Планирование операций с денежной наличностью

 

Введение

кредитный кассовый денежный наличность

Операции с денежной наличностью клиента - непростая система, связывающая как главные первоосновные свойства наличных средств, так и машины, методы применения наличных средств с целью содействия финансовому и общественному формированию государства.

Операции с денежной наличностью клиента разделяется на две области: наличную и безденежную. Между ними есть близкая и обоюдная взаимозависимость: средства регулярно переводятся с одной области вращения в иную, изменяя конфигурацию доступных валютных символов в вклад в банке. Доход безденежных денег в банке - незаменимое требование с целью выдачи наличных средств. По этой причине безденежные и налично-финансовые операции совместно формируют общий финансовый кругооборот государства, в котором циркулируют общие средства одного названия.

Кругооборот валютной наличности покупателя содержит перемещение налично-валютных средств в конкретный промежуток периода среди физических и юридических организаций, среди организаций и муниципальных органов, среди физических лиц и муниципальных органов.

Движение валютной наличности покупателя исполняется с поддержкой разных типов наличных средств: купюр, металлических монет, хлопчатобумажных наличных средств (казначейских билетов). Эмиссию доступных наличных средств исполняет Центральный Банк (правительственный). Центральный Банк изготавливает денежные средства в обороты и изымает их, в случае если они стали негодными, а кроме того замещает средства на новейшие банкноты и монеты.

Денежные средства применяются: с целью кругооборота продуктов и услуг; с целью расчетов, никак не объединенных напрямую с перемещением продуктов и услуг, и непосредственно: расчетов по выплате заработной плате, премии, пособий; согласно выплате страховых расходов согласно соглашениям страхования; платы по ценным бумагам и выплат согласно их заработка; платежам жителей за общественное обслуживание и др.

Целью данной работы является рассмотрение планирования операций с денежной наличностью клиента. Для достижения поставленной цели необходимо выполнение следующих задач:

-рассмотрение теоретических аспектов операций с денежной наличностью клиента, в том числе нормативно-правовое регулирование операций кредитных организаций с денежной наличностью, а также организации кассовой работы с денежной наличностью в кредитной организации;

-описание планирования операций с денежной наличностью клиента, в том числе расчета прогноза кассовых оборотов в Сбербанке Российской Федерации и составления календаря выдач наличных денег в Сбербанке Российской Федерации;

-проведение анализа планирования операций с денежной наличностью клиента на примере ОАО «Сбербанк».

Структурно работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

1. Теоретические аспекты операций с денежной наличностью клиента

кредитный кассовый денежный наличность

1.1 Нормативно-правовое регулирование операций кредитных организаций с денежной наличностью

Под законной регулировкой валютного обращения государства понимается комплекс законных общепризнанных мер, методов и способов, их показывающих, которые обеспечивают результативную, не опасную деятельность валютного обращения страны, соответствующего нуждам хозяйствующих субъектов государственной экономики. Основными вопросами законного регулировки валютного обращения в Российской Федерации считаются:

-предоставление точного распределения законных возможностей и ответственности в области валютного обращения среди Президента Российской Федерации, законотворческой и исполнительной структурами;

-поддержание нужного темпа подъема наличных денег в обращении и оптимального баланса среди наличных и безденежных операций с задачей устойчивого и результативного функционирования экономики государства;

-обеспечение законодательной и исполнительной структур законными общепризнанными мерами и методами, дозволяющими незамедлительно корректировать и осуществлять контроль наличных денег в государстве.

Распределение полномочий в сфере регулирования денежного обращения закреплено в Конституции РФ. Так, в статье 71, п. «ж» отмечено, что такие вопросы, как «установление правовых основ единого рынка; финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики; федеральные экономические службы, включая федеральные банки», находятся в ведении Российской Федерации, и самостоятельное решение данных вопросов субъектами Российской Федерации рассматривается как нарушение государственной целостности. В статье 106 Конституции за Советом Федерации и Государственной Думой закреплены их исключительные законодательные полномочия «по вопросам финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования, денежной эмиссии».

Важная роль в организации денежного обращения в Российской Федерации отведена Конституцией Президенту Российской Федерации, который в соответствии с п. «г» статье 83 «представляет Государственной Думе кандидатуру для назначения на должность Председателя Центрального банка Российской Федерации; ставит перед Государственной Думой вопрос об освобождении от должности Председателя Центрального банка РФ», что позволяет ему через персоналии проводить определенную политику в денежной сфере.

При этом во избежание злоупотреблений со стороны Президента Российской Федерации в кадровом вопросе Государственная Дума осуществляет «назначение на должность и освобождение от должности Председателя Центрального банка Российской Федерации» (п. «в» статье 103 Конституции РФ).

Правительство Российской Федерации в соответствии с Конституцией Российской Федерации (п. «б» статье 114) как исполнительный орган страны «обеспечивает проведение в Российской Федерации единой финансовой, кредитной и денежной политики». Особая роль в осуществлении денежной политики государства возлагается в соответствии со статье 75 Конституции Российской Федерации на Центральный банк РФ. Данной статьей на Центрального банка Российской Федерации возложены исключительное право денежной эмиссии, а также основная функция по организации денежного обращения Российской Федерации, которую он должен осуществлять независимо от других органов государственной власти, - защита и обеспечение устойчивости российского рубля.

Конкретизация целей, задач, полномочий и ответственности Центрального банка Российской Федерации по регулированию денежного обращения Российской Федерации дана в федеральных законах «О Центральном банке» и «О банках и банковской деятельности», где также установлен используемый им при этом нормативный инструментарий. Ключевые законодательные моменты данных федеральных законов о роли и месте Центрального банка Российской Федерации (Банка Российской Федерации) в организации и регулировании национального денежного обращения были рассмотрены в предыдущем параграфе данной главы. Однако обзор прав, обязанностей, основных методов и инструментов, закрепленных федеральным банковским законодательством за Банком Российской Федерации, не дает представления о порядке оперативного регулирования денежного обращения страны, документах, определяющих этот порядок.

Оперативное регулирование Банком Российской Федерации денежного обращения в Российской Федерации, возложенное на него Конституцией Российской Федерации и федеральными законами, осуществляется путем разработки Центрального банка Российской Федерации нормативных положений и установления правил осуществления расчетов в Российской Федерации, не противоречащих основным законам государства - Конституции Российской Федерации и Гражданскому кодексу Российской Федерации.

Так, гл. 46, статье 861 Гражданского Кодекса Российской Федерации предусматривают, что «расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами (статье 140) без ограничения суммы или в безналичном порядке», а расчеты между юридическими лицами и гражданами-предпринимателями производятся в безналичном порядке. В то же время предусмотрено, что «расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом».

Банк Российской Федерации, выполняя установленные Гражданским Кодексом Российской Федерации строгие разграничения между наличным и безналичным денежным обращением, придает особо важное значение нормативному регулированию наличного денежного обращения. Основными документами, принятыми Центрального банка Российской Федерации, регулирующими данную сферу, являются:

.Указание «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями субъектами малого предпринимательства» от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

.Инструкция по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка Российской Федерации от 16 ноября 1995 г. № 31.

.Положение «Положение Центрального банка Российской Федерации от 24 апреля 2008 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка Российской Федерации в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

Центральным по своей значимости является Указание №3210-У, которое обязательно для выполнения территориальными учреждениями Банка Российской Федерации, расчетно-кассовыми центрами, кредитными организациями и их филиалами, включая учреждения Сберегательного банка РФ, а также организациями, предприятиями и учреждениями на территории Российской Федерации. В данный нормативный документ заложены четыре базовых метода регулирования наличного денежного обращения в Российской Федерации: прогнозирование; лимитирование; системное банковское контролирование; ответственность за невыполнение лимитов.

В соответствии с Указанием №3210-У организациям, предприятиям, учреждениям независимо от организационно-правовой формы предписано хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

Указанием №3210-У определено, что в кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. Для этого предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».

Лимиты остатка наличных денег в кассе, установленные учреждением банка, письменно сообщаются каждому предприятию. Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и т.д.), а также в соответствии с договором банковского счета.

Предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Они могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии и, как правило, не свыше трех рабочих дней.

На коммерческие банки Указанием №3210-У кроме установления лимитов кассы своим клиентам возлагаются и следующие обязанности:

-обеспечения своевременной выдачи клиентам наличных денег для их нужд;

-проверка соблюдения предприятиями определенного Банком Российской Федерации порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью;

-проверка соблюдения предприятиями лимитов расчетами наличными деньгами;

-ежегодное прогнозирование кассовых оборотов наличных денег.

Как правило, выдача наличных денег банками своей клиентуре производится за счет текущих поступлений денежной наличности в их операционные кассы. Однако для обеспечения своевременной выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов своих клиентов - предприятий и граждан территориальные учреждения Банка Российской Федерации или по их поручению расчетно-кассовые центры устанавливают для каждой кредитной организации и их филиалов сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня в соответствии с Положением «О ведении кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 25 марта 1997 г. № 56 и осуществляют контроль за его соблюдением. При недостаточности текущих поступлений наличных денег для удовлетворения потребностей обслуживаемых предприятий кредитные организации осуществляют подкрепление операционных касс в установленном порядке из оборотных касс учреждений Банка Российской Федерации.

В целях максимального привлечения наличных денег в кассы банков за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий Указанием №3210-У учреждениям банков предписывается не реже одного раза в два года проверять соблюдение их клиентами определенного Банком Российской Федерации порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.

Материалы проверок оформляются справкой, составленной в соответствующей форме. При необходимости копии справок направляются в налоговые органы Российской Федерации для принятия к предприятиям мер финансовой и административной ответственности за несоблюдение порядка работы с денежной наличностью. К предприятиям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации.

Со своей стороны в соответствии с Указанием №3210-У территориальные учреждения Банка Российской Федерации осуществляют контроль за работой коммерческих банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. В этих целях территориальные учреждения Банка Российской Федерации и расчетно-кассовые центры проводят проверки в кредитных организациях.

В случае невыполнения кредитными организациями федеральных законов, нормативных актов и предписаний Банка Российской Федерации по вопросам организации наличного денежного обращения применяются меры, предусмотренные статье 75 Федерального закона «О Центральном банке».

В целом существующую систему нормативного регулирования наличного денежного обращения, созданную усилиями Центрального банка Российской Федерации, можно охарактеризовать как четкую и строго регламентированную. Но нельзя не отметить и некоторые весьма существенные недостатки, например, передачу функций контроля и надзора за кассовой дисциплиной на предприятиях-клиентах коммерческим банкам. Это положение неадекватно как минимум по двум причинам. Во-первых, банку невыгодно проводить реальные проверки своих клиентов, так как это может привести к конфликту с клиентом и в дальнейшем к его потере, что ведет к сокращению прибыли. Во-вторых, проведение проверок по соблюдению кассовой дисциплины требует дополнительных трудовых затрат, а следовательно, ведет к дополнительным финансовым расходам, которые не имеют реальной отдачи, кроме как быть такому банку в группе «положительных» банков с точки зрения государственного управления Центрального банка Российской Федерации или не быть.

Несмотря на предпринимаемые Банком Российской Федерации меры по сокращению и упорядочению наличного денежного обращения, доля наличных денег в рублевой денежной массе продолжает оставаться существенно высокой по сравнению с уровнем промышленно развитых стран. В связи с этим необходимо отметить следующее. На самом деле причины столь высокого уровня наличных рублей в общей денежной массе заключаются не в том, что плохо регулируется наличное денежное обращение и низовой контроль за кассовой дисциплиной предприятий возложен на коммерческие банки, которые не заинтересованы в его осуществлении, а в том, что нет экономической базы для его сокращения - высокое налогообложение, инфляция, неплатежи, системный кризис банков и государственных финансов и т.д. В промышленно развитых странах отсутствует столь строгое разграничение сфер наличного и безналичного платежных оборотов и жесткое регулирование наличных расчетов юридических лиц. Вместе с тем сфера безналичного оборота там постоянно расширяется и близка к своему абсолютному максимуму.

.2 Организация кассовой работы с денежной наличностью в кредитной организации

Для более рационального оборота наличных денег сокращения трудовых и материальных затрат, связанных с обслуживанием оборота наличных денег, основная масса платежей должна осуществляться в безналичном порядке. Предприятия и организации всех форм собственности должны сдавать в банк для зачисления на их расчетные (текущие) счета все суммы, полученные ими наличными деньгами, за проданные товары, оказанные услуги и выполненные работы и др. Предприятиям и организациям по согласованию с обслуживающими их банками устанавливается лимит кассовой наличности, т.е. предельная сумма наличных денег, которая может храниться в кассе предприятия. Для установления лимита остатка наличных денег организация представляет в банк, осуществляющий его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме №0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу».

При наличии у предприятия нескольких счетов в различных банках, оно обращается по своему усмотрению в один из них с расчетом на установление лимита, о чем уведомляет другие банки. Если предприятие не предоставило соответствующий расчет, лимит считается нулевым, а вся наличность, находящаяся в кассе сверхлимитной.

Лимит остатка определяется исходя из объема наличного денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности. (См. ПРИЛОЖЕНИЕ 2)

Установленные банком лимиты письменно сообщаются организациям, возможно как вторые экземпляры справки по форме №0408020. Обычно лимит кассы устанавливается на год, но по просьбе организации может пересматриваться и в течение года.

Сверх установленных банком лимитов денежные средства в кассе организации могут находиться только в дни выдачи заработной платы, пенсий, пособий в течение 3 рабочих дней, включая день получения денежных средств на эти цели в банке.

За несоблюдение действующего порядка хранения наличных денег, а также накопление в кассе сверхлимитных денег вводятся штрафы в 3-х кратном размере выявленной сверхлимитной наличности. На руководителя предприятия, допустившего накопление сверхлимитных денег, налагается штраф в 50-кратном размере минимальной месячной оплаты труда.

Контроль за соблюдением предприятиями и организациями правил наличного денежного обращения возлагается на обслуживающие банки. Большое значение придается правильной и четкой организации кассовой работы в коммерческом банке, которая должна обеспечить и сохранность ценностей, и своевременное обеспечение кассовой наличностью обслуживаемых банком предприятий и организаций, и инкассацию денежной наличности. При этом работы должны вестись с полным соблюдением кассовой дисциплины. Отношения кредитных организаций с клиентами, а также учреждениями Банка Российской Федерации осуществляются на договорной основе. Порядок урегулирования претензий по выявленным недостачам, излишкам, неплатежным и поддельным денежным знакам определяется договором.

Коммерческие банки осуществляют операции с наличными деньгами по обслуживанию клиентов только при наличии у них лицензии, выданной Центральным банком Российской Федерации (или его территориальным управлением) на ведение кассовых операций, при этом банку устанавливается лимит Операционной кассы, размер которого зависит от объема выполняемых банком операций. Операционной кассой называется вся денежная наличность, используемая для выполнения кассовых операций.

Для обеспечения рационального оборота наличных денег в кассе банк на основе заявок клиентов составляет кассовый прогноз поступлений и выплат наличными деньгами. При недостатке кассовой наличности для обеспечения предстоящих выплат банк может получить наличные деньги в расчетно-кассового центра за счет средств на корреспондентском счете банка. Сверхлимитный остаток операционной кассы подлежит сдаче в расчетно-кассового центра для зачисления на корреспондентский счет банка.

Для приема и выдачи наличных денег и других ценностей в коммерческом банке создается отдел кассовых операций, который возглавляет заведующий кассой (старший кассир), осуществляющий руководство отделом и контроль за работой кассового аппарата банка. Наряду с главным бухгалтером и руководителем банка заведующий кассой несет ответственность за правильную организацию кассовой работы, четкое кассовое обслуживание предприятий и организаций, а также населения, своевременное отражение в учете денег, поступивших в кассу или выданных из кассы, сохранность всех ценностей в кассе банка.

В коммерческом банке создаются кассы приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние, кассы для выдачи чековых книжек, пересчета денежной выручки. Виды и количество таких касс зависят от объема операций и характера деятельности банка.

Для хранения наличных денег и других ценностей в коммерческом банке выделяется специальное помещение - денежное хранилище. Технические требования к оборудованию касс и денежного хранилища определяются в специальном документе Центрального банка Российской Федерации. Кабины касс должны быть оборудованы таким образом, чтобы можно было зрительно следить за работой кассира, но в то же время помещение кассы должно быть защищено от проникновения в него извне. Денежное хранилище оборудуется так, чтобы обеспечить полную сохранность ценностей. В хранилище имеются несгораемые и железные шкафы, запирающиеся стеллажи для хранения наличных денег и ценностей.

В соответствии с письменным распоряжением руководителя кредитной организации ответственность за сохранность ценностей в хранилище может быть возложена на заместителей руководителя и главного бухгалтера кредитной организации или при наличии в кредитной организации подразделений, осуществляющих расчетно-кассовое обслуживание клиентов, - на должностных лиц этих подразделений, а также заведующего.

Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники кредитной организации. С каждым кассовым и инкассаторским работником, выполняющим операции с наличными деньгами и другими ценностями, заключается договор о полной материальной ответственности.

По решению руководителя кредитной организации операции с ценностями могут осуществляться группами материально ответственных лиц, с которыми заключаются договоры о коллективной (бригадной) ответственности. Кассовые и инкассаторские работники несут полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Кассовым работникам запрещается:

-передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей;

-выполнять поручения организаций по проведению операций с денежной наличностью по их счетам в кредитной организации, принимая объявления на взнос наличными или денежные чеки, минуя операционных работников;

-хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями кредитной организации.

Для хранения наличных денег и других ценностей в течение рабочего дня кассовые работники кредитной организации обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков. Операции по обработке денежной наличности выполняются с использованием средств механизации и автоматизации кассовых операций.

Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов, образцами подписей кассовых работников указанных касс. (См. ПРИЛОЖЕНИЕ 3) Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются печатью кредитной организации.

Передача приходных и расходных документов между кассовыми и операционными работниками кредитной организации производится внутренним порядком.

Незнание кассовыми и инкассаторскими работниками требований Положения о порядке ведения кассовых операций не может служить основанием для освобождения их от ответственности в случае допущенных ими каких-либо нарушений.

2. Планирование операций с денежной наличностью клиента

2.1 Расчет прогноза кассовых оборотов в Сбербанке Российской Федерации

Для обеспечения своевременного кассового обслуживания клиентов коммерческие банки на основании кассовых заявок предприятий и организаций составляют прогнозы своих кассовых оборотов. Кассовые заявки составляются клиентами коммерческого банка по установленной форме. В них отражаются ожидаемые поступления наличных денег в кассу предприятий, организаций, учреждений, а также ожидаемые выдачи наличных денег на определенные цели. Кассовая заявка составляется по кварталам с разбивкой по месяцам.

В соответствии с правилами ведения кассовых операций предприятия, организации и учреждения могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных обслуживающими их коммерческими банками. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно всем клиентам, имеющим кассу и осуществляющим наличные денежные расчеты. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в банк расчет на установление ему лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу, по установленной форме в двух экземплярах.

При представлении такого расчета лимит остатка кассы у предприятия считается нулевым. Лимиты остатка кассы определяются исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и срока сдачи наличных денег в банк.

Установленные банком лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждому клиенту, для чего могут использоваться вторые экземпляры представленных расчетов. Всего денежную наличность сверх лимита предприятия и организации обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, с ним согласованные. Сверх установленного лимита наличные деньги могут храниться только для оплаты труда и других социальных выплат лишь не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается банком ежегодно на основании вышеуказанных расчетов с учетом соблюдения ими порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов и услуг, а также учреждениями банков по судам.

Для определения объема и источников поступлений наличных денег в кассы и направлений их выдачи коммерческие банки составляют прогнозы кассовых оборотов. Прогноз кассовых оборотов составляется по следующим источникам поступления и направлениям выдачи наличных денег.

(См. ПРИЛОЖЕНИЕ 1)

Содержание прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода соответствует номенклатуре символов «Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка Российской Федерации и кредитных организаций» (форма № 202). Расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы банков и их выдач составляются ежеквартально с распределением по месяцам. Итоги кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату сообщаются расчетно-кассовому центру, где открыт корреспондентский счет коммерческого банка. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям. Расчеты осуществляются ежеквартально с разбивкой по месяцам. На основании этих прогнозов расчетно-кассового центра Банка Российской Федерации обеспечивают операционные кассы коммерческих банков денежной наличностью.

В кассах коммерческих банков наличные деньги хранятся в суммах, необходимых лишь для выполнения текущих операций клиентов. Остаток денег в кассе лимитируется. В случае недостатка денежной наличности в кассе коммерческий банк составляет специальный расчет на подкрепление своей операционной кассы, который доводится до расчетно-кассового центра. Здесь сосредоточены запасы денежной наличности. При недостатке средств деньги из резервных фондов расчетно-кассового центра перечисляются в операционную кассу коммерческого банка в виде подкрепления; при превышении лимита деньги сверх лимитного остатка возвращаются в расчетно-кассовый центр.

Для максимального привлечения наличных денег в свои кассы учреждения банков за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком Российской Федерации порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем банка самостоятельно в зависимости от выполнения предприятиями требований порядка ведения кассовых операций. При планировании проверок учитывается информация налоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью, установленных в ходе документальных проверок налогового законодательства. При проверке ведения кассовых операций на предприятии рассматриваются:

-ведение кассовой книги, ежедневный отчет кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-денежными ведомостями, их оформление;

-полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке. При этом учитывается соответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка и сданным и банк);

-целевое использование наличных денег, полученных в банке (на цели, указанные в чеке);

-расходование наличных денег из выручки на основании письменных заявлений клиентов с учетом требований порядка ведения кассовых операций, состояния расчетов и остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот;

-соблюдение на каждый день проверяемого периода (как правило, за квартал) установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот;

-осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.

К предприятиям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные законодательным и иными правовыми актами Российской Федерации.

.2 Составление календаря выдач наличных денег в Сбербанке Российской Федерации

Для регулирования кассовых ресурсов коммерческие банки составляют календарь выдач заработной платы и других видов оплаты труда рабочих и служащих.

Основными документами при выдаче денежных средств расходными кассами являются чеки и расходные кассовые ордера.

К началу каждого рабочего дня отделом денежного обращения определяется величина выплат наличных денег из кассы банка. С учётом этого для совершения расходных операций заведующий кассой выдаёт под отчёт кассирам расходных касс необходимую сумму денег под расписку в книге учёта принятых и выданных денег. В книгу записывается сумма денег, которую заведующий кассой выдаёт кассиру в начале рабочего дня. В конце дня в книгу заносится сумма неизрасходованных средств, которую кассир расходной кассы сдаёт заведующему. Деньги расходной кассы выдаются в основном по денежным чекам из денежных чековых книжек. Для получения чековой книжки нужно предоставить банку соответствующее заявление. Чековая книжка, выдаваемая предприятию, содержит 50 или 25 чеков. Чековая книжка представлена: а) самими чеками - по ним предприятие получает деньги, они остаются в банке в документах дня; б) корешками чеков, они остаются у предприятия и служат основанием для составления кассовых документов.

Реквизиты чека: серия (одна для одной чековой книжки); номер; номер расчётного счёта владельца; печать предприятия; подписи руководителя предприятия, главного бухгалтера и лица, получающего деньги по чеку; дата; сумма чека цифрами и прописью; место; фамилия, имя и отчество лица, получающего деньги; наименование учреждения банка; цели, на которые получены наличные деньги, и соответствующие им символы; отметки, удостоверяющие личность получателя; дата оплаты чека; подпись контролёра, бухгалтера и кассира банка; для бюджетных организаций - свободный остаток сметных ассигнований на соответствующий квартал (без учёта суммы по данному чеку).

Реквизиты корешка чека: номер; серия; сумма чека; дата выдачи; инициалы кассира; подписи руководителей предприятия; дата получения чека; подпись кассира.

Существуют определённые правила заполнения и использования чека: чек заполняется от руки, чернилами или шариковой ручкой; свободное место впереди и после суммы руб. прочёркивается двумя линиями; сумма прописью указывается с начала строки с большой буквы.

Денежные чеки предприятия, организации вначале представляют операционным работникам. Операционист тщательно проверяет чек - сверяет соответствие печати и подписей должностных лиц предприятия с имеющимися у него образцами. Полученные деньги должны расходоваться на те цели, которые указаны в чеке.

Проверив правильность заполнения чека, операционист отрезает от чека контрольную марку и передаёт её получателю денег для предъявления в кассу. Затем на основании чека заполняется кассовый журнал по расходу: род операции (03); номер документа (три последние цифры по номеру чека); счёт клиента, с которого будут списаны деньги; символы кассовых операций (выдачи на оплату труда - 407, пенсии и пособия - 506, на хозяйственные расходы - 539 и т.д.); суммы по символам и общая сумма документа. Далее чек передаётся операционным работником в кассу. Получив чек, кассир проверяет подписи операционного работника и контролёра, сличает сумму на чеке цифрами и прописью, проверяет, есть ли расписка клиента в получении денег. Затем вызывает получателя денег по номеру чека, спрашивает сумму, которую тот получает. После этого сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает марку к чеку. Далее кассир подготавливает необходимую сумму денег, выдаёт их и после этого подписывает чек.

Снятие денег со счёта клиента производится в день получения их в кассе.

Из расходной кассы деньги могут выдаваться по расходным кассовым ордерам, которые выписываются бухгалтерией. При погашении ценных бумаг банка, выдаче вкладов гражданам, выдаче под отчёт работникам банка командировочных, представительских и при других расходах выписывается расходный кассовый ордер. В ордере указывают, кому и на какие цели выдаются деньги, номер счёта, на который они будут зачислены.

.3 Практическая часть

«Операционный день» в банке

Учетно-операционная работа в банке - это работа с клиентами по выполнению их требований и поручений, оформленных соответствующими документами, правильное отражение их в учете, на лицевых счетах клиентов и на счетах бухгалтерского учета, иx сбалансированность.

В отличие от предприятий, банки ежедневно составляют форму отчетности «Операционный день» с целью оперативного контроля. управления и анализа своей деятельности.

Задание

На основании начального баланса и операций за отчетную дату, совершенных в коммерческом банке «Динара»:

.Начальный баланс (Cм. ПРИЛОЖЕНИЕ 3)

.Журнал банковских операций

№Содержание операцийСуммаКорреспондирующие счетаДебетКредит1Выдано клиенту на выплату зарплаты13,440702202022Сдана клиентом торговая выручка на расчетный счет4820202407023Списано согласно платежному поручению клиента104070230102Зачислено на расчетный счет клиента113010240702Зачислены проценты по межбанковскому кредиту730102474264Выданная ссуда зачислена на счет клиента154550330102Погашена ссуда930102455035Выдан межбанковский кредит коммерческому банку1532009301026Выдано в подотчет на приобретение инвентаря0,260308202027Принят депозитный вклад от физического лица сроком до 30 дней3,720202423028начислены и выплаченыпроценты подепозитнымвкладам0,2 0,270606 4741147411 202029Начислена амортизация По основным средствам1,9706066060110Оприходованы приобретенные подотчетным лицом0,3610086030711Начислен износ по переданным в эксплуатацию основным средствам0,3706066060112Начислена зарплата Выдана зарплата4,5 470606 6030560305 2020213Сдан сверхлимитный остаток кассы9,42020240702

3.Оборотная ведомость

№ счета 2 порядкаОстаток на начала годаОбороты за отчетный периодОстаток на начала года ДебетКредитДебетКредитДебетКредит1020763263210208293,4293,4Итого 102925,4925,410701291291Итого 10729129110801165165Итого 108165165Итого 11381,41381,420202153483,79,4214,140,213,40,2Итого 20215361,117,8214,117,8Итого 215361,117,8214,117,830102436,51179463,510151540Итого 301436,52740463,54030202181,5181,5Итого 302181,5181,5313092626Итого 31326263200946515480Итого 32046515480Итого 310832642401125664070216513,448101123,49,4233,4Итого 40716523,468,423,4233,442301249249423023,73,7Итого 4232493,7252,745503736,515751,599Итого 455736,5159751,59474110,20,20,20,24742677Итого 4740,27,20,27,2Итого 4736,541438,688,3775,1502,360102225225Итого 6012252256030544,544,5603070,30,3603080,20,2Итого 6034,24,84,24,8606011,91,90,30,3Итого 6062,22,2608058,88,8Итого 6088,88,8609016,46,4Итого 6096,46,4610080,30,3610098,98,9Итого 6108,90,39,26130119,519,5Итого 61319,519,5Итого 6240,328,34,57244,835,37060142342370603286,3286,37060613,20,21,90,34,520,170607256,5256,57061076,576,5Итого 706346,26,9353,1Итого 7346,2709,36,9353,1709,3Итого общие25592559153,1153,12712,12712,1

2.4 Анализ планирования операций с денежной наличностью клиента на примере ОАО «Сбербанк»

Платежи наличными независимо от их доли в общем объеме платежей остаются логически первой, исходной, наиболее простой и нередко незаменимой формой платежей. Для их осуществления необходимо наличное денежное обращение, а, следовательно, государственная организация такого обращения в широком смысле слова.

Прием наличных денег от клиентов. Любые организации, предприятия, учреждения на договорных условиях хранят свои свободные деньги в банках на соответствующих счетах. Это требование распространяется как на безналичные, так и на наличные деньги, поступившие в кассы предприятий, организаций, учреждений (кроме суммы лимита наличных, которую они вправе держать в своих кассах). Юридические лица могут вносить наличные деньги только на свои расчетные (текущие) счета. Это означает, что банк обязан и должен быть готов принять всю наличность, которую клиент должен или хочет внести на свой счет в банке. Имеется в виду, частности, что для кассового обслуживания клиентов, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями банк в занимаемом им здании должен создать кассовый узел, оборудованный надлежащим образом приложение.

Денежная наличность сдается клиентами - юридическими лицами (или их обособленными подразделениями) либо непосредственно в кассы банков, либо с помощью посредников, в роли которых могут выступать или предприятия почтовой связи, или инкассаторские службы самих банков (если таковые имеются), или специализированные инкассаторские службы, получившие соответствующую лицензию Банка Российской Федерации.

Инкассация денежной выручки клиентов (особенно торговых организаций) и иных ценностей может быть привлекательным самостоятельным направление деятельности банка. Банк, заинтересовавшийся этим бизнесом, должен для себя решить, какой организационный вариант в его конкретных обстоятельствах предпочтительнее: создавать ли в составе банка инкассаторское подразделение или учредить специализированную инкассаторскую фирму в качестве своей дочерней банковской кредитной организации.

Юридические лица обязаны сдавать в банки все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассах; сверх установленных лимитов они могут хранить в своих кассах наличные только для выдачи в установленные сроки заработной платы, выплат социального характера и стипендий, но не свыше 3-х рабочих дней (в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - до 5 дней), включая день получения денег в банке. По истечении указанного срока неиспользованные по назначению суммы наличных сдаются в банк.

Юридические лица по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать поступающую в их кассы денежную выручку на цели, предусмотренными законами и иными правовыми актами, включая нормативные акты Банка Российской Федерации.

Для приёма и выдачи денег, других ценностей в каждом филиале Сбербанка Российской Федерации имеется отдел кассовых операций, в котором могут быть приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы для размена денег, кассы для пересчёта денежной выручки. Касса пересчёта выручки создаётся в тех банках, куда поступает выручка через инкассаторский аппарат. Вечерние кассы существуют только для приёма денег в вечернее время. Количество касс зависит от объёма и характера деятельности банка.

Банки принимают наличные деньги при личной явке клиента и в его присутствии, в баулах и от инкассаторов. Чаще всего приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными деньгами. При взносе денег по объявлениям клиент передаёт их операционисту, ведущему его лицевой счёт. После проверки и соответствующей обработки указанный документ передаётся операционистом в приходную кассу. Объявление состоит из трёх частей: объявления, квитанции и ордера, которые заполняются вносителем денег. В этом объявлении указывают: от кого принимаются деньги, на какой счёт они зачисляются, сумма цифрами и прописью, назначение взноса. В ордере указывают символ кассовых оборотов, например, символ поступлений выручки торговых предприятий - 02, символ поступлений на счета во вклады граждан - 16. При взносе денег по объявлениям операционные работники проверяют правильность заполнения документа, ставят свою подпись и заносят в кассовый журнал по приходу все реквизиты по данной денежной операции: род операции (03); номер документа; счёт, на который зачисляются деньги; символ кассовых оборотов; сумму документа.

Кассир принимает деньги от клиента с полистным пересчётом. Сейчас все банки снабжены специальными машинами для счёта денег. Если вноситель сдаёт деньги для зачисления на разные счета по нескольким документам, кассир должен принять деньги по каждому документу отдельно.

Возможна сдача денег через аппарат инкассации. Приём сумок с деньгами от аппарата инкассации после окончания операционного дня осуществляют вечерние кассы. При приёме сумок кассир вечерней кассы проверяет накладные и явочную карточку. В накладной указываются сумма денег в сумке, номер счёта, на который должны быть зачислены деньги, символы кассовых оборотов, опись сдаваемых денег. Кассир сверяет пломбы на сумках с имеющимися у него образцами оттисков пломбиров. Бухгалтер-контролёр регистрирует сумки в журнале учёта принятых сумок с денежной наличностью, в котором отмечаются номера сумок, сумма по накладным. В журнале ставят подписи инкассаторы, кассир и бухгалтер-контролёр. Приём сумок производится от старшего инкассатора в присутствии всех инкассаторов бригады. После приёма сумок кассир и бухгалтер-контролёр подписывают два экземпляра маршрутного листа и выдают инкассаторам второй, скреплённый печатью кассы. Об общем количестве принятых сумок с денежной наличностью составляется справка, в которой указываются количество принятых сумок на объявленную сумму, сумма наличностью в сумках. После сопоставления фактического наличия денег с данными препроводительных ведомостей на утро следующего дня заведующий кассой передаёт накладные для оформления операций по зачислению денег в операционную кассу и на счета клиентов, а препроводительные ведомости подшиваются в кассовые документы. Новым видом услуг по приёму денег является приём денежной наличности в бауле. Клиенты приносят баулы сами и оставляют их для пересчёта и приёма денег в приходной кассе. В баул клиентом вкладываются препроводительная ведомость и покупюрная опись денег, находящихся в бауле. Кассир приходной кассы пересчитывает деньги в присутствии контролёра. Работу контролёра осуществляет заведующий кассой. После пересчёта денег кассир составляет контрольную ведомость с указанием суммы вложенных в баул денег, суммы излишков или недостач (если такие имеются), фамилий кассира и контролёра, принимавших деньги. Составляется и купюрная опись - справка о количестве денежных билетов, обнаруженных в сумке с выручкой. Позже из операционного отдела приносят два экземпляра приходного кассового ордера на сумму фактически принятых денег. Кассир подписывает оба экземпляра кассового ордера. Второй экземпляр отдаётся операционному работнику, а первый подшивается в кассовые документы дня. Выдача денег предприятиям, организациям и учреждениям на выплату заработной платы, стипендий и пр. производится коммерческими банками в сроки, установленные коллективными договорами, постановлениями правительства, распоряжениями министерств. Сроки выдачи сообщаются предприятиями и организациями в представляемых ежеквартально кассовых заявках. При согласовании с предприятиями, организациями и учреждениями конкретных сроков выдачи денег на заработную плату коммерческие банки учитывают необходимость распределения выдач по возможности равномерно по дням месяца в целом по банку. Учреждения банков осуществляют контроль за соблюдением установленных сроков выдачи заработной платы, что обеспечивает бесперебойное и своевременное удовлетворение обоснованных требований хозяйства на наличные деньги. Выдача наличных денег на выплату заработной платы и стипендий по срокам, приходящимся на субботу и воскресенье, может быть произведена в четверг и пятницу.

Заключение

В заключение хотелось бы отметить, что мониторинг и анализ тенденций развития операций с денежной наличностью клиентов в периоды спада и подъема экономики позволяют повысить качество управленческих решений, эффективность организации наличного денежного обращения в РФ.

Дискуссии о роли операций с денежной наличностью клиентов в эпоху электронных технологий немного поутихли. Несмотря на то, что расчеты наличными деньгами в платежном обороте в той или иной мере замещаются безналичными, функционирование платежной системы исключительно в безналичном виде на данном этапе развития общества представляется нереальным. Наличные деньги остаются одним из главных платежных средств и вряд ли в обозримом будущем будут вытеснены электронными аналогами.

В развитых странах мира, где безналичные платежи достаточно распространены и развиваются уже на протяжении десятков лет, объем платежей наличными деньгами составляет 70% и более. В Европе шесть из семи трансакций совершается с наличными деньгами, в Российской Федерации этот показатель составляет около 97%. По прогнозам специалистов в перспективе наличные деньги будут обслуживать не 2/3 розничных платежей во всем мире. Дело в том, что осуществление безналичных платежей требует дополнительных затрат. Операции, сумма которых сопоставима или ниже их себестоимости, невыгодно проводить в безналичном порядке.

Основными достоинствами наличных операций с денежной наличностью клиентов являются: универсальность данного средства платежа; легкость использования; обязательность к приему при всех видах платежей на всей территории государства в любое время суток; анонимность; оплата наличными во много раз дешевле стоимости платежей с использованием платежных карт.

И, наконец, наличные деньги - это обязательства центрального банка страны, который, по определению, не может обанкротиться, тогда как электронные средства платежа представляют собой, главным образом, обязательства коммерческих банков или других финансовых структур, банкротство которых не исключено.

Банк Российской Федерации осуществляет организацию наличного денежного обращения и управление потоками наличных денег с учетом потребностей платежного оборота, а также осуществляет мониторинг основных направлений и тенденций развития современного наличного денежного обращения в мире.

Своевременное и полное удовлетворение потребностей платежного оборота в денежной наличности - масштабные цели, стоящие перед Банком Российской Федерации по организации наличного денежного обращения и подержанию бесперебойного его функционирования. Решение актуальных вопросов и задач должно привести к сокращению времени и уменьшению трудоемкости цикла обработки денежной наличности, повышению производительности и улучшению условий труда кассовых работников, оптимизации их штатной численности, снижению издержек по организации наличного денежного обращения. Решение поставленных задач направленно на соответствие требованиям организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации с оптимальными издержками для субъектов наличного денежного оборота.

Список использованной литературы

1.Банки и банковское дело. / Под ред. И.Т.Балабанова. - СПб.: Питер, 2012. - 304 стр.

2.Банковское дело: управление и технологии: Учебное пособие для вузов / Под ред проф.А.М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 863 стр.

.Банковское дело: Учебник - 2-е изд. / Под ред.проф. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 480 стр.

.Банковская система Российской Федерации. Настольная книга банкира. В 3 т. - М.: Дека, 2012. - Т.1.

.Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, О.М. Маркова и др.; Под ред.проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2012. - 471 стр.

.Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 448 стр.

.Российская банковская энциклопедия. - М.: ЭТА, 2013.

.Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Банковское право Российской Федерации: понятийный аппарат и словарь нормативных терминов: Учебно-практическое пособие / Под ред. проф.А.М. Экмаляна. - М.: Юристъ, 2012. - 400 стр.

.Финансово-кредитный словарь. - М., Финансы и статистика, 2013. - Т. I.

.Барон Л., Захарова Т. Диспропорции в развитии банковского и нефинансового секторов экономики Российской Федерации. // Вопросы экономики. - 2014. - № 3.

.Гамза В. Банковская система Российской Федерации: Основные проблемы развития // Мировая экономика и международные отношения. - 2013. - № 10.

.Готовчиков И.Ф. Оценка конкурентоспособности национальных и иностранных банков после вступления Российской Федерации в ВТО. // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке. - 2014. - № 3.

.Данилова Т.Н. Структура банка и организация управления филиальной сетью. // Финансы и кредит. - 2014. - № 8 (122).

.Захаров В.С. В Российской Федерации есть банковская система. // Деньги и кредит. - 2014. - № 10.

.Козлов А.А. Некоторые актуальные вопросы развития банковского сектора Российской Федерации. // Деньги и кредит. - 2014. - № 2.

.Новиков А.Н. Российские банки в условиях экономической глобализации. // Бизнес и банки. - 2014. - № 8.

.Саркисянц А. О роли банков в экономике. // Вопросы экономики. - 2014. - № 3.

.Хейнсворт Р. Переход от банковского сектора к банковской системе: условия достаточные и условия необходимые. // Деньги и кредит. - 2014. - № 6.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Прогноз кассовых оборотов

СтатьиСимволыСтатьиСимволыПриходРасходПоступление торговой выручки от продажи потребительских товаров (независимо от каналов из реализации)02Выдача на заработную плату и выплаты социального характера40Поступления выручки пассажирского транспорта05Выдачи на стипендии41Поступление квартирной платы и коммунальных платежей08Выдача на расходы, не относящихся к фонду заработной платы и выплатам социального характера42Поступление выручки зрелищных мероприятий09Выдачи на выплаты социального характера44Поступление выручки от реализации платных услуг населению11Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов46Поступление от реализации недвижимости15Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений50Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)16Выдачи на другие цели53 Поступления от предприятий Государственного Комитета Российской Федерации по связи и информатизации17Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам54Поступления от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации18Выдачи со счетов по складам граждан55Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица19Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных операций57Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка РФ)20Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица58Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат28Выдачи подкреплений предприятиям Государственного Комитета Российской Федерации и по связям и информации59Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций с физическими лицами30Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупки государственных и других ценных бумаг60Прочие поступления32Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка РФ61Итого по приходу02-32Итого по расходу40-61Остаток операционной кассы в кредитных организациях на начало отчетного периода35Остаток операционной кассы в кредитных организациях на конец отчетного периодаПоступления денег в операционную кассу кредитной организации из оборотной кассы учреждений Банка Российской Федерации, касс других кредитных организаций, подведомственных учреждений37Пересылка наличных денег из операционной кассы кредитных организаций в оборотную кассу учреждений Банка Российской Федерации, кассы других кредитных организаций, подведомственных учрежденийБаланс (итог символов 02-37 равен итого символов 40-72)Баланс (итого символов 40-72 равен итого 02-37)

Расчет лимита остатка наличных денег на 2013 год

Расчет лимита остатка наличных денег выполняется по формуле:

,

Где:- лимит остатка наличных денег в рублях;- объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях;

Р - расчетный период в рабочих днях;

- период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях.

Исходные данные:

ПоказательЗначениеР65 раб. дней (4 квартал 2012 года)V1 316 540 руб.5 раб. дней

Лимит остатка наличных денег = 101 272 руб. = «1 316 540 руб.» / «65 раб.дней» Х «5 раб.дней»

Главный бухгалтерА.А. Петрова

Начальный баланс банка «Динара»

№ счета 2 порядкаНаименованиеАктивПассив10207Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества63210208Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной(дополнительной) ответственностью293,410701Резервный фонд29110801Нераспределенная прибыль16520202Касса кредитных организаций15330102Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России436,530202Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России181,531309На срок свыше 3 лет2632009На срок свыше 3 лет46540702Коммерческие организации16542301Депозиты до востребования24945503На срок от 31 до 90 дней736,560102Акции дочерних и зависимых организаций22560805Амортизация основных средств, полученных в финансовую аренду (лизинг)8,860901Нематериальные активы6,461009Инвентарь и принадлежности8,961301Доходы будущих периодов по кредитным операциям19,570601Доходы42370603Положительная переоценка средств в иностранной валюте286,370606Расходы 13,270607Расходы от переоценки ценных бумаг256,570610Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора76,5Итого25592559

Конечный баланс банка «Динара»

№ счета 2 порядкаНаименованиеДебетКредит10207Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества63210208Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной(дополнительной) ответственностью293,410701Резервный фонд29110801Нераспределенная прибыль16520202Касса кредитных организаций214,117,830102Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России463,54030202Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России181,531309На срок свыше 3 лет2632009На срок свыше 3 лет48040702Коммерческие организации23,4233,442301Депозиты до востребования24942302Депозиты на срок до 30 дней3,745503На срок от 31 до 90 дней751,5947411Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средства физических лиц0,20,247426Обязательства по уплате процентов760102Акции дочерних и зависимых организаций22560305Расчеты с работниками по оплате труда44,560307Расчеты с работниками по подотчетным суммам0,360308Расчеты с работниками по подотчетным суммам0,260601Амортизация основных средств2,260805Амортизация основных средств, полученных в финансовую аренду (лизинг)8,860901Нематериальные активы6,461008Материалы0,361009Инвентарь и принадлежности8,961301Доходы будущих периодов по кредитным операциям19,570601Доходы42370603Положительная переоценка средств в иностранной валюте286,370606Расходы20,170607Расходы от переоценки ценных бумаг256,570610Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора76,5Итого2712,12712,1

Введение кредитный кассовый денежный наличность Операции с денежной наличностью клиента - непростая система, связывающая как главные первоосновные свойств

Больше работ по теме: