Оценка эффективности деятельности предприятия ООО "Стройтехсервис-Люкс"

 

Содержание

Введение

. Краткая характеристика предприятия ООО «Стройтехсервис-Люкс»

. Анализ выполнения объемов СМР (работ, услуг) на основании договорных обязательств ООО «Стройтехсервис-Люкс»

. Анализ затрат на производство и реализацию СМР (работ, услуг)

. Анализ состояния и использования основных средств

. Анализ состояния и использования оборотных средств

. Анализ использования трудовых ресурсов

. Анализ использования материальных ресурсов предприятия и состояния запасов

. Анализ финансового состояния

. Оценка эффективности деятельности предприятия

Заключение

Список литературы

Введение

Данная работа представляет собой отчет о прохождении производственной практики на предприятии ООО «Стройтехсервис-Люкс».

Цель производственной практики заключалась в ознакомлении с деятельностью предприятия, закреплении теоретических знаний, приобретении навыков практического решения задач.

Объектом исследования в данной работе является ООО «Стройтехсервис-Люкс». Местонахождение общества: Чувашская Республика, г. Чебоксары, улица Фруктовая дом 12 кв.1 , ОГРН: 1042127006789 ИНН: 2127330412 . Директором ООО «Стройтехсервис-Люкс» является Майоров Владимир Федорович.

Задачи работы:

1. Провести анализ выполнения объемов СМР (работ, услуг) на основании договорных обязательств

2. Провести анализ затрат на производство и реализацию СМР (работ, услуг)

3. Провести анализ состояния и использования основных средств

4. Проанализировать состояние и использование оборотных средств

5. Провести анализ использования трудовых ресурсов

6. Провести анализ использования материальных ресурсов предприятия и состояния запасов

7. Провести анализ финансового состояния

8. Дать оценку эффективности деятельности предприятия

Теоретической и методологической основой при написании работы стали законы, инструкции, письма Правительства РФ, литература современных ученых, учетная политика предприятия, приказы, распоряжения, первичная и учетная информация предприятия и его отчетность.

1. Краткая характеристика предприятия ООО «Стройтехсервис-Люкс»

Общество с ограниченной ответственностью ООО «Стройтехсервис-Люкс» в своей деятельности руководствуется Гражданским Кодексом РФ [2], Законом РФ «О малых предприятий» с учетом изменений и дополнений, внесенных в него, уставом предприятия и другими действующими законодательными актами РФ и Чувашской Республики.

Общество с ограниченной ответственностью ООО «Стройтехсервис-Люкс» является юридическим лицом, действует на основании устава и законодательства Российской Федерации.

Местонахождение общества: Чувашская Республика, г. Чебоксары, улица Фруктовая дом 12 кв.1 , ОГРН: 1042127006789 ИНН: 2127330412 . Целью деятельности является получение прибыли.

Для выполнения указанной цели общество осуществляет следующие виды деятельности: подготовка строительного участка <#"justify">Учетная работа в ООО «Стройтехсервис-Люкс» организована на основании Положения о бухгалтерской службе , по которому следует, что в организации практикует централизованную форму организации учета, при которой все учетные работы (обработка и группировка учетных данных, аналитический и синтетический учет, составление отчетности, экономический анализ) сосредоточены в единой бухгалтерии организации.

Важнейшими условиями эффективной работы бухгалтерии организации являются правильное построение аппарата, а также расстановка учетных работников, что является структурой бухгалтерии. Для оценки внутренней среды деятельности общества очень важны экономические показатели его работы. Для проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности используются данные, содержащиеся в бухгалтерском балансе, отчете о прибылях и убытках. ООО «Стройтехсервис-Люкс» формирует финансовые результаты от производственной деятельности и распоряжается прибылью, источниками капитальных вложений согласно действующему законодательству, действующих положений, определяемых ООО.

Основные показатели деятельности ООО «Стройтехсервис-Люкс», отражающие более полную характеристику финансовой деятельности представлены в таблице 1.1. Таблица составлена на основании данных итоговой бухгалтерской отчетности ООО «Стройтехсервис-Люкс» за 2010 - 2012 гг.

договорной экономический оборотный средство

Таблица 1.1 Динамика основных экономических показателей деятельности ООО «Стройтехсервис-Люкс» за 2010 - 2012 гг., тыс. руб.

Показатель2010 год2011 год2012 годАбсолютное отклонение, тыс. руб.Относительное отклонение, %2010 г. От 2011 г.2011 г. От 2012 г.2010 г. От 2011 г.2011 г. От 2012 г.Активы предприятия129796613322841696656343183643722,6227,3Внеоборотные активы61803565981167203841776122276,71,8В т.ч. Основные средства57698758996155059312974-393682,26,7Незавершенное строительство3792267988119148300665116079,375,2Оборотные активы6799316724731024618-74583521451,152,4В т. ч. Запасы296781315656646133188753304776,4104,7Дебиторская задолженность11130210392696525-7376-74016,67,1Денежные средства31891348683-1841-66557,749,3Прочие оборотные активы251502237512223503-13990-140095,65,9Собственный капитал12387611271850131502133089431712,73,4Краткосрочные обязательства592056043438163512293212012,15,3

Данные таблицы 1.1 показывают, что за анализируемый период сложилась следующая динамика экономических показателей деятельности предприятия:

активы предприятия увеличились на 34318 тыс. руб., т.е. на 2,6% в 2011 году и на 364372 тыс. руб., т.е. на 127,3% - в 2012 году, причем в их структуре преобладает доля оборотных активов - к концу анализируемого периода величина оборотных активов возросла на 352145 тыс. руб., т.е. на 52,4%.

величина внеоборотных активов повышается в 2011 году на 6,7% и на 1,8% в 2012 году, что обусловлено ростом незавершенного строительства в 2011 году на 79,3% и в 2011 году на 75,2%. Низкий уровень роста величины внеоборотных активов обусловлено снижением стоимости основных средств в результате их переоценки. - дебиторская задолженность сократилась в 2011 году на 6,6% и в 2011 году на 7,1%, что является положительным моментом в деятельности предприятия, так как это происходит за счет снижения просроченной задолженности. - краткосрочные обязательства предприятия к концу анализируемого периода увеличились более чем в 5 раз, так как они являются источником формирования оборотных активов предприятия.

Таким образом, деятельность ООО «Стройтехсервис-Люкс» за анализируемый период с 2010-2012 гг. в целом можно охарактеризовать положительно. Однако, необходим более глубокий анализ структуры оборотных активов предприятия и того, насколько эффективно ООО «Стройтехсервис-Люкс» использует свои оборотные активы.

2. Анализ выполнения объемов СМР (работ, услуг) на основании договорных обязательств ООО «Стройтехсервис-Люкс»

На основании показателей таблиц и методических рекомендаций формируем таблицу 2.1 с индивидуальными данными для проведения технико-экономического анализа.

Таблица 2.1 Исходные данные для проведения технико-экономического анализа ООО «Стройтехсервис-Люкс» за 2010-2012г

№ПоказателиУсловное Обознач.2010 год 2011 год 2012 год 1. Объем СМР, выполненных собственными силами, тыс. руб. Осмр1120381090561101922Объем реализации СМР, тыс. руб. = Осмр-ОнОрсмр10053997864988833Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. Фср46093,242940,844133,64Среднегодовая стоимость активной части основных производственных фондов, тыс. руб.Фаср22265,621016201645Среднегодовая численность рабочих, чел. Чр4103803306Время работы оборудования в смену по плану, час.tплобр6,87,07,27Фактическое время работы оборудования в смену, час. tфобр7,06,67,08Использование (загрузка) оборудования в смену по плану,% Rплоб8086899Фактическая загрузка оборудования в смену,%Rфоб78848510Количество дней, отработанных в году, дниNф24223823611Фонд рабочего времени в году, дниNпл24524424112Технические простои, дниNтп23513Продолжительность смены фактическая, в часНфсм7,26,97,014Продолжительность смены плановая, час. Нплсм88815Материальные затраты, тыс. руб. (расчет: 52,1% от сметной стоимости - Ссмр. =Осмр. (см. п.1)) МЗ58372568185741016Заработная плата за выполненные работы, тыс. руб. (расчет: 21,8% от сметной стоимости - Ссмр. =Осмр. (от п.1)) ЗП24424237742402217Амортизация, тыс. руб (расчет: 5,2% от среднегодовой стоимости ОПФ - Фср (от.п.2)) Аоф58265671573018Прочие затраты по производству и реализации продукции, работ (СМР), услуг, тыс. руб. (расчет: 1,2% от сметной стоимости - Ссмр =Осмр (от. п.1)) ПрЗ13441309132219Себестоимость СМР, тыс. руб. (сумма строк с 15 по 19) С/Смр99125964879749220Прибыль от сдачи СМР, тыс. руб. стр.2-стр.21 ПРсмр14141377139121Прибыль от реализации ОПФ и другого имущества строительной организации, тыс. руб. (расчет: 0,18% от среднегодовой стоимости ОПФ - Фср (от.п.2)) ПРопф83777922Доходы от сдачи имущества в аренду, тыс. руб. Вар5--23Суммы, уплаченные в виде возмещения убытков, тыс. руб. РУ1,8--24Суммы дивидендов по акциям, облигациям, принадлежащим строительной организации, 3% от прибыли от сдачи СМР СД42414225Сумма, внесенная в бюджет в виде санкций, 0,9% от прибыли от сдачи СМРСБ13121326Балансовая прибыль, тыс. руб. (ПРсмр+ПРопф+Вар-РУ+СД-СБ) БП1532,81483149927Затраты на произведение НИОКР за счет отчислений от прибыли, 2% от балансовой прибылиНИОКР31303028Затраты на содержание объектов социальной сферы за счет прибыли, 8% от балансовой прибылиЗСФ12311912029Отчисление в резервный фонд строительной организации, 10% от балансовой прибылиОрф15314815030Капитальные вложения на природоохранные мероприятия за счет отчислений прибыли, 4% от балансовой прибылиКВ61596031Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб. (стр.28-стр.29-стр.30-стр.31-стр.32) ПРн/о1164,81127113932Ставка налога на прибыль, 24% от налогооблагаемой прибылиНпр28027027333Чистая прибыль, тыс. руб. ЧП884,885786634Незавершенное строительное производство в среднем за год, тыс. руб. (расчет: 11,6% от себестоимости годового объема работ - С/Ссмр Он11499111921130935Количество недель по завершению расчетовКнзр2--36Норматив производственных запасов материалов, деталей, конструкций и других материальных оборотных средств, тыс. руб. (расчет: 35% от себестоимости годового объема работ - С/Ссмр)НПЗ34694337703412237Годовая сумма авансовых платежей строительной организации, тыс. руб. (расчет: 5,0% С/Ссмр)АПгод49564824487538Количество недель в году Кnгод52--

Для получения ряда показателей произведем дополнительные расчеты, результаты сведем в таблицу 2.2

Таблица 2.2 Основные производственные показатели строительной организации ООО «Стройтехсервис-Люкс» за 2010-2012г

ПоказателиУсл. обозн. 2010 год2011 год2012 годАбсолютное отклонение (+, -)2011/2010 2011/2010гОбъем СМР, выполненных собственными силами, тыс. руб.Осмр112038109056110192-2982-1846Объем реализации СМР, тыс. руб. (Орсмр =Осмр - Он)Орсмр1005399786498883-2675-1656Среднегодовая численность рабочих, чел.Чр410380330-30-80Среднегодовая выработка одного рабочего, руб.Вгод2730002870003340001400061000Дневная выработка одного рабочего, руб.Вдн 1128,11205,91415,377,8287,2Часовая выработка одного рабочего, руб.Вчас156,68174,77202, 1918,0945,51Количество дней, отработанных в году, дниNф242238236-4-6Фонд рабочего времени в году, дниNпл245244241-1-4Технические простои, дниNтп23513Продолжительность смены плановая, часНплсм8,08,08,0--Продолжительность смены фактическая, в часНфсм7,26,97,0-0,3-0,2Данные таблицы 2.2 свидетельствуют об уменьшении объема СМР, выполненных собственными силами на 2982 тыс. руб. или на 2,66% в 2011 году по сравнению с 2010 годом и на 1846 тыс. руб. или на 1,65% в 2012 году по сравнению с базовым периодом. Объем реализации также уменьшился на 2675 тыс. руб. и 1656 тыс. руб. соответственно. Наблюдается тенденция снижения среднегодовой численности работников на 30 чел. и 80 чел. соответственно.

Следовательно, уменьшается среднегодовая, дневная и часовая выработка. Кроме того, снижение выработки происходит из-за уменьшения фонда рабочего времени, увеличения технических простоев и уменьшения продолжительности рабочей смены.

Рассчитаем изменения в объемах СМР, вызванные отклонениями фактической численности рабочих в анализируемых годах (2011г и 2012) - Чар по сравнению с базовым (2010г) - Чбр, используя следующую формулу:

?О'смр = (Чар - Чбр) * N б ф * Нбсм * Вбчас

В количественном выражении эти изменения составят:

?О'2011/2010смр = (Ч2011р - Ч2010р) * N 1 ф * Н1см * В1час = [ (380-410) * 242 * 7,2 * 156,68] /1000 = - 8189,9 (тыс. руб)

?О'2012/2010смр = (Ч2012р - Ч2010р) * N 1 ф * Н1см * В1час = [ (330-410) * 242 * 7,2 * 156,68] /1000 = - 21839,9 (тыс. руб)

Рассчитаем изменения в объемах СМР, вызванные изменениями использования фонда рабочего времени рабочих (в днях), в анализируемых годах (2-м и 3-м) - Nаф по сравнению с базовым (1-м) - N б ф, используя следующую формулу:

?О''смр = Чар * (N аф - N бф) * Нбсм * Вбчас

В количественном выражении эти изменения составят:

?О''2011/2010смр = Ч2р * (N 2ф - N 1ф) * Н1см * В1час =380 * (238 - 242) * 7,2 * 156,68 = - 1714,7 (тыс. руб)

?О''2012/2010смр = Ч3р * (N 3ф - N 1ф) * Н1см * В1час =330 * (236 - 242) * 7,2 * 156,68 = - 2233,6 (тыс. руб)

Рассчитаем изменения в фактическом выполнении объемов СМР, вызванные внутрисменными потерями рабочего времени (в часах), в анализируемых годах (2-м и 3-м) - Наф по сравнению с базовым (1-м) - Нбсм, используя следующую формулу:

?О'''смр = Чар * N а ф * (Насм - Нбсм) * Вбчас

В количественном выражении эти изменения составят:

?О'''2011/2010смр = Ч2р * N2ф * (Н2см - Н1см) * В1час =380* 238* (6,9 - 7,2) *156,68 = - 4251,0 (тыс. руб)

?О'''2012/2010смр = Ч3р * N3ф * (Н3см - Н1см) * В1час =330*236* (7,0 - 7,2) * 156,68 = - 2440,4 (тыс. руб)

Рассчитаем изменения в объемах СМР, вызванные изменениями часовой выработки одного рабочего, в анализируемых годах (2-м и 3-м) - Вачас по сравнению с базовым (1-м) - Вбчас, используя следующую формулу:

?О''''смр = Чар * N а ф * Насм * (Вачас - Вбчас)

В количественном выражении эти изменения составят:

?О''''2011/2010смр = Ч2р * N 2 ф * Н2см * (В2час - В1час) = 380* 238* 6,9 * (174,77 - 156,68) = 11288,8 (тыс. руб)

?О''''2012/2010смр = Ч3р * N 3 ф * Н3см * (В3час - В1час) = 330*236*7,0 * (202,19 - 156,68) = 24810,2 (тыс. руб)

В 2011 году снижение объемов выполнения СМР связано с:

уменьшением численности рабочих на 30 человек;

уменьшения фонда рабочего времени на 1 день;

увеличением технических простоев на 1 день;

уменьшением продолжительности смены на 0,3 часа.

В 2012 году снижение объемов производства СМР связано с:

уменьшением численности рабочих на 80 человек;

уменьшения фонда рабочего времени на 4 дня;

увеличением технических простоев на 3 дня;

уменьшением продолжительности смены на 0,2 часа.

. Анализ затрат на производство и реализацию СМР (работ, услуг)

Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и сбыт товаров.

Себестоимость является одним из важнейших показателей работы предприятия. Под затратами понимают явные (фактические, расчетные) издержки организации, а под расходами уменьшение средств организации или увеличение его долговых обязательств в процессе хозяйственной деятельности. Расходы означают факт использования сырья, материалов, услуг. Представим расчет показателей структуры себестоимости по элементам затрат в таблице 3.1

Таблица 3.1 Анализ структуры себестоимости СМР по элементам затрат на ООО Стройтехсервис-Люкс» за 2010-2012г

№ п/пПоказателиУсл. обозн. 2010 год2011год2012годУдельный вес элемента затрат,%2010 год2011 год2012 год1. Материальные затраты, тыс. руб. МЗ58372568185741058,8958,8958,892. Заработная плата за вып. работы, тыс. руб. ЗП24424237742402224,6424,6424,643. Выплаты по районным коэффициентам, тыс. руб. РК------4. Отчисления на социальные нужды, тыс. руб. СН9159891590089,249,249,245. Амортизация ОПФ, тыс. руб. Аоф5826567157305,875,875,876. Прочие затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб. ПрЗ1344130913221,361,361,367. Себестоимость СМР, тыс. руб. С/Ссмр991259648797492100100100

Из данных таблицы можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре затрат занимают материальные затраты, причем на протяжении 3-х анализируемых периодов их удельный вес остается одинаковым, также как и остальных затрат.

. Анализ состояния и использования основных средств

Основные средства (ОС) (часто называемые в экономической литературе и на практике основными фондами) являются одним из важнейших факторов производства.

Оценка эффективности использования ОС основана на применении общей для всех ресурсов технологии оценки, которая предполагает расчет и анализ показателей отдачи и емкости.

Показатели отдачи характеризуют выход готовой продукции на 1 руб. ресурсов. Показатели емкости характеризуют затраты или запасы ресурсов на 1 руб. выпуска продукции.

На уровень фондоотдачи оказывают влияние структура строительно-монтажных работ, степень специализации, структура и состав основных фондов и их активной части, а также степень механизации и автоматизации производства, коэффициент сменности работы машин и механизмов, степень использования их по времени и мощности.

Анализ показателей эффективности использования основных производственных фондов представлен в таблице 4.1

Таблица 4.1 Анализ показателей эффективности использования основных производственных фондов ООО «Стройтехсервис-Люкс» за 2010-2012г

№ПоказателиУсл. обозн. 2010 год2011 год2012 годАбсолютное отклонение (+, -) (2011 г - 2010г) (2012 г - 2010г) 123456781. Объем СМР, выполненных собственными силами, тыс. руб. Осмр112038109056110192-2982-18462. Объем реализации СМР, тыс. руб. Орсмр1005399786498883-2675-16563. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ), тыс. руб. Фср46093,242940,844133,6-3152,4-1959,64. Среднегодовая стоимость активной части ОПФ, тыс. руб. Фаср22265,62101620164-1249,6-2101,65. Среднегодовая численность рабочих, чел. Чр410380330-30-806. Время работы оборудования в смену по плану, час. tплобр6,87,07,2+0,2+0,47. Фактическое время работы оборудования в смену, час. tфобр7,06,67,0-0,4-8. Использование (загрузка) оборуд-я в смену по плану,%Rплоб808689+6+99. Фактическая загрузка оборудования в смену,% Rфоб788485+6+710. Фондоотдача ОПФ, руб СМР/ руб. ОПФ (расчет: с.1/с.3) Фотд2,432,542,50+0,11+0,0711. Фондоотдача активной части ОПФ, (расчет: с1/с.4) Фаср5,035, 195,46+0,16+0,4312. Фондоемкость ОПФ, руб. (расчет 1/с.10) Фе0,410,390,40-0,02-0,0113. Фондоемкость активной части ОПФ, руб. (расчет 1/с.11) Фае0, 200, 190,18-0,01-0,0212. Фондовооруженность рабочего, тыс. руб/чел. (расчет: с.3/с.5) ФВр112,4113,0133,7+0,6+21,313. Механовооруженность, тыс. руб/чел. (расчет: с.4/с.5) МВтр54,355,361,1+1,0+6,814. Рентабельность основных производственных фондов (расчет: (с.14/с.3) *100%) Роф3,333,453,40+0,12+0,07

Из данных таблицы 4.1 можно сделать вывод об уменьшении среднегодовой стоимости основных производственных фондов в 2011 году на 3152,4 тыс. руб., в 2012 году на 1959,6тыс. руб. Также уменьшилась и стоимость активной части ОПФ на 1249,6 тыс. руб. и 2101,6 тыс. руб. Фондоотдача предприятия увеличивается по сравнению с базовым периодом, а фондоемкость уменьшается, растет механовооруженность и фондовооруженность, заметно увеличение рентабельности основных производственных фондов на 0,12% и 0,07% соответственно, несмотря на уменьшение балансовой прибыли на 49,8 тыс. руб. и 33,8 тыс. руб. соответственно по сравнению с базовым периодом.

Относительная экономия живого труда (численности рабочих) определяется как отношение объема СМР (Осмр) анализируемого года к выработке 1 рабочего базового года за вычетом численности рабочих в анализируемом периоде:

Эч = Оасмр / Вбгод - Чар. (26)

Э2/1ч = 109056/273 - 380 = 19 чел.

Э3/1ч = 110192/273 - 330 =74 чел.

Анализ обновления основных производственных фондов предприятия представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2 Показатели о движении и техническом состоянии основных производственных фондов ООО «Стройтехсервис-Люкс» за 2010-2012г

Показатель2010г. 2011г. 2012г. Изменения (2011-2010) (2012-2010) Сумма хоз. средств, в распоряжении предприятия 307947326676,540188818729,593941Доля активной части ОПФ54,451,848,9-2,6-5,5К-т износа ОПФ0,520,520,52--К-т обновления0,040,040,04--К-т выбытия0,130,130,13--

Таким образом, можно сделать вывод, что основные фонды предприятия не обновлялись, т.к. коэффициенты остались на прежнем уровне.

. Анализ состояния и использования оборотных средств

Анализ организации управления оборотными активами является основополагающим в общем комплексе проблем повышения их эффективности [26, С 135].

Для анализа организации управления оборотными активами предприятия необходимо проанализировать структуру оборотных активов. Особенно тщательно необходимо проанализировать изменения состава и динамики оборотных активов на ООО «Стройтехсервис-Люкс» как наиболее мобильной части капитала, от состояния которых в значительной степени зависит финансовое состояние предприятия .

Таблица 5.1 Оценка состава и структуры оборотных активов ООО «Стройтехсервис-Люкс» за 2010 - 2012 гг.

Статьи оборотных активовЗначение показателя, тыс. руб.Удельный вес, %2010 год2011 год2012 год2010 г. От 2011 г2011 г. От 2012 г.2010 год2011 год2012 год123456789Запасы в т. ч.2967813156566461331887533047743,746,963,1сырье, материалы193635169549458161-2408628861228,525,244,8Затраты в незавершенном производстве48772769586376328186-131957,311,46,2Готовая продукция38527485369858710009500515,67,29,6Расходы будущих периодов158472061325622476650092,33,12,5НДС171571403157774-3126437432,52,15,6Дебиторская задолженность более 12 месяцев8463185785576201154-2816512,512,75,6Дебиторская задолженность менее 12 месяцев266711814138905-8530207643,92,73,8в т.ч. покупатели и заказчики3776836928-2940920,60,120,1Денежные средства31891348683-1841-6650,50,20,1Прочие оборотные активы251502237512223503-13990-1400936,935,421,8Оборотные активы всего6799316724731024618-7458352145100100100

Данные таблицы 5.1 показывают, что сумма оборотных активов на ООО «Стройтехсервис-Люкс» уменьшилась в 2010 году на 7458 тыс. руб., то есть на 1,1% и в 2011 году возросла на 352145 тыс. руб., то есть на 52,4% . Увеличение стоимости оборотных активов объясняется расширением объема производства, прежде всего это произошло за счет увеличения уровня запасов. Так, в 2010 году удельный вес запасов в структуре оборотных активов составлял 43,7%, а к 2012 году увеличился до 63,1%.

Необходимостью повышения уровня запасов к 2012 году произошло вследствие уменьшения в 2011 году величины сырья и материалов на 24086 тыс. руб., т.е. на 12,4% и уменьшения удельного веса в общей структуре оборотных активов на 3,3 % , а также роста величины затрат в незавершенном производстве на 28186 тыс. руб., т.е. на 58,8%, что повлияло на объем производства продукции и привело к снижению выручки от продажи товаров в 2011 году на 74511 тыс. руб., т. е. на 109,6%.

Расширение объема производства к концу анализируемого периода было достигнуто за счет осуществления следующих мероприятий:

повышение объемов сырья и материалов на 288612 тыс. руб., т.е. на 170,2% и повышение удельного веса в общей структуре оборотных активов на 19,6%, т.е. до 44,8%;

сокращения затрат в незавершенном производстве на 13195 тыс. руб., т.е. на 17,1% и уменьшение удельного веса в общей структуре оборотных активов на 5,2%, т.е. до 6,2%;

увеличение объемов готовой продукции на 50051 тыс. руб., т.е. на 103,1% и роста удельного веса в общей структуре оборотных активов на 2,4%, т.е. до 9,6%;

формирование правильной кредитной политики и сокращение долгосрочной дебиторской задолженности на 28165 тыс. руб., т.е. на 32,8% и уменьшение удельного веса в общей структуре оборотных активов на 7,1%, т.е. до 5,6%;

Таким образом, осуществление данных мероприятия является положительным моментом в деятельности предприятия, так как приводит к увеличению выручки от продажи товаров на 453653 тыс. руб., т.е. на 667,5%.

В ходе анализа организации управления оборотными активами ООО «Стройтехсервис-Люкс» необходимо определить наличие собственных оборотных средств, тип политики финансирования оборотных активов, доли участия собственных средств в формировании оборотных активов.

. Анализ использования трудовых ресурсов

К показателям использования трудовых ресурсов в строительстве относят численность рабочих и показатели ее изменения, структуру численности персонала по профессиям, квалификации, возрасту, рабочее время, производительность труда и темпы её роста, фонд заработной платы. Показатели для проведения анализа эффективности использования трудовых ресурсов приведены в таблице 6.1

Таблица 6.1 Показатели для проведения анализа эффективности использования трудовых ресурсов ООО «Стройтехсервис-Люкс» за 2010-2012г

№ПоказателиУсл. обозн. 2010 год2011 год2012 годАбсолютное отклонение (+, -) (2011 г - 2010г) (2012 г - 2010г) 123456781. Объем СМР, выполненных собственными силами, тыс. руб. Осмр112038109056110192-2982-18462. Среднегодовая численность рабочих, чел. Чр410380330-30-803. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. Фср46093,242940,844133,6-3152,4-1959,64. Среднегодовая стоимость активной части ОПФ, тыс. руб.Фаср22265,62101620164-1249,6-2101,65. Среднегодовая выработка одного рабочего, руб. Вгод27300028700033400014000610006. Дневная выработка одного рабочего, руб. Вдн1128,11205,91415,377,8287,27. Часовая выработка одного рабочего, руб. Вчас156,68174,77202, 1918,0945,518. Количество дней, отработанных в году, дниNф242238236-4-69. Количество недель в годуКnгод525252--10. Фонд рабочего времени в году, дниNпл245244241-1-411. Технические простои, дниNтп2351312. Продолжительность смены фактическая, в часНфсм7,26,97,0-0,3-0,213. Продолжительность смены плановая, часНплсм8,08,08,0--14. Заработная плата за выполненные работы, тыс. руб. ЗП244242377424022-650-40215. Выплаты по районным коэффициентам, тыс. руб. РК-----16. Отчисления на социальные нужды, тыс. руб. СН915989159008-244-15117. Премии, тыс. руб. П-----18. Общая трудоёмкость работ, чел-дн/тыс. руб. СМРТРосмр0,890,850,72-0,04-0,1719. Фондовооруженность труда рабочего, тыс. руб/чел. ФВр112,4113,0133,7+0,6+21,320. Механовооруженность труда рабочего, тыс. руб. /чел. ФВар54,355,361,1+1,0+6,8

В строительстве производительность труда определяется затратами рабочего времени на выполнение единицы объема СМР, т.е. трудоемкостью, а также выработкой на одного работника или рабочего, занятого на СМР и в подсобных производствах, в единицу рабочего времени.

Расчет влияния фактора на выработку одного рабочего представлен в таблице 6.2.

Таблица 6.2 Расчет влияния факторов на выработку одного рабочего ООО «Стройтехсервис-Люкс» за 2010-2012г

ФакторУвеличение или уменьшение выработки, руб.дневнойгодовой2011 г. /2010 г. 2012 г. / 2010 г. 2011 г. /2010 г. 2012 г. / 2010г. Число дней работы1128,1* (238-242) =-4512,41128,1* (236-242) =-6768,6Продолжительность фактической работы за смену156,68* (6,9-7,2) =-47,0156,68* (7-7,2) =-31,3156,68*242* (6,9-7,2) =-11375156,68*242* (7-7,2) =-7583,3Средняя дневная выработка6,9* (174,77-156,68) =124,87,0* (202, 19-156,68) =318,66,9*242* (174,77-156,68) =30206,77,0*242* (202, 19-156,68) =77093,9ИТОГО77,8287,323344,176279,2

Следовательно, можно сделать вывод, что снижение выработки на 1-го рабочего произошло в результате уменьшения продолжительности смены. Увеличение выработки на 1-го рабочего произошло в основном за счет увеличения средней дневной выработки рабочего.

Одним из методов оценки эффективности производства является анализ соотношения (опережения или отставания) темпа прироста производительности труда по сравнению с темпом прироста заработной платы осуществляется расчетами по формулам:

Кзп/в = Тмзп / Тмв,

где: темп прироста годовой выработки 1 рабочего - Тмв = (Вагод - Вбгод) * 100/ Вбгод;

темп прироста годовой зарплаты 1 рабочего - Тмзп = (3ПРагод-3ПРбгод) * 100/3Пбгод;

Вагод и Вбгод - соответственно, достигнутые в анализируемом и базовом годах значения выработки одного рабочего, руб.;

ПРагод и 3ПРбгод - то же, зарплата на одного рабочего в год, руб.

Расчеты сведем в следующую таблицу.

Таблица 6.3 Расчет соотношения темпов прироста заработной платы и выработки ООО «Стройтехсервис-Люкс» за 2010-2012г

№ПоказателиУсл. обозн. 2010 год2011 год2012 годАбсолютное отклонение (+, -) (2011 г - 2010г) (2012 г - 2010г) 1. Среднегодовая выработка одного рабочего, руб. Вгод27300028700033400014000610002. Темп прироста годовой выработки 1 рабочего, %Тмв-----3. Заработная плата за выполненные работы, тыс. руб. ЗПгод244242377424022-650-4024. Выплаты по районным коэффициентам, тыс. руб. РК-----5. Премии, тыс. руб. П-----6. Итого заработная плата рабочих, тыс. руб3ПИгод244242377424022-650-4027. Среднегодовая численность рабочих, чел. Чр410380330-30-808.Итого зарплата на одного рабочего в год, тыс. руб. 3ПРгод59,5762,5672,792,9913,229. Темп прироста годовой зарплаты 1 рабочего, %Тмзп-----

Из данных таблицы 6.3 видно, что заработная плата работников увеличилась на 5,02% в 2011 году и 22,19% в 2012 году, среднегодовая выработка также увеличилась на 5,13% в 2011 году и 22,34% в 2012 году.

7. Анализ использования материальных ресурсов предприятия и состояния запасов

Необходимым условием организации производства продукции является обеспечение его материальными ресурсами: сырьем, материалами, топливом, энергией, полуфабрикатами и т.д.

Анализ использования материальных ресурсов представлен в таблице 7.1.

Таблица 7.1. Анализ использования материальных ресурсов ООО «Стройтехсервис-Люкс» за 2010-2012г

№ПоказателиУсл. обозн. 2010 год2011 год2012 годАбсолютное отклонение (+, -) Темп роста, % 2011 г - 2010г2012 г - 2010г2011 г / 2010г2012 г / 2010г123456789101. Объем СМР, выполненных собственными силами, тыс. руб. Осмр112038109056110192-2982-184697,3498,352. Материальные затраты, тыс. руб. МЗ583725681857410-1554-96297,3498,353. Материалоемкость, руб. МЕ0,5210,5210,521----4. Материалоотдача, руб. МО1,9191,9191,919----

Анализ использования материальных ресурсов показал, что показатели не изменились.

Стоимость материальных ресурсов входит в себестоимость продукции по элементу "Материальные затраты" и включает в себя цену их приобретения (без учета НДС и акцизов), наценки, комиссионные вознаграждения, уплачиваемые снабженческим и внешнеэкономическим организациям, стоимость услуг бирж, таможенных пошлин, плату за транспортировку, хранение и доставку, осуществленные сторонними организациями.

Организация материально-технического обеспечения влияет не только на качество и сроки выполнения строительно-монтажных работ, но также и на размер материальных затрат фирмы, так как уровень планово-расчетных цен на материалы зависит от выбранного поставщика, условий расчета с ним, формы снабжения, способа транспортировки и т.д. Сбои в материально-техническом обеспечении приводят к целому ряду негативных моментов:

срываются графики строительства;

возникают потери рабочего времени рабочих;

появляются простои строительных машин и оборудования;

дорожает стоимость строительных работ;

не выполняются договорные обязательства;

падает авторитет фирмы.

. Анализ финансового состояния

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние предприятия (ФСП) зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Финансовое положение предприятия можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспектив. В первом случае критерии оценки финансового положения - ликвидность и платежеспособность предприятия, т.е. способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.

Под ликвидностью какого-либо актива понимают способность его трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного вида активов.

Говоря о ликвидности предприятия, имеют в виду наличие у него оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами.

Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким образом, основными признаками платежеспособности являются: а) наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете; б) отсутствие просроченной кредиторской задолженности.

Анализ ликвидности заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке их ликвидности с обязательствами по пассиву, сгруппированных по степени их погашения и расположенных в порядке возрастания срока. Группировка статей актива и пассива, как правило, осуществляется в строго определенном порядке - от наиболее ликвидных к наименее ликвидным, т.е. в порядке убывания ликвидности, и от более срочных к менее срочным платежам, т.е. в порядке возрастания сроков. Баланс является абсолютно ликвидным, если выполняются четыре условия:

А1 ? П1; А2 ? П2; А3 ? П3; А4 ? П4, где

А1 - наиболее ликвидные активы - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения; А2 - быстрореализуемые активы - краткосрочная дебиторская задолженность; А3 - медленно реализуемые активы - долгосрочная дебиторская задолженность, запасы, НДС, прочие оборотные активы; А4 - труднореализуемые активы - все статьи I раздела баланса (внеоборотные активы).

П1 - наиболее срочные пассивы - кредиторская задолженность; П2 - краткосрочные пассивы - краткосрочные заемные средства, краткосрочная задолженность участникам по выплатам и прочие краткосрочные обязательства; П3 - долгосрочные пассивы - статьи IV раздела баланса; П4 - постоянные пассивы - статьи III раздела баланса + доходы будущих периодов. Показатели оценки ликвидности и платежеспособности представлены в таблице 8.1.

Таблица 8.1 Показатели ликвидности и платежеспособности ООО «Стройтехсервис-Люкс» за 2010-2012г

Показатели201020112012Изменения2011к20102012к2010Величина СОС (собственных оборотных средств) 3595744239,547326+8282,5+11369Маневренность СОС0,060,080,08+0,02+0,02Коэффициент покрытия1,311,361,36+0,05+0,05Коэффициент быстрой ликвидности1,141,171,17+0,03+0,03Коэффициент абсолютной ликвидности0,020,030,03+0,01+0,01Доля оборотных средств в активах0,490,510,51+0,02+0,02Доля производственных запасов в текущих активах0,110,120,12+0,01+0,01Доля собственных средств в покрытии запасов2,152, 192, 19+0,04+0,04Коэффициент покрытия запасов3,173,042,76-0,13-0,41

Из данных таблицы 8.1 можно сделать вывод, что коэффициенты ликвидности и платежеспособности предприятия увеличились.

Показатели ликвидности баланса представлены в таблице 8.2

Таблица 8.2 Показатели ликвидности баланса ООО «Стройтехсервис-Люкс» за 2010-2012г

Статьи актива по степени ликвидностиТыс. руб. Статьи пассива по степени срочности обязательствТыс. руб. Степень ликвидности баланса123452010 годА11978П1115777-113799А279468П2-+79468А370288П3-+70288А4156213П4192170-359572011 годА14813П1121352,5-116539,5А282491П2-82491А3161084,5П3-161084,5А478288П4205324-1270362012 годА15921П1149292-143371А2101483П2-101483А3198171П3-198171А496313П4252596-156283

Таким образом, можно сделать вывод, что баланс предприятия не является ликвидным, т.к. происходит невыполнение первого неравенства, что свидетельствует о неплатежеспособности предприятия.

Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия - стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов.

Финансовая устойчивость в долгосрочном плане характеризуется, следовательно, соотношением собственных и заемных средств. Однако этот показатель дает лишь общую оценку финансовой устойчивости. Поэтому в мировой и отечественной учетно-аналитической практике разработана система показателей. Для анализа финансовой устойчивости предприятия рассчитывается ряд коэффициентов. Анализ устойчивости финансового состояния на ту или иную дату позволяет выяснить, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате. Финансовые коэффициенты предприятия представлены в таблице 8.3

Таблица 8.3 Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

Показатели2010г. 2011г. 2012г. Отклонения2011-20102012-2010Коэффициент концентрации собственного капитала0,620,630,63+0,01+0,01Коэффициент финансовой зависимости1,611,591,59-0,02-0,02Коэффициент маневренности собственного капитала0, 190,220,22+0,03+0,03Коэффициент концентрации привлеченного капитала0,380,370,37-0,01-0,01Коэффициент структуры долгосрочных вложений-----Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств-----Коэффициент структуры привлеченного капитала-----Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств0,600,590,59-0,01-0,01

Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия незначительно изменились, что особо не оказало какого-либо влияния на финансовую устойчивость.

Чтобы определить устойчиво предприятие с финансовой точки зрения или нет, необходимо определить к какому типу финансовой устойчивости его можно отнести. Результаты представлены в таблице 8.4

Таблица 8.4 Определение типа финансовой устойчивости строительной организации ООО «Стройтехсервис-Люкс» за 2010-2012г

ПоказателиОбознач/ норматив2010 г.2011 г.2012 г.Изменение2011 г. К 2010 г.2012 г. К 2010 г. 12345671. Показатели, характеризующие источники формирования запасов и затратНаличие собственных оборотных средств, т. р. Ес3595744239,5473268282,511369Наличие долгосрочных источников формирования запасов, т. р. Ет3595744239,5473268282,511369Общая величина финансовых источников. т. р. Е?151734161084,51981719350,5464372. Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками формированияИзлишек (+) или недостаток (-) СОС+-Ес19235240772252148423286Излишек (+) или недостаток (-) СД+-Ет19235240772252148423286Излишек (+) или недостаток (-) ОИ+-Е?135012140922173366591038354

Т. к. на предприятии сложилась финансовая ситуация S [1,1,1], то финансовое состояние можно считать абсолютно устойчивым.

. Оценка эффективности деятельности предприятия

Оценка деловой активности направлена на анализ результатов и эффективность текущей основной производственной деятельности.

Анализ показателей деловой активности представлен в таблице 9.1

Таблица 9.1 Оценка деловой активности предприятия ООО «Стройтехсервис-Люкс» за 2010-2012г

Показатели201020112012Изменения 2011/20102012/2010Производительность труда156,68174,77202, 1918,0945,51Фондоотдача2,432,542,500,110,07Оборачиваемость средств в расчетах1,261,151,24-0,11-0,02Оборачиваемость средств в расчетах (в днях) 286313290274Оборачиваемость производственных запасов (в оборотах) 11,4910,9010, 19-0,59-1,3Оборачиваемость производственных запасов (в днях)31333524Оборачиваемость кредиторской задолженности (в оборотах) 1,651,812,080,160,43Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях) 218199173-19-45Производственный леверидж0,050,040,04-0,01-0,01Финансовый леверидж0,790,270,27-0,52-0,52Коэффициент погашения дебиторской задолженности0,680,630,67-0,05-0,01Оборачиваемость собственного капитала 1,001,070,87+0,07-0,13Оборачиваемость основного капитала0,620,670,55+0,05-0,07Коэффициент устойчивости экономического роста0,010,010,01--

Из данных таблицы 9.1 можно сделать вывод о снижении деловой активности предприятия.

Показатели рентабельности предприятия представлены в таблице 9.2.

Таблица 9.2 Оценка рентабельности предприятия. В процентах

Показатели201020112012Изменения 2011/20102012/2010Рентабельность продукции3,983,973,98-0,01-Рентабельность от основной деятельности4,144,144,14--Рентабельность основного капитала 0,670,720,67+0,05-Рентабельность собственного капитала1,071,151,07+0,08-Период окупаемости собственного капитала938793-6-

Из данных таблицы 9.2 можно сделать вывод, что рентабельность предприятия практически не изменилась.

Показатели оценки эффективности работы строительного предприятия ООО «Стройтехсервис-Люкс» представлены в таблице 9.3.

Таблица 9.3 Показатели оценки эффективности работы предприятия ООО «Стройтехсервис-Люкс» за 2010-2012г

Показатели201020112012Темп роста, 2011/2010,%Темп роста 2012/2010,%Коэффициент текущей ликвидности1,311,361,36103,82103,82Коэффициент срочной ликвидности1,141,171,17102,63102,63Коэффициент абсолютной ликвидности0,020,030,03150,0150,0Коэффициент маневренности0,060,080,08133,33133,33

Из данных таблицы 9.3 можно судить об оценке ликвидности предприятия. В целом за три анализируемых периода произошел рост показателей ликвидности.

Заключение

Подводя итог производственной практики в ходе проведенного технико-экономического анализа можно сделать итоговый вывод о том, что для данной организации ООО «Стройтехсервис-Люкс» характерны:

нестабильность производства строительно-монтажных работ;

непостоянство численности работников;

уменьшение заработной платы;

ухудшение показателей использования основных производственных фондов;

финансовое состояние предприятия близко к абсолютно устойчивому.

Анализ показателей ликвидности показал их увеличение на протяжении 3-х лет. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что предприятие сможет погасить за счет своих денежных средств только 2-3% своих обязательств.

Баланс предприятия не является ликвидным, т.к происходит невыполнение первого неравенства, что свидетельствует о неплатежеспособности предприятия.

Список литературы

1.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2009.

.Гиляровская Л.Т. Комплексный анализ финансово - экономических результатов деятельности. - М.: изд. Питер, 2010.

.Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Андреевский издательский дом, 2006.

.Грузинов В.П. Экономика предприятия. - М.: Юнити Дана, 2008.

.Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Проспект, 2009.

.Крылов Э.И., Власова В.М. Анализ состояния и эффективности использования трудовых ресурсов предприятия. - СПб.: СПбГУАП, 2010.

.Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2010.

.Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2010.

.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Инфра-М, 2010.

.Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 2009.

.Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. - М.: Инфра-М, 2011.

.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2010.

Содержание Введение . Краткая характеристика предприятия ООО «Стройтехсервис-Люкс» . Анализ выполнения объемов СМР (работ, услуг) на осно

Больше работ по теме: