Организация расчетов с покупателями и заказчиками : Курсовая работа (т) по Банковское дело

Организация расчетов с покупателями и заказчиками

Введение

В условиях рыночной экономики в своей производственно-финансовой деятельности предприятия ежедневно осуществляют большой объем коммерческих операций. Так или иначе, они связаны с контрагентскими расчетами - с одной стороны, предприятие выступает покупателем сырья, материалов и необходимых услуг для обеспечения своей деятельности, а с другой - предприятие само является продавцом, реализуя на конкурентном рынке продукцию, товары и услуги иным потребителям.

Идеальная модель расчетов предполагает, что, получив деньги от своих покупателей, предприятие направляет часть из них на оплату приобретенного сырья и материалов. На самом деле, в современных рыночных условиях правила диктуют покупатели и заказчики, которым выгодно сначала получить товар или принять работу, а только потом расплатиться. Для того чтобы удержать свои позиции на рынке, поставщики и подрядчики следуют желаниям клиентов и все чаще используют коммерческое кредитование, предоставляют отсрочки платежей и т.д. Если факт поставки товара (работ, услуг) не совпадает по времени с получением за них денежных средств, у поставщика (подрядчика) возникает дебиторская задолженность.

Кругооборот оборотного капитала предприятия непосредственно связан с основными хозяйственными операциями: покупки приводят к увеличению запасов сырья, материалов, товаров и кредиторской задолженности; производство ведет к росту дебиторской задолженности и денежных средств в кассе и на расчетном счете. Все эти операции многократно повторяются, сопровождаются денежными поступлениями и денежными платежами.

Таким образом, движение денежных средств охватывает период между уплатой денег за сырье, материалы (товары) и поступлением денег от продажи готовой продукции (товаров). На его продолжительность влияют: период кредитования предприятия поставщиками, период кредитования предприятием покупателей, период нахождения сырья и материалов в запасах, период производства и хранения готовой продукции на складе.

Учитывая вышесказанное, можно констатировать, что организация расчетов с покупателями и заказчиками (дебиторами) является одним из наиболее сложных участков работы предприятия в силу: частой повторяемости (высокой периодичности) данных операций; большого разнообразия форм расчетов; большого количества контрагентов предприятия (покупателей и заказчиков), непостоянности их состава и пр.

Целью курсовой работы является всестороннее изучение организации расчетов с покупателями и заказчиками на примере конкретной организации и их дальнейшее совершенствование.

Задачи работы обусловлены ее целью и могут быть сформулированы следующим образом:

дать понятие безналичных расчетов и особенности их оргонизации;

раскрыть теоретические основы построения и формы безналичных расчетов;

рассматривать ответственность сторон и контроль за соблюдением расчетной и платежной дисциплины;

выявить основные направления безналичных расчетов в РБ;

Предметом исследования являются теоретические и практические аспекты расчётных взаимоотношений.

Теоретической и методологической основой написания работы послужили Декреты и Указы Президента, законодательные акты, нормативные решения правительства Республики Беларусь, работы специалистов банковских органов и агропромышленного комплекса, ученых экономистов.

1. Обзор литературы

В процессе кругооборота средства сельскохозяйственных предприятий проходят фазу обращения. Для нормальной производственной деятельности предприятия должны приобретать необходимые материальные ценности: нефтепродукты, запасные части, минеральные удобрения, прочие материалы.

На этой стадии у сельскохозяйственных предприятий возникают расчетные взаимоотношения с поставщиками: организациями материально-технического снабжения сельского хозяйства, учреждениями потребкооперации и т.д.

После завершения производственной стадии полученная на предприятиях продукция реализуется. При этом сельскохозяйственные предприятия также вступают в расчетные отношения, но с организациями - покупателями сельскохозяйственной продукции.

В соответствии с Порядком расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь от 29.06.2000г. №359, все расчеты между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь осуществляются в белорусских рублях в безналичном порядке, за исключением случаев, предусмотренным этим документом.

По мнению Л. И. Стешиц [15, c.123], безналичные расчеты - это расчеты между юридическими лицами, а также с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проводимые через банк или его филиал в безналичном порядке, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь

П. И. Камышанов [11, с. 218] считает, что безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

Е.Ф. Жуков [8, с. 189] утверждает, что безналичные расчеты - это платежи, осуществляемые путём документооборота в виде материального обращения письменных документов и в виде электронных средств. Также он добавляет, что в настоящее время широко используются расчёты с помощью карточек и терминалов для электронных платежей (электронные деньги).

Обобщив мнения авторов, мы считаем возможным дать своё определение безналичным расчётам. С нашей точки зрения под безналичными расчётами следует понимать расчёты путём перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании платёжных документов в стандартизированной форме.

Таким образом, безналичные расчеты являются важным звеном функционирования всего хозяйственного механизма, необходимым условием осуществления расширенного воспроизводства и развитием социальной сферы. С их помощью осуществляются денежные платежи между организациями, между организациями и государственным бюджетом, целевыми бюджетными и внебюджетными фондами, кредитной системой, расчеты по страхованию имущества. От их организации зависят хозяйственно-финансовая деятельность организаций, нормальный ход процесса воспроизводства, их динамического развития.

Рассмотрев некоторые определения безналичных расчетов можно определить их сущность и назначение.

Сущность безналичных расчетов состоит в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

Назначение безналичных расчетов состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов. Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности и эффективности. В настоящее время существует множество литературных источников с описанием принципов безналичного расчета и, соответственно каждый автор имеет свой подход к их классификации.

По мнению Л.А. Дробозиной [16, с.178] основными принципами безналичных расчетов являются:

все предприятия и организации обязаны хранить свои средства на счетах в банке. В кассах организаций разрешается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в пределах установленных норм;

требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товара, либо вслед за ней, чтобы не допускалась задержка платежей. Однако в условиях кризиса платежей большинство поставщиков предъявляют требования предоплаты - предварительного получения денег перед отпуском товаров;

платежи производятся со счетов клиентов в банке лишь с их согласия. Это важное условие препятствует банку в распоряжении средствами, принадлежащими хозяйствующим органам, открывшим счета с данном банке;

подавляющая часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк;

установлено несколько форм расчетов в виде платежей, которые организации могут выбирать по своему усмотрению.

Р.Н. Томкович [10, с. 34] выделяет также и такие принципы безналичных расчетов, как:

·принцип обеспеченности платежа предполагает наличие у плательщика денежных средств, то есть платежи совершаются за счет собственных средств плательщиков или кредитов банка;

·принцип правового режима осуществления расчетов и платежей. Он обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества;

·принцип периодической очередности платежей. Очередность платежей может быть: хронологическая (претензии удовлетворяются в той последовательности, в какой расчетные документы поступают в банк, независимо от цели платежа) и целевая - в первую очередь совершаются наиболее важные по значению платежи;

·принцип осуществления расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и у плательщика - необходимая предпосылка расчетов;

·принцип согласия (акцепта) плательщика. Данный принцип реализуется путем применения либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, переводных векселей);

·принцип контроля за проведением операций. Контроль подразделяется на: предварительный, текущий и последующий;

·принцип срочности платежа (расчеты осуществляются строго в сроки, предусмотренные в договорах, в инструкциях Минфина и т.д.);

·принцип имущественной ответственности по договору. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.

По мнению Лаврушина О.И. [13, с. 154] различают следующие принципы организации безналичных расчетов:

.Правовая регламентация расчетов, т.е. их законодательное регулирование. Базой для такого регулирования служит комплекс нормативных документов, определяющих порядок расчетов, обязательный для всех участников безналичных расчетов.

. Одним из принципов безналичных расчетов является то, что субъекты хозяйствования совершают платежи главным образом через учреждения банков или другие финансово-кредитные учреждения в безналичном порядке по документам, предусмотренным правилами расчетов

. Как известно, в безналичных расчетах деньги выполняют функцию средства платежа. Это означает, что их движение носит относительно самостоятельный характер: оно может происходить раньше или позже движения соответствующих материальных ценностей. Следующий принцип организации безналичных расчетов состоит в том, что платежи совершаются, как правило, после отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ. Это обеспечивает тесную увязку товарного оборота с денежным. Этот принцип не исключает авансовых платежей и предварительной оплаты, которые допускаются законодательными актами или предусмотрены договором.

. Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:

либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам - на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги

. Один из принципов безналичных расчетов состоит в том, что платежи осуществляются лишь при наличии достаточных средств на счете плательщика.

Необходимо также отметить тесную взаимосвязь принципов организации системы безналичных расчетов. На эту связь обращает внимание в одной из своих работ профессор А.М. Косой, делая выводы о том, что «принципы - это основные конструктивные свойства системы безналичных расчетов, или функционирования денег как средства платежа в безналичных расчетах» [17, с. 26] с этим нельзя не согласиться. Таким образом, система принципов хотя и является базовым ключевым элементом системы безналичных расчетов, в то же время поступательно эволюционирует, появляются новые первостепенные элементы, в связи с чем данная тема является актуальной, требующей отдельного исследования и развития.

В организации безналичных расчетов в соответствии с принципами заинтересованы все участвующие стороны, однако их реализация возможна лишь при наличии и соблюдении ряда условий.

Основными условиями организации безналичных расчетов являются: наличие банковского счета у участников безналичных расчетов; договорная основа порядка ведения счетов и осуществления расчетов; самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета; свободный выбор участниками форм безналичных расчетов.

Наличие банковского счета - не только обязательное условие для всех участников расчетов, но и единственная возможность для функционирования всего безналичного денежного оборота, поскольку безналичные расчеты совершаются только путем записей по счетам. Счета, по которым могут совершаться безналичные перечисления, разнообразны: счета текущие, ссудные, контокоррентные, депозитные, по доверительному управлению имуществом, благотворительные, временные, корреспондентские и др. Порядок открытия счетов регламентируется Национальным банком Республики Беларусь. Основной среди перечисленных счетов - текущий (расчетный), который имеется у каждого юридического лица.

Самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета отвечает интересам собственника в поиске оптимального варианта для проведения расчетов, обеспечивающего надежность в размещении средств.

Свободный выбор участниками форм безналичных расчетов необходим, но возможен с согласия всех сторон. Реализация данного условия происходит при заключении соответствующих договоров, где оговаривается использование конкретной формы расчетов.

Мы считаем, что свободный выбор участниками форм безналичных расчетов необходим, но в тоже время он возможен лишь с согласия всех сторон. Реализация данного условия происходит при заключении соответствующих договоров, где оговаривается использование конкретной формы расчетов.

Н. И. Кондакова [28, с. 54] считает, что организация безналичных расчетов предполагает определенный порядок их проведения, который не зависит от конкретной формы и является единым для всех участников, представляет собой наиболее общие правила проведения безналичных расчетов.

В.А. Луговой [14, с. 33] очень точно отмечает, что правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление договорной и расчетной дисциплины и улучшение финансового состояния. Кроме того, правильная (рациональная) организация расчетных операций, правильность постановки их учета предупреждает негативные последствия по этим операциям. Поэтому часто аудиторской проверке подвергаются все расчетные операции.

По нашему мнению, немало важным является правильная и своевременная организация расчетов с покупателями и заказчиками. Она также имеет огромное значение в договорной дисциплине.

Для всех безналичных расчетов осуществление платежей происходит в пределах остатка средств на счете (в том числе и с учетом поступлений за день) в календарной очередности, что предполагает общее правило для плательщика контролировать состояние своего счета. При невозможности полного выполнения обязательств в нормативном порядке для плательщика устанавливается очередность платежей, которая регламентирует последовательность операций банка при недостатке средств на счете клиента для проведения всех расчетов. Указание очередности платежа - обязательный реквизит расчетного документа.

Необходимость соблюдения определенной очередности при недостатке средств на счете способствует выполнению обязательств плательщика не только по сумме платежа, но и по срокам. Сроки платежа предусматриваются в договорах поставки и иных договорах, обязательствах перед бюджетом, кредитных договорах и должны быть исполнены при расчетах. Срок платежа - обязательный реквизит расчетного документа, который учитывается при проведении межбанковских расчетов. Приоритетность расчетного документа для оплаты по сроку перед другими определяется владельцем счета.

Как считает Г.И.Кравцова [12, с. 121] безналичные расчеты классифицируются по ряду признаков:

. по экономическому характеру платежа (объекту расчетов) - за товары и услуги и по нетоварным операциям;

. по месту проведения расчетов - внутриреспубликанские и межгосударственные; в свою очередь внутриреспубликанские расчеты подразделяются на одногородние (в пределах одного города, населенного пункта) и иногородние;

. по виду платежа: гарантированные, негарантированные, путем списания средств со счета или путем зачета взаимных требований, с отсрочкой платежа.

Безналичные расчёты должны быть построены таким образом, чтобы обеспечить своевременное получение денежных средств за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги. Рациональная организация расчетов имеет огромное значение для укрепления договорной дисциплины, выполнения обязательств по поставкам товаров в заданном ассортименте и качестве, повышения ответственности предприятий за соблюдение платежной дисциплины, сокращения и предупреждения дебиторской задолженности, оптимизация кредиторской задолженности, ускорения расчетов.

Наиболее важным классификатором является форма расчетов, поскольку именно она обладает собственными правилами и документооборотом, отражает особенности исполнения платежных инструкций клиента.

По мнению Г.И. Кравцовой [12, с. 130] преимущества расчётов платёжными требованиями заключается в том, что контроль за порядком их проведения осуществляется всеми участниками включая банки. Основным недостатком является отсутствие гарантии платежа, поскольку на счёте плательщика может не оказаться необходимой суммы средств.

По словам Н.Е.Заяц [9, с. 211] при этой форме расчётов чекодателю гарантируется платёж за счёт специально забронированных средств. Однако эта форма расчётов, по сравнению с другими, дорогая; не всегда есть возможность передачи чека чекодателем чекодержателю; бронирование чекодателем средств отвлекает их из оборота.

По мнению Г. Н. Белоглазовой [1, с. 236] чек удобен для расчетов в случаях, когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа или когда продавец заранее не известен. Расчеты чеками также ускоряют оборот денежных средств, они удобны для расчетов за мелкие партии товаров, при закупке в магазинах мелкого опта. Чековая форма расчетов в настоящее время развита недостаточно. Однако она является одной из перспективных.

2. Понятие безналичных расчетов и особенности их организации

Основу безналичного денежного оборота составляют безналичные расчеты.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачета взаимных требований, то есть без использования наличных денег.

Согласно Банковского кодекса Республики Беларусь под безналичными расчетами понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей, физических лиц, проводимые через банк, его филиал (отделение) в безналичном порядке, за исключением случаев, предусмотренных законодательством[3]. Вышеперечисленные клиенты банка выступают при переводе средств как стороны в расчетах, а банки, где открыты их счета, являются непосредственными участниками расчетов. По собственным операциям банки могут выступать одновременно как сторона и как участник расчетов. Безналичные перечисления являются для банка наиболее распространенными и достаточно трудоемкими операциями. Вместе с тем их проведение чрезвычайно ответственно, поскольку это операции с привлеченными средствами, и своевременность, полнота и правильность их проведения влияют на финансовое положение как банка, так и его клиентов.

Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что субъекты хозяйствования производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

Однако при оценке экономической значимости безналичных расчетов необходимо обратить внимание на то, что отдельную группу расчётов составляют платежи с участием населения, которые в настоящее время преимущественно осуществляются в наличной форме, то есть в традиционных, не соответствующих современному уровню развития информационных технологий, формах. Эта группа включает денежные потоки, возникающие на рынке розничных услуг и потребительских сделок [4,c.12].

Распространение безналичных расчетов в этой группе платежей позволит реализовать все их преимущества:

привлечение значительных средств населения в банки;

увеличение перечня услуг, предоставляемых банком клиенту;

уменьшение налично-денежного оборота и средств на его поддержание;

вынесение кредитов в предприятия торговли и сервиса.

Необходимо отметить, что изменения в информационных и компьютерных технологиях приводят к тому, что движение денег, совершаемое в процессе безналичных расчётов, всё больше становится составной частью общего мира телекоммуникаций. Это, в свою очередь, способствует развитию новых видов финансового бизнеса и повышению его эффективности.

Следовательно, особенности безналичных расчётов и задачи их организации в интересах экономики государства требуют создания определённой системы, которая должна обеспечивать наиболее эффективное их применение в рыночном хозяйстве.

В целом, экономическое значение безналичных расчетов как существенной составляющей денежного обращения возрастает. Они имеют следующие преимущества перед расчетами с использованием наличных денег:

·снижают издержки обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет, утилизацию денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами;

·позволяют увеличивать кредитные ресурсы банковской системы, развивать кредитные отношения, так как во время списания с одного и зачисления на другой счет денежные средства оседают в банках и становятся кредитными ресурсами;

·способствуют укреплению налично-денежного обращения, поскольку уменьшают сумму наличных средств, необходимых для движения стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами;

·ускоряют оборот денежных средств и материальных ресурсов[4, c.7].

Проведение безналичных расчетов требует особой организации, под которой подразумеваются принципы, условия, порядок и формы расчетов. В разных странах они имеют свою специфику, что обусловлено сложившимися банковскими традициями в использовании различных элементов платежной системы, общим уровнем состояния экономики, тенденциями происходящих изменений.

Базисным элементом в системе безналичных расчетов являются принципы их организации. Основополагающие из которых следующие:

Принцип правовой регламентации расчетов отражает наличие правил, обязательных для соблюдения всеми сторонами и участниками. Он обусловлен ролью, которую играет платежная система в экономике страны.

Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления их единообразия посредством регулирования.

Базой для такого регулирования служит комплекс нормативных документов: законы Республики Беларусь, указы Президента и нормативные акты Национального банка страны.

Принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов и их материальной ответственности направлен на соблюдение нормативных требований и положений, а также порядка их проведения.

Принцип согласия плательщика на платеж отражает его права собственника распоряжаться средствами на счете. Списание средств со счета клиента банка без его распоряжения допускается лишь в определенных случаях, которые оговорены в законодательных актах или договорах. Банк не вправе определять направление и использование денежных средств или устанавливать иные ограничения, не предусмотренные законодательством[1, c.97].

В организации безналичных расчетов в соответствии с изложенными выше принципами заинтересованы все участвующие стороны, их соблюдение позволяет использовать безналичные расчёты в качестве основного инструмента развития рыночной экономики, однако реализация данных принципов возможна лишь при наличии и соблюдении ряда условий.

Основными условиями организации безналичных расчетов являются:

·наличие банковского счета у участников безналичных расчетов;

·договорная основа порядка ведения счетов и осуществления расчетов;

·самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета;

·свободный выбор участниками форм безналичных расчетов.

Наличие банковского счета - не только обязательное условие для всех участников расчетов, но и единственная возможность для функционирования всего безналичного денежного оборота, поскольку безналичные расчеты совершаются только путем записей по счетам.

Документами, обязательными для открытии текущего счёта являются:

·заявление на открытие счета по определенной форме,

·копия документа о государственной регистрации,

·копии учредительных документов,

·карточка с образцами подписей и оттиском печати и др.

Договорная основа ведения счетов как условие организации безналичных расчетов обязательна для всех банковских счетов. Предполагается наличие заключенных договоров для ведения как самого банковского счета (договор текущего (расчетного) банковского счета, договор депозитного счета, договор корреспондентского счета и т.п.), так и на осуществление операций по нему в соответствии с договорами, отражающими конкретную сделку (договор поставки, кредитный договор и т.п.). При отсутствии договора между банком и клиентом на ведение счета банк вправе отказаться от проведения расчетной операции.

Самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета отвечает его интересам собственника в поиске оптимального варианта для проведении расчетов, обеспечивающего надежность в размещении средств.

Свободный выбор участниками форм безналичных расчетов необходим, но возможен с согласия всех сторон. Реализация данного условия происходит при заключении соответствующих договоров, где оговаривается использование конкретной формы расчетов.

Организация безналичных расчетов предполагает определенный порядок их проведения, который не зависит от конкретной формы и является единым для всех участников, представляет собой наиболее общие правила проведения безналичных расчетов.

Безналичные расчеты как операции по движению денежных средств с одного банковского счета на другой предполагают использование документов, которые и вызывают это движение. Безналичное движение средств в обязательном порядке опосредствуется расчетными документами, которые рассматриваются как платежные инструменты и включаются в платежную систему страны. Как правило, они имеют законодательно установленную форму и соответствуют стандартам. Кроме того, банком регламентируются их количество, обязательные реквизиты, возможность использования в письменной или электронной форме. Расчетный документ, который определяет дальнейшие действия банка, рассматривается как платежная инструкция клиента (платежные поручения, платежные требования, заявления и др.), которая может иметь приложения (реестры, транспортные документы и пр.).

Движение расчетных документов, посредством которых в определенной последовательности совершаются операции по банковским счетам, называется документооборотом. Он определяется платежной инструкцией клиента.

Однако следует отметить, что наличие очередности платежей не является гарантией своевременного выполнения плательщиком обязательств как в установленный срок, так и в сумме платежа, обозначенной в расчетном документе. Такой гарантии общие правила проведения расчетов дать не могут. Однако эти правила предполагают наблюдение со стороны плательщика за собственной платежеспособностью для обеспечения достаточной суммы средств на счете и завершения расчетов, а также возможность при недостатке средств и соблюдении определенных условий получения краткосрочного кредита или иного источника для выполнения обязательств.

Кредит может быть получен:

·в виде превышения оплаты над имеющимся остатком как разрешенный овердрафт по счету;

·как целевой кредит для платы за конкретные товарно-материальные ценности;

·на заработную плату и др.

Таким образом, безналичным расчётам присущи следующие особенности:

в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

Суть безналичных расчётов можно свести к следующему:

·безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. безналичный расчет платеж договорной

·временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

·безналичные расчеты способствуют кругообороту средств в народном хозяйстве;

·четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота.

·расширение сферы безналичных платежей позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

Расчеты с использованием наличных денег чрезвычайно дорого обходятся государственным и коммерческим финансовым структурам. Выпуск в обращение новых купюр, обмен старых, неудобства и большие потери времени рядовых клиентов - все это тяжелым бременем ложится на экономику страны. Один из возможных и самых перспективных способов разрешения проблемы наличного оборота - создание эффективной системы безналичных расчетов как основополагающего элемента современной экономики [5,c.562].

. Формы безналичных расчётов и их характеристика

Для исследования особенностей безналичных расчётов можно использовать различные критерии, среди которых традиционными являются: состав участников, размер платежа, способ платежа, платежный инструмент, форма расчетов.

Вышеприведенные признаки в разной степени рассматривались при характеристике организации безналичных расчетов. Наиболее важным среди них является форма расчетов, поскольку именно она обладает собственными правилами и документооборотом, отражает особенности исполнения платежных инструкций клиента.

Под формой безналичных расчетов понимают законодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота, определяемого исполнением платежных инструкций.

Инструкции центрального банка классифицируют формы безналичных расчетов:

·расчёты платежными поручениями;

·расчёты платежными требованиями;

·расчеты платежными требованиями-поручениями;

·документарные аккредитивы;

·расчеты чеками из чековых книжек и расчетные чеки;

·расчёты пластиковыми картами[5, c.565].

В международных расчетах используются банковский перевод, инкассо, аккредитивы.

Выше при перечислении форм безналичных расчетов был использован критерий применяемого документооборота и соответствующие ему названия первичных документов. Вместе с тем на основании этого критерия данный перечень не является исчерпывающим. При регулировании операций по безналичным расчетам Банковский кодекс Республики Беларусь принял за основу не наименование первичных документов (платежных инструкций), лежащих в основании платежа, а название самих банковских операций, посредством которых осуществляются платежи. В связи с этим другая классификация форм расчетов имеет вид:

·кредитовый перевод (банковский кредитовый перевод);

·дебетовый перевод (инкассо);

·аккредитив.

Кредитовый перевод является таким банковским переводом, при котором инициатором выступает плательщик, представляющий платежные инструкции в банк-отправитель. Кредитовый перевод осуществляется на основании представленных в банк-отправитель платежных инструкций. Платежные инструкции при осуществлении кредитового перевода могут оформляться расчетными документами (платежным поручением, платежным требованием-поручением) или иными документами, предусмотренными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Платежное поручение как форма расчетов по исполнению кредитового перевода представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель осуществляет за вознаграждение перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Платежные поручения применяются при осуществлении международных и внутренних банковских переводов денежных средств.

Платежное требование-поручение как форма расчетов по исполнению кредитового перевода является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара, провести платежи по другим операциям на основании направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.

Платежные требования-поручения применяются для осуществления кредитовых переводов денежных средств в случае, если стороны по переводу являются клиентами уполномоченных банков. Операции по списанию денежных средств со счета плательщика без поручения (распоряжения) владельца счета могут оформляться мемориальным ордером в случаях, установленных нормативными правовыми актами или договором между банком и клиентом.

Юридические лица, их филиалы, другие обособленные подразделения, выделенные этими юридическими лицами на отдельный баланс, и индивидуальные предприниматели могут осуществлять кредитовые переводы без открытия счетов в банке-отправителе в случаях, установленных законодательными актами Республики Беларусь, нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Кредитовые переводы без открытия счета осуществляются за счет средств, внесенных юридическим лицом - плательщиком в кассу банка-отправителя. Кредитовый перевод без открытия счета может осуществляться на основании платежных поручений (требований-поручений) или документов, подтверждающих прием денежных средств в кассу банка и содержащих реквизиты, необходимые для перевода средств. Платежное поручение заверяется подписью плательщика.

Дебетовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является бенефициар. Платежные инструкции в этом случае во внутренних расчетах оформляются платежными требованиями; в международных расчетах используются чеки для перевода иностранной валюты и белорусских рублей, пластиковая карточка является одной из форм дебетового перевода, используемая преимущественно как инструмент осуществления розничных платежей.

Платежное требование как форма расчетов по исполнению дебетового перевода является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику об уплате определенной суммы денег через банк. Форма расчётов платёжными требованиями определяется в договоре между плательщиком и получателем денежных средств и применяется для расчётов за отгруженные (отпущенные) товары (работы, услуги).

Платежные требования применяются, в основном, при осуществлении банковских переводов денежных средств, банком-отправителем и банком-получателем по которым являются уполномоченные банки.

Следующей формой расчётов по исполнению дебетового перевода являются расчёты с использованием чеков.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя провести платеж указанной в ней суммы чекодержателю[6, c.158].

Чеки применяются при осуществлении международных дебетовых переводов иностранной валюты, а также дебетовых переводов белорусских рублей в случае, если банк-отправитель и банк-получатель, участвующие в переводе, являются уполномоченными банками.

Расчеты пластиковыми карточками предполагают наличие определенной системы, в состав которой входят банки и иные участники, которые совместно осуществляют выпуск в обращение и операции с использованием пластиковых карточек.

Характерным признаком аккредитива является самостоятельная в рамках платежа роль и ответственность банка-эмитента, действующего по поручению клиента.

В целом, разнообразие применяемых форм расчетов и принципы выбора той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране т.е.в Беларуси, и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

Выбор форм расчётов должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения расчетов. Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.

Рассмотрим подробнее основные формы безналичных расчетов и особенности их использования.

Расчеты платежными поручениями - одна из распространённых в настоящее время в Республике Беларусь форма безналичных расчетов. Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета. Эта форма расчетов имеет тенденцию более широко использоваться в условиях рыночной экономики.

Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого спектра платежей: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и т.д.

Основными достоинствами расчетов платежными поручениями является их универсальность, возможность сблизить дату отгрузки с датой оплаты, простота оформления и прохождения через банк. Тем не менее, при такой форме расчетов нет должной гарантии платежа. Своевременное поступление денежных средств поставщику зависит не только от платежеспособности покупателя, но и от срока осуществления операций по перечислению в обслуживающем банке. Возможно возникновение взаимной (дебиторско-кредиторской) задолженности при предварительной оплате, авансовых платежах, замедлении расчетов.

В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения. Поручение акцептуется банком путем депонирования (бронирования) суммы поручения на отдельном балансовом счете. На акцептованном поручении делается соответствующая отметка, подтверждающая депонирование средств для оплаты. Акцептованные платежные поручения принимаются к исполнению только в полной сумме.

Получение с них сдачи наличными или обмен на наличные не допускается. К недостаткам данной разновидности расчетов платежными поручениями относят значительное усложнение и удлинение документооборота, и отвлечение средств из хозяйственного оборота клиента.

При проведении дебетовых переводов посредством платежных требований используется акцептная или безакцептная форма расчетов.

Под акцептом понимается предварительное согласие плательщика, выраженное в форме заявления на акцепт и содержащее инструкции банку-отправителю исполнить платежное требование в день его поступления в банк-отправитель (ранее законодательство предусматривало возможность предварительного и последующего акцепта платежных требований, действующее же законодательство не подразделяет акцепт таким образом и допускает возможность акцепта, который по своей сути является аналогом ранее регламентированного нормативными правовыми актами предварительного акцепта)[7,с.16].

Форма расчетов посредством платежных требований с акцептом используется при расчетах за отгруженные (отпущенные) товары (работы, услуги), в иных случаях - по усмотрению сторон и устанавливается в договоре между бенефициаром и плательщиком.

Безакцептная форма расчетов используется при списании денежных средств со счета плательщика без его согласия в бесспорном порядке в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь.

В безналичном обороте при расчетах за товарно-материальные ценности и услуги уже длительное время доминирующей формой безналичных расчетов является акцептная форма с применением платежных требований.

Введенная в хозяйственную практику данная форма расчетов оказалась хорошо приспособленной к решению многих задач в области расчетов. Эти обстоятельства позволили акцептной форме пройти долгий путь совершенствования и при этом оставаться основной при оплате товаров, услуг, работ. Процесс ее совершенствования шел по пути упрощения техники совершения операций и ускорения документооборота.

Суть расчетов платежными требованиями (акцептной формы расчетов) состоит в том, что получатель средств представляет в обслуживающий его банк на инкассо расчетный документ, содержащий требование к плательщику об уплате получателю определенной суммы через банк.

При этом под инкассо следует понимать поручение клиента (приказодателя) банку (банку-ремитенту) произвести передачу плательщику документов (векселей, чеков и др.), сопровождаемых коммерческими документами (документарное инкассо) либо не сопровождаемых коммерческими документами (чистое инкассо), с целью взыскания платежа[6,c.155].

Расчеты платежными требованиями имеют свои особенности:

·они применяются после отгрузки продукции, выполнения работ, оказания услуг;

·оплата платежными требованиями производится с согласия (акцепта) плательщика;

·в основе расчетов лежит система инкассо, при которой банк поставщика по поручению поставщика востребует (инкассирует) с покупателя причитающиеся ему суммы денежных средств и зачисляет их на счет поставщика.

Принятые к исполнению платежные требования, акцептованные плательщиком, при наличии достаточной суммы средств на счете плательщика и подлежащие оплате в порядке предварительного акцепта исполняются банком в полной сумме в день поступления платежного требования;

Акцептованные платежные требования, для оплаты которых средств на счете плательщика недостаточно, исполняются в пределах остатка средств на счете. Платежные требования не исполненные (исполненные частично) ввиду отсутствия (недостаточности) средств на счете плательщика в акцептованной сумме (неисполненные) или в неисполненной сумме (частично исполненные) приходуются по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок», помещаются в картотеку к указанному счету и оплачиваются в календарной очередности по мере поступления средств.

Основным преимуществом расчетов платежными требованиями является то, что используемая система инкассо обеспечивает четкий порядок адресной их доставки, строгий контроль над расчетами, как со стороны субъектов хозяйствования, так и банков. Плательщик при этой форме расчетов может проверить выполнение поставщиком договорных обязательств, заявить отказ от оплаты. Главным недостатком расчетов платежными требованиями является их трудоемкость, связанная с осуществлением операций по инкассо, отказом от акцепта и др.

Следует отметить, что в настоящее время расчеты платежными требованиями применяются в ограниченной сфере, например при безакцептной оплате платежных требований. Со счета плательщика оплачиваются без акцепта платежные требования, выписанные в соответствии с показаниями измерительных приборов (за газ, воду, электроэнергию, тепловую энергию и т.д.) или действующих тарифов (абонентная плата за телефон, арендная плата за строения и др.).

Относительно новым для нашей экономики расчетным документом и, соответственно, новой формой безналичных расчетов являются расчеты платежными требованиями-поручениями.

Платежное требование-поручение - расчетный документ, содержащий требование получателя средств к плательщику оплатить на основании отправленных ему, минуя обслуживающий банк, расчетного, отгрузочного и других документов, предусмотренных в договоре, стоимость поставленного по договору товара, и произвести платежи по другим операциям.

Требование-поручение выписывается получателем средств на бланке установленной формы и вместе с отгрузочными и другими предусмотренными в договоре документами направляется плательщику.

Плательщик при согласии оплатить (полностью или частично) платежное требование-поручение указывает в нем следующие реквизиты:

сумму, подлежащую оплате и акцептованную плательщиком и наименование валюты перевода;

наименование, местонахождение и код банка-отправителя и др.

Срок, в течение которого плательщик обязан предоставить в банк требование-поручение, определяется сторонами в договоре и банком не контролируется. Об отказе полностью или частично оплатить требование-поручение плательщик уведомляет непосредственно получателя в порядке и сроки, определенные договором.

Достоинством расчетов платежными требованиями-поручениями является упрощение документооборота, и, следовательно, сокращение издержек по ведению расчетов. Недостатки этой формы расчетов проявляются в отсутствии гарантии платежа, возможности замедления оборачиваемости средств в случае несвоевременной оплаты счетов поставщиков, отказов от акцепта (особенно необоснованных).

При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю). Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, выступают платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законодательством.

В целях повышенной гарантии обеспечения правовой защиты интересов чекодержателя, отзыв чека до истечения срока его предъявления не допускается.

Расчетные чеки, срок действия которых истек, представляются чекодержателем нотариусу в порядке, установленном законодательством, для предъявления к платежу и удостоверения неоплаты.

При расчетах чеками производится депонирование средств на отдельном счете по поручению покупателя. Чекодатель передает чек чекодержателю в момент приобретения товаров (оказания услуг, выполнения работ). Чекодержатель сдает принятые чеки по месту открытия своего расчетного счета вместе с поручением-реестром. Банк чекодержателя пересылает чеки в банк плательщика при получении реестра. Предъявленные к оплате чеки оплачиваются с того счета, на котором была забронирована сумма.

Чек удобен для расчетов в случаях:

·когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа;

·когда продавец заранее не известен.

Основным преимуществом расчетов чеками является гарантия платежа.

Основным недостатком - усложнение документооборота, поскольку зачисление средств поставщику производится не в момент предъявления чека в банк поставщика, а лишь после их списания со счета плательщика.

Использование современных платежных систем и высокотехнологичных банковских продуктов является непременным условием успешного развития новых видов розничных услуг. Банковский сервис, ориентированный в первую очередь на клиента, предполагает внедрение и использование пластиковых карточек в сфере безналичных расчетов.

Пластиковая карточка - это платежный инструмент, посредством которого ее держатели могут осуществлять безналичные расчеты и получать наличные денежные средства.

При рассмотрении пластикой карточки как платежного инструмента безналичных расчетов необходимо отметить следующие аспекты:

Пластиковая карточка является только средством доступа к денежным средствам на счете держателя, за счет которых он осуществляет операции по безналичным расчетам за товары, работы и услуги или получает наличные денежные средства (исключение - карточки электронных денег). На ней содержится определенная информация, с помощью которой, а также индивидуального кода (ПИН-кода) и происходит доступ держателя к денежным средствам на своем счете. ПИН-код (от англ. Personal Identified Number) - личный номер владельца, который должен храниться в тайне, подтверждение которого держателем дает ему право на совершение ряда инициируемых им операций. Обычно состоит из 4 цифр, но может включать до 12.

Пластиковая карточка является средством проведения платежей, а не самим средством платежа. Карточка не заменяет сами деньги (законные платежные средства), а также не подменяет и не дублирует такую функцию денег, как средство платежа. Она является лишь инструментом, посредством которого деньги выполняют данную функцию.

Карточка не является денежным суррогатом. Как уже было отмечено выше, на карточке содержится только определенная информация о счете, а не денежные средства. Сама по себе она не имеет никакой стоимости (за исключением стоимости пластика).

В настоящее время банковская карточка является одной из самых востребованных банковских услуг не только за рубежом, но и на белорусском рынке. Это обусловлено тем, что банковская пластиковая карточка предоставляет ряд значительных преимуществ как для их держателей, так и для банков.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива[5,c.566].

Сфера применения аккредитивной формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов относительно невелик, но стабилен в условиях современной рыночной экономики. Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива. Разнообразие форм аккредитивов позволяет создать условия, которые максимально облегчают субъектам хозяйствования работу с ними, упрощают расчеты и наиболее удобны для контрагентов.

Более досконально осуществление расчётов с использованием таких платёжных инструментов, как пластиковая карточка и аккредитив будут рассмотрены далее.

В законодательстве Республики Беларусь, например, Постановление правления национального банка Республики Беларусь от 3 апреля 2009 г. N 40 «Об открытии счетов», Постановление правления национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. N 66 «Об утверждении инструкции о банковском переводе», Указ Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. N 359 «Об утверждении порядка расчётов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь» и т. д., подробно разработаны все вопросы, связанные с порядком применения отдельных форм расчетов, оговорены особенности каждой формы, основные ее реквизиты и др.

4. Ответственность сторон и контроль за соблюдением расчетной и платежной дисциплины

. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25.10.2000 № 441-З [2], с изменением и дополнением "Закон Республики Беларусь от 14 июня 2010 г. № 132-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 147, 2/1684)"

. Инструкция о банковском переводе, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66 с изменением и дополнением 2012 г., № 26, 8/24968) [17].

. Инструкция о порядке представления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 № 226.

. Инструкция об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 63 [18].

. Инструкция о порядке совершения банковских документарных операций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 67 [15].

. Инструкция о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.03.2005 № 43, регламентируется порядок осуществления расчетов чеками из чековых книжек [14].

. Положение о поставках товаров в Республике Беларусь, утвержденным постановлением Советом Министров Республики Беларусь № 444 от 8 июля 1996 г.

Предварительный контроль на преддоговорной стадии расчетов с покупателями осуществляется как самими хозяйствами, так и заготовительными организациями. В данном случае проверяются своевременность заключения таких договоров по отдельным видам продукции, обеспеченность ими плановых объемов по этой продаже, соблюдение обоюдных интересов в договорных отношениях, обоснованность объемов, сроков, качества, цен и условий поставок сельскохозяйственной продукции.

Как бы ни была эффективна система отбора покупателей, в ходе взаимодействия с ними не исключаются всевозможные накладки, поэтому предприятие вынуждено организовывать некоторую систему контроля за исполнением покупателями платежной дисциплины.

Эта система, называемая системой администрирования взаимоотношений с покупателями, подразумевает:

а) регулярный мониторинг дебиторов по видам продукции, объему задолженности, срокам погашения и др.;

б) минимизацию временных интервалов между моментами завершения работ, отгрузки продукции, предъявления платежных документов;

в) направление платежных документов по надлежащим адресам;

г) аккуратное рассмотрение запросов клиентов об условиях оплаты;

д) четкую процедуру оплаты счетов и получения платежей.

Отсутствие оплаты отгруженных товаров свидетельствует о нарушениях договорной, расчетно-кассовой дисциплины и крайне невыгодно предприятию, поскольку длительное отвлечение средств из оборота требует перегруппировки финансовых ресурсов, перераспределения оборотных средств, привлечения дополнительных денежных ресурсов в виде кредитов.

Все это влечет за собой напряженность финансового состояния предприятия, снижение его платежеспособности.

Ответственность сторон и контроль за соблюдением расчетной и платежной дисциплины определяются индивидуально в каждом договоре, влекущем осуществление расчетов и платежей, и закрепляются отдельным параграфом контракта или договора.

Законодательно предусмотрена ответственность за нарушения условий договора поставки:

За неисполнение или ненадлежащее исполнение условий договора стороны несут ответственность, предусмотренную настоящим Положением или законодательством и соглашением сторон. За нарушение обязанностей по договору поставки взыскиваются неустойка (штраф, пеня) и убытки.

За не поставку или недопоставку товара согласно условиям договора поставщик уплачивает покупателю неустойку (штраф) в размере 10 процентов стоимости не поставленного или недопоставленного в срок товара, если иное не установлено настоящим Положением или договором.

При поставке товара не в ассортименте в случаях, определяемых настоящим Положением о поставках товаров, поставщик уплачивает неустойку (штраф) в размере 10 процентов стоимости не поставленного товара в ассортименте, если договором не предусмотрено иное [24].

Если поставленный товар не соответствует по качеству стандартам, другой нормативно-технической документации, образцам (эталонам) или иным условиям договора, а также, если поставлен некомплектный товар, поставщик уплачивает покупателю неустойку (штраф) в размере 25 процентов стоимости некачественного, либо неукомплектованного товара, если в настоящем Положении или договоре не установлено иное.

В случаях поставки ненадлежащего качества или некомплектного товара с поставщика взыскиваются неустойка (штраф) и причиненные такой поставкой убытки без зачета неустойки (штрафа).

Неустойка, предусмотренная в настоящем Положении, не взыскивается, если поставщик заменит некачественный или некомплектный товар, либо устранит дефекты, либо доукомплектует товар без промедления с момента поставки некачественного или некомплектного товара или в срок, установленный сторонами.

За просрочку возврата (сдачи) тары, средств упаковки и средств пакетирования стороны несут ответственность в соответствии с договором.

В случае несвоевременной оплаты поставщиком товара стоимости тары за возвращенную покупателем тару с поставщика взыскивается штраф в размере, установленном договором.

В договоре может быть оговорена не предусмотренная настоящим Положением неустойка за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств сторонами.

Сторона не несет ответственности за неисполнение любого из своих обязательств, если докажет, что это было вызвано препятствием вне ее контроля и что от нее нельзя было разумно ожидать принятия этого препятствия в расчет при заключении договора либо избежание или преодоления этого препятствия или его последствий. Освобождение от ответственности, распространяется лишь на тот период, в течение которого существует данное препятствие.

В каждом договоре в обязательном порядке отдельным пунктом предусматривается ответственность сторон и контроль за соблюдением расчетной и платежной дисциплины. Предусмотрение данного пункта в договоре обеспечивает своевременность и надежность расчетных отношений.

Третьей заинтересованной стороной в вопросе о правах и ответственности выступает банк, который согласно заключенного договора на расчетно-кассовое обслуживание данной организации обладает правом самостоятельного наложения штрафных санкций за нарушение расчетной и платежной дисциплины в порядке и на условиях, вытекающих из договора на расчетно-кассовое обслуживание, внутриведомственного положения банка применительно данного вопроса и действующего законодательства.

Очередность списания денежных средств с расчетного счета клиента банка установлена в соответствии с Порядком расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь [26].

Настоящий порядок распространяется на расчеты, которые осуществляются на территории Республики Беларусь юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями, за исключением расчетов с кредиторами, производимых ликвидируемыми юридическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями, в отношении которых приняты решения о прекращении предпринимательской деятельности; расчетов наличными денежными средствами по платежам в бюджет (в том числе в государственные целевые бюджетные фонды) и в государственные внебюджетные фонды, осуществляемых через юридические лица, уполномоченные согласно законодательству Республики Беларусь взимать такие платежи.

5. Основные направления безналичных расчетов в Республике Беларусь

Правильная организация безналичных расчетов и своевременное их завершение позволяет высвободить значительные суммы платежных средств.

Как показывают исследования, расчеты не всегда ведутся надлежащим образом, имеется длительная просроченная задолженность предприятий друг с другом, возникают спорные ситуации, требующие арбитражного рассмотрения. От списания долгов по истечении срока исковой давности предприятия и организации несут убытки, в связи с несоблюдением расчетной и платежной дисциплины начисляются штрафы, пени, неустойки.

Для многих предприятий задержки платежей приносят убытки на миллионы рублей. Поэтому вопросам совершенствования системы безналичных расчетов занимаются не только ученые и специалисты в области экономики и финансов, которые находят пути совершенствования, выносят различные предложения и высказывают свои мнения.

В Республике Беларусь ведется определенная работа по улучшению организации денежного и расчетного механизмов в народном хозяйстве. Издан целый ряд документов, призванных регулировать отношения в сфере безналичных расчетов, улучшен учет расчетных операций, усовершенствованы сами расчеты. В тоже время возможности дальнейшего сближения во времени расчетов с процессом движения товарно-материальных ценностей при соблюдении хозрасчетных операций еще далеко не исчерпаны. Совершенствование безналичных расчетов направлено на их упрощение и ускорение. Это должно происходить за счет сокращения времени на оформление, подготовку документов и представление их в банки, обработки документов в банках и их оперативной пересылки, обеспечения гарантии платежа, соблюдения дисциплины поставок и ускорения совершения расчетных операций.

Первоочередные задачи в развитии платежной системы страны нашли отражение в Концепции развития национальной платежной системы Республики Беларусь на 2010 - 2015 годы с учетом прогрессивного мирового опыта, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 26 февраля 2010 г. № 29. Концепцией очерчена среднесрочная стратегия развития национальной платежной системы Республики Беларусь, направленная на дальнейшее повышение ее эффективности, надежности и безопасности на основе совершенствования нормативно-правовой базы, тарифной политики, внедрения новейших информационных технологий и банковских услуг, развития и совершенствования систем стандартизации и сертификации, использования накопленного отечественного и зарубежного опыта в области организационного, нормативно-правового и технологического обеспечения, а также надзора за платежной системой.

Для достижения цели настоящей Концепции необходимо решение следующих задач:

развитие национальной системы расчетов по розничным платежам, независимой от международных систем и являющейся составной частью функционирующей в Республике Беларусь системы безналичных расчетов по розничным платежам;

достижение согласованных темпов роста эмиссии электронных платежных инструментов и развития технической инфраструктуры их применения, а также равномерности распределения объектов инфраструктуры по территории Республики Беларусь и обеспечение равных условий доступа к электронным платежным инструментам на всей территории страны;

создание условий для пополнения ресурсной базы банков в целях увеличения объема ресурсов для инвестиционной деятельности и кредитования реального сектора экономики;

выработка и проведение согласованной и экономически обоснованной процентной и тарифной политики, направленной на обеспечение сбалансированности экономических интересов партнеров в сфере безналичных расчетов по розничным платежам;

повышение уровня платежной культуры населения за счет улучшения качества банковского обслуживания на основе внедрения и развития новых технологий, создания единого расчетного и информационного пространства на территории Республики Беларусь для проведения операций с электронными платежными инструментами;

развитие в Республике Беларусь прогрессивных платежных инструментов;

определение общей стратегии управления рисками в системе BISS;

определение места и роли Национального банка Республики Беларусь, органов государственного управления, банков, иных участников системы безналичных расчетов по розничным платежам в процессе развития настоящей Концепции.

Одним из условий совершенствования и ускорения безналичных расчетов является поиск и внедрение в практику новых, более экономичных и прогрессивных их форм. В этой связи будет полезным изучать и анализировать зарубежный опыт. Вместе с тем следует помнить, что в каждой стране существуют свои особенности, обусловленные ложившимися традициями. И их также следует учитывать при внедрении новых форм безналичных расчетов.

Для ускорения оборота денежных средств целесообразно применять форму расчетов с использованием пластиковых карточек [20,c 12].

Внедрение пластиковых карточек - это один из действенных путей оптимизации безналичных расчетов. На данный момент определены оптимальные методики внедрения пластиковых карточек, одной из которых является так называемая «корпоративная карточка», как инструмент, наиболее тесным образом связывающий в единое целое банковскую систему, предприятие и его работников, что позволяет предоставить корпоративным клиентам большой пакет услуг, а банкам иметь больше клиентов. Для организации, использование пластиковых карточек было бы удобным, так как средства, находящиеся на счете, защищены, быстро совершаются расчетные операции.

Составляющими компонентами системы расчетов с использованием банковских пластиковых карточек в настоящее время являются международные и внутренние системы расчетов, в том числе внутренние частные системы. В Республике Беларусь эмитируются карточки таких международных систем, как VISA, MasterCard, карточки внутренней системы "БелКарт", а также карточки внутренних частных систем, созданных отдельными банками Республики Беларусь.

Сегодня на рынке банковских пластиковых карточек формируется новая ситуация. Международные системы расчетов на основе использования банковских пластиковых карточек, осознав преимущества микропроцессорных карточек (EMV-совместимые карточки), как более безопасного инструмента, к тому же предоставляющего возможность расширить спектр услуг, стремятся вывести из обращения морально устаревшие карточки с магнитной полосой. Переход на EMV-совместимые карточки позволяет повысить безопасность расчетов, функциональность карточки за счет размещения на ней нескольких приложений и не только, увеличить количество безналичных платежей.

Техническая инфраструктура обслуживания карточек требует совершенствования, в том числе в части условий ее территориального распределения. Необходим комплекс действенных мер со стороны государственных органов, предприятий торговли и сервиса, банков, других заинтересованных организаций для создания в Республике Беларусь эффективно работающей терминальной и банкоматной сети, сети платежно-справочных терминалов самообслуживания, на должном уровне обеспечивающей потребности держателей банковских пластиковых карточек.

Необходимо повышение уровня платежной культуры населения за счет улучшения качества банковского обслуживания на основе внедрения и развития новых технологий, создания единого расчетного и информационного пространства на территории Республики Беларусь для проведения операций с электронными платежными инструментами. Создание единого расчетного и информационного пространства позволит ввести государственные стандарты на техническое обеспечение, включая интерфейсы и внешние формы документов, единые требования к минимальному набору услуг, оказываемых с использованием банковских пластиковых карточек. В результате в терминальной сети на территории республики будет обеспечено единообразное и повсеместное предоставление услуг посредством банковских пластиковых карточек.

Для ускорения темпов внедрения в платежный оборот республики банковских пластиковых карточек необходимо осуществить следующие меры: обеспечить синхронность объемов эмиссии банковских пластиковых карточек и развития инфраструктуры их использования; на основе глубоко проработанных бизнес-планов обеспечивать баланс экономических интересов клиентов - держателей карточек, банков-эмитентов, банков-агентов, банков-эквайеров, процессинговых центров, предприятий торговли (сервиса); устанавливать экономически обоснованные тарифы на услуги; банкам проводить процентную политику, направленную на рост остатков денежных средств на счетах держателей карточек.

Со стороны Национального банка должен быть обеспечен эффективный постоянный надзор за функционированием системы безналичных расчетов. Одной из основных функций Национального банка Республики Беларусь является организация эффективного, надежного и безопасного функционирования системы межбанковских расчетов.

Межбанковские расчеты в официальной денежной единице Республики Беларусь осуществляются через автоматизированную систему межбанковских расчетов (далее АС МБР) Национального банка Республики Беларусь. Оператором АС МБР является Национальный банк Республики Беларусь, функции которого выполняет Расчетный центр Национального банка Республики Беларусь. Обязательным условием для осуществления расчетов через АС МБР является установление корреспондентских отношений с Национальным банком путем заключения договора и открытия корреспондентского счета в Национальном банке.

Автоматизированная система межбанковских расчетов Республики Беларусь включает в себя две основные функциональные компоненты (подсистемы) - систему BISS и клиринговую систему прочих платежей.

Широкое применение электронных денежных расчетов, дальнейшая автоматизация и компьютеризация банковской деятельности является главными предпосылками для успешного внедрения и развития межбанковского клиринга.

Клиринг представляет собой систему регулярных безналичных расчетов, основанную на зачетах взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги) и ценные бумаги. Концепция платежей при клиринге позволяет значительно уменьшить баланс платежей и общую сумму обращающихся платежных средств, расширяет сферу безналичного оборота, облегчает управление им. Клиринговые центры могут создаваться в виде акционерных обществ открытого или закрытого типа. Функции клиринга могут взять на себя уже существующие банки.

Клиринговый центр открывает свой корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Беларусь и одновременно получает разрешение на открытие корреспондентских счетов банкам у себя.

Документы пересылаются по телефонным или телексным каналам. Прием и передача документов осуществляются с помощью коммуникационного компьютера клирингового центра. Для соединения компьютера с банками-участниками клиринга используются различные каналы связи. Клиринговые центры регулируют отношения между участниками путем заключения соответствующих соглашений, обеспечивают участников коммуникационными каналами и программными средствами. В последнее время также прослеживается тенденция к объединению платежной инфраструктуры (создание сетей обслуживания пользователей различных систем расчетов по розничным платежам, включающих банкоматы, платежные терминалы и др.)

Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная наличность и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников расчетов. Клиринг в банковской сфере может проводиться как внутри страны, так и между странами.

Введение в эксплуатацию модернизированной системы BISS, сочетающей элементы системы расчетов на валовой основе и клиринговой системы, позволило повысить качество услуг, предоставляемых платежной системой участникам, достигнуть экономии внутридневной ликвидности и равномерности обработки поступающих платежей в течение операционного дня за счет использования механизмов непрерывной оптимизации очереди ожидания средств несрочных платежей.

В соответствии с требованиями Национального банка Республики Беларусь банками проводится работа по повышению надежности своих автоматизированных систем, взаимодействующих с АС МБР.

В Республике Беларусь проводится работа по развитию систем расчетов с использованием электронных денег. Создана и совершенствуется нормативно-правовая база, регулирующая порядок проведения операций с электронными деньгами. С использованием электронных денег проводятся операции оплаты товаров и услуг в сети Интернет, на автозаправках, с использованием мобильного телефона, программно-технических устройств по приему наличных денег.

Другим направлением активного внедрения инноваций в белорусскую банковскую практику является использование интернет-банкинга. Пока интернет-банкинг рассматривается чаще всего как дополнительный сервис банка, хотя многие клиенты не исключают возможность полного перехода на Интернет-обслуживание, если это будет для них выгоднее, чем традиционное.

Распространенным является вариант позиционирования интернет-банка как вспомогательного офиса для оплаты текущих счетов. Он требует минимальных инвестиций. Банк может ограничиться относительно несложной системой безопасности, так как текущие остатки по счетам будут небольшими, дополнительно можно использовать схемы страхования вкладов для минимизации операционных рисков.

По нашему мнению, будущее интернет-банкинга в Республике Беларусь тесно связано с развитием розничного банковского обслуживания. Крупным клиентам важнее эксклюзивный, нестандартный сервис и персональное внимание, а уж затем интерактивность осуществления всех необходимых операций. Что же касается мелких и средних предприятий, предпринимателей и частных лиц, то обслуживание в системе интернет-банкинга более продуктивно, поскольку позволяет предоставить массовый высококачественный и недорогой сервис.

Немаловажное значение имеет выбор покупателя. Выбор покупателя - одно из наиболее ответственных решений в процессе работы. Ведь своевременность оплаты сельскохозяйственной продукции хозяйству во многом зависит от обоснованности этого решения. От знания своего покупателя зависит успех в деятельности на современном рынке. Чем лучше предприятие будет знать своего покупателя, его платежеспособность, тем надежней будет их совместная деятельность. Поэтому предлагаем внедрение и разработку базы данных организаций осуществляющих свою деятельность на территории республики, где будет возможность узнать платежеспособность покупателя. База данных поможет поставщику оценить покупателя и выбрать оптимальный план работы с данной организацией.

Совершенствование организации расчетов с покупателями и заказчиками является комплексной проблемой, решать которую необходимо несколькими путями одновременно. В первую очередь сюда нужно включить совершенствование нормативно-правовой базы. Следует отметить, что руководством нашей республики совместно с Национальным банком Республики Беларусь ведется работа в этой области. Издан целый ряд документов, призванных регулировать отношения в сфере безналичных расчетов. Однако не успели они вступить в силу, как к ним издаются изменения и дополнения. Это лишь затрудняет и без того сложное положение дел в системе безналичных расчетов. По нашему мнению, необходимо тщательно проанализировать и провести всестороннюю оценку, а лишь затем принимать в действие тот или иной законодательный акт.

Необходим конкретный подход к реформированию системы платежей и расчетов обеспечения этих условий позволяет принципиально изменить ситуацию (преодоление технологической отсталости, внедрение рыночного менеджмента и маркетинга, повышение конкурентоспособности и качества товара), перейти к росту и улучшению экономико-финансовых результатов реального сектора экономики.

Совершенствование безналичных расчетов направлено на их упрощение и ускорение, которое должно происходить за счет сокращения времени на оформление, подготовку документов и предоставления их в банке, обработку документов в банках и их оперативные пересылки, обеспечение гарантии платежа, соблюдение своевременных поставок и ускорение совершения расчетных операций, целью - совершение расчетов должно быть максимально приближать момент оплаты к моменту отправки товара.

Немаловажное значение принадлежит и осуществлению ряда технических мер, направленных на повышение эффективности функционирования системы безналичных расчетов. Необходимо активнее внедрять специализированную технику и передовые технологии, осваивать новейшее программное обеспечение, развивать соответствующую инфраструктуру. Таким образом, внедрение в систему расчетов электронных платежей, модемной и спутниковой связи для перечисления денежных сумм из различных районов республики, позволит добиться ускорения расчетов между банками и их клиентами, четкости, гибкости и надежности расчетных операций. Безусловно, это требует определенных затрат. Однако инвестирование средств в эту сферу повысило бы активность предприятия и уже очень скоро смогло приносить отдачу.

Государственная программа развития в Республике Беларусь системы безналичных расчетов по розничным платежам с использованием современных электронных платежных инструментов и средств платежа на 2012 - 2015 годы (далее - Государственная программа) призвана обеспечить широкое применение населением современных электронных платежных инструментов и средств платежа, а также технологий дистанционного банковского обслуживания и единого расчетного и информационного пространства; увеличение доли безналичных расчетов в объемах розничного товарооборота и платных услуг, предоставляемых населению; совершенствование организационного и программно-технического обеспечения системы безналичных расчетов по розничным платежам в Республике Беларусь.

Государственная программа разработана Национальным банком совместно с Министерством торговли, Министерством по налогам и сборам, Министерством финансов, Министерством спорта и туризма, Министерством

культуры, Министерством труда и социальной защиты, Министерством связи и информатизации, Министерством транспорта и коммуникаций, Министерством жилищно-коммунального хозяйства, Государственным комитетом по стандартизации, Белорусским республиканским союзом потребительских обществ (Белкоопсоюз), облисполкомами, Минским горисполкомом с участием банков Республики Беларусь и ОАО Банковский процессинговый центр. При разработке настоящей Государственной программы учитывались положения:

Концепции национальной безопасности Республики Беларусь, утвержденной Указом Президента Республики Беларусь от 9 ноября 2010 г. № 575;

Программы социально-экономического развития Республики Беларусь на 2011-2015 годы, утвержденной Указом Президента Республики Беларусь от 11 апреля 2011 г. № 136;

Основных направлений денежно-кредитной политики Республики Беларусь на 2012 год, утвержденных Указом Президента Республики Беларусь от 23 декабря 2011 г. № 591; Указа Президента Республики Беларусь от 30 августа 2011 г. № 389 О едином расчетном и информационном пространстве Республики Беларусь;

Концепции развития платежной системы Республики Беларусь на 2010- 2015 годы, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 26 февраля 2010 г. № 29.

Отличительной особенностью Государственной программы является переход системы безналичных расчетов по розничным платежам на новый качественный уровень развития с учетом наращивания программно- технической инфраструктуры в сфере безналичных расчетов, осуществляемых населением. Мероприятия Государственной программы направлены на стимулирование активного использования населением различных видов электронных платежных инструментов и средств платежа (банковских платежных карточек (далее - карточек), электронных денег, технологий дистанционного банковского обслуживания и других), а также стимулирование организаций торговли (сервиса) к приему оплаты за товары (работы, услуги) в безналичной форме, определение безналичных форм расчетов как приоритетных при планировании и разработке республиканскими органами государственного управления, подчиненными Правительству Республики Беларусь, (далее - органы госуправления) различных мероприятий по работе с населением.

Кроме того, в Государственной программе предусмотрены мероприятия по обеспечению непрерывности и безопасности функционирования программно-технической инфраструктуры для осуществления розничных платежей, доступности для населения оборудования самообслуживания:

платежно-справочных терминалов самообслуживания (далее - инфокиоски),

банкоматов.

Данные мероприятия направлены на минимизацию операционных рисков в сфере безналичных расчетов по розничным платежам.

Государственная программа предусматривает использование населением безналичных форм расчетов за государственные платные услуги.

При оценке доли безналичных расчетов в объемах розничного товарооборота и платных услуг, предоставляемых населению, принимаются во внимание операции безналичной оплаты, осуществленные посредством различных электронных платежных инструментов и средств платежа, а также технологий дистанционного банковского обслуживания.

Для целей Государственной программы под организациями торговли (сервиса) понимаются организации и предприятия, осуществляющие для населения продажу товаров (продовольственных и непродовольственных),

оказание различных видов услуг, выполнение различных видов работ в соответствии с законодательством Республики Беларусь вне зависимости от

ведомственной подчиненности таких организаций и предприятий.

Реализация мероприятий Государственной программы развития технической инфраструктуры, обеспечивающей использование банковских пластиковых карточек, на 2006 - 2011 годы, утвержденной постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 29 июня 2006 г. № 817/11, позволила существенно увеличить количество функционирующих в Республике Беларусь объектов программно-

технической инфраструктуры для осуществления розничных платежей в безналичной форме с использованием электронных платежных инструментов и средств платежа (банкоматы, инфокиоски, платежные терминалы в организациях торговли (сервиса), системы дистанционного банковского обслуживания (Интернет-банкинг, Мобильный банкинг и другие)), и, как

следствие, стимулировала увеличение доли безналичных расчетов, осуществляемых населением.

В настоящее время оплата за товары, работы, услуги осуществляется населением в безналичной форме с использованием следующих электронных платежных инструментов, средств платежа и технологий дистанционного банковского обслуживания:

карточек;

электронных денег;

Интернет-банкинга, Мобильного банкинга и других технологий дистанционного банковского обслуживания;

посредством единого расчетного и информационного пространства (далее - ЕРИП).

Наиболее активно используемым населением электронным платежным инструментом для совершения розничных платежей в безналичной форме является карточка, что обусловлено широкомасштабной реализацией в Республике Беларусь в течение последних десяти лет проектов выплаты заработной платы через карт-счета в банках (зарплатных проектов), принимаемыми мерами по расширению сети объектов программно- технической инфраструктуры для использования карточек, а также проводимой банками совместно с заинтересованными организациями и органами государственного управления работой по популяризации данного платежного инструмента, как средства для безналичных расчетов.

Банками Республики Беларусь выпускаются в обращение карточки внутренней платежной системы БелКарт и международных платежных систем VISA и MasterCard. На 1 июля 2012 г. эмиссию карточек осуществляют двадцать три банка, в обращение выпущено более 9,7 миллионов карточек (при численности населения страны около 9,5 миллиона человек), установлено 3 455 банкоматов, 3 250 инфокиосков, в более чем 31 тысяча организаций торговли (сервиса) установлено свыше 48 тысяч платежных терминалов для осуществления оплаты за товары (услуги работы,) в безналичной форме.

На 1 января 2012 г. эмиссию электронных денег осуществляют шесть банков, которые выпускают в обращение электронные деньги следующих систем расчетов: EasyPay, Берлио, iPay, ОСМП и другие.

Банками активно развиваются системы дистанционного банковского обслуживания, преимущетсвенно Интернет-банкинг, а также ЕРИП.

В результате проводимой в стране работы по развитию системы безналичных расчетов по розничным платежам наблюдается положительная динамика доли безналичных расчетов в объемах розничного товарооборота и платных услуг, предоставляемых населению, (2 и 6,1 процента на 1 января 2008 г.; 9,5 и 10,8 процента на 1 января 2012 г.).

Реализация Государственной программы осуществляется в соответствии с мероприятиями Государственной программы развития в Республике Беларусь системы безналичных расчетов по розничным платежам с использованием современных электронных платежных инструментов и средств платежа на 2012 - 2015 годы, приведенными в приложении.

Основными исполнителями Государственной программы являются:

органы госуправления, местные органы управления, Национальный банк, банки, организации торговли (сервиса) и иные заинтересованные организации и предприятия.

Органы госуправления совместно с заинтересованными осуществляют организационно-правовое, методологическое и методическое обеспечение, предусмотренное Государственной программой, дорабатывают законодательные и иные нормативные правовые акты, обеспечивают возможность оплаты населением государственных платных услуг безналичным путем, отвечают за распространение социальной рекламы, принимают меры по улучшению работы объектов программно-технической инфраструктуры для осуществления розничных платежей в безналичной форме.

Банки, организации торговли (сервиса) выполняют требования законодательных и иных нормативных правовых актов; обеспечивают преимущественные условия для осуществления расчетов в безналичной форме по сравнению с расчетами наличными денежными средствами; принимают меры по наращиванию объектов программно-технической инфраструктуры для осуществления розничных платежей в безналичной форме и их непрерывному функционированию; участвуют в мероприятиях по популяризации безналичных форм расчетов среди населения.

Провайдерами связи и телекоммуникационных услуг за счет использования современного телекоммуникационного оборудования, включая использование технологии широкополосного и беспроводного доступа, должна быть обеспечена высоконадежная, бесперебойная связь при функционировании объектов программно-технической инфраструктуры для осуществления розничных платежей.

Одним из основных направлений развития внутренней платежной системы Белкарт должно стать функциональное наполнение карточных продуктов и услуг данной системы по качеству, не ниже уровня, предоставляемого международными платежными системами, в соответствии со Стратегией развития платежной системы Белкарт, утвержденной протоколом наблюдательного совета ОАО Банковский процессинговый центр от 21 октября 2011 г. № 7.

Создание и внедрение в Республике Беларусь социальной карточки (возможность использования карточки в качестве удостоверяющего личность

документа, страхового полиса и так далее) должно осуществляться согласно

Плану мер по организации работ, направленных на создание и внедрение в

Республике Беларусь Белорусской интегрированной сервисно-расчетной системы, от 21 января 2012 г. № 30/225-2230, утвержденного Заместителем

Премьер-министра Республики Беларусь Румасом С.Н., Председателем Правления Национального банка Республики Беларусь Ермаковой Н.А. и начальником Оперативно-аналитического центра при Президенте Республики Беларусь Шпегуном С.В.

Мероприятия Государственной программы финансируются в пределах средств, предусматриваемых в республиканском бюджете на соответствующий финансовый год на содержание органов госуправления,

а также за счет средств банков, организаций торговли (сервиса), кредитов банков и иных источников в соответствии с законодательством Республики Беларусь[23, c.9-17].

Сравнительный анализ основных показателей развития системы расчетов с использованием карточек за первое полугодие 2012 года

Показатели01.01.201201.07.2012Прирост в %Количество карточек, млн.шт9.869.79-0.7Банкоматы331734453.8Оргонизации торговли257473123221.3Платежные терминалы в организациях торговли (сервиса)407294820118.3

Динамика доли безналичных операций с использованием карточек в целом по Республике Беларусь

Показатели01.01. 200701.01. 200801.01. 200901.01. 201001.01. 201101. 01. 201201.07. 2012Розничный товарооборот, полученный посредством расчета населением банковскими пластиковыми карточками, процентов1.12.03.75.58.19.512.3Услуги, оказанные населению юридическими лицами, оплаченные населением с использованием банковских пластиковых карточек, процентов.-6.17.38.79.910.8н/дЗаключение

В настоящее время состояние организации расчетов между предприятиями играет важную роль в общем, финансовом положении предприятий. Четкая организация расчетов между покупателями и поставщиками оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости и своевременного поступления денежных средств.

Безналичные расчеты на предприятии осуществляются в соответствии с нормативными документами, регламентирующими порядок осуществления этих расчетов и на основании принципов организации безналичных расчетов.

В частности, к приоритетным шагам по совершенствованию организации расчетов в Беларуси и на данном предприятии следует отнести следующее:

·более ответственно отнестись к выбору покупателя. Выбор покупателя - одно из наиболее ответственных решений в процессе работы. От знания своего покупателя зависит успех в деятельности на современном рынке. Чем лучше предприятие будет знать своего покупателя, тем надежней будет их совместная деятельность.

·производить анализ состава и структуры дебиторской задолженности по конкретным покупателям, а также по срокам образования задолженности или сроках их возможного погашения, что позволит своевременно выявлять просроченную задолженность.

·постоянно следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное преобладание либо дебиторской, либо кредиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.

·создать комиссию по работе с задолженностью, в обязанности которой входят систематическое наблюдение за состоянием расчетной дисциплины, проведение регулярных сверок расчетов с покупателями.

·в целях ускорения платежной дисциплины следует повысить роль юридической службы в области осуществления правильных расчетных операций, придать этой работе систематический характер, обеспечить защиту законных интересов предприятия.

·для контроля покупателя на предмет его надежности и финансовой устойчивости, соблюдения им договорной дисциплины, для контроля выполнения договорных обязательств можно предложить формирование досье на каждого покупателя и заказчика

·для ускорения оборота денежных средств целесообразно применять форму расчетов с использованием пластиковых карточек. Внедрение пластиковых карточек - это один из действенных путей оптимизации безналичных расчетов. Для предприятия использование пластиковых карточек было бы удобным, так как средства, находящиеся на счете, защищены, быстро совершаются расчетные операции.

·использовать при расчетах аккредитив, так как он является достаточно выгодным: может способствовать развитию и укреплению долговременных финансовых связей, укреплению финансовой и платежной, дисциплины, а также исключению случаев недобросовестности при организации хозяйственных отношений.

Также были разработаны мероприятия, направленные на улучшение условий охраны труда, техники безопасности, снижение производственного травматизма и противопожарной безопасности.

Таким образом, внедряя все вышеизложенные предложения, предприятие может избежать многих ошибок в работе и усовершенствовать организацию и учет расчетов с покупателями и заказчиками. Хочется отметить, что в современных условиях, применительно к состоянию экономики любого предприятия от руководителя, бухгалтера, менеджера требуется знание всех нюансов ведения расчётов с покупателями и заказчиками, умение быстро ориентироваться в изменяющейся ситуации и выбирать наиболее верное решение, которое благоприятно повлияет на экономическое положение организации.

Список использованной литературы

1. Белоглазова, Г.Н. Деньги, кредит, банки: учебник / Г.Н. Белоглазова; под ред. Г.Н. Белоглазовой. - М.: Юрайт-Издат, 2009.-620 с.

. Беляцкая, Е. С. Роль качества продукции в расчетах с покупателями и поставщиками / Е. С. Беляцкая, И. А. Каштанова // Научный поиск молодежи XXI века. Ч. 2: материалы VIII международной научной конференции студентов и магистрантов / Белорусская государственная сельскохозяйственная академия. - Горки, 2006. - С. 151-152.

. Борбит, И. Н. Преимущества аккредитивной формы расчетов / И. Н. Борбит, А. В. Кравченко // Учет, анализ и финансы в организациях АПК: состояние и пути совершенствования: материалы международной научно-практической конференции, посвященной 40-летию кафедры статистики и экономического анализа и 20-летию кафедры финансов и контроля факультета бухгалтерского учета / БГСХА. - Горки, 2007. - С. 45-46.

. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие/ Л.М. Бурмистрова. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 240 с.

. Вариотская Н.М. Создание системы учета и анализа дебиторской задолженности предприятия в целях управленческого учета /Н.М.Вариотская// Планово-экономический отдел. - 2009. - № 7. - с.40.

.Горшков Н.Е. Финансы организаций/ Н.Е. Горшков. - Минск.: Издательство Гревцова, 2010. - 368 с.

. Граник И.М. Финансы предприятий/ И.М.Граник - Минск: Право и экономика, 2011. - 72 с.

. Жуков, Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: практикум/ Е.Ф. Жуков. - М.: Юнити-Дана, 2010. - 432 с.

9. Заяц Н.Е. Финансы предприятий: учебное пособие/ Н.Е. Заяц, Т.И. Василевская. - Мн:Выш. шк., 2008. - 528 с.

10. Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий): учеб. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 352с.

. Камышанов, П.И. Бухгалтерский учет: учеб. пособие / П.И. Камышанов и А.П. Камышанова; под. ред. П.И. Камышанова. - Мн.: Амалфея, 2005. - 800 с.

Кравцова, Г.И. Деньги. Кредит. Банки: учеб. Пособие / Г.И.Кравцова, Г.С. Кузьменко, Е.И. Кравцов. - Минск: БГЭУ, 2003. - 527 с.

. Лаврушин, О.И. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин; под. ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2002 - 672 с.

. Луговой, В.А. Учет расчетов с предприятиями, учреждениями и физическими лицами / В.А. Луговой // Бухгалтерский учет и анализ.- 2002.- № 12.- С.33-35.

. Стешиц, Л.И. Бухгалтерский учет и аудит в АПК: учебник для студентов экономических специальностей сельскохозяйственных ВУЗов / Л.И. Стешиц [и др.]; под общ ред. Л. И. Стешица. - Мн.: «ИВЦ Минфина», 2005. -537 с.

. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник / Л. А. Дробозина, Л. П. Окунева, Л. Д. Окунева и др.; под ред. Л. А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. - 479 с.

. Косой, А.М. Принципы безналичных расчетов // Сб. научных трудов. - М., 2004. С. 23 - 26.

.Лапуста М.Г. Финансы организаций (предприятий): учебник/ М.Г.Лапуста, Т.Ю.Мазурина, Л.Г.Скамай.- Минск: Инфра-М, 2011. - 575с.

. Лукашевич И.Г. Банковская гарантия и документарный аккредитив /И.Г.Лукашевич// Главный бухгалтер.- 2011. - № 33. - С.35.

. Румянцева О.И. Денежно-кредитное регулирование: учеб.пособие/ О.И.Румянцева - Минск: БГЭУ, 2011. - 461 с.

. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник П.Н.Шуляк.-8-е изд., перераб.и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2010. - 624с.

. Постоева Т. Совершенствование порядка проведения банковских переводов/Т.Постоева//Главный бухгалтер. Банковская деятельность. - 2009.- №7.- с 37.

.Государственная программа развития Республике Беларусь системы безналичных расчетов розничным платежам использованием современных электронных платежных инструментов и средств платежа на 2012-2015 годы.

. Постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. №924/16

. Регуляторное стимулирование розничных безналичных расчетов в Республике Беларусь, Антонович Ольга Николаевна 27 сентября 2012 г.

28. Кондакова, Н.И. Учет расчетных операций и НДС/ Н.И. Кондакова// Главный бухгалтер. - 2005. - № 30. - С. 54.

Больше работ по теме:

Организация, оформление и учет депозитных операций юридических лиц в кредитной организации. Порядок начисления и учета процентов по привлеченным денежным средствам
Курсовая работа (т)
Организация, оформление и учет операций по долгосрочному кредитованию
Курсовая работа (т)
Основы кредитования населения
Курсовая работа (т)
Особенности доходов и расходов Фонда социального страхования
Курсовая работа (т)
Особенности заключения и исполнения договора личного страхования
Курсовая работа (т)

Предмет: Банковское дело

Тип работы: Курсовая работа (т)

Новости образования

Российский государственный социальный университет реорганизует сеть своих филиалов
22 Июля 2016 16:26
Более 70 представителей крупных вузов АСЕАН подтвердили участие в форуме во Владивостоке
22 Июля 2016 12:51
Абызов: публикация первичных статсведений снизит бюрократическую нагрузку на школы
22 Июля 2016 11:53
В Чечне свыше 200 школьников сдали ЕГЭ с результатом свыше 90 баллов - министр
22 Июля 2016 05:36
Замглавы Минобрнауки РФ: задача сократить число людей с высшим образованием не стоит
21 Июля 2016 20:19

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ