Планирование деятельности предприятия

 

Министерство образования и науки РФ

Ачинский филиал

федерального государственного автономного образовательного учреждения высшего профессионального образования

«Сибирский федеральный университет»








КУРСОВАЯ РАБОТА

Специальность: «Экономика и управление на предприятии»

Группа: ЗФА 10-02












Ачинск 2013г.

ВВЕДЕНИЕ


Планирование является одной из важнейших предпосылок оптимального управления производством на предприятии. Планирование - это построение плана, способа будущих действий, определение экономического содержания и последовательных шагов, ведущих к намеченной цели.

При переходе России к рыночным отношениям планирование является главной функцией управления любым предприятием. Именно с планирования начинается как создание, так и функционирование хозяйствующего субъекта.

На уровне хозяйствующего субъекта осуществляется как стратегическое (долгосрочное), так и текущее технико-экономическое планирование, а также оперативно-производственное планирование как детализация разработок текущих планов предприятия в целом, его крупных цехов и малых производственных подразделений вплоть до рабочего места.

В курсовой работе необходимо выполнить расчет плановых показателей деятельности предприятия. Цель работы - изучить последовательность ведения расчетов путем планирования потребности в следующих статьях:

. Объем реализации.

. Потребность в материалах.

. Численность рабочего персонала.

. Фонд заработной платы.

. Спланировать себестоимость выпускаемых видов продукции, путем составления сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, общецеховых и общезаводских расходов.

. Составить плановые калькуляции.

По результатам расчетов необходимо сформировать финансовые результаты работы предприятия.

1.ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ


1.1Планирование товарной продукции и объема реализации


Плановая сумма реализации определяется по формуле:


С р.п.= С т.п.- С с.к.+ С с.н.


где С р.п. - плановая сумма реализации, р.,

С т.п. - объем товарной продукции, р.,

С с.к. и С с.н. - ожидаемый остаток готовы изделий на складе предприятия соответственно на конец и начало планового периода.

Расчет занесен в форму 1.


Таблица 1 - План производства и реализации продукции на 2004 год

Наименование продукцииЕд. изм.Продукция в натуральном выраженииОптовая действующая цена, тыс. руб.Продукция в стоимостном выражении, тыс. руб.Ожидаемое выполнение в 2003 гПлан на 2004 гТемп роста, %Ожидаемое выполнение в 2003 г, тыс. руб.План на 2004 г, тыс. руб.Темп роста, %Ашт.380038190,517,16498065304,90,5Гшт.320032220,714,24544045752,40,7Жшт.420042040,0917,67392073990,40,09

1.2Планирование потребности в материалах


1.2.1РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ В МАТЕРИАЛАХ, ИДУЩИХ НА ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ НУЖДЫ


Таблица 2 - Потребность в основных материалах на технологические нужды

Вырабатываемая продукция и перечень материалов и энергоносителейВыработка по плануПотребность в материалах на годЕд. изм.Всего за годЕд. изм.Удельная нормаВсего1. Изделие А3819Сталь нержавеющаяКг/штКг/шт62,4238305,6Сталь простаяКг/штКг/шт97,7373116,3Трубы тонкостенные нержавеющиеКг/штКг/шт830552Комплектующие №1шт/штшт/шт13819Комплектующие №2Шт/штШт/шт3114572. Изделие Г3222Сталь нержавеющаяКг/штКг/шт43,4139834,8Сталь простаяКг/штКг/шт2477328Трубы тонкостенные нержавеющиеКг/штКг/шт13,643819,2Гвозди проволочныеКг/штКг/шт412888Прокат алюминиевыйКг/штКг/шт1238664Прокат бронзовыйКг/штКг/шт2580550Комплектующие №3шт/штшт/шт132223. Изделие Ж4204Сталь нержавеющаяКг/штКг/шт58243832Трубы тонкостенные нержавеющиеКг/штКг/шт12,552550Гвозди проволочныеКг/штКг/шт28408Прокат алюминиевыйКг/штКг/шт11,548346Прокат бронзовыйКг/штКг/шт8,636154,4Комплектующие № 3шт/штшт/шт416816

Таблица 3 - Планово-заготовительная стоимость основных материалов

Основные материалыЕд. измПотребность по плануРасходы на единицу продукции, не зависящие от предприятия, руб.Расходы, зависящие от предприятия, руб.Итого планово-заготовительная стоимость, руб.Всего планово-заготовительная стоимость, тыс. руб.Оптовая ценаЖ/д тариф, 50%Наценка базы, 40%1. Изделие АСталь нержавеющаяКг/шт238305,630,615,312,241,7459,8814269,7Сталь простаяКг/шт373116,33,51,751,40,26,852555,8Трубы тонкостенные нержавеющиеКг/шт3055239,419,715,762,2477,12355,6Комплектующие №1шт/шт381978039031221,061503,065740,2Комплектующие №2Шт/шт1145762031024816,741194,7413688,22. Изделие ГСталь нержавеющаяКг/шт139834,830,615,312,241,7459,888373,3Сталь простаяКг/шт773283,51,751,40,26,85529,7Трубы тонкостенные нержавеющиеКг/шт43819,24,42,21,760,258,61377,3Гвозди проволочныеКг/шт12888632,40,3411,74151,3Прокат алюминиевыйКг/шт386644020162,2878,283026,6Прокат бронзовыйКг/шт805504321,517,22,4584,156778,3Комплектующие №3шт/шт322259029523615,931136,933663,23. Изделие ЖСталь нержавеющаяКг/шт24383230,615,312,241,7459,8814600,7Трубы тонкостенные нержавеющиеКг/шт5255039,419,715,762,2577,114052,1Гвозди проволочныеКг/шт8408632,40,3411,7498,7Прокат алюминиевыйКг/шт483464020162,2878,283784,5Прокат бронзовыйКг/шт36154,44321,517,22,4584,153042,4Комплектующие № 3шт/шт1681659029523615,931136,9319118,6

1.2.2 Расчет потребности во вспомогательных материалах и электроэнергии, идущих на технологические нужды

Потребность рассчитывается аналогично расчету потребности в основных материалах.


Таблица 4 - Потребность во вспомогательных материалах и электроэнергии на технологические нужды

Вырабатываемая продукция и перечень материалов и энергоносителейВыработка по плануПотребность в материалах на годЕд. изм.Всего за годЕд. изм.Удельная нормаВсего1. Изделие Ашт.3819шт.ПодпергаментКг/штКг/шт11,5243994,9Проволока стальная нержавеющаяКг/штКг/шт415276ЭлектроэнергиякВт.ч/шткВт.ч/шт130049647002. Изделие Гшт.3222шт.АцетонКг/штКг/шт0,31998,82КанифольКг/штКг/шт0,04128,88Лента ПВХКг/штКг/шт0,451449,90ЭлектроэнергиякВт.ч/шткВт.ч/шт13204253040Мазутт/штт/шт0,1322,23. Изделие Жшт.4204шт.Проволока стальная нержавеющаяКг/штКг/шт1,77146,8Пиломатериалм3/штм3/шт0,41681,6ЭлектроэнергиякВт.ч/шткВт.ч/шт11704918680Газт/штт/шт0,06252,24

Таблица 5 - Планово-заготовительная стоимость вспомогательных материалов на технологические нужды

Основные материалыЕд. изм.Потребность по плануРасходы на единицу продукции, не зависящие от предприятия, руб.Расходы зависящие от предприятия, руб.Итого планово-заготовительная стоимость, руб.Всего планово-заготовительная стоимость, тыс. руб.Оптовая ценаЖ/д тариф, 50%Наценка базы, 40%1. Изделие АПодпергаментКг/шт43994,9421,60,237,83344,5Проволока стальная нержавеющаяКг/шт1527630,915,4512,361,7760,48923,9ЭлектроэнергиякВт.ч/шт49647000,560,280,230,041,115510,82. Изделие ГАцетонКг/шт998,82178,56,80,9733,2733230,7КанифольКг/шт128,881264,80,6923,493027,4Лента ПВХКг/шт1449,90136,55,20,7525,4536899,9ЭлектроэнергиякВт.ч/шт42530400,560,280,230,041,114720,9Мазутт/шт322,2464023201856264,489080,482925,73. Изделие ЖПроволока стальная нержавеющаяКг/шт7146,830,915,4512,361,7760,48432,2Пиломатериалм3/шт1681,613567,5547,7264,2444,3ЭлектроэнергиякВт.ч/шт49186800,560,280,230,041,115459,7Газт/шт252,24445222,517825,37870,87219,7

.2.3 РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ ВО ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ МАТЕРИАЛАХ НЕТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО НАЗНАЧЕНИЯ

Расчет выполним, заполнив форму 4.


Таблица 6 - Потребность во вспомогательных материалах нетехнологического назначения на год

Наименование материалаПринятые расчетные единицы измеренияНормы расхода материала на принятую единицу измеренияГодовая потребность в материалахРасходы на единицу продукции, не зависящие от предприятия, руб.Расходы, зависящие от предприятия, руб.Итого планово заготовительная стоимость, руб.Всего планово-заготовительная стоимость, тыс. руб.Оптовая цена материала, руб.Ж/д тариф, 50%Наценка базы, 40%1. Эксплуатация оборудованияСолидол жировойкг/год10000100003,61,81,440,217,0570,5Бензин-растворителькг/год5400540073,52,80,413,773,98Обтирочные материалы (салфетки технические)шт./год20000200001,50,750,60,092,9458,82. Ремонт оборудованияРезина сыраякг/год50005000281411,21,654,8274,0Обтирочные материалышт/год10000100001,50,750,60,092,9429,4Запчасти №1шт/год5005005728,522,81,54109,8454,92Запчасти №2шт/год2002006733,526,81,81129,1125,82Запчасти №3шт/год10010010050402,7192,719,273. Ремонт зданий, сооружений цехаКартон битумированныйкг/год3000300073,52,80,413,741,1Пиломатериалм3/год202013567,5547,7264,25,28Ткани, х/бкг/год10107035283,99136,991,37

.2.4 РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ В ЭНЕРГОНОСИТЕЛЯХ НА НЕТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ ЦЕЛИ

Результаты расчетов приведены в форме 5


Таблица 7 - Расчет потребности в энергоносителях на нетехнологические цели

Наименование энергоносителяЕд. изм.Потребность в энергоносителяхТариф за ед. измер., руб.Стоимость годовой потребности в энергоносителях, тыс. руб.на силовые нуждына хозяйственные нуждына бытовые нуждыИспользуемые на ремонт оборудованияЭлектроэнергиякВт.ч10000300000,5622,4Водам350001,26,0ПарГкал300086,5259,5ТеплоГкал3000124,3372,9Используемые при эксплуатации оборудованияЭлектроэнергиякВт.ч500000,5628,0Используемые на ремонт зданий, сооруженийЭлектроэнергиякВт.ч1200020000300000,5634,7Водам310001,21,2ПарГкал100086,586,5Используемые на содержание зданий, сооружений, инвентаряЭлектроэнергиякВт.ч2000002500000,56252,0ТеплоГкал30001629124,3575,4

1.3ПЛАНИРОВАНИЕ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ


Для расчета численности основных рабочих берем данные в таблице 6 исходных данных и рассчитываем по формуле:


Ч осн. раб. =


где n - число j-ых наименований изделий, выпускаемых предприятием; tizj - трудоемкость i - той операции z - го разряда изделия j - го наименования; Nj - число изделий j - го наименования, выпускаемых предприятием. шт\год; Фдр - действительный фонд одного рабочего сдельщика, ч\год; Квiz - средний коэффициент выполнения норм на i - той операции z - го разряда.

Рассчитаем численность основных рабочих, необходимых для изготовления изделия А, Г.

1.Количество рабочих на кузнечно-прессовых и штамповочных работах:

Ч осн. раб. = чел.

2.Количество рабочих на станочных работах:

Ч осн. раб. = чел.

3.Количество рабочих на сварочных работах:

Ч осн. раб. = чел.

4.Количество рабочих на литейных работах:

Ч осн. раб. = чел.

5.Количество рабочих на слесарно-сварочных работах:

Ч осн. раб. = чел.

6.Количество рабочих на различных работах:

Ч осн. раб. = чел.,

Рассчитаем численность основных рабочих, необходимых для изготовления изделия Ж.

. Количество рабочих на кузнечно-прессовых и штамповочных работах:

Ч осн. раб. = чел.

2.Количество рабочих на станочных работах:

Ч осн. раб. = чел.

3.Количество рабочих на сварочных работах:

Ч осн. раб. = чел.

4.Количество рабочих на литейных работах:

Ч осн. раб. = чел.

5.Количество рабочих на слесарно-сварочных работах:

Ч осн. раб. = чел.

6.Количество рабочих на различных работах:

Ч осн. раб. = чел.


Таблица 8 - Расчет численности основных рабочих

Наименование видов обработкиРасчетная численность, челСписочная численность, челАГЖИтогоАГЖИтого1. Кузнечно-прессовые и штамповочные2,022,023,027,06334102. Станочные4,034,036,0514,11557173. Сварочные4,034,036,0514,11557174. Литейные1,011,011,513,5322265. Слесарно-сварочные8,108,1012,0928,299913316. Различные1,011,011,513,532226Итого20,220,230,2370,6326263587

Принимаем, что при начислении заработной платы основным производственным рабочим применяется первая группа ставок для работников по сдельной оплате труда, и вторая группа ставок для работников по повременной форме оплаты труда.

По сдельной оплате труда работают рабочие: кузнечно-прессовые и штамповочные, станочные, литейные. По повременной: сварочные, слесарно-сварочные, различные.

Тарифная ставка работника при сдельной оплате труда для станочных рабочих определяется:

Счт=7,19*1,73=12,4 руб./ч

При повременной оплате труда для сварочных рабочих определяется:
Счт=6,22*2,07=12,9 руб./ч.
Фонд нормативной заработной платы производственных рабочих-сдельщиков и повременщиков определяют по формулам:


Зсд.н. = СЧсд

Зпов.н. = СЧповФд.р.RcпповКр


где Зпов.н. Зсд.н. - фонд нормативной заработной платы производственных рабочих, соответственно сдельщиков и повременщиков. р\год; Счсд и Счпов - часовая тарифная ставка среднего разряда сдельщиков и повременщиков, р.\ч.; n - число j-х наименований изделий; Тj - трудоемкость одного изделия j-го наименования, ч\шт; Nj\ число изделий j-го наименования, подлежащих изготовлению шт.\год; Kp - коэффициент учитывающий районную надбавку к заработной плате; Фд.р - действительный годовой фонд времени рабочего, ч.\год; Rcппов - списочная численность основных и вспомогательных производственны рабочих-повременщиков, чел.

. Заработная плата основных рабочих-сдельщиков для продукции А, Г:

Тарифный коэффициент рабочих 4 разряда - 1,73 (Кт)

Часовая тарифная ставка первого разряда - 7,19 руб./ч.(Счт)


СЧсд=Кт*Счт=1,73*7,19=12,4 руб./час.


Кузнечно-прессовые и штамповочные:

Зсд=12,4*40000*0,1*1,3=65 тыс. руб.

Станочные:

Зсд=12,4*40000*0,2*1,3=129,0 тыс. руб.

Литейные:

Зсд=12,4*40000*0,05*1,3=32,3 тыс. руб.

. Заработная плата основных рабочих-повременщиков:

Кт=2,07

Сварочные:

Зпов=2,07*6,22*1890*1,05*5*1,3=166,1 тыс. руб.

Слесарно-сварочные:
Зпов=2,07*6,22*1890*1,05*9*1,3=299 тыс. руб.
Различные:

Зпов=1,44*6,22*1890*1,05*2*1,3=46,2 тыс. руб.

. Заработная плата основных рабочих-сдельщиков для продукции Ж:

Тарифный коэффициент рабочих 4 разряда - 1,73 (Кт)

Часовая тарифная ставка первого разряда - 7,19 руб./ч.(Счт)


СЧсд=Кт*Счт=1,73*7,19=12,4 руб./час.


Кузнечно-прессовые и штамповочные:

Зсд=12,4*60000*0,1*1,3=96,7 тыс. руб.

Станочные:

Зсд=12,4*60000*0,2*1,3=193,4 тыс. руб.

Литейные:

Зсд=12,4*60000*0,05*1,3=48,4 тыс. руб.

. Заработная плата основных рабочих-повременщиков:

Кт=2,07

Сварочные:

Зпов=2,07*6,22*1890*1,05*5*1,3=166,1 тыс. руб.

Слесарно-сварочные:

Зпов=2,07*6,22*1890*1,05*9*1,3=299 тыс. руб.

Различные:

Зпов=1,44*6,22*1890*1,05*2*1,3=46,2 тыс. руб.

Расчет тарифного фонда заработной платы основных рабочих показан в таблице 9.


Таблица 9 - Тарифный фонд основных рабочих

Наименование видов обработкиФорма оплатыГруппа ставокСредний разрядТарифная ставка, руб./чТарифный фонд, тыс. руб./годАГЖИтого1. Кузнечно-прессовые и штамповочныесдел1412,449,649,674,4173,62. Станочныесдел1412,499,299,2148,8347,23. Сварочныепов1512,9127,8127,8127,8383,44. Литейныесдел1412,424,824,837,286,85. Слесарно-сварочныепов1512,92302302306906. Различныепов138,9635,535,535,5106,5Итого566,9566,9653,71787,5

Рассчитаем численность вспомогательных рабочих и заполним ведомость тарифного фонда заработной платы. (Таблица 10)

Для расчета заработной платы вспомогательным рабочим применяется третья группа ставок для рабочих по повременной форме оплаты труда.


Таблица 10 - Ведомость фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Наименование видов работРасчетная численностьСписочная численность, чел.Форма оплатыГруппа ставокСредний разрядТарифная ставка, руб./чТарифный фонд, тыс. руб./год1. Обслуживание оборудования8,79пов349,6171,52. Ремонт оборудования8,79пов349,6171,53. Ремонт зданий, сооружений, инвентаря цеха8,79пов349,6171,54. Погрузка, транспортировка4,45пов349,695,35. Хозяйственные работы4,45пов349,695,3Итого34,937705,1

Расчет общего фонда заработной платы основных и вспомогательных рабочих с учетом районных надбавок, премии и дополнительной заработной платы приведен в таблице 11.


Таблица 11 - Фонд заработной платы рабочих

Наименование видов работТарифный фонд, тыс. руб./годФонды тарифной з/п (с учетом районных надбавок), тыс. руб./ годДоплаты по премиальным системам, тыс. руб./годФонд основной заработной платы тыс. руб./ годДополнительная заработная плата, тыс. руб./ годОбщий фонд зарплаты, тыс. руб./ годОсновные производственные рабочие1. Кузнечно-прессовые и штамповочные173,6225,7112,85338,55141,5480,052. Станочные347,2451,4225,7677,1283,0960,13. Сварочные383,4498,4249,2747,6312,51060,14. Литейные86,8112,856,4169,270,7239,95. Слесарно-сварочные690897448,51345,5562,41907,96. Различные106,5138,569,25207,7586,8294,55Итого1787,52323,81161,93485,71456,94942,6Вспомогательные рабочие1. Обслуживание оборудования171,5223,0111,5334,5139,8474,32. Ремонт оборудования171,5223,0111,5334,5139,8474,33. Ремонт зданий, сооружений, инвентаря цеха171,5223,0111,5334,5139,8474,34. Погрузка, транспортировка95,3123,961,95185,8577,7263,555. Хозяйственные работы95,3123,961,95185,8577,7263,55Итого705,1916,8458,401375,2574,81950Общая заработная плата2492,63240,61620,34860,92031,76892,6

Заработную плату руководителей, специалистов и служащих определяют по должностным окладам, расчет приведен в таблице 12.


Таблица 12 - Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих

Наименование должностейЧисленность, чел.Должностные оклады, руб.Фонд основной з/п, с учетом районных надбавок, руб. /месДополнительная з/п, руб./месОбщий фонд з/п, тыс. руб./год1. РуководителиНачальник цеха1650084503532,1143,82. СпециалистыВедущий инженер-технолог1428055642325,894,7Инженер-технологI категории1435056552363,896,2II категории1380049402064,684,1Инженер-экономист II категории1340044201847,675,2Технолог I категории1250032501358,555,33. СлужащиеБухгалтер1306039781662,867,7Кладовщик118002340978,139,8Итого83859716133,3656,8

1.4ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ


1.4.1 Смета расходов НА содержаниЕ и эксплуатациЮ оборудования

Эта смета включает следующие статьи затрат:

1.Амортизация оборудования и транспортных средств;

2.Эксплуатация оборудования;

.Ремонт оборудования и транспортных средств;

.Внутризаводское перемещение грузов;

.Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений;

.Прочие расходы

Затраты по статье 1 рассчитываются следующим образом:


Ак =

А=


где А - сумма амортизационных отчислений, р.\год; Ак - сумма амортизационных отчислений от балансовой стоимости оборудования и транспортных средств к-го наименования, р.\год.; Соф.к - среднегодовая стоимость основных фондов к-го наименования, р.: ан.к. - норма амортизационных отчислений оборудования и транспортных средств к-го наименования, %; С - количество видов оборудования и транспортных средств.

Статья 2 включает следующие виды затрат:

а) заработную плату с отчислениями на социальные нужды вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчики, смазчики, дежурные слесаря и электрики и др.), которая рассчитывается в соответствии с разрядом и отработанными днями, либо на основе косвенной сдельщины;

б) затраты на вспомогательные материалы (эмульсия, машинное масло, керосин, ветошь, солидол и т.д.) считают по формуле:


Св.д. = md*Nп.у.*Дd Cв =


где Св.d.- затраты на вспомогательные материалы d-го наименования, р.\год; md - норма расхода вспомогательных материалов d-го наименования, кг\ед; Nn.у. - количество планово-учетных единиц, ед.\год; Цd - цена материала d-го наименования, р.\кг; Св - затраты на вспомогательные материалы всех наименований, р.\год; z - количество d-х наименований вспомогательных материалов.

Статья 3 содержит - расходы на заработную плату (с отчислениями на социальные нужды) ремонтных рабочих, занятых ремонтом, стоимость запасных частей, топлива, энергии и других материальных расходов в целях ремонта. Расходы по оплате услуг других цехов и строительных организаций.

Смета составляется в соответствии с графиком ремонта оборудования, транспортных средств. За счет этой сметы производят все виды ремонтов (капитальный, средний, малый и осмотры). Для разработки сметы на ремонт используют утвержденные нормы трудоемкости и номы расхода материалов по группам ремонтной сложности, приведенные к единой системе планово - предупредительного ремонта (ППР) Чтобы определить стоимость ремонта единицы оборудования, надо полученную сумму умножить на категорию ремонтной сложности этого оборудования.

В статью 4 включают плату (и отчисления на социальные нужды) водителей автомобильного и электротранспорта, грузчиков, крановщиков и др., а также расходы на вспомогательные материалы, топливо, энергию, рассчитанные по нормам расхода на планово-учетную единицу (тонно-километр на час работы, единица транспортных средств) и действующих цен.

Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений (статья 5) определяют в зависимости от принятой на производстве системы их списания (по полной или половинной стоимости при передаче и в цех, по установленным нормам износа.).


Таблица 13 - Исходные данные для составления сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Данные для определения статей затратПримечание1. Среднегодовая стоимость оборудования, тыс. руб.50000Норма амортизационных отчислений оборудования, %12Среднегодовая стоимость транспортных средств, тыс. руб.20400Норма амортизации транспортных средств, %52. З/п вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование, тыс. руб.474,3Отчисления на соц. страхование, % от основной и дополнительной з/п303. Затраты на вспомогательные материалы при эксплуатации оборудования, тыс. руб.203,284. З/п ремонтных рабочих, тыс. руб.474,35. Стоимость запчастей, материалов на ремонт, тыс. руб.403,416. Топливо, энергия, расходуемая в целях ремонта, тыс. руб.660,87. З/п водителей авто- и электротранспорта, грузчиков, крановщиков, и т.д., тыс. руб.263,558. Износ малоценных и быстро изнашивающих инструментов и приспособлений, тыс. руб.в работе не учитываются

Таблица 14 - Смета РСЭО на 2004 год, тыс. руб.

Наименование статей расходовОбщая сумма расходовЭлементы затратМатериалыТопливоЭлектро-энергияАмортизацияЗаработная платаОтчисл. на соц. нуждыПрочие денежные расходыУслуги всп-ых цеховАмортизация оборудования и транспортных средств60006000Эксплуатация оборудования819,88203,28474,3142,3Внутризаводское перемещение грузов342,65263,5579,1Ремонт оборудования и транспортных средств2700,81403,41660,81020474,3142,3Износ малоценных и быстро изнашивающих инструментов и приспособленийПрочие расходыИтого:9863,34606,69660,870201212,15363,7

Общая сумма РСЭО составила 9863,34 тыс. руб.


.4.2 СМЕТА ЦЕХОВЫХ РАСХОДОВ

Смета включает следующие статьи затрат:

1.Содержание аппарата управления цехом.

2.Содержание прочего цехового персонала.

.Амортизация зданий, сооружений, инвентаря.

.Содержание зданий, сооружений, инвентаря.

.Ремонт зданий, сооружений, инвентаря.

.Испытания, опыты и исследования, рационализаторство и изобретательство.

.Охрана труда.

.Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря.

.Прочие расходы.

На первую статью относят заработную плату (с отчислениями на социальные нужды) персонала управления цехом в соответствии с номенклатурой должностей и другие расходы по управлению цехом, в частности расходы на содержание диспетчерской связи цеха.

В статью 2 включают заработную плату (с отчислениями на социальные нужды) специалистов и других работников, не относящихся к управленческому персоналу (бюро технического контроля, кладовщики, завхоз).

Статья 3 содержит амортизацию зданий, сооружений, инвентаря при этом амортизационные отчисления рассчитывают аналогично амортизации оборудования и транспортных средств.

На статью 4 относят затраты по заработной плате вспомогательных рабочих, занятых на разных хозяйственных работах (уборке помещений цеха, на работах по содержанию отопительной сети, по очистке территории около цеха и т.п.), которую рассчитывают в соответствии с разрядом и количеством отработанных дней. Сюда же включают затраты на топливо и энергию, расходуемые на содержание зданий и сооружений цеха.

Статья 5 содержит расходы, связанные с ремонтом зданий, сооружений, инвентаря, которые рассчитывают аналогично статье 3 сметы по содержанию и эксплуатации оборудования.

На статью 6 относят стоимость материалов и изделий, израсходованных на испытания, рационализацию и изобретательство, заработную плату (с отчислениями на социальные нужды) рабочих, занятых на указанных работах, стоимость услуг других цехов, оплата работ сторонних организаций, выплата авторского вознаграждения, оплата экспертиз и консультаций. На расходы по этой статье составляет смету бюро рационализации и изобретательства предприятия.

Статья 7 содержит текущие расходы по устройству и содержанию ограждений машин, вентиляционных устройств, умывальников, кипятильников, шкафчиков для спецодежды и т.д., заработную плату рабочих, обслуживающих эти средства, стоимость спецодежды, спец обуви, спецпитания рабочим цеха за счет предприятия. Составляется смета расходов по охране труда, которая согласовывается с профсоюзной организацией цеха.

В статье 8 износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря определяется аналогично статье 5 сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования.

Исходные данные даны в таблице 15.


Таблица 15 - Исходные данные для составления сметы цеховых расходов

Данные для определения статей затратПримечание1. З/п персонала управления цехом, тыс. руб.143,82. З/п прочего персонала, тыс. руб.5133. Стоимость зданий цеха, тыс. руб.88000Норма амортизации зданий, %1,2Стоимость сооружений цеха, тыс. руб.22000Норма амортизации сооружений. %2Стоимость инвентаря цеха, тыс. руб.1600Норма амортизации инвентаря, %9,14. З/п вспомогательных рабочих, занятых на разных хоз. работах, тыс. руб.263,555. Топливо и энергия на содержание зданий и сооружений, тыс. руб.827,46. З/п ремонтных рабочих, занятых ремонтом зданий, сооружений, инвентаря, тыс. руб.474,37. Стоимость материалов на ремонт зданий, сооружений, тыс. руб.47,758. Топливо, энергия, расходуемые в целях ремонта зданий, сооружений, тыс. руб.122,49. Испытание, опыты и исследования, рационализация и изобретательство, тыс. руб.в работе не учитываются10. Охрана труда, тыс. руб.11. Износ малоценного и быстро изнашивающегося инвентаря, тыс. руб.

Таблица 16 - Смета цеховых расходов на 2004 год (тыс. руб.)

Наименование статей расходовОбщая сумма расходовМатериалыТопливоЭлектроэнергияАмортизацияЗаработ-ная платаОтчисл. на соц. нуждыПрочие денежные расходыУслуги всп-ых цеховСодержание аппарата управления цехом186,9143,843,1Содержание прочего цехового персонала666,9513,0153,9Амортизация зданий, сооружений, инвентаря1641,61641,6Содержание зданий, сооружений, инвентаря1170,05252575,4263,5579,1Ремонт зданий, сооружений и инвентаря786,7547,75122,4474,3142,3Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательствоОхрана трудаИзнос малоценного и быстро изнашивающегося инвентаряПрочие расходыИтого:4452,247,75374,4575,41641,61394,65418,4

1.4.3 СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНОВЫХ КАЛЬКУЛЯЦИЙ

Плановые калькуляции составляются по каждому изделию, включенному в производственную программу. Перечень статей оговаривается отрасле6вой инструкцией по планированию, учету и калькулирование себестоимостью продукции.

По статье «Сырье и основные материалы» планируются и учитываются затраты на сырье и материалы, которые образуют основу изготавливаемой продукции или являются необходимыми компонентами при ее изготовлении. Возвратные отходы исключаются.

По статье «Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты» планируются и учитываются затраты на приобретение в порядке производственной кооперации готовых изделий и полуфабрикаты.

В статью «Топливо и энергия на технологические цели» исключаются затраты на все виды топлива и энергии, непосредственно расходуемые в технологическом процессе производства продукции. На энергоресурсы, получаемые со стороны, затраты определяются по установленным тарифам, на выработанные самим предприятием - по цеховой себестоимости.

Основную заработную плату основных производственных рабочих относят напрямую на себестоимость отдельных изделий [1.2].

К дополнительной заработной плате относятся все выплаты, предусмотренные законодательством о труде за не проработанное (не явочное) время. В статью «Отчисления на социальные нужды» включают отчисления по установленным законодательством нормам от затрат на оплату труда рабочих: отчисления на государственное социальное страхование, отчисления в пенсионный фонд, отчисления в государственный фонд занятости и отчисления на медицинское страхование.

К статье «Износ инструментов и приспособлений целевого назначения» относят погашение затрат на изготовление, приобретение, ремонт и поддержание в исправном (рабочем) состоянии специальной технологической оснастки, предназначенной для производства конкретных условий.

По статье «Специальные расходы» планируется и учитывается стоимость полностью изготовленных изделий, подлежащих спец. исследованиям. Сюда включается стоимость испытательных комплексов, станций, лабораторий, участков. Указанные расходы распределяются между испытываемыми изделиями пропорционально времени проведения испытаний или прямым путем на каждое испытываемое изделие.

Стоимость изделий учитывается по цеховой себестоимости.

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования - косвенные, их относят на себестоимость продукции. Для этого необходимо определить процентное соотношение расходов по содержанию и эксплуатации оборудования в целом по цеху на планируемый год и общий фонд нормативной заработной платы по цеху на тот же год по формуле:


ПРс.э.об.=


где ПРс..э.об.- процентное отношение расходов по содержанию и эксплуатации оборудования к нормативной заработной плате основных рабочих; Рс.э.об. - общая сумма расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, р.\год; Зн - нормативная заработная плата основных рабочих в целом по цеху на плановый год, р\год.

Цеховые расходы относят на себестоимость единицы продукции также пропорционально нормативной заработной плате основных рабочих. Процентное соотношение цеховых расходов по отношению к нормативной заработной плате основных рабочих рассчитывается по формуле:


ПРц.р. =


где Рц - сумма цеовых расходов, рассчитываемая на плановый год (см. смету), р.\год.

Общезаводские расходы на себестоимость единицы продукции относят так же, как цеховые расходы. Процентное отношение суммы цеховых расходов к нормативной заработной плате определяют по формуле:


ПРз.р. =


где Рз - сумма общезаводских расходов, рассчитанная по смете, р.\год.

Внепроизводственные расходы относят на себестоимость единицы продукции либо прямым путем, либо в процентах к производственной себестоимости этой продукции.

Сумма затрат по всем статьям калькуляции составляет полную себестоимость изделия. Себестоимость годового объема товарной продукции определяют по формуле:



где n - количество наименований товарной продукции; Cj - полная себестоимость единицы продукции j - наименования, руб./ед.; Aj - количество единиц продукции j - наименования, планируемых к выпуску в течении года, шт./год. Дополнительные исходные данные для составления плановых калькуляций приведены в таблице 17.


Таблица 17 - Исходные данные для составления плановых калькуляций

Наименование показателейЗначение показателейОтчисления на социальные нужды, % от основной и дополнительной заработной платы30Износ инструментов и приспособлений целевого назначения, тыс. руб.не учитываютсяВнепроизводственные расходы, % от производственной себестоимости1,8В том числе прочие денежные расходы1,5заработная плата0,1отчисления на социальные нужды0,03материалы0,1044электроэнергия0,06

Для составления плановых калькуляций необходимо распределить на каждый вид продукции расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (пропорционально трудоемкости изделий) - таблица 18.


Таблица 18 - Распределение РСЭО

Наименование продукцииТрудоемкость производства изделий, н/чКоэффициент распределения РСЭОРСЭО, тыс. руб.А400000,292818,1Г400000,292818,1Ж600000,424227,14Итого14000019863,34

Распределим общецеховые расходы пропорционально РСЭО и заработанной плате основных рабочих - таблица 19.


Таблица 19 - Распределение общецеховых расходов

Наименование продукцииРСЭО, тыс. руб.Заработная плата основных рабочих по тарифу, тыс. руб./годСумма РСЭО и заработной платы, тыс. руб.Коэффициент распределения цеховых расходовЦеховые расходы, тыс. руб.А2818,1566,93385,00,291293,5Г2818,1566,93385,00,291293,5Ж4227,14653,74880,840,421865,2Итого9863,341787,511650,8414452,2

Таблица 20 - Исходные данные для учета общезаводских расходов

Статьи расходовВеличина расходовОбщая сумма расходов, тыс. руб.4900в том числе:материалы628,2топливо245эл/энергия563,5амортизация основных фондов1225заработная плата1470отчисления на социальные нужды523,3прочие денежные расходы245услуги вспомогательных цехов-

Распределенные косвенные расходы сведены в таблицу 21.


Таблица 21 - Распределение косвенных расходов

ПоказателиИзделияИтогоАГЖНормативная заработная плата основных рабочих, тыс. руб.737737849,82323,8Доля затрат, %292942100РСЭО, тыс. руб.2818,12818,14227,149863,34Цеховые расходы, тыс. руб.1293,51293,51865,24452,2Общезаводские расходы, тыс. руб.1672,51450,31777,24900

Таблица 22 - Калькуляция себестоимости планируемых видов продукции

Наименование статей калькуляции по установленному перечнюСумма тыс. руб./годАГЖСырье и основные материалы за вычетом отходов5,025,976,08Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты5,091,144,55Топливо и энергия на технологические цели1,442,371,35Основная заработная плата производственных рабочих0,150,180,16Дополнительная з/п производственных рабочих0,330,390,34Отчисления на социальные нужды0,140,170,15Расходы на освоение и подготовку производства---Износ инструмента и приспособлений производственного значения---Специальные расходы---Расходы по эксплуатации и содержанию оборудования0,740,871,01Цеховые расходы0,340,40,44Цеховая себестоимость13,2511,4914,08Общезаводские расходы0,440,450,42Производственная себестоимость13,6911,9414,5Внепроизводственные расходы0,250,220,26Полная себестоимость13,9412,1614,76

Распределение общезаводских расходов производится пропорционально цеховой себестоимости.


Таблица 22 - Распределение общезаводских расходов

Наименование продукцииЦеховая себестоимость, руб./шт.Коэффициент распределения общезаводских расходовОбщезаводские расходы, тыс. руб.А13,250,341672,5Г11,490,31450,3Ж14,080,361777,2Итого38,8214900

.4.4 СОСТАВЛЕНИЕ СМЕТЫ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО

Затраты, образующие себестоимость продукции (работ, услуг), группируются еще и по экономическим элементам, к которым относятся материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов); затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация основных фондов; прочие затраты.

В элементе Материальные затраты отражается стоимость:

приобретаемых со стороны сырья и материалов, которые входят в состав вырабатываемой продукции, образуя ее основу, или являются необходимым компонентом при изготовлении продукции (проведении работ, оказании услуг);

покупных материалов, используемых в процессе производства продукции (работ, услуг);

покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, подвергающихся в дальнейшем монтажу или дополнительной обработке на данном предприятии;

работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними предприятиями или производствами и хозяйствами предприятия, не относящимся к основному виду деятельности;

природного сырья;

приобретаемого со стороны топлива всех видов, расходуемого на технологические цели, выработку всех видов энергии (электрической, тепловой, сжатого воздуха, холода и др.), отопление зданий, транспортные работы по обслуживанию производства, выполняемые транспортом предприятия;

покупной энергии всех видов, расходуемой на технологические цели, энергетические, двигательные и другие производственные и хозяйственные нужды предприятия;

потерь от недостачи поступивших материальных ресурсов в пределах норм естественной убыли.

В стоимость материальных ресурсов включаются также затраты предприятия на приобретение тары и упаковки, полученных от поставщиков материальных ресурсов, за вычетом стоимости этой тары, по цене ее возможного использования в тех случаях, когда цены на них установлены особо сверх цены на эти ресурсы.

В тех случаях, когда стоимость тары включена в цену ресурса, из общей суммы затрат по его приобретению исключается стоимость тары по цене ее возможного использования или реализации.

Из затрат на материальные ресурсы исключается стоимость возвратных отходов.

В элементе Затраты на оплату труда отражаются затраты на оплату труда основного производственного персонала предприятия включая премии рабочим и служащим за производственные успехи, стимулирующие и компенсирующие выплаты, в том числе по оплате труда в связи с повышением и индексацией доходов в пределах норм, предусмотренных законодательством, компенсации, выплачиваемые в установленных законодательством размерах женщинам находящихся в частично оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком, до достижения им определенного законодательством возраста, а также затраты на оплату труда не состоящих в штате предприятия работников, занятых в основной деятельности

В элементе Отчисления но социальные нужды отражаются обязательные отчисления по установленным законодательством нормам органам государственного социального страхования, пенсионного фонда, государственного фонда занятости и медицинского страхования от затрат на оплату труда работников, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) по элементу Затраты на оплату труда.

В элементе Амортизация основных фондов отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, исчисленная исходя из их балансовой стоимости и утвержденных в установленном порядке норм, включая и ускоренную амортизацию их активной части, производимую соответствии с законодательством.

Предприятие, осуществляющее свою деятельность на условиях аренды, амортизационные отчисления на полное восстановление отражают как по собственным, так и по арендованным основным фондам.

К элементу Прочие затраты относятся налоги, сборы, отчисления в специальные внебюджетные фонды, производимые в соответствии с установленным законодательном порядком, платежи за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ, по обязательному страхованию имущества предприятия учитываемого в составе производственных фондов, вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения, платежи по кредитам и в пределах ставок, установленных законодательством, оплата работ по сертификации продукции, затраты на командировки по установленным законодательством нормам, подъемные, плата сторонним предприятиям за пожарную и сторожевую охрану, за подготовку и переподготовку кадров, затраты на организованный набор работников на гарантийный ремонт и обслуживание, оплата услуг связи, вычислительных центров, банков, плата за аренду (в случае аренды отдельных объектов основных производственных фондов), износ по нематериальным активам. А также другие затраты, входящие в состав себестоимости продукции (работ, услуг) но не относящиеся к ранее перечисленным элементам затрат.

Смета затрат на производство составлена в таблице 23.

смета общецеховой заработный плата

Таблица 23 - Смета затрат на производство

Экономические элементы затратСумма затрат, тыс. руб.Материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов)27,85Топливо и энергия5,16Затраты на оплату труда1,55Отчисления на социальные нужды0,46Амортизация основных фондов0,77Прочие расходы5,07Итого затрат на производство:40,86

Список использованных источников


1.Царев В.В. Внутрифирменное планирование. - СПб.: Питер, 2010. - 496 с.

2.Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательский Дом «Дашков и К», 2011. - 308 с.

.Ерыгина Л.В., Латышенко Г.И. Планирование на предприятии: Учебное пособие. - Красноярск: СибГАУ, 2009. - 22 с.

.Алексеева М.М. Планирование деятельностью фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 2012.- 248 с.


Министерство образования и науки РФ Ачинский филиал федерального государственного автономного образовательного учреждения высшего профессионального образо

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ