Определение целесообразности расширения производства на действующем нефтеперерабатывающем предприятии

 

Введение

Экономика по своей сущности является стимулом производительности труда, всемерного повышения эффективности производства. Однако и в этих условиях важным является определение основных направлений повышения эффективности производства, факторов, определяющих рост эффективности производства, методов его определения.

Таким образом возможно дать оценку экономической целесообразности расширения производства на нефтеперерабатывающем заводе.

Данная тема актуальна, так как в настоящее время нефтяная отрасль в России является одной из ключевых отраслей и играет существенную роль в развитии экономики.

Цель и задачи данной курсовой работы. Целью данной работы является определение целесообразности расширения производства на действующем нефтеперерабатывающем предприятии.

В соответствии с поставленной целью в работе рассматривались и решались следующие задачи:

·рассмотрение технологии переработки нефти,

·расчет стоимости технологического оборудования,

·определение численности основных и вспомагательных рабочих,

·расчет постоянных и переменных расходов,

·расчет себестоимости для каждого вида продукции,

·определение среднего уровня рентабельности и доходности инвестиций,

·расчет экономических показателей предприятия.

Исследование выполняется на основе исходных данных, задаваемых руководителем. Задание на курсовую работу включает в себя следующие исходные данные:

Таблица 1 - Исходные данные

№ п/пПоказателиВариант 161Производительность установки по сырью, т/сутки14502Продолжительность капитального и текущего ремонтов, дни403Число рабочих смен в сутки44Цена технологического оборудования, тыс. руб./ед.4.1Печь нагрева (2 шт.)16804.2Колонна (2 шт.)14004.3Блок теплообменников (6 шт.)6504.4Аппарат воздушного охлаждения (2 шт.)8004.5Блок насосов (14 шт.)3704.6Аппарат емкостный (6 шт.)7104.7Установка очистки сточных вод7004.8Установка биологической очистки41504.9Аппарат воздушного охлаждения (4 шт.)12004.10Резервуар (6 шт.)34005Норма запаса, дни5.1нефти65.2готовой продукции66Распределение источников финансирования6.1Собственных656.2Заемных357Число дней невыходов (отпуска, болезни и др.)488Численность бригады операторов108.1В т.ч. четвертого разряда38.2пятого разряда38.3шестого разряда4

Теоретической основой исследования являются учебное пособие по экономике предприятия, а также Трудовой и Гражданский кодексы Российской Федерации. В зависимости от решаемых задач в работе использовались методы обобщения, расчетно-конструктивный, сравнительного анализа, а также применялся статистический анализ.

1. Технология переработки нефти

нефть инвестиция производственный прибыль

Нефтепереработка - непрерывное производство, период работы производств между капитальными ремонтами на современных заводах составляет до 3-х лет. Функциональной единицей НПЗ является технологическая установка - производственный объект с набором оборудования, позволяющего осуществить полный цикл того или иного технологического процесса.

Оборудование для нефтепереработки: воздухосборники, теплообменники, фильтры СДЖ, спиральное и винтовое оребрение труб, печи подогрева нефти и путевые подогреватели нефти, ресиверы, сепараторы, трубные пучки, емкости и т. п.

Нефть - природная маслянистая горючая жидкость со специфическим запахом, состоящая в основном из сложной смеси углеводородов различной молекулярной массы и некоторых других химических соединений. Относится к каустобиолитам (ископаемое топливо). Подавляющая часть месторождений нефти приурочена к осадочным породам. Цвет нефти варьирует в буро-коричневых тонах (от грязно-жёлтого до тёмно-коричневого, почти чёрного), иногда она бывает чисто чёрного цвета, изредка встречается нефть окрашенная в светлый жёлто-зелёный цвет и даже бесцветная, а также насыщенно-зелёная нефть. Имеет специфический запах, также варьирующий от легкого приятного до тяжелого и очень неприятного. Цвет и запах нефти в значительной степени обусловлены присутствием азот-, серо- и кислородсодержащих компонентов, которые концентрируются в смазочном масле и нефтяном остатке. Большинство углеводородов нефти (кроме ароматических) в чистом виде лишено запаха и цвета.

Первичные процессы переработки не предполагают химических изменений нефти и представляют собой ее физическое разделение на фракции.

Нефть поступает на НПЗ в подготовленном для транспортировки виде. На заводе она подвергается дополнительной очистке от механических примесей, удалению растворённых лёгких углеводородов (С1-С4) и обезвоживанию на электрообессоливающих установках (ЭЛОУ).

Нефть поступает в ректификационные колонны на атмосферную перегонку (перегонку при атмосферном давлении), где разделяется на несколько фракций: легкую и тяжёлую бензиновые фракции, керосиновую фракцию, дизельную фракцию и остаток атмосферной перегонки - мазут.

Рис. 1 Ректификационная колонна

Качество получаемых фракций не соответствует требованиям, предъявляемым к товарным нефтепродуктам, поэтому фракции подвергают дальнейшей (вторичной) переработке.

Вакуумная дистилляция - процесс отгонки из мазута (остатка атмосферной перегонки) фракций, пригодных для переработки в моторные топлива, масла, парафины и церезины и другую продукцию нефтепереработки и нефтехимического синтеза. Остающийся после этого тяжелый остаток называется гудроном. Может служить сырьем для получения битумов.

Целью вторичных процессов является увеличение количества производимых моторных топлив, они связаны с химической модификацией молекул углеводородов, входящих в состав нефти, как правило, с их преобразованием в более удобные для окисления формы.

По своим направлениям, все вторичные процессы можно разделить на 3 вида: Углубляющие. Каталитический крекинг, термический крекинг, висбрекинг, замедленное коксования, гидрокрекинг, производство битумов и т. д. Облагораживающие. Риформинг, гидроочистка, изомеризация и т. д. Прочие. Процессы по производству масел, МТБЭ, алкилирования, производство ароматических углеводородов и т. д.

Риформингу подвергаются бензиновые фракции с пределами выкипания 85-180 °С. В результате риформинга бензиновая фракция обогащается ароматическими соединениями и его октановое число повышается примерно до 85. Полученный продукт (риформат) используется как компонент для производства автобензинов и как сырье для извлечения ароматических углеводородов.

Основными целями риформинга являются:

·повышение октанового числа бензинов с целью получения неэтилированного высокооктанового бензина

·получение ароматических углеводородов (аренов)

·получение ВСГ для процессов гидроочистки, гидрокрекинга, изомеризации и т. д.

Образование ароматических углеводородов происходит в результате следующих реакций:

·дегидрирование шестичленных циклоалканов:

·дегидроизомеризация циклопентанов

·дегидроциклизация парафиновых углеводородов

Побочные реакции:

·гидрокрекинг с образованием жирных газов;

·коксообразование

Процессы каталитического риформинга осуществляются в присутствии бифункциональных катализаторов - платины, чистой или с добавками рения, иридия, галлия, германия, олова, нанесенной на активный оксид алюминия с добавкой хлора. Платина выполняет гидрирующие-дегидрирующие функции, она тонко диспергированна на поверхности носителя, другие металлы поддерживают дисперсное состояние платины. Носитель - активный оксид алюминия обладает протонными и апротонными кислотными центрами, на которых протекают карбонийионные реакции: изомеризация нафтеновых колец, гидрокрекинг парафинов и частичная изомеризация низкомолекулярных парафинов и олефинов. Температура процесса 480-520С, давление 15-35 кгс. Следует отметить, что большое содержание ароматических углеводородов в бензине плохо сказывается на эксплуатационных и экологических показателях топлива. Повышается нагарообразование и выбросы канцерогенных веществ. Особенно это касается бензола, при сгорании которого образуется бензопирен - сильнейший канцероген. Для нефтехимий риформинг - один из главных процессов. Сырьём для полистирола является стирол продукт риформинга.

Сырьем для каталитического крекинга служат атмосферный и легкий вакуумный газойль, задачей процесса является расщепление молекул тяжелых углеводородов, что позволило бы использовать их для выпуска топлива. В процессе крекинга выделяется большое количество жирных (пропан-бутан) газов, которые разделяются на отдельные фракции и по большей части используются в третичных технологических процессах на самом НПЗ. Основными продуктами крекинга являются пентан-гексановая фракция (т. н. газовый бензин) и нафта крекинга, которые используются как компоненты автобензина. Остаток крекинга является компонентом мазута.

Гидрокрекинг - процесс расщепления молекул углеводородов в избытке водорода. Сырьем гидрокрекинга является тяжелый вакуумный газойль (средняя фракция вакуумной дистилляции). Главным источником водорода служит газ риформинга. Основными продуктами гидрокрекинга являются дизельное топливо и т. н. бензин гидрокрекинга (компонент автобензина).

Коксование - это разложение при высокой температуре без доступа воздуха твердых и жидких горючих ископаемых с образованием летучих веществ и твердого остатка - кокса.

Сырьем служат тяжелые фракции нефти образующиеся в результате атмосферной и вакуумной перегонки нефти (мазуты, полугудроны, гудроны), крекинг-остаткимотмтермического крекинга мазутов и гудронов, тяжелые газойли каталитического крекинга, остатки масляного производства (асфальт пропановой деасфальтизации гудрона, экстракты фенольной очистки масел и др.).

В зависимости от массовой доли серы коксы, так же как и нефти, классифицируются на малосернистые, сернистые, высокосернистые.

Сернистые коксы отличаются менее благоприятными свойствами, по сравнению с малосернистыми коксами: вызывают коррозию оборудования, повышенное количество трещин в электродных изделиях, разрушение огнеупорной кладки печей прокаливания, вследствие чего их использование ограничено определенными областями.

С целью обессеривания конечного продукта применяется прокаливание кокса. Еще один путь получения обессеренного нефтяного кокса из высокосернистых марок нефти ? это предварительное удаление серы из сырой нефти методом гидрообессеривания, гидрокрекинга, или деасфальтизации.

Изомеризация-процесс получения углеводородов изостроения (изопентан, изогексан) из углеводородов нормального строения. Целью процесса является получение сырья для нефтехимического производства (изопрен из изопентана) и высокооктановых компонентов автомобильных бензинов.

Алкилирование - введение алкила в молекулу органического соединения. Алкилирующими агентами обычно являются алкилгалогениды, алкены, эпоксисоединения, спирты, реже альдегиды, кетоны, эфиры, сульфиды, диазоалканы.

Рис. 2. Система первичной переработки. Атмосферно-вакуумная перегонка

По специальным расчетам виды бензина и несколько компонентов перемешиваются между собой, и получается конечный продукт. По времени это примерно 6 часов, а со всеми необходимыми проверками - сутки.

Из 1 тонны нефти после переработки всего 72 % продается, остальное называется мазутом. Из 72 % примерно 30 % приходится на дизель, 24 % - на бензин, 11 % - на авиационное топливо, 8 % - на газ.

2. Формирование плана производства

Производственная программа - представляет собой определенный объем, номенклатуру и ассортимент продукции соответствующего качества - учитывает спрос на данную продукцию и реальные возможности удовлетворения этого спроса.

Для того чтобы определить производственную программу необходимо посчитать производственную мощность.

2.1 Расчет производственной мощности установки

Производственная мощность - максимально возможная годовая выработка продукции в натуральном выражении при полном использовании оборудования соответствующих организационных условиях.

На нефтеперерабатывающих предприятиях большинство технологических установок производят несколько продуктов из одного вида сырья. В зависимости от используемых технологических режимов соотношение данных продуктов изменяется, но их количество не может превосходить количества перерабатываемого сырья. Поэтому производственная мощность технологических установок измеряется максимально возможным объемом переработанного сырья.

Производственная мощность определяется по формуле:

М = П × × kэкст.

где,

П - производительность оборудования в единицу времени,

Fк - календарный фонд рабочего времени работы оборудования,

kэкст - коэффициент экстенсивного использования оборудования.

Коэффициент экстенсивного использования характеризует уровень использования производственных фондов по времени. Данный показатель рассчитывается по формуле:

где Fфакт - фактическое время работы оборудования в течение года дн.;

Fк - календарный фонд рабочего времени, дн.;

Dрем - продолжительность капитального и текущего ремонта, дн.

На величину коэффициента экстенсивного использования влияют следующие факторы:

·сокращение плановых и внеплановых простоев;

·увеличение межремонтного периода;

·сокращение сроков ремонта; совершенствование организации труда и производства и т. д.

В наших условиях коэффициент экстенсивного использования составит:

kэкст.==0,890

Тогда производственная мощность будет равна:

М = 1450 × 365 × 0,890 = 471 тыс. т/год

Расчеты объема производства и реализации продукции сведены в таблице 2.

Таблица 2 - Расчет объема производства и реализации продукции

ПродукцияБензинКеросинДизельное топливоМазутИтогоИз 1 т нефти производится - кг200,0100,0300,0350,0950,0Отпускная цена, тыс. руб./т35,032,025,015,0Объем производства, тыс. т/год9447141165447Объем реализации, млн. руб./год329015043525247510794НДС, тыс. руб./т5,33894,88133,81352,2881Акциз, тыс. руб./т9,7508,9605,860-Цена предприятия, тыс. руб./т19,9118,1615,3312,71Выручка от реализации без НДС и акциза млн. руб./год1871,54853,522161,532097,156983,74

Вывод: На основании проделанной работы можно сделать вывод, что максимально возможная годовая выработка продукции составила 471 тыс. т/год. Выручка от реализованной продукции составит 6983,74 млн. руб. за год.

3. Расширение потребностей в инвестициях

Инвестиции - долгосрочные вложения капитала с целью получения прибыли.

По объекту инвестирования выделяют:

·Реальные инвестиции (прямая покупка реального капитала в различных формах)

·Финансовые инвестиции (косвенная покупка капитала через финансовые активы)

·Спекулятивные инвестиции (покупка активов исключительно ради возможного изменения цены)

3.1 Расчет первоначальной стоимости основных производственных фондов

Основные производственные фонды (основные средства) - это средства труда, которые вовлечены в производственный процесс, многократно участвуют в нем, сохраняя свою натуральную форму, и постепенно, частями, по мере износа переносят свою стоимость на готовую продукцию.

Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов.

Первоначальная стоимость оборудования рассчитывается по формуле:

,

где Цобор - цена единицы оборудования, руб.;

nобор - количество единиц оборудования;

kс.м.р. - коэффициент, учитывающий стоимость строительно-монтажных работ, kс.м.р. = 1.3.

Стоимость технологического оборудования

Технологическое оборудование - оборудование, которое непосредственно задействовано в осуществлении технологических операций. В нефтепереработке это различного вида теплообменники, сепараторы, резервуары и т. д. Расчет первоначальной стоимости технологического оборудования приведен в таблице 3.

Таблица 3 - Расчет первоначальной стоимости технологического оборудования

ОборудованиеЦена, тыс. руб.Количество, шт.Стоимость строительно-монтажных работ, тыс. руб.Первоначальная стоимость, тыс. руб.1. Печь нагрева1 68021 0084 3682. Колонна1 40028403 6403. Блок теплообменников65061 1705 0704. Аппарат воздушного охлаждения80024802 0805. Блок насосов370141 5546 7346. Аппарат емкостный71061 2785 5387. Установка очистки сточных вод70012109108. Установка биологической очистки4 15011 2455 3959. Аппарат воздушного охлаждения1 20041 4406 24010. Резервуар3 40066 12026 520Итого15 34566 495

Таким образом, на приобретение технологического оборудования нам потребуется 66495 тыс. руб.

Расчет стоимости электрооборудования

Электрооборудование - совокупность электрических приборов, аппаратов, машин и т. п., применяемых на предприятии и необходимых для производства работ.

В среднем стоимость электрооборудования определяется приближенно - 10 % от стоимости технологического оборудования.

66495 × 0,1=6650 тыс. руб.

Расчет стоимости контрольно-измерительных приборов

Контрольно-измерительные приборы - это специализированные измерительные средства, предназначенные для получения в установленном диапазоне значений измеряемой физической величины. Контрольно-измерительные приборы необходимы для того, чтобы отслеживать работоспособность оборудования, регулировать расход воды, выполнять автоматическое обслуживание оборудования, а также вести журнал изменения измеряемых характеристик: аварийных ситуаций, уровней расхода воды и пр.

Стоимость контрольно-измерительных приборов может быть установлена приближенно в размере 5-7 % от стоимости технологического оборудования.

66495 × 0,05= 3325 тыс. руб.

Стоимость прочего оборудования

Оборудование, необходимое для нормальной работы дополнительно вводимых установок, но не упомянутое в предыдущих пунктах, отнесем к прочему оборудованию. Примем, что стоимость прочего оборудование будет равна 4 % от стоимости технологического.

× 0,04= 2660 тыс. руб.

Просуммировав стоимость различных видов оборудования, получим, что потребуется основных фондов на сумму 79130 тыс. руб.

3.2 Расчет потребности в оборотных средствах

Оборотные средства - средства предприятия, используемые в течение лишь одного производственного цикла, требующие замены при совершении нового цикла и полностью переносящие свою стоимость на реализуемую продукцию. Расширение производства продукции, как правило, требует увеличения объема средств в обороте. В работе рассчитывается потребность в финансовых ресурсах, необходимых для увеличения материально-производственных запасов и готовой продукции предприятия.

Оборотные средства в производственные запасы (Кп.з.)

Производственные запасы сырья и материалов на складах нужны предприятию для того, чтобы продолжать производство в интервале между очередными поставками, а также в связи с возможными перебоями в снабжении, изменениями цен на товары и т. д. Норматив собственных оборотных средств на сырье, материалы, комплектующие, топливо и т. д. определяется по каждому элементу как произведение стоимости однодневного расхода и нормы запаса оборотных средств в днях (Dп.з.). В работе определяются финансовые ресурсы, направляемые на увеличение запасов нефти, так как стоимость прочих необходимых для технологического процесса материально-производственных запасов по сравнению со стоимостью нефти невелика.

Данные средства рассчитываются по формуле:

млн. руб.

где Снеф - стоимость нефти, приобретаемой за период, руб./год;

Dк - календарная продолжительность периода, дн.;

М - производственная мощность установки, т/год;

Цнеф - цена приобретения нефти, руб./т. Примем;

Dп.з. - продолжительность оборота запаса материалов в днях.

Цнеф = 8 тыс. руб./т

== 63 млн. руб.

Оборотные средства в запасы готовой продукции (Кг.п.)

Стоимость запаса готовой продукции определяется по формуле:

млн. руб.;

где Qрл - объем реализованной продукции, руб./год;

kуд - коэффициент, учитывающий долю затрат на переработку нефти в выручке от реализации продукции. Примем

Dг.п. - продолжительность оборота готовой продукции на складе в днях.

kуд = 0,15

==17 млн. руб.

Общая сумма: 63 + 17 = 80 млн. руб.

3.3 Определение потребности в собственных и заемных средствах

Общий размер финансовых ресурсов для расширения производства продукции представляет собой сумму средств, направляемых на приобретение основных производственных фондов и собственных оборотных средств. Это имущество может иметь различные источники образования. К таким источникам могут быть отнесены: акционерный капитал; амортизационные отчисления и нераспределенная прибыль предприятия, а также краткосрочный кредит; кредиторская задолженность и др.

Общий размер финансовых ресурсов: 80+79=159 млн. руб.

Собственные = 65 % 159 = 103 млн. руб.

Заемные = 35 % 159 = 56 млн. руб.

Заключаем с банком кредитный договор, срок которого 3 месяца под 28 % годовых. Банк предоставляет кредит в размере 56 млн. руб.

Вывод: в данном разделе был определен общий размер финансовых ресурсов для расширения производства, который составил 159 млн. руб. Собственный капитал составил 103 млн. руб. Банком предоставлен креди в размере 56 млн. руб.

4. Определение численности работников

Все занятые на предприятии согласно классификатору профессий и должностей подразделяются на категории: рабочие и служащие (руководители, специалисты, другие служащие).

Рабочие - лица, непосредственно занятые созданием материальных ценностей, а также ремонтом, перемещением грузов, оказанием материальных услуг и т. д. (например, занятые управлением, регулированием и наблюдением за работой автоматов; изготовлением материальных ценностей вручную; уходом за машинами, оборудованием; обслуживанием производственных и непроизводственных помещений).

В зависимости от характера участия в производственном процессе рабочие, в свою очередь, подразделяются на

·основных - непосредственно занятых в технологическом процессе производства продукции

·вспомогательных - занятых обслуживанием технологического процесса.

Служащие - работники, осуществляющие подготовку и оформление документации, учет и контроль, хозяйственное обслуживание (архивариусы, делопроизводители, кассиры, копировщики технической документации, секретари-машинистки, статистики, табельщики, учетчики, чертежники).

К категории служащих отнесем руководителя установки и его заместителя.

Руководители - работники, занимающие должности руководителей предприятий и их структурных подразделений (например: директора, начальники, управляющие, заведующие, мастера, главные бухгалтеры, главные инженеры, главные механики, главные электрики, а также их заместители).

Специалисты ? работники, занятые инженерно-техническими, экономическими и другими работами (администраторы, бухгалтеры, диспетчеры, инженеры, инспектора, механики, нормировщики, экономисты, энергетики, юрисконсульты и др.).

Технические служащие - работники, осуществляющие подготовку и оформление документации учет и контроль, хозяйственное обслуживание (секретари, чертежники, учетчики и др.).

4.1 Расчет численности основных рабочих

В списочную численность работников (Чсп) включаются наемные работники, работавшие по трудовому договору (контракту) и выполнявшие постоянную, временную или сезонную работу. Списочная численность рассчитывается по формуле:

Чсп = Чяв × kсп

где Чяв - явочная численность основных рабочих;

kсп - коэффициент перевода явочной численности в списочную.

Явочный состав показывает, сколько человек из состоящих в списке явилось на работу в течение суток, включая находящихся в командировках. Это необходимая численность рабочих для выполнения производственного суточного задания по выпуску продукции. Она устанавливается по выражению:

Чяв = Чбр × nсм,

где Чбр - численность бригады операторов;

nсм - количество рабочих смен в сутки.

Коэффициент перевода явочной численности в списочную рассчитывается по формуле:

где Fк - календарный фонд рабочего времени одного рабочего - число календарных дней планового периода.

Fэф - эффективный фонд рабочего времени одного рабочего - среднее количество часов (дней), которое он должен отработать в течение планового периода.

Эффективный фонд рабочего времени в условиях непрерывного производства рассчитывается по формуле:

эф = Fном - Дневых

где Fном - номинальный фонд рабочего времени - количество рабочих дней, которое максимально может быть использовано в течение планового периода.

Дневых - дни невыходов на работу, предусмотренных трудовым законодательством (очередные и дополнительные отпуска, болезни, невыходы с разрешения администрации и т. д. - приводится в исходных данных).

В непрерывных производствах при расчете номинального фонда рабочего времени учитываются невыходы по графику сменности.

где Тр.см. - количество отрабатываемых по графику смен за время сменооборота;

Тсо - сменооборот - интервал календарного времени (в днях), через который график сменности возобновляется (приведен в таблице 4).

=10×4=40 чел.

Построение сменооборота:

Работа в 4 смены по 6,0 часов.

Общее количество бригад:

N=8760/1800=5

Минимальный сменооборот:

Сmin = N × S = 5×4 = 20 дней

Бригады: А, Б, В, Г, Д.

Таблица 4. График сменности со сменооборотом 20 дней

СменыРабочие дниIААААББББВВВВГГГГДДДДIIГДДДДААААББББВВВВГГГIIIВВГГГГДДДДААААББББВВIYБББВВВВГГГГДДДДААААБОтдыхДГВБАДГВБАДГВБАДГВБА

= 365×=292 дн./сутки

=292-48=244 дн.

=365/244=1,49

=40×1,49=60 чел.

4.2 Расчет численности вспомогательных рабочих и служащих

Вспомогательные рабочие и служащие для функционирования оборудования, подробно рассмотрены в таблице 5.

Таблица 5. Вспомогательные рабочие и их функции.

Профессия, должностьКоличествоРазрядФункциональные обязанностиНачальник установки1Высшее образование· Осуществляет руководство производственно-хозяйственной деятельности участка, обеспечивает выполнение производственных заданий, ритмичный выпуск продукции высокого качества, эффективное использование основных и оборотных средств; · проводит работу по совершенствованию организации производства, его технологии, механизации и автоматизации производственных процессов, предупреждению брака и повышению качества изделия, а также экономии всех видов ресурсов; · организует текущее производственное планирование, учет, составление и своевременное представление отчетности о производственной деятельности участка; · координирует работу бригадиров, мастеров и цеховых служб; · осуществляет подбор кадров рабочих и служащих, их расстановку и целесообразное использование.Заместитель начальника установки1Высшее образованиеСлесарь по ремонту технологического оборудования36· Обеспечивает безаварийную и надежную работу всех видов оборудования, их правильную эксплуатацию, своевременный качественный ремонт и техническое обслуживание, проведение работ по его модернизации и повышению экономичности ремонтного обслуживания оборудования; · осуществляет технический надзор за состоянием и ремонтом защитных устройств на механическом оборудовании и сооружениях цеха; · осуществляет подготовку календарных планов (графиков) осмотров, проверок и ремонта оборудования; · участвует в приеме и установке нового оборудования, модернизации и замене малоэффективного оборудования высокопроизводительным, во внедрении средств механизации тяжелых физических и трудоемких работ; · подготавливает для предъявления органам государственного надзора подъемные механизмы и другие объекты государственного надзора; · обеспечивает соблюдение правил норм охраны труда, требований экологической безопасности при производстве ремонтных работ; · выполняет отдельные поручения.Слесарь по ремонту технологического оборудования35· Слесарь по ремонту электрооборудования25· Обеспечивает исправное состояние, безаварийную и надежную работу обслуживаемых устройств и оборудования, правильную их эксплуатацию, своевременный и качественный ремонт; · изучает условия работы устройств, выявляет причины преждевременного износа, принимает меры по их предупреждению и устранению; · принимает участие в ликвидации неисправности в работе устройств, их ремонте, монтаже и регулировке, электротехнических измерениях и испытаниях; · принимает участие в разработке мероприятий по повышению надежности и качества работы закрепленных технических средств, а также в освоении и модернизации действующих устройств; · принимает участие в расследовании причин повреждения оборудования и разработке мероприятий по предупреждению аварий и производственного травматизма.Слесарь по ремонту электрооборудования24· Оператор товарно-сырьевого паркаОдин в смену6· Руководит работами по приему, хранению и отпуску нефтепродуктов на складе в соответствии с установленным порядком; · обеспечивает соблюдение правил оформления и сдачи приходно-расходных документов и составлению установленной отчетности; · обеспечивает правильное техническое обслуживание и своевременный ремонт оборудования; · организует прием и сдачу отработанных нефтепродуктов, проведение других работ по экономии топливно-энергетических и материальных ресурсов; · обеспечивает количественную и качественную сохранность подотчетных товарно-материальных ценностей, участвует в проведении инвентаризации; · обеспечивает при проведении работ соблюдение правил охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии и пожарной безопасности, а также требований по охране окружающей среды.Оператор товарно-сырьевого паркаОдин в смену5· Лаборант химического анализаОдин в смену5 · Проводит лабораторные анализы, испытания и другие виды исследований сырья, полуфабрикатов, материалов и готовой продукции для определения соответствия действующим техническим условиям и стандартам; · заполняет экспериментальные и исследовательские работы, а также лабораторный контроль производства; · осуществляет необходимые расчеты по проведенным анализам испытаний и исследованиям, анализирует полученные результаты и систематизирует их; · на основе передового опыта разрабатывает новые и совершенствует действующие методы проведения лабораторных анализов, испытаний и исследований, оказывает помощь в их освоении; · следит за правильной эксплуатацией лабораторного оборудования и своевременным представлением его на периодическую государственную поверку.Лаборант химического анализаОдин в смену4·

Численность вспомогательных рабочих:

+1+3+3+2+2=12 чел.

44=16 чел. (по одному в смену)

+16=28 чел. вспомогательных рабочих

Вывод: численность основных рабочих составила 60 человек; численность вспомогательных рабочих составила 28 человек. В сумме количество работающих составило 88 человек.

5. Определение сметы затрат на производство и реализацию продукции

Себестоимость промышленной продукции - это выраженные в денежной форме затраты предприятия, связанные с производством и реализацией продукции.

Себестоимость продукции - важнейший обобщающий показатель деятельности всех подразделений предприятия. Любые изменения в организации производства и труда, в использовании техники и материалов, в совершенствовании управления, материально-технического снабжения, а также в повышении качества и технического уровня продукции отражаются на уровне затрат.

Особенности планирования, учета и калькулирования себестоимости продукции нефтеперерабатывающих предприятий вытекают из особенностей нефтеперерабатывающего производства. К ним относятся:

·качество нефтепродуктов должно отвечать всем требованиям государственных стандартов и технических условий;

·процесс производства осуществляется непрерывно;

·необходимо использовать большое количество обособленных, но взаимосвязанных процессов и установок;

·технологические процессы нефтепереработки отличаются четко выраженными переделами (стадиями), каждый из которых можно выделить в плане, учете и калькулировании продукции;

·технологические процессы носят комплексный характер (то есть осуществляется получение одновременно нескольких нефтепродуктов за один производственный цикл из единого, общего вида сырья);

·производство товарных нефтепродуктов отличает большая материалоемкость и энергоемкость технологических процессов;

·одновременно образуется несколько видов продукции, которые подразделяются на основные (целевые), попутные и отходы;

·применяются технологии компаундирования (смешения компонентов отдельных технологических процессов) для получения товарной продукции.

Смета затрат на производство продукции включает:

·материальные расходы;

·расходы на электроэнергию на технологические цели;

·расходы на оплату труда основных рабочих;

·отчисления во внебюджетные страховые фонды;

·общепроизводственные расходы;

·общехозяйственные расходы.

5.1 Определение материальных расходов

Материальные расходы на производство продукции нефтехимических и нефтеперерабатывающих предприятий подразделяются на затраты, связанные:

с приобретением сырья и материалов, используемых в производстве продукции (основные материалы), которая предназначена для реализации на сторону или к дальнейшей переработке на других технологических процессах данного предприятия;

с приобретением материалов, используемых для осуществления технологических процессов изготовления продукции (вспомогательные материалы).

Стоимость основных материалов

К основным материалам относиться перерабатываемая нефть. Ее стоимость (Снеф) определяется по формуле:

Снеф = М × Цнеф, руб./год,

где М - производственная мощность установки, т/год;

Цнеф - цена приобретения нефти, руб./т.

Цнеф = 8 тыс. руб./т;

=471×8=3768 млн. руб.

Стоимость вспомогательных материалов

Стоимость вспомогательных материалов определяется на основании норм расхода материала и его цены, расчетные данные приведены в таблице 6.

Таблица 6. Стоимость вспомогательных материалов

Вспомогательные материалыНорма расходаЦенаСтоимость, тыс. руб./годКатионит КУ2-8 чс (единовременная загрузка)0,3 т93 тыс. руб./т27,9Технический азот0,4 м3/1000 т нефти7 тыс. руб./м31318,8Деэмульгатор дипроксамин 1570,02 т/1000 т нефти100 тыс. руб./т942,0Масла индустриальные марки И-12А общего назначения0,01 т/1000 т нефти30 тыс. руб./т141,3Итого2430,0

5.2 Определение расходов на электроэнергию на технологические цели

Расходы на электроэнергию (Сэн) рассчитываются согласно установленным нормам расхода электроэнергии и тарафам:

Сэн = М × q × Цэн, руб./год,

где q - норма расхода электроэнергии, (принимаем, что для переработки 1 т нефти потребуется 30 кВтч);

Цэн - цена электроэнергии за 1 квт/час (4 руб./квт-ч)

Для переработки 1 т нефти нам потребуется 30 квт-ч.

=471×30×4=56520 тыс. руб. /год

5.3 Определение расходов на оплату труда основных рабочих

Согласно Трудовому кодексу заработная плата представляет собой вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты.

На предприятии используется повременно-премиальная система заработной платы. Она предусматривает установление для работника фиксированных размеров оплаты за единицу отработанного времени с учетом его квалификации (без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат), а также выплату премий за выполнение и перевыполнение количественных и качественных заданий.

Полная заработная плата работника i-го разряда определяется по формуле:

=+Доп.+ Прем.)× k р ×12

где - тарифная ставка i-го разряда (оклад);

Доп. - доплаты и надбавки;

Прем. - премиальные начисления;

k р - коэффициент, учитывающий районное регулирование.

Надбавки, премии и вознаграждения - вводятся для стимулирования добросовестного отношения к труду, повышения качества продукции и эффективности производства. Основные различия между ними - в том, что надбавки выплачиваются в одинаковом размере каждый месяц в течение установленного периода, а премии и вознаграждения могут быть нерегулярными, и их величина существенно меняется в зависимости от достигнутых результатов. Расчет заработной платы основных рабочих приведен в таблице 7.

Формы, системы, размеры оплаты и стимулирования труда работников, а также другие виды выплат, в том числе за работу в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни, за сверхурочную работу, работу в особых условиях труда и в других случаях устанавливаются работодателем с учетом мнения выборного профсоюзного органа и закрепляются в коллективных договорах или локальных нормативных актах организации. Размеры этих и других выплат не могут быть ниже, установленных законами и иными нормативными правовыми актами.

Таблица 7. Расходы на оплату труда основных рабочих (операторов)

РазрядОклад, руб.=1,3,

руб.=1,2,

руб.=1,3,

руб., руб./мес. на одного рабочего, руб./год

на одного рабочегоКоличество, чел., руб./год422 0006 6004 4009 90042 900514 800189 266 400526 0007 8005 20011 70050700608 4001810 951 200628 5008 5505 70012 80055 550666 6002415 998 400Итого149 1501789 8006036 216 000

514 80018=9 266 400 руб./год

40018=10 951 200 руб./год

60024=36 216 000 руб./год

Заработная плата основных рабочих составила: 36 216 600 руб./год.

Коэффициент доплат и надбавок, установленный в размере 1,3, учитывает работу в выходные и нерабочие праздничные дни или ночное время. Коллективным договором может быть установлена оплата труда в выходные и нерабочие праздничные дни в размерах превышающих нормы, установленные Трудовым кодексом Российской Федерации.

Работникам, выполняющим в одной и той же организации наряду со своей основной работой, обусловленной трудовым договором, дополнительную работу по другой профессии (должности) или обязанности временно отсутствующего работника без освобождения от своей основной работы, производится доплата за совмещение профессий (должностей) или выполнение обязанностей временно отсутствующего работника.
Размеры доплат за совмещение профессий (должностей) или выполнение обязанностей временно отсутствующего работника устанавливаются по соглашению сторон трудового договора.
Степень вредности предприятия определяется наличием вредных / опасных факторов, воздействие которых превышает установленные нормативными актами гигиенические нормы и влечет ухудшение здоровья работников или вызывает проблемы у их потомства. Означенные факторы выявляются в результате аттестации рабочих мест на предприятии.

Различают три степени вредности:

§1-я степень: ухудшение здоровья при раннем выявлении отклонений, носит обратимый характер;

§2-я степень: со временем появляются стойкие функциональные отклонения, ведущие к временной утрате трудоспособности, в некоторых случаях отмечаются первичные проявления профессиональных заболеваний;

§3-я степень: трудовые условия характеризуются повышенной опасностью и временной утратой трудоспособности, развитием у работников профзаболеваний.

На предприятиях, работники которые подвергаются воздействию вредных / опасных факторов, особое значение приобретает управление охраной труда и организация производственного контроля, которые формируют фундамент безопасного и высокоэффективного производства. На основе результатов проведенной аттестации определяются профессиональные заболевания, а также форма и размер компенсации за вредные / опасные условия труда:

§сокращение пенсионного возраста;

§увеличение оплаты труда посредством введение надбавок за вредность;

§организация лечебно-профилактического питания;

§дополнительный оплачиваемый отпуск;

§сокращение рабочего дня;

§выдача средств индивидуальной защиты, а также дезинфицирующих и смывающих составов.

В процессе трудовой деятельности работники нефтегазовой промышленности находятся под воздействием интенсивного шума, вибрации, дискомфортных микроклиматических условий, работают в условиях риска влияния на их организм повышенных концентраций вредных химических веществ, в сочетании с тяжелыми физическими и психоэмоциональными нагрузками. По мнению большинства исследователей, условия труда работающих в нефтегазовой отрасли соответствуют третьему классу вредности.

Форма и размер компенсации определяется условиями трудового договора или нормативными актами, действующими на территории предприятия. Коэффициент вредности составит 1,2.

Районные коэффициенты к заработной плате являются надбавками в процентах к заработной плате, компенсирующими рабочим и служащим различия в вещественном составе потребления из-за тяжелых природных условий и стоимости жизни населения по районам страны.

Районные коэффициенты не образуют новых тарифных ставок и должностных окладов и применяются по месту фактической работы.

Районный коэффициент начисляется на все виды заработной платы, выплачиваемые из фонда оплаты труда, за исключением: вознаграждения за выслугу лет, годовых результатов работы организации, премий, носящих разовый характер, надбавок за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, выплат по среднему заработку (за время отпуска, командировки и т. п.). Согласно Трудовому кодексу районный коэффициент по Томской области равен 1,3.

5.4 Определение отчислений в страховые внебюджетные фонды

Отчисления на социальное страхование и пенсионное обеспечение включают в себя отчисления в следующие фонды:

• пенсионный;
• обязательного медицинского страхования;
• социального страхования

В общей сумме эти отчисления определяются в размере 30 % от полной заработной платы основных рабочих.

36 216 0,30=10 864,8 тыс. руб.

5.5 Определение общепроизводственных расходов

Общепроизводственные расходы - это расходы на содержание и управление производствами, как основными так и вспомогательными.

К общепроизводственным расходам относятся:

·расходы на управление производством;

·амортизация основных средств;

·амортизация нематериальных активов;

·расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

·расходы на совершенствование технологии;

·расходы на обслуживание производственного процесса;

·расходы на охрану труда;

·расходы на охрану окружающей среды;

·налоги и сборы;

·другие расходы.

Амортизационные отчисления (Са)

Начисление амортизации производится в отношении так называемых объектов амортизируемого имущества в соответствии с нормой амортизации, определенной для данного объекта исходя из его срока полезного использования. Для начисления амортизации применяется линейный метод. При данном методе сумма амортизации определяется исходя из первоначальной стоимости основных производственных фондов по формуле:

где Кобор - первоначальная стоимость основных производственных фондов, руб.;

ал - норма амортизационных отчислений при линейном методе начисления амортизации, %.

При амортизации технологического оборудования норма амортизации составляет 13 %, электрооборудования - 15 %, прочего оборудования - 17 %. Расчеты приведены в таблице 8.

Таблица 8. Расчет амортизационных отчислений

ОборудованиеАмортизационные отчисления, тыс. руб./годТехнологическое оборудование8644,350Электрооборудование997,500Прочее оборудование452,200Итого10094,050

==8644,35 тыс. руб./год

==997,5 тыс. руб./год

==452,2 тыс. руб./год

Отчисления в ремонтный фонд (Срем)

Назначение ремонтного фонда состоит в накоплении денежных средств на ремонт основных производственных фондов. Размер отчислений в ремонтный фонд определяется по формуле:

Срем. = Кобор × kрем, тыс. руб./год,

где kрем - коэффициент, учитывающий отчисления в ремонтный фонд (kрем » 0,08-0,12).

Срем. =791300,12=9496 тыс. руб./год

Заработная плата вспомогательных рабочих и служащих (Сз.пл)

Труд вспомогательных рабочих и служащих оплачивается по повременно-премиальной системе. Расчет заработной платы вспомогательных рабочих приведен в таблицах 9, 10, 11, 12.

Таблица 9. Расчет заработной платы вспомогательных рабочих

Профессия, должностьКоличествоОклад, руб.=1,3, руб.=1,3, руб., руб. /мес., руб. /годНачальник установки180 00024 00031 200135 2001 622 400Заместитель начальника установки160 00018 00023 400101 4001 216 800Итого236 6002 839 200

=1,3

·коэффициент, учитывающий доплаты и надбавки у начальника установки и его заместителя. Прежде всего входят доплаты за работу:

в выходные и праздничные дни;

в сверхурочное время.

Все остальные виды доплат могут быть за разъездной характер работы, за расширение зон обслуживания или увеличение объема выполняемых работ; специалистам за высокие достижения в труде и высокий уровень квалификации; бригадирам (звеньевым) из числа рабочих, не освобожденных от основной работы; за выслугу лет; классность водителям грузовых, легковых автомобилей, автобусов и других транспортных средств. Предприятия имеют возможность, устанавливая доплаты, учесть все особенности работы на тех или иных участках.

кр = 1,3

k р - районный коэффициент. Согласно Трудовому кодексу районный коэффициент по Томской области равен 1,3.

Таблица 10. Расчет заработной платы вспомогательных рабочих

Профессия, должностьРаз-рядОклад, руб.=1,3, руб., руб.=1,3, руб., руб./мес., руб./годКол-во, руб./ годСлесарь по ремонту тех. оборудования618 0005 4001 8007 56032 760393 12031 179 360Слесарь по ремонту тех. оборудования515 0004 5001 5006 30027 300327 6003982 800Слесарь по ремонту электрообо-рудования515 0004 5002 2506 52528 275339 3002678 600Слесарь по ремонту электрообо-рудования412 0003 6001 8005 22022 620271 4402542 880Итого110 9551 331 460103 383 640

393 1203=1 179 360 руб./год

6003=982 800 руб./год

3002=678 600 руб./год

4402=542 880 руб./год

=1,3

·коэффициент, учитывающий расширение зон обслуживания или увеличение объема выполняемых работ; рабочим за профессиональное мастерство; специалистам за высокие достижения в труде и высокий уровень квалификации.

(слесарей по ремонту тех. оборудования)=1,1

(слесарей по ремонту электрооборудования)=1,15

·коэффициент, учитывающий доплаты за работу в тяжелых, вредных и опасных условиях труда, 15 % от тарифной ставки. Работа слесаря по ремонту электрооборудования предполагает соприкосновение с электрооборудованием, соединенного проводами и кабелями, через которое может протекать электрический ток.

Таблица 11. Расчет заработной платы вспомогательных рабочих

Профессия, должностьРазрядОклад, руб.=1,3, руб., =1,15, руб.=1,3, руб., руб./мес., руб./годКол-во, руб./ годОператор товарно-сырьевого парка621 0006 3003 1509 13539 585475 02041 900 080Оператор товарно-сырьевого парка519 0005 7002 8508 26535 815429 78041 719 120Итого75 400904 80083 619 200

475 0204=1 900 080 руб./год

7804=1 719 120 руб./год

=1,3

·коэффициент, учитывающий расширение зон обслуживания или увеличение объема выполняемых работ; рабочим за профессиональное мастерство; специалистам за высокие достижения в труде и высокий уровень квалификации - 30 % от тарифной ставки;

, =1,15

·коэффициент, учитывающий доплаты за работу в тяжелых, вредных и опасных условиях труда, 15 % от тарифной ставки. Товарно-сырьевые парки предназначены для хранения и приема сырой нефти и товарной продукции.

Таблица 12. Расчет заработной платы вспомогательных рабочих

Профессия, должностьРазрядОклад, руб.=1,3, руб., =1,2, руб.=1,3, руб., руб./мес., руб./годКол-во, руб./ годЛаборант химического анализа520 0006 0004 0009 00039 000468 00041 872 000Лаборант химического анализа418 0005 4003 6008 10035 100421 20041 684 800Итого74 100889 20083 556 800

468 0004=1 872 000 руб./год

2004=1 684 800 руб./год

квр = 1,2

·коэффициент, учитывающий доплаты за работу в тяжелых, вредных и опасных условиях труда, 20 % от тарифной ставки. Работа лаборанта, связана с нефтью, которая в свою очередь вредна для здоровья человека.

кдоп = 1,3

·коэффициент, учитывающий расширение зон обслуживания или увеличение объема выполняемых работ; рабочим за профессиональное мастерство; специалистам за высокие достижения в труде и высокий уровень квалификации - 30 % от тарифной ставки.

Заработная плата вспомогательных рабочих составила: 13 398 840 руб./год.

Заработная плата основных рабочих составила: 36 216 600 руб./год.

Полная заработная плата основных и вспомогательных рабочих составила:

216 000+13 398 840 =49 614 840 руб.

Отчисления на социальные цели вспомогательных рабочих и служащих (Сстрах)

Отчисления на социальные цели вспомогательных рабочих и служащих составляют 30 % от их полной заработной платы.

13 398 8400,30= 4 019 652 руб.

Взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Начисление взносов производится в размере 1,2 % от полной заработной платы всех работников.

49 614 8400,012=595 378 руб.

Командировочные расходы (Ском)

Эти расходы можно принять приблизительно 5 % от полной заработной платы.

49 614 8400,05=2 480 742 руб.

Представительские расходы (Спред)

Эти расходы ориентировочно можно принять на уровне 4 % от полной заработной платы.

614 8400,04=1 984 594 руб.

Расходы на подготовку и переподготовку кадров (Сподг.к.)

Эти расходы ориентировочно можно принять на уровне 3 % от полной заработной платы.

614 8400,03=1 488 445 руб.

Затраты на рекламу (Срекл)

Затраты на рекламу предусматриваются в размере 1 % от выручки от реализации продукции.

983,74 0,01=69,8 млн. руб./год

Плата за краткосрочный кредит (Скр)

В себестоимости продукции отражается плата за кредит в пределах ставки ЦБ РФ, умноженной на коэффициент, равный 1,8. (Общая плата за кредит принимается 28 %). Таким образом, в себестоимости продукции должно быть отражено:

где Ккр - сумма кредита;

rкр - годовая ставка процент за кредит (в пределах ставки ЦБ, умноженной на коэффициент, равный 1,8);

Ткр - срок взятия кредита.

rкр =8,251,8=14,85 %

==2 079 тыс. руб.

Общепроизводственные расходы - это затраты на содержание, организацию и управление производствами.

Расчет общепроизводственных расходов приведен в таблице 13.

Таблица 13. Определение общепроизводственных расходов

№ п/пНаименование затратСумма млн. руб./год1Амортизационные отчисления10,1002Отчисления в ремонтный фонд9,5003Заработная плата рабочих и служащих13,4004Отчисления на социальные цели вспомогательных рабочих и служащих4,0205Взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний0,5956Командировочные расходы2,5007Представительские расходы1,9808Расходы на подготовку и переподготовку кадров1,4809Затраты на рекламу69,80010Плата за краткосрочный кредит2,079Итого115,500

5.6 Общехозяйственные расходы

Общехозяйственные расходы - это расходы для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом. В частности, к общехозяйственным расходам относятся следующие расходы:

·административно - управленческие расходы;

·содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом;

·амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения;

·арендная плата за помещения общехозяйственного назначения;

·расходытполоплателинформационных, даудиторских, консультационных и т. п. услуг;

·другие аналогичные по назначению управленческие расходы.

Согласно принятой на предприятии учетной политике общехозяйственные расходы включаются в себестоимость конкретной продукции пропорционально выручке от ее реализации:

Схоз = 0,2 × Qрл, млн. руб./год.

=0,2 6983,74=1397 млн. руб./год

5.7 Определение затрат на производство продукции

Сводная смета затрат на производство продукции составляется на годовой выпуск продукции по статьям расходов. Она представлена в таблице14. Там же рассчитана структура себестоимости продукции - процентное соотношение отдельных составляющих себестоимости к их общей сумме.

Таблица 14. Определение годовых затрат на производство продукции

Статьи расходовСумма млн. руб./годУдельный вес, %Основные материалы3768,0070,00Вспомогательные материалы2,430,05Фонд оплаты труда49,610,80Отчисления во внебюджетные фонды14,880,30Расходы на электроэнергию56,521,05Прочие расходы1495,0827,80Итого5386,52100,00

,52-3768=1618,52 млн. руб./год

Таким образом,

прямые (переменные) расходы составили 3768 млн. руб./год;

косвенные (постоянные) - 1618,52 млн. руб./год.

Вывод: произведен расчет - смета затрат на производство и реализацию продукции по статьям расходов.

Общая сумма затрат составила 5386,52 млн. руб. из них:

·Постоянные расходы 1618,52 млн. руб.

·Переменные расходы составили 3768 млн. руб.

5.8 Калькулирование себестоимости продукции

Под калькулированием себестоимости продукции (работ, услуг) понимается расчет затрат, связанных с ее производством и реализацией, как по предприятию в целом, так и по видам продукции и на ее единицу. При определении полной себестоимости продукции все образующие ее затраты разделяют на прямые и косвенные. Прямые затраты, представляют собой отдельные калькуляционные статьи, которые можно непосредственно включить в себестоимость конкретной продукции. Они определяются исходя из норм расхода ресурса, цен и тарифов. В работе в качестве прямых принимаются расходы на основные материалы (стоимость нефти). В себестоимость конкретной продукции стоимость основных материалов включается пропорционально расходу нефти.

Косвенные расходы имеют отношение ко всему производству и не связанны непосредственно с изготовлением конкретной продукции. Поэтому косвенные затраты относятся в себестоимость конкретной продукции пропорционально признаку, установленному на предприятии. Таким признаком в данной работе является выручка от реализации продукции.

Величина косвенных расходов, включаемых в себестоимость конкретной продукции (Скосв i), определяется по формуле:

Скосв i = kкосв × Qрл i, руб./год

где kкосв - коэффициент косвенных расходов;

Qрл i - выручка от реализации конкретной продукции.

Коэффициент косвенных расходов представляет собой отношение общей суммы косвенных расходов к общей выручке от реализации продукции:

где m - количество номенклатурных позиций.

Калькулирование себестоимости приведено в таблице 15.

Таблица 15. Калькулирование себестоимости продукции

Наименование показателяПродукцияИтогоБензинКеросинДизельное топливоМазут1. Выручка от реализации, млн. руб./год1871,54853,522161,532097,156983,742. Объем прямых расходов, млн. руб./год793,164395,641192,5721386,62437683. Косвенные расходы, млн. руб./год433,74197,81500,94486,031618,524. Процент косвенных расходов----23,1755. Себестоимость, млн. руб./год1226,9593,951693,521872,655386,526. Прибыль от реализации, млн. руб./год644,64260,07468,01224,51597,227. Рентабельность продукции, %52,543,827,611,929,6

Объем прямых расходов:

Бензин. = =21,05 % 37680,2105=793,164 млн. руб./год

Керосин.= =10,5 % 37680,105=395,64 млн. руб./год

Дизельное топливо. =31,65 %

0,3165=1192,572 млн. руб./год

Мазут.= =36,8 % 37680,368=1386,624 млн. руб./год

Косвенные расходы:

== 23,175 %

Бензин. 1871,5423,175 %=433,74 млн. руб./год

Керосин. 853,5223,175 %=197,81 млн. руб./год

Дизельное топливо. 2161,5323,175 %=500,94 млн. руб./год

Мазут. 2097,1523,175 %=486,03 млн. руб./год

Себестоимость.

Бензин. 793,164+433,74=1226,9 млн. руб./год

Керосин. 395,64+197,81=593,95 млн. руб./год

Дизельное топливо. 1192,572+500,94=1693,52 млн. руб./год

Мазут. 1386,624+486,03=1872,65 млн. руб./год

Прибыль от реализации:

Бензин. 1871,54-1226,9=644,64 млн. руб./год

Керосин. 853,52-593,95=260,07 млн. руб./год

Дизельное топливо. 2161,53-1693,52=468,01 млн. руб./год

Мазут. 2097,15-1872,65=224,5 млн. руб./год

Рентабельность продукции - показатель эффективности производства, характеризующий величину прибыли, приходящуюся на рубль затрат. Рентабельность продукции определяется отношением прибыли от реализации продукции к ее себестоимости:

Бензин. =100 %=52,5 %

Керосин. =100 %=43,8 %

Дизельное топливо. =100 %=27,6 %

Мазут.=100 %=11,9 %

Общая рентабельность:

==29,6 %

Вывод: себестоимость всех видов продукции составила 5 386,52 млн. руб. /год. Рентабельность продукции составила 29,6 %.

6. Распределение прибыли от реализации

Прибыль предприятия является конечным финансовым результатом предпринимательской деятельности предприятия.

Укрупнено прибыль от реализации продукции рассчитывается как разность между выручкой от реализации продукции, налогами, включаемыми в цену и уплачиваемыми из выручки, и себестоимостью реализованной продукции.

6.1 Определение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

Налогооблагаемая прибыль (Прнал), представляет собой разность между прибылью от реализации (Пррл) и уплачиваемым налогом на имущество (Ним). Налог на имущество составляет 2,2 % от общей стоимости основных средств.

Прнал = Пррл - Ним, млн. руб./год

Ним=79,1300,022=1,74 млн. руб.

Прнал =1597,22-1,74=1595,5 млн. руб. /год

Прч = Прнал - Нпр, млн. руб./год

Нпр =1595,50,2=319,1 млн. руб.

Прч = 1595,5-319,1=1276,4 млн. руб./год

где Нпр - налог на прибыль (20 % от налогооблагаемой прибыли).

Из чистой прибыли формируется резервный фонд, отчисления (Крф), сумма которого рассчитывается по следующей формуле:

Крф = kрф × Прч, руб./год

где kрф - коэффициент, учитывающий отчисления в резервный фонд (kрф = 0,05).

Крф = 0,051276,4=63,82 млн. руб./год

Из чистой прибыли также осуществляется погашение кредита и уплата части процентов за кредит, которые не включаются в себестоимость. Здесь плата за кредит принимается во внимание лишь в части, которая осуществляется из прибыли:

где Ккр - размер кредита;

R - общая ставка процента за кредит%;

rкр - годовая ставка процента за кредит, включаемая в себестоимость в пределах ставки центрального банка, умноженной на коэффициент, равный 1,8;

Ткр - срок взятия кредита (3 месяца).

==1,841 млн. руб./год

Погашение кредита осуществляется в полной сумме из чистой прибыли.

Нераспределенная чистая прибыль (Прнч) направляется:

на формирование фонда накопления (Фн);

формирование фонда потребления (Фпотр);

выплату дивидендов (Прдв).

Прибыль к распределению

Прнч = Фн + Фпотр + Прдв

На выплату дивидендов 25 % от нераспределенной чистой прибыли:

Прдв = 0,25 ? Прнч

Рис. 3 Схема распределения прибыли

6.2 Определение рентабельности основных средств средней доходности инвестиций

Рентабельность активов (производства) определяется как отношение нераспределенной прибыли предприятия к совокупным затратам производственных ресурсов:

где Прч - чистая прибыль, руб./год;

Кобор - первоначальная стоимость основных производственных фондов, руб.

= 100 %=726 %

Доходность - количественная характеристика вложений, определяющая их ценность для инвестора, характеризующая величину дивидендов, приходящуюся на рубль инвестиций:

где Ст дв - ставка дивиденда, %;

Прч - прибыль, направляемая на выплату дивидендов руб./год;

Кинвест - инвестиции, направленные на расширение производства продукции, руб.

= 100 %=280 %

Вывод: рассчитали чистую прибыль к распределению, которая составила 1154,7 млн. руб. Также была посчитана рентабельность активов предприятия - 726 %. Доходность составила 280 %.

Заключение

В ходе выполнения работы были сделаны следующие выводы:

·Определена производственная мощность. (471 тыс. т/год.)

·Далее была рассчитана численность как основных рабочих, та и вспомогательных рабочих. Численность основных рабочих составила 60 человек. Вспомогательных рабочих-28 человек.

·Затем для определения суммарных расходов на производство и реализацию продукции была рассчитана смета затрат, по статьям расходов. Общепроизводственные затраты составили 115,5 млн. руб., общехозяйственные -1397 млн. руб./год.

·Провели калькулирование себестоимости для каждого вида продукции:

? бензин 1226,9 млн. руб./год.

? керосин 593,95 млн. руб./год.

? дизельное топливо 1693,52 млн. руб./год.

? мазут 1872,65 млн. руб./год.

·Определили доходность и рентабельность предприятия.

·Так же было исследовано поведение точки безубыточности от изменения переменных параметров. Полученная зависимость, позволяет определить, что необходимо сделать, чтобы компенсировать потери от снижения цены и увеличения затрат на определенную величину, на сколько можно сократить объем продаж, чтобы сохранить безубыточную работу, если ожидается рост цен и снижении издержек на определенную величину. Одним из решающих факторов, определяющим целесообразность производства продукции является объем продаж. Для обеспечения прибыльной работы предприятие должно обеспечить объем производства не ниже определенного уровня. Также распределили прибыль (см. рис 3).

В данной работе был поставлен вопрос о расширении действующего нефтеперерабатывающего предприятия, предлагаемое расширение способствует экономическому спаду предприятия, т. к. доходность составляет 280 % и расходы превышают доходы.

Список литературы

1.Трудовой кодекс Российской федерации.

2.Экономика предприятий нефтяной и газовой промышленности. Учебник для вузов. - 3-е изд.,/ В.Ф. Дунаев, ЦентрЛитНефтеГаз, 2008. - 305 с.

.Экономика предприятия: учебное пособие / Ю.С. Прокофьев, М.В. Мелик-Гайказян, Е.Ю. Калмыкова, 2010. - 140 с.

.Экономика предприятия: учебник/под ред. акад В.М Семенова. - 4-е изд.-М. СПб.; Киев; Минск: Питер, 2006. - 383 с.

.Налоговой кодекс Российской федерации.

.Гражданский кодекс Российской федерации.

.http://spokoino.ru/articles/driving/vov_kak_delaut_benzin/ (электронный ресурс) дата обращения 01.12.13.

Введение Экономика по своей сущности является стимулом производительности труда, всемерного повышения эффективности производства. Однако и в этих условия

Больше работ по теме: