остаточной стоимости. Остаточная стоимость определяется вычитанием из полной балансовой стоимости ОФ суммы накопленного износа. Она показывает сумму недоамортизированной части стоимости ОФ. Остаточная стоимость позволяет судить о степени изношенности ОФ, планировать их обновление и ремонт.

·Ликвидационная стоимость - стоимость ОФ на момент их выбытия из процесса производства или стоимость металлолома. Если ликвидационная стоимость оборудования превышает его остаточную стоимость, разница между этими показателями представляет собой доход предприятия, в противном случае эта разница является убытком.


.2.1 Износ и амортизация основных средств

Основные фонды функционируют в течение нескольких лет и подлежат замене (возмещению) по мере их физического или морального износа. Износ ОФ - частичная или полная потеря потребительской стоимости и стоимости ОФ как в процессе эксплуатации, так и при их бездействии. Выделяют физический и моральный износ.

Физический износ означает потерю потребительской стоимости ОФ. Он может наступить либо в результате интенсивного использования ОФ, либо в результате бездействия и воздействия естественных сил природы (атмосферных воздействий), вследствие чего разрушаются узлы, механизмы, детали. В результате средства труда становятся непригодными для дальнейшего использования.

Моральный износ означает потерю стоимости ОФ. Обесценение основного капитала происходит вследствие появления более современного оборудования, обладающего лучшими технико-экономическими характеристиками. Различают два вида морального износа:

·Основной капитал обесценивается, т.к. аналогичное оборудование производится с меньшими затратами и становится дешевле;

·в результате НТП создаются высокопроизводительные виды машин и оборудования, более экономичные в эксплуатации, но имеющие более высокую стоимость.

Морально изношенное оборудование должно обновляться. Для этого разрабатываются программы технической модернизации. Выполнение этих программ требует затрат финансовых ресурсов, что обуславливает рост капиталовложений, которые идут на обновление, техническое перевооружение, модернизацию производства.

Использование морально устаревшей техники становится неэффективным, следовательно, до наступления срока ее физического износа она должна быть заменена на новую или подвергнута модернизации.

Возмещение износа ОФ осуществляется на основе амортизации. Амортизация - процесс постепенного перенесения стоимости ОФ на производимую продукцию в целях накопления средств для последующего воспроизводства ОФ. По экономической сущности амортизация - это денежное выражение части стоимости ОФ, перенесенных на вновь созданный продукт.

Денежное выражение размера амортизации, соответствующее степени износа ОФ, есть амортизационные отчисления. Амортизационные отчисления входят в состав затрат на производство и реализацию продукции. Амортизационные отчисления начисляются в течение нормативного срока службы. Хозяйствующие субъекты могут применять один из способов начисления амортизации по однородным видам объектов ОС.

Линейный способ - это способ, который состоит в равномерном начислении износа в течение срока полезного использования объекта. При этом способе амортизация начисляется исходя из первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации, исчисленной от полезного срока использования этого объекта.

Способ уменьшающегося остатка - это способ, при котором начисление амортизации производится исходя из остаточной стоимости объекта ОС и нормы амортизации, рассчитанной из срока его полезного использования. Применение этого способа не позволяет начислить полную амортизацию в установленный срок, поэтому возможно применять повышающий коэффициент.

Способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования (кумулятивный, регрессивный) - это способ, при котором начисление амортизации производится исходя из первоначальной стоимости объекта ОС и кумулятивного коэффициента, где в числителе число лет, оставшихся до конца срока службы, а в знаменателе сумма чисел лет срока службы объекта.

Способ списания стоимости пропорционально объему продукции. При этом способе ежегодная сумма амортизации определяется путем умножения процента, исчисленного при постановке на учет данного объекта как отношение его первоначальной стоимости к предполагаемому объему выпуска продукции за срок его полезного использования, на фактически выполненный объем продукции за данный отчетный период.

Прекращается начисление амортизации с первого числа месяца, следующего за месяцем выбытия или полного погашения стоимости объекта.


2.2.2 Состояние баланса основных производственных фондов

Производственный капитал предприятия представлен основными фондами, это стоимостное выражение средств труда. При приобретении основных средств их первоначальная стоимость складывается из суммы фактических затрат на приобретение за вычетом НДС и других возмещаемых налогов. Стоимость приобретенных объектов основных средств погашается путем начисления амортизации в течение срока их полезного использования.


Таблица 1

Балансовая стоимость основных фондов

Наименование оборудованияКол-воПолная балансовая стоимостьОбщая балансовая стоимостьНорма амортиза-ции, %Сумма амортиза-ции руб.Отпускная ценаТ.З.Р. 30%Монтаж 15%Всего 1 шт.1. Технологическое оборудование 1.1. кантователь 1.2 ВДУ-1200 1.3. А 1416 Итого 6 39 39 84 4300 11260 9700 1290 3378 2910 645 1689 1455 6235 18016 14065 37410 702624 548535 1288569 13,7 9 11,2 5125,17 63236,16 61435,92 129797,252. Транспортное оборудование 2.1. электроталь 2.2. кран-балка Итого 1 1 2 14080 120000 4224 36000 2112 18000 20416 174000 20416 174000 194416 13 5,5 2654,08 9570 12221,083. Контрольно-измерительные приборы30% от стоимости технологического оборудования386570,71038657,074. Технологическая оснастка20% от стоимости технологического оборудования257713,8615462,835. Здание1745920002,41790208Итого:76719269,51986349,23

2.2.3 Расчет необходимого количества оборудования


.Определение эффективного годового фонда времени работы оборудования.(1)

При определении производственной мощности исходят из максимально возможного фонда рабочего времени. В условиях прерывного производства рассчитывают располагаемый фонд времени оборудования (номинальный). Для цехов машиностроительного предприятия в условиях прерывного производства применяются двухсменные прерывные графики продолжительностью смены 8 часов. Эффективный фонд времени работы оборудования равен номинальному за вычетом времени на ремонт, наладку, переналадку и времени нахождения оборудования в резерве, с учетом использования станка во времени.


Фэ = (365 - Дв - Дпр) * Nсм * 8 * Кр, где


Фэ - эффективный годовой фонд времени работы единицы оборудования;

Дв - количество выходных дней в году (104 дня);

Дпр - количество праздничных дней в году (11 дней);

Nсм - количество смен работы оборудования в сутки (2 смены);

Кр - коэффициент работы оборудования с учетом простоя.


Фэ = (365-104-11) * 2 * 8 * 0,95 = 3800 час.


2. Расчет количества оборудования. (2)

Производственная мощность определяется в расчете на год по мощности ведущих цехов, участков, агрегатов, которые задействованы в основных технологических операциях по изготовлению продукции. На участке мощность определяется по ведущему оборудованию. Ведущее оборудование - это оборудование, на котором выполняются основные наиболее трудоемкие операции.


Моб = Ншт * Nгод / Фэ * Кв, где


Моб - количество сборочного оборудования, шт;

Ншт - норма штучного времени на изготовление изделия, н/час;

Nгод - годовая программа выпуска продукции, шт;

Фэ - эффективный годовой фонд времени работы единицы сборочного

оборудования; (1)

Кв - коэффициент выполнения норм.


Моб = 5,74 * 49500 / 3800 * 1,2 = 62,31 62 шт.


Принять 62 единицы оборудования. Мы видим, что для производства заданного количества продукции достаточно 62 единицы оборудования. Значит лишнее оборудование (22 единицы) стоит поставить в резерв либо законсервировать до момента улучшения производства либо ввести еще одну смену.


3. Степень использования оборудования. (3)

Степень использования сборочного оборудования характеризуется коэффициентом его загрузки. При расчете производственной мощности необходимо исходить из возможности обеспечения полной загрузки оборудования. Вместе с тем следует предусмотреть определенные резервы мощностей для быстрого реагирования на изменение спроса. Коэффициент загрузки оборудования (Кз) определяется путем деления потребного фонда времени на программу (Фп) на эффективный фонд времени работы всего оборудования (Фэ прог).


Кз = Фп / Фэ прог

Фп = Ншт * Nгод

Фэ прог = Фэ * Моб


Ншт - норма штучного времени на изготовление изделия, н/час;

Nгод - годовая программа выпуска продукции, шт;

Фэ - эффективный годовой фонд времени работы единицы сборочного

оборудования; (1)

Моб - количество сборочного оборудования, шт. (2)


Фп = 5,74 * 49500 = 284130 час.

Фэ прог = 3800 * 62 = 235600 час.

Кз = 284130 / 235600 = 1,21


Для выполнения этой программы следует ввести третью смену, т.к. при двух сменах оборудование перегружено. Первоначально запланированного времени не достаточно для производства заданного количества продукции. Третью смену следует загрузить на 21 процент.

планирование показатель ресурсный затрата


2.2.4 Расчет площади и стоимости здания


1.Расчет общей площади здания

Организация производственного процесса, помимо всего прочего, включает в себя расчет производственных площадей. В качестве базы для проектирования используются научно обоснованные нормы занимаемой площади на один объект оборудования. При этом необходимо предусмотреть дополнительные площади на организацию проходов, проездов, складов, служебных и бытовых помещений.


Sобщ = Sпр * Nоб * Кд, где


Sобщ - общая площадь здания (кв. м);пр - производственная площадь, занятая единицей оборудования (кв. м);об - общее количество установленного оборудования, шт.; (табл. 1)

Кд - коэффициент, учитывающий дополнительную площадь.


Sобщ = 8 * 84 * 3 = 2016 кв.м


Расчет стоимости здания

Стоимость здания определяется исходя из рассчитанной площади и цены за квадратный метр площади, исчисленной с учетом всех затрат на возведение здания.


Сзд = Ц * Sобщ, где


Сзд - стоимость здания;

Ц - цена за квадратный метр площади (руб.);

Sобщ - общая площадь здания (кв. м). (4)

Сзд = 37000 * 2016 = 74592000 руб.


2.Расчет амортизации здания (6)

Амортизация - возмещение основных фондов путем включения части их стоимости в себестоимость продукции или услуг с целью накопления средств для полного или частичного воспроизводства основных фондов. При линейном способе амортизация начисляется исход из первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации, исчисленной от полезного срока использования этого объекта.


Азд = Сзд * На, где


Азд - сумма амортизационных отчислений здания;

Сзд - стоимость здания;

На - годовая норма амортизации здания (табл. 1,гр.8)


Азд = 74592000 * 2,4% = 1790208 руб.


2.3 Характеристика оборотного капитала


Финансовые ресурсы хозяйствующего субъекта всегда имеют две сферы практического приложения:

·часть денежных средств инвестирована в ОФ различного назначения;

·другая часть денежных средств авансирована в оборотные средства.

Оборотный капитал - это финансовые ресурсы, вложенные в объекты, использование которых осуществляется фирмой либо в рамках одного производственного цикла, либо в рамках относительно короткого календарного периода времени (как правило, одного года). В отличие от основного капитала оборотный капитал в течение одного производственного цикла полностью переносит свою стоимость на вновь созданный продукт, возмещается после каждого кругооборота в денежной форме, а затем в натурально-вещественной. Часть оборотного капитала изменяет свою натурально-вещественную форму (сырье, материалы), часть бесследно исчезает как отработанная энергия, газ.

Оборотные фонды являются частью оборотного капитала, наряду с фондами обращения.

Фонды обращения не участвуют непосредственно в процессе производства, но необходимы для обеспечения единства производства и обращения. По характеру кругооборота и способу перенесения стоимости оборотные фонды и фонды обращения объединяются в общее понятие «оборотный капитал» или «оборотные средства хозяйствующего субъекта».

Величина оборотных средств, находящихся в составе ОПФ, определяется организационно-техническим уровнем производства, сферой деятельности, масштабами производства и длительностью производственного цикла изготавливаемой продукции.

Величина оборотных средств, находящихся в составе ФО, определяется организацией маркетинговых исследований и сбыта продукции, условий реализации продукции, системы товародвижения, способов расчета за продукцию.

В состав ОПФ входят производственные запасы и производственные запасы в процессе производства.

Производственные запасы - запасы сырья, материалов, комплектующих, топлива, тары, малоценного и быстроизнашивающегося инструмента, хозяйственного инвентаря.

ОФ в процессе производства состоят из незавершенного производства, полуфабрикатов и расходов будущих периодов.

Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления - это детали, узлы, изделия, не прошедшие всех стадий обработки, сборки, испытаний, приемки, а также предметы труда, изготовление которых полностью не закончено с точки зрения данного производства, либо завершено, но они не сданы на склад готовой продукции.

Расходы будущих периодов - затраты на подготовку и освоение новых видов продукции, новых видов техники, производимые в данный период, но относимые на себестоимость будущего периода.

В составе оборотного капитала, образующего определенную часть всего имущества хозяйствующего субъекта, выделяют материально-вещественные элементы (запасы), дебиторскую задолженность, денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, которые могут быть источником дополнительного дохода фирмы-владельца финансовых вложений.

Состав краткосрочных финансовых вложений, средств в расчетах и денежных средств не зависит от профиля основной деятельности. Состав материально-вещественных элементов значительно изменяется от вида деятельности. Так, если основная деятельность носит производственный характер, то наибольшую часть запасов имущества будут составлять производственные запасы и готовая продукция. В снабженческой, торгово-посреднической деятельности значительную долю запасов имущества будут составлять товары, предназначенные для реализации.


.3.1 Расчет затрат на основные, дополнительные и вспомогательные материалы

Основные и дополнительные материалы предназначены для изготовления продукции, выполнения работ. В производственной сфере они составляют материальное содержание и входят в вес изготавливаемого продукта.

Вспомогательные материалы участвуют в осуществлении производственного процесса. Они необходимы для осуществления различных технологических процессов, поддерживают в работоспособном состоянии основные фонды (смазочные, обтирочные, химикаты, эмульсии, спирты и т.д.).

1.Расчет стоимости металла на одно изделие


Смет 1 шт = (Цмет * Мзаг * Ктр) - (Цотх * Мотх), где


Смет 1 шт - стоимость металла на одно изделие, руб.;

Цмет - цена 1 кг металла, руб.;

Мзаг - масса заготовки, кг;

Ктр - коэффициент транспортных расходов;

Цотх - цена отходов за 1 кг;

Мотх - масса отходов, кг.


Смет 1 шт = (18 * 81 * 1,3) - (3 * 8,1) = 1895,4 - 24,3 = 1871,1 руб.


2.Расчет стоимости металла на программу (8)


Смет прог = Смет 1 шт * Nгод, где


Смет прог - стоимость металла на программу, руб.;

Смет 1 шт - стоимость металла на одно изделие, руб.; (7)

Nгод - годовая программа выпуска продукции, шт.


Смет прог = 1871,1 * 49500 = 92619450 руб.


3.Расчет стоимости дополнительных материалов на одно изделие (9)


Мдет = Мзаг - Мотх;

Мдоп мат = Мдет * % от массы детали;

Сдоп мат 1 шт = Цдоп мат * Мдоп мат, где


Мдет - масса детали, кг;

Мзаг - масса заготовки, кг;

Мотх - масса отходов, кг.;

Мдоп мат - масса дополнительных материалов на одно изделие, руб.;

Сдоп мат 1 шт - стоимость дополнительных материалов на одно изделие, руб.;

Цдоп мат - цена дополнительных материалов за 1 кг, руб.


Мдет = 81 - 8,1 = 72,9 кг

Мдоп мат = 72,9 * 5% = 3,645 кг

Сдоп мат 1 шт = 26 * 3,645 = 94,77 руб.


4. Расчет стоимости дополнительных материалов на программу (10)


Сдоп мат прог = Сдоп мат 1 шт * Nгод, где


Сдоп мат прог - стоимость дополнительных материалов на программу, руб.;

Сдоп мат 1 шт - стоимость дополнительных материалов на одно изделие, руб.; (9)

Nгод - годовая программа выпуска продукции, шт.


Сдоп мат прог = 94,77 * 49500 = 4691115 руб.


5. Расчет стоимости вспомогательных материалов на программу (11)


Свсп мат прог = Смет прог * % от стоимости основных материалов, где


Свсп мат прог - стоимость вспомогательных материалов на программу, руб.;

Смет прог - стоимость металла на программу, руб. (8)


Свсп мат прог = 92619450 * 2 % = 1852389 руб.


.3.2 Расчет затрат на электроэнергию


. Расчет затрат на электроэнергию на одно изделие (12)


Сэ/э 1 шт = Цэ/э * Кэ/э * Мотх, где


Сэ/э 1 шт - стоимость электроэнергии на одно изделие, руб.;

Цэ/э - цена за 1 кВт/ч электроэнергии, руб.;

Кэ/э - удельный расход электроэнергии на 1 кг отходов металла, кВт/ч;

Мотх - масса отходов металла, кг.


Сэ/э 1 шт = 0,62 * 5 * 8,1 = 25,11 руб.


2. Расчет затрат на электроэнергию на программу (13)


Сэ/э прог = Сэ/э 1 шт * Nгод, где


Сэ/э прог - стоимость электроэнергии на программу, руб.;

Сэ/э 1 шт - стоимость электроэнергии на одно изделие, руб.; (12)

Nгод - годовая программа выпуска продукции, шт.


Сэ/э прог = 25,11 * 49500 = 1242945 руб



2.4 Характеристика трудовых ресурсов предприятия


Функционирование предприятия будет успешным и эффективным только в случае наличия высокопрофессиональных кадров. Кадры предприятия - это его трудовые ресурсы, представляющие собой основную производительную силу. Понятие «трудовые ресурсы» относится к трудоспособной части населения страны, которая обладает физическими и интеллектуальными возможностями для производства материальных благ.

Кадры, или персонал, предприятия - это совокупность работников предприятия, включающая в себя всех наемных работников, а также работающих собственников и совладельцев.

В зависимости от участия в производственном процессе персонал предприятия подразделяется на две категории: промышленно-производственный персонал и непромышленный персонал. К промышленно-производственному персоналу относятся работники, занимающиеся непосредственно производством продукции, выполнением работ и оказанием услуг.

Непромышленный персонал - работники, обслуживающие непромышленные хозяйства и организации хозяйствующего субъекта. К ним относятся работники жилищно-коммунального хозяйства, детских и врачебно-санитарных, культурно-просветительских учреждений и т.д.

Промышленно-производственный персонал в зависимости от характера выполняемых функций в процессе производства делится на рабочих (основных и вспомогательных), служащих и инженерно-технических работников (специалистов и руководителей).

К рабочим относят работников, непосредственно занятых созданием материальных ценностей и оказанием транспортных услуг. Рабочие подразделяются на основных и вспомогательных. Основные рабочие непосредственно заняты изготовлением продукции, вспомогательные рабочие обслуживают технологические процессы основного и вспомогательного производства.

Служащие - работники, осуществляющие функции счетно-бухгалтерские, статистические, делопроизводственные, снабженческо-сбытовые и административно-хозяйственные.

Инженерно-технические работники выполняют функции технического, организационного и экономического руководства и управления.

По уровню квалификации рабочие делятся на неквалифицированных, малоквалифицированных, квалифицированных и высококвалифицированных. Квалификация рабочих определяется разрядами. Специалисты делятся по квалификационным категориям: специалист 1, 2, 3 категории и без категории. По звеньям управления руководители подразделяются на руководителей высшего, среднего и низшего звена.


.4.1 Расчет необходимой численности рабочих


1.Расчет эффективного фонда времени одного рабочего (14)

При определении эффективного фонда времени исходят из режима работы и средней продолжительности рабочего дня. Эффективный (реальный) фонд времени исчисляется в часах. Эффективный фонд рабочего времени одного работающего характеризует среднее количество часов, которое нужно отработать в течение планового периода. Трудовое законодательство регламентирует продолжительность рабочей недели в часах (40 часов) в качестве базового норматива. Время отдыха включает такие составляющие, как перерывы в течение рабочего дня, выходные и праздничные дни, отпуска. Выходные и праздничные дни устанавливаются в соответствии с действующим законодательством по календарю планового года. Режим труда и отдыха работников регулируется графиком работы, который отражает продолжительность рабочего дня, число рабочих смен в сутки, чередование труда и отдыха.


Фэ.о.р. = (365 - Дв - Дпр - Дпл.н.) * Тсм, где


Фэ.о.р. - эффективный годовой фонд времени одного рабочего;

Дв - количество выходных дней в году (104 дня);

Дпр - количество праздничных дней в году (11 дней);

Дпл.н. - количество плановых невыходов (40 дней);

Тсм - продолжительность смены (8 часов).


Фэ.о.р. = (365 - 104 - 11 - 40) * 8 = 1680 ч.


2. Расчет численности основных рабочих (15)

Метод расчета численности работников по трудоемкости используют на нормируемых работах. Этим методом определяют численность рабочих по хозяйствующему субъекту в целом, по структурным подразделениям, профессиям и уровню квалификации. Численность персонала определяется путем деления нормативной трудоемкости на эффективный фонд времени и коэффициент выполнения норм.


Чосн = (Тшт * Nгод) / (Фэ.о.р. * Квн), где


Чосн - численность основных рабочих, чел;

Тшт - норма штучного времени на сборку изделия, н/час;год - годовая программа выпуска продукции, шт.;

Фэ.о.р. - эффективный годовой фонд времени одного рабочего; (14)

Квн - коэффициент выполнения норм (час).


Чосн = (5,78 * 49500) / (1680 * 1,2) = 286110 / 2016 = 141,9 142 чел.


3. Расчет численности вспомогательных рабочих (16)

Численность вспомогательных рабочих (Чвсп) принять в % от численности основных производственных рабочих (Чосн).


Чвсп = (Чосн * норма % от Чосн)/100

Чвсп = (142 * 20 ) / 100 = 28,4 чел.


.4.2 Расчет численности руководителей


. Расчет численности сменных мастеров (17)

Численность сменных мастеров (Чм) принять по нормативу от численности основных (Чосн) и вспомогательных (Чвсп) рабочих.


Чм = (Чосн + Чвсп ) / норматив


Чм = (142 + 29) / 20 = 8,55 9 чел.


2. Расчет численности старших мастеров (18)


Численность старших мастеров (Чст.м) принять по нормативу от численности сменных мастеров (Чсм).


Чст.м = Чм / норматив

Чст.м = 9 / 3 = 3 чел.


3. Расчет численности служащих (19)

Численность служащих (Чсл) принять по нормативу от численности основных (Чосн) и вспомогательных (Чвсп) рабочих .


Чсл = ((Чосн + Чвсп) * норматив % ) / 100

Чсл = ((142 + 29) * 5) / 100 = 8,55 9 чел.


4. Расчет численности младшего обслуживающего персонала (20)

Численность младшего обслуживающего персонала (Чмоп) принять из расчета 3 % от численности основных (Чосн) и вспомогательных (Чвсп) рабочих.


Чмоп = (Чосн + Чвсп) * 3 / 100

Чмоп = (142 + 29) * 3 / 100 = 5,13 6 чел.


После определения необходимой численности работников предприятия необходимо распределить их по категориям работников и заполнить сводную таблицу численности промышленно - производственного персонала.


Таблица 2

Сводная таблица численности промышленно - производственного персонала

Категория рабочихВсегоВ т.ч.Разряды1 смена2 смена123456123456789101. Основные рабочие14271715755601052. Вспомогательные рабочие29151422101032Итого рабочие:1717965701373. Руководители:3.1. старший мастер3213.2. сменный мастер954Итого:124. Служащие:4.1. нарядчик114.2. нормировщик324.3. табельщик11Итого:95. МОП:5.1. уборщики633Всего ППП:19810197

2.5 Формы и системы оплаты труда работников промышленности


Под оплатой труда понимается система отношений, связанных с обеспечением установления и осуществления работодателем выплат работникам за их труд в соответствии с законами, иными нормативными правовыми актами, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами и трудовыми договорами.

В свою очередь заработная плата - это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера.

Существует две системы оплаты труда - тарифная и бестарифная системы. Тарифная система включает в себя тарифную сетку, тарифную ставку, тарифные коэффициенты, тарифно-квалификационый справочник, надбавки, доплаты к тарифным ставкам и окладам, районные коэффициенты.

Тарифная система предусматривает три формы оплаты труда: сдельную, повременную и смешанную. При сдельной форме оплаты труд оплачивается по сдельным расценкам в соответствии с количеством произведенных изделий или выполненных работ. Такая система позволяет стимулировать увеличение выпуска изделий. Сдельная заработная плата бывает следующих видов:

·прямая сдельная

·сдельно-премиальная

·сдельно-прогрессивная

·косвенно-сдельная

·аккордная

Прямая сдельная зарплата определяется исходя из количества произведенной продукции за расчетный период времени и сдельной расценки за единицу продукции. Индивидуальная сдельная расценка за единицу продукции определяется путем умножения часовой тарифной ставки на норму времени. Сдельно-премиальная зарплата применяется для повышения заинтересованности рабочих в улучшении качества и росте производительности труда, т.к. премии выплачиваются за качество и перевыполнение задания. Сдельно-прогрессивная зарплата применяется, когда необходимо выполнить работу качественно и в короткие сроки. Эта система обычно применяется на работах, связанных с освоением новой техники, продукции. Она предусматривает выплату за выполненную норму по прямым сдельным расценкам, а сверх нормы - по повышенным расценкам. Косвенно-сдельная зарплата применяется для вспомогательных рабочих (наладчики, ремонтники, водители внутри фирмы). Размер их зарплаты зависит от объемов работ, выполненных основными рабочими. Зарплата определяется путем умножения косвенно-сдельной расценки на количество продукции, произведенное рабочими обслуживаемого участка. Аккордная зарплата предусматривает оплату всего объема работ в целях усиления материальной заинтересованности в повышении производительности труда и сокращении сроков работ. Расчет производится после выполнения всего объема работы. Стоимость всей работы определяется исходя из действующих норм и расценки на отдельные элементы работы путем их суммирования. Премирование вводится за сокращение сроков выполнения задания при качественном выполнении работ.

При повременной форме оплаты труда зарплата зависит от фактически отработанного времени и тарифной ставки (оклада). Повременная оплата труда подразделяется на простую повременную, повременно-премиальную и повременную с нормированным заданием. При простой повременной оплате труда зарплата рассчитывается путем умножения часовой (дневной) тарифной ставки рабочего определенного разряда на количество фактически отработанного времени за расчетный период в часах (днях). При повременно-премиальной системе устанавливается размер премии в процентах к тарифной ставке за перевыполнение установленных показателей и условий премирования (бездефектное изготовление продукции, экономия материалов и т.д.). При помесячной оплате труда повременная зарплата определяется исходя из месячного оклада (ставки), числа рабочих часов, предусмотренных графиком работы в данном периоде и числа рабочих часов, фактически отработанных в данном периоде. В настоящее время применяется повременная оплата труда с нормированным заданием, или сдельно-повременная оплата труда. Рабочему или коллективу устанавливается состав и объем работ, которые должны быть выполнены за определенный период времени на повременно оплачиваемых работах с соблюдением требований к качеству продукции (работ). Это нормированное задание в зависимости от специфики производства и характера работ устанавливается на смену, день, месяц. Понятие расценки за деталь отсутствует. Такой вид оплаты труда используется на работах, связанных с обслуживанием производства (наладка и ремонт оборудования).

Для руководителей, специалистов и служащих используется система должностных окладов. Должностной оклад - абсолютный размер заработной платы, устанавливаемый в соответствии с занимаемой должностью.

При бестарифной системе оплаты труда заработок работника напрямую зависит от конечных результатов деятельности, как структурного подразделения, так и хозяйствующего субъекта в целом. По данной системе зарплата всех работников от руководителя до рабочего представляет собой долю работника в фонде оплаты труда в зависимости от различных критериев. Величина зарплаты каждого работника зависит:

·от квалификационного уровня работника (КУ);

·от коэффициента трудового участия (КТУ);

·от фактически отработанного времени.

В основу оценки квалификационного уровня могут быть положены следующие критерии: образование, профессиональная квалификация, деловитость и т.д. Чем выше объем реализации продукции, тем выше заработная плата. Разновидностью бестарифной системы оплаты труда можно считать рейтинговую систему оплаты труда. Она учитывает вклад работников в результаты деятельности предприятия и основана на долевом распределении фонда оплаты труда. Эта система предусматривает учет опыта работы и умение работника использовать свой опыт работы и знания в конкретных условиях. Трудовой рейтинг определяется произведением трех коэффициентов: коэффициент образовательного уровня (от 0,8 до 2,0); коэффициент, характеризующий опыт работы (от 2,0 до 4,5); коэффициент, характеризующий место работника в структуре предприятия и соответствующий его разряду. Для того чтобы увязать зарплату с результатами труда, определяется цена рейтинга. Цена рейтинга определяется путем деления фонда оплаты труда на сумму рейтингов всех работников.

Другой разновидностью бестарифной системы оплаты труда является контрактная система. Между работодателем и работником заключается договор (контракт) на определенный срок, в котором оговариваются условия труда, обязанности сторон, режим работы, срок действия контракта и уровень оплаты труда .

При системе оплаты труда на комиссионной основе размер вознаграждения определяется в виде фиксированного размера (процента) от дохода, получаемого предприятием от реализации продукции (работ, услуг), произведенной данным работником.


2.5.1 Расчет фонда оплаты труда основных производственных рабочих


. Расчет основной заработной платы (21)

Основная заработная плата рабочих за отработанное время определяется при сдельной оплате труда исходя из действующих норм труда (выработки, времени) и сдельных расценок, при повременной оплате труда - по часовой тарифной ставке.

Средняя часовая тарифная ставка определяется как средняя арифметическая взвешенная часовых ставок всех разрядов:


Сср = (С1 * Ч1 + ... + С6 * Ч6) / Ч, где


Сср - средняя часовая тарифная ставка основных рабочих;

С1-6 - часовые ставки основных рабочих соответственно 1,2,3,4,5,6 разряда;

Ч1-6 - численность основных рабочих соответствующего разряда, чел; (табл. 2)

Ч - общая численность основных рабочих, чел. (табл. 2)


Сср = (20,93 * 5 + 21,96 * 7 + 25,16 * 55 + 27,14 * 60 + 29,36 * 10 + 31,86

* 5) / 142 = =(104,65 + 153,72 + 1383,8 + 1628,4 + 293,6 + 159,3) / 142 =

,22 руб.

Зосн = (Сср * Тшт * Nгод) + П + РК + СК, где


Зосн - основная заработная плата основных рабочих;

Сср - средняя часовая тарифная ставка основных рабочих, руб.;

Тшт - норма штучного времени на сборку изделия, н/час;год - годовая программа выпуска продукции, шт.;

П - сумма премии по нормативу;

РК - районный коэффициент (по нормативу), руб.;

СК - региональный коэффициент (по нормативу), руб.


Зосн = (26,22 * 5,78 * 49500) + 50% + 20% + 30% = 7501804,2 +50% +

% + 30% = =(7501804,2 + 3750902,1) + 20% + 30% = 11252706,3 +

% + 30% = 11252706,3 + 2250541,26 + 3375811,89 = 16879059,45 руб.


2. Расчет дополнительной заработной платы (22)

В состав дополнительной заработной платы включаются начисленные суммы оплаты труда за неотработанное время (ежегодные, дополнительные, учебные отпуска и т.п.), стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, премии и единовременные выплаты поощрительного характера, материальная помощь, а также выплаты на питание, жилье, топливо, носящие регулярный характер, выплаты социального характера (оплата путевок, стоимости проезда, страховые платежи, надбавки к пенсиям, единовременные пособия уходящим на пенсию и т.д.).

Фонд дополнительной заработной платы рассчитывается по нормативу от основной заработной платы.


Здоп = (Зосн * норма % от Зосн) / 100

Здоп = (16879059,45 * 30) / 100 = 5063717,84 руб.


3. Расчет общего фонда заработной платы (23)


Зобщ = Зосн + Здоп, где


Зосн - основная заработная плата основных рабочих; (21)

Здоп - дополнительная заработная плата основных рабочих. (22)


Зобщ = 16879059,45 + 5063717,84 = 21942777,29 руб.


4. Расчет среднемесячной заработной платы (24)


Зср.мес = Зобщ / (12 * Ч), где


Зср.мес - среднемесячная заработная плата одного основного рабочего;

Зобщ - общий фонд заработной платы основных рабочих;

Ч - общая численность основных рабочих, чел. (табл.2)


Зср.мес = 21942777,29 / (12 * 142) = 21942777,29 / 1704 = 12877,21 руб.


5. Расчет страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (25)

Начисления на заработную плату (страховые взносы в государственные внебюджетные фонды) определяются путем умножения суммы основной и дополнительной зарплаты на действующий в расчетном периоде норматив отчислений во внебюджетные фонды и деления результата на 100. Действующий норматив - 26 %:

·2,9 % - фонд социального страхования (ФСС);

·20 % - пенсионный фонд (ПФ);

·2,0 % - территориальный фонд медицинского страхования (ТФМС);

·1,1 % - федеральный фонд медицинского страхования (ФФМС).


СВ = (Зобщ * норма % от Зобщ) / 100, где


СВ - взносы в государственные внебюджетные фонды;

Зобщ - общий фонд заработной платы основных рабочих. (23)


СВ = (21942777,29 * 26) / 100 = 5705122,1 руб.


.5.2 Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих


. Расчет основной заработной платы (26)

Средняя часовая тарифная ставка определяется как средняя арифметическая взвешенная часовых ставок всех разрядов:


Сср = (С1 * Ч1 + ... + С6 * Ч6) / Чвсп, где


Сср - средняя часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих;

С1-6 - часовые ставки вспомогательных рабочих соответственно 1,2,3,4,5,6 разряда;

Ч1-6 - численность вспомогательных рабочих соответствующего разряда, чел; (табл. 2)

Ч - общая численность вспомогательных рабочих, чел. (табл. 2)

Сср = (18,93 * 2 + 20,96 * 2 + 24,16 * 10 + 25,14 * 10 + 28,36 * 3 + 30,86

* 2) / 29 = (37,86 + 41,92 + 241,6 + 251,4 + 85,08 + 61,72) / 29 = 719,58 /

= 24,81 руб.


Зосн = (Сср * Фэ.о.р. * Чвсп) + П + РК + СК, где


Зосн - основная заработная плата вспомогательных рабочих;

Сср - средняя часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих, руб.;

Фэ.о.р. - эффективный годовой фонд времени одного рабочего; (14)

Чвсп - численность вспомогательных рабочих, чел; (табл.2)

П - сумма премии по нормативу;

РК - районный коэффициент (по нормативу), руб.;

СК - региональный коэффициент (по нормативу), руб.


Зосн = (24,81 * 1680 * 29) + 50% + 20% + 30% = 1208743,2 + 50% + 20%

+ 30% = (1208743,2 + 604371,6) + 20% + 30% = 1813114,8 + 20% + 30%

= 1813114,8 + 362622,96 + 543934,44 = 2719672,2 руб.


2. Расчет дополнительной заработной платы (27)

Фонд дополнительной заработной платы рассчитывается по нормативу от основной заработной платы .


Здоп = (Зосн * норма % от Зосн) / 100, где


Здоп - дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих;

Зосн - основная заработная плата вспомогательных рабочих. (26)


Здоп = (2719672,2 * 30) / 100 = 815901,66 руб.


3. Расчет общего фонда заработной платы (28)


Зобщ = Зосн + Здоп, где


Зосн - основная заработная плата вспомогательных рабочих; (26)

Здоп - дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих. (27)


Зобщ = 2719672,2 + 815901,66 = 3535573,86 руб.


4. Расчет среднемесячной заработной платы (29)


Зср.мес = Зобщ / (12 * Чвсп), где


Зср.мес - среднемесячная заработная плата одного вспомогательного рабочего;

Зобщ - общий фонд заработной платы вспомогательных рабочих; (28)

Чвсп - общая численность вспомогательных рабочих, чел. (табл.2)


Зср.мес = 3535573,86 / (12 * 29) = 3535573,86 / 348 = 10159,7 руб.



5. Расчет страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (30)

Расчет страховых взносов в государственные внебюджетные фонды производится по единой процентной ставке от фонда оплаты труда.

·2,9 % - фонд социального страхования (ФСС);

·20 % - пенсионный фонд (ПФ);

·2,0 % - территориальный фонд медицинского страхования (ТФМС);

·1,1 % - федеральный фонд медицинского страхования (ФФМС).


СВ = (Зобщ * норма % от Зобщ) / 100, где


СВ - взносы в государственные внебюджетные фонды;

Зобщ - общий фонд заработной платы вспомогательных рабочих. (28)


СВ = (3535573,86 * 26) / 100 = 919249,2 руб.


.5.3 Расчет фонда оплаты труда руководителей, служащих и МОП

Годовой фонд заработной платы этих категорий работников определяется на основе должностных окладов и численности работающих каждой категории согласно штатному расписанию или нормы численности.


Таблица 3

Фонд заработной платы руководителей, служащих и МОП

ДолжностьКол-во штатных единиц, чел.Должно-стные оклады, руб.Премия (%), руб.РК (%), руб.СК (%), руб.Среднеме-сячная з/пл., руб.Мес. ФОТ всего руб.Год. ФОТ всего руб.Начисления на ФЗП, руб.123456789101. Руководители:1.1. старший мастер3900045002700405020250607507290001895401.2. сменный мастер98200410024603690184501660501992600518076Итого:12172008600516077401890022680027216007076162. Служащие:2.1. нарядчик265003250195029251462529250351000912602.2. нормировщик5650032501950292514625731258775002281502.3. табельщик26000300018002700135002700032400084240Итого:9190009500570085501437512937515525004036503. МОП:3.1. уборщики6300015009001350675040500486000126360Всего:273920019600117601764014691,739667547601001237626

2.5.4 Расчет фонда оплаты труда по предприятию

Сводная ведомость фонда заработной платы промышленно - производственного персонала

Таблица 4

Категория работниковКол-во штатных единиц, чел.Среднемесячная з/пл., руб.Год. ФОТ руб.Страховые взносы от ФЗП, руб.123451. Основные рабочие14212877,2121942777,295705122,12.Вспомогательные рабочие2910159,73535573,86919249,23. Руководители121890027216007076164. Служащие91437515525004036505. МОП66750486000126360Всего ППП:19812726,6230238451,157861997,3

2.6 Себестоимость продукции и калькуляция статей себестоимости


Себестоимость продукции представляет собой выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции. В себестоимости находит отражение стоимостная оценка природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, трудовых ресурсов. В себестоимость включается часть стоимости ОФ, используемых для производства продукции, а также расходы, связанные с обслуживанием и управлением производством. Себестоимость продукции образует основу цены товаров и является одним из качественных показателей работы предприятия. От уровня себестоимости зависят прибыль и рентабельность продукции. Этот показатель характеризует степень эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, основных и оборотных средств предприятия.

В зависимости от состава и объема включаемых расходов различают цеховую, производственную (заводскую) и коммерческую (полную) себестоимость продукции. Цеховая себестоимость включает в себя только те расходы, которые зависят от изготовления продукции в цехах, а именно: затраты на приобретение исходных материальных ресурсов, затраты живого труда по переработке этих ресурсов и затраты по обслуживанию и управлению цехами. Производственная (заводская) себестоимость состоит из цеховой себестоимости и расходов по обслуживанию и управлению производством общезаводского характера. Коммерческая (полная) себестоимость складывается из производственной себестоимости и расходов, связанных с реализацией продукции.

В зависимости от целей планирования и учета себестоимость подразделяется на плановую, фактическую, нормативную, проектную и прогнозируемую. Плановая себестоимость отражает предельно допустимые затраты предприятия на производство продукции, предусмотренной планом, и определяется на основе плановой калькуляции. Фактическая себестоимость определяется величиной реально затраченных средств на производство продукции и рассчитывается на основе отчетной калькуляции. Нормативная себестоимость представляет собой затраты, рассчитываемые по нормативам и нормам затрат, действующим на момент определения себестоимости, и устанавливается на основе нормативной калькуляции. Проектная (сметная) себестоимость определяется для продукции или заказов, не предусмотренных планом и выполняемых в разовом порядке, и рассчитывается на основе сметной калькуляции. Прогнозируемая (перспективная) себестоимость определяет затраты на изготовление продукции, которые будут достигнуты в будущих (отдаленных) периодах.

По виду и степени готовности продукции исчисляют себестоимость валовой, товарной, реализованной продукции, себестоимость партии (заказа), контракта, незавершенного производства.

Группировка затрат по калькуляционным статьям расходов позволяет определить себестоимость единицы определенного вида выпускаемой продукции (это необходимо для установления на нее оптовых цен, определения рентабельности продукции и эффективности производства), проанализировать места возникновения расходов, выявить резервы снижения себестоимости изделия и затрат по местам их возникновения.

Калькуляции бывают сметные, плановые, нормативные. Сметная калькуляция составляется на изделия или заказ, которые выполняются в разовом порядке. Плановая калькуляция (годовая, квартальная, месячная) составляется на освоенную продукцию, предусмотренную производственной программой. Нормативная калькуляция отражает уровень себестоимости продукции, исчисленной по нормам затрат, действующим на момент ее составления. Она составляется в тех производствах, где существует нормативный учет затрат на производство.


.6.1 Расчет сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Затраты по содержанию и эксплуатации оборудования включают затраты на техническое обслуживание машин и механизмов, расходы на текущий и капитальный ремонт оборудования, цехового транспорта и инструментов, амортизацию основных фондов, закрепленных за цехами, и др.


Таблица 5

Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

№ п/пНаименование статей расходовМетод расчетаСумма1.Затраты на сжатый воздух1288569 * 0,1 %1288,572.Амортизация:2.1.- технологического оборудования5125,17 + 63236,16 + 61435,92129797,252.2.- транспортного оборудования2654,08 + 957012224,082.3.- контрольно-измерительных приборов386570,7 * 10%38657,072.4.- технологической оснастки257713,8 * 6%15462,833.Текущий ремонт оборудования , транспортных средств, КИП и технологической оснастки:3.1.- вспомогательные материалы92619450 * 2 %18523893.2.- зарплата вспомогательных рабочих2719672,2 + 815901,663535573,863.3.- начисления на зарплату вспомогательных рабочих3535573,86 * 26%919249,23.4.- прочие расходы2127269,5 * 3 %63818,094.Расходные материалы2127269,5 * 3 %63818,095.Прочие расходы2127269,5 * 8 %170181,56Итого:х6802459,6Примечание: стоимость группы основных средств: оборудования, транспортных средств, КИП и технологической оснастки - табл. 1.


2.6.2 Расчет сметы цеховых расходов

В состав цеховых расходов включаются: основная и дополнительная заработная плата с отчислениями на социальное страхование управленческого и хозяйственного персонала цехов; сумма амортизации; затраты на содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря, числящихся в составе основных средств цеха; затраты на испытания, опыты и исследования, а также по рационализации и изобретательству; расходы на мероприятия по охране труда; прочие расходы, а также некоторые непроизводительные затраты.


Таблица 6

Смета цеховых расходов

№ п/пНаименование статей расходовМетод расчетаСумма1.Содержание цехового персонала:1.1.- зарплата руководителей, служащих и МОП2721600 + 1552500 + 48600047601001.2.- начисления на зарплату707616 + 403650 + 12636012376262.Амортизация здания74592000 * 2,4 %17902083.Текущий ремонт здания74592000 * 3 %22377604.Охрана труда198 * 6001188005.Рационализация и изобретательство198 * 400792006.Электроэнергия на освещение помещенийСосв = (2016* 25 * 2700 * 1,05) /1000 * 0,62 h - норма освещенности 25 кВт/ м, Tосв - время горения при 2-х сменной работе 2700 часов. Kд - коэффициент, учитывающий дежурное освещение - 1,05 Ц - цена 1 кВт/ч- 0,6288588Итого:103122827.Прочие расходы10312282 * 1%10312,28Всего:10322594,28

.6.3 Расчет полной себестоимости продукции по статьям затрат

В основу классификации затрат по статьям калькуляции положен признак экономического назначения расходов, который является специфическим для отдельных отраслей экономики. Данная группировка указывает на место и цель возникновения тех или иных затрат. При группировке затрат по статьям калькуляции затраты объединяются по направлениям их использования, по месту их возникновения. Классификация затрат по статьям калькуляции позволяет определить себестоимость единицы продукции, распределить затраты по ассортиментным группам, установить объем расходов по каждому виду работ, производственным подразделениям, аппарату управления, выявить резервы снижения затрат.


Таблица 7

Полная себестоимость продукции

№ п/пНаименование статей расходовМетод расчетаЗатраты всего, руб.Затраты на 1 шт., руб.123451.Основные материалы за вычетом отходов(8)926194501871,12.Дополнительные материалы(10)469111594,773.Электроэнергия на технологические цели(13)124294525,114.Основная зарплата основных производственных рабочих(21)16879059,45340,995.Дополнительная зарплата основных производственных рабочих(22)5063717,84102,36.Начисления на зарплату основных производственных рабочих(25)5705122,1115,267.Расходы по содержанию и эксплуатации оборудованиятабл.56802459,6137,428.Цеховые расходытабл.610322594,28208,54Итого: цеховая себестоимость (ст. 1-8)143326463,272895,489.Общезаводские расходы(31)4981010,45100,63Итого: производственная себестоимость (ст. 1-9)148307473,722996,1110.Внепроизводственные расходы(32)8156911,05164,79Итого: полная себестоимость продукции (ст. 1-10)156464384,773160,9

Общезаводские расходы включают затраты по обслуживанию и управлению общехозяйственных нужд: аппарата управления, содержание здания, территории, транспорта, вычислительного центра и прочих, имеющих общехозяйственное назначение.


Общезаводские расходы = (Зобщ * норма % от Зобщ) / 100, где (31)


Зобщ - общий фонд заработной платы основных рабочих. (23)


Общезаводские расходы = (21942777,29 * 22,7) / 100 = 4981010,45 руб.


Внепроизводственные (коммерческие) расходы включают затраты, связанные с реализацией продукции (фасовка, упаковка, отгрузка, реклама, маркетинговые исследования, комиссионные, хранение, транспортировка).


Внепроизводственные расходы = производственная себестоимость * норма %

Внепроизводственные расходы = 148307473,72 * 5,5 % = 8156911,05 руб. (32)

2.7 Расчет финансовых результатов


Прибыль - конечный финансовый результат производственно - хозяйственной деятельности предприятия, показатель ее эффективности, источник средств для осуществления инвестиций, формирования специальных фондов, а также платежей в бюджет. Получение прибыли - цель деятельности любой коммерческой организации.


Прибыль = полная себестоимость * норма % (33)

Прибыль = 156464384,77 * 30 % = 46939315,43 руб.


Размер доходов, получаемых предприятием, напрямую зависит от уровня цен на его продукции. На начальном этапе формируется оптовая цена изготовителя, которая должна возместить затраты на производство и реализацию продукции и обеспечить требуемый уровень прибыльности:


Цопт = С + П, где (34)


Цопт - оптовая цена изготовителя;

С - полная себестоимость единицы изделия;

П - прибыль на единицу изделия.


Цопт = 3160,9 + 30% = 3160,9 + 948,27 = 4109,17 руб.


При определении отпускной цены предприятия в цену включаются НДС и другие косвенные налоги:


Цотп = Цопт + НДС, где (35)


Цотп - отпускная цена предприятия;

Цопт - оптовая цена изготовителя;

НДС - налог на добавленную стоимость, 18 %.


Цотп = 4109,17 + 18% = 4109,17 + 739,65 = 4848,82 руб.


Для оценки уровня эффективности работы предприятия прибыль сопоставляется с затратами. Такое соизмерение означает рентабельность.


Р = П / С, где


С - полная себестоимость продукции;

П - прибыль от реализации продукции.

Р = 46939315,43 / 156464384,77 * 100% = 30%



Заключение


Итак, в курсовой работе мы спрогнозировали основные показатели работы предприятия. Мы узнали, что для эффективного производства, нам необходимо 62 единицы оборудования, общая балансовая стоимость которого равна 1288569 руб., здание, площадью 2016 кв.м. Так же для изготовления продукции нам необходимо металла на сумму 92619450 руб., дополнительных материалов на сумму 4691115 руб. и вспомогательных материалов на сумму 1852389 руб.

Для запуска производства необходимо привлечь к работе на предприятии 142 человека основных рабочих, 29 человек вспомогательных рабочих, 12 руководителей, 9 служащих и 6 человек младшего обслуживающего персонала.

Общий фонд заработной платы с начислениями по предприятию составит 38100448,45 руб. При этом среднемесячная заработная плата по предприятию составит 12877,21 руб.

Полная себестоимость на производство и реализацию продукции составит 156464384,77 руб. Прибыль предприятия составит 46939315,43 руб., а рентабельность - 30%.

Из себестоимости единицы изделия, налогов и прибыли на единицу изделия, рассчитана отпускная цена одного изделия - 4848,82 руб.

Подводя итоги, можно сказать, что в ходе курсовой работы мы научились планировать основные показатели деятельности предприятия, искать резервы для ресурсного обеспечения предприятия, научились искать более выгодные для предприятия расчеты экономических затрат.

Но для того, чтобы работа предприятия шла бесперебойно, направленно и слаженно, необходима также предпринимательская способность людей, которые способны превратить все идеи в жизнь, способны рисковать, действовать решительно и четко. Такие люди должны уметь так поставить ход производства, чтобы с наибольшей вероятностью избежать риска убытков, чтобы вывести предприятие на высокий уровень, сделать его конкурентоспособным, прибыльным и рентабельным.



Литература


1.«Экономика предприятия» учебник, И.Н.Чуев, Л.Н.Чуева, г.Москва, издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2007г.

2.«Экономика машиностроительного производства» учебник, Ю.А. Еленева, г. Москва, издательский центр «Академия», 2007г.



Приложения


1) Балансовая стоимость основных фондов (таблица 1)

2) Сводная таблица численности промышленно-производственного персонала (таблица 2)

) Фонд заработной платы руководителей, служащих и МОП (таблица 3)

4) Сводная ведомость фонда заработной платы промышленно - производственного персонала (таблица 4)

) Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования (таблица 5)

6) Смета цеховых расходов (таблица 6)

) Полная себестоимость продукции (таблица 7)


Курсовая работа по дисциплине Экономика организации» на тему: Планирование основных показателей деятельност

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ