Организация кассового обслуживания в коммерческом банке

 

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Ярославский государственный университет им. П.Г. Демидова

Кафедра финансов и кредита










ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ


Научный руководитель

Назарова Л.Н.

к.э.н, доцент.


Студент группы ФК-21СВВ

Козин И.А.






Ярославль, 2012 г


РЕФЕРАТ


Объем 81 с., 8 гл., 30 рис., 9 табл., 3 источника

Ключевые слова: НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ, НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИЙ, НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ, БЮДЖЕТНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ.

Предмет исследования:

Объект исследования: деятельность ВТБ 24 (ЗАО) в области депозитных операций.

Цель работы: изучение теоретических и практических аспектов организации депозитных операций в коммерческих банках, выявление современных проблем и перспектив развития депозитных операций и системы страхования вкладов в России.

Результаты исследования: составлены схемы взаимодействия подразделений ВТБ 24 (ЗАО) при осуществлении депозитных операций, проведен их анализ; выявлены основные проблемы организации депозитных операций и сформулированы пути их решения в России; предложены направления совершенствования организации депозитных операций в ВТБ 24 (ЗАО).

Рекомендации по внедрению: результаты исследования могут быть использованы в ВТБ 24 (ЗАО) в целях совершенствования депозитных операций.



Содержание


Введение

. Теоретические аспекты кассовых операций, основные понятия и определения

. Организация работы по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации наличных денег

.1 Общие положения по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации наличных денег

.2 Организация работы по ведению кассовых операций

. Порядок приема и выдачи наличных денег клиентам

.1 Порядок приема наличных денег от клиентов

.2 Порядок приема сумок с наличными деньгами от клиентов

.3 Порядок выдачи наличных денег клиентам

.4 Завершение рабочего дня кассовым работником

. Правила перевозки наличных денег и инкассации наличных денег

. Организация работы с наличными деньгами при использовании программно-технических средств

. Порядок обработки, формирования и упаковки наличных денег

. Организация работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России

. Порядок завершения рабочего дня, формирования и хранения кассовых документов

Заключение

Список использованной литературы



Введение


Неотъемлемой частью услуг, которые предлагает современная кредитная организация, является кассовое обслуживание юридических и физических лиц, а также осуществление перевозки, инкассации и хранения наличных денег. По сути, кассовое обслуживание является одной из базовых функций осуществляемого банком. Оплата большинства услуг и сделок, перевод, обмен наличных денег, зачисление и снятие со счетов денег происходит через банк. Таким образом, важным звеном, посредником между клиентом и банком является касса, через которую происходит значительный поток денег.

Актуальность данной работы заключается в том, что в работе достаточно подробно, в структурированной форме рассматривается вопрос об организации кассового обслуживания клиентов коммерческого банка, организации инкассации наличных денег. Понимание ведения кассового дела, документооборота в банке очень важно. Знание правильности совершения кассовых операций, порядка, формы, правильности заполнения документов, организации работы в банке важно как для клиентов банка, так и для работников банка, финансистов. Клиент, зная правовую часть организации кассового обслуживания, должен понимать что может предоставить банк, какие услуги, и как он, коммерческий банк, и на каких условиях будет осуществлять эту деятельность. Понимание вопроса клиентом дает ему возможность проконтролировать кассовые операции и уберечь себя от возможных проблем, убытков, вызванных неграмотностью сотрудников банка, мошенничеством, совершение незаконных действий банком. Финансист, сотрудник банка, а тем более кассир должны знать и понимать всю систему организации кассового обслуживания, ведения документов. Для того что бы грамотно и профессионально, согласно законодательству осуществлять банковскую деятельность. Знать причины ошибок, ответственных лиц, правильно реагировать на произошедшие инциденты. Финансовый работник должен знать весь «путь» денег от клиента до счета в банке, так это является одной из основ банковской деятельности. Также в следствии того, что банки имеют крупные сети, структурные подразделения, филиалы, различные кассовые терминалы, важно понимать организацию хранения, перевозки и инкассации наличных денег.

Целью данной работы является рассмотрения вопроса об организации кассового обслуживания в коммерческом банке на основе правового положения изданного Центральным Банком Российской Федерации 24 апреля 2008 г. N 318-П «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

Для достижения данной цели, поставлены такие задачи как:

.Рассмотреть основные понятия касающиеся кредитной организации, её функции;

2.Дать определения и понятия кассового обслуживания, инкассации в коммерческом банке;

.Разобрать общие положения по ведению кассовых операций, хранению и инкассации наличных денег;

.Рассмотреть организацию работы по ведению кассовых операций в банке;

.Рассмотреть правила приема и выдачи наличных денег;

.Разобрать организацию завершения рабочего дня кассового работника, заведующего кассой;

.Рассмотреть вопрос о перевозке, инкассации наличных денег, а также их хранении;

.Раскрыть вопрос о порядке обработки, упаковки, формирования наличных денег в кредитной организации;

.Разобрать вопросы, касающиеся работы с сомнительными и неплатежеспособными деньгами;

.Представить и сложить информацию в табличной форме с использование схем и рисунков;

.Наглядно изложить данный вид банковской деятельности и разобраться в данном вопросе.

Объект исследования в данной работе - это кассовое обслуживание, инкассация наличных денег в коммерческом банке

Предмет исследования - организация, принципы, порядок осуществления кассового обслуживания, хранения, перевозки, инкассации наличных денег

При написании работы использованы учебные пособия по дисциплине «Деньги, кредит, банки» известных российских авторов, таких как Лаврушин О.И., Свиридов О.Ю.. Основным источником данной работы является «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», изданного Центральным Банком Российской Федерации 24 апреля 2008 г. N 318-П, так как основная цель работы стоит в детальном разборе данного вида деятельности.

Первый раздел работы посвящен вводным понятиям и определениям, относящиеся к кредитной организации, её функциям. Даны определения кассового обслуживания и инкассации. Остальные разделы посвящены детальному разбору принципов организации кассовой деятельности в банке и инкассации. Информация представлена с использованием схем и таблиц.



1. Теоретические аспекты кассовых операций, основные понятия и определения


Современные коммерческие банки - это банки, обслуживающие организации, а также население - своих клиентов. Коммерческие банки являются основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки представляют собой самостоятельные субъекты экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер.

Согласно банковскому законодательству банк - это кредитная организация, которая имеет право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и проводить расчетные операции по поручению клиентов. Таким образом, коммерческие банки осуществляют (или должны осуществлять) комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг. [1. C.244]

В настоящее время коммерческие банки большинства западных стран выполняют различные операции для удовлетворения финансовых потребностей всех типов клиентов от мелкого вкладчика до крупной компании. Крупные банки осуществляют для своих клиентов сотни видов операций и услуг, например, ведение депозитных счетов, безналичные переводы средой, прием сбережений, выдачу разнообразных кредитов, покупку-продажу ценных бумаг, операции по доверенности, хранению ценностей в сейфах. Благодаря этому коммерческие банки постоянно и неразрывно связаны практически со всеми звеньями воспроизводственного процесса.

Особенности коммерческих банков проявляются в ходе выполнения присущих им операций и услуг. Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике.

По российскому законодательству к числу основных видов банковских операций относят следующие:

.Привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

2.Предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;

.Открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;

.Осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-кор- респондентов;

.Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;

.Управление денежными средствами но договору с собственником или распорядителем средств;

.Покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

.Осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;

.Выдача банковских гарантий. [1. C.245]

Все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:

.Пассивные операции (привлечение средств);

2.Активные операции (размещение средств);

.Активно-пассивные (посреднические, трастовые и прочие) операции.

Пассивные операции - это операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов. К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т.д. [1. C.248]

Активные операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности организаций; предоставление ссуд другим банкам.

Активные операции банка по экономическому содержанию подразделяют следующим образом: ссудные (учетно-ссудные), расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, валютные, гарантийные. [1. C.251]

Расчетные операции - это операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами.

Коммерческие банки осуществляют расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России; при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой; при проведении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

Кассовые операции - это операции по приему и выдаче наличных денежных средств.

Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка и счетах клиентов коммерческого банка. [1. C.254]

Некоторые авторы, такие как Свиридов среди активных операций коммерческих банков выделяет нетрадиционные операции, к ним относится операции, которые могут выполнять и другие организации, кроме коммерческих банков. К ним можно отнести:

.Расчетно-кассовое обслуживание;

2.Трастовые операции;

3.Лизинг;

4.Факторинг;

5.Выдачу гарантий и поручительств;

6.Услуги по инкассации и т.д.

.Доход по данным операциям банки получают либо в виде комиссионных, либо в виде платы за обслуживание.

[2. C.157]

Предпосылкой оказания банковских услуг по проведению расчетно-кассового обслуживания клиентов является открытие в банке расчетного или текущего счета. Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с расчетного или текущего счета, регламентируется Банком России, а механизм функционирования счета определяется самим коммерческим банком и отражается в договоре о расчетно-кассовом обслуживании, заключаемом между коммерческим банком и его клиентами.

В соответствии с договором коммерческий банк принимает на себя ряд обязательств:

.Проводить на счету клиента все виды банковских операций, отраженные в лицензии банка;

2.Обеспечить сохранность всех денежных средств клиента, поступивших на счет;

.Проводить операции по списанию денежных средств со счета клиента по его поручению для осуществления безналичных расчетов;

.Выдавать клиенту выписки с его счета. [2. C.167]

Коммерческие банки предоставляют услуги инкассации и перевозки наличных денег. Инкассация (с итальянского «класть в ящик») - сбор и перевозка наличных денежных средств между организациями и их подразделениями. Должностное лицо, в обязанности которого входит инкассация, называется инкассатор. Кроме наличных денежных средств инкассаторы перевозят и другие материальные ценности - особо важные документы, драгметаллы, банковские карты и прочее.

Активно-пассивные операции банков - комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов. [1. C.259]



2. Организация работы по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации наличных денег


В данной работе рассматриваемые положения, разделы и инструкции представлены в табличной форме. Во избежание дублирования документа изданного Центральным Банком Российской Федерации 24 апреля 2008 г. N 318-П «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», и придания материалу ясной и понятной формы, вся информация представляется в сжатом виде, где освещены основные моменты правового документа. Информации предан четкий, структурированный вид с отсутствием подробных и длинных письменных разъяснений, так как целью данной работы является объяснение сути и организации кассового обслуживания, хранения, перевозки и инкассации наличных денег, с точки зрения финансового работника банка, а не рассмотрение данного вопроса с точки зрения юриста, для урегулирования правовых отношений, которое несет специфическую форму изложения с большим охватом всех моментов и «тонкостей» вопроса.


2.1 Общие положения по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации наличных денег


В данной части работы рассматриваются общие положения по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации наличных денег. В таблице 1 представлены кассовые операции, которые могут быть осуществлены в кредитной организации.




В таблице 2 представлены лица, с которыми осуществляются кассовые операции в кредитной организации.



Программно-технические средства, используемые при осуществлении КОп:

.Автоматические устройства приёма и выдачи НД с использованием персонального компьютера (кассовый терминал)

2.Автоматический сейф (приём НД)

.Банкоматы

.Программно-технические средства со встроенными детекторами проверки подлинности банкнот.

Ниже приведена схема, рисунок 1, в которой рассматривается вопрос об определении, установлении и изменении суммы минимального остатка хранения НД в КО.


Рис. 1 Определение и установление сумм минимального остатка НД в КО


ОпНД производятся только в помещениях для совершения операций по ценностям.

Организационные требования для осуществления операций с НД (ОпНД):

.Отсутствие доступа посторонних лиц и лиц не связанных с ОпНД

2.Отсутствие визуального наблюдения за ОпНД, транспортировкой специально назначенными лицами.

.Отдельный охраняемый выход из помещений

.Площадь определяется из объема НД и правил пожарной безопасности, а также санитарных норм.

.Хранилище ценностей включает в себя:

1.Кладовую для хранения НД (включает сейфы, металлические шкафы, стеллажи)

2.Предкладовую

.Смотровые коридоры

6.При отсутствии хранилища НД хранятся в сейфах (не ниже 3 класса устойчивости)

7.Наличие охранных и пожарных систем, сигнализация

.В КО должен быть организован пункт централизованной охраны.

.Охрана КО может осуществляться частными охранными предприятиями, ОВД, собственной службой безопасности.

При договоре имущественного страхования НД требования по технической укрепленности не применяются если НД застрахованы на сумму не менее суммы (общей суммы) минимального остатка хранения НД. Требования определяются с учетом договора страхования.

Ответственные лица за организацию работы по ведению ОпНД:

.Работа по ведению ОпНД организуется заведующим кассы

2.КО распорядительным документом определяет должностных лиц осуществляющих:

Хранение НД

.Руководитель (заместитель), уполномоченное лицо КО.

2.Заведующий кассой

.Ответственные лица за сохранность ценностей

Хранение НД в ВСП

.Кассовый работник (может быть один)

На схеме, рисунок 2, показана организация инкассации и перевозки НД в КО.



Рис. 2. Инкассация и перевозка НД в КО.


На должностные лица кредитной организации возлагается ответственность за сохранность ценностей.

Ответственные лица:

.Инкассаторы

2.Кассовые работники

.Работники осуществляющие ОпНД

Ответственность:

.Договор о полной материальной ответственности

2.Договор о коллективной (бригадной материальной ответственности)

Должностные лица обязаны знать порядок ведения кассовых операций, правила хранения, перевозки наличных денег, инкассации НД

Должностным лицам запрещается:

.Выполнять работу, не предусмотренную их должностными инструкциям

2.Передоверять осуществление операций с наличными деньгами, выполнение работы по перевозке наличных денег, инкассации наличных денег другим лицам

.Хранить личные деньги вместе с наличными деньгами кредитной организации

В случае возникновения инцидентов порядок урегулирования выявленных расхождений определяется кредитной организацией.

Инциденты:

.Выявление излишков

2.Выявление недостач

.Выявление неплатежеспособных НД

.Выявления подделок

.Отсутствие НД

В таблице 3 представлены документы и способы их ведения, которые применяются при осуществлении кассовых операций в КО.


Таблица 3

Формы документов и их ведение

Форма веденияДокументыВедение от рукиКниги хранилища ценностей 0402118, книги учета принятых и выданных ценностей 0402124, контрольного журнала приема из-под охраны и сдачи под охрану хранилища ценностей 0402162, журнала учета выдачи и приема явочных карточек, штампов, ключей и доверенностей 0402305. Листы указанных книг и журналов до начала их ведения брошюруются и пронумеровываются. Заверительные надписи о количестве листов в книге 0402118 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BFE349ECO> подписываются руководителем (его заместителем), главным бухгалтером (его заместителем) кредитной организации и заведующим кассой и скрепляются оттиском печати кредитной организации. Порядок заверения количества листов в книге 0402124 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEA49ECO>, журнале 0402162 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEB49EAO> и журнале 0402305 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEE849EAO> определяется кредитной организацией.Ведение с применением компьютерного оборудованияКниги хранилища ценностей 0402118, книги учета принятых и выданных ценностей 0402124, контрольного журнала приема из-под охраны и сдачи под охрану хранилища ценностей 0402162, журнала учета выдачи и приема явочных карточек, штампов, ключей и доверенностей 0402305. За исключением книг 040124 при инкассации и перевозке НД документы ежедневно распечатываются на бумажных носителя Должно обеспечиваться хранение документов на электронном носителе и защита от несанкционированного доступа.

В таблице 4 представлены нормативные документы, которые регулируют приём и выдачу наличных денег кредитной организацией.


Таблица 4

Нормативные документы, регулирующие приём и выдачу НД КО.

Приём и выдача НД КОНормативно-правовые документыПриём и выдача НД КО со счетов органов Федерального казначействаНормативный уровень. 1. Положени <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D2F71C2A5CE8FBE03417CDD046E7O>е Банка России и Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 года N 298-П и N 173н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства"Приём и выдача НД КО клиентам в КО с использованием платежных картНормативный уровень. 1. Положение <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D0F6182951E8FBE03417CDD046E7O> Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт".При осуществлении КОп Законодательный уровень. 1. Закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 21, ст. 1957), с учетом требований нормативных актов Банка России, регламентирующих порядок их совершения.Прием КО НД от коммерческих организаций, не являющихся КО и осуществляющих без лицензии, выдаваемой БР банковские операции в части принятия от физических лиц НД средств в качестве платы за услуги электросвязи, жилое помещение и коммунальные услуги для последующего перевода принятых НД средств кредитной организацией в пользу лиц, оказывающих услуги (выполняющих работы) без открытия банковских счетов осуществляется с учетом особенностейМетодический уровень. 1. Указание <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5862DBF11C2F5FB5F1E86D1BCF4DE7O> Банка России от 20 июня 2007 года N 1842-У "О порядке осуществления банковских операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия им банковских счетов кредитными организациями с участием коммерческих организаций, не являющихся кредитными организациями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 5 июля 2007 года N 9756 ("Вестник Банка России" от 11 июля 2007 года N 39).КО, не имеющие лицензий БР, предоставляющих право на осуществление банковской операции по инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовому обслуживанию физических и юридических лиц, и КО, у которых отозваны (аннулированы) лицензии на осуществление банковских операций.Методический уровень 1. Акт <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D2FC1C2C5CE8FBE03417CDD046E7O> Банка России, регламентирующий порядок ведения кассовых операций на территории Российской Федерации.

Таким образом кредитная организация осуществляет кассовое обслуживание. Производит приём, выдачу, размен, обмен, обработку наличных денег. Занимается обслуживанием юридических лиц, других кредитных организаций, физических лиц, в том числе физических лиц, занимающихся частной практикой. Для осуществления выше указанных операций с наличными деньгами организация обязана применять технические средства для хранения, сбережения, контроля, проверки наличности. Кредитная организация должна иметь сейфы, хранилища для хранения ценностей, системы контроля и наблюдения, службу безопасности, охрану. Кредитная организация определяет распорядительным документом суммы остатка хранения наличных денег, требуемых для нормального ведения деятельности и осуществления операций. Работу по ведению операций с наличными деньгами организует заведующий кассой. Основными должностными лицами, участвующими в работе по операциям с наличностью являются: руководитель кредитной организации, заведующий кассой, кассовый работник, бухгалтерский работник, инкассаторские работники. Кредитная организация может осуществлять инкассацию наличных денег. Под инкассацией понимает сбор наличных денег клиентов инкассаторскими работниками кредитной организации, их транспортировку, доставку в отделение кредитной организации. Поступившие денежные средства зачисляются на счета клиентов. Кредитная организация может осуществлять перевозку наличных денег клиентов, осуществлять приём, транспортировку, сдачу. Так же кредитная организация может осуществлять обслуживание банкоматов других кредитных организаций, в обслуживание входит: вложение, изъятие, транспортировка, инкассация наличных денег. Законодательство устанавливает ответственность перед должностными лицами кредитной организации за сохранность денежных средств, осуществление операций с наличными деньгами. Урегулирование и решение спорных вопросов и инцидентов осуществляется в порядке, установленным законодательством либо определяется самой кредитной организацией. Документооборот в кредитной организации, касающийся операций с наличными деньгами может осуществляться либо от руки, либо с применением программно-технических средств, компьютерного оборудования, средств автоматизации.


.2 Организация работы по ведению кассовых операций


В данной части главы рассматриваются основные вопросы, связанные с организацией по ведению кассовых операций. Освещены основные моменты по времени проведения КОп, контролю принимаемых и выдаваемых НД, ведению документов при приемке и выдаче НД, наличию средств сохранности, учета и контроля НД, должностные инструкции сотрудников КО, рассматривается вопрос об организации передачи НД от заведующего кассой кассовому работнику.

В таблице 5 приведено время и дни, когда возможно осуществление кассовых операций.


Таблица 5

Время проведения кассовых операций

Кассовые операции могут осуществляться в:В операционное время КОПослеоперационное время КОВыходные дниНерабочие дниПраздничные дни

Предварительный контроль при осуществление кассовых операций, включает в себя следующее:

. КО, ВСП осуществляют идентификацию клиентов (противодействие отмыванию доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма)

. КО, ВСП проводят контроль уровня радиоактивного излучения денежных знаков

В таблице 6 представлены документы, которые ведутся при осуществлении приёма и выдачи наличных денег клиентам кредитной организации.


Таблица 6

Документы приёма и выдачи НД клиентам КО

Документы приёма и выдачи НДПриём НД клиентовВыдача НД клиентамПриходные кассовые документы: 1. Объявления на взнос наличными 0402001 1. Объявление 0402001 2. Квитанция 0402001 3. Ордер 0402001 2. Приходных кассовых ордеров 0402008 3. Препроводительных ведомостей к сумкам 0402300 1. Ведомость 0402300 2. Накладная 0402300 3. Квитанция 0402300Расходные кассовые документы 1. Денежные чеки 2. Расходные кассовые ордера 04020 09Указываются источники поступлений наличных денег и направления их выдач в соответствии с символами отчетности по форме 0409202 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB586DD3F213265FB5F1E86D1BCFD768E8520402B755351AB24EE9O> "Отчет о наличном денежном обороте"

При осуществлении кассовых операций сотрудники кредитной организации снабжаются подписями, а именно:

Кассовые работники снабжаются:

·Образцами подписей бухгалтерских работников (уполномоченных подписывать приходные, расходные кассовые документы)

Бухгалтерские работники снабжаются:

·Образцами подписей кассовых работников (осуществляющих приходные, расходные кассовые операции)

Если кассовый работник выполняет обязанности и бухгалтерского работника в части составления, оформления приходного, расходного кассового документа, составления кассового журнала по приходу и кассового журнала по расходу, журналов учета принятых сумок и порожних сумок. Должно применяться компьютерное оборудование, в котором установлена система контроля, исключающая единоличный доступ кассового работника к осуществлению операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента без распоряжения клиента.

В таблице 7 представлены средства защиты, контроля и идентификации, которые применяются должностными лицами кредитной организации.


Таблица 7

Средства защиты, контроля и идентификации

Лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовые работники снабжаются следующими средствами:1. Сейфами 2. Тележками закрытого типа 3. Столами, имеющими индивидуальные секреты замков1. Именными и другими штампами, печатями 2. Пломбами 3. Клише

При осуществлении в кредитной организации, ВСП приходных, расходных кассовых операций кассовыми работниками:

·На документах проставляется оттиск штампа кассы

·При приёме в послеоперационное время оттиск с отличительными признаками

·Возможно применение оттиска программно-технического средства.

Кассовым работникам запрещается :

1.Выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с наличными деньгами, по банковским счетам, счетам по вкладам, минуя бухгалтерских

2.Убирать из поля зрения клиента

1.Принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги

2.Документы до окончания операции

.Экземпляр приходного, расходного кассового документа.

4.Хранить на рабочем столе кассового работника ранее принятые от клиентов наличные деньги

5.Уничтожать, производить гашение сомнительных, имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России

Наличные деньги формируются и упаковываются в :

.Инкассаторские сумки

2.Специальные мешки

.Кейсы

.Кассеты и др.

Выдача НД из касс кредитной организации осуществляется в упаковке:

.КО

2.ВСП КО

.Учреждений БР

.Организаций, входящих в систему БР

.Печатных фабрик

.Монетных дворов

При выдаче банкноты должны быть:

.Обработаны с использованием счетно-сортировальных машин

2.Проверены не менее четырех машиночитаемых защитных признаков банкнот БР

Выдача НД КО, ВСП может осуществляться за счет текущих поступлений НД в их кассы

Ветхие банкноты БР не выдаются и сдаются в БР

На рисунке 3, представлена процедура и условия передачи наличных денег заведующим кассой кассовому работнику.



Рис.3. Передача НД (Заведующий кассой - кассовый работник).


Таким образом кассовые операции могут осуществляться как в операционное время так и в послеоперационное время кредитной организации, выходные, праздники и нерабочие дни. Перед осуществлением операций проводится предварительный контроль, проверка клиентов кредитной организации, а также денежных знаков. Основными документами, являющимися основанием для приёма наличных денег являются приходные кассовые документы, которые обычно состоят из объявления на взнос, квитанции, ордера, ведомости. Выдача наличных денег производится на основе заполнения расходных кассовых документов т.е. денежных чеков, расходных кассовых ордеров. С документами для осуществления приходных и расходных кассовых операций можно ознакомится в приложении настоящей работы. Оформление и заполнение документов регламентируется законодательством. Для контроля документа оборота по приёмке и выдаче наличных денег, кассовые и бухгалтерские работники снабжаются копиями подписей друг друга. Кассовые работники снабжаются пассивными средствами сохранности и контроля ценностей, а также именными средствами с отличительными признаками. Кассовый работник кредитной организации формирует и упаковывает наличные деньги. Формирование и упаковка наличных денег строго регламентируется законодательством. Передача наличных денег между заведующим кассой и кассовым работником осуществляется в обязательном порядке упакованными пачками банкнот, с наличием отличительных и идентифицирующих признаков т.е. корешки, пломбы, клише, ярлыки, с заполненными реквизитами. При приёме-передаче наличных денег обязательно осуществляется контроль, пересчет, проверка, а также проставление подписей должностных лиц.



3. Порядок приема и выдачи наличных денег клиентам


.1 Порядок приема наличных денег от клиентов


В данной части главы рассматривается организация приёма НД кредитной организации от клиентов. Представлена схема документооборота в КО.

В таблице 8 приведены лица, от которых осуществляется приём наличных денег в КО, нормативные документы, регулирующие прием НД, документы которые сопровождают операции по приему НД от клиентов КО.


Таблица 8

Приём НД от клиентов КО

Приём НД кассовым работникомОт организации От коммерческой организации, не являющейся кредитной организациейОт физического лица 1.Осуществляется по объявлениям на взнос наличными 0402001 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEE949EAO>

(Инструкция Банка России от 14 сентября 2006 года N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)")

. Объявление на взнос наличными 0402001 2. Предоставление реестра проведенных операций Сумма в объявлении = сумме НД в реестреПеревод НД без открытия банковского счета (Положение <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D0F61C2A52E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BBEB49EEO> Банка России от 1 апреля 2003 года N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации")Для зачисления НД на банковские счета

. Счета по вкладам

. Для перевода денежных средств (без открытия банковкого счета)

Осуществляется по приходным кассовым ордерам 0402008 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEE49E9O>.Прием НД для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей Может осуществляться с оформлением реестра платежей В документе указывается: 1. Фирменное наименование кредитной организации, филиала, ВСП 2. Дата составления реестра 3. Вид операции 4. Сумма принятых наличных денег 5. Фамилия, инициалы кассового работника 6. Подпись кассового работника Приходные кассовые ордера 0402008 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEE49E9O> оформляются на итоговые суммы принятых НД по видам платежей

Рисунок 4 иллюстрирует прием НД от юридических и физических лиц, а также документы, на основании которых осуществляется приём НД.


Рис. 4. Приём НД от клиентов КО.


На рисунке 5 показана организация приёма наличных денег от клиентов в кредитной организации и процедура передачи и оформления документов.



Рис. 5. Организация приёма наличных денег.

·Если суммы НД не соответствуют суммам в объявлении производится повторное объявление на взнос НД. Первоначальное объявление перечеркивается, проставляется фактическая сумма и передаётся бухгалтерскому работнику.

·Если суммы НД и суммы в приходном кассовом ордере не соответствуют. Производится либо довнесение суммы НД или возврат излишне внесенной суммы. При отказе довнесения суммы КР перечеркивает экземпляры приходного кассового ордера, указывает фактически принимаемую сумму НД, проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику. Первые экземпляры уничтожаются.

·Документы по которым не внесены НД уничтожаются.

Таким образом кредитная организация может осуществлять приём наличных денег от юридических и физических лиц. Приём наличных денег осуществляется на основе приходных кассовых документов, объявлений на взнос 0402001 и приходных кассовых ордеров 0402008 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEE49E9O>. В документах отражаются суммы подписи, реквизиты. Приём наличных денег осуществляется кассовым работником. Основными задачами кассового работника является: приём наличных денег, приём документов, проверка денег их пересчет, проверка корешков, клише, пломб, реквизитов, ярлыков, проверка фактических сумм с суммами в документах, проставление подписей, передача квитанции 0402001 организации, передача бухгалтерскому работнику ордера 0402001, выдача клиенту экземпляра приходного кассового ордера либо выдачи сберегательной книжки клиенту с соответствующими записями о приёмке наличных денег, передача наличных денег и документов заведующему кассой.


3.2 Порядок приема сумок с наличными деньгами от клиентов


В данной части главы рассматривается организация и порядок приёма сумок с НД от клиентов КО. Рисунки 6 и 7 иллюстрируют последовательность приёма НД от организации, особенности ведения, оформления документов, а также формирование сумок с НД.


1. Для сдачи НД в КО в сумках Организации необходимо: 1. Представить образцы пломб (образцы пломб заверяются) в КО 2. Представить описание вида упаковки в КО 2. Формирование сумок с НД кассовым работником организации 1. Формируются и опломбировываются КР организации 2. Составляется препроводительная ведомость к сумке 0402300 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEF49EDO>


Если сумка сдается организацией

. Ведомость вкладывается организацией в сумку с НД

. Квитанция к сумке представляется в КО

. Накладная к сумке представляется в КО


Если сумка сдается инкассаторскими работниками :

. Ведомость вкладывается организацией в сумку с НД

. Квитанция к сумке остаётся в организации

. Накладная к сумке, явочная карточка 0402303 представляются в КО


Если сумка сдается организацией не являющейся КО

. Ведомость вкладывается организацией в сумку с НД

. Квитанция к сумке представляется в КО

. Вкладывается в сумку с НД реестр проведенных операций


3.Приём сумок с НД 1. Проверка БР КО 1. Накладной <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEC49E6O> 0402300 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEC49E6O>

. Явочной карточки 0402303 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDE849E6O>

. Квитанции к сумке 0402300 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEE249EFO>

БР составляет журнал 0401301, подписывает его, делает соответствующие записи (при расхождении данных в документах). Направляет все документы КР.

При выявлении несоответствия записей в накладной к сумке 0402300 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEC49E6O> и квитанции к сумке 0402300 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEE249EFO>, сумка с наличными деньгами, накладная к сумке 0402300 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEC49E6O> и квитанция к сумке 0402300 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEE249EFO> возвращаются организации. Внесение исправлений в препроводительную ведомость к сумке 0402300 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEF49EAO> не допускается.

2. Проверка сумок с НД КР или контролирующим работником КО КР проверяет: 1. Целостность сумки, их количество 2. Пломбы 3. Номера сумок 4. Документы: накладную, квитанцию, явочную карточку, распечатки автоматического сейфа с реквизитами сумок После проверки явочные карточки 0402303 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDE849E6O> возвращаются инкассаторским работникам.

Если выявлены КР повреждения сумки не соответствия записей в документах: 1. КР вскрывает сумку, осуществляет пересчет 2. КР передаёт сумку КР для пересчета 3. Составляется акт вскрытия и пересчета НД (при принятии от организации) 4. Составляется акт пересчета НД (при принятии от инкассаторов) Указывается: 1. Наименование организации КО 2. Дата 3. Наименование организации 4. Реквизиты упаковки 5. Причина вскрытия 6. Наименования должностей, фамилии, инициалы работников, осуществлявших пересчет наличных денег и присутствовавших при пересчете наличных денег. 5. Составляется 3 экземпляра акта, направляется: 1. Заведующей кассы 2. Организации 3. Инкассаторским работникам 3. Приём сумок с НД - От организации. КР подписывает журнал. Организации передаются подписанная кассовым, контролирующим работником квитанция к сумке, а также порожняя сумка. - От инкассаторских работников. КР с одним или несколькими инкассаторскими работниками подписывают два экземпляра журнала 0402301 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDEA49EBO>. Инкассаторским работникам передается второй экземпляр журнала 0402301 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDEA49EBO>.


. Нарушения

При выявлении недостачи у инкассаторских работников:

. Сумки с НД

. Порожней сумки

. Явочной карточки

. НД

Неявки инкассаторских работников

. Немедленно оповещается руководитель инкассации

. Урегулирование данного вопроса определяется КО

Клиенты могут сдавать наличные деньги через автоматические сейфы КО. Для этого: - НД упаковываются в сумку - Указывается номер (идентифицирующие данные) - Составляется препроводительная ведомость - Составляется накладная к сумке - Реестр проведенных операций - Составляется квитанция к сумке (остаётся у клиента)Рис. 6. Организация приема сумок с наличными деньгами от клиентов.



Рис. 7. Порядок приема сумок с наличными деньгами от клиентов.


Таким образом, для приёма кредитной организации сумок с наличными деньгами от организации. Организация обязана предоставить образцы пломб, описания вида упаковки, реквизиты. Формированием, упаковкой наличных денег в сумки, составлением и заполнением документов обязан заниматься кассовый работник организации. При приёме сумок от организации либо от инкассаторских работников, происходит проверка бухгалтерским работником КО документов: накладной, квитанции, явочной карточки и составление им журнала, а также передача КР КО, проверенных документов. Сумки с наличными деньгами принимаются кассовым работником либо контролирующим работником КО. Кассовый работник принимает от бухгалтерского работника документы, принимает сумки с наличными деньгами от организации, производит сверку и проверку документов с фактическим наличием сумок и указанных на них идентифицирующих признаков, а также реквизитов. При выявлении нарушений кассовый работник обязан принять меры на основе порядка, установленным законодательством. После приёмки сумок, кассовый, контролирующий работник в месте с представителем организации либо инкассаторским работником подписывают журнал и квитанцию, экземпляр журнала, квитанция, порожняя сумка передаются организации.


.3 Порядок выдачи наличных денег клиентам


Заведующий кассой выдает кассовому работнику необходимую для осуществления расходных и разменных операций с клиентами, сумму наличных денег. На схеме, рисунок 8, представлена процедура выдачи НД заведующим кассой кассовому работнику, а также документы, на основании которых выдаются НД клиентам КО и КР.


Выдача НД КР для расходных и разменных операций1. Заведующий кассой 2. Кассовый работник Выдача НД клиентам КООрганизациям С их банковских счетов в пределах остатка НД (возможны другие условия) Выдаются по денежному чекуФизическим лицам НД выдаются по расходному кассовому ордеру 0402009Рис. 8. Выдача наличных денег КР КО, клиентам КО.

На схеме, рисунок 9, показана организация и порядок выдачи наличных денег клиентам кассовым работником кредитной организации.


Рис.9. Порядок выдачи наличных денег клиентам кредитной организации.

Кредитная организация может осуществлять размен наличных денег, поступающих от клиентов КО, на схеме 10 представлена организация размена НД.

Размен НД


Рис. 10. Организация размена наличных денег.


Для осуществления расходных и разменных операций в кредитной организации, заведующий кассой выдаёт наличные деньги кассовому работнику. Кредитная организация может осуществлять выдачу наличных денег организациям, физическим лицам, по денежному чеку либо расходному кассовому ордеру 0402009 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEE349E6O>. Порядок выдачи наличных денег клиентам следующий: сначала бухгалтерский работник проверяет и оформляет расходный кассовый документ, передает его кассовому работнику. Организации либо физическому лицу выдаётся бухгалтерским работником контрольная марка либо отрывной талон к расходному кассовому ордеру для предъявления в кассу. Кассовый работник, получив расходный кассовый документ выполняет следующие действия: осуществляет проверку документов, правильность заполнения, наличия подписей, осуществляет сверку сумм, подготавливает наличные деньги, проверяет номер контрольной марки или отрывного талона к расходному кассовому документу. После проставления подписи клиента в расходном кассовом документе, кассовый работник выдаёт клиенту наличные деньги, подписывает расходные кассовые документы, производит записи в сберегательной книжке. Кредитная организация также может осуществлять размен наличных денег. С начала клиент составляет заявление о размене наличных денег и передает его вместе с наличностью кассовому работнику, кассовый работник осуществляет проверку и заполнение документов, пересчет суммы наличных денег и выдает их клиенту.


.4 Завершение рабочего дня кассовым работником


По окончании осуществления операций с наличными деньгами кассовый работник осуществляет следующие действия, рисунок 11:

. КР передаёт БР


Рис.11.


. КР сверяет суммы НД в следующих документах, рисунок 12:


Рис.12.


Проставляет на приходных кассовых ордерах 0402008 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEE49E9O>, расходных кассовых ордерах 0402009 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEE349E6O> подпись.

3. КР проводит сверку реквизитов денежных знаков БР (сомнительных), номинальную стоимость, количество, суммы. Сверяет с заявлениями на приём сомнительных денежных знаков

. КР формирует:

1.По приходу и расходу объявления 0402001 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEE949EAO>

.Приходные кассовые ордера 0402008 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEE49E9O> и денежные чеки

.Расходные кассовые ордера 0402009 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEE349E6O>

.Мемориальные ордера 0401108 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB586CD6F0132F5FB5F1E86D1BCFD768E8520402B7543218B84EE8O>.

КР прилагает :

.Реестр операций с наличной валютой и чеками

2.Реестры проведенных операций;

.Реестр платежей;

.Распечатку кассового терминала;

5.Справки 0402159 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDEF49E7O>

.Заявления на прием сомнительных денежных знаков

.Описи сомнительных денежных знаков

.Копии документов подтверждающих причину повреждения денежных знаков

.Сомнительные денежные знаки Банка России

5. Сверяет суммы НД с суммами:

1.Подсчитанными по объявлениям 0402001 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEE949EAO>

.Приходным кассовым ордерам 0402008 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEE49E9O>

.Денежных чеков

.Расходным кассовым ордерам 0402009 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEE349E6O>

.Указанными в книге 0402124 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEA49ECO>

.Расходных кассовых ордерах 0402009 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEE349E6O>

.Приходных кассовых ордерах 0402008 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEE49E9O>

6. Составляет отчетную справку 0402112

. КР передает заведующему кассой, рисунок 13.







Рис.13.


. КР составляет справку о кассовых оборотах 0402114

После окончания приёма сумок с наличными деньгами кассовый работник осуществляет следующие действия:

. КР сверяет, рисунок 14:


Рис.14.

2. КР составляет справку 0402302 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDEB49EAO>, которая заверяется подписями кассового и бухгалтерского работников.

3. КР передаёт контролирующему работнику, рисунок15.


Рис.15.


4. Если имеется обслуживание с применением кассового терминала

.КР выводит из кассового терминала распечатку о суммах НД.

2.Проводит сверку документов (приходные, расходные документы).

3.Составляет отчетную справку 0402112 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDEC49E8O>, заверяется подписью БР

5. При выявлении нарушений, КО устанавливает причины и принимает меры.

. Если окончание осуществляется в послеоперационное время, выходные дни, не рабочее время.

1.КР сдает НД и документы заведующей кассой по приходному кассовому ордеру 0402008 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEE49E9O>

.Кассовые контролирующие работники сдают сумки с НД и документы (со своими подписями в справке 0402302 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDEB49EAO>) контролирующему работнику, завед. Кассой. (В не рабочие дни НД временно хранятся в сейфах)

. НД для выплаты заработной платы и др. для КО, по книге 0402124 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEA49ECO> + расчетно-платежные ведомости сдаются заведующему кассой, по расходному кассовому ордеру 0402009 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEE349E6O> хранятся в сейфе работника. Через 3 дня КР сдаёт НД по приходному кассовому ордеру 0402008 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEE49E9O> заведующему кассой.

Таким образом, по окончании осуществления операций с наличными деньгами, кассовый работник кредитной организации обязан выполнить следующее: передать необходимые бухгалтерскому работнику документы, провести сверку сумм реестров операций с приходными и расходными кассовыми ордерами, проверить документы, проставить подписи. Кассовый работник обязан провести сверку и проверку денежных знаков Банка России, проверить их стоимость, количество, суммы и сверить с записями в документах. Также кассовый работник оформляет объявления и ордера, прилагает к ним реестры, справки, описи, копии, заявления. После сверки сумм в документах кассовый работник составляет отчетную справку 0402112. Наличные деньги вместе с документами кассовый работник сдаёт заведующему кассой и составляет справку о кассовых оборотах. По окончании приёма сумок с наличными деньгами, кассовый работник проводит сверку фактического количества сумок, сумм наличных денег с данными, отраженными в документах, журналах, накладных, актах. Кассовый работник составляет справку 0402302 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDEB49EAO>, передаёт сумки с наличными деньгами и документы контролирующему работнику. При выявлении нарушений, КО устанавливает причины и принимает меры.



4. Правила перевозки наличных денег и инкассации наличных денег


В данной части работы рассматривается организация перевозки и инкассации наличных денег, рассмотрена процедура, последовательность оформления документов, прием и получение сумок с НД.

В схеме, рисунок 16, представлены основные положения о перевозке и инкассации наличных денег. Схема отражает основные моменты: кем должна осуществляться перевозка НД и как.














Рис.16. Основные положения о перевозке и инкассации наличных денег

Перевозка наличных денег между кредитной организацией, ее филиалами и ВСП организуется кредитной организацией, рисунок 17.



Рис.17


КР, Заведующий кассой (ЗК) составляет опись на перевозимые НД

В описи должно быть отмечено:

.Наименование КО

4.ФИО отправляющих и получающих НД

.Дата описи и перевозки

5.Номиналы, суммы НД

6.ФИО КР, ЗК

.Подписи.

Если перевозка НД составляется 3 экземпляра описи

инкассаторским работникам

КО

инкассаторским работникам

Если НД перевозятся КР 2 экземпляра

КР

КО

Выдача НД осуществляется по расходным кассовым ордерам 0402009 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEE349E6O>

Приём НД (доставленных) осуществляется по приходным кассовым ордерам 0402008 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEE49E9O>.

Операции по перевозке НД оформляются приходно-расходными кассовыми ордерами 0402007 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDE249EFO>

На схеме, рисунок 18, представлен порядок организации перевозки наличных денег из одной кредитной, ВСП в другую КО, ВСП.


Рис. 18. Организация перевозки наличных денег

Законодательством регламентированы следующие правила инкассации наличных денег, рисунок 19.


1. На каждую КО ежемесячно оформляются явочные карточки 0402303 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDE849E6O>.

. Количество сумок регламентируется, присваиваются номера.

3. Руководитель инкассации составляет маршруты и графики инкассации НД

Рис.19. Организация инкассации наличных денег.


Таким образом кредитная организация может осуществлять перевозку и инкассацию наличных денег. Перевозка может осуществляется инкассаторскими и кассовыми работникам. Для перевозки и инкассации НД ИР должны применять специальные технические средства. Перевозка НД между КО и ей ВСП осуществляется на основании описи НД, которую составляет заведующий кассой, КР. Выдача НД осуществляется по расходным кассовым ордерам 0402009 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEE349E6O>. Приём доставленных НД осуществляется по приходным кассовым ордерам 0402008 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEE49E9O>. Операции по перевозке НД оформляются приходно-расходными кассовыми ордерами 0402007 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDE249EFO>. При осуществлении перевозки НД должна соблюдаться целостность сумок с НД, наличие реквизитов, корешков, ярлыков, оттисков клише, сумм, подписей, дат, пломб. Передача и прием сумок с НД осуществляется ИР вместе с КР, заведующим кассой, с проверкой сумок, документов, полистным и поштучным пересчетом, а также проставлением подписей в описи после приёмки сумок. Для осуществления инкассации руководитель инкассации заполняет справку 0402304 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDEE49EDO>, проводится комплектация сумок, оформляются явочные карточки 0402303. Кассовый работник организации обязан предъявить ИР образец пломбы, сумку с НД, накладную к сумке 0402300 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEC49E6O> и квитанцию к сумке 0402300 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEE249EFO>, а также заполнить явочную карточку 0402303 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDE849E6O>. После проведения проверки ИР в присутствии КР, целостности сумок, правильности оформления документов, верности сумм в накладных и квитанциях, ИР подписывает, оформляет квитанцию 0402300 и возвращает её КР организации. После сдачи сумок с НД в КО, ИР передают руководителю инкассации второй экземпляр журнала 0402301 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDEA49EBO>, доверенности на перевозку НД, инкассацию НД, штамп, ключи и явочные карточки 0402303 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDE849E6O>.



5. Организация работы с наличными деньгами при использовании программно-технических средств


В данной части рассматриваются основные положения по организации работы с наличными деньгами при использовании программно-технических средств, банкоматов и кассовых терминалов. На схеме, рисунок 20, представлены основные положения работы с НД при использовании программно-технических средств.


Рис. 20 Основные положения по организации работы с наличными деньгами при использовании программно-технических средств


Организация работы с наличными деньгами при использовании банкоматов и кассовых терминалов представлена на схеме, рисунок 21.


Рис.21. Организация работы с наличными деньгами при использовании банкоматов и кассовых терминалов


Организация работы с наличными деньгами при использовании автоматических сейфов показана на схеме, рисунок 22.


Рис.22. Организация работы с наличными деньгами при использовании автоматических сейфов


Таким образом, в данном разделе рассмотрены основные принципы организации работы с наличными деньгами при использовании банкоматов и автоматических сейфов. Загрузку и изъятие НД из банкоматов осуществляют ИР и КР. ИР также контролируют целостность сумок, количество НД, правильность оформления сопроводительных документов. Важным документом при осуществлении данных операций является распечатки терминалов, которые сдаются вместе с сумками в КО. Прием сумок с НД из терминалов вместе с документами осуществляется заведующим кассой и кассовым контролирующим работником КО.



6. Порядок обработки, формирования и упаковки наличных денег


На схеме. рисунок 23, представлены лица, которые осуществляют обработку НД.


Рис.23.


На схеме, рисунок 24, представлена процедура передачи наличных денег от кассового работника контролирующему работнику.


Рис.24. Процедура передачи наличных денег от кассового работника контролирующему работнику


Контролирующий работник производит учет сумок с НД, подлежащих обработке, и результатов пересчета наличных денег, изъятых из сумок, ведется в контрольной ведомости 0402010

Кассовый работник производит учет сумм наличных денег, принятых на обработку и сданных после обработки, в контрольных листах 0402011

На схеме, рисунок 25, представлена процедура обработки НД и последующее оформление документов в кредитной организации.


Порядок обработки НД

Обработка НД изъятых из сумокСверка фактически полученных НД с суммами в ведомостях 0402300 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEF49EAO> и накладных 0402300 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEC49E6O>КР и Контролирующий работник подписывают ведомости и накладные. (при соответствии) Составление акта вскрытия сумки и пересчета НД (при расхождении) Пломба от сумки хранится у контролирующего работника 10 календарных дней.После вскрытия сумки Контролирующий работник сверяет суммы в контрольной ведомости 0402010 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDE249E7O> с записями в контрольных листах 0402011 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BCEA49EEO> КР

КР и Контролирующий работник проставляют подписи в контрольной ведомости 0402010 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDE249E7O>.В конце рабочего дня Контролирующий работник сопоставляет суммы НД по контрольной ведомости 0402010 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDE249E7O> = фактические суммы обработанных НД











Рис.25.

Порядок приема и обработки сумок с НД, изъятых из программно-технического средства (в случае сдачи сумок с наличными деньгами кредитной организацией, ВСП), для их полистного, поштучного пересчета представлен на рисунке 26.

Если выявлена недостача, излишки НД, сформированных и упакованных КР этой либо другой КО составляется акт 0402145 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDEF49EFO> или акт пересчета в одном либо двух экземплярах.

Предварительная подготовка НД производится КР под контролем Заведующего кассой или контролирующего работника.

НД подготавливаются следующим образом:

1.НД вкладываются в сумку, индивидуальное устройство

2.Сумки пломбируются

.Прикрепление ярлыка

- дата

сумма

наименование КО

наименование КО, которой производилась предварительная подготовка НД

ФИО КР

Передача НД между КР и Заведующим кассой сопровождается проставлением подписей в книгах 0402124 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEA49ECO>

Кассовый работник формирует и упаковывает банкноты и монеты. На схеме, рисунок 27, представлены виды банкнот и монет, обрабатываемые КР.







Рис.27.

Ниже приведена таблица 9, в которой освещены основные моменты формирования и упаковки банкнот БР.


Таблица 9

Формирование и упаковка банкнот Банка России

Формирование банкнот Банка России (каждые 100 листов одного номинала)1. Формируются в корешки и обандероливаются 2. На бандероли указываются: 1. Слова "Банкноты Банка России" 2. Сумма цифрами 3. Количество и номинал банкнот БР 4. Год образца 5. "Без гарантии. При получении пересчитывать" 6. Фирменное наименование КО, филиала, ВСП 7. Банковский идентификационный код учреждения БР 8. Дата 9. ФИО КР 10. Подпись КРФормирование банкнот Банка России (каждые 1000 листов одного номинала)1. Десять полных корешков одного номинала формируются в полную пачку банкнот 2. Пачки снабжаются верхней и нижней накладками из картона 3. На верхней накладке полной, неполной пачки проставляются: 1. Слова "Банкноты Банка России" 2. Сумма цифрами и прописью 3. Количество и номинал банкнот БР 4. Год образца 5. Фирменное наименование КО, филиала, ВСП 6. Банковский идентификационный код учреждения БР 7. Дата 8. ФИО КР 9. Подпись КРПолные и неполные корешки банкнот Банка России одного номинала или один неполный корешок одного номинала формируются и упаковываются в неполно-сборные пачки банкнот, которые не могут содержать более 1000 листов - Указывается надпись "Неполно-сборная"Полные и неполные корешки разных номиналов формируются и упаковываются в сборные пачки банкнот, которые не могут содержать более 1000 листов. - Указывается надпись "Сборная"1. Сумма цифрами и прописью 2. Количество и номинал банкнот БР 4. Год образца 5. Фирменное наименование КО, филиала, ВСП 6. Банковский идентификационный код учреждения БР 7. Дата 8. ФИО КР 9. Подпись КР- Пачки банкнот упаковываются в полиэтиленовую пленку, проставляется оттиск с реквизитами - Пачки банкнот могут обвязываться вязкой и опломбироваться. Пломба должна содержать реквизиты. - Возможна упаковка полных и неполных пачек банкнот в кассеты

Монета Банка России формируется и упаковывается кассовыми работниками

.Упаковываются в мешки, максимальная сумма вложения:

1 копейка - 40 рублей

5 копеек - 100 рублей

10 копеек - 250 рублей

1 рубль - 1500 рублей

50 копеек - 1000 рублей

2 рубля - 2000 рублей

5 рублей - 5000 рублей

10 рублей - 5000 рублей

.На ярлыках проставляется:

.Сумма цифрами и прописью

.Количество и номинал банкнот БР

4.Номинал монеты БР

.Фирменное наименование КО, филиала, ВСП

.Банковский идентификационный код учреждения БР

.Дата

.ФИО КР

.Подпись КР

.Если мешок сборный, то проставляются суммы цифрами по каждому номиналу, а также проставляется надпись «Сборный»

3.Монета формируется в пакеты, тюбики с записью на них номинала и суммы.

Если банкноты ветхие на корешках проставляют надпись «Ветхие»

Если монета дефектная проставляется надпись «Дефектные»

Таким образом, в данной части работы рассмотрены основные моменты организации по обработке, формированию, упаковки НД. Обработка НД осуществляется КР. Учет, проверку, хранение НД, сумок с НД осуществляет контролирующий работник. Передача НД, сумок с НД от КР к контролирующему работнику, производится с передачей всех документов: ведомостей, накладных, актов, реестров, распечаток, журналов, ведомостей. Законодательство строго регламентирует порядок передачи и оформления соответствующих документов. Обработка НД проводится с обязательным контролем и проверкой, контролирующим работником, НД, сумм НД в документах, правильности заполнения документов, а также наличии подписей, штампов. После сверки и заполнения документов, контролирующий работник передает НД и документы заведующему кассой. Формированием и упаковкой банкнот, монет занимается кассовый работник. При формировании пачек, бандеролей, мешков НД, КР в обязательном порядке прописывает на упаковке все требуемые данные: сумма, количество, номинал, дата, ФИО КР, год, наименование КО, БИК, примечания, а также проставляет подпись.



7. Организация работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России


В данном разделе рассматриваются основные положения по организации работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России.

.КР осуществляют контроль НД. (от 26 декабря 2006 года N 1778-У "О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России")

2.Приборы для контроля НД:

1.Увеличительное стекло (с увеличением не менее 10 крат);

2.Прибор контроля подлинности банкнот в отраженном и проходящем свете;

.Источник ультрафиолетового света;

.Линейку измерительную;

.Прибор для визуального контроля меток, обнаруживаемых в инфракрасных лучах.

3.Кассовые работники обязаны знать:

.Отличительные признаки видов печати, применяемых при изготовлении банкнот Банка России;

2.Основные элементы защиты банкнот Банка России от подделки, включая элементы защиты банкнотной бумаги;

.Современные способы подделки банкнот Банка России, способы имитации элементов защиты банкнот Банка России и методы их определения;

4.Виды производственного брака денежных знаков Банка России;

.Возможные изменения внешнего вида банкнот Банка России вследствие воздействия на них различных факторов в процессе обращения;

.Основные типы подделок монет Банка России;

.Порядок применения приборов для контроля подлинности денежных знаков Банка России.

4.КР должны иметь документ о специально подготовке.

Если кассовым работником выявлены неплатежеспособные либо имеющие признаки подделки НД, законодательство устанавливает следующие правила действий КР в КО.

.Если выявлены неплатежеспособные банкноты, КР выполняет:

.Проставление штампа «В обмене отказано»

.Наименование КО, филиала, ВСП.

3.Дата

.ФИО КР

.Подпись

.НД передаются клиенту

2. Если денежные знаки имеют признак подделки, КР выполняет:

1.Составление справки 0402159 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDEF49E7O> в двух экземплярах

.В справке отражаются:

- Признаки подделки

Номинал

Год образца

Серия и номер

Наименование монетного двора

.Если денежные знаки имеют признак подделки.

1.В КО оформляется мемориальный ордер 0401108 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB586CD6F0132F5FB5F1E86D1BCFD768E8520402B7543218B84EE8O>.

.Второй экземпляр справки 0402159 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDEF49E7O> с оттиском штампа кассы выдается клиенту

.Денежные знаки предъявляются но не выдаются на руки клиенту

.О выявленных НД с признаками подделки, КР извещает Заведующего кассой, который извещает УВД

.КО передает денежные знаки с признаком подделки органам внутренних дел, составляется мемориальный ордер 0401108 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB586CD6F0132F5FB5F1E86D1BCFD768E8520402B7543218B84EE8O>

На схеме, рисунок 28, условно приведено движение наличных денег если кассовым работником выявлены неплатежеспособные либо имеющие признаки подделки НД.











Рис.28. Движение НД при выявлении кассовым работником неплатежеспособных либо имеющих признаки подделки НД


Кредитная организация может осуществлять приём НД от клиентов, которые являются сомнительными НД, либо имеющими признаки подделки.

.КО обязана принимать сомнительные НД для экспертизы в БР

2.НД принимаются по заявлению, составленному КР или клиентом, составляется опись, указывается:

1.Наименование организации, местонахождение

.ФИО физического лица, местожительство

4.Слова «Денежные знаки Банка России»

.Условная оценка НД

.Дата

.Сумма

.Способ получения НД

.Реквизиты денежных знаков

10.Подпись клиента

11.Документ, подтверждающий причину повреждения НД

12.Бухгалтерский работник на основании заявления и описи оформляет мемориальный ордер 0401108 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB586CD6F0132F5FB5F1E86D1BCFD768E8520402B7543218B84EE8O> в двух экземплярах и передает КР

.КР сверяет описи, суммы, реквизиты. Подписывает описи и ордера 0401108 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB586CD6F0132F5FB5F1E86D1BCFD768E8520402B7543218B84EE8O>, ставит оттиск штампа, передает клиенту

.Денежные знаки, если выявлена подделка, не возвращаются, передаются УВД

.Денежные знаки, признанные не платежеспособными передаются клиенту

.Не востребованные НД уничтожаются

Ниже приведена схема, рисунок 29, на которой условно показано движение НД и документов, а также участвующие лица.








Рис.29


1.При пересчете НД и выявлении сомнительных денежных знаков из сумок, поступивших в КО от организаций.

1. Составляется акт вскрытия к сумке 0402300 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEF49EAO> и накладной к сумке 0402300 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEC49E6O>

. Составляется акт пересчета

. Проставляются реквизиты денежного знака

.При выявлении сомнительных денежных знаков составляется акт 0402145 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDEF49EFO>

.На основании актов, накладной. Бухгалтерский работник оформляет мемориальный ордер 0401108 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB586CD6F0132F5FB5F1E86D1BCFD768E8520402B7543218B84EE8O>

.Контролирующий работник передаёт ордер, ведомость, акты заведующему кассой

Таким образом в данном разделе рассмотрены основные положения по организации работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России. Контроль НД осуществляет кассовый работник кредитной организации. Для осуществления контроля КР применяет приборы, технические средства контроля. Также КР обязан знать отличительные знаки НД, элементы защиты, виды и способы подделки НД. При выявлении КР банкнот, имеющих признаки подделки, КР составляет справку 0402159, оформляет мемориальный ордер 0401108 и извещает, передает НД заведующему кассой, который в свою очередь извещает правоохранительные органы. Также законодательством устанавливается, что кредитная организация обязана принимать от клиента сомнительные НД для экспертизы в Банке России. Экспертиза осуществляется по заявлению клиента. После принятия заявления, в КО КР составляет опись, БР оформляет мемориальный ордер 0401108 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB586CD6F0132F5FB5F1E86D1BCFD768E8520402B7543218B84EE8O>, проводится сверка и контроль оформленных документов и НД. После принятия НД в КО, сомнительные деньги передаются в Банк России на экспертизу.



8. Порядок завершения рабочего дня, формирования и хранения кассовых документов


В схеме, рисунок 30, представлен порядок завершения рабочего дня заведующим кассой.

Рис.30. Порядок завершения рабочего дня заведующим кассой.


Законодательством установлен следующий порядок формирования и хранения кассовых документов:

.Документы, представленные в схеме 24 должны быть сформированы не позднее следующего рабочего в дело (сшив) за каждый день.

2.Кассовые документы, оформленные на операции, осуществленные в послеоперационное время КО передаются заведующему кассой.

.Кассовые документы по операциям в ВСП передаются в КО или хранятся в ВСП.

.Формирование дела (сшива) производится заведующим кассой, кассовым работником ВСП.

.При формировании дела кассовые документы подбираются в порядке возрастания номеров лицевых счетов, сначала по дебету, затем по кредиту.

.Кассовые документы могут формироваться в одно или несколько дел (сшивов).

.При формировании одного дела (сшива), документы:

1.Справка 0402114 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDED49EAO>

.Справки 0402112 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDEC49E8O>

.Журналы 0402301 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDEA49EBO>

.Справки 0402302 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDEB49EAO>

.Контрольные ведомости 0402010 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDE249E7O>

.Распечатка листа книги 0402118 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BFE349ECO>

помещаются в дело (сшив) впереди кассовых документов.

8.Информация об итоговых суммах по дебету и кредиту кассовых документов, мемориальных ордеров 0401108 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB586CD6F0132F5FB5F1E86D1BCFD768E8520402B7543218B84EE8O> подписывается заведующим кассой, кассовым работником ВСП и помещается в дело (сшив) впереди всех документов.

.Дело (сшив) с кассовыми документами снабжается штампом (ярлыком) с текстом для дела (сшива) с кассовыми документами 0402433.

.Итоговые суммы кассовых оборотов по документам, должны быть сверены главным бухгалтером КО с данными бухгалтерского учета и заверены его подписью в тексте для дела (сшива) 0402433 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BCEB49EEO>.

.Кассовые документы за предыдущий календарный год и текущий год формирования кассовых документов хранятся заведующим кассой

.Формирование дела (сшива) с кассовыми документами может производиться кассовым работником.

Таким образом по окончанию рабочего дня кассовый и контролирующий работник передают заведующему кассой НД, сумки, документы: справки, журналы, реестры, объявления, ведомости, ордера, накладные, акты, заявления. Заведующий кассой принимает НД и документы, сверяет суммы, проводит сверку документов. Кассовые документы должны оформляться в дело, сшив. Порядок оформления и хранения документов строго регламентируется законодательством.

Ниже приведены общие положения, установленные законодательством по хранению и ревизии НД в кредитной организации, ВСП.

1.НД КО хранятся в одном или нескольких хранилищах, хранение НД в ВСП может осуществляться в сейфах.

2.Ключи от хранилища, сейфов хранятся у ответственных должностных лиц, КР

.Обязательное дублирование ключей от хранилища, сейфов.

.Пачки банкнот, мешки с монетой, сумки с наличными деньгами хранятся в хранилище ценностей, в сейфе ВСП.

.Порядок хранения определяется КО

.Запрещено хранить в хранилище посторонние вещи

Порядок работы сотрудников КО с хранилищами ценностей регламентируется следующими правилами:

.КР, ответственные лица в присутствии службы безопасности проверяют целостность дверей, замков, пломб.

2.КР, ответственные лица оформляют контрольный журнал 0402162 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEB49EAO>

.По окончании осуществления операций с НД заведующий кассой, КР ВСП отражает в книге 0402118 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BFE349ECO> сумму остатка наличных денег.

.Перед закрытием хранилища, сейфа, ответственные лица, КР осуществляют сверку НД фактических с данными в книге 0402118 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BFE349ECO>, заверяют сумму.

.Дверь хранилища ценностей закрывается на два разных ключа и опечатывается штампами.

.После закрытия хранилища оформляется журнал 0402162 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEB49EAO>

.КР, ответственные лица закрывают, опечатывают хранилище, сейф и сдают под охрану

.Существует возможность не опечатывать хранилище, если установлена охранно-пожарная сигнализация, централизованный пульт наблюдения с применением программных электронно-вычислительных машин.

.Главный бухгалтер сумму остатка НД сверяет с данными бухгалтерского учета, проставляет подпись в книге 0402118 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BFE349ECO>.

В кредитной организации должна проводится ревизия наличных денег. Ниже приведен краткий список норм, установленных законодательством, которые регулируют данный вид деятельности в кредитной организации.

.Ревизия не реже 1 раза в год

2.Ревизия при смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, КР

.Ревизия по требованию руководителя, членов рабочей группы, осуществляющих проверку КО

.Необходимость проведения ревизии определяется КО

.КО проводит проверки порядка ведения кассовых операций, правил хранения, перевозки наличных денег, инкассации наличных денег

.Состав комиссии, создаваемой для проведения ревизии НД, проверки порядка ведения кассовых операций, устанавливается распорядительным документом кредитной организации, (в состав не входят работники, выполняющие операции с резервируемым)

.Ревизия и проверка организуется так, чтобы не нарушать операции с НД

.Результаты ревизии оформляются актами.

В акте указывается:

.Фирменное наименование КО, филиала, ВСП

2.Дата составления акта

.Фактическое наличие наличных денег (в хранилище, сейфе)

4.Соответствие (несоответствие) фактического наличия наличных денег данным бухгалтерского учета и книги 0402118 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BFE349ECO>

.В случае выявления расхождения суммы фактического остатка наличных денег с данными бухгалтерского учета и книги 0402118 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BFE349ECO> руководителем КО и главным бухгалтером принимаются меры по выявлению и устранению причин их несоответствия.

10.В акте проверки порядка ведения кассовых операций указываются:

.Фирменное наименование КО, филиала, ВСП

2.Дата составления акта

.Выявленные при осуществлении КР КО операций с НД несоответствия установленному порядку ведения кассовых операций

.Меры по устранению несоответствий

.Иная информация о проведении проверки порядка ведения кассовых операций и ее результатах

11.Акты ревизии наличных денег, проверки порядка ведения кассовых операций подписываются работниками, участвовавшими в ревизии, проверке

По результатам проведенной ревизии наличных денег, проверки порядка ведения кассовых операций руководителем (его заместителем) кредитной организации принимаются меры по устранению выявленных недостатков

Законодательством регламентированы следующие правила хранения сумок с наличными деньгами инкассаторскими работниками.

.Сумки с НД могут хранится инкассаторскими работниками

2.Хранение сумок с НД, накладных к сумкам 0402300 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEC49E6O> и явочных карточек 0402303 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDE849E6O> осуществляется в сейфах

.Вложение, изъятие сумок с НД из сейфов, накладных 0402300 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEC49E6O>, явочных карточек 0402303 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDE849E6O> осуществляется инкассаторским работником в присутствии других инкассаторских работников

.Сверка количества сумок с данными в накладных 0402300 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEC49E6O> и явочных карточек 0402303 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDE849E6O>

.Сейф сдается под охрану инкассаторским работникам

.Закрытие сейфа и сдача его под охрану осуществляются инкассаторскими работниками после каждого вложения в сейф

.Порядки вложения, изъятия, открытия, закрытия, передачи сумок с НД, явок, карточек определяется КО

.Передача сумок с наличными деньгами, накладных к сумкам 0402300 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEC49E6O> и явочных карточек 0402303 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDE849E6O> между бригадами инкассаторских работников производится по акту приема-передачи.

.При передаче сумок с НД, накладных 0402300 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEC49E6O> и явочных карточек 0402303 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDE849E6O> другой бригаде инкассаторских работников без личного присутствия инкассаторских работников, вложивших сумки с наличными деньгами, накладные 0402300 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEC49E6O> и явочные карточки 0402303 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDE849E6O> в сейф, штамп и доверенности на перевозку НД, инкассацию НД передаются руководителю инкассации с проставлением подписи указанным работником в журнале 0402305 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEE849EAO>.

Таким образом наличные деньги должны хранится в кредитной организации в хранилищах, в сейфах. В кредитной организации назначаются ответственные лица отвечающие за сохранность ключей от сейфов и хранилищ. Суммы остатка в хранилищах, пломбы, замки проверяют ответственные лица, кассовый работник, служба безопасности. Также ответственные лица осуществляют сверку и контроль наличия сумм НД в сейфах с суммами, указанных в документах. После завершения работы с НД в хранилищах, обязательно делаются соответствующие записи в журнале, сейфы, хранилища опечатываются и ставятся на охрану. В кредитной организации должна проводится ревизия наличных денег. Проводится проверка порядка ведения кассовых операций, хранения, перевозки, инкассации наличных денег. При ревизии производится проверка НД, правильность ведения документации, контроль ведения деятельности по кассовым операциям. Сумки с наличными деньгами могут хранится инкассаторскими работниками. Хранение осуществляется в сейфах. Вложение, изъятие сумок с НД осуществляется ИР с обязательным оформлением соответствующих документов и контролем.



Заключение


В данной работе рассмотрена организация такого вида деятельности коммерческого банка, как кассовое обслуживание, перевозка, хранение и инкассация наличных денег. Кассовые операции это операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка и счетах клиентов коммерческого банка. Также коммерческие банки осуществляют инкассацию, т.е. сбор, перевозка наличных денег между организациями и подразделениями.

Кассовые операции в кредитной организации могут осуществляться как с физическими, так и юридическими лицами. Основными кассовыми операциями являются: приём, выдача, размен, обмен и обработка наличных денег, которые сопровождаются строго регламентированными правилами оформления документов и их передачи. Кредитные организации при осуществлении кассовых операций обязаны применять различные программно-технические средства, контроля, защиты и сохранности наличных денег. Для осуществления хранения наличных денег, кредитная организация должна быть оборудована хранилищем наличных денег, сейфами. Для нормального ведения кассовой деятельности кредитная организация, исходя из потребностей, распорядительным документом устанавливает суммы минимального остатка хранения наличных денег. Основные должностные лица, участвующие и осуществляющие кассовое обслуживание, контроль, оформление документов, транспортировку и передачу наличных денег являются: руководитель кредитной организации, заведующий кассой, кассовый работник, бухгалтерский работник, инкассаторские работники.

Кассовые операции в кредитной организации могут проводится в операционное, послеоперационное время и нерабочие дни. Осуществление приема и выдачи наличных денег проводится на основе приходных кассовых документов и расходных кассовых документов соответственно. При осуществлении приходных и расходных кассовых операций, кассовыми работниками должны применятся средства защиты и идентификации: штампы, пломбы, клише. При приёме и выдачи наличные деньги должны быть обработаны с использованием счетно-сортировальных машин, кассовый работник должен осуществлять проверку банкнот и их защитных признаков. Наличные деньги должны формироваться и упаковываться в пачки, сумки, мешки и тд. Приемка и передача сумок с наличными деньгами всегда должна сопровождаться с проверкой целостности сумок, проверки оттисков, пломб, ярлыков, клише, других реквизитов, обязательно проверяются сопроводительные документы и производится пересчет денег.

Приём наличных денег от юридических лиц осуществляется кассовым работником по объявлениям на взнос наличными 0402001 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEE949EAO>, а от физических лиц по приходным кассовым ордерам 0402008 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEE49E9O>. Приходные документы предварительно оформляются и проверяются бухгалтерским работником. При приёме кассовый работник должен произвести проверку, серку, пересчет наличных денег и документов, передать клиенту оформленную квитанцию 0402001 либо ордер 0402008. Также кассовый работник передает ордер 0402001 бухгалтерскому работнику, заведующему кассой передаются наличные деньги, объявления, кассовые ордера.

Приём сумок с наличными деньгами от клиентов, осуществляется на основании препроводительной ведомости 0402300, явочной карточки 0402303, накладной 0402300, квитанции 0402300, которые проверяет бухгалтерский работник. Кассовый работник осуществляет приём сумок, проводит сверку и проверку сумок с наличными деньгами и предоставленных документов. При приёме сумок с деньгами проводится заполнение журнала 0402301.

Выдача наличных денег может осуществляться как юридическим так и физическим лицам. Данная операция проводится на основе оформления расходных кассовых документов, ордера 0402009. В данном случае бухгалтерский работник осуществляет проверку и оформление расходных документов и выдает клиентам талон или марку для предъявления кассовому работнику. Кассовый работник после проверки и сверки документов, подготавливает наличные деньги и на основании марок или талона выдает их клиенту, также кассовый работник должен проставить подписи и штампы в документах. При выявлении различных нарушений должен составляться акт пересчета.

Осуществление размена наличных денег, проводится на основании заявления клиента.

Важным при осуществлении кассовых операций в кредитной организации является правильное завершение рабочего дня кассовым работником. По завершении кассовый работник передаёт бухгалтерскому работнику реестры и распечатки с проверкой сумм с сумами наличных денег в приходных и расходных кассовых документах. Далее кассовый работник должен сформировать объявления 0402001, ордера 0402008, 0402009, 0401108, приложить реестры, распечатки, справки 0402159, заявления, описи, копии. Произвести сверку сумм в документах. Кассовый работник составляет отчетную справку 0402112, справку о кассовых оборотах 0402114 и передает сформированные наличные деньги и документы заведующему кассой.

По окончании приёма сумок с наличными деньгами, кассовый работник проводит сверку фактического количества сумок, сумм наличных денег с данными, отраженными в документах, журналах 0402301, накладных, актах. Кассовый работник составляет справку 0402302 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDEB49EAO>, передаёт сумки с наличными деньгами и документы контролирующему работнику. При выявлении нарушений, КО устанавливает причины и принимает меры.

Перевозка наличных денег может осуществляться инкассаторскими работниками и кассовыми работниками. Выдача НД осуществляется по расходным кассовым ордерам 0402009 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEE349E6O>, Приём НД (доставленных) осуществляется по приходным кассовым ордерам 0402008 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BEEE49E9O>. Операции по перевозке НД оформляются приходно-расходными кассовыми ордерами 0402007 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB5865D3F11D2650E8FBE03417CDD067B745034BBB553218BDE249EFO>. При приёме наличных денег, инкассаторские работники проводят сверку пачек денег и сопроводительных документов. После сверки ИР формируют и пломбируют сумки с наличными деньгами. Приём наличных денег от инкассаторских работников осуществляется заведующим кассой с пересчетом и проверкой целостности сумок, наличию реквизитов, пломб, ярлыков. Заведующий кассой составляет опись.

Инкассация наличных денег осуществляется инкассаторскими работниками. Перед выездом и осуществлении инкассации, руководителем инкассации составляется справка 0402304 и явочная карточка 0402303. При приёме наличных денег инкассаторские работники и кассовый работник организации должны оформить явочную карточку, а также заполнить, проверить все документы и сверит суммы в накладной 0402300, квитанции 0402300, карточке 0402303. Все документы и сумки сдаются инкассаторскими работниками в кредитную организацию. Экземпляр журнала 0402301, карточки 0402303 передаются руководителю инкассации.

Прием и выдачу наличных денег может осуществляться через терминалы и банкоматы кредитной организации. Загрузку и выгрузку наличных денег из банкоматов осуществляют инкассаторские работники или кассовые работники. При всех операциях с программно-техническими средствами обязательно осуществляется распечатка. Вложения в банкомат осуществляется по расходному кассовому ордеру 0402009, приём по приходному кассовому ордеру 0402008. Обязательно должны оформляться справка 0402302 и накладная 0402300.

Кредитная организация осуществляет обработку, упаковку и формирование наличных денег. Обработка наличных денег осуществляется кассовым работником. Учет, проверку, хранение наличных денег, сумок с наличными деньгами осуществляет контролирующий работник. Передача наличных денег, сумок от кассового работника к контролирующему работнику, производится с передачей всех документов: ведомостей, накладных, актов, реестров, распечаток, журналов, ведомостей. Контролирующий работник осуществляет проверку и проставляет подписи в справке 0402302. Обработка наличных проводится с обязательным контролем и проверкой, контролирующим работником, наличных денег, сумм наличных денег в документах, контрольной ведомости 0402010, правильности заполнения документов, а также наличии подписей, штампов. После сверки и заполнения документов, контролирующий работник передает наличные и документы заведующему кассой. Формированием и упаковкой банкнот, монет занимается кассовый работник. При обработке наличных денег, изъятых из программно-технического средств, заведующий кассой передаёт деньги контролирующему работнику, который делает соответствующие подписи в книге 0402124 и передает деньги кассовому работнику. Кассовый работник осуществляет пересчет, сортировку, проверку, заполняет контрольный лист 0402011 и передает, обработанные деньги с документами контролирующему работнику. Контролирующий работник осуществляет сверку наличных денег и заполняет контрольные листы 0402011 и книгу 0402011. Обработанные наличные деньги, приходные и расходные документы и др. документы передаются заведующему кассой.

При формировании пачек, бандеролей, мешков наличных денег, кассовый работник в обязательном порядке прописывает на упаковке все требуемые данные: сумма, количество, номинал, дата, ФИО кассового, год, наименование кредитной организации, БИК, примечания, а также проставляет подпись.

Кредитная организация осуществляет работу с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России. Контроль наличных денег осуществляет кассовый работник кредитной организации. Для осуществления контроля кассовый работник применяет приборы, технические средства контроля. Также кассовый работник обязан знать отличительные знаки наличных денег, элементы защиты, виды и способы подделки наличных денег. При выявлении кассовым работником банкнот, имеющих признаки подделки, кассовый работник составляет справку 0402159, оформляет мемориальный ордер 0401108 и извещает, передает НД заведующему кассой, который в свою очередь извещает правоохранительные органы. Также законодательством устанавливается, что кредитная организация обязана принимать от клиента сомнительные НД для экспертизы в Банке России. Экспертиза осуществляется по заявлению клиента. После принятия заявления, в кредитной организации кассовый работник составляет опись, бухгалтерский работник оформляет мемориальный ордер 0401108 <consultantplus://offline/ref=25152F731550FAB3285F39B24E01BB586CD6F0132F5FB5F1E86D1BCFD768E8520402B7543218B84EE8O>, проводится сверка и контроль оформленных документов и наличных денег. После принятия наличных денег в кредитной организации, сомнительные деньги передаются в Банк России на экспертизу.

После завершения рабочего дня и всех операций, заведующий кассой осуществляет полную проверку и сверку документов: справки, журналы, реестры, объявления, чеки, ордера, ведомости, накладные, распечатки, описи, акты, а также сверяет суммы фактического наличия денег с суммами отраженными в документах. После проверки документы должны оформлены в сшив. Итоговые суммы кассовых оборотов по документам, должны быть сверены главным бухгалтером кредитной организации с данными бухгалтерского учета.

Наличные деньги должны хранится в кредитной организации в хранилищах, в сейфах. В кредитной организации назначаются ответственные лица отвечающие за сохранность ключей от сейфов и хранилищ. Суммы остатка в хранилищах, пломбы, замки проверяют ответственные лица, кассовый работник, служба безопасности. Также ответственные лица осуществляют сверку и контроль наличия сумм наличных в сейфах с суммами, указанных в документах. После завершения работы с наличными деньгами в хранилищах, обязательно делаются соответствующие записи в журнале, сейфы, хранилища опечатываются и ставятся на охрану. В кредитной организации должна проводится ревизия наличных денег. Проводится проверка порядка ведения кассовых операций, хранения, перевозки, инкассации наличных денег. При ревизии производится проверка наличных денег, правильность ведения документации, контроль ведения деятельности по кассовым операциям. Сумки с наличными деньгами могут хранится инкассаторскими работниками. Хранение осуществляется в сейфах. Вложение, изъятие сумок с НД осуществляется ИР с обязательным оформлением соответствующих документов и контролем.



Список использованной литературы

коммерческий банк кассовая депозитная операция

I. Нормативно-правовые материалы1

1. О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации: Положение ЦБ РФ N 318-П от 24 апреля 2008 г.

II. Специальная литература

2. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие/ под ред. О.И. Лаврушина - М.: КНОРУС, 2010. - 320 с.

. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие/ под ред.О.Ю. Свиридова - М.: МарТ, 2004. - 480 с.


МИНОБРНАУКИ РОССИИ Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования Ярославский государственный университет им. П.Г. Демид

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ