Планирование на предприятии
Содержание
Задание
1. Расчет среднегодовой производственной мощности
. Составление баланса рабочего времени
3. Планирование списочной численности
. Планирование годового ФЗП
. Планирование ФЗП АУП
. Составление плановой калькуляции себестоимости
. Построение графика достижения предприятием условий безубыточности
.Факторный анализ изменения себестоимости единицы продукции
. Анализ изменения себестоимости методом относительных величин
производственный калькуляция себестоимость безубыточность
Задание
К курсовому проекту по дисциплине "Планирование на предприятии"
Вариант № 5
МесяцыI аппаратII аппаратIII аппаратIY аппаратY аппаратЯнварь (31) Февраль (28) Март (31)500 60500*6060Апрель (30) Май (31) Июнь (30) 60500*60 500* 60Июль (31) Август (31) Сентябрь (30) 6060 60 60 500*Октябрь (31) Ноябрь (30) Декабрь (31) 60 60 60 60 60
Категория рабочихШтатный норматив, челПолная тарифная ставка,Премии текущиеОсновные: участка 1 участка 2 участка 3 участка 4 участка 5 2 2 2 1 3 38,0 29,0 30,0 27,5 32,0 50,0 50,0 50,0 50,0 50,0Дежурные: слесарь КИПиА дежурный слесарь 3 1 34,5 32,8 40,0 40,0Ремонтные: слесарь-наладчик слесарь-ремонтник слесарь- механик 2 1 2 29,5 30,0 32,0 25,0 25,0 25,0Прочие: рабочий-подсобник рабочий-уборщик лаборант 3 2 2 13,5 12,5 14,0 10,0 10,0 10,0
Форма оплаты труда рабочих - повременно-премиальная.
Перечень АУП производстваПолный МДО, руб.Штатная численность, чел.1. Начальник производства1500012. Технолог производства1300013. Механик производства1250014. Энергетик производства1200015. Экономист производства1200016. Технолог участка1000057. Мастер участка1000058. Мастер смены8000259. Табельщик-нормировщик4000110. Завхоз-кладовщик30001
Состав ОПФ (по элементам)Структура ОПФ,%Норма амортизации, %1. Здания31,23,22. Сооружения14,45,83. Передаточные устройства11,514,24. Машины и оборудование40,512,55. Транспортные средства1,814,06. Прочие ОПФ0,620,0
а) Сырье и основные материалы, в том числе:
г) Накладные общезаводские расходы - 9000руб./т;
д) Внепроизводственные расходы - 7500 руб./т.
ЗАДАНИЕ
1. Построить график достижения фирмой условий безубыточности.
. Провести факторный анализ себестоимости единицы продукта, если известно, что:
а) норма расхода реагента "В" составила 0,16 т/т, а цена "А" - 14000 руб./т;
б) норма расхода реагента "Г" составила 0,14 т/т, а цена "Б" - 11000 руб./т;
в) норма расхода электроэнергии составила 245 кВт×час/т, а цена 1,26 руб./ кВт×час;
г) норма расхода пара составила 10,5 Гкал/т, а цена 310 руб./Гкал;
д) индекс изменения производительности труда ОПР - 1,20;
е) индекс изменения среднегодовой заработной платы ОПР - 1,15;
ж) индекс изменения объема производства - 1,10;
з) затраты по смете "Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования" ? на 10,5%;
и) накладные общезаводские расходы составили 9500 руб./т.;
к) внепроизводственные расходы 6500 руб./т.
. Провести анализ изменения себестоимости единицы продукта методом относительных величин.
1.Расчет среднегодовой производственной мощности
Поквартальный расчет производственной мощности.
1.Первый квартал
ПМIкв=3,5[90*24*5-(3*60+2*500)]+(3,75-3,5)*(90*24-500)=3,5*(10800-1180)+0,25*1660=3,5*9620+415=33670+415=34085т
2.Второй квартал
ПМllкв=3,5(91*24*5-(3*60+2*500))+(3,75-3,5)[(91*24-500)+(30*24-500)+(91*24-60)]=35097т
3.Третий квартал
ПМlllкв=3,5(92*24*5-(4*60+500))+(3,75-3,5)*[(30*24-500)+3*(92*24-60)]=37716 т.
4.Четвертый квартал
ПМlVкв= 3,5*(92*24*5-(5*60))+(3,75-3,5)*4*(92*24-60)=39738
ПМср.год.=34085+35097+37716+39738=146636 т.
Проверочный (по аппаратурный) анализ.
Первый аппарат
ПМ1апп.=(365*24-(500+60+60+60)) *3,5=28280т.
Второй аппарат
ПМ2апп.=(90*24-60)*3,5+(275*24-(500+60+60))*3,75=29775 т.
Третий аппарат
ПМ3апп.=(365*24-(500+60+60+60))*3,75=30300 т.
Четвертый аппарат
ПМ4апп.=(151*24-60)*3,5+(214*24-(500+60+60)*3,75=29409т.
Пятый аппарат
ПМ5апп.=(243*24-(60+60))*3,5+(122*24-(500+60))*3,75=28872 т.
ПМср.год.=28280+29775+30300+29409+28872=146636 т.
Проверочный анализ показал, что производственная мощность найденная поквартальным способом равна производственной мощности найденной по аппаратурным способом и равна 146636 т.
Найдем валовой выпуск:
ВВ= КИО*ПМср.год.= 0,85*146636= 124640,6 т.
№ п/пЭлементы хар-ка режима работы балансаОсн-ые+деж-ые н.у. в 3 по 8ч.,скользящий Рем-ые+прочие н.у. в 1 по 8ч. два общих1.Календарный фонд, дн. 3653652.Невыходы по режиму: - в праздничные дни-12 - в выходные дни91100Итого, дни:911123.Номинальный фонд, дни2742534Планируемые невыходы: - очередные2828 - дополнительные77 - по учебе22 - по болезни44 - декретные0,50,5 - на выполнение гос. обязанностей0,50,5итого, дни:42425.Годовой эффективный фонд рабочего времени, дн.2322116.Максимальное количество рабочих часов за год185616887.Сокращенные часы рабочей смены: - в предпраздничные дни88 - в предвыходные дни- - ночные смены-- - кормящим матерям1414 - подросткам и несовершеннолетним1616итого, часы:38388.Годовой эффективный фонд рабочего времени, ч.181816509.Коэффициент перехода к списочной численности4,11,00
2.Составление баланса рабочего времени
.Основные и дежурные рабочие имеют скользящий выходной, значит в строке невыходы в праздничные дни ставим прочерк.
Ремонтные и прочие имеют общий выходной, следовательно, 12 выходных дней.
2.Основные и дежурные рабочие имеют режим работы в 3 смены по 8 часов по четырехбригадному графику сменности со скользящим выходным.
Фактическая среднемесячная длительность рабочего времени:
Нормативная длительность рабочего времени за месяц:
Рассчитаем часы среднемесячной переработки
Ремонтные и прочие рабочие имеют режим работы в 1 смену по 8 часов с 1 общим выходным:
3.Номинальный фонд =календарный фонд - невыходы по режиму
.Годовой эффективный фонд рабочего времени (дни) =номинальный фонд - планируемые невыходы
. Максимальное количество рабочих часов в году = годовой эффективный фонд рабочего времени * Траб.дн.
. Количество сокращенных часов работы в предпраздничные дни для ремонтных и прочих рабочих
7. Годовой эффективный фонд рабочего времени (ч)= максимальное количество рабочих часов в год - сокращенные часы рабочей смены.
.Т. к. в балансе рабочего времени основных и дежурных рабочих присутствуют сокращенные часы смены, то рассчитываем коэффициент перехода к списочной численности.
Так как ремонтные и прочие рабочие имеют общие выходные дни, то
Лсп.=Ляв, следовательно
3. Планирование списочной численности
Категория рабочихНшт.Ляв.см.Ляв.сутКпер.Лсп.Основные: - участок 12264,18 - участок 22264,18 - участок 3 2264,18 - участок 4 1134,14 - участок 53394,113итого основных:1010304,141Дежурные: - слесарь КИПиА3394,112 - дежурный слесарь1134,14итого дежурных:44124,116Ремонтные: - слесарь-наладчик2221,002 - слесарь-ремонтник1111,001 - слесарь-механик2221,002итого ремонтных:5551,005Прочие: - рабочий-подсобник3331,003 - рабочий-уборщик2221,002 - лаборант2221,002итого прочих:7771,007Всего рабочих262654-691.Планирование списочной численности основных рабочих:
Лсп.осн.= 4,1*Ляв.см.=4,1*10=41человек
2. Планирование по профессиям:
Лсп,уч1=4,1*2=8,2 ð8 человек
Лсп.,уч2=4,1*2=8,2 ð8 человек
Лсп.уч3.=4,1*2=8,2 ð8 человек
Лсп.уч4=4,1*1=4,1 ð4 человека
Лсп.уч5=4,1*3=12,3 ð13 человек
3. Планирование списочной численности дежурных рабочих:
Лсп.деж.= 4,2*Ляв.см.=4,1*4=16,4 ð 16 человек
4. Планирование по профессиям:
Лсп,сл.КИПиА=4,1*3=12,3 ð12 человек
Лсп.деж.слес.=4,1*1=4,1 ð4 человека
5.Общая списочная численность рабочих:
Лсп.=41+16+5+7=69 чел.
4. Планирование годового ФЗП
Планирование полного годового ФЗП делится на следующие этапы:
1.Планирование тарифного (прямого) ФЗП
ФЗПтар.i=Тст.i*Лсп.i*Тэф.раб.i,ч
ФЗПтар.уч.1=38,0*8*1856=564224,00 руб.
2.Планирование доплат к тарифному ФЗП до часового
а) премии текущие
Дпрем=Кпрем.*ФЗПтар
Дпрем1уч.=0,5*564224,00 =282112,00 руб.
б) доплаты за работу в ночное время
Дноч.вр.=0,4?Тст.i*Лсп.i*1/3*Тэф.раб
Дноч.вр.1уч.=0,4*38,0*8*1856*1/3=75229,87 руб.
в) доплата за работу в праздничные дни
Дпразд.=12*Тст.i*Ляв.сутi*Тсм
Дпразд1.уч.=12?38,0?6?8=21888,00 руб.
г) доплата за переработку
Дперер.= 0,5Тст*Чперер.*12*Ляв.сут
Дперер.= 0,5*38,00*6,5*12*6= 8892,00 руб.
3.Планирование часового ФЗП
ФЗПчас.=ФЗПтар+Дпрем+Дноч.вр.+Дпразд.+ Дперер.
ФЗПчас1уч.=564224,00+282112,00+75229,87+21888,00+8892,00
=952345,87 руб.
Расчет среднечасового заработка
руб/ч
4.Планирование доплат к часовому ФЗП до дневного: кормящим матерям и подросткам
Дкм. и подр.=Зс.ч.*Лсп.*Чкм. и подр.
Чкм.и подр.=30 ч
Д км. и подр1уч.= 64,14*8*30=15393,52 руб.
6. Планирование дневного ФЗП
ФЗПднев.=ФЗПчас+Дкм. и подр.
ФЗПднев1уч=952345,87+15393,52 =967739,39 руб.
7. Планирование среднедневного заработка
руб./день
8.Планирование доплат к дневному ФЗП до годового ФЗП (за отпуска баланса)
Дотпуска=Зс.д.*Лсп.*Тотпуска
Включаются отпуска:
очередные
дополнительные
учебные
на выполнение государственных обязанностей
Тотпуска=Точ.отп+Тдоп.отп+Туч.отп+Тобщ.отп
Тотпуска=28+7+2+0,5=37,5 дн.
Дотпуска1уч.= 521,41*8*37,5=156423,39 руб.
9.Планирование годового ФЗП
ФЗПгод.=ФЗПднев+Дотпуска
ФЗПгод.1.уч.= 967739,39 +156423,39=1124162,78 руб.
10.Планирование полного годового ФЗП
ФЗПпол.год=Крайоный*ФЗПгод
ФЗПпол.год1уч.=1,15*1124162,78 =1292787,2руб.
11.Премии за счет прибыли
Премии за счет прибыли всего=(Прем. за счет прибыли всего, руб/ФЗПполн.год всего)*100%
Премии за счет прибыли всего=(3773879,69/8397944,33)*100%=44,94%
Заработная плата среднемесячная
Зпл ср.мес=(ФЗП полн.год+прем.за счет приб.)/(Лсп*12)
руб
5. Планирование ФЗП АУП
Перечень категорий АУПЛштМДОФЗПоклДпр.ФЗПгодФЗПполгод.1.Общепроизводственный персонал - начальник производства115000180000-180000207000 - технолог производства113000156000-156000179400 - механик производства112500150000-150000172500 - энергетик производства112000144000-144000165600 - экономист производства112000144000-144000165600 - табельщик-нормировщик1400048000-4800055200 - завхоз-кладовщик1300036000-3600041400итого:7-858000-8580009867002. Персонал 3-х произв. участков - технолог участка510000600000-600000690000 - мастер участка510000600000-600000690000 - мастер смены258000240000057029,702457029,702825584,16итого:35-360000057029,703657029,704205584,16Всего АУП42-4458000-4515029,75192284,16
1.Расчет ФЗП по окладам:
руб.
2.Расчет доплат за работу в праздничные дни (только для мастеров смены, так как они имеют скользящий выходной)
Ляв.сут. = кол-во участков* кол-во смен в сутки
1.Расчет годового ФЗП
руб
2.Расчет полного годового ФЗП
6. Составление плановой калькуляции себестоимости
Сводные результаты по труду и кадрам
№п/пКатегорияЛ сп, челФЗП полн. год, рубПрем за счет прибЗпл ср.мес.1Основные рабочие415532473,2640%16867,2972Дежурные рабочие162181149,9230%15904,223Ремонтные рабочие5445006,5330%9270,974Прочие рабочие7239314,6215%3133,885Итого рабочие698397944,3336%13793,7256АУП425192284,1625%12877,68897Итого работающие11113590228,5?13447,1167
Сводная таблица ОПФ
№Состав ОПФСтруктура %Фп, полная сметная стоимость, рубНв, %Амортизац. отчисления1Здания 31,278000003,22496002Сооружения14,436000005,82088003Передаточные устройства11,5287500014,24082504Машины и оборудование40,51012500012,512656255Транспортные средства1,845000014630006Прочие ОПФ0,615000020300007Всего ОПФ100250000008,901122252758Здания и сооружения45,6114000004,02114584009Оборудование54,413600000131766875
1.Определим полную сметную стоимость по элементам
Фп.зд.=25000000*0,312=7800000,00 руб
2. Определим амортизацию по элементам
Азд.= 7800000*0,032=249600,00 руб
.Нв, опф=(2225275/25000000)*100%=8,9011
Нв, зд. и соор.=(458400/11400000)*100%=4,0211
Нв,об=(1766875/13600000)*100%=12,99=13
Планирование сметы: "Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования".
№п/пЭлементы сметы? в руб1Амортизация оборудования17668752Расходы на содержание оборудованияЗпл дежурных рабочих2181149,92Отчисления на соц. нужды деж. рабочим 27%588910,4784Затраты на смазочные обтирочные материалы 15%327172,488ИТОГО по элементу 2:3097232,8863Расходы на ремонт оборудованияЗ/пл ремонтных рабочих445006,53Отчисления на соц. нужды рем рабоч 27%120151,7631Затраты на ремонтные материалы 25%111251,6325ИТОГО по элементу 3676409,92564Прочие расходы (10% от ? 3-х пред-х элем-в)554051,7812ИТОГО затрат по смете6094569,593
Планирование сметы "Цеховые расходы"
Элементы сметы? в рубЗпл АУП5192284,16Зпл прочих произв. Рабочих239314,62Отчисления на соц. нужды (27% от суммы 1,2)1466531,671Амортизация цеховых зданий и сооружений458400Расходы на содержание цеховых зданий и сооружений (1,5% от их сметной стоимости)171000Расходы на ремонт цеховых зданий и сооружений (0,5% от их сметной стоимости)57000Расходы на охрану труда (10% от ФЗП полн. год всех рабочих)839794,433Прочие расходы (10% от ? 7 первых элементов)842432,4884Итого затрат по смете9266757,372
Плановая калькуляция себестоимости вв=124640,6
Калькуляционная единица 1 т
№Калькуляц. статьиЕд. измер.Нрасх на ед. прод.Цена за ед. продЗатратына ед. продна вал вып1Сырье и осн. материалы регент Ат0,8235000287003577185220регент Бт0,452000090001121765400регент Вт0,18150002700336529620ИТОГО по статье 14040050354802402Вспомог. материалы реагент Гм³0,15120001800224353080реагент Дкг20500100001246406000ИТОГО по статье 21180014707590803Энергоресурсы электроэнергиякВТ*час2501,2431038638586парГкал12,53003750467402250ИТОГО по статье 340605060408364З/пл ОПРруб44,38740885532473,2615Отчисления на соц нужды ОПР 27%руб11,98460041493767,786Расходы на СЭОруб48,89714586094569,5937Цеховые расходыруб74,34782389266757,3728Накл. Общезав. расх.руб900011217654009Внепроизв-е расходыруб7500934804500ИТОГО полн себест.руб72939,6179091237624Таким образом, себестоимость единицы продукта равна 72939,617 руб.
7. Построение графика достижения предприятием условий безубыточности
1.Построим функцию условно-постоянных расходов (сумма ст. 4-9 калькуляции себестоимости).
Ф1=Упост.= 5532473,26+1493767,78+6094569,59+9266757,37+1121765400+934804500=2078957468
2. Построим функцию условно-переменных расходов (сумма ст.1-3)
Ф2=Уперем.?Q=(40400+11800+4060)?Q=56260?Q
При Q=0 Ф2=0;
=10000 Ф2=562600000
Функция суммарных издержек
Ф3=Ф1+Ф2=2078957468+56260?Q
При Q=0 Ф3=2078957468
=10000 Ф3=26415574468
2.Построим функцию выручки (рентабельность составляет 20%)
Ф4=В=Ц?Q=1,2?72939,617?Q=87527,54?Q
При Q=0 Ф4=0; при Q=10000 Ф4=875275404
3.Определим координаты точки К=Qбезуб
Ф3=Ф4,
Qбезуб =Упост/(Ц-Уперем.)= 2078957468 /(87527,54-56260)= 66489,32т
8. Факторный анализ изменения себестоимости единицы продукции
(iпт=1,20; iQ=1,1; iз/п=1,15).
1.Расчет фактических значений по ст.4-8.:
- затраты по смете "Расходы на СЭО" ? на 10,5%;
2.Структура плана:
3.Изменение затрат по статьям:
а) в руб/т
б) в %
Равенство выполняется
4.Изменение себестоимости за счет статей:
а) в руб/т
б) в %
5.Анализ изменения затрат по статьям за счет факторов:
в руб/т
а) по ст.1-3
доминирующий фактор Нр:
- доминирующий фактор Ц:
б) по ст.4:
доминирующий фактор ПТ
в) по ст.5-8:
доминирующий фактор Q:
В %
9. Анализ изменения себестоимости методом относительных величин
1.Расчет изменения факторов в относительных величинах:
.Проведем анализ изменения себестоимости методом относительных величин
а) по статьям 1-3
б) по статье 4
в) по статьям 5-8
Основные технико-экономические показатели в плановом периоде
Наименование показателяЕд. измеренияЗначение показателя1. Планируемый ВВ - в натуральном исчислении - в стоимостном исчислении н.ед. руб. 124640,6 90912376272. Среднегодовая стоимость ОПФруб.25*1063. Среднегодовой остаток нормируемых оборотных средствруб.18182475254. Среднегодовая Зпл: - основные - дежурные - ремонтные руб. руб. руб. 202407,56 190850,64 111251,645. Списочная численность - основные - дежурные - ремонтные чел. чел. чел. 41 16 56. Выработка на одного: - основные - дежурные - ремонтные н.ед./чел. н.ед./чел. н.ед./чел. 3040,00 7790,00 24928,127. Те производства - полная - производственная - технологическая чел*ч/н.ед. чел*ч/н.ед. чел*ч/н.ед. 0,60 0,23 0,078. Форуб./руб363,65*1069. Фондовооруженностьруб./чел362318,8410. Феруб./руб0 ,003*10611. Коэффициент оборачиваемостиКол-во раз512. Длительность одного оборотадни513. Себестоимость продукциируб./н.ед72936,61714. Рентабельность продукции%2015. Оптовая цена продукциируб./н.ед87523,94016. Прибыль от реализации: - единицы продукции - ВВ руб./н.ед руб 14587,32 181824752517. Рентабельность производства%4
Больше работ по теме:
Предмет: Эктеория
Тип работы: Контрольная работа
Новости образования
КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]
Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение
ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ