Планирование на предприятии НГДУ "Быстринскнефть" ОАО "Сургутнефтегаз"

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

. Технология формирования бюджета предприятия

.1 Методика расчета бюджета затрат

.2 Информационная база бюджетного планирования

. Обоснование бюджетных факторов

.1 Планирование производственных параметров

.2 Определение ресурсоемкости выполнения производственного плана

. Формирование планового бюджета подразделения

.1 Расчет операционного бюджета затрат

.2 Оценка сбалансированности бюджета

Заключение

Список литературы

ВВЕДЕНИЕ

Сегодня, в условиях рыночной экономики каждое предприятие, ставящее своей целью долгосрочное и эффективное существование на рынке, уделяет большое внимание процессу управления финансами. Эффективным средством управления финансами является применение бюджетного метода управления.

Выбранная тема курсового проектирования является актуальной в данный момент применительно не только к предприятиям в целом, но и к их производственным подразделениям.

Разработка регулярных производственных и финансовых планов (бюджетов) является важнейшей составляющей планово-аналитической работы нефтегазовых компаний, их филиалов и производственных подразделений. Бюджетирование способствует уменьшению нерационального использования средств предприятия благодаря своевременному планированию хозяйственных операций, товарно- материальных и финансовых потоков и контролю за их реальным осуществлением. С помощью бюджетов происходит контролирование использования выделенных лимитов средств по подразделениям.

Объектом исследования является Нефтедобывающее управление (НГДУ) «Быстринскнефть» ОАО «Сургутнефтегаз». Основным видом деятельности НГДУ "Быстринскнефть" является добыча углеводородного сырья и разработка и эксплуатация месторождений нефти и газа, которая включает процессы искусственного продвижения нефти и газа к забою скважины, подъем на поверхность и подготовку нефти и газа.

Целью курсового проекта является разработка и обоснование планового бюджета добывающего подразделения.

Задачами курсового проекта являются:

характеристика существующей системы бюджетного планирования на предприятии;

изучение методики бюджетного планирования;

разработка операционных бюджетов;

корректировка бюджетов с учетом изменения бюджетообразующих факторов;

оценка сбалансированности бюджета подразделения.

. ТЕХНОЛОГИЯ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ

.1 Методика расчета бюджета затрат

Бюджетирование - это процесс разработки сводного и частных бюджетов предприятия и контроля за их исполнением. Таким образом, с одной стороны, бюжетирование является планированием, а с другой - выполняет контрольные функции. Этот комплексный процесс состоит из множества элементов. В определенном смысле его можно рассматривать как систему, элементы которой находятся во взаимосвязи и образуют единое целое. В свою очередь бюджетирование входит в состав более общей системы управления предприятием в целом.

На исследуемом НГДУ сводным бюджетом является бюджет затрат, он характеризует эффективность деятельности нефтегазодобывающего подразделения, определяет потребность в финансировании его текущей деятельности.

Бюджетное управление в НГДУ ставит своей целью:

- определение последовательности действии и их количественных характеристик (стоимостных и натуральных), необходимых для достижения поставленных производственных целей;

координация деятельности отдельных подразделений и служб;

контроль за денежными потоками и расходованием средств, поступающих от головной организации на финансирование текущей деятельности НГДУ;

синхронизация денежных потоков;

- оценка деятельности подразделений и структурных единиц.

Совокупный бюджет НГДУ представляет собой операционный бюджет затрат состоящий из следующих частных бюджетов:

бюджет вспомогательных материалов;

бюджет затрат на энергию;

бюджет затрат на оплату труда с ЕСН;

бюджет амортизационных отчислений;

бюджет прочих затрат.

Концептуальная схема формирования операционного бюджета затрат представлена на рис. 1.1.

Рис. 1.1 Концептуальная схема формирования операционного бюджета затрат НГДУ

Бюджет затрат формируется на основе бюджета производства с использованием норм и нормативов расходов, информации о ценах, расценках, тарифах, окладах, прочей информации. Кроме того при формировании бюджета затрат учитывается комплекс мероприятий по снижению затрат.

Последовательность формирования бюджета подразделения можно схематично представить следующим образом (рис. 1.2).

Рис. 1.2 Последовательность формирования бюджета затрат НГДУ

Планирование начинают с разработки и утверждения производственных показателей деятельности НГДУ. на основании их производится утверждение лимита финансирования подразделения путем корректировки объемов финансирования в текущем году на коэффициент инфляции. В рамках данных лимитов подразделения Общества производят разработку предварительных бюджетов, которые сводятся в общий бюджет доходов и расходов Общества, утверждаемый генеральным директором Общества. На основании генерального бюджета производится корректировка бюджетов подразделений. С этой целью все подразделения Общества разрабатывают программы снижения затрат. окончательным этапом является утверждение скорректированного бюджета подразделения.

Бюджет затрат на вспомогательные материалы рассчитывается по каждому виду материалов.

Материальные расходы на сбор и транспортировку нефти (Змсб.тр) рассчитываются по формуле:

Змизвл = ?Qд*Нрi*Цi,(1.1)

где Qд - объем валовой добычи нефти, тыс.т;

Нрi - норма расхода i-того вида материалов на 1 т добытой нефти;

Цi - цена i-того вида материалов, руб.

Материальные расходы по искусственному воздействию на пласт рассчитываются по формуле:

Змисск.в = ?Qв*Нрi*Цi,(1.2)

где Qв - объем закачки воды в пласт, тыс.м3;

Материальные расходы на технологическую подготовку нефти рассчитываются по формуле:

Змтехн.подг = ?Qт*Нрi*Цi,(1.3)

где Qт - объем товарной нефти, то есть валовая добыча за минусом потерь и расхода на собственные нужды.

Материальные расходы на ремонт и обработку скважин рассчитываются по формуле:

Змскв = ?Кскв*Нрi*Цi,(1.4)

где Кскв - количество скважин эксплуатационного фонда, скв.

Материальные расходы на ремонт оборудования рассчитываются по формуле:

Змрем = ?Кi*Нi,(1.5)

где Кi - количество оборудования i-того вида, ед.;

Нi - норматив расходов на ремонт i-того вида оборудования, руб./ед.

Материальные расходы на общехозяйственные нужды рассчитываются исходя из норматива расходов на 1 работника:

Змобщ = Чпр.раб*Нпр.раб + Чпр*Нпр,(1.6)

где Чпр.раб - численность производственных рабочих, чел.;

Чпр - численность прочего персонала, чел.;

Нпр.раб - норматив затрат на 1 производственного рабочего, руб./чел.;

Нпр - норматив расходов на 1 прочего работника, руб./чел.

Бюджет материальных затрат рассчитывается по формуле:

Бм = Змисск.в + Змсб.тр + Змтехн.подг + Змскв + Змрем + Змобщ.(1.7)

То есть бюджет материальных затрат представляет собой сумму материальных расходов по различным направлениям.

Бюджет затрат на энергию формируется по видам энергии: газ, пар, электроэнергия.

Затраты на электроэнергию на технологические нужды рассчитываются по формуле:

Зэлтехн = Qд*Нрэл*Цэл,(1.8)

где Нрэл - норматив расхода электроэнергии на добычу 1т нефти, кВтч;

Цэл - цена 1 кВтч электроэнергии, руб.

Затраты на пар(Зпар) и затраты на газ (Згаз) рассчитываются аналогично.

Затраты на электроэнергию на общехозяйственные нужды рассчитываются по отдельным участкам:

Зэлобщ = Кэлуч*Цэл,(1.9)

где Кэлуч - годовое потребление электроэнергии участком, тыс.кВтч

Бюджет затрат на энергию рассчитывается как сумма всех затрат на энергию:

Бэн = Згаз + Зпар + Зэлтехн + Зэлобщ.(1.10)

Бюджет затрат на оплату труда формируется по категориям работников: производственные рабочие и прочий персонал.

Бз/пл = Чр*Сз/пл + Р + Сев +Доп + Пр,(1.11)

где Чр - численность работников по категориям;

Сз/пл - среднегодовая зарплата по тарифам (окладам), руб.;

Р - районные;

Сев - северная надбавка;

Доп - дополнительная зарплата;

Пр - премиальные выплаты.

Бюджет амортизационных отчислений рассчитывается отдельно по скважинам, отдельно по прочим ОПФ по формуле:

Бам = СОПФ*n/100,(1.12)

где СОПФ - среднегодовая стоимость ОПФ (скважин), тыс.руб.;

n - норма амортизации, %

Бюджет прочих расходов (Бпр) формируется по видам прочих расходов. Расчет проводится аналитическим методом путем корректировки фактических расходов за отчетный период на условия производственной деятельности в плановом периоде.

Совокупный бюджет затрат рассчитывается как сумма всех бюджетов затрат:

Бзатр = Бм + Бэн + Бз/пл + Бам + Бпр. (1.13)

Бюджет затрат формируется с разбивкой по кварталам и месяцам. Сформированный плановый бюджет является гибкой формой. В течение года осуществляется его корректировка по результатам работы за предыдущие периоды.

Планирование бюджетов осуществляется на основе данных о производственной программе, ее ресурсоемкости, нормах и нормативах затрат, данных об объемах внедрения мероприятий по снижению затрат и экономическом эффекте от их реализации и прочей информации, объединяемой в информационную базу для бюджетирования.

.2 Информационная база бюджетного планирования

В процессе формирования бюджета обязательно планируется комплекс мероприятий по снижению затрат, который учитывается при формировании бюджета предприятия. На плановый период можно предложить реализацию следующих мероприятий по сокращению расходной части бюджета.

. Приготовление раствора депрессорной присадки с применением специального растворителя «Полиар»

Добываемая в настоящее время нефть НГДУ отличается сложными физико-химическими и геологическими свойствами, отличается большим содержанием смолисто-асфальтеновых соединений и повышенным содержанием высокоплавких парафинов.

Кристаллизацию парафина в НГДУ предотвращают с помощью депрессорной присадки «ДМН-2005», которая модифицирует строение кристаллов парафина. Она улучшает текучесть сырой нефти, так что ее можно транспортировать по нефтепроводам без риска застывания.

Присадка вводится в нефть не в товарном виде, в котором поступает на место применения, а в виде раствора в углеводородном растворителе, что облегчает её практическое использование. В НГДУ используется зимнее или арктическое дизельное топливо, которое всегда под рукой. Однако существуют оптимальные варианты, которые позволяют снизить расход растворителя при сохранении и даже улучшении вязкостных и низкотемпературных свойств раствора. ООО «Депран», поставщик присадки ДМН-2005, предлагает специально разработанный растворитель «Полиар». Применение растворителя позволяет при той же концентрации присадки увеличить эффект от ее применения или для достижения определенного состояния (температуры застывания) использовать меньшее количество присадки (менее концентрированный раствор).

Ожидаемое снижение норм расхода присадки и растворителей в результате внедрения предложенного мероприятия представлено в табл. 1.1.

Таблица 1.1

Ожидаемое снижение норм расхода присадки и растворителей

Вид материалаНорма расхода на 1 тонну нефтиИзменение норм расходаПроцент снижения норм, %до внедренияпосле внедренияДепрессорная присадка ДМН-2005, г0,7140,660-0,054-7,6Арктическое дизельное топливо, кг1,6460Растворитель Полиар, кг-1,510Итого растворитель, кг1,6461,510-0,136-8,3

За счет внедрения мероприятия имеется возможность снизить нормы расхода присадки на 7,6%, нормы расхода растворителя - на 8,3%.

. Применение энергосберегающей технологии обработки узлов и механизмов насосного оборудования противоизносными антифрикционными ремонтно-восстановительными составами (ПАРС).

Технология обработки узлов и механизмов противоизносными антифрикционными ремонтно-восстановительными составами без разборки, в режиме штатной эксплуатации (ТУ 2111-003-29034600-2003) дает возможность избирательной компенсации износа мест трения и контакта деталей за счет образования в этих местах нового модифицированного поверхностного слоя, в отличие от обычных присадок к маслам.

Опыт обработки различного оборудования с использованием указанной технологии позволяет утверждать, что:

а)увеличивается ресурс восстановленного агрегата;

б)расход энергии снижается на 10...20%;

в)уменьшаются потери на трение, повышается КПД.

Таким образом, предлагается энергосберегающая технология, позволяющая провести обработку механизма, с увеличением его ресурса, восстановлением мощности и КПД, причем дешевле и технологически проще обычного ремонта.

Ожидаемое снижение норм расхода в результате внедрения мероприятия представлено в табл. 1.2.

Таблица 1.2

Ожидаемое снижение норм расхода при использовании ПАРС

Вид затратНорма расходаИзменение норм расходаПроцент снижения норм, %до внедренияпосле внедренияЭнергия (газ) на 1 ед. оборудования, тыс. м3293,9267,1-26,8-9,1Затраты на ремонт 1 ед. оборудования, тыс. руб.391,97739367,364-24,613-6,3

За счет внедрения мероприятия ожидается сокращение норм расхода газа на 1 ед. оборудования на 9,1%, норм расхода материалов на ремонт - на 6,3%.

. Организация комплексной бригады эксплуатации нефтяных и нагнетательных скважин

В настоящее время в структуре нефтегазодобывающего управления выделяют цеха по добыче нефти и газа и поддержания пластового давления.

Цех по добыче нефти и газа включает в себя бригады бригады по эксплуатации нефтяных скважин. Бригада по эксплуатации нефтяных скважин состоит из электрогазосварщиков и слесарей-ремонтников, на нее возлагаются обязанности технического обслуживания нефтяных скважин.

Цех поддержания пластового давления включает в себя бригады по эксплуатации нагнетательных скважин, водоводов, состоящие из операторов по поддержанию пластового давления и электрогазосварщиков, звено по исследованию скважин, оперативную и геологическую службы.

Основным недостатком существующей системы организации труда является то что объекты, расположенные на одной нефтяной площади: нефтяные и нагнетательные скважины, дозаторные установки, нефтепроводы и водоводы обслуживаются двумя структурными подразделениями, что требует значительных трудозатрат при наличии тесных взаимосвязей между цехами.

Исходя из вышеизложенного предлагается внести следующие структурные изменения в схему обслуживания объектов нефтедобычи:

а)передать функции по эксплуатации и ремонту нагнетательных скважин в нефтепромыслы;

б)организовать комплексные бригады эксплуатации нефтяных и нагнетательных скважин;

в)ликвидировать бригады по эксплуатации нефтяных скважин и передать функции комплексным бригадам эксплуатации нефтяных и нагнетательных скважин.

В результате внедрения мероприятия ожидается сокращение числа электрогазосварщиков за счет объединения бригад по эксплуатации нефтяных скважин и бригад по эксплуатации нагнетательных скважин (табл. 1.3).

Внедрение предложенного мероприятия позволит высвободить 40 чел. электрогазосварщиков.

Таблица 1.3

Сокращение численности рабочих

ПоказательДо внедренияПосле внедренияИзменениеКоличество бригад по эксплуатации нефтяных скважин, нагнетательных скважин12080-40Численность рабочих, чел., в том числе:- оператор по ППД80800- слесарь-ремонтник1601600- электрогазосварщик360320-40

К информационной базе бюджетирования относятся не только изменения в нормативах и нормах затрат, но и сами нормы и нормативы, а также другая числовая информация, используемая при расчете бюджета затрат.

Нормы материальных ресурсов являются важным условием рационального их использования, а так же орудием эффективного воздействия на экономию материальных ресурсов. Нормы расхода материалов представлены в табл. 1.4.

Таблица 1.4

Нормы расхода материалов

Вид материалаНорма расходаНа 1 т валовой нефтиНа 1 т товарной нефтиНа 1 скважинуНа 1 м3 водыНа 1 ед. оборудо-ванияНа 1 чел.Деэмульгаторы, кг0,024Депрессорные присадки, кг0,660Ингибиторы коррозии, кг0,257Ингибиторы солеотложений, кг0,403Ингибиторы парафиноотложений, кг0,301Растворители, кг1,510Соль, кг1,915Соляная кислота, кг1,545Азотная кислота, кг1,739Кислотные средства, кг1,024Тампонирующая суспензия, кг3,710Кремнеорганические соединения, кг2,775Материалы на ремонт оборудования, тыс. руб.367,364Общехозяйственные расходы на производственных рабочих, тыс. руб.87,311Общехозяйственные расходы на непроизводственных рабочих, тыс. руб.26,301

Нормы расходы материалов используются для планирования потребности в МТР. В процессе формирования бюджета материалов использует также информацию о ценах на расходуемые материалы. Цены на материалы планируются на основе цен отчетного периода с использованием индексов-дефляторов, доводимых до НГДУ Обществом. Индексы-дефляторы в сущности представляют собой показатели ожидаемого роста цен на ресурсы. Ожидаемый рост цен на материалы представлен в табл. 1.5.

В нефтедобычи одним из основных ресурсов потребляемых в производстве является энергия. Потребление энергии нормируется на 1 тонну нефти. Нормы расхода энергии представлены в табл. 1.6.

Таблица 1.5

Ожидаемый рост цен на материалы

Вид материалаЦена отчетный период, руб./тОжидаемый рост, %Цена плановый период, руб./тДеэмульгаторы120913,612526Депрессорные присадки170572,517483Ингибиторы коррозии404272,841559Ингибиторы солеотложений277604,128898Ингибиторы парафиноотложений180762,818582Растворители24843,32566Соль323133,833541Соляная кислота528943,354639Азотная кислота453322,646511Кислотные средства474462,848774Тампонирующая суспензия1173192,5120252Кремнеорганические соединения942912,596648

Таблица 1.6

Нормы расхода энергии

НаправлениеКоличество электроэнергии, кВтч/тКоличество газа, м3/тКоличество пара Ккал/тЭнергия на добычу20,1929,83,7В том числе:---- добыча10,2317,51,3- закачка воды2,7140,70,6- подпитка0,7169,20,7- подготовка нефти2,498,90,4- перекачка жидкости1,3180,60,7- общепромысловые нужды0,622,80,1- электроэнергия на обогрев2,20,00,0

Также как бюджет материалов бюджет энергозатрат формируется не только с использованием информации о нормах потребления энергии, но и на основе информации о росте цен на ресурсы. Ожидаемый рост тарифов на энергию представлен в табл. 1.7.

Таблица 1.7

Ожидаемый рост тарифов на энергию

Вид энергииЦена отчетный период, руб.Ожидаемый рост, %Цена плановый период, руб.Электроэнергия, кВтч0,392,50,4Пар, Ккал0,583,80,6Газ, м37,892,68,1

Система нормирования материальных ресурсов на предприятии дополняется системой нормирования трудовых ресурсов. Система трудовых нормативов - это совокупность регламентированных затрат труда на выполнение различных элементов и комплексов работы. К ним относят нормы времени, выработки, обслуживания, нормы численности, нормы трудоемкости. Нормы численности представлены в табл. 1.8.

Таблица 1.8

Нормы численности

ПоказательНорматив, чел.Численность основных производственных рабочих на 1 тыс. т валовой добычи0,249Численность вспомогательных рабочих на 1 скважину0,717

Нормы численности используются для определения плановой численности работников. Кроме данной информации для составления бюджета затрат на оплату труда используется информация о заработной плате работников. Среднегодовой размер заработной платы определяется по данным текущего года с применением индексов-дефляторов. Ожидаемый рост среднегодовой оплаты по тарифам (окладам) представлен в табл. 1.9.

Таблица 1.9

Ожидаемый рост среднегодовой оплаты по тарифам (окладам)

Категория работниковСреднегодовая оплата труда по тарифам (окладам) в отчетном году, тыс. руб.Ожидаемый рост, %Среднегодовая оплата труда по тарифам (окладам) в плановом году, тыс. руб.Производственные рабочие192,35,5202,9Непроизводственный персонал173,05,5182,5

На размер тарифа начисляются различные надбавки, что обуславливает необходимость разработки нормативов заработной платы. Нормативы заработной платы представлены в табл. 1.10.

Таблица 1.10

Нормативы заработной платы

ПоказательНорматив, % от тарифа (оклада)Районный коэффициент60Северная надбавка50Дополнительная зарплата16Премиальные выплаты40

Данные нормативы позволяют определить полный размер оплаты труда работника и бюджет затрат на оплату труда с учетом различных надбавок и начислений.

Для формирования бюджета амортизационных отсислений используется информация о нормах амортизации (табл. 1.11).

Таблица 1.11

Нормы амортизации

Вид ОПФНорма амортизации, %Скважины8,3Прочие ОПФ7,8

Полный состав нормативов позволяет обеспечивать комплексную экономическую оценку производственной деятельности. Следовательно, при наличии соответствующих нормативов создаются надлежащие экономические условия для научного соизмерения затрат и результатов на всех стадиях внутрифирменного планирования.

Система норм и нормативов используется для расчета объемов потребляемых ресурсов и затрат. Планирование затрат осуществляется исходя из плановых объемов производства, поэтому первоначальным этапом планирования является формирование производственной программы.

. ОБОСНОВАНИЕ БЮДЖЕТНЫХ ФАКТОРОВ

.1 Планирование производственных параметров

Производственная программа определяет все показатели деятельности предприятия и в соответствии с программой, на предприятии рассчитывают потребность в оборудовании, рабочей силе, материальных ресурсах. В соответствии с производственной программой формируется бюджет предприятия.

Производственная программа на исследуемом НГДУ составляется планово-экономическим отделом при содействии производственного отдела, бухгалтерии, а также других служб и отделов предприятия.

Планирование объема производства производят в натуральном и денежном выражении.

К натуральным показателям относят:

а)количество добытой нефти в тыс. т.;

б)валовая добыча нефти, тыс. т.;

в)товарная добыча нефти (разница между валовой добычей и нетоварным расходом), тыс. т.

На годовой объем товарной продукции влияет также остаток продукции в хранилищах на начало года.

Для обоснования добычи необходимо определить дебиты скважин и фонд скважин (табл. 2.1).

Таблица 2.1

Фонд скважин на плановый период

Состав фонда скважинНа начало года, скв.Ввод, скв.Выбытие, сквНа конец года, ед.Среднегодовой фонд, скв.123456Эксплуатационный фонд нефтяных скважин34201404035203180Действующий фонд27201204028002760-дающие продукцию26601002027402700- простаивающие6020206060Бездействующий фонд420200440420Фонд освоения28000280280Эксплуатационный фонд нагнетательных скважин3408040380360Действующий фонд под закачкой3008040340320Итого37602208039003820

В плановом периоде ожидается ввод 100 новых скважин. Ввод новых скважин в отчетном году составлял 180 скв. Плановый эксплуатационный фонд скважин составит 3180 скв. Из них действующий фонд составит 2760 скв., в том числе дающие продукцию - 2700 скв. Эксплуатационный фонд нагнетательных скважин составит 360 скв., действующий фонд под закачкой составит 320 скв.

Исходя из баланса календарного времени, рассчитываются показатели эффективности использования эксплуатационного фонда скважин (табл. 2.2).

Таблица 2.2

Показатели эффективности использования эксплуатационного фонда скважин

ПоказательЗначениеСкважинно-месяцы, числящиеся по эксплутационному фонду38700Скважинно-месяцы, числящиеся по действующему фонду33580Скважинно-месяцы эксплуатации или отработанные32860Коэффициент использования скважин0,85Коэффициент эксплуатации скважин0,98

Коэффициент использования скважин составит 0,85, то есть скважины по времени эксплуатационного фонда будут использоваться на 85%, Коэффициент эксплуатации действующего фонда составит 0,98, то есть время действующего фонда будет использовано на 98%. В целом уровень эксплуатации и использования скважин очень высок.

Расчет объемов годовой нефти из новых скважин, введенных в эксплуатацию в предшествующем году представлен в табл. 2.3.

Таблица 2.3

Расчетная добыча из новых скважин, введенных в эксплуатацию в предшествующем году

ПоказательВаловая добыча, тыс.тКоличество новых добывающих скважин введенных в году, предшествующем планируемому, скв.180Среднесуточный дебит новых скважин по нефти введенных в году, предшествующем планируемому, т/сут.19,5Коэффициент эксплуатации в планируемом году новых скважин, введенных в эксплуатацию в предшествующем году, доли ед.0,98Объем добычи из новых скважин, введенных в предшествующем году, тыс.т.1253,3

Количество новых скважин, введенных в прошлом году составляет 180 скв., их дебит - 19,5 тыс. т / сут. Объем добычи из новых скважин, введенных в прошлом году составит 1253,3 тыс. т.

Добыча нефти из старых скважин представлена в табл. 2.4.

Таблица 2.4

Добыча из старых скважин

ПоказательВаловая добыча, тыс.тДобыча нефти из старых скважин в предшествующем году8084,04Расчетная годовая добыча нефти из новых скважин, введенных в предшествующем году1253,3Расчётная добыча нефти, которая была бы получена в планируемом году при работе старых скважин с производительностью, имевшей место в предшествующем году9337,34Коэффициент изменения добычи по старым скважинам, доли ед.0,96Добыча нефти из старых скважин8963,84

Объем добычи нефти из старых скважин в предшествующем году составлял 8084,04 тыс. т. С учетом добычи нефти из скважин, введенных в предшествующем году, расчетная добыча старых скважин с производительностью прошлого года составит 9337,34 тыс. т. Коэффициент изменения добычи в составляет 0,96. Добыча нефти из старых скважин в плановом периоде составит 8963,84 тыс. т.

Добыча нефти из новых скважин в планируемом году представлена в табл. 2.5.

Таблица 2.5

Добыча из новых скважин, вводимых в плановом году

ПоказательВаловая добыча, тыс. тКоличество новых добывающих скважин, вводимых в эксплуатацию из добывающего и разведочного бурения и освоения с прошлых лет, скв.100Проектируемый среднесуточный дебит новых скважин по нефти в планируемом году, т/сут.21,6Среднее число дней эксплуатации одной новой скважины в планируемом году, сут160Добыча нефти из новых скважин, тыс. тонн345,6

Количество новых скважин, вводимых в плановом году составит 100 скв., их среднесуточный дебит - 21,6 тыс.т/сут. Среднее число дней эксплуатации одной новой скважины в плановом периоде составит 160 сут. Добыча нефти из новых скважин составит 345,6 тыс.т.

Объемы валовой и товарной нефти в плановом периоде представлены в табл. 2.6.

Таблица 2.6

Объемы добычи продукции в плановом периоде

ПоказательИтого валовая добыча, тыс. тДобыча нефти из старых скважин8963,84Добыча нефти из новых скважин345,6Итого валовая нефть9309,44Нетоварный расход продукции284,84Изменение остатков нефти в сдаточных емкостях0Товарная нефть в натуральном выражении9024,6Валовая добыча нефти составит 9309,44 тыс. т, нетоварный расход нефти на собственные нужды и технологические потери составит 284,84 тыс. т, товарная добыча нефти составит 9024,6 тыс. т.

Производственная программа предприятия представлена в табл. 2.7.

Таблица 2.7

Производственная программа на плановый период

ПоказателиЕд. изм.Отчетный периодПлановый периодТемп роста, снижение, %Валовая продукция в натуральном выражениитыс.т9337,349309,4499,7Нетоварный расходтыс. т294,72284,8496,6в т. ч. Потери нефтитыс. т173,4166,896,2собственные нужды предприятиятыс. т121,32118,0497,3Товарная продукция в натуральном выражениитыс. т9042,629024,699,8Ввод нефтяных скважинскв.18010055,6Коэффициент использования нефтяных скважинед.0,850,8599,9Коэффициент эксплуатации нефтяных скважинед.0,980,9899,8Действующий фонд нефтяных скважинскв.26602760103,8Средний дебет по нефти на скважино-месяц отработанныйтыс. т/ скв.-мес.299,3287,396,0

В плановом году ожидается снижение валовой добычи на 0,3%. Нетоварный расход продукции снизится на 3,4%, в том числе потери продукции сократятся на 2,7%, расход нефти на собственные нужды снизится на 0,2%. Товарная продукция предприятия снизится на 0,2%.

В плановом периоде будет введено 100 новых скважин. Эффективность использования скважин находится на достаточно высоком уровне, о чем свидетельствует высокое значение коэффициента использования скважин 0,85 и коэффициента эксплуатации скважин - 0,98. Действующий фонд нефтяных скважин составит 2760 скв. Интенсивность использования скважин несколько снизится. Средний дебет по нефти на скважино-месяц отработанный составит 287,3 тыс.т/скв-мес и снизится на 4%.

Снижение объемов добычи нефти и среднего дебита обусловлено тем, что основные месторождения НГДУ «Быстринскнефть» вошли в стадию падения объемов добычи, кроме того извлечение нефти из нефтяных оторочек месторождения крайне затруднительно, мероприятия по интенсификации добычи малоэффективны.

Бюджет производства по кварталам в плановом периоде представлен в табл. 2.8.

Таблица 2.8

Бюджет производства на плановый период

ПоказателиЕд. изм.1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтогоВаловая продукция в натуральном выражениитыс. т2047,262451,742592,662217,789309,44Товарная продукция в натуральном выражениитыс. т1984,622376,722513,342149,929024,6Ввод нефтяных скважинскв.040600100Действующий фонд нефтяных скважинскв.26602700276027602760Объем закачки воды в пласттыс. м37608609007803300

Ввод скважин намечен на 2 и 3 кварталы, за счет чего в данных кварталах планируется рост объемов добычи нефти.

Таким образом, в плановом периоде снизятся натуральные показатели производственной программы, в этих условиях значимость снижения затрат возрастет многократно. Расчет бюджетов затрат строится на показателях ресурсоёмкости производственной программы, которая в свою очередь определяется исходя из норм и нормативов потребления основных ресурсов НГДУ.

плановый бюджетный нефтяной добывающий

2.2 Определение ресурсоемкости выполнения производственного плана

Практикой НГДУ является формирование планов потребления вспомогательных ресурсов, энергоресурсов и трудовых ресурсов. данные виды ресурсов Являются основными при выполнении производственной программы. На основании потребности во вспомогательных материалах формируются планы МТО и бюджет материальных затрат. на основании потребности в энергии формируется план энергоснабжения и бюджет энергозатрат. На основании потребности в трудовых ресурсах формируется план по численности, в том числе план по привлечению работников, и бюджет затрат на оплату труда и страховые взносы во внебюджетные фонды.

Потребность в основных видах вспомогательных материалов представлена в табл. 2.8.

Таблица 2.8

Потребность в основных видах вспомогательных материалов

Вид материалана транспорти-ровку нефтина подготовку нефтина ремонт и обработку скважинна искусственное воздействие на пластПотребность итого, тДеэмульгаторы220000220Депрессорные присадки61400006140Ингибиторы коррозии02320002320Ингибиторы солеотложений03640003640Ингибиторы парафиноотложений02720002720Растворители1406000014060Соль00063206320Соляная кислота00051005100Азотная кислота00057405740Кислотные средства00033803380Тампонирующая суспензия0010240010240Кремнеорганические соединения00766007660

Потребность во вспомогательных материалах панируется в разрезе видов основных материалов и направлений их использования. Это позволяет определить бюджет материальных затрат в разрезе не только по видам материалов, но и по направлениям их использования.

Потребность производственной программы в энергии на основное производство представлена в табл. 2.9.

Таблица 2.9

Потребность в энергии

НаправлениеКоличество электроэнергии, тыс. кВтчПотребление газа, тыс.м3Потребление пара, ГкалЭнергия на добычу186972865546634168В том числе:---- добыча95274295595611668- закачка воды2540813098265170- подпитка642615753306218- подготовка нефти219449204183634- перекачка жидкости1166816815326638- общепромысловые нужды5810212404838- электроэнергия на обогрев2044000Общехозяйственные нужды662520000Итого6812172865546634168

Планирование потребности в энергии производится в разрезе видов энергии и направления ее использования: в добыче или на общехозяйственные нужды, соответственно бюджет энергозатрат также формируется в данных разрезах. Количество электроэнергии составит 340608,6 тыс. кВтч, потребление газа составит 432773,3 тыс.м3, потребление пара составит 1708,4 Гкал.

Потребность в персонале представлена в табл. 2.10

Таблица 2.10

Потребность в персонале

ПоказательЗначениеПотребность в основных рабочих, чел.2320Потребность во вспомогательных рабочих, чел.1980Потребность в ППП, чел.5380Плановая численность АУП и прочего персонала, чел.820Среднесписочная численность, чел.6200

Потребность в трудовых ресурсов планируется в разрезе категорий персонала: промышленно-производственный персонал (в том числе рабочие) и административно-управленческий персонал. Потребность в рабочих для осуществления плановых объемов добычи составит 116 чел. потребность в АУП и прочем персонале - 41 чел. Итоговая потребность в персонале в плановом периоде составит 310 чел.

Производственная программа является начальным моментом планирования на предприятии. Исходя из плановых объемов добычи продукции и ресурсоемкости производственной программы определяют себестоимости производства, себестоимость единицы продукции в плановом году, составляют бюджеты затрат.

. ФОРМИРОВАНИЕ ПЛАНОВОГО БЮДЖЕТА ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ

.1 Расчет операционного бюджета затрат

При формировании операционного бюджета затрат необходимо учитывать намечаемое техническое перевооружение производства, наиболее эффективное использование технических средств, применение более совершенных технологических процессов, а также разрабатываемые мероприятия по снижению затрат.

Формирование бюджетов производится в разрезе кварталов, а внутри них - помесячно.

Затраты на вспомогательные материалы рассчитываются исходя из плановой потребности в материалах и плановых цен на них, при этом в качестве плановой цены принимается цена отчетного года, увеличенная на соответствующий индекс-дефлятор. Расчет бюджета затрат на вспомогательные материалы представлен в табл. 3.1. Изменение материальных затрат в плановом периоде представлено в табл. 3.2.

Таблица 3.1

Бюджет затрат на вспомогательные материалы в плановом периоде

Вид материальных затрат1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтогоМатериалы на транспортировку нефти32140385004072034820146180Материалы на подготовку нефти55460664007022060060252140Материалы на ремонт и обработку скважин4929204929204929204929201971700Материалы на искусственное воздействие на пласт212440240400251580218040922460Материалы на ремонт оборудования3030803030803030803030801212300Общепроизводственные материалы122820122820122820122820491300Итого12188601264120128134012317604996100

В плановом периоде материальные затраты составят 4996100 тыс. руб. и снизятся на 56860 тыс. руб., отчасти снижение затрат связано с плановым сокращением объемов добычи нефти. Данный фактор влияет на расходы материалов на транспортировку нефти и подготовку нефти, на остальные виды материальных расходов фактор объема добычи оказывает косвенное влияние.

Таблица 3.2

Изменение материальных затрат

Вид материальных затратОтчетный период, тыс. руб.Плановый период, тыс. руб.Изменение, тыс. руб.Темп роста, %Материалы на транспортировку нефти168260146180-2208086,9Материалы на подготовку нефти289540252140-3740087,1Материалы на ремонт и обработку скважин20616001971700-8990095,6Материалы на искусственное воздействие на пласт737740922460184720125,0Материалы на ремонт оборудования13188201212300-10652091,9Общепроизводственные материалы47700049130014300103,0Итого50529604996100-5686098,9

Материалы на транспортировку нефти составят в плановом периоде 146180 тыс. руб., что ниже показателя отчетного года на 22080 тыс. руб. или 13,1%. Снижение затрат будет связано как с сокращением объемов транспортировки нефти, так и с внедрением предложенного мероприятия - применения нового растворителя депрессорной присадки.

Материалы на подготовку нефти составят 252140 тыс. руб. и снизятся по сравнению с отчетным годом на 37400 тыс. руб. или 12,9%, что будет обусловлено снижением объемов подготовки нефти.

Материалы на ремонт и обработку скважин составят 1971700 тыс. руб. и снизятся на 89900 тыс. руб. или 4,4%, что будет обеспечено применением новой технологии обработки оборудования противоизносным антифрикционным ремонтно-восстановительным составом.

Материалы по искусственному воздействию на пласт составят 922460 тыс. руб. и увеличатся на 184720 тыс. руб. или 25%, что связано с увеличением количества операций по воздействию на пласт. Извлекаемые запасы относятся к группе трудноизвлекаемых, поэтому количество операций по интенсификации добычи нефти постоянно увеличивается.

Общепроизводственные материалы увеличатся на 14300 тыс. руб. или 3%, что связано с ростом стоимости материалов в плановом периоде.

Бюджет затрат на энергию формируется исходя из плановой потребности в энергии различных фидов и тарифов за потребление электроэнергии. Тариф определяется как среднегодовая стоимость на единицу энергии, включая плату за мощность, увеличенная на заданный индекс-дефлятор. Бюджет затрат на энергию в плановом периоде представлен в табл. 3.3.

Таблица 3.3

Бюджет затрат на энергию на плановый период

Вид энергии1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтогоГаз, тыс.м379944095740010124208660403635300Пар, Гкал61100731607736066180277800Электроэнергия на технологические нужды, тыс.кВтч25080300403176027180114060Электроэнергия на общехозяйственные цели9937809937809937809937803975120Итого18794002054380211534019531608002260

Изменение затрат в плановом периоде представлено в табл. 3.4.

Затраты на энергию в плановом периоде составят 8002260 тыс. руб., что ниже показателя отчетного года на 366040 тыс. руб. или 4,4%. Экономия энергии будет достигнута за счет экономии газа.

Затраты на газ составят 3635300 тыс. руб. и снизятся на 504900 тыс. руб. или 12,2%. Снижение ожидается за счет обработки узлов и механизмов насосного оборудования противоизносными антифрикционными ремонтно-восстановительными составами.

Таблица 3.4

Изменение затрат на энергию

Вид энергииОтчетный период, тыс. руб.Плановый период, тыс. руб.Изменение, тыс. руб.Темп роста, %Газ41402003635300-50490087,8Пар2711802778006620102,4Электроэнергия на технологические нужды1082401140605800105,4Электроэнергия на общехозяйственные цели38486803975120126440103,3Итого83683008002260-36604095,6

По остальным видам энергии наблюдается рост затрат, обусловленный увеличением количества единиц оборудования и ростом тарифов на энергию. Затраты на пар возрастут на 6620 тыс. руб. или 2,4%, затраты на электроэнергию увеличатся на 5800 тыс. руб. или 5,4%. Увеличатся также затраты на электроэнергию на общехозяйственные цели - на 126440 тыс. руб. или 3,3%, что связано с ожидаемым ростом цен на данный энергоноситель.

Бюджет затрат на оплату труда определяется исходя из плановой потребности в трудовых ресурсах и среднегодовой оплаты труда на одного работника. Среднегодовая оплата труда определяется исходя из данных среднегодовой зарплаты в отчетном году, увеличенная на плановый коэффициент роста оплаты труда по НГДУ. Бюджет затрат на оплату труда представлен в табл. 3.5.

Таблица 3.5

Бюджет затрат на оплату труда на плановый период

Категория работников1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого123456Производственные рабочие7259207259207259207259202903700Заработная плата непроизводственного персонала99520995209952099520398100Итого затрат на оплату труда8254608254608254608254603301800Отчисления на социальные нужды214620214620214620214620858460Изменение затрат на оплату труда представлено в табл. 3.6.

Таблица 3.6

Изменение затрат на оплату труда

СтатьяОтчетный период, тыс. руб.Плановый период, тыс. руб.Изменение, тыс. руб.Темп роста, %Заработная плата производственных рабочих29300802903700-2638099,1Заработная плата непроизводственного персонала397700398100400100,1Итого затрат на оплату труда33079203301800-612099,8Страховые взносы во внебюджетные фонды860060858480-158099,8

Затраты на оплату труда в плановом периоде составят 3301800 тыс. руб., страховые взносы во внебюджетные фонды составят 858480 тыс. руб. Ожидается снижение затрат на оплату труда и отчисления на социальные нужды в связи с сокращением численности производственных рабочих из-за сокращения объемов добычи и сокращения численности от предложенного мероприятия по организации комплексной бригады эксплуатации нефтяных и нагнетательных скважин. Сокращение затрат на оплату труда производственных рабочих составит 26380 тыс. руб. или 0,9%.

Бюджет амортизационных отчислений планируется на основе показателей отчетного года с корректировкой на ввод новых скважин и стоимости строительства данных скважин по проектам. Бюджет амортизационных отчислений на плановый период представлен в табл. 3.7.

Таблица 3.7

Бюджет амортизационных отчислений на плановый период

Вид ОПФ1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтогоАмортизация скважин471202047120204712020471202018848060Амортизация прочих основных фондов22784002278400227840022784009113580Итого699042069904206990420699042027961640Изменение амортизационных отчислений представлено в табл. 3.8.

Таблица 3.8

Изменение амортизационных отчислений

НаименованиеОтчетный периодПлановый периодИзменениеТемп роста, %Амортизация скважин, тыс. руб.1847682018848060371240102,0Амортизация прочих основных фондов, тыс. руб.911358091135800100,0Итого амортизация, тыс. руб.2759040027961640371240101,3

Амортизационные отчисления в плановом периоде составят 27961640 тыс. руб. и увеличатся на 371240 тыс. руб. или 1,3%. Рост амортизационных отчислений будет связан с вводом новых нефтяных скважин.

Амортизация скважин в плановом периоде составит 18848060 тыс. руб., что выше показателя прошлого года на 18848060 тыс. руб. или 2%, что будет обусловлено вводом новых 5-ти скважин. Амортизация прочих объектов не измениться и составит 9113580 тыс. руб.

Бюджет прочих затрат включает расходы по НДПИ (основная часть бюджета), услуги сторонних организаций производственного характера, услуги собственных подразделений и прочие расходы. НДПИ планируется исходя из планового объема добычи нефти и ставок НДПИ, устанавливаемых на плановый год Обществом. Услуги сторонних организаций и подразделений Общества планируются исходя из объема потребления данных услуг и расценок сторонних организаций (или себестоимости производства услуг подразделениями). Расценки сторонних организаций планируются на уровне отчетного года с увеличением на индекс-дефлятор. Себестоимость услуг подразделений Общества планируется исходя из бюджетов затрат по данным подразделениям. Бюджет прочих затрат представлен в табл. 3.9.

Таблица 3.9

Бюджет прочих затрат на плановый период

Статья расходов1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого123456НДПИ278554033358803527620301756012666600Услуги транспорта15293801529380152938015293806117480Геофизические работы236060236060236060236060944220Услуги промышленного характера19127401912740191274019127407650940Услуги подразделений Общества (внутризаводской оборот)5743805743805743805743802297520Прочие денежные расходы2607402607402607402607401042940Итого729882078491608040900753082030719700

Изменение прочих расходов представлено в табл. 3.10.

Таблица 3.10

Изменение прочих расходов

Статья расходовОтчетный период, тыс. руб.Плановый период, тыс. руб.Изменение, тыс. руб.Темп роста, %НДПИ1270456012666600-3796099,7Услуги транспорта62411206117480-12364098,0Геофизические работы9398609442204360100,5Услуги промышленного характера76919407650940-4100099,5Услуги собственных подразделений (внутризаводской оборот)23936202297520-9610096,0Прочие денежные расходы11274201042940-8448092,5Итого3109852030719700-37882098,8

В плановом периоде прочие затраты НГДУ составят 30719700 тыс. руб., что ниже показателя отчетного года на 378820 тыс. руб. или 1,2%. Затраты сократятся по всем статьям, кроме геофизических работ. Последние возрастут в связи с увеличением размера и количества профилей для геофизических исследований. НДПИ составит 12666600 тыс. руб. и снизится на 47960 тыс. руб. или 0,3% в связи со снижением объемов добычи нефти. Сокращение ожидается по транспортным услугам и услугам подразделений Общества в связи с сокращением потребления данных услуг в плановом году.

Совокупный бюджет затрат НГДУ составляется на основе частных бюджетов путем их суммирования. Совокупный бюджет затрат НГДУ представлен в табл. 3.11.

Таблица 3.11

Совокупный операционный бюджет затрат НГДУ на плановый период

Вид бюджета1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтогоБюджет вспомогательных материалов12188601264120128134012317604996100Бюджет энергии18794002054380211534019531608002260Бюджет расходов на оплату труда с ЕСН10400601040060104006010400604160280Бюджет амортизационных отчислений699042069904206990420699042027961640Бюджет прочих расходов729882078491608040900753082030719700Совокупный бюджет1842756019198140194680601874622075839980

Изменение затрат в плановом периоде по сравнению с отчетным годом представлено в табл. 3.12.

Таблица 3.12

Изменение затрат на добычу нефти

Элементы затратОтчетный период, тыс. руб.Плановый период, тыс. руб.Изменение, тыс. руб.Темп роста, %Вспомогательные материалы50529604996100-5686098,9Энергия83683008002260-36604095,6Расходы на оплату труда33079203301800-612099,8ЕСН860060858480-158099,8Амортизационные отчисления2759040027961640371240101,3Прочие3109852030719700-37882098,8Итого7627816075839980-43818099,4

В плановом периоде затраты НГДУ составят 75839980 тыс. руб. и сократятся на 438180 тыс. руб. или 0,6%. Сокращение затрат ожидается по материальным расходам в связи с сокращением объемов транспортировки и подготовки нефти, внедрением мероприятий по сокращению расхода присадок, растворителей, расходов на ремонт оборудования. Сократятся затраты на энергию за счет сокращения затрат на газ, в том числе за счет обработки оборудования составом ПАРС. Расходы на оплату труда сократятся за счет сокращения численности, в том числе за счет организации комплексной бригады эксплуатации нефтяных и нагнетательных скважин. Прочие затраты сократятся за счет снижения НДПИ, транспортных расходов, услуг сторонних организаций и собственных подразделений. Рост затрат будет наблюдаться только по амортизационным отчислениям в связи с вводом новых скважин.

.2 Оценка сбалансированности бюджета

Целью формирования бюджета предприятия является разработка оптимальной системы распределения экономических ресурсов, находящихся в распоряжении организации.

С этой целью НГДУ предоставляет Обществу проект мероприятий по снижению затрат и разрабатывает бюджет движения денежных средств, исходя из лимитов средств, планируемых к выделению Обществом в качестве финансирования, и плановых расходов по бюджетам.

Приготовление раствора депрессорной приставки с применением специального растворителя «Полиар» позволит предприятию сократить затраты на закупку присадки и растворителя. Экономический эффект от внедрения мероприятия заключается в разнице между затратами на приготовление раствора депрессорной приставки с применением арктического дизельного топлива и затратами с применением растворителя «Полиар»:

,(3.1)

где Qтр.н - объем транспортировки нефти, тыс.т.;

Нд.пр0 и Нд.пр1 - норма расхода депрессорной присадки соответственно до и после применения растворителя «Полиар», г/т;

Цд.пр - цена депрессорной присадки, руб./кг;

Ндиз0 - норма расхода арктического дизельного топлива для приготовления раствора депрессорной приставки на 1 тону нефти, кг/т;

Цдиз0 - цена арктического дизельного топлива, руб./т;

Нр1 - норма расхода растворителя «Полиар» для приготовления раствора депрессорной приставки на 1 тону нефти , кг./т;

Цр1 - цена растворителя «Полиар», руб./т.

Экономический эффект от применения растворителя «Полиар» представлен в табл. 3.13.

Таблица 3.13

Экономический эффект от применения растворителя «Полиар»

ПоказательЗначениеИзменениеотчетпроектОбъем транспортировки нефти, тыс. т.9337,3409309,440-27,900Норма расхода на 1 тонну нефти:--Депрессорная присадка ДМН-2005, г7856-22,0Арктическое дизельное топливо, кг1,80-1,8Растворитель Полиар, кг-1,3-Цена депрессорной присадки ДМН-2005, руб./кг65,865,80,0Цена арктического дизельного топлива, руб./т14550-1455Цена растворителя Полиар, руб./т-1632-Затраты на приготовление раствора депрессорной присадки, тыс. руб.7244054200-18240Экономический эффект, тыс. руб.--18240

Экономический эффект от внедрения предложенного мероприятия составит 18240 тыс. руб. и будет заключаться в сокращении затрат на приготовление раствора депрессорной присадки для облегчения транспортировки нефти.

Применение энергосберегающей технологии обработки узлов и механизмов насосного оборудования противоизносными антифрикционными ремонтно-восстановительными составами позволяет снизить расход газа за счет сокращения трения деталей и повышения КПД двигателя; снизить затраты на ремонт насосного оборудования за счет замены плановых ремонтов предупредительными обработками стоимость которых значительно ниже стоимости ремонтов. Экономический эффект заключается в сокращении затрат на энергию (газ) и снижении материальных затрат на ремонт оборудования и может быть рассчитан по формуле:

,(3.2)

где КППР0 - количество планово-предупредительных ремонтов, которые могут быть заменены на обработки с помощью технологии РВС, ед.;

КППО - количество предупредительных обработок по технологии РВС, ед.;

С1р - стоимость 1 ремонта по системе ППР, руб.;

С1О - стоимость 1 обработки по технологии ПАРС, руб.;

СКВотр - скважино-месяц отработанный, скв-мес.;

Нрг0 - норма расхода газа на 1 скв-мес. отработанный до внедрения технологии РВС, тыс.м3;

Нрг1 - норма расхода газа на 1 скв-мес. отработанный после внедрения технологии РВС, тыс.м3;

Цг - цена 1000 м3 газа, руб.

Экономический эффект от применения энергосберегающей технологии РВС представлен в табл. 3.14.

Таблица 3.14

Экономический эффект от применения энергосберегающей технологии ПАРС

ПоказательЗначениеИзменениеотчетпроект1234Количество планово-предупредительных ремонтов, которые могут быть заменены на обработки с помощью технологии ПАРС, ед.32300,00,0-32300,0Количество предупредительных обработок по технологии ПАРС, ед.0,032300,032300,0Стоимость 1 ремонта по системе ППР, руб.7650,00,0-7650,0Стоимость 1 обработки по технологии РВС, руб.0,01139,01139,0Затраты на ремонт оборудования, тыс. руб.12355,01839,0-10515,0Скважино-месяц отработанный, скв-мес.1620,01620,00,0Норма расхода газа на 1 скв-мес. отработанный, тыс.м3293,9267,1-26,7Цена 1000 м3 газа, руб.420,0420,00,0Затраты на газ, тыс. руб.39988203635300-363520Экономический эффект, тыс. руб.363520

Экономический эффект от внедрения мероприятия составит 28692 тыс. руб. и будет заключаться в сокращении затрат на ремонт оборудования на 10515 тыс. руб. и снижении затрат на энергию на 18176 тыс. руб.

Организация комплексной бригады эксплуатации нефтяных и нагнетательных скважин позволит сократить численность рабочих. Сокращение затрат на оплату труда и страховые взносы во внебюджетные фонды представлено в табл. 3.15.

Внедрение предложенного мероприятия позволит снизить затраты на оплату труда на 18660 тыс. руб., сократить затраты на страховые взносы во внебюджетные фонды на 4860 тыс. руб.

Таблица 3.15

Сокращение затрат на оплату труда

ПоказательЗначениеИзменениеДо внедренияПосле внедренияЗатраты на оплату труда, тыс. руб.:263080244420-18660- оператор по ППД35140351400- слесарь-ремонтник59900599000- электрогазосварщик168040149380-18660Страховые взносы во внебюджетные фонды, тыс. руб.6840063540-4860

Проект мероприятий по снижению затрат формируется в разрезе мероприятий и элементов затрат, по которым планируется снижение. Проект на плановый период представлен в табл. 3.16.

Таблица 3.16

Проект мероприятий по снижению затрат на плановый период

НаименованиеЗначение, тыс. руб.Приготовление раствора депрессорной присадки с применением специального растворителя «Полиар»18240Применение энергосберегающей технологии обработки узлов и механизмов насосного оборудования противоизносными антифрикционными ремонтновосстановительными составами (ПАРС)28692Организация комплексной бригады эксплуатации нефтяных и нагнетательных скважин23520Итого экономия затрат, том числе по элементам:70452Материалы28755Энергия18176Зарплата18660Страховые взносы во внебюджетные фонды4860

Снижение затрат в плановом периоде составит 70452 тыс. руб.

С целью оценки оптимальности распределения ресурсов составляется бюджет денежных средств. В качестве поступлений денежный средств принимаются утвержденные Обществом лимиты расходов.

Бюджет денежных средств является итоговым и наиболее важным во всей схеме бюджетирования. В нем собираются вместе итоговые числовые финансовые показатели каждого частного бюджета. Бюджет денежных средств отражает все поступления и уплаты денег предприятия. Итог есть денежное сальдо, которое может быть положительным и отрицательным. В табл. 3.17 приведен бюджет денежных средств.

Таблица 3.17

Бюджет денежных средств НГДУ «Быстринскнефть»

ПоказательКвартал 1Квартал 2Квартал 3Квартал 4За год123456Денежные средства на начало периода752,323192,325052,36992,3752,3Финансирование в пределах лимитов средств1845000019200000194500001874000075840000Денежные средства в распоряжении1845075219223192194750521874699275895989Расходование денежных средств по бюджетам:0Бюджет вспомогательных материалов12188601264120128134012317604996080Бюджет энергии18794002054380211534019531608002280Бюджет расходов на оплату труда с ЕСН10400601040060104006010400604160240Бюджет амортизационных отчислений699042069904206990420699042027961680Бюджет прочих расходов729882078491608040900753082030719700Совокупный бюджет1842756019198140194680601874622075839980Избыток (дефицит) денег23192,325052,36992,3772,3772,3

Полученный бюджет не является дефицитным. Расход по бюджетом будет сбалансирован с финансированием согласно утвержденным лимитам. Недостатка денежных средств НГДУ испытывать не будет, излишек денежных средств будет минимальным.

Таким образом, сформированный бюджет затрат по НГДУ может быть рекомендован к утверждению на плановый год, так как обеспечивает рациональное использование ресурсов и является сбалансированным.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На исследуемом НГДУ сводным бюджетом является бюджет затрат, он характеризует эффективность деятельности нефтегазодобывающего подразделения, определяет потребность в финансировании его текущей деятельности. Совокупный бюджет НГДУ представляет собой операционный бюджет затрат состоящий из следующих частных бюджетов: бюджет вспомогательных материалов; бюджет затрат на энергию; бюджет затрат на оплату труда; бюджет амортизационных отчислений; бюджет прочих затрат.

Бюджет затрат формируется на основе бюджета производства с использованием норм и нормативов расходов, информации о ценах, расценках, тарифах, окладах, прочей информации.

Валовая добыча нефти в плановом периоде составит 9309,440 тыс. т, ожидается снижение валовой добычи на 0,3%. В плановом периоде будет введено 100 новых скважин.

В процессе формирования бюджета обязательно планируется комплекс мероприятий по снижению затрат, который учитывается при формировании бюджета предприятия:

. Приготовление раствора депрессорной присадки с применением специального растворителя «Полиар».

. Применение энергосберегающей технологии обработки узлов и механизмов насосного оборудования (ПАРС).

. Организация комплексной бригады эксплуатации нефтяных и нагнетательных скважин.

Совокупный операционный бюджет затрат НГДУ на плановый период составит 75839980 тыс. руб. и сократятся на 0,6% по сравнению с отчетным годом. Сокращение затрат за счет реализации мероприятий планируется 70452 тыс. руб. Оценка сбалансированности бюджета свидетельствует о достаточности средств, выделяемых Обществом в целях финансирования, для реализации разработанного бюджета в плановом году.

Список литературы

1.Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 248 с.

2.Аньшин В.М., Царьков И.Н., Яковлева А.Ю. Бюджетирование в компании: Современные технологии постановки и развития: Учебное пособие. - М.: Дело, 2005. - 240 с.

3.Безруких П.С. Комментарий к положению о составе затрат. - М.: Юнити, 2001. - 78 с.

4.Близнюк Т.С. Совершенствование управления затратами предприятия посредствам углубления процессов бюджетирования // Финансовый менеджмент. - 2003. - №5. - С. 55-65.

5.Бренц А.Д. Планирование на предприятиях нефтяной и газовой промышленности. - М.: Недра, 1998 - 333 с.

6.Булахов М.И. Внутрифирменное планирование: учебник - М: ИНФРА-М, 2001. - 216 с.

7.Владимирова А.В. О составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг) в свете требований гл.25 НК РФ // Налоговый вестник. - 2002. №8. - с.116-127.

8.Годин A.M., Максимова Н.С., Подпорина И.В. Бюджетная система РФ: Учебник. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2003. - 752 с.

9.Голубев СП. Нормативный метод учета затрат на производство. - М: Финансы и статистика, 1999. - 316 с.

10.Джай К. Шим, Джой Г. Стел. Основы коммерческого бюджетирования. - СПб.: Пергамент, 2004. - 496 с.

11.Дики Т. Бюджетирование малого бизнеса / Пер. с англ. М: Полигон, 1999.

12.Друри К. Управленческий и производственный учет. - М.: Дело, 2002. - 286 с.

13.Дугельный А.П., Комаров В.Ф. Бюджетное управление предприятием: Учеб.-практич. пособие. М.: Дело, 2003.

14.Егоров Ю.К. Варакута С.А. Планирование на предприятии - М: ИНФРА-М, 2001. - 361 с.

15.Зайцева Н.Л. Экономка промышленного предприятия. - М.: Инфра -М, 2001. - 412 с.

16.Ивасенко К.В. Проблемы учета и калькуляция себестоимости продукции в подразделениях нефтегазового комплекса. - Тюмень: Изд-во Тюменского государственного университета, 2000. - 240 в.

17.Каверина О.Д. Управленческий учет: системы, методы, процедуры. -М.: Финансы и статистика, 2003. - 352 с.

18.Карнаухов М.Н., Якунина О.Г., Егорова Е.Г. и др. Планирование на предприятии нефтегазового сектора экономики: практикум: Учебное пособие. - Тюмень: ТюмГНГУ, 2004. - 84 с.

19.Карпов А.Е. Серия книг 100% практического бюджетироваия. Кн. 2. Регламент системы бюджетирования. М.: Результат и качество, 2004.

20.Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. - М.: ЮНИТИ, 1997. - 454с.

21.Кондратова И.Г. Основы управленческого учета. - М.: Новое знание 2000. - 254 с.

.Котляров С.А. Управление затратами. - Санкт-Петербург: «ПИТЕР», 2002. - 412 с.

23.Метленд И. Бюджетирование для нефинансовых менеджеров / Пер. с англ. Днепропетровск: Баланс-клуб, 2002.

24.Методика учета и анализа себестоимости продукции / Под ред. АД. Шеремета. - М.: ИДФБК - ПРЕСС, 1997. - 521 с.

25.Наумов С., Розанова Т. Внутрифирменное планирование // Журнал для акционеров. - 1994. - №.2. - С. 18-21.

26.Николаева С.А. Формирование себестоимости в современных условиях // Бухгалтерский учет. - 1997. - №11. - С. 60-64.

27.Осипенкова О.П. Управленческий учет. / Под ред. О.П. Осипенкова. - М.: «Издательство и экзамен», 2002. - 256 с.

28.Павловская А.В. Планирование на предприятиях топливно-энергетического комплекса: Учебное пособие. - Ухта: УИИ, 1998.-135 с.

29.Производственный менеджмент: Учебник для вузов / С.Д. Ильенкова, А.В. Бандурин, Г.Я. Горбовцов и др.; Под ред. С.Д. Ильенковой - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 583 с.

30.Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный Экономический словарь. - М.: - ИНФРА - М, 1997. - 576 с.

31.Управленческий учет производственной деятельности: Учебное пособие/ под ред. Керимова В.Э.- М.: Издательство «Экзамен», 2002. - 506 с.

.Хрустицкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 487 с.

33.Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового планирования. М: Финансы и статистика, 2002.

34.Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии. Учебное пособие для студентов экономических факультетов и вузов.3-е издание, доп. и переработанное. - Ростов-на-Дону: Март, 2002 - 423 с.

35.Шим Д.К., Сигел Д.Г. Основы коммерческого бюджетирования / Пер. с англ. СПб.: Пергамент, 1998.

36.Шматов В.Ф., Малышев Ю.М., и др. Экономика, организация и планирование производства на предприятиях нефтяной и газовой промышленности. - М: Недра 1990-411с.

37.Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2000. - 544 с.

38.Экономика, организация и планирование производства на предприятиях нефтяной и газовой промышленности: Учебник для техникумов/ В.Ф. Шматов, Ю.М. Малышев, В.Е. Тищенко и др. - М.: Недра, 1990 - 441с.

СОДЕРЖАНИЕ Введение . Технология формирования бюджета предприятия .1 Методика расчета бюджета затрат .2 Информационная база бюджетного планирова

Больше работ по теме: