Оценка экономической деятельности строительной организации

 

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Московский государственный открытый университет

Чебоксарский политехнический институт (филиал)











КУРСОВАЯ РАБОТА

по курсу «Экономика предприятия строительства»

на тему: «Оценка экономической деятельности строительной организации»

Вариант 4




Выполнил: студент 3 курса

МиЭП факультета заочного отделения

Горбачева М.О.

Научный руководитель: Малова Е.И




Чебоксары - 2013 г.

Оглавление


Введение

.Формирование себестоимости

.Расчет потребности в производственных фондах и рабочих-строителей и оценка экономической эффективности их использования

.Оценка финансовых результатов деятельности организации

Заключение

Список литературы

Приложение 1

Приложение2

Приложение 3


Введение


Строительство - это самостоятельная отрасль национальной экономики, предназначенная для ввода в действие новых, а также реконструкции, расширения, модернизации, технического перевооружения и капитального ремонта действующих объектов производственного и непроизводственного назначения.

В процессе строительного производства создается строительная продукция, которая представляет собой законченные строительством и сданные в эксплуатацию заводы и фабрики, железные и автомобильные дороги, электростанции, порты, жилые дома и другие объекты, образующие основные фонды хозяйственного комплекса страны.

В современных условиях хозяйствования экономических субъектов огромное значение имеет анализ экономической деятельности для изучения деятельности предприятия с помощью комплекса взаимосвязанных технико-экономических показателей. Характеризующих работу организации как в целом, так и ее подразделений; повышения эффективности производства и обеспечение выполнения планов при минимальных затратах; а также для выявления и измерения внутренних резервов на всех стадиях производственного процесса.

Предметом экономического анализа являются хозяйственная деятельность строительной организации и её результаты, изучаемые по данным учёта и отчётности с целью правильной оценки работы и выявления неиспользованных внутренних резервов.

Целью курсовой работы является анализ и оценка экономической деятельности предприятий строительной сферы, разработка мероприятий по повышению эффективности их использования.

Для достижения цели курсовой работы необходимо решить следующие задачи:

1. Расчет себестоимости СМР и ее структуры по годам.

2. Расчет потребности строительной организации в производственных фондах и персонала и оценка экономической эффективности их использования.

. Оценка финансовых результатов деятельности организации.


1.Формирование себестоимости


Таблица 1.1

Структура и динамика себестоимости СМР и ее элементов

Экономический элемент ГодАбсолютное изменение, +/-Темп роста, %2010201120122011/20102012/20112011/20102012/20111. Материальные затраты, тыс.руб. доля,%154,12 56,46151,12 58,92159,29 58,94-38,1798,05105,412. Затраты на оплату труда, тыс.руб. доля,%69,12 26,6769,69 27,1773,43 27,170,573,74100,82105,373.Соц.отчисления, тыс.руб. доля,%23,50 9,0723,69 9,2424,96 9,240,191,27103105,364. Амортизационные отчисления, тыс.руб. доля,%2,73 1,052,65 1,032,75 1,02-0,080,197,07103,775. Прочие затраты тыс.руб. доля,%9,73 3,759,33 3,649,85 3,64-0,40,595,89105,36Себестоимость СМР тыс.руб. доля,% 259,0 100256,48 100270,26 100-2,7213,7898,95105,37себестоимость производственный фонд финансовый

Значения показателей и себестоимости

Из таблицы 1.1 видно, что основная доля расходов приходится на материальные затраты и затраты по оплате труда. В 2012 г. материальные затраты увеличились по сравнению с 2011 на 8,17, а затраты на оплату труда уменьшились в 2011 по сравнению с 2010 г., 3,00 ."Прочие затраты" в 2012 г. по сравнению с 2010 г. Увеличились на 0,5 в основном из-за увеличения расходов по остальным элементам.

)Материальные затраты

г.=293млн.руб*(0,521+0,005)=154,12млн.руб;

г.=281,02млн.руб*(0,526+0,012)=151,12млн.руб;

г.=296,08млн.руб*0,538=159,29млн.руб.

)Затраты на оплату труда

В состав затрат на оплату труда входят заработная плата, затраты на выплату премий за производственные результаты, выплаты по районным коэффициентам.

г.=293млн.руб*(0,218+0,130+0,005)=69,12млн.руб;

г.=281,02млн.руб*(0,231+0,012)=69,69млн.руб;

г.=296,08млн.руб*0,248=73,43млн.руб.

)Социальные отчисленния

г.=69,12млн.руб*0,34=23,50млн.руб

г.=69,69млн.руб*0,34=23,69млн.руб;

г.=73,43млн.руб*0,34=24,96млн.руб.

)Амортизационные отчисления

г.=52,44млн.руб*0,052=2,73млн.руб;

г.=50,90млн.руб*0,052=2,65млн.руб;

г.=52,80млн.руб*0,052=2,75млн.руб.

)Прочие затраты

Определить прочие затраты. К прочим затратам относятся расходы на освоение природных ресурсов, расходы на обязательное и добровольное страхование имущества и прочие затраты по производству и реализации продукции, работ, услуг.

г.=293млн.руб*(0,016+0,052+0,012)=9,73млн.руб;

г.=281,02млн.руб*0,0332=9,33млн.руб;

г.=296,08млн.руб*0,0332=9,83млн.руб.

)Себестоимость СМР

г.=154,12млн.руб+69,12млн.руб+23,50млн.руб+2,73млн.руб+9,73млн.руб=259,20млн.руб;

г.=151,12млн.руб+69,69млн.руб+23,69млн.руб +2,65млн.руб +9,33млн.руб =256,48млн.руб;

г.=159,26млн.руб+73,43млн.руб+24,96млн.руб+2,75млн.руб+9,83млн.руб=270,26млн.руб.

Абсолютное изменение показателей

)Материальные затраты

/2010=151,12-154,12=-3млн.руб;

/2011=159,29-151,12=8,17млн.руб.

)Затраты на оплату труда

/2010=69,69-69,12=0,57млн.руб;

/2011=73,43-69,69=3,74млн.руб.

)Социальные отчисления

/2010=23,69-23,50=0,19млн.руб;

/2011=24,96-23,69=1,27млн.руб

)Амортизационные отчисления

/2010=2,65-2,73=-0,08млн.руб;

/2011=2,75-2,65=0,1млн.руб.

)Прочие затраты

/2010=9,33-9,73=-0,4млн.руб;

/2011=9,83-9,33=0,5млн.руб.

)Себестоимость СМР

/2010=256,48-259,2=-2,72млн.руб;

/2011=270,26-256,48=13,78млн.руб.

Динамика себестоимости и её элементов

)Материальные затраты

/2010=151,12/154,12*100=98,05%;

/2011=159,29/151,12*100=105,41%.

)Затраты на оплату труда

/2011=69,69/69,12*100=100,82%;

/2012=73,43/69,69*100=105,37%

)Социальные отчисления

/2010=23,69/23,50*100=103%;

/2011=24,96/23,69*100=105,36%.

)Амортизационные отчисления

/2010=2,65/2,73*100=97,07%;

/2011=2,75/2,65*100=103,77%.

)Прочие затраты

/2010=9,33/9,73*100=95,89%;

/2011=9,83/9,33*100=105,36%.

)Себестоимость СМР

/2010=256,48/259,2*100=98,95%;

/2011=270,26/256,48*100=105,37%.

Удельные веса каждого элемента в общей себестоимости работ

)Материальные затраты

г.=154,12/259,2*100=59,46%;

г.=151,12/256,48*100=58,92%;

г.=159,29/270,26*100=58,94%.

)Затраты на оплату труда

г.=69,12/259,2*100=26,67%;

г.=69,69/256,48*100=27,17%;

г.=73,43/270,26*100=27,17%.

)Социальные отчисления

г.=23,50/259,2*100=9,07%;

г.=23,69/256,48*100=9,24%;

г.=24,96/270,26*100=9,24%.

)Амортизационные отчисления

г.=2,73/259,2*100=1,05%;

г.=2,65/256,48*100=1,03%;

г.=2,75/270,26*100=1,02%.

)Прочие затраты

г.=9,73/259,2*100=3,75%

г.=9,33/256,48*100=3,64%;

г.=9,83/270,26*100=3,64%.


Рис. 1. Динамика себестоимости и ее элементов за 2010-2012 гг.


Из графика на рис.1 видно, что намечается тенденция повышения себестоимости СМР: в 2012г., по сравнению с 2011 г. на 13,28 . Это связано с повышением уровня инфляции в экономике. Проявляется значительное увеличение всех элементов себестоимости, что указывает на увеличение цен на ресурсы. Уровень себестоимости строительной продукции в значительной мере определяется самим предприятием-производителем. В то же время на себестоимость продукции существенно влияет рациональное и эффективное использование этих ресурсов.

Выполним расчет затрат на рубль СМР, сгруппируем затраты на переменные и постоянные.

Затраты на рубль реализованных СМР определяются отношением себестоимости СМР на выручку от реализации СМР:

З(р.р.п.) = SСМР/ВР

З(р.р.п.) 2010 = 259,2/293=0,88 руб.

З(р.р.п.) 2011 = 256,48/281,02=0,91 руб.

З(р.р.п.) 2012 = 270,26/296,08=0,91 руб.

К переменным затратам относятся материальные затраты, затраты на оплату труда, ЕСН:

Зпер.=МЗ+ОТ+ЕСН

Зпер.2010=154,12+69,12+23,50=246,74млн. руб.

Зпер.2011=151,12+69,69+23,69=244,5 млн. руб.

Зпер.2012=159,29+73,43+24,96=257,68 млн. руб.

Постоянные затраты включают в себя амортизационные отчисления и прочие затраты: Зпост. = А+Пр

Зпост.2010= 2,73+9,73 = 12,46 млн. руб.

Зпост.2011 = 2,65+9,33=11,98 млн. руб.

Зпост.2012 = 2,75+9,83=12,58 млн. руб.


Таблица 1.2

Затраты на рубль реализованных СМР

Показатель ГодАбсолютное изменение, +/-Темп роста, %2010201120122011/20102012/20112011/20102012/2011Выручка от реализации СМР, тыс.руб.293281,02296,08-11,9815,0695,91105,36Себестоимость СМР, тыс.руб.259,2256,48270,26-2,7213,7898,95105,37Затраты на рубль реализованных СМР, руб.0,880,910,910,030103,41100Переменные затраты, тыс.руб.246,74244,5257,68-2,2413,1899,09105,39Удельный вес в себестоимости, %95,1995,3395,350,140,02---Постоянные затраты, тыс.руб. 12,4611,9812,58-0,080,1097,07103,77Удельный вес в себестоимости, %4,814,674,66-0,14-0,01---

Из таблицы видно, что выручка от реализации СМР снижается, это говорит о снижении себестоимость СМР. Во всех трех годах затраты на рубль реализованных СМР являются примерно одинаковыми и равны в среднем 0,91, это говорит о том что производство продукции является рентабельным. Переменные затраты увеличиваются в 2012, это свидетельствует о том что затраты в целом не совсем экономны.

Предприятию необходимо:

) обратить особое внимание на ассортимент продукции,

) ответственней подойти к выбору поставщиков материальных ресурсов,

) увеличить объем выпуска продукции.

Снижения себестоимости строительно-монтажных работ можно достичь за счет:

) создания маркетинговой службы для исследования рынка и продвижения своей продукции;

) экономии материалов за счет рационального снабжения, хранения и расходования;

) увеличения выработки машин.

) снижения затрат на транспортировку материалов за счет применения местного сырья.

5) роста производительности труда;

С этой целью осуществляются мероприятия, направленные на повышение уровня механизации, внедряются новые технологии строительного производства, используются новые материалы. Также большое внимание следует уделять закреплению на местах высококвалифицированных рабочих кадров.


2.Расчет потребности в производственных фондах и рабочих-строителей и оценка экономической эффективности их использования


Формирование оборотных средств и производственных фондов. Одна из важнейших задач в планировании и управлении оборотными средствами - это их нормирование. Нормирование оборотных средств - основа их рационального использования, которое заключается в разработке обоснованных норм и нормативов с целью бесперебойной и ритмичной работы предприятия.

Среднегодовую потребность в оборотных средствах можно определить как сумму величины потребности в материальных ресурсах (НМР), минимальной потребности оборотных средств на расходы будущих периодов (НРБП), величины оборотных средств по незавершенному производству СМР (ННП).\


Таблица 2.1

Потребность строительной организации в производственных фондах

ПоказательОбъем потребности, млн.руб. Темп роста, %1-й год2-й год3-й год2-й/1-й3-й/2-йфактУд. вес, %фактУд. вес, %фактУд. вес, %Среднегодовая стоимость ОПФ 52,4430,3250,9030,1152,8029,8397,62103,73Стоимость оборотных фондов120,569,68118,1669,89124,1970,1798,06105,10Стоимость производственных фондов 172,94100169,06100176,9910097,76104,69

Из таблицы 2.1 видно, что среднегодовая стоимость ОПФ в 2012 г. увеличилась на 1,90 по сравнению с предыдущим, в 2011 г. уменьшилась на 1,54 . Стоимость оборотных фондов в 2011 г. уменьшилась на 2, в сравнении с предыдущим, а в сравнении с 2012 увеличилась на 6, при этом их удельный вес уменьшается. Это связано с увеличением потребности строительной организации в материальных ресурсах на весь годовой объем СМР, расходов будущих периодов от объема СМР и показателей незавершенного строительного производства, из которых складывается среднегодовая потребность в оборотном капитале, следовательно, которая повлияла на общую потребность в производственных фондах.

НМР2010 =154,2*0,352*2=108,56млн.руб

НМР2011 = 151,12*0,352*2=106,64млн.руб

НМР2012 =159,29*0,352*2=112,14млн.руб

НМР2010 =293*2%=5,86млн.руб

НМР2011 = 281,02*2%=5,62млн.руб

НМР2012 = 296,08*2%=5,92млн.руб

НМР2010 =52,44*11,6%=6,08млн.руб

НМР2011 = 50,90*11,6%=5,90млн.руб

НМР2012 = 52,80*11,6%=5,92млн.руб

Таким образом, среднегодовая потребность в оборотном капитале составляет: Соб.с.2010=107,44+6,08+5,86=119,38 млн. руб.

Соб.с.2011=103,07+5,90+5,62=114,59 млн. руб.

Соб.с.200812=108,59+6,13+5,92 =120,64 млн. руб.

Спф2010 =52,44+119,38=171,82млн.руб

Спф2012 =52,80+120,64=173,44млн.руб

Спф2011 =50,90+114,59=165,49млн.руб

Необходимо определить показатели эффективности использования оборотных средств за анализируемый период:

) коэффициент оборачиваемости (Коб) как отношение выручки от сдачи СМР (млн. руб.), к нормативу оборотных средств (млн. руб.):

Коб2010=293/119,38=2,454 руб./руб. Коб2011=281,02/114,59=2,452 руб./руб.

Коб2012=296,08/120,64=2,454 руб./руб.

) средняя продолжительность одного оборота (Тоб) в днях за принятый расчетный период определяется по формуле:

Тоб2010=360/2,454=147 дн. Тоб2011=360/2,452=147 дн.

Тоб2012=360/2,454=147 дн.

) коэффициент загруженности оборотных средств (Кзаг) определяется как отношение среднегодового остатка оборотных средств к объему реализованных СМР:

Кзаг2010=119,38/293= 0,41 руб./руб. Кзаг2011=114,59/281,02=0,41 руб./руб.

Кзаг200712=120,64/296,08=0,41 руб./руб.

Коэффициент загруженности оборотных средств является обратным показателем коэффициента оборачиваемости и показывает сумму оборотных средств, затраченных на рубль реализованных СМР.


Таблица 2.2

Показатели использования оборотных средств и материальных ресурсов

ПоказательГодАбсолютное изменение, +/-Темп роста, %20102011201211/1012/1111/1012/11Выручка от реализации СМР, млн. руб.293281,02296,08-11,9815,0695,91105,36Стоимость оборотных средств, млн. руб.52,4450,9052,80-1,541,9097,62103,73Коэффициент оборачиваемости, об.2,4542,4522,454-0,0020,00299,92100,08Средняя продолжительность оборота, дн.14714714700100100Коэффициент загрузки, руб.0,410,410,4100100100Материальные затраты, млн.руб.152,64146,41154,26-6,247,8595,91105,36Материалоотдача на рубль материальных затрат, руб.1,921,921,9200100100Материалоемкость рубля СМР, руб.0,520,520,5200100100Валовая прибыль, млн. руб.37,235,6437,6-1,561,9695,81105,49Прибыль на рубль материальных затрат, руб.0,240,240,2400100-100-

Из таблицы 2.2 видно, что коэффициент оборачиваемости в 2012 году увеличивается на 0,002 по сравнению с предыдущим, в 2011 уменьшился на 0,002 , это говорит о эффективном использовании оборотных средств. Средняя продолжительность оборота в за все года остается неизмена , это также свидетельствует о эффективном использовании оборотных средств. Материальные затраты в 2011 г. используются экономнее 146,41, чем в 2010 - 152,64 и 2012 -154,26 , это ведет к сокращению удельных материальных затрат и снижению себестоимости продукции. Снижение затрат влияет на рентабельность организации, оно может быть достигнуто путем нормирования. Валовая прибыль 2012г. Осталась без изменений, это говорит об колебании себестоимости.

)Материалоемкость рубля СМР

г.=152,65/293=0,52руб/руб

г.=146,41/281,02=0,52руб/руб

г.=154,26/296,08=0,52руб/руб

)Материалоотдача на рубль материальных затрат

г.=293/152,65=1,92руб/руб

г.=281,02/146,41=1,952руб/руб

г.=296,08/154,26=1,92руб/руб

)Валовая прибыль=ВР-с/с-сть

г.=293-255,8=37,2млн.руб

г.=281,02-245,38=35,64млн.руб

г.=296,08-258,48=37,6млн.руб

)Прибыль на рубль материальных затрат

г.=37,2/152,65=0,24руб

г.=35,64/146,41=0,24руб

г.=37,6/154,26=0,24руб\

Расчет показателей эффективности использования ОПФ и оценка факторов, влияющих на уровень фондоотдачи


Таблица 2.3

Показатели использования основных средств

ПоказательГодАбсолютное изменение, +/-Темп роста, %2010201120122011/20102012/20112010/20112012/2011Выручка от реализации СМР, млн. руб.293281,02296,08-11,9815,0695,91105,36Валовая прибыль, млн. руб.37,234,6437,6-1,561,9695,81105,49Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб. в т.ч. активной части ОПФ 54,44 31,2550,90 32,8352,80 35,27-1,54 1,581,90 2,4497,62 105,06103,73 107,43Среднесписочная численность рабочих, чел.523525540215100,38102,86Фондоотдача ОПФ, руб./руб.5,595,525,61-0,070,0998,75101,63Фондоотдача активной части ОПФ, руб./руб.9,388,568,39-0,82-0,1791,2698,01Фондоемкость, руб./руб.0,180,180,1800100100Механовооруженность труда, тыс.руб./чел.0,060,060,0700,010116,67Среднегодовая выработка, тыс.руб.0,560,540,55-0,020,0196,43101,85Фондорентабельность, %0,710,700,71-0,010,0198,59101,43

Основным показателем использования основных производственных фондов является показатель фондоотдачи, который характеризует производительность единицы стоимости ОПФ:

где: VСМР - выполненный годовой объем СМР в сметных ценах, млн. руб.; - среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб.

Фотд2010 = 293/ 52,44 = 5,59

Фотд200611 = 281,02 / 50,90= 5,52.

Фотд2012 = 296,08 / 52,80 = 5,61

Фондоемкость (показатель, обратный фондоотдаче) характеризует затраты ОПФ на рубль выполненного объема СМР:

Фе 2010=52,44/293=0,18

Фе 2011=50,90/281,02=0,18

Фе 2012=52,80/296,08=0,18

Фондоотдача активной части ОПФ определяется по формуле:

/ 31,25=9,38.

,02 / 32,83 = 8,56.

,08 / 35,27 = 8,39

Механовооруженность труда отражает оснащенность одного рабочего ОПФ и определяется по формуле:

где: Чсрсп - среднесписочная численность рабочих в наиболее загруженную смену, чел.

Мтр 2010 = 37,2/ 523 = 0,06 тыс.руб./ чел.

Мтр 2011 = 35,64 / 525 = 0,06 тыс.руб./ чел.

Мтр 2012 = 37,6 / 540 = 0,07 тыс.руб./ чел.

Среднегодовая выработка одного рабочего.

Вр 2010 = 293 / 523 = 0,71 тыс.руб./ чел.

Вр 2011 = 281,02 / 525 = 0,70 тыс.руб./ чел.

Вр 2012 = 296,08 / 540 = 0,71 тыс.руб./ чел.

Полученные данные представлены в табличной форме (табл. 2.3):

По данным таблицы 2.3 построены графики, характеризующие динамику следующих показателей:

годового объема СМР, среднегодовой стоимости и фондоотдачи ОПФ

годового объема СМР, среднегодовой стоимости активной части ОПФ и их фондоотдачи

динамика стоимости активной части ОПФ, среднесписочной численности рабочих и механовооруженность труда

механовооруженность труда - годового объема СМР, среднесписочной численности и среднегодовой выработки на одного работника


Рис 2.1. "График, изменения годового объема СМР, среднегодовой стоимости и фондоотдачи ОПФ за 2010 - 2012 годы".


Из графика на рис. 2,1 видно, что среднегодовая стоимость ОПФ увеличилась, а объем СМР и фондоотдача уменьшились, это говорит о неэффективном использовании основных средств


Рис 2.2. "График, изменения годового объема СМР, среднегодовой стоимости активной части ОПФ и их фондоотдачи за 2010 - 2012 годы".


Из графика на рис. 2,2 видно, что все показатели взаимосвязаны. Рост фондоотдачи в 2012 г. обусловлен превышением темпов роста, объема выпуска продукции над темпами роста среднегодовой стоимости ОПФ в 2011. Фондоотдача активной части ОПФ увеличилась, т.к. увеличивается объем СМР.


Рис 2.3. "График, изменения стоимости активной части ОПФ, среднесписочной численности и среднегодовой выработки на одного работника за 2010 - 2012 годы".


Из графика на рис. 2,3 видно, что механовооруженность в 2012г. Резко увеличивается. Среднесписочная численность рабочих в 2011 г. уменьшается, но в 2012 г. заметено увеличение. Стоимость активной части ОПФ увеличивается.


Рис 2.4. "График, изменения механовооруженности труда и среднегодовой выработки за 2010 -2012 годы".


Из графика 2,4 видно, что в 2012 г. заметно значительное увеличение механовооруженности труда по сравнению со среднегодовой выработкой, как и для 2011 г., это говорит о росте производительности труда и положительно сказывается на рентабельности предприятия.

Далее проводится оценка влияния отдельных факторов на эффективность использования ОПФ. Для расчета строится аналитическая таблица (табл. 2.4):


Таблица 2.4

Таблица значений факторов воздействия на эффективность использования ОПФ

ПоказательПрирост «+» или снижение «-» показателей в сравнении с предыдущим годом1-й год2-й год3-й год1. Объем СМР, выполняемых собственными силами0-11,9815,062. Среднегодовая численность рабочих0-2153. Среднегодовая стоимость ОПФ0-1,541,904. Среднегодовая стоимость активной части ОПФ01,582,445. Фондоотдача ОПФ0-0,070,096. Фондоотдача активной части ОПФ0-0,82-0,177. Механовооруженность труда000,018. Среднегодовая выработка на одного рабочего0-0,020,01

Из таблицы 2.4 видно, что показатели как за 2011, так за 2012 г. показывают в основном снижение, это свидетельствует о том, что предприятие не вкладывает средства в основные фонды.

Основные направления повышения эффективности использования ОПФ на ближайшую перспективу:

) совершенствование структуры основных фондов, увеличение активной части;

) сокращение возможных простоев оборудования;

) совершенствование организации производства и труда;

) внедрение новой техники и прогрессивной технологии;

) более интенсивное использование оборудования;

) повышение квалификации кадров.

) техническое совершенствование и модернизация оборудования;

) оптимизация оперативного планирования;

Оценка факторов, влияющих на уровень фондоотдачи

)Определяется значение показателя фондоотдачи.


= 293 : 52,44 = 5,59руб./руб.;

= 296,08 : 52,80 = 5,61 руб./руб.


2) Оценивается изменение фондоотдачи:


= 5,61 - 5,59 = 0,02 руб./руб.;

= 0,02 : 5,59 х 100% = 0,36%.


Значение фондоотдачи повысилось на 0,36%, основные средства в отчетный период использовались эффективнее, чем в базисный период.

3)Оценивается влияние изменения выручки от реализации на изменение фондоотдачи:


= (296,08 - 293) : 52,44 =0,05873.


Иными словами, увеличение выручки на 3,08 тысмлн. руб. привело к увеличению фондоотдачи на 0,05873 пункта, на каждый рубль основных средств в отчетный период за счет этого приходилось больше выручки на 5 коп.

4)Оценивается влияние изменения стоимости основных средств на изменение фондоотдачи:


=

296,08/52,80-296,08/52,44=5,60758-5,64607=-0,03849.

Увеличение стоимости основных средств на 0,36 млн.руб. привело к уменьшению фондоотдачи на 0,03849 пункта, на каждый рубль основных средств за счет этого приходилось меньше выручки на 3,85 коп.

Проверка влияния факторов:

,05873 - 0,03849 = 0,02024

5)Определяется степень влияния изменения стоимости основных средств на прирост фондоотдачи:

= - 0,03849 / 0,02024*100% = - 172,38%.

Увеличение стоимости основных средств привело к снижению уровня фондоотдачи на 172,38 %.

Таким образом, повышение уровня использования основных средств в основной деятельности связано с увеличением выручки от продаж.

Расчет потребности в персонале и оценка производительности труда


Таблица 2.5

Годовой плановый баланс рабочего времени на всех работников

ПоказательГодТемп роста, %2010201120122011/20102012/20111. Календарный фонд рабочего времени Фкал, дн.190895191625197100100,38102,862. Выходные и праздничные дни, дн.61714603756264097,83103,753. Номинальный фонд рабочего времени Фном, дн. (стр. 1 - стр. 2)129181131250134460101,60102,454. Плановые невыходы на работу (целодневные), дн. а) отпуска б) по болезни в) прочие невыходы16736 14644 1569 52317325 14700 2100 52517280 15120 1620 540103,52 100,38 133,84 100,3899,74 102,86 77,14 102,86Плановый фонд рабочего времени Фпл, дн. (стр. 3 - стр. 4)112445113925117180101,32102,865. Номинальная продолжительность рабочего дня tном, ч8881001006. Плановый годовой фонд рабочего времени Фпл, ч (стр. 5 × стр. 6)899560911400937440101,32102,867. Плановое сокращение рабочего дня (внутрисменные потери), ч0,20,20,21001008. Фактическая продолжительность рабочего дня tфакт, ч (стр. 6 - стр. 8)7,87,87,81001009. Эффективный годовой фонд рабочего времени Фэф, ч (стр. 5 × стр. 9)877071888615914004101,32102,86

Из таблицы 2.5 видно, что в целом все три года показывают стабильный положительный результат. Но в 2012 г. проявляется наиболее эффективное использование рабочего времени, что приводит к увеличению производительности труда. Темпы роста стремятся в сторону увеличения.

Используются данные из приложения 3

Число календарных дней в году:

,2011,2012 годах - 365 дней.

Календарный фонд рабочего времени:

г.:365*523=190895дн.

г.:365*525=191625дн.

г.:365*540=197100дн.

Число выходных и праздничных дней:

г.:118*523=61714дн.

г.:115*525=60375дн.

г.:116*540=62640дн.

Номинальный фонд рабочего времени в днях:

г.: 190895-91714=129181 дн.

г.: 191625-60375=131250дн.

г.:197100-62640=134460дн,

Невыходы на работу в днях.

г.: 129181*0,13=16794дн.

г.: 131250*0,13=17063дн.

г.:134460*0,13=17480дн.

Плановый фонд рабочего времени:

г.: 129181-16794=112445дн.

г131250-17063=113925дн.

г.: 134460-17280=117180дн.

Номинальная продолжительность рабочего дня в часах:

,2011,2012 года - 8 ч.

Плановый годовой фонд рабочего времени:

г.: 112445*8=899560ч.

г.: 113925*8=911400ч.

г.: 117180*8=937440ч.

Фактическая продолжительность рабочего дня

г.: 8-0,2=7,8 ч.

г.: 8-0,2=7.8ч.

г.: 8-0,2=7.8ч.

Эффективный годовой фонгд рабочего времени

г.: 112445*7,8=877071ч. 2011г.: 113925*7,8=888615ч.

г.:117180*7,8=914004ч.

Таблица 2.6

Показатели эффективности использования персонала

ПоказательГодАбсолютное изменение, +/-Темп роста, %2010201120122011/ 20102012/ 20112011/ 20102012/ 2011Среднесписочная численность рабочих, чел.523525540-215100,38102,86Средняя продолжительность рабочего дня, ч88800100100Отработано одним рабочим за год: дней часов215 1720217 1736217 17366 160 0100,93 100,93100 100Отработано всеми рабочими за год: тыс. дн. тыс. ч.112445 899560113925 911400117180 9374401480 118403255 26040100,32 100,32102,86 102,86Суммарные потери рабочего времени за год: Целодневные, дн. внутрисменные, ч 16794 3817917063 3832517280 39420269 146217 1095103,52 100,3899,74 102,83Выручка от реализации СМР, млн. руб.293281,02296,08-14,9815,0695,91105,36Выработка рабочего: среднегодовая, тыс. руб. среднедневная, руб. среднечасовая, руб. 560,23 1363 170535,28 1295 163548,30 1364 172-24,95 -68 -713,02 69 995,55 95,01 95,88102,43 105,33 105,52Фонд оплаты труда рабочих, млн.руб.69,1269,6973,430,573,74100,83105,37Заработная плата рабочего: среднегодовая, тыс. руб. среднедневная, руб. среднечасовая, руб. 69,12 321,49 40,1969,69 321,15 40,1473,43 338,39 42,300,57 -0,34 -0,053,74 17,24 2,16100,83 99,89 99,88105,37 105,37 105,37Коэффициент опережения-0,9480,972-0,024--

Из таблицы 2.6 видно, что численность рабочих в 2011 г. по сравнению с 2010 увеличилось на 2. В 2012 г. заметно увеличение численности рабочих на 19 в сравнении с 2011 г. и уменьшение среднегодовой выработки рабочего на 3255, это показывает ещё менее эффективную работу рабочих

Используем данные из приложения 1 и из табл 2.4

Выработка рабочего

)Среднегодовая

г.:293/523=560,23тыс.руб

г.: 281,02/525=535,28тыс.руб

г.:296,08/540=548,30тыс.руб

)Среднедневная

г.: 293/215=1363руб

г.:281,02/217=1295руб.

г.: 296,08/217=1364руб

)Среднечасовая

г.:293/1720=170руб

г.:281,02/1736=163руб

г.:296,08/1736=172руб

Фонд оплаты труда

г.: 293*(21,8+1,3)=67,68млн.руб

г.: 281,02*23,1=64,92млн.руб

г.: 296,08*23,1=68,39млн.руб

Зарплата рабочего

)Среднедневная

г.: 69,12/215=321,49руб

г.:69,69/217=321,15руб.

г.: 73,43/217=338,39уб

)Среднечасовая

г.:69,12/1720=40,19руб

г.:69,69/1736=40,14руб

г.:73,43/1736=42,30руб

Коэффициент опережения

)95,355/100,83=0,948

)102,43/105,37=0,972

График на рис. 6 показывает, что темп роста среднегодовой заработной платы рабочего выше темпа роста среднегодовой выработки рабочего. Это говорит о том, что среднегодовая выработка рабочего была неэффективна и заработная плата была слишком высокой для данного уровня выработки. Увеличение механовооруженности связано с увеличением стоимости активной части основных производственных фондов, и, следовательно, среднегодовая выработка рабочего должна повышаться, что в конечном итоге приводит к росту объема производства и выручки от реализации.

График темпов роста среднегодовой выработки и среднегодовой заработной платы


На рентабельность персонала влияют количество отработанных дней на одного работника основного производства, средняя продолжительность рабочего дня, изменение отпускных цен, уровень организации труда и производства, внедренные на производстве новые машины и оборудование, снижение уровня непроизводительных затрат и совершенствование структуры производства. Данные факторы могут воздействовать не только положительно, но и отрицательно. Наличие отрицательного влияния служит резервом для дальнейшего совершенствования эффективности использования персонала.

При всем многообразии учетных форм и методик применение нормирования труда на предприятии позволяет наиболее эффективно использовать трудовые ресурсы, четко контролировать производственный процесс и производительность труда каждого работника. Чем выше доля рабочих, охваченных нормами труда, тем более высокоорганизованным является производство при правильном устройстве системы учетной политики. Нормирование труда было и остается частью его научной организации труда и имеет огромный, пока не реализованный, научный потенциал.

3.Оценка финансовых результатов деятельности организации


Таблица 3.1

Финансовые показатели и рентабельность деятельности организации

ПоказательГодАбсолютное изменение, +/-Темп роста, %20102011201211/1012/1111/1012/11Выручка от реализации СМР, млн. руб.293281,02296,08-11,9815,0695,91105,36Себестоимость СМР, млн. руб.259,2256,48270,26-2,7213,7898,95105,37Прибыль от основной деятельности, млн. руб.33,824,5425,82-9,261,2872,60105,22Прочие доходы, млн. руб.3,623,553,65-0,070,198,07102,82Прочие расходы, млн. руб.7,367,087,44-0,280,3696,20105,09Прибыль до налогообложения, млн. руб.33,4632,1133,81-1,351,795,97105,29Налог на прибыль, млн. руб.6,696,426,76-0,270,3495,96105,30Отчисления в резервный фонд, млн. руб.3,353,213,38-0,140,1795,82105,30Чистая прибыль, млн. руб.23,4222,4823,67-0,961,1995,90105,29Рентабельность реализации СМР, % 12,6912,6812,69-0,010,0199,92100,08Рентабельность СМР, выполненных собственными силами, %21,6521,5421,68-0,110,1499,49100,65

Из таблицы 3.1 видно, что рентабельность реализации СМР в 2011 г и . уменьшилась на 0,1, в 2012 г. увеличилась на 0,1. Рентабельности СМР, выполненных собственными силами, также уменьшились на 0,11 и 2012 увеличилась на 0,14 соответственно, это произошло вследствие изменения цен реализации и себестоимости продукции. Это говорит о том, что предприятие прибыльно в 2012 г.

Показатели рентабельности в зависимости от параметра в знаменателе делятся на два вида: рентабельность предприятия и рентабельность продукции. В формуле рентабельности предприятия в знаменателе находятся статьи баланса (активов или пассивов), а в формуле рентабельности продукции - себестоимость или выручка.

После анализа рентабельности предприятия начинается анализ рентабельности отдельных видов продукции с целью выявления нерентабельной и малорентабельной продукции, причин выпуска такой продукции и разработки решений с целью их устранения.

Единственными факторами, влияющими на рентабельность единицы продукции являются: изменение отпускной цены и изменение себестоимости. В аналитической записке изменение и влияние этих факторов рентабельности продукции отмечается наравне с изменением самой рентабельности.

Таким образом. Рентабельность - это важный показатель деятельности предприятия, дающий более полную, чем прибыль, картину и хорошо поддающийся разного рода анализу.

Для дальнейшего повышения рентабельности предприятия рекомендуется снизить материальные расходы и повысить эффективность оборачиваемости оборотных капиталов. Таким образом, для оценки уровня эффективности работы предприятия получаемый результат (валовой доход, прибыль) сопоставляется с затратами или используемыми ресурсами, которое называется рентабельностью.

Использованы данные из приложения 1,2.

В прочие доходы входят: доходы от сдачи имущества в аренду, прибыль от реализации ОПФ и другого имущества, доходы от участия в уставном капитале других организациях, поступления в возмещение причиненных организации убытков.

г.: (52,44*0,018) +0,5+(33,8*0,035)=2,62 млн.руб

г.: (50,90*0,018)+0,5+(24,54*0,035)=2,28 млн.руб

г.: (52,80*0,018)+0,5+(25,82*0,035)=3,65 млн.руб

Прочие расходы: расходы на освоение природных ресурсов, расходы на обязательное и добровольное страхование имущества, налог на имущество.

г.: 293*(1,60+0,52)+52,44*2,2=7,36 млн.руб

г.: 281,02*2,12+50,90*2,2=7,08 млн.руб

г.: 296,08*2,12+52,80*2,2=7,44 млн.руб

Прибыль до налогообложения

)37,2+3,62-7,36=33,46млн.руб

)35,64+3,55-7,08=32,11 млн.руб

)37,6+3,65-7,44=33,81 млн.руб

Налог на прибыль

)33,46*20%=6,69млн.руб

)32,11*20%=6,42млн.руб

)33,81*20%=6,76млн.руб

Отчисления в резервный фонд

)33,46*10%=3,35

)32,11*10%=3,21

)33,81*10%=3,38

Чистая прибыль

)33,46-6,67-3,35=23,42млн.руб

)32,11-6,42-3,21=22,48млн.руб

)33,81-6,76-3,38=23,67млн.руб

Рентабельность от реализации СМР

)37,2/293=12,69%

)35,64/281,02=12,68%

)37,6/296,08=12,69%

Рентабельность СМР, выполненных собственными силами

)37,2/(52,44+19,38)*100=21,65%

)35,64/(50,90+114,59)*100=21,54%

)37,6/(52,80+120,64)*100=21,68%

Основные направления повышения эффективности деятельности предприятия.

. Ввод в действие бездействующего или неустановленного оборудования.

. Увеличение доли производительной работы в общем фонде рабочего времени для сокращения простоев действующего оборудования.

. Возможная экономия численности рабочих в результате модернизации и замены устаревшего оборудования новым.

. Возможная экономия фонда заработной платы в результате модернизации и замены устаревшего оборудования новым.

. Экономия от снижения расхода материалов за счет внедрение прогрессивных научно обоснованных нормативов удельного расхода на единицу продукции.

. Экономия численности управленческого персонала


Заключение


В данной курсовой работе была рассчитана система показателей эффективности хозяйственной деятельности строительной организации: фондоотдача, фондоемкость, коэффициент оборачиваемости оборотных средств, коэффициент загруженности, длительность одного оборота, выработка рабочего, среднегодовая заработная плата, уровень рентабельности организации и т.д.

Обобщая проделанную работу, можно сделать следующие выводы:

. Себестоимость СМР выражает в денежной форме все затраты организации, связанные с производством и реализацией продукции и формируется из следующих элементов: материальные затраты, затраты на оплату труда, социальные отчисления, амортизация, прочие затраты. В составе себестоимости СМР наибольший удельный вес занимают материальные затраты (135,58%.) и заработная плата рабочим (55,66%).

Снижение себестоимости может достигаться за счет роста производительности труда, увеличения выработки машин, соблюдения норм расхода и запасов материалов.

. За анализируемый период потребность строительной организации в производственных фондах увеличивается и составляет на 2012г. - 107,4 млн. руб., из которых 30,2% приходятся на среднегодовую потребность в оборотных средствах, 69,8 на стоимость ОПФ.

. Показателями эффективности использования оборотных средств служат коэффициент оборачиваемости, средняя продолжительность одного оборота, коэффициент загруженности оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости в среднем для рассматриваемого предприятия составляет 3,3, что говорит о следующем: на рубль оборотных средств приходится 3,3 руб. выполненных СМР.

. Изменение выработки рабочего имеет нестабильный характер, к 2012 году среднегодовой размер выработки составляет 992,4 тыс. руб., заработная плата рабочего возрастает с увеличением размера выработки и снижается с его уменьшением. Средний размер заработной платы за год на данном предприятии составил 7455 тыс. руб.

. Рентабельность рассматриваемой организации в основном зависит от объема выполняемых собственными силами СМР - чем больше работ выполняет организация, тем больше прибыли она получает.

Для повышения рентабельности предприятия рекомендуется:

снизить материальные затраты и повысить эффективность оборачиваемости оборотных и производственных капиталов;

снизить затраты по оплате труда рабочих за счет уменьшения трудоемкости СМР, роста производительности труда, совершенствования организации строительства и труда;

рациональное использование сырьевых, трудовых, финансовых и других ресурсов, выявление резервов и путей снижения издержек строительного производства - важнейшее направление хозяйственной деятельности организации.

Систематический контроль финансового состояния предприятия позволяет оперативно выявлять негативные стороны в работе предприятия и своевременно принимать действенные меры по выходу из сложившейся ситуации. Поэтому анализу финансового состояния на предприятии должно уделяться самое пристальное внимание.

Своевременное поступление и эффективное использование материальных ресурсов обеспечивает бесперебойную, ритмичную работу, выполнение бизнес-плана и увеличение прибыли. Необоснованный излишек может приводить к замедлению оборачиваемости оборотных средств, что ухудшает финансовое состояние.

Список литературы


1.Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ по состоянию на 10.02.2008 г. - М.: Гросс-Медиа, 2008. - 528 с.

2.Правила бухгалтерского учета ПБУ 6/2001 «Учет основных средств».

3.Правила бухгалтерского учета ПБУ 9/1999 «Доходы организации».

4.Правила бухгалтерского учета ПБУ 10/1999 «Расходы организации».

5.Акимов ВВ., Макарова Т.Н., Мерзляков В.Ф., Огай К.А. Экономика отрасли (строительства): Учебник. - М.: «ИНФРА-М», 2006. - 304 с.

6.Ардзинов В.Д., Ардзинов Д.В. Заработная плата и сметное дело в строительстве. - СПб.: Питер, 2010. - 256 с.

7.Бузырев В.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности строительного предприятия: учебник/ Бузырев В.В., Нужина И.П. - М.: КНОРУС, 2010. - 336 с.

8.Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учеб. пособ. -2-е изд.-М.: Финансы и статистика, 1999. - 208 с.

9.Себестоимость продукции, работ и услуг: бухгалтерская и налоговая./Под редакцией Г.Ю.Касьяновой. - М.: ИД «Аргумент», 2008. - 304 с.

10.Экономика предприятия (фирмы): Учебник/под редакцией О.И.Волкова и О.В.Девяткина, - М.: «ИНФРА-М», 2002. - 600 с.

11.Экономика строительства: Учебник / Под общей ред. И.С. Степанова. - 3-е изд. доп. и перераб. - М.: Юрайт-Издат, 2007. - 620с.


Приложение 1


Показатели и ед. измерения 4 вариант1. Материальные затраты, % от сметной стоимости СМР52,12. Заработная плата за выполняемую работу, % от сметной стоимости СМР21,83. Премии за производственные результаты, % от СМР1,304. Выплата по районным коэффициентам, % от СМР -5. Обязательное социальное страхование, % от суммы строк 2,3 и 4 34,06. Норма амортизации, % 5,27. Расходы на освоение природных ресурсов, % от сметной стоимости СМР1,608. Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества, % от сметной стоимости СМР0,529. Прочие затраты по производству и реализации продукции, работ, услуг (СМР), % от сметной стоимости СМР1,210. Доходы от сдачи имущества в аренду, млн. руб.0,5011. Прибыль от реализации ОПФ и другого имущества строительной организации, % от среднегодовой стоимости ОПФ1,812. Доходы от участия в уставном капитале других организациях, % от прибыли от сдачи СМР 3,513. Поступления в возмещение причиненных организации убытков, млн. руб.0,8814. Отчисления в резервный фонд строительной организации, (от прибыли до налогообложения)10%15. Налог на имущество, % от среднегодовой стоимости имущества2,216. Сумма, внесенная в бюджет в виде санкций, % от прибыли от сдачи СМР1,917. Ставка налога на прибыль, %2018. Незавершенное строительное производство в среднем за год, % от стоимости оборотных средств 11,619. Норматив производственных запасов, % от материальных затрат35,221. Расходы будущих периодов, % от объема СМР за предыдущий год2Приложение 2


Показатель ГодЗначение показателей по вариантам41. Объем СМР, выполненный собственными силами, без учета НДС, млн. руб.1 - й293,002 - й281,023 - й296,082. Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб.1 - й52,442 - й50,903 - й52,803. Доля активной части ОПФ, %1 - й59,62 - й64,53 - й66,83. Среднесписочная численность рабочих, чел.1 - й5232 - й5253 - й540

Приложение 3


ПоказательВариант4, 14,24Выходные и праздничные дни: 1-й год 2-й год 3-й год118 115 116Целодневные невыходы на работу от номинального фонда времени, %13Внутрисменные потери рабочего времени, ч.0,20


Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное агентство по образованию Московский государственный открытый университет Чебоксарский

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ