Особенности расследования присвоения и растраты вверенного имущества

 

Введение


Актуальность темы исследования. В настоящее время, на фоне экономических реформ, проводимых в России, расслоение российского общества на малообеспеченные и «богатые» слои населения стало столь очевидно, что это служит мощной предпосылкой к росту преступлений против собственности, особое место среди которых занимает присвоение и растрата вверенного имущества. Какой малообеспеченный гражданин нашего государства не ищет возможности каким-то образом сэкономить хоть малую часть из низкой заработной платы, пенсии? Этим и пользуется большинство расхитителей, которые имеют возможность распоряжаться вверенным имуществом, при этом расхититель обращает имущество в свою пользу или передает его с корыстной целью третьим лицам. По этому признаку данное посягательство отличатся от других преступлений против собственности, при которых лицо или вообще не имеет никакого отношения к похищенному имуществу, или ему поручено, лишь, охранять это имущество либо наблюдать за его использованием без права им распоряжаться.

Но есть и другая сторона у неминуемого расслоения общества. В то же время обеспеченный человек, стараясь закрепить и возрастить свой капитал, стремится вкладывать денежные средства в дорогостоящую недвижимость, ценные бумаги, акции перспективных компаний, застраховать принадлежащее ему имущество, тем самым становится объектом расхитителей, которые мыслят более глобально, и не желают довольствоваться мелкой добычей. В силу этого, ущерб, причиняемый в результате присвоения и растраты вверенного имущества, значительно превышает ущерб от других преступлений против собственности, в то время как по частоте совершения на первом месте среди них по-прежнему остаются хищения.

К тому же присвоение и растрата вверенного имущества за последние годы обнаруживает устойчивую тенденцию роста среди других преступлений против собственности.

Присвоения и растраты подрывают доверительные связи в сфере отношений собственности. Эти преступления негативно воздействуют на все сферы жизнедеятельности нашего общества, поскольку посягают на право собственности как на одно из важнейших гражданских прав и порождают неуверенность в стабильности экономического положения субъектов права. Социально-экономические изменения, происходящие в нашей стране, определяют и характер преступности, в том числе и хищений в форме присвоений и растрат. Эти преступления приобрели ряд новых качественных характеристик в способах, мотивах, причинах совершения, в личностных особенностях преступников. Поэтому для эффективного противодействия названным негативным обстоятельствам необходим комплексный криминалистический анализ посягательств на собственность, совершаемых в форме присвоений и растрат.

Цель исследования состоит в криминалистическом анализе присвоения и растраты вверенного имущества, изучение важнейших аспектов расследования данного вида преступления.

Поставленная цель обусловила необходимость решения в процессе исследования следующих задач:

определение криминалистической характеристики присвоения и растраты вверенного имущества;

определение особенностей возбуждения уголовного дела, следственных ситуации и планирования расследования преступлений совершаемых путем присвоения и растраты вверенного имущества;

определение особенностей тактики следственных действий при расследовании присвоения и растраты вверенного имущества.

Объектом исследования являются преступление против собственности, совершаемое путем присвоения и растраты вверенного имущества, а также деятельность правоохранительных органов, следственного аппарата, по выявлению, раскрытию и предупреждению данного вида преступления.

Основные черты криминалистической характеристики присвоения и растраты чужого имущества наиболее ярко проявляются в непосредственном предмете преступного посягательства, способе, механизме и обстановке их совершения, типологических чертах личности расхитителей и преступной группы, а иногда и в особенностях наступивших преступных последствий.

Предметом исследования стали средства и методы, используемые в теории криминалистики и уголовном процессе и направленные на доказывание виновности лиц, совершающих присвоение и растрату.

Методология и методика исследования. Методологическую основу исследования составили диалектический метод научного познания действительности, отражающий взаимосвязь явлений и объектов материального мира, и вытекающие из него общенаучные и частнонаучные методы исследования: сравнительно-правовой, системно-структурный, логико-юридический, историко-правовой, конкретно-социологический, а также теоретического и сравнительного анализа.

Методика исследования включает в себя изучение отечественного законодательства, научных и иных публикаций, диссертационных исследований, анализ относящихся к предмету исследования аналитических обзоров, методических рекомендаций, справочного материала.

Теоретическую базу исследования составляют научные положения в области криминалистики, уголовного процесса, уголовного, гражданского права и криминологии. В работе использованы научные тенденции, выраженные в трудах таких известных отечественных ученых, как: Матусовский Г.А., Образцов В.А., Глазырин Ф.В., Каминский М.К., Астапкина С.М., Дубровицкая Л.П., Журавлев С.Ю. Но, несмотря на то, что названные специалисты безусловно внесли значительный вклад в развитие теории и практики борьбы с криминальными, корыстными посягательствами, их работы не исчерпали всей проблематики особенностей криминалистической характеристики хищений, совершаемых в форме присвоения и растраты вверенного имущества. Дело в том, что большинство исследований проводились в ином социальном и правовом поле, на основе старого уголовного законодательства, либо касались отдельных ее аспектов, некоторые вопросы продолжают оставаться спорными, а другие получили противоречивое толкование.

Учитывая вышеизложенное, возникла необходимость в комплексном криминалистическом анализе преступлений, совершаемых путем присвоения и растраты вверенного имущества, с целью дальнейшего совершенствования выявления и расследования и предотвращения данного вида преступления.

Таким образом, совокупность указанных обстоятельств определил выбор темы, актуальность настоящего исследования, которое обусловливается расследованием присвоения и растраты вверенного имущества.

Глава 1. Криминалистическая характеристика присвоения и растраты вверенного имущества


.1 Понятие и структура криминалистической характеристики присвоения и растраты вверенного имущества


Прежде всего, необходимо выяснить, что же такое криминалистическая характеристика и определить ее основное содержание. При изучении литературы выше указанное понятие трактуется по-разному.

Криминалистическая характеристика преступления - это, прежде всего, как нам представляется, система сведений о преступлении как реальном явлении действительности, объекте исследования на предварительном следствии и в суде.

Определение криминалистической характеристики преступлений и ее элементов сводится к тому, что данное понятие должно отражать те стороны преступления (определенного вида, группы), которые необходимо учитывать в целях его выявления, полного, всестороннего и объективного расследования путем применения криминалистических методов, приемов и средств.

Целью криминалистической характеристики является оптимизация процесса раскрытия и расследования преступления.

Авторы сходятся в том, что криминалистическая характеристика преступлений - это: 1) совокупность данных, информация о характеризуемом преступлении и определенных, связанных с ним явлениях; 2) информация, отражающая типичные признаки; 3) информация, имеющая криминалистическое значение, т. е. значение для раскрытия и расследования преступлений; 4) важный элемент частной методики.

При построении криминалистической характеристики, прежде всего, необходимо определить систему ее элементов. В литературе предлагается перечень таких элементов, различающийся у ряда авторов и носящий в некоторых случаях произвольный характер в результате включения в рассматриваемую систему элементов, лежащих за пределами самого события преступления. Для устранения отмеченных неточностей в понимании сущности криминалистической характеристики и ее элементов необходимо исходить из наличия двух различающихся объектов исследования: «преступление» и «расследование преступления». Именно в сфере первого из них складывается криминалистическая характеристика.

Г.А. Матусовкий выделил основные элементы системы криминалистической характеристики хищений могут быть представлены в следующем виде:

а) непосредственный предмет преступного посягательства (денежные средства; ценные бумаги; материальные ценности в виде сырья, топлива, в том числе продукции, не подлежащей реализации в розничной торговой сети, материалов, полуфабрикатов, готовых изделий с учетом их потребительской ценности);

б) обстановка совершения преступления, а именно место, время, условия (условия: что способствует совершению преступления; место: промышленные предприятия, сельскохозяйственные предприятия, торговые организации; время: длительные и ситуационные);

в) способы совершения хищения: простые хищения (совершенные путем непосредственного незаконного завладения имуществом или денежными средствами) и замаскированные;

г) личность расхитителей: должностное лицо, создание преступной группы с обязательным участием должностного лица;

д) обязательное участие в расследовании преступления специалистов в сфере бухгалтерской, товаротранспортной, аудиторской и иной экономической деятельности.

Практическое значение разработки системы элементов криминалистической характеристики хищений, состоит в возможности определять основные направления, в которых протекает процесс формирования признаков (следов) преступления, их проявления и прослеживать закономерные связи между ними.

Раздельный анализ каждого из элементов криминалистической характеристики хищения позволяет рассмотреть связанные с ним признаки преступления под определенным углом зрения, и лишь сравнительный анализ всех элементов и соответствующих им признаков обеспечивает возможность установления связей между ними.

Исходя из вышеизложенных Г.А. Матусовским основных элементов криминалистической характеристики, проанализируем присвоение и растрату вверенного имущества.

Присвоение и растрата характеризуется как хищение чужого имущества, вверенного виновному. Из этого следует, что имущество, ставшее предметом преступного посягательства, находилось в ведении виновного, т.е. было вверено ему собственником для управления, эксплуатации или иных операций в рамках закона или договора. Закон (ст. 160 УК РФ) не называет вид собственника этого имущества, как было в прежнем законодательстве, когда преследовалось присвоение и растрата государственного либо общественного имущества, именовавшегося комментаторами социалистическим. Таким образом, речь шла об имуществе, об имуществе, которое не могло быть собственностью отдельных граждан или объединений отдельных лиц. По действующему закону, присвоение и растрата, может быть направлено на любую чужую собственность, независимо от ее формы. Важно лишь, чтобы эта собственность была вверена виновному на любых началах, т.е. чтобы последний имел возможность ею распоряжаться. Используя это обстоятельство, преступник обращает имущество в свою пользу или передает его с корыстной целью третьим лицам. По этому признаку данное посягательство отличается от других преступлений против собственности, при которых лицо или вообще не имеет никакого отношения к похищаемому имуществу, или ему поручено лишь охранять это имущество либо наблюдать за его использованием без права им распоряжаться.

Путем присвоения и растраты обычно похищается имущество, вверенное похитителю в силу его служебного положения или выполняемой им работы и находящееся в государственных, акционерных, кооперативных и частных фондах. В данных случаях расхитители, являясь должностными лицами или иными работниками организаций и предприятий, имеют свободный доступ к похищаемому имуществу, пользуются им, осуществляют с ним требуемые рабочие операции.

Вместе с тем таким путем может похищаться и имущество, находящееся в частном владении, вверенное одним лицом другому.

Для анализируемых видов хищения чужого имущества, обычно характерны сложная система преступного поведения расхитителей, тщательная продуманность способов, механизма и обстановки совершения подобных хищений. Как правило, высок и организационный уровень такой преступной деятельности. Соответственно эти хищения часто совершаются организованными преступными группами. Вышеуказанное осложняет формирование общей криминалистической характеристики данных хищений.

Основные черты криминалистической характеристики присвоения и растраты чужого имущества наиболее ярко проявляются в непосредственном предмете преступного посягательства, способе, механизме и обстановке их совершения, личности похитителей, а иногда и в особенностях наступивших преступных последствий.

Предметом хищения обычно являются денежные или материальные ценности.

Каждый из таких предметов занимает свое особое место в экономической и социальной сферах нашей жизни, связан с определенными финансово-хозяйственными операциями и соответствующим кругом лиц. Соответственно и преступное посягательство на каждый из них невозможно без учета их специфики и связанных с ними финансово-хозяйственных процессов. В этой связи выявление данных о том, что явилось предметом хищения при той или иной финансово-хозяйственной деятельности, позволяет лучше сориентироваться в возможных способах хищения, его субъекте (субъектах) и способствовавших данному преступлению обстоятельствах. Способы таких хищений связаны со сферой, видом и особенностями производства (выполняемых работ), видом расхищаемого имущества, его потребительской ценностью, характером имеющейся связи между объектом посягательства и расхитителем, сложившейся обстановкой на предприятии (организации), составом участников преступной группы, личностными чертами и навыками преступников и другими факторами.

Так как хищение путем присвоения и растраты всегда предполагает изъятие какого-то имущества, то это означает, что в результате должна образовываться недостача - отсутствие, нехватка каких-то материальных ценностей. Однако факт недостачи ценностей у материально ответственного лица не всегда есть следствие данного вида преступления. Она могла образовываться в результате естественной убыли, стихийных явлений (например, порчи или гибели во время наводнения или пожара), халатного отношения к хранению. Если предметом преступного посягательства было имущество, не оприходованное по документам, а потому не отраженное на балансе организации, то недостача не будет выявлена. В этом случае может быть установление излишек, т.е. наличие ценностей в большем количестве или большей стоимости, чем должна быть. Причиной образования мнимого излишка могут быть и другие обстоятельства (например, ошибка бухгалтера, показавшего определенные товары в излишке, тогда как на самом деле этого нет). Недостача и излишек тесно связаны между собой. Излишек в одном месте неизбежно порождает недостачу в другом. Поэтому факт образования излишка должен тщательно проверяться с целью установления причин его образования и обнаружения связанной с ним недостачи.

В процессе расследования должно быть доказано, что образование недостачи или излишка есть результат присвоения и растраты, т. е. должна быть доказана причинная связь между общественно опасными действиями виновного лица и их результатами, выразившимися в противоправном завладении вверенным имуществом.

Место и время при хищениях путем присвоения и растраты это обычно несколько различных мест преступлений - от места производства неучтенной продукции (фабрика или завод) до места реализации ее (магазин, склад). Значение места поможет определить круг лиц, возможно, причастных к хищениям, установить обстоятельства, способствовавшие совершению хищений (отсутствие охраны, освещенности объекта и т.д. ).

Довольно сложно определить точное время совершения присвоения и растраты, так как они могут быть длительными или ситуационными. В большинстве случаев, возможно только приблизительно установить время совершения преступления в ходе, которого выполнялись какие-либо преступные действия, изготавливались и использовались в преступных целях фиктивные документы.

Если необходимо установить время совершения длительных хищений присвоения и растраты, то следует определить его с точностью до года, а в ряде случаев - до месяца. Что же касается отдельных эпизодов длительных хищениях, то здесь нужна большая точность - до дней и, может быть, часов.

Выяснение вопроса о времени совершения хищения позволяет установить возможную длительность действий преступников, размеры хищения, лиц, способствовавших хищениям, и подобные обстоятельства. Определение места и времени совершения хищения не только служит целям достоверности и конкретности установления фактов хищения, но во многих случаях входит в распознание способа совершения преступления.

В ходе расследования должен быть установлен способ присвоения и растраты. Среди обстоятельств, подлежащих установлению и исследованию, он играет двоякую роль: входит в предмет доказывания в качестве признака объективной стороны состава преступления и одновременно является средством, помогающим обнаружению, проверке и оценке других доказательств. Вместе с тем способ совершения преступления характеризует личность обвиняемого, субъективную сторону состава преступления и может иметь значение улики в тех случаях, когда установлено, что обвиняемый по данному делу в прошлом совершал преступления аналогичным способом.

Объем сведений о способе совершения преступления, устанавливаемый ради уяснения способа как признака состава преступления в целях квалификации содеянного и индивидуализации наказания и в качестве обстоятельства, не входящего в предмет доказывания, - различен.

В связи с этим, рассмотрев в данном параграфе объем содержания способа совершения преступления в качестве обстоятельства предмета доказывания, в дальнейшем мы остановимся более подробно на содержании и значении криминалистического понятия «способ совершения преступления» применительно к расследованию присвоения и растраты вверенного имущества.

К числу других обстоятельств, входящих в предмет доказывания, относится обстановка совершения преступления. Имеются в виду взаимоотношения действующих лиц, ситуация во время хищения путем присвоения или растраты на объекте, условия, в которых действовали преступники.

В ходе расследования подлежит доказыванию факт виновности обвиняемого в совершении присвоения и растраты и мотивы преступления, т. е. должны быть установлены обстоятельства, определяющие субъект и субъективную сторону преступления.

Субъектами в большинстве случаев являются должностные лица. Субъективную сторону составляет прямой умысел. Виновный действует по корыстным мотивам, преследуя цель незаконного обогащения за счет чужого имущества.

Необходимо выявить всех расхитителей, участвовавших в совершении преступления. При этом следует доказать существование причинной связи между действиями этих лиц и преступными результатами, выяснить конкретную роль каждого из расхитителей, выявить организаторов, исполнителей, подстрекателей, пособников и укрывателей.

Надлежит установить образ жизни обвиняемого, его связи, прошлую деятельность. К материалам дела нужно приобщать характеристики на обвиняемых, справки об их судимостях, документы о состоянии здоровья и т.п.

В соответствии с п. 4 ст. 73 УПК РФ должны быть установлены характер и размеры причиненного ущерба. При расследовании многоэпизодных преступлений, продолжающихся в течение длительного времени, определить это довольно трудно. В данных случаях следует основывать свои выводы на проверенных доказательствах - показаниях обвиняемых, свидетелей, заключениях экспертиз, документах и др.

Все подлежащие доказыванию обстоятельства, относящиеся к составу преступления, тесно связаны между собой. Так, например, исследование степени и характера ущерба, причиненного присвоением и растратой, имеет значение для выяснения всех других обстоятельств, события присвоения и растраты, виновности лица, обстоятельств, влияющих на степень его вины. Смягчающие или отягчающие ответственность обстоятельства связаны с событием самого присвоения и растраты и с виновностью обвиняемого.

Таким образом, мы определили криминалистическую характеристику присвоения и растрату вверенного имущества, которая характеризуется как хищение чужого имущества, вверенного виновному. Из этого следует, что имущество, ставшее предметом преступного посягательства, находилось в введении виновного, т. е. было вверено ему собственником для управления, эксплуатации или иных операций в рамках закона или договора. По действующему закону присвоение и растрата могут быть направлены на любую чужую собственность независимо от ее формы. Важно лишь, чтобы эта собственность была вверена виновному на любых началах, т. е. чтобы последний имел возможность ею распоряжаться. Используя это обстоятельство, преступник обращает имущество в свою пользу или передает его с корыстной целью третьим лицам. И, согласившись с Г.А. Матусовким, который выделил основные элементы системы криминалистической характеристики, мы проанализировали присвоение и растрату вверенного имущества, а именно:

. предмет преступного посягательства - вверенное имущество;

. лица совершившие хищение;

. отрасль, в которой совершено хищение;

. способ совершения преступления;

. участие специалиста в расследовании присвоения и растраты.

Круг этих элементов дает возможность конкретизировать задачи следствия и тем самым служит ориентиром для планирования предстоящей деятельности следователя. В то же время перечень указанных элементов, в свою очередь, дополняет криминалистическую характеристику присвоения и растраты вверенного имущества информацией о существенных моментах преступной деятельности расхитителей, без установления которых расследование может быть признано неполным.


1.2 Сведения о способе совершения и данные о личности преступника


В криминалистическое понятие «способ совершения преступления», используемое в целях доказывания всех обстоятельств, имеющих значение для правильного разрешения дела и предупреждения преступлений, входят: а) действия, приемы и операции по подготовке, совершению и сокрытию преступления, связанные между собой целью и мотивом; б) время и место совершения действий, обусловленные целью и характером последних; в) орудия и средства, использованные для совершения преступления.

Способ совершения преступления не избирается преступником произвольно. «Свобода» выбора определяется на основе более или менее правильного познания преступником факторов объективного и субъективного порядка, под воздействием или с учетом которых тот или иной способ складывается, применяется и совершенствуется им.

Обусловленный определенными обстоятельствами, способ совершения преступления отражает их и несет в себе возможность передачи информации о них. Он оставляет следы отображения действий и использованных при этом орудий. Эти следы несут информацию о совершенных действиях, лице и факторах, обусловивших способ совершения преступления.

Обусловленность постоянно действующими факторами приводит к повторяемости способов, которая в свою очередь позволяет выявить типичные из них и служит обоснованием эффективности и широкой применимости криминалистических средств и приемов раскрытия, расследования и предупреждения преступлений.

К факторам объективного характера, определяющим содержание способа действий преступника, прежде всего, относятся свойства объекта посягательства. Дальнейшая характеристика способов совершения преступления, предусматривающая большую детализацию возможных форм действия, определяется в зависимости от предмета посягательства.

Значительное влияние на выбор способа оказывает объективная обстановка. Преступник или использует благоприятные обстоятельства, или приспосабливает свои действия к существующей обстановке, или изменяет ее. Расхитители учитывают характер деятельности предприятия или учреждения, особенности производимых материальных ценностей, сырья, системы документооборота, порядка движения продукции и сырья, системы учета, контроля и т.д.

К числу объективных факторов, определяющих способ совершения преступления, относится наличие или отсутствие связи между преступником и предметом посягательства. Для совершения хищения путем присвоения и растраты характерно наличие такой связи - расхититель присваивает или растрачивает вверенное ему имущество.

К факторам субъективного характера, определяющим совершение способа действий преступника, относятся обстоятельства, связанные с его личностью. Сюда входят мотив и цель совершения преступления, знание, умение, навыки, привычки преступника и его характерологический облик, складывающиеся из черт и характера психологической направленности личности. Большое значение имеет уровень образования, профессиональная подготовка расхитителя, наличие у него определенных навыков организатора, исполнителя тех ил иных операций и др.

Обусловленность способов совершения преступлений определяет то положение, что количество и модификация их хотя и велики, но все же ограничены. Это позволяет выявлять наиболее типичные способы совершения отдельных видов преступлений, вооружать следователей знаниями, помогающими быстрее ориентироваться в характере преступления, и применять их для обнаружения следов и выявления преступников.

Наиболее распространенными способами совершения хищений являются следующие:

. Немаскируемые хищения имущества, оприходованного по документам. Такие хищения отражаются на балансе в виде недостачи имущества. Обычно виновный надеется на невнимательность ревизоров или пассивно ожидает выявления хищения. В ряде случаев, однако, расхитители, видя неотвратимость разоблачения, прибегают к попыткам уничтожения документов, а иногда и к поджогам помещений, в которых хранилось присвоенное имущество.

. Маскируемые хищения имущества, оприходованного по документам. Такие хищения, совершаемые путем присвоения и растраты, обычно не отражаются на балансе организации, так как расхитители прибегают к различным маскировкам. Одной из них является представление фиктивных оправдательных расходных документов, которые создаются путем внесения в подлинный документ изменений и исправлений, например, вытравливание текста с внесением нового, соскабливание «лишнего» текста, дописки, подчистки и т.д. (так называемый материальный подлог). В ряде случаев расхитители составляют документ, внешне содержащий все необходимые реквизиты, однако являющийся неправильным. Например, занижается количество отпущенной по данной накладной продукции или указываются другой сорт (так называемый интеллектуальный подлог).

Иногда расхитители маскируют присвоение и растрату посредством внесения в данные бухгалтерского или оперативного учета подложных учетных записей. Например, завышение в документах на отпуск продукции ее количества или стоимости, уменьшение количества или стоимости полученного имущества и внесение фиктивных данных этих документов в данные бухгалтерского или оперативного учета.

. Присвоение и растрата имущества, не оприходованного по документам. В данном случае, как правило, хищение, совершаемое путем присвоения или растраты, не отражаются на балансе организации и поэтому их выявление бывает затруднено. Нередко они совершаются путем полного или частичного неоприходования поступающего имущества. Чаще же расхитители предварительно создают излишки имущества различными путями, а затем расхищают его.

Ф.В. Глазырин выделяет несколько способов предварительного создания излишков имущества. Одним из них является необоснованное списание имущества в расход. Существо этого способа состоит в неправильном применении норм естественной убыли, необоснованном списании имущества на порчу при хранении, на потери при переработке и транспортировке. Для этого расхитители фабрикуют фиктивные документы на списание естественной убыли, подложные акты на порчу купленного имущества, акты на вывоз и уничтожение пришедшего в негодность имущества и отходов. Указанный способ создания излишков встречается, например, на предприятиях мясной промышленности, где применяется два способа охлаждения мяса - одно- и двухступенчатый. И в первом и во втором случае мясо после охлаждения теряет в весе, и эта потеря списывается как естественная убыль. Расхитители практиковали одноступенчатое охлаждение мяса, а оформляли документы на двухступенчатое, с двойным списанием естественной убыли, что приводило к созданию излишков мяса, которое расхищалось.

Известны факты создания излишков имущества путем обмана потребителей, например, расхитители систематически недогружают потребителям определенный сорт товара, при этом компенсируя недогруз низшим сортом.

Распространенный способ хищений, совершаемых путем присвоения и растраты, в промышленности и на предприятиях общественного питания является изготовление неучтенной продукции из сырья и материалов, незаконно сэкономленных в процессе производства, и сбыт через соучастников из числа торговых работников.

Как правило, неучтенные излишки сырья и материалов создаются за счет нарушения технологии в процессе производства продукции: завышение норм расхода сырья на единицу изделия, искусственного увеличения отходов, использование некондиционных полуфабрикатов и др.

Созданию и накоплению резерва сырья и материалов для последующего изготовления из них и реализации неучтенной продукции обычно предшествуют подготовительные действия расхитителей. Они заранее обсуждают вопросы об источниках накопления сырья, разрабатывают способы изготовления неучтенной продукции, устанавливают каналы сбыта, распределяют обязанности между участниками, производят предварительные расчеты по дележу похищенного.

Имеет распространение и такой способ, как изготовление неучтенной продукции из сырья и материалов, нелегально приобретенных у разных лиц, и сбыт ее через соучастников из числа торговых работников.

В подавляющем большинстве случаев выпуск неучтенной продукции сопровождается оформлением соответствующих документов. Поэтому следователь должен, хорошо зная технологию производства предприятия, на котором совершено присвоение и растрата, и систему документооборота, принять меры к обнаружению таких документов и изъятию их.

Чаще всего неучтенная продукция вывозится вместе с официально реализуемой по документам - накладной, счет-фактуре и другим, в которых указывается вся фактически вывозимая продукция. Позже такой документ заменяется другим, где указывается количество официально реализуемой продукции и за нее выставляется счет. Иногда на нелегальную продукцию выписывается отдельный документ, который после реализации продукции уничтожается. Если же в качестве сопроводительных используются документы строгой отчетности, то в них после вывоза и реализации продукции вносятся коррективы - количество фактически вывезенной продукции уменьшается до количества официально направленной.

Кроме названных способов встречаются и другие, связанные с использованием должностными лицами служебного положения. Например, незаконное получение или выплата общественных средств по фиктивным трудовым соглашениям и платежным ведомостям, а также подделка платежных документов или документов, подтверждающих произведенные расходы.

В системе элементов криминалистической характеристики присвоения и растраты определенное значение имеет один из ее элементов - изучение личности расхитителей, которое тесно взаимосвязано со способами совершения данного преступления. Выявление способа хищения дает возможность правильно установить место совершения преступления, предмет непосредственного посягательства, лиц, участвовавших в преступлении, определить документы, подлежащие изучению при расследовании, избрать криминалистические приемы и средства для установления истины, привлечь соответствующих специалистов к участию в следственных действиях.

Как уже отмечалось выше, данное преступление совершается в группе. Чтобы выявить всех участников групп, необходимо выяснить их образ жизни, потребности, круг знакомств, характер их взаимоотношений. В группу расхитителей могут входить:

руководители предприятий, учреждений или организаций, их заместители и начальники структурных подразделений юридического лица, которые выполняют хозяйственно-распорядительные функции;

лица, осуществляющие учет товарно-материальных ценностей (ТМЦ) и контроль за их расходованием (бухгалтера, учетчики, приемосдатчики и иные приравненные к ним лица);

лица, в функциональные обязанности которых входит обеспечение сохранности ТМЦ при их приеме и отпуске в соответствии с установленными нормами и правилами, с отражением прихода и расхода в первичных документах (кладовщики, старшие кладовщики, заведующие складов, продавцы, старшие продавцы, заведующие секциями, кассиры, старшие кассиры и т.д.);

лица, в функциональные обязанности которых входит закупка, доставка, перевозка ТМЦ в коммерческую организацию, а также покупателю, получение наличных денег для закупки, а также за реализованный товар и сдача их в кассу предприятия (менеджеры по закупкам и сбыту оптовых и оптово-розничных компаний, водители-экспедиторы).

Помимо индивидуальных данных, присущих каждому участнику присвоения и растраты, сведения, характеризующие личность расхитителей, содержат и то общее, что проявляется, прежде всего, в мотивах преступной деятельности. Основными мотивами, как правило, являются: стремление любым путем удовлетворить потребность обогащения, жажда наживы, часто переходящая алчность. Стремление извлечь выгоду является фундаментом всех взаимоотношений между должностными лицами и другими соучастниками преступной групп.

В организованной преступности личностные качества расхитителей, как указывалось выше, соотносятся с тем положением, которое занимает конкретное лицо: является ли оно организатором присвоения и растраты, непосредственным исполнителем преступных действий, пособником и т.п. Особую категорию образуют в этом случае так называемые «лидеры». Обычно они оставляют за собой возможность выполнения тех операций, как, например, установление контактов с необходимыми лицами - работниками планирующих, контролирующих или правоохранительных органов.

Подводя итог вышесказанному необходимо отметить, что характерными для присвоения и растраты является своеобразное сочетание способа деяния со способом его сокрытия. В ряде случаев сокрытие выступает как условие применения того или иного способа совершения преступления: сначала принимаются меры маскировки подготовительных к хищению действий, например, составляются фиктивные акты на «уничтожение технологического брака», а уже затем реально накопленную таким образом продукцию расхитители реализуют в свою пользу. Элементами способа хищения путем присвоения и растраты выступают: создание неучтенного резерва имущества; сокрытие недостачи; использование неучтенных ценностей; завладением материальными ценностями или хищение денежных средств. Наиболее распространенными способами совершения присвоения или растраты являются: немаскируемые хищения, маскируемые хищения и присвоение и растрата имущества, неоприходованного по документам. Помимо способов совершения присвоения и растраты существуют и способы создания излишков, которые также необходимо знать следователю для расследования присвоения и растраты. Также особенностью данного вида преступления можно выделить период, в течении которого совершаются присвоения и растрата, а именно, длительность его совершения. При этом должное внимание следует уделять материально ответственным, должностным и иным лицам, которые в ходе своей деятельности могут осуществлять присвоение и растрату вверенного имущества, т. е. проводить ревизии, уделяя внимание документам, которые могут содержать признаки подделки, маскировки создаваемых излишков и реализацию неучтенной продукции. В то же время выявлять круг лиц, участвующих в хищении, совершаемых, путем присвоения и растраты вверенного имущества.


1.3 Иные элементы криминалистической характеристики присвоения и растраты вверенного имущества


Предметом преступного посягательства присвоения и растраты является имущество государственных или общественных учреждений или организаций, индивидуальных предпринимателей, физических и юридических лиц, продукция предприятий, сырье, денежные средства и ценные бумаги.

Обстановка совершения хищений. Выбор расхитителями способа действий обусловлен рядом обстоятельств:

обстановкой совершения хищений: характером предприятия, режимом его работы, видом выпускаемой продукции, постановкой контроля и учета;

наличием непосредственного доступа расхитителя к объекту посягательства;

наличием у преступника возможности выполнить конкретные действия в виду занятия определенного должностного положения;

особенностями личностных свойств расхитителя;

целями и мотивами совершения хищения;

поведением других лиц, связанных с расхитителями определенными отношениями (например, наличием коррумпированных «верхов», обеспечивающих преступникам безопасность действий).

Влияние обстановки на выбор способов подготовки, совершения или сокрытия следов хищения проявляется в том, что расхитители либо используют факторы, способствующие их преступной деятельности, как запущенный бухгалтерский учет, либо стараются изменить условия деятельности предприятия или организации в нужном для них направлении. Так, создавая благоприятную среду для реализации преступных замыслов, преступники могут воздействовать на ревизоров или лиц, осуществляющих функцию охраны государственного или общественного имущества, посредством их подкупа, шантажа, дача взяток. Когда обстановка, по мнению расхитителей, непригодна для реализации задуманных действий, они могут принять решение временно воздержаться или полностью отказаться от совершения преступления. Однако расхитители далеко не всегда правильно оценивают обстановку во всех ее деталях, в результате чего могут остаться следы, способствующие раскрытию хищения.

Анализ способов совершения хищения позволяет охарактеризовать типичные материальные следы этого вида преступления и вероятные места их обнаружения.

Такие следы могут быть обнаружены, прежде всего, в различных документах, которыми оформляется движение товарно-материальных ценностей или денежных средств, путем полной либо частичной подделки документов. К ним относятся: наряд, накладная, счет, приходный кассовый ордер, кассовый отчет, официальная справка бухгалтерии о движении денежных средств их балансовому счету, документ оперативного учета; платежная ведомость, акт служебного расследования; инвентаризационная опись; сличительная ведомость по результатам инвентаризации; сличительная ведомость с отражением оборотов по приходу и расходу; акт документальной ревизии и др.

Следы, отражающие отдельные действия расхитителей, могут быть установлены на материальных объектах, на орудиях труда, средствах производства и др.

Отдельные конкретные операции расхитителей могут найти отражение и в создании свидетелей-очевидцев. Похищенное имущество, равно как денежное средство, используется преступникам для личного обогащения, получения различных благ, а потому указанные факты могут найти отражение сознании самых разных категорий свидетелей (соседи, родственники, сослуживцы и др.).

В заключении данного параграфа необходимо отметить, что предметом преступного посягательства является то имущество, которое вверено расхитителю и с которого можно получить личную выгоду. Для того, чтобы похитить вверенное имущество, расхитителю необходимо создать благоприятную обстановку, которая способствует совершению хищения. При создании благоприятной обстановки для совершения хищения расхитители оставляют материальны следы, которые могут найти отражение в документах, на орудиях труда, материальных объектах, средствах производства, а также в создании свидетелей-очевидцев. Данные следы могут быть выявлены в ходе проведения ревизии или инвентаризации, которые в последующем будут иметь доказательственное значение по уголовному делу.

Глава 2. Особенности возбуждения уголовного дела, следственные ситуации и планирование расследования присвоения и растраты вверенного имущества


.1 Особенности возбуждения уголовного дела и обстоятельства, подлежащие выяснению

имущество присвоение растрата криминалистический

Уголовные дела о присвоении и растрате, совершаемых должностными и материально ответственными лицами, чаще всего возбуждаются по оперативным данным ОБЭП, либо по материалам инвентаризаций, ревизий и других проверок, проводимых как ведомственными, так и вневедомственными контрольными органами.

Нередко уголовные дела этой категории возбуждаются в связи с информацией, полученной при расследовании или судебном рассмотрении других преступлений. Кроме того, поводами к этому являются заявления граждан и общественных организаций и коммерческих организаций, сообщения должностных лиц, органов печати, а также явка с повинной.

Перечисленные выше поводы к возбуждению уголовных дел неравнозначны для рассматриваемой нами категории преступлений не только в количественном отношении, но и в качественном аспекте. Это происходит потому, что уголовные дела о присвоении и растрате не только наиболее часто возбуждаются по материалам ОБЭП, ревизионных контрольных органов, нередки случаи, когда ОБЭП совместно с ревизором проводят проверку той или иной организации, в ходе которой выявляют рассматриваемый нами вид преступления - присвоение и растрату. Данное преступление являются крупным, многоэпизодным, с большим числом обвиняемых.

Основаниями для возбуждения уголовных дел по ч. 2 ст. 140 УПК РФ являются достаточные данные, указывающие на признаки присвоения и растраты. К ним относятся:

) обнаружение материальных ценностей оправдательных документов в торговых и складских помещениях, в зданиях производственных предприятий и при перевозке грузов;

) задержание с поличным (похищенные деньги, строительные и промышленные материалы, готовая продукция, различные товары);

) выявление недостач или излишков материальных ценностей и денежных средств, в результате проведенных инвентаризаций и ревизий;

) выявление порочной учетной документации со следами материального подлога документов (подчистки, исправления и т.п.);

) обнаружение в документах завышенных данных об объеме и стоимости выполненных работ и изготовленной продукции;

) необоснованное начисление и выплата заработной платы лицам, не выполняющим работы, указанные в соответствующих документах;

) незаконное списание в расход материальных ценностей и денежных средств по различным основаниям;

) выявление бестоварных или безденежных (полностью или частично) приходных и расходных документов (интеллектуальный подлог);

) выявление незаконных операций, связанных с изготовлением, сбытом и приобретением неучтенной продукции, с выплатами за нелегальную поставку сырья, оборудования и т.д.

Приведенный перечень далеко не исчерпан. Следует учитывать, что признаки, характеризующие то или иное конкретное присвоение и растрату зависят от способа подготовки, совершения и сокрытия преступления, от присущих этому способу объективных и субъективных факторов, от условий, которые способствуют совершению преступлений.

Данные, указывающие на признаки хищений, совершаемых путем присвоения и растраты, могут содержаться в заявлениях и сообщениях, актах инвентаризации и ревизии учетных документах, справках, объяснениях, полученных от должностных и материально ответственных лиц, анализах и заключениях специалистов и других материалах, поступивших к прокурору, следователю или в ОБЭП.

Необходимо иметь в виду, что основанием для возбуждения уголовного дела чаще всего является не отдельный признак конкретного преступления, а их совокупность, свидетельствующая о большей достоверности факта присвоения и растраты.

Иногда в момент возбуждения уголовного дела может и не быть полной уверенности в совершении преступления теми или иными лицами, так как доказательства, подтверждающие факт присвоения и растраты, могут быть собраны, проверены и оценены лишь в процессе расследования. Тем не менее данные, на основании которых принимается решение о возбуждении уголовного дела, должны быть достаточными.

Часто в материалах, поступивших в органы прокуратуры и УВД, нет оснований ни для возбуждения уголовного дела, ни для отказа в нем. В этих случаях прокурор, работники следствия и ОБЭП должны производить дополнительную проверку - получать необходимые справки и документы, истребовать объяснения и образцы, но без производства следственных действий.

Такой предварительный сбор информации является важным средством обеспечения обоснованности возбуждения уголовного дела.

Помимо этого, в процессе предварительной проверки материалов и принятия решения о возбуждении уголовного дела (или об отказе в нем) выявляются, в отличие от расследования, лишь отдельные стороны и черты наиболее существенных обстоятельств, входящих в предмет доказывания.

Руководители предприятий, учреждений, организаций, контрольные, ревизионные и некоторые другие органы обязаны представлять работнику ОБЭП и в следственные органы, правильно оформленные и доброкачественные по своему содержанию первичные материалы. Каков же перечень этих материалов? Какие основные требования должны быть к ним предъявлены?. При установлении недостач или излишков материальных ценностей в первичные материалы должны быть включены:

) инвентаризационные описи на начало и конец периода работы материально-ответственных лиц с обязательными подписями этих лиц, подтверждающими их участие в инвентаризации;

) сличительная ведомость с отражением оборотов по приходу и расходу ценностей, зачетом законной пересортицы и естественной убыли и с выведением конечных результатов (для предприятий и организаций с количественно-суммовым учетом) или акт результатов проверки материальных ценностей (для предприятий и организаций с суммарным учетом);

) акт документальной ревизии;

) письменные объяснения материально-ответственных и должностных лиц о причинах образования недостач или излишков и по существу акта ревизий;

) заключение главного бухгалтера или ревизора о выводах инвентаризации с учетом объяснений материально-ответственных и должностных лиц;

) договор о материальной ответственности;

) приказы о приеме и увольнении с работы соответствующих материально-ответственных лиц, их полные анкетные данные;

) все сомнительные документы или документы, нуждающиеся в дополнительной проверке (в подлинности);

) первичные документы по приходу и расходу товарно-материальных ценностей.. По фактам хищений с использованием платежных ведомостей в первичные материалы должны быть включены:

) акт ревизии по поверке правильности начисления и расчетов по заработной плате;

) платежные ведомости, в которых имеются подлоги, приписки, исправления, подчистки и т.д., наряды и другие документы, прилагаемые к этим ведомостям или специально отмеченные в акте ревизии (в подлинниках);

) письменные объяснения всех причастных лиц (кассиры, получатели денег, лица, производившие подчистки, исправления и т.д.);

) письменные объяснения лиц, признанных ревизией ответственными за выявленные нарушения учета и контроля (работники бухгалтерии, табельщики и др.);

) приказы о приме и увольнении с работы лиц, отмеченных в акте ревизии, их полные анкетные данные.. При недостачах денежных средств в кассах первичные материалы должны содержать:

) акт проверки наличия денежных средств, произведенной в присутствии кассира;

) акт документальной ревизии;

) письменные объяснения кассира;

) приемно-сдаточные акты на начало и конец работы кассира;

) кассовые отчеты с документами за то период работы кассира, в который выявлена недостача;

) официальная справка о движении денежных средств по балансовому счету «Касса» с оправдательными документами;

) анкетные данные кассира и приказы о его принятии и увольнении с работы.

В случаях проверки фактов неполного и несвоевременного оприходования средств, полученных в банке, необходимо дополнительно истребовать следующие документы:

) банковскую выписку из расчетного (текущего) счета, на котором отражается операция выдачи денег из банка и оправдательные документы по этой операции;

) подлинный чек, предъявленный банку кассиром и оплаченный банком;

) приходные кассовые ордера.

При недостачах подотчетных сумм и присвоениях и растрате депонированной заработной платы необходимо дополнительно истребовать некоторые документы с учетом специфики бухгалтерского учета и отчетности, а именно: лицевые счета подотчетных лиц, авансовые отчеты со всеми оправдательными документами, расходные и приходные кассовые ордера, депонентские карточки и т.д.

Не ограничиваясь перечисленной документацией, которая является лишь необходимым минимумом по указанным выше типовым вариантам, лицо, производящее предварительную проверку, может потребовать выполнения других ревизионных и проверочных действий, представления дополнительных документов, справок и объяснений, восполняя пробелы первичных материалов.

Особенностью возбуждения уголовного дела по присвоению и растрате является выемка документов, которая проводится на основании постановления обыска или выемки, но в данном случае могут возникнуть проблемы с выемкой документов в банке, в этом случае необходимо постановление судьи на разрешение выемки документов в банке.

Необходимо учесть, что в ряде случаев не следует требовать не только объяснений от материально-ответственных лиц, но и полного акта документальной ревизии и проведения некоторых других проверочных действий. Например, при установлении материального или интеллектуального подлога на крупную сумму, умышленного неоприходования или, наоборот, непоступления большой партии товара, значительных денежных средств и т.п. целесообразно, чтобы у материально-ответственных лиц не брали объяснений, не ставили их в известность о выявленных, но ранее скрытых и замаскированных фактах присвоения и растраты, а немедленно сообщали об этом в УВД, составив лишь краткий, так называемый промежуточный акт проверки или ревизии.

Несомненно, что в этих случаях внезапность проведения следственных действий даст огромный тактический и психологический эффект, поможет быстрее раскрыть преступление. Фактор внезапности, имеющий огромное значение при проведении следственных действий, играет не меньшую роль в процессе предварительной проверки материалов, особенно по делам присвоениях и растрате. Это объясняется тем, что дела данной категории характеризуются многоэпизодностью, систематичностью совершения преступных действий, когда факты присвоения маскируются, а расхитители, чувствуя себя в безопасности и продолжая преступную деятельность в течение более или менее длительного времени, совершенно не ожидают разоблачения. Поэтому внезапное, неожиданное для преступников возбуждение уголовного дела дает максимальный психологический и тактический выигрыш для оперативных и следственных работников, органов прокуратуры и МВД.

К предмету доказывания по делам о хищениях, совершаемых путем присвоения и растраты, относятся в первую очередь обстоятельства, указанные в ст. 73 УПК РФ. Это, прежде всего, событие преступления, а также место, время и способ его совершения. При недостаче или излишке товарно-материальных ценностей (денег) необходимо вскрыть причину их образования.

Если недостача является следствием хищения, необходимо установить его форму. Статья 160 УК РФ предусматривает ответственность за хищения, совершаемые в форме растраты, присвоения. Квалифицирующим обстоятельством этого состава преступления является совершение данного деяния группой лиц по предварительному сговору, а равно с причинением значительного ущерба гражданину, а также те же деяния, совершенные лицом с использованием своего служебного положения, а равно в крупном размере и эти же деяния, совершенные организованной группой либо в особо крупном размере.

Особенностью возбуждения уголовного дела по присвоению и растрате является установление формы собственности, то есть это федеральная, муниципальная, частная, в любом случае должно быть заявление о хищении.

Рассмотрим наиболее существенные обстоятельства, подлежащие установлению данной категории дел.

. Событие преступления. Устанавливается форма хищения (растрата, присвоение, злоупотребление служебным положением и т.д.), а также субъекты преступления.

Обычно это материально-ответственные (продавцы, заведующие секциями, кладовщики и др.) и должностные лица (руководители торговых предприятий или составных звеньев, работники контрольно-ревизионных аппаратов и учета в системе торговли).

. Способ совершения преступления. Здесь подлежат выяснению источники присвоения и растраты (товары, взятые на учет, или излишки, не отраженные по документам); конкретные факты присвоения подотчетных материальных ценностей; способы изъятия денег, продуктов, товаров; образования неучитываемых излишков; методы сокрытия последствий присвоения и растраты; лица, причастные к этому в каждом конкретном случае; приемы укрытия излишков.

. Место совершения преступления. Устанавливается место первоначального накопления излишков, способы их транспортировки к месту реализации, каналы сбыта неучтенных товаров; вредные последствия (кроме причинения материального ущерба), наступившие от преступных действий расхитителей; количество похищенных товаров (объем, вес, стоимость), размер причиненного материального ущерба.

. Виновность обвиняемого и других лиц, причастных к преступлению. Устанавливаются мотивы преступной деятельности группы расхитителей и каждого ее участника; данные об организаторах и их соучастниках (служебное положение, возраст, состояние здоровья, наличие прежних судимостей и т.д.); в чем состоит вина; образ жизни до преступления и после его совершения каждого из участников присвоения и растраты, состояние психики, характер, социальная ориентация; имущество и ценности, приобретенные обвиняемыми за время преступной деятельности, где оно находится, в чьем ведении, родственные или иные связи расхитителей с этими лицами; обстоятельства, отягчающие или смягчающие вину расхитителей (ст. 61, 63 УК РФ); причины и условия, способствующие совершению присвоения и растраты, и пути их устранения.

К особенностям возбуждения уголовного дела по делам рассматриваемой категории относится такой обязательный момент как «специальный субъект», то есть именно материально-ответственное лицо наиболее часто привлекается к уголовной ответственности. В данном случае необходимо сделать акцент на установление умысла, как правило, это желание легко завладеть вверенными ценностями для личных целей.

Немаловажной особенностью возбуждения уголовного дела присвоения и растраты является - определение формы вины, в этом случае могут возникнуть проблемы, например, когда кассир берет деньги из кассы и оставляет расписку, какой же в данном случае умысел, прямой или косвенный? Если же прямой, то кассир берет деньги и не собирается их возвращать, а о недостачи ежедневно писать расписки. При косвенном умысле, кассир, беря деньги из кассы под расписку, надеется на то, что она вернет их же на следующий день. С точки зрения практики, это считается временным позаимствованием и доказать, что это быт прямой умысел достаточно трудно. Как правило, в данном случае может быть привлечение к административной ответственности.

Особое место в процессе расследования должно уделяться установлению источников присвоения и растраты и способов сокрытия его последствий. Это помогает определить и другие важнейшие обстоятельства по уголовному делу, например, возможный круг участников хищения. Если источником были вверенные материально-ответственному лицу ценности, то расхититель, как правило, само подотчетное лицо, а также его сослуживцы, не являющиеся материально-ответственными лицами, находившимися с ним в преступной связи.

На признаки возможного хищения, совершаемого путем присвоения и растраты, совершенного в торговом предприятии, указывают следующие обстоятельства:

нерентабельность (убыточность) торгового предприятия;

наличие недоброкачественных товаров или пересортицы;

жалобы покупателей и рекламации организаций, пользовавшихся услугами торгового предприятия, на недоброкачественность товаров, обвешивание или обмеривание;

факты необоснованного списания товаров на естественную убыль, бой, порчу и тому подобные расходы;

отраженные по документам недостачи, возмещенные в процессе работы материально-ответственными лицами.

При хищении товаров, поступивших из других организаций и не отраженных в учете, круг участников хищения выходит за рамки торгового предприятия. Преступная связь работников магазина с предприятием-поставщиком устанавливается через представителей этого предприятия либо через посредников.

Обстоятельствами, указывающими на признаки хищения, совершаемого путем присвоения и растраты, могут быть:

излишки или неучтенный товар;

наличие товаров, не входящих в ассортимент данного торгового предприятия;

продажа товара через лотки «навынос» и получение денег за него непосредственного продавцом, минуя кассу;

наличие приходно-расходных документов не установленного образца;

продажа товаров с оптового склада в розницу, за наличный расчет.

Подводя итог вышесказанному, необходимо подчеркнуть, что присвоение и растрата являются должностным, латентным, многоэпизодным преступлением, которое может совершаться группой лиц. Поэтому сотрудник ОБЭП, в большинстве случаев, получает информацию из оперативных источников, проверяет, обрабатывает ее, то есть проводит ряд мероприятий по выявлению и документальному закреплению всех фактов нарушения закона. Следующим этапом является внезапная проверка ревизора совместно с сотрудниками ОБЭП. Особенность возбуждения уголовного дела по присвоению и растрате является - установление формы собственности.

Наиболее существенные обстоятельства, подлежащие установлению по данной категории дел, являются: событие преступления, способ совершения преступления, место совершения преступления, виновность обвиняемого и других лиц, причастных к преступлению, а также установление формы вины.


2.2 Следственные ситуации, выдвижение версий и планирование расследования присвоения и растраты вверенного имущества


В определенной мере процесс планирования расследования присвоения и растраты предопределяется криминалистической характеристикой этого вида преступления, в частности, данными о возможных способах действий расхитителей. Ориентиром для определения задач расследования служат и подлежащие доказыванию обстоятельства, установленные частной методикой. Однако следует исходить из того, что разработка реального плана раскрытия и расследования присвоения и растраты осуществляется в условиях конкретных следственных ситуаций, слагаемых из множества постоянно меняющихся компонентов.

Так, типичными для первоначального этапа являются проблемные следственные ситуации, определяющий компонент которых - неполная информационная осведомленность следователя о деятельности расхитителей.

Проблемная ситуация, в условиях которой на первоначальном этапе расследования выдвигаются следственные версии, характеризуются таким соотношением известного и неизвестного, в котором «искомое не дано, но находится в той или иной предположительной связи с уже установленными фактами». В этом специфика проблемной ситуации. Объясняя эти установленные факты, следственные версии направляют расследование присвоения и растраты и дают возможность, используя механизм их проверки, выйти на разработку плана предстоящих действий.

Комплекс первоначальных следственных действий, последовательность их производства зависят от конкретной следственной ситуации, складывающейся к началу расследования. Особенность и содержание каждой такой ситуации определяются, главным образом, характером первичных материалов, поступивших к следователю. Наиболее типичными исходными ситуациями являются следующие:

. Имеются материалы, собранные ОБЭП и на основании данных, содержащихся в заявлениях граждан, общественных и иных организаций, о которых предполагаемые виновники присвоения и растраты не знают, вследствие чего можно использовать фактор внезапности.

. Уголовное дело возбуждено по материалам проведенной ревизии. Предполагаемые виновники знают о передачи материалов в следственные органы и ожидают начала расследования.

Значение тщательной предварительной подготовки особенно возрастает, если учесть, что криминалистическая характеристика хищений, совершаемых путем присвоения и растраты, допускает возможность возникновения уже на первоначальном этапе расследования конкретных ситуаций между следователем и задержанными по подозрению в совершении присвоения и растраты лицами, а также между самими соучастниками преступления. Как известно, под конфликтной понимается такая ситуация, когда цели и интересы участников процесса расследования не совпадают и между ними складываются отношения противодействия.

Обдумывая способы совершения и сокрытия присвоения и растраты, преступники часто подготавливают себя к вероятной встрече с представителями правоохранительных органов, заранее формируя психологическую установку на отрицание самого факта присвоения и растраты, своей роли в нем или степени личного участия в совершенном преступлении.

Пример из практики: заместитель директора школы № 31 по административно-хозяйственной части, Козлова Галина Михайловна, являясь должностным лицом устраивала на работу технический персонал, который фактически работу не осуществлял, а начисленную заработную плату Козлова Г.М. присваивала себе.

Такая ситуация, как правило, характерна в случае возбуждения уголовного дела о присвоении и растрате по материалам ревизии, в процессе которой материально-ответственные лица знакомились с установленными ревизором нарушениями, давали объяснения и могли предвидеть передачу указанных материалов в следственные органы.

Кроме того, всегда следует предусматривать возможность отказа расхитителей от своих признательных показаний, которые они давали на предварительном следствии, в процессе предстоящего судебного разбирательства, со ссылкой на «оказание на них давления» со стороны следователя. Поэтому, даже на первоначальном этапе расследования, каждое проводимое следственное действие требует детальной подготовки, тщательной фиксации результатов с обязательным использованием технических средств (кинокамеры, видеозаписи), с помощью которых можно наглядно запечатлеть обстановку, в которой осуществлялось это действие, и поведение всех участвующих в нем лиц.

Предварительное осознание сложившейся следственной ситуации, ее специфики на основе анализа всех составляющих ее компонентов, - необходимое условие для принятия правильных тактических решений. Эта аналитическая мыслительная деятельность является составной частью процесса планирования первоначального этапа расследования присвоения и растраты.

В начальной стадии расследования многие факты неизвестны, а именно имеющиеся сведения противоречивы, в силу чего в этот период может быть только предположительное суждение о возможном хищении, совершенным путем присвоения и растраты. К примеру, следователю стало известно из акта инвентаризации о недостачи. Но реально ли она или результат выведен только по документам? Следует пояснить ее причину. К тому же их может быть несколько. Причиной недостачи могут явиться условия хранения (пониженная влажность воздуха), просчет во время приема товаров; замаскированное хищение сослуживцами или посторонними лицами, хищение, совершенные самим материально-ответственным лицом. Подробные предположительные суждения составляют основу следственных версий.

Наиболее типичные версии при обнаружении недостачи:

присвоение и растрата совершено самим материально-ответственным лицом или при его участии;

присвоение и растрата совершено другими лицами;

недостача образовалась в результате халатности материально-ответственного лица;

недостача - следствие объективных причин (например, естественная убыль товаров и др.).

Если имеются данные о хищении, совершенным путем присвоения и растрате, о недостачи документально не установлено, следователь может выдвинуть версию: хищение имело место, но последствия ревизором не выявлены (например, сокрыты им).

При проверке версии главное внимание должно уделяться работе с документами. Надо обращать внимание на то, отражают ли они действительное состояние материальных ценностей; нет ли расхождений в разных экземплярах одного и того же документа; нет ли в нем подлогов и т.д.

Необходимо тщательно осматривать отчеты материально-ответственного лица, проверять отраженные в документах операции путем сличения одноименных операций в разных местах (магазин, бухгалтерия, склад и т.п.).

Нередко ревизии не выявляют недостачи или излишков товаров, вследствие чего присвоение и растрата совершаются на протяжении многих лет. Лишь следственным путем, как правило, удается раскрывать тщательно замаскированные присвоения и растраты.

Проверка версий производится как с помощью следственных действий, так и путем применения оперативно-розыскных методов.

В начале проверки материалов ревизии следователь решает вопрос о том, какие факты помимо уже известных из акта ревизии могут иметь место (недостача, отраженная в документах прошлых ревизий, предписания работников торговых инспекций и т.п.).

Затем определяются действия, с помощью которых можно закрепить эти факты, после чего следователь дает оценку добытым фактам с точки зрения их доказательственного значения.

Но правильное определение путей предварительного следствия - это лишь одна сторона расследования. Второй, не менее важной, является организация работы по проверке выдвинутых версий, целеустремленная, рациональная и эффективная деятельность по намеченным направлениям следствия. Без хорошо продуманного и четко составленного плана такая деятельность невозможна, именно поэтому планирование можно назвать организационной основой следствия. В то же время следственные версии являются логическим центром и стержнем всего планирования. В связи с тем, что по большинству уголовных дел планирование обычно приобретает версионную форму, в содержании его можно условно выделить следующие основные стадии:

) логическая обработка исходной информации, которой располагает следователь во время планирования;

) выдвижение следственных версий;

) определение фактов и обстоятельств, вытекающих из намеченных версий и подлежащих проверке по делу;

) формулировка конкретных вопросов плана по установлению фактов и обстоятельств, интересующих следствие;

) определение способов (следственные и оперативно-розыскные действия) для разрешения поставленных вопросов;

) определение последовательности и сроков намеченных мероприятий и исполнителей.

После осуществления намеченных мероприятий, а часто и в процессе реализации плана следователь на базе новой, более полной и вероятной информации вносит изменения в план или же составляет новый, выдвигая более перспективные версии и намечая более эффективные действия и мероприятия, до тех пор, пока его знания по делу не будут достоверными.

Основными принципами планирования, общими для уголовных дел всех категорий, являются: индивидуальность, конкретность, своевременность, реальность и динамичность. В то же время по делам о присвоении и растрате планирование предварительного следствия имеет свои особенности, которые заключаются в следующем:

. В отличие от дел других категорий планирование расследования по присвоению и растрате начинается, как правило, с момента возбуждения уголовного дела, а часто и предшествует ему. Это объясняется наличием более или менее значительной оперативной информации (если дело возбуждается по данным ОБЭП) или материалов предварительной проверки (если дело возбуждается по официальным данным). В обоих случаях имеются исходные сведения, достаточные для планирования первоначальных следственных и оперативных мероприятий.

. Если уголовное дело возбуждается по материалам официальной предварительной проверки, то составлению плана первоначальных следственных действий обычно предшествует проведение подготовительных мероприятий, к которым относится, в частности: а) ознакомление с деятельностью и распоряжением организации, где совершены присвоения и растраты, с ее организационной структурой, финансовыми, снабженческими, сбытовыми и транспортными связями и коммуникациями; б) изучение системы бухгалтерского учета, контроля, отчетности и порядка оформления различных операций; в) ознакомление с порядком охраны и условиями хранения материальных ценностей; г) получение данных о лицах, заподозренных в совершении преступления, о их связях, месте жительства, прошлой деятельности и т.п.

Для более четкого и эффективного проведения подготовительных мероприятий целесообразно составить отдельный план их производства по самой простой форме.

По делам, возбужденным органам дознания, эти подготовительные мероприятия проводятся в ходе оперативной работы отделов БЭП.

. Большое место в планировании первоначального этапа расследования занимает организационные мероприятия и действия, направленные на обеспечение сохранности документов.

. На обоих этапах расследования могут составляться самостоятельные планы первоначальных и последующих следственных действий, хотя и связаны между собой, но отличающиеся друг от друга не столько по перечню и содержанию предусмотренных мероприятий, сколько по конкретным задачам расследования методики построения планов.

. По делам о крупных хищениях, совершенных путем присвоения и растраты, государственной собственности присуща и специфическая техника планирования, обусловленная наличием многочисленных эпизодов преступной деятельности. В связи с этим по каждому или по группе однородных эпизодов присвоение и растрата возможна разработка отдельного плана расследования.

Выполнение составленных планов расследования способствует оперативному накоплению у следователей значительного объема следственных материалов, особенно по делам, связанным с крупными организованными хищениями, совершаемыми путем присвоения и растраты, множеством эпизодов преступной деятельности и большим числом привлеченных по делу лиц.

Поэтому уже на первоначальном этапе возникает необходимость в продуманной систематизации материалов, тем более, когда доказательства собираются не одним, а группой следователей и становятся возможными не только отдельные упущения, но и потери доказательств. Систематизация обеспечивает сохранность собранных материалов, упрощает ознакомление с ними и в то же время облегчает выявление пробелов и недостатков следствия.

Выбор принципа систематизации зависит как от характера и сложности дела, так и от способа распределения работы между участниками группы. Наиболее распространенный способ предварительной систематизации материалов - распределение их по папкам, в которых собираются документы, относящиеся к определенным лицам, или эпизодам присвоения и растраты.

Обычно отдельно сосредотачиваются материалы по проведенным инвентаризациям и документальным ревизиям. По делам о крупных организованных присвоениях и растратах проводится сложная и кропотливая работа по изъятию ценностей, в результате чего накапливается объемный материал из протоколов многочисленных допросов самих расхитителей, их родственников, знакомых; протоколов обысков, описей имущества, постановлений о наложении арестов на вклады и др. Поэтому некоторые следователи все материалы по возмещению ущерба комплектуют в самостоятельные папки с последующим оформлением их в отдельные тома. Рекомендуется систематизировать этот материал по каждому расхитителю отдельно, а вещественные доказательства и документы, изъятые при обыске или выемке, помещать в папки, содержащие материалы, относящиеся к определенному эпизоду, объекту или в качестве приложения к ним. В таких случаях в папках материалов по возмещению ущерба должна содержаться справка с указанием, что из них изъято и где содержится.

Подводя итог по данному параграфу, необходимо отметить наиболее важные аспекты, типичной для первоначального этапа проблемной является ситуация, в условиях которой выдвигаются следственные версии, характеризующиеся таким соотношением известного и неизвестного, в котором «искомое не дано, но находится в той или иной предположительной связи с уже установленными фактами». Исходя из этого, необходимо разрабатывать план предстоящих действий. Комплекс первоначальных следственных действий, последовательность их производства зависят от конкретной следственной ситуации, складывающейся к началу расследования. Наиболее типичными исходными ситуациями являются следующие:

Имеются материалы, собранные ОБЭП, о которых предполагаемые расхитители не знают, вследствие чего можно использовать фактор внезапности.

. Уголовное дело возбуждено по материалам проведенной ревизии. Предполагаемые виновники знают о передачи материалов в следственные органы и ожидают начала расследования. В этом случае может возникнуть конфликтная ситуация, когда преступники формируют психологическую установку на отрицание самого факта присвоения или растраты, своей роли в нем или степени участия в совершенном преступлении.

Предварительное осознание сложившейся следственной ситуации, ее специфики на основе анализа всех составляющих ее компонентов, - необходимое условие для принятия правильных тактических решений. Эта аналитическая мыслительная деятельность является составной частью процесса планирования этапа расследования присвоения и растраты.

Подробные предположительные суждения составляют основу следственных версий.

Наиболее типичные версии при обнаружении недостачи:

присвоение и растрата совершено самим материально-ответственным лицом или при его участии;

присвоение и растрата совершено другими лицами;

недостача образовалась в результате халатности материально-ответственного лица;

недостача - следствие объективных причин (например, естественная убыль товаров и др.).

Проверка версий производится как с помощью следственных действий, так и путем применения оперативно-розыскных методов.

Планирование предварительного следствия по делам о присвоении и растрате имеет свои особенности:

. По присвоению и растрате планирование начинается, как правило, с момента возбуждения уголовного дела, а часто и предшествует ему.

. Если уголовное дело возбуждается по материалам официальной предварительной проверки, то составлению плана первоначальных следственных действий обычно предшествует проведение подготовительных мероприятий, к которым относится, в частности: а) ознакомление с деятельностью и распоряжением организации, где совершены присвоения и растраты, с ее организационной структурой, финансовыми, снабженческими, сбытовыми и транспортными связями и коммуникациями; б) изучение системы бухгалтерского учета, контроля, отчетности и порядка оформления различных операций; в) ознакомление с порядком охраны и условиями хранения материальных ценностей; г) получение данных о лицах, заподозренных в совершении преступления, о их связях, месте жительства, прошлой деятельности и т.п.

. Большое место в планировании первоначального этапа расследования занимает организационные мероприятия и действия, направленные на обеспечение сохранности документов.

. На обоих этапах расследования могут составляться самостоятельные планы первоначальных и последующих следственных действий, хотя и связаны между собой, но отличающиеся друг от друга не столько по перечню и содержанию предусмотренных мероприятий, сколько по конкретным задачам расследования методики построения планов.

. По делам о крупных хищениях, совершенных путем присвоения и растраты, государственной собственности присуща и специфическая техника планирования, обусловленная наличием многочисленных эпизодов преступной деятельности. В связи с этим по каждому или по группе однородных эпизодов присвоение и растрата возможна разработка отдельного плана расследования.

Оказание должного внимания вопросам планирования и организации расследования делает процесс раскрытия и расследования присвоения и растраты управляемым. Тем самым создаются предпосылки для успешной детальности следователей на последующем и заключительных этапах следствия.

Глава 3. Особенности тактики следственных действий при расследовании присвоения и растраты вверенного имущества


.1 Особенности тактики следственных действий первоначального этапа расследования присвоения и растраты вверенного имущества


Во-первых, перечень, последовательность проведения и содержание первоначальных следственных действий зависят главным образом от объема и качества имеющейся у следователя информации, во-вторых, от осведомленности расхитителей о начале проводимого в отношении их предварительного следствия, а в ряде случаев - подготовительных и оперативных мероприятий.

В свою очередь эти обстоятельства, представляющие фактически взаимную информацию друг о друге, с одной стороны, работников следствия, с другой - расхитителей, определяются методами проведения предварительной проверки, условиями собирания исходной информации. Существуют два основных метода проверки и собирания первичных материалов, которые служат основаниями для возбуждения уголовных дел по присвоению и растрате вверенного имущества: оперативно-розыскная деятельность, проводимая работниками ОБЭП негласно; официальная проверка, проводимая в условиях гласности ревизорами, контролерами и инспекторами соответствующих ведомств или самостоятельно, или по поручению и под руководством органов прокуратуры.

Одной из основных особенностей уголовных дел о присвоениях и растратах является то, что их подавляющее большинство должно базироваться на прочном документальном фундаменте, создаваемом в период, предшествующей возбуждению дела.

До начала следственных действий невозможно завершить эту сложную и трудоемкую работу, однако собрать хотя бы определенный документальный минимум (в подлинниках и копиях) необходимо. Без проведения инвентаризаций, ревизий и других, официальных проверочных действий часто бывает затруднительно собрать достаточные данные, поэтому преступникам в этих случаях обычно становится известно о поступлении материалов в органы прокуратуры или МВД, особенно если указанные проверки производились не по инициативе этих органов. Таким образом, фактор полноты информации (имеется в виду документальная сторона) вступает в некоторые противоречия с фактором внезапности.

С другой стороны, если уголовное дело возбуждается по оперативным данным органов дознания, то, как правило, обеспечивается внезапность следственных действий, их полная неожиданность для преступников. Иногда в подобных случаях дело возбуждается без достаточной документальной базы. Это нежелательное положение в известной мере компенсируется оперативной информацией об участниках преступной группы, источниках и способах хищения, о путях и каналах сбыта и о других обстоятельствах. Кроме того, фактор внезапности дает большие дополнительные преимущества для следствия.

Разумеется, наибольшим эффектом обладают такие способы и методы предварительных проверок, в которых сочетаются оба фактора - полнота документальной информации и внезапность. Обычно такое положение достигается по делам, возбуждаемым по инициативе отделов БЭП, работники которых имеют возможность получать не только негласную информацию, но и оперативным путем изымать отдельные важнейшие документы, как в подлинниках, так и в копиях.

Полнота информации позволяет сразу же после начала следствия нанести точные и сильные удары по всей преступной группе одновременно, а фактор внезапности разрешает с большим успехом использовать для этой цели наиболее эффективные следственные действия и получать хорошие результаты.

По делам, возбуждаемым на основании материалов ОБЭП, первоначальными следственными действиями обычно являются:

) задержание с поличным одного или нескольких участников преступления;

) задержание остальных участников присвоения и растраты вверенного имущества;

) личные обыски всех задержанных;

) обыски по месту жительства и на рабочих местах расхитителей;

) следственный осмотр документов и в случаях необходимости их частичное или полное изъятие;

) осмотры производственных и складских помещений с изъятием в случаях необходимости похищенного имущества, подготовленных для хищения материальных ценностей и других вещественных доказательств;

) наложение ареста на корреспонденцию расхитителей и связанных с ними лиц;

) опись имущества расхитителей, наложение ареста на денежные вклады;

) допросы подозреваемых;

) допросы свидетелей - очевидцев по отдельным эпизодам присвоения и растраты - и должностных лиц организаций, где совершались присвоение и растрата;

) организация и назначение инвентаризаций и документальных ревизий.

Если уголовные дела возбуждаются по материалам официальных проверок, в основе которых лежат инвентаризации и документальные ревизии, то фактор внезапности, как правило, исчезает. Это обстоятельство существенно изменяет перечень, характер и последовательность производства первоначальных следственных действий. В этих случаях к ним относятся:

) осмотр и изъятие дополнительной документации, принятие мер к сохранению неизъятых документов;

) допрос свидетелей, выявленных в процессе ревизии и предварительной проверки;

) допрос в качестве подозреваемых материально-ответственных и должностных лиц, в результате деятельности которых образовались недостачи, излишки, совершались подлоги и другие нарушения;

) допрос ревизоров и инвентаризаторов с учетом уже полученных свидетелей, подозреваемых и анализа документов (как приложенных к акту ревизии, так и изъятых дополнительно);

) наложение ареста на корреспонденцию и на денежные вклады в сберегательных кассах лиц, подозреваемых в совершении присвоения и растраты;

) задержание подозреваемых. Вопрос об этом решается не столько с учетом фактора внезапности, сколько с учетом полноты информации имеющихся доказательств. Поэтому данное следственное действие входит в число первоначальных по обеим группам уголовных дел и является эффективным средством, лишающим преступников возможности сговора и других форм активного противодействия следствия;

) обыск у расхитителей по месту жительства и работы;

) наложение ареста на имущество расхитителей, находящееся по месту жительства, а также укрытое у связанных с ними лиц и в других местах;

) назначение в случае необходимости дополнительной документальной ревизии по вопросам, не исследованным первичной проверкой.

Правильный выбор следственного действия, как указывает С.А. Шейфер, играет весьма важную роль в достижении целей расследования. Проведение ненадлежащего действия приносит тройной вред: делается ненужная работа, утрачивается полностью или существенно затрудняется возможность получить и закрепить необходимые фактические данные, неосновательно стесняются права граждан.

Рассмотрим основные особенности некоторых из перечисленных ранее следственных и организационных мероприятий по обеим категориям уголовных дел о хищениях, совершаемых путем присвоения и растраты вверенного имущества, возбуждаемых как по оперативным данным, так и по материалам официальных проверок.

Особым способом выявления хищений государственного или общественного имущества являются инвентаризации и документальные ревизии, без проведения которых невозможно расследование уголовных дел данной категории.

Знание особенностей их проведения во многом облегчает работу следователя, сокращает сроки расследования.

Инвентаризация - проверка фактического наличия средств предприятия на определенный период времени путем их подсчета, взвешивания, обмера и последующего сопоставления фактических остатков с данными бухгалтерского учета. Она позволяет установить, какие материальные ценности должны быть у материально-ответственного лица и их наличие.

Успех проведения инвентаризации обеспечивается ее внезапностью для материально-ответственного лица, что лишает его возможности изъять излишки или скрыть недостачу.

Проводится инвентаризация специально назначенной комиссией без участия следователя, но работнику ОБЭП целесообразно присутствовать и наблюдать за качеством ее проведения. Присутствие материально-ответственного лица при инвентаризации обязательно, а его подпись должна фигурировать в инвентаризационных ведомостях.

Правила проведения инвентаризации предусматривают:

опломбирование всех мест хранения материальных ценностей;

прекращение всех операций и доступа посторонних лиц в помещения;

снятие остатков денег в кассах;

проверку правильности работы измерительных приборов;

получение подписки материально-ответственного лица, что все первичные документы сданы в бухгалтерию, а деньги в кассу и др.

При перерывах в работе, а также в конце рабочего дня все помещения, где проводится инвентаризация и хранятся материальные ценности, закрываются на ключ и опечатываются, ключ остается у материально-ответственного лица, а пломбир (печать) у председателя инвентаризационной комиссии.

Работа по снятию остатков оформляется инвентаризационной описью (ведомостью), в которых указывается точное наименование каждого вида ценностей, а в конце каждой страницы проставляется прописью число натуральных единиц. Оставлять пустые строки запрещается.

Необходимо также контролировать качество инвентаризации, не допускать вместо сверки фактического наличия продукции с отчетными данными, сверку первичных документов с отчетными.

В следственной практике нередко возникает необходимость в глубокой проверки хозяйственной деятельности предприятий. В указанных случаях прибегают к такой форме применения специальных познаний, как ревизия.

Ревизия - совокупность приемов и способов фактического и документального контроля, проверка состояния экономики, хозяйственной деятельности и сохранности собственности.

Любые нарушения норм хозяйственной деятельности, приписки, злоупотребления прямо или косвенно находят отражение в учетных и отчетных документах, что позволяет обнаружить их методами документальной ревизии и судебно-бухгалтерской экспертизы.

Когда в уголовном деле имеются данные об отдельных фактах преступлений и возникает необходимость проверить всю деятельность, или ее отдельные стороны по первичным документам, то по требованию следователя назначается ревизия.

Ревизия может быть поведена и по ходатайству подозреваемого (обвиняемого) лица. По каким бы основаниям не проводилась ревизия, ревизуемому лицу необходимо предоставить возможность совместно с ревизором принять в ней участие, проверять первичные документы, давать объяснения по ходу ревизии, предъявлять необходимые документы, заявлять обоснованное ходатайство об отводе ревизора.

В целях эффективности ревизии, необходимо чтобы ревизор имел от следователя конкретное задание.

Перед началом работы необходимо встретиться со специалистами, обсудить и уточнить предложенные вопросы и включить новые, выяснить все ли необходимые для ревизора материалы представлены, в разумных пределах изложить свою версию о модели преступления, а также установить с ревизором деловой контакт.

К тактическим приемам, которыми целесообразно пользоваться при назначении ревизии, следует отнести: выбор наиболее целесообразного времени для начала ревизии; установление объектов и последовательности начала работы на них; внезапное проведение ревизии или предварительная информация о ней; осведомление ревизора об информации в полном объеме, которой располагает следствие или только в разумных пределах и т.д.

Материалы ревизии, состоящие из акта, выводов и приложений следователь должен проверить и оценить. При этом он решает насколько доброкачественно проведена ревизия и какое значение по существу имеют для дела ее материалы. Следователь может пополнить материалы ревизии и допросить ревизора в качестве свидетеля

При установлении неполного выполнения задания, выявления противоречий в акте ревизии следователь вправе требовать проведение дополнительной ревизии. Если же выяснилось существенное нарушение прав ревизируемых лиц, недоброкачественное проведение отдельных ревизионных действий, противоречия между выводами ревизии и материалами уголовного дела, данные, свидетельствующие о необъективности или некомпетентности ревизора, то назначается повторная ревизия, которая, как правило, производится другими ревизорами.

Личный обыск задержанных. Личный обыск, как правило, следует за задержанием расхитителя. Цель его - найти у расхитителя похищенное имущество, деньги, полученные за реализацию похищенного, крупные ценности, различного рода документы и записи, подтверждающие факты присвоения и растраты, участия в преступной группе. При расследовании присвоения и растраты, совершенных преступной группой, важно, чтобы о проведении задержания и личного обыска одного из расхитителей не узнали преждевременно его соучастники. Это обстоятельство нужно учитывать при подготовке личного обыска. Изымаются все имеющиеся у них документы, в том числе (обязательно) относящиеся к транспортируемым материальным ценностям.

Осмотр изъятых документов, места задержания и транспортного средства, задержанного имущества. При осмотре документов решается задача выявления признаков материального или интеллектуального подлога. Для того чтобы разобраться в большом количестве информации, отраженной в различных документах, следователю необходимо иметь представление о бухгалтерском учете и приемах технического исследования документов. Глубокий и всесторонний анализ документов, отражающих торговые операции, позволяет разрешить следующие вопросы:

подлинность или подложность документа; какой вид подлога содержит документ: материальный (имеются следы подделки, подчистки и т.п.) или интеллектуальный (исправлений нет, но документ полностью фиктивный);

источники и размеры похищенных ценностей в результате внесенных подлогов;

способы реализации похищенного и сокрытия последствий присвоения и растраты;

круг лиц, принимавших участие в присвоении и растрате, роль каждого; все вопросы не могут разрешаться на первоначальном этапе, тем более в процессе одного осмотра. Для этого потребуется производство допросов, обысков, назначение судебных экспертиз и другие следственные действия.

Осмотру подлежат документы, в которых могут оказаться подделки. Это приходные накладные (в них нередко изменяются количество, вес, сорт и цена принятого в подотчет товара); инвентаризационные ведомости, в которых завышается количество товаров, находящихся в подотчете, делаются приписки несуществующих товаров и другие подлоги). Подделки обнаруживаются также в расходных накладных, закупочных актах и других документах.

Помимо следов материального подлога при тщательном осмотре выявляются противоречия в одном и том же документе или между подлинным документом и его копиями либо другими документами, отражающими одну и ту же операцию.

Следователь может истребовать для производства осмотра необходимые по делу документы или осмотреть их по месту нахождения.

Осмотр документов нередко завершается выемкой документов. Своевременная выемка документов предотвращает совершение дальнейших подлогов в документах или их уничтожение заинтересованными лицами.

В практике встречается немало случаев, когда «исчезают» не только отдельные документы, но и целые папки с бухгалтерскими проводками.

При расследовании присвоения и растраты в торговле особое внимание надо уделять осмотру товарно-денежных отчетов материально-ответственных лиц, инвентаризационных ведомостей, актов на различные списания, по поводу которых имеются предположения о внесенных в них подлогах.

Осматриваются также акты на недогруз, составленные получателем товаров, акты рекламаций в адрес торгового предприятия и другие претензионные документы.

Осмотру может быть подвергнуто весовое хозяйство магазина, измерительные приборы, кассовые аппараты с целью обнаружения в них изменений, произведенных для создания излишков товаров. Следует обратить внимание на записи в книге спроса и предложений, где содержаться жалобы покупателей на обвешивание и обмеривание. Указанные лица допрашиваются в качестве потерпевших или свидетелей по делу.

Если обнаружены подлинные и фиктивные документы, предназначенные для прикрытия факта вывоза и транспортировки имущества, они сравниваются по наименованию, количеству и фактическому характеру имущества. Осмотром задержанного имущества производится его сопоставление с данными в обнаруженных на него документах. Место задержания осматривается с целью проверки, не были ли выброшены какие-либо документы или иные уличающие объекты. В транспортном средстве могут быть оборудованы тайники для документов или ценностей.

Обыск по делам о присвоении и растрате проводится, как правило, с целью полноты, всесторонности и объективности расследования, обнаружения и изъятия самого похищенного имущества, документов и других доказательств присвоения и растраты, ценностей - денег, бумаг, сберегательных книжек, подложных документов, подготовленных к реализации неучтенных товаров, а также ценностей, нажитых преступным путем.

Основаниями для обыска являются следующие обстоятельства:

задержание лица с поличным при попытке вывезти или вынести ценности с предприятия;

наличие реальной недостачи или излишков, приписка несуществующих товаров в инвентаризационной ведомости, подложные расходные накладные;

выявление в процессе расследования места хранения неучтенных по документам излишков товаров, первичных отчетов, чистых бланков счет-фактур, накладных и др.;

проверенные оперативные данные о том, что в служебном помещении или на дому у работника хранятся ценности, приобретенные в результате присвоения.

Тактика производства обыска. Обыск может быть направлен на обнаружение доказательств, характеризующих образ жизни расхитителя, установления его связей, необходимо обращать внимание на его записные книжки, фотоснимки, письма, пометки в календаре. В процессе обыска могут быть обнаружены предметы, а также имущество, на которое необходимо наложить арест в обеспечении возмещения материального ущерба или возможной конфискации имущества.

Планируя обыск у подозреваемого, необходимо предусмотреть фактор внезапности его проведения. В жилом помещении могут храниться промышленные товары, не подвергающиеся быстрой порче продукты, упаковочные материалы, обнаружение которых облегчит расследование.

Расхитители, исходя из возможности производства у них обыска, нередко прячут похищенное имущество, ценности не у себя, а у других лиц.

В таких случаях обыск следует производить одновременно в нескольких местах, привлекая других следователей и работников милиции.

Нередко делаются крупные вклады в сберегательные кассы на предъявителя или других лиц. Похищенные ценности, деньги, сберегательные книжки расхитители предпочитают прятать у родственников или знакомых, которые остаются вне подозрения. Следует обращать внимание на даты поступления вкладов сберегательные кассы. Анализ их может свидетельствовать о количестве фактов присвоения и растраты, времени их совершения, подтверждать причастность подозреваемого.

В связи с тем, что обыск по данной категории дел ставит перед собой цель возмещения причиненного преступлением ущерба, надо обеспечить сохранность обнаруженного при обыске имущества до приговора суда. Практика показывает, что более целесообразно изымать его, чем оставлять на хранение членам семьи обвиняемого. Накладывается арест и на вклады в сберегательные кассы.

Процессуальной особенностью обыска в служебном помещении является присутствие при обыске, наряду с понятыми и обыскиваемым, представителя от руководства организации.

Одновременно с обыском в служебном помещении целесообразно провести личный обыск подозреваемых.

Проводя обыск, следователь должен стараться найти и косвенные улики, выявить преступные связи обвиняемого с другими участниками группы. Поэтому следует искать и тетради внутреннего учета, незаполненные бланки доверенности на получение материальных ценностей, чистые бланки других документов, записные книжки, адреса, телефоны, где может иметься информацию о других членах преступной группы. Кроме того, нужно обращать внимание на различного рода записи, особенно цифрового характера.

В зависимости от исходных данных необходим повторный обыск, а иногда и в третий раз. Повторный обыск нужно проводить очень тщательно, не пропускать не один предмет на том основании, что раньше он был осмотрен внимательно. Из опыта видно, что обвиняемый, как правило, повторного обыска не ожидают. Вещи, ценности и другие предметы, накануне переданные на хранение, обычно возвращаются в тайник, укрытый во дворе или других местах вне дома, который переносится нередко в жилище. Психологически это вполне объяснимо - преступник более спокоен за целость своих вещей, когда они находятся в его руках. Даже если тот или иной предмет где-нибудь спрятан, обвиняемый или его родственники время о времени наведываются туда, чтобы убедиться, не произошло ли каких-либо изменений.

При производстве обыска или выемке по делам данной категории целесообразно приглашать специалистов в области экономики и бухгалтерского учета для использования их в качестве консультантов для выявления, собирания, осмотра бухгалтерских документов и т.п. Для вызова специалиста не требуется специального постановления, но делается отметка о его участии в протоколе обыска или выемки.

Производя обыск или выемку и обнаружив документы, такой специалист поможет изъять только те, которые могут содержать сведения для анализа соответствующих хозяйственных операций, а также подсказать, где именно можно обнаружить подлинники иных документов, вторые экземпляры, копии и т.д.; обрати внимание следователя на ту часть документа, которая имеет основное значение для дела и в дальнейшем исключает неправильный или неполный их отбор. Кроме того, специалист может оказать помощь при определении значения отдельных обнаруженных документов или частей.

Немаловажную помощь окажет специалист в правильном употреблении специальных терминов, названии документов, различных их форм, а также в установлении принадлежности документов, доброкачественность которых вызывает сомнение.

Осматривая и анализируя найденные документы, следователь изымает те из них, которые имеют или могут иметь отношение к расследуемому преступлению. Недопустимо изъятие всех обнаруженных документов подряд, наугад.

Обыск и выемка оформляются соответствующими протоколами, составляемыми на месте их производства.

Выемка - самостоятельное следственное действие, производится на основании мотивированного постановления следователя с целью изъятия определенных предметов и документов имеющих значение для дела, если известно, где и у кого они находятся.

Чаще всего документы изымаются на предприятиях (в организациях, учреждениях), где они обычно хранятся и, как правило, при предъявлении постановления на выемку выдаются добровольно, но при необходимости выемка документов производится принудительно.

Потребность в документах, имеющие доказательственное значение, может возникнуть на любой стадии расследования. Объем и степень их конкретизации, в основном, определяет следователь и указывает об этом в постановлении. Но в ряде случаев возникает необходимость изъять документы, относящиеся к системе хозяйственных операций или затрагивающие деятельность нескольких материально-ответственных лиц, или ряда предприятий либо в большом количестве и сложных.

В случаях, когда необходимо разобраться не только в назначении, но и во взаимосвязи документов, изъять некоторые из них, имеющих доказательственное значение, целесообразно привлекать специалиста-бухгалтера. Его участие будет способствовать целенаправленному, своевременному, полному выявлению и изъятию документов, что предотвратит возможность их уничтожения или внесению в них изменений с целью сокрытия присвоения и растраты. Выполненная в полном объеме выемка документов обеспечивает качественное проведение ревизии, судебно-бухгалтерской, экономической, почерковедческой и других экспертиз. Участвующий специалист помогает следователю определить пути обнаружения, комплектность и объем подлежащих выемке документов. В ходе выемки он дает следователю пояснения, исследует документы, чтобы выявить подчистки, исправления, фиктивные записи и т.п., группирует отработанные материалы, помогает правильно отразить в протоколе основные индивидуальные признаки содержания и особенности документов, а также отмечает, где и при каких обстоятельствах они были обнаружены.

Расследование присвоения и растраты вверенного имущества невозможно без судебных экспертных исследований, когда требуется получить официальное заключение беспристрастного специалиста, обладающего специальными познаниями. Наиболее часто по делам о присвоении и растрате вверенного имущества проводятся судебно-бухгалтерские, товароведческие, технологические, планово- и финансово-экономические, пищевые экспертизы, технико-криминалистические экспертизы документов.

При выборе времени назначения судебной экспертизы учитывается: не пройдут ли со временем существенные изменения с вещественными доказательствами, требующими экспертного исследования, достаточно ли имеющихся материалов для исследования; возможно ли вести дальнейшие расследования, не имея заключения эксперта. Результаты экспертных исследований, для проведения которых необходимы сравнительные образцы, напрямую зависит от условий получения и качества, как свободных, так и экспериментальных образцов.

Судебно-бухгалтерская экспертиза назначается в случаях, когда без применения специальных познаний в области бухгалтерского учета следователь не может разрешить возникшие по существу дела вопросы, если их невозможно снять при проведении ревизии. Основания для ее назначения определяются конкретными обстоятельствами дела, она может быть назначена как по материалам ревизий, так и по документам и записям учета, представленным следователем.

При наличии материалов ревизии, необходимость проведения судебно-бухгалтерской экспертизы требуется в следующих случаях:

при поверки правильности методов исследования ревизором данных бухгалтерского учета;

не полноте выполнения ревизором конкретного задания;

если обвиняемый заявит о неправильных методах и приемах исследования, допущенных ревизором;

когда материалы ревизии не соответствуют материалам дела и т.п. (если возникают сомнения в обоснованности выводов ревизора).

Эксперту-бухгалтеру представляются для работы:

материалы ревизии (если они имеются), документы, необходимые для установления наличия или отсутствия недостачи (первичные, сводные счета, оперативно-технические и др.);

протоколы обысков, выемок, изъятия документов;

протоколы допросов и очных ставок лиц, показания которых раскрывают обстоятельства присвоения или растраты;

протоколы осмотра документов, которые по определенным обстоятельствам (например, проведение почерковедческой экспертизы) не приобщены к делу;

заключения других экспертиз.

Приняв решение назначить судебно-бухгалтерскую экспертизу, следователь обязан сформулировать вопросы эксперту и изложить их в постановлении. В соответствии с требованиями УПК РФ необходимо ознакомить обвиняемого с постановлением о назначении экспертизы, разъяснить его права и составить об этом протокол.

Следователь принимает активное участие в производстве судебно-бухгалтерской экспертизы и (без вмешательства в деятельность эксперта-бухгалтера по существу) контролирует его работу с тем, чтобы обеспечить ему все материалы, необходимые для работы, организует встречи с обвиняемым, документально оформляя заявления и ходатайства последнего; обеспечивает собирание дополнительных материалов и производство следственных и иных действий, в поведении которых возникает необходимость; ставит дополнительные вопросы; отстраняет эксперта, если появились основания для отвода или выяснилась его некомпетентность.

Чаще всего перед экспертами ставятся следующие вопросы:

. Определение суммы и периодов образования недостачи, расшифровка ее и установление материально-ответственных лиц.

Проверка правильности отказа бухгалтера или ревизора в принятии документов, представленных материально-ответственным лицом.

Установление суммы материального ущерба, причиненного действиями конкретных лиц.

Проверка правильности постановки бухгалтерского учета, достоверности этого учета.

. Сопоставление официальных данных бухгалтерского учета с различными неофициальными цифровыми записями, обнаруженных в ходе расследования.

. Выяснение обстоятельств, способствующих присвоению и растрате вверенного имущества.

Перед экспертом-бухгалтером могут ставиться и другие вопросы, но они не должны выходить за пределы его компетенции.

Товароведческая экспертиза решает две основные группы задач:

определение качества продукции, товара, их соответствия нормам ГОСТа, образцам;

установления сортности, цены, стандартности упаковки товара и соответствии этих показателей записям, содержащихся на ярлыках, этикетках, в накладных и транспортировки;

установление механизма и обстоятельств возникновения дефектов и повреждений товаров, естественной убыли, пересортицы, уценки.

Технологическая экспертиза выясняет, не нарушался ли технологический процесс при производстве данной продукции, в чем конкурентно заключались эти нарушения; применялись ли для производства работ сырье и материалы, предусмотренные технологией, чем они были заменены и др.

Другим видом судебной экспертизы, получившим распространение в следственной практике, является планово-экономическая при которой, используя методику экономического анализа, эксперты-экономисты могут изучить процесс планирования производственной деятельности предприятий, объединений, организаций для выявления злоупотреблений, связанных с планированием заниженного объема изготовления продукции по госзаказам или с нарушениями методики планирования темпов роста производительности и оплаты труда и т.п. К ее задачам относится изучение обоснованности нормативов материальных и трудовых затрат на производство продукции, нормативов финансирования государственных капитальных вложений и др.

Финансово-экономические экспертизы назначаются для решения задач, касающихся финансовой деятельности, соблюдения законодательных актов, регулирующих финансовые отношения предприятий с государственным бюджетом, выполнение договорных обязательств, распределение и выплату дивидендов, операции с ценными бумагами, инвестициями и др.

Целью пищевых экспертиз является установление состава исследуемых мясных, молочных, овощных и других продуктов, напитков, их соответствия стандартам, рецептуре; определение технологии и времени изготовления, способов фальсификации пищевых продуктов, наличия и концентрации в них химически вредных веществ.

Технико-криминалистическая экспертиза документов призвана установить способ изготовления или подделки документа и использованных для этого технических средств, восстановить содержание поврежденных документов, исследовать материалы документов. Она решает как идентификационные задачи (отождествление печатей и штампов, пишущих машин, множительной техники, установление целого по части и др.), так и диагностические (каким способом изменено первоначальное содержание документа, что было выполнено ранее: оттиск печати или подпись; каким образом скопирована данная подпись; каково содержание угасших, вдавленных записей и др.).

Допрос является самым распространенным источником получения доказательств. Общей его задачей является получение достоверных показаний, освещающих расследуемое событие. Расследование присвоения и растраты, особенно совершенных организованными группами, сопряжено с необходимостью допроса большого числа лиц, имеющих как прямое, так и косвенное отношение к присвоению. Поэтому следует, с начала расследования, определить степень значимости информации, которую предполагается получить при допросе и, в первую очередь, допросить тех, кто может дать наиболее существенные показания. Следователь, исходя из материалов дела и имеющейся информации, должен четко определить цели и задачи каждого допроса, иметь его план. Только в том случае замыслы следователя могут четко определять тактику поведения при допросе.

Тактика допроса в каждом конкретном случае зависит от фактических обстоятельств дела, определяется следственной ситуацией и анализируя которую следователь определяет очередность лиц, подлежащих допросу.

Допрос свидетелей. При расследовании присвоения и растраты в качестве свидетелей приходится допрашивать людей, имеющих самое различное отношение к событию преступления и к личности расхитителя. Характер этих отношений в значительной мере будет определять круг вопросов, подлежащих выяснению, тактику допроса.

При допросе руководителей, бухгалтеров организаций, где совершались присвоения и растраты, ревизоров, контролеров следует определить, не несут ли они по роду своих обязанностей ответственности за присвоение, не была ли этими лицами проявлена халатность, беспечность. В случае отрицательных ответа на эти вопросы у следователя больше оснований рассчитывать на получение правдивых объективных показаний.

Если же эти лица несут ответственность за продолжавшиеся длительное время присвоения и растраты, тактика их допроса будет более сложна. В этих случаях следователь может предвидеть попытки свидетелей направить следствие по ложному пути, излагать определенные факты предвзято. Нельзя исключить и возможности причастности этих лиц к совершению присвоения и растраты. Предвидя это, следователь должен особенно тщательно анализировать и проверять показания свидетелей. Важно убедить последних в необходимости проявления ими гражданского долга, в широких возможностях следствия проверить все указанные ими обстоятельства, подчеркнуть ответственность за дачу заведомо ложных показаний. Если у следователя имеются хоть малейшие основания подозревать данного свидетеля в причастности к присвоениям и растратам, нужно быть особенно осторожным, не раскрывать пределы своей осведомленности, планы и намерения.

Тактика допроса свидетелей из числа ревизоров, контролеров будет также зависеть от их отношения к событию преступления. Ревизоры и контролеры, вскрывшие по роду своих служебных обязанностей присвоения и растраты, заинтересованы в оказании помощи следствию. Ответственные за то, что совершившиеся присвоения длительное время не были обнаружены, они могут скрыть свое недобросовестное отношение к служебным обязанностям. Поэтому их показания требуют особенно тщательной проверки, сопоставления с другими доказательствами.

Допрос свидетелей данной категории (руководителей, бухгалтеров, ревизоров, контролеров) проводится по вопросам специфики предприятия, учреждения, его структуры, порядка получения, отпуска, хранения, расходования материальных ценностей и денежных средств, существующей системы учета, контроля. О причинах отклонения, допускавшихся в деятельности, причинах и условиях, сделавших возможными присвоения.

Вторая категория свидетелей состоит из работников, непосредственно, по роду своих служебных обязанностей соприкасавшихся с похищенным имуществом. К ним обычно относятся: кладовщики, сторожа, грузчики, экспедиторы, шоферы и т.д. Их показания должны помочь осветить вопросы хранения, отпуска, транспортировки материальных ценностей. Важно выяснить, не допускались ли, особенно с умыслом, присвоения, нарушения правил, инструкций, порядка, призванных обеспечить сохранность имущества. Свидетелям указанной категории могут быть известны конкретные факты присвоения, вывоза и реализации похищенных ценностей, размера похищенного, степени участия отдельных лиц в преступлении.

Если присвоение материальных ценностей, денежных средств прикрывались проведением тех или иных работ, следует допросить лиц, выполнявших работу.

К третьей категории свидетелей по делам о присвоениях можно отнести лиц, способных дать характеристику обвиняемым и их образа жизни. Это родственники обвиняемого, соседи по квартире, сослуживцы и т.д. При допросе этих лиц особенно важно установить, в каких отношениях они находились с обвиняемыми, не существуют ли между ними враждебные, неприязненные или, наоборот, отношения близости, зависимости в какой-либо форме. Желательно получить как можно более обстоятельную информацию о личности обвиняемых, обратив особое внимание на их образ жизни, личные связи, расходы; привычки, наличие антиобщественных взглядов и установок и т.д. Такая информация будет необходима для правильной юридической квалификации преступления, выбора наиболее эффективной тактики следствия. Впоследствии полученная при допросах свидетелей информация сможет быть учтена и судом при решении вопроса о наказании и перевоспитании.

Следует предвидеть возможность отрицательного воздействия на свидетелей со стороны расхитителей, особенно если последние находятся на свободе. Поэтому следователь должен устранить такое воздействие либо нейтрализовать и ослабить его. С этой целью можно применять такой способ вызова свидетелей, чтобы обвиняемый не узнал о нем, строго предупреждать свидетелей о неразглашении содержания допроса, использовать помощь УВД.

В заключении данного параграфа необходимо отметить, что перечень, последовательность проведения и содержание первоначальных следственных действий зависит главным образом от объема и качества имеющихся у следователя информации, а также осведомленности расхитителей о начале проводимого в отношении их предварительного следствия. Выбор комплекса первоначальных действий является прерогативой лица ведущего расследование и обуславливается, следственной ситуацией, с которой начинается расследование.

Существуют два основных метода проверки и собирания первичных материалов, которые служат основаниями для возбуждения уголовных дел по присвоению и растрате вверенного имущества: оперативно-розыскная деятельность, проводимая работниками ОБЭП негласно; официальная проверка, проводимая в условиях гласности ревизорами, контролерами и инспекторами соответствующих ведомств или самостоятельно, или по поручению и под руководством органов прокуратуры.

Полнота информации позволяет сразу же после начала следствия нанести точные и сильные удары по всей преступной группе одновременно, а фактор внезапности разрешает с большим успехом использовать для этой цели наиболее эффективные следственные действия и получать хорошие результаты.

Как правило, на первоначальном этапе расследования присвоения и растраты проводятся такие следственные действия как осмотр, обыск, выемка, ревизия, инвентаризация, экспертизы, допрос свидетелей, и другие, указанные в данном параграфе. Особенность проведения этих следственных действий, как отмечалось выше, зависит от того, каким методом была получена информация, которая послужила поводом к возбуждению уголовного дела. Так, если уголовное дело возбуждается по материалам проверок, в основе которых лежат инвентаризации и документальные ревизии, то фактор внезапности, как правило, исчезает, что существенно изменяет перечень, характер и последовательность производства первичных следственных действий по сравнению с тем, если бы дело было возбуждено на основании оперативно-розыскной деятельности, проводимой работниками ОБЭП.

3.2 Особенности тактики следственных действий, проводимых на последующем этапе расследования присвоения и растраты вверенного имущества


Среди последующих следственных действий важнейшую роль играют допрос обвиняемого, следственный эксперимент, очная ставка и проверка показаний на месте. Последующие следственные действия определяются в основном результатами проведенных первоначальных следственных действий. Продолжается поиск новых доказательств, их фиксация, исследование, оценка.

Допрос обвиняемого. Характерными особенностями при допросах обвиняемых по делам о присвоении и растрате являются следующие:

) успешный допрос, правдивые показания обвиняемого позволяют значительно быстрее установить важные для дела обстоятельства;

) допрос обвиняемого (подозреваемого) целесообразнее проводить после того, как собраны определенные доказательства, подтверждающие факты присвоении и растраты;

) нередко обвиняемыми по данной категории дел являются лица с высоким образованием и профессиональным уровнем, жизненным опытом. Поэтому допросу должна предшествовать тщательная подготовка, серьезное изучение материалов дела, особенностей личности обвиняемого;

) поскольку многие присвоения и растраты имущества являются замаскированными, то обвиняемые нередко надеются на то, что следствие не сможет выявить и доказать все факты их преступных действий. Отсюда важное значение приобретает предшествующее допросу собирание доказательств, их систематизация и анализ, изучение специфики работы организации, где совершались хищения;

) в связи с тем, что при расследовании присвоения и растраты возникает необходимость в установлении значительного количества эпизодов, а в совершении преступления нередко участвует группа лиц, очень важно для следователя скрыть от обвиняемых пределы своей осведомленности, умело использовать противоречия между участниками преступных группы.

Основные задачи, которые ставит перед собой следователь при допросе обвиняемого, состоят в установлении всех обстоятельств и фактов присвоения и растраты, в выявлении мест хранения похищенного, денег, ценностей и имущества, нажитого преступным путем, в изучении особенности личности преступника в криминальном, тактическом и пенитенциарном планах, в определении причин и условий, способствовавших совершению присвоения и растраты.

Очень большое значение при расследовании дел о присвоении и растрате вверенного имущества имеет подготовка к допросу обвиняемого. Прежде всего, следует, как можно более точно определить выбор момента допроса обвиняемого. Решение этого вопроса зависит от многих факторов. Поспешный, неподготовленный допрос, начатый тогда, когда следователь не имеет достаточно данных и может нанести ущерб уголовному делу. Убедившись в недостаточности информации для изобличения, обвиняемый (подозреваемый) лишь подкрепит свои отрицательные мотивы поведения, свою уверенность в том, что следствие не сумеет доказать его вину. Впоследствии эти мотивы подозреваемого будет нелегко опровергнуть. Вот почему допрос подозреваемого по делам о присвоении и растрате вверенного имущества, как правило, предполагает наличие у следователя веских доказательств. В то же время на долго откладывать допрос подозреваемого не целесообразно. Установив и получив доказательства о нескольких фактах присвоения и растраты, определив виновность лица, следует предъявить ему обвинение. Предъявление обвинения в таких случаях обусловлено требованиями уголовно-процессуального законодательства. Несомненно, большое значение при этом будет иметь то обстоятельство, что полученные в ходе допроса объяснения обвиняемого помогут правильно определить дальнейшее направление следствия, проверить основательность объяснений обвиняемого.

В процессе подготовки к допросу важно хорошо изучить специфику работы той организации, где совершались присвоения и растрата. Нужные сведения следователь сможет получить путем изучения материалов дела, приказов, ведомственных инструкций и специальной литературы, консультаций со специалистами. Если, например, присвоение и растрата были связаны с созданием излишков в процессе производства, следует детально разобраться в существующей технологии, представлять, насколько нормы расхода сырья, материалов соответствуют фактическим затратам, качеству изготавливаемой продукции. Знание этих обстоятельств позволит следователю вести допрос уверенно. Перед допросом обвиняемого следователь должен тщательно изучить все материалы дела, привести имеющиеся доказательства в определенную систему, которую целесообразно строить по отдельным эпизодам преступной деятельности обвиняемого. Нужно подобрать и систематизировать вещественные доказательства, документы.

Как правило, подготовка к допросу обвиняемых при расследовании присвоения и растраты требует составления письменного плана допроса. Продуманный, подготовленный и зафиксированный план позволит следователю вести допрос более целеустремленно, избавит от опасности упустить какое-либо доказательство, выявить нужное обстоятельство. Лучше, если план допроса будет построен пол отдельным эпизодам дела, будет содержать основные вопросы и обстоятельства, требующие выяснения, включать в себя перечень имеющихся доказательств, ссылки на их источники (листы дела). Но письменный план не должен сковывать следователя, тактическая гибкость - качество, необходимое в ходе допроса. Важно помнить материалы дела, свободно владеть имеющими доказательствами. Следователь, часто прерывающий допрос, подолгу листающий уголовное дело, чтобы найти то или иное доказательство, выглядит неуверенным, производит неблагоприятное впечатление на допрашиваемого.

Если к моменту допроса следователь имеет достаточно фактов, подтверждающих присвоение и растрату, то систематизация и предъявление их окажут серьезное воздействие на расхитителя. При этом характерным является предъявление доказательств по их нарастающей силе, а также по основным эпизодам.

Важное значение в процессе подготовки к допросу имеет изучение личности обвиняемого. Это необходимо для установления психологического контакта во время допроса, лучшего понимания мотивов совершенного преступления, выбора наиболее эффективной тактики предъявления доказательств. Изучение личности обвиняемого предполагает и проверку по криминалистическим учетам. Здесь особенно важно знать, не совершал ли обвиняемый присвоение и растрату раньше, каким способом он действовал, кто были его соучастники и какова была роль его самого в преступной группе. Для выбора тактики допроса целесообразно установить, как вел себя обвиняемый на следствии раньше, сразу ли он признавал себя виновным или нет.

Изучение личности обвиняемого не ограничивается требованиями определения наиболее эффективной тактики его допроса. Это необходимо также для правильной квалификации совершенного им деяния, установления мотивов совершенного преступления, выбора правильной тактики иных следственных действий, решения вопроса о причинах и условиях, способствовавших совершению присвоения и растраты, для определения правильной меры и места отбытия наказания, наиболее эффективных методов перевоспитания.

Необходимые сведения о личности обвиняемого следователь может получить путем проведения допросов и других следственных действий, получения документов, проверки по учетам, анализа совершенного обвиняемым преступного деяния, наблюдения, изучение его биографических данных.

Большое психологическое воздействие может оказать именно знание казалось бы несуществующих деталей, как например, в чем был одет подозреваемый в день совершения присвоения и растраты, что именно (дословно) он говорил своим соучастникам, на что рассчитывал, избирая тот или иной способ хищения. Зачастую эффективным оказывается тот или иной способ предъявления одного, но серьезного, «главного» доказательства, например, обнаруженных при обыске записей «чернового» самоучета, отражающих факты присвоения и растраты, подделанный учетный документ и т.п. Большое воздействие такой способ оказывает на лиц, впервые совершивших преступление, подавленных фактом их задержания и допроса.

При обнаружении у обвиняемого крупных денежных сумм, значительных ценностей следует обстоятельно допросить его об источниках приобретения этих ценностей, сопоставить его показания с другими доказательствами.

При подготовке к допросу по групповым делам о присвоении и растрате важно правильно определить очередность допроса обвиняемых. В самой общей форме решение этого вопроса выглядит следующим образом: в первую очередь следует допрашивать тех обвиняемых, которые, по мнению следователя, быстрее, чем другие, дадут правдивые показания. При этом учитываются степень тяжести совершенного каждым обвиняемым преступления, собранные по делу доказательства, особенности личности обвиняемых, характер их взаимоотношений; как правило, есть больше оснований получить правдивые показания не от организатора, а от второстепенных участников группы расхитителей, а также от обвиняемого, относительно которого следователь располагает более серьезными доказательствами. И, наконец, целесообразнее начать допрашивать того из обвиняемых, у кого менее, чем у других, развиты антиобщественные взгляды, мировоззрение.

Тактика допроса в значительной мере будет зависеть также от способа совершения хищений и должностного положения обвиняемого. Так, круг обстоятельств, подлежащих установлению, тактика предъявления доказательств не будут совпадать при допросе материально-ответственного лица и счетного работника.

Дорос обвиняемых, помимо названных ранее задач, призван выявить все эпизоды преступной деятельности и всех соучастников. Если преступление совершено организованной группой, обязательно, до деталей, должны быть установлены: состав группы, распределение ролей ней, личность организатора, наличие в группе структурных подразделений функционального характера; коррумпированные связи среди властных органов и характер их содействия криминальной структуре.

В качестве свидетелей допрашиваются лица, присутствовавшие или наблюдавшие операции по погрузке, транспортировке, разгрузке похищенного имущества; обладающие информацией об образе жизни виновных, их связях; покупатели похищенного, добросовестно заблуждавшиеся относительно источника имущества, которое они приобрели, и др.

К числу последующих действий относится и осмотр: мест уничтожения материальных ценностей при их списании, мест их хранения, мер и весоизмерительных приборов, поступающих к следователю документов.

При проверки версии об инсценировке кражи или иных обстоятельств, фигурирующих в показаниях обвиняемых, существенную роль может сыграть следственный эксперимент: для установления возможности вынести определенные предметы указанным путем, за названный промежуток времени, без посторонней помощи и т.п.; возможности размещения в данном месте названного обвиняемым количества определенных товаров и т.п.

Если в показаниях ранее допрошенных лиц имеются существенные противоречия, следователь вправе произвести между ними очную ставку. Очная ставка - это одновременный допрос двух ранее допрошенных лиц об обстоятельствах, в отношении которых они дали противоречивые показания (ст. 192 УПК РФ). Цель проведения очной ставки - устранение противоречий, изобличение во лжи, получение правдивых показаний.

Тактика очной ставки призвана помочь устранить противоречия в показаниях допрашиваемых.

Если допрашиваемый не может назвать, например, где совершались хищения, или, где он видел соучастников, то путем проверки показаний на месте эти пробелы могут быть восполнены. Кроме того, возможно получить и новые доказательства в том случае, когда на указанном свидетелем или обвиняемым месте обнаруживается похищенное имущество, выясняются или уточняются обстоятельства, ранее неизвестные следствию.

На основании вышеизложенного целесообразно сделать следующий вывод, что среди последующих следственных действий по расследованию присвоения и растраты вверенного имущества важнейшую роль играют допрос обвиняемого, следственный эксперимент, очная ставка и проверка показаний на месте. Последующие следственные действия определяются в основном результатами проведенных первоначальных следственных действий.

Основные задачи, которые ставит перед собой следователь при допросе обвиняемого, состоят в установлении всех обстоятельств и фактов присвоения и растраты, в выявлении мест хранения похищенного, денег, ценностей и имущества, нажитого преступным путем, в изучении особенности личности преступника в криминальном, тактическом и пенитенциарном планах, в определении причин и условий, способствовавших совершению присвоения и растраты.

Если в показаниях ранее допрошенных лиц имеются существенные противоречия, следователь вправе произвести между ними очную ставку.

Для установления возможности вынести определенные предметы указанным путем, за названный промежуток времени, без посторонней помощи и т.п., необходимо провести следственный эксперимент.

Если допрашиваемый не может назвать, например, где совершались хищения, или, где он видел соучастников, то путем проверки показаний на месте эти пробелы могут быть восполнены.

Заключение


В ходе настоящего исследования дан криминалистический анализ преступлений, совершаемых путем присвоения и растраты вверенного имущества.

Как показал анализ юридической литературы, криминалистическая характеристика присвоения и растраты вверенного имущества, которая характеризуется как хищение чужого имущества, вверенного виновному. Из этого следует, что имущество, ставшее предметом преступного посягательства, находилось в ведении виновного, т. е. было вверено ему собственником для управления, эксплуатации или иных операций в рамках закона или договора. По действующему закону присвоение и растрата могут быть направлены на любую чужую собственность независимо от ее формы. Важно лишь, чтобы эта собственность была вверена виновному на любых началах, т.е. чтобы последний имел возможность ею распоряжаться. Используя это обстоятельство, преступник обращает имущество в свою пользу или передает его с корыстной целью третьим лицам. И, согласившись с Г.А. Матусовким, который выделил основные элементы системы криминалистической характеристики, мы проанализировали присвоение и растрату вверенного имущества, а именно:

. предмет преступного посягательства - вверенное имущество;

. лица совершившие хищение;

. отрасль, в которой совершено хищение;

. способ совершения преступления;

. участие специалиста в расследовании присвоения и растраты.

Круг этих элементов дает возможность конкретизировать задачи следствия и тем самым служит ориентиром для планирования предстоящей деятельности следователя. В то же время перечень указанных элементов, в свою очередь, дополняет криминалистическую характеристику присвоения и растраты вверенного имущества информацией о существенных моментах преступной деятельности расхитителей, без установления которых расследование может быть признано неполным.

В ходе исследования нами было выяснено, что характерным для присвоения и растраты является своеобразное сочетание способа деяния со способом его сокрытия. В ряде случаев сокрытие выступает как условие применения того или иного способа совершения преступления: сначала принимаются меры маскировки подготовительных к хищению действий, например, составляются фиктивные акты на «уничтожение технологического брака», а уже затем реально накопленную таким образом продукцию расхитители реализуют в свою пользу. Элементами способа хищения путем присвоения и растраты выступают: создание неучтенного резерва имущества; сокрытие недостачи; использование неучтенных ценностей; завладением материальными ценностями или хищение денежных средств. Наиболее распространенными способами совершения присвоения и растраты являются: немаскируемые хищения, маскируемые хищения и присвоение и растрата имущества, неоприходованного по документам. Помимо способов совершения присвоения и растраты существуют и способы создания излишков, которые также необходимо знать следователю для расследования присвоения и растраты. Также особенностью данного вида преступления можно выделить период, в течении которого совершаются присвоения и растрата, а именно, длительность его совершения. При этом должное внимание следует уделять материально ответственным, должностным и иным лицам, которые в ходе своей деятельности могут осуществлять присвоение или растрату вверенного имущества, т. е. проводить ревизии, уделяя внимание документам, которые могут содержать признаки подделки, маскировки создаваемых излишков и реализацию неучтенной продукции. В то же время выявлять круг лиц, участвующих в хищении, совершаемых, путем присвоения и растраты вверенного имущества.

Данное преступление совершается должностным лицом, либо в группе с его участием. Чтобы выявить всех участников групп, необходимо выяснить их образ жизни, потребности, круг знакомств, характер их взаимоотношений. В группу расхитителей могут входить: руководители предприятий, учреждений или организаций, их заместители и начальники структурных подразделений юридического лица, которые выполняют хозяйственно-распорядительные функции; лица, осуществляющие учет товарно-материальных ценностей; лица, в функциональные обязанности которых входит обеспечение сохранности ТМЦ при их приеме и отпуске в соответствии с установленными нормами и правилами, с отражением прихода и расхода в первичных документах (кладовщики, старшие кладовщики, заведующие складов, продавцы, старшие продавцы, заведующие секциями, кассиры, старшие кассиры и т.д.); лица, в функциональные обязанности которых входит закупка, доставка, перевозка ТМЦ.

Нами были определены иные элементы криминалистической характеристики присвоения и растраты, а именно, предмет, обстановка и механизм следообразования. Предметом преступного посягательства является то имущество, которое вверено расхитителю и с которого можно получить личную выгоду. Для того, чтобы похитить вверенное имущество, расхитителю необходимо создать благоприятную обстановку, которая способствует совершению хищения. При создании благоприятной обстановки для совершения хищения расхитители оставляют материальны следы, которые могут найти отражение в документах, на орудиях труда, материальных объектах, средствах производства, а также в создании свидетелей-очевидцев. Данные следы могут быть выявлены в ходе проведения ревизии или инвентаризации, которые в последующем будут иметь доказательственное значение по уголовному делу.

Помимо этого были исследованы особенности возбуждения уголовного дела и обстоятельства, подлежащие выяснению. Присвоение и растрата являются должностным, латентным, многоэпизодным преступлением, которое может совершаться группой лиц. Поэтому сотрудник ОБЭП, в большинстве случаев, получает информацию из оперативных источников, проверяет, обрабатывает ее, то есть проводит ряд мероприятий по выявлению и документальному закреплению всех фактов нарушения закона. Следующим этапом является внезапная проверка ревизора совместно с сотрудниками ОБЭП. Особенность возбуждения уголовного дела по присвоению или растрате является - установление формы собственности.

Наиболее существенные обстоятельства, подлежащие установлению по данной категории дел, являются: событие преступления, способ совершения преступления, место совершения преступления, виновность обвиняемого и других лиц, причастных к преступлению, а также установление формы вины. На данном этапе расследования могут возникнуть проблемы с выемкой документов, которая проводится на основании постановления обыска или выемки, но если необходимо произвести выемку документов в банке, то необходимо разрешение судьи.

Также отметить наиболее важные аспекты, касающиеся следственных ситуаций по данному виду преступления, а именно, что типичной для первоначального этапа проблемной является ситуация, в условиях которой выдвигаются следственные версии, характеризующиеся таким соотношением известного и неизвестного, в котором «искомое не дано, но находится в той или иной предположительной связи с уже установленными фактами». Исходя из этого, необходимо разрабатывать план предстоящих действий. Комплекс первоначальных следственных действий, последовательность их производства зависят от конкретной следственной ситуации, складывающейся к началу расследования. Наиболее типичными исходными ситуациями являются следующие:

Имеются материалы, собранные ОБЭП, о которых предполагаемые расхитители не знают, вследствие чего можно использовать фактор внезапности.

. Уголовное дело возбуждено по материалам проведенной ревизии. Предполагаемые виновники знают о передачи материалов в следственные органы и ожидают начала расследования. В этом случае может возникнуть конфликтная ситуация, когда преступники формируют психологическую установку на отрицание самого факта присвоения или растраты, своей роли в нем или степени участия в совершенном преступлении.

Предварительное осознание сложившейся следственной ситуации, ее специфики на основе анализа всех составляющих ее компонентов, - необходимое условие для принятия правильных тактических решений. Эта аналитическая мыслительная деятельность является составной частью процесса планирования этапа расследования присвоения и растраты.

Подробные предположительные суждения составляют основу следственных версий.

Наиболее типичные версии при обнаружении недостачи:

присвоение и растрата совершено самим материально-ответственным лицом или при его участии;

присвоение и растрата совершено другими лицами;

недостача образовалась в результате халатности материально-ответственного лица;

недостача - следствие объективных причин (например, естественная убыль товаров и др.).

Проверка версий производится как с помощью следственных действий, так и путем применения оперативно-розыскных методов.

Планирование предварительного следствия по делам о присвоении и растрате имеет свои особенности:

. По присвоению и растрате планирование начинается, как правило, с момента возбуждения уголовного дела, а часто и предшествует ему.

. Если уголовное дело возбуждается по материалам официальной предварительной проверки, то составлению плана первоначальных следственных действий обычно предшествует проведение подготовительных мероприятий, к которым относится, в частности: а) ознакомление с деятельностью и распоряжением организации, где совершены присвоения и растраты, с ее организационной структурой, финансовыми, снабженческими, сбытовыми и транспортными связями и коммуникациями; б) изучение системы бухгалтерского учета, контроля, отчетности и порядка оформления различных операций; в) ознакомление с порядком охраны и условиями хранения материальных ценностей; г) получение данных о лицах, заподозренных в совершении преступления, о их связях, месте жительства, прошлой деятельности и т.п.

. Большое место в планировании первоначального этапа расследования занимает организационные мероприятия и действия, направленные на обеспечение сохранности документов.

. На обоих этапах расследования могут составляться самостоятельные планы первоначальных и последующих следственных действий, хотя и связаны между собой, но отличающиеся друг от друга не столько по перечню и содержанию предусмотренных мероприятий, сколько по конкретным задачам расследования методики построения планов.

. По делам о крупных хищениях, совершенных путем присвоения и растраты, государственной собственности присуща и специфическая техника планирования, обусловленная наличием многочисленных эпизодов преступной деятельности. В связи с этим по каждому или по группе однородных эпизодов присвоение и растрата возможна разработка отдельного плана расследования.

Оказание должного внимания вопросам планирования и организации расследования делает процесс раскрытия и расследования присвоения и растраты управляемым. Тем самым создаются предпосылки для успешной детальности следователей на последующем и заключительных этапах следствия.

Перечень, последовательность проведения и содержание первоначальных следственных действий зависит главным образом от объема и качества имеющихся у следователя информации, а также осведомленности расхитителей о начале проводимого в отношении их предварительного следствия. Выбор комплекса первоначальных действий является прерогативой лица ведущего расследование и обуславливается, следственной ситуацией, с которой начинается расследование.

Существуют два основных метода проверки и собирания первичных материалов, которые служат основаниями для возбуждения уголовных дел по присвоению и растрате вверенного имущества: оперативно-розыскная деятельность, проводимая работниками ОБЭП негласно; официальная проверка, проводимая в условиях гласности ревизорами, контролерами и инспекторами соответствующих ведомств или самостоятельно, или по поручению и под руководством органов прокуратуры.

Полнота информации позволяет сразу же после начала следствия нанести точные и сильные удары по всей преступной группе одновременно, а фактор внезапности разрешает с большим успехом использовать для этой цели наиболее эффективные следственные действия и получать хорошие результаты.

Установление особенностей тактики производства отдельных следственных действий по делам о присвоении и растрате вверенного имущества делает возможным систематизировать их следующим образом:

на первоначальном этапе расследования проводятся такие следственные действия, как: осмотр, обыск, выемка, ревизия, инвентаризация, экспертизы и допрос свидетелей;

на последующем этапе расследования наиболее типичными следственными действиями являются допрос обвиняемых, следственный эксперимент, очная ставка и проверка показаний на месте.

Таким образом, проведения отдельных следственных действий обусловлены этапами расследования и современными требованиями законодательства. Использование в следственной практике указанных в данной работе особенностей проведения отдельных следственных действий на первоначальном и последующем этапах будет способствовать более полному, всестороннему и объективному расследованию дел о присвоении и растрате вверенного имущества.

Список использованной литературы


1.Конституция Российской Федерации. - М., 1995.

2.Уголовный кодекс Российской Федерации (по состоянию на 24 июля 2007г.). - М: ГРОЗМЕДИА. 2007.

.Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации (по состоянию на 6 июня 2007 г.). - Новосибирск: Сибирское унив. изд-во, 2007.

.Федеральный закон Российской Федерации «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации». Собрание законодательства Российской федерации. - 2001. - № 23. - Ст.2291.

.Инструкция по организации взаимодействия подразделений и служб органов внутренних дел в расследовании и раскрытии преступлений // Приказ Министерства внутренних дел Российской Федерации. - 1996. - № 334.

.Инструкция о порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю, прокурору или в суд // Приказ Федеральной службы безопасности Российской Федерации, Министерства внутренних дел Российской Федерации, Федеральной службы охраны Российской Федерации, Федеральной пограничной службы Российской Федерации, Государственного таможенного комитета Российской Федерации, Службы внешней разведки Российской Федерации. - 1998. - № 175/226/336/201/286/410/56.

.Письмо ГТК России от 17 декабря 1997 г. № 11-01/6231 «Формы единой государственной системы регистрации и учета преступлений». Постановление Госкомстата России. - 2000. - № 31.

.Астапкина С.М., Дубровицкая Л.М. расследование хищений государственного или общественного имущества, совершенных должностными лицами: Учебное пособие. - М.: УМЦ при ГУК МВД РФ, 1992.

.Баев О.Я. Тактика следственных действий. - Воронеж, 1995.

.Батищев В.И. Постоянная преступная группа. - Воронеж, 1994.

.Белкин Р.С. Криминалистика: проблемы, тенденции, перспективы: От теории - к практике.- М., 1988.

.Белкин Р.С., Белкин А.Р. Эксперимент в уголовном судопроизводстве. - М., 1997.

.Бертовский Л.В. Выявление и расследование экономических претсуплений: Учебно-практическое задание / Л.В. Бертовский, В.А. Образцов. - М.: Издательство «Экзамен», 2003.

.Блауберг И.В., Юдин Э.Г. Становление и сущность системного подхода. - М.: УМЦ при ГУ МВД РФ, 1973.

.Васильев А.М. Следственная ситуация. - М., 1991.

.Васильев А.Н., Карнеева Л.М. Тактика допроса при расследовании преступлений. - М., 1970.

.Герасимов И.Ф. Некоторые проблемы раскрытия преступлений. - Свердловск, 1975.

.Глазырин Ф.В. Изучение личности обвиняемого: Учеб. пос. - Свердловск, 1973.

.Глазырин Ф.В. Расследование хищений государственного и общественного имущества: Учебное пособие. - Свердловск: Свердловский юридический институт, 1970.

.Ефимичев С.П., Кулагин Н.И., Ямпольский А.Е. Следственный осмотр: Учеб. Пос. / Отв. Ред. ред. Н.И. Кулагин. - Волгоград: ВСШ МВД СССР, 1983.

.Журавлев С.Ю., Каныгин В.И. Расследование экономических преступлений: Учебно-методическое пособие. - М.: ЦОКР МВД России, 2006.

.Закатов А.А., Цветков С.И. Тактика допроса при расследовании преступлений, совершаемых организованными группами. - М., 1996.

.Закатов А.А., Ямпольский А.Е. Обыск. - Волгоград, 1983.

.Зорин Г.А. Руководство по тактике допроса. - М., 2001.

.Козицын Я.М. Расследование и рассмотрение дел о хищениях, совершаемых с использованием служебного положения. Свердловск, 1975.

.Колкутин В.В., Зосимов С.М. Судебные экспертизы. - М.: ООО Изд-во «Юрлитинформ», 2001.

.Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Под ред. Ю.И. Скуратова, В.М. Лебедева. - М., 1996.

.Комментарий к УПК РФ / Под ред. В.П. Верина, В.В. Мозякова. - М.: Экзамен, 2004.

.Корепанов Н.В., Щербаков С.Г. Особенности производства выемки и осмотра документов и материальных ценностей при расследовании хищений, совершенных на промышленных предприятиях. - Екатеринбург, 1993.

.Кудрявцев В.Н. Общая теория квалификации преступлений. - М.: Юрид лит., 1972.

.Кузнецов А.А. Тактика обыска в жилых помещениях: лекция. - Омск, 1997.

.Куликов А.К. особенности бухгалтерского учета и методы выявления по документам хищений в оптовой торговле. Лекция. - Горький: Горьковская высшая школа МВД СССР, 1978.

.Ларин А.М. Расследование по уголовному делу. Планирование. Организация. М.: Юрид. лит., 1970.

.Литвшиц Е.М., Белкин Р.С. Тактика следственных действий. - М., 1997.

.Научно-практический комментарий к УПК РФ / Под ред. В.М. Лебедева, В.П. Божьева. - М.: Спартак, 2002.

.Образцов В.А. Расследование хищений государственного или общественного имущества // Криминалистика. - М.: Юрид. лит., 1988.

.Образцов В.А., Богомолова С.Н. Допрос потерпевшего и свидетеля на предварительном следствии. - М.: Омега-Л, 2003.

.Поздняков Ф.П. Расследование хищений в системе торговли: Учебное пособие. - Волгоград: Научно-исследовательский и редакционно-издательский отдел высшей следственной школы МВД СССР, 1979.

.Порубов Н. И. Тактика допроса на предварительном следствии. - М., 1998.

.Ратионов А.Р. Обыск и выемка. - М.: Госюриздат, 1961.

.Резван А.П., Субботин М.В. Расследование хищений чужого имущества. - М., 2001.

.Рогов Н.Г. Выявление хищений денежных средств по расчетно-кассовым до?ументам: Лекция. - Волгоград: Высшая следственная школа МВД СССР. 1977.

.Россинская Е.Р. Судебная экспертиза в уголовном, гражданском, арбитражном процессе. - М., 1996.

.Рябцев В.П. Проблемы совершенствования методики расследования хищений. - В сб.: Вопросы борьбы с преступностью. Вып. 22. - М., 1975.

.Сергунов А.В. Расследование хищений денежных средств при производстве строительных работ: Лекция. - Хабаровск: Хабаровская высшая школа МВД СССР, 1990.

.Степанов В.В., Маланьина Н.И. Вопросы организации расследования преступлений // Криминалистика. Экспертиза. Розыск: Сб. науч. ст. - Саратов, 1995.

.Соловьева А.Б. Использование доказательств при допросе на предварительном следствии. - М., 2001.

.Таратухин С.А. Преступное поведение: Социальные и психологические черты. - М.: Юрид. лит., 1974.

.Тимченко В. А. Криминалистическая диагностика преступлений по данным бухгалтерской информации: Монография. - Н. Новгород: Нижегородская академия МВД России, 2000.

.Турчин Д.А. Расследование хищений государственного и общественного имущества. - М., 1978.

.Химичева Г.П. Рассмотрение милицией заявлений и сообщений о преступлении. - М., 1997.

.Хмыров А.А. Криминалистическая характеристика преступления и предмет доказывания // Криминалистическая характеристика преступлений. - М., 1984.

.Шейфер С.А. Следственные действия: Система и процессуальная форма. - М.: ООО Изд-во «Юрлитинформ», 2001.

.Шестов Д.А. Пособие по бухгалтерскому учету для кооперативов и предприятий с различными формами собственности. - М., 1991.

.Юрин В.М. Выявление и раскрытие хищений грузов из подвижного состава железнодорожного транспорта. - Саратов: Саратовские высшие курсы МВД СССР, 1990.

.Артамонов И.И. Методологические аспекты криминалистической характеристики // Криминалистическая характеристика преступлений: Сб. науч. тр. - М., 1984.

.Бабурина И.Н., Гольдштейн С.В., Колдин В.А., Громов Н.А. Документ как источник доказательств: понятие и их классификация // Следователь. - 2002. - № 1.

.Богомолова С.И. О принятии решений в ситуации неопределенности и риска // Личность преступника как объект психологического исследования. - М., 1979.

.Брусницын Л.В. Обеспечение безопасности потерпевших свидетелей // Законность. - 1997. - № 1.

.Гавло В.К. Обстановка преступления как структурный компонент криминалистической характеристики преступления // Совершенствование расследования преступлений. - Иркутск, 1980.

.Герасимов И.Ф. К вопросу о следственной ситуации // Следственная ситуация: Сб. науч. тр. - М., 1985.

.Густов Г.А., Танасевич В.Г. Признаки хищений социалистической собственности // Вопросы совершенствования предварительного следствия. - Л., 1971.

.Драпкин Л.Я. Понятие и классификация следственных ситуаций // Следственные ситуации и раскрытие преступлений: Научные труды Свердловского юридического института. - Вып. 41. - Свердловск, 1975.

.Ищенко Е.П. Планирование и программирование расследования на первоначальном этапе // Версии и планирование расследования: Межвуз. Сб. науч. тр. - Свердловск, 1985.

.Макаров Д. Экономические и правовые аспекты теневой экономики в России // Вопросы экономики. - 1998. - № 3.

.Матусовский Г.А. О криминалистической характеристике хищений государственного и общественного имущества // криминалистическая характеристика преступлений. - М., 1984.

.Митричев С.П. Методика расследования отдельных видов преступлений // Криминалистика и судебная экспертиза. - Киев, 1973. - Вып. 10.

.Турчин Д.А. О понятии криминалистической характеристики // Вопросы теории и методов следственной работы. - Иркутск, 1988.

.Трухачев В.В. Мотивация как элемент криминалистической характеристики преступлений: Автореф. дис… канд. юрид. наук. - Саратов, 1990.

.Ульянов В. Сможет ли государство защитить потерпевших // Законность. - 1998. - № 11.

.Шуруханов Н.Г. Планирование предварительной проверки первичных материалов о преступлении // Проблемы уголовного процесса и криминалистики: Сб. материалов межвуз. науч.-практ. конф. Адъюнктов и соискателей // - М., 1982.

.Юрин В.М. Основания выдвижения версии о мошеннической операции «запланированное банкротсво» // Вопросы квалификации и расследования преступлений в сфере экономики: Сб. науч. ст. /Под ред. Н.А. Лопашенко В.М. Юрина, А.Б. Нехорошева. - Саратов, 1999.

.Яблоков Н.П. Криминалистическая характеристика преступлений // Криминалистика. - М.: Изд-во МГУ, 1990.

.75. Гавло В.К. Расследование и предупреждение хищений на предприятиях молочной промышленности, совершенных должностными лицами: Автореф. дис.. канд. юрид. наук. - М., 1969.

.76. Замылин Е.И. Тактико-психологические основы допроса в конфликтной ситуации: Автореф. дис…канд. юрид. наук. - Волгоград, 1996.

.77. Рубцов И.И. Криминалистическая характеристика как элемент частных методик расследования: Дис… канд. юрид. наук. - СПб., 2001.

.78. Сергеев Л.А. Расследование и предупреждение хищений, совершаемых при производстве строительных работ: Автореф. дис… канд. юрид. наук. - М., 1971.



Введение Актуальность темы исследования. В настоящее время, на фоне экономических реформ, проводимых в России, расслоение российского общества на малообе

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ