Пассивные операции коммерческих банков

 

Федеральное агентство по образованию РФ

ФГОУ ВПО Новосибирский государственный университет экономики и управления - «НИНХ»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «БАНКОВСКОЕ ДЕЛО»

на тему: «Пассивные операции коммерческих банков»

г. Якутск 2011г.

Содержание

Введение

Глава 1. Понятие, классификация пассивных операций и их роль в деятельности коммерческих банков

.1 Сущность пассивных операций

.2 Формирование собственных средств коммерческого банка

.3 Классификация и характеристика банковских депозитов

Глава 2. Анализ пассивных операций КБ ОАО «ВТБ-Банк»

.1 Общая характеристика «ВТБ Банка»

.2 Анализ пассивных операций банка

.3 Рекомендации

Заключение

Список литературы

Введение

Банковская система - является важной частью рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Современная банковская система- это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы- это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.

Современная банковская система- это сфера многообразных услуг своим клиентам - от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами (лизинг, факторинг, траст и т.д.).

Цель курсовой работы состоит в том, чтобы проанализировать пассивные операции коммерческого банка, и понять для чего и какую роль играют пассивные операции в коммерческом банке.

Главные задачи:

. Понять принципы деятельности коммерческих банков

. Описать пассивные операции коммерческого банка

. Понять необходимость коммерческого банка в пассивных операциях

. Рассмотреть депозиты как один из видов пассивных операций.

. Провести анализ пассивных операций в ОАО «ВТБ Банк»

Глава 1. Понятие, классификация пассивных операций и их роль в

деятельности коммерческих банков

.1 Сущность пассивных операций

Пассивные операции - это деятельность банка, направленная на формирование собственных и привлеченных источников средств с их дальнейшим использованием для проведения операций и получения дохода.

По качественному содержанию пассивы КБ делятся на две категории:

) собственный капитал (средства);

) привлеченные ресурсы от разных клиентов.

Назначение пассивных операций:

) формирование и увеличение собственного капитала;

) привлечение средств вкладчиков, кредиторов и т.д. для проведения активных операций;

) формирование резервных и страховых фондов для возмещения убытков;

) привлечение дополнительных денежных средств через эмиссию ценных бумаг;

) формирование условий для оплаты труда и поощрения работников банка в решении их имущественно-коммунальных проблем;

) создание условий для рентабельной (прибыльной) работы банка для обеспечения интересов государства, собственника, в целях развития самого банка, его структуры и т.д.;

) создание действенной и эффективной системы контроля по ограничению рисков по пассивным операциям, защите интересов вкладчиков и кредиторов;

) формирование привлекательной процентной политики по пассивным операциям.

Виды пассивных операций:

. Эмиссия ценных бумаг банка. Существуют две категории ценных бумаг долевые (акции) и долговые (облигации, депозитные сберегательные сертификаты).

. Операции, связанные с отчислением прибыли в фонды банка. В результате этого увеличивается собственный капитал банка. В фонды банка может распределяться только чистая прибыль, т.е. остающаяся после выплаты налогов. Порядок распределения прибыли по фондам банка определяется действующим законодательством в банковской сфере, действующим уставом кредитной организации и Другими учредительными документами. Существуют три варианта распределения прибыли:

в течение текущего года по установленным нормативам;

по итогам года, после утверждения годового баланса отчета о прибыли и Убытках;

текущее состояние, его оперативные задачи.

Депозитные операции - деятельность банка, направленная на привлечение денежных средств юридических и Физических лиц в различных формах и на разные сроки.

Привлечение кредитов Центральным банком РФ.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие три формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

В настоящее время проблема формирования ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Современная ситуация характеризуется тем, что резко сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Поэтому банки в условиях коммерческой самостоятельности и конкуренции много сил и времени уделяет формированию собственного капитала и привлечению ресурсов.

Собственные средства - это уставный фонд и другие фонды банка (которые создаются для обеспечения финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности), а также прибыль, полученная банком в текущем году и в прошедшие годы.

.2 Формирование собственных средств коммерческого банка

Гарантом экономической устойчивости банка является его уставный фонд.

Уставный капитал (фонд) - это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка.

Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки). Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается. Для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала. Уставный капитал кредитной организации формируется в момент создания банка и первоначально состоит из величины вкладов ее участников. Он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов. Для акционерных банков уставный капитал оценивается как сумма номинальной стоимости его акции, приобретенных акционерами, а для банков в форме ООО и ОАО - как номинальная стоимость всех долей его участников. Его величина определяется в учредительском договоре о создании банка и в уставе последнего. Вклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств и материальных активов, в том числе здания, в котором будет располагаться банк. Минимальный размер уставного капитала создаваемого банка должен быть не менее суммы, эквивалентной 5 млн.евро.

Каждый участник (акционер) банка ежегодно пропорционально своему вкладу в уставный капитал получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.

Увеличение уставного капитала банков в дальнейшем происходит путем привлечения на финансовом рынке дополнительного капитала и накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет и текущего года. Акционерные банки могут осуществлять это путем размещения дополнительных акций, увеличения номинальной стоимости ранее выпущенных акций. Банки, созданные в форме ООО и ОДО, увеличивают свой уставный капитал за счет дополнительных вкладов его участников, или вкладов третьих лиц, которые в результате становятся его новыми участниками (если это не запрещено уставом банка).

Уставный капитал банка отражается в пассиве баланса и формируется денежными взносами, материальными и нематериальными активами, иностранной валютой и ценными бумагами, эмитированными третьими лицами и имеющими рыночную котировку. Доля материальных активов в общей сумме уставного капитала коммерческих банков не должна превышать 20 % в первые два года их деятельности. В последующем доля материальных активов не должна превышать 10 % без учета стоимости зданий, доля нематериальных активов - 1 %. При внесении материальных и нематериальных активов в оплату уставного капитала необходимо иметь в виду, что принимаются только те активы, которые могут использоваться в непосредственной деятельности банка, определяемой законодательством и лицензией. Кроме того, оценка указанных активов должна быть утверждена протоколами собрания акционеров (пайщиков) банка.

Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном его учредительными документами с учетом требований действующего законодательства. К ним относятся резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный его размер определяется уставом банка, но он не может составлять менее 5% величины уставного капитала. Отчисленная в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, которая остается в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли, в размере не менее 5%.

Резервный фонд общества предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций общества и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств.

Резервный фонд не может быть использован для иных целей.

Уставом общества может быть предусмотрено формирование из чистой прибыли специального фонда акционирования работников общества. Его средства расходуются исключительно на приобретение акций общества, продаваемых акционерами этого общества, для последующего размещения его работникам.

При возмездной реализации работникам общества акций, приобретенных за счет средств фонда акционирования работников общества, вырученные средства направляются на формирование указанного фонда.

Резервный фонд включается в состав источников основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации, подтвержденного аудиторской организацией.

Резервный фонд, сформированный за счет прибыли предшествующего года и включенный в расчет собственных средств (капитала), также включается в расчет основного капитала в текущем году до подтверждения аудиторской организацией данных годового бухгалтерского отчета кредитной организацией

Резервный фонд кредитной организации, сформированный в текущем году за счет прибыли предшествующих лет, подтвержденной аудиторской организацией в составе годового бухгалтерского отчета кредитной организации, включается в состав источников основного капитала.

Фонды специального назначения создаются также из чистой прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется самим банком в положениях об этих фондах.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, которая зарезервирована в качестве финансового обеспечения своего производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества. Резервный фонд общества формируется путем обязательных ежегодных отчислений до достижения им размера, установленного уставом общества. Размер ежегодных отчислений предусматривается уставом общества, но не может быть менее 5 процентов от чистой прибыли до достижения размера, установленного уставом общества.

.3 Классификация и характеристика банковских депозитов

Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады.

Депозит - это денежные средства или ценные бумаги, переданные банку на хранение и подлежащие возврату при наступлении срока или определенных условий. Возврату подлежит сумма депозита с оплатой, установленной в договоре банковского счета процентной ставки.

В практике банков используются различные виды депозитов. Это объясняется стремлением банков привлечь разнообразных клиентов с учетом их требований. При этом депозит выгоден вкладчику тем, что на вложенные средства получит доход в виде процентов.

Депозит выгоден банку тем, что он получает во временное пользование дешевые кредитные ресурсы и превращает их в инвестиционный капитал.

Таким образом, на долю депозитных операций приходится до 75% и больше пассива.

Классификация депозитов.

по категориям вкладчиков (по субъектам)

.1. счета физических лиц;

.2. счета юридических лиц;

.3. счета Правительства или местных органов власти.

по валюте счета

.1. счета в национальной валюте;

.2. счета в иностранной валюте.

по своему экономическому содержанию

.1. депозиты до востребования;

.2. срочные депозиты;

.3. сберегательные вклады населения.

Рассмотрим классификацию депозитов подробнее.

По категориям вкладчиков (по субъектам)

.1. счета физических лиц - вклады могут приниматься только теми коммерческими банками, которые имеют на это специальную лицензию Банка России. Официально физическими лицами - вкладчиками коммерческих банков могут выступать граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства [1]

.2. счета юридических лиц - вкладчиком может быть юридическое лицо, которое имеет свидетельство и номер в соответствии с государственной регистрацией. Также юридическое лицо должно встать на учет в ФНС, ПФРФ, ФССРФ,ТФОМС, ФОМС и иметь ИНН. В соответствии с ГКРФ юридическое лицо должно иметь организационно-правовую форму, а также устав и учредительный договор.

.3. счета Правительства или местных органов власти - вкладчиками могут быть представители Законодательства и исполнительной власти, государственной власти или органов местного самоуправления. Они определяются Конституцией РФ и другими законами и нормативными актами. Эти вкладчики открывают счета для получения денежных средств из бюджетов Бюджетной Системы Государства или с целью размещения временно свободных денежных средств.

По валюте счета

.1. счета в национальной валюте - согласно общероссийского классификатора валют.

.2. счета в иностранной валюте - открывают счета в валюте в соответствии с выданной и утвержденной ЦБ РФ лимита валютной позиции.

По своему экономическому содержанию

.1. Депозиты до востребования - классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности; средства на специальных счетах по хранению различных фондов. Депозиты до востребования являются наиболее ликвидными, так как их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.

Основными недостатками депозитов до востребования являются:

для их владельцев - отсутствие уплаты процентов по счету;

для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности.

Депозиты до востребования делятся на несколько видов счетов:

Средства на текущих счетах физических лиц.

Средства на расчетных счетах юридических лиц, ПБЮЛ.

Средства на корреспондентских счетах (в расчетной сети Банка России, на балансе другого Банка, межбанковские расчеты).

Счета бюджетных и внебюджетных фондов - КОНТОКОРРЕНТ. В практике Российских Банков он применятся не может, так как сальдо у счета может быть только дебетовое или кредитовое. Контокоррент - единый счет, посредством которого производятся все расчетные и кредитные операции между клиентом и банком. В отдельных случаях этот счет может быть пассивным, в другие- активным: при наличии у клиента средств этот счет является пассивным, при их отсутствии, когда клиент все же представляет в банк платежное поручение или выписывает чеки, этот счет является активным. Как по дебету, так и по кредиту контокоррентного счета начисляются проценты. Кредит по контокоррентному счету предоставляется под обеспечение коммерческими векселями либо в форме необеспеченных ссуд. Начисление процентов по дебету контокоррентного счета может осуществляться только в пределах кредитного лимита, который определяется в договоре между клиентом и банком (договор о кредитной линии и расчетно-кассовом обслуживании).

Контокоррентный счет открывается Банком только надежным клиентам, первоклассным заемщикам в знак особого доверия.

Признаки депозитов до востребования:

Деньги на этот счет вносят и изымают частями или полностью без ограничения.

Разрешается клиентам юридическим лицам и Кредитным Организациям брать, вносить со счета наличные деньги в соответствии с порядком, установленном Банком России.

Банк обязан по данным депозитам начислять самые низкие проценты.

Депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных ресурсов, так как это самый дешевый источник образования банковских ресурсов.

.2. Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Таким образом, они не используются для осуществления текущих платежей. Для денежных средств, хранящихся на срочных депозитных счетах, устанавливается более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом.

Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении таким образом маржи.

Срочный депозит для клиента банка является не только потенциальными деньгами, но и капиталом. Он приносит своему владельцу определенный доход в виде процента, величина которого фиксируется в договоре и варьируется в зависимости от срока депозита.

Виды срочных депозитов:

Собственно - срочные депозиты - предполагают передачу средств в полное распоряжение Банка на срок и условия, определенных договором Банковского счета. По истечении этого срока денежные средства со счета клиент может изъять в любой момент. Размер дохода, выплачиваемого клиенту, зависит от срока, суммы вклада, выполнения условий договора.

Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств - клиент должен уведомить банк об изъятии средств заранее на определенный по договору срок.

Сроки:

От 1 до 30 дней

- 90 дней

- 180 дней

- до 1 года

От 1 года до 3х лет.

Признаки срочных депозитов:

Денежные суммы по депозиту устанавливаются круглыми суммами.

Сумма депозита как правило неизменно в течение всего срока его действия.

Счет не может быть использован для проведения текущих платежей.

Договором могут предусматриваться дополнительные условия:

пролонгация - автоматическое продление срока действия хранения срочного депозита;

капитализация - начисленные проценты в срок, предусмотренный договором, прибавляются к сумме депозита и на последних сроках сумма депозита увеличивается на начисленные за предыдущий период времени проценты (сложные проценты).

Вкладчик может расторгнуть договор раньше срока, тогда процент по вкладу будет равен проценту по вкладу до востребования.

Если счет не закрыт в предусмотренный договором срок и нет пролонгации, то с дня, следующего за датой окончания договора, проценты начисляются по ставке до востребования.

Многие банки устанавливают минимальные суммы взноса по срочным вкладам.

Разновидностью срочных депозитов являются вклады, оформленные депозитными и сберегательными сертификатами.

Сертификаты - письменное свидетельство банка о вкладе денежных средств, удостоверяющий право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока вложенной суммы и начисленных на нее процентов. При наступлении срока возврата депозита банк осуществляет платеж против предъявления сертификата и заявления владельца с указанием счета, на который должны быть зачислены средства.

Депозитный сертификат - может быть выдан только юридическим лицам, зарегистрированным на территории РФ или иного Государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы.

Сберегательный сертификат - может быть выдан только физическим лицам, проживающим на территории РФ или иного Государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы.

Банк, выпускающий сертификаты, самостоятельно разрабатывает условия выпуска и обращения своих сертификатов.

Сберегательные вклады населения играют важную роль в ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции: срочные, срочные с дополнительными взносами условные, на предъявителя, до востребования, на текущие счета, депозитные сертификаты. Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки принимают целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений, практикуются также «новогодние вклады»- в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года. Эти вклады пользуются большой популярностью у рядовых граждан в экономически развитых странах.

Для банков наиболее привлекательными являются срочные вклады, которые усиливают ликвидные позиции банков.

Виды сберегательных вкладов:

Сберегательные депозиты с книжкой - отсутствует жесткий контроль срока хранения средств на счете, банк об изъятии средств заранее не предупреждается, а движение средств отражается у вкладчика в сберегательной книжке.

Сберегательные вклады с дополнительным взносом - регулярно, через равные промежутки времени вносится заранее оговоренная сумма денег, а накопленные сбережения выплачиваются на определенную дату (например «новогодний вклад»).

Текущие сберегательные вклады - допускают свободные зачисления и изъятие денежных средств, характеризуется более низкой процентной ставкой.

Особенности сберегательных вкладов:

Депозитный счет открывается с целью накопления, сбережения или сохранения до определенной даты.

Государство заинтересовано, чтобы Банки имели сберегательные счета, так как в обществе происходит процесс «поощрения бережливости»

По этим вкладам выплачивается средний уровень доходности (значительно выше, чем по вкладам до востребования, но немного ниже, чем по срочным вкладам).

К сберегательным депозитам могут предлагаться дополнительно лотереи, розыгрыши призов, подарки.

Сроки и условия хранения денежных средств в банке устанавливается договором банковского счета, как правило, на длительный срок, поэтому условия договора должны быть продуманы с точки зрения выгодности клиенту и банку.

В отечественной практике под сберегательными вкладами зачастую подразумеваются любые операции, но только со средствами населения, включая и срочные вклады, и счета граждан до востребования, что некорректно.

банк коммерческий пассивный операция депозит

Глава 2. Анализ пассивных операций КБ ОАО «ВТБ-Банк»

.1 Общая характеристика «ВТБ Банка»

Корпоративный банк, входит в банковскую группу ВТБ, занимает второе место в России после Сберегательного банка по размеру активов. Активы ВТБ на 30 сентября 2010г. превышали 3,7 трлн руб. Кроме банка ВТБ в одноименную группу входит розничный банк ВТБ-24. Филиальная сеть группы превышает 150 филиалов. Помимо российских банков в состав группы входят 5 дочерних банков в СНГ (в Армении, Белоруссии, Азербайджане, Казахстане и на Украине), 5 банков в Европе (во Франции, Германии, Великобритании, Австрии и на Кипре), 1 банк в Грузии и 1 - в Анголе. Кроме того, филиалы ВТБ и дочерних компаний находятся в Индии, Китае, Дубае и Сингапуре. Банк также представлен на рынке Вьетнама, где он владеет 50% акций Вьетнамско-Российского банка (Vietnam-Russia Joint Venture Bank, VRB).

По состоянию на 1 марта 2011г. главным акционером ВТБ с долей в 75,5% является правительство РФ. 17,26% приходится на долю держателей глобальных депозитарных расписок (GDR), выпущенных Bank of New York International Nominees, оставшиеся 7,24% находятся в свободном обращении. Размер уставного капитала банка составляет 104,6 млрд руб. Президентом-председателем правления банка является Андрей Костин.

Чистая прибыль ВТБ по МСФО в 2010г. составила 54,8 млрд руб. против убытка годом ранее. При этом операционные доходы до создания резервов достигли 221,1 млрд руб. (+32,2% к 2009г.)

Чистая прибыль ВТБ по РСБУ в 2010г., по предварительным данным, составила 47,647 млрд руб. (+70% по сравнению с аналогичным показателем 2009г.)

Акции ВТБ обращаются на ММВБ и РТС, а глобальные депозитарные расписки (GDR) - на Лондонской фондовой бирже. 1 GDR выпущена на 2 тыс. акций.

Банк внешней торговли (Внешторгбанк) был учрежден в октябре 1990г. при участии Государственного банка РСФСР и Министерства финансов РСФСР для обслуживания внешнеэкономических операций России. В это время банк обслуживал треть внешнеторгового оборота РСФСР. Вскоре он учредил Russische Kommerzial Bank AG в Цюрихе и вошел в состав акционеров Donau-Bank AG (Австрия), открыл несколько зарубежных представительств, в том числе в Италии, Индии и Китае. В 1994г. ВТБ стал агентом государства по привлечению и обслуживанию внешних займов, связанных с финансированием крупных инвестиционных проектов.

К 1999г. Внешторгбанк стал самым капитализированным кредитным институтом не только в России и СНГ, но и в Центральной и Восточной Европе. Уставный капитал банка к тому времени составил 42,1 млрд руб. При этом доля Центрального банка РФ в капитале ВТБ увеличилась до 99,9%.

В 2002г. основным акционером Внешторгбанка стало правительство РФ, выкупившее у Банка России его долю участия в уставном капитале банка, а в сам банк пришла новая команда менеджеров во главе с А.Костиным, занявшим должность президента-председателя правления ВТБ.

В 2004г. Внешторгбанк в разгар летнего банковского кризиса за символическую сумму в 1 млн руб. приобрел Гута-банк, попавший в тяжелую финансовую ситуацию. Самой ценной составляющей приобретенной кредитной организации для ВТБ стала ее широкая филиальная сеть. Эта покупка позволила Внешторгбанку в 2005г. запустить на основе Гута-банка проект специализированного розничного банка под названием ВТБ 24. Кроме того, 28 декабря 2005г. Внешторгбанк стал владельцем 75% плюс 1 акция ОАО "Промышленно-строительный банк", впоследствии банк был переименован, а доля ВТБ в нем увеличена примерно до 86%.

В 2006г. кредитная организация решила отказаться от полного названия "Внешторгбанк" как не отражающего его резко расширившуюся сферу деятельности. Банк осуществил ребрендинг, в результате которого его дочерние структуры в России и за рубежом стали работать под единым брендом ВТБ или VTB. В частности, Промстройбанк был переименован в "ВТБ Северо-Запад", Moscow Narodny Bank в Лондоне - в VTB Bank Europe Plc., BCEN Eurobank SA в Париже - в VTB Bank (Франция), украинский банк "Мрия" - в ВТБ Банк (Украина).

В мае 2007г. ВТБ провел так называемое "народное" IPO, в результате которого акционерами банка стали более 120 тыс. физических лиц. В ходе IPO ВТБ разместил 424 млрд акций за рубли и 1,08 трлн акций за доллары. Всего было размещено 87,23% акций (1 трлн 513 млрд 026 млн 109 тыс. 19 акций номинальной стоимостью 0,01 руб. каждая), или 22,5% уставного капитала. Капитализация банка составила 35,5 млрд долл. Всего в рамках IPO ВТБ привлек 7,94 млрд долл.

Кризис на мировых финансовых рынках, дошедший до России в августе - сентябре 2008г., негативно сказался на показателях ВТБ. Как один из системообразующих банков российской банковской системы ВТБ получил серьезную государственную поддержку, однако, вместе с ней и обязательства поддерживать других, более мелких, игроков рынка, обеспечивая необходимый минимум средств на межбанковском рынке.

В мае 2010г. была принята новая стратегия развития банка на 2010-2013гг., направленная на рост капитализации, существенное повышение эффективности бизнеса группы, а также развитие международного бизнеса. В рамках реализации этой программы с конца 2010г. ВТБ осуществляет поглощение двух крупнейших российских банков: Транскредитбанка (ТКБ), опорной кредитной организации "Российских железных дорог", и "Банка Москвы", до недавнего времени подконтрольного столичной мэрии. Что касается ТКБ, к началу 2011г. ВТБ удалось консолидировать 43,2% обыкновенных акций банка. При этом он является контролирующим собственником ТКБ на основании прав голосования, переданных группе ВТБ ОАО "Российские железные дороги" (РЖД). На следующем этапе ожидается доведение пакета в этом банке до контрольного. Что до "Банка Москвы", к марту 2011г. ВТБ довел свою долю в банке до 46,48%. В дальнейших планах ВТБ ее увеличение до 100%. Успешное завершение обеих сделок, по мнению экспертов, будет означать "крупный успех" второго банка страны.

В 2010г. стало известно, что в течение ближайших нескольких лет в рамках программы приватизации госсобственности государство планирует продать более 30% акций ВТБ. В начале 2011г. в ходе вторичного публичного размещения акций ВТБ (SPO) был продан госпакет в размере 10%. Еще 25% ВТБ планируется разместить - в течение трех лет. В конечном итоге доля государства в банке должна сократиться до 50% плюс 1 акции.

Что касается корпоративной структуры в настоящее время банком реализуется стратегия развития, о которой было объявлено еще в 2006г. На первом этапе интеграции в 2007-2009гг. розничный бизнес был консолидирован в ВТБ 24, корпоративный бизнес вне Северо-Западного федерального округа - в ВТБ, также было проведено разделение сети на розничную и корпоративную, оптимизировано число точек продаж в регионах совместного присутствия, максимально унифицирован продуктовый ряд, основные системы и бизнес-процессы.

Второй этап программы присоединения, включавший юридическое присоединение к ВТБ банка "ВТБ Северо-Запад", завершился в марте 2011г. В результате на базе банка "ВТБ Северо-Запад" был сформирован Северо-Западный региональный центр ВТБ - структурное подразделение головного банка, которое отвечает за развитие бизнеса группы ВТБ с корпоративными клиентами на Северо-Западе России и обладает широкими полномочиями для обеспечения кредитной работы и самостоятельностью в тарифной политике. В оперативное управление региональному центру были переданы все корпоративные филиалы группы ВТБ на Северо-Западе, включая сеть "ВТБ Северо-Запад" и нынешнюю сеть банка ВТБ, представленную филиалами в Петербурге, Калининграде, Сыктывкаре и Вологде.

.2 Анализ пассивных операций банка

Целью анализа депозитных операций является исследование эффективности данных операций, выявление основных проблем в их осуществлении и устранении этих недостатков.

Анализ депозитной политики коммерческого банка целесообразно проводить по следующим направлениям:

Анализ структуры и динамики пассивных операций банка:

определение размера, структуры собственных средств и их динамику за анализируемый период. Целью анализа является выявление источников формирования собственных средств банка и определение их удельного веса в общей структуре;

определение размера привлеченных средств, их структуры и динамики за анализируемый период. Целью анализа является выявление источников формирования привлеченных средств, срока на который привлекается основная масса средств и удельного веса каждой подгруппы в общей структуре;

определение доли собственных и привлеченных средств в общей структуре баланса;

анализ соблюдения нормативов достаточности капитала. Целью анализа является определение оптимального размера капитала банка для осуществления им своей деятельности, защиты интересов вкладчиков, поддержания платежеспособности;

анализ результатов депозитной политики банка. Целью анализа является определение степени стабильности средств, привлеченных от населения и возможности использования их в качестве ресурсов долгосрочного и краткосрочного кредитования.

Анализ процентной политики банка с целью определения стоимости привлеченных ресурсов:

определение средней номинальной цены ресурсов, средней процентной ставки по привлеченным ресурсам в целом и по отдельным видам, и их изменений за анализируемый период;

определение динамики процентных доходов и расходов банка и оценка влияния факторов (объем оплачиваемых ресурсов и средняя ставка по ним) на изменение процентных расходов по привлеченным ресурсам;

расчет идеальной стоимости ресурсов.

) Выявление влияния ресурсной политики банка на показатели эффективности деятельности. Для этого производится расчет следующих показателей:

коэффициент процентной маржи;

коэффициент спрэда;

норма прибыли на капитал.

Затем производится факторный анализ показателей, позволяющий выявить влияние факторов, которые сопровождали их формирование, и получить количественную оценку этого влияния. Определяется также суммарное влияние факторов на общую прибыль банка, процентную прибыль и расчет добавленной стоимости, позволяющей выявить, приносит ли банку управление капиталом экономическую ценность.

Информационной базой анализа является баланс и отчет о прибылях и убытках, что позволяет использовать информацию о средних остатках ресурсов на необходимых для анализа счетах и процентных расходах на привлечение ресурсов.

В табл. 1,1, 1.2 представим данные по абсолютной и относительной (процентной) динамике капитала ОАО «ВТБ-Банк» в 2008-10 гг.:

Таблица 1.1. Абсолютная динамика капитала ОАО «ВТБ-Банк» в 2008-2010 гг.

ПоказателиНа 2008г.На 2009г.На 2010г.Абсолютный прирост, тыс. руб.За 2009годЗа 2010годЗа 2 годаУставный капитал408324643542215727723521815137351748953Резервы и другие фонды9206711385524429221788130437152225Прибыль/убыток прошлых лет80202142021520134120135Прибыль/убыток отчетного периода, ожидающая подтверждения435541154537276-3200925731-6278Всего капитал544090789156245906024506616699041914970

Таблица 1.2. Относительная динамика капитала ОАО «ВТБ-Банк» в 2006-08 гг.

ПоказателиНа 2008г.На 2009г.На 2010г.Относительный прирост, %За 2009годЗа 2010годЗа 2 годаУставный капитал408324643542215727757,61235,22428,32Резервы и другие фонды9206711385524429223,67114,56165,34Прибыль/убыток прошлых лет80202142021525167,500,0025168,75Прибыль/убыток отчетного периода, ожидающая подтверждения435541154537276-73,49222,88-14,41Всего капитал544090789156245906045,04211,61351,96

Из табл. 1.1 и 1.2 видно, что в целом капитал КБ «ВТБ-Банк» характеризовался положительной динамикой и в 2009 и в 2010 годах. За 2 года его величина возросла более чем в 4,5 раза (относительный темп прироста составил 351,96 %). Причем динамика капитала характеризовалась неравномерностью: по итогам 2010 года приросты, как в относительном, так и в абсолютном выражении была более значительными, нежели по итогам 2009 года, что является очень благоприятной тенденцией для КБ «ВТБ-Банк».

Динамика отдельных статей капитала КБ «ВТБ-Банк» характеризовалась неоднозначностью. Так, если по уставному капиталу и резервам в каждом из анализируемых лет фиксировалась стабильная положительная динамика, то, например, прибыль текущего года то увеличивалась, то уменьшалась, причем в целом за 2 года зафиксирована отрицательная динамика, составившая минус 6278 тыс. руб. в абсолютном выражении и минус 14,41 % в относительном.

Теперь рассмотрим динамику обязательств (привлеченных и заемных средств) ОАО «ВТБ-Банк». Представим расчеты в виде таблиц (см. табл. 1.3, 1.4):

Таблица 1.3. Абсолютная динамика обязательств ОАО «ВТБ-Банк» в 2008-2010 годах

ПоказателиНа 2008г.На 2009 г.На 2010 г.Абсолютный прирост, тыс. руб.За 2009 годЗа 2010 годЗа 2 годаСредства банков78095050145601995000442336101493544419169054Средства клиентов, в том числе252376038710005048888134724011778882525128 - гос. и общественные организации, в т.ч.3851223615838-608230 - текущие счета 385223615-162392230 - срочные депозиты0100001000-10000 - другие юридические лица, в т.ч.1623154243985633320628167028922061708908 - текущие счета 5231648931351076013369971182878552849 - срочные депозиты1099990124672122560494467317093281156059 - физические лица, в т.ч.9002211180861716211529700286290815990 - текущие счета 5612484679152304285556762596180 - срочные депозиты84409715639071563907501145218665719810Депозитные сертификаты, эмитированные банком49268700-4056-870-4926Начисленные расходы к уплате5148792721802441234-84697-43463Отсроченные налоговые обязательства100422704084212663857239838Другие обязательства36258919370537959901574464-1141063433401Всего обязательства3724716109184742584374871937581492527422119032

Таблица 1.4 Относительная динамика обязательств ОАО «ВТБ-Банк» в 2006-2008 годах

ПоказателиНа 2008г.На 2009г.На 2010г.Относительный прирост, %За 2009 годЗа 2010 годЗа 2 годаСредства банков780950501456019950004542,11297,842454,58Средства клиентов, в том числе25237603871000504888853,3830,43100,05 - гос. и общественные организации, в т.ч.3851223615217,66-49,7159,74 - текущие счета 385223615-42,08175,7859,74 - срочные депозиты010000 -100,00 - другие юр. лица, в т.ч.16231542439856333206250,3236,57105,28 - текущие счета 523164893135107601370,7220,48105,67 - срочные депозиты10999901246721225604940,6145,86105,10 - физические лица, в т.ч.900221118086171621158,8420,0290,64 - текущие счета 561248467915230450,8879,86171,37 - срочные депозиты8440971563907156390759,3716,2585,28Депозитные сертификаты, эмитированные банком49268700-82,34-100,00-100,00Начисленные расходы к уплате5148792721802480,09-91,35-84,42Отсроченные налоговые обязательства1004227040842126,101699,213967,93Другие обязательства3625891937053795990434,23-58,91119,53Всего обязательства37247161091847425843748193,14136,70593,84

Из табл. 1.3, 1.4 видно, что динамика общей величины обязательств ОАО «ВТБ-Банк» в 2008-2010 годах была в целом за 2 года была положительной (плюс 22119032 тыс. руб. в абсолютном выражении и 593,84 % в относительном выражении), при этом отдельно по годам она была достаточно стабильной. Так, по итогам 2009 года обязательства увеличились на 7193758 тыс. руб. (193,14 %), а по итогам 2010 года - возросли на 14925274 тыс. руб. (136,7 %). С учетом 15 %-ных ежегодных темпов инфляции без малого семикратный двухлетний прирост обязательств следует считать более чем достаточным.

Рассматривая динамику конкретных статей обязательств, следует отметить, что положительной в целом за 2 года была динамика практически всех видов обязательств. Исключением являлись лишь депозитные сертификаты и начисленные расходы к уплате, уменьшившиеся на 100 % и 84,42 % соответственно. Наибольшими темпами роста в абсолютном выражении характеризовались средства банков (плюс 19169054 тыс. руб.), а в относительном - отсроченные налоговые обязательства (плюс 3967,93 %). Поскольку средства банков являются одним из наиболее дешевых ресурсов, то можно предполагать о среднем удешевлении ресурсной базы банка.

В целом по итогам анализа динамики обязательств КБ «ВТБ-Банк» за 2008-2010 годы можно сделать вывод о ее позитивной тенденции.

Теперь проведем анализ структуры ресурсной базы КБ «ВТБ-Банк». Начнем с капитала. Представим данные по структуре капитала в виде таблицы (см. табл. 2.16).

Таблица 1.5 Структура капитала ОАО «ВТБ-Банк» в 2008-10 гг.

ПоказателиНа 2008г.На 2009г.На 2010г.Удельный вес в структуре капитала, %На 2008г.На 2009г.На 2010г.Уставный капитал408324643542215727775,0581,5587,73Резервы и другие фонды9206711385524429216,9214,439,93Прибыль/убыток прошлых лет8020214202150,012,560,82Прибыль/убыток отчетного периода, ожидающая подтверждения4355411545372768,001,461,52Всего капитал5440907891562459060100,00100,00100,00

Из табл. 1.5 видно, что подавляющую долю в структуре капитала КБ «ВТБ-Банк» в 2008-2010 годах занимал уставный капитал. Его удельный вес в капитале на все три анализируемые даты составлял более 3/4 (75,05 %, 81,55 % и 87,73 % на 2008, 2009 и 2010 гг. соответственно). Таким образом, к концу 2010 года доля уставного капитала в его общей величине достигла без малого 90 %. Главным фактором, обусловившим рост доли уставного капитала, является его пополнение в 2010 году более чем на полтора миллиарда гривен.

Доля резервов в общем объеме капитала составляла от 9,93 % в конце 2010 года до 16,92 % в конце 2008 года. Доля прибыли отчетных лет колебалась от 1,46 % в конце 2009 года до 8 % в конце 2008 года.

Целесообразно также провести анализ доли отдельных статей капитала в общем объеме пассивов ОАО «ВТБ-Банк» (см. табл. 1.6).

Таблица 1.6 Удельный вес капитала ОАО «ВТБ-Банк» в общем объеме ресурсов в 2008-2010 годах

ПоказателиНа 2008г.На 2009г.На 2010г.Удельный вес в структуре ресурсов, %На 2008 г.На 2009 г.На 2010 г.Уставный капитал40832464354221572779,575,507,62Резервы и другие фонды920671138552442922,160,970,86Прибыль/убыток прошлых лет8020214202150,000,170,07Прибыль/убыток отчетного периода, ожидающая подтверждения4355411545372761,020,100,13Всего капитал544090789156245906012,756,748,69Всего ресурсы42688061170763028302808100,00100,00100,00

Как видим, в целом удельный вес капитала в общем объеме ресурсов составлял от 5,5 % в конце 2009 года до 9,57 % в конце 2008 года. Уменьшение удельного веса капитала является негативной тенденцией и свидетельствует о снижении автономии и надежности ОАО «ВТБ-Банк».

Теперь проведем анализ структуры обязательств и представим полученные данные в виде таблицы (см. табл.1.7):

Таблица 1.7. Структура обязательств ОАО «ВТБ-Банк» в 2006-08 гг.

ПоказателиНа 2008г.На 2009г.На 2010 г.Удельный вес в структуре обязательств, %На 2008г.На 2009г.На 2010г.Средства банков78095050145601995000420,9745,9377,19Средства клиентов, в том числе25237603871000504888867,7635,4519,54 - гос. и общественные организации, в т.ч.38512236150,010,010,00 - текущие счета 3852236150,010,000,00 - срочные депозиты0100000,000,010,00 - другие юридические лица, в т.ч.16231542139856333206243,5822,3512,89 - текущие счета 523164893135107601314,058,184,16 - срочные депозиты10999901246721225604929,5314,178,73 - физические лица, в т.ч.900221118086171621124,1713,106,64 - текущие счета 56124846791523041,510,780,59 - срочные депозиты8440971563907156390722,6612,326,05Депозитные сертификаты, эмитированные банком492687000,130,010,00Начисленные расходы к уплате514879272180241,380,850,03Отсроченные налог. обязательства10042270408420,030,020,16Другие обязательства36258919370537959909,7317,743,08Всего обязательства37247161091847425843748100,00100,00100,00

Из табл. 1.7 видно, что во всех периодах структура обязательств ОАО «ВТБ-Банк» существенно разнилась. Так, если на конец 2008 года более 2/3 в общем объеме обязательств занимали средства клиентов, то в концу 2009 года их доля упала до приблизительно 1/3, в то время как на первое место с структуре вышли средства банков (45,93 %). К концу 2010 доля средств банков увеличилась еще больше и стала составлять 77,19 % от общей величины обязательств, а доля средств клиентов упала до отметки 19,54 %.

Целесообразно также провести анализ доли отдельных статей капитала в общем объеме пассивов ОАО «ВТБ-Банк» (см. табл. 1.8).

Таблица 1.8. Удельный вес обязательств ОАО «ВТБ-Банк» в общем объеме ресурсов в 2008-2010 годах

ПоказателиНа 2008 г.На 2009г.На 2010г.Удельный вес в структуре ресурсов, %На 2008г.На 2009г.На 2010г.Средства банков78095050145601995000418,2942,8370,49Средства клиентов, в том числе25237603871000504888859,1233,0617,84 - гос. и общественные организации, в т.ч.38512236150,010,010,00 - текущие счета 3852236150,010,000,00 - срочные депозиты0100000,000,010,00 - другие юридические лица, в т.ч.16231542139856333206238,0220,8411,77 - текущие счета 523164893135107601312,267,633,80 - срочные депозиты10999901246721225604925,7713,217,97 - физические лица, в т.ч.900221118086171621121,0912,216,06 - текущие счета 56124846791523041,310,720,54 - срочные депозиты8440971563907156390719,7711,495,53Депозитные сертификаты, эмитированные банком492687000,120,010,00Начисленные расходы к уплате514879272180241,210,790,03Отсроченные налог. обязательства10042270408420,020,020,14Другие обязательства36258919370537959908,4916,552,81Всего обязательства3724716109184742584374887,2593,2691,31Всего ресурсы42688061170763028302808100,00100,00100,00

Как видим, в целом удельный вес капитала в общем объеме ресурсов составлял от 5,5 % в конце 2009 года до 9,57 % в конце 2008 года. Уменьшение удельного веса капитала является негативной тенденцией и свидетельствует о снижении автономии и надежности ОАО «ВТБ-Банк».

Теперь проведем анализ структуры обязательств и представим полученные данные в виде таблицы (см. табл.1.9):

Таблица 1.9. Структура обязательств ОАО «ВТБ-Банк» в 2008-10 гг.

ПоказателиНа 2008г.На 2009 г.На 2010 г.Удельный вес в структуре обязательств, %На 2008г.На 2009г.На 2010г.Средства банков78095050145601995000420,9745,9377,19Средства клиентов, в том числе25237603871000504888867,7635,4519,54 - гос. и общественные организации, в т.ч.38512236150,010,010,00 - текущие счета 3852236150,010,000,00 - срочные депозиты0100000,000,010,00 - другие юридические лица, в т.ч.16231542139856333206243,5822,3512,89 - текущие счета 523164893135107601314,058,184,16 - срочные депозиты10999901246721225604929,5314,178,73 - физические лица, в т.ч.900221118086171621124,1713,106,64 - текущие счета 56124846791523041,510,780,59 - срочные депозиты8440971563907156390722,6612,326,05Депозитные сертификаты, эмитированные банком492687000,130,010,00Начисленные расходы к уплате514879272180241,380,850,03Отсроченные налог. обязательства10042270408420,030,020,16Другие обязательства36258919370537959909,7317,743,08Всего обязательства37247161091847425843748100,00100,00100,00

Из табл. 1.9 видно, что во всех периодах структура обязательств ОАО «ВТБ-Банк» существенно разнилась. Так, если на конец 2008 года более 2/3 в общем объеме обязательств занимали средства клиентов, то в концу 2009 года их доля упала до приблизительно 1/3, в то время как на первое место с структуре вышли средства банков (45,93 %). К концу 2010 доля средств банков увеличилась еще больше и стала составлять 77,19 % от общей величины обязательств, а доля средств клиентов упала до отметки 19,54 %.

Целесообразно также провести анализ доли отдельных статей капитала в общем объеме пассивов ОАО «ВТБ-Банк» (см. табл. 1.10).

Таблица 1.10. Удельный вес обязательств ОАО «ВТБ-Банк» в общем объеме ресурсов в 2008-20010годах

ПоказателиНа 2008г.На 2009 г.На 2010 г.Удельный вес в структуре ресурсов, %На 2008г.На 2009г.На 2010г.Средства банков78095050145601995000418,2942,8370,49Средства клиентов, в том числе25237603871000504888859,1233,0617,84 - гос. и общественные организации, в т.ч.38512236150,010,010,00 - текущие счета 3852236150,010,000,00 - срочные депозиты0100000,000,010,00 - другие юридические лица, в т.ч.16231542139856333206238,0220,8411,77 - текущие счета 523164893135107601312,267,633,80 - срочные депозиты10999901246721225604925,7713,217,97 - физические лица, в т.ч.900221118086171621121,0912,216,06 - текущие счета 56124846791523041,310,720,54 - срочные депозиты8440971563907156390719,7711,495,53Депозитные сертификаты, эмитированные банком492687000,120,010,00Начисленные расходы к уплате514879272180241,210,790,03Отсроченные налог. обязательства10042270408420,020,020,14Другие обязательства36258919370537959908,4916,552,81Всего обязательства3724716109184742584374887,2593,2691,31Всего ресурсы42688061170763028302808100,00100,00100,00

Удельный вес обязательств в общем объеме пассивов составлял от 87,25 % в конце 2008 года до 93,26 % в конце 2009 года. Обязательства, как это бывает практически во всех банках, являются ключевым видом пассивов ОАО «ВТБ-Банк». В то же время увеличение удельного веса обязательств является неблагоприятной тенденцией и свидетельствует об увеличении зависимости ОАО «ВТБ-Банк» от внешних ресурсов.

.3.Рекомендации

Можно предложить ВТБ воздействовать на величину чистого процентного дохода, используя следующее:

поддерживать диверсифицированный по ставкам, срокам, секторам хозяйства портфель активов. Кроме того, выбирать как можно больше кредитов и ценных бумаг, которые можно легко реализовать на рынке.

разработать специальные планы операций для каждой категории активов и пассивов для каждого периода делового цикла, т.е. решить, что делать с разными активами и пассивами при данном уровне процентных ставок и изменении трендов движения ставок. Не стоит связывать каждое изменение направления движения ставок с началом нового цикла процентных ставок.

На основе проведенных прогнозных значений было выявлено, что чистая процентная маржа будет далее расти, однако сложно оценить насколько это сможет компенсировать уровень инфляции. Выявив основные особенности, можно предложить следующие мероприятия по управлению пассивами ВТБ-Банка:

с целью оптимизации структуры пассивов ВТБ-Банка его руководству до конца 2011 года в условиях кризиса можно уменьшить капитал на 939 млн. руб. для оптимизации структуры пассивов с позиции коэффициента адекватности капитала.

в качестве основных приоритетов при формировании ресурсной базы следует выделить: удлинение сроков привлечения средств, снижение общей стоимости ресурсов, оптимизацию структуры привлечения ресурсов по параметрам "цена - срок - риск переоценки или досрочного отзыва".

Предложенные мероприятия помогут существенно повысить не только качество самих пассивов с позиций финансовой устойчивости, но и их стоимость, что в целом благоприятно отразится не только на пассивах, но и на итоговых финансовых результатах деятельности ОАО «ВТБ-Банк».

Заключение

Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать (прием депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов). Особенно важны пассивные операции.

Пассивные операции являются источником формирования банковских ресурсов, без которых банк просто не сможет существовать. Поэтому пассивные операции очень важны для КБ.

В ходе выполнения курсовой работы было выявлено то, что самым дешевым источником образования ресурсов банка являются привлечение вкладов населения, и конечно КБ пытаются создать такие условия, при которых население могло и хотело вкладывать свои деньги в КБ, а также создать гарантии для населения, что банк является достаточно устойчив и денежно способным. Популярностью не пользуются не депозитные операции, так как они еще не получили развития в России.

Банки являются неотъемлемым элементом современной экономической системы. Сущность банковского дела состоит в извлечении дохода из распоряжения временно свободными денежными средствами. Банки являются основой экономики, своеобразной кровеносной системой экономического общества. Без них не может существовать современное общество, так, как именно банки, являясь центром через которые осуществляются платежи, формируют нормальное функционирование предприятий, проведение платежей и расчетов.

Список литературы

1. Конституция РФ. - М., 2005. - 40 с. - (Б-ка российского законодательства).

. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая и третья с изм. и доп. на 1 марта 2005. -М., Проспект., 2005. - 446 с.

. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая и третья: Официальный текст (на 01.03.05). -М., Проспект., 2005. - 446 с.

. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельности» (с изменениями от 13 декабря 1991 г., 24 июня 1992 г., 3 февраля 1996 г., 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2 ноября, 29, 30 декабря 2004 г., 21 июля 2005 г.) // Ведомости съезда народных депутатов РСФСР от 6 декабря 1990 г. N 27 ст. 357

. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями от 10 января, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 23 декабря 2004 г., 18 июня, 18 июля 2005 г.). // Собрание законодательства Российской Федерации от 15 июля 2002 г., N 28, ст. 2790

. Положение Банка России от 30.12.99г. №103-П « о порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных» сертификатов с изменениями и дополнениями.

. Банки и банковское дело/ Под ред. И.Т. Балабанова - СПб.: Питер, 2003 - 304 с.

. Деньги, кредит, банки. Учебник / Под редакцией Г.Н. Белоглазовой. - М.: Юрайт-Издат, 2006. - 620 с.

. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П., Савинская Н.А. и др. Банковское дело: Учебник для ВУЗов. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 481 с.

. Деятельность КБ: уч. Пособие/ под ред. проф., д- ра эк.наук А.В. Калтырина. - Ростов-на-Дону: «Феникс», 2004. - 384с.

. Капаева Т.И. Учет в Банках: Учебник для Среднего профессионального образования по спец. Банковское дело/ Капаева Татьяна Ивановна. - М: Форум: Инфра - М, 2008. - 575 с.

. Ковалев А.П., Колбачев Е.Б., Колбачева Т.А. и др. Финансы и кредит: Учебное пособие для вузов (под ред. Ковалева А.П.). - М., 2003. - 480 с.

. Лаврушин О.И., Мамонтова И.Д., Валенцова Н.И. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. д-ра эк. наук, проф. О.И. Лаврушина. - М.: Юристъ, 2005. - 688 с.

. Масленников В.В., Соколов Ю.А, Национальная Банковская система: научное издание: Москва, ТД «Элит - 2000», 2002 - 256 с.

Федеральное агентство по образованию РФ ФГОУ ВПО Новосибирский государственный университет экономики и управления - «НИНХ»

Больше работ по теме: