Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

Введение

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что предприятия работают в условиях возрастания конкуренции и времена дефицита прошли и в современных условиях хозяйствующие субъекты не имеют достаточных финансовых ресурсов для развития.

В связи с этим вопросы комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности для предприятий имеют очень важное значение для руководства предприятий.

Анализ состояния экономики российских предприятий показывает, что их функционирование в условий непредсказуемости, характерной для сегодняшнего периода, и быстро меняющейся конъюнктуры рынка, прежде всего, зависит от наличия на предприятии такого организационного начала, которое могло бы смягчить негативное воздействие внешней среды. Важно также, чтобы внутренние возможности предприятия были адекватны требованиям рыночной среды, что во многом может быть достигнуто с помощью налогового планирования.

В системе комплексного финансового анализа по данным отчетности важное место занимает комплексная оценка экономической эффективности организации и ее финансового состояния. Оценка деятельности проводится на первом этапе экономического анализа, когда определяются основные направления аналитической работы (предварительная оценка), и на заключительном, когда подводятся итоги анализа (окончательная, заключительная оценка). Окончательна оценка является важным информационным источником для обоснования и принятия оптимального управленческого решения в конкретной ситуации.

В современных условиях хозяйствования большинство предприятий не уделяют должного внимания оценки эффективности хозяйственной деятельности.

Цель курсовой работы - провести комплексную оценку эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

-рассмотреть методику оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятий;

-проанализировать эффективность хозяйственной деятельности предприятия;

-предложить меры по улучшению хозяйственной деятельности предприятия.

Объектом исследования является ООО "ТК "Гранд"".

Предметом исследования является финансово-хозяйственная деятельность предприятия.

Методологическую и теоретическую основу курсовой работы составляют основные положения, содержащиеся в публикациях отечественных и зарубежных ученых-экономистов.

Курсовая работа состоит из трех глав. В первой главе рассмотрены теоретические аспекты оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Во второй главе проводится характеристика объекта исследования.

В третьей главе проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, предлагаются мероприятия по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В заключении даются выводы по теме курсовой работы.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ предприятиЯ

1.1 Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности

Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности представляет собой ее характеристику, полученную в результате комплексного исследования, т. е. одновременного и согласованного изучения совокупности показателей, отражающих все (или многие) аспекты хозяйственных процессов, и содержащую обобщающие выводы о результатах деятельности производственного объекта на основе выявления качественных и количественных отличий от базы сравнения (плана, нормативов, предшествующих периодов, достижений на других аналогичных объектах, других возможных вариантов развития).

Для того чтобы комплексная оценка была действенным орудием хозяйственного управления, необходимо разрабатывать практические методы ее конструирования, которые можно было бы использовать в ежедневной работе экономистов-аналитиков.

Комплексная оценка служит инструментом учета, анализа и планирования; индикатором научно-технического состояния хозяйственного объекта в изучаемой совокупности; критерием сравнительного оценивания коммерческой деятельности предприятий и их подразделений; показателем эффективности принятых ранее управленческих решений и полноты их реализации; основой выбора возможных вариантов развития производства и показателей ожидаемых результатов в будущем: стимулятором производства.

В настоящее время, к сожалению, существуют препятствия как методологического, так и организационного характера тому, чтобы комплексная оценка удовлетворяла этим требованиям. Поэтому нередко возникают ситуации, когда полученные тем или иным приемом обобщающие оценки производственно-хозяйственной деятельности не соответствуют экономической деятельности или на практике не оправдывают усилий, затраченных на сбор и обработку данных.

При малом числе оцениваемых параметров и относительно небольшом количестве объектов балансовые комиссии как основные звенья на предприятиях, занимающиеся обобщением результатов работы, удачно справляются с поставленными перед ними задачами выявления комплексной оценки.

При увеличении количества объектов и особенно показателей-критериев оценки решение задачи усложняется. Теоретически следует, что надо оценивать достижения предприятий или их подразделений по одному какому-либо показателю, синтезирующему все стороны деятельности этого объекта. Однако сложность производственно-хозяйственной деятельности не позволяет выделить из числа обобщающих результативных показателей какой-либо один в качестве основного.

Задача сводится к определению комплексной оценки хозяйственной деятельности на основе системы показателей с агрегированием различных приемов качественного и количественного анализа. При этом эффективность производственно-хозяйственной деятельности одного хозяйственного объекта может сравниваться с эффективностью деятельности других объектов. В данном случае принято говорить о превращении комплексной оценки в сравнительную комплексную оценку производственно-финансовой деятельности. Причем саму процедуру комплексной сравнительной оценки можно типизировать и расчленять на следующие относительно самостоятельные этапы:

конкретизация целей и задач комплексной оценки;

выбор исходной системы показателей;

организация сбора исходной информации;

расчет и оценка значений частных показателей (мест, балльных оценок, коэффициентов по исходным показателям и т. д.);

обеспечение сравнимости оцениваемых показателей (определение коэффициентов сравнительной значимости);

выбор конкретной методики, т. е. разработка алгоритмов и программ расчета комплексных сравнительных оценок;

расчет комплексных оценок;

экспериментальная проверка адекватности комплексных, обобщающих оценок реальной экономической действительности;

анализ и использование комплексных сравнительных оценок.

Осуществление разных этапов построения комплексных оценок связано со многими нерешенными проблемами, например при выборе целей оценки, определении системы оцениваемых показателей и коэффициентов их сравнительной значимости, а также с затруднениями при разработке вычислительного алгоритма. Становится ясно, что конкретные значения обобщающих оценок определяются не только трудовым вкладом коллективов исследуемых хозяйственных объектов, но во многом зависят от совершенства проведения отдельных этапов построения комплексных оценок. По этой причине их нахождение и использование требуют пристального внимания и существенного совершенствования.

Для комплексной оценки всей хозяйственной деятельности или ее отдельных сторон применяют различные статистические и экономико-математические методы:

метод сумм, когда, например, суммируются темпы прироста отобранных показателей;

средняя арифметическая взвешенная, например, исходя из тех же темпов прироста, но с учетом веса каждого показателя по какому-либо принципу;

метод бальной оценки, когда каждый показатель имеет свой весовой балл, и в баллах же оцениваются приращения показателей по определенной шкале;

метод суммы относительной экономии по производственным и финансовым ресурсам;

"метод расстояний" для рейтинговой оценки объектов анализа.

1.2 Факторный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Таким образом, финансовый анализ - анализ финансовых показателей, которые отражают финансовые результаты деятельности и финансовое состояние организации. Финансовые показатели в значительной степени содержатся в финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций, поэтому принято под финансовым анализом понимать "внешний" финансовый анализ по данным публичной финансовой отчетности, что сужает его рамки, так как не вся финансовая информация организации воплощена в отчетности.

Факторный анализ является одним из основных видов финансового анализа.

Факторный анализ - метод исследования экономики и производства, основанный на анализе воздействия разнообразных факторов на результаты экономической деятельности, ее эффективность.

Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

Существует две группы методов комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности:

) без расчета интегрального единого показателя;

) с расчетом единого интегрального показателя.

Теоретически ясно, что комплексный анализ является базой комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности. В основе экономической эффективности лежит интенсификация использования производственных и финансовых ресурсов. Интенсификация выступает причиной, а эффективность - проявлением, т.е. следствием. На рис. 1 представлена схема взаимосвязи факторов (причин) интенсификации, а следовательно, эффективности хозяйственной деятельности (первый прямоугольник схемы), источников эффективности - производственных и финансовых ресурсов, показателей интенсификации использования ресурсов (прямых и обратных) и показателей эффективности, имеющей два направления: текущее потребление ресурсов, т.е. себестоимость, и применение ресурсов, т.е. авансирование основного и оборотного капитала (второй прямоугольник схемы), и, наконец, конечных результатов интенсификации и эффективности хозяйственной деятельности (третий прямоугольник схемы).

Факторы и пути интенсификации и эффективности хозяйственной деятельностиНаучно - технический прогресс и научно-технический уровень производства и продукцииСтруктура хозяйственной системы и уровень организации производства и трудаХозяйственный механизм и уровень организации управленияВнешнеэкономические связи и уровень их развитияСоциальные условия использования человеческого фактораПриродные условия и уровень рациональности природопользования

Источники (резервы) и показатель динамики интенсификации и эффективности FПроизводственные ресурсы (средства и предметы труда, живой труд) Производительность труда (N/R или N/U) или трудоемкость (N/R или U/N) Потребление (затраты) ресурсов, т.е. себестоимость (Sp/N = U/N + M/N + A/N) Материалоотдача предметов труда (N/M) или материалоемкость (М/N) Амортизациеотдача средств труда (N/A) или фондоемкость (N/F или F/N) Отдача основных производственных средств или фондоемкость (N/F или E/N) Применение (авансирование) ресурсов (величина основных производственных и оборотных средств) (K = F + E) Оборачиваемость оборотных средств (количество оборотов или коэффициент закрепления) (N/E или E/N)

Конечные результаты (проявления) интенсификации и эффективности хозяйственной деятельностиОбъем хозяйственной деятельности (N = R*N/R = M*N/M = F*N/F) Эффективность хозяйственной деятельности: прибыль (PP = N - SP)? рентабельность активов (P/K) Финансовое состояние и платежеспособность (E CE) Рисунок 1 - Схема факторов, показателей и конечных результатов интенсификации и эффективности хозяйственной деятельности

Управление затрагивает все факторы интенсификации, отраженные в верхнем прямоугольнике схемы (рис.1). Все эти непосредственные факторы (вернее, группы факторов) повышения интенсификации и эффективности производства принято называть обобщенным понятием "технико-организационный уровень и другие условия производства". Анализ факторов и путей повышения технико-организационного уровня и других условий производства, указанных в первом прямоугольнике схемы, - ключ к повышению показателей интенсификации и эффективности деятельности.

В отличие от факторов интенсивности и эффективности производства выделяют непосредственные источники эффективности, а следовательно, и резервов производства, каковыми могут быть только производственные и финансовые ресурсы (средний прямоугольник рис. 1).

Конечные результаты хозяйственной деятельности (нижний прямоугольник схемы (рис. 1) складываются под воздействием как интенсивных, так и экстенсивных факторов, как качественных, так и количественных показателей использования ресурсов. Особенностью интенсивного и экстенсивного использования ресурсов является их взаимозаменяемость. Так, недостаток рабочей силы можно восполнить повышением производительности труда.

На показатель объема хозяйственной деятельности (продаж товаров) воздействуют как экстенсивные, так и интенсивные факторы-показатели, использования ресурсов. Поэтому об эффективности можно судить по доле влияния интенсификации на приращение продукции.

На показатель прибыли также воздействуют как экстенсивные, так и интенсивные факторы-показатели использования ресурсов, значит, в целом по абсолютному показателю прибыли нельзя судить о чистой эффективности, об эффективности можно судить только по той доле прибыли, которая определена показателями интенсификации.

Моделирование показателя рентабельности капитала предприятия обеспечивает создание пятифакторной модели рентабельности, включающей в себя все пять показателей интенсификации использования производственных ресурсов:

Р/K = P/N * N/K = (P: N) / (F: N + E: N) = (1 - S: N) / (F: N + E: N) = (1 - (U: N + M: N + A: N) / (F: N + E: N).

Последнее преобразование показателя рентабельности капитала позволяет выделить пять факторов интенсификации:: N - оплатоемкость продукции, отражающая трудоемкость в стоимостной форме;: N - материалоемкость продукции;

А: N - амортизациеемкость продукции;: N - фондоемкость продукции по основному капиталу;: N - оборачиваемость оборотного капитала (коэффициент закрепления).

Показатель рентабельности авансированного капитала предприятия поэтому и называют самым обобщающим показателем эффективности хозяйственной деятельности, что он вбирает в себя результаты всей интенсификации использования производственных ресурсов. Это главный регулятор конкуренции в рыночной экономике.

Финансовое состояние и платежеспособность, хотя и испытывают некоторое, влияние экстенсификации, но в основном отражают влияние факторов интенсификации, так как зависят от оборачиваемости оборотных средств и размеров получаемой прибыли.

Комплексная оценка эффективности хозяйственной деятельности - одна из сложнейших задач экономического анализа. С одной стороны, есть созданный рыночной экономикой показатель рентабельности активов (капитала), в динамике которого проявляется всесторонняя характеристика эффективности хозяйственной деятельности, с другой - важно абсолютное выражение этой эффективности, позволяющее более наглядно въявить положительные и отрицательные причины и факторы, определяющие эту комплексную оценку.

2. Характеристика ООО "ТК "Гранд""

.1 Краткая характеристика деятельности ООО "ТК "Гранд""

Общество с ограниченной ответственностью "ТК "Гранд"", именуемое в дальнейшем "Общество" учреждено 10 июля 2003 года и действует в соответствии с Федеральным законом РФ "Об обществах с ограниченной ответственностью", с Гражданским Кодексом РФ и иными нормативными актами Российской Федерации.

Согласно Уставу анализируемого предприятия, полное фирменное наименование его - ООО "ТК "Гранд"". Место нахождения предприятия: Российская Федерация, Республика Башкортостан, г. Нефтекамск, ул. Техснабовская 3А. ООО "ТК "Гранд"" занимается торговой деятельностью.

Общество создано в целях извлечения максимальной прибыли и направления ее на производственное и социальное развитие Общества и его учредителей, удовлетворения общественных потребностей в произведенной им продукции и услугах.

Общество имеет печать со своим наименованием, угловой штамп, фирменные бланки, а также самостоятельный баланс и два расчетных рублевых банковских счета.

Единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор смотри рисунок 1.

Генеральный директор осуществляет руководство текущей деятельностью Общества в соответствии с Уставом. Срок полномочий генерального директора устанавливается 5 лет.

Основными видами деятельности Общества являются розничная торговля продовольственными и промышленными товарами через систему магазинов, организация общественного питания.

Кроме того, Общество имеет право осуществлять и другие виды хозяйственной деятельности, не запрещенные действующим законодательством.

Предприятие строит свои отношения с другими юридическими и физическими лицами во всех сферах деятельности исключительно на основе договоров.

В своей деятельности предприятие учитывает интересы потребителей, их требования к качеству товаров, работ, услуг; свободно в выборе формы и предмета хозяйственных договоров и обязательств, не противоречащих Уставу, договору о закреплении имущества и законодательству Российской Федерации; самостоятельно распоряжается выпускаемой продукцией (кроме случаев, установленных законодательными актами Российской Федерации) и прибылью, полученной в результате деятельности предприятия, оставшейся после уплаты налогов, обязательных платежей.

Место нахождения Общества: 452683, Республика Башкортостан, г. Нефтекамск, ул. Технснабовская, 2. Общество является юридическим лицом по законодательству РФ. Общество приобрело право юридического лица с момента его государственной регистрации 10 июля 2007 г. ООО "ТК "Гранд"" был присвоен основной государственный регистрационный номер (ОГРН 1070264000950).

Общество имеет самостоятельный баланс, круглую печать с указанием полного наименования, угловой штамп, свой бланк, банковские счета ООО "ТК "Гранд"", осуществляет владение, пользование и распоряжение своим имуществом в соответствии с целями своей деятельности и назначением имущества. Общество является самостоятельной хозяйственной единицей.

2.2 Характеристика организационной структуры ТК "Гранд"

Линейно-функциональная (комбинированная) структура ООО "ТК "Гранд"" основана на тесном сочетании линейных и функциональных связей в аппарате управления. Она обеспечивает такое разделение труда, при котором линейные звенья принимают решения и управляют, а функциональные - консультируют, информируют, координируют и планируют хозяйственную деятельность. В основу организации функциональных действий положен линейный принцип. Руководитель функционального отдела является одновременно линейным руководителем непосредственно подчиненных ему работников.

Рисунок 2 - Организационная структура ООО "ТК "Гранд""

Главной целью деятельности ООО "ТК "Гранд"", как и любого другого коммерческого предприятия, является получение прибыли. Вместе с тем - это продажа как можно большего количества товаров с наибольшими доходами и одновременное обеспечение высокой репутации фирмы, обеспечение бесперебойного максимального снабжения торговли в будущем.

2.3 Основные виды деятельности

ООО "ТК "Гранд"" ведет очень разнообразную деятельность. Легче перечислить то, чем мы не занимаемся. У нас есть розничная торговля продуктами питания(1 магазин и 1 киоск), торговля фирменным трикотажем и тексителем(1 магазин), собственное производство хлебопекарных, кулинарных и кондитерских изделий(кондитерский цех и пекарня), кроме того, производство замороженных полуфабрикатов и салатов для сети магазинов "Доверие"(производство лапши, пельменей. Варенников при столовой "НЕОН"), сбалансированно работают точки общественного питания- два кафе(ТК "Гранд" и Джем) и столовая "Неон", пользуются спросом банкетные залы этих точек, востребован у молодежи наш клуб "Неон",уже много лет мы тесно сотрудничаем с нефтяниками, обеспечивая их пункты горячего питания ( ПГП-столовые при буровых) для персонала, продуктами питания и всем необходимым для работы, недавно запущена и активно функционирует современная автомойка, кроме того, организация имеет большое количество современных, комфортных зданий, сдаваемых в аренду предпринимателям, что приносит так же хороший и стабильный доход. Разумеется, учитывая обширность деятельности имеют место и проблемы на многих участках, позднее мне бы хотелось остановиться именно на наших услугах предоставление площадей в аренду.

Нужно отметить, что этому направлению на предприятии уделяется немалое внимание- ни одно помещение, сдаваемое в аренду, нельзя назвать плохим-полноценный ремонт, евроотделка, наличие всех удобств, включая прилегающую территорию - отличительная особенность наших площадей. Но, конечно же, не все так безукоризненно и надежно на этом рынке сегодня, как и на других.

По состоянию на 01.01.2014 года предприятие располагает следующей складской сетью: холодильником на 200 тонн, тремя общетоварными складами общей площадью 1765 квадратных метров, овощехранилищем емкостью на 700 тонн.

Ассортимент продукции это колбасные изделия, молочные продукты, пиво Воды, кондитерские изделия, бакалея, продукты быстрой заморозки.

Торговая компания "Гранд" предлагает поставщикам отлаженную и функциональную систему работы, в основе которой лежат требования к качеству поставляемых товаров.

Система взаимоотношений - это взаимовыгодное сотрудничество с четкой этикой деловых переговоров и рамками контрактных обязательств.

На этих условиях работает ТК "Гранд" со многими поставщиками отечественной и иностранной продукции и их дистрибьюторами, и постоянно расширяем предлагаемый потребителям ассортимент товаров.

Перечень контрактов ТК "Гранд":

1.ОАО Санфрут (Дарио, Красавчик, Фруктовый остров)

2.ООО ТД "Завод минеральных вод Красноусольский"

.ЗАО ТД "Аллат"

.ООО "Главпродукт"

.ТД "Увинский"

.ОАО "Очаково"

.ТД "Раменский"

.ОАО "Воткинский Пищекомбинат"

.ГК "Нерал"

.ТМ СКО

.ТМ Рузик

.ТМ От Иваныча

.ОАО "Вим-биль-дан"

."Йошкаралинский КЗ"

.ООО "Милк трейд"

.ООО "Пастарель"

.ООО "Сладкий орешек"

.ООО "Сарапульская КФ"

.ООО "КФ Азов"

.Кундрат

.Русьхлеб

.Подольск шок конф. фас+вес

.Юникон Тула

.ТМ Ярмарка

.ООО "Компания Консервы"

.ОАО "Буздякский пищекомбинат"

.ЗАО "Нижегородский МЖК" (ТМ Ряба, ТМ Провансаль, ТМ Хозяюшка)

.ОАО "Сава"

.ТМ Зодиак

.ТМ Роллтон

.Ессентуки

.ТМ Сладкий орешек

.ТМ Славянские традиции

.ТМ Славянка(вес+фас)

.ТМ Домат

.ТМ Союзпищепром

.ТМ Русский продукт

.ТМ Выбери меня

.ТМ Макро-С

.ТД Восток

.Самара крекер

.Токо

.сыры Омск

2.4 Основные проблемы развития ТК "Гранд"

Также целью предприятия является осуществление купли продажи товаров с учетом рыночной среды.

Из поставленной цели предприятия вытекают следующие задачи, которые здесь решаются:

-комплексное изучение оптового рынка и розничного рынков;

-изучение спроса населения и рынка сбыта товаров;

-нахождение поставщиков и покупателей товаров;

-налаживание с партнерами рациональных хозяйственных связей;

-накопление и хранение товарных запасов в объемах, необходимых для обеспечения товарами в широком ассортименте и для покрытия текущей и непредвиденной потребности покупателей;

-организация завоза и вывоза товара с учетом основных потребностей;

-своевременное, ритмичное и качественное обеспечение потребителей в соответствии с полученными заказами и договорами;

-транспортировка товаров;

-обеспечение надежности и стабильности хозяйственных связей;

-снижение уровня издержек обращения на всех этапах реализации процесса оптовой торговли;

-рекламно-информационная работа по сбыту товаров;

-организация торгового обслуживания;

-оказание услуг партнерам по хозяйственным связям.

-Управление предприятием будет осуществляться директором на основе единоначалия. Функциональные подразделения будут осуществлять всю техническую подготовку производства, подготавливают варианты решения вопросов, связанных с руководством процессами производства, финансовыми расчетами, материально-техническим обеспечением коммерческой деятельности и других вопросов.

Торговая компании "Гранд" - один из крупнейших поставщиков продовольственных товаров на северо-западе РБ. Мы работаем на рынке продовольственных товаров более 15 лет, наш коллектив насчитывает около 150 сотрудников вместе с филиалами.

В головном предприятии работает 53 сотрудника

Сегодня предприятие прочно утвердилось как надежный поставщик продуктов питания населению г. Нефтекамска и Северо-Западного региона Башкортостана, а также за его пределы. Клиентская база ТК "Гранд" насчитывает более 750 торговых точек, в т.ч. в 500 из них осуществляется доставка. В г. Уфа имеется филиал ТК "Гранд", который обслуживает торговые точки и бюджетные организации г. Уфы и близлежащих районов. На предприятии качественно работает отдел продаж, который насчитывает более 30 торговых представителей работающих под дистрибьюторским договорам и 10 линейных торговых представителей работающих по общему прайс-листу, а также отдел оптовых продаж . В автопарк предприятия входят 25 собственных автомобилей осуществляющих ежедневную доставку продуктов питания . В собственности имеется 9 складов общей площадью 3500 м2, завершено строительство нового складского комплекса на 800 кв.м. и офисных помещений на 180 кв.м.

Партнерами ТК "Гранд" являются такие предприятия и производители, как: ОАО "Сан ИнБев", ОАО "Вимм-Билль-Данн", ГК "Нижегородский масло-жировой комбинат", ГК "Главпродукт", ООО "Санфрут", ТД "Роллтон", МК "САВА" и многие другие. Для бесперебойных поставок продуктов питания достигнута полная технологичность производства, действует программное обеспечение всего потока доставки и реализации всех видов продуктов питания. Для учета, контроля и анализа товарооборота торговый комплекс оснащен современной системой электронного оборудования - в локальной сети задействовано 40 компьютеров с уникальным программным обеспечением.

В период с 2003 по 2012 г. ТК "Гранд" имеет устойчивую положительную динамику роста продаж, хорошую кредитную историю.

Торговая компания Гранд активно работает с такими городами и районами как: г. Нефтекамск, г. Агидель, Краснокамский район, Янаул и Янаульский район, Дюртюли и Дюртюлинский район, с. Бураево и Бураевский район, Бирск и Бирский район, с. Еркеево и Илишевский район, пос. Татышлы и Татышлинский район, пос.Красный холм, пос. Калтасы и Калтасинский район, Кушнаренковский район, Бакалинский район, Мишкинский район, Балтачевский районы, г. Благовещенск. ООО "ТК "Гранд"" арендует склады у администрации города. В администрации города намерены отдавать недвижимость в аренду только с торгов по принципу - кто больше предложил, тот и забрал.Если в 2010 году 5 процентов платежей приходились на аренду полученную с публичного аукциона, то в 2013 году ее доля выросла до 31 процента. Если в 2009 году метр, отданный в аренду по математической методике, на основе базового тарифа стоил в среднем 1,2 тысячи рублей в год, то отданный метр в аренду с торгов доходил до 5,2 тысяч рублей. В 2012 году метр по методике обходился арендаторам в 1,5 тысяч, а выигранный на торгах - в 6,5 тысяч. Без торгов имеют право получать аренду те, кто уже занимают помещения - до 2015 года у них есть такие права. Но при этом закон позволяет правильно оценить сдаваемые площади, а правильная оценка - рыночная.

По словам главы УМСа в апреле заканчиваются 42 договора, и арендаторы получили извещения, что продление договоров пойдет по новым расценкам. До конца года закончатся сроки действия еще 623 договоров.

Поэтому, ООО "ТК "Гранд"" необходимо иметь собственные склады.

В г. Уфа работает филиал ТК "Гранд", который обслуживает торговые точки и бюджетные организации г. Уфы и близлежащих районов.

Поэтому, основной проблемой является постоянное повышение арендной платы за торговые площади. В связи с этим, для ТК "Гранд" необходимо изыскивать резервы для выкупа арендуемых площадей, либо строительство своих торговых площадей.

3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ТК Гранд

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ТК "Гранд" будет проведен по методике Бачарова В. В. ( по книге "Комплексный финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2009. - 432 с: ил. - (Серия "Академия финансов")").

финансовый платежеспособность ликвидность рентабельность

3.1 Анализ ФХД по данным баланса

Анализ финансового состояния организации начинается со сравнительного аналитического баланса. При этом выявляются важнейшие характеристики:

общая стоимость имущества организации;

стоимость иммобилизованных и мобильных средств;

величина собственных и заемных средств организации и др.

Оценка данных сравнительного аналитического баланса - это, по сути, предварительный анализ финансового состояния, позволяющий судить о платеже-, кредитоспособности и финансовой устойчивости организации, характере использования финансовых ресурсов.

Таблица 1 - Сравнительный аналитический баланс

Наименование показателякод01.01.2012 01.01.2013 01.01.2014 отклонение 01.01.2014-01.01.2012 АКТИВ I Внеоборотные активыНематериальные активы11100000Результаты исследований и разработок11200000Нематериальные поисковые активы11300000Материальные поисковые активы11400000Основные средства11500000Доходные вложения в материальные ценности11600000Финансовые вложения11700000Отложенные налоговые активы11800000Прочие внеоборотные активы11900000ИТОГО внеоборотные активы11100000II Оборотные активыЗапасы12101248169925671319Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям12200000Дебиторская задолженность12301786304868445058Финансовые вложения12400000Денежные средства1250184277688504Прочие оборотные активы12600000ИТОГО по разделу II120032185024100996881ПАССИВ III Капитал и резервыУставный капитал13101001001000Собственные акции, выкупленные у акционеров13200000Переоценка внеоборотных активов13400000Добавочный капитал (без переоценки)13500000Резервный капитал13600000Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)13700000ИТОГО по разделу III13001001001000IV Долгосрочные обязательстваЗаемные средства14100000Отложенные налоговые обязательства1420195254347152Резерва под условные обязательства14300000Прочие обязательства14500000ИТОГО по разделу IV1400195254347152V Краткосрочные обязательстваЗаемные средства151014582721368Кредиторская задолженность152043683814921056Доходы будущих периодов1530035134743474Резервы предстоящих расходов15400000Прочие обязательства15502342265444732131ИТОГО по разделу V15002923467096526729БАЛАНС170032185024100996881

В результате анализа активов ООО "ТК "Гранд"" за проверяемый период было установлено следующее:

За анализируемый период уровень внеоборотных средств остался неизменным.

Оборотные активы ООО "ТК "Гранд"" в основном формируются за счет дебиторской задолженности. Незначительную величину в составе оборотных средств составляют также запасы, денежные средства.

Стоимость запасов за исследуемый период увеличилась на 1319 тыс. руб. и составила 2567 тыс.руб. Значительный рост стоимости запасов произошел в период с 01.01.2013 г. по 01.01.2014 г., когда их стоимость возросла на 868 тыс. руб.

Дебиторская задолженность в анализируемом периоде возросла. Заметное увеличение в сумме 3796 тыс. руб. произошло в период с 01.01.2013 года по 01.01.2014 года. Уровень дебиторской задолженности в составе оборотных активов составил по состоянию на 01.01.2012 года - 55.5 %, а по состоянию на 01.01.2014 года - 67.8 %

На всем промежутке исследования дебиторская задолженность имеет критическое значение (превышает 25-27% оборотных активов). Таким образом, за период с 01.01.2012 года по 01.01.2014 года оборотные активы предприятия за счет роста дебиторской задолженности увеличились на 5058 тыс. руб.

Сумма свободных денежных средств на предприятии за период с 01.01.2012 года по 01.01.2014 года возросла на 504 тыс. руб. и составила 688 тыс. руб.

Проведем дополнительный анализ оборотных активов.

Темпы прироста по цепной динамике определяются по формуле

Тцд=(t2-t1)/t1*100%, где

t1 - предыдущий показатель, t2 - последующий показатель.

Таблица 2 - Динамика изменений структуры оборотных активов

ПоказателиУдельные весаЦепная динамикаОборотные активы2011 г. 2012 г. 2013 г. Абс. Откл. к 2011 г. в % - 2011 г. 2012 г.2013 г. в % -2011 г.К 2012 г.Запасы124816992567131938,7833,8225,4236,1451,09НДС по приобретенным ценностям00000,000,000,00Дебиторская задолженность178630486844505855,5060,6767,7770,66124,54Финансовые вложения00000,000,000,00Денежные средства1842776885045,725,516,8150,54148,38Прочие оборотные активы00000,000,000,00ИТОГО 32185024100996881100,00100,00100,0056,12101,02

Таблица 3 - Показатели эффективности использования оборотных активов

ДинамикаПоказатель 2012 г.2013 г.в %Выручка от реализации, млн. руб.57,23755,559-2,932Среднегодовая сумма оборот. Ср.4,1217,561583,487Коэф. Оборачиваем. Оборот. Ср.13,897,35-47,098Продолжительность оборота, дни25,9249,0089,029Коэф. Загрузки Оборот. Ср.0,0720,136189,029

Можно отметить, улучшение среднегодовой стоимости оборотных средств.

Рисунок 3 - Динамика изменения активов ОО "ТК "Гранд""

За три года произошел существенный рост дебиторской задолженности, что свидетельствует о том, что ТК "Гранд" несвоевременно рассчитывается с поставщиками продуктов питания, также происходило затоваривание оптового склада, рост составил с 1400 тыс. руб. до 2577 тыс. руб.

Частично этот рост произошел и за счет повышения цен на продукты питания.

3.2 Расчет коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности

Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности предприятия и показатели, используемые для их расчета, рассчитываются поквартально не менее чем за 2-летний период, предшествующий возбуждению производства по делу о несостоятельности (банкротстве), а также за период проведения процедур банкротства в отношении предприятия, в динамике с их изменениями.

Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности предприятия используются следующие основные показатели:

а) совокупные активы (пассивы) - баланс (валюта баланса) активов (пассивов);

б) скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов (без деловой репутации и организационных расходов), основных средств (без капитальных затрат на арендуемые основные средства), незавершенных капитальных вложений (без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства), доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов;

в) оборотные активы - сумма стоимости запасов (без стоимости отгруженных товаров), долгосрочной дебиторской задолженности, ликвидных активов, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров;

г) долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты;

д) ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов;

е) наиболее ликвидные оборотные активы - денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (без стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров) ;

ж) краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (без задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал);

з) потенциальные оборотные активы к возврату - списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств;

и) собственные средства - сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров;

к) обязательства предприятия - сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств предприятия;

л) долгосрочные обязательства предприятия - сумма займов и кредитов, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и прочих долгосрочных обязательств;

м) текущие обязательства предприятия - сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств;

н) выручка нетто - выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных обязательных платежей;

п) среднемесячная выручка - отношение величины валовой выручки, полученной за определенный период как в денежной форме, так и в форме взаимозачетов, к количеству месяцев в периоде;

р) чистая прибыль (убыток) - чистая нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода, оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей;

Таблица 4 - Основные финансовые показатели для расчета коэффициентов

Наименование показателя01.01.201201.01.201301.01.2014Отклонение 01.01.2014 от 01.01.2012а) совокупные активы (пассивы)32185024100996881Б) оборотные активы32185024100996881В) долгосрочная дебит. задолженность0000Г) ликвидные активы1970332575325562Д) наиболее ликвидные оборотные активы184277688504Е) краткосрочная дебит. задолженность1786304868445058Ж) потенциальные оборотные активы к возврату000-1786З) собственные средства10010631503050И) обязательства предприятия2923431961783255К) долгосрочные обязательства предприятия0000Л) текущие обязательства предприятия2923431961783255М) просроченная кред. задолженность0789595за 2011за 2012за 2013ОтклонениеН) выручка нетто5435657237555591203О) среднемесячная выручка нетто4529.74769.84629.9100.3П) чистая прибыль (убыток)2092326146862594

В целом, можно отметить, улучшение показателей выручки и увеличение чистой прибыли.

Анализ пассивов проводится в целях выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности, выявления обязательств, которые могут быть оспорены или прекращены, выявления возможности проведения реструктуризации сроков выполнения обязательств.

Рисунок 4 - Динамика изменения пассивов ООО "ТК "Гранд""

Из приведенной диаграммы видно, что уставный капитал организации оставался неизменным на всем промежутке исследования.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, как на начало, так и на конец периода отсутствует.

Долгосрочные обязательства, достигая своего максимума в сумме 347 тыс. руб. к 01.01.2014 года возрастают к концу периода по сравнению с уровнем на 01.01.2012 года на 152 тыс. руб. и составляют 347 тыс. руб. или 177.9 % от первоначального уровня. В структуре долгосрочных обязательств на начало периода присутствуют отложенные налоговые обязательства. В конце периода долгосрочные обязательства состоят из отложенныx налоговых обязательств на 100 %.

По строке 1410 баланса (краткосрочные заемные средства) - сумма заемных средств на 01.01.2014 года возросла по сравнению с положением на 01.01.2012 года на 68 тыс. руб. и составила 213 тыс. руб.

Сумма кредиторской задолженности на 01.01.2014 года возросла по сравнению с положением на 01.01.2012 года на 1056 тыс. руб. и составила 1492 тыс. руб. Значительное увеличение кредиторской задолженности на 654 тыс. руб. произошло в период с 01.01.2013 года по 01.01.2014 года.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности в исследуемом периоде не изменилось. При этом по состоянию на 01.01.2012 года дебиторская задолженность превышает кредиторскую на 309.6%, а по состоянию на 01.01.2014 года на 358.7%. Таким образом, за исследуемый период увеличилось отвлечение средств из оборота предприятия, возросло косвенное кредитование средствами данной организации других предприятий. Организация несет убытки от обесценения дебиторской задолженности. Необходимо принять всевозможные меры по взысканию дебиторской задолженности в целях покрытия задолженности предприятия перед кредиторами. Предприятие имеет определенные финансовые затруднения, связанные с дефицитом денежных средств. Такая ситуация может привести к полной неплатежеспособности организации.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности на 01.01.2012 г.Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности на 01.01.2014 г. - кредиторская задолженность - кредиторская задолженность - остаток дебиторской задолженности - остаток дебиторской задолженностиРисунок 5 - Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

В структуре пассива баланса по состоянию на конец исследуемого периода присутствуют также доходы будущих периодов, прочие краткосрочные обязательства. Увеличение активов на 6881 тыс. руб. сопровождается одновременным увеличением обязательств предприятия на 6881 тыс. руб. Так как платежеспособность зависит от покрытия обязательств предприятия его активами, можно утверждать, что вследствие увеличения задолженности организации без эквивалентного роста активов, отношение текущих пассивов к текущим активам изменилось и повлекло ухудшение платежеспособности.

3.3 Анализ платежеспособности и ликвидности

Проведем анализ платежеспособности ТК "Гранд"

Таблица 5 - Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия

Наименование показателя01.01.201201.01.201301.01.2014Отклонение 01.01.2014 от 01.01.2012Коэффициент абсолютной ликвидности0.06290.06410.11140.0485Коэффициент текущей ликвидности0.6740.771.2190.545Обеспеченность обязательств предприятия его активами0.6740.661.1310.457Степень платежеспособности по текущим обязательствамx0.0720.108x

Анализ изменения коэффициентов, характеризующих платежеспособность ООО "ТК "Гранд"" по состоянию на 01.01.2014 г., по сравнению с положением на 01.01.2012 г. показал следующее:

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков

Рисунок 5 - Динамика изменений коэффициент абсолютной ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам предприятия.

Значение коэффициента за период c 01.01.2012 г. по 01.01.2014 г. увеличилось на 0.0485 и составило 0.1114, т.е. предприятие увеличило свою платежеспособность и было в состоянии немедленно выполнить свои текущие обязательства, за счет денежных средств на счетах 01.01.2012 г. на 6.29%, а 01.01.2014 г. 11.14%.

Рисунок 6 - Динамика изменений коэффициентов текущей ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности (критической оценки) характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам предприятия.

Значение коэффициента текущей ликвидности на 01.01.2014 г. по сравнению с 01.01.2012 г. увеличилось на 0.545 и составило 1.219, т.е. платежеспособность возросла и на 01.01.2014 г. предприятие, реализуя свои ликвидные активы по балансовой стоимости могло погасить текущие обязательства на 121.9% , в то время как на 01.01.2012 г. этот показатель составил 67.4% .

Рисунок 7 - Динамика изменений обеспеченности обязательств предприятия

Обеспеченность обязательств предприятия его активами характеризует величину активов предприятия, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам предприятия. Значение обеспеченности обязательств предприятия его активами на 01.01.2014 г. по сравнению с 01.01.2012 г. увеличилось на 0.457 и составило 1.131, т.е. платежеспособность возросла и на 01.01.2014 г. предприятие, реализуя свои активы по балансовой стоимости могло погасить обязательства перед кредиторами на 113.1% , в то время как на 01.01.2012 г. этот показатель составил 67.4% .

Рисунок 8 - Динамика изменений степени платежеспособности по текущим обязательствам

Степень платежеспособности по текущим обязательствам определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки. определяется как отношение текущих обязательств предприятия к величине среднемесячной выручки. Степень платежеспособности по текущим обязательствам на 01.01.2014 г. увеличилась на 0.545 в то время как на 01.01.2012 г. оно было не в состоянии погасить свою краткосрочную задолженность, т.е. период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами уменьшился и составил 0.1 мес.

3.4 Анализ финансовых результатов и финансовой устойчивости

Финансовые результаты показывают степень эффективности хозяйственной деятельности, а следовательно торговой деятельности ТК "Гранд".

Таблица 6 - Анализ финансовых результатов

Наименование показателя за 2011 за 2012 за 2013отклонение 2013 от 2011 I. Доходы - всего5435657237584724116в том числе: 1. Доходы от обычных видов деятельности54356572375555912032. Проценты к получению00003. Доходы от участия в других организациях00004. Прочие доходы0029132913II. Расходы - всего5174053400528781138в том числе: 1. Расходы по обычным видам деятельности517405340051189-5512. Проценты к уплате00003. Прочие расходы0016891689III. Отношение общей суммы доходов к общей сумме расходов, руб.1.0511.0721.1060.055IV. Отношение доходов от обычных видов деятельности к соответствующей сумме расходов, руб.1.0511.0721.0850.034

За 2013 г. доходы организации возросли на 4116 тыс. руб. и составили 58472 тыс. руб.

При этом: - доходы от обычных видов деятельности возросли на 1203 тыс. руб. - проценты к получению остались на том же уровне. - доходы от участия в других организациях остались неизменными. - прочие доходы повысились на 2913 тыс. руб.

В отчетном периоде в составе доходов организации преобладали доходы от обычных видов деятельности. Их удельный вес составлял 95.02 %.

Расходы ООО "ТК "Гранд"" возросли на 1138 тыс. руб. и составили 52878 тыс. руб.

За 2013 г. в составе расходов ООО "ТК "Гранд"" преобладали расходы по обычным видам деятельности 96.81 %.

За 2013 г. увеличился уровень доходов, приходящихся на 1 рубль расходов предприятия с 1.051 до 1.106 руб. Можно сделать вывод о повышении эффективности работы предприятия.

При этом отношение доходов от обычных видов деятельности к соответствующей сумме расходов возросло и составило 108.5 %.

Таблица 7 - Динамика факторов формирования финансовых результатов

Наименование показателякод за 2011 за 2012 за 2013 отклонение 2013 от 2011 1. Выручка (нетто) от продажи211054356572375555912032. Себестоимость продаж2120517405340051189-5513. Валовая прибыль от продаж210026163837437017544. Коммерческие расходы221000005. Управленческие расходы222000006. Прибыль (убыток) от продаж210026163837437017547. Доходы от участия в других организациях231000008. Проценты к получению232000009. Проценты к уплате2330000010. Прочие доходы2340002913291311. Прочие расходы2350001689168912. Прибыль (убыток) до налогообложения2300261638375594297813. Текущий налог на прибыль24105245765613714. Отложенные налоговые обязательства23400034734715. Отложенные налоговые активы2450000016. Иные обязательные платежи из прибыли2460000017. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода24002092326146862594

За 2013 г. предприятие увеличило размер зарабатываемой валовой прибыли. 1111Рост прибыли на 114.54 % продиктован изменением выручки, и на -52.46 % - изменением себестоимости.

Рисунок 9 - Динамика изменений показателей прибыли

Увеличение прибыли от продаж на 1754 тыс. руб. произошло за счет роста валовой прибыли.

Рост общей бухгалтерской прибыли на 2978 тыс. руб. произошел за счет роста полученной прибыли от продаж на 125.93 % и роста сальдо прочих доходов и расходов на 87.87 %

За 2013 г. на формирование чистого результата финансово-хозяйственной деятельности предприятия оказывали влияние следующие факторы: рост прибыли до налогообложения - 114.8 %, увеличение суммы уплаченных налогов из прибыли - 14.8 %.

Таблица 8 - Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия

Наименование показателя01.01.201201.01.201301.01.2014Отклонение 01.01.2014 от 01.01.2012Коэффициент автономии (финансовой независимости)0.03110.02110.31190.2808Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами0.03110.11520.36590.3348Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивахx0.01550.00940.0094Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам0.5550.60670.67770.1227

Анализ изменения коэффициентов, характеризующие финансовую устойчивость ОООО "ТК "Гранд"" по состоянию н 01.01.2014 г., по сравнению с положением на 01.01.2012 г. показал следующее.

Рисунок 10 - Коэффициент автономии (финансовой независимости)

Коэффициент автономии (финансовой независимости) показывает долю активов предприятия, которые обеспечиваются собственными средствами, и определяется как отношение собственных средств к совокупным активам.

На 01.01.2014 г. значение коэффициента автономии составило 0.3119, в то время как на 01.01.2012 г. оно составляло 0.0311, т.е. доля владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность, возросла на 28.08%.

Таким образом, предприятие стало более финансово устойчиво, стабильно и менее зависимо от внешних кредиторов.

Рисунок 11 - Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах) определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости, и рассчитывается как отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами на 01.01.2014 г. увеличился по сравнению с положением на 01.01.2012 г. на 0.3348 и составил 0.3659. Предприятию достаточно собственных средств для обеспечения текущей деятельности.

Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации.

Значение показателя на 01.01.2012 г. составляло 0.555 и за анализируемый период увеличилось на 0.1227, т.е. на 01.01.2014 г. состояние расчетов с дебиторами за период ухудшилось и можно сделать вывод о снижении ликвидности активов в целом из-за состояния дебиторской задолженности.

3.5 Анализ рентабельности и оценка финансовой устойчивости

Рентабельность характеризует отношение (уровень) прибыли к авансированному капиталу или его элементам; источникам средств или их элементам; общей величине текущих расходов или их элементам.

Показатели рентабельности отражают сумму прибыли, полученную организацией на каждый рубль капитала, активов, доходов, расходов и т.д.

Таблица 9 - Изменение показателей рентабельности

Наименование показателя01.01.2012 01.01.2013 01.01.2014 отклонение 01.01.2014 01.01.2012(01.01.2013)1. Экономическая рентабельность активовx0.9310.74-0.1912. Эффективность внеоборотного капиталаxxxx3. Рентабельность оборотного капиталаx0.7910.62-0.1714. Рентабельность собственного капиталаx11.8372.328-9.5095. Pентабельность вложенного капиталаx6.5222.026-4.4966. Pентабельность перманентного капиталаx11.82410.911-0.9137. Pентабельность инвестицийx4.0235.0911.0688. Pентабельность заемного капиталаx0.9980.788-0.219. Рентабельность производства и реализации расходов по обычным видам деятельности0.0510.0720.0850.03410. Рентабельность cовокупных расходов0.040.060.0870.04711. Рентабельность производства0.0510.0720.0850.03412. Рентабельность продаж0.0480.0670.0790.03113. Рентабельность валовой продукции0.0480.0670.0790.031

Учитывая многообразие финансовых процессов, множественность показателей финансовой устойчивости, различие в уровне их критических оценок, складывающуюся степень отклонения от них фактических значений коэффициентов и возник в зависимости от "набранного" количества баллов, исходя из фактических значений показателей финансовой устойчивости.

Таблица 10 - Критерии оценки показателей финансовой устойчивости предприятия

№ п.п.Показатели финансового состоянияРейтинги показателейК Р И Т Е Р И ИвысшийнизшийУсловия снижения критерия 1Коэффициент абсолютной ликвидности200,5 и выше - 20 балловменее 0,1 - 0 баллов За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 0,5, снимается по 4 балла2Коэффициент критической оценки181,5 и выше - 18 балловменее 1,0 - 0 баллов За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 1,5, снимается по 3 балла3Коэффициент текущей ликвидности16,52,0 и выше - 16,5 балламенее 1,0 - 0 баллов За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 2,0, снимается по 1,5 балла 4Коэффициент финансовой независимости170,6 и выше - 17 балловменее 0,4 - 0 баллов За каждый 0,01 пункта снижения, по сравнению с 0,6, снимается по 0,8 балла 5Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования150,5 и выше - 15 балловменее 0,1 - 0 баллов За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 0,5, снимается по 3 балла6Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат13,51,0 и выше - 13,5 балламенее 0,5 - 0 баллов За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 1,0, снимается по 2,5 баллаИтого:100,0100,00

Таблица 11 - Классификация финансовой устойчивости по сумме баллов

1 класс2 класс3 класс4 класс5 класс100 - 94 балла93 - 65 балла64 - 52 балла51 - 21 балла20 - 0 балла

Таблица 12 - Количество набранных баллов, характеризующих финансовую устойчивость

Наименование показателя 01.01.2012 01.01.2013 01.01.2014 отклонение 01.01.2014 01.01.2012 знач. баллы знач. баллы знач. баллы 1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Л2)0.06300.06400.1114.464.462. Коэффициент критической оценки (Л3)0.0636.030.0647.890.1111811.973. Коэффициент текущей ликвидности (Л4)1.10101.16301.635004. Коэффициент финансовой независимости (У12)0.03100.0200.01005. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (У1)0.03100.0200.01006. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат (У24)x0x0x00Сумма баллов финансовой устойчивости6.037.8922.4616.43Класс финансовой устойчивости554x

На конец периода: 01.01.2014 г. ООО "ТК "Гранд"" относится к четвертому классу финансовой устойчивости

Предприятие имеет удовлетворительное финансовое состояние близкое к банкротству. Риск взаимоотношений партнеров с данным предприятием очень значителен.

С учетом, того, что дебиторская задолженность ООО "ТК "Гранд"" увеличилась, необходимо использовать специальную программу для оперативного реагирования в торговле.

Заключение

Целью планирования прибыли ООО "ТК "Гранд"" должно являться обеспечение роста ее размера и повышения рентабельности на основе увеличения оборота и улучшения его структуры, наиболее эффективного использования материальных, трудовых и финансовых результатов при обязательном сокращении потерь времени населения.

Экономической основой составления плана прибыли является:

запланированный объем и структура оборота;

задание на плановый период по приросту сети;

изменения в организационной структуре, ставках, тарифах, уровнях торговых надбавок и наценок и других условий расчета.

При планировании прибыли можно использовать:

прогноз рентабельности;

анализ ликвидности баланса;

оценку перекрытия ликвидности;

регрессное определение минимального оборота.

При прогнозировании прибыли от реализации продукции (работ, услуг) используются среднегодовые темпы изменения рентабельности за 3 - 5 лет, предшествующих планируемому периоду. При изменении условий формирования доходов и затрат предприятия это темпы корректируются. Сумму прибыли можно определять как произведение прибыли от реализации текущего года на спрогнозированный темп ее изменения в плановом году, или как произведение запланированного товарооборота на проектируемую рентабельность деленное на 100.

Планируемая сумма прибыли находится в обратной зависимости от издержек обращения. Чем ниже издержки обращения, тем выше прибыль. Поэтому при планировании предприятия стремятся к получению оптимального размера издержек обращения.

Торговым компаниям нужна полноценная система учета и управления торговой логистикой, которая:

1.способна обеспечить детализированную аналитику;

2.полноценно взаимодействует с торговым оборудованием;

.оптимальна по соотношению "стоимость/функционал";

.максимально быстро внедряется;

.полностью соответствует специфике широкомасштабной розницы;

.дает ощутимые результаты уже по факту внедрения;

.оперативно и профессионально сопровождается.

Предлагается решение, которое позволяет:

1.автоматизировать основные бизнес-процессы;

2.обеспечить высокую скорость взаимодействия с контрагентами;

.управлять компанией в едином информационном пространстве;

.своевременно получать достоверную оперативную и финансовую информацию.

Дополнительные преимущества для торговых предприятий:

1.Присутствие необходимого функционала одновременно для моделей розничной и оптовой торговли, а также для сферы обслуживания.

2.Управление товарооборотом, складскими запасами, возвратами, резервами, доставками.

.Продажа товара на основе заказов и кредитов.

.Учет контрактов на закупку/продажу, автоматический контроль закупочных и продажных цен.

.Финансово-экономический анализ деятельности компании в различных срезах, контроль окупаемости и движения финансовых ресурсов,

.достоверный автоматический расчет прибыли.

.Планирование и контроль входящих и исходящих платежей.

.Учет рабочего времени с применением устройств по контролю доступа,

.Оперативное подключение новых торговых подразделений без необходимости существенных инвестиций и изменений в информационной системе.

.Авторизация доступа к функциям системы, контроль авторства совершенных сделок и оформления документов.

.Поддержка штрихкодированного товара.

.Полноценная интеграция с торговым оборудованием - весы, фискальные принтеры, принтеры этикеток.

.Неограниченное количество артикулов и групп.

.Гибкие механизмы ценообразования, скидок, акций и пр.

.Потоварный учет себестоимости по методу FIFO, или средневзвешенная и партионная модели.

.История цен реализации для определения оптимальной розничной цены конкретной партии товара.

.Учет заказов на товары, резервирование на складе.

.Оптимизация товарных запасов.

Оперативный контроль эффективности управления предприятием.

Список литературы

1.Абрютина М.С. Грачев В.В. Анализ финансово- экономической деятельности предприятия // Москва: Издательство "Дело и сервис", 2010.-480 с.

2.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. // Москва "Финансы и статистика", 2006.-612 с.

.Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта.//Москва "Финансы и статистика", 2011.-717 с.

.Бачарова В. В. "Комплексный финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2009. - 432 с: ил. - (Серия "Академия финансов")").

.Кейлер В.А. Экономика предприятия. Курс лекций. // Москва, Инфра-М, 2006.- 512 с.

.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия (учебное пособие) // Минск "Экоперспектива", 2009.- 489 с.

.Сергеев И.В. Экономика предприятия (Учебное пособие) // Москва "Финансы и статистика", 2011.- 712 с.

.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа предприятия //Москва, Инфра-М, 2006.-621 с.

.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий (Учебное пособие) //Москва Инфра-М, 2007.-710 с.

.Экономика предприятия (под ред. Волкова) //Москва, Инфра-М, 2002.- 677 с.

.Экономика предприятия (под ред. Грузинова В.П.) // Москва "Банки и Биржи", "ЮНИТИ", 2009.-472 с.

12.Баранов В.В. Финансовый менеджмент. Механизмы управления предприятия ми: Учеб. пособие - М.: Дело. 2008 - 272 с.

13.Быков М.И., Шеремета А.Д. Теория экономического анализа: Учебник -

.4-е изд., пер. и доп. - М.: Финансы и статистика. - 2000. - 367 с.

.Вахрин П.И., Мешитой А.С. Финансы: Учебник для вузов - 3-е изд., пер. и доп. - М.: Дашков и К. -2009 - 532 с.

16.Гиляровская А.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих предприятий: - СПб.: ПИТЕР, 2009. - 250 с.

17.Гвоздев Б.З. Финансовый менеджмент: - М.: ИКФ "ЭКМОС". - 2009.- 272 с.

Приложение А

Форма №1

(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н, с изменениями от 05.11.2011 №124н)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ООО "ТК "Гранд"" на 01.01.2013 г.

АКТИВ Код строки 01.01.201301.01.201201.01.201112345I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы1110 Результаты исследований и разработок1120 Нематериальные поисковые активы1130 Материальные поисковые активы1140 Основные средства1150Доходные вложения в материальные ценности1160 Финансовые вложения1170 Отложенные налоговые активы1180 Прочие внеоборотные активы1190 ИТОГО по разделу I1100II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы1210169912481092Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям1220 Дебиторская задолженность1230304817861568Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)1240Денежные средства и денежные эквиваленты1250277184 Прочие оборотные активы1260 ИТОГО по разделу II1200502432182660БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)1600502432182660ПАССИВКод строки01.01.201301.01.201201.01.201112345III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)1310100 100100 Собственные акции, выкупленные у акционеров1320 Переоценка внеоборотных активов1340 Добавочный капитал (без переоценки)1350 Резервный капитал1360Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)1370 ИТОГО по разделу III1300100100100IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства1410 Отложенные налоговые обязательства1420254195124 Оценочные обязательства1430 Прочие обязательства1450 ИТОГО по разделу IV1400254195124V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства1510827145128 Кредиторская задолженность1520838 436376 Доходы будущих периодов1530351258 Оценочные обязательства1540 Прочие обязательства1550265423421674 ИТОГО по разделу1500467029232436БАЛАНС(сумма строк 490 + 590 + 690)1700502432182660

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ

для проведение арбитражным управляющим финансового анализа (в соответствии с постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 г. №367)

01.01.201301.01.201201.01.20111234 б1) капитальные затраты на арендуемые основные средства345 б2) незавершенные капитальные затраты на арендуемые основные средства128 с) просроченная кредиторская задолженность78 з) потенциальные оборотные активы к возврату000 списанная в убыток сумма дебиторской задолженности сумма выданных гарантий и поручительств

Форма №1

(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н, с изменениями от 05.11.2011 №124н)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ООО "ТК "Гранд"" на 01.01.2014 г.

А К Т И В Код строки 01.01.201401.01.201301.01.201212345I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы1110 Результаты исследований и разработок1120 Нематериальные поисковые активы1130 Материальные поисковые активы1140 Основные средства1150Доходные вложения в материальные ценности1160 Финансовые вложения1170 Отложенные налоговые активы1180 Прочие внеоборотные активы1190 ИТОГО по разделу I1100II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы1210256716991248Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям1220 Дебиторская задолженность1230684430481786Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)1240Денежные средства и денежные эквиваленты1250688277184 Прочие оборотные активы1260 ИТОГО по разделу II12001009950243218БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)16001009950243218П А С С И ВКод строки01.01.201401.01.201301.01.201212345III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)1310100 100100 Собственные акции, выкупленные у акционеров1320 Переоценка внеоборотных активов1340 Добавочный капитал (без переоценки)1350 Резервный капитал1360Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)1370 ИТОГО по разделу III1300100100100IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства1410 Отложенные налоговые обязательства1420347254195 Оценочные обязательства1430 Прочие обязательства1450 ИТОГО по разделу IV1400347254195V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства1510213827145 Кредиторская задолженность15201492 838436 Доходы будущих периодов15303474351 Оценочные обязательства1540 Прочие обязательства1550447326542342 ИТОГО по разделу1500965246702923БАЛАНС(сумма строк 490 + 590 + 690)17001009950243218

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ

для проведение арбитражным управляющим финансового анализа (в соответствии с постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 г. №367)

01.01.201401.01.201301.01.20121234 б1) капитальные затраты на арендуемые основные средства б2) незавершенные капитальные затраты на арендуемые основные средства с) просроченная кредиторская задолженность з) потенциальные оборотные активы к возврату000 списанная в убыток сумма дебиторской задолженности сумма выданных гарантий и поручительств

Приложение Б

Форма №2

(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н, с изменениями 04.12.2012.№154н)

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ООО "ТК "Гранд"" на 01.01.2014 г.

Наименование показателяКодза 2013за 20121 2 3 4 Выручка 21105555957237продукции, работ, услуг, произведенных в собственном производстве (в соответствии со специализацией предприятия)21115555957237от прочей деятельности, в том числе торговой (для неторговых организаций), аренды, услуг социальной сферы и т.п.2112 Себестоимость продаж21205118953400продукции, работ, услуг, произведенных в собственном производстве (в соответствии со специализацией предприятия)21215118953400от прочей деятельности, в том числе торговой (для неторговых организаций), аренды, услуг социальной сферы и т.п.2122 Валовая прибыль (убыток)210043703837 Коммерческие расходы2210 Управленческие расходы2220 Прибыль (убыток) от продаж 220043703837 Доходы от участия в других организациях2310 Проценты к получению2320 Проценты к уплате2330 Прочие доходы 23402913 Прочие расходы 23501689 Прибыль (убыток) до налогообложения230055943837 Текущий налог на прибыль2410561576в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) 242169 Изменение отложенных налоговых обязательств2430347 Изменение отложенных налоговых активов2450 Прочее2460 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода240046863261СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода2510Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода2520 Совокупный финансовый результат периода250046863261 Базовая прибыль (убыток) на акцию2900 Разводненная прибыль (убыток) на акцию2910

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ

для проведение арбитражным управляющим финансового анализа (в соответствии с постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 г. №367)

Наименование показателяза 2013за 2012о) валовая выручка (выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг без вычетов) в денежной форме и форме взаимозачетов

Введение Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что предприятия работают в условиях возрастания конкуренции и времена дефицита прошли и в с

Больше работ по теме: