Моделирование транспортного потока Гриншильдса и Гринберга

Министерство образования Республики Беларусь

УО «Витебский Государственный технологический университет»

Контрольная работа № 1 по курсу:

«КОНТРОЛЬ, УЧЕТ И ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ»

Выполнила:

студентка 6-го курса заочного факультета

группа: ЗШ-89

Белоусова Татьяна Викентьевна

Витебск 2012 г.

Таблица 1 - Остатки на счетах бухгалтерского учета на 1 сентября отчетного периода (цифры условные)

№Наименование счетаВариант 61Основные средства38 1002Нематериальные активы9003Основное производство4 8004Вспомогательное производство2 5005Материалы7 2006Готовая продукция12 8007Товары отгруженные13 7008Касса809Расчетный счет3 50010Валютный счет1 60011Расчеты с разными дебиторами1 40012Расчеты с поставщиками и подрядчиками8 20013Расчеты с персоналом по оплате труда5 10014Расчеты по социальному страхованию и обеспечению2 00015Расчеты по налогам и сборам3 30016Расчеты с разными кредиторами2 50017Уставный фонд40 10018Резервный фонд11 20019Нераспределенная прибыль7 78020Долгосрочные кредиты банков4 90021Краткосрочные кредиты банков1 500

Таблица 2 - Хозяйственные операции за сентябрь месяц (цифры условные)

№Краткое содержание операцииВариант 61Отпущены со склада в основное производство сырье и материалы2 3002Получены деньги в кассу с расчетного счета на выплату ЗП 1 9003Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит2 5004Выдана из кассы ЗП работникам предприятия1 7005Принято к оплате платежное требование поставщика за материалы2 0006Зачислена на расчетный счет задолженность дебиторов9007Оприходована на склад из производства готовая продукция2 4008Возвращены из производства на склад неиспользованные материалы3009Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - поставщикам и подрядчикам -по налогам и сборам - по соц. страхованию 1 300 2 000 1 50010Произведены отчисления из прибыли в резервный фонд3 00011Поступили от поставщиков комплектующие изделия на общую стоимость с НДС (по ставке 18%): - сумма без НДС -сума НДС (ставка 18%)1 300 1102 19812Внесена на расчетный счет неполученная в срок ЗП?

Задание 1

1. По остаткам на счетах бухгалтерского учета, представленным в таблице 1, составить бухгалтерский баланс организации на 1 сентября текущего года.

. Используя данные таблицы 2, заполнить журнал хозяйственных операций за сентябрь месяц.

. Открыть счета бухгалтерского учета.

. Отразить на них все хозяйственные операции за сентябрь месяц.

. Составить оборотную ведомость за сентябрь и бухгалтерский баланс организации на 1 октября текущего года

Бухгалтерский баланс организации на 1 сентября текущего года составляется по приведенным в таблице 1 остаткам на счетах синтетического учета. Для выполнения задания используется таблица следующей формы:

Таблица 3 - Бухгалтерский баланс на 1 сентября _2012 г.

АктивПассив№ п/пНаименование статейСумма№ п/пНаименование статейСумма1.Основные средства381001.Расчёты с поставщиками и подрядчиками82002.Нематериальные активы9002.Расчёты с персоналом по оплате труда51003.Основное производство48003.Расчёты по социальному страхованию и обеспечению20004.Вспомогательное производство25004.Расчёты по налогам и сборам33005.Материалы72005.Расчёты с разными кредиторами25006.Готовая продукция128006.Уставной фонд401007.Товары отгруженные137007.Резервный фонд112008.Касса808.Нераспределённая прибыль77809.Расчётный счёт35009.Долгосрочные кредиты банков490010.Валютный счёт160010.Краткосрочные кредиты банков150011.Расчёты с разными дебиторами1400Баланс86580Баланс86580

Используя данные таблицы 2 заполняем журнал хозяйственных операций за сентябрь месяц:

Таблица 4 - Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2012 г.

№ операцииСодержание операцииСумма, тыс. руб.Корреспондирующие счетаДК123451Отпущены со склада в основное производство сырье и материалы2 30020102Получены деньги в кассу с расчетного счета на выплату ЗП 1 90050513Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит2 50051664Выдана из кассы ЗП работникам предприятия1 70070505Принято к оплате платежное требование поставщика за материалы2 00020606Зачислена на расчетный счет задолженность дебиторов90051767Оприходована на склад из производства готовая продукция2 40043208Возвращены из производства на склад неиспользованные материалы30010209Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - поставщикам и подрядчикам -по налогам и сборам - по соц. страхованию 1 300 2 000 1 500 60 68 69 51 51 5110Произведены отчисления из прибыли в резервный фонд3 000848211Поступили от поставщиков комплектующие изделия на общую стоимость с НДС (по ставке 18%): - сумма без НДС -сума НДС (ставка 18%) 1300 1102 198 10 18 60 6012Внесена на расчетный счет неполученная в срок ЗП2005150Сумма хозяйственных операций24600

После составления журнала хозяйственных операций все перечисленные операции отражаются на открытых счетах бухгалтерского учета. На счетах выводятся дебетовый и кредитовый обороты (суммы всех хозяйственных операций за месяц) и подсчитывается конечное сальдо.

Далее открываются счета бухгалтерского учета в виде Т-образной формы:

Д 10 Материалы КД 20 НДС К Н.С. 7200300 200023001981102Обороты 34022300Обороты 198К.С. 8302К.С. 198Д 20 Основное производство КД 43 Готовая продукция К Н.С. 4800Н.С. 12800230024002400300Обороты 23002700Обороты 2400К.С. 4400К.С. 15200 Д 50 Касса КД 51 Расчётный счёт К Н.С. 80Н.С. 35001900170025001900200900 2001300 2000 1500Обороты 19001900Обороты 36006700К.С. 80К.С. 400 Д 66 Расчёты по К краткосрочным кредитам и займамД 60 Расчёты с поставщиками К и подрядчиками Н.С. 1500Н.С. 82002500130020001102 198Обороты 2500Обороты 13003300К.С. 4000К.С. 10200 Д 68 Расчёты по налогам и К сборам Д 69 Расчёты с по соц.страхованию и обеспечению Н.С. 3300Н.С. 200020001500Обороты 2000 Обороты 1500К.С. 1300К.С. 500 Д 70 Расчёты с персоналом по К оплате труда Д 76 Расчёты с разными К дебиторамиН.С. 5100Н.С. 14001700900Обороты 1700 Обороты 900К.С. 3400К.С. 500 Д 82 Резервный фонд К Д 84 Нераспределённая К прибыльН.С. 11200Н.С. 778030003000Обороты 3000Обороты 3000К.С. 14200К.С. 4780

Затем составляется оборотная ведомость по счетам синтетического учета, форма которой приведена в таблице 5.

Таблица 5 - Оборотная ведомость за сентябрь 2012 г.

№№ п/пНаименование счетовСальдо на 01.09.2012гОбороты за месяцСальдо на 01.10.2012гДКДКДК123456781Основные средства38 10000381002Нематериальные активы900009003Основное производство4 8002300270044004Вспомогательное производство2 5000025005Материалы7 2003402230083026Готовая продукция12 80024000152007Товары отгруженные13 70000137008Касса8019001900809Расчетный счет3 5003600670040010Валютный счет1 60000160011Расчеты с разными дебиторами и кредиторами1 4002 5000900500250012Расчеты с поставщиками и подрядчиками8 200130033001020013Расчеты с персоналом по оплате труда5 10017000340014Расчеты по социальному страхованию и обеспечению2 0001500050015Расчеты по налогам и сборам3 30020000130016Уставный фонд40 100004010017Резервный фонд11 200030001420018Нераспределенная прибыль7 78030000478019Долгосрочные кредиты банков4 90000490020Краткосрочные кредиты банков1 50002500400021Налог на добавленную стоимость01980198Итого86 58086 58023 30023 30085 88085 880

После заполнения оборотной ведомости составляется бухгалтерский баланс на 1 октября 2012г.

Таблица 5.1. - Бухгалтерский баланс на 1 октября 2012г.

АктивПассив№ п/пНаименование статейСумма№ п/пНаименование статейСумма1.Основные средства381001.Расчеты с поставщиками и подрядчиками102002.Нематериальные активы9002.Расчеты с персоналом по оплате труда34003.Основное производство64003.Расчеты по социальному страхованию и обеспечению5004.Вспомогательное производство25004.Расчеты по налогам и сборам13005.Материалы63025.Расчеты с разными кредиторами25006.Налоги по приоб-ретенным ценностям1986.Уставный фонд401007.Готовая продукция152007.Резервный фонд142008.Товары отгруженные137008.Нераспределенная прибыль47809.Касса809.Долгосрочные кредиты банков490010.Расчетный счет40010.Краткосрочные кредиты банков400011.Валютный счет160012.Расчеты с разными дебиторами500Баланс85880Баланс85880

Задание 2

На основании данных, представленных в таблице 2 определить типы изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций. Результаты представить в соответствии с формой таблицы 6.

Каждая хозяйственная операция, происходящая в организации, изменяет размер имущества и обязательств, при этом изменения могут быть как в сторону увеличения, так и уменьшения. Валюта баланса может изменяться или оставаться без изменения, но равенство итогов не нарушается.

Все хозяйственные операции по признаку их влияния на величину пассива и актива баланса бывает четырех типов:

1.Изменения затрагивают две статьи баланса, находящихся в активе. В этом случае валюта баланса не изменяется.

2.Обе измененные статьи находятся в пассиве. В этом случае также валюта баланса не изменяется.

.Изменения происходят и в активе и в пассиве в сторону увеличения. При этом валюта баланса увеличивается на одну и ту же величину и в активе и в пассиве.

.Изменения происходят и в активе и в пассиве в сторону уменьшения. При этом валюта баланса уменьшится на одну и ту же величину и в активе и в пассиве.

Определим типы изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций представленных в таблице 2. Результаты представим в виде таблицы 6

баланс хозяйственный операция актив

Таблица 6 - Группировка типов изменений в бухгалтерском балансе

№ операцииСодержание операцииСумма, тыс.руб.Тип измененийХарактер измененийактивпассив123456781Отпущены со склада в основное производство сырье и материалы23001+-2Получены деньги в кассу с расчетного счета на выплату ЗП19001+-3Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит25003++4Выдана из кассы ЗП работникам предприятия17004--5Принято к оплате платежное требование поставщика за материалы20003++6Зачислена на расчетный счет задолженность дебиторов9001+-7Оприходована на склад из производства готовая продукция24001+-8Возвращены из производства на склад неиспользованные материалы3001+-9Перечислено с расчетного счета в погашении задолженности: - поставщикам и подрядчикам - по налогам и сборам - по соц. страхованию 1300 2000 1 500 4 - -10Произведены отчисления из прибыли в резервный фонд30002+-11Поступили от поставщиков комплектующие изделия на общую стоимость с НДС (по ставке 20%): - сумма без НДС - сумма НДС (ставка 20%) 1300 1102 198 3++12 Внесена на расчетный счет неполученная в срок ЗП2001+-

Задание 3

. По данным бухгалтерских балансов на 1 сентября и на 1 октября провести анализ динамики, состава и структуры активов и пассивов организации.

. Исходные данные и полученные результаты представить в виде таблиц 7,8.

. Дать оценку произошедшим изменениям и сделать соответствующие выводы.

Решение

Таблица 7-Анализ динамики, состава и структуры актива баланса

АктивНа начало периодаНа конец периодаИзменение (+,-)Темп роста, %тыс.руб.уд. вес, %тыс.руб.уд. вес, %тыс.руб.уд.вес, п/пОсновные средстваНематериальные активы……БАЛАНС100,00100,00-

Таблица 8 - Анализ динамики, состава и структуры пассива баланса

ПассивНа начало периодаНа конец периодаИзменение (+,-)Темп роста, %тыс.руб.уд. вес, %тыс.руб.уд. вес, %тыс.руб.уд.вес, п/пУставный фондРезервный фонд……БАЛАНС100,00100,00-

Задание 4

. По данным таблиц 7,8 выполнить оценку удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса, рассчитав при этом следующие показатели:

коэффициент текущей ликвидности;

коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;

коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами.

. Результаты расчетов представить в виде таблицы 9.

. Дать оценку произошедшим изменениям и сделать соответствующие выводы.

Таблица 9 - Критерии оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса.

№ п/пНаименование показателяНа начало периодаНа конец периодаНорматив коэффициента123451.Коэффициент текущей ликвидности ( К1)1,72.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2)0,33.Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3)0,85

Коэффициент текущей ликвидности (К1) рассчитывается по формуле:

.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2):

.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3):

.

Используемая литература.

1.Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник / под общ. ред. В.И. Стражева. - Минск: Выш.шк., 2005. - 480 с.

2.Изменения в бухгалтерском учете при переходе на новый План счетов: учебник / И.Н. Берцева, О. А. Левкович. - Минск: Дикта, 2003. -192 с.

.Кирьянова, З.В. Теория бухгалтерского учета: учеб. пособие: пер. с англ. / З.В. Кирьянова. - Москва, 1995. - 80 с.

.Ладутько, Н.И. Учет, контроль и анализ денежных средств, расчетных и кредитных операций: учеб. пособие / Н. И. Ладутько. - Минск, 1997. - 345 с.

5.Ладутько, Н.И. Учет, контроль и анализ материальных ресурсов: учеб. пособие / Н. И. Ладутько. - Минск, 1997. - 270 с.

6.Ладутько, Н.И. Бухгалтерский учет в промышленности: учеб. пособие / Н.И. Ладутько. - Минск: Книжный Дом, 2005. - 688 с.

7.Попковская, П.Я. Рекомендации по корреспонденции счетов / П. Я. Попковская. - 2-е изд., перераб. - Минск: ООО "Информпресс", 2004. - 164 с.

8.Снитко, М.А. Теория бухгалтерского учета: учеб. пособие / М.А. Снитко. - Минск, 2003. - 272 с.

9.Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Г.В. Савицкая. - 6-е изд., перераб. и доп. - Минск: ООО "Новое знание", 2001. - 704 с.

.Савицкая, Г.В. Экономический анализ: учебник / Г. В. Савицкая. - 10-е изд.- Минск: ООО "Новое знание", 2004. - 651 с.

11.Шидловская, М.С. Финансовый контроль и аудит: учеб. пособие / М. С. Шидловская.- Минск: Высш. шк, 2001.- 495 с.

Больше работ по теме: