Оценка текущего финансового планирования

 

ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА МОСКВЫ

Государственное бюджетное образовательное учреждение среднего

профессионального образования города Москвы

ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ № 34

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Финансовый менеджмент»

на тему: «Оценка текущего финансового планирования»

МОСКВА 2014г.

ВВЕДЕНИЕ

В системе экономического регулирования деятельности организации одно из ключевых мест занимает финансовое планирование, реализуемое на основе планирования производства и реализации, а также контроля за расходованием средств.

Актуальность рассмотренных вопросов связанных с финансовым планированием, очевидна в нынешних условиях российской действительности. Связано это прежде всего с тем, что современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Основной деятельностью любой компании является получение прибыли, а это невозможно без тщательного планирования всех финансовых ресурсов и процессов предприятия, внешних и внутренних связей. В условиях рыночной экономики выживают только те, которые с помощью финансового планирования видят на два шага вперед, прогнозируют финансовую ситуацию в зависимости от изменения различных внешних и внутренних факторов. Предприятия заинтересованы в том, чтобы иметь реальные представления о своих возможностях. Финансовое планирование связано с одной со стороны, с желанием предотвратить возможные ошибки в финансовой деятельности, а с другой с тем, чтобы использовать все возможности для получения максимальной прибыли. В этих целях желательно учитывать последствия инфляции, изменения с ситуации на рынке, нарушение договорных обязательств с партнерами и даже возможность изменения политической ситуации. Финансовое планирование помогает своевременно выполнять обязательства перед бюджетом, различными фондами, банками и другими кредиторами, тем самым защищая фирму от применения к ней штрафных санкции. Финансовое планирование представляет собой процесс разработки финансовых планов и плановых показателей по обеспечению предприятия финансовыми ресурсами и увеличению эффективности ее деятельности на определенном отрезке времени. А также финансовое планирование воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных показателей, дает возможность определить насколько перспективен тот или иной проект. В большинстве развитых стран финансовое планирование поставлено на высокую научную основу, хорошо организовано. Созданы специальные органы, которые, используя прогрессивные методы и эффективную вычислительную технику, разрабатывают бюджет, финансовые планы всех общегосударственных институтов, балансы, обеспечивающие финансирование и результативность намеченных программ. Таки образом, финансовое планирование становится важным элементом государственного регулирования общественными процессами. В условиях рынках возрастает значимость финансового планирования на микроуровне, поскольку каждый шаг предприятий, предпринимателей сопряжен с риском, приносит доходы или потери и должен быть предварительно рассчитан, обоснован в разных вариантах, прежде чем будет принято решение. От наличия денежных средств, их расходования, финансового положения хозяйствующего субъекта зависит его нормальное функционирование, конечные результаты, а значит и избежание банкротства. С помощью финансового планирования прогнозируются доходы, их рациональное распределение с учетом интересов каждого участника воспроизводственного процесса и конечных результатов. Для этого обосновываются финансовые показатели, характеризующие движение финансовых ресурсов на разных стадиях их кругооборота, разрабатываются финансовые балансы.

Объектом исследования является ООО «Снежка».

Цель курсовой работы рассмотреть сущность, задачи и содержание финансового планирования; ознакомится с основными элементами финансового планирования и возможностями его совершенствования.

Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:

. Рассмотреть сущность, задачи и оценку финансового планирования на предприятии;

. Разобрать виды и методы финансового планирования;

. Проанализировать основные технико-экономические показатели по предприятию ООО «Снежка».

Структура данной курсовой работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.

Первая глава теоретическая. В ней отражено сущность, задачи, виды и оценка финансового планирования на предприятии.

Вторая глава является практической частью курсовой работы.

Заключение содержит выводы по результатам курсовой работы, оценку полноты решения поставленных задач, основные рекомендации по улучшению ситуации, а также варианты использования результатов работы.

1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

.1 Сущность, цели и задачи финансового планирования

Финансовое планирование - инструмент управления финансами предприятия.

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития организации. Основными целями этого процесса являются установление соответствия между наличием финансовых ресурсов организации и потребностью в них, выбор эффективных источников формирования финансовых ресурсов и выгодных вариантов их использования.

Цель финансового планирования заключается в обеспечении предприятия необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности.

В процессе финансового планирования устанавливается оптимальная пропорция между финансовыми и материальными ресурсами. Финансовое планирование в организациях взаимосвязано с планированием хозяйственной деятельности и строится на основе показателей производственного плана (объема производства, реализации, сметы затрат на производство, плана капитальных вложений и т. д.). В процессе составления проекта финансового плана осуществляется критический подход к показателям производственного плана, выявляются и используются неучтенные в них внутрихозяйственные резервы и пути более эффективного использования производственной мощности предприятия, более рационального расходования материальных ресурсов, повышения качества продукции, расширения ассортимента и др. Вместе с тем финансовое планирование призвано определить оптимальные пропорции в сфере финансовых отношений, т. е. обеспечить рациональное соотношение между объемом, темпами роста производства и финансовыми ресурсами предприятия, между бюджетными, собственными и кредитными ресурсами, направляемыми на расширение производства.

Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. Исходя из этого финансовые планы следует разделить на долгосрочные, текущие и оперативные.

В долгосрочном финансовом плане определяются ключевые финансовые параметры развития организации, разрабатываются стратегические изменения в движении ее финансовых потоков. В текущем финансовом плане все разделы плана развития организации увязываются с финансовыми показателями, определяются влияние финансовых потоков на производство и продажу, конкурентоспособность организации в текущем периоде. Оперативный финансовый план включает краткосрочные тактические действия - составление и исполнение платежного и налогового календаря, кассового плана на месяц, декаду, неделю.

Выявляют следующие задачи финансового планирования:

§выявление резервов увеличения доходов организации и способов их мобилизации;

§эффективное использование финансовых ресурсов, определение наиболее рациональных направлений развития организации, обеспечивающих в планируемом периоде наибольшую прибыль;

§увязка финансовых ресурсов с показателями производственного плана организации;

§обеспечение оптимальных финансовых взаимоотношений с бюджетом, банками и другими финансовыми структурами.

1.2 Методы и этапы финансового планирования

В практике финансового планирования применяются следующие методы: экономического анализа, нормативный, балансовых расчетов, денежных потоков, метод многовариантности, экономико-математическое моделирование.

Метод экономического анализа позволяет определить основные закономерности, тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия. На основании доступной отчетно-учетной информации оценивается финансовое положение предприятия, его внутренние и внешние отношения. Это позволяет охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности и другие показатели, а затем по результатам принять обоснованные решения.

Сущность нормативного метода в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйственного субъекта в финансовых ресурсах и их источниках. Такими нормативами являются ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений и другие. Существуют также нормативы хозяйствующего субъекта - это нормативы, разрабатываемые непосредственно на предприятии и используемые им для регулирования производственно-хозяйственной деятельности, контроля за использованием финансовых ресурсов, других целей по эффективному вложению капитала.

Использование метода балансовых расчётов для определения будущей потребности в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе. При этом большое влияние должно быть уделено выбору даты: она должна соответствовать периоду нормальной эксплуатации предприятия.

Метод денежных потоков носит универсальный характер при составлении финансовых планов и служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов. Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидаемых поступлениях средств на определенную дату и бюджетировании всех издержек и расходов. Этот метод даст более объемную информацию, чем балансовой сметы.

Метод многовариантности расчетов состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, с тем чтобы выбрать из них оптимальный, при этом критерии выбора могут задаваться различные. Так, например, в одном варианте может быть заложен продолжающийся спад производства, инфляция и слабость национальной валюты, а в другом - рост процентных ставок и, как следствие, замедление темпов роста мировой экономики и снижение цен на продукцию. Этот метод интересен тем, что дает возможность проанализировать деятельность предприятия в различных экономических ситуациях, а также проработать пути развития в всех вариантах.

Методы экономико-математического моделирования позволяют количественно выразить тесноту взаимосвязи между финансовыми показателями и основными факторами, их определяющими.

Процесс финансового планирования включает несколько этапов.

На первом - анализируются финансовые показатели за предыдущий период. Для этого используют основные финансовые документы предприятий - бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств. Они имеют важное значение для финансового планирования, так как содержат данные для анализа и расчета финансовых показателей деятельности предприятия, а также служат основой для составления прогноза этих документов. Причем, сложная аналитическая работа на этом этапе несколько облегчается тем, что форма финансовой отчетности и планируемые финансовые таблицы одинаковы по содержанию. Также на первоначальном этапе составляется финансовый план доходов и расходов предприя.

Баланс предприятия входит в состав документов финансового планирования, а отчетный бухгалтерский баланс является исходной базой на первой стадии планирования. При этом западные компании используют для анализа, как правило, внутренний баланс, включающий наиболее достоверную информацию для внутрифирменного пользования. Внешний баланс, обычно составляющийся для публикации, по целому ряду причин (налогообложение, создание резервного капитала и другие) показывает уменьшенные размеры прибыли.

Второй этап предусматривает составление основных прогнозных документов, таких как прогноз баланса, отчета о прибылях и убытках, движения денежных средств (движение наличности), которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру научно-обоснованного бизнес-плана предприятия.

На третьем этапе уточняются и конкретизируются показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

На четвертом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.

Завершением процесса финансового планирования является практическое внедрение планов и контроль за их исполнением.

Такое планирование должно носить долгосрочный характер и, по возможности, учитывать тенденции развития экономических процессов в стране, а также подразделяться на планы определенных отрезков времени для детализации деятельности предприятия.

Таким образом, финансовое планирование можно классифицировать на перспективное, текущее (годовое) и оперативное.

1.3 Организация финансового планирования

Организация планирования зависит от величины предприятия. На очень мелких предприятиях не существует разделения управленческих функций в собственном смысле этого слова, и руководители имеют возможность самостоятельно вникнуть во все проблемы. На крупных предприятиях работа по составлению бюджетов (планов) должна производиться децентрализовано. Ведь именно на уровне подразделений сосредоточены кадры, имеющие наибольший опыт в области производства, закупок, реализации, оперативного руководства и т.д. Поэтому именно в подразделениях и выдвигаются предложения относительно тех действий, которые было бы целесообразно предпринять в будущем.

Бюджеты подразделений должны разрабатываться не изолированно друг от друга. При расчете, например, плановых показателей реализации, а значит и величины покрытия необходимо знать условия производства и запланированные отпускные цены. Чтобы обеспечить действенную систему координации, на многих предприятиях разрабатывается инструкция по составлению бюджетов, в которой содержится повременной план, а также распределение обязанностей и ответственности при расчете бюджетных показателей.

В литературе о планировании на предприятиях обычно различают две схемы организации работ по составлению бюджетов (планов): по методу break-down (сверху-вниз) и по методу build-up (снизу-вверх).

По методу break-down работа по составлению бюджетов начинается сверху, т.е. руководство предприятия определяет цели и задачи, в частности плановые показатели по прибыли. Затем эти показатели во все более детализированной, по мере продвижения на более низкие уровни структуры предприятия, форме включаются в планы подразделений. По методу build-up поступают наоборот. Например, расчет показателей реализации начинают отдельные сбытовые подразделения, и затем уже руководитель отдела реализации предприятия сводит эти показатели в единый бюджет (план), который в последствии может войти составной частью в общий бюджет (план) предприятия.

Методы break-down и build-up представляют две противоположные тенденции. На практике не целесообразно использовать только один из этих методов. Планирование и составление бюджетов представляют собой текущий процесс, в котором необходимо постоянно осуществлять координацию бюджетов различных подразделений.

Процесс финансового планирования включает несколько этапов.

На первом анализируются финансовые показатели за предыдущий период. Для этого используют основные финансовые документы предприятий - бухгалтерский баланс, отчёты о прибылях и убытках, отчёты о движении денежных средств.

Они имеют важное значение для финансового планирования, так как содержат данные для анализа и расчёта финансовых показателей деятельности предприятия, а также служат основой для составления прогноза этих документов. Причём, сложная аналитическая работа на этом этапе несколько облегчается тем, что форма финансовой отчётности и планируемые финансовые таблицы одинаковы по содержанию.

Баланс предприятия входит в состав документов финансового планирования, а отчётный бухгалтерский баланс является исходной базой на первой стадии планирования.

Второй этап предусматривает составление основных прогнозных документов, таких как прогноз баланса, отчёта о прибылях и убытках, движения денежных средств (движение наличности), которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру научно-обоснованного бизнес-плана предприятия.

На третьем этапе уточняются и конкретизируются показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

На четвёртом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.

Завершается процесс финансового планирования практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.

1.4 План доходов и расходов предприятия

План доходов и расходов один из основных видов текущего финансового плана предприятия, составляемый на первоначальном этапе этого планирования (так как ряд его показателей служит исходной базой разработки других видов финансового плана). Цель данного раздела финансового плана рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде и предложить варианты ее распределения.

Финансовое планирование на предприятии взаимосвязано с планированием хозяйственной деятельности и строится на основе других показателей плана (объема производства и реализации, сметы затрат на производство, плана капитальных вложений и др.) Однако составление финансового плана не является простым арифметическим пересчетом показателей производства в финансовые показатели.

План доходов и расходов представляет собой таблицу, отражающею в себя ряд сумму и динамику показателей (доходы <#"justify">2. ПРАКТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

.1 Краткая характеристика предприятия

Основное направление деятельности ООО «Снежка» - пошив дубленок с различной отделкой меха.

Основные характеристики продукции, и ее преимущества на рынке: дубленки изготавливаются из качественного меха , а разнообразие моделей соответствуют направлению моды. Ассортимент продукции, выпускаемой анализируемым предприятием, включает дубленки с отделкой енота, тосканского ягненка, песца, натуральной кожи и овчины. Шкурки используются только высшего качества. Дубленки из енота и овчины пользуются большим спросом поэтому в 2013 году объем выпуска на данную продукцию вырос.

Организационно правовая форма предприятия - общество с ограниченной ответственностью. Организация является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, печать. Основной целью деятельности общества является получение максимальной прибыли при минимальных затратах.

Швейное предприятие «Снежка» имеет право приобретать и арендовать основные фонды, осуществлять все виды коммерческих сделок, планировать свою деятельность, использовать чистую прибыль, определять и использовать фонды оплаты труда, штатное расписание.

Численность кадров в 2012 году составила 36 человек, а в 2013 в связи с расширением производства, численность увеличилась на 2 человека. Режим работы на предприятии установлен односменный, 2/2 по 12 часов. Предприятие работает без выходных.

2.2 Расчет основных показателей предприятия ООО «Снежка»

Рассмотрим планирование ассортимента и выпуска продукции организации ООО «Снежка». В 2013 году предприятие планирует увеличить выпуск продукции на 720 единиц в год, представим таблицу.

Таблица 1. Ассортимент продукции ООО «Снежка» за 2012-2013 годы

Вид изделия2012 год.21013 год.ИзменениеВыпуск в месяц, шт.Выпуск в год, шт.Выпуск в месяц, шт.Выпуск в год, шт.Выпуск в месяц, шт.Выпуск в год, шт.Дубленка с отделкой енота15018001651980+ 15+ 180Дубленка с отделкой тосканского ягненка1501800150900--Дубленка с капюшоном из натуральной кожи7590080960+5+60Дубленка с отделкой песца759001001000+25+600Дубленка из овчинв15018001651980+ 15+ 180Итого60072006607920+60+ 720В связи с увеличением объема производства в 2013 году, увеличилось количество производственного оборудования. Амортизация на предприятие начисляется линейным способом. Нормативный срок службы основных производственных фондов на предприятие составит 2 года. Расчет основных средств организации представлен в таблице.

Таблица 2

Наименование основных средствЦена, руб.20122013Изменения, руб.Количество, шт.Сумма, руб.Количество, шт.Сумма , руб.Производственное оборудованиеШвейная машина900010900001199000+9000Промышленный оверлок25000102500011275000+ 25000Пуговичная машина7000535000535000-Производственные инструменты50020100002512500+ 2500Производственный стол500010500001050000-Стеллажи для производства5000630000630000-Офисное оборудованиеСтол5000315000315000-Стул15003450034500-Кресло40002800028000-Компьютер25000250000250000-Принтер35001350013500-Итого-7254600079582500+36500Амортизация396000150000Остаточная стоимость1500000

Стоимость основных фондов в 2013 году возросла до 582500 рублей.

В 2013 году за счет увеличения единиц производственного оборудования, численность кадров увеличилась на 2 человека. Рассмотрим расчет планового фонда оплаты труда кадрового состава предприятия, предоставленный в таблице.

Таблица 3

Наименование категории работающихСредняя з/п одного рабочего. руб./мес.20122013количествоФОТ .руб./ в годколичествоФОТ .руб./ в годОсновные производственные рабочиеЗакройщик3500041400004140000Портной350002070000022770000Модельер40000280000280000Вспомогательные рабочиеЭлектромонтер27000381000381000Уборщица15000230000230000Управленческий персоналДиректор10000011000001100000Главный бухгалтер70000170000170000Бухгалтер45000290000290000Секретарь36000136000136000Итого-36159240003816764000

Для определения себестоимости продукции и ее цены, рассчитаем норму расходов материалов на единицу продукции. Нормы расхода материалов на изделие предоставим в таблице.

Таблица 4

МатериалРазмер (д./ш.), см.Стоимость, руб.Норма на единицу изделияИтого, руб.Енот40/70100085 шт.85000Песец70/30300011 шт.33000Тосканский ягненок50/20200024 шт.48000Натуральная кожа70/30350011 шт.38500Овчина40/18200075 шт.150000Подкладочная ткань-30051500Уплотнитель-2003600Нитки по меху, катушка-605300Крючки-4728Пуговицы-207140

Большая доля затрат приходится на овчиный мех. Дубленка из овчины самая дорогая продукция на данном предприятии.

Подкладочная ткань и уплотнитель измеряются в метрах погонных.

Чтобы рассчитать калькуляцию продукции, произведем расчет затрат материалов на единицу изделия.

Таблица 5

МатериалДубленка с отделкой енота, руб.Дубленка с отделкой тосканского ягненка, руб.Дубленка с отделкой песца, руб.Дубленка с капюшоном из нат. кожи, руб.Дубленка из овчины, руб.Мех85000330004800038500150000Подкладочная ткань15001500150015001500Уплотнитель600600600600600Нитки по меху, катушка300300300300300Крючки2828282828Пуговицы140140140140140Итого87568355685056838368152568

В целях расчета калькуляции и проведения ценообразования, предоставим в таблице статьи общехозяйственных расходов.

Таблица 6

Наименование статей2012 год2013 годАренда помещения720000руб720000рубКоммунальные платежи360000 руб.380000 руб.Прочие610000 руб.690000Итого2420000 руб.2570000 руб.

К прочим расходам относятся расходы на транспортировку, почту, расходы на сертификацию продукции и т.д. В 2013 году за счет увеличения производственного оборудования увеличились коммунальные платежи.

Для определение цены товаров за 2012 год, произведем калькуляцию затрат и расчёт себестоимости продукции

На данном предприятие распределение расходов распределяется пропорционально объему выпуска продукции. Расчеты себестоимости предоставлены в таблице.

Таблица 7

Наименование статьиШуба из меха норкиШуба из меха лисыШуба из меха соболяПрочееНа единицу, руб.На весь объем (1800), тыс. руб.На единицу, руб.На весь объем (1800), тыс. руб.На единицу, руб.На весь объем (1800), тыс. руб.На единицу, руб.На весь объем (1800), тыс. руб.Сырьё и материалы87568157622,43556864022,4152568274622,44446880042,4Коммунальные услуги5090509050905090Заработная плата2211,63980,82211,63980,82211,63980,82211,63980,8Страховые взносы55,399,52527,6599,52527,6599,52527,6599,525Основные фонды75,84136,537,92136,537,92136,537,92136,5Аренда производственно складских площадей100180501805018050180Прочие расходы84,72152,542,36152,542,36152,542,36152,5Итого:90145,46162261,8238145,4668661,8155145,46279261,847045,4684681,81

Себестоимость на весь объем продукции составила 594867200 рублей.

Для определение цены товаров за 2013 год, произведем калькуляцию затрат и расчёт себестоимости продукции.

Таблица 8

Наименование статьиДубленка с отделкой енотаДубленка с отделкой песцаДубленка из овчиныПрочееНа единицу, руб.На весь объем (1980), тыс. руб.На единицу, руб.На весь объем (1800), тыс. руб.На единицу, руб.На весь объем (1980), тыс. руб.На единицу, руб.На весь объем (1860), тыс. руб.Сырьё и материалы87568173384,63556864022,4152568302084,64446882710,5Коммунальные услуги45,459045,4581,8145,459045,4584,54Заработная плата2116,5641912116,5638102116,5641912116,563936,96Страховые взносы63,6124,863,611463,6124,863,6117,6Основные фонды73,54145,6273,54132,3873,54145,6273,54136,78Аренда производственно-складских площадей90,918090,9163,6390,918090,9169,09Прочие расходы87,12172,587,12156,8187,12172,587,12162,04Итого:90045,17178289,438045,1768481,3155045,2306989,546945,287318

Себестоимость на весь объем продукции в 2013 году составила 641078200

рублей. Сравнивая данный показатель с 2012 годом, видно, что себестоимость продукции увеличилась на 46211000 рублей, что составляет 7,76%. Увеличение издержек вызвано ростом объема производства продукции. В основном произошло увеличение по таким статьям расходов, как сырье и материалы, заработная плата и основные фонды предприятия.

Планируемые цены на продукцию

Предприятие в 2012году планирует получить прибыль 70%от выручки. Чтобы рассчитать выручку, определим цены товаров ввиде инфляции, в 2013 году цены на товар увеличатся на 6,6%. Предоставим расчет цен на товары предприятия ООО «Снежка» в таблице.

Таблица 9

№ п/пНаименование изделияРасчёт, руб.Результат, руб.Окончательная оценка производителя, руб.2012201320122013201220131Дубленка с отделкой енота90145,46+70%(90045,17+70%)+6,6%1532471631791533001632002Дубленка с отделкой песца38145,46+70%(38045,17+70%)+6,6%648476894564900690003Дубленка из овчины155145,46+70%(155045,2+70%)+6,6%2637472809722638002810004Прочее47045,46+70%(46945,2+70%)+6,6%79977850748000085100

Произведем расчет выручки и прибыли предприятия ООО «Снежка» за 2012-2013 годы.

Выручка за 2012 год =(153300*1800)+( 64900*1800)+( 263800*1800)+( 80000 *1800) = 1011600 тыс. руб.

Валовая прибыль =1011600-594867,2 =416732,8 тыс. руб.

Налог на прибыль = 416732,8 * 0,2 = 83346,56 тыс. руб.

Чистая прибыль =416732,8 - 83346,56 =333386,24 тыс. руб.

Выручка за 2013 год = (163200*1980)+(69000*1800)+(281000*1980)+(85100*1860)= 1162002 тыс. руб.

Валовая прибыль = 1162002 -641078,2 =520923,8 тыс. руб.

Налог на прибыль = 520923,8 * 0,2 = 104184,8 тыс. руб.

Чистая прибыль = 520923,8 - 104184,8 = 416739 тыс. руб.

Таблица 10. Финансовый план ООО «Снежка » на 2012-2013 годы

Доходы и поступления средствРасходы и отчисления средствПоказатель2012 год, тыс. руб.2013 год, тыс. руб.Показатель2012 год, тыс. руб.2013 год, тыс. руб.Прибыль333386,24416739Налог на прибыль83346,56104184,8Амортизационные отчисления396150Налог на имущество4000044600Прочие доходы431,36446Штрафы450500Расходы на юридические услуги600600Расходы на аудиторские услуги600650Расходы на расширение производства2200039000Расходы на стандартизацию продукции9001200Расходы на обеспечение безопасности50005000Расходы на маркетинговые исследования12001500Транспортный налог10001100Таможенные пошлины96117109000Пожертвования в детские дома83000110000Итого334213,6417735Итого334213,6417735

За счет увеличение производства продукции на 720 единиц, в 2013 году прибыль увеличилась на 83352 тыс. рублей

Согласно финансовому плану доходов и расходов, основной доход предприятие получает от основной деятельности. Организация может обеспечить себя основными финансовыми ресурсами для производственной деятельности.

В целом, предприятие ООО «Снежка» является выгодным и быстро окупаемым проектом. Финансовым состоянием предприятие заключается в платежеспособности и кредитоспособности, ООО «Снежка» является таковым.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Изучив теоретические основы финансового планирования, можно заключить, что жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, "слепое" стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Финансовое планирование охватывает важнейшие стороны деятельности предприятия; оно обеспечивает необходимый предварительный контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, создает необходимые условия для улучшения финансового состояния предприятия.

Основными задачами финансового планирования на предприятии являются: обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности; определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования; выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств; установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами; соблюдение интересов акционеров и других инвесторов; контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Анализ теоретических аспектов финансового планирования показал, что планирование представляет собой:

процесс разработки мер по обеспечению организации необходимыми ресурсами, повышению эффективности ее деятельности в будущем.,

процесс выработки плановых заданий, составления графика их выполнения, разработку финансовых планов и финансовых программ (финансовое прогнозирование), обеспечение их необходимыми ресурсами и рабочей силой, контроль за их исполнением.,

Рассмотрев цели и сущность финансового планирования, можно сделать заключение, что финансовый план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии. Разработка финансовых планов должна проводиться на постоянной основе.

резерв доход планирование показатель

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Алексеева, М.М. Планирование деятельности фирмы/ М.М. Алексеева. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 248 с.

. Бекетов, Н.В., Денисова А.С. Бюджетное планирование и бюджетирование на предприятии/ Н.В. Бекетов, А.С. Денисова // Экономический анализ: теория и практика. - 2008. - №5. - С. 45-52

. Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности/ Л.А. Бернстайн.- М.: Финансы и статистика, 2004. - 243 с.

. Бухалков, М.И. Внутрифирменное планирование: учебник/ М. И. Бухалков. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 400 с.

. Горемыкин, В.А. Планирование на предприятии: учебник, издание 2-е, стереот. /Э.Р. Бугулов, А.Ю. Богомолов. - М.: Рилант, 2003. - 357с.

. Давыденко, Е.А. Проблемы организации финансового планирования и контроля на отечественных предприятиях и пути их решения / Е.А. Давыденко// Управление финансами предприятия. - 2009.- №2. - С. 32-45

. Дугельный, А.П. Бюджетное управление предприятием: учебное пособие / А. П. Дугельный, В. Ф. Комаров. - М.: Дело, 2003. - 432 с.

. Ильин, А.И. Планирование на предприятии: учебное пособие: в 2ч. Ч.2. Тактическое планирование / А.И. Ильин, Л. М. Синица/ Под общей редакцией А. И. Ильина. - М: ООО Новое знание, 2004. - 416с.

. Краюхин, Г.А. Методика анализа деятельности предприятия в условиях рыночной экономики: учебное пособие / Г.А. Краюхин. - СПб.: СПбГИЭА, 2002. - 234 с.

ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА МОСКВЫ Государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования города Москвы ТЕХНОЛО

Больше работ по теме: