Планирование на предприятии

 

Содержание


Задание

1. Расчет среднегодовой производственной мощности

. Составление баланса рабочего времени

3. Планирование списочной численности

. Планирование годового ФЗП

. Планирование ФЗП АУП

. Составление плановой калькуляции себестоимости

. Построение графика достижения предприятием условий безубыточности

.Факторный анализ изменения себестоимости единицы продукции

. Анализ изменения себестоимости методом относительных величин

производственный калькуляция себестоимость безубыточность

Задание


К курсовому проекту по дисциплине "Планирование на предприятии"

Вариант № 5

  1. Ведущим технологическим оборудованием цеха являются 5 аппаратов, часовая производительность каждого - 3,5 т. Простои аппаратов в капитальном ремонте - 500 часов, в текущем - 60 часов. Был составлен график ППР:

МесяцыI аппаратII аппаратIII аппаратIY аппаратY аппаратЯнварь (31) Февраль (28) Март (31)500 60500*6060Апрель (30) Май (31) Июнь (30) 60500*60 500* 60Июль (31) Август (31) Сентябрь (30) 6060 60 60 500*Октябрь (31) Ноябрь (30) Декабрь (31) 60 60 60 60 60

  • В результате модернизации производительность увеличивается до 3,75 тонн/час.
  • Режим работы цеха: непрерывный, круглосуточный. КИО=85%.
  • Режим работы основных и дежурных рабочих: н.у., круглосуточный в 3 смены по 8 часов по 4-х бригадному графику сменности со скользящим выходным. Годовая норма рабочего времени на плановый год - 2112 часа.
  • Режим работы ремонтных и прочих рабочих: н.у., в 1 смену по 8 часов, с двумя общими выходными. В плановом году общее количество предпраздничных дней, не совпадающих с предвыходными и выходными, 8 дней; общее количество предвыходных дней, не совпадающих с праздничными днями, 50 дней.
  • Среднестатистическая продолжительность отпусков на одного среднесписочного рабочего (днях): очередного - 28, дополнительного - 7, по учебе - 2, по болезни - 4, декретного - 0,5, на выполнение государственных и общественных обязанностей - 0,5.
  • Среднестатистическая продолжительность сокращенных часов рабочей смены на одного среднесписочного рабочего: подросткам и несовершеннолетним - 16 часов, кормящим матерям - 14 часов.
  • Перечень профессий рабочих цеха:

Категория рабочихШтатный норматив, челПолная тарифная ставка,Премии текущиеОсновные: участка 1 участка 2 участка 3 участка 4 участка 5 2 2 2 1 3 38,0 29,0 30,0 27,5 32,0 50,0 50,0 50,0 50,0 50,0Дежурные: слесарь КИПиА дежурный слесарь 3 1 34,5 32,8 40,0 40,0Ремонтные: слесарь-наладчик слесарь-ремонтник слесарь- механик 2 1 2 29,5 30,0 32,0 25,0 25,0 25,0Прочие: рабочий-подсобник рабочий-уборщик лаборант 3 2 2 13,5 12,5 14,0 10,0 10,0 10,0

Форма оплаты труда рабочих - повременно-премиальная.

  1. При исчислении среднегодового заработка принять размер премий, выплачиваемых за счет прибыли, равным: для основных рабочих - 40% от полного годового ФЗП, для дежурных и ремонтных рабочих - 30%, для прочих рабочих - 15%, для АУП - 25%.
  2. Перечень должностей и месячных должностных окладов АУП цеха:

Перечень АУП производстваПолный МДО, руб.Штатная численность, чел.1. Начальник производства1500012. Технолог производства1300013. Механик производства1250014. Энергетик производства1200015. Экономист производства1200016. Технолог участка1000057. Мастер участка1000058. Мастер смены8000259. Табельщик-нормировщик4000110. Завхоз-кладовщик30001

  1. Состав и структура ОПФ производства:

Состав ОПФ (по элементам)Структура ОПФ,%Норма амортизации, %1. Здания31,23,22. Сооружения14,45,83. Передаточные устройства11,514,24. Машины и оборудование40,512,55. Транспортные средства1,814,06. Прочие ОПФ0,620,0

  1. Полная сметная стоимость ОПФ - 25 млн. рублей.
  2. Затраты на производство 1 тонны продукта (руб.):

а) Сырье и основные материалы, в том числе:

  • реагент "А" (0,82 т/т по цене 35000 руб./т);
  • реагент "Б" (0,45 т/т по цене 20000 руб./т);
  • реагент "В" (0,18т/т по цене 15000 руб./т);
  • б) Вспомогательные материалы, в том числе:
  • реагент "Г" (0,15м3/т по цене 12000 руб./м3);
  • реагент "Д" (20 кг/т по цене 500 руб./кг)
  • в) Энергоресурсы на технологические нужды, в том числе:
  • электроэнергия (250 кВт×час/т по цене 1,24 руб./ кВт×час);
  • пар (12,5 Гкал/т по цене 300 руб./Гкал).

г) Накладные общезаводские расходы - 9000руб./т;

д) Внепроизводственные расходы - 7500 руб./т.

  1. Затраты по статьям "Заработная плата ОПР", "Отчисления на социальные нужды ОПР", "Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования", "Цеховые расходы" рассчитать в соответствии с действующей методикой.

ЗАДАНИЕ

1. Построить график достижения фирмой условий безубыточности.

. Провести факторный анализ себестоимости единицы продукта, если известно, что:

а) норма расхода реагента "В" составила 0,16 т/т, а цена "А" - 14000 руб./т;

б) норма расхода реагента "Г" составила 0,14 т/т, а цена "Б" - 11000 руб./т;

в) норма расхода электроэнергии составила 245 кВт×час/т, а цена 1,26 руб./ кВт×час;

г) норма расхода пара составила 10,5 Гкал/т, а цена 310 руб./Гкал;

д) индекс изменения производительности труда ОПР - 1,20;

е) индекс изменения среднегодовой заработной платы ОПР - 1,15;

ж) индекс изменения объема производства - 1,10;

з) затраты по смете "Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования" ? на 10,5%;

и) накладные общезаводские расходы составили 9500 руб./т.;

к) внепроизводственные расходы 6500 руб./т.

. Провести анализ изменения себестоимости единицы продукта методом относительных величин.

1.Расчет среднегодовой производственной мощности


Поквартальный расчет производственной мощности.

1.Первый квартал


ПМIкв=3,5[90*24*5-(3*60+2*500)]+(3,75-3,5)*(90*24-500)=3,5*(10800-1180)+0,25*1660=3,5*9620+415=33670+415=34085т


2.Второй квартал


ПМllкв=3,5(91*24*5-(3*60+2*500))+(3,75-3,5)[(91*24-500)+(30*24-500)+(91*24-60)]=35097т


3.Третий квартал


ПМlllкв=3,5(92*24*5-(4*60+500))+(3,75-3,5)*[(30*24-500)+3*(92*24-60)]=37716 т.


4.Четвертый квартал


ПМlVкв= 3,5*(92*24*5-(5*60))+(3,75-3,5)*4*(92*24-60)=39738

ПМср.год.=34085+35097+37716+39738=146636 т.


Проверочный (по аппаратурный) анализ.

Первый аппарат


ПМ1апп.=(365*24-(500+60+60+60)) *3,5=28280т.


Второй аппарат

ПМ2апп.=(90*24-60)*3,5+(275*24-(500+60+60))*3,75=29775 т.


Третий аппарат


ПМ3апп.=(365*24-(500+60+60+60))*3,75=30300 т.


Четвертый аппарат


ПМ4апп.=(151*24-60)*3,5+(214*24-(500+60+60)*3,75=29409т.


Пятый аппарат


ПМ5апп.=(243*24-(60+60))*3,5+(122*24-(500+60))*3,75=28872 т.

ПМср.год.=28280+29775+30300+29409+28872=146636 т.


Проверочный анализ показал, что производственная мощность найденная поквартальным способом равна производственной мощности найденной по аппаратурным способом и равна 146636 т.

Найдем валовой выпуск:


ВВ= КИО*ПМср.год.= 0,85*146636= 124640,6 т.


№ п/пЭлементы хар-ка режима работы балансаОсн-ые+деж-ые н.у. в 3 по 8ч.,скользящий Рем-ые+прочие н.у. в 1 по 8ч. два общих1.Календарный фонд, дн. 3653652.Невыходы по режиму: - в праздничные дни-12 - в выходные дни91100Итого, дни:911123.Номинальный фонд, дни2742534Планируемые невыходы: - очередные2828 - дополнительные77 - по учебе22 - по болезни44 - декретные0,50,5 - на выполнение гос. обязанностей0,50,5итого, дни:42425.Годовой эффективный фонд рабочего времени, дн.2322116.Максимальное количество рабочих часов за год185616887.Сокращенные часы рабочей смены: - в предпраздничные дни88 - в предвыходные дни- - ночные смены-- - кормящим матерям1414 - подросткам и несовершеннолетним1616итого, часы:38388.Годовой эффективный фонд рабочего времени, ч.181816509.Коэффициент перехода к списочной численности4,11,00

2.Составление баланса рабочего времени


.Основные и дежурные рабочие имеют скользящий выходной, значит в строке невыходы в праздничные дни ставим прочерк.

Ремонтные и прочие имеют общий выходной, следовательно, 12 выходных дней.

2.Основные и дежурные рабочие имеют режим работы в 3 смены по 8 часов по четырехбригадному графику сменности со скользящим выходным.

Фактическая среднемесячная длительность рабочего времени:



Нормативная длительность рабочего времени за месяц:



Рассчитаем часы среднемесячной переработки



Ремонтные и прочие рабочие имеют режим работы в 1 смену по 8 часов с 1 общим выходным:



3.Номинальный фонд =календарный фонд - невыходы по режиму

.Годовой эффективный фонд рабочего времени (дни) =номинальный фонд - планируемые невыходы

. Максимальное количество рабочих часов в году = годовой эффективный фонд рабочего времени * Траб.дн.

. Количество сокращенных часов работы в предпраздничные дни для ремонтных и прочих рабочих



7. Годовой эффективный фонд рабочего времени (ч)= максимальное количество рабочих часов в год - сокращенные часы рабочей смены.

.Т. к. в балансе рабочего времени основных и дежурных рабочих присутствуют сокращенные часы смены, то рассчитываем коэффициент перехода к списочной численности.



Так как ремонтные и прочие рабочие имеют общие выходные дни, то

Лсп.яв, следовательно


3. Планирование списочной численности


Категория рабочихНшт.Ляв.см.Ляв.сутКпер.Лсп.Основные: - участок 12264,18 - участок 22264,18 - участок 3 2264,18 - участок 4 1134,14 - участок 53394,113итого основных:1010304,141Дежурные: - слесарь КИПиА3394,112 - дежурный слесарь1134,14итого дежурных:44124,116Ремонтные: - слесарь-наладчик2221,002 - слесарь-ремонтник1111,001 - слесарь-механик2221,002итого ремонтных:5551,005Прочие: - рабочий-подсобник3331,003 - рабочий-уборщик2221,002 - лаборант2221,002итого прочих:7771,007Всего рабочих262654-691.Планирование списочной численности основных рабочих:


Лсп.осн.= 4,1*Ляв.см.=4,1*10=41человек


2. Планирование по профессиям:


Лсп,уч1=4,1*2=8,2 ð8 человек

Лсп.,уч2=4,1*2=8,2 ð8 человек

Лсп.уч3.=4,1*2=8,2 ð8 человек

Лсп.уч4=4,1*1=4,1 ð4 человека

Лсп.уч5=4,1*3=12,3 ð13 человек


3. Планирование списочной численности дежурных рабочих:


Лсп.деж.= 4,2*Ляв.см.=4,1*4=16,4 ð 16 человек


4. Планирование по профессиям:


Лсп,сл.КИПиА=4,1*3=12,3 ð12 человек

Лсп.деж.слес.=4,1*1=4,1 ð4 человека


5.Общая списочная численность рабочих:


Лсп.=41+16+5+7=69 чел.


4. Планирование годового ФЗП


Планирование полного годового ФЗП делится на следующие этапы:

1.Планирование тарифного (прямого) ФЗП

ФЗПтар.iст.iсп.iэф.раб.i,ч

ФЗПтар.уч.1=38,0*8*1856=564224,00 руб.


2.Планирование доплат к тарифному ФЗП до часового

а) премии текущие


Дпремпрем.*ФЗПтар

Дпрем1уч.=0,5*564224,00 =282112,00 руб.


б) доплаты за работу в ночное время


Дноч.вр.=0,4?Тст.iсп.i*1/3*Тэф.раб

Дноч.вр.1уч.=0,4*38,0*8*1856*1/3=75229,87 руб.


в) доплата за работу в праздничные дни


Дпразд.=12*Тст.iяв.сутiсм

Дпразд1.уч.=12?38,0?6?8=21888,00 руб.


г) доплата за переработку


Дперер.= 0,5Тстперер.*12*Ляв.сут

Дперер.= 0,5*38,00*6,5*12*6= 8892,00 руб.


3.Планирование часового ФЗП


ФЗПчас.=ФЗПтарпремноч.вр.празд.+ Дперер.

ФЗПчас1уч.=564224,00+282112,00+75229,87+21888,00+8892,00

=952345,87 руб.

Расчет среднечасового заработка


руб/ч


4.Планирование доплат к часовому ФЗП до дневного: кормящим матерям и подросткам


Дкм. и подр.с.ч.сп.км. и подр.

Чкм.и подр.=30 ч

Д км. и подр1уч.= 64,14*8*30=15393,52 руб.


6. Планирование дневного ФЗП


ФЗПднев.=ФЗПчаскм. и подр.

ФЗПднев1уч=952345,87+15393,52 =967739,39 руб.


7. Планирование среднедневного заработка


руб./день


8.Планирование доплат к дневному ФЗП до годового ФЗП (за отпуска баланса)


Дотпускас.д.сп.отпуска


Включаются отпуска:

очередные

дополнительные

учебные

на выполнение государственных обязанностей


Тотпускаоч.отпдоп.отпуч.отпобщ.отп

Тотпуска=28+7+2+0,5=37,5 дн.

Дотпуска1уч.= 521,41*8*37,5=156423,39 руб.


9.Планирование годового ФЗП


ФЗПгод.=ФЗПдневотпуска

ФЗПгод.1.уч.= 967739,39 +156423,39=1124162,78 руб.


10.Планирование полного годового ФЗП


ФЗПпол.годрайоный*ФЗПгод

ФЗПпол.год1уч.=1,15*1124162,78 =1292787,2руб.


11.Премии за счет прибыли


Премии за счет прибыли всего=(Прем. за счет прибыли всего, руб/ФЗПполн.год всего)*100%

Премии за счет прибыли всего=(3773879,69/8397944,33)*100%=44,94%

Заработная плата среднемесячная


Зпл ср.мес=(ФЗП полн.год+прем.за счет приб.)/(Лсп*12)

руб


5. Планирование ФЗП АУП


Перечень категорий АУПЛштМДОФЗПоклДпр.ФЗПгодФЗПполгод.1.Общепроизводственный персонал - начальник производства115000180000-180000207000 - технолог производства113000156000-156000179400 - механик производства112500150000-150000172500 - энергетик производства112000144000-144000165600 - экономист производства112000144000-144000165600 - табельщик-нормировщик1400048000-4800055200 - завхоз-кладовщик1300036000-3600041400итого:7-858000-8580009867002. Персонал 3-х произв. участков - технолог участка510000600000-600000690000 - мастер участка510000600000-600000690000 - мастер смены258000240000057029,702457029,702825584,16итого:35-360000057029,703657029,704205584,16Всего АУП42-4458000-4515029,75192284,16

1.Расчет ФЗП по окладам:


руб.


2.Расчет доплат за работу в праздничные дни (только для мастеров смены, так как они имеют скользящий выходной)

Ляв.сут. = кол-во участков* кол-во смен в сутки


1.Расчет годового ФЗП


руб


2.Расчет полного годового ФЗП



6. Составление плановой калькуляции себестоимости


Сводные результаты по труду и кадрам

№п/пКатегорияЛ сп, челФЗП полн. год, рубПрем за счет прибЗпл ср.мес.1Основные рабочие415532473,2640%16867,2972Дежурные рабочие162181149,9230%15904,223Ремонтные рабочие5445006,5330%9270,974Прочие рабочие7239314,6215%3133,885Итого рабочие698397944,3336%13793,7256АУП425192284,1625%12877,68897Итого работающие11113590228,5?13447,1167

Сводная таблица ОПФ

№Состав ОПФСтруктура %Фп, полная сметная стоимость, рубНв, %Амортизац. отчисления1Здания 31,278000003,22496002Сооружения14,436000005,82088003Передаточные устройства11,5287500014,24082504Машины и оборудование40,51012500012,512656255Транспортные средства1,845000014630006Прочие ОПФ0,615000020300007Всего ОПФ100250000008,901122252758Здания и сооружения45,6114000004,02114584009Оборудование54,413600000131766875

1.Определим полную сметную стоимость по элементам


Фп.зд.=25000000*0,312=7800000,00 руб


2. Определим амортизацию по элементам


Азд.= 7800000*0,032=249600,00 руб

в, опф=(2225275/25000000)*100%=8,9011

Нв, зд. и соор.=(458400/11400000)*100%=4,0211

Нв,об=(1766875/13600000)*100%=12,99=13


Планирование сметы: "Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования".

№п/пЭлементы сметы? в руб1Амортизация оборудования17668752Расходы на содержание оборудованияЗпл дежурных рабочих2181149,92Отчисления на соц. нужды деж. рабочим 27%588910,4784Затраты на смазочные обтирочные материалы 15%327172,488ИТОГО по элементу 2:3097232,8863Расходы на ремонт оборудованияЗ/пл ремонтных рабочих445006,53Отчисления на соц. нужды рем рабоч 27%120151,7631Затраты на ремонтные материалы 25%111251,6325ИТОГО по элементу 3676409,92564Прочие расходы (10% от ? 3-х пред-х элем-в)554051,7812ИТОГО затрат по смете6094569,593

Планирование сметы "Цеховые расходы"

Элементы сметы? в рубЗпл АУП5192284,16Зпл прочих произв. Рабочих239314,62Отчисления на соц. нужды (27% от суммы 1,2)1466531,671Амортизация цеховых зданий и сооружений458400Расходы на содержание цеховых зданий и сооружений (1,5% от их сметной стоимости)171000Расходы на ремонт цеховых зданий и сооружений (0,5% от их сметной стоимости)57000Расходы на охрану труда (10% от ФЗП полн. год всех рабочих)839794,433Прочие расходы (10% от ? 7 первых элементов)842432,4884Итого затрат по смете9266757,372

Плановая калькуляция себестоимости вв=124640,6

Калькуляционная единица 1 т


№Калькуляц. статьиЕд. измер.Нрасх на ед. прод.Цена за ед. продЗатратына ед. продна вал вып1Сырье и осн. материалы регент Ат0,8235000287003577185220регент Бт0,452000090001121765400регент Вт0,18150002700336529620ИТОГО по статье 14040050354802402Вспомог. материалы реагент Гм³0,15120001800224353080реагент Дкг20500100001246406000ИТОГО по статье 21180014707590803Энергоресурсы электроэнергиякВТ*час2501,2431038638586парГкал12,53003750467402250ИТОГО по статье 340605060408364З/пл ОПРруб44,38740885532473,2615Отчисления на соц нужды ОПР 27%руб11,98460041493767,786Расходы на СЭОруб48,89714586094569,5937Цеховые расходыруб74,34782389266757,3728Накл. Общезав. расх.руб900011217654009Внепроизв-е расходыруб7500934804500ИТОГО полн себест.руб72939,6179091237624Таким образом, себестоимость единицы продукта равна 72939,617 руб.


7. Построение графика достижения предприятием условий безубыточности


1.Построим функцию условно-постоянных расходов (сумма ст. 4-9 калькуляции себестоимости).


Ф1пост.= 5532473,26+1493767,78+6094569,59+9266757,37+1121765400+934804500=2078957468


2. Построим функцию условно-переменных расходов (сумма ст.1-3)


Ф2перем.?Q=(40400+11800+4060)?Q=56260?Q


При Q=0 Ф2=0;

=10000 Ф2=562600000


Функция суммарных издержек


Ф312=2078957468+56260?Q


При Q=0 Ф3=2078957468

=10000 Ф3=26415574468


2.Построим функцию выручки (рентабельность составляет 20%)

Ф4=В=Ц?Q=1,2?72939,617?Q=87527,54?Q


При Q=0 Ф4=0; при Q=10000 Ф4=875275404

3.Определим координаты точки К=Qбезуб


Ф34,

Qбезубпост/(Ц-Уперем.)= 2078957468 /(87527,54-56260)= 66489,32т



8. Факторный анализ изменения себестоимости единицы продукции


(iпт=1,20; iQ=1,1; iз/п=1,15).


1.Расчет фактических значений по ст.4-8.:



- затраты по смете "Расходы на СЭО" ? на 10,5%;



2.Структура плана:



3.Изменение затрат по статьям:

а) в руб/т



б) в %



Равенство выполняется

4.Изменение себестоимости за счет статей:

а) в руб/т


б) в %



5.Анализ изменения затрат по статьям за счет факторов:

в руб/т

а) по ст.1-3

доминирующий фактор Нр:



- доминирующий фактор Ц:



б) по ст.4:

доминирующий фактор ПТ



в) по ст.5-8:

доминирующий фактор Q:


В %



9. Анализ изменения себестоимости методом относительных величин


1.Расчет изменения факторов в относительных величинах:



.Проведем анализ изменения себестоимости методом относительных величин

а) по статьям 1-3



б) по статье 4


в) по статьям 5-8



Основные технико-экономические показатели в плановом периоде

Наименование показателяЕд. измеренияЗначение показателя1. Планируемый ВВ - в натуральном исчислении - в стоимостном исчислении н.ед. руб. 124640,6 90912376272. Среднегодовая стоимость ОПФруб.25*1063. Среднегодовой остаток нормируемых оборотных средствруб.18182475254. Среднегодовая Зпл: - основные - дежурные - ремонтные руб. руб. руб. 202407,56 190850,64 111251,645. Списочная численность - основные - дежурные - ремонтные чел. чел. чел. 41 16 56. Выработка на одного: - основные - дежурные - ремонтные н.ед./чел. н.ед./чел. н.ед./чел. 3040,00 7790,00 24928,127. Те производства - полная - производственная - технологическая чел*ч/н.ед. чел*ч/н.ед. чел*ч/н.ед. 0,60 0,23 0,078. Форуб./руб363,65*1069. Фондовооруженностьруб./чел362318,8410. Феруб./руб0 ,003*10611. Коэффициент оборачиваемостиКол-во раз512. Длительность одного оборотадни513. Себестоимость продукциируб./н.ед72936,61714. Рентабельность продукции%2015. Оптовая цена продукциируб./н.ед87523,94016. Прибыль от реализации: - единицы продукции - ВВ руб./н.ед руб 14587,32 181824752517. Рентабельность производства%4


Содержание Задание 1. Расчет среднегодовой производственной мощности . Составление баланса рабочего времени 3. Планирование списочной численност

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ