Оценка динамики экономических показателей предприятия ОАО "Промтрактор"

 

Для выполнения контрольной работы были взяты данные предприятия "ОАО Промтрактор"

ПоказательБульдозеры рыхлителиТрубо- укладчикиКолесные погрузчикиКолесные бульдозерыИтого предприятие2011г2012г2011г2012г2011г2012г2011г2012г2011г2012гОбъем продаж184451140761136328534Цена без НДС единицы готового изделия, тыс. руб.60355952820678448441844181938137Ср. взвеш. 6988Ср. взвеш. 6250Себе- стоимость единицы готового изделия, тыс. руб.52005138672066476980698072157210В т. ч. удельные перем. издержки, тыс. руб.42864319584257966572657271327105Сумма пост. расходов, тыс. руб.16817636936912292064676408408249630291753435083

Динамику экономических показателей обычно оценивают по темпам роста и структурным изменениям.

Для расчета темпов роста необходимо величины отчетного года разделить на величины прошлого года и выразить результат в процентах.

Товарная продукция - это выручка, определяемая суммой произведений цен и объемов выпуска.

Для бульдозеров-рыхлителей товарная продукция 2011 года была 184*6035 = 1110440 тыс. руб., в 2012 году: 451*5925 = 2672175 тыс. руб.

Таким образом, темп роста товарной продукции по изделию А составил 2672175/1110440 = 240 %.

Далее все расчеты сведем в таблицу.

Товарная продукция, тыс. руб.Темп роста.Изделия2011г.2012г.2012/2011Бульдозеры.11104402672175240%Трубоукладчики.114884059614453%Погрузчики.844184410%Бульдозеры колес.2457948822198%Итого25923003325582128%

Анализируем динамику натуральных объемов выпуска.

Товарная продукция, шт.Темп роста.Изделия2011г.2012г.2012/2011Бульдозеры.184451245%Трубоукладчики.1407654%Погрузчики.11100%Бульдозеры колес.36200%Итого328534162%

В 2011 году средневзвешенная прибыль составила 6988 тыс. руб. В 2012 году средневзвешенная прибыль составила 6250 тыс. руб. Таким образом, индекс роста цен в целом по предприятию составил 6250/6988=0,89%

В 2012 году произошло увеличение товарной продукции на 28% в целом по предприятию. При этом по бульдозерам темп роста составил 240%, по трубоукладчикам - 53%, по погрузчикам - 0%, по колесным бульдозерам - 200%.

Увеличение товарной продукции обусловлено возросшими объемами продаж на 62%.

Вывод: в 2012 году наблюдаются структурные изменения. Уменьшаются доли продаж трубоукладчиков с 42% до 14% и погрузчиков с 0,5% до 0,1% на фоне увеличения долей бульдозеров с 56% до 84% и колесных бульдозеров с 0,9% до 1,3%.

Предлагаемая модель является смешанной, поэтому допустимый метод факторного анализа - подстановка.

Обозначим индексами: 0 - 2011 год; 1 - 2012 год.

Прибыль 0 = Vпродаж0*? (уд. вес0*(Ц0-уд. пер0)) - Пост 0.

Прибыль усл1 = Vпродаж1*? (уд. вес0*(Ц0-уд. пер0)) - Пост 0.

Прибыль усл2 = Vпродаж1*? (уд. вес1*(Ц0-уд. пер0)) - Пост 0.

Прибыль усл3 = Vпродаж1*? (уд. вес1*(Ц1-уд. пер0)) - Пост 0.

Прибыль усл4 = Vпродаж1*? (уд. вес1*(Ц1-уд. пер1)) - Пост 0.

Прибыль1 = Vпродаж1*? (уд. вес1*(Ц1-уд. пер1)) - Пост 1.

,576=328*(0,560*(6035-4286)+0.426*(8206-5842)+0,005*(8441-6572)+0,009*(8193-7132))- 291753;

,828=534*(0,560*(6035-4286)+0.426*(8206-5842)+0,005*(8441-6572)+0,009*(8193-7132))- 291753;

,04=534*(0,844*(6035-4286)+0.142*(8206-5842)+0,001*(8441-6572)+0,013*(8193-7132))- 291753;

,776=534*(0,844*(5952-4286)+0.142*(7844-5842)+0,001*(8441-6572)+0,013*(8137-7132))- 291753;

,502=534*(0,844*(5952-4319)+0.142*(7844-5796)+0,001*(8441-6572)+0,013*(8137-7105))- 291753;

,502=534*(0,844*(5952-4319)+0.142*(7844-5796)+0,001*(8441-6572)+0,013*(8137-7105))- 435083;

Вычисляем влияние каждого фактора на итоговое изменение прибыли.

Изм. прибыли за счет объемов = Прибыль усл1 - Прибыль 0.

Изм. прибыли за счет структуры = Прибыль усл2 - Прибыль усл1.

Изм. прибыли за счет цен = Прибыль усл3 - Прибыль усл2.

Изм. прибыли за счет переменных = Прибыль усл4 - Прибыль усл3.

Изм. прибыли за счет постоянных = Прибыль 1 - Прибыль усл4.

Суммарное изм. прибыли = Прибыль 1 - Прибыль 0.

Суммарное изм. прибыли = ?Изм. Прибыли по вычислениям.

Изм. прибыли за счет объемов = 781395,828-367409,576=413986,252;

Изм. прибыли за счет структуры = 684164,04-781395,828=-97228,788;

Изм. прибыли за счет цен = 1692037,776-684164,04=1007873,736;

Изм. прибыли за счет переменных = 607691,502-1692037,776= -1084346,274;

Изм. прибыли за счет постоянных = 464361,502-607691,502=-143330;

Суммарное изм. прибыли = 464361,502-367409,576=96951,926;

Суммарное изм. прибыли = 413986,252-97228,788+1007873,736-1084346,274-143330=96951,926.

Таким образом выявлено, что в 2012 году прибыль увеличилась на 96951,926 тыс. руб., в том числе за счет роста объемов реализации прибыль возросла на 413986,252 тыс.руб., за счет роста цен прибыль выросла на 1007873,736 тыс.руб., из-за изменений структуры прибыль снизилась на 97228,788 тыс.руб., из-за роста переменных издержек прибыль сократилась на 1084346,274 тыс.руб., изменение постоянных издержек привело к падению прибыли на 143330 тыс.руб.

Рассчитаем рентабельность в в 2011 и 2012 годах.

пр = прибыль / (переменные+постоянные).пр0= 367409,576/(184*4286+140*5842+6572+3*7132+291753)=19,07%;пр1=464361,502/(451*4319+76*5796+6572+6*7105+435083)=9,76%;

Изм. R = 9,76-19,07=-9,31%.

Для выявления влияния проанализированных факторов на изменение рентабельности (-9,31 %) можно воспользоваться методом долевого участия. Представим расчеты в виде аналитической таблицы.

ФакторыИзм. прибыли, тыс.руб.ДолиИзм. R, %объем413986,2524,27039,75структура-97228,788-1,002-9,32цены1007873,73610,39096,78переменные-1084346,274-11,184-104,12постоянные-143330-1,478-13,76итого96951,9261,000-9,31

Вывод: В 2012 году рентабельность понизилась на 9.31%, в том числе за счет роста объемов реализации рентабельность увеличилась на 39,75%, за счет роста цен рентабельность выросла на 96,78%, из-за изменений структуры рентабельность снизилась на 9.32%, из-за роста переменных издержек рентабельность сократилась на 104,12%, повышение постоянных издержек привело к падению рентабельности на 13.76%.

В 2012 году объем продаж бульдозеров вырос на 240% по сравнению с 2011 годом. Данный скачок обусловлен возросшим спросом на рассматриваемую продукцию, но столь высокий спрос приведет к быстрому насыщению рынка изделием, поэтому при планировании объема продаж на следующий год следует взять общую тенденцию роста объемов продаж, т.е. 28%. 451*1,28=577 шт.

В отличии от бульдозеров, на трубоукладчики в 2012 году спрос упал на 53%. Можно предположить, что в следующем году спрос на данный вид изделия снизится вдвое. 76*0,5=38 шт.

По отчетам 2011 и 2012 годов видно, что спрос на погрузчики не изменялся. Исходя из этого рассчитываем, что в 2013 году спрос не изменится. 1*1=1 шт.

По сравнению с 2011 годом в 2012 году спрос на колесные бульдозеры повысился на 200%. Такой резкий рост обусловлен малым количеством выпущенных изделий в 2011 году. Имеет смысл предположить, что в 2013 году объем продаж вырастет на 50%. 6*1.5=9 шт.

Спланируем рост удельных переменных издержек. В отчетном году темп роста составил:

Для бульдозеров: 4310/4286=1,007%

Для трубоукладчиков: 5796/5842=0,996%

Для колесных погрузчиков: 6572/6572=0%

Для колесных бульдозеров: 7105/7132=0,996%

При планируемых показателях роста, удельные издержки будут следующими:

Для бульдозеров: 4310*1,007=4340,17

Для трубоукладчиков: 5796*0,996=5772,816

Для колесных погрузчиков: 6572*1=6572

Для колесных бульдозеров: 7105*0,996=7076,58

экономический показатель рентабельность прибыль

Для расчета безубыточного объема при организации собственного производства определим величину дополнительных постоянных издержек. По условию задано 7 % от суммы постоянных, т.е. 30455,81 тыс.руб.

Безубыточный объем продаж = постоянные издержки/ доля маржинального дохода.

По условию, доля маржинального дохода равна 0.4, отсюда получаем: 30455,81/0.4=358943,475 тыс.руб.

Рассчитываем критический объем по предприятию.

Постоянные издержки равны 435083+30455,81=465538,81 тыс.руб.

Сумму переменных необходимо скорректировать на величину их снижения за счет внедрения собственного производства.

По бульдозерам: 4340,17*0,5*0,6*577=751286,427 тыс.руб.

По трубоукладчикам: 5772,816*0,5*0,6*38=65810,1 тыс.руб.

По погрузчикам: 6572*0,5*0,6*1=1971,6 тыс.руб.

По колесным бульдозерам: 7076,58*0,5*0,6*9=19106,766 тыс.руб.

Итого: 751286,427+65810,1+1971,6+19106,766=838174,893 тыс.руб.

Выручка планируемая: 5832,96*577+7451,8*38+8441+8055,63*9=3729174,07 тыс.руб.

Маржинальный доход: 3729174,07-838174,893=2891026,177 тыс.руб.

Уровень маржинального дохода 2891026,177/3729174,07=0,77

Критический объем в целом по предприятию в планируемом году при внедрении собственного производства комплектующих составит:

,81/0,77=604595,857 тыс. руб.

Зона безопасности: (3729174,07-604595,857)/ 3729174,07=0,83

Рассмотрим на примере с плановыми величинами сумму экономии (прибыли) от внедрения собственного производства.

Удельная экономия = 0,5*0,4 * удельные переменные

Удельные переменные издержки по бульдозерам в планируемом году составили: 4340,17 тыс.руб., по трубоукладчикам: 5772,816 тыс.руб., по погрузчикам: 6572 тыс.руб., по колесным бульдозерам: 7076,58 тыс.руб.

При планируемых объёмах реализации 577шт бульдозеров удельная экономия составит:

,5*0,4*4340,17*577=500855,618 тыс.руб.

При планируемых объёмах реализации 38 трубоукладчиков:

,5*0,4*5772,816*38=43873,4 тыс. руб.

При планируемых объёмах реализации 1 погрузчика:

,5*0,4*6572*1=1314,4 тыс.руб.

При планируемых объёмах реализации 9 бульдозеров:

,5*0,4*7076,58*9=12737,844 тыс.руб.

Итого экономия составит: 500855,618+43873,4+1314,4+12737,844=558781,262 тыс.руб.

Вывод: Критический объём выпуска продукции по предприятию 604595,857 тыс. руб. Сумма постоянных издержек при этом 465538,81 тыс.руб., переменных 32761,566 тыс.руб, планируемая выручка 3729174,07 тыс.руб., маржинальный доход 2891026,177 тыс.руб., при уровне маржинального дохода 0,77, зоне безопасности 0,83.

Удельная экономия от внедрения собственного производства составит в данном случае 558781,262 тыс.руб. в целом по предприятию.

Список литературы

1.Экономический анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Методические указания к выполнению контрольной работы. Кафедра экономики предприятий НГТУ, 2010г,-27с.

.Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник, 5-е изд. перераб.и доп.-М.:ИНФРА-М,2009,- 536с,-(Высшее образование).

Для выполнения контрольной работы были взяты данные предприятия "ОАО Промтрактор" ПоказательБульдозеры рыхлителиТрубо- укладчикиКолесные погруз

Больше работ по теме: