Организация хозяйственной деятельности лизинговой компании

 

Зміст

Вступ

1.Загальна характеристика виробничої потужності підприємства

1.1 Суть та види виробничої потужності підприємства

1.2 Показники розрахунку виробничої потужності підприємства

2. Аналіз виробничої потужності підприємства (на прикладі ВАТ Львівський завод гідромеханічних передач)

.1 Загальна характеристика підприємства

.2 Забезпеченність підприємства трудовими ресурсами та їх вплив на виробничу потужність

.3 Розрахунок показників виробництва та реалізації продукції

.4 Розрахунок основних виробничо-господарських показників підприємства

. Розрахунки ефективності використання виробничої потужності

.1 Шляхи покращення розрахунку необхідних грошових потоків для успішного функціонування ВАТ ЛЗГМП на ринку

.2 Основні напрямки вдосконалення виробничої потужності підприємства

Висновок

Список використаної літератури

Вступ

трудовий грошовий ринок

Виробнича потужність є вихідним пунктом планування виробничої програми підприємства. Вона відображає потенційні можливості об'єднань, підприємств, цехів щодо випуску продукції. Визначення величини виробничої потужності позичає провідне місце у виявленні та оцінці резервів виробництва.

Спроможність галузей промисловості, підприємств та їхніх підрозділів виробляти максимальну кількість продукції знаходиться у безпосередній залежності від кількості, досконалості та дієздатності засобів праці, якими вони оснащені. Засоби праці, передусім їхню активну частину - знаряддя праці, слідує рахувати основним фактором формування виробничої потужності підприємств. Проте з цього не слідує робити висновок про те, що виробничу потужність можна визначати на основі виробничо-технічних параметрів засобів праці без обліку конкретних обставин, у яких підприємство діє на даному відрізку часу.

Технічний підхід до визначення виробничої потужності засобів праці має певні недоліки. Головним з них є відрив їх від виробничих відносин, в умовах яких вони функціонують. Отже, для розуміння суттєвості та пізнання природи виробничої потужності необхідно враховувати суспільно-економічні умови, в яких використовуються засоби праці. Ось чому дана тема є актуальною в даний час.

Метою управління є забезпечення прибутковості в діяльності підприємства шляхом раціональної організації виробничого процесу, в т.ч. управління виробництвом і розвиток техніко-технологічної бази, а також ефективне використання кадрового потенціалу при одночасному підвищенні кваліфікації, творчої активності і лояльності кожного виробника.

Прибутковість підприємства свідчить про ефективність управління її виробничо-збутовою діяльністю, яка досягається шляхом мінімізації витрат (витрат на сировину, матеріали, енергію, оплату праці, фінансування) і максимізація прибутків від результатів виробництва - випуску продукції і послуг.

Найважливішим завданням управління є організація виробництва продукції і послуг з урахуванням вимог споживачів на підставі наявних матеріальних і людських ресурсів та забезпечення рентабельності діяльності підпримства та його стабільного стану на ринку.

У звязку з цим в задачі управління входить:

• забезпечення автоматизації виробництва і перехід до використання працівників високої кваліфікації;
• стимулювання праці співробітників підприємства шляхом створення для них кращих умов праці і встановлення більш високої заробітної плати;
• постійний контроль за ефективністю діяльності підприємства, координація роботи всіх підрозділів підприємства;
• постійний пошук нових ринків збуту;
• визначення певних цілей розвитку підприємства;
• визначення приоритетних цілей, їх черговості і послідовності рішення;
• розробка стратегії розвитку підприємства: господарчих задач і шляхів їх вирішення;
• визначення системи заходів для рішення намічених проблем на різноманітні періоди часу;
• раціональне використання матеріальних, трудових та фінансових ресурсів;
• встановлення контролю за виконанням поставлених задач.

Метою даної курсової роботи є дослідження ефективності використання виробничих потужностей підприємства.

Обєктом дослідження виступає виробнича потужність підприємства, а предметом - ефективність її використання.

1.Загальна характеристика виробничої потужності підприємства

.1 Суть та види виробничої потужності підприємства

Планування випуску продукції (для підприємств, що займаються її виготовленням) є головним розділом річного плану тому, що інші розділи забезпечують його реалізацію. План випуску та реалізації продукції розробляється в натуральному і вартісному виразі. Для підприємства, яке випускає кілька видів виробів, можна вимірювати випуск в умовних одиницях (за трудомісткістю, часом роботи устаткування).

Запланована виробнича програма підприємства повинна пройти ресурсне обґрунтування, тобто визначення її забезпеченості виробничими потужностями, трудовими, матеріальними та інвестиційними ресурсами.

Виробнича потужність підприємства - це максимально можливий випуск продукції необхідної якості в передбаченій номенклатурі за певний час (зміну, добу, місяць, рік) при повному завантаженні обладнання та виробничих площ у прийнятому режимі роботи з урахуванням застосування передової технології, організації виробництва і праці. Обґрунтування виробничої програми виробничою потужністю проходить два етапи:

1. Визначення максимального обсягу випуску виробів, який повинен бути забезпечений наявною виробничою потужністю підприємства.

2. Обчислення необхідної кількості введення в дію нових (додаткових) потужностей за рахунок технічного переозброєння або розширення підприємства [4, c. 19].

Виявлення виробничих потужностей, які будуть функціонувати в плановому періоді, - є найважливішим моментом техніко-економічного обґрунтування плану випуску продукції.

Виробнича потужність визначається різними вимірниками:

·натуральними;

·умовно-натуральними;

·у багатономенклатурних виробництвах - вартісним вимірником.

При обчисленні потужності для визначення обсягу однорідної продукції використовуються натуральні показники - штуки, метри квадратні, метри кубічні, тонни, погонні метри й інші. Однак вони не дозволяють при визначенні потужності підприємства (ділянки, агрегату) порівнювати й аналізувати виробництво продукції за складністю і трудомісткістю виробів. Тому, з метою спрощення розрахунку виробничої потужності при широкій номенклатурі виробів, що випускаються підприємством, продукція різних найменувань поєднується в групи за ознакою конструктивної, технологічної та іншої подібності Кожна така група приводиться за трудомісткістю до базового виробу-представника. тобто до умовно-натуральних показників. Виріб-представник може мати найбільшу питому вагу по кількості і трудомісткості (хоча це не обов'язково). Застосування умовно-натуральних показників дозволяє привести усі види однорідної продукції з різними характеристиками до одного виду, прийнятого за базу. Для цього використовуються перевідні коефіцієнти, що відбивають трудомісткість та складність продукції, що випускається.

Розрізняють перспективну, проектну та діючу потужність підприємства.

Перспективна виробнича потужність відбиває очікувані зміни номенклатури продукції, технології й організації виробництва, закладені в плановому періоді.

Проектна виробнича потужність являє собою величину можливого випуску продукції умовної номенклатури в одиницю часу, задану при проектуванні чи реконструкції виробничої одиниці. Вона є фіксованою величиною тому, що розрахована на постійну умовну номенклатуру і постійний режим роботи. За період проектування (1-2 роки), будівництва (2-5 років) і освоєння потужності (1-2 роки) значно змінюється номенклатура продукції, що випускається, а також ряд технологічних характеристик устаткування. Тому проектна потужність перестає відбивати дійсні можливості підприємства.

Діюча потужність підприємства (цеху, лінії, агрегату) відбиває його потенційну здатність виробити протягом календарного періоду максимально можливу кількість продукції, передбаченої планом. Вона має динамічний характер і змінюється відповідно до організаційно-технічного розвитку виробництва. Тому її характеризують кілька показників:

·потужність на початок планового періоду (вхідна);

·потужність на кінець планового періоду (вихідна);

·середньорічна потужність.

При визначенні вхідної виробничої потужності враховуються:

·проведення заходів щодо ліквідації «вузьких місць» протягом планового року;

·збільшення кількості устаткування чи заміна його на більш продуктивне;

·перерозподіл робіт між окремими групами устаткування та між виробничими підрозділами;

·можливість збільшення змінності роботи устаткування чи ділянок, що лімітують випуск продукції [4, c. 26].

Під "вузьким місцем" розуміють невідповідність потужностей окремих цехів, дільниць, груп устаткування потужностям відповідних підрозділів до встановленої потужності усього підприємства, цеху.

Вихідна потужність підприємства визначається з обліком:

·намічених при визначенні вхідної потужності заходів щодо ліквідації «вузьких місць»;

·запровадження в дію нових потужностей, у тому числі за рахунок розширення, реконструкції, модернізації, автоматизації, а також за рахунок здійснення заходів щодо підвищення ефективності виробництва.

Частина цих заходів випливає із стратегічного плану розвитку підприємства на рівні поточних завдань, а частина з них передбачається при розробці поточних планів, виходячи з умов функціонування, які змінилися, та організації виробництва.

Вихідна виробнича потужність у вартісному виразі, тобто потужність на кінець розрахункового періоду (року) (Впвих, грн), обчислюється за формулою:

Впвих= Впвх + Впвв - Впвив (1.1)

де Впвх - виробнича потужність на початок періоду, грн.;

Впвв - введена в плановому періоді виробнича потужність, грн.;

Впвив - виведена за плановий період виробнича потужність, грн.

Середньорічна виробнича потужність (Впсер.р) підприємства, цеху, обчислюється за формулою:

(1.2)

де к - кількість місяців експлуатації обладнання з певною потужністю протягом року [9, c. 66].

.2 Показники розрахунку виробничої потужності підприємства

При розрахунку потужності беруть до уваги наступні фактори: структура і величина основних засобів; якісний склад обладнання, рівень фізичного і морального зносу; передові технічні нормативи продуктивності обладнання, використання площ, трудомісткість виробів, вихід продукції із сировини; прогресивність технологічних процесів; режим роботи підприємства; ступінь спеціалізації; рівень організації виробництва та праці; якість сировини і ритмічність поставок; фонд робочого часу обладнання.

Вихідні дані та послідовність розрахунків, за якими визначається виробнича потужність підприємства, наведені на рис.1.1.

Розрахунки виконуються технологічними службами підприємства. Виробничі підрозділи, які за виробничою потужністю нижче рівня провідних, повинні розглядатися як «вузькі місця», за якими необхідно розробити й впровадити технічні й організаційні заходи, котрі дозволять довести їхню пропускну спроможність до рівня провідних підрозділів підприємства. Можуть бути вжиті заходи щодо заміни устаткування, технології, збільшення змінності праці на окремих дільницях.

Рис. 1.1. Вихідні дані та послідовність розрахунків виробничої потужності підприємства [4].

У розрахунки виробничої потужності підприємства включають устаткування, встановлене і невстановлене, яке є на підприємстві (крім резервного). Крім того, виробнича потужність розраховується виходячи із максимально можливого річного часу роботи устаткування та використання виробничих площ.

Розрізняють календарний, режимний (номінальний) і ефективний (корисний) фонди часу.

Календарний фонд часу (Фк) виробничого обладнання є базою для розрахунку інших видів фонду робочого часу в плануванні і визначається як добуток числа днів у даному календарному періоді (Дк) на число годин на добу (Т):

Фк =Дк * Т (1.3)

Режимний або номінальний фонд робочого часу (Фр) машини (агрегату) залежить від числа календарних днів (Дк) і числа неробочих днів (Дн) на рік, а також від прийнятого на підприємстві режиму змінності роботи на добу :

Фр=(Дк - Дн)* t (1.4)

де t - середнє число годин роботи машини на добу в робочі дні за прийнятим режимом змінності з врахуванням скороченої тривалості зміни в святкові дні, або:

Фр=[(Дк - Дс)* tз- Дсп * tсп] * nз (1.5)

де Дс - число вихідних і святкових днів у плановому періоді;з - тривалість робочої зміни, годин;

Дсп - число передвихідних (передсвяткових) днів зі скороченою тривалістю робочої зміни;сп - час, на який скорочена тривалість робочої зміни в передсвяткові і передвихідні дні, год.;з - режим змінності роботи підприємства (1, 2, 3 зміни).

Плановий (ефективний, дійсний) (Фп) фонд робочого часу обладнання дорівнює різниці між режимним (номінальним) фондом (Фр) і сумою витрат часу на ремонт, налагодження, переналагодження цього обладнання протягом планового періоду:

(1.6)

де Тtp, tp - витрати часу на ремонт даного обладнання, відповідно в годинах та у відсотках до режимного фонду [5, c. 78];, tn - витрати часу на налагодження, переналагодження обладнання відповідно в годинах та у відсотках до режимного фонду.

Він використовується в розрахунках виробничої потужності, але не при плануванні випуску продукції.

Для розрахунку виробничої потужності необхідно мати наступні дані:

1. плановий фонд робочого часу одиниці обладнання;
2. кількість одиниць обладнання;
3. продуктивність обладнання;
4. трудомісткість виробничої програми;
5. досягнутий коефіцієнт виконання норми виробітку.

У розрахунки виробничої потужності підприємства включають:

а) усе діюче і недіюче внаслідок несправності, ремонту та модернізації устаткування основних виробничих цехів;

6)устаткування, що перебуває на складі і має бути введене в експлуатацію в основних цехах протягом розрахункового періоду;

в) понаднормативне резервне устаткування;

г) понаднормативне устаткування допоміжних цехів, якщо воно аналогічне технологічному устаткуванню основних цехів.

Виробничу потужність підприємства треба обчислювати за технічними або проектними (не перевершеними) нормами продуктивності устаткування, використання виробничих площ і трудомісткості виробів, нормами виходу продукції з урахуванням застосування прогресивної технології та досконалої організації виробництва. За браком таких норм можна використовувати власні розрахункові технічні норми, які враховують прогресивні досягнення значної кількості (20-25%) робітників однакових професій і ланок виробництва.

Для розрахунків виробничої потужності підприємства береться максимально можливий річний фонд часу (кількість годин) роботи устаткування. На підприємствах із безперервним процесом виробництва таким максимально можливим фондом часу роботи устаткування є календарний фонд (8760 годин на рік) за мінусом часу, необхідного для проведення ремонтів і технологічних зупинок устаткування.

Для підприємства з дискретним процесом виробництва фонд часу роботи устаткування визначають, виходячи з фактичного режиму роботи основних цехів та встановленої тривалості змін у годинах із відрахуванням часу на проведення ремонтів устаткування, вихідних і святкових днів. У сезонних виробництвах фонд часу роботи устаткування регламентується встановленим режимом роботи підприємства (за технічним проектом) з урахуванням забезпечення оптимальної кількості днів роботи окремих технологічних цехів (ліній).

Розрахунок виробничої потужності підприємства повинен проводитись у такій послідовності: агрегати з групи технологічного обладнання - виробничі дільниці - цехи корпуси, виробництва) - підприємство у цілому [5].

У загальному вигляді виробнича потужність (Впі) провідного цеху, дільниці або групи технологічного устаткування з виготовлення однорідної продукції може бути визначена за однією з таких формул:

Впі=Пв * Ф`еф *КУс (1.7)

(1.8)

де Впі - потужність і-го виробничого підрозділу підприємства одиниць продукції;

Пв - продуктивність устаткування у відповідних одиницях виміру продукції за годину;

Ф'еф - ефективний річний фонд часу роботи одиниці устаткування, год.;

КУс - середньорічна кількість устаткування;

Тр - трудомісткість виготовлення одиниці продукції з урахуванням коефіцієнта виконання норм, яка визначається за такою формулою:

(1.9)

де t0 - норма часу на виготовлення одиниці продукції (годин);

Квн - коефіцієнт виконання норм часу.

Потужність можна визначити також за формулою:

(1.10)

Розраховується також технологічна спроможність (потужність) решти виробничих ланок підприємства (поряд із провідними цехами чи дільницями). Такі розрахунки необхідні для виявлення невідповідності між потенційними можливостями з випуску продукції (надання послуг) окремих виробничих підрозділів та забезпечення узгодженої технологічної пропорційності між взаємопов'язаними виробничими ланками. Ступінь відповідності потужностей різних структурних підрозділів підприємства визначають через розрахунок і порівняння коефіцієнтів суміжності, які характеризують співвідношення потужностей провідного підрозділу та решти виробничих ланок [10, c. 74].

Виробнича потужність залежить від характеру підприємств, цехів, рівня їх спеціалізації, якими визначається організаційний тип виробництва.

На неперервно-потокових лініях, а також на конвеєрі потужність визначається за формулою:

(1.11)

де r - такт робочої лінії чи конвеєра.

В умовах потоково-масового виробництва при вузькій спеціалізації робочих місць визначається потужність групи робочих місць, які виконують дану операцію при обробці конкретної деталі, потужність розраховується за такою формулою:

(1.12)

В умовах серійного виробництва розрахунок виробничої потужності ускладнюється тим, що за кожним робочим місцем закріплюється велика кількість деталеоперацій. Як вимірник виробничої потужності використовується типовий виріб-представник:

(1.13)

де Тр.пр - технічно розрахована норма часу на обробку комплекту деталей виробу - представника на даній групі устаткування.

В умовах серійного виробництва з широкою номенклатурою випуску виробів, а також у одиничному та дрібносерійному виробництвах розрахунок виробничої потужності ведеться у такій послідовності:

а) визначається трудомісткість обробки виробів і усієї виробничої програми за групами устаткування:

(1.14)

де ТN - трудомісткість виробничої програми (години);і - кількість продукції за виробничою програмою, нат. од.

б) розраховується ефективний фонд часу роботи за групами устаткування, що взаємозамінюються, тобто визначається пропускна спроможність устаткування:

(1.15)

де Пспр - пропускна спроможність устаткування, верстато-годин;

в) ефективний фонд часу по кожній групі устаткування ділять на трудомісткість програми по даному виду робіт і визначають коефіцієнт виробничої потужності цеху чи дільниці (Кпотуж):

(1.16)

Коефіцієнт виробничої потужності - це співвідношення пропускної спроможності групи устаткування та трудомісткості її виробничої програми;

г) за провідною групою устаткування встановлюють коефіцієнт виробничої потужності цеху (дільниці) і проектують заходи щодо розширення "вузьких місць" [10, c. 79];

д) визначають потужність цеху, підприємства у натуральному вимірнику шляхом множення кількості виробів за програмою на прийнятий коефіцієнт виробничої потужності:

(1.17)

Коефіцієнт завантаження устаткування (Кзу) визначається так:

(1.18)

тобто

(1.19)

При Кзу = 1 устаткування використовується повністю;

при Кзу > 1 устаткування перевантажене;

при Кзу < 1 - воно недовантажене.

Після розрахунку виробничих потужностей всіх цехів будується діаграма потужності підприємства.

Крім розрахунків по провідних цехах і дільницях, визначається технологічна спроможність виробничих ланок підприємства. Це необхідно для виявлення невідповідності виробничих потужностей окремих підрозділів прийнятій потужності по даних провідних цехів, дільниць, а також для забезпечення технологічної пропорційності між взаємопов'язаними виробничими ланками. Відповідність потужності різних підрозділів підприємства визначається порівнянням коефіцієнтів сумісності, які розраховуються співвідношенням потужностей провідного підрозділу та інших виробничих ланок [10, c. 82].

2. Аналіз виробничої потужності підприємства (на прикладі ВАТ Львівський завод гідромеханічних передач)

.1 Загальна характеристика підприємства

Об'єктом аналізу даного розділу є "Львівський завод гідромеханічних передач", заснований в 1992 p. в результаті злиття двох цехів ЛАЗу. У 1994 p. завод реорганізовано у ВАТ "ЛЗГМП" згідно з рішенням Міністерства машинобудування, військово-промислового комплексу і конверсії України відповідно до Указу президента України від 15 червня 1993 року №210/93 "Про корпоратизацію державних підприємств" [12].

Товариство є юридичною особою від дня його державної реєстрації.

Майно Товариства складається з основних засобів та обігових цінностей, а також цінностей, вартість яких відображена в балансі Товариства.

Товариство має самостійний баланс, розрахунковий, валютний та інші рахунки в установах банків, печатку зі своєю назвою, фірмову марку та торговий знак.

Основною сферою діяльності підприємства є виробництво гідромеханічних передач для міських автобусів з карбюраторними і дизельними двигунами, а також інших агрегатів автомобілів. У процесі освоєння і нарощування виробництва ГЕП були освоєні нові для заводу технологічні процеси складного литва з алюмінієвого та магнієвого сплавів коліс гідротрансформатора, картерних деталей та їх обробки; виготовлення прецезійних золотникових пар, хвилястих і металокерамічних дисків фрикціонів, шестерень, валів редуктора; електронно-променевого зварювання тощо.

ВАТ "ЛЗГМП" єдине в Україні спеціалізоване підприємство з виробництва гідромеханічних передач для автобусів. На сьогодні його продукція використовується на міських автобусах ЛАЗ, які освоюються ВАТ "ЛАЗ". З моменту початку виробництва заводом виготовлено понад 300тис.шт. двоступеневих і майже 20 тис. шт. триступеневих ГЕП.

Підприємство має репутацію надійного партнера, продукція якого користується попитом завдяки простоті в обслуговуванні, витривалості та невисокій ціні.

Перші гідромеханічні передачі були випущені в 1963 році. Основним споживачем продукції є Лікінський автобусний завод (Росія). Основу виробництва складають перевірені моделі ГМП: двоступенева мод. 22-17 та триступенева мод.192-17. Розрахункові потужності виробництва двоступеневих ГМП - 16тис.шт. на рік, триступеневих - 2,5тис.шт. на рік.

З 1994 року завод проводить роботи в напрямку забезпечення міських автобусів ЛАЗ, що плануються до освоєння, силовими агрегатами з двигунами Харківських моторних заводів та іноземних компаній. В результаті створені силові агрегати з гідромеханічними передачами на базі двигунів СМД2367 (завод СМД), Д6112 (завод ХЗТД), КамАЗ 7408 (Росія), Renault (Франція), N.A.N., TMV (Німеччина). Зразки цих силових агрегатів з успіхом пройшли випробування на автобусах ЛАЗ [12].

Успішне функціонування будь-якої організації визначається цілим рядом чинників. Одним з таких чинників є структура організації, так як від її правильної побудови, розподілу поставлених задач фірми між її підрозділами, забезпечення найбільш оптимального циркулювання економічної інформації між ними залежить успіх фірми на ринку.

.2 Забезпеченність підприємства трудовими ресурсами та їх вплив на виробничу потужність

Достатня забезпеченість підприємства необхідними трудовими ресурсами, їх раціональне використання, високий рівень продуктивності праці мають велике значення для збільшення обємів продукції та підвищення ефективності виробництва. Наприклад, від забезпеченості підприємства трудовими ресурсами та ефективності їх використання залежить обєм та своєчасність виконання роботи, ефективність використання обладнання, машин, механізмів, і як результат - обєм виробництва продукції, її собівартість, прибуток і ряд інших економічних показників.

Продуктивність праці в громадському харчуванні вивчається вцілому і по окремим категоріям робітників. Виробіток на одного робітника підприємства громадського харчування визначається як виходячи із валового товарообігу, так і умовного обігу співставної працемісткості.

Продуктивність праці (ПП) робітників підприємства визначається за формулою:

ПП = ТО(умовний) / Чсер = (ТО(ПВВ) + 1/3 ТО(КТ)) / Чсер; (2.1)

де ТО(ПВВ) - обсяг реалізації продукції власного виробництва, тис.грн.

ТО(КТ) - обсяг реалізації купованих товарів, тис.грн.

Ч сер - середньоспискова чисельність робітників, чол.

Враховуючи той фактор, що на підприємствах громадського харчування реалізується продукція власного виробництва та куповані товари, то продуктивність праці робітників виробництва визначається лише за товарообігом по продукції власного виробництва [7, c. 101].

ПП(вироб.) = ТО(ПВВ) / Ч(вироб.); (2.2)

Продуктивність праці робітників залежить від таких факторів: тип підприємства; обєм товарообігу, його структури; організаційно-технічних особливостей їх трудової діяльності; кількості працюючого персоналу.

Отже, робочий потенціал підприємства використовується неефективно, про що свідчить значне зниження продуктивності праці робітників всього підприємства і виробничого підрозділу зокрема.

Мірою праці на промислових підприємствах є робочий час, а нормою праці - час, який необхідний для виконання визначеної роботи при існуючому рівні техніки та організації виробництва та обслуговування. З метою вивчення та визначення причин, які впливають на продуктивність праці, ефективність використання робочого часу працівниками, проводяться моменті спостереження за роботою працівників виробництва [13, c.68].

На основі такого аналізу можна встановити ефективність використання трудового потенціалу ВАТ "ЛЗГМП".

Результати моментних спостережень та розрахунків зведені відповідно в таблиці 2.1.

Таблиця 2.1. Баланс робочого дня бригади слюсарів ВАТ "ЛЗГМП" [12]

Витрати часуФактичнийПроектнийхв.%хв.%1. Час роботиТ роб.24357,531088,5 -підготовчо-заключноїТ пз.405,8487 -оперативноїТ оп.12246,722776,4 -основноїТ осн.10515,211044,9 -допоміжноїТ доп.9731,511731,5 -обслуговуванняТ обсл.3553552. Час перервТ перер.19742,58011,5Залежних від працівниківТ зал.пр.9335,3355 -відпочинокТ відп.487355 -порушення трудової дисципліниТ птд.9527,7--Незалежних від працівниківТ незал.507,2456,5 -організаційнийТ орг.456,5456,5 -технічнийТ тех.50,7--Всього480100,0480100,0

Розрахунок показника використання робочого часу для слюсаря проводиться за формулою:

К в=((40+105+97+35+48)/480)х100=68% (2.3)

Ефективність використання робочого часу працівниками виробництва показує його кількісну характеристику, але не якісну. При спостереженні виявилось, що слюсар 4-го розряду витрачає на 1% або 9 хв. більше часу на підготовчо-заключні роботи, ніж це необхідно за нормативами. За рахунок цього продуктивність слюсаря 4-го розряду падає на 4,3%.

Таблиця 2.2. Показники ефективності використання робочого часу слюсарів [12]

ПоказникиЗначення показниківВикористання робочого часу, К в, %68Підвищення ефективності використання робочого часу, К е.в.39Зменшення витрат на підготовчо-заключні роботи, К п-з0,5Ліквідація перерв з порушення трудової дисципліни, К п.т.д.20Ліквідація перерв з технічних причин, К тех. 1Зменшення фактичних витрат робочого часу на відпочинок, К відп.10Підвищення продуктивності праці, К п.п 35,0

Тому коефіцієнт використання робочого часу у слюсарів ВАТ "ЛЗГМП" становить лише 0,68 при розрахунковому коефіцієнті 0,9. Якщо ліквідувати причини появи таких факторів, то продуктивність праці підвищиться на 32%.

Проаналізуємо причини неефективного використання робочого часу. Найбільш вагомим є показник ліквідації перерв із-за порушення трудової дисципліни.

К п.т.д.=(95/480)х100%=20% (2.4)

Інша причина криється у перевитраті робочого часу на відпочинок. За нормативами відпочинок складає 5%, а на практиці він досягає 7% (таблиця 2.3).

Встановимо показник зменшення витрат на відпочинок.

К відп.=(48/480)х100%=10% (2.5)

Перерви з технічних причин складають:

К техн.=(5/480)х100%=1% (2.6.)

Саме вплив таких факторів зменшує ефективність використання робочого часу.

К е.в.=((40+48+95+5)/480)х100%=39% (2.7)

Якщо виключити наявність негативного впливу на роботу, ліквідувати причини появи порушення трудової дисципліни, то продуктивність праці може підвищитись:

К п.п.=(39/(100-39))х100=35,0% (2.8)

Розрахунок трудомiсткостi виробничоi програми i нормованої заробiтної плати виконується шляхом заповнення таблиці 2.3.

Таблиця 2.3. Трудомісткість виробничої програми та нормативна заробітна плата [12]

Назва виробуВиробнича програма, тис.штНа одиницю виробуНа виробничу програмуНормативний час,нормо-год.Нормативна заробітна плата,грн.Нормативний час,тис.нормо-годНормативна заробітна плата,тис.грнА1201,382,80165,80336,32В2001,332,67266,67533,33Г1001,362,56135,50255,98Разомххх567,971125,63

Нормативний час на одиницю виробу визначається як сума норм часу по операцiях технологiчного процесу.

(2.9.)

Вiдповiдно нормативний час (трудомiсткiсть) на виробничу програму розраховується за формулами:

(2.10)

Т =УТі (2.11)

де Ті - трудомiсткiсть виро6ничої програми i-го виробу, тис. нормо-год [1, c. 48].

Нормативна заробiтна плата на одиницю виробу визначасться як сума розцiнок по операцiях технологiчного процесу за формулою:

ЗПнорм =Уtшті(ТС)і (2.12)

де (ТС)i - годинна тарифна ставка вiдповiдного розряду на технологiчнiй операцii.

Розрахунок балансу робочого часу i чисельностi робітників підприємства проведемо наступним чином.

Дiйсний фонд робочого часу (Фд) визначасться за формулою:

Фд = Дя х Трз (2.13)

де Дя - дні явок;

Трз - тривалість робочої зміни.

Чисельність основних робітників визначається за формулою:

(2.14)

де Твп - трудомісткість виробничої програми, тис. нормо-год.;

Квн - коефіцієнт виконання норм, який приймається в межах: 0,8 - 1,1 (Квн=1) [1, c. 50].

Чисельнiсть допомiжних робiтникiв -14% вiд чисельностi основних робітників, у т. ч. зайнятих утриманням, експлуатацiєю та поточним ремонтом устаткування - 25% вiд загальної чисельності допомiжних робітників; чисельнiсть керiвного персоналу - 10 % вiд чисельностi робітників.

Визначаємо заробiтну плату виробничого персоналу за визначеними категоріями робітників. Цей розрахунок виконується, використовуючи попередні розрахунки нормативної заробітної плати, балансу робочого часу, чисельності робітників, результати розрахунків заносяться в табл. 2.4.

Таблиця 2.4.Зведений розрахунок фонду оплати праці за 2006 рік [12]

Елементи фонду оплати праціОсновні робітникиДопоміжні робітникиКерівники і спеціалістиРазомНормативна заробітна плата (за тарифом), тис. грн.1125,6389,10327,601542,33Доплати і надбавки до нормативної заробітної плати, тис. грн.168,8413,3749,14231,35Всього основна заробітна плата,тис. грн1294,47102,47376,741773,68Премії за положенням, тис. грн.:- %201030- сума, тис. грн.225,138,9198,28332,32Одноразові заохочення та винагороди, тис. грн.11,260,893,2815,42Винагороди за підсумками роботи за рік, тис. грн.93,807,4327,30128,53Всього фонд додаткової оплати праці тис. грн.330,1817,23128,86476,27Всього фонд оплати праці, тис. грн.1624,66119,69505,602249,94Чисельність персоналу, чол..2874039366Середня заробітна плата, грн.5660,832992,2812964Х

Отже, нам вдалося проаналізувати раціональність використання робочого часу ВАТ "ЛЗГМП", визначити причини, які спричиняють зниження продуктивності праці, встановити фактичний та проектний час роботи працівників, глибокий аналіз ефективності використання робочого часу працівниками ВАТ "ЛЗГМП", викрив деякі недоліки організації роботи виробничого персоналу. Серед причин зниження ефективності використання робочого часу та продуктивності праці можна відмітити:

. Основна причина нераціонального використання робочого часу криється у відсутності інтенсивного і постійного потоку споживачів. Працівники не завантажені на повну потужність, тому при аналізі ми отримали низькі показники продуктивності праці. Нерівномірний потік споживачів, а іноді і його відсутність спричиняють появу такого фактору, як простоювання виробничих потужностей підприємства.

. Низький рівень трудової дисципліни та порушення трудових норм привело до неорганізованості виробничого процесу. Про це свідчать отримані коефіцієнти використання трудового часу, які показують, що в середньому по підприємству продуктивність праці знижується на 25% із-за порушення трудової дисципліни. Цей показник негативно впливає на конкурентоспроможність персоналу. Саме він є причиною низької продуктивності праці.

. Низький технічний рівень виробництва вплинув і на показник ефективності використання трудових ресурсів підприємства. Із-за несправного механічного обладнання працівники змушені були простоювати.

. Відсутність споживачів та дисципліни у підприємстві дозволу працівникам витрачати значний час на відпочинок, який перевищує регламентовані норми.

. Трудові ресурси підприємства ВАТ "ЛЗГМП" використовуються нераціонально та неефективно. Як показали дослідження, робітники більшість робочого часу витрачають на сторонні справи, які не мають відношення до виробництва [5, c.78].

.3 Розрахунок показників виробництва та реалізації продукції

Аналізуючи динаміку обсягів виробництва, треба обов'язкові визначити, які фактори спричинили таку тенденцію розвитку й відо кремити ті, що діяли на народногосподарському рівні, тобто булі зовнішніми. Дійсно, у нашому прикладі цементне виробництво, якби дуже пов'язане з будівництвом, зазнало спаду за браком інвестиції у зв'язку з кризою в економіці України.

З таблиці видно, що за 2004-2006 роки обсяги виробництва і реалізації продукції коливались.

Так, у 2004 році обсяги виробництва і реалізації були найвищими. У 2005 році ці показники знизились майже вдвічі, проте у 2006 році знову зросли. Причиною цьому стало збільшення обсягів виробництва, у 2006 році, що зумовило, відповідно і збільшення обсягів реалізації.

Таблиця 2.5. Аналіз динаміки виробництва і реалізації продукції по ВАТ "ЛЗГМП"*

ПоказникиРоки200420052006Товарна продукція, тис.грн. 2279,11174,21516,9% до попереднього року52129% до першого року5267Реалізація продукції, тис.грн. 2132,01316,91703,4% до попереднього року62129% до першого року6280*розраховано автором за матеріалами підприємства

Оцінювання виробництва продукції за звітний період (2006 рік) проводять за методикою, наведеною в таблиці 2.6. З наведеної таблиці бачимо, що підприємство не виконує план по виробництву продукції (крім виробництва сирів жирних - по виробництву даного виду продукції підприємство перевиконало план майже в 6 разів). Звичайно, це негативно впливає на подальшу реалізації продукції. Можливими причинами зменшення обсягів виробництва є зменшення попиту на конкретний вид продукції. В такому разі підприємству слід перейти на виробництво тих видів продукції, попит на які є достатньо високий. Це забезпечить стабільні обсяги продажу продукції.

Аналіз якості продукції грунтується на системі численних показників, серед яких слід виділити загальні й часткові, прямі й побічної дії. Найбільш узагальнюючий характер мають питома вага продукції зі «знаком якості», або атестованої державою як продукція вищої якості (зараз це не робиться), питома вага продукції, яка одержала товарні знаки, в загальному обсязі випуску. Своєрідним знаком якості є фірмовий знак всесвітньовідомих корпорацій, які вибороли славу виробників якісної продукції. Нарешті, достатньо надійним показником якості може бути відповідність міжнародним стандартам [3, c. 123]

Таблиця 2.6. Аналіз обсягу виробництва продукції ВАТ "ЛЗГМП" за 2007 рік*

ВирібОбсяг виробництва продукції, тонпланфакт+.-% до плануВал редуктора96,674,8-21,877Шестернь3,018,5+15,5617Металокерамічні диски1891,01548,9-342,1824КПП карбюрат1,70,5-1,2294 КПП дизель160,9128,9-3280картерні деталі1,41,4-100*розраховано автором за матеріалами підприємства

Одним із важливих напрямів деталізації обсягу випуску продукції є вивчення його в асортиментно-структурному розрізі. Під асортиментом розуміють перелік вироблюваних видів продукції із зазначенням обсягів випуску. Більш вузьким поняттям є номенклатура випуску, яка характеризує тільки кількість, різноманітність продукції, що виробляється. І нарешті, структура - це співвідношення окремих виробів у загальному обсязі виробництва, вираженому здебільшого у відсотках. Зміна асортименту в порівнянні з планом призводить до асортиментних, а структури випуску - структурних зрушень. Взагалі ці явища тісно пов'язані один з одним і тому ми маємо єдині асортиментно-структурні зрушення у випуску продукції.

Другий спосіб вимагає брати як загальний показник найменший процент виконання плану серед усіх виробів, тобто 50%, а у вираженні коефіцієнта - 0,5 [6, c. 119].

Третій спосіб пропонує знаходити співвідношення кількості виробів з повним виконанням плану й кількості планових позицій. І звідси його назва „коефіцієнт номенклатурності.

1.Спосіб найменшого числа: коефіцієнт асортиментності = 1757,5/2154,6=0,816

2.Спосіб найменшого числа: коефіцієнт асортиментності =29/100=0,29

.Коефіцієнт номенклатурності: 1/6=0,166

Оскільки коефіцієнти асортиментності і номенклатурності менші за одиницю, можна сказати, що план по асортименту підприємство не виконало.

Важливе значення для підприємства є розрахунок впливу факторів на реалізацію продукції. З наведеної таблиці можна зробити висновок, що хоча підприємство і перевищило обсяги випуску і реалізації продукції за попередній рік, проте негативний вплив відіграють залишки нереалізованої продукції. Підприємству необхідно шукати нові ринки збуту, нових покупців, поліпшити якість продукції.

.4 Розрахунок основних виробничо-господарських показників підприємства

Розрахунок плану виробництва проводиться у квартальному розрiзi iз припущенням, що підприємство виготовляє продукцію рiвномiрно протягом року вiдповiдно до плану продаж, тобто розподiл рiчної програми виробiв по кварталах вiдбувається пропорцiйно до кiлькостi робочих днiв у вiдповiдному кварталi:

(2.15)

де Np, Nкк - програма випуску за рiк, квартал; p, Dкк- кiлькiсть робочих днiв (року, кварталу), пiдраховується безпосередньо за календарем планового року.

Обсяги виробництва у планово-розрахункових цiнах визначаються за формулою:

(2.16)

де N - програма випуску, тис. шт.;

Цпр - планово-розрахункова цiна, грн.

Розрахунок потреби в основних матеріалах проводять з використанням даних технологічного процесу та виробничої програми, за наступними формулами:

Витр.м = Пв x Нв (2.17)

де Витр.м - витрати матеріалу;

Пв - програма випуску;

Нв - норма витрат [13, c. 123].

Нвід = Нвмв - Мвгв (2.18)

де Нвід - норма відходів;

Нвмв - норма витрат матеріалів на виріб;

Мвгв - маса виробу в готовому виробі;

Відх = Нвід x Пв, (2.19)

Вм(в) = Витр.м(в) x Цм(в), (2.20)

де Вм(в) - вартість матеріалів (відходів);

Цм(в) - ціна матеріалу відходів.

Вартість матерiалiв на 1 виріб визначається шляхом ділення вартості матерiалiв за винятком вiдходiв на виробничу програму.

Таблиця 2.7. Розрахунок вартості матеріалів на випуск продукції [12]

Назва матеріалуВитрати матеріалу, тЦіна, грн./тВартість матеріалу, тис. грн.Відходи, тЦіна, грн/т.Вартість відходів, тис. грнВартість матеріалів за виключенням відходів, ис. грнМ 1272004000108800204080163,2108636,8М 2195003500682501460507368177М 31740025000435000148012001776433224М 428005500015400030050001500152500Разомхх766050хх3512,2762537,8

Узагальнюючим показником всесторонньої інтенсифікації для умов підприємств виступає рівень загальної рентабельності.

(2.21.)

як відношення балансового прибутку(БП) до основних виробничих фондів (ОВФ) та нормованих оборотних засобів (НОЗ).

як бачимо з розрахунків на кінець звітного року рентабельність підприємство дещо зменшилась, а саме на 52% [6].

Щоб визначити вплив факторів на зміну рентабельності проведемо факторний аналіз за елементами затрат:

, де (2.22)

МЗ - матеріальні затрати на виробництво;

ЗП - витрати на оплату праці;

Рр - виручка від реалізації за мінусом ПДВ і акцизного збору;

В - відрахування на соціальні заходи;

А - амортизація;

ІВ - інші витрати.

За даними таблиці 2.8. можна спостерігати зменшення рентабельності за рахунок зміни всіх елементів затрат, за винятком матеріальних затрат і інших витрат, зміна яких привела до збільшення рентабельності. В основному зниження рентабельності відбулося за рахунок зміни основних виробничих фондів і НОЗ, а також таких статей витрат як амортизація, і відрахування на соціальні заходи.

На основі проведеного аналізу можна зробити висновок, що становище підприємства погіршується. З одного боку на підприємстві знизився обсяг виробництва продукції на 67%, з іншого знизився рівень рентабельності і якісні показники використання ресурсів. Все це веде до погіршення фінансового становища підприємства і змусить його розробляти інші форми організації виробництва, раціонального використання матеріальних і трудових ресурсів, впроваджувати нові технології і т.п.

Таблиця 2.8. Вплив факторів на зміну рентабельності *

ФакториРозрахунокРівень впливу1. ОВФ--0,027512. НОЗ--0,008333. Матеріальні затрати- 0,010444. ЗП--0,000125. Відрахування на соціальні заходи--0,000616. Амортизація--0,001247. Інші витрати-0,00308Загальна зміна рентабельності--0,02426*розраховано автором за матеріалами підприємства

За допомогою методу абсолютних різниць ми визначили вплив факторів на рентабельність капіталу. Віддача капіталу за звітний рік зменшилась на 0,8, це зменшення відбулося за рахунок зменшення показника рентабельності продажі (0,9). Також спостерігається незначне прискорення оборотності на 0,1.

В процесі аналізу необхідно вивчити оборотність капіталу не тільки в цілому, але і по стадіям кругообороту. Це дозволить прослідкувати, на яких стадіях відбулося прискорення чи сповільнення оборотності капіталу. За даними цієї таблиці видно, що тривалість обороту зменшилась в основному за рахунок основного капіталу - 722,6 днів (зменшення основного капіталу і збільшення виручки від реалізації).

З цих даних видно, що загальна оборотність капіталу прискорилась на 7 днів (51-44), в тому числі за рахунок збільшення долі оборотного капіталу на 9 днів (40-51). В звязку з сповільненням оборотності поточних активів загальна оборотність капіталу сповільнилась на 4 дня (44-40).

Економічний ефект в результаті прискорення оборотності виражається в відносному звільненні засобів з обороту, а також в збільшенні суми прибутку.

Функціонування підприємства, незалежно від виду його діяльності і форм власності, в умовах ринку визначається його здатністю приносити достатній прибуток [2, c. 144].

Прибуток - це кінцевий результат діяльності підприємства, що характеризує абсолютну ефективність його роботи. В табл. 2.9 зробимо розрахунки основних узагальнюючих показників рентабельності аналізованого підприємства.

Таблиця 2.9. Розрахунок рівня рентабельності *

2005 рік2006 рік2006 рік з урахуванням росту цін (1,224) Відхилення з обліком росту цін (%)1.Прибуток 72,4159,2130,5+80,52. Прибуток у розпорядженні підприємства. 3. Усього фондів і надходжень нетто 4. Виручка від реалізації продукції 5.Рівень витрат обігу (%) 6. Рівень рентабельності (%) 7.Рентабельність власного капіталу (%) 50,7 214,7 214,6 66,3 33,7 59,2 111,4 556,0 493,9 71,3 32,2 58,1 84,6 455,5 404,9 87,1 - 44,1 +66,9 +112,2 +88,7 +31,4 -4,4 -24,5*розраховано автором на метеріалах підприємства

На підставі результатів даної таблиці можна зробити такі висновки: у звітному періоді підприємство отримало прибуток у розмірі 130,5 тис. грн., що на 80,5% більше, ніж у попередньому році. Прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства, зріс на 66,9%. Даний факт обумовлений надходженням чистої виручки від виконаних послуг, величина якої до кінця 2006 року склала 404,9 тис.грн., що на 88,7 % більше, ніж у 2005р.

Збільшення прибутку, що спостерігається, швидше за все відбулося через завищення цін адміністрацією підприємства на виконані роботи і надані послуги населенню.

Рівень витрат на підприємстві значно зріс - на 31,4 %, що знайшло своє відображення у зниженні рівня рентабельності в цілому і вплинуло на рівень отриманого прибутку [3].

Показник рентабельності власного капіталу показує скільки гривень прибутку припадає на одну гривню власних засобів.

Рентабельність поточних активів помітно зросла і склала 111,5 %, що на 23,9 % більше, ніж у попередньому році. Ріст у динаміці даного показника є позитивною тенденцією, однак даний ріст рентабельності поточних активів не є результатом ефективної виробничо-господарської діяльності підприємства. Швидше основним фактором росту даного показника є збільшення прибутку майже в 2 рази. Але результати раніше проведеного дослідження: нестача коштів, істотне збільшення періоду збереження запасів, а також зниження натуральних обсягів виконаних робіт і наданих послуг, не дозволяють нам розцінювати даний факт позитивно.

Розраховані коефіцієнти рентабельності свідчать про необхідність радикального перегляду виробничої політики ведення господарства. Надалі підприємству необхідно нарощувати обсяг виробництва не за рахунок підвищення цін на виконані роботи, а за рахунок зниження витрат, тобто розширення спектра пропонованих послуг, а також прискорення оборотності виробничих запасів [6].

. Розрахунки ефективності використання виробничої потужності

.1 Шляхи покращення розрахунку необхідних грошових потоків для успішного функціонування ВАТ ЛЗГМП на ринку

Для того, щоб спрогнозувати грошові потоки ВАТ ЛЗГМП нам необхідно:

• скласти прогноз майбутніх обсягів продажу;
• скласти прогноз витрат на виробництво та реалізацію;
• скласти прогноз прибутків та збитків.

Перед тим, як приступити до даної роботи, відмітимо, що протягом трьох останніх років підприємство працювало не на повну виробничу потужність. Приблизно половина виробничих ліній була незайнята.

Дослідження ринкового середовища в якому працює ВАТ ЛЗГМП показало, що національний ринок перенасичений виробами країн 3-го світу, які не відрізняються високою якістю.

Гідромеханічні вироби, імпортовані з Німеччини, Франції, Англії, Італії відрізняється високою якістю, але ціни на нього дуже високі і далеко не кожен покупець в нашій країні зможе їх придбати. Тому, виникає потреба у вітчизняних фірмах-виробниках таких комплектуючих, які б задовольняли інтереси українського споживача, а саме - випускали продукцію високої якості та за помірними цінами.

Перший крок при прогнозуванні грошових потоків ВАТ Львівський завод гідромеханічних передач - складання прогнозу обсягів продажу. Для цього, необхідні дані занесемо в таблицю 3.1.

Відмітимо, що вільна відпускна ціна встановлюється з огляду на середньоринкову по тій чи іншій асортиментній групі.

Таблиця 3.1. Прогноз обсягів продажу на 2008 рік, ВАТ ЛЗГМП

Асортиментна група виробівПрогнозована кількістьВідпускна цінаВиручка від реалізаціїЗчеплення ВП-34 000150600 000Маховик Т11,14,176 00080480 000Зчеплення РФ-223 000120360 000Колінчастий вал ТТ-3,5,6,74 000145580 000Хрестовинна передача ТТ210 00085850 000Амортизатор СГ-14,16,198 00045360 000Амортизатор СГ-1,3,515 00017255 000Амортизатор СУ-8,9,1015 00040600 000Дифузор РЖ-215 00025375 000Всього80 000-4 460 000

Далі методикою передбачається прогноз майбутніх прибутків та збитків. Для цього необхідні дані заносяться в таблицю:

Таблиця 3.2. Прогнозовані показники діяльності ВАТ ЛЗГМП (прибутки та збитки) на 2008-й рік.

Назва показникаПрогнозоване значенняВиручка в результаті реалізації продукції4 460 000Собівартість виготовленої продукції2 832 430Амортизаційні відрахування407 500Прибуток - брутто1 220 070Податок на прибуток280 616Нетто - прибуток939 454Приріст обігових коштів2 806 800

В даній таблиці сума амортизаційних відрахувань визначається як 10% від вартості наявних виробничих основних засобів основного виду діяльності.

Прибуток-брутто ми отримуємо шляхом віднімання від одержаної в результаті реалізації виручки собівартості виготовленої продукції та амортизаційних відрахувань.

Законодавством України передбачається, що підприємства сплачують податок на прибуток в розмірі 30% від суми прибутку. Оскільки в діяльності ВАТ передбачається утримання об'єктів соціально-культурної сфери, оподаткування прибутку підприємства здійснюється на пільгових умовах. В даному випадку підприємство сплачує податок на прибуток в розмірі 23%.

Нетто прибуток обчислюється як різниця між брутто прибутком та сумою сплачуваних підприємством податків.

Приріст обігових коштів на 2008 рік - це величина, яка прямо пропорційна приросту обігових коштів за попередній рік. Якщо минулого року приріст обігових коштів становив 770,3 тис. грн. при виручці 1224 тис. грн., то протягом 2001 року виручці в 4460 тис. грн. відповідатиме приріст обігових коштів в 2 806,8 тис. грн.

Отже, при збільшенні обсягів виробництва, при нарощуванні виробничих потужностей, при переорієнтації ВАТ ЛЗГМП на національний ринок та самостійному функціонуванні на ньому є цілком можливим значне збільшення грошових потоків підприємства. Саме ці грошові потоки дадуть підприємству можливість подолати те важке становище, в якому воно знаходиться на даний момент, а також з часом стати процвітаючим та відомим у галузі легкій промисловості.

3.2 Основні напрямки вдосконалення виробничої потужності підприємства

Плановий відділ ВАТ ЛЗГМП займається плануванням виробничої програми підприємства.

Виробнича програма визначає необхідний обсяг виробництва продукції в плановому періоді, який відповідає товарній номенклатурі, якості, вимогам плану продажу. Вона обґрунтовує завдання по введенню нових виробничих потужностей, потребу в матеріальних ресурсах, чисельності персоналу, транспорті.

Виробнича програма складається з двох розділів: плану виробництва продукції в натуральних показниках, плану виробництва у вартісному виразі.

План виробництва продукції в натуральному виразі приводить показники випуску продукції визначеної номенклатури, асортименту, якості в фізичних одиницях виміру (тонах, м2, м3, шт.).

План виробництва продукції у вартісному виразі містить наступні показники: реалізована продукція (валовий дохід); товарна продукція; валова продукція.

Реалізованою рахують продукцію, яка оплачена покупцем або збутовою організацією.

Плановий обсяг реалізованої продукції QРПЛ визначається за формулою:

, (3.1)

Qпл Р = (101473,68+26700+16700)=144873,68

де QTіПЛ - обсяг товарної продукції і-го виду в оптових цінах підприємства;

?QПзіПЛ - сальдо залишків готової продукції і-го виду на складі підприємства на початок і кінець планового періоду;

?QПвіПЛ - сальдо залишків готової продукції і-го виду, відвантаженої, але не оплаченої споживачем на початок і кінець планового періоду;- кількість видів товарної продукції.

Розрахуємо план випуску продукції в натуральних показниках в плановому році (QВіПЛ). Її величину приймаємо рівною на 10…15 % відсотків більшою за плановий обсяг реалізації продукції (N):

, (3.2);

QплВі = 5320*1,1=5852

де N - плановий обсяг продажу продукції в натуральних показниках;

n - кількість видів товарної продукції (приймаємо 1).

Товарна продукція включає вартість: запланованих до випуску готових одиниць товару (прийнятих відділом технічного контролю, укомплектованих, відправлених на склад готової продукції підприємства), призначених для капітального ремонту підрозділів підприємства власними силами, інструментів та оснасток власного виробництва.

Плановий обсяг товарної продукції розраховується за формулою:

, (3.3);

QплТі=(5852*43,35)+(5852 *43,35)*0,2= 101473,68

де QВіПЛ - план випуску і-го виду продукції в натуральних показниках;

Ці - оптова ціна одиниці і-го виду продукції;- кількість видів товарної продукції;П.Р.і - обсяг послуг та робіт промислового характеру, грн. Приймаємо рівним 20...25 % від плану випуску продукції у вартісних показниках (QВіПЛ * Ці);- кількість видів робіт промислового характеру.

Валова продукція включає вартість всієї виготовленої продукції і виконаних робіт чи послуг, в тому числі незавершеного будівництва. Вона оцінюється в порівняних цінах. Обсяг валової продукції розраховується за формулою:

ВАЛ=QТі+(QЗ.К-QЗ.П)+(QІ.К-QІ.П) (3.4);

Qвал = 101473,68+(1600-11700)+(6000-8700)= 88673,68

де QЗ.К., QЗ.П - залишки незавершеного виробництва у вартісному виразі на кінець і початок періоду;

QІ.К., QІ.П. - залишки інструментів і оснастки власного виробництва на кінець і початок періоду [3].

На основі приведених розрахунків складаються форми (табл. 3.3).

Таблиця 3.3. План виробництва і реалізації продукції підприємства ВАТ ЛЗГМП в натуральному виразі

Найменування продукціїКількість продукції в натуральному виразіБазисний період (на 5% менше за план)очікуване виконання (факт)Планв тому числі по кварталах12341. Державне замовлення (5% від QВПЛ)292,61.1. Виробництво профілюючих видів продукції, всього 292,6292,673,1573,1573,1573,15277,97в тому числі: - експорт29,267,317,317,317,3127,8- нова продукція58,5214,6714,6714,6714,6755,592. Продукція, план продажу якої формується підприємством (95% від QВПЛ)5559,42.1. Готові вироби, всього в тому числі: - експорт - нова продукція400,284447,5 444,75 444,75111,88 111,19 111,19111,88 111,19 111,19111,88 11,19 11,19111,88 27,908 27,9084225,14 442,51 442,512.2. Продукція із давальницької сировини500,35555,94138,99138,99138,99138,99528,142.3. Роботи промислового характеру і послуги на сторону100,07111,1927,827,827,827,8105,632.4. Вироби і напівфабрикати власного виробництва, які включені в товарну і валову продукцію250,17277,9769,4969,4969,4969,49264,072.5. Інші види продукції155,1166,7841,741,741,741,7158,44Всього5266,8585214631463146314635559,4

Діюча потужність підприємства (цеху, лінії) відображає потенційну здатність виготовити протягом календарного періоду максимально можливу кількість продукції, передбачену планом номенклатури.

Діючу потужність характеризують декілька показників: потужність на початок планового періоду (вхідна); потужність на закінчення планового періоду (вихідна); середньорічна потужність.

Середньорічна потужність (МС.Р.) обчислюється як середньозважена величина, додаванням до вхідної потужності середньорічного приросту і відніманням середньорічного вибуття потужностей, тобто за формулою:

, (3.4);

М С.Р. = 9330+1/12*(570*(12-1)+470*(12-2)+770*(12-3)+970*(12-4)+170*(12-5)+20*(12-6)+470*(12-7)+170(12-8)+420*(12-9)+320*(12-10)+270(12-11)+280*(12-12))=12010,83 од.

де МП - вхідна виробнича потужність;

?Мі - приріст (+) або вибуття (-) виробничих потужностей в і-му місяці;

і - номер місяця.

При цьому вихідна потужність (яка буде вхідною в наступному році) розраховується за формулою:

(3.5);

Мк = 9330+(570+470+770+970+170+20+470+170+420+320+270-80)= 13870од.

На виробничу програму в основному впливає фонд часу роботи виробничого обладнання, який залежить від режиму роботи підприємства. Планування фонду робочого часу (ФРЧ) здійснюється з метою визначення кількості робочих днів (годин), що будуть фактично відпрацьовані одним працівником або одиницею обладнання протягом планового року. Визначення планового ФРЧ здійснюється у табличній формі:

Таблиця 3.4. Баланс робочого часу ВАТ ЛЗГМП на 2008 рік

№ п/пПоказникФонд часупрацівникапідприємства1.Загальна кількість календарних днів3653652.Кількість неробочих днів: в т. ч. святкових вихідних 10 104 10 1043.Кількість календарних робочих днів (номінальний фонд робочого часу) 251 2514.Невиходи на роботу, всього: - чергові і додаткові відпустки - відпустки по вагітності - виконання державних обовязків - через хворобу - навчання - неявка з дозволу адміністрації - прогули - простої38 26 - - 12 - - - -1 1 -5.Корисний ФРЧ213250

Після розрахунку цехових планів виробництва визначають ступінь відповідності виробничій програмі кожного робочого місця та його виробничої потужності. Вирішення цієї задачі складається з розрахунку дійсного фонду часу роботи обладнання та часу, необхідного для виконання запланованої для цеху виробничої програми. В результаті порівняння цих величин визначають:

коефіцієнт завантаження обладнання;

пропускну спроможність обладнання;

резерв або дефіцит обладнання.

Для галузей з безперервним процесом виробництва коефіцієнт завантаженості машин, обладнання визначається як відношення річного обсягу випуску продукції до суми добутків добової продуктивності роботи одиниці обладнання на річний фонд часу роботи одиниці обладнання:

(3.6);

К ЗАВ = 5852/12010,83*0,996 = 0,485

де QВПЛ - виробнича програма по і-му агрегату в натуральних показниках або річний обсяг випуску продукції;

МС.Р. - середньорічна потужність;

- коефіцієнт використання фонду робочого часу, розраховується як відношення корисного фонду робочого часу підприємства до номінального, див. додаток Є;

= 250/251=0,996

Розробка балансу матеріальних ресурсів є останнім етапом підготовки плану матеріально-технічного забезпечення. В балансі матеріальних ресурсів визначається потреба в кожному з них, джерела і розміри покриття потреби в ресурсах, кількість матеріалів, які необхідно завести зі сторони (імпорт).

Оформлюється баланс у вигляді таблиці 3.5

Таблиця 3.5. Баланс матеріальних ресурсів ВАТ ЛЗГМП на 2008 рік

ПотребаСума, грн.Джерела покриття потребиСума, грн.1. Основне виробництво193718,181. Очікуваний залишок на початок року38249,342. Капітальне будівництво-3. Заходи по вдосконаленню техніки-2. Постачання по контрактах1784974. Ремонтно-експлуатаційні потреби58017,023. Мобілізація внутрішніх ресурсів25499,565. Незавершене виробництво3260,434. Інші джерела постачання25499,566. Утворення виробничих запасів-7. Інші потреби-Всього:245995,63 Всього:254995,63

На основі балансів заповнюється форма Постачання матеріалів і комплектуючих по підприємству зі сторони.

Розрахунок планової суми прибутку ведуть методом прямого рахунку по кожному виду продукції з сумуванням результату в цілому по підприємству.

Загальний обсяг планового прибутку від реалізації продукції розраховується як сума прибутків по всіх видах продукції, тобто:

(3.7);

Прогнозований обсяг прибутку розраховується за формулою:

(3.8);

де Прфакт - фактичний прибуток, отриманий у звітному році;

Іі - прогнозний річний індекс інфляції.

Розрахунок прибутку від реалізації товарної продукції по підприємству ведуть у формі таблиці 3.6.

Таблиця 3.6. Розрахунок прибутку від реалізації товарної продукції, тис. грн. по підприємству ВАТ ЛЗГМП на 2008 рік

ПоказникБазовий рік (2007)Плановий рікПланФактичне виконанняВ цінах базисного рокуВ цінах планового року1. Товарна продукція, грн.96399,99686262,63100256101473,682. Сальдо залишків продукції на складі, грн.253652269526379,6267003. Сальдо залишків продукції відвантаженої, але не оплаченої споживачем, грн.185651419516499,6167004. Реалізована продукція, грн. (П.1 - П.2 - П.3)5517049362,63143135,2144873,685. Собівартість реалізованої продукції, грн. формула (53)51783,7858743,89126194,3127726,996. Відрахування до бюджетів (8% від П.4)4413,63949,0111450,811589,897. Прибуток підприємства від реалізації продукції П.4 - П.5 - П.6-1027,38-13330,274990,125556,8

Собівартість реалізованої продукції розрахуємо за формулою:

(3.9);

Де QРі - вартість реалізованої продукції, грн.;

Ц - ціна одиниці продукції, грн;

ВЗМ - змінні витрати у плановому або базовому році, грн./шт. вих.;

ВПОСТ - постійні витрати у плановому або базовому році, грн. вих. дані;

Фінансовий план підприємства складається у вигляді балансу доходів і витрат, а також розрахункових форм для визначення статей балансу [6].

Баланс доходів та витрат складається з таких розділів:

-доходи і надходження засобів;

-витрати і відрахування засобів;

платежі в бюджет;

асигнування із бюджету.

Структура фінансового плану показана в таблиці 3.7.

Таблиця 3.7. Баланс доходів та витрат (фінансовий план) підприємства ВАТ ЛЗГМП на 2008 рік, грн.

Показники плануБазовий 2007 рікПлановий рікПланФактичне виконанняВ цінах базового рокуВ цінах планового року1. Доходи і надходження засобів Балансовий прибуток, таблиця 19 Амортизаційні відрахування, формула (49) Мобілізація внутрішніх ресурсів в кап-будівництво Планові накопичення економії в кап-будівництві Інші джерела Довгостроковий кредит Приріст пасивів-1027,38 1567,29-13330,27 1567,295490,12 1355,565556,8 1355,56Всього доходів і надходжень-2594,6714897,564134,564201,24Всього витрат і відрахувань-1556,815638,542480,372520,743. Платежі в бюджет, всього, -1027,3813330,275490,125556,8

Отже, за нашими розрахунками план випуску продукції на ВАТ ЛЗГМП становитеме - 5852 штуки, план виробничої потужності підприємства - 12010,83, баланс часу при планування виробничої потужності працівника - 211 днів, підприємства - 250 днів, завантаження виробничого обладнання - 0,485.

З даних розрахунків можна зробити висновок, що підприємство на найближчу перспективу 2008-2009 роки має розвиватись стабільно, прибуток від реалізацій продукції підприємства прогнозуєть спеціалісти має збільшитись у три рази (у порівнянні із отриманим у 2007 році).

Висновки

Найважливішим результатом організації інтенсивного використання виробничих потужностей на ВАТ Львівський завод гідромеханічних передач є прискорення темпів приросту продукції без додаткових капітальних вкладень, темпів росту фондовіддачі.

Організація інтенсивного використання наявних виробничих потужностей є важливим фактором економічного зростання ВАТ Львівський завод гідромеханічних передач, при якому не тільки підвищується ефективність застосовуваних потужностних ресурсів, але і зростає її значення у прирості продукції, тобто коли головним джерелом збільшення випуску продукції ставає економія цих ресурсів.

Організація інтенсивного використання виробничих потужностей на ВАТ Львівський завод гідромеханічних передач повинна здійснюватися з урахуванням дії сукупності двох взаємоповязаних видів факторів, що обумовлюють можливість більш завантажене функціонування потужностних ресурсів у часу (підвищення їхньої завантаженості) та впливаючих на інтенсивний приріст потужностей (зниження машиноємкості).

Визначення рівня організації інтенсивного використання виробничих потужностей ВАТ Львівський завод гідромеханічних передач обумовлює необхідність обгрунтування критерію його оцінки. Таким критерієм може бути мінімум розірвання між рівнями використання потужностей та обладнання, що складає систему машин підприємства. Отже, чим менше це розірвання, тим вище рівень організації використування виробничих потужностей.

Список використаної літератури

1.Афанасьєв М.В., Гончаров А.Б. Економіка підприємства:- Х.: ВД ІНЖЕК, 2003. - 409с.

2.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория економического анализа: Учебник.- М. Финансы и статистика, 2004. - 450 с.

.Бойчик І.М. Економіка підприємства. - К.: Атіка, 2004. - 480с.

.Бондар Н.М. Економіка підприємства: Навч. посіб.. - К.: А.С.К., 2004. - 400с.

.Економіка підприємств / Під ред. П.С. Харіва.- Тернопіль: МОУ ТАНГ, 2004. - 204с.

.Економіка підприємства: Підручник в 2-х т. Т1 / за ред. С.Ф. Покропивного. - К.: Хвиля - Прес, 2005. - 393с.

7.Лахтіонова Л.А. Фінансовий аналіз субєктів господарювання: Монографія. - К.: КНЕУ, 2001. - 387 с.

8.Терещенко О.О. Фінансова санація та банкрутство підприємств. - К.: КНЕУ, 2005. - 300 с.

.Финансовый менеджмент. Под ред. Поляка Г.Б. - М.: финансы, „ЮНИТИ", 1997.- 220с.

.Финансовый менеджмент: Теория и практика /Под. ред. Е.С. Стояновой. - М.: Перспектива, 2002.- 150 с.

.Фінанси підприємств: Підручник /Під ред. А.М. Поддєрьогіна. - К.: КНЕУ, 2000.- 390 с.

12.Фінансові звіти досліджуваного підприємства за 2004-2006 роки.

13.Чернов В. І., Оленич Є. І. Нормування праці- К.: КНЕУ, 2000. - 248с.

Зміст Вступ 1.Загальна характеристика виробничої потужності підприємства 1.1 Суть та види виробничої потужності підприємства 1.2 Показники розра

Больше работ по теме: