Налогообложение прибыли организаций: трудности и пути их решения.
Содержание
Введение 2
1. Абстрактные базы налогообложения прибыли 6
1. 1 Финансовая суть и функции налогов 6
1. 2 Черта налоговой системы РФ 10
1. 3 Налогообложение прибыли организаций в РФ 16
2. Налогообложение прибыли ООО «Сибирь» 32
2. 1 Черта предприятия 32
2. 2 Анализ главных денежных характеристик деловитости предприятия 34
2. 3 Воздействие налогообложения прибыли на главные денежные характеристики деловитости предприятия 48
3. Трудности налогообложения прибыли организаций в РФ и пути их решения 70
3. 1. Трудности взимания налога на выручка организаций, улучшение поступления его в бюджеты всех уровней 70
3. 2. Оптимизация налога на прибыль 77
Заключение 85
Перечень использованной литературы 89
Выдержка
Введение
В современном цивилизованном сообществе налоги - главная выкройка дохо-дов страны. Кроме данной чисто денежной функции, налоговый меха-низм употребляется для экономического действия страны на обществен-ное создание, его динамику и структуру, на положение научно-технического прогресса.
Процесс формирования норм налогового законодательства выявил необыкновенную злободневность трудности определения налога на выручка и механизма его взы-скания. Несомненна ровная подневольность муниципального бюджета от нало-говых поступлений в целом и поступлений от налога на выручка в частности в критериях формирования в Рф рыночных отношений.
Как взвешена и выверена политика законодателя в отношении на-логообложения прибыли, так удачно(либо неуспешно)станет развивать-ся наш индустриальный потенциал. Порция налога на выручка в общем объеме налоговых поступлений высока, конкретно потому правительство напрямую заин-тересовано в адекватной налоговой перегрузке на производителя. При этом сле-дует подметить, что конкретно налог на выручка провоцирует вовлечение ино-странных инвестиций во почти все сектора русской экономики.
Налогообложение компании является важным составляющей её хозяйствен-ного механизма. Без познания совокупы законов и верховодил, регламентирую-щих уплату налога на выручка, основных принципов оптимизации налоговых платежей, невероятна разработка экономической стратегии поведе-ния компании и принятие действенных управленческих решений. Не считая такого, на-лог на выручка - один из тех налогов, которым инспекторы уделяют более только интереса при проверках, а критерии его начисления непрерывно изменяются.
Администрирование налога на выручка организаций располагаться в стадии формирования. Этот процесс, предопределенный беспристрастной необходимостью корректировки налогового законодательства с учетом меняющихся критерий хо-зяйствования, просит неизменного интереса со стороны бизнесменов и спецалистов экономических структур организаций. Энтузиазм к данной проблема-тике посреди разных представителей сферы коммерциала чрезвычайно высок, что свиде-тельствует об актуальности темы изучения.
Изменяются ставки налога на выручка организаций, объекты налогообло-жения, отменяются одни льготы и вводятся новейшие, уточняются источники уп-латы налогов. Бессчетные конфигурации и добавления вносятся в инструк-тивный и методичный материал сообразно налогу на выручка организаций. Все это грубо усиливает поток инфы сообразно налогообложению, за которым трудно устеречь, однако нужно вовремя заполучить. Потому изучения, про-водимые в рамках предоставленной работы, носят некий вещество новизны.
Целью предоставленной работы является опасная критика налогообложения прибыли организаций в РФ, определение заморочек налогообложения прибыли и стезей их решения в критериях конкретной организации. Для заслуги по-ставленной цели в работе нужно постановить разряд задач:
- отдать общую характеристику налога на выручка организаций;
- разглядеть главные составляющие налогообложения;
- поставить динамику сбора в бюджет налога на выручка;
- обрисовать удельный авторитет налога на выручка в структуре заработков кон-солидированного бюджета;
- поставить роль налога на выручка организаций в системе заработков консолиди-рованного бюджета;
- проверить воздействие налогообложения прибыли на главные финансо-вые характеристики деловитости компании;
- выучить трудности взимания и виды налога на выручка организаций в РФ;
- создать мероприятия, направленные на оптимизацию налога на выручка в критериях компании.
Объектом изучения в предоставленной работе является сообщество с ограничен-ной ответственностью «Сибирь» - наикрупнейшее начинание газодобывающей ветви. Объект изучения - налог на выручка организаций, как принципиальный вещество налоговой системы РФ, а еще вся информационная основа, представ-ляющая собой систему количественных и высококачественных, обобщающих и част-ных характеристик расчетов предоставленного компании с бюджетом сообразно налогу на при-быль организаций
Теоретической основой предоставленной работы являются нормативно-правовые акты, регулирующие налогообложение в РФ(в первую очередность - Налоговый кодекс РФ), статистическая отчетность Министерства сообразно налогам и сборам РФ и публикации в периодической печати. Утилитарный материал предоставленной работы представляет собой анализ работающей практики налогообложения прибыли в критериях ООО «Сибирь».
1. Абстрактные базы налогообложения прибыли
1. 1 Финансовая суть и функции налогов
Налоги являются одним из более действенных приборов государ-ственного регулирования как государственной экономики, этак и интернациональных экономических действий. Налоги являются основным способом мобилизации заработков в муниципальную казну. Надобность налогов обусловлена по-требностями публичного развития.
Обязательство уплаты налогов и сборов укреплена в Конституции РФ. В согласовании со ст. 57 Конституции РФ любой должен платить круто ус-тановленные налоги и сборы. Уплата налогов - это не возмездие, а выгодное для всех включение средств в свою страну, так как собранные средства возвратятся к налогоплательщику в облике конкретных соц благ и гарантий, формируя базу стабильности и процветания сообщества. Добросовестное известие к исполнению собственных налоговых обещаний обязано восприниматься как при-знак цивилизованности, культуры, высочайшей нравственности.
В ст. 8 Налогового кодекса РФ зафиксировано, что налог - неприменный, ин-дивидуально бесплатный платеж, взыскиваемый с организаций и телесных лиц в форме отчуждения принадлежащих им на льготе принадлежности, хозяйст-венного ведения либо оперативного управления валютных средств в целях фи-нансового снабжения деловитости страны и городских образова-ний.
Под сбором понимается неприменный взнос, взыскиваемый с организаций и телесных лиц, уплата которого является одним из критерий совершения в от-ношении плательщиков сборов муниципальными органами, органами местно-го самоуправления, другими уполномоченными органами и должностными ли-цами юридически важных действий, подключая предоставление определенных прав либо выдачу разрешений(лицензий).
Признаками налога являются:
- императивность, которая значит, что субъект налога не вправе отка-заться от возложенной на него повинности бесплатно привнести дробь собственного заработка(сообразно закону), а в случае невыполнения повинности последуют определенные законодательством санкции сообразно её принудительному изъятию;
- смена формы принадлежности заработка, которая значит, что дробь заработка субъекта бесплатно переходит в собственность страны(субъекта фе-дерации, местного самоуправления), обезличивается и употребляется государ-ством сообразно собственному усмотрению;
- безвозвратность и безвозмездность передаваемой доли заработка, какие обозначают, что отданная дробь заработка не вернется субъекту налога и он не получит никаких прав, в том числе права на роль в распределении отдан-ной доли собственного заработка;
- легитимность, которая значит не лишь признание налогов на базе законодательного права, однако и их взыскивание лишь с законных операций.
Налоги как экономическую категорию, следует разглядывать с точки зрения их места в экономической системе, их сущности, назначения, построе-ния системы налогообложения, определения структуры налогов и их взимания с субъектов налога(налогоплательщиков).
Функции налогов заложены в их сущности, проявляющиеся в методе действий либо конкретно чрез их характеристики. Налогам характерны две ос-новные функции: фискальная и финансовая либо регулирующая.
Фискальная функция - подразумевает, что налоги являются заработком госу-дарства и сформировывают главную прибыльную дробь бюджетов разных уровней гос власти. Фискальная функция налогов является ключевой, осно-вополагающей, т. к. конкретно она сформировывает главную дробь бюджета.
Финансовая либо регулирующая функция налогов содержится в воз-действии налогов на общественно-экономические дела в государстве. Конкретно налоги оказывают воздействие на реальный спрос, предписание и ресурсоснабжение. Они формируют либо разрушают экономические условия, т. е. регулируют рыночные дела в государстве.
Совместно с тем налоги - одно из главных противоречий меж налогопла-тельщиком как субъектом налога либо социумом в целом, с одной стороны, и гос властью, с иной стороны, в базе которого лежит принцип принудительного изъятия доли заработка субъекта налога, приводящего к ухуд-шению его материального расположения и порождению общественного неравенства меж разными группами налогоплательщиков(людей в целом). Данное возражение является главным при формировании налоговой системы и принятии законодательной налоговой базы хоть каким государством. Это противо-речие наружное сообразно отношению к самой налоговой системе. Есть и внут-ренние противоречия, заложенные в самой структуре налоговой системы.
Литература
Перечень использованной литературы
1. Налоговый кодекс Русской Федерации - дробь 1-ая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и дробь 2-ая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ(с изм. и доп. от 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г. , 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г. , 6 мая 2003 г. ).
2. Аврова И. А. , Андреев А. В. Учетная политика для целей налогообложения на 2005 год. -"СтатусКво 97", 2005 г.
3. Акулинин Д. Ю. Правовые нюансы налогового планирования // Налого-вый предвестник № 10, 2004. с. 22-29.
4. Афанасьев Е. А. Контроль схем минимизации налогов в США // Россий-ский налоговый курьер № 17, 2004. с. 22-28.
5. Афонникова Е. Упрощенная система налогообложения как аппарат налогового планирования // Финансовая газета № 46, 2002, с. 6.
6. Байкалова С. Выплачивать не в такой мере - круто // Столичный бухгалтер №11, 2004. с. 28-32.
7. Берсенева Л. П. Неувязка уклонения от уплаты налогов актуальна не лишь в нашей стране // Налоговый предвестник № 5, 2005. с. 16-20.
8. Буланцева В. А. Налог на выручка. Проблемные вопросцы // Бухгалтерское прибавление к газете «Экономика и жизнь», выпуск № 28, 2004.
9. Бурцева А. М. Избежание от налогов и налоговая оптимизация: зарубеж-ный эксперимент // Русский налоговый курьер № 4, 2005. с. 22-26.
10. Вольвач Д. В. , Шнуров К. В. Страховые схемы уклонения от уплаты нало-гов: о чем произносит практика // Русский налоговый курьер № 10, 2004. с. 15-19.
11. Воробьева Е. В штате инвалиды. Как использовать льготы // Бухгалтерское приложени к газете «Экономика и жизнь», выпуск 10, 2003. с. 12-18.
12. Воробъева Е. Оптимизация ЕСН: легенды и действительность // Бухгалтерское прибавление к газете «Экономика и жизнь» № 42, 2004.
13. Горшков С. Сбор налогов как аппарат управления региональной эко-номикой // Налоговый предвестник № 4, 2002. с. 13-16.
14. Гурьяков Л. Преимущество налогоплательщика обретать отсрочку, рассрочку, на-логовый кредит либо вкладывательный налоговый кредит в распорядке и на критериях, поставленных Налоговым Кодексом Русской Федерации // Финансовая газета № 50, 2003. с. 5.
15. Гуща В. Г. Опасные схемы минимизации налогов // Главбух № 3, 2005.
16. Данилькевич Л. И. Просрочка налоговых платежей: практика предоставле-ния // Русский налоговый курьер № 22, 2003. с. 15-28.
17. Кирюшкин А. Модифицирование срока уплаты налогов и сборов и размеров штрафных санкций за выполнение налогового преступления // Финан-совая газета № 44, 2004. с. 6.
18. Келер Ю. Учебная минимизация // Расплата № 12, 2004.
19. Колчин С. П. Налогообложение. Учебное вспомоществование. - Информационное агентство"ИПБ-БИНФА", 2002 г.
20. Лермонтов М. Ю. Характеристики, оказывающие воздействие на прибытие на-лога на выручка в экономную систему Русской Федерации // Налого-вый предвестник № 6, 2004.
21. Лисина Е. А. Налог на выручка - 2005 станем выплачивать заного // Нало-говый учет для бухгалтера № 1, 2005.
22. Налоги в критериях экономической интеграции(под ред. проф. В. С. Барда и проф. Л. П. Павловой). М. : КноРус, 2004 г.
23. Оганян К. И. Конфигурации в исчислении налога на выручка в 2005 году // Русский налоговый курьер № 3, 2005.
24. Ордынская И. Голова 25: следующий"ремонт" // Бухгалтерское прибавление к газете «Экономика и жизнь», выпуск № 9, 2005.
25. Пасько О. Ф. Определение налоговой перегрузки на компанию // Налого-вый предвестник № 6, 2004. с. 23-29.
26. Попова Е. Ю. Обговариваем трудности налогообложения прибыли // Россий-ский налоговый курьер № 12, 2004.
27. Рябинин К. Н. Обнаружение схем - главное направленность контрольной рабо-ты // Русский налоговый курьер № 22, 2004. с. 23-29.
28. Соловьев И. Н. Избежание от уплаты налогов и оптимизация налогообло-жения // Налоговый предвестник № 9, 2001. с. 23-28.
29. Сотникова Л. В. Санкции за налоговые преступления // Счетоводный учет № 22, 2004. с. 31-33.
30. Трубников А. Налоговое планирование: суть, этапы, приборы // Финансовая газета № 19, 2002. с. 8.
31. Хажеева А. Схемы ухода о налогов. Как их выявляют налоговики // Двойная запись № 9, 2004. с. 13-16.
32. Шаповалов С. Ю. Как не выплачивать бесполезные налоги?- М. : НалогИнформ, 2003. 213 с.
33. Шишкоедова Н. Н. Что выгоднее выплачивать в 2005 году - ЕСН либо налог на выручка?// Главбух № 21, 2004.
Введение
В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма дохо-дов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции, налоговый меха-ни