Планирование на предприятии

 

Министерство образования РФ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АРХИТЕКТУРНО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Контрольная работа

По дисциплине "Планирование на предприятии "

Выполнила: студентка ИНЖЕКИ

Хаджияниди А.С.

Проверил: Меллер Н.В.

Тюмень 2012

Содержание

Введение

.Назначение и источники финансирования

.Баланс предприятия

.Прогнозирование выручки от реализации продукции

.Планирование переменных издержек

.Планирование постоянных издержек

.Планирование финансовых результатов деятельности предприятия

.Планирование движения денежных средств

.Основные финансовые коэффициенты

.Анализ безубыточности предприятия

Заключение

Список литературы

Введение

Планирование составляет один из основных элементов системы управления организации, предприятия. Как элемент системы менеджмента, планирование представляет собой относительно самостоятельную подсистему, включающую совокупность специфических инструментов, правил, структурных органов, информации и процессов, направленных на подготовку и обеспечение выполнения планов.

Главное достоинство планирования заключается в том, что правильно составленный план дает перспективу развития фирмы, то есть отвечает на самый важный вопрос: стоит ли вкладывать деньги в это дело, принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств.

Сущность экономико-математических методов планирования состоит в том, что они позволяют с меньшими затратами времени и средств находить количественное выражение взаимосвязи между сложными социально-экономическими, технологическими и иными процессами, опосредованными в показателях. Так, можно определить оптимальную зависимость между: партией поставки товаров и издержками на их транспортировку и хранение; объемом деятельности и издержками с учетом необходимой прибыли; объемом капиталовложений и прибылью. Применение этой группы методов способствует устранению субъективизма в планировании и повышает научный уровень обоснованности плана. Однако применение этих методов требует точного математического описания экономической задачи и обязательной экспертной оценки полученных данных.

В российском бизнесе существует ряд факторов, ограничивающих использование планирования, к ним относятся:

·высокая степень неопределенности на российском рынке, обусловленная глобальными изменениями во всех сферах жизни: экономической, политической, социальной, духовной;

·низкий уровень накопления капитала, не позволяющий осуществлять эффективные затраты на организацию планирования;

·отсутствие эффективных юридических и этических норм, регулирующих поведение предпринимателей, отсутствие культуры отечественного рынка.

Характер и содержание плановой деятельности в организации определяют принципы планирования.

Актуальность для предприятия планирования деятельности заключается в обосновании необходимых объемов работ и привлечения ресурсов, требуемых для выполнения запланированного объема работ.

Цель планирования на предприятии: составление финансового плана, привлекающей краткосрочный и долгосрочный кредиты для расширения производственной деятельности.

Задачи планирования на предприятии: произвести расчет и анализ по следующим пунктам:

·Баланс предприятия

·Прогнозирование выручки от реализации продукции

·Планирование переменных издержек

·Планирование постоянных издержек

·Планирование финансовых результатов деятельности предприятия

·Планирование движения денежных средств

·Основные финансовые коэффициенты

·Анализ безубыточности предприятия

Основная задача планирования - разработать мероприятия, которые необходимо выполнить сегодня для того, чтобы предприятие могло эффективно работать в будущем.

1. Назначение и источники финансирования

В качестве источников финансовых средств могут выступать:

• средства, предоставляемые учредителями предприятия;
• кредиты банков;
• инвестиционный капитал, т.е. средства, полученные от продажи части предприятия одному, нескольким или многим физическим или юридическим лицам.

В табл.1 приводятся источники финансирования.

Таблица 1

Наименование Сумма1. Сумма долгосрочного кредита170000002.Сумма краткосрочного кредита30500000ВСЕГО47500000

Потребность в основных средствах и оборудовании представляется в форме табл.2.

Таблица 2 Потребность в строительных машинах и оборудовании

Номер по заданиюНаименованиеЦена за ед.рубНаобходимое количествоСумма рублей0Автомобиль грузовой20000001200000016Краскопульт19000023800001Экскаватор однаковшовый6000000160000005Штукатурная станция2700002540000Итого 846000068920000

Определяя назначение привлекаемого капитала, принимаем, что недвижимость приобретается в собственность. В табл.3 приводится описание применения привлекаемого капитала.

Таблица 3 Применение привлекаемого капитала

Наименование СуммаПокупка недвижемого имущества17000000Приобретение оборудования8920000Реконструкция и ремонт помещений10790000Увеличение обортный средств10790000Всего47500000

Принимаем, что сумму средств краткосрочного кредита, направляемую на проведения реконструкции и ремонта помещений, увеличения оборотных средств, после вычета расходов на приобретение оборудования и строительных машин распределяем в соотношении 50% и 50%.

2. Баланс предприятия

Состав и структура баланса предприятия на начало планового периода представлены в табл.4.

Таблица 4 Состав и структура баланса

АКТИВруб.ПАССИВруб. руб.1.Капитал оборотный1667801Капитал краткосрочных обязательств331384Капитал заемный (1+2)93778425268 1313722Капитал долгосрочных обязательств6064003385723Капита собственный4008408Капитал постоянный (2+3)46148082.Капитал долгосрочных вложений1384600 3.Капитал основной2392248 4.Капитал нематериальных вложений507352 4946192 4946192

3. Прогнозирование выручки от реализации продукции

Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов.

Строительная организация, несколько лет работающая в условиях рынка и завоевавшая довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данном курсовом проекте прогнозируем на год объемы работ в стоимостном выражении для строительной организации, специализирующейся на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий.

Форма составления годового плана выручки от реализации (Qреал) продукции по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам приведена в табл.5.

Таблица 5. Коэффициенты изменения объема работ и численности производственного персонала по месяцам планового года

ЯнвФевМар.АпрМайИюнИюлАвгСенОктНояДек1111,051,11,11110,950,90,95

Таблица 5.01 Среднегодовая численность и среднемесячная выработка а по видам работ за предшествующий год.

Выручка от реализации определяет по следующей формуле:

,

- выручка от реализации продукции,

- выработка на одного работника в год,

- среднесписочная численность работников, чел.

Расчет выручки за январь:

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

Для определения выручки по месяцам применяются коэффициенты изменения объема работ и численности производственного персонала по месяцам планового года, которые приведены в таблице.5.0

Таким образом, выручка за февраль и последующие месяцы плана определяется следующим образом:

,

- выручка от реализации продукции в феврале,

- выручка от реализации продукции в январе,

- коэффициент изменения объема работ в марте.

Таблица 5 Составление годового плана выручки от реализации продукции по видам специализированных работ

ПериодНаименование работНулевой циклСантехническиеОтделочныеСтолярныеКровельныеВСЕГОЯнварь14 783 28011 103 6006 551 7008 340 2008 328 10049 106 880Февраль14 783 28011 103 6006 551 7008 340 2008 328 10049 106 880Март14 783 28011 103 6006 551 7008 340 2008 328 10049 106 8801 квартал44 349 84033 310 80019 655 10025 020 60024 984 300147 320 640Апрель15 522 44411 658 7806 879 2858 757 2108 744 50551 562 224Май17 074 68812 824 6587 567 2149 632 9319 618 95656 718 446Июнь18 782 15714 107 1248 323 93510 596 22410 580 85162 390 2912 квартал51 379 29038 590 56222 770 43328 986 36528 944 312170 670 961Июль 18 782 15714 107 1248 323 93510 596 22410 580 85162 390 291Август18 782 15714 107 1248 323 93510 596 22410 580 85162 390 291Сентябрь18 782 15714 107 1248 323 93510 596 22410 580 85162 390 2913 квартал56 346 47242 321 37124 971 80531 788 67231 742 553187 170 873Октябрь17 843 04913 401 7687 907 73810 066 41310 051 80859 270 776Ноябрь16 058 74412 061 5917 116 9649 059 7729 046 62853 343 699Декабрь14 452 87010 855 4326 405 2688 153 7948 141 96548 009 3294 квартал48 354 66436 318 79021 429 97027 279 97927 240 401160 623 804ГОД200 430 265150 541 52388 827 308113 075 616112 911 566665 786 279

4. Планирование переменных издержек

Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. Такой метод учета затрат широко применяется в странах с развитыми рыночными отношениями.

По характеру зависимости от объема производства затраты подразделяются на условно-переменные (переменные) и условно-постоянные (постоянные):

переменные (пропорциональные) затраты - расходы, общая величина которых меняется в соответствии с изменением объема производства. Пример переменных затрат: затраты на сырье и материалы, основную заработную плату производственных рабочих, топлива и энергию на технологические нужды, расходы на содержание оборудования (частично);

постоянные затраты - расходы, общая величина которых не зависит или почти не зависит от изменения объема производства. К постоянным затратам можно отнести: общепроизводственные и общехозяйственные расходы, расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и т.п.

В данном курсовом проекте доля затрат на материалы в составе выручки (объема) по видам работ равна:

• нулевой цикл - 55%;
• санитарно-технические - 35%;
• отделочные - 40%;
• столярные - 45%;
• кровельные - 30%.

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в табл.6.

Статьи затрат "Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов" по своему экономическому содержанию представляет собой совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие изделия, топливо, транспортные услуги, энергетические ресурсы со стороны (тепло-, электроэнергия, сжатый воздух, вода), а также заработную плату рабочих, занятых обслуживанием и эксплуатацией машин и механизмов. Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платы осуществляется с учетом затрат на содержание и эксплуатацию машин и механизмов, т.е. отдельно эту статью рассчитывать не нужно.

,

Зi мат - затрат на материалы в составе выручки по видам работ; В - выручка от реализации; di зм - доля затрат материалы в составе выручки (объема) по видам работ

Расчет затрат на материалы по нулевому циклу за январь месяц:

Змат =14 783 280 * 55/100 =8 130 804 руб.

Таблица 6 Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов

ПериодНаименование работНулевой циклСантехническиеОтделочныеСтолярныеКровельныеВсегоИсх.данные55%35%40%45%30%Январь8 130 8043 886 2602 620 6803 753 0902 498 43020 889 264Февраль8 130 8043 886 2602 620 6803 753 0902 498 43020 889 264Март8 130 8043 886 2602 620 6803 753 0902 498 43020 889 2641 квартал24 392 41211 658 7807 862 04011 259 2707 495 29062 667 792Апрель8 537 3444 080 5732 751 7143 940 7452 623 35221 933 727Май9 391 0794 488 6303 026 8854 334 8192 885 68724 127 100Июнь10 330 1864 937 4933 329 5744 768 3013 174 25526 539 8102 квартал28 258 60913 506 6979 108 17313 043 8648 683 29372 600 637Июль10 330 1864 937 4933 329 5744 768 3013 174 25526 539 810Август10 330 1864 937 4933 329 5744 768 3013 174 25526 539 810Сентябрь10 330 1864 937 4933 329 5744 768 3013 174 25526 539 8103 квартал30 990 55914 812 4809 988 72214 304 9039 522 76679 619 430Октябрь9 813 6774 690 6193 163 0954 529 8863 015 54325 212 819Ноябрь8 832 3094 221 5572 846 7864 076 8972 713 98822 691 537Декабрь7 949 0783 799 4012 562 1073 669 2082 442 58920 422 3844 квартал26 595 06512 711 5778 571 98812 275 9918 172 12068 326 741Год110 236 64652 689 53335 530 92350 884 02733 873 470283 214 599

Планируемые затраты на приобретение материальных ресурсов составит 283214599руб.

Плановый фонд оплаты труда работников, занятых на производстве строительно-монтажных работ, определяется произведением среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю заработную плату. Начисления на заработную плату определяются по действующим нормативам в процентах к заработной плате.

Общий норматив отчислений составит 30 % к фонду оплаты труда

Средняя заработная плата по месяцам не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих:

Зср = (31*41950+24*50080+30*41800+34*43200+22*41150/(31+24+30+34+22) = =43 479 руб.

Расчет численности работников по месяцам

Коэффициенты изменения объема работ и численности производственного персонала по месяцам планового года

ЯнвФевМар.АпрМайИюнИюлАвгСенОктНояДек1111,051,11,11110,950,90,95

Расчет затрат на оплату труда производственного персонала сводится в табл.7.

Таблица 7 Расчет затрат на оплату труда производственного персонала

МесяцЧисленность, челСреднемесячная зарплатаФонд оплаты труда без начисления на зарплатуНачисления на зарплату 30%Фонд оплаты труда с начислениями на зарплатуЯнварь14143 4796 130 4701 839 1417 969 611Февраль14143 4796 130 4701 839 1417 969 611Март14143 4796 130 4701 839 1417 969 6111 квартал14143 47918 391 4105 517 42323 908 833Апрель14843 4796 436 9941 931 0988 368 092Май16343 4797 080 6932 124 2089 204 901Июнь17943 4797 788 7622 336 62910 125 3912 квартал16343 47921 306 4486 391 93527 698 383Июль 17943 4797 788 7622 336 62910 125 391Август17943 4797 788 7622 336 62910 125 391Сентябрь17943 4797 788 7622 336 62910 125 3913 квартал17943 47923 366 2867 009 88630 376 172Октябрь17043 4797 399 3242 219 7979 619 121Ноябрь15343 4796 659 3921 997 8178 657 209Декабрь13843 4795 993 4521 798 0367 791 4884 квартал15443 47920 052 1686 015 65026 067 819ГОД15943 47983 116 31324 934 894108 051 207

Значения по графе "Численность всего" меняются от месяца к месяцу с учетом коэффициентов:

Чфевр = Ч янв * К февр,

где К- коэффициент изменения объема работ и численности производственного персонала по месяцам планового года

Рассчитываем численность работников по месяцам:

Чянв = Чi ;

Чянв =31+24+30+34+22=141 чел.

Чфевр = Чянв * К февр = 141*1 = 141 чел

Чмарт = Чфевр * Кмарт = 141*1 = 141 чел.

5. Планирование постоянных издержек

Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении выручки от реализации продукции. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности от уровня реализации продукции. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, и при уменьшении - увеличиваться.

В строительстве к постоянным расходам относят следующие виды затрат:

• Фонд оплаты труда управленческого персонала;
• Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных основных фондов;
• Расходы на служебные командировки;
• Временные здания и сооружения;
• Конторские и представительские расходы;
• Расходы на коммунальные услуга;
• Расходы, связанные с кредитованием;
• Прочие постоянные расходы.

Фонд оплаты труда управленческого персонала определяется, исходя из следующих ограничений:

• по численности - на каждые 7 рабочих один служащий;
• по заработной плате - расчет производиться, исходя из средней заработной платы по отдельным категориям работников.

Для определения количества служащих (Чслуж) необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих (Чраб - значение за год по графе "Численность всего" табл.7):

=159/7 = 22 чел

Распределяем полученное число служащих по конкретным должностям и определяем их суммарную месячную зарплату, которая не будет меняться по месяцам. Расчеты производим в табл.7. Начисления на заработную плату равны 30% от итогового значения гр.5.

319 500*0,30= 95 850 руб.

Фонд оплаты труда управленческого персонала за месяц составляет:

ФОТ без начис + страховые взносы (СВ) = ФОТ с СВ

ФОТ с СВ = 319 500+95 850 = 415 350 руб.

Таблица 7.1

№ п.п.Наименование должностиСреднемесячная зарплата 1 работникаКоличество работниковСуммарная зарплата гр.3 * гр.41Управляющий (президент) фирмы30 750130 7502Вице-президент по производству20 700120 7003Секретарь-машинистка9 450218 9004Инженер-строитель по технической документации10 950332 8505Инженер-технолог12 000336 0006Экономист-счетчик13 300226 6007Бухгалтер20 550361 6508Диспетчер по закупкам и транспорту10 200220 4009Инженер по оперативно-производственному планированию10 300220 60010Менеджер объекта17 000234 00011Уборщица6 10016 100 ИТОГО:161 30022308 550

Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя из равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации основного оборудования (Аоб) и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений (Азд). При этом для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:

где Сзд(об) - соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования.

Рассчитываем амортизационные отчисления для вновь приобретенных основных фондов:

= 70 833,33 руб.

= 148 666,67 руб.

Стоимость основных фондов, имевшихся на начало года, распределена следующим образом: 20% - стоимость зданий, 80% - стоимость оборудования. Рассчитываем эти стоимости:

Сзд = 2 392 248 * 20 : 100 = 478 449,6 руб.

Соб = 2 392 248 * 80 : 100 = 1 913 798,4 руб.

Для уже имевшихся на начало года основных фондов считаем, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, в оборудование -1 год. Рассчитываем амортизационные отчисления:

=2 658,05 руб.

=39 870,80 руб.

Находим сумму ежемесячных амортизационных отчислений:

АО =70 833,33 +148 666,67 +2 658,05 +39 870,80 = 262 028, 85руб.

Расходы, связанные с кредитованием, определяются с учетом того, что погашение всех видов кредитов осуществляется постоянно равными долями, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после представления кредита месяца. Период погашения краткосрочного кредита равен 12 месяцам, долгосрочного кредита - 3 года. Проценты по краткосрочному кредиту составляют 10% годовых, а по долгосрочному - 12% годовых. Проценты по долгосрочному и краткосрочному кредитам начисляются только на сумму кредита, полученного в текущем году.

Определение сумм для погашения кредитов осуществляется по формуле взноса на амортизацию платежа, который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга, позволяющие погасить кредит в течение установленного срока:

Р - размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга;

К - сумма первоначального долга;

Т - период погашения долга, лет;

i - ставка годового процента, доли единиц, для определения размера ежемесячного платежа необходимо разделить номинальную ставку годового процента на частоту начисления процента, т.е. на 12, и умножить число лет на число периодов погашения долга, т.е. тоже на 12.

Находим размер периодического платежа для погашения краткосрочного кредита:

30 500 000 * ((1+0,1/12)^1*12*0,1/12)/(( 1+0,1/12)^1*12-1)=2 681 434,56 руб.

финансирование выручка издержка денежный

Находим размер периодического платежа для погашения долгосрочного кредита:

17 000 000 * ((1+0,1/12)^3*12*0,1/12)/(( 1+0,1/12)^3*12-1)=564643,27 руб.

Расходы на служебные командировки, затраты на временные здания и сооружения, представительские и конторские расходы, расходы на коммунальные услуги, а также прочие постоянные затраты рассчитываются в процентах от заработной платы рабочих за месяц без начислений на нее (табл. 7.2.).

Таблица 7.2 Проценты для расчета отдельных видов затрат

№ п/пНаименование затратПроценты1Расходы на служебные командировки1,042Затраты на временные здания и сооружения3,183Представительские и конторские расходы0,164Расходы на коммунальные услуги0,335Прочие постоянные расходы1,6

В результате произведенных расчетов и суммирования отдельных элементов определяются постоянные затраты, а результаты сводятся в таблицу.8.

Расчет постоянных затрат

Расходы на служ. командировки =

=ФОТ янв. *1,04/100 = 6 130 470*0,0104= 63756,89 руб.

Затраты на временные здания и сооружения =

=ФОТ янв. *3,18/100 = 6 130 470*0,0318= 194948,95 руб.

Представительские и конторские расходы =

=ФОТ янв. *0,16/100 = 6 130 470*0,0016= 9808,75 руб.

Расходы на коммунальные услуги =

=ФОТ янв. *0,33/100 = 6 130 470*0,0033= 20230,55 руб.

Прочие постоянные расходы =

=ФОТ янв. *1,6/100 = 6 130 470*0,016= 98087,52 руб.

Таблица 8 Расчет постоянных затрат

6. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия

Одна из основных задач составления плана финансовых результатов (плана прибылей и убытков) деятельности предприятия заключается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение предстоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения предприятия в конкретный момент времени.

Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.

Планирование финансовых результатов осуществляется на основании данных, полученных в предыдущих 3, 4 ,5 разделах курсового проекта, сведенных в таблицу 9.

Рассчитываем налог на имущество по формуле:

Ним=(Косн+Сзд.н.+Соб.н.-АО год)*0,022/4

Где: Косн - капитал основной, АО год- амортизационные отчисления за год, Сзд.н. - стоимость приобретенных зданий; Соб.н. стоимость приобретенного оборудования; 0,022 - годовая ставка налога на имущество 2,2% , доли единиц, 4 - число кварталов.

Ним.кв=(2 392 248+30 500 000 +8 920 000-3 144 346) * 0,022/4=138 423, 46руб.

Ним.месяц= 137 631/ 3 = 46 141, 15руб.

Ним.год.= 45 877* 12 = 553 693,84руб.

Таблица 9 Планирование финансовых результатов

Производим расчет суммы покрытия (табл. 9 стр.3) как разницу между полученной выручкой от результатов производственной деятельности и переменными затратами на примере за январь месяц.

Сумма покрытия Янв.= Выручка от реализ.(Таб.9.стр.1.гр.3)

=49106880-28858875=20248005 руб.

ØПроизводим расчет прибыли до налогообложения как разницу между суммой покрытия и постоянными расходами

-4452351,67=15 795 653,33 руб.(таб.9 стр.5.гр.3)

ØПрибыль, подлежащая налогообложению находим как разницу между прибылью до налогообложения и налогом на имущество.

795 653,33 - 45 141,15= 15 749 512,18руб. (табл.9 стр.7.гр.3)

Налог на прибыль = 20%

ØПрибыль до налогообложения *Н пр = 15 749 512,18руб *0,2 =

= 3 149 902,44 руб. (табл. 9 стр.8.гр.3)

ØПрибыль, остающаяся в распоряжении организации, находим как разницу между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль

749 512,18руб - 3 149 902,44 = 12 599 609,74 руб. (табл. 9 стр.9.гр.3)

Прибыль, остающаяся в распоряжении организации, составила 12 599 609,74 руб. в месяц, что характеризует деятельность организации как эффективную.

7. Планирование движения денежных средств

Планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности, так как одной из основных задач предприятия является поддержание текущей платежеспособности. Если в проекте отчета о прибылях и убытках намечались конкретные финансовые цели, то планируя движение денежных средств, определяется, когда и сколько денег поступит на предприятие или будет уплачено по счета поставщиков продукции и кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия.

При разработке плана денежных потоков необходимо установить конкретные источники поступления денег: выручка от реализации товаров и услуг; авансы, полученные от заказчиков; средства, полученные от финансовых вложений и продажи ценных бумаг; средства, полученные от продажи части основных средств и оборудования; кредиты и займы; новые инвестиции и т.д.

Затем определяются предстоящие расходы, включая переменные на производство и реализацию продукции и постоянные, а также выплату задолженностей и процентов по ним, выплату дивидендов акционерам компании, расходы на приобретение оборудования, необходимые платежи в бюджет и т.д. Таким образом, можно определить итоговый баланс движения денежных средств на конец периода (месяца, квартала, года) как сумму остатка (баланса) на начало периода и прихода денежных средств, уменьшенного на величину понесенных расходов.

В план денежных потоков включается только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период времени. Это фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, принятые на себя предприятием сейчас, но подлежащие оплате в будущем, они отражаются в проекте отчета о финансовых результатах деятельности и в балансе.

В качестве исходных данных для составления плана движения денежных потоков служат результаты расчетов, полученные в разделах 1, 2, 3, 4, 5, 6. План движения денежных потоков разрабатывается и сводится в табл.10.

При расчете строки 1.1 "Доходы прошлых периодов" учитываем средний временной сдвиг между реальной сдачей готовой продукции (подписания акта приемки - сдачи подрядных работ) с выставлением счета и поступлением денег на расчетный счет предприятия. Для расчетов принимается средний срок задержки платежа - 10 дней, то есть оплата одной трети счетов за данную строительную продукцию поступит в следующем месяце.

Строка 4 "Остаток денежных средств на конец периода" определяется как сумма средств, полученных по строке 3 в текущем месяце, и остатка денежных средств на конец отчетного периода предыдущего месяца.

Таблица 11 Изменения по статьям баланса на конец прогнозируемого периода, руб.

Статья "Денежные средства"163 840 192,74Прибыль (табл. 10 п.3 - табл. 9 п.6 - табл.9 п.8)163 840 192,74Статья "Дебиторская за должность"16 003 109,651/3 выручки декабря (т.9 декабрь)16 003 109,65Статья "МПЗ"21 580 000,00Реконструкция (т.3 п.1,2,3)10 790 000,00Увелечение оборотных средств (т.3 п.4)10 790 000,00Статья "Основные средства"22 775 653,76Соб (т.1)8 920 000,00Сзд (т.2)17 000 000,00Амортизационные отчисления(Таб.8.стр.3.гр19)3 144 346,24Статья "Краткосрочные обязательства"30 500 000,00Кредит краткосрочный30 500 000,00Статья "Долгосрочные обязательства"17 000 000,00Кредит долгосрочный17 000 000,00Статья "Собственный капитал"176 698 956,15Прибыль чистая (Таб.9 п.9)176 698 956,15

Таблица 12 Состав и структура баланса на конец года

8. Основные финансовые коэффициенты

Оценка результатов хозяйственной деятельности предприятия включает, прежде всего, анализ структуры активов и пассивов.

Анализ финансовых показателей позволяет выявить критические точки в деятельности фирмы, определить причины проблем и запланировать действия, направленные на их решения.

Среди множества финансовых показателей есть такие, которые имеют особо важное значение для определения позиции фирмы и могут использоваться для анализа любых стратегических проблем.

Можно выделить три типа наиболее значимых финансовых показателей. Это показатели:

1. коэффициенты деловой активности;
2. коэффициенты рентабельности;
3. коэффициенты платежеспособности или структуры капитала.

Коэффициенты деловой активности.

Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Как правило, к этой группе относятся различные показатели оборачиваемости.

Наиболее часто используются следующие показатели оборачиваемости:

Коэффициент оборачиваемости активов - отношение выручки от реализации продукции ко всему итогу актива баланса .

665786278,84/229145148=2,91 руб.

Таким образом, 2,91 рубля реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов.

По коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности. Коэффициент рассчитывается посредством деления выручки от реализации продукции на среднегодовую стоимость чистой дебиторской задолженности.

665786278,84/16134482=41,26

;

Таким образом, дебиторская задолженность превращалась в денежные средства 41,26 раз. В среднем потребуется 9 дней для оплаты дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается как частное от деления себестоимости реализованной продукции на среднегодовую стоимость кредиторской задолженности, и показывает, сколько компании требуется оборотов для оплаты выставленных ей счетов.

Коэффициенты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности можно также рассчитать в днях. Для этого необходимо количество дней в году (360 или 365) разделить на рассмотренные нами показатели.

(391265806,29+49948737,28)/48437784=9,11

Таким образом, дебиторская задолженность превращалась в денежные средства 9,11 раз. Для оплаты кредиторской задолженности в среднем потребуется 40 дней.

Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов отражает скорость реализации этих запасов. Он рассчитывается как частное от деления себестоимости реализованной продукции на среднегодовую стоимость материально-производственных запасов. Для расчета коэффициента в днях необходимо 360 или 365 дней разделить на частное от деления себестоимости реализованной продукции на среднегодовую стоимость материально-производственных запасов.

дня

Для продажи материально-производственных запасов потребуется 18 дней

Коэффициент оборачиваемости основных средств (или фондоотдача) рассчитывается как частное от деления объема реализованной продукции на среднегодовую стоимость основных средств.

Фондоотдача составила 26,45 , говорит о том, что на 1 руб. основных средств приходится 26,45 руб. реализованной продукции.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала рассчитывается как частное от деления объема реализованной продукции на среднегодовую стоимость собственного капитала. Этот показатель характеризует различные аспекты деятельности: с коммерческой точки зрения он отражает либо излишки продаж, либо их недостаточность; с финансовой -скорость оборота вложенного капитала; с экономической - активность денежных средств, которыми рискует вкладчик. Если он слишком высок (что означает значительное превышение уровня реализации над вложенным капиталом), это влечет за собой увеличение кредитных ресурсов и возможность достижения того предела, за которым кредиторы начинают больше участвовать в деле, чем собственники компании. В этом случае отношение обязательств к собственному капиталу увеличивается, увеличивается также риск кредиторов, и компания может иметь серьезные затруднения, обусловленные уменьшением доходов или общей тенденцией снижения цен. Низкий показатель означает бездействие части собственных средств. В этом случае показатель оборачиваемости собственного капитала указывает на необходимость вложения собственных средств в другой, более подходящий в сложившихся условиях источник доходов.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает, что каждая денежная единица собственного капитала принесла 3,68 денежной единицы реализованной продукции, что отражает достаточно высокую скорость оборота вложенного капитала.

Коэффициенты рентабельности

Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность компании. Эти коэффициенты рассчитываются как отношение полученной прибыли к затраченным средствам, либо как отношение полученной прибыли к объему реализованной продукции.

Наиболее часто используемыми показателями в контексте финансового менеджмента являются коэффициенты рентабельности всех активов предприятия, рентабельности реализации, рентабельности собственного капитала.

Коэффициент рентабельности всех активов предприятия (рентабельность активов) рассчитывается делением чистой прибыли на среднегодовую стоимость активов предприятия. Он показывает, сколько денежных единиц потребовалось фирме для получения одной денежной единицы прибыли, независимо от источника привлечения этих средств. Этот показатель является одним из наиболее важных индикаторов конкурентоспособности предприятия.

Коэффициент означает, что 0,91 денежных единиц потребовалось фирме для получения одной денежной единицы прибыли, независимо от источника привлечения этих средств.

Коэффициент рентабельности реализации (рентабельность реализации) рассчитывается посредством деления прибыли на объем реализованной продукции.

Наиболее значимым в этой части анализа финансовой информации признается рентабельность реализованной продукции, определяемая как отношение чистой прибыли после уплаты налога к объему реализованной продукции. В итоге узнают, сколько денежных единиц чистой прибыли принесла каждая денежная единица реализованной продукции.

.

Реализация продукции принесла 31 рублей чистой прибыли.

Коэффициент рентабельности собственного капитала (рентабельность собственного капитала) позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками, и сравнить этот показатель с возможным получением дохода от вложения этих средств в другие ценные бумаги. В западных странах он оказывает существенное влияние на уровень котировки акций компании. С точки зрения наиболее общих выводов о рентабельности собственного капитала, большое значение имеет отношение чистой прибыли (т.е. после уплаты налогов) к среднегодовой сумме собственного капитала. В показателе чистой прибыли находят отражения действия предпринимателей и налоговых органов по урегулированию результата деятельности компании: в благоприятные для компании годы отчисления возрастают, в период же снижения деловой активности они уменьшаются. Поэтому здесь обычно наблюдается более ровное движение показателя. Рентабельность собственного капитала показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая денежная единица, вложенная собственниками компании.

На нашем предприятии 1 тыс. руб., вложенная собственниками заработала 1,15 рубля чистой прибыли.

Показатели структуры капитала (или коэффициенты платежеспособности)

Показатели структуры капитала характеризуют степень защищенности интересов кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в компанию. Они отражают способность предприятия погашать долгосрочную задолженность. Коэффициенты этой группы называются также коэффициентами платежеспособности. Речь идет о коэффициенте собственности, коэффициенте финансовой зависимости и коэффициенте защищенности кредиторов.

Коэффициент собственности характеризует долю собственного капитала в структуре капитала компании, а, следовательно, соотношение интересов собственников предприятия и кредиторов. Коэффициентом собственности, характеризующим достаточно стабильное финансовое положение при прочих равных условиях в глазах инвесторов и кредиторов, является отношение собственного капитала к итогу средств на уровне 81 процента.

Рассчитываться также коэффициент заемного капитала, который отражает долю заемного капитала в источниках финансирования. Этот коэффициент является обратным коэффициенту собственности.

,

Доля заёмного капитала в источниках финансирования составляет 21% - допустимое значение.

Коэффициент финансовой зависимости характеризует зависимость фирмы от внешних займов. Чем он выше, тем больше займов у компании, и тем рискованнее ситуация, которая может привести к банкротству предприятия. Высокий уровень коэффициента отражает также потенциальную опасность возникновения у предприятия дефицита денежных средств.

Коэффициент 0,24 отражает среднюю зависимость от внешних займов.

9. Анализ безубыточности предприятия

Анализ безубыточности позволяет определить тот минимально необходимый объем реализации продукции, при котором предприятие покрывает все свои расходы и работает безубыточно, не получая прибыли, но и не принося убытков. Этот минимальный объем работ соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равна нулю. При таком бесприбыльном обороте сумма покрытия (постоянные затраты и прибыль Спокр) в стоимостном выражении соответствует постоянным затратам.

Таким образом, минимально необходимый для безубыточной работы объем реализации строительной продукции (Обу) будет равен:

Обу = П пост(Таб.10.п.2.2.) + П перем(Таб.10.п.2.1.) ,

Где П пост - постоянные расходы (руб.),

П пер - переменные расходы (руб.)

Qбу=391265806,29+49948737,28=441214543,57

При расчете безубыточности используют относительную величину суммы покрытия, то есть определяют процент постоянных затрат и прибыли в выручке (В) за конкретный отчетный период - коэффициент покрытия (КП).

=((Таб.9.п.3)/(Таб.9.п.1))*100

Определяем, каким должен быть объем реализации (Q), чтобы иметь за год прибыль (П), больше полученной на 15%.

=((Таб.10.п.2.2.+1,15*Таб.10.п.3.)/КП)*100

=7028926,92руб.

Заключение

Для строительных организаций планирование является одной из главнейших составляющих их эффективности функционирования. Строительное производство невозможно без планирования. Планы, разрабатываемые в строительной организации, являются основой ее деятельности, руководством к действию. Планирование строительной деятельности должно обязательно включать разработку планов производства, материально-технического обеспечения и других планов, обеспечивающих нормальных ход строительного процесса и, соответственно, эффективность деятельности организации. Успешное самоопределяемое функционирование в условиях рынка требует наличия у предприятия организационно-функционального потенциала. В данной работе проведены расчеты и составлены основные планы предприятия.

Формирование в строительной организации основных фондов проводится согласно потребности в строительной технике и механизмах. Приобретение новых видов машин и оборудования в сумме 25 920 000 руб. отразится на финансовых показателях предприятия, а именно на себестоимости в виде амортизационных отчислений в сумме 3 144 346 руб. в год.

В качестве источников финансирования используется привлечение заемных средств на краткосрочной и долгосрочной основе в сумме 47 500 000 руб. Привлеченные средства используются для приобретения недвижимости, приобретение оборудования, проведения реконструкции и пополнение оборотных средств. Произведен расчет ежемесячных платежей по погашению кредитов на данные цели в сумме 7 382 119 и 32 508 599 руб. за долгосрочный и краткосрочный кредиты соответственно.

На основе данных предприятия составлен годовой план поступления выручки от различных видов деятельности на сумму 665 786 278,84 руб. с разбивкой по месяцам. Произведен годовой расчет материальных затрат по нормативу на сумму 283 214 599 руб.

Годовой фонд оплаты труда рабочих рассчитан по среднемесячной заработной плате и среднесписочной численности рабочих с учетом коэффициента изменения объема работ и численности на сумму 108 051 207 руб. Также произведен нормативный расчет численности и годового фонда оплаты труда с отчислениями управленческого аппарата на сумму 4 813 380 руб. Рассчитаны постоянные издержки по нормативу в процентном отношении к фонду оплаты труда основных рабочих на сумму 4 572 711 руб.

Составленный план финансовых результатов показывает, что предприятие эффективно (прибыльно) работает в течение определенного периода. Размер прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, составил 176 698 956,15 руб.

Отчет о движении денежных средств) показывает эффективность управления предприятием своими денежными средствами (находящимися как на счетах в банке, так и в кассе) для обеспечения ликвидности. Балансовый остаток на конец года составил 164 006 973 руб.

Составленный план финансовых результатов и денежных потоков показал эффективность работы предприятия при заданных условиях. Анализ финансовых коэффициентов показал устойчивое положение предприятия.

Анализ безубыточности показал, что минимально необходимый для безубыточной работы объем реализации строительной продукции (Обу) будет равен 7028926,92руб.

Проведенный плановый анализ показателей показал эффективность работы предприятия при заданных условиях.

Список литературы

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. - М., Финансы и статистика, 2001.
2. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности предприятия. Методическое пособие. - М.: Инфра- М, 1997.
3. Ильин А.И. Планирование на предприятии. - Минск, 2001.
4. Маркова В.Д., Кравченко Н.А. Бизнес-планирование. - Новосибирск, ЭКОР, 1994.
5. Смирнова И.В. Планирование в строительных организациях. Методические указания к курсовому проекту для студентов всех форм обучения института регион. экономики и управления. - СПб., СПбГИЭА, 1997.
6. Чикишева Н.М., Бирюкова Н.В. Планирование на предприятии строительства. Учебное пособие. - Изд-во СПбГУЭФ, 2003.

Чикишева Н.М., Габудина А.А.. Формирование системы внутрифирменного планирования в строительной организации. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2004.

Министерство образования РФ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АРХИТЕКТУРНО-СТРОИТ

Больше работ по теме: