Метод расчета оптимального межоперационного баланса затрат и результатов производства промышленного предприятия на примере ЦБК

 

Оглавление

Введение

. Принципиальные схемы межоперационных балансов затрат и результатов производства и модели их расчетов

. Формирование исходных матриц

. Расчёт объемов производства валовой продукции в натуральном выражении и показателей использования производственной мощности

. Перерасчет норм расхода условно-постоянных расходов и новое содержание матрицы D

. Расчет полной себестоимости единицы продукции (работ, услуг) и ожидаемой цены с 20% прибылью

.1 Расчёт полной себестоимости единицы продукции по матричной формуле профессора Каргополова М.Д.

.2 Цена с 20% прибылью

. Построение межоперационного баланса затрат и результатов производства (МОБЗиР) в натуральном выражении

. Построение межоперационного баланса затрат и результатов производства (МОБЗиР) в стоимостном выражении

. Производственные программы цехов (выписки из МОБЗиР для начальников цехов)

. Состав и объемы ресурсов, необходимые для выполнения соответствующих производственных программ цехов

. План производства товарной и валовой продукции (в натуральном и стоимостном выражении)

. Плановые потребности в первичных ресурсах в целом по комбинату (в натуральном и стоимостном выражении)

. Условно-чистая продукция и технологический оборот

. Калькуляции себестоимости производства единицы продукции и анализ затрат на их производство

. Прибыль и рентабельность комбината, если реальная рыночная цена картона 10000руб. за тонну

Заключение

Список литературы

Введение

баланс затраты себестоимость прибыль рентабельность

Существуют традиционные методы планирования, однако на сегодняшний день они не способны передать точно сущность ситуации. Их погрешность при расчётах слишком велика. По этой причине был разработан новый метод измерения затрат и результатов производства на стадии текущего планирования процесса, реализуемый при помощи компьютерных технологий. Разработан метод профессором М. Д. Каргополовым. В основе этого подхода лежат межоперационные балансы затрат и результатов производства. Эти балансы строятся на основе известных принципов межотраслевых балансов, реализуемых при помощи метода «затраты - выпуск» В.Леонтьева. Предлагаемые балансы, наряду с переменными ресурсами, работают и с условно-постоянными. Это позволяет использовать их в качестве точного инструмента для измерения затрат и результатов производства на предприятии. Погрешность данного метода минимальна и дает объективную оценку и прогноз.

В данной работе мы рассмотрим метод расчета оптимального межоперационного баланса затрат и результатов производства промышленного предприятия на примере ЦБК.

1. Принципиальные схемы межоперационных балансов затрат и результатов производства и модели их расчетов

Статистические модели межоперационного баланса затрат и результатов производства в натуральном выражении являются базовым инструментом для измерения затрат и результатов на предприятии. При этом сами балансы, как результат решения моделей, представляются в виде таблиц в натуральных показателях (табл. 1) и стоимостных показателях (табл.2).Первая отличается от второй наличием в последней итоговых строк в I и II квадрантах, а так же в III и IV квадрантах и строки «Всего» (валовый оборот). В натуральном выражении продукция, работы, услуги измеряются в натуральных единицах, а в стоимостных балансах измеряется в денежных единицах.

МОБЗиР состоит из 4 квадрантов

Первый квадрант характеризует межоперационные связи, представляет квадратную матрицу nxn.

, (i = 1,n; j= 1,n) - межоперационные потоки. Показывают объём продукции i - го вида, потреблённый для производства валового продукта j - го вида.

- в натуральном выражении, - в стоимостном выражении.

Второй квадрант характеризует товарную конечную продукцию, как правило представлен одним итоговым столбцом.

, , (i = 1,n; j= 1,n) - объёмы производства валового продукта i - го вида со стороны производства и со стороны потребления.

при i = j, = , (i = 1,n; j= 1,n) - объективное условие баланса, вытекающее из закона М.В. Ломоносова «Закон сохранения материи», то есть, сколько продукции произведено столько и потреблено.

, - объём товарной продукции i - го вида (i = 1,n)

Третий квадрант характеризует первичные ресурсы (покупные ресурсы), созданные другими экономическими системами и потребленные в данной экономической системе.

, , - элементы третьего квадранта, показывают объём условно переменных, постоянных ресурсов l, r - вида, которые расходуются в производстве валового объёма продукции j - го вида.

, - это объёмы ресурса l, r -вида, который израсходовали в производстве валового оъёма продукции всех видов производимых на предприятии.

l - условно - переменные ресурсы зависят от объёмов производства, а норма расхода этих ресурсов (на единицу продукции) не зависит от объёмов производства.

r - условно - постоянные ресурсы не зависят от объёмов производства, т.е. они в любом случае должны быть приложены на себестоимость продукции, а нормы расходов условно - постоянных ресурсов зависят от объёмов производства, поэтому всякий раз их необходимо пересчитывать на единицу продукции.

- условно - чистая продукция j - го вида. , ( j= 1,n). Общая сумма условно - чистой продукции равна сумме конечной товарной продукции. .

Четвертый квадрант не рассчитывается, на его месте стоят итоги строк 3го квадранта.

Строки первого и второго квадрантов характеризуют соответствующие производственные программы соответствующих вспомогательных производств и технологических программ. Это то, что нужно сделать (кому и для кого). Таких программ во взаимосвязи n.

Таким образом в таблице балансов во взаимосвязи находятся все производственные программы и все структуры затрат на их выполнение, которые находятся под контролем закона сохранения материи М.В. Ломоносова. [1]

Таблица 1. Принципиальная схема Межоперационного баланса затрат и результатов производства в натуральном выражении.

ПотреблениеПроизводствоОсновные и вспомогательные производства продукции (работ, услуг) технологических операций 1, 2, 3, …, j, …, nВнутризаводской оборотТоварная продукция ТПВаловая продукция ВПРесурсы собственного производства: I квадрант II Квадрант Первичные ресурсы: III Квадрант IV Квадрант

Таблица 2. Принципиальная схема Межоперационного баланса затрат и результатов производства в стоимостном выражении.

ПотреблениеПроизводствоОсновные и вспомогательные производства продукции (работ, услуг) технологических операций 1, 2, 3, …, j, …, nВнутризаводской оборотТоварная продукция ТПВаловая продукция ВПРесурсы собственного производства: I Квадрант II Квадрант Технологический оборотПервичные ресурсы: Условно-чистая продукцияВаловая продукция2. Формирование исходных матриц

Матрица С - матрица оптово - заготовительных цен первичных ресурсов.

Матрица D - матрица норм расходов первичных ресурсов.

Матрица Y - матрица товарной продукции.

Матрица А - матрица норм расходов ресурсов собственного производства.

Матрица В - матрица производственных мощностей.

3. Расчёт объемов производства валовой продукции в натуральном выражении и показателей использования производственной мощности

Объем производства валовой продукции в натуральном выражении - это расчёт матрицы X. Матрица X рассчитывается по формуле:.

В результате получаем

матрицу:

Чтобы узнать, на сколько процентов используется производственная мощность цеха, нужно показатель производственной мощности этого цеха разделить на максимально возможную производственную мощность этого цеха и умножить частное на 100.

В ходе расчетов были получены следующие результаты:

ЦехПродукция, ед. изм.Производствен-ная мощность ВВаловая продукция ХРезерв производственной мощности bПроцент использования мощности W1. Цех по производству водыВода для производства, тыс. м33100018804,5112195,4960,662. ТЭЦ - 1Теплоэнергия, Гкал720000438070,84281929,1660,843. ТЭЦ - 2Электроэнергия, тыс. кВтч200000118692,2981307,7159,354. Варочный цех - 1СФА целлюлоза хвойная , т116000706804532060,935. Варочный цех - 2(НСПЦ), т150000825366746455,026. Бумажная фабрикаКартон, т2500001520009800060,84. Перерасчет норм расхода условно-постоянных расходов и новое содержание матрицы D

где элемент i-ого столбца j-ой строки матрицы D, - элемент j - ой строки матрицы B, - элемент j - ой строки матрицы Х.

Продукции, ед. изм.Произведенные ресурсы, ед. изм. (статьи затрат)Норма расхода (для услов.-пост. ресурсов)1. Вода для производства, тыс. м3Цеховые расходы, руб.53,61Общезаводские расходы, руб.0Прочие, руб.57,862. Теплоэнергия, ГкалЦеховые расходы, руб.151,93Общезаводские расходы, руб.0Прочие, руб.98,613. Электроэнергия, тыс. кВтчЦеховые расходы, руб.101,27Общезаводские расходы, руб.0Прочие, руб.205,244. СФА целлюлоза, тЦеховые расходы, руб.74,26Общезаводские расходы, руб.0Прочие, руб.1352,675. НСПЦ, тЦеховые расходы, руб.41,09Общезаводские расходы, руб.0Прочие, руб.657,896. Картон, тЦеховые расходы, руб.1001,79Общезаводские расходы, руб.671,96Прочие, руб.1626,31

В результате получаем новую матрицу D

5. Расчет полной себестоимости единицы продукции (работ, услуг) и ожидаемой цены с 20% прибылью

.1 Расчёт полной себестоимости единицы продукции производится по матричной формуле профессора Каргополова М.Д.

В результате вычислений получаем следующую матрицу:

5.2 Цена с 20% прибылью

Добавим эти значения в 21 строку матрицы D.

6. Построение межоперационного баланса затрат и результатов производства в натуральном выражении

Таблица 6.1 - межоперационный баланса затрат и результатов производства в натуральном выражении [1].

ПотреблениеПроизводствоВода для производстваТеплоэнергияЭлектроэнергияСФА целлюлозаНСПЦКартонВЗОТПВПРСП: Вода для производства0876,14178427,1533534495,216547218804,51018804,51028Теплоэнергия000159242,0466028,8212800438070,80438070,84Электроэнергия11282,710011944,9216424,66479040118692,30118692,2902СФА целлюлоза000007068070680070680НСПЦ000008253682536082536Картон0000000152000152000Первич. ресурсы: вода18804,510000018804,51028глинозём2820,677000019764796,676542сода кальц.94,022550008005,9921528252,014551уголь086299,9642135,76000128435,7185мазут09199,4884035,53800013235,02551щепа хвойная000309507,7200309507,72известь негашеная00016963,20016963,2сульфат натрия0001767001767белый щелок000565,4400565,44щепа лиственная0000203863,920203863,92сера00001155,50401155,504канифольный клей00000304304серная кислота0000012161216расходы на з/п71081,05456031714373641725298,81853758,6488984014537659,49отчисления на соц. н.18484,831185857,76373762,02448605,96482010,2412713283780048,81упаковка000001000312010003120внепроизводств. расх.0000022268002226800цеховые расх.1008120665568001202000052490003391500152272500240497920общезаводск. расх00000102137500102137500прочие1088100432000002436000095607200543000002472000004657553007. Построение межоперационного баланса затрат и результатов производства в стоимостном выражении

Таблица 7.1 - межоперационный баланса затрат и результатов производства в стоимостном выражении [1].

ПотреблениеПроизводствоВода для производстваТеплоэнергияЭлектроэнергияСФА целлюлозаНСПЦКартонВЗОТПВПРСП: Вода для производства01367065,71513149096,45514188,34772697,87598538098,07629341146,39029341146,39Теплоэнергия00079606796,433008502,25106380992,5218996291,20218996291,2Электроэнергия9486284,420010043061,213809544,6266455326,3699794216,6099794216,6СФА целюлоза000004500018834500018830450001883НСПЦ00000273244948,5273244948,50273244948,5Картон000000014395385511439538551Технологический оборот9486284,421367065,71513149096,495164045,947590744,75904621248,5107137848614395385512510917037Первич. ресурсы: вода4851563,65000004851563,653глинозём12257644,800008586984,6420844629,45сода кальц.559867,62500047672560,02905100,7249137528,37уголь073707928,9835987733,8000109695662,8мазут028418321,2612466260,700040884581,99щепа хвойная00024252405900242524059,2известь негашеная0005232977,57005232977,568сульфат натрия0003754715,97003754715,97белый щелок000295979,56800295979,568щепа лиственная0000117144285,70117144285,7сера0000810089,18930810089,1893канифольный клей000003458367,843458367,84серная кислота000001965761,281965761,28расходы на з/п71081,04894560317,4441437363,631725298,81853758,56488984014537659,49отчисления на соц. н.18484,83361185857,764373762,022448605,96482010,2412713283780048,819упаковка000001000312010003120внепроизводств. расх.0000022268002226800цеховые расх.1008120665568001202000052490003391500152272500240497920общезаводск. расх00000102137500102137500прочие108810043200000243600009560720054300000247200000465755300Условно - чистая продукция19854862217629225,486645120,2354837837225654203,7534917302,51439538551Валовая продукция29341146,4218996291,299794216,6450001883273244948,5143953855125109170378. Производственные программы цехов (выписки из МОБЗиР для начальников цехов)

Таблица 8.1 - производственная программа цеха по Таблица 8.2 - производственная программа ТЭЦ -1.

Производственная программаПродукцияВода для производстваНатуральное выражение, тыс. м3Стоимостное выражение, руб.1) ВЗО, всего в т.ч. для: Цех по производству воды ТЭЦ - 1 ТЭЦ - 2 Варочный цех - 1 Варочный цех - 218804,5103 876,14168 8427,1526 3534 495,216 547229341146,39 1367065,715 13149096,38 5514188,341 772697,8759 8538098,076Бумажная фабрика2) Товарная продукция003) Валовая продукция18804,510329341146,39производству воды

Производственная программаПродукцияТеплоэнергия, Гкал.Натуральное выражение, Гкал.Стоимостное выражение, руб.1) ВЗО, всего в т.ч. для: Цех по производству воды ТЭЦ - 1 ТЭЦ - 2 Варочный цех - 1 Варочный цех - 2438070,84 159242,04 66028,8 212800218996291,279606796,37 33008502,25 106380992,5Бумажная фабрика2) Товарная продукция003) Валовая продукция438070,84218996291,2
Таблицы 8.3 - производственная программа ТЭЦ -2.Таблица 8.4 - производственная программа
Производственная программаПродукцияЭлектроэнергия, тыс. кВтчНатуральное выражение, кВтч.Стоимостное выражение, руб.1) ВЗО, всего в т.ч. для: Цех по производству воды ТЭЦ - 1 ТЭЦ - 2 Варочный цех - 1 Варочный цех - 2 Бумажная фабрика118692,29 11282,7062 11944,92 16424,664 7904099794216,6 9486284,422 10043061,2 13809544,6266455326,362) Товарная продукция003) Валовая продукция118692,2999794216,6варочного цеха - 1

Производственная программаПродукцияСФА целлюлоза, т.Натуральное выражение, т.Стоимостное выражение, руб.1) ВЗО, всего в т.ч. для: Цех по производству воды ТЭЦ - 1 ТЭЦ - 2 Варочный цех - 1 Варочный цех - 270680 70680450001883 450001883Бумажная фабрика2) Товарная продукция003) Валовая продукция70680450001883
Таблица 8.5 - производственная программаТаблица 8.6 - производственная программа
Производственная программаПродукцияНСПЦ, т.Натуральное выражение, т.Стоимостное выражение, руб.1) ВЗО, всего в т.ч. для: Цех по производству воды ТЭЦ - 1 ТЭЦ - 2 Варочный цех - 1 Варочный цех - 282536 82536273244948,5 273244948,5Бумажная фабрика2) Товарная продукция003) Валовая продукция82536273244948,5варочного цеха - 2.бумажной фабрики

Производственная программаПродукцияКартон, т.Натуральное выражение, т.Стоимостное выражение, руб.1) ВЗО, всего в т.ч. для: Цех по производству воды ТЭЦ - 1 ТЭЦ - 2 Варочный цех - 1 Варочный цех - 2Бумажная фабрика2) Товарная продукция15200014395385513) Валовая продукция1520001439538551

Данные для таблиц 8.1 - 8.6 взяты из I-го и III-го квадрантов межотраслевых балансов затрат и результатов в натуральном и стоимостном выражении.

В пустых строчках должны быть нули, но мы их не отображаем. Нули отображаются только по статье товарной продукции.

9. Состав и объемы ресурсов, необходимые для выполнения соответствующих производственных программ цехов

Таблица 9.1 Состав и объемы ресурсов, необходимых для выполнения производственной программы цеха по производству воды

Виды произв. ресурсов, ед.изм. Цех по производству водыОбъём ресурсов в натуральном выражении, тыс.м3Объём ресурсов в стоимостном выражении, руб.1) РСП всего: В том числе:11282,706179486284,42Вода для производства, т. м3Теплоэнергия, ГкалЭлектроэнергия, тыс кВтч11282,706179486284,42СФА целлюлоза, тНСПЦ, тКартон, тРесурсы, всего: В том числе:-19854862Вода, тыс. м318804,510284851563,65Глинозём, т2820,67654212257644,8сода кальцинированная, т94,02255141559867,625Уголь, т00Мазут, т00щепа хвойная, м300известь негашеная, т00сульфат натрия, т00белый щелок, т00щепа лиственная, м300Сера, т00канифольный клей, т00серная кислота, т00расходы на з/п, руб.71081,0488771081,0489Отчисл. на соц. нужды, руб.18484,8336118484,8336Упаковка, руб.00Внепроизводств-е расх., руб.00цеховые расх., руб.10081201008120общезаводские расходы, руб.00Прочие, руб.10881001088100Всего:-29341146,4Таблица 9.2Состав и объемыресурсов, необходимых для выполнения производственной программы ТЭЦ - 1.

Виды производственных ресурсов, ед.изм. ТЭЦ - 1Объём ресурсов в натуральном выражении, Гкал.Объём ресурсов в стоимостном выражении, руб.1) РСП всего: В том числе:876,141681367065,715Вода для производства, т. м3876,141681367065,715Теплоэнергия, ГкалЭлектроэнергия, тыс кВтчСФА целлюлоза, тНСПЦ, тКартон, тРесурсы, всего: В том числе:-217629225,4Вода, тыс. м300Глинозём, т00сода кальцинированная, т00Уголь, т86299,955573707928,98Мазут, т9199,4876428418321,26щепа хвойная, м300известь негашеная, т00сульфат натрия, т00белый щелок, т00щепа лиственная, м300Сера, т00канифольный клей, т00серная кислота, т00расходы на з/п, руб.4560317,444560317,444Отчисл. на соц. нужды, руб.1185857,761185857,764Упаковка, руб.00Внепроизводств-е расх., руб.00цеховые расх., руб.6655680066556800общезаводские расходы, руб.00Прочие, руб.4320000043200000Всего:-218996291,2

Таблица 9.3 - состав и объемы ресурсов, необходимых для выполнения производственной программы ТЭЦ - 2

Виды производственных ресурсов, ед.изм. ТЭЦ - 2Объём ресурсов в натуральном выражении,тыс.кВтч.Объём ресурсов в стоимостном выражении, руб.1) РСП всего: В том числе:8427,15260213149096,4Вода для производства, т. м38427,15260213149096,4Теплоэнергия, ГкалЭлектроэнергия, тыс кВтчСФА целлюлоза, тНСПЦ, тКартон, тРесурсы, всего: В том числе:-86645120,2Вода, тыс. м300Глинозём, т00сода кальцинированная, т00Уголь, т42135,7630135987733,8Мазут, т4035,53786612466260,7щепа хвойная, м300известь негашеная, т00сульфат натрия, т00белый щелок, т00щепа лиственная, м300Сера, т00канифольный клей, т00серная кислота, т00расходы на з/п, руб.1437363,6341437363,63Отчисл. на соц. нужды, руб.373762,0217373762,022Упаковка, руб.00Внепроизводств-е расх., руб.00цеховые расх., руб.1202000012020000общезаводские расходы, руб.00Прочие, руб.2436000024360000Всего:-99794216,6Таблица 9.4 - состав и объемы ресурсов, необходимых для Выполнения производственной программы варочного цеха - 1.

Виды производственных ресурсов, ед.изм. Варочный цех - 1Объём ресурсов в натуральном выраженииОбъём ресурсов в стоимостном выражении, руб.1) РСП всего: В том числе:174720,9695164045,91Вода для производства, т. м335345514188,341Теплоэнергия, Гкал159242,0479606796,37Электроэнергия, тыс кВтч11944,9210043061,2СФА целлюлоза, тНСПЦ, тКартон, тРесурсы, всего: В том числе:-354837837,1Вода, тыс. м300Глинозём, т00сода кальцинированная, т00Уголь, т00Мазут, т00щепа хвойная, м3309507,72242524059,2известь негашеная, т16963,25232977,568сульфат натрия, т17673754715,97белый щелок, т565,44295979,568щепа лиственная, м300Сера, т00канифольный клей, т00серная кислота, т00расходы на з/п, руб.1725298,81725298,8Отчисл. на соц. нужды, руб.448605,96448605,96Упаковка, руб.00Внепроизводств-е расх., руб.00цеховые расх., руб.52490005249000общезаводские расходы, руб.00Прочие, руб.9560720095607200Всего:-450001883Таблица 9.5 - состав и объемы ресурсов, необходимых для выполнения производственной программы варочного цеха - 2

Виды производственных ресурсов, ед.изм. Варочный цех - 2Объём ресурсов в натуральном выражении, т.Объём ресурсов в стоимостном выражении, руб.1) РСП всего: В том числе:82948,6847590744,7Вода для производства, т. м3495,216772697,876Теплоэнергия, Гкал66028,833008502,3Электроэнергия, тыс кВтч16424,66413809544,6СФА целлюлоза, тНСПЦ, тКартон, тРесурсы, всего: В том числе:-225654204Вода, тыс. м300Глинозём, т00сода кальцинированная, т8005,99247672560Уголь, т00Мазут, т00щепа хвойная, м300известь негашеная, т00сульфат натрия, т00белый щелок, т00щепа лиственная, м3203863,92117144286Сера, т1155,504810089,189канифольный клей, т00серная кислота, т00расходы на з/п, руб.1853758,561853758,56Отчисл. на соц. нужды, руб.482010,24482010,24Упаковка, руб.00Внепроизводств-е расх., руб.00цеховые расх., руб.33915003391500общезаводские расходы, руб.00Прочие, руб.5430000054300000Таблица 9.6 - состав и объемы ресурсов, необходимых для выполнения производственной программы бумажной фабрики.

Виды производственных ресурсов, ед.изм. Бумажная фабрикаОбъём ресурсов в натуральном выражении, т.Объём ресурсов в стоимостном выражении, руб.1) РСП всего: В том числе:450528904621248,5Вода для производства, т. м354728538098,076Теплоэнергия, Гкал212800106380992,5Электроэнергия, тыс кВтч7904066455326,36СФА целлюлоза, т70680450001883НСПЦ, т82536273244948,5Картон, тРесурсы, всего: В том числе:-534917302,5Вода, тыс. м300Глинозём, т19768586984,64сода кальцинированная, т152905100,72Уголь, т00Мазут, т00щепа хвойная, м300известь негашеная, т00сульфат натрия, т00белый щелок, т00щепа лиственная, м300Сера, т00канифольный клей, т3043458367,84серная кислота, т12161965761,28расходы на з/п, руб.48898404889840Отчисл. на соц. нужды, руб.12713281271328Упаковка, руб.1000312010003120Внепроизводств-е расх., руб.22268002226800цеховые расх., руб.152272500152272500общезаводские расходы, руб.102137500102137500Прочие, руб.247200000247200000Всего:-1439538551

Данные для таблиц 9.1 - 9.6 взяты из I-го и III-го квадрантов межотраслевых балансов затрат и результатов в натуральном и стоимостном выражении.

10. План производства товарной и валовой продукции (в натуральном и стоимостном выражении)

Таблица 10.1 - План производства товарной и валовой продукции.

Наименование продукцииТоварная продукцияВаловая продукцияВ натуральных единицахВ стоимостных единицах, руб.В натуральных единицахВ стоимостных единицах, руб.1) Вода для производства, тыс. м30018804,5102829341146,42)Теплоэнергия, Гкал00438070,842189962913)Электроэнергия, тыс. кВтч00118692,290299794216,64)СФА целлюлоза, т00706804500018835)НСПЦ, т00825362732449486)Картон, т15200014395385511520001439538551Всего:-1439538551880783,64052510917037

Данные для таблицы 10.1 взяты из II - ых квадрантов межотраслевых балансов затрат и результатов в натуральном и стоимостном выражении

11. Плановые потребности в первичных ресурсах в целом по комбинату (в натуральном и стоимостном выражении)

Таблица 11.1- Плановые потребности в первичных ресурсах в целом по комбинату.

Виды первичных ресурсовВ натуральных единицахВ стоимостных единицах1) Вода, тыс. м318804,510284851563,6532) Глинозем, т4796,67654220844629,453) Сода кальцинированная, т8252,01455149137528,374) Уголь, т128435,7185109695662,85) Мазут, т13235,0255140884581,996) Щепа хвойная, м3309507,72242524059,27) Известь негашеная, т16963,25232977,5688) Сульфат натрия, т17673754715,979) Белый щелок, т565,44295979,56810) Щепа лиственная, т203863,92117144285,711) Сера, т1155,504810089,189312) Канифольный клей, т3043458367,8413) Серная кислота, т12161965761,2814) Расходы на оплату труда, руб.14537659,4914537659,4915) Отчисления на социальные нужды, руб.3780048,8193780048,81916) Упаковка, руб.100031201000312017) Внепроизводственные расходы, руб.2226800222680018) Цеховые расходы, руб.24049792024049792019) Общезаводские работы, руб.10213750010213750020) Прочие, руб.465755300465755300Всего:-1439538551

Данные для таблицы 11.1 взяты из III - их квадрантов межотраслевых балансов затрат и результатов в натуральном и стоимостном выражении.

12. Условно-чистая продукция и технологический оборот

Таблица 12.1 - Условно-чистая продукция и технологический оборот.

Наименование цехаУсловно чистая продукцияТехнологический оборот1) Цех по производству воды19854861,979486284,422) ТЭЦ - 1217629225,41367065,713) ТЭЦ - 286645120,2213149096,44) Варочный цех - 1354837837,195164045,95) Варочный цех - 2225654203,747590744,76)Бумажная фабрика534917302,5904621248Всего:14395385511071378486

Данные для таблицы 12.1 взяты из строк межотраслевого баланса затрат и результатов в стоимостном выражении.

. Калькуляции себестоимости производства единицы продукции и анализ затрат на их производство

Таблица 13.1 - Калькуляция себестоимости производства единицы продукции и анализ затрат на их производство.

Статьи затратНорма расходов ресурсовСтоимость единицы ресурсов, руб/едСумма затрат, руб.Структура затратРесурсы собственного производства:1. Вода для производства, тыс. м30,0361560,3256,170,686945612. Теплоэнергия, Гкал1,4499,91699,878,559043893. Электроэнергия, тыс. кВтч0,52840,78437,205,346763944. СФА целлюлоза, т0,4656366,742960,5336,20558315. НСПЦ, т0,5433310,611797,6621,98433626. Картон, т09470,6400Первичные ресурсы:а) переменные1. Вода, тыс. м30258002. Глинозем, т0,0134345,6456,490,690878863. Сода кальцинированная, т0,0015954,615,950,072821254. Уголь, т0854,09005. Мазут, т03089,12006. Щепа хвойная, м30783,58007.Известь негашеная, т0308,49008. Сульфат натрия, т02124,91009. Белый щелок, т0523,450010. Щепа лиственная, т0574,620011.Сера, т0701,070012. Канифольный клей, т0,00211376,2122,750,2782482213.Серная кислота, т0,0081616,5812,930,158158314. Расходы на оплату труда, руб.32,17132,170,3934194815.Отчисления на социальные нужды, руб.8,36418,3640,1022866216. Упаковка, руб.65,81165,810,8048161717. Внепроизводственные расходы, руб.14,65114,650,17916057б) условно-постоянные18. Цеховые расходы, руб.609,091609,097,448799319. Общезаводские работы, руб.408,551408,554,9963173820. Прочие, руб.988,81988,812,0924211Полная стоимость--8177,02100

Таблица 13.1 выполняет аналитическую функцию. Согласно калькуляции себестоимости одной тонны картона, большая часть затрат приходится на производство СФА целлюлозы и НСПЦ.

14. Прибыль и рентабельность комбината, если реальная рыночная цена картона 10000руб. за тонну

П = Р - З = 152000*10000 - 1439538551 = 80461449,06 руб.

П - Прибыль,

Р - Результаты

З - Затраты

R - Рентабельность

Заключение

Проделав работу, мы выяснили, что при производстве 152000 тонн картона предприятия рентабельно (5,6%) и дает прибыль (80461449,06 руб.) Себестоимость 1 тонны картона составляет 8177,02 руб., что меньше стоимость реализации (10000 руб. за тонну).

Возможно совершенствование работы предприятия за счет расширения выпускаемой продукции. Такой продукцией может быть целлюлоза, бумага различного стандарта и качества (в том числе высококачественная мелованная бумага). Однако целлюлоза должна быть в более низком приоритете, чем бумага и картон, так как целлюлоза является сырьем для производства. Так же мы видим, что предприятие не использует всю свою производственную мощность. Запас мощности можно направить на производство как текущего товарного продукта (картон), так и на выпуск новой продукции (целлюлозы, бумаги).

Так же следует искать новые рынки сбыта, заключать новые, более выгодные контракты на поставку готовой продукции. Например, поднять стоимость сбываемой продукции до 11000. Рентабельность и прибыль можно поднять с помощью модернизации оборудования. Так же повысить эффективность предприятия можно за счет снижения постоянных расходов (например, управленческих, за счет реорганизации).

Список литературы

1. Каргополов М.Д. Межоперационные балансы затрат и результатов производства: теория и практика [Текст] / Каргополов М.Д.// - Архангельск: Изд-во АГТУ. - 182 с.

. Коссов В.В. Межотраслевые модели [Текст] / Косов В.В.// - М.: Экономика, 1973. - 359 с.

. В.Я. Горфинкель, В.А. Швандар Экономика организаций (предприятий) [Текст] / В.Я. Горфинкель, В.А. Швандар// «ЮНИТИ-ДАНА», 2003. - 608 с.

. Материалы международной конференции [Текст]/ «Математика, экономика, менеджмент: 100 лет со дня рождения Л.В. Канторовича»// Санкт - Петербург, 9 февраля 2012.

Оглавление Введение . Принципиальные схемы межоперационных балансов затрат и результатов производства и модели их расчетов . Формирование исходных

Больше работ по теме: