Особенности проектирования нового производства

 

Введение

себестоимость экономический инвестиционный

Наиболее важное место в социально-экономическом развитии общества занимает предпринимательская деятельность. Субъектом предпринимательской деятельности является, прежде всего, фирма. Фирма - основное организационно-экономическое звено любой рыночной экономики. Совокупность фирм определяет эффективность национальной, региональной и мировой экономики в целом. От того насколько эффективно работают фирмы, насколько устойчиво его финансовое состояние, зависит здоровье экономики и индустриальная мощь государства.

Предпринимательская деятельность оказывает значительное влияние на благосостояние общества в целом посредством повышения уровня ВВП, смягчения безработицы, развития научно-технического потенциала, увеличения налоговых поступлений в бюджет, формирования масштабного среднего класса как экономически самостоятельного социального субъекта.

Порядок создания и прекращения деятельности предприятий, а также проблемы, возникающие при этом весьма актуальны для современной российской действительности. Данная курсовая работа представляет собой попытку раскрыть эти аспекты деятельности предприятий.

Таким образом, целью курсовой работы является анализ экономической обоснованности создания нового производства. Данная цель обусловлена необходимостью определения того, является ли создание нового предприятия рациональным, приведет оно к экономической прибыли или убытку, есть ли смысл заниматься реализацией задуманного проекта.

Для достижения указанной цели в рамках проделанной работы были осуществлены попытки решения следующих задач:

выбор оптимальной организационно-правовой формы;

расчет наиболее значимых для функционирования предприятия показателей;

расчет себестоимости продукции (работы, услуг);

анализ безубыточности предприятия;

анализ экономической эффективности.

Решение этих задач имеет большую практическую значимость. В основном она заключается в том, что выявив в настоящий момент отрицательные результаты функционирования предприятия, которое мы планируем создать, мы можем избежать негативных последствий. Мы можем отказаться от каких-то затрат, определить объем продукции, который нам необходимо производить, и величину выручки, получаемую от реализации данного объема, являющиеся минимальными для того, чтобы не оказаться в убытке. Если же никакие изменения не приведут к получению прибыли, то мы сможем отказаться от реализации задуманного проекта, не осуществляя бессмысленных затрат.

Глава 1. Выбор организационно-правовой формы нового производства

Липецкая область имеет достаточно развитую, по сравнению с другими субъектами Российской Федерации, экономику. В первом полугодии 2013 года в области сохранилась положительная динамика по ключевым макроэкономическим показателям. Темп роста в промышленном производстве составил 100,9%, в то время как по России данный показателей равен 100,1. Характеризуя Липецкую область, так же можно отметить то, что по результатам 2012 года она занимает первое место по производству электротехнических сталей, трансформаторной стали, бытовых холодильников и морозильников, стиральных машин, четвертое место по производству стали и проката черных металлов. Основой экономики данного региона является промышленность, на долю которой приходится 46,4% валового регионального продукта. Удельный вес в общем объеме промышленного производства (почти 58%) и в объеме обрабатывающих отраслей (более 63%) приходится на металлургическое производство. В связи с этим создание производства запасных частей для металлургического оборудования в Липецкой области достаточно целесообразно, так как регион является экономически развитым и один из центральных факторов данного уровня развития - металлургическое производство. Предполагаемым основным потребителем создаваемой организации является ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат», являющийся одной из крупнейших металлургических компаний в мире. НЛМК осуществляет продажи более чем в 70 странах мира. Продажи на внутренний рынок составляют около 32%. За 2012 год НЛМК было произведено 14,9 миллионов тонн стали, а выручка от продаж составила $12,16 миллиардов. Нельзя отрицать, что сотрудничество с предприятием столь крупного масштаба является выгодным. К тому же, в сфере производства металлургического оборудования в Липецкой области не наблюдается переизбытка производства.

Организовать производство запасных частей для металлургического оборудования можно на базе Тамбовского машиностроительного завода, посредством приобретения контрольного пакета акций, или на производственной базе небольшого завода в г. Грязи, который можно купить. Выбирая между двумя данными производственными площадками, предпочтение стоит отдать второй, несмотря на то, что инвестиции на покупку механического завода в Грязях (5 млн. руб.) превышают инвестиции на покупку контрольного пакета акций Тамбовского машиностроительного завода (3,8 млн. руб.). В основном данный выбор обусловлен следующими факторами:

географическое расположение. Расстояние от г. Грязи до Липецка составляет приблизительно 26 километров, от Тамбова до Липецка - приблизительно 126 километров. Близкое расположение сокращает затраты, делает организацию более привлекательной для потребителя;

завод в г. Грязи мы можем купить, что же касается Тамбовского машиностроительного завода, то в данном случае мы можем приобрести лишь контрольный пакет акций, что не дает нам столь широких возможностей и прав как в первом случае;

создавая новую организацию на базе завода в г. Грязи мы можем создать наиболее эффективную организационно-производственную структуру, привлекая к данному вопросу соответствующих специалистов, обобщив существующий опыт в данном регионе относительно предприятий с аналогичным типом производства. В том случае, если существующая организационно-производственная структура Тамбовского машиностроительного завода не будет эффективной и в её отношении будут необходимы какие-либо преобразования, мы можем столкнуться с определенными трудностями, так как надо будет осуществлять изменение уже функционирующего механизма;

помимо этого одним из факторов, который способствует принятию решения в пользу покупки завода в г. Грязи, являются налоги, которые в данной ситуации будут поступать в региональный бюджет. В определенной степени эти налоги будут способствовать развитию экономики региона, на территории которого мы будем осуществлять свою деятельность.

Выбирая организационно-правовую форму предприятия, предпочтение стоит отдать обществу с ограниченной ответственностью, так как оно является наиболее подходящим. Данное хозяйственное общество может быть учреждено одним или несколькими лицами, учредительный капитал которого делится учредительными документами на доли определенных размеров и число участников которого ограничено по Закону об обществах с ограниченной ответственностью (не более 50). Остальные организационно-правовые формы для создаваемой организации являются менее выигрышными в силу следующих причин:

полное товарищество и товарищество на вере требуют от полных товарищей ответа по обязательствам предприятия своим имуществом, что не является привлекательным для создателей данной организации. В обществе с ограниченной ответственностью участники солидарно несут субсидиарную ответственность по его обязательствам своим имуществом в одинаковом для всех кратном размере к стоимости их вкладов, определяемом учредительными документами общества, что является более подходящим;

рассматривая закрытое акционерное общество, стоит отметить то, что ведение документации в данном случае будет более сложным, чем в ООО. После государственной регистрации ЗАО как юридического лица необходимо в течение месяца представить в Федеральную службу по финансовым рынкам (ФСФР) документы на регистрацию выпуска (эмиссии) акций. Также ЗАО обязано представлять в ФСФР ежегодный отчет с приложением копии Правил ведения реестра акционеров и ежеквартально сообщать в регистрирующий орган (налоговую инспекцию) о стоимости чистых активов ;

открытое акционерное общество требует от нас большую величину уставного капитала (1000 МРОТ в отличии от 100 МРОТ) и накладывает на нас ограничение относительно количества акционеров, которых должно быть не менее пятидесяти человек ;

производственный кооператив так же не является подходящей организационно-правовой формой, так как подразумевает то, что граждане, добровольно объединенные на основе членства для совместной производственной и иной хозяйственной деятельности, будут принимать личное трудовое и иное участие.

Таким образом, мы пришли к выводу о том, что создание нового производства запасных частей для металлургического оборудования в данном регионе является разумным, а наиболее подходящая для этого организационно-правовая форма - общество с ограниченной ответственностью.

Глава 2. Расчет себестоимости продукции

Для начала и осуществления деятельности предприятия необходимо рассчитывать потребность в материалах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях и энергоносителях. Под потребностью в сырье и материалах понимается их количество, необходимое к определенному сроку на установленный период для обеспечения выполнения заданной программы производства или имеющихся заказов. Именно данную потребность стоит рассчитывать в первую очередь.

.1 Расчет потребности в материалах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях, энергоносителях

Для расчетов потребности в материальных ресурсах исходными данными служат предполагаемый объем продаж (или выпуска продукции) и нормативная база потребностей в материальных ресурсах (то есть нормы расхода материалов, энергоносителей, действующие цены и тарифы, возвратные отходы, стоимость возвратных отходов).

Затраты по основным материалам на одно изделие рассчитываются по каждому из используемых материалов или комплектующих:

n m

SМ=?HMi·ЦМi·Km-з - ?НOj·ЦОj (1)

i=1 j=1

где HMi - норма расхода i-го материала на изделие, кг, г, т;

ЦMi - цена i-го материала за единицу, р;

KМ-З - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы;

HOj - масса возвратных отходов, кг, т;

Ц Oj - цена возвратных отходов, р.

n - количество видов материальных ресурсов;

m - количество видов отходов.

Расчет потребности в основных материалах и результаты расчетов произведены и отражены в таблице 1.

Таблица 1. Потребность в основных материалах

Наименование материалаНорма расходаЦена единицыВозвратные отходаОбщие затратывесцена ед.суммаМатериал 1 (сырье, материалы)85,00 14,00 8,00 0,90 7,20 1 242,30 Материал 2 (сырье, материалы)90,00 3,00 6,00 0,90 5,40 278,10 Комплектующие 1 950,00 Итого: 3 470,40

Для изготовления изделия требуются также вспомогательные материалы, топливо, энергия. Зная сумму по одному элементу материальных затрат, а именно итог первой таблицы, а так же годовой объем выпуска для второго и последующих лет, представляющих собой объем выпуска при полном освоении производства и составляющий 16 000, можно определить и общую сумму затрат на годовой выпуск. Таким образом, на основе проведенных выше расчетов мы можем определить потребность в других составляющих материальных ресурсов в расчете на годовой выпуск. Рассчитаем данные и запишем их в таблицу №2.

Таблица 2. Потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск

Составляющие элемента "материальные затраты"Удельный вес в составе элемента"материальные затраты"Сумма, тыс.р.Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты7552 056,0Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера53 470,4Топливо, энергия, приобретаемые со стороны2013 881,6Всего материальных затрат10069 408,0

Материальные затраты можно поделить на те, которые зависят от объема производства и независимые от объема производства. Разделение на данные виды затрат необходимо для изучения динамики материальных затрат при изменении объема производства. В зависимости от связи затрат с объемом производства на предприятии различают переменные и постоянные затраты.

Переменные затраты - те затраты, общая сумма которых зависит от изменения объёмов производства, но на единицу эти затраты не измены. К этим затратам относятся: сырье и основные материалы; покупные комплектующие изделия, возвратные отходы; топливо и энергия и другие. Постоянные - те затраты, общая сумма которых не меняется при изменении объёмов производства. К постоянным расходам относят амортизацию, большинство управленческих и коммерческих расходов (заработная плата руководителей, затраты на рекламу и т.д.).

В рамках данной курсовой стоит определить сумму материальных затрат, прямым счетом относимых на себестоимость продукции и входящих в состав косвенных расходов. При использовании группировки затрат по статьям калькуляции затраты, включаемые в себестоимость, классифицируют по следующим признакам:

-по способу отнесения затрат на конкретные виды продукции. В данном случае затраты делят на прямые и косвенные. Прямые материальные затраты занимают значительный удельный вес в себестоимости промышленной продукции. Сумма прямых материальных затрат зависит от объема и структуры производства продукции, изменения удельных затрат на отдельные изделия. В свою очередь данные затраты зависят от нормы расхода на единицу изделия (количества расходуемых материалов) и цены единицы материала. Косвенные расходы - расходы, которые, в отличие от прямых,не могут быть напрямую отнесены на себестоимость изготовления продукции (оказания услуг, предоставления работ) предприятием или организацией. Это общепроизводственные, общехозяйственные и коммерческие расходы.

-по характеру связи с производством.

В данном случае расходы делят на основные и накладные. Основные расходы непосредственно связаны с технологическим процессом. Накладные же - это затраты, связанные с организацией, обслуживаем и управлением производства.

Опираясь на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес условно-постоянных расходов в составе вспомогательных материалов равным 80 %, в составе топлива и энергии - 40 %.

Результаты расчетов заполняются в таблицу №3.

Таблица 3. Материальные затраты на производство продукции

Элементы затратНа годовой выпускНа единицу продукцииСумма, тыс.р.В том числеСумма, тыс.рВ том числеусловно-перем.условно-пост.условно-перем.условно-пост.Сырье, основные мателиалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты5205652056 3470,43470,4 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера3470,4694,082776,32231,3646,272185,088Топливо, энергия, приобретаемые со стороны13881,68328,965552,64925,44555,264370,176Всего материальных затрат6940861079,048328,964627,24071,936555,264

2.2 Определение размера первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений

Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия.

KОБj = (Nг×tj)/(Fэфj×kвнj) (2)

где KОБj - потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону),

Nг - годовая программа выпуска изделий, шт;

tj - трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо-ч.;

kвнj - коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j-го вида;

Fэфj = Dp×m×tp(1- a/100) (3)

где Fэфj - эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида

Dp - число рабочих дней в году;

m - число смен работы оборудования;

tp - продолжительность рабочего дня (можно принять равной 8 ч.)

a - плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования(5-10 %).

Расчет оформляется в таблицу 4.

Таблица 4. Расчет потребности в технологическом оборудовании

Наименование оборудованияТрудоемкостьПрограмма выпускаГодовой фонд времени работы оборудованияКоэффициент выполнения нормКоличество оборудованиярасчетноепринятоеТ4 1/4 15 000,00 3 585,60 1,20 0,87 1,00 Ф4 7/3015 000,00 3 585,60 1,20 0,81 1,00 С4 4/1515 000,00 3 585,60 1,20 0,93 1,00 Ш4 17/6015 000,00 3 585,60 1,20 0,99 1,00 Сб 3/1015 000,00 3 585,60 1,20 1,05 1,00 Итого: 75 000,00

При определении стоимости технологического оборудования принимается во внимание его оптовая цена (исходные данные), а также затраты на его транспортировку (kтр = 5-15 %), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (kсм = 20 %), затраты на монтаж и освоение оборудования (k = 10-15 %). Данные о затратах указаны в процентах от оптовой цены оборудования. Результаты оформляются в таблицу 5.

Таблица 5. Расчет стоимости технологического оборудования

Наименование оборудованияОптовая цена единицы оборудования, тыс.р.Количество оборудования, штПервонач. Стоимость оборудования, тыс.р.Т41 436,00 1,00 2 082,20 Ф42 314,00 1,00 3 355,30 С41 828,00 1,00 2 650,60 Ш43 226,00 1,00 4 677,70 Сб246,00 1,00 356,70 Итого 5,00 13 122,50

Общая потребность в основных средствах определяется по элементам их видовой структуры. По аналогичным предприятиям имеется информация об удельном весе каждого элемента основных фондов. Основываясь на приведенную ниже таблицу 6, в которой отражена информация о стоимости машин и оборудования мы смогли рассчитать стоимость каждого элемента основных фондов.

Результаты расчетов приведены в таблице 6.

Таблица 6. Структура основных фондов

Элементы основных средствУдельный вес, %Сумма, тыс.р.1.Здания33,00 10 310,54 2.Сооружения7,00 2 187,08 3.Передаточные устройства3,00 937,32 4.Манины и оборудование53,00 16 559,35 силовые машины и оборудование3,00 937,32 рабочие машины и оборудование42,00 13 122,50 измерительные, регулирующие приборы и оборудование2,00 624,88 вычислительная техника6,00 1 874,64 прочие машины и оборудование 5.Транспортные средства2,00 624,88 6.Инструмент1,00 312,44 7.Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности1,00 312,44 Итого100,00 47 803,39

При определении стоимости зданий и сооружений необходимо учесть уже имеющиеся на приобретенной производственной площадке.

Рассчитывая годовую стоимость амортизационных отчислений, мы должны отталкиваться от первоначальной стоимости и срока полезного действия.

Произведенные расчеты отражены в таблице 7.

Таблица 7. Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Наименование элементов основных средствПервоначальная стоимость, тыс.р.Срок полезного действия, годГодовая норма амортизации, %Годовая сумма амортизационных отчислений1.Здания10 310,54 100,00 1,00 103,11 2.Сооружения2 187,08 50,00 2,00 43,74 3.Передаточные устройства937,32 30,00 3,33 31,24 4.Машины и оборудование силовые машины и оборудование937,32 15,00 6,67 62,49 рабочие машины и оборудование13 122,50 15,00 6,67 874,83 измерительные, регулирующие приборы и оборудование624,88 5,00 20,00 124,98 вычислительная техника1 874,64 5,00 20,00 374,93 прочие машины и оборудование 5.Транспортные средства624,88 10,00 10,00 62,49 6.Инструмент312,44 3,00 33,33 104,15 7.Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности312,44 2,00 50,00 156,22 Итого31 244,05 153,00 1 938,17

.3 Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

Предполагаемая потребность в трудовых ресурсах оценивается с разделением по категориям промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты, служащие, руководители, прочие).

Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах.

Чр = (Nг×tштi)/( Fпл× kвнj) (4)

гдеNг - годовая программа выпуска изделий, шт;

tштi - норма времени на i-й операции;

Fпл - плановый фонд времени работы одного рабочего при нормальном режиме работы (рассчитывается по балансу рабочего времени);

kвнj - коэффициент выполнения норм на i-й операции.

Данные о численности основных рабочих отражены в таблице 8.

Таблица 8. Расчет численности основных рабочих

Вид работТрудоемк единицы продукцииПрограмма выпускаКоэфф выполн нормЧисленность рабочих (расчетное)Численность рабочих (принятое)1.Токарь0,25150001,21,82,02.Фрезеровщик0,23150001,21,72,03.Сверловщик0,27150001,21,92,04.Шлифовальщик0,28150001,22,03,0Сборщик0,30150001,22,23,0Итого 9,612,0

Остальные рабочие определяются на основе обобщения данных об их численности в аналогичных предприятиях, а так же исходя из потребности в них. Структура персонала отражена в таблице 9.

Таблица 9. Структура персонала предприятия

Категории персоналаЧисленностьУдельный вес,%1.Рабочие, всего3061В том числе: основные:2653токарь612фрезеровщик612сверловщик48шлифовальщик48сборщик612вспомогательные:48механик24электрик242.Руководители:714директор12начальник токарного цеха12начальник фрезеровочного цеха12начальник сверлильного цеха12начальник шлифовального цеха12начальник цеха сборки12главный инженер123.Специалисты24экономист12главный бухгалтер124.Служащие1020уборщики48секретари24охрана48Итого:49100

Определение затрат на оплату труда персонала начинается с расчета заработной платы производственных (основных) рабочих. Учитывается трудоемкость (tшт), разряд работ, тарифные ставки, необходимые доплаты, надбавки. Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции определяется (ЗСДi):

ЗСдi = N×tштi×kTi×CTi (5)

где N - количество изделий, шт;

tштi - норма времени на i-й операции;

kTi - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции;

CTi - тарифная ставка 1-го разряда.

Расчеты, произведены для определения заработной платы основных производственных рабочих, а так же результаты этих расчетов приведены ниже, в таблицах 10-11.

Таблица 10. Расчет сдельной заработной платы

Наименование операцииРазрядРазрядный коэффициентТарифная ставка 1 разрядаНорма времениГодовая программаФонд оплаты труда по сдельной заработной плате1.Токарная51,63700,25 150004278752.Фрезерная31,22700,23 150002989003.Сверлильная51,63700,27 150004564004.Шлифовальная51,63700,28 150004849255.Сборка61,82700,30 15000573300Итого 2241400

Таблица 11. Расчет повременной заработной платы

Категории персоналаОкладГодовой фонд оплаты труда1.Рабочие вспомогательные40000480000механик20000240000электрик200002400002.Руководители3100003720000директор70000840000начальник токарного цеха40000480000начальник фрезерного цеха40000480000начальник сверлильного цеха40000480000начальник шлифовального цеха40000480000начальник цеха сборки40000480000главный инженер400004800003.Специалисты60000720000экономист30000360000главный бухгалтер300003600004.Служащие44000528000уборщики12000144000секретари15000180000охрана17000204000Итого 10896000

Заработная плата руководителей, специалистов и служащих определяется на основе информации о размере средней заработной платы в отрасли, а так же размере средней заработной платы в области, при этом учитываются выполняемые сотрудником функции. Таким образом, зная сдельную заработную плату, определив заработную плату остального персонала, мы можем сгруппировать информацию и определить фонд заработной платы, отражающий информацию об оплате труда за год. Информация о тарифных ставках отражена в исходных данных, дополнительная заработная плата для основных производственных рабочих составляет 12 %, для всех остальных - 10 %. Сформированный фонд заработной платы отражен в приведенной ниже таблице 12.

Таблица 12. Фонд заработной платы

Категории персоналаОплата труда по сдельным расценкамЗарплата по тарифным ставкам и окладамПремии, 25%Дополнительная зарплатаВсего оплата труда1.Рабочие 680 350 442 228 3 843 978 основные:2 241 400 560 350 364 228 3 165 978 токарь427 875 106 969 69 530 604 373 фрезеровщик298 900 74 725 48 571 422 196 сверловщик456 400 114 100 74 165 644 665 шлифовальщик484 925 121 231 78 800 684 957 сборщик573 300 143 325 93 161 809 786 вспомогательные: 480 000 120 000 78 000 678 000 механик 240 000 60 000 39 000 339 000 электрик 240 000 60 000 39 000 339 000 2. Руководители 3 720 000 930 000 604 500 5 254 500 директор 840 000 210 000 136 500 1 186 500 начальник токарного цеха 480 000 120 000 78 000 678 000 начальник фрезеровочного цеха 480 000 120 000 78 000 678 000 начальник сверлильного цеха 480 000 120 000 78 000 678 000 начальник шлифовального цеха 480 000 120 000 78 000 678 000 начальник цеха сборки 480 000 120 000 78 000 678 000 главный инженер 480 000 120 000 78 000 678 000 3.Специалисты 720 000 180 000 117 000 1 017 000 экономист 360 000 90 000 58 500 508 500 главный бухгалтер 360 000 90 000 58 500 508 500 4.Служащие 528 000 132 000 85 800 745 800 уборщики 144 000 36 000 23 400 203 400 секретари 180 000 45 000 29 250 254 250 охрана 204 000 51 000 33 150 288 150 Всего:2 241 400 5 448 000 1 922 350 1 249 528 10 861 278

.4 Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции

Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформим в таблице 13

Таблица 13. Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск)

Элементы затратСумма, тыс.рУдельный вес, %1.Материальные затраты69 408 79 2.Оплата труда10 861 12 3.Отчисления на социальные нужды(30%+0.8%)4 127 5 4.Амортизация1 938 2 5.Прочие затраты1 727 2 Итого текущие затраты на производство88 061 100

Материальные затраты были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда - в таблице 10, амортизация - в таблице 7, прочие затраты на производство принимаем на уровне 2 % от общей суммы затрат на производство.

Согласно графику реализации работ предполагается увеличение объема выпускаемой продукции. В связи с этим необходимо, выделив переменную и постоянную части в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности. Данные расчеты отражены в приведенных ниже таблицах 14, 15.

Таблица 14 изначально заполнялась с колонок 5-7, в которых отражены данные таблицы 3 о сумме и распределении материальных затрат на переменные и постоянные. Затем из затрат на оплату труда в таблице 12 выделили переменные и постоянные составляющие.

Очевидно, что зарплата рабочих, оплачиваемых по сдельным расценкам - это переменные расходы, а зарплата персонала, оплачиваемого повременно, представляет собой постоянные расходы. Отчисления на социальные нужды представляют собой 31, 5 % от оплаты труда всего. Амортизационные отчисления рассчитаны были в таблице 7. Все прочие затраты отнесли к постоянным расходам.

Таблица 14. Затраты на годовой выпуск продукции

Элементы затратОсвоениеПолное использование мощностиВсегоВ том числеВсегоВ том числеусловно-перемен.условно-пост.условно-перемен.условно-пост.12345671.Материальные затраты, всего, в том числе:40 904 32 575 8 329 69 408 61 079 8 329 1.1 Сырье, материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты27 763 27 763 52 056 52 056 1.2 Вспомогательные материалы3 146 370 2 776 3 470 694 2 776 1.3 Топливо, энергия со стороны9 995 4 442 5 553 13 882 8 329 5 553 2. Оплата труда, всего, в том числе:1 696 1 689 8 11 3 166 7 695 2.1 Основных рабочих1 689 1 689 3 166 2.2 Вспомогательных рабочих678 678 678 2.3 Руководителей5 255 5 255 5 255 2.4 Специалистов1 017 1 017 1 017 2.5 Служащих746 746 746 3. Отчисления на социальные нужды 4 127 4. Амортизационные отчисления 1 938 5. Прочие затраты 1 727 Всего затрат42 601 34 264 8 337 77 211 64 245 16 024

Исходя из понятия переменных затрат мы можем рассчитать затраты при освоении, пользуясь данными о затратах при полном использовании мощности.

При освоении производства объем произведенной продукции в соответствии с исходными данными меньше, чем при полной загрузке мощности во второй и последующие годы производства продукции, поэтому общая сумма переменных затрат при освоении соответственно уменьшена по сравнению с полным использованием мощности, а величина постоянных затрат при этом одинакова

Затраты же на единицу продукции можно легко получить из данных, приведенных в таблице 14, посредством деления соответствующих затрат на объем производства. Таким образом, мы получим данные о себестоимости, которые отражены в таблице 15.

Таблица 15. Затраты на единицу продукции (себестоимость)

Элементы затратОсвоениеПолное использование мощностиВсегоВ том числеВсегоВ том числеусловное-перемен.условно-пост.условно-перемен.условно-пост.12345671.Материальные затраты5,11 4,07 1,04 4,63 4,07 0,56 2.Оплата труда0,21 0,21 0,00 0,00 0,21 0,51 3.Отчисления на социальные нужды 0,28 4.Амортизационные отчисления 0,13 5.Прочие затраты 0,12 Всего затрат5,33 4,28 1,04 5,15 4,28 1,07 2.5 Расчет потребности в оборотных средствах

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и других данных.

Для укрупненного расчета используется прямой метод определения потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (расчет оформлен в таблице 16) и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств в днях.

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определяется по нормативу производственных запасов:

N = Qсут(Nтз+Nпз+Nстр) = Qсут×Nз (6)

где Qсут - среднесуточное потребление материалов;

Nтз - норма текущего запаса, дни;

Nпз - норма подготовительного запаса, дни;

Nстр - норма страхового запаса, дни;

Nз - норма запаса, дни.

Таблица 16. Расчет потребности в оборотных средствах под производственные запасы

Наименование составляющих в составе запасовГодовой расход, тыс.р.Среднесуточный расход, тыс.рНорма запаса, дниПотребность, тыс.р.ОсвоенПолная мощнОсвоенПолная мощнОсвоенПолная мощн1. Основные материалы27 763,20 52 056,00 77,12 144,60 30,00 2 313,60 4 338,00 2. Вспомогательные материалы3 146,50 3 470,40 8,74 9,64 60,00 524,42 578,40 3. Топливо, энергия со стороны9 994,75 13 881,60 27,76 38,56 60,00 1 665,79 2 313,60 Итого:40 904,45 69 408,00 113,62 192,80 4 503,81 7 230,00

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).

(7)

Продолжительность одного оборота:

(8)

Если известна оборачиваемость оборотных средств в днях и объем реализованной продукции за период, то можно определить средний остаток оборотных средств за период.

Для косвенного метода считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств:

незавершенное производство15 дней;

расходы будущих периодов10 дней;

готовая продукция на складах10 дней;

дебиторская задолженность30 дней.

(коммерческий кредит)

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала

Рассчитанная нами потребность в оборотных средствах отражена в таблице 1.

Таблица 17. Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средствПотребность, тыс.рОсвоениеПолное использование мощности1. Производственные запасы4503,817230,002. Незавершенное производство3088,445790,833. Расходы будущих периодов2058,963860,554. Готовая продукция на складе2058,963860,555. Дебиторская задолженность6176,8811581,656. Денежные средства178,87323,24Итого:18065,9232646,82

3. Основные экономические показатели

.1 Определение цены на продукцию и основных производственных показателей

Деятельность любой коммерческой организации ориентирована на прибыль. Из самого экономического определения предприятия следует, что целью деятельности данного самостоятельно-хозяйствующего субъекта является получение прибыли, реализуемое через удовлетворение потребностей общества. Поэтому для нас весьма значимой является информация о возможной выручке и прибыли.

Для расчеты цены на изготовляемую нами продукцию мы воспользуемся следующей формулой:

Цпред = С+Рс×С/100 (9)

где С - себестоимость продукции, р.;

Рс - рентабельность продукции, %, которая в нашем случае равна 60 %. Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов. Рассчитав по данной нам формуле (9) цену мы получим следующее значение :Цпред=9,27 Рассчитаем остальные показатели и заполним таблицу 18

Таблица 18. Отчет о доходах, тыс. р.

ПоказателиОсвоениеПолная мощностьЦена1. Выручка от реализации продукции буз НДС и акцизов74122,57138979,829,272. Себестоимость реализованной продукции42600,6677211,01 3. Прибыль от реализации31521,9161768,81 4. Налог на прибыль6304,3812353,76 5. Чистая прибыль25217,5349415,05

Как следует из данной таблицы, и при освоении, и при полной мощности мы получаем достаточно большую чистую прибыль. При этом при полной мощности, получаемая нами чистая прибыль становится больше примерно в 2,3 раза.

Основные технико-экономические показатели по проектируемому производству рассчитываются для периода освоения и полной загрузки производственной мощности и сводятся в таблицу 19, представленную ниже.

Таблица 19. Основные технико-экономические показатели

Показатели, ед. измеренияОсвоениеПолная мощность1231. Объем реализации продукции8000,0015000,002. Объем реализации продукции в стоимостном измерении, тыс.р.74122,57138979,823. Себестоимость единицы продукции, р. В том числе расходы: условно-переменные4,2864245,02условно-постоянные8336,6616024,264. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.р.47803,3947803,395. Среднегодовой остаток основных производственных фондов, тыс.р.18065,9232646,826. Среднесписочная численность ППП, в том числе по категориям:49,0049,007. Фонд оплаты труда, тыс.р16024,2616024,268. Амортизационные отчисления, тыс.р.1938,171938,179. Стоимость сырья, материалов, топлива, энергии, ежегодно потребляемых в производстве, тыс.р.40904,4569408,0010. Выработка на одного работающего, тыс.р на одного основного работника, тыс.р.163,27306,1211. Фондоотдача основных производственных фондов15,5129,0712. Фондоемкость0,640,0413. Рентабельность производства, %65,94129,2114. Рентабельность продукции, %59,2064,0015. Рентабельность продаж, %42,5344,4416. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств4,104,2617. Период оборота оборотных средств, дней87,7484,57

Согласно приведенным выше данным мы имеем достаточно высокую фондоотдачу, равную при освоении примерно 15,5 а при использовании полной мощности - 29, которая характеризует то, сколько рублей выручки дает каждый рубль, вложенный в основные средства.

Согласно приведенным выше расчетам наше предприятие является рентабельным. Сама по себе рентабельность является относительным показателем эффективности работы предприятия и в общем виде характеризует способность предприятия к приращению капитала.

В данной курсовой работе рассчитаны:

-рентабельность производства, рассчитываемая по формуле:

Р0 = Пв/Сср (10)

где Пв - валовая прибыль (или прибыль от реализации), тыс.р.;

Сср - среднегодовая стоимость основных фондов и оборотных средств, тыс.р.

Рентабельность производства - это важный экономический показатель, который характеризует эффективность использования имущества предприятия. В нашем случае данный показатель при освоении равен примерно 65,9%, а при использовании полной мощности - 129,2 %. Эти цифры означают, что, начиная со второго и во все последующие годы, наше производство является достаточно рентабельным, и нами осуществлено достаточно эффективное использование имущества предприятия.

-рентабельность продукции

Рпр = Пч/Спр ×100 % (11)

гдеПч - чистая прибыль, тыс.р.;

Спр - полная себестоимость реализуемой продукции, тыс.р.

Рентабельность продукции показывает прибыльность выпускаемых изделий, характеризует результативность текущих затрат. В результате проведенных нами расчетов рентабельность продукции составила при освоении 59,2 %, при использовании полной мощности - 64%, то есть достаточно возросла.

-рентабельность продаж

Рп = Пв/В×100 % (12)

где В - сумма полученной выручки, тыс.р.

Рентабельность продаж характеризует эффективность предпринимательской деятельности и показывает, сколько чистой прибыли получено на 1 рубль. Согласно проведенным нами расчетам, при освоении рентабельность продаж составила около 42,5 %, а при полном использовании мощности - 44,4%.

.2 Анализ безубыточности

Для нормального функционирования нашего предприятия нам необходимо провести анализ безубыточности , который позволяет определить такой объем производства (точку безубыточности), при котором предприятие только возмещает расходы на ее производство и реализацию. Продажи ниже точки безубыточности влекут за собой убытки; продажи выше точки безубыточности приносят прибыль. Для того, чтобы наше предприятие выжило ему необходимо перешагнуть точку безубыточности, являющуюся в своем роде определённым рубежом.

Точка безубыточности определяется:

а) для отдельных видов продукции

(13)

где Nбез - объем производства в точке безубыточности, шт.;

FC - постоянные расходы на выпуск продукции, р.;

P - цена единицы продукции, р.;

VC - переменные расходы на единицу продукции, р.

б) для всего объема продаж

(14)

где В без - выручка от продаж в точке безубыточности, р.;

В - прогнозируемая выручка от продаж, р.;

VC - сумма переменных расходов, р.

В данной курсовой работе рассчитана точка безубыточности для всего объема продаж. Выручка, получаемая в точке безубыточности составляет 29799,35221 рублей.

В методике анализа безубыточности активно используются графики, которые могут отражать линейные и нелинейные зависимости между величиной выручки, затрат и прибыли. Графический расчет точки безубыточности представлен на рисунке График точки безубыточности.

В линейном графике постоянные расходы показываются как прямая, параллельная горизонтальной оси координат. Суммарные расходы показываются как возрастающая прямая с положительным наклоном, которая начинается в точке пересечения вертикальной оси с прямой постоянных расходов. Поступления выручки от продаж отражаются прямой от начала координат до точки, показывающей величину выручки на прямой, параллельной вертикальной оси.

Рисунок. График точки безубыточности

.3 Экономическая эффективность

В данной курсовой работе были определены следующие показатели:

-чистая приведенная стоимость (NPV);

-индекс доходности (прибыльности) (PI);

срок окупаемости (PP).

Чистая приведенная стоимость определяется как сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенная к начальному шагу, или как превышение интегральных результатов над интегральными затратами.

При расчете в базовых ценах величина ЧДД для постоянной нормы дисконта вычисляется по формуле:

(15)

где Т - горизонт расчета (расчетный период, продолжительность которого принимается с учетом продолжительности создания и эксплуатации оборудования, нормативного срока службы, требований инвестора). В курсовой работе данный показатель равняется 6 годам при шаге расчета - год.

Rt - результаты, достигаемые на t-ом шаге расчета;

Зt - затраты, осуществляемые на том же шаге (без капитальных) вложений;

- коэффициент дисконтирования для постоянной нормы дисконта r . r характеризует приемлемую в существующих условиях для инвестора норму дохода на капитал. Устанавливается с учетом величины ставки банковского процента, уровней инфляции и риска. r=0,25…0,46. В данной курсовой величина дисконта равняется 25 %;

Кt - капиталовложения на t-ом шаге.

Для расчетов, осуществляемых в курсовой работе:

(16)

где ЧП - чистая прибыль предприятия (табл. 16);

А - годовые амортизационные отчисления (табл. 7);

Соизмерение разновременных показателей удобнее осуществлять путем дисконтирования их к ценностям периода реализации капитальных затрат.

Для нашего предприятия чистая приведенная стоимость (NPV) составила 65937,5р. Проект является эффективным, если данный показатель больше нуля. В нашем же случае, чистая приведенная стоимость значительно превышает чистую приведенную стоимость.

Индекс доходности (ИД) представляет собой отношение суммы приведенных эффектов к величине капиталовложений:

Индекс доходности тесно связан с ЧДД. Он строится из тех же элементов и его значение связано со значением ЧДД: если ЧДД положителен, то ИД > 1 и наоборот, если ИД > 1, то проект эффективен, если ИД < 1, - неэффективен. По произведенным нами расчетам индекс доходности (PI) составил 2,2р. Данный показатель больше единицы и показывает, что проект эффективен. Индекс доходности - относительный показатель, поскольку показывает уровень доходов на единицу затрат: чем больше значение этого показателя, тем выше отдача каждого вложенного. Поэтому значение индекс доходности используется при выборе одного проекта из ряда альтернативных.

Срок окупаемости (Ток) - минимальный временной интервал (от начала осуществления реконструкции), за пределами которого ЧДД становится и в дальнейшем остается неотрицательным. Иными словами, это период (измеряемый в месяцах и годах), начиная с которого первоначальные вложения и другие затраты покрываются результатами осуществления технических решений.

Результаты и затраты, связанные с осуществлением проекта, можно вычислять с дисконтированием и без него. Соответственно получится два различных срока окупаемости. Рекомендуется срок окупаемости определять с использованием дисконтирования, который и определён в данной курсовой работе. Согласно расчетам проект окупится через 1,5 года.

Таким образом, создание нового производства является экономически целесообразным, о чем нам говорят проделанный анализ и все проведенные расчеты. Основным потребителем нашей продукции будет являться одно из крупнейший предприятий в нашей стране. Мы имеем достаточно большую чистую прибыль, все показатели, связанные с рентабельностью отражают то, что проект является рентабельным. Согласно показателям ЧДД и ИД проект достаточно эффективен, а срок окупаемости достаточно не велик и представляет собой промежуток времени 1,5 года.

Заключение

В рамках данной курсовой работы было осуществлено экономическое обоснование создания нового производства. Мы пришли к выводу о том, что, реализовав данный проект, мы будем иметь экономическую выгоду.

В первой части данной курсовой работы мы определили, что создание предприятия именно в данном регионе является разумным. Выбрали необходимую организационно-правовую форму, а именно общество с ограниченной ответственностью, решили, что реализовывать задуманный проект мы будем на базе небольшого завода в г. Грязи.

Во второй главе произведены расчеты потребности в сырье, в материалах и комплектующих изделиях на единицу продукции, потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск, а также расчеты материальных затрат на производство продукции. Был определен размер первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений. Также в данной главе произведен расчет численности основных рабочих, расчет численности персонала предприятия, расчет оплаты труда по сдельным расценкам и расчет фонда заработной платы персонала. Произведены расчеты затрат на производство продукции, затрат на годовой выпуск продукции, потребности в оборотных средствах.

Третья глава является наиболее значимой для определения целесообразности организации нового производства запасных частей для металлургического оборудования. В данной главе осуществлен расчет точки безубыточности, при котором предприятие только возмещает расходы на ее производство и реализацию. Составлен отчет о доходах, благодаря которому мы увидели, что чистая прибыль является достаточно значительной. Были рассчитаны основные технико-экономические показатели. Согласно им мы можем сказать, что проект является рентабельным, что говорит об улучшении использования основных фондов. Так же были рассчитаны ЧДД (NPV) и ИД (PI) Срок окупаемости невелик и составляет 1,5 года.

Таким образом, основываясь на приведенных выше выводах, мы можем с точностью подтвердить целесообразность создания проектируемого предприятия.

Библиографический список

1.Бизнес-план инновационного проекта. Методика составления/ В.П. Буров и др. - М.: ЦИПКК АП, 1998.

2.Экономика предприятия/ Под ред. В.Д. Горфинкеля, В.А. Швандера - М.: Банки и биржи, 1998.

.Жизелева В.В. Экономика предприятия/ В.В. Жизелева, Ю.Н. Каптейн. - М.: ИНФРА-М, 2001.

.Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия/ Н.Л. Зайцев. - М.: ИНФРА-М, 1999.

.Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия. Практикум:/ Н.Л. Зайцев. - М.: ИНФРА-М, 2000.

.Экономика предприятия/ Под ред. А.Е. Карлика. - М.: ИНФРА-М, 2002.

.Кейлер В.А. Экономика предприятия/ В.А. Кейлер - М. - Новосибирск: ИНФРА-М, 2000.

.Бизнес-план/ Т.П. Любанова и др. - М.: Приор, 2000.

.Налоговый кодекс РФ. Часть 1 и 2. - М.: ООО ВИТРЭМ,

.Экономика предприятия и отрасли промышленности/ Под ред. А.С. Пелиха. - Ростов-на-Дону, Феникс, 2001.

.Пошерстник В.Б. Заработная плата в современных условиях/ В.Б. Пошерстник, М.С. Мейксен. - М. - С-Пб.: Герда, 1998.

.Раицкий К.А. Экономика предприятия/ К.А. Раицкий. - М.: ИВЦ Маркетинг, 2001.

.Рязанцева Л.М. Экономическая оценка эффективности инвестиций/ Л.М. Рязанцева. - Липецк: ЛГТУ, 1999.

.Экономика предприятия/ Под ред. Н.А.Сафронова - М.: Юрист, 1998.

.Экономика предприятия./ Под ред. В.М. Семенова. - М.: Центр экономики и маркетинга, 1998.

.Сергеев И.В. Экономика предприятия/ И.В. Сергеев. - М.: Финансы и статичстика, 2001.

.Сергеев И.В. Организация и финансирование инвестиций/ И.В. Сергеев, И.И. Веретенникова. - М.: Финансы и статистика, 2000.

.Сухова Л.Ф. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия/ Л.Ф. Сухова, Н.Л. Чернова. - М.: Финансы и статистика, 2001.

.Трудовой кодекс РФ. - М.: ООО ВИТРЭМ, 2002.

.Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии/ Г.И. Шепеленко. - Ростов н/Д: ИЦ Март, 2001.

.Яковлев Р.А. Оплата труда на предприятии/ Р.А. Яковлев. - М.: Центр экономики маркетинга, 1999.

.Новый экономический словарь / Под редакцией А. Н. Азрилияна. - М.: Институт новой экономики, 2006. - 1088 с. - 4 000 экз. - ISBN 5-89378-014-0

. Закрытое акционерное общество (ЗАО) - характеристика и порядок регистрации: Краткая справка [Электронный ресурс] // Центр содействия бизнесу "Петроград" // URL: Ошибка! Недопустимый объект гиперссылки. http://www.petrograd.biz/zao.php (дата обращения 08.10.2013)

. Закупочная логистика: Краткая справка [Электронный ресурс] // ФГОУ ВПО Красноярский государственный аграрный университет // URL: http://edu.jobsmarket.ru/glossary/buh/363/ (дата обращения 20.10.2013)

. Индекс доходности: Краткая справка [Электронный ресурс] // ФГОУ «ДжобсМаркет Карьера»// URL: http://www.kgau.ru/distance/fub_03/eldeshtein/logistika/02_01.html (дата обращения 20.10.2013)

. Итоги работы промышленного комплекса за 2012 год: Краткая справка [Электронный ресурс] // Администрация Липецкой области // URL: http://www.admlr.lipetsk.ru/rus/bus/prom.php (дата обращения 08.10.2013)

. Ключевые факты: Краткая справка [Электронный ресурс] // НЛМК // URL: http://nlmk.com/ru/company/nlmk-at-glance (дата обращения 08.10.2013)

. Cебестоимость продукции// Центр управления финансами // URL: http://www.center-yf.ru/data/economy/Sebestoimost-produkcii.php (дата обращения 01.11.2013)

. Федеральный закон "Об обществах с ограниченной ответственностью " (Об ООО) // КонсультантПлюс // URL: http://www.consultant.ru/popular/ooo/ (дата обращения 09.10.2013)

. Уставный капитал акционерного общества: Краткая справка [Электронный ресурс] // www.Grandars.ru // URL: http://www.grandars.ru/college/ekonomika-firmy/ustavnyy-kapital-ao.html (дата обращения 10.10.2013)

Введение себестоимость экономический инвестиционный Наиболее важное место в социально-экономическом развитии общества занимает предпринимательская деятель

Больше работ по теме: