Оценка эффективности деятельности судостроительного завода в соответствии с имеющимися исходными данными

 

Раздел I. Исходные данные

На начало расчетного года в постройке находится судно проекта 0893. Порядковый номер судна в серии - 3. Процент его технической готовности - 50%.

Дополнительный проект: 1412

Таблица 1 Характеристика судостроительного завода

ПоказательЕдиница измеренияУсловное обозначениеИндекс заводаI. Стоимость основных производственных фондовмлн. рубОФ6566II. Собственные оборотные средствамлн. рубОБ5909III. Размеры построечных мест:- стапеля № 1длинамL120ширинамB16

Таблица 2. Номенклатура и характеристики судов, заявленных потребителями (портфель заказов)

Тип суднаНомер суднаГлавные размерения L×B×HПродажная цена за единицу, млрд. рубВодоизмещение, D0, тМощность силовых установок, N, кВтГрузоподъемность грузовых устройств, P, тПроизводительность грузовых насосов, Q, м3/чЗнак автоматизации, AЧисленность экипажаМорские транспортные судаРечные, озерные и смешанного плавания суда2010114,5×13×5,67,51177970--A3-Рыбопромысловые суда1618110,8×17×1116,543405145--А375Таблица 2а Число судов в сериях (заказ потребителей)

Тип суднаНомер проектаКоличество судов в серииРечные, озерные и смешанного плавания суда20213Рыбопромысловые суда16183

Таблица 3 Примерные нормативы постройки судов

Номер проектаНормативыПериод постройкиВесь период постройкидостапельныйстапельныйдостроечный2021в месяцах2,53,81,27,5в ПТГ2530451001618в месяцах2,53,51,57,0в ПТГ253045100

Таблица 4 Формулы для расчета производственной трудоемкости постройки судов Ti (тыс. нормо-ч), затрат на материалы, полуфабрикаты, покупные комплектующие изделия CMi (млн. руб), затрат на контрагентские поставки и работы CKi (млн. руб)

Расчетная формулаПримечаниеРечные, озерные и смешанного плавания судаСухогрузные судаTi = -2,54 + 0,11D + 0,09D/i + 54?4N+22,8?1?1 = 0CMi = -45,8 + 0,35D + 0,08D/i + 14,2?1?2 = 0CKi = -666,64+ 0,03D + 0,04D/i + 1061,0N + 630,0?2Рыбопромысловые судаTi = 15,6 + 0,07D/i + 0,17D?1 = 0CMi = 179,6 + 0,01D/i + 0,36D?2 = 0CKi = -1416,2 +0,3D + 0,1D/i+23419,0N/K+516,8N +3280?2Примечание При расчете трудоемкости, затрат на материалы и контрагентские поставки принимается: D - водоизмещение судна порожнем для морских транспортных судов в тысячах тонн; для промысловых, речных, озерных и смешанного плавания судов - в тоннах. ?P - в тоннах для всех судов. ?Q - в тысячах метров кубических в час. N - в тысячах кВт.

Таблица 5 Примерная типовая платежная таблица

Номера платежейНаименование платежных моментовУдельное значение платежей, %IНачало работы на стапеле8IIНачало монтажных работ (соответствует ½ продолжительности стапельного периода от его начала)12IIIСпуск судна на воду30IVСдача судна по акту50

Раздел II. Построение стапельного расписания

Расчет трудоемкости

I)Проект 2021

II)Расчет по формуле:

III)Ti = -2,54 + 0,11D + 0,09D/i + 54,4N + 22,8?1

IV)D = 1177 тонн=970кВт=0,97кВт

?1 = 1000

3 судна в серии.

1 =-2,54 + 0,11D + 0,09D/i + 54,4N + 22,8?1 =-2,54 + 0,11*1177 + 0,09*1177/1 + 54,4*0,97 +22,8*1000 = 23085,62 (тыс. нормо-ч).

T2 =-2,54 + 0,11D + 0,09D/i + 54,4N + 22,8?1= =-2,54 + 0,11*1177 + 0,09*1177/2 + 54,4*0,97 +22,8*1000 = 23032,66 (тыс. нормо-ч).

T3 =-2,54 + 0,11D + 0,09D/i + 54,4N + 22,8?1 = 2,54 + 0,11*1177 + 0,09*1177/3 + 54,4*0,97 +22,8*1000 = 23015,00 (тыс. нормо-ч).

Расчет трудоемкости

V)Проект 1618,

VI)Расчет по формуле:

VII)Ti = -2,54 + 0,11D + 0,09D/i + 54,4N + 22,8?1)D = 4340 тонн,=5145

?1 = 0

3 судна в серии

1 = -2,54 + 0,11D + 0,09D/i + 54,4N + 22,8?1=-2,54 + 0,11*4340 + 0,09*4340/1 + 54,4*5145 +22,8*0 =1145,348 (тыс. нормо-ч).

T2 = 2,54 + 0,11D + 0,09D/i + 54,4N + 22,8?1= =-2,54 + 0,11*4340 + 0,09*4340/2 + 54,4*5145 +22,8*0= 950,048 (тыс. нормо-ч).

T3 = 2,54 + 0,11D + 0,09D/i + 54,4N + 22,8?1= 2,54 + 0,11*4340 + 0,09*4340/2 + 54,4*5145 +22,8*0= 884,948 (тыс. нормо-ч).

Расчет поправочных коэффициентов ?.

I)Проект 0893.

Расчет поправочных коэффициентов ?.

II)Проект 1412.

Таблица 6 Примерные нормативы постройки судов

№ проектаНормативНомер суднаПо периодамВесь периоддостапельныйстапельныйдостроечный2021в ПТГ253045100в месяцахi11,002,53,81,27,5i20,812,0253,0780,9726,075i30,751,872,850,95,661618в ПТГ253045100в месяцахi11,002,53,51,57,5i20,822,052,91,236,15i30,771,922,71,155,76

Расчет процентов технической готовности судов

I21618: 2,9 месяца - 30%

,2 месяца - x %

x

i31618: 1,9 месяца - 25%

,2 месяца - x %

Таблица 7

Объем работ по постройке судов в расчетном году в процентах

Номер проектаНомер суднаОбъем работ, %2021i130%+45%=75%i2100%i3100%1618i124%i225%+22,8%=47,8%i315,8%

Стапельное расписание

Раздел III. Расчет сметы затрат на производство

Таблица 8 Смета затрат на производство

Элементы затратУсловные обозначенияСумма, млн. руб.1. Затраты на основные и вспомогательные материалыCM3013,352. Затраты на контрагентские поставки и работыCK7565,943. Затраты на топливоCT219,253.1. На технологические целиCTтехн120,053.2. На бытовые целиCTбыт51,454. Затраты на энергиюCЭ164,444.1. На технологические целиCЭтехн131,5524.2. На бытовые целиCЭбыт32,8885. Заработная плата промышленно-производственного персоналаЗПппп347,945.1. Заработная плата основных производственных рабочихЗПопр347,945.2. Заработная плата вспомогательных рабочихЗПвр101,705.3. Заработная плата специалистовЗПспец71,855.4. Заработная плата служащихЗПслуж11,345.5. Заработная плата руководителейЗПрук10,906. Отчисления в государственные внебюджетные фонды на социальные нуждыСС111,346.1. Отчисления от зарплаты основных производственных рабочихССопр48,6886.2. Отчисления от зарплаты вспомогательных рабочихССвр32,5446.3. Отчисления от зарплаты специалистовССспец22,9226.4. Отчисления от зарплаты служащихССслуж3,626.5. Отчисления от зарплаты руководителейССрук43,4887. Амортизация основных фондовА623,777.1. Амортизация активной части основных фондовАакт137,237.2. Амортизация пассивной части основных фондовАпасс486,54Итого годовых производственных затратГПЗ12046,038. Внепроизводственные расходыВнР1565,29Итого себестоимость годовой продукцииСбгод2769,23

Расчет затрат на основные и вспомогательные материалы

CMi - затраты на основные и вспомогательные материалы на постройку i-го судна в расчетном году.

Рассчитываются следующим образом:

CMi = CMi*ПТГi

Вся сумма затрат на основные и вспомогательные материалы рассчитывается следующим образом:

CM = ?CMi

)Проект 2021.)Расчет по формуле:

CMi = -45,8 + 0,35D + 0,08D/i + 14,2 ?1 = 1177 тонн

?1 = 0

3 судна в серии

M1 = 179,6 +0,01D/2+ 0,36D= 179,6 +0,365D(млн. руб.)

CM2 = 109,7 + 289,0D + 65,3D/i + 156,9?2 + 1334,5?3 = 109,7 + 289,0*4,8 + 65,3*4,8/2 + 156,9*0 + 1334,5*0 = 1653,62 (млн. руб.)M2 = 109,7 + 289,0D + 65,3D/i + 156,9?2 + 1334,5?3 = 109,7 + 289,0*4,8 + 65,3*4,8/3 + 156,9*0 + 1334,5*0 = 1601,38 (млн. руб.)M1 = CM1*ПТГ1 = 1810,34*0 = 0 (млн. руб.)

CM2 = CM2*ПТГ2 = 1653,62*0 = 0 (млн. руб.)

CM3 = CM3*ПТГ3 = 1601,38*0,5 = 800,69 (млн. руб.)

)Проект 1412.)Расчет по формуле

V)CMi = 238,2 + 261,3D + 49,4D/i + 279,8?2 + 1150,3?3

D = 1974 тонн = 1,974 тыс. тонн

?2 = 1

?3 = 0

VI)6 судов в серии

CM1 = 238,2 + 261,3D + 49,4D/i + 279,8?2 + 1150,3?3 = 238,2 + 261,3*1,974 + 49,4*1,974/1 + + 279,8*1 + 1150,3*0 = 1131,3 (млн. руб.)M2 = 238,2 + 261,3D + 49,4D/i + 279,8?2 + 1150,3?3 = 238,2 + 261,3*1,974 + 49,4*1,974/2 + + 279,8*1 + 1150,3*0 = 1082,6 (млн. руб.)M3 = 238,2 + 261,3D + 49,4D/i + 279,8?2 + 1150,3?3 = 238,2 + 261,3*1,974 + 49,4*1,974/3 + +279,8*1 + 1150,3*0 = 1066,3 (млн. руб.)M4 = 238,2 + 261,3D + 49,4D/i + 279,8?2 + 1150,3?3 = 238,2 + 261,3*1,974 + 49,4*1,974/4 + + 279,8*1 + 1150,3*0 = 1058,2 (млн. руб.)M5 = 238,2 + 261,3D + 49,4D/i + 279,8?2 + 1150,3?3 = 238,2 + 261,3*1,974 + 49,4*1,974/5 + +279,8*1 + 1150,3*0 = 1050,1 (млн. руб.)M6 = 238,2 + 261,3D + 49,4D/i + 279,8?2 + 1150,3?3 = 238,2 + 261,3*1,974 + 49,4*1,974/6 + + 279,8*1 + 1150,3*0 = 1050,1 (млн. руб.)M1 = CM1*ПТГ1 = 1131,3*0,7 = 791,91 (млн. руб.)

CM2 = CM2*ПТГ2 = 1082,6*1 = 1082,6 (млн. руб.)

CM3 = CM3*ПТГ3 = 1066,3*1 = 1066,3 (млн. руб.)

CM4 = CM4*ПТГ4 = 1058,2*1 = 1058,2 (млн. руб.)

CM5 = CM5*ПТГ5 = 1066,3*0,54 = 568,78 (млн. руб.)

CM6 = CM6*ПТГ6 = 1058,2*0,27 = 243,53 (млн. руб.)

CM = ?CMi = 0 + 0 + 800,69 + 791,91 + 1082,6 + 1066,3 + 1058,2 + 568,78 + 283,53 = 5652,01

Расчет затрат на контрагентские поставки и работы

CKi - затраты на контрагентские поставки и работы на постройку i-го судна в расчетном году.

Рассчитываются следующим образом:

CKi = CKi*ПТГi

Вся сумма затрат на контрагентские поставки и работы рассчитывается следующим образом:

CK = ?CKi

I)Проект 0893.

II)Расчет по формуле:

III)CKi = 177,5 + 364,6D + 153,4D/i + 130,1?Q + 2597,1?1 - 1701,5?2 + 1360?3

D = 4800 тонн = 4,8тыс. тонн,

?Q = 2,5 м3/ч = 0,0025 тыс. м3/ч

?1 = 0,8

?2 = 0

?3 = 0

судна в серии

CK1 = 177,5 + 364,6D + 153,4D/i + 130,1?Q + 2597,1?1 + 1701,5?2 + 1360?3 = 177,5 +

+364,6*4,8 + 153,4*4,8/1 + 130,1*0,0025 + 2597,1*0,8 - 1701,5*0 + 1360*0 =4741,75 (млн. руб.)K2 = 177,5 + 364,6D + 153,4D/i + 130,1?Q + 2597,1?1 + 1701,5?2 + 1360?3 = 177,5 +

+364,6*4,8 + 153,4*4,8/2 + 130,1*0,0025 + 2597,1*0,8 - 1701,5*0 + 1360*0 = 4373,59 (млн. руб.)K3 = 177,5 + 364,6D + 153,4D/i + 130,1?Q + 2597,1?1 + 1701,5?2 + 1360?3 = 177,5 +

+364,6*4,8 + 153,4*4,8/3 + 130,1*0,0025 + 2597,1*0,8 - 1701,5*0 + 1360*0 = 4250,87 (млн. руб.)K1 = CK1*ПТГ1 = 4158,3*0 = 0 (млн. руб.)K2 = CK2*ПТГ2 = 4026,7*0 = 0 (млн. руб.)K3 = CK3*ПТГ3 = 3982,8*0,5 = 2125,44 (млн. руб.)

IV)Проект 1412.)Расчет по формуле

Ki = 1344,5 + 133,4D/i + 206,6N + 4,7?P + 2889,8?1 + 2176,8?2 + 1322,9?3

D = 1974 тонн = 1,974 тыс. тонн

N = 1470 кВт = 1,47 тыс. кВт

?P = 14,9 тонн

?1 = 0

?2 = 1

?3 = 0

судов в серии

CK1 = 1344,5 + 133,4D/i + 206,6N + 4,7?P + 2889,8?1 + 2176,8?2 + 1322,9?3 = 1344,5 + +133,4*1,974/1 +206,6*1,47 + 4,7*14,9 + 2889,8*0 + 2176,8*1 + 1322,9*0 = 4158,3 (млн. руб.)

CK2 = 1344,5 + 133,4D/i + 206,6N + 4,7?P + 2889,8?1 + 2176,8?2 + 1322,9?3 = 1344,5 + +133,4*1,974/2 + 206,6*1,47 + 4,7*14,9 + 2889,8*0 + 2176,8*1 + 1322,9*0 = 4026,7 (млн. руб.)

CK3 = 1344,5 + 133,4D/i + 206,6N + 4,7?P + 2889,8?1 + 2176,8?2 + 1322,9?3 = 1344,5 + +133,4*1,974/3 + 206,6*1,47 + 4,7*14,9 + 2889,8*0 + 2176,8*1 + 1322,9*0 = 3982,8 (млн. руб.)

CK4 = 1344,5 + 133,4D/i + 206,6N + 4,7?P + 2889,8?1 + 2176,8?2 + 1322,9?3 = 1344,5 + +133,4*1,974/4 + 206,6*1,47 + 4,7*14,9 + 2889,8*0 + 2176,8*1 + 1322,9*0 = 3960,8 (млн. руб.)

CK5 = 1344,5 + 133,4D/i + 206,6N + 4,7?P + 2889,8?1 + 2176,8?2 + 1322,9?3 = 1344,5 + +133,4*1,974/6 +206,6*1,47 + 4,7*14,9 + 2889,8*0 + 2176,8*1 + 1322,9*0 = 3947,7 (млн. руб.)

CK6 = 1344,5 + 133,4D/i + 206,6N + 4,7?P + 2889,8?1 + 2176,8?2 + 1322,9?3 = 1344,5 + +133,4*1,974/6 +206,6*1,47 + 4,7*14,9 + 2889,8*0 + 2176,8*1 + 1322,9*0 = 3938,9 (млн. руб.)

CK1 = CK1*ПТГ1 = 4158,3*0,7 = 2910,81 (млн. руб.)

CK2 = CK2*ПТГ2 = 4026,7*1 = 4026,7 (млн. руб.)

CK3 = CK3*ПТГ3 = 3982,8*1 = 3982,8(млн. руб.)

CK4 = CK4*ПТГ4 = 3960,8*1 = 3960,8(млн. руб.)

CK5 = CK5*ПТГ5 = 3947,7*0,24 = 947,45 (млн. руб.)

CK6 = CK6*ПТГ6 = 3938,9*0,27 = 1063,5 (млн. руб.)

CK = ?CKi = 0 + 0 + 2125,44 + 2910,81 + 4026,7 + 3982,8 + 3960,8 + 947,45 + 1063,5 = 18967,44 (млн. руб.)

Расчет затрат на топливо

Известно, что в суммарной величине прямых материальных затрат (ПМЗ) сумма расходов на основные и вспомогательные материалы (CM) и на контрагентские поставки и работы(CK) составляет 96,5%, а затраты на топливо - 2%.

Отсюда величина затрат на топливо вычисляется следующим образом:

(млн. руб.)

Общая сумма затрат на топливо подразделяется на 2 статьи:

1.затраты на технические цели

2.затраты на бытовые цели

Затраты на технические цели составляют 70% от общих затрат на топливо, а затраты на бытовые цели - 30%.

CTтехн = 0,7CT = 0,7*510,25 = 357,18 (млн. руб.)

CTбыт = 0,3CT = 0,3*510,25 = 153,08 (млн. руб.)

Расчет затрат на энергию

Известно, что в суммарной величине прямых материальных затрат (ПМЗ) сумма расходов на основные и вспомогательные материалы (CM) и на контрагентские поставки и работы(CK) составляет 96,5%, а затраты на энергию - 1,5%.

(млн. руб.)

Общая сумма затрат на энергию подразделяется на 2 статьи:

1.затраты на технические цели

2.затраты на бытовые цели

Затраты на технические цели составляют 80% от общих затрат на топливо, а затраты на бытовые цели - 20%.

CЭтехн = 0,8*CЭ = 0,8*382,69 = 306,15 (млн. руб.)

CЭбыт = 0,2*CЭ = 0,2*382,69 = 76,54 (млн. руб.)

Расчет заработной платы промышленно-производственного персонала

Для произведения данного расчета используем данные о производственной трудоемкости (Тi), полученные ранее.

I)Проект 0893.

Т1 = 1005,42 (тыс. нормо-ч)

Т2 = 799,82 (тыс. нормо-ч)

Т3 = 731,35 (тыс. нормо-ч)

II)Проект 1412.

Т1 = 664,73 (тыс. нормо-ч)

Т2 = 479,08 (тыс. нормо-ч)

Т3 = 417,20 (тыс. нормо-ч)

Т4 = 386,26 (тыс. нормо-ч)

Т5 = 367,69 (тыс. нормо-ч)

Т6 = 355,31 (тыс. нормо-ч)

Далее производится расчет Тi - производственной трудоемкости постройки i-го судна в расчетном году:

Тi = Тi*ПТГi

I)Проект 0893.

1)Т1 = Т1*ПТГ1 = 1005,42*0 = 0 (тыс. нормо-ч)

2)Т2= Т2*ПТГ2 = 799,82*0 = 0 (тыс. нормо-ч)

)Т3= Т3*ПТГ3 = 731,35*0,50 = 365,68 (тыс. нормо-ч)

II)Проект 1412.

1)Т1 = Т1*ПТГ1 = 664,73*0,70 = 465,31 (тыс. нормо-ч)

2)Т2= Т2*ПТГ2 = 479,08*1 = 479,08 (тыс. нормо-ч)

)Т3= Т3*ПТГ3 = 417,20*1 = 417,20 (тыс. нормо-ч)

)Т4= Т4*ПТГ4 = 386,26*1 = 386,26 (тыс. нормо-ч)

)Т5= Т5*ПТГ5 = 367,69*0,54 = 198,55 (тыс. нормо-ч)

)Т6= Т6*ПТГ6 = 355,31*0,27 = 95,93 (тыс. нормо-ч)

III)Далее рассчитывается Т? - суммарная трудоемкость годовой производственной программы:

IV)Т? = ?Тi

Т? =0 + 0 + 365,68 + 465,31 + 479,08 + 417,20 + 386,26 + 198,55 + 95,93 = 2108,01 (тыс. нормо-ч)

Найдем общее число рабочих, задействованных на предприятии (Nраб) по формуле

где ГФРВ - годовой фонд рабочего времени одного рабочего, равный 1,9 тыс. часов, KВН = коэффициент выполнения норм, равный 1,2.

(чел.)

Известно, что основные производственные рабочие (Nопр) составляют 65% от общего числа рабочих, задействованных на данном предприятии, а вспомогательные рабочие (Nвр) - 35%.

Nопр = 0,65*Nраб = 0,65*1056,15 = 686,5 (чел.)

Nвр = 0,35*Nраб = 0,35*1056,15 = 369,65 (чел.)

Также известно, что число рабочих предприятия (Nраб) составляет 74%, число специалистов (Nспец) - 18,3%, число служащих (Nслуж) - 5,2%, а число прочих работников (Nпроч) - 2,5% от общего числа промышленно-производственного персонала предприятия.

Отсюда:

(чел.)

(чел.)

(чел.)

Теперь рассчитаем заработную плату работников по пяти имеющимся категориям по следующей формуле:

ЗПj = Nj**12

В данной формуле - заработная плата работников j-той категории.Для различных категорий она принимает следующие значения:

= 40 (тыс. руб.)

= 30 (тыс. руб.)

= 33 (тыс. руб.)

= 20 (тыс. руб.)

= 45 (тыс. руб.)

ЗПопр = Nопр**12 = 686,5*40*12 = 329520,0 (тыс. руб.) = 329,52 (млн. руб.)

ЗПвр = Nвр**12 = 369,65*30*12 = 133074 (тыс. руб.) = 133,07 (млн. руб.)

ЗПспец = Nспец**12 = 261,18*33*12 = 103427,28 (тыс. руб.) = 103,42 (млн. руб.)

ЗПслуж = Nслуж**12 = 74,22*20*12 = 17812,8 (тыс. руб.) = 17,81 (млн. руб.)

ЗПрук = Nрук**12 = 35,68*45*12 = 19267,2 (тыс. руб.) = 19,27 (млн. руб.)

Вся сумма заработной платы промышленно-производственного персонала определяется следующим образом:

ЗПппп = = 329,52 + 133,07 + 103,42 + 17,81 + 19,27 = 603,09 (млн. руб.)

Расчет отчислений в государственные внебюджетные фонды на социальные нужды

Отчисления в государственные внебюджетные фонды (СС) производятся в пенсионный фонд России (ПФР), фонд социального страхования (ФСС) и фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).

Отчисления состоят из:

1.единого социального налога - 26% от фонда оплаты труда (ЗПппп)

2.налога на травматизм - 6% (для рассматриваемого предприятия) от фонда оплаты труда (ЗПппп).

Отсюда, расчет отчислений в государственные внебюджетные фонды производится по формуле:

СС = 0,32*ЗПппп = 0,32*603,09 = 192,99 (млн. руб.)

ССопр = 0,32*ЗПопр = 105,45 (млн. руб.)

ССвр = 0,32*ЗПвр = 42,58 (млн. руб.)

ССспец = 0,32*ЗПспец = 33,09 (млн. руб.)

ССслуж = 0,32*ЗПслуж = 5,70 (млн. руб.)

ССрук = 0,32*ЗПрук = 6,17 (млн. руб.)

Расчет суммы амортизации основных фондов

Расчет суммы амортизации основных фондов (А) производится по формуле

где На - норма амортизации , равная 9,5% годовых, ОФ - стоимость

основных фондов, представленная в таблице 1 Раздела I. Отсюда:

(млн. руб.)

Известно, что стоимость активной части основных фондов составляет 22%, а пассивной - 78% от их общей стоимости.

Аакт = 0,22*А = 0,22*388,5 = 85,46 (млн. руб.)

Апасс = 0,78*А = 0,78*388,5 = 302,99 (млн. руб.)

Расчет годовых производственных затрат

ГПЗ = CM + CK + CT + CЭ + ЗПппп + СС + A = 5652,01 + 18967,44 + 357,18 + 382, 69 + 603,09 + 192,99 + 388,46 = 26543,83 (млн. руб.)

стапельный себестоимость рентабельность судно

Расчет суммы внепроизводственных расходов предприятия и себестоимости годовой продукции

Известно, что годовые производственные затраты (ГПЗ) составляют 88,5%, а внепроизводственные расходы (ВнР) - 11,5% от себестоимости годовой продукции (Сбгод).

Исходя из этого:

(млн. руб.)

Тогда себестоимость годовой продукции находится следующим образом:

Сбгод = ГПЗ + ВнР = 26543,83 + 3449,2 = 24470,3 (млн. руб.).

Раздел IV. Расчет себестоимости судов

Таблица 9 Калькуляция, млн. руб

Статьи затратУсловное обозначениеi10893i20893i30893i11412i21412i31412i41412i51412i614121.Затраты на основные и вспомогательные материалыCMi1810,341653,621601,381131,201082,601066,301058,201053,301050,102.Затраты на контрагентские поставки и работыCKi4741,754373,594250,874158,304026,703982,803960,803947,703938,903.Заработная плата основных производственных рабочихЗПопрi251,36199,96182,84166,08119,70104,3096,5791,9288,834.Отчисления в гос. внебюджетные фондыССопрi80,4463,9958,5153,1538,3333,3830,9029,4128,43Итого прямых затрах6883,896291,166093,605508,835267,405186,785146,475122,335106,265.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудованияРСЭОi686,62531,89486,35441,77318,59277,44256,88244,51230,966.Накладные расходыНРi3312,932635,472409,932188,931578,571374,671272,791211,511170,78Итого косвенных затрат3999,553167,362896,282630,701897,161652,111529,671456,021401,74Итого себестоимость суднаСбi10883,449458,528989,888139,537164,566838,896676,146578,356508,00

Расчет затрат на основные и вспомогательные материалы и на контрагентские поставки и работы произведен выше.

Расчет заработной платы основных производственных рабочих производится исходя из того, что оплата их труда производится по сдельной системе. Формула для такого расчета следующая:

ЗПопрi = Ti* h, где Ti - трудоемкость постройки i-го судна, а h - стоимость одного нормо-часа, принимаемая равной 250 руб./нормо-ч.

I)Проект 0893.

1)Т1 = 1005,42 (тыс. нормо-ч)

ЗПопр1 = T1*h = 1005,42*250 = 251355 (тыс. руб.) = 251,36 (млн. руб.)

2)Т2 = 799,82 (тыс. нормо-ч)

ЗПопр2 = T2*h = 799,82*250 = 199955 (тыс. руб.) = 199,96 (млн. руб.)

3)Т3 = 713,35 (тыс. нормо-ч)

ЗПопр3 = T3*h = 713,35*250 = 182,84 (тыс. руб.) = 182,84 (млн. руб.)

II)Проект 1412.

1)Т1 = 664,73 (тыс. нормо-ч)

ЗПопр1 = T1*h = 664,73*250 = 166083 (тыс. руб.) = 166,08 (млн. руб.)

2)Т2 = 479,08 (тыс. нормо-ч)

ЗПопр2 = T2*h = 479,08*250 = 119770 (тыс. руб.) = 119,77 (млн. руб.)

3)Т3 = 417,20 (тыс. нормо-ч)

ЗПопр3 = T3*h = 417,20*250 = 10430,00 (тыс. руб.) = 104,30 (млн. руб.)

4)Т4 = 386,26 (тыс. нормо-ч)

ЗПопр4 = T5*h = 386,26*250 = 96565,00 (тыс. руб.) = 96,57 (млн. руб.)

5)Т5 = 417,20 (тыс. нормо-ч)

ЗПопр5 = T5*h = 367,69*250 = 91922,5 (тыс. руб.) = 91,92 (млн. руб.)

6)Т6 = 355,31 (тыс. нормо-ч)

ЗПопр6 = T6*h = 355,31*250 = 88827,5 (тыс. руб.) = 88,83 (млн. руб.)

Расчет отчислений в государственные внебюджетные фонды производится по следующей форуме: ССопрi = 0,32* ЗПопрi

I)Проект 0893.

1) ССопр1 = 0,32*251,36 = 80,44 (млн. руб.)

) ССопр2 = 0,32*199,96 = 63,99 (млн. руб.)

) ССопр3 = 0,32*182,84 = 58,51 (млн. руб.)

II)Проект 1412.

1) ССопр1 = 0,32*166,08 = 53,15 (млн. руб.)

) ССопр2 = 0,32*119,77 = 38,33 (млн. руб.)

) ССопр3 = 0,32*104,3 = 33,38 (млн. руб.)

) ССопр4 = 0,32*96,57 = 30,90 (млн. руб.)

) ССопр5 = 0,32*91,92 = 29,41 (млн. руб.)

) ССопр6 = 0,32*88,83 = 28,43 (млн. руб.)

Статьи 1-4 представляют прямые затраты, подлежащие непосредственному подсчету. Статьи 5-6 представляют косвенные затраты, которые могут быть подсчитаны только пропорционально какой-либо статье прямых затрат. В данном случае расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭОi) и накладные расходы (НРi) подсчитываются пропорционально размеру фонда заработной платы основных производственных рабочих (ЗПппп).

Для расчета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на постройку i-го судна (РСЭОi) подсчитываются расходы на содержание и эксплуатацию оборудования за год по формуле

РСЭОгод = CTтехн + CЭтехн + Аакт = 510,25 + 306,15 + 85,49 = 874,89 (млн. руб.)

Далее рассчитывается коэффициент распределения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (КРСЭО) по формуле:

КРСЭО = = = 2,66 (руб./руб.)

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования на постройку i-го судна (РСЭОi) подсчитываются по следующей формуле:

РСЭОi = ЗПопрi* КРСЭО

I)Проект 0893.

РСЭО1 = ЗПопрi*КРСЭО = 251,36*2,66 = 686,62 (млн. руб.)

РСЭО2 = ЗПопр2*КРСЭО = 199,96*2,66 = 531,89 (млн. руб.)

РСЭО3 = ЗПопр3*КРСЭО = 182,84*2,66 = 486,35 (млн.руб.)

II)Проект 1412.

РСЭО1 = ЗПопр1*КРСЭО = 166,08*2,66 = 441,77 (млн. руб.)

РСЭО2 = ЗПопр2*КРСЭО = 119,77*2,66 = 318,59(млн. руб.)

РСЭО3 = ЗПопр3*КРСЭО = 104,3*2,66 = 277,44 (млн. руб.)

РСЭО4 = ЗПопр4*КРСЭО = 96,57*2,66 = 256,88 (млн. руб.)

РСЭО5 = ЗПопр5*КРСЭО = 91,92*2,66 = 244,51 (млн. руб.)

РСЭО6 = ЗПопр6*КРСЭО = 96,57*2,66 = 230,96 (млн. руб.)

Для расчета накладных расходов на постройку i-го судна (НРi) подсчитываются накладные расходы за год по формуле

НРгод = CTбыт + CЭбыт + ЗПвр + ЗПспец + ЗПслуж + ЗПрук + ССвр + ССспец + ССслуж + ССрук + ССрук + Апасс + ВнР = 153,08 + 76,54 + 133,07 + 103,42 + 17,81 + 19,27 + 42,58 + 33,09 + 5,70 + 6,17 + 302,99 + 3449,20 = 4343,12 (млн. руб.)

Далее рассчитывается коэффициент распределения накладных расходов (КНР) по формуле

КНР = = = 12,87 (руб./руб.)

Накладные расходы на постройку i-го судна (НРi) подсчитываются по следующей формуле

НРi = ЗПопрi* КНР

I)Проект 0893.

НР1 = ЗПопр1*КНР = 251,36*13,18 = 3312,93 (млн. руб.)

НР2 = ЗПопр2*КНР = 199,96*13,18 = 2635,47 (млн. руб.)

НР3 = ЗПопр3*КНР = 182,84*13,18 = 2409,93 (млн. руб.)

II)Проект 1412.

НР1 = ЗПопр1*КНР = 166,08*13,18 = 2188,93 (млн. руб.)

НР2 = ЗПопр2*КНР = 119,77*13,18 = 1578,57 (млн. руб.)

НР3 = ЗПопр3*КНР = 104,30*13,18 = 1374,67 (млн. руб.)

НР4 = ЗПопр4*КНР = 96,57*13,18 = 1272,79 (млн. руб.)

НР5 = ЗПопр5*КНР = 91,92*13,18 = 1211,51 (млн. руб.)

НР6 = ЗПопр6*КНР = 88,83*13,18 = 1170,78 (млн. руб.)

Прямые затраты на постройку i-го судна (Итого прямых затратi) рассчитываются как сумма затрат на основные и вспомогательные материалы (CMi), затрат на контрагентские поставки и работы (CKi), заработанной платы основных производственных рабочих (ЗПопрi) и отчислений в гос. внебюджетные фонды ССопрi

I)Проект 0893

1)Итого прямых затрат1 = CM1+ CK1 + ЗПопр1+ ССопр1 = 1810,34 + 4741,75 + 251,36 +

+ 80,44 = 6883,89 (млн. руб.)

2)Итого прямых затрат2 = CM2 + CK2 + ЗПопр2 + ССопр2 = 1653,62 + 4373,59 +

+ 199,96+63,99 = 6291,16 (млн. руб.)

3)Итого прямых затрат3 = CM3 + CK3 + ЗПопр3 + ССопр3 = 1601,38 + 4250,87 + 182,84 + + 58,51 = 6093,60 (млн. руб.)

II)Проект 1412.

1)Итого прямых затрат1 = CM1+ CK1 + ЗПопр1 + ССопр1 = 1131,20 + 4158,30 + 166,08 + + 53,15 = 5508,83 (млн. руб.)

2)Итого прямых затрат2 = CM2 + CK2 + ЗПопр2 + ССопр2 = 1082,60 + 4026,70 + 119,70 + + 38,33 = 5267,40 (млн. руб.)

)Итого прямых затрат3 = CM3 + CK3 + ЗПопр3 + ССопр3 = 1066,3 + 3982,80 + 104,30 +

+ 33,38 = 5186,78 (млн. руб.)

4)Итого прямых затрат4 = CM4 + CK4 + ЗПопр4 + ССопр4 = 1058,20 + 3960,80 + 96,57 +

+ 30,90 = 5146,47 (млн. руб.)

5)Итого прямых затрат5 = CM5 + CK5 + ЗПопр5 + ССопр5 = 1053,30 + 3947,70 + 91,92 +

+ 29,41 = 5122,33 (млн. руб.)

6)Итого прямых затрат6 = CM6 + CK6 + ЗПопр6 + ССопр6 = 1050,10 + 3938,90 + 88,83 +

+ 28,43 = 5106,26 (млн. руб.)

Косвенные затраты на постройку i-го судна (Итого косвенных затратi) рассчитываются как сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и накладных расходов.

I)Проект 0893.

1)Итого косвенных затрат1 = РСЭО1 + НР1 = 686,62 + 3312,93 = 3999,55 (млн. руб.)

2)Итого косвенных затрат2 = РСЭО2 + НР2 = 531,89 + 2635,47 = 3167,36 (млн. руб.)

)Итого косвенных затрат3 = РСЭО3 + НР3 = 486,35 + 2409,93 = 2896,28 (млн. руб.)

II)Проект 1412.

1)Итого косвенных затрат1 = РСЭО1 + НР1 = 441,77 + 2188,93 = 2630,70 (млн. руб.)

2)Итого косвенных затрат2 = РСЭО2 + НР2 = 318,59 + 1578,57 = 1897,16 (млн. руб.)

)Итого косвенных затрат3 = РСЭО3 + НР3 = 277,44 + 1374,67 = 1652,11 (млн. руб.)

)Итого косвенных затрат4 = РСЭО4 + НР4 = 256,88 + 1272,79 = 1529,67 (млн. руб.)

)Итого косвенных затрат5 = РСЭО5 + НР5 = 244,51 + 1211,51 = 1456,02 (млн. руб.)

)Итого косвенных затрат6 = РСЭО6 + НР6 = 230,96 + 1170,78 = 1401,74 (млн. руб.)

Суммировав прямые и косвенные затраты, получаем итоговую себестоимость судна

Сб10893 = 6883,89 + 3999,55 = 10883,44 (млн. руб.)

Сб20893 = 6291,16 + 3167,36 = 9458,52 (млн. руб.)

Сб30893 = 6093,60 + 2896,28 = 8989,88 (млн. руб.)

Сб11412 = 5508,83 + 2630,70 = 8139,53 (млн. руб.)

Сб21412 = 5267,40 + 1897,16 = 7164,56 (млн. руб.)

Сб31412 = 5186,78 + 1652,11 = 6838,89 (млн. руб.)

Сб41412 = 5146,47 + 1529,67 = 6676,14 (млн. руб.)

Сб51412 = 5122,33 + 1456,02 = 6578,35 (млн. руб.)

Сб61412 = 5106,26 + 1401,74 = 6508,00 (млн. руб.)

Раздел V. Расчет рентабельности судов

Расчет цены продукции без учета НДС.

Осуществляется по следующей формуле

где - цена единицы продукции без учета НДС. ЦП - продажная цена за единицу судостроительной продукции, получаемая из исходных данных (таблица №2). Она является единой для всех судов данного проекта.

= 14830,51 (млн. руб.)

= 7627,12 (млн. руб.)

Расчет прибыли с единицы судостроительной продукции

Производится по формуле:

Здесь:

Пi - прибыль, полученная с единицы реализованной продукции.

- цена единицы продукции без учета НДС.

Сбi - себестоимость единицы продукции.

1.Проект 0893.

= 14830,51 - 10883,44 = 3947,07 (млн. руб.)

= 14830,51 - 9458,52 = 5371,99 (млн. руб.)

= 14830,51 - 8989,88 = 5840,79 (млн. руб.)

2.Проект 1412.

= 7627,12 - 8139,53 = -512,41 (млн. руб.)

= 7627,12 - 7164,56 = 462,56 (млн. руб.)

= 7627,12 - 6838,89 = 788,73 (млн. руб.)

= 7627,12 - 6676,14 = 950,98 (млн. руб.)

= 7627,12 - 6578,35 = 1048,77 (млн. руб.)

= 7627,12 - 6508,00 = 1119,77 (млн. руб.)

Расчет рентабельности затрат

Производится по формуле

где Pзi - рентабельность затрат на постройку i-го судна, Пi - прибыль, полученная с единицы реализованной продукции, Сбi - себестоимость единицы продукции.

1.Проект 0893.

(руб./руб.)

( руб./руб.)

(руб./руб.)

1.Проект 1412

(руб./руб.)

( руб./руб.)

(руб./руб.)

(руб./руб.)

(руб./руб.)

(руб./руб.)

Расчет рентабельности продаж

Расчет производится по формуле

Здесь:

Pпрi - рентабельность продажи i-го судна,

Пi - прибыль, полученная с единицы реализованной продукции,

- цена единицы продукции без учета НДС.

1.Проект 0893

2.Проект 1412.

Раздел VI. Расчет годовой прибыли и показателей экономической эффективности производства

Расчет процентов платежей (Пл.), перечисляемых в расчетном году на каждую из единиц судостроительной продукции.

i10893 = 0%21412 = 0%31412 = 80%11412 = 8% + 12% + 30% + 50% = 100%21412 = 8% + 12% + 30% + 50% = 100%31412 = 8% + 12% + 30% + 50% = 100%41412 = 8% + 12% + 30% + 50% = 100%51412 = 8% + 12% = 20%61412 = 0 %

Таблица 10

Номер проектаНомер суднаОбъем работ, %0893i10i20i3801412i18% + 12% + 30% + 50% = 100%i28% + 12% + 30% + 50% = 100%i38% + 12% + 30% + 50% = 100%i48% + 12% + 30% + 50% = 100%i58% + 12% = 20%i627

Расчет выручки от реализации судостроительной продукции.

Расчет производится по формуле:

Здесь:

Вреал - выручка от реализации судостроительной продукции.

- цена единицы продукции без учета НДС.

= (14830,31*0) + (14830,51*0) + (14830,51*08) + (7627,12*1) +

+ (7627,12*1) + (7627,12*1) + (7627,12*1) + (7627,12*0,2) + (7627,12*0) = 0 + 0 + 11864,41 + 7627,12 + 7627,12 + 7627,12 + 7627,12 + 1525,42 + 0 = 43898,31 (млн. руб.)

Расчет прибыли от реализации судостроительной продукции

Производится по формуле:

Преал = Вреал - Сбгод

Здесь:

Преал - прибыль от реализации судостроительной продукции.

Вреал - выручка от реализации судостроительной продукции.

Сбгод - себестоимость годовой продукции.

Преал = Вреал - Сбгод = 43898,31 - 29993,03 = 13905,28 (млн. руб.)

Расчет чистой прибыли.

Производится по формуле:

ЧП = Преал - Нпр - Пл.

Здесь:

ЧП - чистая прибыль, прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия.

Преал - прибыль от реализации судостроительной продукции.

Нпр - налог с производства, равный 24% от прибыли от реализации продукции.

Пл.Кр. - плата за кредит, если таковой необходим.

Оборотные средства, необходимые для выполнения годовой производственной программы (ОБнеобх) определяются в соответствии со следующей формулой:

где: Сбгод - себестоимость годовой продукции.

- средний период денежных поступлений от заказчика.

Кн.з. - коэффициент нарастания затрат, принимаемый равным 0,6.

Средний период денежных поступлений от заказчика рассчитывается следующим образом

где q - количество платежей заказчиков в расчетном году.

(мес.)

(млн. руб.)

Оценка потребности в кредите

Для проведения подобной оценки необходимо сравнить оборотные средства, необходимые предприятию для выполнения годовой производственной программы с величиной собственных оборотных средств предприятия (таблица №1).

Кр. = ОБнеобх - ОБсобств = 1199,72 - 3758 = -2558,28

Так как величина собственных оборотных средств предприятия составляет 3758,0 (млн. руб.), и, следовательно, величина оборотных средств, необходимых предприятию для выполнения годовой производственной программы, меньше величины собственных оборотных средств, потребность в кредите отсутствует. Следовательно чистая прибыль рассчитывается без платы за кредит

ЧП = Преал - Нпр = 13905,28 - 2781,06 = 11124,22 (млн. руб.)

Расчет НДС.

Расчет производится по формуле:

НДС = Вреал*0,18 - ПМЗ*0,18

Здесь:

ПМЗ - производство материальных затрат

Вреал - выручка от реализации судостроительной продукции.

ПМЗ = СМ + СК + СТ + СЭ

Здесь:

СМ - затраты на основные и вспомогательные материалы.

СК - затраты на контрагентские поставки и работы.

СТ - затраты на топливо.

СЭ - затраты на энергию.

ПМЗ= СМ + СК + СТ + СЭ = 5652,01 + 18967,44 + 510,25 + 382,69 = 25512,39 (млн. руб.)

НДС = Вреал*0,18 - ПМЗ*0,18 = 43898,31 *0,18 - 25512,39*0,18 = 3309,47 (млн. руб.)

Расчет рентабельности затрат на производство годовой продукции

Расчет производится следующим образом:

Где Рз - рентабельность затрат на производство годовой продукции.

Преал - прибыль от реализации судостроительной продукции.

Сбгод - себестоимость годовой продукции.

(руб./руб.)

Расчет рентабельности продаж годовой продукции

Расчет производится следующим образом:

где: Рпр - рентабельность продаж годовой продукции.

Преал - прибыль от реализации судостроительной продукции.

Вреал - выручка от реализации судостроительной продукции.

Расчет издержек упущенных возможностей.

Производится по формуле

ИУВ = (ОФ + ОБ)*Бст

где ОФ - стоимость основных производственных фондов, ОБ - собственные оборотные средства предприятия, Бст - банковская депозитная ставка, принимаемая равной 8%.

ИУВ = (4089 + 3758)*0,1 = 784,7 (млн. руб.)

Раздел VII. Общие выводы по работе

Целью данного курсового проекта была оценка эффективности деятельности судостроительного завода в соответствии с имеющимися исходными данными.

Было известно, что на начало расчетного года в постройке находилось третье судно проекта 0893. Процент его технической готовности составлял 50%.

В результате построения стапельного расписания было показано, что стапель завода остается неиспользованным, вследствие чего был выбран дополнительный проект 1412, позволяющий обеспечить полное использование стапеля.

При составлении сметы затрат на производство, были рассчитаны: затраты на основные и вспомогательные материалы, затраты на контрагентские поставки и работы, затраты на топливо и энергию, зарплата работников, различные отчисления в государственные внебюджетные фонды на социальные нужды, а также амортизация и общая себестоимость годовой продукции, включающая в себя производственные и внепроизводственные затраты.

При проведении сравнительного анализа обоих проектов, было выявлено, что постройка судов первого проекта (0893) оказалась более экономически выгодна предприятию, чем постройка судов дополнительно проекта (1412), поскольку рентабельность затрат а, следовательно, и чистая прибыль от реализации готовых судов проекта 0893 имеет более хорошие показатели в сравнении со вторым проектом (1412)

Потребность в кредите для предприятия отсутствует, так как величина собственных оборотных средств предприятия превышает величину необходимых оборотных средств предприятия более чем в 3 раза.

Чистая прибыль предприятия составила 11124,22 млн. руб., что превышает издержки упущенных возможностей, которые составили 784,7 млн. руб. при величине банковской депозитной ставки в 8%.

Рентабельность продаж составляет 32%, что является очень хорошим показателем по сравнению со средним уровнем рентабельности продаж в РФ 15%.

Таким образом, предприятие полностью реализовало задуманную производственную программу, выполнило поставленные перед ним задачи и получило хорошую прибыль.

Список использованной литературы

1) Экономика организации, Шевчук Д. А., 2007 г.

) Экономика предприятия, Прудников В.М., Скляренко В.К., 2006 г.

) Комплексный экономический анализ организации, Шадрина Г.В., 2005 г.

) Экономика, организация и менеджмент, Милгром П., Робертс Дж., 2004 г.

) Экономика предприятия, Чуев И.Н., Чуева Л.Н.,2007 г.

) Экономика организации (предприятия), Мокий М.С., 2005 г.

) Экономика предприятия, Титов В.И., 2007 г.

Экономика организации (предприятия), Грибов В.Д., Грузинов В.П., Кузьменко В.,

г.

) Экономика предприятия. Ускоренный курс, Гейер Г., Арендт Б., 2005 г.

) Экономика предприятия (в схемах, таблицах, расчетах), Акуленко Н.Б., Кучеренко А.И., Прудников В.М., Скляренко В.К., 2006 г.

) Технология судостроения, Александров В.Л., Арью А.Р., Ганов Э.В., Догадин А.В., 2003 г.

) Экономика организации (предприятия), Карташова В.Н., Приходько А.В., 2006 г.

) Управление затратами на промышленных предприятиях России, Лабзунов П.П.,

г.

) Экономика промышленного предприятия, Зайцев Н.Л., 2003 г.

) Экономика предприятия, Васильева Н.А., Матеуш Т.А., Миронов М.Г., 2007 г.

) Расчет экономических показателей производственной деятельности судостроительного завода (Методические указания к курсовой работе).

Раздел I. Исходные данные На начало расчетного года в постройке находится судно проекта 0893. Порядковый номер судна в серии - 3. Процент его технической

Больше работ по теме: