Навыки планирования основных показателей деятельности машиностроительного предприятия

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

.ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ И ОБЪЕМА РЕАЛИЗАЦИИ

.ПЛАНИРОВАНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В МАТЕРИАЛАХ

.ПЛАНИРОВАНИЕ ЧИСЛЕННОСТИ ПЕРСОНАЛА3

.ПЛАНИРОВАНИЕ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

.ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

6.ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Становление и развитие рыночных отношений предъявляет повышенные требования к обеспечению устойчивой деятельности предприятия. Разрешение этой проблемы требует глубоких знаний и выработки практических навыков для самостоятельного и высококвалифицированного решения задач планирования, выявления и мобилизации при этом резервов производства по выпуску и реализации конкурентоспособной продукции.

Плановая деятельность предприятия - одна из первоочередных функций его управления, взаимодействующая с такими функциями, как: организация, координация, контроль, регулирование, стимулирование и анализ.

Планирование на предприятии - экономический метод управления, представляет собой процесс проектирования желаемого будущего, а также эффективных путей его достижения. Задачи планирования заключаются в выявление перспектив изменения внешнего окружения предприятия, формирование целей и стратегии развития, определение первоочередных задач и действий для их решения. А также определение необходимых затрат и результатов, проектирование изменения состояния предприятия, согласование работы всех его подразделений, контроль за выполнением плановых заданий всеми подразделениями предприятия, анализ достигнутых плановых результатов.

Сущность планирования в свободной рыночной экономике состоит в том, чтобы наилучшим образом обосновать такие виды, объемы, сроки и другие показатели производства и продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, которые при умелом использовании имеющихся ресурсов могут принести предприятию наибольший доход. Из этого экономического положения вытекают два важных в теории планирования метода обоснования и максимизации плановой прибыли на каждом предприятии: сокращение применяемых ресурсов и приращение используемого капитала. Первый путь ориентирует производителей на планирование снижения затрат, а второй - на повышение результатов.

Цель курсовой работы - получить практические навыки планирования основных показателей деятельности машиностроительного предприятия по условным данным.

Задачи курсовой работы:

составить производственную программу на 2012 год;

рассчитать потребность в материально-технических ресурсах на запланированные объемы выпуска продукции;

определить численность персонала;

запланировать фонды заработной платы для рабочих, руководителей, специалистов и служащих;

составить плановые калькуляции на все запланированные к выпуску виды продукции;

разработать смету затрат на производство;

рассчитать конечные финансовые результаты и определить основные показатели деятельности предприятия.

.ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ И ОБЪЕМА РЕАЛИЗАЦИИ

Произведенная продукция - продукция, полностью изготовленная, принятая ОТК и оформленная для реализации.

К произведенной продукции относятся: готовые изделия, подлежащие отпуску на сторону; запасные части, изготавливаемые на сторону; полуфабрикаты, изготавливаемые по кооперации; изделия народного потребления; капитальный ремонт и модернизация оборудования; услуги промышленного характера капитальному строительству и подразделениям предприятия непромышленного характера, а также сторонним предприятиям и организациям (термообработка, механическая обработка, ремонтные работы и т.д.).

Предприятия формируют свою производственную программу самостоятельно на основе выявленного в процессе изучения рынка потребительского спроса; портфеля заказов (договоров) на продукцию и услуги; государственных заказов и собственных потребностей.[5]

В произведенную продукцию не включаются услуги заводского транспорта; капитальный ремонт зданий и сооружений; отходы, реализуемые на сторону; стоимость конструкторских работ; опытные работы, не оформленные договорами с заказчиками; отпуск пара и электроэнергии, полученных со стороны.

Реализованная продукция - это продукция предприятия, отгруженная потребителю с оформлением всех необходимых документов по реализации.

Объем реализации определяется в действующих в планируемом периоде оптовых ценах предприятия.

Плановую сумму реализации определяют по формуле:

С р.п. = С т.п. - О н.р.к + О н.р.н ,

где С р.п. - плановая сумма реализации, р.;

С т.п. - объем товарной продукции, р.;

О н.р.к и О н.р.н - ожидаемый остаток готовых изделий на складе предприятия соответственно на конец и начало планового периода .

О н.р.к - определяется при расчете норматива оборотных средств предприятия, а О н.р.н. - на основе графика сдачи продукции на конец текущего года.

Используя данные из таблиц (Приложение), произведем необходимые расчеты в Форме 1.

Форма 1

План производства и реализации продукции на 2012г.

Наименование продукцииПродукция в натуральном выражении, штукОптовая дейст-вующая цена, д.е.Произведенная продукция, тыс. д.е.Остатки готовой продукции, тыс. д.е.Реализованная продукция, тыс. д.е.2011г ожид. вып-еПлан на 2012гТемп роста в % к 2012 г2011г ожид. вып-еПлан на 2012гТемп роста в % к 2012 гна начало годана конец года2011г ожид. вып-еПлан на 2012гТемп роста в % к 2012 г12345678910111213Изделие А50521042850014251482104142,5142,514251482104Изделие Б1001011011890018901908,910156,737,81908,91927,8101Изделие В8083103,752820022562340,6103,75--22562340,6103,75Изделие Г4044110600002400264011024030023402580110,3Итого:----79718371,5-439,2480,38330,4-Примечания:

Изделие А

Темп роста продукции в натуральном выражении, %: 52 / 50 * 100 = 104;

Ожидаемое выполнение по произведенной продукции, тыс. д.е.: 50 * 28500 / 100 = 1425;

Остатки произведенной продукции, тыс. д.е.:

на начало года (Он): 5 * 28,50 = 142,5;

на конец года (Ок): 5 * 28,50= 142,5;

Ожидаемое выполнение по реализованной продукции, тыс. д.е.:

РП = ТП + (Он - Ок): 1425+ (142,5- 142,5) = 1425;

План на 2012 год по произведенной продукции, тыс.д.е.: 52 * 28500 / 1000 = 1482,00;

План на 2012 год по реализованной продукции, тыс. д.е.: 1482,00+ (142,5- 142,5) = 1482,00;

Темп роста продукции в натуральном выражении, % на 2012: 1482 / 1425 * 100 = 104.

. ПЛАНИРОВАНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В МАТЕРИАЛАХ

Расчет потребности в основных и вспомогательных материалах на технологические цели осуществляется с учетом изменения запасов, т.е. потребность в том или ином материале определяется как разность между потребностью на конец планового года (квартала) и ожидаемой обеспеченностью на начало указанного планового периода. Расчет потребности на конец планового периода в единичном, мелкосерийном и среднесерийном производствах осуществляется на основе плана производства и длительности производственного цикла изделия. Например, если срок выпуска изделия намечен на первое марта, а длительность производственного цикла 3,5 месяца, то все указанные материалы для этого изделия должны быть получены не позднее 15 ноября текущего года.

В крупносерийном и массовом производствах потребность в материалах рассчитывается с учетом обеспечения необходимого задела. Расчеты представлены в ф 2 и ф3.

Затраты на указанные материалы относятся к прямым и отражаются в соответствующих статьях плановых калькуляций.

Потребность во вспомогательных материалах определяют на основе производственной программы и установленных норм расхода на принятые расчетные единицы измерения (станко-час, единица ремонтной сложности, кв. метр и т.д.).

Планирование потребности в материалах представляет собой систему планирования закупки материалов, как правило, связанного спроса. При планировании потребности в материалах используют данные о количестве необходимых запасов и времени их получения в соответствии с планом производства, т. е. данная система планирования определяет количество и график выпуска требуемой продукции.[3]

Потребность в таких материалах, как гвозди, мел, оконное стекло и др. определяется на основе отчетных данных с учетом изменения объема производимых работ. Затраты на вспомогательные материалы являются косвенными и отражаются в соответствующих статьях смет по содержанию и эксплуатации оборудования, цеховых, общезаводских расходов и через них списываются на себестоимость продукции.

Расчет потребности вспомогательных материалов нетехнологического назначения представлен в форме 4.

Потребность в энергоносителях, идущих на технологические нужды, определяется так же, как потребность во вспомогательных материалах на технологические нужды, а затраты на них являются прямыми.

Потребность в энергоносителях, направляемых на другие цели (силовые, бытовые и т.д.), определяется аналогично потребности во вспомогательных материалах, идущих на различные цели, кроме технологических. Затраты на них являются косвенными.

План потребности в материалах - график закупки компонентов и материалов, составленный с учетом их наличного количества и ожидаемого цикла заказов.[3]

В форме 5 представлен расчет потребности в энергоносителях. Затраты рассчитываются, исходя из потребности в электроэнергии и стоимости 1кВт.ч.

Форма 2

Расчет потребности предприятия в сырье, полуфабрикатах, основных материалах, вспомогательных материалах и энергоносителей, идущих на технологические нужды

Вырабатываемая продукция и перечень материалов и энергоносителейВыработка по плануПотребность в материалах на годЕд. изм.Всего за годЕд. изм.Удельн. нормаВсего1234561. Изделие Ашт.521.1 Основные материалыСталь нержавеющаяКгкг.0,62432,448Сталь простаяКг0,97750,804Тд.еы тонкостенные нержавеющиеКг0,80041,6Комплектующие N 1Шт152Комплектующие N 2Шт31561.2. Вспомогательные материалыПергаментКг1,15259,904Проволока стальная нержавеющаяКг0,40020,81.3.ЭнергияЭлектроэнергияКВтч305158602. Изделие Бшт.1012.1 Основные материалыСталь простаяКг2,82284,82Сталь нержавеющаяКг12,071219,07Сталь калиброваннаяКг12,191231,19Гвозди проволочныеКг3303Прокат алюминиевыйКг0,055,05Комплектующие N 3Шт11012.2. Вспомогательные материалыПроводаКг5,5555,5Пленка п/этиленоваяКг0,022,02ПиломатериалКг0,1515,152.3. ЭнергияЭлектроэнергияКВтч1137114837УгольТ0,550,5Изделие Вшт.833.1. Основные материалыСталь простаяКг10,05834.15Сталь нержавеющаяКг1,50124,5Тд.еы сварныеКг3249Тд.еы тонкостенные нержавеющиеКг161328Гвозди проволочныеКг4332Комплектующие N 3Шт183Прокат алюминиевыйКг129963.2. Вспомогательные материалыЛента стальнаяКг0,649,8Смолы полиамидныеКг2016603.3. ЭнергияЭлектроэнергияКВтч12801062404. Изделие Гшт.444.1. Основные материалыСталь простаяКг14616Сталь нержавеющаяКг4,30189,2Тд.еы тонкостенныеКг1,3659,84Гвозди проволочныеКг4176Прокат алюминиевыйКг12528Прокат бронзовыйКг291276Комплектующие N 3Шт1444.2. Вспомогательные материалыАцетонКг0,3113,64КанифольКг0,041,76Лента поливинил-хлориднаяКг0,4519,84.3. ЭнергияЭлектроэнергияКВтч2320102080Мазутт0,14,4Примечание:

Изделие А:

Сталь нержавеющая: 52 * 0,624 = 32,448;

Сталь простая: 52 * 0,977 = 50,804;

Тд.еы тонкостенные нержавеющие: 52 * 0,800 = 41,6;

Комплектующие N 1: 52 * 1 = 52;

Комплектующие N 2: 52 * 3 = 156;

Пергамент: 52 * 1,152 = 59,904;

Проволока стальная нержавеющая: 52* 0,400 = 20,8;

Электроэнергия: 52 * 305 = 15860,00.

Форма 3

Расчет планово-заготовительной стоимости сырья, полуфабрикатов, основных материалов и вспомогательных материалов, идущих на технологические нужды

Сырье, полуфабрикаты, основные вспомогательные энергоносителиЕд.измПотреб-ность по плануРасходы на единицу продукции независящие от предприятияРасходы, зависящие от предприятияИтого планово заготови-тельная цена, д.е.Всего планово заготовительная стоимость, д.е.Оптовая цена, д.е.Ж/д тарифНаценка базыИтого123456789101. Изделие Ашт.1.1 Основные материалыСталь нержавеющаякг32,448723628,8136,84,1140,94571,92Сталь простаяКг50,804843,215,20,4615,66795,59Тд.еы тонкостенные нержавеющиеКг41,67939,531,6150,14,5154,66431,36Итого:11798,87Комплектующие N 1шт5217,88,97,1233,820,4834,31788,8Комплектующие N 2шт156402016761,0877,0812024,48Итого:13813,281.2. Вспомогательные материалыПодпергаментКг59,9041,20,60,482,280,0682,35140,77Проволока стальная нержавеющаяКг20,87035281333,99136,992849,39Итого:2990,161.3.ЭнергияЭлектроэнергияквтч158600,28--0,28-0,284440,8Итого:4440,8Итого по изделию:33043,112. Изделие Бшт.2.1. Основные материалыСталь простаяКг284,82843,215,20,45615,6564460,28Сталь нержавеющаяКг1219,07723628,8136,84,104140,904171766,96Сталь калиброваннаяКг1231,1994,53,617,10,51317,61321681,26Гвозди проволочныеКг3031475,626,60,79827,3988302,2Прокат алюминиевыйКг5,05199,57,636,11,0837,18187,8Итого:206398,5Комплектующие N 3шт1013517,51466,50,9567,456812,45Итого:6812,452.2. Вспомогательные материалыПроводаКг555,51054190,5719,5710871,14Пленка п/этиленоваяКг2,021054190,5719,5739,53ПиломатериалКг15,151200600480228068,42348,435578,26Итого:46488,932.3. ЭнергияЭлектроэнергияквтч1148370,28--0,28-0,2832154,36УгольТ50,542021016879823,94821,9441507,97Итого:73662,33Итого по изделию:333362,213. Изделие В3.1. Основные материалыСталь простаяКг834,15843,215,20,45615,6613062,79Сталь нержавеющаяКг124,5723628,8136,84,104140,917542,05Тд.еы сварныеКг2499,84,93,9218,620,5619,184775,82Тд.еы тонкостенные нержавеющиеКг13287939,531,6150,14,5154,6205308,8Гвозди проволочныеКг3321475,626,60,827,49096,8Прокат алюминиевыйКг996199,57,636,11,0837,1837031,28Итого:286817,54Комплектующие № 3Шт833517,51466,50,9567,455598,35Итого:5598,353.2. Вспомогательные материалыЛента стальнаяКг49,80,180,090,070,340,010,3517,43Смолы полиамидныеКг16602512,51047,51,4348,9381215,5Итого:811232,933.3. ЭнергияЭлектроэнергияКВтч1062400,28--0,28-0,2829747,2Итого:29747,2Итого по изделию:1133396,024. Изделие Г4.1. Основные материалыСталь простаяКг616843,215,20,4615,669646,56Сталь нержавеющаяКг189,2723628,8136,84,1140,926658,28Тд.еы тонкостенныеКг59,847939,531,6150,14,5154,69251,26Гвозди проволочныеКг1761475,626,60,827,44822,4Прокат алюминиевыйКг528199,57,636,11,0837,1819631,04Прокат бронзовыйКг1276301512571,7158,7174913,96Итого:144923,5Комплектующие № 3Шт443517,51466,50,9567,452967,8Итого:2967,84.2. Вспомогательные материалыАцетонКг13,6452,529,50,299,79133,54КанифольКг1,763,61,81,446,840,217,0512,41Лента поливинил-хлориднаяКг19,83919,515,674,12,2276,321511,14Итого:1657,094.3. ЭнергияЭлектроэнергияКВтч1020800,28--0,28-0,2828582,4МазутТ4,4704352281,61337,640,131377,736062,01Итого:34644,41Итого по изделию:184192,8Примечания:

Изделие А:

1.Железнодорожный тариф за доставку материала, д.е.:

Сталь нержавеющая: 72,00 * 50% = 36,00;

Сталь простая: 8,00 * 50% = 4,00;

Тд.еы тонкостенные нержавеющие: 79,00 * 50% = 39,50;

Комплектующие N 1: 17,80 * 50% = 8,90;

Комплектующие N 2: 40,00 * 50% = 20,00;

Пергамент: 1,20 * 50% = 0,60;

Проволока стальная нержавеющая: 70,00 * 50% = 35,00;

. Наценка базы (посредника), д.е.:

Сталь нержавеющая: 72,00 *40% = 28,80;

Сталь простая: 8,00 * 40% = 3,20;

Тд.еы тонкостенные нержавеющие: 79,00 * 40% = 31,60;

Комплектующие N 1: 17,80 * 40% = 7,12;

Комплектующие N 2: 40,00 * 40% = 16,00;

Подпергамент: 1,20 * 40% = 0,48;

Проволока стальная нержавеющая: 70,00 * 40% = 28,00;

.Расходы, зависящие от предприятия, д.е.:

Сталь нержавеющая: 72,00 * 5,7% = 4,10;

Сталь простая: 8,00 * 5,7% = 0,46;

Тд.еы тонкостенные нержавеющие: 79,00 * 5,7% = 4,50;

Комплектующие N 1: 17,80 * 2,7% = 0,48;

Комплектующие N 2: 40,00 * 2,7% = 1,08;

Подпергамент: 1,20 * 5,7% = 0,07;

Проволока стальная нержавеющая: 70,00 * 5,7% = 3,99;

.Всего планово - заготовительная стоимость, д.е.:

Сталь нержавеющая: 32,448* 140,90 =4571,92;

Сталь простая: 50,804* 15,66 =795,39;

Тд.еы тонкостенные нержавеющие: 41,6* 154,60 =6431,36;

Комплектующие N 1: 52* 34,30 =1783,6;

Комплектующие N 2: 156* 77,08 =12024,48;

Подпергамент: 59,904* 2,35 =140,77;

Проволока стальная нержавеющая: 20,8* 136,99 =2849,39;

Электроэнергия: 0,28 * 15860,00=4440,8.

Вспомогательная таблица

расчета планово-заготовительной цены, вспомогательных материалов, идущих на нетехнологические цели

Наименование материалаОптовая цена, д.е.Ж/д тариф, д.е.Наценка базы, д.е.Расходы зависящие от предприятия, д.е.Итого планово-заготовительная цена, д.е.1234561.Эксплуатация оборудованияСолидол жировой0,350,180,140,020,69Бензин растворитель632,40,3411,74Обтирочные материалы (салфетки технич.)0,060,030,020,0030,112.Ремонт оборудованияРезина сырая8,344,173,340,4816,33Обтирочные материалы0,060,030,020,0030,11Зап. части N 1178,56,80,4632,76Зап. части N 2201080,5438,54Зап. части N 33015120,8157,813. Ремонт зданий, сооружений цехаКартон битумированный1,660,830,660,093,24Пиломатериал120060048068,42348,4Ткани х/б4020162,2878,28Примечания:

Солидол жировой:

Железнодорожный тариф, д.е.: 0,35 * 50% = 0,18

Наценка базы: 0,35 * 40% = 0,14

Расходы, зависящие от предприятия: 0,35 * 5,7 = 0,02;

Итого планово - заготовительная цена, д.е.: 0,35+0,18 + 0,14 + 0,02 = 0,69.

Форма 4

Расчет потребности вспомогательных материалов нетехнологического назначения

Наименование материалаПотребность на годИтого планово-заготовительная цена, д.е.Стоимость годовой потребности в материалах, д.е.13451.Эксплуатация оборудованияСолидол жировой10 0000,696900Бензин растворитель5 40011,7463396Обтирочные материалы (салфетки технич.)20 0000,112200Итого:724962.Ремонт оборудованияРезина сырая5 00016,3381650Обтирочные материалы10 0000,111100Зап. части N 150032,7616380Зап. части N 220038,547708Зап. части N 310057,815781Итого:1126193. Ремонт зданий, сооружений цехаКартон битумированный3 0003,249720Пиломатериал202348,446968Ткани х/б1078,28782,8Итого:57470,8Всего:242585,8Примечания:

Солидол жировой:

Итого планово-заготовительная цена = Оптовая цена + Ж/Д тариф + наценка базы + расходы зависящие от предприятия;

Оптовая цена известна из табл.3 - 0,35 д.е.;

Ж/Д тариф = 0,35*0,5 = 0,18 д.е.;

Наценка базы = 0,35*0,4 = 0,14 д.е.;

Расходы зависящие от предприятия = 0,35*0,057 = 0,02 д.е.;

Итого планово-заготовительная цена = 0,35 + 0,18 + 0,14 + 0,02 = 0,69 д.е.;

Потребность на год известна из табл. 3 - 10000 кг.;

Стоимость годовой потребности в материалах = 10000*0,69 = 6900 д.е..

Форма 5

Расчет потребности в энергоносителях

Наименование энергоносителяЕд. изм.Потребность в энергоносителяхТариф за ед. измер., д.е.Стоимость годовой потребности в энергоносителях, д.е.на силовые нуждына хозяйственные нуждына бытовые нужды12345671. Энергоносители, используемые на ремонт оборудованияЭлектроэнергиякВт ч10 00030 000-0,2811200Водам3-5 000-2,0510250ПарГкал-3 000-76,70230100ТеплоГкал-3 000-11,3834140Итого:2856902. Энергоносители, используемые при эксплуатации оборудованияЭлектроэнергиякВт ч50 000--0,2814000Итого:140003. Энергоносители, используемые на ремонт зданий, сооружений цехаЭлектроэнергиякВт ч12 00020 00030 0000,2817360Водам3-1 000-2,052050ПарГкал-1 000-76,7076700Итого:961104. Энергоносители, используемые на содержание зданий, сооружений, инвентаряЭлектроэнергиякВт ч-200 000250 0000,28126000ТеплоГкал-3 0001 62911,3852678,02Итого:178678,02Всего:574478,02Примечания:

Стоимость годовой потребности в энергоносителях, д.е.:

Электроэнергия:

(10000 + 30000)* 0,28 = 11200,00

3.ПЛАНИРОВАНИЕ ЧИСЛЕННОСТИ ПЕРСОНАЛА

Для определения численности работников за определенный период используется показатель среднесписочной численности. Он применяется для исчисления производительности труда, средней заработной платы, коэффициентов оборота, текучести кадров и ряда других показателей.

Одна из главных задач - обеспечение рабочих мест на длительную перспективу с учетом постоянного технического и технологического обновления производства.[4]

Среднесписочная численность работников за месяц определяется путем суммирования численности работников списочного состава за каждый календарный день месяца, включая праздничные и выходные дни, и деления полученной суммы на количество календарных дней месяца. Для правильного определения среднесписочной численности работников необходимо вести ежедневный учет работников списочного состава с учетом приказов о приеме, переводе работников на другую работу и прекращение трудового договора.

Численность рабочих рассчитывается по каждому виду выполняемых работ с учетом их доли в общей трудоемкости производственной программы по изделиям.[6]

Численность рабочих-сдельщиков (основных рабочих):

i-трудоемкость изготовления единицы i-го вида продукции;

N-планируемый объем выпуска i-го вида продукции;

Тэф - эффективный фонд рабочего времени;

Квн- коэффициент выполнения норм.

Численность рабочих-повременщиков:

планирование себестоимость продукция материал

Чосн - общая численность основных рабочих по всем четырем изделиям;

%Ч-норматив обслуживания основных рабочих вспомогательным персоналом.

Данные расчеты представлены в следующей таблице:

ИзделиеТрудоемкость, ч.Численность основных рабочих, чел.Численность вспомогат. рабочихКуз нецыСтаноч никиСвар щикиЛитей щикиСбор щикиРазно рабочиеитогоБ50000355110125-А4000024418120-В4000024418120-Г4000024418120-Итого8534

Численность рабочих-сдельщиков для изделия Б:

кузн-ые и штамп-ые работы:

станочные работы:

сварочные работы:

литейные работы:

слесарно-сборочные:

различные:

Итого: основных рабочих по изделию Б требуется 25 человек.

4.ПЛАНИРОВАНИЕ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Заработная плата включает в себя две составляющих: основная заработная плата и дополнительная заработная плата.

Основная заработная плата включает все виды оплаты труда и доплаты за фактически проработанное время. В ее состав входят: оплата по сдельным расценкам и тарифным ставкам с учетом районных надбавок к заработной плате, нормативная заработная плата, доплаты за работу в ночное время, за обучение учеников, за бригадирство, доплата по сдельно-премиальной и повременно-премиальной системам.

Исходные данные для планирования фонда заработной платы:
производственная программа в натуральном и стоимостном выражении и ее трудоемкость;
состав и уровень квалификации работников, необходимых для выполнения программы;

действующая тарифная система;

применяемые формы и системы оплаты труда;

нормы и зоны обслуживания, а также законодательные акты по труду, регулирующие заработную плату (род выплат и доплат, учитываемых при оплате труда).[2]

Фонд тарифной (нормативной) заработной платы производственных рабочих-сдельщиков и повременщиков определяют по формулам:

ФЗП тар.сд=Т ср. сд * tj * Nj * РК

ФЗП тар.пов = Т ср. пов * Фд.р * Ч пов * РК

где ФЗП тар.сд, ФЗП тар.пов - фонд тарифной (нормативной) заработной платы производственных рабочих, соответственно сдельщиков и повременщиков, д.е./год; Т ср. сд и Т ср. пов - часовая тарифная ставка среднего разряда сдельщиков и повременщиков, д.е./ч.; n - число j-х наименований изделий; tj - трудоемкость одного изделия j-го наименования, нормо-ч./шт.; Nj - число изделий j-го наименования, подлежащих изготовлению, шт./год;РК - коэффициент, учитывающий районную надбавку к заработной плате; Фд.р - действительный годовой фонд времени рабочего, ч./год; Ч пов - списочная численность вспомогательных рабочих-повременщиков, чел.

Для определения часовой тарифной ставки среднего разряда средний тарифный коэффициент (Ктар.ср) умножают на ставку первого разряда:

Т ср. сд = Ктар.ср * Т 1 разряда

Средний тарифный коэффициент определяют как средневзвешенную величину. Методика его расчета следующая: по каждому разряду указывают тарифный коэффициент и соответствующую численность рабочих. Затем определяют численность рабочих, приведенную к первому разряду. Для этого расчетную численность по каждому разряду умножают на соответствующий тарифный коэффициент. Делением приведенной суммарной численности на расчетную суммарную численность получают средний тарифный коэффициент.

Численность рабочих соответствующего разряда и профессии, работающих на нормируемых операциях(сдельщиков), определяют по формуле:

,

где n - число j-х наименований изделий, выпускаемых предприятием; tj -трудоемкость изготовления операции z-го разряда изделия j-го наименования, н-ч/ед.; Nj - число изделий j-го наименования, выпускаемых предприятием, шт./год; Фд.р - действительный (эффективный) годовой фонд одного рабочего-сдельщика, ч/год; Кв.н. - средний коэффициент выполнения норм.

Численность рабочих сдельщиков всех разрядов по каждому j изделию рассчитывают путем суммирования их численности по всем профессиям.

Численность остальных категорий работающих для выполнения курсовой работы будет указана в задании.

Основную заработную плату производственных рабочих рассчитывают по формулам:

Зо.сд = ФЗП тар.сд * Кпр.

Зо.пов = ФЗПтар.пов * Кпр.

Пример расчетов по данной теме представлен в форме 6 «Ведомости фондов заработной платы

Рабочих».

Форма 6

Ведомости фондов заработной платы рабочих

Категория рабочихФонды тар. з/п (с учетом районных надбавок д.е/год)Доплаты по премиальным системам д.е/годФонд основной з/п, д.е/годДопол. з/п, д.е/годГодовой фонд з/п, д.е/год123456Основные производственные рабочие:- изделие А460200230100690300289235,7979535,7- изделие Б575250287625862875361544,631224419,63- изделие В460200230100690300289235,7979535,7- изделие Г460200230100690300289235,7979535,7Итого:29337754163026,73Вспомогательные рабочие:-обслуживающий персонал141596,9170798,46212395,3788993,66301389,03-ремонтный персонал141596,9170798,46212395,3788993,66301389,03-ремонтно-строительный персонал141596,970798,45212395,3588993,65301389-транспортные рабочие70798,4635399,23106197,6944496,83150694,52-разнорабочие70798,4635399,23106197,6944496,83150694,52Итого:566387,641205556,1Всего:5368582,83Примечания:

Для изделия Б

. Доплаты по премиальным системам: 575250*50%=230100 д.е./год

. Фонд основной з/п: 575250+287625=862875 д.е./год

. Дополнительные з/п: 862875*41,9%=361544,63 д.е./год

. Годовой фонд . з/п: 575250+361544,63=1224419,63 д.е./год

Форма 7

Ведомость фондов заработной платы руководителей, специалистов и служащих цеха

Категория работниковЧисленность, чел.Должностной оклад, д.е.Фонды основной з/п (с учетом районных надбавок д.е/год)Допол. з/п, д.е/годГодовой фонд . з/п, д.е/год123456Руководители:Начальник цеха117302698811307,9738295,97Специалисты:Ведущий инженер-технолог1875136505719,3519369,35Инженер-технологI категории181412698,45320,6318019,03II категории173311434,84791,1816225,98Инженер-экономистII категории165110155,64255,214410,8Бухгалтер157088923725,7512617,75Техник I категории157088923725,7512617,75Итого:7131556,63Служащие:Кладовщик15097940,43327,0311267,43Всего:8142824,06Примечания:

Для начальника цеха

. Фонд основной заработной платы с учетом надбавок: 1*1730,00*12мес.*1,3 РК = 26988,00 д.е.

. Дополнительная заработная плата: 26988,00 *41,9% = 11307,97 д.е.

. Годовой фонд . з/п: 26988,00+11307,97= 38295,97 д.е.

.ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Эта смета включает следующие статьи затрат: 1) амортизация оборудования и транспортных средств; 2) эксплуатация оборудования; 3) ремонт оборудования и транспортных средств; 4) внутризаводское перемещение грузов; 5) износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений; 6) прочие расходы.

Затраты по статье 1 рассчитывают следующим образом:

Со.ф.к х ан.к

Ак = ------------- ;

100

c

А = ? Ак ,

к=1

где А - сумма амортизационных отчислений, р./год;

Ак - сумма амортизационных отчислений от балансовой стоимости оборудования и транспортных средств к-го наименования, р./год.

Со.ф.к - среднегодовая стоимость основных фондов к-го наименования, р.;

ан.к - норма амортизационных отчислений оборудования и транспортных средств к-го наименования, %;

с - количество видов оборудования и транспортных средств.

Статья 2 включает следующие виды затрат:

а) заработную плату с отчислениями на социальные нужды вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчики, смазчики, шорники, дежурные слесаря и электрики и др.), которая рассчитывается в соответствии с разрядом и отработанными днями либо на основе косвенной сдельщины;

б) затраты на вспомогательные материалы (эмульсия, машинное масло, керосин, ветошь, солидол и т.д.) считают по формулам:

Св.d = md Nп.у Цd ;

z

Св = ? Св.d,

d=1

где Св.d - затраты на вспомогательные материалы d-го наименования, р./год; d - норма расхода вспомогательных материалов d-го наименования, кг/ед.; Nп.у - количество планово-учетных единиц, ед./год; Цd - цена материала d-го наименования, р./кг; Св - затраты на вспомогательные материалы всех наименований, р./год; z -количество d-х наименований вспомогательных материалов.[2]

Статья 3 содержит: расходы на заработную плату (с отчислением на социальные нужды) ремонтных рабочих, занятых ремонтом; стоимость запасных частей, топлива, энергии и других материальных расходов в целях ремонта; расходы по оплате услуг других цехов и строительных организаций.

Смета составляется в соответствии с графиком ремонта оборудования, транспортных средств. За счет этой сметы производят все виды ремонтов (капитальный, средний, малый и осмотры) Для разработки сметы на ремонт используют утвержденные нормы трудоемкости и нормы расхода материалов по группам ремонтной сложности, приведенные к единой системе планово-предупредительного ремонта (ППР). Чтобы определить стоимость ремонта единицы оборудования, надо полученную сумму умножить на категорию ремонтной сложности этого оборудования.

В статью 4 включают заработную плату (и отчисления на социальные нужды) водителей автомобильного и электротранспорта, грузчиков, крановщиков и др., а также расходы на вспомогательные материалы, топливо, энергию, рассчитанные по нормам расхода на планово-учетную единицу (тонно-километр, час работы, единица транспортных средств) и действующих цен.

Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений (статья 5) определяют в зависимости от принятой на производстве системы их списания (по полной илиполовинной стоимости при передаче их в цех, по установленным нормам износа).

Пример расчета представлен в форме 8.

Форма 8

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (д.е.)

№ п/пНаименование статей расходаОбщая суммаЗатраты наматериалытопливо и энергиюаморти-зациюзараб. платустраховые взносы123456781Амортизация оборудования и транспортных средств72627,4572627,452Эксплуатация оборудования490357,37249614000301389,03102472,273Внутризаводское перемещение грузов403861,3301389,03102472,274Ремонт оборудования и транспортных средств600205,66112619285690150694,5251202,145Прочие расходы------Итого:1567051,7118511529969072627,45753472,58256146,68

Смета цеховых расходов

Смета включает следующие статьи затрат: 1) содержание аппарата управления цехом; 2) содержание прочего цехового персонала; 3) амортизация зданий, сооружений, инвентаря; 4) содержание зданий, сооружений, инвентаря; 5) ремонт зданий, сооружений, инвентаря; 6) испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство; 7) охрана труда; 8) износ малоценного быстроизнашивающегося инвентаря; 9) прочие расходы.

На первую статью относят заработную плату (с отчислениями на социальные нужды) персонала управления цехом в соответствии с номенклатурой должностей и другие расходы по управлению цехом, в частности расходы на содержание диспетчерской связи цеха.

В статью 2 включают заработную плату (с отчислениями на социальные нужды) специалистов и других работников, не относящихся к управленческому персоналу (бюро технического контроля, кладовщики, завхоз).

Статья 3 содержит амортизацию зданий, сооружений, инвентаря. При этом амортизационные отчисления рассчитывают аналогично амортизации оборудования и транспортных средств.

На статью 4 относят затраты по заработной плате вспомогательных рабочих, занятых на разных хозяйственных работах (уборке помещений цеха, на работах по содержанию отопительной сети, по очистке территории около цеха и т.п.), которую рассчитывают в соответствии с разрядом и количеством отработанных дней. Сюда же включают затраты на топливо и энергию, расходуемые на содержание зданий и сооружений цеха.

Статья 5 содержит расходы, связанные с ремонтом зданий, сооружений, инвентаря, которые рассчитывают аналогично статье 3 сметы по содержанию и эксплуатации оборудования.

На статью 6 относят стоимость материалов и изделий, израсходованных на испытания, рационализацию и изобретательство, заработную плату (с отчислениями на социальные нужды) рабочих, занятых на указанных работах, стоимость услуг других цехов, оплата работ сторонних организаций, выплата авторского вознаграждения, оплата экспертиз и консультаций. На расходы по этой статье составляет смету бюро рационализации и изобретательства предприятия.

Статья 7 содержит текущие расходы по устройству и содержанию ограждений машин, вентиляционных устройств, сигнализации, умывальников, кипятильников, душей, шкафчиков для спецодежды и т.д., заработную плату рабочих, обслуживающих все эти средства, стоимость спецодежды, спецобуви, спецпитания рабочим цеха за счет предприятия. Составляется смета расходов по охране труда, которая согласовывается с профсоюзной организацией цеха.

В статье 8 износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря определяется аналогично статье 5 сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования.

Расчеты представлены в форме 9.

Форма 9

Смета цеховых расходов на 2012 год (д.е.)

№ п/пНаименование статейВсегоМатери-алыТопливо и энергияАморти-зация основных фондовЗ/п основная и допол-нительнаяСтраховые взносы123456781Содержание аппарата управления цехом51316,638295,9713020,632Содержание прочего цехового персонала140067,64104528,0935539,553Амортизация зданий, сооружений, инвентаря18089,4218089,424Содержание зданий, сооружений, инвентаря380608,68178678,02150694,5251236,145Ремонт зданий, сооружений и инвентаря557442,0657470,896110301389102472,266Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство------7Охрана труда------8Прочие расходы------Итого:1147524,457470,8274788,0218089,42594907,58202268,58

Калькуляция себестоимости единицы продукции

Плановые калькуляции составляются по каждому изделию, включенному в производственную программу по форме 10, приведенной в прил. 1. Составляется табл. 10 в соответствии с приведенными в форме наименованиями статей калькуляции. Перечень статей оговаривается «Отраслевой инструкцией» по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции.

По статье "Сырье и основные материалы" планируются и учитываются затраты на сырье и материалы, которые образуют основу изготавливаемой продукции или является необходимыми компонентами при ее изготовлении. Возвратные отходы исключаются.

По статье "Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты" планируются и учитываются затраты на приобретение в порядке производственной кооперации готовых изделий и полуфабрикатов.

В статью "Топливо и энергия на технологические цели" включаются затраты на все виды топлива и энергии, непосредственно расходуемые в технологическом процессе производства продукции. На энергоресурсы, получаемые со стороны, затраты определяются по установленным тарифам, на выработанные самим предприятием - по цеховой себестоимости.

Основную заработную плату основных производственных рабочих относят напрямую на себестоимость отдельных изделий.

К дополнительной заработной плате относятся все выплаты, предусмотренные законодательством о труде за непроработанное (неявочное) время: оплата очередных (ежегодных) и дополнительных отпусков, компенсаций за неиспользованный отпуск, льготных часов подростков, перерывов в работе матерей для кормления ребенка, а также времени, связанного с прохождением медицинских осмотров, донорам за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемого после каждого дня сдачи крови, за выполнение государственных обязанностей, единовременные вознаграждения за выслугу лет, вознаграждения за годовые результаты (13-я и 14-я зарплата), районное регулирование и т.п.

В статью "Отчисления на социальные нужды" включают отчисления по установленным законодательством нормам от затрат на оплату труда рабочих: отчисления на государственное социальное страхование, отчисления в пенсионный фонд, отчисления в государственный фонд занятости и отчисления на медицинское страхование.

Форма 10

Калькуляция себестоимости единицы продукции

№ п/пНаименование статей калькуляции по установленному перечнюСумма, д.е. по изделиямА(52)Б(101)В(83)Г(44)1Сырье и основные материалы за вычетом отходов226,92043,623455,633293,722Вспомогательные материалы57,5460,299773,8937,663Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты265,5468,567,4567,454Топливо и энергия на технологические цели85,4729,33358,4787,375Основная заработная плата производственных рабочих132758543,328316,8715688,646Дополнительная заработная плата производственных рабочих5562,233579,653484,776573,547страховые взносы6404,664121,814012,567569,148Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования7090,184562,984442,048379,39Цеховые расходы5191,853341,293252,736135,83Итого цеховая себестоимость38159,3627450,7937164,3448532,6510Общезаводские расходы2943,071894,051843,853478,17Итого производственная себестоимость ед. продукции41102,4329344,8439008,1952010,82Производственная себестоимость годового выпуска2137326,362963828,843237679,772288476,0810627311,0511Внепроизводственные расходы739,84528,21702,15936,19Итого полная себестоимость единицы продукции41842,2729873,0539710,3452947,01Полная себестоимость годового выпуска2175798,043017178,053295958,222329668,4410818702,75Примечания:

. Сырье и основные материалы за вычетом отходов:

Всего планово - заготовительная стоимость по изделию (Форма 3, гр. 10)/Годовой выпуск, шт.

,87 : 52 = 226,90

. Вспомогательные материалы:

Всего планово заготовительная стоимость по изделию (Форма 3, гр. 10)/Годовой выпуск, шт.

,16 : 52 = 57,50

. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты:

Всего планово заготовительная стоимость по изделию (Форма 3, гр. 10)/ Годовой выпуск, шт.

,08: 52 = 265,54

.Аналогично по топливу и энергии на технологические цели. 4440,8 : 52 = 85,40

. Основная ЗП производственных рабочих:

Фонд основной з/п по изделию (Форма 6, гр. 4)/ Годовой выпуск, шт.

,00 : 52 = 13275

. Дополнительная ЗП:

Допол. з/п, по изделию (Форма 6, гр. 5) / Годовой выпуск, шт.

,70 : 52 = 5562,23

. Страховые взносы (34%): от п.5 + п.6

% (13275+ 5562,23) * 34% = 6404,66

. Процент распределения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования относятся к косвенным расходам и

распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих по

следующей методике:

% РС и ЭО = Итог Ф. 8/ Итог Ф. 6, гр. 4 (сумма основной з/п производственных рабочих)* 100

,71 : 2933775 * 100 = 53,41%

.Сумма РС и ЭО:

п. 8 ф.10 = п. 5 ф. 10 * % РС и ЭО,

т.е. сумма РС и ЭО берется как процент от основной заработной платы производственных

рабочих по каждому изделию отдельно.

Для изделия А:

*53,41%=7090,18

. Процент распределения цеховых расходов.

Цеховые расходы относятся к косвенным расходам и распределяются пропорционально основной

заработной плате производственных рабочих по следующей методике:

% ЦР = Итог Ф.9 / Итог Ф.6, гр. 4(сумма основной з/п производственных рабочих) * 100

,4 : 2933775 * 100 = 39,11%

.Сумма цеховых расходов:

п. 9 ф.10 = п.5 ф. 10* % ЦР,

т.е. сумма ЦР берется как процент от основной заработной платы производственных

рабочих по каждому изделию отдельно.

* 39,11% = 5191,85

. Итого цеховая себестоимость единицы продукции:

Сумма всех затрат с п. 1 по п.9 ф. 10

. Процент распределения общезаводских расходов.

Общезаводские расходы относятся к косвенным расходам и распределяются пропорционально

основной заработной плате производственных рабочих по следующей методике:

% ОЗР = Итог табл.10 / итог Ф. 6 гр. 4 (сумма основной з/п производственных рабочих)* 100

,00 : 2933775*100% 22,17%

. Сумма ОЗР

п.10 ф. 10= п.5 ф. 10* % ОЗР

*22,17% = 2943,07

. Итого производственная себестоимость единицы продукции:

Сумма Итого цеховая себестоимость ед. продукции + Общезаводские расходы

,36+ 2943,07=41102,43

.Производственная себестоимость годового выпуска:

Производственная себестоимость ед. продукции, д.е. * Годовой выпуск, шт.

,43*52 = 2137326,36

. Внепроизводственные расходы:

п.11 ф.10 = Произв. себестоимость ед. продукции *1,8 % (процент распределения

внепроизводственных расходов)

,43*1,8% = 739,84

. Итого полная себестоимость ед. продукции:

Производственная себестоимость ед. продукции + Внепроизводственные расходы

,43+739,84=41842,27

. Полная себестоимость годового выпуска продукции:

Полная себестоимость единицы продукции, д.е. * Годовой выпуск, шт.

,27*52=2175798,04

Составление сметы затрат на производство

Затраты, образующие себестоимость продукции (работ, услуг), группируются еще и по экономическим элементам к которым относятся:

• материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);
• затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация основных фондов; прочие затраты.
• В элементе "Материальные затраты" отражается стоимость:
• приобретаемых со стороны сырья и материалов, которые входят в состав вырабатываемой продукции, образуя ее основу, или являются необходимым компонентом при изготовлении продукции (проведении работ, оказании услуг);
• покупных материалов, используемых в процессе производства продукции (работ, услуг);
• покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, подвергающихся в дальнейшем монтажу или дополнительной обработке на данном предприятии;
• работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними предприятиями или производствами и хозяйствами предприятия, не относящимися к основному виду деятельности;
• природного сырья;
• приобретаемого со стороны топлива всех видов, расходуемого на технологические цели, выработку всех видов энергии (электрической, тепловой, сжатого воздуха, холода и др.), отопление зданий, транспортные работы по обслуживанию производства, выполняемые транспортом предприятия;
• покупной энергии всех видов, расходуемой на технологические цели, энергетические, двигательные и другие производственные и хозяйственные нужды предприятия;
• потерь от недостачи поступивших материальных ресурсов в пределах норм естественной убыли.

.ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

Конечный финансовый результат (прибыль или убыток) слагается из финансового результата от реализации продукции (работ, услуг), основных средств и иного имущества предприятия, а также доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разность между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) в действующих ценах без налога на добавленную стоимость и акцизов и затратами на ее производство и реализацию, т.е. себестоимостью.[1]

Балансовая прибыль, кроме прибыли от реализации, включая в себя выручку от продажи основных средств и прочего имущества по продажной цене, доходы (за вычетом расходов) по внереализационным операциям, местные налоги и уплату процента за кредит. Две последних позиции включаются в балансовую прибыль со знаком минус.

К доходам по внереализационным операциям относятся: доходы, полученные от долевого участия в деятельности других предприятий, дивиденды по акциям и доходы по облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим предприятию; доходы от сдачи имущества в аренду, доходы от дооценки производственных запасов и готовой продукции; присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушения условий хозяйственных договоров, а также доходы от возмещения причиненных убытков; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; положительные курсовые разницы по валютным счетам, а также операциям в иностранных валютах; другие доходы от операций, непосредственно не связанных с производством и реализацией продукции.

К расходам по внереализационным операциям относятся: затраты по аннулированным производственным запасам, а также затраты на производство, не давшие продукции; затраты на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов (кроме затрат, возмещаемых за счет других источников); не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам; потери от уценки производственных запасов и готовой продукции; убытки по операциям с тарой; судебные издержки и арбитражные расходы; присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также расходы по возмещению причиненных убытков; суммы сомнительных долгов по расчетам с другими предприятиями, а также с отдельными лицами, подлежащие резервированию в соответствии с законодательством; убытки от списания дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, и других долгов, нереальных для взыскания; убытки по операциям прошлых лет, выявленные в текущем году; некомпенсируемые потери от стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидаций последствий этих бедствий и ситуаций; убытки от хищений, виновники которых не установлены.

Форма 12

Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Наименование показателейЗначение показателейПримечания1Объем продаж, д.ед.8 330 400,00форма 12Себестоимость годового выпуска продукции, д.ед.10 818 854,48форма 113Фонд заработной платы, д.ед.5 630 859,66форма 114Прибыль (убыток) от реализации продукции, д.ед.-2 488 454,48п.1 - п.25Прибыль (убыток) от продажи основных фондов и прочего имущества предприятия, д.ед.2 000,00табл.12 п.16Прибыль (убыток) по внереализационным операциям, д.ед.10 000,00табл.12 п.27Уплата процентов за кредит, д.ед.8 000,00табл.12 п.38Налоговая база, д.ед.-2 484 454,48п.4 + п.5 + п.6 - п.79Сверхнормативные расходы, д.ед.В курсовой работе не учитываются10Льготы по налогу на прибыль, д.ед.11Убытки прошлых лет, подлежащие переносу, д.ед.12Налогооблагаемая прибыль, д.ед.п.8 + п.9 - п.10 - п.1113Сумма налога на прибыль, д.ед.по ставке табл.1214Чистая прибыль (убыток), д.ед.-2 484 454,48п.8 - п.1315Сумма нераспределенной прибыли, д.ед.-248 445,45табл.1216Скорость оборачиваемости оборотного капитала3,62п.1 ¸ (п.7 табл.12)17Собственный капитал, д.ед.9 200 000,00(табл.12 п.6 + п.7)18Рентабельность собственного капитала, %-27,00п.14 ¸ п.17 ´ 10019Величина заемного капитала, д.ед.200 000,00табл.1220Рентабельность совокупного капитала, %-26,43п.14 ¸ (п.17 + п.19) ´ 100

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Объектом данной курсовой работы являлось машиностроительное предприятие, для которого были запланированы основные показатели деятельности исходя из поставленных задач:

·составлена производственная программа на 2012 год;

·рассчитана потребность в материально-технических ресурсах на запланированные объемы выпуска продукции;

·определена численность персонала;

·запланированы фонды заработной платы для рабочих, руководителей, специалистов и служащих;

·составлены плановые калькуляции на все запланированные к выпуску виды продукции;

·разработана смета затрат на производство;

·рассчитаны конечные финансовые результаты и определены основные показатели деятельности предприятия.

Основные запланированные показатели свидетельствует, что годовой план является неэффективным. При объеме реализованной продукции на 8330400 д.ед. убыток составил 2 488 454,48 д.ед.

В связи с этим предприятию необходимо провести комплекс мероприятий, направленных на повышение эффективности деятельности:

·увеличить объем выпуска рентабельной продукции;

·сократить объем производства нерентабельной продукции;

·изучить спрос и освоить производство ной продукции;

·сократить затраты и снизить себестоимость;

·привлечение максимального объема инвестиций и их экономное и рациональное использование;

·повысить производительность труда;

·задействовать дополнительные мощности;

·более рационально использовать имеющиеся основные фонды;

·внедрение достижений научно-технический прогресс, при внедрении новых технологий на предприятии снизятся затраты на производство единицы товара и через экономию возрастет прибыль и эффективность;

·ресурсосбережение и модернизация оборудования.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.Бухалков, М.И. Планирование на предприятии [текст]: учебник / М.И. Бухалков.- 3-е изд., испр. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2007.- 416 с.

2.Ерыгина, Л.В. Планирование на предприятии машиностроения [текст]: учеб. пособие / Л.В. Ерыгина., Г.И. Латышенко.- СибГАУ. - Красноярск, 2007.-236 с.

.Ильин А.И. Планирование на предприятии. В 2-х частях. - Минск: ООО «Новое знание», 2000. - 416с.

.Латышенко, Г. И. Прогнозирование и планирование в условиях рынка [текст]: Сборник задач / Г. И. Латышенко, А.В. Негодяева, В. В. Чучалина.- СибГАУ.- Красноярск, 2007.

.Латышенко, Г.И. Планирование на предприятии машиностроения [текст]: учеб. пособие / Г.И. Латышенко, С.М. Самохвалова.- Сиб. гос. аэрокосмич. ун-т. - Красноярск, 2008. - 224 с.

6.Планирование основных показателей работы предприятия [текст]: учеб. пособие по курсовой работе для студентов экономических специальностей.- СибГАУ.- Красноярск, 2009.

.Платонова, Н.А., Планирование деятельности предприятия [текст]: учеб. пособие / Н.А. Платонова, Т.В. Харитонова.- М.: Дело и сервис, 2005.

.Садчиков, И.И. Планирование на предприятии (машиностроения) [текст]: учебник / И.И. Садчиков, Ю.В. Ерыгин, Л.В. Ерыгина, Г.И. Латышенко.- М.: Доброе слово, 2010.- 320с.

.Планирование на предприятии [Электронный ресурс]: Учебное пособие / сост. В.Д. Жариков, В.В. Жариков.- Тамб. гос. техн. ун - т. Тамбов, 2007.-30с.- Режим доступа: #"justify">Приложения

Таблица 1

Исходные данные для расчета плана производства и реализации продукции

Наименование показателейЕд. измер.Продукция в натуральном выраженииОстатки готовой продукции200..г выполнениеПлан на 200..гНа начало годаНа конец года123456Вариант 1Изделие Ашт.505255Изделие Бшт.10010132Изделие Вшт.8083--Изделие Гшт.404445

Оптовая действующая цена, руб.:

Изделие А - 28500

Изделие Б - 18900

Изделие В - 28200

Изделие Г - 60000

Изделие Д - 45000

Изделие Ж - 36000

Таблица 2

Исходные данные для расчета потребности в сырье, полуфабрикатах, основных материалах, вспомогательных материалах и энергоносителях, идущих на технологические цели

Вырабатываемая продукция и перечень материалов и энергоносителейЕд. изм.Удельная нормаОптовая цена12341. Изделие А1.1 Основные материалыСталь нержавеющаякг/шт.0,62472,00Сталь простаякг/шт.0,9778,00Трубы тонкостенные нержавеющиекг/шт.0,80079,00Комплектующие N 1шт./шт.117,80Комплектующие N 2шт./шт.340,001.2. Вспомогательные материалыПодпергаменткг/шт.1,1521,20Проволока стальная нержавеющаякг/шт.0,40070,001.3.ЭнергияЭлектроэнергиякВт.ч3050,282. Изделие Б2.1. Основные материалыСталь простаякг/шт.2,828,00Сталь нержавеющаякг/шт.12,0772,00Сталь калиброваннаякг/шт.12,199,00Гвозди проволочныекг/шт.3,014,00Прокат алюминиевыйкг/шт.0,0519,00Комплектующее N 3шт./шт.135,002.2. Вспомогательные материалыПроводакг/шт.5,510,00Пленка п/этиленоваякг/шт.0,0210,00Пиломатериалм3/шт.0,151200,002.3.ЭнергияЭлектроэнергиякВт.ч11370,28Угольт0,5420,003. Изделие В3.1 Основные материалыСталь простаякг/шт.10,058,00Сталь нержавеющаякг/шт.1,5072,00Трубы сварныекг/шт.3,09,80Трубы тонкостенные нержавеющеекг/шт.16,079,00Гвозди проволочныекг/шт.4,014,00Комплектующее №3шт./ шт.135,00Прокат алюминиевыйкг/шт.12,019,003.2 Вспомогательные материалыЛента стальнаякг/шт.0,60,18Смолы полиамидныекг/шт.20,025,003.3.ЭнергияЭлектроэнергиякВт.ч12800,284. Изделие Г4.1. Основные материалыкг/шт.Сталь простаякг/шт.14,08,00Сталь нержавеющаякг/шт.4,3072,00Трубы тонкостенныекг/шт.1,3679,00Гвозди проволочныекг/шт.4,014,00Прокат алюминиевыйкг/шт.12,019,00Прокат бронзовыйкг/шт.29,030,00Комплектующие N 3шт./шт.135,004.2. Вспомогательные материалыАцетонкг/шт.0,315,00Канифолькг/шт.0,043,60Лента поливинил-хлориднаякг/шт.0,4539,004.3.ЭнергияЭлектроэнергиякВт.ч23200,28Мазутт0,1704,00

Железнодорожный тариф - 50% от оптовой цены.

Наценка базы - 40% от оптовой цены.

Расходы, зависящие от предприятия:

на материалы - 5,7%;

На комплектующие - 2,7% от оптовой цены.

Таблица 3

Исходные данные для расчета потребности во вспомогательных материалах нетехнологического назначения

Наименование материалов цели использованияПринятые расчетные ед-цы измеренияНормы расхода на принятую единицу измеренияОптовая цена, руб1.Эксплуатация оборудованияСолидол жировойкг/год10 0000,35Бензин растворителькг/год5 4006,00Обтирочные материалы (салфетки технич.)шт./год20 0000,062.Ремонт оборудованияРезина сыраякг/год5 0008,34Обтирочные материалышт./год10 0000,06Зап. части N 1шт./год50017,00Зап. части N 2шт./год20020,00Зап. части N 3шт./год10030,003. Ремонт зданий, сооружений цехаКартон битумированныйкг/год3 0001,66Пиломатериалм куб/год201200Ткани х/бкг/год1040,00

Железнодорожный тариф - 50 % от оптовой цены,

Наценка базы - 40 % от оптовой цены.

Расходы, зависящие от предприятия:

материалы - 5,7 % от оптовой цены,

комплектующие - 2,7 от оптовой цены.

Таблица 4

Исходные данные для расчета потребности в энергоносителях на нетехнологические цели

Наименование энергоносителейЕд. изм.Потребности в энергоносителяхНа силовые нуждыНа хозяйственные нуждыНа бытовые нужды1.Энергоносители, используемые на ремонт оборудованияЭлектроэнергиякВт ч10 00030 000-Водам3-5 000-ПарГкал-3 000-ТеплоГкал-3 000-2.Энергоносители, используемые при эксплуатации оборудованияЭлектроэнергиякВт ч50 000--3.Энергоносители, используемые на ремонт зданий, сооружений цехаЭлектроэнергиякВт ч12 00020 00030 000Водам3-1 000-ПарГкал-1 000-4.Энергоносители, используемые на содержание зданий, сооружений, инвентаряЭлектроэнергиякВт ч-200 000250 000ТеплоГкал-3 0001 629

Таблица 5

Тарифы на основные виды энергоносителей на 1.01.200…г.

Виды энергоносителейЕд. изм.Тариф, руб.1. ЭлектроэнергиякВт0,282. ПарГкал76,703. Водам32,054. Угольт420,05. Мазутт704,006. Газт100,007. ТеплоГкал11,38

Таблица 7

Исходные данные для расчета фондов заработной платы руководителей, специалистов, служащих цеха

Наименование должностейЧисленность, челДолжностные оклады, руб. на 01.01.200…г.Начальник цеха11730 - 2035Ведущий инженер-технолог1875 - 1160Инженер-технологI категории1814 - 1119II категории1733 - 1038Инженер-экономистII категории1651 - 956Бухгалтер1570 - 834Техник I категории1570 - 1118Кладовщик1509 - 733

Таблица 8

Исходные данные для составления сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Данные для определения статей затратПримечание1. Среднегодовая стоимость оборудования, руб.508 333,3Норма амортизационных отчислений оборудования, %12,0Среднегодовая стоимость транспортных средств, руб.232 549,0Норма амортизации транспортных средств, %5,02. Заработная плата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование, руб.Форма 6, прил.1ЕСН, % от основной и дополнительной заработной платы263. Затраты на вспомогательные материалы, при эксплуатации оборудования, руб.Форма 4, прил.14. Заработная плата ремонтных рабочих, руб.Форма 6, прил.15. Стоимость зап.частей, материалов на ремонт, руб.Форма 4, прил.16. Топливо, энергия, расходуемые в целях ремонта, руб.Форма 5, прил.17. Заработная плата водителей авто и электротранспорта, грузчиков, крановщиков и т.д., руб.Форма 6, прил.1 8. Энергия на эксплуатацию оборудованияФорма 5

Таблица 9

Исходные данные для составления сметы цеховых расходов

Данные для определения статей затратПримечание1. Заработная плата персонала управления цехом, руб.Форма 7 прил.12. Заработная плата прочего цехового персонала, руб.Форма 7 прил.13. Стоимость зданий цеха, руб.1 000 000Норма амортизации зданий, %1,2Стоимость сооружений цеха, руб.250 000Норма амортизации сооружений, %2,0Стоимость инвентаря цеха, руб.11971,6Норма амортизации инвентаря, %9,14. Заработная плата вспомогательных рабочих, занятых на разных хозяйственных работах, руб.Форма 6 прил.15. Топливо и энергия на содержание зданий и сооружений, руб.Форма 5 прил.16. Заработная плата ремонтных рабочих, занятых ремонтом зданий, сооружений, инвентаря, руб.Форма 6 прил.17. Стоимость материалов на ремонт зданий, сооружений, руб.Форма 4 прил.18. Топливо, энергия, расходуемые в целях ремонта зданий, сооружений, руб.Форма 5 прил.19. Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство, руб.В курсовой работе не учитывается10.Охрана труда, руб.В курсовой работе не учитывается

Таблица 10

Исходные данные для учета общезаводских расходов при формировании сметы затрат на производство

Статьи расходовВеличина расходов, тыс. руб.Общая сумма расходов, тыс.руб.641,92..650,46В том числе:материалы343,87топливо35,57электроэнергия21,34амортизация основных фондов35,57заработная плата106,70ЕСН27,74…36,28прочие денежные расходы71,13услуги вспомогательных цехов-

Таблица 11

Исходные данные для составления плановых калькуляций

Наименование показателяЗначение показателяЕСН , в % от основной и дополнительной зарплаты34Износ инструментов и приспособлений целевого назначения руб.В курсовой работе не учитываетсяВнепроизводственные расходы, в % от производственной себестоимости;1,8В т.ч. прочие денежные расходы;1,5заработная плата;0,12ЕСН0,04материалы0,1электроэнергия0,04Таблица 6

Исходные данные для расчета планового тарифного фонда заработной платы рабочих

НаименованиеДоля в общей трудоем. на программу, %Трудоемкость на программу, нормо - чСредний разрядКоэф-т выпол-я нормДейств. фонд времени одного рабочегоАБВГДЖ12345678910111. Кузнечно-прессовые и штамповочные1040 000 50 000 40 000 40 000 60 000 60 000 41,0518902. Станочные2041,0518903. Сварочные2051,0518904. Литейные541,0518905. Слесарно-сборочные4051,0518906. Различные531,051890

Районная надбавка к заработной плате - 30% от тарифного фонда заработной платы;

Премии - 50% от нормативной заработной платы;

Дополнительная заработная плата составляет - 41,9% от основной заработной платы.

Численность вспомогательных рабочих составляет 40% от численности основных.

% - численности вспомогательного персонала рабочие обслуживающие оборудование; 25% - рабочие, осуществляющие ремонт оборудования;

% - рабочие, осуществляющие ремонт зданий, сооружений, инвентаря цеха; 12,5% - грузчики, крановщики,

водители автотранспорта; 12,5% - рабочие, занятые на разных хозяйственных работах.

Рабочие повременщики оплачиваются по повременно-премиальной системе. Средний разряд повременщиков - 4. Тарифный коэффициент данного разряда - 1,6.

Таблица 12

Исходные данные для определения основных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Наименование показателяЗначение показателей для вариантов11. Прибыль от продажи основных средств и прочего имущества, руб.20002. Прибыль по внереализационным операциям, руб.100003. Уплата процентов за кредит в счет прибыли, руб.80004. Налоговые выплаты, % от налогооблагаемой прибыли205. Прибыль к распределению, % от чистой прибыли106. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн.руб.6,907. Стоимость оборотных средств, млн.руб.2,38. Величина заемного капитала, руб.200000

СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ .ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ И ОБЪЕМА РЕАЛИЗАЦИИ .ПЛАНИРОВАНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В МАТЕРИАЛАХ .ПЛАНИРОВАНИЕ ЧИСЛЕННОСТИ П

Больше работ по теме: