Организация, оформление и учет депозитных операций юридических лиц в кредитной организации. Порядок начисления и учета процентов по привлеченным денежным средствам

 

Министерство труда, занятости и социальной защиты Республики Татарстан

ГБОУ СПО "Камский государственный автомеханический техникум"

Специальность: "Банковское дело"

Шрифт курсовой работы: РК.080108.0279.00.00.00









КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине "Учет в банках"

На тему: "Организация, оформление и учет депозитных операций юридических лиц в кредитной организации. Порядок начисления и учета процентов по привлеченным денежным средствам"




Студент: гр. 221Б И.Г.Виноградова

Руководитель: Н.Н. Недушенко






Набережные Челны - 2013 год


Содержание


Введение

. Теоретические основы и общие характеристики депозитных операций

1.1Сущность и понятия депозитных операций юридических лиц в кредитной организации

.2Система защиты банковских депозитов

.3Особенности начисления банком процентов по привлеченным денежным средствам банка

. Понятие ЗАО "Банк Русский Стандарт"

.1Характеристика банка

.2Анализ бухгалтерского баланса банка "Русский стандарт"

.3 Операционный день

Заключение

Список использованной литературы


Введение


Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве.

Начиная с 1996 года, Банк России отказался от прямого регулирования соотношения между размером капитала банка и объемом привлеченных средств и перешел к косвенному регулированию через ряд обязательных экономических нормативов, таких как норматив достаточности капитала, максимальный размер риска на одного кредитора, максимальный размер привлечения денежных вкладов населения и др.

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

Привлечение средств банками частично осуществляется автоматически: в связи с осуществлении рассчетно-кассового обслуживания клиентов банка - юридических и физических лиц. Дело в том, что на счетах клиентов всегда остаются свободные денежные средства, которые банк может использовать по своему усмотрению, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами (ст. 845 ГК РФ). Чем большее количество клиентов привлечено на расчетно-кассовое обслуживание в банк, тем большей суммой может без каких либо осложнений для своей ликвидности распоряжаться банк. Однако все эти средства являются денежными средствами "до востребования", и банк размещает их, как правило, в краткосрочные низкодоходные активы. В связи с этим привлекаемые банками денежные средства на определенные сроки под проценты (вклады и депозиты) позволяет банку свободно осуществлять операции по размещению средств и получению соответственно более высокой прибыли. Поэтому депозиты банка являются привлекательными средствами, что касается стабильности для использования их в качестве основы для формирования кредитного портфеля банка, который по существу является главными источником покрытия затрат банка.

Вклад (депозит) - это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными.

Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.

Актуальность выбора темы работы связана с видением проблем банков по формированию ресурсной базы и эффективному их размещению в условиях снижения уровня инфляции, стабилизации российской валюты и ужесточения требований органов, регулирующих банковскую сферу.

Целью написания курсовой работы является изучение порядка организации, оформления и учета депозитных операций коммерческой организации.

Исходя из данной целевой установки, в работе решается ряд задач:

. Рассмотреть теоретические основы;

. Изучить проанализ.

Объект исследования является ЗАО "Банк Русский Стандарт".

Предмет исследования является организация, оформление, учет депозитных операций юридических лиц в кредитной организации и порядок начисления и учета процентов по привлеченным денежным средствам.

1. Теоретические основы и общие характеристики депозитных операций


.1 Сущность и понятия депозитных операций юридических лиц в кредитной организации


Депозитные операции - это операции кредитных организаций по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады и их размещение. Различаются пассивные и активные депозитные операции.

Пассивные - отражают привлечение денежных средств во вклад на срок или до востребования.

Активные - размещение временно свободных ресурсов одних банков в другие.

В сферу депозитных операций входят обращающиеся на рынке долговые обязательства, депозитные сертификаты, векселя и т.п. В России в соответствии с законодательством депозитные операции разрешены только банкам и другим кредитным организациям, имеющим лицензию ЦБ РФ.

Основные виды депозитов, предлагаемых банками :

)срочные сберегательные вклады;

)накопительные вклады;

)вклады до востребования.

Срочные сберегательные депозиты - это самый распространенный вид вкладов, при котором депозит размещается на определенный срок.

Преимущества: высокая процентная ставка и дополнительные функции по управлению депозитом (частичное снятие средств, досрочное закрытие вклада). Кроме того, срочные сберегательные вклады предусматривают капитализацию процентов, то есть каждый месяц (квартал) к основной сумме вкладов прибавляются проценты по депозиту и следующее начисление происходит с учетом суммы капитализированных процентов.

Накопительные вклады - подразумевают под собой возможность накопления необходимой суммы денег для определенной цели.

Преимущества: возможность пополнения депозита в любое время в период действия вклада, и система пролонгации вклада. То есть, если вкладчик при наступлении окончания срока депозитного счета, не обратился в банк, действие вклада автоматом продлевается на тот же срок с действующей на момент пролонгации ставкой.

Вклады "до востребования"(или бессрочные вклады) - банковский вклад <#"justify">1)Заявление на открытие расчетного счета по форме № 0401025;

)Нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации организации;

)Нотариально заверенные копии учредительных документов юридического лица;

)Лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством РФ порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;

)Нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе юридического лица;

)Карточку с образцами подписей и оттиска печати организации по форме № 0401026, заверенную в установленном порядке;

)Протокол общего собрания учредителей о назначении руководителя организации;

)Копию приказа о назначении главного бухгалтера;

)Паспортные данные руководителя и главного бухгалтера организации.

Из числа перечисленных документов непосредственно для банка оформляются заявление на открытие счета, карточка с образцами подписей и оттиска печати, а также договор банковского счета. Все остальные документы формируются организацией при ее государственной регистрации.

2. Текущий счет - активный счет в банке, на который могут делаться вклады и с которого можно оплачивать чеки. Банк <#"justify">·Заявление на открытие корреспондентского счета;

·Копия лицензии на осуществление банковских операций, заверенную в установленном порядке;

·Копии учредительных документов, заверенные в установленном порядке:

·Письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера кредитной организации;

·Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

·Заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц кредитной организации и оттиском печати кредитной организации.

·Копию сообщения Банка России о внесении филиала в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоении ему порядкового номера, заверенную в установленном порядке;

·Копию Положения о филиале, заверенную в установленном порядке;

·Оригинал доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала на открытие корреспондентского субсчета и ведение операций по этому счету, или заверенную в установленном порядке копию доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала, удостоверяющей полномочия руководителя филиала на открытие счета и ведение операций по нему и право подписания договоров (в случае, если договор и заявление на открытие счета подписываются руководителем филиала).

Филиал может не иметь корреспондентского субсчета в Банке России. В этом случае порядок перечисления налогов и предъявления налоговыми органами инкассовых поручений банк должен определить по согласованию с этими органами.

Филиал, у которого нет ни корреспондентского субсчета в Банке России, ни корреспондентских счетов в других кредитных организациях, проводит все свои расчетно-платежные операции через счета МФР, в том числе с внешними организациями - через корреспондентский счет (субсчет) другого подразделения банка.


1.2Система защиты банковских депозитов


В настоящее время законодательство России предусматривает четыре различных способа различных защиты интересов индивидуальных вкладчиков. Первые три способа предусмотрены Федеральным законом "О банках и банковской деятельности", четвертый - Федеральным законом "О Центральном Банке РФ (Банке России)".

Первый способ. Банки обязаны выполнять норматив обязательных резервов, депонируемых в Банке России, в том числе по срокам, объемам и видам привлеченных и денежных средств (статья 25). Средства фондов обязательного резервирования использовались Центральным Банком в случае банкротства банков для компенсации вкладов гражданам.

Второй способ. Государством гарантируется сохранность и возврат вкладов физических лиц в банках, созданных государством и банках, в установленном капитале, которых государству принадлежит более 50% голосующих акций (статья 36). Предоставление государственных гарантий, таким образом, распространяется и на вклады физических лиц, хранящихся в Сберегательном банке.

Третий способ. Банк России требует от банков получения лицензий на право привлечения во вклады денежных средств физических лиц. Более того, это право предоставляется вновь создаваемым банкам, с даты регистрации которых прошло не менее двух лет (статья 36).

Четвертый способ. Банк России ограничивает коммерческие банки от принятия повышенного риска по вкладам физических лиц. В соответствии с инструкцией №1 ЦБ "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций" максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения установлен в размере 100% от величины капитала.

Одной из первоочередных задач государства является создание Федерального фонда обязательного страхования вкладов. В соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" предусмотрено создание Федерального фонда обязательного страхования вкладов (статья 38). Участниками этого Фонда являются Банк России и банки, привлекающие средства граждан. Кроме того, предусматривается возможность создания фондов добровольного страхования вкладов (статья 39).

Действующий в настоящее время порядок защиты индивидуальных вкладчиков имеет ряд серьёзных проблем. Одна из наиболее важных заключается в том, что вкладчики Сбербанка получают государственные гарантии, в то время как вкладчики частных коммерческих банков могут иметь защиту лишь в рамках создания добровольного фонда. Эти фонды в российских условиях не получили широкого распространения. Другая проблема состоит в том, что государственные гарантии Сбербанку практически создают ему значительные преимущества при конкуренции с участниками рынка частных вкладов.

Такой подход законодателя в определенной мере предопределил отток вкладов из коммерческих банков в период банковского кризиса августа 1998г. У коммерческих банков остается не так много альтернативных возможностей в конкурентной борьбе за привлечение частных вкладчиков в условиях общего недоверия к банковской системе.

С нашей точки зрения, построение системы страхования банковских депозитов должно базироваться на следующих основных положениях:

. Страхование депозитов должно быть обязательным для всех коммерческих банков, независимо от их финансового положения. Обязательная форма участия обеспечит распределение риска по всей банковской системе.

. Фонд страхования банковских депозитов должен иметь государственное управление, так как в условиях глубокого финансового кризиса именно государству отводится первостепенная роль в финансовом оздоровлении экономики. Совместное управление страховым фондом возможно лишь в перспективе, поэтому вопрос о страховом фонде как независимой от государства организации, на наш взгляд, преждевременен.

. Членство в Государственном фонде страхования депозитов должно стать необходимым требованием получения лицензии ЦБ на право привлечения средств физических лиц.

. Объектами страхования в первоочередном порядке должны стать депозиты физических лиц, а в перспективе и депозиты юридических лиц.

. В объекты страхования должны быть включены валютные депозиты резидентов, что препятствовало бы оттоку валютных ресурсов за границу.

. Наступлением страхового случая должен считаться факт отзыва у банка лицензии на осуществление банковских операций.

. Определение ставок страховых платежей должно быть дифференцированным в зависимости от степени риска конкретного банка. Поэтому необходима разработка системы оценки страхового риска для проведения дифференциации страховых взносов, уплачиваемых банками с различным финансовым положением.

. Государственный страховой фонд в тесном взаимодействии с ЦБ, с нашей точки зрения, должен иметь право на разработку конкретных мер по оздоровлению финансового состояния страны. Это связано с тем, что в рамках страхового фонда обязательно должны проводиться процедура обследования финансового положения коммерческих банков, а также контроль за их деятельностью. Делать это необходимо в целях обеспечения сохранности средств вкладчиков, эффективного взимания страховых взносов и своевременного возврата средств в случае банкротства банка. Однако сейчас совершенно неопределенной остается возможность наделения Фонда функцией контроля за деятельностью банков.

. Участие ЦБ в Фонде должно выражаться в том числе и в виде возможности открытия кредитной линии в случае недостаточности средств.

. Форма собственности Фонда должна быть смешанной. Учредителями фонда должны стать в первую очередь ЦБ, Ассоциация российских банков, Антимонопольный комитет и другие организации. Участие банков может быть либо прямым, либо косвенным (через ассоциации).

Введение смешанной системы защиты депозитов в России обеспечило как бы прямую защиту вкладчиков (когда вкладчик в случае банкротства получает из фонда определенную сумму в пределах страхового покрытия), так и косвенную защиту (когда ЦБ совместно с фондом принимает меры по финансовому оздоровлению проблемного банка). Поэтому, для создания эффективной системы страхования банковских депозитов необходимо изменить подход к решению проблемы. Субъектом страхования и защиты должен стать не отдельный вкладчик, а банк со своими вкладчиками, то есть эффективная защита предполагает одинакого хорошее выполнение функций страхования, так и функции контроля и надзора за финансовым состоянием коммерческих банков.

Несмотря на значительные трудности в нахождении источников первоначального капитала Фонда и слабую мотивацию для вступления коммерческих банков в систему страхования, принятие основных принципов формирования системы защиты депозитов окажет благоприятное психологическое воздействие на владельцев денежных средств и финансовых институтов: возрастет степень доверия к банковской системе, повысится доля привлекаемых средств в коммерческих банках.

Для создания эффективной системы страхования банковских депозитов в России наиболее полезным с точки зрения экономического, социального и политического развития является опыт систем страхования стран Восточной Европы (Болгарии, Польши, Румынии, Венгрии и др.). Проблемы защиты вкладчиков в этих странах имеют много общего с российскими. Переход к рыночной экономике предполагал проведение радикальных банковских реформ: создание двухуровневой банковской системы, становление банков как самостоятельных финансовых институтов, формирование нового типа независимого центрального (государственного) банка. Все это привело к необходимости формирования новой системы вкладов, ответственность за сохранность которых должны брать на себя и государство в лице центрального банка, и сами банки. Поэтому в условиях переходного периода во многих странах Восточной Европы формируется смешанная система защиты вкладов.

Так, в Венгрии принят закон о государственном фонде страхования вкладов, фонд фактически создан и функционирует с преимущественно государственным управлением и негосударственными источниками финансирования. Деятельность фонда освобождена от налогообложения. В его функции входят не только взимание страховых взносов и выплата страховых премий, но и право принимать меры, предупреждающие банкротство финансового института. Кроме того, политика фонда ориентирована на преимущественную защиту интересов мелких и средних банков и вкладчиков. Объектами страхования являются депозиты как физических, так и юридических лиц. На наш взгляд, эти положения целесообразно заложить в основу построения российской системы страхования депозитов.

При построении механизма взимания страховых платежей и разработке системы мониторинга финансового положения банков заслуживает внимания также опыт США.

Функции Федеральной корпорации страхования депозитов США очень широки. Она не только собирает взносы и осуществляет компенсационные выплаты, но и ведет мониторинг финансового положения кредитных институтов, организуя корректирующие меры. Это делает систему страхования депозитов достаточно эффективной.

В США в 80-х гг. была разработана модель GMS Growth-Monitoring System, применяемая FDIC в целях распознавания начальной стадии процессов, перерастающих в неплатежеспособность банков. Данная модель основана на том, что быстрый рост банковских активов может вести к росту концентрации вложений с повышенной степенью риска и снижению качества управления банком. Банки, выделяемые GMS как "быстро растущие", являются объектом дополнительного внимания со стороны FDIC. Модель использует пять показателей:

.прирост активов;

.прирост кредитного портфеля;

.доля кредитных вложений и вложений в ценные бумаги со сроком свыше 5 лет в составе активов;

.доля неустойчивых обязательств в пассиве;

.капитализация баланса.

При этом рассчитываются темпы прироста последних трех показателей, затем процентные соотношения сравниваются с соответствующими средними показателями сходной группы банков. Всего в зависимости от величины баланса, местоположения и количества отделений банка выделяется 25 таких групп. Данные соотношения оцениваются по соответствующим критериям и образуют общую оценку GMS. Прогнозные свойства модели позволяют выделить банки, характеризующиеся повышенным риском неплатежеспособности в будущем, причем прогноз распространяется на 4 года.

В США в 1993г. была разработана система показателей риска кредитного института для определения величины страховых взносов. Введению системы предшествовало исследование, проведенное FDIC. Исходные данные анализа включали 1193 случая ликвидации/реорганизации банков. Исследуемый период составил 13 лет - с 1980г. по 1993г. и был разделен на 5 частей. Все банки были разделены на две группы: подвергшиеся и не подвергшиеся ликвидации/реорганизации в течение последних 4-5 лет.

Результаты анализа выявили высокую значимость и устойчивость показателя доли кредитов в суммарных активах при прогнозировании банковских трудностей. Начиная с 1980г. более 50% всех случаев неплатежеспособности приходилось на банки, первоначально включенные в высшую группу риска по данному показателю. С использованием регрессионного анализа были ранжированы индикаторы по критерию статистической значимости и оценены регрессионные уравнения по группам риска с целью выбора прогнозных средств индикаторов. Роль остальных показателей менялась в зависимости от изучаемого периода, что указывало на нестабильность зависимостей. Включение банков в группу пониженного риска по критерию доли кредитов в суммарных активах не означало сохранение ими устойчивости. Остальные показатели риска в целом довольно точно указывали на вероятность кризисов.

Введенная система в значительной степени способствовала ограничению величины риска, принимаемого кредитными институтами, и повышению уровня надежности вкладов.



1.3 Особенности начисления банком процентов по привлеченным денежным средствам банка


Настоящее Положение определяет порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка - физических и юридических лиц, как в национальной валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемых на основании договоров, заключаемых в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации.

Любое банковское учреждение в своей деятельности может выступать, как в качестве заемщика средств (в случае получения кредита, осуществления депозитных операций), так и в качестве кредитора по ссудным кредитным операциям. Исходя из этого, начисленные проценты либо получаются банком по размещенным денежным средствам, либо уплачиваются по привлеченным денежным средствам. Бухгалтерские операции банка по уплате и получению процентов осуществляются на основании распоряжения внутреннего документа банка, подписанного уполномоченным должностным лицом банка. В распоряжении указывается номер и дата соответствующего договора, наименование владельца банковского счета, вид вклада, кредита, вид и размер процентной ставки, способ уплаты (получения) процентов.

Начисление процентов может осуществляться одним из четырех способов:

-по формуле простых процентов;

-по формуле сложных процентов;

-с использованием фиксированной процентной ставки;

-с использованием плавающей процентной ставки.

Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то начисление осуществляется по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки.

При начислении суммы процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам в расчет принимается величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены или размещены денежные средства. При этом за базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно). Начисленные проценты подлежат отражению в бухгалтерском учете банка не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. При этом должно быть обеспечено ежедневное начисление процентов в разрезе каждого договора нарастающим итогом с даты последнего отражения начисленных процентов по лицевым счетам.

К особенностям начисления процентов относят:

)При начислении процентов по привлеченным средствам в первую очередь работнику бухгалтерии необходимо руководствоваться условиями договора вклада (депозита) и межбанковского кредита. Уплата либо получение процентов производится в сроки, предусмотренные соответствующим договором.

)Банк не вправе отказывать предпочтение акционерам (участникам) банка перед другими клиентами банк, т.е. устанавливать иные условия привлечения денежных средств (более высокая процентная станка, более частый период причисления процентов), которые размещаются клиентам банка на одинаковых условиях (сумма, срок и др.)

)Банк вправе в одностороннем порядке изменять размер процентной ставки во вклады (на денежные средства, учитываемые на соответствующем банковском счете) со сроком "до востребования", если иное не предусмотрено договором банковского вклада (договором банковского счета). При уменьшении банком размера процентов новый размер процентов применяется по вкладам (депозитам), внесенным до сообщения клиентам-вкладчикам об изменении процентных ставок, по истечении месяца с момента соответствующего сообщения, если иное не предусмотрено договором.

)Проценты на привлеченные и размещенные денежные средства начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня.

)Начисленные проценты отражают в бухгалтерском учете банка не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. При этом программным путем должно быть обеспечено ежедневное начисление процентов по каждому договору нарастающим итогом с даты последнего отражения начисленных процентов по лицевым счетам.

)При закрытии банковских счетов (банковских вкладов) клиентов банков проценты по привлеченным денежным средствам начисляются со дня (даты) фактического закрытия или передачи счета включительно. При этом остаток по банковскому счету определяется исходя из остатка, имеющегося на счете, и процентов, зачисленных на указанный счет (списанных с указанного счета) при его закрытии (передаче).

)Начисление процентов может осуществляться одним из четырех способов: по формулам простых процентов, сложных процентов, с с пользованием фиксированной либо плавающей процентной ставки в соответствии с условиями договора. Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то начисления их осуществляется по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки.

)При начислении суммы процентов по привлеченным денежным средствам в расчет принимается величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены или размещены денежные средства. При этом на базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366 ней соответственно).

)Бухгалтерских учет операций по отнесению сумм начисленных процентов по привлеченным денежным средствам соответственно на расходы и доходы банка осуществляется "кассовым " методом или методом "начислений".

)Сумма процентов, не уплаченная банком-заемщиком в установленный договором срок либо при наступлении предусмотренных договором обязательств, в конце рабочего дня (являющегося датой уплаты процентов по соответствующему договору) должна быть перенесена:

а) По полученным межбанковским кредитам - на балансовый счет 318 "Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам";

б) По привлеченным денежным средствам от физических лиц - на отдельные лицевые счета "Обязательства банка об уплате процентов по привлеченным средствам с нарушением сроков" балансового счета 47426 "Обязательства банка об уплате процентов";

в) По привлеченным денежным средствам от юридических лиц (не являющихся кредитными организациями) - на отдельные лицевые счета "Обязательства банка по уплате процентов по привлеченным средствам с нарушением сроков" балансового счета 47426 "Обязательства банка об уплате процентов".

В настоящем положении используются следующие термины и определения:

) Начисленные проценты по пассивным операциям банка - это проценты, причитающиеся к уплате клиентам банка (физическим и юридическим лицам, включая банки) по привлеченным от них денежным средствам, и учитываемые на счете по учету обязательств банка по уплате процентов.

) Начисленные проценты по активным операциям банка (по операциям банка связанным с размещением денежных средств) - это проценты, причитающиеся к получению от клиентов банка (юридических лиц, включая банки, и физических лиц) по размещенным у них денежным средствам, и учитываемые на счете по учету требований банка по получению процентов.

) Причисленные проценты - это проценты, зачисленные банками на счета банковского вклада (депозита) юридических и физических лиц. В том числе по невостребованным суммам вклада (депозита) в установленный договором срок либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств, а также на счета по учету прочих привлеченных средств и увеличивающие сумму вклада (депозита) или остатка по счету, на которую в дальнейшем начисляются проценты.

) Полученные проценты по активным операциям банка - это проценты, списанные со счетов клиентов-заемщиков банка (расчетных, текущих, счетов банковского вклада), списанные с корреспондентского счета банка-заемщика, внесенные в установленном порядке наличными денежными средствами в кассу банка-кредитора, зачисленные на корреспондентские счета банка-кредитора.

) Уплаченные проценты по пассивным операциям банка - это проценты, зачисленные на счета клиентов банка (расчетные, текущие, счета банковского вклада), уплаченные в установленном порядке наличными денежными средствами из кассы банка, списанные с корреспондентского счета банка-заемщика, зачисленные на корреспондентские счета банка-кредитора.

) Просроченные обязательства банка по уплате процентов - это проценты, начисленные банком-заемщиком по привлеченным денежным средствам в пользу физических или юридических лиц, включая банки, но не выплаченные по наступлении установленного соответствующим договором срока либо по наступлении предусмотренных договором обстоятельств.

) Просроченная задолженность по получению процентов - это задолженность по процентам, причитающимся к получению от юридических и физических лиц, включая банки, но не полученным банком-кредитором по наступлении установленного соответствующим договором срока либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств.



2. Понятие ЗАО "Банк Русский Стандарт"


.1 Характеристика банка


ЗАО "Банк Русский Стандарт" основан в 1999 году. Основным акционером Банка является холдинговая компания ЗАО "Компания "Русский Стандарт".

Так же придерживается самых высоких стандартов корпоративного управления и корпоративной этики. Менеджмент Банка следует международным принципам управления и прозрачности ведения бизнеса.

Управленческая структура Банка, политика и бизнес-процессы построены таким образом, чтобы обеспечить эффективность и прозрачность принятия решений и осуществления бизнес-процессов.

Залог успеха - команда высокопрофессиональных менеджеров, обладающих богатым опытом работы в российской финансовой системе. Сотрудники Банка нацелены на предоставление максимально открытого доступа к финансовым услугам и наилучшего уровня сервиса.

ЗАО "Банк Русский Стандарт" - один из крупнейших российских финансовых институтов. Банк реализует кредитные программы для населения более чем в 1800 населенных пунктах страны. Более 250 операционных офисов клиентского обслуживания Банка расположены практически во всех регионах России, от Архангельска до Сочи, от Калининграда до Владивостока. С 2006 года "Русский Стандарт" проводит банковские операции и на Украине. Клиентами Банка стали уже более 26 миллионов человек, объем предоставленных кредитов превысил 57 миллиардов долларов США. За все время деятельности Банком Русский Стандарт выпущено свыше 41 миллионов банковских карт. Помимо кредитных и сберегательных продуктов, Банк делает ставку на развитие расчетных продуктов и услуг, а именно: комплекты услуг, текущий счет, платежи и переводы, дистанционные каналы обслуживания. Особенное внимание Банк уделяет инновационным и технологичным услугам - Интернет-банку и Мобильный банку. С 2005 года Банк обладает эксклюзивными правами по эмиссии и эквайрингу карт American Express в России. Банк является стратегическим партнером Diners Club International по выпуску и обслуживанию карт Платежной системы на территории Российский Федерации и Украины.


2.2 Анализ бухгалтерского баланса банка "Русский стандарт"


Проанализируем финансовое состояние ЗАО "Банк Русский Стандарт" в 2009-2010 гг.

В структуре ресурсов Банка в отчетном году 80,99% принадлежит обязательствам банка, а собственные средства составляют 19,01%. При этом в привлеченных ресурсах наибольший удельный вес приходится на средства на счетах клиентов - 70,56% всех ресурсов банка; из них 35,76% приходится на средства физических лиц и 34,8% на средства юридических лиц. В предшествующем году средства на счетах клиентов составляли 54,41%, из них 14,23% приходились на средства физических лиц и 40,18% на средства юридических лиц.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что банк расширяется за счет средств физических лиц. Значительная доля таких средств в обязательствах банка увеличивает риски неплатежеспособности банка при наступлении кризисных явлений в экономике. Но в целом рост такого рода привлечения позитивно характеризует деятельность банка, так как в условиях экономической стабильности данные средства являются основой для финансирования кредитных операций банка.

Средства кредитных организаций увеличились на 4 882 643 тыс. руб., что свидетельствует об увеличении доверии к банку.

Выпущенные долговые обязательства банка в предыдущем году составляли 7,42%, а в отчетном - 3,87%, т.е. сократились на 4 897 350 тыс. руб. Низкая доля в структуре обязательств векселей и облигаций расценивается как положительный момент в деятельности банка, так как тенденция к ее снижению порождает уменьшение расходов банка. Чем меньше обязательств, тем стабильнее банк.

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера сократились на 53 747 тыс. руб., а следовательно, кредиты в банке стали менее рискованными.

Наибольший процент по источникам собственных средств приходится на нераспределенную прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет, а именно 16,33% в отчетном году. Нераспределенная прибыль - это часть чистой прибыли, которая не распределяется, а удерживается банком, как правило, с целью реинвестирования в его деятельность. В отчетном году нераспределенная прибыль увеличилась на 197 918 тыс. руб., увеличивая тем самым собственный капитал банка.

Неиспользованная прибыль в 2009г носила отрицательный характер и составляла - 610 595 тыс. руб., а в отчетном году увеличилась на 2 077 775 тыс. руб. Данное изменение показывает, что банк выбрался из кризиса.

Средства акционеров, эмиссионный доход и резервный фонд остались без изменений.

При анализе структуры пассивов банка, следует отметить, что основная доля пассивов приходится на привлеченные средства банка, при этом их удельный вес на 1.10.2009 г. был равен 83,23 %, а на 1.10.2010 г. он уменьшился на 2,24 п.п. и составил 80,99 %. Соответственно, на долю собственных средств банка приходится на 1.10.2009 г. - 16,77 %, а на 1.10.2010 г. - 19,01 % (их доля увеличилась на 2,24 п.п.). В целом рост собственных средств является положительной тенденцией, говорит о расширении источников для проведения активных операций, характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу.

Наибольший объем в активах банка принадлежит статье "Чистая ссудная задолженность": на 1.10.09 ее объем составил 90 870 587 тыс. руб., что на 10 776 680 тыс. руб. больше, чем в отчетном году. Это связано с тем, что в 2010 году кредитов стало выдаваться меньше.

Чистые вложения в ценные бумаги увеличились с 15,87 до 21,70%. Это показывает, что банк предпочитает вкладывать денежные средства в ценные бумаги для перепродажи, то есть для получения спекулятивного дохода (дохода, возникающего от краткосрочного колебания цен на рынке, торговой маржи или маржи дилера). В отчетном году в инвестиционный портфель банка так же вошли и чистые вложения, удерживаемые до погашения, которые составляют лишь 3,67% от всех активов, что позволяет сделать вывод о том, что банк преимущественно выступает на рынке как спекулянт, а не как инвестор.

Одной из важных статей банковских активов являются ликвидные активы, к которым относят денежные средства, драгоценные металлы, счета в Банке России и других банках. Они имеют высокую значимость для банка, так как являются средствами, используемые банком для погашения своих краткосрочных обязательств. Данные ресурсы являются для банка безрисковыми, но не приносят ему дохода, что в целом снижает доходность банковских операций. Ликвидные активы в банке "Русский стандарт" за отчетный год сократились и составляют 3,54% всех активов (за 2009г - 6,06%). Данное снижение свидетельствует о том, что банк старается разместить максимальный объем денежных ресурсов для получения дохода.



2.3 Операционный день


Баланс на 1 марта 2011 года кредитной организации

Номер счёта второго порядкаНаименование счётаАктивПассив10207Уставный капитал270000010701Резервный капитал170 00020202Касса кредитных организаций4315030102Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России19265032003Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 2 до 7 дней 102000032015Резервы на возможные потери100 20040702Коммерческие организации 477 80042301Депозиты до востребования48 35042306Депозиты на срок от 1 года до 3 лет21 56045207Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 1 года до 3 лет99700045507Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше 3 лет122286051402Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения до 30 дней755052104Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения от 181 дня до 1 года5 50060804Имущество, полученное в финансовую аренду6600061009Инвентарь и принадлежности9700706 01Доходы 93 840706 06Расходы 61100Всего:36110003611000

Содержание операцииДебетКредитСуммаНа депозитные счета зачислены денежные средства по депозитным договорам с юридическими лицами, счета которых в других банках30102421.01-07300На депозитные счета зачислены денежные средства по депозитным договорам с юридическими лицами, счета которых в данном банке40702421.01-07100На открытые счета для расчетов с использованием ПК зачислены поступившие денежные средства3010242501300Держателю банковской карты выданы наличные денежные средства4250120202 100Со счета для расчетов с использованием ПК списывается сумма комиссии для зачисления в доходы банка4210170107350Учтены суммы безналичных рублевых денежных средств, ранее депонированные в банке для расчетов юридических лиц с использованием банковских карт и возвращенные на их банковские счета 4250140804150Учтены суммы кредита, предоставленного юридическим лицам для расчетов с использованием корпоративных кредитных банковских карт452.03-0840702500Учтены суммы кредита, полученного при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт")3011031301400Учет погашения просроченной задолженности по МБК3170230102250Учтены суммы открытой кредитной линии для получения МБК9140399999700



Заключение


Результатами исследования теоретической и аналитической части курсовой работы является изучение депозитных операций юридических лиц в кредитной организации.

Таким образом, депозитные операции являются актуальные и доходные как для клиентов банка, так и для самого банка. Банковские специалисты советуют осторожным инвесторам держать средства на валютных вкладах со сроком 3 - 9 месяцев. В настоящее время их доходность достигает 11 - 12% годовых. По мнению начальника управления организации клиентского обслуживания Росбанка Алексея Осемнука, открывать вклады на срок более девяти месяцев рискованно, так как "гарантировать стабильную работу любой кредитной организации в течение столь длительного периода в современных российских условиях попросту невозможно".

Депозитная политика банка связана с инфляционными процессами, так как они снижают заинтересованность хозяйств и населения в накоплении средств, а с другой повышают нормы обязательных резервов для банка и приводит к резкому сокращению объема кредитных ресурсов банка. Данное обстоятельство заставляет изменять депозитную политику по средствам их диверсификации.

Депозит носит обязательный характер, так как сумма депозита должна быть внесена одновременно с открытием расчетного счета в течении согласованного с банком срока. Множество депозитов способно создать для банка ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйствований. Важным средством конкурентной борьбы за привлечение средств в депозиты является разнообразие процентной политики. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам банку необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в данный банк. депозитный банк денежный кредитный

Наряду с ведением депозитных счетов банки используют и другие методы мобилизации - это привлечение вкладов от населения. Для этого банки осуществляют взаимное сотрудничество с кредитными западными финансовыми ресурсами (совместные банки с иностранным капиталом) и на этой основе формируют ресурсы для выплаты процентов населению по вкладным операциям.

В курсовой работе четко описаны операции по вкладам (депозитам) населения. Раскрыты вопросы о сущности депозитных операций, о сущности сертификатов, об их использовании.

Укрепление депозитной базы очень важно для банков. За счет увеличения общего объема депозитов и расширения круга вкладчиков юридических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций. Этого можно достигнуть путем расширения депозитных счетов юридических лиц до востребования, что позволит полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств в банках.

Для устойчивого развития банковской системы предложено защитить банки от риска досрочного изъятия вкладов и создать эффективную систему гарантирования депозитов.



Список использованной литературы


1. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело. - СПб: Питер, 2009. -304 с.

. Балабанов И.Т. Валютный рынок и валютные операции в России. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 240 с.

. Дробозина Л.А., Окунева Л.П. и др. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов.- М.: ЮНИТИ, 2008. - 479 с.

. Колесников В.И. Банковское дело: Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2009.- 464 с.

. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 496 с.

. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник для вузов, обучающихся по экономическим специальностям. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 672 с.

. Лаврушин О.И. Деньги. Кредит. Банки.- 2 -е изд., перераб. и доп. - М.: "Финансы и статистика", 2011. - 460 с.

. Романовский М.В., Врублевкая О.В. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник.- М.: Юрайт - Издат, 2011. - 543 с.

. Сенчагов В.К., Архипова А.И. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник.- М.: "Проспект", 2012.- 496 с.

. Сурен Л. Валютные операции: Основы теории и практики.- 2-е изд. -М.:Дело, 2008. -176 с.

. Четыркин Е.М. Финансовая математика: Учебник. - 3-е изд. - М.: Дело, 2008. - 400 с.

12 Банковский аудит / И.Д. Мамонова, З.Г. Ширинская и др.: В 2 ч. - М.: "Бухгалтерский учет", 2012.

. Банковский вексель и его правовая специфика // Бизнес и банки. 2010. № 28, 29.

. Банковский менеджмент: Пер. с англ. /Фишер С., Дорнбуш Р.М., 2010.

. Банковский портфель (книга банкира. Книга клиента. Книга инвестора) / Отв. ред. Ю.И. Коробов, Ю.Б.Рубин, В.И.Солдаткин - М.: Изд-во "СОМИНТЕК", 2012.

. Банковское дело / Под ред. Е.И.Колесникова. - М.: Финансы и статистика, 2011.

. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: "Роспотребрезерв", 2009.

. Банковское дело. / Под ред. В.И. Колесникова - М.: Финансы и статистика, 2009.

. Банковское дело. / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. М., 2012.

. Банковское дело: Справ. пособие / М.Ю. Бабичев, Ю.А. Бабичева, О.В. Трохова и др.; Под ред. Ю.А. Бабичевой. - М.: Экономика, 2008.



Министерство труда, занятости и социальной защиты Республики Татарстан ГБОУ СПО "Камский государственный автомеханический техникум" Специальност

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ