Планирование деятельности предприятия

 

Содержание

Введение

. Теоретическая часть

. Практическая часть

.1 Планирование производства и реализации продукции

2.1.1 Годовая производственная программа

2.1.2 Планирование объема товарной продукции

.1.3 Планирование объема реализованной продукции

.1.4 Планирование объема валовой продукции

.1.5 Расчет производственной мощности предприятия и выявление узких мест производства

.2 Планирование труда и заработной платы

.2.1 Планирование численности работающих

.2.2 Расчет производительности труда

.2.3 Планирование фонда оплаты труда

.3 Планирование материально-технического снабжения

.3.1 Планирование потребности в основных материалах

.3.2 Планирование потребности во вспомогательных материалах

.3.3 Планирование потребности в энергоресурсах

.4 Планирование издержек и прибыли

.4.1 Планирование издержек производства и реализации продукции

.4.2 Планирование и распределение прибыли предприятия

.5 Планирование инвестиций и расчет их эффективности

.6 Финансовый план

.6.1 Составление баланса доходов и расходов

.6.2 Планирование потребности предприятия в оборотных средствах

.6.2.1 Расчет потребности в оборотных средствах по материалам

.6.2.2 Расчет потребности в оборотных средствах по незавершенному производству

2.6.2.3 Расчет потребности в оборотных средствах по готовой продукции

.6.2.4 Расчет потребности в оборотных средствах в денежной форме

.6.2.5 Расчет потребности в оборотных средствах по прочим активам

.6.2.6 Расчет коэффициента оборачиваемости оборотных средств

.6.3 Планирование показателей финансовой деятельности предприятия

.7 Технико-экономические показатели деятельности предприятия

Рекомендуемая литература

Введение

В условиях рыночных отношений предприятие является основным звеном всей экономики, поскольку именно на этом уровне создается нужная обществу продукция, оказываются необходимые услуги.

Предприятие - это самостоятельный, организационно обособленный хозяйствующий субъект производственной сферы народного хозяйства, который производит и реализует продукцию, выполняет работы промышленного характера или предоставляет платные услуги.

Любое предприятие является юридическим лицом, имеет законченную систему учета и отчетности, самостоятельный бухгалтерский баланс, расчетный и другие счета, печать с собственным наименованием и товарный знак (марку).

Главной целью (миссией) создания и функционирования предприятия является получение максимально возможной прибыли за счет реализации потребителям производимой продукции (выполненных работ, оказанных услуг), на основе которой удовлетворяются социальные и экономические запросы трудового коллектива и владельцев средств производства.

На основе общей миссии предприятия формируются и устанавливаются общефирменные цели, которые определяются интересами владельца, размерами капитала, ситуацией внутри предприятия, внешней средой и должны отвечать следующим требованиям: быть конкретными и измеримыми, ориентированными во времени, досягаемыми и взаимно поддерживаемыми.

Каждое предприятие - это сложная производственно-экономическая система с многогранной деятельностью. Наиболее четко выделяются направления, которые следует отнести к главным:

) комплексное изучение рынка (маркетинговая деятельность);

) инновационная деятельность (научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки, внедрение технологических, организационных, управленческих и других новшеств в производство);

) производственная деятельность (изготовление продукции, выполнение работ и оказание услуг, разработка номенклатуры и ассортимента адекватных спросу на рынке);

) коммерческая деятельность предприятия на рынке (организация и стимулирование сбыта произведенной продукции, услуг, действенная реклама);

) материально-техническое обеспечение производства (поставка сырья, материалов, комплектующих изделий, обеспечение всеми видами энергии, техникой, оборудованием, тарой, и т.д.);

) экономическая деятельность предприятия (все виды планирования, ценообразования, учет и отчетность, организация и оплата труда, анализ хозяйственной деятельности и т.п.);

) послепродажный сервис продукции производственно-технического и потребительского назначения (пусконаладочные работы, гарантийное обслуживание, обеспечение запасными частями для ремонта и т.д.);

) социальная деятельность (поддержание на надлежащем уровне условий труда и жизни трудового коллектива, создание социальной инфраструктуры предприятия, включающей собственные жилые дома, столовые, лечебно-оздоровительные и детские дошкольные учреждения, ПТУ и т.д.).

1. Теоретическая часть

Планирование - это вид деятельности, связанный с постановкой целей (задач) и действий в будущем. Оно является важнейшей функцией управления, которая, так же как и управление видоизменяется в процессе развития экономики. Планирование в самом общем виде подразумевает выполнение следующих этапов:

Значение планирования для предприятия очень велико: с помощью детально разработанных планов, основанных на реальных фактах хозяйственной деятельности предприятия, анализа деятельности в предыдущих годах, руководитель сможет эффективно управлять хозяйственной деятельностью предприятия и влиять на результаты по итогам финансового года. Планирование на предприятии позволяет в полной мере учитывать влияние изменений внешней среды, разрабатывать программы противодействия негативным факторам и программы использования благоприятных возможностей для предприятия, а также программы альтернативных стратегий в случае наступления или не наступления определенных рисков. Все это делается для минимизации негативных факторов и максимального использования благоприятных обстоятельств.

Поэтому можно сказать, что планирование на предприятии, сегодня никак не потеряло своего значения, а видоизменило его. В условиях активной конкуренции и сложной внешней среды эффективное управление компанией возможно только благодаря использованию планов хозяйственной деятельности на основе системы планирования на предприятии. Планы ориентируют работу всех подразделений и отделов предприятия на совместную целенаправленную работу для достижения поставленной перед предприятием цели.

Планирование на предприятии также позволяет, учитывая деятельность конкурентов, разрабатывать эффективные приемы противодействия, для того, чтобы добиться новых конкурентных преимуществ. При правильном использовании современных и актуальных методов планирования любая компания может упрочить свое положение на рынке.

Планирование бизнеса - это определение целей и путей их достижения, посредством каких-либо намеченных и разработанных программ действий, которые в процессе реализации могут корректироваться в соответствии с изменившимися обстоятельствами. В ходе планирования составляется программный документ, программа осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.

Планирование деятельности предприятия осуществляется в несколько этапов:

) постановка целей предприятия на перспективу;

) определение задач планирования;

) разработка планов действий для достижения поставленных целей и выполнения задач. На данном этапе устанавливаются критерии оценки выполнения плановых заданий;

) определение направлений, обеспечивающих ориентацию на достижение запланированного результата;

) выделение процедур и норм, регламентирующих деятельность, направленную на выполнение планов.

В зависимости от того, какой горизонт (период) времени охватывают планы предприятия, различают следующие виды планирования.

Долгосрочное планирование охватывает период от 10 до 25 лет и имеет проблемно-целевой характер. В нем формулируется экономическая стратегия деятельности предприятия на длительный период с учетом расширения границ действующих рынков сбыта и освоения новых. Число показателей в плане ограничено. Цели и задачи долгосрочного плана конкретизируются в среднесрочном плане.

Среднесрочные планы составляются на два-три года. Объектами среднесрочного планирования являются организационная структура, производственные мощности, капитальные вложения, потребности в финансовых средствах, исследования и разработки и т. п.

Краткосрочные планы составляются на год (редко - на два года) и включают конкретные способы использования ресурсов на предприятии. Данные планы детализируются по кварталам, месяцам, декадам.

Эти три вида планирования должны быть согласованы между собой и не противоречить друг другу.

В зависимости от содержания и значения планирования в процессе плановой деятельности различают три вида планирования: стратегическое, тактическое и оперативное.

Стратегическое планирование представляет собой набор процедур и решений, с помощью которых разрабатывается стратегия предприятия, обеспечивающая достижение целей его функционирования. Под стратегией при этом понимается план наиболее эффективного распределения ресурсов для достижения целей.

Процесс стратегического планирования включает определение миссии предприятия, формулирование целей и задач функционирования предприятия, оценку и анализ внешней и внутренней среды (возможностей и потенциала предприятия), разработку и анализ стратегических альтернатив (как предприятие будет достигать своих целей), выбор оптимального варианта стратегического плана.

В условиях неопределенности внешней и внутренней среды стратегическое планирование по времени бывает в основном средне- или краткосрочным.

Тактическое планирование - это процесс создания предпосылок для реализации новых возможностей, т. е. стратегических планов. В тактических планах отражаются мероприятия по расширению производства и по повышению технико-экономического уровня, обновлению и повышению качества продукции, наиболее полному использованию достижений научно-технического прогресса. На основе этих планов устанавливаются связи между структурными подразделениями предприятия, осуществляется разработка смет по видам деятельности и контроль за их использованием. в результате тактического планирования составляется план социально-экономического развития предприятия, представляющий собой комплексную программу его производственно-хозяйственной и социальной деятельности на соответствующий период. Тактическое планирование охватывает среднесрочный и краткосрочный периоды.

Оперативное планирование - это процесс реализации тактического планирования. Оно является завершающим этапом в планировании хозяйственной деятельности. Его задача - конкретизация показателей тактического плана с целью организации повседневной работы предприятия и его подразделений. в процессе оперативного планирования определяется время выполнения отдельных операций, изготовления отдельных единиц продукции, устанавливаются сроки передачи продукции, полуфабрикатов из одного цеха в другой или покупателю; осуществляется оперативная подготовка производства (доставка сырья, инструмента на рабочее место и др.); проводится систематический контроль, учет, анализ и регулирование производственного процесса. Оперативное планирование позволяет сократить перерывы в производстве, обеспечить равномерность загрузки оборудования и площадей, своевременно реагировать на отклонения в технологическом процессе и обеспечивать эффективную работу подразделений. Оперативное планирование увязывает все элементы предприятия в единый производственный организм - начиная от технической подготовки производства и заканчивая сбытом продукции.

оборотный мощность расчет предприятие

2. Практическая часть

.1 Планирование производства и реализации продукции

Этот раздел является важнейшим разделом плана развития предприятия.

При планировании производства и реализации продукции на предприятиях применяют натуральные и стоимостные измерители объема производства. К натуральным относятся: штуки, тоны, комплекты и т.д. Система стоимостных показателей включает объем товарной, реализованной и валовой продукции.

2.1.1Составление годовой производственной программы

Производственная программа предприятия определяет номенклатуру и объем выпуска продукции в натуральном и стоимостном выражении.

Таблица 1 Годовая производственная программа

Наименование изделияЕдиница измеренияКол-воСтоимость руб.ЕдиницыНа программуИзделие Ашт5000342017100000Изделие Бшт8000254020320000Полуфабрикаты на сторонут6,03000001800000Итого---39220000На собственные нуждыт1,0300000300000Всего:39520000

2.1.2Планирование объема товарной продукции

Товарная продукция (Qт) - стоимость выработанных в планированном периоде готовых изделий, предназначенных для реализации на сторону, своему капитальному строительству полуфабрикатов своей выработки, предназначенных к отпуску на сторону, стоимость работ промышленного характера, выполняемых по заказам со стороны или не промышленных хозяйств и организаций своего предприятия.

Qт=17100000+20320000+1800000=39220000руб.

.1.3Планирование объема реализованной продукции

Реализованная продукция (Qр) представляет собой общий объем продукции, отпускаемой на сторону и подлежащей оплате потребителями.

Объем реализованной продукции определяется по формуле:

Qр= Qт + (ТОн - Ток)

где ТОн; ТОк - остатки товаров отгруженных, но неоплаченных потребителями на начало и конец планового периода, руб.

Qp=39220000+(3420*200-3420*200)+(2540*140-2540*190)=39220000-127000=39093000 руб.

2.1.4Планирование объема валовой продукции

Валовая продукция (Qв) включает весь объем работ, намеченных к выполнению в данном плановом периоде и определяется по формуле:

Qв = Qт + (Hк - Hн) + (Uк - Uн),

где Нк; Нн - стоимость незавершенного производства на конец и начало планового периода, руб.;к; Uн - стоимость спец инструмента, штампов и приспособлений на конец и начало планового периода, руб.

Qв=39220000+ (40000-80000)+(24000-20000)+(7000-8000)+300000=39483000 руб.

2.1.5Расчет производственной мощности предприятия и выявление узких мест производства

Для расчета производственной мощности и выявления узких мест производства необходимо составить баланс производственной мощности по предприятию (таблица 2).

Таблица 2 Баланс производственной мощности предприятия

ПоказателиЕдиница измеренияКол-воТрудоемкость, н.ч.Механический цехСборочный цехтокарные работыфрезерные работысверлильные работына издна прогр.на издна прогрна издна прогр.на издна прогр.1.Изделие А 2.Изделие Бшт. шт.5000 80004,5 3,822500 3048- 3,1- 248006,0 2,930000 232003,3 1,316500 104003.Полуфабрикаты на сторонут 6,0100060008004800----Всего:31548296005320026900Расчетное кол-во оборудованияед.87,513,66,7Принятое кол-во оборудованияед.88147Имеющееся оборудование (выдается преподавателем)ед.1221810Коэф. использования мощности, Кимед.0,640,70,7

При расчете необходимого количества оборудования следует пользоваться формулой:

Ср = Тоб/Фэо,

где Тоб - общая трудоемкость работ на данном виде оборудования, н.час;

Фэо - эффективный годовой фонд времени работы оборудования, час. (для работы металлорежущих станков - 3900 час, для сборочных стендов - 4000 час).

Для ликвидации узкого места необходимо докупить 6 фрезерных станков.

.2 Планирование труда и заработной платы

В этом разделе годового плана необходимо произвести следующие расчеты:

. Рассчитать численность работающих на предприятии

2.Рассчитать показатели производительности труда

.Выбрать форму оплаты труда и рассчитать фонд оплаты труда работающих и их среднемесячную заработную плату

При планировании этих показателей необходимо осуществить рациональный расчет количества работающих, обеспечить правильное соотношение в уровнях заработной платы отдельных категорий работников, выбрать форму оплаты труда.

2.2.1Планирование численности работающих

Все работники промышленных предприятий в зависимости от степени их участия в производственной деятельности подразделяются на промышленно-производственный (ППП) и непромышленный персонал.

К промышленно-производственному персоналу относятся работники основных и вспомогательных цехов, отделов и служб, те, кто непосредственно связан с основной деятельностью предприятия.

ППП в зависимости от выполненных в производстве функций делятся на следующие категории:

. Производственные рабочие

. Вспомогательные рабочие

. Руководители

. Специалисты

. Служащие

. Административно-управленческий персонал (АУП)

Количество производственных рабочих для обслуживания станков с ЧПУ определяется по нормам обслуживания по формуле:

где С - количество единиц обслуживаемого оборудования, ед.,

m - режим работы цеха (2 смены),

Но - количество оборудования, обслуживаемого одним рабочим (берется по нормам обслуживания), ед. (принимаем Но = 4).

Количество слесарей-сборщиков определяется по формуле

р = Тсб/Фэр,

где Тсб - трудоемкость сборочных работ на годовую программу н.час

Фэр - эффективный годовой фонд рабочего времени, час (1720)

Если полученное число окажется дробным, его нужно округлить до ближайшего целого в большую сторону.

Количество вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих в данной работе можно определить укрупнено по нормам в зависимости от количества производственных рабочих. Количество административно-управленческого персонала (АУП) определяется также укрупнено в зависимости от общего количества остальных категорий работающих (8...10%).

Результаты расчета количества работающих сводятся в таблицу 3.

Таблица 3 Ведомость количества работающих на предприятии

Категории работающихКоличество, чел.В том числе, по подразделениямМеханический цехСборочный цехОбщепроизводственные службы1.Производственные рабочие, в том числе:1515операторы-наладчики станков с ЧПУ;слесари-сборщики1616Итого:3115162.Вспомогательные рабочие7343. Р,С и С424. АУП33Всего работающих:4520223

.2.2 Расчет производительности труда

В качестве показателей производительности труда на предприятиях обычно применяется показатель выработки продукции (q), который можно определить по формуле:

q = Qт / Rобщ,

и= Qв / Rобщ,

где Rобщ - количество работающих на предприятии, чел.т = 39220000/45=871555,56 руб/челв = 39483000/45=877400 руб/чел

.2.3 Планирование фонда оплаты труда

Объем денежных средств, необходимых для оплаты труда работающих, в соответствии с количеством и качеством выпущенной продукции называется фондом оплаты платы (ФОТ).

Планируется рассчитать ФОТ путем умножения базовой среднемесячной заработной платы, на численность работающих в плановом периоде. При этом базовая заработная плата скорректирована с учетом выполнения плана реализации продукции в отчетном году, роста производительности труда и роста потребительских цен.

Плановый ФОТ ППП равен:

ФОТпл. =(Зср.баз +DЗср.) х Rобщ. х 12

где Зср.баз. - базовая среднемесячная заработная плата, руб.

DЗср - норматив прироста среднемесячной заработной платы, руб. (берется в % отношении к Зср.баз )общ. - планируемое количество работающих на предприятии (таблица 3).

ФОТпл. = (10200+10200*15%)*45*12=6334200 руб.

ФОТ - вспомогательных рабочих Р,С и С и АУП планируется в пределах общего ФОТ.

В данной работе это соотношение может быть таким:

ФОТ вспомогательных рабочих - 6% от общего ФОТ, Р,СиС - 18%, АУП - 18%, производственных рабочих - 58%.

ФОТпр = 6334200*58%=3673836 руб.

ФОТр.сис = 6334200*18%=1140156 руб.

ФОТауп = 6334200*18%=1140156 руб.

ФОТвсп = 6334200*6%=380052 руб.

Результаты расчетов заносятся в таблицу 4.

Таблица 4 Ведомость расчета ФОТ на предприятии

Категории работающихКол-во, чел.Годовой ФОТ, руб.В том числеСВФ, руб.Среднемесячная з/плата, рубОсновная з/платаДополнительная з/плата1. Производственные рабочие3136738363339850,9333985,11102150,89875,92.Вспомогательные рабочие7380052345501,834550,2114015,64524,433. Р, С и С411401561036505,5103650,5342046,823753,254. АУП311401561036505,5103650,5342046,831671Итого:4563342005758363,7575836,3247609,311730

.3 Планирование материально-технического снабжения

В этом разделе определяется потребность предприятия во всех видах материальных ресурсов. Расчет потребности в материалах базируется на прогрессивных нормах расхода и запаса материалов.

.3.1 Планирование потребности в основных материалах

Потребность предприятия в основных материалах планируется в натуральном и денежном выражении.

Количество основных материалов, подлежащих заготовке в плановом периоде, рассчитывается по формуле

Росн=åNi х qi х Цi

где Ni - программа выпуска данного изделия, шт.;- норма расхода материала на одно изделие, кг;

Цi - цена одного килограмма материала данного вида . Цст = 20руб/кг; Цчуг = 28руб/кг.

Потребность в основных материалах рассчитывается отдельно по каждой номенклатурной единице производственной программы и по каждому виду материала.

Изделие А:

Росн.ст=5000*6,0*20=600000руб.

Росн.чуг=5000*9,0*28=1260000руб.

Изделие Б:

Росн.ст=8000*8,0*20=1280000руб.

Полуфабрикаты:

Росн..ст=8,0*20000=160000руб.

Собственные нужды:

Росн.ст=1,6*20000=32000руб.

.3.2 Планирование потребности во вспомогательных материалах

Стоимость вспомогательных материалов определяется укрупнено, пропорционально потребности в основных материалах (3%)

Количество возвратных отходов принимаем, укрупнено в размере 10% от стоимости основных материалов.

Результаты расчета заносим в таблицу 5.

Таблица 5 План материально технического снабжения

Наименование материалаГодовая потребность, руб.Итого:Изделие АИзделие БПолуфабрикаты на сторонуСобственные нужды1. Основные материалы:1.1 Сталь сортовая60000012800001600003200020720001.2 Чугунное литье1260000---1260000Итого:186000012800001600003200033320002. Стоимость отходов186000128000160003200333200Итого за вычетом отходов:167400011520001440002880029988003. Вспомогательные материалы5580038400480096099960Всего:172980011904001488002976030987602.3.3 Планирование потребности в энергоресурсах

Потребность предприятия в силовой электроэнергии определяется по формуле:

Сэ =åWэi х Nустi х Цэ,

где Wэi - расход силовой электроэнергии на i-е изделие, кВт час;уст.i - годовая программа i-го изделия, шт;

Цэ, - стоимость 1 кВт час электрической энергии. Ц=5руб.

Сэ=((53*5000)+(73*8000)+(6,0*280))*5=(265000+584000+1680)*5=4253400руб.

.4 Планирование издержек и прибыли

.4.1 Планирование издержек производства и реализации продукции

Издержки (себестоимость продукции) играют одну из важнейших ролей в производственной деятельности хозяйствующего субъекта. Они показывают, насколько эффективно используются средства труда, предметы труда и сам труд при изготовлении продукции.

Снижение себестоимости лежит в основе увеличения прибыли предприятия. Существует несколько способов расчета издержек производства и реализации продукции. В данной работе рассчитываются издержки производства и реализации по калькуляционным статьям расходов.

Для расчета плановых издержек составляется таблица 6

Таблица 6 Расчет издержек производства и реализации продукции

Статья затратСумма, руб.Примечание1. Стоимость основных материалов за вычетом отходов2998800Таблица 5.2. Стоимость вспомогательных материалов99960Таблица 5.3. Топливо и энергия на технологические цели4253400п. 2.3.34. Основная заработная плата производственных рабочих3339850,9Таблица 4.5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих333985,1Таблица 4.6. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды1102150,8Таблица 4.7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)7371666По стоимости 1 ст.-часа8. Общепроизводственные расходы2003910,5По исходным данным9. Общехозяйственные расходы1168947,8Итого производственная себестоимость:22672671å п.п. 1...9 таблицы 610. Внепроизводственные расходы267188,07По исходным даннымИтого полная себестоимость:22939859å п.п. 1...10 таблицы 611. Изменение стоимости остатков отгруженных, но не оплаченных покупателями товаров на начало и конец планового периода-127000п. 2.1.3Итого себестоимость реализованной продукции:2281285912. Изменение остатков незавершенного производства на конец и начало планового периода-36000п. 2.1.413. Стоимость спец. инструмента и приспособлений на конец и начало планового периода-1000п.2.1.4Итого себестоимость валовой продукции:22902859

.4.2 Планирование и распределение прибыли предприятия

Обобщающим показателем деятельности предприятия является прибыль. Наличие или отсутствие прибыли свидетельствует об эффективности или неэффективности производства, о финансовом состоянии предприятия.

Планирование прибыли позволяет оценить результат деятельности предприятия, как его работниками, так и государством.

При расчетах и оценки прибыли ставится задача по определению величины прибыли, остающейся в распоряжении предприятия или чистой прибыли. Для определения чистой прибыли необходимо предварительно определить величину валовой прибыли, которая представляет собой доходы предприятия до уплаты всех налогов.

Для расчета прибыли составляем таблицу 7.

Таблица 7 Расчет плановой суммы прибыли предприятия

ПоказателиВеличина показателя, рубПримечание1. Выручка от реализации39093000п. 2.1.32. В том числе, налог на добавленную стоимость (НДС)5963339НДС 18%3. Себестоимость реализованной продукции22812859Таблица 6.4. Прибыль от реализации103168025. Прибыль от внереализационных операций540000см. исходные данныеИтого валовая прибыль:108568026. Налог на прибыль217136120% от валовой прибылиПрибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:8685441

Составим план распределения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (чистой прибыли).

Результаты планового распределения чистой прибыли заносим в таблицу 8.

Таблица 8 Распределение чистой прибыли предприятия

ПоказателиСумма, руб.Примечание1. Распределяемая прибыль431999,45%2. Нераспределяемая прибыль, в том числе8253441,695%

.5 Планирование инвестиций и расчет их эффективности

В этом разделе годового плана необходимо определить объем инвестиций и рассчитать их эффективность.

Величина инвестиций представляет собой сумму платежей, связанных с приобретением недостающего оборудования.

Объем инвестиций определяется по формуле:

И=Sоб х Сн х Кн,

где Sоб. - стоимость единицы недостающего оборудования, руб.;

Сн - количество недостающего оборудования, ед.;

Кн - коэффициент, учитывающий монтажные работы и транспортировку оборудования (1, 2).

И = 3180000*6*1,2=22896000 руб.

Расчет инвестиций ведется по методам чистой дисконтированной стоимости, который предполагает, что предприятие заранее задает минимально допустимую ставку процента, при которой инвестиции могут считаться эффективными.

Для определения эффективности инвестиций, по методу расчета чистой дисконтированной стоимости необходимо рассчитать текущую дисконтированную стоимость по таблице 9.

Таблица 9 Расчет чистой дисконтированной стоимости

ГодПлатежи по инвестициям, рубПрибыль от инвестиций, руб.*Ряд платежей и поступлений, рубПроцентная ставка, 18_%Коэффициент дисконтированияТекущая дисконтированная стоимость0-22896000-22896000-2289600018253441,68253441,60,84756994791,829078785,89078785,80,7182652038439904129,99904129,90,60866027653,549491457,89491457,80,51589491457,352400007840769,58080769,50,43713532104,1Чистая дисконтированная прибыль6138286,6* Нераспределяемая чистая прибыль

Так как величина текущей дисконтированной стоимости поступлений от инвестиций имеет положительное значение, то можно сделать вывод, что инвестиции эффективны.

Еще одним показателем эффективности инвестиций является срок окупаемости инвестиций, который рассчитывается по формуле

Ток = И / П,

где И - размер инвестиций, руб.;

П - прибыль, полученная от инвестиций с учетом коэффициента дисконтирования, руб.

Ток = 22896000/8253441,6=2,7года.

Так как срок окупаемости меньше нормативного (5лет), то можно сделать вывод, что инвестиции эффективны.

.6 Финансовый план

Основной задачей финансового планирования является обеспечение предприятия финансовыми ресурсами, необходимыми для его ритмичной работы и выявление финансовых резервов.

В финансовом плане выполняются следующие расчеты:

. Составляется баланс доходов и расходов

. Определяется потребность предприятия в собственных оборотных средствах.

. Планируются взаимоотношения с бюджетом

. Планируются показатели финансовой деятельности предприятия

Цель составления финансового плана состоит в увязке доходов с необходимыми расходами.

.6.1 Составление баланса доходов и расходов

В балансе доходов и расходов отражается вся финансовая деятельность предприятия.

Используя проведенные выше расчеты, необходимо составить баланс доходов и расходов (Таблица 10).

Таблица 10 Баланс доходов и расходов

Доходы и поступленияРасходы и отчисленияПоказателиВеличина, руб.ПоказателиВеличина, руб.1. Валовая прибыль108568021. Налог на прибыль21713612. РСЭО73716662. РСЭО (без амортизационных отчислений)912866в том числе, амортизационные отчисления:64588003. Распределяемая прибыль431999,44.Нераспределяемая прибыль8253441,65. Амортизация6458800Итого доходов и поступлений:18228468Итого расходов и отчислений:18228468

.6.2 Планирование потребности предприятия в оборотных средствах

Важным моментом при составлении финансового плана является расчет потребности предприятия в оборотных средствах, которая определяется для средств, вложенных в производственные запасы (сырье, материалы), незавершенное производство, готовую продукцию, денежные средства в кассе, переводы в пути, в прочие активы (малоценные и быстро изнашивающиеся предметы, тара, расходы будущих периодов).

.6.2.1 Расчет потребности в оборотных средствах по материалам

Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам определяется путем умножения однодневного, их расходы на норму запаса в днях

ОбСм = å n х З,

где n - однодневный расход основных материалов, руб.

n = Pосн. / m ,

где Росн. - годовая потребность в основных материалах, руб. (п. 2.3.1);

m - кол-во рабочих дней в году (250);

З - норма запаса по основным материалам, дней (5).

ОбСм =3332000/250*5=66640руб.

ОбСвсп = Рвсп * Звсп / м

где Рвсп - потребность во вспомогательном материале;- 250 рабочих дней в году;

Звсп - норма запасов дня вспомогательных материалов.

ОбСвсп =99960*5/250=1999,2руб.

.6.2.2 Расчет потребности в оборотных средствах по незавершенному производству

Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству определяется по формуле:

ОбСнзп = Qс х Знзп,

где Qс -однодневный выпуск продукции по себестоимости, руб.

Qс = Cв / m,

где Св - себестоимость валовой продукции, руб.(таблица 6);

m - кол-во рабочих дней в году (250);

Знзп - норма запаса по незавершенному производству, дней (10).

ОбСнзп = 22902859/250*10=916114,36 руб.

.6.2.3 Расчет потребности в оборотных средствах по готовой продукции

Потребность в оборотных средствах по готовой продукции определяется по формуле:

ОбСгп = Qгп х Згп,

где Qгп - однодневный выпуск готовой продукции, руб.

Qгп = Qт / m,

где Qт - объем товарной продукции, руб. (п. 2.1.2);

Згп - норма запаса оборотных средств по готовой продукции, дней (4).

ОбСгп = 39220000/250*2=313760руб.

.6.2.4 Расчет потребности в оборотных средствах в денежной форме

Потребность в оборотных средствах в денежной форме рассчитывается по формуле

ОбСд = Qп х Зд,

где Qп - однодневная прибыль, руб.

Qп = П / m,

где П - прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (таблица 7);

Зд - норма запаса оборотных средств в денежной форме, дней (4).

ОбСд = 8685441/250*4=138967,06руб.

.6.2.5 Расчет потребности в оборотных средствах по прочим активам

Потребность в оборотных средствах по прочим активам (ОбСакт) берется укрупнено в процентном отношении от потребности в оборотных средствах по готовой продукции (80%).

ОбСакт=313760*0,8=251008руб.

Общая потребность предприятия в оборотных средствах составит:

ОбСобщ. = ОбСм + ОбСнзп + ОбСгп + ОбСд + ОбСакт + ОбСвсп

ОбСобщ =66640+916114,36+313760+138967,06+1999,2=1437480,7руб.

.6.2.6 Расчет коэффициента оборачиваемости оборотных средств

Для оценки эффективности использования оборотных средств предприятия рассчитывается коэффициент оборачиваемости:

где Qр - объем реализованной продукции, руб.

ОбСобщ - общая потребность предприятия в оборотных средствах, руб.

Коб = 39093000/1437480,7=27 об

.6.3 Планирование показателей финансовой деятельности предприятия

Доходность хозяйствующего субъекта характеризуется абсолютными и относительными показателями.

Абсолютный показатель доходности - это сумма прибыли.

Для оценки работы хозяйствующего субъекта полученный результат - прибыль, сопоставляется с затратами или с используемыми ресурсами. Для этого рассчитывается ряд показателей, называемых рентабельностью.

Рентабельность - это относительный показатель, который обладает свойством сравнимости.

Рассчитаем следующие показатели рентабельности:

а) рентабельность продаж

Рпр=Пр / Qр х 100,

где Пр- прибыль от реализации продукции, руб.;р - объем реализованной продукции, руб.

Рпр = 10316802/39093000*100%=26,4%

б) рентабельность оборота

Роб = Пр / ОбС х 100,

где ОбС - потребность предприятия в оборотных средствах, руб.

Роб = 10316802/143748,07*100%=717,7%

в) рентабельность инвестиций

Ри = Дч / И х 100,

где И - инвестиционные средства, руб.;

Дч - чистая дисконтированная стоимость, руб.

Ри = 6138286,6/22896000*100%=26,8%

Эффективность деятельности предприятия можно определить как отношение стоимости реализованной продукции к себестоимости производства продукции. Этот показатель называется коэффициентом эффективности.

Еще одним показателем эффективности деятельности предприятия является коэффициент эффективности, который рассчитывается по формуле:

Кэ = Qр / Св,

где Qр - объем реализованной продукции, руб. (п. 2.1.3);

Св - себестоимость валовой продукции, руб. (таблица 6)

Кэ = 39093000/22902859=1,7

Для определения эффективности производства определим величину затрат на 1 рубль товарной продукции.

З=Св / Qт,

где Св - себестоимость валовой продукции, руб. (таблица 6);т - объем товарной продукции, руб. (п.2.14)

З = 22902859/39220000=0,58руб

.7 Технико-экономические показатели деятельности предприятия

Занесем все рассчитанные технико-экономические показатели деятельности предприятия в таблицу 11.

Таблица 11 Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия

Плановые показателиЕдин. измеренияПо плануПредприятие-- конкурент1. Реализация продукциируб.39093000316670002. Товарная продукция- -39220000318130003. Валовая продукция- -39483000320705004. Численность ППП, в. т. ч.: 4.1 Производственные рабочиечел.45 3158 414.2 Вспомогательные рабочие_ _794.3 Р, С и Счел.454.4 АУП_ _335. Себестоимость реализованной продукциируб.22812859264386546. Себестоимость валовой продукции_ _ 22902859265421547. Валовая прибыль_ _ 1085680261852918. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия_ _868544149482339. Объем инвестиций_ _228960001056000010. Потребность в оборотных средствах_ _ 1437480,71610642,511. Объем товарной продукции на 1 работающегоруб. / чел.871555,56558122,812. Объем валовой продукции на 1 работающего_ _877400562640,3513. Среднемесячная зарплата 1 работающегоруб.117301183214. Среднемесячная зарплата производственных рабочих_ _9875,9977915. Среднемесячная зарплата Р, С и С_ _23753,252427916. Среднемесячная зарплата АУП_ _316714046517. Чистая дисконтированная стоимостьруб.6138286,6646612518. Срок окупаемости инвестицийлет2,72,7по планупредприятие-- конкурент19. Показатели рентабельности: 19.1 рентабельность продаж 19.2 рентабельность оборота 19.3 рентабельность инвестиций % _ _ _ _ 26,4 717,7 26,8 14,9 294,6 61,220. Коэффициент эффективности1,71,121. Затраты на 1 руб. товарной продукциируб.0,580,8322. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств.оборотов2719

Рекомендуемая литература

1.А.И. Гомола, П.А. Жаннин Бизнес-планирование М: Издательский центр «Академия», 2006

2.С.В. Загородников, М.Г. Миронов Экономика отрасли (машиностроение) М: ФОРУМ-ИНФРА-М, 2007

.М.Г. Завельский. Экономика и социология труда. Курс лекций. Издательство «Палеотип» Издательство «Логос». М., 2006

.Организация и технология отрасли. Учебное пособие для СПО. г. Ростов-на-Дону, «Феникс», 2006 г.

5.Е.Н. Круглова. Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика организации (предприятия)» для специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет», РГКРИПТ, 2007

6.Е.Н. Круглова. Экономика организации (предприятия) Практикум, РГКРИПТ, 2011

.Л.А. Одинцова Планирование на предприятии. Учебник. М: Издательский центр «Академия», 2009

.В.К. Скляренко, В.М. Прудников, Н.Б. Акуленко, А.И. Кучеренко. Экономика предприятия (в схемах, таблицах, расчетах). Учебное пособие Под редакцией проф. В.К. Скляренко, В.М. Прудникова. М; ИНФА-М, 2007

.Л. Н. Чечевицына. Экономика предприятия. г. Ростов-на-Дону , «Феникс», 2007

.Интернет ресурсы

11. Правила оформления текста курсовой и дипломной работы, РГКРИПТ, 2003

.Положение об организации выполнения и защиты курсовых проектов и работ, РГКРИПТ, 2003г.

Содержание Введение . Теоретическая часть . Практическая часть .1 Планирование производства и реализации продукции 2.1.1 Годовая производстве

Больше работ по теме: