Открытие салона парикмахерских услуг

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО

ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«КОСТРОМСКОЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ ОТРАСЛИ






Расчетно-графическая работа

по дисциплине: « Основы разработки бизнес-плана»

«Бизнес-план открытия салона парикмахерских услуг»




Выполнил: студентка 5 курса гр.10-ТКШ-4

Комлева Н.В.

Проверил: к.э.н., доц. Бородина Н.С.








Кострома 2014г


Содержание


Организационный план

Выбор формы бизнеса

Организационная и производственная структура

Штатное расписание персонала

График работы персонала

График реализации проекта

Производственный план (план продаж

Планирование объемов продаж в натуральных единицах

Планирование объемов продаж в стоимостном выражении

Планируемые объемы закупок товара

Потребность в помещениях

Потребность в оборудовании, мебели, инвентаре

Потребность в транспортных средствах

Инвестиционный план

Финансовый план

Смета текущих затрат на месяц

Отчет о прибылях и убытках (финансовых результатах)

Расчет движения денежных средств

Анализ безубыточности

Основные показатели проекта

Выводы по инвестиционному проекту

Используемая литература

бизнес план услуга затрата


Организационный план


Выбор формы бизнеса


Инвестиционный проект предусматривает разработку бизнес-плана по открытию салона парикмахерских услуг. Бизнес будет зарегистрирован в форме ИП.

Организационная и производственная структура

Производственная структура - состав подразделений предприятия, вид взаимосвязи. Для разработки производственной структуры сначала желательно сделать предполагаемую планировку помещения для бизнеса

Организационная структура - структура управления, показывающая профессиональный состав работников в их подчиненности .


Штатное расписание персонала


Таблица 1 - Численность персонала и фонд его заработной платы

Должность (профессия)Численность (чел.)Средняя заработная плата в месяц на чел., руб.ФЗП за месяц, тыс. руб.Директор 130 00030Администратор 218 00036Рабочий415 00060Уборщица 110 00010Итого7136

Должность бухгалтера не предусмотена, т.к. услуги бухгалтера будут осуществляться специализированными фирмами по аутсорсингу.

График работы персонала

Здесь следует описать режим работы предприятия в целом (часы работы, перерыв, выходные) и график работы отдельных работников. Для нестандартных графиков (2 через 2) требуется составить для каждого работника рабочий календарь (расписать его рабочие и выходные дни) (таблица 2).

Рабочий календарь на месяц октябрь 2014г.

Режим работы салона с 8-00 до 19-00 без перерывов и выходных.

График работы работников 2 через 2 с 8-00 до 19-00.

График работы директора: 5 через 2 с 10-00 до 19-00, обед с 14-00 до 14-30.

График работы администратора 2 через 2 с 8-00 до 19-00.

График работы уборщицы: с 17-00 до 19-00, выходной - воскресенье.

При отсутствии уборщицы, ее обязанности будет выполнять работник с соответствующей доплатой. При отсутствии директора, его обязанности будет выполнять администратор.


Таблица 2 - Рабочий календарь на месяц

ФИО (должность)Дни месяца1234567 89101 Рабочийррввррвврр2 Рабочий ввррввррвв3 Рабочийррввррвврр4 Рабочийввррввррвв5 Администраторррввррвврр6 Администраторввррввррвв

График реализации проекта


В этом графике должен быть представлен перечень работ инвестиционного этапа с указанием времени их выполнения. Такой график позволяет определить общую продолжительность инвестиционного периода и установить дату ввода в эксплуатацию предприятия. Этот график важен для разработки производственного плана (начало выпуска продукции или оказания услуг) и для инвестиционного плана (какие работы требуют финансирования).

График реализации инвестиционного проекта по открытию салона

Этапы реализации проекта12345678…Проведение маркетинговых исследований рынкаРазработка учредительных документов и регистрация предприятияОформление кредитного договора и получение заемных средствЗаключение договора на аренду помещенияПриобретение оборудования и его монтажФормирование первоначальной потребности в оборотных средствах для создания запасов материалов Набор и обучение персонала Рекламная кампания Начало деятельности магазина

Таким образом, общая продолжительность инвестиционного периода составляет 6 месяцев. Открытие магазина планируется на 1 июля 2015г.


Производственный план (план продаж)


Здесь планируются объемы производства продукции, их реализация, а также необходимые основные и оборотные средства, нематериальные активы.

Планирование объемов продаж в натуральных единицах

Запланированный объем продаж в натуральных единицах по каждому ассортименту представлен в таблице 4.


Таблица 4 -Планируемые объемы продаж в натуральных единицах

Ассортимент Дни неделиИтого за неделюИтого за месяцпнвтсрчтптсбвс1.Стрижка простая7544777411642.Стрижка молодёжная343412219763.Ламинирование-1--1114164.Химическая завивка2-1-1--4165.Причёска----11-286.Окраска волос1---111416

Планирование объемов услуг в стоимостном выражении


Запланированный объем продаж в стоимостном выражении по каждому ассортименту представлен в таблице 5.


Таблица 5 - Планируемые объемы продаж в стоимостном выражении

Виды услугЦена, руб.Доходы, руб.ИтогоИюль 2015Август 2015….Март 2016Стрижка пр.20032800…393600Стрижка мол.25019000…228000Ламинирование120019200…230400Хим. завивка130020800…249600Причёска8006400…76800Окраска200032000…384000Итого57501302001562400

Планируемые объемы закупок товара


ВидыЦена за ед., руб.Цена закупкиИтого1 месяцКраски196313637632Лаки для волос917288736Фольга70112013440Бигуди916377644Расчёска565046048Ножницы280252030240Бритва (лезвия)105225027000Гель для наращивания400120014400Лаки для ногтей7590010800Маникюрный набор2602603120Маникюрные ножницы1201402280Средство для снятия лака301501800Пилки для ногтей603604320Накладные ногти210252030240Лампа9009002880Полотенце802404500Шампунь95380ИТОГО18045216540

Потребность в помещениях


Для магазина потребуется помещение площадью 80 м2. Помещение арендуется в центральном районе.

Арендная плата за помещение = 500р*80 = 40 000 руб/мес.

Потребность в оборудовании, мебели, инвентаре

В этом разделе приводятся затраты на необходимое оборудование, мебель и инвентарь (таблица 7).


Таблица 7 - Планируемая потребность в оборудовании, мебели, инвентаре

Перечень Количество единицЦена за единицу, руб.Стоимость, руб.ОборудованиеВитрины Прилавок Угловая витрина Стеллажи Стойка для мулине Кассовый аппарат Компьютер5 1 2 5 1 1 23 500 4 100 5 000 6 000 3 000 13 000 15 00017 500 4 100 10 000 30 000 3 000 13 000 30 000МебельСтол Стул Сейф Шкаф Диван Вешалка3 6 1 1 1 11 600 1 000 2 000 1 690 5 000 3804 800 6 000 2 000 1 690 5 000 380Инвентарь Ножницы Хозяйственный и канцелярский инвентарь2200400 3 000 руб/мес.Нематериальные активыПрограмма 1С Антивирусная программа2 120 000 1 50040 000 1500Итого 172 370

Потребность в транспортных средствах


Приобретение транспортных средств в собственность не планируется.


Инвестиционный план


На основе графика реализации проекта и расчетов потребности в основных фондах и материальных ресурсах в производственном плане разрабатывается инвестиционный план, где определяются требуемые инвестиции для реализации проекта (таблица 8).


Таблица 8 - Инвестиционные издержки

Состав инвестиционных издержекСумма по периодам, т. руб.123456Всего 1.Проведение маркетинговых исследований33----6 2.Регистрация предприятия-15----15 3.Аренда помещения ---15151545 4.Приобретение оборудования и его монтаж---65,435 65,435-130,8705.Приобретение НМА----41,5-41,56.Первоначальная потребность в оборотных средствах (на создание запаса товаров)----601,537601,5377.Подбор и обучение персонала-----22 8.Рекламная кампания-----88 Итого318-80,435121,935626,537849,907

Планируемые инвестиции на реализацию проекта 849 907 рублей. Источники инвестиций - заемные средства в сумме 849 907 рублей (100%). Планируется взять кредит в банке под 18% годовых сроком на 17 месяцев (1,4 года). Ежемесячные выплаты процентов на пользование кредитом составят:


% за кредит =

% за кредит = = 12 748, 6 руб.


Ежемесячные проценты за пользование заемными средствами в дальнейшем будут включены в текущие расходы в финансовом плане.



Финансовый план


Смета текущих затрат на месяц


На основании организационного и производственного планов составим смету текущих расходов на месяц (таблица 9). Так как, начиная со второго месяца, расходы будут одинаковыми, то в таблице можно представить только первые 2 месяца работы магазина.


Таблица 9 - Смета текущих расходов

Элементы затратСумма, руб.Июль 2015г.Август 2015г.….1.Закупки товаров и канцелярские товары601 531601 5312.Заработная плата100 000100 0003.Отчисления во внебюджетные фонды (30% от зар.платы)30 00030 0004.Амортизационные отчисления (списание стоимости неамортизированного имущества)172 370 -5.Прочие + аутсорсинг +бухгалтер + транспорт + коммунальные платежи15 000+1 000+3 000 + 2 000 = 21 00015 000+1 000+3 000 + 2 000 = 21 000Итого924 901752 531

Расчет амортизационных отчислений (пример):


Аза месяц =

Аза месяц = = 1 200 руб./мес.


В нашем бизнесе расчет амортизационных отчислений не выполняется, т.к. цены основных фондов ниже 40 000 рублей.


Отчет о прибылях и убытках (финансовых результатах)


В этом разделе используются данные сметы затрат (п.4.1), а также планируемые доходы от продаж (п.2.2). Результаты расчетов представлены в таблице 10. Так как, начиная со второго месяца показатели имеют одинаковые значения, то нет необходимости представлять все 12 периодов.


Таблица 10 - Отчет о прибылях и убытках

Показатели Значения по периодам, руб.Итого за год, руб.Июль 2015г.Август 2015г.Сентябрь 2015г.…Июнь 2016г.1.Выручка от реализации (доход)859 330859 330859 33085933010 311 9602.Текущие расходы -материальные затраты -зар.плата -отчисления во внебюджетные фонды -амортизационные отчисления -прочие924 901 601 531 100 000 30 000 172 370 21 000752 531 601 531 100 000 30 000 - 21 000752 531 601 531 100 000 30 000 - 21 000752 531 601 531 100 000 30 000 - 21 0009 202 742 7 218 372 1 200 000 360 000 172 370 252 0003.Выплаты процентов за кредит12 74812 74812 74812 748152 9764.Прибыль до налогообложения- 783199405194051940511 034 5615.Единый налог при УСН (15%)-16 01916 01916 019176 2096.Чистая прибыль-78 02378 03278 032858 352

Система налогообложения для данного бизнеса УСН (упрощенная система налогообложения) - специальный режим для малого бизнеса. Налоговая база: доходы - расходы. Ставка единого налога при УСН для данной налоговой базы 15%.



Расчет движения денежных средств


Расчет движения денежных потоков выполнен в таблице 11. Этот расчет выполняется на основе отчета о прибылях и убытках (1раздел таблицы - основная деятельность) и на основе инвестиционного плана (2-3 раздел - инвестиционная и финансовая деятельность).

Рассмотрим методику заполнения 1 раздела таблицы расчета движения денежных потоков.

строка заполняется на основе строки 1 отчета о прибыли.

строка включает в себя материальные затраты, заработную плату и прочие расходы (отчет о прибылях и убытках).

строка заполняется по отчету о прибыли и убытках.

строка - налоги, заполняется, как сумма отчислений во внебюджетные фонды и налоги на прибыль из отчета и прибыли и убытках.

строка рассчитывается, как алгебраическая сумма строк этого же раздела. Сальдо 1 раздела = 1стр.-2стр.-3стр.-4стр.

строка заполняется по итоговой строке инвестиционного плана

строка переписывается, как строка 6, но со знаком (т.к. отток).

строка - сумма строк 5 и 7.



Таблица 11 - Расчет движения денежных средств

ПоказателиЗначения по периодам, руб.ВсегоЯнварь 2015г.Февраль 2015г.Март 2015г.Апрель 2015г.Май 2015г.Июнь 2015г.Июль 2015г.Август 2015г.Сентябрь 2015г.Октябрь 2015г.Ноябрь 2015г.Декабрь 2015г.Январь 2016г.Февраль 2016г.Март 2016г.Апрель 2016г.Май 2016г.Июнь 2016г.Основная деятельность1.Выручка от реализации продукции (без НДС)------859 330859 330859 330859 330859 330859 330859 330859 330859 330859 330859 330859 33010 311 9602.Расчеты с поставщиками и сотрудниками------722 531722 531722 531722 531722 531722 531722 531722 531722 531722 531722 531722 5318 670 3723.Процент за кредит------12 74812 74812 74812 74812 74812 74812 74812 74812 74812 74812 74812 748152 9764.Налоги------30 00046 01946 01946 01946 01946 01946 01946 01946 01946 01946 01946 019536 2095.Сальдо по основной деят-ти------94 05178 03278 03278 03278 03278 03278 03278 03278 03278 03278 03278 032952 403Инвестиционная деятельность6.Инвестиции3 00018 000-80 435121 935626 537------------849 9077.Сальдо по инвестиционной деят-ти-3 000-18 000--80 435-121 935-626 537-------------849 9078.Сальдо двух потоков-3 000-18 000--80 435-121 935-626 53794 05178 03278 03278 03278 03278 03278 03278 03278 03278 03278 03278 032102 4969.Тоже нарастающим итогом-3 000-21 000-21 000-101 435-223 370-849 907-755 856-677 824-599 792-521 760-443 728-365 969-287 664-209 632-131 600-53 56824 464102 496-Финансовая деятельность10.Поступление собственных средств-------------------11.Поступление заемных средств849 907-----------------849 90712.Выплата заемных средств-------77 26477 26477 26477 26477 26477 26477 26477 26477 26477 267-849 90713.Сальдо по финансовой деят-ти849 907-------77 264-77 264-77 264-77 264-77 264-77 264-77 264-77 264-77 264-77 267-014.Сальдо трех потоков846 907-18 000--80 435-121 935-626 53794 05176876876876876876876876876876578 032179 76015.То же нарастающим итогом846 907828 907828 907748 472626 537094 05194 81995 58796 35597 12397 89198 65999 427100 195100 963101 728179 760-Примечание. Так как кредит погашен за 17 месяцев, то, начиная с 18 месяца, проценты за кредит уже не уплачивается. В бизнес-плане с этой целью делается второй вариант расчета отчета о прибылях и убытках и расчета движения денежных средств уже без этих процентов после срока возврата кредита.



Анализ безубыточности


Данный раздел заключается в расчете критического объема продаж продукции (точка безубыточности), при котором доходы равны его расходам. Иначе говоря, это такой объем продаж продукции, при котором предприятие уже не имеет убытков, но еще не имеет прибыли.


ТБ =

ТБиюль = = 1 120393 руб.

ТБавгуст-июнь = = 545 826,6 руб.

ЗФП = *100%

ЗФПиюль = *100% = -23%

ЗФПавгуст- июнь = *100% = 57%


Запас финансовой прочности в первом периоде (июль 2015г.) отсутствует, что свидетельствует о финансовой неустойчивости проекта в этот период, однако уже во втором периоде и далее финансовое положение предприятия улучшилось, и запас финансовой прочности имеет значение больше рекомендуемого в 20% - 57%.

Рассчитаем точку безубыточности графическим методом (рис. 4).

Определим координаты точек для построения каждой из прямых:


ОР 0 шт., 0 руб.

7098 шт., 859,330 т. руб.


Сп 0 шт., 163,748 т. руб.

7098 шт., 765,279т. руб.

Таким образом, точка безубыточности на графике - точка пересечения двух прямых: ОР (объем реализации) и себестоимости продукции.


Рисунок 4 - График безубыточности за август 2015г.


На графике наглядно видна достаточно большая зона прибыли и высокий запас финансовой прочности.


Основные показатели проекта


Рассчитаем показатели эффективности инвестиционного проекта.

Коммерческая эффективность проекта

Срок окупаемости проекта


Ток = + время на инвест. период

Ток = + 0,5 = 1,4 года.

Индекс доходности

Jg =

Jg = = 1,12


Средняя рентабельность продукции


Р = *100%

Р = *100% = 11%


Рентабельность продаж


Рпродаж = *100%

Рпродаж = *100% = 8,3%


Интегральный экономический эффект


Эи-э = 102 496 руб.


Свободные денежные средства


Своб. ден. средства = 179760 руб.


Бюджетный эффект


БЭ = доходы бюджета - расходы (0)= Налоги + НДФЛ

БЭ = 536 209 +0,13*1 200 000 = 692 209 руб.


Социальный (экономический) эффект

Выручка от реализации продукции (за год) 10 311 960 рублей.

Количество новых рабочих мест: 6 рабочих мест.


Выводы по инвестиционному проекту


Анализ показателей позволяет говорить о высокой эффективности проекта и его реализуемости в данном варианте бизнес-плана. В бюджеты всех уровней будут поступать налоговые отчисления, а создание новых рабочих мест будет способствовать снижению уровня безработицы в регионе.

Основные показатели проекта представлены в таблице 12.


Таблица 12 - Основные показатели проекта

ПоказателиЗначение1.Выручка от реализации продукции (доходы) за горизонт планирования, руб.10 311 9602.Рентабельность продукции, %113.Рентабельность продаж, %8,34.Инвестиции, руб.849 9075.Срок окупаемости инвестиций, лет1,46.Точка безубыточности за август 2015г., руб.545 826,67.Запас финансовой прочности, август 2015г., %578.Налоговые поступления в бюджеты и во внебюджетные фонды692 2099.Количество новых рабочих мест6



Используемая литература


Основы бизнес-планирования. Курс лекций.

Полева, И.В. Организация и планирование производства: курс лекций: в 2ч./ И.В.Полева, Н.С. Бородина. - Кострома: Изд-во КГТУ, 2010. - 66с.

Бородина, Н.С. Основы предпринимательской деятельности: в 2 ч./ Н.С. Бородина, Е.Е. Чижова, И.В. Полева.


МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «КОС

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ