Место и роль пластиковых карт : Другое по Другое

Рубрикатор

Другое

Место и роль пластиковых карт

Московский Государственный Университет

Экономики, Статистики и Информатики (МЭСИ)

Федеральное агенство по образованию

Форма обучения экстернат Институт ЭиФ Кафедра

Специальность Финансы и кредит

Специализация

Группа

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

Тип работы Дипломная работа

Тема Место и роль пластиковых карт в системе безналичных расчетов (на примере Ульяновского отделения Сберегательного банка

№ 8588)

Студент Комаров А.Ю. ___________________ _______________

подпись дата

Руководитель Бенько Е.В. ___________________ _______________

подпись дата

Консультант ______________ ___________________ _______________

подпись дата

Рецензент Козлов А.В. ____________________ _______________

подпись дата

Председатель комиссии по предварительной защите

________________________ ___________________ _______________

Ф.И.О. подпись дата

МОСКВА 2006 г.

Содержание

Введение……………………………………………………………….……...	3
Глава 1 Теоретические основы анализа операций с пластиковыми картами………………………………………………………………………..	6
1.1 Сущность и виды пластиковых карт……………………………………	6
1.2 Порядок операций с банковскими пластиковыми картами…………...	12
1.3 Характеристика зарубежных и российских платежных систем………	17
1.4 Методика анализа операций банка с пластиковыми картами……..…..	22
Глава 2 Экономическая характеристика Сбербанка России и Ульяновского отделения № 8588 Сбербанка России………………………	26
2.1 Общая характеристика и организационная структура ОАО «Сбербанк России»…………………………………………………………...	26
2.2 Анализ экономических показателей деятельности Ульяновского ОСБ № 8588 Сбербанка России……………………………………………..	33
2.3 Анализ финансовых результатов деятельности Ульяновского ОСБ № 8588 Сбербанка России………………………………………………………	41
Глава 3 Анализ операций с пластиковыми картами. Их влияние на повышение эффективности банковских услуг на примере Ульяновского ОСБ № 8588…………………………………………………………………..	50
3.1 Общие показатели работы ОСБ № 8588 с пластиковыми картами…...	51
3.2 Порядок ведения счета банковской пластиковой карты……………...	59
3.3 Анализ доходности операций с пластиковыми картами………………	65
3.4 Пути совершенствования операций с пластиковыми картами с целью повышения эффективности банковских услуг..................................	68
Заключение.......................................................................................................	81
Список использованных источников.............................................................	84
Приложения......................................................................................................	87

Введение

При современном уровне развития науки и техники, информатизации различных областей жизни в современном обществе появилось множество новых технических возможностей проведения денежных расчетов и взаимозачетов без использования денег так таковых. Коммерческие банки в современных условиях, просто обязаны идти в ногу со временем, и предоставлять клиентам усовершенствованные банковские услуги, связанные с применением электронных систем расчетов.

Сегодня банковские карты выступают ключевым элементом электронных банковских систем, все более активно вытесняя привычные чековые книжки и наличные деньги. Та немаловажная особенность, что на карте содержится определенный объем информации, необходимый для доступа к счету в банке, проведения расчетов за товары, услуги или работы, а также снятия наличных денежных средств позволяет ей служить наиболее простым и прогрессивным средством в организации безналичных расчетов.

С развитием современной банковской системы России и в условиях стабилизации положения на финансовом рынке, происходит активное внедрение банковских пластиковых карт в платежный оборот страны.

Рынок банковских карт стремительно развивается. Развитие происходит как в количественном, так и в качественном направлении. В количественном - постоянно увеличивается число держателей карт, банкоматов и торговых точек, принимающих карты к оплате. В технологическом плане - появляются новые карточные продукты, изменяются технологии хранения данных на карте. Так, хотя львиную долю рынка по-прежнему занимают карты с магнитной полосой, доля смарт-карт постоянно увеличивается. Этому способствует тот фактор, что крупнейшие платежные организации договорились и совместно разработали стандарты для смарт-карт.

Выпуск и обслуживание карт координируются различными платежными системами. Наиболее крупными международными платежными системами являются VISA INTERNATIONAL, MASTER CARD INTERNATIONAL и EUROPAY INTERNATIONAL. Каждая из них выпускает карты, ориентированные на разные категории клиентов. Карты именно этих платежных систем выбирает большинство людей во всех странах мира.

В России наибольшее распространение получили дебетовые карты, по которым кредит не предоставляется, а расходы производятся владельцем карты в пределах размещенной на счете суммы. В зависимости от набора предоставляемых по ним услуг различают “электронные”, “классические”, “золотые” и “платиновые” карты.

Построение российской системы расчетов при помощи пластиковых карт должно учитывать то, что платежные системы разных стран существенно отличаются друг от друга в связи с различиями в уровнях экономического развития, особенностями банковского законодательства, платежными обычаями. Поэтому данную систему надо формировать в соответствии со спецификой и особенностями самой банковской системы, при тщательном изучении специфики денежного обращения и факторов, формирующих его движение, кроме этого необходимо учитывать состояние переходного периода в экономике и уровень платежеспособности и деловой активности населения.

Целью данной дипломной работы является изучение методологических основ организации банковских расчетов при помощи банковских пластиковых карт, а также анализ действующей практики внедрения пластиковых карт на примере конкретного банка и разработка путей повышения эффективности работы с пластиковыми картами. Для достижения обозначенной в данной дипломной работе цели необходимо решить следующие задачи:

- изучение видов и особенностей банковских пластиковых карт, как одного из видов современных денег;

- изучение механизма расчетов при помощи пластиковых карт;

- анализ технических характеристик пластиковых карт;

- изучение современных зарубежных и российских платежных систем;

- анализ эффективности внедрения пластиковых карт на примере конкретного банка;

- разработка путей повышения эффективности работы с пластиковыми картами.

Объектом исследования в данной дипломной работе является Ульяновское отделение № 8588 акционерного коммерческого банка Сбербанк России. Выбор объекта исследования обусловлен тем, что ОСБ № 8588 является отделением крупнейшего и наиболее надежного коммерческого банка России и по своей сути является универсальным банком. Предметом исследования являются операции ОСБ № 8588 с банковскими картами.

Методологической и теоретической базой исследования является современная теория банковского маркетинга и менеджмента, а также финансового менеджмента в банке.

В процессе работы над дипломной работой использовалась нормативно правовая документация банка, а также статистическая, бухгалтерская и оперативная отчетность банка за период 2003-2005 гг.

Глава 1 Теоретические основы анализа операций с пластиковыми картами

1.1 Сущность и виды пластиковых карт

Расчеты с использованием наличных денег чрезвычайно дорого обходятся государственным и коммерческим финансовым структурам. Выпуск в обращение новых купюр, обмен старых, содержание большого персонала, неудобства и большие потери времени клиентов - все это тяжелым бременем ложится на экономику страны. Один из возможных и самых перспективных способов разрешения проблемы наличного оборота - создание эффективной автоматизированной системы безналичных расчетов.

К основным видам безналичных расчетов относятся: пластиковые карты, чеки, векселя, банковские переводы, платежные требования и поручения.[1]

Теперь рассмотрим, что конкретно входит в понятие “банковская карта”. Банковская пластиковая карта – документ, выдаваемый клиенту банком и используемый для идентификации при безналичной покупке товаров и при получении денег.

Основа карт – система договорных отношений между основными участниками операций – с одной стороны банками, магазинами, предприятиями и с другой стороны – клиентами банков (держателями карт).

Кроме того, что банковская пластиковая карта предоставляет круглосуточный доступ к банковскому счету, у ее держателя появляется целый ряд преимуществ. Так, например, у держателей определенных типов карт существует возможность предоставления овердрафта на значительный срок, некоторые карты могут использоваться как телефонные или служить идеальным средством для возврата Tax Free. Полный перечень этих преимуществ зависит от типа карты. Об этом Вам следует проконсультироваться в банке-эмитенте.[2] Однако какой бы ни была карта, налицо следующие ее преимущества перед наличными деньгами:

- Надежность. Потеря банковской карты не означает, что денежные средства пропали. Карту могут украсть, ее можно потерять, она может сгореть при пожаре, но деньги все равно будут благополучно храниться на банковском счете.

- Удобство. У держателя карты так же исчезают проблемы, связанные со сдачей при расчете за товары, услуги или работы.

- Простота. При выезде за границу у держателя банковской карты возникает гораздо меньше проблем, чем при вывозе наличных денег. Карта является ключом доступа к денежным средствам на банковском счете, а значит, ее не надо декларировать. Так же отпадает необходимость обмена валюты на местную, так как при оплате товаров и услуг конвертация осуществляется автоматически.

- Экономия. При совершении валютно-обменных операций за пределами России снижаются связанные с этим расходы, так как конвертация осуществляется по более выгодному курсу, чем в обменных пунктах.

- Доход. В отличие от наличных денег, которые представляют собой мёртвый груз, средства, размещённые на счёте в банке, которым пользуется держатель при проведении операций с использованием карты, приносят дополнительный доход в виде процентов на остаток средств.

- Контроль. Имея карту, весьма удобно контролировать семейный бюджет и вести домашнюю бухгалтерию. Держателю карты не надо ломать голову, вспоминая, сколько и на что он потратил, так как всегда можно получить выписку со счета.

Тип карты можно определить в зависимости от разных критериев:

- в зависимости от вида организации, эмитирующей карты, различают:

- банковские;

- магазинные;

- бензиновые и т. д.;

- в зависимости от основной функции карты различают:

- платежные (расчетные или Charge Card);

- идентификационные (Identity Card);

- лоялти (Loyalty Card);

- дисконтные (Discount Card) и т.д.;

- в зависимости от типа расчетной схемы, различают:

- кредитные (Credit Card);

- дебетовые (Debit Card);

- расчетные (Charge Card);

- в зависимости от применяемых технологий различают карты с магнитной полосой и с микропроцессором.

Карты можно также разделить по методу нанесения идентификационной информации. В случае если информация нанесена рельефным шрифтом, т.е. выдавлена специальным аппаратом (эмбоссером), она является эмбоссированной. На неэмбоссированных картах идентификационная информация выжигается и, как правило, эти карты предназначены только для электронного использования (VISA Electron).

Банковские карты могут выпускаться как локального использования, так и международные. “Локальность” или “международность” карт зависит от платежной организации, которой принадлежит торговая марка, под которой выпускаются карты, а также от политики, проводимой банком.

Различаются индивидуальные и корпоративные карты. Индивидуальные выдаются отдельным клиентам банка и могут быть “стандартными” или “золотыми”. Последние предназначаются для лиц с высокой кредитоспособностью, предусматривают множество льгот для пользователей. Корпоративная карта выдается организации (фирме), которая на основе этой карты может выдать индивидуальные карты избранным лицам (руководителям или просто ценным сотрудникам). Им открываются персональные счета, “привязанные” к корпоративному карточному счету. В отличие от личных карт, которые могут обслуживать любые операции, прямо не запрещенные законодательством, для корпоративных карт установлен целевой характер использования на:

-осуществление расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью;

-оплату командировочных расходов;

Ответственность перед банком по корпоративному счету несет организация, а не индивидуальные владельцы карт.

Еще одна классификация кредитных карт связана с их технологическими особенностями. Наиболее распространены карты двух видов- с магнитной полосой и со встроенной микросхемой (chip card – чиповая карта, smart card – смарт карта, “умная” карта)

Карты с магнитной полосой имеют на обороте магнитную полосу, где записаны данные необходимые для идентификации личности владельца карты при ее использовании в банковских автоматах и электронных терминалах торговых учреждений. Когда карта вставлена в соответствующее считывающее устройство, индивидуальные данные владельца передаются по коммуникационным сетям для получения разрешения на осуществление сделки.[3]

На одной из дорожек записан ПИН, который вводится владельцем карты с помощью специальной клавиатуры при использовании им банковских автоматов. Набранные цифры сравниваются с ПИН-КОДОМ, записанным на полосе. В случае их несовпадения владельцу дается возможность сделать еще несколько попыток набора ПИН-КОДА. Затем карта изымается или возвращается владельцу (ЕВРОКАРТА).

Карта с микросхемой (chip card, smart card) была изобретена во Франции в 1974г. и получила большое распространение в этой стране и за рубежом. Встроенная в карту микросхема (чип) – является хранителем информации, которая записывается заранее, а затем может обновляться в момент совершения сделки. Это расширяет функциональные возможности карты и повышает ее надежность.[4]

На основании записанных в чипе сведений сделка по карте может осуществляться без непосредственной связи с центральным процессором банковской компьютерной системы в момент совершения операции. Поскольку карта сама хранит в памяти сумму средств, имеющихся на банковском счете, то авторизации здесь не требуется: если лимит превышен, сделка просто не состоится.

Карта выпускается на определенный срок. Обычно это 1-3 года. По истечению срока действия карты, она продлевается, то есть выдается новый пластик. Замена карты раз в несколько лет необходима в связи с физическим износом пластика и магнитной полосы. Для получения карты обычно нужно только заполнить заявление и представить документ, удостоверяющий личность. Если карта дебетовая, то необходимо сразу же внести первоначальный минимальный взнос (если он предусмотрен тарифами банка).

Кредитная карта - подразумевает банковскую карту, для которой применяется следующая схема расчетов: клиент, кроме возможности использования остатка на счету получает от банка определенный кредитный лимит. По окончании отчетного месяца клиент получает выписку по счету, в которой указывается, какую минимальную долю использованного кредита он должен возместить для возобновления кредитного лимита. На невозвращенные средства банк начисляет определенный процент. Полный возврат кредита осуществляется только при возврате карты банку и расторжении договорных отношений (хотя клиент может погасить полностью задолженность в любое время).

Кредитный лимит устанавливается индивидуально, в зависимости от платежеспособности клиента и его кредитной истории. Поскольку кредитование посредством банковских карт обычно осуществляется без обеспечения, процентная ставка по ним, как правило, выше, чем по обычным обеспеченным банковским кредитам.

Расчетная карта (Charge card)- подразумевает банковскую карту, для которой применяется следующая схема расчетов: клиенту предоставляется кредитный лимит, который ему необходимо полностью погасить в конце расчетного периода (обычно - месяца). На такой схеме основаны в основном карты T&E и карты для людей с “короткой” кредитной историей.

Технология изготовления банковской пластиковой карты представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Технология изготовления пластиковой карты

1.2 Порядок операций с банковскими пластиковыми картами

Выпуск и обращение банковских пластиковых карточек относится к банковским операциям, на которые установлена соответствующая банковская монополия и лицензирование со стороны ЦБ РФ.

Операциям с банковскими картами (в первую очередь это характерно для карточек международных платежных систем) присущ повышенный по сравнению с другими формами расчетов риск мошенничества и прочих криминальных действий.

Основные участники системы карточных расчетов:

- владелец карты;

- банк-эмитент;

- предприятие торговли или сферы услуг (торговец);

- банк-эквайер (банк обслуживающий торговое предприятие).

Права и обязанности сторон в системе карточных расчетов.

Владелец карты:

- может использовать карту для оплаты товаров или услуг, предлагаемых другими участниками карточного соглашения, а так же получения у банка кредита в налично-денежной форме в пределах установленного лимита;

- может погасить свою задолженность банку по покупкам в течение льготного периода без уплаты процентов;

- может воспользоваться продленным кредитом банка (за пределами льготного периода с уплатой установленных процентов);

- обязан погасить долг и проценты в соответствии со схемой, определяемой соглашением.

Банк эмитент карты (банк-эквайер):

- выдает карту после тщательной проверки финансового положения и оценки кредитоспособности клиента;

- открывает владельцу карты специальный счет, на котором учитываются все операции с картой;

- ежемесячно высылает клиенту выписку с указанием размеров задолженности, сумм и сроков погашения долга;

- обязуется оплачивать счета торгового предприятия по покупкам сделанным с применением карт за вычетом комиссионных сборов (дисконта);

- может отказаться от оплаты торговых счетов, если нарушены какие-либо условия соглашения (например, превышен лимит покупки без соответствующего разрешения на это банка-эмитента).

Торговое предприятие, участвующее в соглашении:

- обязуется принимать карты в уплату за товары и услуги и проводить авторизацию (получать разрешение) в предусмотренных соглашением случаях;

- обязуется изъять карту, если есть подозрения, что предъявитель не является законным его владельцем;

- может предъявлять банку для оплаты торговые счета для получения по ним денег немедленно;

- обязан хранить конфиденциальную информацию о клиенте.

Рассмотрим общие правила работы с кредитной картой.

1. Клиент банка представляет в банк заявку на получение банковской кредитной карты. Форма заявки определяется банком. Сведения, приведенные клиентом, используются банком для оценки кредитоспособности клиента и определения величины устанавливаемого лимита.

2. При положительном решении вопроса банк открывает клиенту специальный карточный счет. Одновременно изготавливается персональная пластиковая карта, на которую заносится необходимая информация: фамилия и имя владельца, номер карточного счета, срок действия карты.

3. Банк-эмитент устанавливает два вида ограничений:

- общий кредитный лимит суммы непогашенной задолженности по карточному счету, который должен соблюдаться в течение всего периода действия карты;

- разовый лимит на сумму одной покупки.

Различным клиентам устанавливаются разные кредитные лимиты в соответствии с принятыми банком стандартами кредитоспособности.

4. В момент покупки товара или услуги владелец карты предъявляет карту. Продавец печатает торговый счет, на котором с помощью специального устройства отпечатываются сведения с карты. Торговый счет изготавливается в трех экземплярах. Первый экземпляр получает владелец карты, второй остается у продавца, третий отсылается банку-эквайеру.

5. Банк торговца (эквайер) получает от своего клиента ежедневно или в другие установленные сроки надлежащим образом оформленные торговые счета. Эти счета рассматриваются банком как эквивалент денежных сумм, которые подлежат немедленному зачислению на счет торговца. При оплате счетов с торговца удерживается особая комиссия (дисконт) в размере от 2 до 5% от суммы сделки.

6. В конце каждого месяца банк осуществляет процедуру биллинга, то есть посылает владельцу карты специальную выписку с его карточного счета с указанием всех операций, произведенных за период, а так же сумм и сроков погашения задолженности.[5]

Банки: эмитент и эквайер.

В системах банковских карт проводится четкое функциональное разграничение между банками-эмитентами карт и банками-эквайерами.

Первые - обслуживают владельцев карт, открывают им специальные счета; вторые – предоставляют комплекс услуг торговым предприятиям и сервисным фирмам, принимающим карты в оплату товаров и услуг.

Основные функции банка-эмитента сводятся к следующему:

- выпуск карт (кодирование и запись персональных данных владельца карты, высылка карты клиенту, возобновление карты);

- анализ кредитоспособности (оценка финансового положения заявителя, открытие карточного счета, определение кредитного лимита);

- авторизация (ответ на запрос торговца о возможности совершения сделки);

- биллинг (подготовка и высылка владельцу карты выписки с указанием сумм и сроков погашения задолженности);

- взыскание просроченной задолженности и контроль превышения кредитного лимита;

- работа с клиентами;

- обеспечение безопасности и контроль над мошенничеством;

- маркетинг.

Эмиссия карт отнюдь не техническая функция. Положительное решение по заявке клиента на получение карты выносится после тщательного изучения его финансового положения и оценки риска неплатежа. Если результаты анализа неблагоприятны для клиента, ему могут предложить дебетовую карту для снятия наличных денег со счета. Если же кредитоспособность клиента оценена положительно, вся существующая о нем информация вводится в компьютер. В него заносится фамилия и имя клиента, его постоянный адрес, номер в системе социального страхования, кредитный лимит, номер карточного счета и срок возобновления карты. Одновременно подготавливается магнитная лента, необходимая для изготовления карточки клиента.

Банк-эмитент периодически, обычно раз в месяц, посылает клиенту особый документ – выписку с его кредитного счета, где указываются комиссионные сборы, которые клиент должен уплатить банку в связи с проведением операций, обязательную минимальную сумму погашения долга и новый остаток задолженности. Выписка должна быть выслана банком клиенту не позднее, чем за 14 дней до наступления даты платежа.

Обязанности банка-эквайера определяются его ролью по обслуживанию торговых участников карточных систем. Его основные функции:

- обработка счетов, предоставленных в банк торговцем;

- обмен информацией о сделках и уплата комиссионных в пользу эмитента;

- рассмотрение заявок торговцем на присоединение к системе расчетов, анализа кредитоспособности новых и уже имеющихся торговцев, проверка торговцев, подозреваемых в мошенничестве;

- маркетинг, помощь торговцам в приобретении оборудования для обслуживания пластиковых карт.

Операции по банковским картам относятся к числу наиболее доходных видов банковской деятельности. В среднем доход на единицу затрат в карточном бизнесе выше, чем по другим видам операций, так как принимает высокий риск. Прибыль это разница между доходами и расходами банка, структура которых различна для банка-эмитента и банка-эквайера. Начнем с банка-эмитента. Его основные доходы:

- годовая процентная ставка;

- годовой членский взнос;

- комиссия по интерчейнджу;

- штрафные сборы за нарушение условий договора.

Расчеты банка-эмитента по карточным операциям включают, прежде всего, плату за ресурсы, которые банк использует для финансирования портфеля карточных ссуд. Кроме того, к расходам относятся следующие статьи:

- потери от списания безнадежных долгов;

- расходы на проведение процессинговых операций (авторизация, биллинг);

- расходы на обслуживание клиентов;

- расходы по маркетингу.

Структура доходов и расходов банка-эквайера отличается своеобразием из-за спецификации его функций. Главная статья дохода – это дисконт, уплачиваемый торговцем при депонировании торговых счетов в банке. Наконец, банк-эквайер получает доход при использовании средств, хранящихся на счете-депо торговца. Основная статья расхода банка-эквайера – это комиссия за интерчендж. Она уплачивается банку-эмитенту в определенном проценте от суммы торговых счетов. Другие виды расходов аналогичны тем, которые несет банк-эмитент по процессингу и маркетингу.

Введение карт позволяет банкам преодолеть пространственные ограничения по привлечению и обслуживанию клиентуры.

1.3 Характеристика зарубежных и российских платежных систем

Рынок пластиковых карт стремительно развивается. Развитие происходит как в количественном, так и в качественном направлении. В количественном - постоянно увеличивается число держателей карт, банкоматов и торговых точек, принимающих карты к оплате.

Рисунок 2 - Структура мирового рынка пластиковых карт

В технологическом плане - появляются новые карточные продукты, изменяются технологии хранения данных на карте. Так, хотя львиную долю рынка по-прежнему занимают карты с магнитной полосой, доля смарт-карт постоянно увеличивается. Этому способствует тот фактор, что крупнейшие платежные организации договорились и совместно разработали стандарты для смарт-карт.

Рассмотрим особенности главных крупнейших мировых платежных систем: VISA, Europay/MasterCard, AmericanExpress. Структура мирового рынка пластиковых карт представлена на рисунке 2.

Ассоциация “Мастер Кард” явилась разработчиком ряда технических и организационных мероприятий, которые были впоследствии переняты другими компаниями банковских карт. В частности, она первой в 1983г. поместила на карте лазерную голограмму, что затруднило подделку и существенно повысило надежность карт. В 1984г. ассоциация ввела в эксплуатацию две мощные коммуникационные системы, обеспечивающие обмен информацией и осуществление расчетов: “Бэнкнэт” (Banknet) (авторизация и денежные расчеты для 5 млн. торговых предприятий) и сеть электронных терминалов в торговых точках (“МАРР” – “Master Card Point-of-Sale-Programm” с мощностью 11 млн. операций в день).[6]

VISA - крупнейшая в мире международная платежная система (ее доля - более 50 % мирового рынка). Год основания системы – 1974 г. Ежегодный оборот по картам VISA составляет более 2 триллионов долларов США.

Карты VISA принимают более чем в 25 миллионах торговых точек и 750 тысячах банкоматов, расположенных более чем в 220 государствах и территориях. VISA играет решающую роль во внедрении новых платежных продуктов и технологий в интересах 21000 финансовых учреждений, являющихся ее членами, и владельцев ее карт. VISA является лидером в области интернет-платежей и инициирует создание универсальной коммерции – возможность заниматься коммерцией в любое время, в любом месте и при помощи различных средств связи.

При расчетах с VISA - картой, чеки выписываются в национальной валюте соответствующего государства. Конвертацию производит расчетный центр VISA, основываясь на обменные курсы Центральных Банков различных государств. В некоторых странах валюта при расчетах VISA - картой может отличаться от национальной валюты, например, чек может быть выписан в долларах США.

VISA GOLD - эксклюзивная карта, гарантирующая своему владельцу высочайший уровень сервиса, повышенный комфорт, престиж и безопасность за счет соблюдения стандарта услуг, оказываемых владельцам “золотых” карт во всем мире:

- ежемесячный расходный или кредитный лимит не ниже 5000 долларов;

- бесплатное страхование держателя карты от несчастного случая при поездке за границу на сумму не менее 150 000 долларов (при этом бесплатному страхованию подлежат также несовершеннолетние дети и супруга держателя карты, независимо от того имеют ли они свою золотую карту);

- круглосуточная информационно-консультационная помощь по медицинским или юридическим вопросам;

- круглосуточная помощь, предоставляемая Всемирной службой помощи VISA Global Customer Assistance Service, по блокировке утерянной или украденной карты, срочной выдаче золотой карты взамен утерянной или украденной, срочной выдаче наличных в пределах 2000 долларов в случае утраты золотой карты;

- держателям карты предоставляются международные телефонные карты Sovintel (World Access Card);

- по желанию держатели карты могут оформить себе дополнительный пакет услуг международных дисконтных программ IAPA, Priority pass, Countdown.[7]

VISA PLATINUM - уникальная карта для наиболее состоятельных клиентов, дающая возможность воспользоваться не только реально размещенными на счете средствами, но и высоким кредитным лимитом, от 2500 до 20000 долларов США. Если клиент владеет этой эксклюзивной картой, то он, а также сопровождающий его член семьи может бесплатно воспользоваться целым рядом предоставляемых услуг:

- страхование медицинских и дорожных расходов за границей с лимитом ответственности 100 000 долларов США;

- страхование от несанкционированного использования карты в случае ее утраты с лимитом ответственности 5000 долларов США;

-страхование медицинских расходов, связанных с занятиями экстремальными видами спорта;

- открытие дополнительной карты категории Platinum для члена семьи.

VISA classic - это одна из самых популярных карт в мире, она без ограничений принимается в 15 миллионах торговых точек и банкоматов всего мира. Эта карта позволяет осуществлять управление своим карточным счетом при оплате покупок и услуг в глобальной сети “Интернет” или при бронировании гостиницы и билетов по телефону, а также при аренде автомобиля. Удобство и широкий спектр использования VISA CLASSIC в денежных расчетах сочетаются с экономией по их приобретению.

Характеристика мирового рынка пластиковых карт приведена в таблице 1.1.

Таблица 11

Характеристика мирового рынка пластиковых карт

Показатель	VISA	Europay/MasterCard	AmericanExpress
Количество банкоматов, ед.	718000	630000	440000
Количество карт, млн. шт.	1100	800	46

По итогам 2005 года количество эмитированных карт “Золотая Корона” превысило 1,8 млн. штук, а оборот в cистеме превысил $2 млрд., что почти в полтора раза выше данного показателя за 2004 год. Доля безналичных операций в торгово-сервисной сети составила 39,36%, что является лучшим показателем среди платежных систем, работающих на российском рынке пластиковых карт. В 2005 году в системе традиционно не было зафиксировано ни одного случая мошенничества.[8]

К концу 2005 года количество карт в системе составило 1 804 247 штук, из которых 94,1% - микропроцессорные карты и 5,9% - магнитные. Прирост количества карт за год превысил 20%.

В течение года по картам “Золотая Корона” было совершено более 36,85 млн. операций (прирост по сравнению прошлым годом - 26%).

За отчетный период банки-участники Системы активно внедряли новые разработки, существенно расширяющие спектр сервисов как для организаций, принимающих платежи, так и для держателей карт “Золотая Корона”.

Реализована интеграция терминального решения на базе пин-кода с контрольно-кассовыми машинами, позволяющая снизить в несколько раз стоимость оборудования для обслуживания покупателей по банковским картам “Золотая Корона” и максимально сократить время обслуживания.

Владельцы микропроцессорных карт “Золотая Корона” получили возможность в банкоматах оплачивать коммунальные услуги, абонентскую плату за телефон, услуги интернет-провайдеров, операторов мобильной и пейджинговой связи.

Продолжается развитие проекта “Социальная карта”. Преимуществом социальных карт, реализованных на платформе многофункциональной микропроцессорной платежной карты “Золотая Корона”, является отсутствие необходимости адаптировать глобальные технологии к потребностям локального рынка, как это вынуждены делать международные платежные системы. Технологии “Золотой Короны” позволяют разрабатывать социальные проекты с учетом самых разных потребностей региональных рынков. При этом социальными проектами в системе “Золотая Корона” считаются те решения, которые позволяют организовать полноценный и прозрачный процесс распределения и учета предоставленных социальных льгот, а не простой перевод на пластиковые карты заработной платы работникам бюджетной сферы и пенсий пенсионерам.

Платежная система “Золотая корона” стремится развивать интернет-банкинг Faktura.ru.

Чтобы подключиться к интернет-банкингу Faktura.ru нужно:

1. Иметь (открыть) счет в одном из расчетных банков Faktura.ru.

2. Подписать в банке договор об обслуживании банковского счета с использованием системы Faktura.ru.

3. Получить в банке цифровой сертификат.

1.4 Методика анализа операций банка с пластиковыми картами

Эффективность банковских операций с пластиковыми картами определяется в результате анализа.

Анализ эффективности операций с пластиковыми картами позволяет решить ряд задач, включая анализ эмиссии пластиковых карт, анализ поведения клиентов, анализ карточных транзакций.

Анализ операций с пластиковыми картами начинается с исследования количества выпущенных карт в обращение коммерческим банком. При этом можно сравнить эту динамику:

- с аналогичной динамикой других коммерческих банков;

- с динамикой выпуска пластиковых карт филиалов;

- с динамикой выпуска в предыдущие периоды.

В процессе анализа оцениваются тенденции изменения дебетового сальдо по карт-счетам.

Важным моментом является исследование суммы привлеченных с помощью выпуска пластиковых карт средств клиентов. При этом следует учитывать различные их категории:

- физические лица;

- юридические лица (корпоративные клиенты), включая государственные и частные предприятия.

В результате анализа определяется:

- доля средств в общей структуре привлеченных ресурсов, сформированная благодаря открытию карточных счетов клиентов в банке;

- соотношение темпов роста дебетовой задолженности к общей величине привлеченных ресурсов.

Доля средств (D), привлеченных на выпущенные пластиковые карты, в общей структуре всех привлеченных средств вычисляется следующим образом

, (1.1)

где О_пр.пл. – объем привлеченных банком средств на выпущенные пластиковые карты в стоимостном выражении;

О_общ – общая сумма привлеченных средств коммерческого банка за период (в большинстве случаев годовой объем по данным баланса коммерческого банка).

Маркетинговый анализ занимает в настоящее время центральное место в работе с пластиковыми картами в любом коммерческом банке.

Отправной точкой для принятия любого решения банка в области работы с пластиковыми картами осуществляется маркетинговый анализ (маркетинговые исследования).

Главной задачей маркетингового исследования является обеспечение информацией, которая поможет обнаружить проблемы и возможности, а затем, если это необходимо, с целью принятия оптимальных решений изучить ситуацию на рынке, чтобы выбранная программа маркетинга реализовалась бы с наилучшими результатами.

Одним из главных инструментов маркетинговой политики банк считает рекламные мероприятия, акции прямого маркетинга, систему формирования и стимулирования спроса.

Внедряя в практику безналичного оборота какой-либо вид пластиковой карты, банк стремится предоставить какие-либо сопутствующие услуги или скидки для клиента, способствующие повышению спроса на данный вид банковского продукта, например, при внедрении пластиковых карт “Visa Аэрофлот” банком для привлечения клиентов были организованы акция розыгрыша и бесплатная услуга по замене карты.

Маркетинговый анализ позволяет оценить уровень доходности операций с пластиковыми картами, с точки зрения получения дополнительного банковского дохода. Доходность операций с пластиковыми картами (Д_о) вычисляется следующим образом:

, (1.2)

где П – прибыль, полученная банком от операций с пластиковыми картами;

ВД – валовый доход, полученный от операций с пластиковыми картами.

Данный показатель отражает количество рублей прибыли, полученные банком при определенном объеме оказания карточных услуг.

Иначе доходность операций с пластиковыми картами вычисляется по формуле:

, (1.3)

где П – прибыль, полученная банком от операций с пластиковыми картами;

ЗБ – затраты банка по операциям с пластиковыми картами.

Рентабельность операций с пластиковыми картами (Ро) определяется как соотношение полученной прибыли к остаткам средств на счетах клиентов:

, (1.4)

где О_сч – остатки средств на счетах клиентов банка.

Обобщающая характеристика доходности операций с пластиковыми картами достигается в результате установления доли доходов, полученных от выпуска пластиковых карт в общей сумме непроцентных доходов и общей сумме валовых доходов банка.

Доля доходов по операциям с пластиковыми картами (Dд) находится следующим образом:

, (1.5)

где Д_оп – доходы по операциям с пластиковыми картами,

Д_неп – непроцентные доходы коммерческого банка,

Д_общ – общие доходы коммерческого банка в стоимостном выражении.

Глава 2 Экономическая характеристика Сбербанка России и Ульяновского отделения № 8588 Сбербанка России

2.1 Общая характеристика и организационная структура ОАО «Сбербанк России»

Объектом исследования в данной дипломной работе является один из самых крупных банков российской банковской системы – акционерный коммерческий банк Сбербанк России.

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации, именуемый в дальнейшем ”Банк”, создан в форме акционерного общества открытого типа в соответствии с Законом РСФСР ”О банках и банковской деятельности в РСФСР” от 2 декабря 1990 г. и входит в банковскую систему Российской Федерации. Учредителем Банка является Центральный банк Российской Федерации, именуемый в дальнейшем “Банк России”.[9]

Согласно уставу фирменное (полное официальное) наименование Банка: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество);

сокращенное наименование: Сбербанк России ОАО;

на английском языке - полное наименование: Savings bank of the Russian Federation; сокращенное наименование: Sberbank.

Банк является юридическим лицом и со своими филиалами и другими обособленными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России. Имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Местонахождение Банка: Россия, 117997, г. Москва, ул. Вавилова, дом 19.

Целью деятельности Банка является привлечение денежных средств от юридических и физических лиц и размещение их на условиях возвратности, платности, срочности в интересах вкладчиков Банка; осуществление кредитно-

расчетного обслуживания предприятий и граждан, а также осуществление иных банковских операций для получения прибыли.

Государство (Российская Федерация) гарантирует полную сохранность денежных средств и других ценностей населения, вверенных Сбербанку России, и выдачу их по первому требованию вкладчиков. Государство не несет ответственности по другим обязательствам Банка, также как и Банк не несет ответственности по обязательствам государства.

Банк осуществляет следующие банковские операции:

- привлекает денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещает привлеченные средства от своего имени и за свой счет;

- открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц, осуществляет расчеты по поручению клиентов;

- инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание клиентов;

- привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы;

- покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

- выдает банковские гарантии;

- осуществляет переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк помимо операций осуществляет следующие сделки:

- выдает поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;

- приобретает права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

- осуществляет доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

- осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ;

- предоставляет в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или сейфы для хранения документов и ценностей;

- осуществляет лизинговые операции;

- оказывает брокерские, консультационные и информационные услуги.

Банк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения чистой прибыли. Балансовая и чистая прибыль Банка определяются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. Из балансовой прибыли уплачиваются соответствующие налоги, другие обязательные платежи в бюджет. Чистая прибыль Банка остается в распоряжении Банка и по решению общего собрания акционеров направляется в резервный фонд, на формирование иных фондов Банка, а также распределяется между акционерами в виде дивидендов, на другие цели в соответствии с действующим законодательством РФ.

Банк имеет право вводить новые виды сбережений и кредитов населения, принимать долевое участие своими денежными средствами на договорных началах в деятельности других юридических лиц.

Банк и его учреждения гарантируют тайну по операциям, счетам и вкладам клиентов и корреспондентов. Все служащие Банка обязаны хранить служебную тайну и тайну по операциям, счетам и вкладам клиентов и корреспондентов.

Банк ведет бухгалтерский учет и предоставляет финансовую и иную отчетность в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России.

Итоги деятельности Банка отражаются в ежемесячных, квартальных и годовых бухгалтерских балансах, в отчете о прибылях и убытках, а также в годовом отчете, представляемых в Банк России в установленные им сроки.

Финансовый год Банка начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.

Акционерами Банка могут быть юридические и физические лица, в том числе иностранные, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Размер уставного капитала Банка составляет - 1,0 млрд. руб. Уставный капитал Банка равен общей сумме номинальной стоимости акций Банка, приобретенных акционерами, и определяет минимальный размер имущества Банка, гарантирующего интересы его кредиторов. Уставный капитал Банка разделен на 19,0 млн. обыкновенных акций номинальной стоимостью 50 руб. и 50,0 млн. привилегированных акций номинальной стоимостью 1 руб.

Доля Банка России составляет 60,6 % от уставного капитала Банка или 63,76 % голосующих акций.

Владельцы обыкновенных акций имеют право участвовать в общем собрании акционеров с правом голоса по всем вопросам его компетенции, право на получение дивидендов, а в случае ликвидации Банка– получение части его имущества. Владельцы привилегированных акций не имеют права голоса на общем собрании акционеров, за исключением случаев, установленных федеральным законом. Структура акционеров банка отражена на рисунке 3.

Рисунок 3 - Структура акционеров ОАО “Сбербанк России”

Размер резервного фонда составляет не менее 15% от размера уставного капитала Банка. Резервный фонд предназначен для покрытия убытков Банка, а также для погашения облигаций Банка и выкупа акций Банка.

Организационная структура управления банком представлена на рис. 4.

Рисунок 4 - Организационная структура управления Сбербанком России

Органами управления Банком являются:

- общее собрание акционеров;

- Наблюдательный совет Банка;

- коллегиальный исполнительный орган – Правление Банка;

- единоличный исполнительный орган – Президент, Председатель Правления.

Общее собрание акционеров является высшим органом управления Банком. К компетенции общего собрания акционеров относятся следующие вопросы:

- внесение изменений и дополнений в Устав или утверждение Устава в новой редакции;

- ликвидация Банка, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов;

- увеличение или уменьшение уставного капитала;

- избрание Президента, Председателя Правления Банка – единоличного исполнительного органа и досрочное прекращение его полномочий;

- избрание членов Ревизионной комиссии Банка и досрочное прекращение их полномочий;

- утверждение аудитора Банка;

- утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности;

- решение иных вопросов, предусмотренных федеральным законом.

К компетенции Наблюдательного совета Банка относятся следующие вопросы:

- определение приоритетных направлений деятельности Банка;

- утверждение повестки дня общего собрания акционеров;

- утверждение отчетов об итогах выпуска акций Банка;

- размещение облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг в случаях, предусмотренных федеральным законом;

- принятие решений о приобретении Банком акций Банка;

- утверждение положений о резервном и иных фондах, других внутренних документов Банка, указанных в Положении о Наблюдательном совете;

- открытие и закрытие филиалов, открытие представительств Банка и внесение в Устав Банка изменений, связанных с созданием филиалов, открытием представительств Банка и их ликвидацией.

Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется Правлением и Президентом, Председателем Правления Банка.

Права и обязанности Президента, Председателя Правления и членов Правления определяются в соответствии с действующим законодательством и договором, заключаемым каждым из них с Банком. Договор от имени Банка подписывается Председателем Наблюдательного совета или лицом, уполномоченным Наблюдательным советом.

Наблюдательный совет вправе в любое время расторгнуть договор с Президентом, Председателем Правления и членами Правления.

Президент, Председатель Правления Банка избирается общим собранием акционеров сроком на четыре года.

К компетенции Президента, Председателя Правления Банка относится решение всех вопросов текущей деятельности Банка, за исключением вопросов, составляющих компетенцию Правления Банка:

- внесение предложений Наблюдательному совету по составу Правления Банка, в том числе по кандидатурам первого заместителя и заместителей Председателя Правления Банка;

- организация работы Правления Банка;

- распределение обязанностей между первым заместителем, заместителями Председателя Правления Банка и членами Правления Банка;

- утверждение структуры и штатного расписания центрального аппарата Банка, положений о его структурных подразделениях;

- заключение трудовых договоров (контрактов), назначение и освобождение от должности руководителей подразделений центрального аппарата Банка и филиалов по установленной Правлением Банка номенклатуре, а также наложение дисциплинарных взысканий.

2.2 Анализ экономических показателей деятельности Ульяновского ОСБ №8588 Сбербанка России

Комплекс предоставляемых Ульяновским отделением №8588 Сбербанка России, в дальнейшем "ОСБ № 8588", услуг физическим и юридическим лицам представлен на рисунке 5.

Рисунок 5 - Банковские услуги ОСБ № 8588

Все виды услуг и операций банка можно условно разделить на пассивные и активные. Банковские пассивы - ресурсы банков, собственные и привлекаемые для проведения кредитных, а также других активных операций и получения прибыли; отражаются на пассивных счетах бухгалтерского баланса.

Привлекаемые пассивы банка формируются за счёт средств клиентов (юридических и физических лиц) в форме вкладов на срок, депозитов до востребования (расчётные и текущие счета), межбанковских кредитов, эмиссии обращающихся на рынке долговых обязательств (сберегательных сертификатов, банковских векселей). Привлечённые средства определяются объёмом собственного капитала банка.

В качестве основных источников привлечения средств Банк определяет:

- сбережения населения – главный и наиболее стабильный инвестиционный ресурс;

- средства юридических лиц – наиболее динамично растущая составляющая пассивов Банка.

В филиалах Сбербанка России для физических лиц можно открыть вклады в рублях, долларах США, евро.

Более обобщающую картину банковской деятельности можно увидеть в ходе анализа баланса банка.

Анализ динамики и структуры пассивов баланса представлен в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Анализ структуры и динамики пассивов ОСБ № 8588 за 2003-2005 гг.

Показатели	2003 г.			2004 г.				2005 г.				Изме-нение (+,-) 2004 г. к 2003 г.		Изме-нение (+,-) 2005 г. к 2004 г.		Темп роста, %
	сумма тыс. руб.	уд. вес, %		сумма тыс. руб.		уд. вес, %		сумма тыс. руб.		уд. вес, %		тыс. руб.		тыс. руб.		2004 г. к 2003 г.		2005 г. к 2004 г.
Кредиты полученные кредитными организа-циями от ЦБ РФ	0	-		0		-		0		-		0		0		-		-
Средства кредитных организаций за вычетом резервов	14028,9	0,5		15458,7		0,52		16562,1		0,51		1429,8		1103,4		110,19		107,14
Средства клиентов	2460579	87,33		25227896		85,55		2673342		82,26		67317		145446		102,74		105,75
Прочие обязатель-ства	223519,5	7,93		173500,5		5,87		213528,3		6,57		-50019		40027,8		77,62		123,07
Собственные средства	119430	4,24		238004,4		8,05		346503,3		10,66		118574,4		108498,9		199,28		145,59
Всего пассивов	2817577,4		100		2954859,6		100		3249935,7		100		137282,2		295076,1		104,87		109,97

Из таблицы 2.1 видно, что источники средств ОСБ увеличивались за период 2003-2005 гг. в основном за счет роста средств клиентов (в 2004г. на 67317 тыс. руб., а в 2005г. на 145446 тыс. руб.), и собственных средств (в 2004 и 2005 гг. на 118574,4 и 108498,9 тыс. руб. соответственно). В 2004г. снизился размер прочих обязательств Отделения, при этом темпы роста составили 77,62 %., однако в 2005г. их размер существенно возрос на 23,07 %.

Анализ динамики и структуры активов ОСБ № 8588 представлен в таблице 2.2.

Актив характеризует структуру вложений банка. Как видно из таблицы 2.2 был достигнут существенный рост валюты баланса банка в 2004г. на 4,87 %, а в 2005г. на 9,99 %. В 2004г. рост суммы вложений был обеспечен за счет увеличения всех элементов актива, из которых наиболее интенсивно увеличивались размер средств в кредитных организациях (темпы роста 128,06%) и вложений в ценные бумаги (темпы роста 123,51%). Таким образом, налицо наиболее активные виды деятельности банка в 2003г. В 2004г. в 10 раз снизился размер прочих активов, что связано с финансовой реструктуризацией активов, проводимой в 2004г. Однако, это не отразилось негативно на динамике валюты баланса. В 2005г. равномерный рост элементов актива продолжался. Особо стоит отметить, как и в 2004г. бурные темпы роста вложений банка в кредитные организации. Значительное увеличение коснулось также (на 30500,1 тыс. руб. или 15,7 %) статьи «Обязательные резервы в ЦБ РФ».

В 2005г. активно продолжалась развиваться деятельность банка на рынке ценных бумаг, что нашло отражение в увеличении вложений в ценные бумаги на 15,93%.

Коммерческие банки могут выступать на рынке ценных бумаг в качестве эмитентов собственных акций, облигаций, могут выпускать векселя, депозитные и сберегательные сертификаты и другие ценные бумаги; в роли инвесторов, приобретая ценные бумаги за свой счет и в роли профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляя брокерскую, дилерскую, депозитарную и доверительную деятельность.

Поэтому вложения в ценные бумаги рассматриваются руководством ОСБ № 8588 как одно из наиболее перспективных направлений в его деятельности.

Таблица 2.2

Анализ структуры и динамики активов баланса ОСБ № 8588 за 2003-2005гг.

Показатели	2003 г.		2004 г.		2005 г.		Измене-ние (+,-) 2004 г. к 2003 г.	Измене-ние (+,-) 2005 г. к 2004 г.	Темп роста, %
Показатели	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	тыс. руб.	2004 г. к 2003 г.	2005 г. к 2004 г.
Денежные средства и счета в ЦБ РФ	186940,5	6,64	209562,3	7,09	220574,4	6,79	22621,8	11012,1	112,1	105,26
Обязательные резервы в ЦБ РФ	190632,6	6,77	193926	6,56	224426,1	6,91	3293,4	30500,1	101,73	115,73
Средства кредитных организаций за вычетом резервов	1743	0,06	2232	0,08	2901	0,09	489	669	128,06	129,97
Чистые вло-жения в тор-говые ценные бумаги	610240,8	21,66	753701,1	25,51	873778,8	26,89	143460,3	120077,7	123,51	115,93
Чистая ссуд-ная задолжен-ность	1463611,5	51,95	1574033,4	53,27	1697232,3	52,22	110421,9	123198,9	107,55	107,83
Проценты начисленные (включая просрочен-ные)	10266	0,36	11250	0,38	13230	0,41	984	1980	109,6	117,6
Основные средства, не-материальные активы, хо-зяйственные материалы и МБП	181827	6,45	191670	6,49	197742	6,09	9843	6072	105,41	103,17
Чистые дол-госрочные вложения в ценные бу-маги, имею-щиеся в наличии для продажи	0	-	0	-	0	-	0	0	0,00	0,00
Прочие активы за вычетом резервов	172296	6,12	18484,8	0,63	20051,1	0,62	-153811,2	1566,3	10,73	108,47
Итого:	2817557,4	100	2954859,6	100	3249935,7	100	137302,2	295076,1	104,87	109,99

Динамика кредитных вложений ОСБ №8588 за период 2003-2005гг. представлена в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Динамика кредитных вложений ОСБ № 8588 за период 2003-2005 гг., млн. руб.

Показатели	2003г.	2004г.	2005г.	Темпы роста, %
Показатели	2003г.	2004г.	2005г.	2004г. к 2003г.	2005г. к 2004г.
1	2	3	4	5	6
Кредиты юридическим лицам, в том числе:	1187,8	1498,6	1689,4	126,2	112,7
Портфель долгосрочного кредитования	44,1	79,1	128,8	179,4	162,8
Кредиты физическим лицам	30,9	52,3	111,5	169,3	213,2
Всего выданных кредитов в рублях	1218,7	1550,9	1800,9	127,3	116,1
Кредиты юридическим лицам в валюте	200,4	215,5	227,4	107,5	105,5
Итого выданных в валюте кредитов	262	295,2	314,2	112,7	106,4

В 2003г. ОСБ № 8588 выдал кредитов на сумму 1218,7 млн. руб., в 2004г. эта цифра увеличилась до 1550,9 млн. руб., а в 2005г. Отделением было выдано кредитов на общую сумму 1800,9 млн. руб. Сумма выданных кредитов юридическим лицам в 2003г. увеличилась с 1187,8 млн. руб. до 1498,6 млн. руб. или на 26,2%, а в 2004г. возросла с 1498,6 млн. руб. до 1689,4 млн. руб. или на 12,7%.

По данным таблицы 2.3 видно, что базовый и наиболее активный прирост затрагивает размеры выданных физическим лицам средств в рублях (в 2005г. темпы роста 213,2%). По сравнению с 2003г. объем кредитов населению увеличился на 21,4 млн. руб. и составил на конец года 52,3 млн. руб., а в 2005г. возрос до 111,5 млн. руб. или более чем в 2 раза.

Происходило увеличение объемов кредитования юридических и физических лиц в валюте. В 2004г. размер валютных кредитов физическим лицам возрос с 61,6 млн. руб. до 79,7 млн. руб., а в 2005г. увеличился до 86,8 млн. руб. При этом темпы роста составили в 2004г. 129,4%, а в 2005г. 108,9%. Выданные кредиты в валюте юридическим лицам возрастали за период 2003-2004 гг. с 200,4 млн. руб. до 215,5 млн. руб., а за период 2004-2005 гг. возросли еще до 227,4 млн. руб.

Главным приоритетом кредитной политики Банка является увеличение объема кредитного портфеля путем наращивания объемов кредитования реального сектора экономики, социально значимых программ регионов, расширения услуг по кредитованию корпоративных клиентов, увеличения объемов кредитования физических лиц при одновременном улучшении его качества.

Отраслевая структура кредитного портфеля ОСБ 8588 в 2005г. представлена на рисунке 6.

Рисунок 6 - Отраслевая структура кредитного портфеля ОСБ № 8588 в 2005г.

Сбербанк России за период 2003-2005 гг. осуществлял все виды кредитования предприятий и организаций всех отраслей экономики. Банк занимает лидирующее положение в банковской системе страны по максимальным размерам предоставленных кредитов на одного заемщика по срокам, на которые выдаются кредиты. Выдаваемые кредиты включают в себя:

- коммерческое кредитование в виде обычных кредитов и кредитных линий;

- овердрафтный кредит;

- кредит с применением векселей;

- кредитование экспортно-импортных операций;

- инвестиционное кредитование.

Кредиты предоставляются юридическим лицам и предпринимателям, имеющим в банке расчетные счета.

Объектами кредитования могут являться: товары и услуги, поставляемые (предоставляемые) Заемщику по определенным контрактам, оборотные средства в целом (общий разрыв в платежном обороте), заработная плата работникам организации-Заемщика, приобретаемые ценные бумаги, жилищное и коммерческое строительство.

Ежегодно увеличивается количество осуществляемых банком платежей и переводов. Переводы денежных средств за границу осуществляются всеми территориальными органами банка и на конец 2005г. составили 127 млн. долл., что в 1,6 раза превышает аналогичный показатель 2004г. При осуществлении денежных переводов за границу поток поступлений из-за границы в 2005г. значительно превышает отток средств и составляет 287 млн. долл.

Одним из активно развивающихся направлений деятельности является выплата заработной платы и пенсий.

Выплата заработной платы осуществляется с помощью пластиковых карт путем открытия вклада “Зарплатный” Сбербанка России”.

Динамика основных показателей по работе банка с пластиковыми картами представлена на рисунке 7.

Многолетний опыт работы Банка на рынке вкладов физических лиц, разветвленная филиальная сеть, обеспечивающая повсеместную доступность услуг Банка, сложившиеся стереотипы поведения и мотивы сбережений разных групп населения исторически обусловили формирование клиентской базы банка в основном за счет граждан пенсионного возраста. Учитывая социальную

Рисунок 7 - Динамика выпуска пластиковых карт ОСБ № 8588 за 2003-2005 гг.

миссию, Банк сохранил приоритетные ценовые условия по вкладам для данной группы клиентов. Полный спектр банковских услуг, предоставляемых корпоративным клиентам, выглядит так:

- кредитование;

- услуги депозитария;

- операции с драгоценными металлами;

- операции с ценными бумагами;

- пластиковые карты;

- расчетно-кассовое обслуживание и документарные операции;

- обслуживание по системе “Клиент-Сбербанк”;

- услуги инкассации;

- обслуживание внешнеторговых контрактов.

Целенаправленная работа ОСБ № 8588 по организации комплексного обслуживания юридических лиц способствовала формированию стабильной клиентской базы Банка и привлечению на обслуживание новых корпоративных клиентов.

Главные принципы работы Сбербанка с корпоративными клиентами:

- обеспечение интересов клиентов;

- соответствие операций действующему законодательству.

2.3 Анализ финансовых результатов деятельности Ульяновского ОСБ № 8588 Сбербанка России

Финансовый результат – это положительная (прибыль) или отрицательная (убыток) разница между доходами и расходами банка. Прибыль является одним из главных показателей эффективности капитала, оценочным показателем деятельности банка.

Суммарная (балансовая) прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности банка, она равна разнице между суммарными доходами и суммарными расходами. При оценке прибыли банка используется деление совокупной прибыли по направлениям её получения.

Оценка прибыли производится:

а) по горизонтали – в динамике по исследуемым периодам, что позволяет оценить текущие изменения совокупной прибыли и прибыли по видам деятельности;

б) по вертикали – изменения динамики структуры прибыли по видам деятельности банка.

Анализ динамики и структуры банковских доходов за 2003-2005 гг. представлен в таблице 2.4.

Из таблицы 2.4 видно, что доходы ОСБ № 8588 ежегодно возрастали: в 2004г. превысили доходы 2003г. на 26,26%, а в 2005г. превысили доходы 2004г. на 27,77%. Данные таблицы 2.4 показывают, что интенсивно увеличивались доходы от кредитной деятельности: в 2004г. и в 2005г. темпы роста составили 127,36% и 134,65% соответственно. Согласно данным таблицы 2.4 основная доля в структуре банковских доходов представлена удельным весом процентных доходов, основным источником доходов остались кредитные операции.

Таблица 2.4

Анализ доходов ОСБ № 8588 за 2003-2005гг.

Показатели	2003 г.		2004 г.		2005 г.		Темпы роста %
Показатели	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	2004г к 2003г	2005г к 2004г
Проценты, полученные за предоставленные кредиты	49578587	39,84	63140580	40,18	85018944	42,35	127,36	134,65
Доходы, полученные от операций с ценными бумагами	6526511	5,24	8311808	5,29	11191870	5,58	127,36	134,65
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями	26198691	21,05	32195881	20,49	38110453	18,98	122,89	118,37
Дивиденды полученные	1879231	1,51	2309409	1,47	2733661	1,36	122,89	118,37
Другие текущие доходы	40273780	32,36	51177222	32,57	63710572	31,73	127,07	124,49
Всего доходов	124456800	100,0	157134900	100,0	200765500	100,0	126,26	127,77

В таблице 2.5 приведен анализ динамики и структуры расходов ОСБ № 8588 за период 2003-2005 гг.

Таблица 2.5

Анализ расходов ОСБ № 8588 за 2003-2005гг.

Показатели	2003 г.		2004 г.		2005 г.		Темпы роста %
Показатели	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	2004г к 2003г	2005г к 2004г
Проценты, уплаченные по привлеченным средствам банков	970,236	1,49	1151,031	1,34	1329,6	1,19	118,63	115,51
Проценты, уплаченные по привлеченным средствам других клиентов	26358,078	40,37	31269,676	36,35	36120,8	32,21	118,63	115,51
Расходы по операциям по приобретенным ценным бумагам	2587,296	3,96	3069,416	3,57	3545,6	3,16	118,63	115,51
Расходы по операциям с ин. валютой и др. валютными ценностями	4203,756	6,44	6361,920	7,4	8850,690	7,89	151,34	139,12
Другие текущие расходы	31172,834	47,74	44181,057	51,35	62299,71	55,55	141,73	141,01
Всего расходов	65292,2	100,0	86033,1	100,0	112146,4	100,0	131,77	130,35

Анализируя таблицу 2.5, следует отметить, что основной статьей расходов ОСБ № 8588 остаются процентные выплаты по вкладам клиентов, которые увеличились в 2004г. на 18,63%, а в 2005г. на 15,51%. Из таблицы 2.5 видно, что прирост общей величины расходов осуществляется за счет роста всех элементов. Наиболее высокими темпами роста возрастали другие текущие расходы по привлеченным средствам и расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями. Так в 2004г. увеличение прочих операционных расходов в процентном выражении составляет 151,34%, а в 2005г. составляет 139,12%. В целом увеличение прочих операционных расходов связано с ростом трудоемкости, что в свою очередь объясняется усложнением банковских услуг и их комплексностью.

Анализ финансовых результатов ОСБ № 8588 за 2003-2005 гг. приведен в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Анализ финансовых результатов ОСБ № 8588 за 2003-2005гг.

Показатели	2003г.	2004г.	2005г.	Изменение, (+,-)
Показатели	2003г.	2004г.	2005г.	2004г. к 2003г.	2005г. к 2004г.
Анализ прибыли
Активы, тыс. руб.	2817557,4	2954859,6	3249935,7	137302,2	295076,1
Собственный капитал, тыс. руб.	119430	238004,4	346503,3	137282,2	295076,1
Процентная маржа, тыс. руб.	24908,9	34542,9	53854,3	9634	19311,4
Непроцентная маржа, тыс. руб.	34255,7	36558,9	34764,8	2303,2	- 1794,1
Операционная прибыль тыс. руб.	59164,6	71101,8	88619,1	11937,2	17517,3
Чистая прибыль тыс. руб.	44965,1	51335,5	64514,9	6370,4	13179,4
Анализ рентабельности
Коэффициент доходности активов	0,044	0,053	0,062	0,009	0,009
Общий коэффициент рентабельности (маржа прибыли)	0,475	0,453	0,441	-0,022	-0,012
Рентабельность активов	0,021	0,024	0,027	0,003	0,003
Мультипликатор капитала	23,592	12,415	9,379	-11,177	-3,036
Рентабельность капитала	0,495	0,298	0,253	-0,197	-0,045

Из таблицы 2.6 видно, что процентная прибыль выросла в 2004 г. на 9634 тыс. руб., а в 2005 г. – на 19311,4 тыс. руб.. Непроцентная прибыль в 2004 г. выросла на 2303 тыс. руб., а в 2005 г. снизилась на 1794,1 тыс. руб., но это не повлияло на рост операционной прибыли. Несмотря на то, что общая рентабельность снижалась (в 2004 г. - на 0,022, в 2005 г. - на 0,012), рентабельность активов росла за счет роста доходности активов. Рентабельность капитала снижалась (в 2004 г. – на 0,197, а в 2005 г. – на 0,045) из-за снижения значения мультипликатора капитала (в 2004 г. – на 11,177, а в 2005 г. – на 3,036).

Анализ прибыли, её использования и показателей рентабельности деятельности ОСБ № 8588 за 2003 – 2005 года приведен в таблице 2.7.

Таблица 2.7

Анализ прибыли и рентабельности ОСБ № 8588 за 2003-2005гг.

Показатели	2003г.	2004г.	2005г.	Темп роста, %
Показатели	2003г.	2004г.	2005г.	2004г. к 2003г.	2005г. к 2004г.
Процентная маржа, тыс. руб.	24908,9	34542,9	53854,3	138,68	155,91
Непроцентная маржа, тыс. руб.	34255,7	36558,9	34764,8	106,72	95,09
Коэффициент процентной маржи, %.	0,88	1,17	1,66	—	—
Коэффициент непроцентной маржи, %.	1,22	1,24	1,07	—	—

Чистая прибыль тыс. руб.	44965,1	51335,5	64514,9	114,17	125,67
Фонд производственного развития (53%), тыс. руб.	23831,53	27207,82	34192,89	—	—
Фонд развития автоматизации и материально – технической базы (10%), тыс. руб.	4496,51	5133,55	6451,49	—	—
Фонд материального поощрения и социального развития (11%), тыс. руб.	4946,16	5646,91	7096,64	—	—
Дивидендный фонд (10%), тыс. руб.	4496,51	5133,55	6451,49	—	—
Прочие фонды (16%), тыс. руб.	7194,42	8213,68	10322,38	—	—

Общая рентабельность	47,54	45,25	44,14	—	—
Частная рентабельность, %	43,5	47,38	54,85	—	—
Рентабельность капитала, %	49,54	29,87	25,58	—	—
Рентабельность активов, %	2,09	2,4	2,73	—	—
Рентабельность работающих активов, %	74,03	79,23	80,41	—	—
Рентабельность расходов, %	2,32	2,91	3,45

Важное значение для оценки финансовых результатов деятельности имеет факторный анализ прибыли. Суммарная прибыль в общем случае формируется под воздействием следующих факторов:[10]

- изменения размеров активов;

- изменения рентабельности капитала (отношение суммы прибыли к собственным средствам);

- изменения достаточности капитала (отношение суммы собственных средств к производительным активам, т.е. активам, приносящим доход);

- изменения эффективности использования активов (отношение производительных активов к общей сумме активов).

Для проведения факторного анализа прибыли используем формулу:

П=А х Рк х Кд х Кэ, (2.1)

где А – активы;

Р_к – коэффициент рентабельности капитала;

К_д – коэффициент достаточности капитала;

К_э – коэффициент эффективности использования активов.

Данные для факторного анализа прибыли ОСБ № 8588 за 2003 – 2005 гг. приведены в таблице 2.8.

Таблица 2.8

Данные для факторного анализа прибыли ОСБ № 8588 за 2003 – 2005 гг.

Показатели	2003 г.	2004 г.	2005 г.
Активы, тыс. руб.	2817557,4	2954859,6	3249935,7
Коэффициент рентабельности капитала	0,4954	0,2987	0,2558
Коэффициент достаточности капитала	0,0573	0,1017	0,1326
Коэффициент эффективности использования активов	0,7397	0,7921	0,8039
Балансовая прибыль, тыс. руб.	59164,6	71101,8	88619,1

Проведем факторный анализ балансовой прибыли за период 2003-2004гг. С помощью метода цепных подстановок изучим и количественно оценим влияние каждого из перечисленных факторов на балансовую прибыль. Результаты расчетов отобразим в таблице 2.9.

Используя данные таблицы 2.9 определим влияние каждого из факторов на величину балансовой прибыли:

1) влияние величины активов:

62044,472 – 59164,6 = 2879,872 тыс. руб.

Таблица 2.9

Факторный анализ балансовой прибыли за период 2003-2005гг.

Показатель	Расчет 1	Расчет 2	Расчет3	Расчет 4	Расчет 5
1	2	3	4	5	6
Активы, тыс. руб.	2817557,4	2954859,6	2954859,6	2954859,6	2954859,6
Коэффициент рентабельности капитала	0,4954	0,4954	0,2987	0,2987	0,2987
Коэффициент достаточности капитала	0,0573	0,0573	0,0573	0,1017	0,1017
Коэффициент эффективности использования активов	0,7397	0,7397	0,7397	0,7397	0,7921
Балансовая прибыль, тыс. руб.	59164,6	62044,472	37409,535	66397,028	71101,8

2) влияние коэффициента рентабельности капитала:

37409,535 – 62044,472 = - 24634,937 тыс. руб.

3) влияние коэффициента достаточности капитала:

66397,028 - 37409,535 = 28987,493 тыс. руб.

4) влияние коэффициента эффективности использования активов:

71101,8 – 66397,028 = 4704,772 тыс. руб.

Совместное влияние четырёх факторов на величину балансовой прибыли:

2879,872 - 24634,937 + 28987,493 + 4704,772 = 11937,2 тыс. руб.

В результате всех расчетов видно, что три фактора - величина активов, коэффициент достаточности капитала и коэффициента эффективности использования активов оказали положительное влияние на величину балансовой прибыли. Коэффициент рентабельности капитала наоборот негативно, причем существенно.

За анализируемый период коэффициент достаточности капитала возрос на 0,0444, что явилось главным фактором, благоприятно повлиявшим на величину балансовой прибыли, она в связи с этим возросла на 28987,493 тыс. руб.. Коэффициент эффективности использования активов возрос на 0,0524, что дало прирост балансовой прибыли на 4704,772 тыс. руб.. Величина активов за анализируемый период выросла на 137302,2 тыс. руб., что вызвало увеличение балансовой прибыли на 2879,872 тыс. руб.

И наконец, снижение значения коэффициента рентабельности капитала на 0,1967 (т.е. величина прибыли на 1 руб. собственных средств уменьшилась на 19,67 коп.) оказало значительное отрицательное влияние на балансовую прибыль - она снизилась на 24634,937 тыс. руб.

Таблица 2.10

Факторный анализ балансовой прибыли за период 2003-2005гг.

Показатель	Расчет 1	Расчет 2	Расчет3	Расчет 4	Расчет 5
Активы, тыс. руб.	2954859,6	3249935,7	3249935,7	3249935,7	3249935,7
Коэффициент рентабельности капитала	02987	0,2987	0,2558	0,2558,	0,2558
Коэффициент достаточности капитала	0,1017	0,1017	0,1017	0,1326	0,1326
Коэффициент эффективности использования активов	0,7921	0,7921	0,7921	0,7921	0,8039
Балансовая прибыль, тыс. руб.	71101,8	78200,757	66969,379	87317,008	88619,1

Используя данные таблицы 2.10, определим влияние каждого из факторов на величину балансовой прибыли:

1) влияние величины активов: 78200,757 – 71101,8= 7098,957 тыс. руб.

2) влияние коэффициента рентабельности капитала:

66969,379 – 78200,757 = - 11231,378 тыс. руб.

3) влияние коэффициента достаточности капитала:

87317,008 - 66969,379 = 20347,629 тыс. руб.

4) влияние коэффициента эффективности использования активов:

88619,1 – 87317,008 = 1302,092 тыс. руб.

Совместное влияние четырёх факторов на величину балансовой прибыли:

7098,957 - 11231,378 + 20347,629 + 1302,092 = 17517,3 тыс. руб.

За анализируемый период коэффициент достаточности капитала возрос на 0,0309, что явилось главным фактором, благоприятно повлиявшим на величину балансовой прибыли, она в связи с этим возросла на 20347,629 тыс. руб. Коэффициент эффективности использования активов возрос на 0,0118, что дало прирост балансовой прибыли на 1302,092 тыс. руб.. Величина активов за анализируемый период выросла на 295076,1 тыс. руб., что вызвало увеличение балансовой прибыли на 7098,957 тыс. руб.

И на конец, снижение значения коэффициента рентабельности капитала на 0,0429 (т.е. величина прибыли на 1 руб. собственных средств уменьшилась на 4,29 коп.) оказало значительное отрицательное влияние на балансовую прибыль - она снизилась на 11231,378 тыс. руб.

О результатах деятельности банка можно судить по величинам обязательных нормативов банка. Центральный Банк РФ на основании Инструкции № 110 – И от 16.01.2004 г. «Об обязательных нормативах банков» устанавливает числовые значения и методику расчета обязательных нормативов банков (далее – обязательные нормативы).[11]

Анализ обязательных нормативов деятельности ОСБ № 8588 за 2003-2005гг. приведен в таблице 2.11.

Анализ деятельности ОСБ № 8588 за 2003-2005гг. показал, что в действительности происходит активный рост многих экономических показателей, таких как доля рынка, объемы кредитования, объемы размещения средств в ценные бумаги, привлечение новых вкладчиков и т.д. Правильно выбранная стратегия и тактика банка позволяет не только привлекать огромные средства своих клиентов, но и активно осуществлять кредитование реального сектора.

Таблица 2.11

Анализ обязательных нормативов деятельности ОСБ № 8588 за 2003-2005гг.

Норматив	min (max) значение	2003 г.	2004 г.	2005 г.
1	2	3	4	5
Н1 (достаточности собственных средств (капитала))	≥ 10%	23,1	18,4	16,5
Н2 (мгновенной ликвидности банка)	≥15%	19,1	18,4	17,9
Н3 (текущей ликвидности банка)	≥ 50%	51,2	53,4	53,8
Н4 (долгосрочной ликвидности)	≤120%	115,2	114,4	109,6
Н5 (общей ликвидности банка)	≥ 20%	25,8	24,3	23,7
Н6 (максимального размера риска на одного заемщика или группу связан-ных заемщиков)	≤25%	13,5	11,8	10,5
Н7 (максимального размера крупных кредитных рисков)	≤ 800%	79,4	84,7	77,9

Глава 3 Анализ операций с пластиковыми картами. Их влияние на повышение эффективности банковских услуг на примере Ульяновского ОСБ № 8588

3.1 Общие показатели работы ОСБ № 8588 с пластиковыми картами

Ульяновское ОСБ № 8588 последовательно развивает систему безналичных расчетов с использованием пластиковых карточек. В настоящее время происходит активное внедрение отделением следующих видов карт:

- VISA,

- MasterCard,

- Cirrus/Maestro,

- АС “Сберкарт”.

Динамика количества выпущенных в обращение карт ОСБ №8588 представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1

Динамика количества выпущенных в обращение карт ОСБ № 8588

за 2003-2005 гг., шт.

Виды пластиковых карт	2003г	2004г.	2005г.	Темпы роста, %
Виды пластиковых карт	2003г	2004г.	2005г.	2004г. к 2003г.	2005г. к 2004г.
АС “Сберкарт”	504	1120	3214	222,2	287,0
Cirrus/Maestro	51	64	12174	125,5	19021,9
VISA	181	356	6630	196,7	1862,4
MasterCard	98	114	279	116,3	244,7
Итого выпущенных в обращение карт ОСБ № 8588	834	1654	22297	198,3	1348,1

Как показывают данные табл. 3.1 с каждым годом интенсивно увеличивается количество выпускаемых отделением в обращение пластиковых карт: общее количество выпущенных карт в 2004 г. возросло на 820 шт. или на 98,3 %, а в 2005г. оно возросло уже на 20643 шт., или почти в 13,5 раза. Увеличение общего количества карт произошло за счет увеличения количества каждого их вида. Так, на конец 2004 г. на 175 шт. увеличилось количество карт VISA, на 16 шт. возросло количество карт платежной системы MasterCard, на 13 и 616 шт. произошло увеличение количества Cirrus/Maestro и АС “Сберкарт” соответственно. Далее в 2005г. тенденция роста продолжилась: количество карт платежной системы VISA увеличилось на 6274 шт. (темпы роста составили 1862,4 %), но более интенсивно произошло увеличение количества пластиковых карт Cirrus/Maestro (более чем в 19 раз), на 12110 шт.

Структура пластиковых карт представлена на рисунке 8.

Рисунок 8 - Структура пластиковых карт

Рассмотрев динамику доли каждого вида пластиковых карт в общей их структуре, можно сделать главный вывод: за счет интенсивного прироста внедряемых в безналичный оборот пластиковых карт Cirrus/Maestro в 2005г. их удельный вес возрос с 4 % в 2004г. до 55 % в 2005 г.

Вместе с увеличение общего количества выпускаемых в обращение карт увеличивался объем привлеченных средств на счета банковских карт. Динамика объема привлеченных средств на выпущенные банком карты представлена в таблице 3.2.

Таблица 3.2

Динамика объема привлеченных средств на выпущенные ОСБ № 8588

карты за 2003-2005 гг.

Показатель	2003г.	2004г	2005г	Темпы роста, %
Показатель	2003г.	2004г	2005г	2004г. к 2003г.	2005г. к 2004г.
Объем привлеченных ресурсов, всего, млн.руб.	2698,0	2717,0	2903,0	100,7	106,8
Объем привлеченных ресурсов по картам, млн.руб.	99	123	201	124,2	163,4
Доля средств, привлеченных на выпущенные пластиковые карты, в общей структуре привлеченных средств, %	3,7	4,5	6,9	-	-

Как видно из таблицы 3.2, происходит существенное увеличение количества средств, привлекаемых на счета банковских карт, однако темпы их прироста менее интенсивные по сравнению с темпами прироста количества карт.

Вместе с приростом объемов привлеченных средств Отделения, благодаря выпуску пластиковых карт в обращение, ежегодно увеличивается доля привлечения в общем объеме привлеченных средств ОСБ № 8588.Так, в 2004г она увеличилась с 3,7% до 4,5%, а далее в 2005г. возросла до 6,9%.

Рассматривая основные итоги работы ОСБ № 8588 с пластиковыми картами, нельзя и обойти вниманием сравнение общего количества карт выпущенных данным отделением с итогами работы других банков. Например, сравним динамику общего количества выпущенных карт ОСБ № 8588 с таким же показателем банка “Русский стандарт” и “Бин-банка”. Это в значительной степени поможет оценить реальную долю ОСБ № 8588 на общем рынке пластиковых карт в г. Ульяновске. Сравнительная динамика объемов выпущенных пластиковых карт представлена на рисунке 9.

Рисунок 9 - Сравнительная динамика объемов выпущенных пластиковых карт ОСБ № 8588 за 2003-2005 гг.

Согласно динамике, представленной на рисунке 10, в целом в 2005г. произошел резкий скачок в количестве выпущенных в обращение пластиковых карт на рынке г. Ульяновска. ОСБ № 8588 в 2004 и 2005 гг. является бесспорным лидером по количеству выпущенных в обращение пластиковых карт.

Выдаваемые виды пластиковых карт банка можно разбить на две группы [4, с.5]:

- личные карты;

- корпоративные карты.

Личные карты выдаются физическим лицам - резидентам РФ, имеющим общегражданский паспорт, достигшим 14 - летнего возраста (по картам GOLD – с 18 летнего возраста). В некоторых случаях возможна выдача карты нерезидентам.

Дополнительные карты (выпускаются к счету держателя основной карты) по заявлению основного держателя:

- лицам, достигшим 14-летнего возраста;

- лицам, достигшим 10-летнего возраста при условии близкого родства (в т.ч. если лицо находится на попечении).

Корпоративные карты выдаются сотрудникам предприятий-резидентов РФ и нерезидентов Российской Федерации, а также предпринимателям без образования юридического лица.

Сбербанком России развернута уникальная система расчетов АС “Сберкарт”, использующая наиболее передовую карточную технологию с использованием микропроцессорных карт.

Для клиентов банка выпускаются следующие карточные продукты:

- личная;

- корпоративная;

- корпоративная платежная.

Международная банковская карта VISA или Eurocard/MasterCard - персонализированная карта Сбербанка России может быть использована в качестве платежного средства для оплаты товаров и услуг, получения наличных денежных средств в кредитных организациях и через банкоматы, а также совершения иных платежных операций по поручению держателя. Возможность получения товара (услуги) определяется наличием логотипа международной платежной системы.

Карта является собственностью банка и выдается во временное пользование.

Держателем карты является лицо, имя которого указано на лицевой стороне карты, образец подписи которого имеется на ее оборотной стороне, и получившее право на пользование картой в соответствии с условиями.

Банк осуществляет обслуживание карт в соответствии с “Условиями и тарифами Сбербанка России на выпуск и обслуживание банковских карт”.

Карта действует до последнего дня месяца, указанного на лицевой стороне карты, включительно.

При совершении операций по карте расчетные документы, оформляемые с помощью карты, в случае, если они предусматривают подпись держателя, могут быть подписаны как личной подписью держателя, так и введением пин-кода, являющегося аналогом собственноручной подписи держателя.

Карта АС “Сберкарт” представляет собой банковскую карту со встроенной микросхемой и нанесенным логотипом Сбербанка России и/или товарным знаком “Сберкарт”. Карта может быть использована в качестве платежного средства на предприятии торговли и сервиса, при перечислении денежных средств, при получении наличных денежных средств в банковских подразделениях и через банкоматы, имеющих знак обслуживания: “Сберкарт”.

Карта защищена от несанкционированного использования цифровым кодом. При получении карты держатель самостоятельно устанавливает два пина: на зачисление денежных средств на карту и на списание денежных средств с карты.

По желанию держателя эти два пина могут быть одинаковыми. Для замены пинов необходимо обратиться в любое подразделение Банка, выполняющее операции с картами, или воспользоваться банкоматом.

На карте (в памяти микропроцессора) хранится информация о держателе карты, сроке действия карты, периоде обслуживания карты, сумме денежных средств, загруженных на карту, и последних 20-ти операциях, совершенных с применением карты.

Память микропроцессора карты состоит из “защищенного остатка” (ЗОК) и “открытого остатка” (ОТОК). “Защищенный остаток” предназначен для хранения крупных денежных сумм и проведения расходных операций с предъявлением пина на списание. “Открытый остаток” не защищен пином и может быть использован для хранения небольших денежных сумм. Он может быть пополнен за счет денежных средств из “защищенного остатка” с предъявлением пина на списание.

Все операции с картой производятся с обязательным предъявлением пина за исключением операций с “открытого остатка”. При 3-х разовом неправильном наборе пина карта блокируется и выполнение операций с “защищенного остатка” карты становится невозможным. Для разблокирования карты необходимо обратиться в банк по месту выдачи карты. Разблокировка осуществляется с обязательным предъявлением документа, удостоверяющего личность.

Остаток денежных средств по счету карты состоит из суммы денежных средств, загруженных на карту (“отраженные средства”), и суммы денежных средств, не загруженных на карту (“неотраженные средства”).

Период обслуживания карты - период, ограничивающий использование Держателем карты по времени (35 календарных дней) или по количеству проведенных операций (20 операций) и в течение которого карта принимается к обслуживанию без ограничений. Период обслуживания автоматически продлевается при загрузке средств на карту, проведении приходно-расходных операций по карте в подразделениях Банка, при пользовании банкоматом, или при проведении операции авторизации.

Карта является собственностью Банка и выдается во временное пользование на срок 12 месяцев с возможностью ежегодного продления срока действия карты по месту ее выдачи. Операции с картой, срок действия которой закончился, не производятся, за исключением операции продления срока действия карты. Информация о сроке действия карты указывается на расчетных документах.

Карта может быть использована:

- в качестве платежного средства на предприятиях торговли и сервиса, как через обычный банковский терминал, так и через специализированное оборудование в сети Интернет. Специализированное оборудование и программное обеспечение для совершения операций в сети Интернет должно иметь сертификат Сбербанка России – “Сертифицировано для работы в Интернет”;

- для перечисления денежных средств;

- для получения наличных денежных средств в банковских подразделениях и через банкоматы, имеющие знак обслуживания: “Сберкарт”.

Банк не несет финансовой ответственности перед держателем:

- по операциям, совершенным с предъявлением пина по карте, объявленной держателем утраченной;

- по операциям, совершенным с открытого остатка карты;

- в случае нарушения держателем порядка работы с пластиковой картой.

Сбербанк России предлагает международную банковскую карту “Visa Аэрофлот”, держатели которой становятся участниками Программы “Аэрофлот Бонус”, реализуемой ОАО “Аэрофлот - Российские авиалинии”.

Каждый раз при оплате товаров (услуг) на предприятиях торговли и сферы услуг с использованием карты “Visa Аэрофлот”, а также всех дополнительных карт, выпущенных к счету основной карты, как в России, так и за границей, держателю карты начисляются баллы, которые добавляются к общему количеству баллов, начисленных по Программе “Аэрофлот-Бонус”, и могут быть использованы для повышения класса обслуживания на рейсах компании “Аэрофлот - Российские авиалинии”, а также для получения права на бесплатные полеты.

Внедряя в практику безналичного оборота какой-либо вид пластиковой карты, банк стремится предоставить какие - либо сопутствующие услуги или скидки для клиента, способствующие повышению спроса на данный вид банковского продукта, например, при внедрении пластиковых карт “Visa Аэрофлот” банком для привлечения клиентов были организованы акция розыгрыша и бесплатная услуга по замене карты.

Совокупность всех пластиковых карт ОСБ 8588 представлена на рисунке 10.

Рисунок 10 - Виды пластиковых карт ОСБ №8588

Электронные карты используются для снятия наличных в банкоматах и принимаются к оплате по всему миру в торговых точках, оснащенных электронными терминалами.

Классические карты принимаются к оплате за товары и услуги во всех торговых точках платежной системы. Снять наличные средства можно не только в банкоматах, но и в отделениях банков.

Клубная карта обеспечивает доступ держателя к деловым поездкам и отдыху, предлагая особый сервис. Это заказ билетов любых категорий на любой вид транспорта с доставкой по указанному адресу, бронирование гостиниц и прокат автомобилей, организация встречи по месту приезда, организация деловых поездок и отдыха, получение бесплатного доступа в бизнес-салоны, расположенные в крупнейших аэропортах и бизнес-центрах мира (в том числе в Москве), бесплатное страхование во время поездок за рубеж и по России, скидки от 2 до 25 % в лучших гостиницах, ресторанах и барах, магазинах и сервисных предприятиях Москвы и Санкт-Петербурга, круглосуточная информационная поддержка в Москве.

3.2 Порядок ведения счета банковской пластиковой карты

Для отражения операций с пластиковыми картами, проводимых в соответствии с внутренними банковскими документами, банк открывает клиенту счет карты. На остаток средств на счете начисляются проценты в соответствии с тарифами банка.[12]

Банк производит конверсию сумм операций по карте в валюту счета по курсу банка и в соответствии с условиями обработки финансовых операций, предусмотренными тарифами банка. Курс конверсии на день обработки операций может не совпадать с курсом на день ее совершения; возникшая вследствие этого курсовая разница не может быть предметом претензии со стороны держателя. Задолженность, возникающая при совершении держателем операций по карте, в сумме превышающей остаток на счете, погашается за счет внесенных (зачисленных) на счет средств (в т.ч. начисленных по счету процентов) в следующей очередности:

- на возмещение платы за возникновение задолженности по счету;

- на погашение задолженности по счету.

Закрытие счета и возврат остатка денежных средств со счета карты производится по заявлению держателя в следующие сроки при условии урегулирования спорных операций:

- в случае возврата карты (в том числе всех дополнительных карт) в банк - по истечении 45-ти календарных дней с даты возврата карты;

- в случае невозможности возврата карты.

Держатель карты обязан:

- выполнять условия и правила, изложенные в памятке держателя, а также при наличии дополнительных карт обеспечить выполнение условий и правил держателями дополнительных карт;

- не сообщать пин-код и не передавать карту для совершения операций другими лицами;

- не совершать операции с использованием реквизитов карты после ее сдачи в банк или после истечения срока ее действия, а также карты, заявленной как “утраченная”;

- не использовать карту для совершения операций, противоречащих действующему законодательству Российской Федерации;

- получить в соответствии с законодательством Российской Федерации (независимо от валюты счета) разрешение Банка России для совершения валютных операций по карте за пределами Российской Федерации, связанных с движением капитала;

- письменно информировать банк по месту выдачи карты об изменении данных, указанных в заявлении на получение карты (в т.ч. дополнительных), в течение семи календарных дней с даты их изменения;

- осуществлять операции с использованием карты в пределах остатка денежных средств на счете, в случае возникновения задолженности по счету погасить сумму задолженности и возместить банку плату в соответствии с тарифами банка;

- сохранять все документы по операциям с картой в течение 6-ти месяцев с даты совершения операции и предоставлять их в Банк по первому требованию в указанные Банком сроки для подтверждения правомерности совершения операции по карте (картам) или для урегулирования спорных ситуаций;

- возместить банку в безусловном порядке:

а) суммы операций, совершенных по карте (в т.ч. дополнительным) или с использованием реквизитов карты до дня возврата карты в банк включительно, в том числе суммы задолженности по счету, а также платы, предусмотренные тарифами банка;

б) суммы операций, ранее зачисленные банком по заявлениям о спорных операциях, признанным банком в ходе расследования необоснованными;

в) суммы, ошибочно зачисленные Банком на счет карты;

- в случае если информация о пин-коде или реквизитах карты стала доступной третьим лицам, немедленно сообщить в банк;

- при обнаружении карты, ранее заявленной как “утраченная”, незамедлительно информировать об этом банк и вернуть карту.

Держатель имеет право:

- для перевыпуска карты до истечения ее срока действия подать письменное заявление в банк по месту ведения счета;

- обратиться в Банк по месту ведения счета с письменным заявлением на получение дополнительной карты;

- для осуществления контроля над расходованием средств по счету устанавливать на основании письменного заявления держателя, предоставленного в банк по месту ведения счета:

- лимит на получение наличных денежных средств по карте в течение месяца;

- лимит на совершение операций в торговой сети по карте в течение месяца;

- общий лимит на совершение операций по карте (картам) в течение месяца;

- страны, разрешенные для совершения операций по карте.[13]

В свою очередь банк обязуется:

- ежемесячно представлять отчет держателю карты;

- на основании письменного заявления держателя предоставлять по месту ведения счета дополнительный отчет за любой период времени, но не более чем за последние 12 месяцев;

- на основании письменного заявления держателя выдать новую карту в случае ее утраты или повреждения.

Банк имеет право:

- отказать без объяснения причин в выдаче или перевыпуске карты в случае отсутствия у держателя регистрации (прописки) на территории обслуживания банка, предоставления держателем в заявлении на получение карты неверной информации, неустойчивого финансового положения держателя или наличии иных данных, свидетельствующих о невозможности выдачи (перевыпуска) карты данному лицу;

- при нарушении держателем правил, и возникновении задолженности по счету или ситуации, которая может повлечь за собой ущерб для банка:

- приостановить или прекратить действие карт (карты), а также принимать для этого все необходимые меры вплоть до изъятия карт (карты);

- направить держателю уведомление с требованием возврата карт (карты) в банк;

- перевыпускать карту (в т.ч. дополнительную) по истечении срока ее действия в случае, если держатель письменно не уведомил банк за 45 календарных дней до истечения срока действия карты об отказе от пользования картой;

- в случае возникновения задолженности держателя по счету уменьшать на сумму задолженности доступный для совершения операций остаток по другим картам банка до погашения держателем задолженности;

- в случае возникновения задолженности держателя по другим счетам карт уменьшать на сумму задолженности (сумму превышения лимита овердрафта) доступный для совершения операций остаток на счете данной карты до погашения держателем задолженности;

- в одностороннем порядке вносить изменения в условия и тарифы с уведомлением держателя в отчете, через информационные стенды подразделений Банка и web-сайт Банка;

- устанавливать лимиты на получение наличных денежных средств по карте с уведомлением держателя в отчете, через информационные стенды подразделений Банка и web-сайт Банка.

Пополнить счет можно в подразделении банка по месту выдачи карты:

- путем взноса наличных денежных средств;

- безналичным перечислением.

Кроме того, счет можно пополнить путем перечисления денежных средств из любого подразделения банка или из стороннего банка. На счет могут перечисляться денежные доходы и другие денежные поступления.

К операциям, выполняемым с использованием карты, относят следующие:

- загрузку средств на карту в любом подразделении банка или банкомате, имеющем техническую возможность для проведения указанной операции;

- перевод средств с “защищенного остатка” на “открытый” в любом подразделении банка или банкомате, обслуживающем карты;

- перечисление денежных средств со счета карты с использованием карты в любом подразделении банка, имеющем техническую возможность для проведения указанной операции; по поручению держателя “отраженные средства” могут быть зачислены во вклад, либо перечислены на счета юридических и физических лиц в подразделениях банка или сторонних банках;

- операцию авторизации, предназначенную для продления или возобновления периода обслуживания карты - в любом подразделении банка или банкомате, имеющем техническую возможность для проведения указанной операции;

- получение наличных денежных средств в пределах лимитов, установленных банком, в любом подразделении или банкомате, обслуживающем карты;

- оплата товаров работ и услуг с использованием карты на предприятии торговли и сервиса;

- получение справки по операциям, совершенным с использованием карты, и информации об остатке средств на карте в любом подразделении банка или банкомате, обслуживающем карты;

- получение выписки по счету карты (детальная информация о последних операциях, совершенных с использованием карты) в подразделении Банка по месту выдачи карты;

- смена пин-кода в любом подразделении банка или банкомате.

Таким образом, организация порядка ведения счета карты соответствует всем необходимым требованиям, в том числе и требованиям безопасности.

Таблица 3.3

Схема начисления процентов на остаток денежных средств по картам Сбербанка

Наименование карточного продукта	Процентная ставка
Наименование карточного продукта	Валюта счета – рубли	Валюта счета – USD
Начисление процентов на остаток денежных средств по счету банковской карты физического лица (ежеквартальное начисление)
- Visa Classic, Eurocard/MasterCard Mass, Visa Аэрофлот, Visa Classic “Золотая Маска”	0,1 % годовых	0,25 % годовых
- Visa Gold, Eurocard/MasterCard Gold и кар-точные продукты на их основе	0,1 % годовых
- Сбербанк – Maestro, Сбербанк – Visa Electron	0,1 % годовых
- Visa Classic “Зарплатная”, Eurocard/MasterCard Mass “Зарплатная” - Visa Electron “Зарплатная”	1 % годовых
- Сбербанк - Maestro “Молодежная”	1 % годовых
- Сбербанк - Maestro “Социальная”	4 % годовых	-
- Сбербанк - Maestro “Студенческая”	1 % годовых
- СБЕРКАРТ “Личная”	0,1 % годовых
- СБЕРКАРТ “Зарплатная”	1 % годовых
Начисление процентов на остаток денежных средств по резервным счетам международных карт	4 % годовых	2,5% годовых
Начисление процентов на остаток средств по бизнес-счету предприятия
- VISA Business, Eurocard/MasterCard Business.	не предусмотрено
- СБЕРКАРТ “Корпоративная”	не предусмотрено

Если при совершении операций загрузки или получения наличных денежных средств произошел технический сбой, необходимо произвести повторное совершение операции. В случае если получен отказ в совершении операции, следует сохранить чек, содержащий информацию о техническом сбое. Далее необходимо обратиться в подразделение банка по месту выдачи и представить заявление с приложением указанного чека.

Начисление процентов на остаток денежных средств по картам представлено в таблице 3.3.

Банк открывает счет карты для отражения операций по пластиковым картам. На остаток счета начисляются проценты в соответствии с тарифами банка.[14]

3.3 Анализ доходности операций с пластиковыми картами

Первым шагом в анализе доходности операций с пластиковыми картами является изучение динамики доли доходов от данного вида банковских услуг в общем объеме непроцентных доходов и общем объеме валовых доходов ОСБ № 8588. В таблице 3.4 представлена динамика данной доли за период 2003-2005 гг.

Таблица 3.4

Динамика доли доходов от операций с пластиковыми картами ОСБ № 8588 за 2003-2005 гг.

Наименование статей	2003г.	2004г.	2005г.	Темп роста, %
Наименование статей	2003г.	2004г.	2005г.	2004г. к 2003г.	2005г. к 2004г.
Всего доходов, тыс. руб.	124456,8	157134,9	200765,5	126,3	127,8
Непроцентные доходы, тыс. руб.	67206,7	84224,3	102591,2	125,3	121,8
Доходы по операциям с пластиковыми картами, тыс. руб.	8944,4	10101,8	11653,3	112,9	115,4
Доля доходов по операциям с пластиковыми картами в сумме непроцентных доходов, %	13,3	12,0	11,4	-	-
Доля доходов по операциям с пластиковыми картами в общей сумме доходов, %	7,2	6,4	5,8	-	-

По данным таблицы 3.4 видно, что общий размер доходов от операций с пластиковыми картами постоянно увеличивается в 2004г. с 8944,4 тыс. руб. до 10101,8 тыс. руб., т.е. темпы роста составили 112,9%, а в 2005г. увеличивается с 10101,8 тыс. руб. до 11653,3 тыс. руб., т.е. темпы роста составляли 115,4%.

Вместе с этим происходит постепенное уменьшение доли данных доходов ОСБ № 8588 в общей структуре непроцентных доходов с 13,3% до 12,0% в 2004г. и с 12,0% до 11,4% в 2005г. Данное снижение обусловлено более высокими темпами роста других непроцентных доходов, например, доходов по операциям с ценными бумагами и т.д.[15]

Графически динамика доли доходов по операциям с пластиковыми картами представлена на рисунке 11.

Рисунок 11 -Динамика доли доходов по операциям с пластиковыми картами

ОСБ № 8588

Реальную прибыльность операций с пластиковыми картами можно оценить в результате расчета показателей доходности и рентабельности. В таблице 3.5 представлен анализ динамики доходности и рентабельности операций с пластиковыми картами ОСБ № 8588 за период 2003-2005 гг.

Таблица 3.5

Динамика доходности и рентабельности операций с пластиковыми картами ОСБ № 8588 за 2003-2005 гг.

Наименование статей	2003г.	2004г.	2005г.	Темп роста, %
Наименование статей	2003г.	2004г.	2005г.	2004г. к 2003г.	2005г. к 2004г.
1	2	3	4	5	6
Доходы по операциям с пластиковыми картами, тыс. руб.	8944,4	10101,8	11653,3	112,9	115,4
Расходы по операциям с пластиковыми картами, тыс. руб.	5995,6	7866,6	8765,4	131,2	111,4
Прибыль от операций с пластиковыми картами, тыс. руб.	2948,8	2235,2	2887,9	75,68	129,2
Доходность операций с пластиковыми картами, %	33,0	22,1	24,8	-	-
Остатки средств на счетах клиентов, тыс.руб.	5993,5	7870,4	8777,8	131,3	111,5
Рентабельность операций с пластиковыми картами, %	49,2	28,4	32,9	-	-

Доходность и рентабельность операций с пластиковыми картами изменялась неодинаково за рассматриваемый период. Так, в 2004г. отмечается снижение, как уровня доходности, так и уровня рентабельности осуществленных операций: доходность снизилась с 33,0% до 22,1%, а рентабельность упала с 49,2% до 28,4%. Это явилось итогом более интенсивного прироста расходов по операциям над темпами роста самих доходов.

В 2005г. наоборот, доходность увеличилась с 22,1% до 24,8%, а рентабельность с 28,4% до 32,9%. Это говорит о том, что в целом была осуществлена оптимизация банковских расходов. Как видно из табл. 3.5, темпы роста доходов в 2005г. на уровне 115,4% превышали темпы роста расходов Отделения на осуществление операций с пластиковыми картами (111,4%).

Следует отметить, что снижение расходов по операциям с пластиковыми картами произошло благодаря снижению затрат на приобретение пластиковых карт и их изготовление.[16] В настоящее время между ОСБ № 8588 подписан контракт на изготовление пластиковых карт с ОАО “Крейн-Суисс”, расположенного на территории России. Заключение контракта на изготовление пластиковых карт позволило снизить в целом данные издержки ОСБ № 8588 на 22,3%.

Высокие затраты, а также слабое развитие современных средств связи, без которых нельзя вести обслуживание карт, и некоторые другие обстоятельства делают крупные инвестиции в карточный бизнес в условиях России весьма рискованными.

3.4 Пути совершенствования операций с пластиковыми картами с целью повышения эффективности банковских услуг

В России пластиковые карты как платежный инструмент переживают период стремительного развития. Это объясняется следующими факторами:

1) Межбанковская конкуренция в нашей стране: финансовый рынок в нашей стране еще недостаточно насыщен, обладает большим потенциалом для банковской деятельности по сравнению с ведущими рынками мира. Поэтому российские банки конкурируют не столько за место на рынке, за “пассивы”, за большее количество клиентов вообще, сколько за лидирующее положение на высокоразвитых рынках, за выгодный для банка слой клиентуры.

2) Обслуживая данный круг клиентуры, российские банки сталкиваются с необходимостью восстанавливать связи и производить расчеты через зарубежные банки, придерживаться стандартов, принятых в мировой банковской практике в целях интеграции с мировой банковской системой; но чтобы стать партнером зарубежного банка в обслуживании общих клиентов, нашему банку необходимо достичь высокого уровня своего развития, в т.ч. в сфере новых технологий;

3) Анализируя опыт развития денежно-кредитной сферы на Западе, можно сделать вывод, что в перспективе и наша страна будет широко использовать пластиковые карточки в качестве инструмента денежного обращения и расчетов. При этом нашим банкам нужно ориентироваться на более массового потребителя. Современные российские пластиковые карточки можно определить в основном как дебетовые, предназначенные для получения денежных средств в банкоматах и для оплаты покупок в пока еще небольшом количестве соответствующим образом оборудованных магазинах.[17]

Наиболее перспективным направлением развития пластиковых карточек в крупных городах России является создание локальных систем мелких платежей. Одновременно следует ожидать широкого освоения технологии интеллектуальных карточек и стандартов их применения. Отчетливые тенденции развития пластиковых карточек является их интеллектуализация на базе современных достижений микропроцессорной техники и электронных коммуникаций.[18]

В менее крупных городах перспективным направлением является продолжение внедрения “зарплатных” проектов.

Вопросы разработки, управления и реализации карточных программ банка неизбежно ставят вопрос о том, что на самом деле с точки зрения системного подхода. Рассмотрим, какие этапы формируют процесс организации работы с пластиковыми карточками. Данные этапы можно объединить в две большие группы: организационные аспекты и экономические правовые аспекты. К организационному модулю относятся:

1) выбор стратегии в сфере бизнеса пластиковых карточек;

2) актуальные вопросы налогообложения операций с банковскими картами;

3) разработка новых продуктов по пластиковым карточкам;

4) оптимизация банковских рисков по карточным программам;

5) стратегия определения рисков и проблемы безопасности при работе с пластиковыми карточками;

6) стратегия и планирование маркетинга пластиковых карточек в современных условиях;

7) организационно-экономические мероприятия при создании платежной системы;

8) дисконтные системы: терминология, классификация, стандарты деятельности на потребительском рынке;

9) карты со встроенной микросхемой;

10) мультипликационные карты (социальные карты в качестве наглядного примера);

11) стандартизация, дизайн, производство и персонализация пластиковых карт;

12) Public relations и реклама - в системе реализации карточных программ банка;

13) влияние функциональности процессинга на продвижение карточных программ банка.

Повышение эффективности организации работы банка с пластиковыми картами в первую очередь связана с реализацией стратегической цели банка – обеспечением своих клиентов полным спектром высококачественных банковских услуг, а также с поиском возможностей увеличения прибыли банка.

Для повышения эффективности банковских услуг ОСБ № 8588 по пластиковым картам целесообразно внедрить банковский проект “Мобильный банк”.[19]

Суть данного проекта в том, что развитие финансовых и банковских технологий позволяет в значительной степени не только упростить работу банка с пластиковыми картами, создавая определенные базы данных, но и создавать значительные удобства для самих держателей карт по их пользованию. Одним из таких проектов является и проект “Мобильный банк”.

Создание пакета услуг “мобильный банк” задумывался как сервис для самых обеспеченных VIP-клиентов. Но, такие услуги будут востребованы и владельцами так называемых “зарплатных” карточек (как правило, VISA-Electron).

Подключение к “Мобильному банку” производится бесплатно. Для подключения необходимо обратиться в любое подразделение Сбербанка и оформить соответствующее заявление.

Представители “ВымпелКома” обосновывают свой выбор Сбербанка тем, что банк занимает доминирующее положение на рынке пластиковых карт.

Внедрение данного проекта позволяет банку:

- приобретать новых клиентов, у которых существует потребность в данном виде банковской услуги;

- формировать дополнительный доход банка за счет установления определенного тарифа за данный вид услуги;

- приобретать положительные дополнительные характеристики имиджа банка за счет развития и внедрения различных финансовых технологий.

Для того, чтобы оптимизировать затраты банка по внедрению данного проекта предлагается следующая программа:

- внедрение проекта осуществляется постепенно;

- первоначально осуществляется лимитированное подключение держателей карт к пакету услуг “Мобильный банк” с целью минимизации возможных рисков и технических сбоев при взаимодействии с оператором связи “Би Лайн GSM”;

- первоначальная рекламная кампания может быть охарактеризована как “агрессивная”, что означает активную рекламную акцию среди своих клиентов и потенциальных держателей. Этому способствуют следующие факторы:

- устойчивая репутация банка среди населения;

- активное развитие и совершенствование опыта в области организации работы с пластиковыми картами;

- активный прирост доли рынка банка на региональном рынке пластиковых карт;

- высокий рейтинг оператора связи в деловых кругах. ОАО “ВымпелКом” является ведущим оператором сотовой связи в России. Лицензии на предоставление услуг сотовой связи группы компаний “ВымпелКом” охватывают территорию, на которой проживает около 115 млн. человек (79% населения России), включая Москву и Московскую область и Санкт-Петербург. ОАО “ВымпелКом” стал первой российской компанией, включенной в листинг Нью-йоркской фондовой биржи (NYSE).

На рисунке 12 сопоставлен каждый вид затрат по определенному этапу реализации проекта.

Подготовка документации по работе с клиентами и создание базы данных

Заключение договора с оператором связи

Рисунок 12 - Схема формирования расходов ОСБ №8588 при реализации проекта

Расходы на внедрение проекта «Мобильный банк» приведены в таблице 3.6.

Для того чтобы оценить реальную прибыль, получаемую банком в случае реализации проекта, выделим единовременные расходы и ежемесячные. К ежемесячным расходам банка относятся:

- оплата услуги оператора связи;

- оплата труда банковскому работнику за выполнение функций, связанных с ходом реализации проекта.

Предполагается, что банковский доход будет складываться из тарифа за услугу банка, которая определяется согласно рекомендуемой методике Сбербанка на уровне 60 руб. в месяц с каждого держателя карты, пользующегося услугой “Мобильный банк”.

Количество держателей, приобретающих пакет услуг “Мобильный банк” на 2004г. (первый год реализации проекта) определено банком в количестве 1000 человек на основе результатов маркетингового исследования владельцев банковских карт и являющихся пользователями услуг сотовой связи “Би Лайн”. Данные по исследованию представлены в таблице 3.7

Таблица 3.6

Расходы ОСБ № 8588 по проекту «Мобильный банк»

Показатели	Сумма, руб.	Примечание
1	2	3
Расходы банка на заключение договора о сотрудничестве с оператором связи, в том числе.	8500
- юридическое оформление сделки	2500
-объем ежемесячных сумм оператору связи	6000
Расходы на оформление внутренних документов по услуге “Мобильный банк” и формирование базы данных по проекту	6200
Расходы на рекламу услуги, в том числе	5300
-печать рекламных буклетов	4400
-рассылка direct-mail	900
Расходы на подготовку, обучение и расстановку банковских работников, задействованных в проекте и несущих ответственность за его реализацию	3100 (1300+1800)	В проекте будет задействован один сотрудник (1300 – расходы на обучение, 1800 – ежемесячная оплата труда работника по проекту)
Единовременные затраты банка	15300
Годовые (ежемесячные) затраты по проекту	93600
Общие затраты по проекту	108900

Таблица 3.7

Результаты опроса клиентов ОСБ № 8588

Категории респондентов	Количество респондентов, чел	Доля, %
Желают приобрести пакет услуг	1000	66,7
Планируют приобрести пакет услуг	346	23,1
Сомневаются в необходимости приобретения пакета услуг	48	3,2
Не планируют приобрести пакет услуг	106	7,1
Общее количество	1500	100,0

Порядок формирования финансового результата ОСБ № 8588 от внедрения и осуществления проекта представлен в таблице 3.8.

Таблица 3.8

Расчет финансового результата ОСБ № 8588 от внедрения проекта

Показатели
Тариф за пользование услугой в месяц, руб.	60
Минимальное количество держателей карт, желающих воспользоваться услугой, чел.	1000
Планируемый доход, руб.	720000
Затраты на осуществление проекта за год, руб.	108900
Прибыль от внедрения проекта, руб.	611100
Доходность проекта, %	84,88

Таким образом, при минимальном количестве возможного приобретения пакета услуг “Мобильный банк” формируется прибыль банка в размере 611100 руб. или 9,7% от аналогичной величины 2005г.

Такой больший прирост прибыли обусловлен новизной внедряемой услуги, которая имеет существенную ценность на рынке банковских услуг.

Влияние внедрения проекта "Мобильный банк" на финансовые результаты деятельности ОСБ № 8588 приведены в таблице 3.9.

Таблица 3.9

Влияние внедрения проекта "Мобильный банк" на финансовые результаты деятельности ОСБ № 8588

Показатель	До внедрения проекта	После внедрения проекта	Измене-ние (+,-)
Непроцентные доходы, тыс. руб.	102591,2	103311,2	+720
Непроцентные расходы, тыс. руб.	67826,4	67935,3	+108,9
Всего доходов, тыс. руб.	200765,5	201485,5	+720
Всего расходов, тыс. руб.	112146,4	112255,3	+108,9
Удельный вес непроцентных доходов в общей структуре доходов, %	51,1	51,27	+0,17
Операционная прибыль, тыс. руб.	88619,1	89230,2	+611,1
Чистая прибыль, тыс. руб.	64514,9	65138,1	+623,2
Общая рентабельность, %	44,14	44,29	+0,15

Из таблицы 3.9 видно, что внедрение проекта приведет к увеличению чистой прибыли на 623,3 тыс. руб. и удельного веса непроцентных доходов на 0,17 %, а также повысит общую рентабельность деятельности ОСБ № 8588 на 0,15 %.

Один из самых быстроразвивающихся сегментов банковского рынка на сегодняшний день – это эквайринг в торговой сети, т.е. безналичная оплата товаров и услуг с помощью банковской карты.[20] Тот эволюционный этап развития, когда необходимо было каждый раз доказывать руководителям предприятий и организаций необходимость перевода выплаты заработной платы на счета банковских карт, уже миновал. Хотя еще и остаются сложности в удаленных районах областных центров, можно считать, что переломный момент уже наступил. Руководители предприятий четко видят масштабы процессов в целом, когда заработную плату в регионах практические все крупные и средние, а также бюджетные организации получают с использованием банковских карт.

В целях проведения исследования для анализа был взят календарный год с 01 сентября 2004 г. по 31 августа 2005 г. В одну базу данных сведены все операции с международными банковскими картами на предприятиях торговли и сервиса, заключивших договора с Ульяновским отделением № 8588, Заволжским ОСБ № 8286 и Димитровградским ОСБ № 4272. Исключение составляют операции оплаты услуг операторов сотовой связи, проведенные через банкоматы.

В сентябре 2004 г. общий торговый оборот составил 754,04 тыс. руб. (доля Ульяновского отделения № 8588 – 97,78%) , комиссия – 13,96 тыс. руб. (97,77%) , количество операций – 1536 (95,83%). В августе 2005 г. общий торговый оборот составил 3,24 млн. руб. (доля Ульяновского отделения № 8588 – 93,24%) , комиссия – 58,77 тыс. руб. (92,66%) , количество операций – 11991 (94,36%), а всего за год торговый оборот составил 24,21 млн. руб., комиссия – 449,95 тыс. руб., количество операций - 67587. Таким образом, за год произошло увеличение оборотов в течение месяца в 4,29 раза, комиссии - в 4,21 раза, количества операций – 7,8 раз.

Для исследования качественных изменений рынка эквайринга были взяты 23 наиболее крупных клиента Сбербанка России в Ульяновской области на данном рынке. На их долю приходится в целом за год 91,45 % оборота денежных средств, 89,23 % - комиссионного вознаграждения, 94,46 % количества операций.

Таким образом, они представляют собой качественную выборку, и погрешность вычислений представляется малозначительной, которой можно пренебречь.

Наиболее крупные клиенты были поделены по следующим условным группам:

- продуктовые супермаркеты;

- бытовая техника;

- заправки;

- гостиницы;

- мебель и аксессуары для дома;

- одежда и обувь;

- стройка и ремонт;

- центры отдыха;

- драгоценности;

- столовые.

Самую большую долю по эквайрингу занимает группа “продуктовые супермаркеты” - в целом за год на нее приходится по оборотам 36,79% от всех операций, комиссия – 33,81 %, количество операций – 56,15 %. Следует отдельно сказать, что в период с сентября 2004 г. по март 2005 г. доля группы по количеству операций не опускалась ниже 70%, но в апреле 2005 г. ОАО “Волжские моторы” заключили договор со Сбербанком на установку терминалов в своих столовых и объявило работникам, что в случае оплаты обеда картой на сумму не менее 20 руб. часть стоимости будет возвращаться обратно в виде заработной платы. Работники предприятия стали расплачиваться картами за обеды в своих столовых на территории завода, и условная группа “столовые” сразу отняла львиную долю у “продуктовых супермаркетов” - в апреле 2005 г. количество операций составило 1820 (доля 28,03%), а уже в августе 4140 (доля 38,11%). Первоначально установка терминалов в столовые представлялась как сопутствующая услуга в рамках зарплатного договора, но оборот в августе 2005 г. составил 104,99 тыс. руб., встав в одном ряду с сетью супермаркетов “Провиант” (106,05 тыс. руб. – правда, столь низкий показатель в этом месяце стал следствием замены коммуникационного оборудования в магазине) и магазином “Мебель Черноземья” (99,88 тыс. руб.). Т.е. даже если по терминалу проходят маленькие суммы, но количество операций весьма большое, то установка терминала окупает себя.

В августе 2005 г. по оборотам “продуктовые супермаркеты” занимали 29,86%, в июле 2005 г. - 29,17%, а в целом за прошедший год - 36,79%, что говорит о снижающейся тенденции для данной группы. Но если рассматривать отдельные магазины группы, а это сеть магазинов “Гулливер” (июль 2005 г. – оборот 33,25 тыс. руб., комиссия – 747,32 руб., количество операций – 190, август 2005 г. – оборот 146,19 тыс. руб., комиссия – 3419,77 руб., количество операций - 751), “Симбирка” (в наиболее популярных магазинах города этой сети только устанавливаются электронные терминалы), где за очень короткий период времени достигнут значительный прогресс, доля данной группы среди всех ТСТ может вырасти.

Второе место по количеству оборотов удерживает группа “бытовая техника”. Доля по оборотам за год 16,30%, комиссия – 16,82%, количество операций – 1,42%. Цифры свидетельствуют, что все покупки совершаются достаточно дорогостоящие, поэтому эффективность данной группы очень высокая, а установка терминалов в такие магазины является приоритетным направлением работы. Третье и четвертое место занимают группы “Мебель и аксессуары для дома” (доля оборотов за год составляет 12,58 %, комиссия – 15,96%, количество операций – 5,28%) и “одежда и обувь” (11,13%, 8,34%, 3,89%) соответственно.

Для повышения торгового оборота с торгово-сервисными точками (далее ТСТ) проводились совместные акции по предоставлению скидок при оплате товаров и услуг с помощью банковской карты Сбербанка России. Информация об акции размещалась в филиалах банка, на стендах у банкоматов, на заставках на мониторах банкомата и коммерческих радиостанциях. Заранее объявлялось, что самому активному держателю банковской карты по итогам кампании будет вручен приз.

В ноябре- декабре 2005 г. была объявлена 3% скидка при покупке картой Сбербанка России в магазинах сети “Провиант”. В результате акции безналичные обороты выросли с 130,13 тыс. руб. (октябрь 2004 г.) до 224,17 тыс. руб. (ноябрь 2004 г., увеличение в 1,72 раза) и 296,98 тыс. руб. (декабрь 2004 г., в 2,28 раза); количество операций выросло с 507 (октябрь 2004 г.) до 1075 (ноябрь 2004 г., увеличение в 2,12 раза) и 1121 (декабрь 2004 г., увеличение 2,21 раза). По итогам было принято решение продлить акцию до конца 2005 года.

Аналогичная акция была объявлена в сети супермаркетов “Глобус” в марте 2005 г. до декабря 2005 г. В результате безналичные обороты выросли с 35,55 тыс. руб. (февраль 2005 г.) до 68,97 тыс. руб. (март 2005 г., в 1,94 раза) и 108,25 тыс. руб. (апрель 2005 г., в 3,04 раза), количество операций выросло с 176 (февраль 2005 г.) до 355 (март 2005 г., в 2,01 раза) и 572 (апрель 2005 г., в 3,25 раза).

Следует отметить, что даже в случае завершения рекламной акции в большинстве случаев обороты падают только на незначительные величины. Происходит привыкание потребителя к пользованию банковской картой в качестве средства безналичной оплаты товаров и услуг. Так, теперь в среднем за год месячный оборот в “Провианте” составляет 246,72 тыс. руб. (количество операций 1092), а в “Глобусе” - 73,38 тыс. руб. (количество операций – 403), а в среднем за последние полгода- 115,53 тыс. руб. (количество операций – 670), что свидетельствует о положительных результатах проведения рекламных акций.

Есть и обратные примеры. Магазин одежды “Фабрика” в январе 2005 г. ввел свои дисконтные карты AMS GROUP с накопительной системой предоставления скидки и отказался предоставлять скидки по банковским картам. В результате данных шагов безналичные торговые обороты упали с 230,98 тыс. руб. (декабрь 2004 г.) до 95,84 тыс. руб. (январь 2005 г., снижение в 2,41 раза) и 102,93 тыс. руб. (февраль 2005 г., снижение в 2,24 раза). К показателям прежних оборотов удалось вернуться только в августе 2005 г., когда безналичный оборот по банковским картам составил 285,11 тыс. руб. Проанализировав ситуацию с продажами после отмены скидки, руководство магазина приняло решение начать летом предоставлять 5% скидку при оплате картой.

Однако текущие показатели эквайринга можно рассматривать как успешные только относительно. Нужны дальнейшие шаги по массовому использованию банковских карт в торговой сети для совершения безналичных операций оплаты товаров и услуг. Ульяновским отделением № 8588 в июне 2005 г. было принято решение для каждого держателя банковской карты в Ульяновской области выпустить информационную рекламную брошюру с адресами всех банкоматов и ТСТ, обслуживающих карты на территории области. В случае если ТСТ по картам предоставляет скидку, это в обязательном порядке отмечено в брошюре.

Первая крупная партия информационных материалов выдавалась в филиалах Сбербанка России, а также в обязательном порядке клиентам при получении или замене карты в июне и июле 2005 г., предварительно можно сказать, безналичные обороты в торговой сети увеличились в 1,4 раза в июле по сравнению с июнем (с 2,27 млн. руб. до 3,19 руб.) и 1,42 раза в августе по сравнению с июнем (в августе оборот составил 3,24 млн. руб.), комиссия выросла соответственно в 1,41 раза в июле 2005 г. (40,60 тыс. руб. до 57,04 тыс. руб.) и 1,45 раза в августе 2005 г. (до 58,77 тыс. руб.), а количество операций – в 1,1 раз в июле 2005 г. (с 8975 до 9902) и 1,34 раза в августе 2005 г. (до 11991). Если в январе 2005 г. один клиент в среднем совершал 2,37 операции в торговой сети, то в июне 2005 г. этот показатель стал равным 3,25. Одна из целей распространения брошюр не только привлечь новых клиентов в ТСТ, но и стимулировать держателей карт “со стажем” более активно расплачиваться картой в торговле.

Заключение

Проведенный анализ деятельности Ульяновского отделения № 8588 Сбербанка России за 2003-2005 года позволил сделать следующие выводы:

- пассивы ОСБ № 8588 увеличились в 2004 году на137282,2 тыс. руб. или на 4,87%, в 2005 – на 295076,1 тыс. руб. или на 9,97%. Пассивы увеличились в основном за счет привлечения средств клиентов.

- активы ОСБ № 8588 увеличились в 2004 году на 137302,2 тыс. руб. или на 4,87%, в 2005 – на 295076,1 тыс. руб. или на 9,99%.Активы в основном увеличивались за счет роста кредитного портфеля ОСБ и вложений в торговые ценные бумаги;

- общие доходы ОСБ № 8588 за рассматриваемый период увеличивались, что связано с расширение кредитной деятельности ОСБ и развитием банковских услуг. За период 2003-2004 гг. общие доходы увеличились на 32678100 тыс. руб. или на 26,26%, а в 2005г. возросли еще на 43630600 тыс. руб. или на27,8%;

- расходы ОСБ № 8588 также выросли: в 2004 г. – на 20740,9 тыс. руб. или на 31,77%, в 2005 г. – на 26113,3 тыс. руб. или на 30,35 %. Рост расходов обусловлен ростом трудоемкости, что в свою очередь объясняется усложнением банковских услуг и их комплексностью;

- процентная прибыль ОСБ № 8588 выросла в 2004 г. на 9634 тыс. руб., а в2005 г. – на 19311,4 тыс. руб. Непроцентная прибыль в 2004 г. выросла на 2303 тыс. руб., а в 2005 г. снизилась на 1794,1 тыс. руб., но это не повлияло на рост операционной прибыли (в 2004 г. увеличилась на11937,2 тыс. руб., в 2005 г. – на 17517,3 тыс. руб.);

- несмотря на то, что общая рентабельность снижалась (в 2004 г. на 2,2 %, в 2005 г. – на 1,2 %), рентабельность активов росла за счет роста доходности активов;

- из проведенного факторного анализа балансовой прибыли ОСБ № 8588 за 2004-2005 года видно, что:

- за счет увеличения коэффициента достаточности капитала на 0,0309 балансовая прибыль выросла на 20347,629 тыс. руб.;

- за счет увеличения коэффициента эффективности использования активов на 0,0118 балансовая прибыль выросла на 1302,092 тыс. руб.;

- за счет увеличения величины активов на 295076,1 тыс. руб. балансовая прибыль выросла на 7098,957 тыс. руб.;

-за счет снижения коэффициента рентабельности капитала на 0,0429 балансовая прибыль уменьшилась на 11231,378 тыс. руб.;

- количество выпущенных в обращение ОСБ № 8588 пластиковых карт выросло в 2004 г. на 820 штук или на 98,3 %, в 2005 г. – на 20643 штуки или на 1248,1 %. В основном количество выпущенных в обращение ОСБ № 8588 пластиковых карт выросло за счет выпуска карт Cirrus/Maestro и Visa;

- анализ операций с пластиковыми картами показал, что ежегодно увеличивается объем привлеченных ОСБ средств на карт-счета от выпуска в обращение пластиковых карт. В 2004 г. объем привлеченных ОСБ средств вырос на 24,0 млн. руб. или на 24,2 %, а в 2005 г. - на 78,0 млн. руб. или на 63,4 %. Однако темпы роста средств, привлекаемых на счета банковских карт, менее интенсивные по сравнению с темпами роста количества выпускаемых карт;

- общие доходы от операций с пластиковыми картами также возрастали. Общий доход по операциям с пластиковыми картами ОСБ № 8588 в 2004г. возрос на 1157,4 тыс. руб. или на 12,9 %. В 2005г. доходы от операций с пластиковыми картами увеличился на 1551,5 тыс. руб. или на 15,4%;

- несмотря на увеличение доходов от проведения операций с пластиковыми картами в 2004 г., снизился размер получаемой прибыли ОСБ № 8588 от проведения данных операций на 24,32 %, что связано с резким увеличением расходов по операциям с пластиковыми картами (на 31,2 %). Столь высокий прирост расходов по операциям с пластиковыми картами связан с существенным увеличением расходов на маркетинговые акции ОСБ с целью привлечения новых клиентов за счет развития зарплатных проектов. За период 2003-2004 гг. прибыль существенно возросла (на 29,2 %);

- рентабельность операций с пластиковыми картами с годами изменялась нестабильно. В 2004 г. рассматриваемая рентабельность снизилась на 20,8 %, что обусловлено активным увеличением затрат по операциям с пластиковыми картами. В 2005 г. рассматриваемая рентабельность увеличилась на 4,5 %.

По результатам полученных выводов предлагается:

1. Продолжить развитие карточных проектов, в результате внедрения которых появляются дополнительные клиенты, пользующиеся пластиковыми картами. Совместно с крупными предприятиями сформировать собственную рекламную кампанию по стимулированию спроса на карточные продукты.

2. Сокращать расходы по операциям с пластиковыми картами и увеличивать доходы по ним.

3. Внедрить проект “Мобильный банк”. Внедрение проекта “Мобильный банк” при минимальном количестве возможного приобретения пакета услуг может принести прибыль в размере 611,1 тыс. руб. Доходность данного проекта – 84,88 %.

Внедрение данного проекта увеличит чистую прибыль на 623,2 тыс. руб. и общую рентабельность на 0,15 %.

4. Увеличить количество терминалов для безналичной оплаты товаров и услуг. По данным проведенного ОСБ № 8588 исследования существующая сеть терминалов приносит в течение года комиссионный доход в размере 449,95 тыс. руб.

Список использованных источников

1. Федеральный Закон “О банках и банковской деятельности” (в ред.Федеральных законов от 03.02.1996 № 17-ФЗ, от 31.07.1998 № 151-ФЗ, от 05.07.1999 № 126-ФЗ, от 08.07.1999 № 136-ФЗ, от 19.06.2001 № 82-ФЗ).

2. Инструкция ЦБ РФ № 110-И от 16 января 2004 г. “Об обязательных нормативах банков" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.08.2004 № 1489-У; от 18.02.2005 № 1549-У; от 06.07.2005 № 1592-У; от 29.07.2005 № 1599-У).

3. Устав Сберегательного Банка РФ № 1481 от 20 июня 1991 г.

4. Инструкция о порядке совершения операций с международными банковскими картами в подразделениях Сбербанка России.

5. Инструкция о порядке совершения операций с микропроцессорными картами АС Сберкарт в Сбербанке России (с изменениями № 636-р/1. 636-р/2, 636-р/3).

6. Арзамасцева Н. Банковские услуги : Учебник. – М.: Перспектива, 2003. – 765 с.

7. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело : Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2004. – 256 с.

8. Белоглазова Б.Н. Банковское дело : Учебник для вузов. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 592 с.

9. Григорьева А. Что такое банковская карта? // Менеджмент в России и за рубежом. -2002.-№ 4.-С. 19-28.

10. Демидов И. Настольная книга банкира. – М.: Финпресс, 2003. – 445 с.

11. Егоров В. Финансовый анализ в коммерческом банке : Учебник для вузов. – М.: Перспектива, 2002. – 413 с.

12. Егоров Д. Методика финансового анализа в коммерческом банке // Финансовый директор. -2004.-№ 11.-С. 38-44.

13. Захарова В. Банковское дело : Учебник для вузов. – М.: Банки и биржи, 2003. – 456 с.

14. Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности : Учебник для вузов. – М.: Перспектива, 2004. – 245 с.

15. Колесников В.И. Банковское дело: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 464 с.

16. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебное пособие. – М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2002. – 498 с.

17. Лунев О. Обзор состояния мирового карточного рынка // Деньги и банки. -2002.-№ 4.-С. 16-24.

18. Маркова О.М. Коммерческие банки и их операции: Учебное пособие. – М.: Банки и биржи, 2003. – 288 с.

19. Плесковский А. Мировой рынок пластиковых карт: основные тенденции развития // Проблемы теории и практики управления. -2002.-№ 11.-С. 22-29.

20. Родионов А. Новые тенденции на рынке пластиковых карт // Финансы. -2003.-№ 11.-С. 27-34.

21. Сальников Д. Российские пластиковые карты: перспектива развития // Мир карточек. -2004.-№ 1.-С. 15-23.

22. Татаринов К. Новые пластиковые продукты // Банковские технологии. -2003.-№ 8.-С. 31-41.

23. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой.- М.: Перспектива, 2003. – 420 с.

24. Фомин А. Финансовый анализ в коммерческом банке: Учебник – М.: ЮНИТИ, 2003. - 386 с.

25. Фатеев А. Порядок ведения счета банковской карты: организационный аспект // Деньги и банки. -2004.-№ 3.-С. 22-26.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ОСБ № 8588

на 1 января 2003 года

№ п/п	Наименование статьи	Сумма, руб.
АКТИВЫ
1	Денежные средства и счета в ЦБР	186940500
2	Обязательные резервы в ЦБР	190632600
3	Средства в кредитных организациях за вычетом резервов	1743000
4	Чистые вложения в ценные бумаги	610240800
5	Чистая ссудная задолженность	1463611500
6	Проценты начисленные (включая просроченные)	10266000
7	Основные средства	181827000
8	Прочие активы	172296000
9	Всего активов	2817557400
ПАССИВЫ
10	Средства кредитных организаций	14028900
11	Средства корпоративных клиентов	503445000
12	Средства физических лиц	1957134000
13	Прочие обязательства	223519500
14	Собственные средства	119430000
15	Всего пассивов	2817557400

Заместитель управляющего Р.И.Фатыхова

Главный бухгалтер Л.В.Захарова

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках ОСБ № 8588

за 2003г.

№ п/п	Наименование статей	Сумма, тыс.руб.
	Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1	Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках	1488503
2	Ссуд, предоставленных другим клиентам	48090084
3	Средств, переданных в лизинг	458001
4	Ценных бумаг с фиксированным доходом	6526511
5	Других источников	687001
6	Итого проценты полученные и аналогичные доходы (ст. 1+2+3+4+5)	57250100
	Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7	Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты	970236
8	Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты	26358078
9	Выпущенным долговым ценным бумагам	2587296
10	Арендной плате	2425590
11	Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы (ст. 7+8+9+10)	32341200
12	Чистые процентные и аналогичные доходы (ст.6 - ст.11)	24908900
13	Комиссионные доходы	11935200
14	Комиссионные расходы	9596800
15	Чистый комиссионный доход (ст.13 - ст.14)	2338400
	Прочие операционные доходы:
16	Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	26198691
17	Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества	12270273
18	Доходы, полученные в форме дивидендов	1879231
19	Другие текущие доходы	14923305
20	Итого прочие операционные доходы: (ст. 16+17+18+19)	55271500
21	Текущие доходы (ст. 12+15+20)	82518800
	Прочие операционные расходы:
22	Расходы по оплате труда	6072092
23	Эксплуатационные расходы	5838550
24	Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	4203756
25	Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг	2568962
26	Другие текущие расходы	4670840
27	Всего прочих операционных расходов (ст. 22+23+24+25+26)	23354200
28	Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов/расходов (ст.21 - ст.27)	59164600
29	Налог на прибыль	14199500
30	Прибыль (убыток) за отчетный период (ст. 28 - ст. 29)	44965100

Заместитель управляющего Р.И.Фатыхова

Главный бухгалтер Л.В.Захарова

Приложение 3

Бухгалтерский баланс ОСБ № 8588

на 1 января 2004 года

№ п/п	Наименование статьи	Сумма, руб.
АКТИВЫ
1	Денежные средства и счета в ЦБР	209562300
2	Обязательные резервы в ЦБР	193926000
3	Средства в кредитных организациях за вычетом резервов	2232000
4	Чистые вложения в ценные бумаги	753701100
5	Чистая ссудная задолженность	1574033400
6	Проценты начисленные (включая просроченные)	11250000
7	Основные средства	191670000
8	Прочие активы	18484800
9	Всего активов	2954859600
ПАССИВЫ
10	Средства кредитных организаций	15458700
11	Средства корпоративных клиентов	513339000
12	Средства физических лиц	2014557000
13	Прочие обязательства	173500500
14	Собственные средства	238004400
15	Всего пассивов	2954859600

Заместитель управляющего Р.И.Фатыхова

Главный бухгалтер Л.В.Захарова

Приложение 4

Отчет о прибылях и убытках ОСБ № 8588

за 2004г.

№ п/п	Наименование статей	Сумма, тыс. руб..
	Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1	Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках	1895676
2	Ссуд, предоставленных другим клиентам	61244904
3	Средств, переданных в лизинг	583285
4	Ценных бумаг с фиксированным доходом	8311808
5	Других источников	874927
6	Итого проценты полученные и аналогичные доходы (ст. 1+2+3+4+5)	72910600
	Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7	Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты	1151031
8	Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты	31269676
9	Выпущенным долговым ценным бумагам	3069416
10	Арендной плате	2877577
11	Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы (ст. 7+8+9+10)	38367700
12	Чистые процентные и аналогичные доходы (ст.6 - ст.11)	34542900
13	Комиссионные доходы	16300500
14	Комиссионные расходы	12321400
15	Чистый комиссионный доход (ст.13 - ст.14)	3979100
	Прочие операционные доходы:
16	Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	32195881
17	Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества	15079084
18	Доходы, полученные в форме дивидендов	2309409
19	Другие текущие доходы	18339426
20	Итого прочие операционные доходы: (ст. 16+17+18+19)	67923800
21	Текущие доходы (ст. 12+15+20)	106445800
	Прочие операционные расходы:
22	Расходы по оплате труда	9189440
23	Эксплуатационные расходы	8836000
24	Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	6361920
25	Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг	3887840
26	Другие текущие расходы	7068800
27	Всего прочих операционных расходов (ст. 22+23+24+25+26)	35344000
28	Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов/расходов (ст.21 - ст.27)	71101800
29	Налог на прибыль	19766300
30	Прибыль (убыток) за отчетный период (ст. 28 - ст. 29)	51335500

Заместитель управляющего Р.И.Фатыхова

Главный бухгалтер Л.В.Захарова

Приложение 5

Бухгалтерский баланс ОСБ № 8588

на 1 января 2005 года

№ п/п	Наименование статьи	Сумма, руб.
АКТИВЫ
1	Денежные средства и счета в ЦБР	220574400
2	Обязательные резервы в ЦБР	224426100
3	Средства в кредитных организациях за вычетом резервов	2901000
4	Чистые вложения в ценные бумаги	873778800
5	Чистая ссудная задолженность	1697232300
6	Проценты начисленные (включая просроченные)	13230000
7	Основные средства	197742000
8	Прочие активы	20051100
9	Всего активов	3249935700
ПАССИВЫ
10	Средства кредитных организаций	16562100
11	Средства корпоративных клиентов	594240000
12	Средства физических лиц	2079102000
13	Прочие обязательства	213528300
14	Собственные средства	346503300
15	Всего пассивов	3249935700

Заместитель управляющего Р.И.Фатыхова

Главный бухгалтер Л.В.Захарова

Приложение 6

Отчет о прибылях и убытках ОСБ № 8588

за 2005 г.

№ п/п	Наименование статей	Сумма, тыс.руб.
	Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1	Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках	2552532
2	Ссуд, предоставленных другим клиентам	82466412
3	Средств, переданных в лизинг	785394
4	Ценных бумаг с фиксированным доходом	11191870
5	Других источников	1178092
6	Итого проценты полученные и аналогичные доходы (ст. 1+2+3+4+5)	98174300
	Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7	Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты	1329600
8	Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты	36120800
9	Выпущенным долговым ценным бумагам	3545600
10	Арендной плате	3324000
11	Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы (ст. 7+8+9+10)	44320000
12	Чистые процентные и аналогичные доходы (ст.6 - ст.11)	53854300
13	Комиссионные доходы	22189400
14	Комиссионные расходы	18655900
15	Чистый комиссионный доход (ст.13 - ст.14)	3533500
	Прочие операционные доходы:
16	Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	38110453
17	Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества	17849200
18	Доходы, полученные в форме дивидендов	2733661
19	Другие текущие доходы	21708486
20	Итого прочие операционные доходы: (ст. 16+17+18+19)	80401800
21	Текущие доходы (ст. 12+15+20)	137789600
	Прочие операционные расходы:
22	Расходы по оплате труда	12784330
23	Эксплуатационные расходы	12292625
24	Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	8850690
25	Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг	5408755
26	Другие текущие расходы	9834100
27	Всего прочих операционных расходов (ст. 22+23+24+25+26)	49170500
28	Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов/расходов (ст.21 - ст.27)	88619100
29	Налог на прибыль	24104400
30	Прибыль (убыток) за отчетный период (ст. 28 - ст. 29)	64514900

Заместитель управляющего Р.И.Фатыхова

Главный бухгалтер Л.В.Захарова

[1] Григорьева А. Что такое банковская карта? // Менеджмент в России и за рубежом. -2002.-№ 4.-С.-21.

[2] Инструкция о порядке совершения операций с международными банковскими картами в подразделениях Сбербанка России. – C.-15.

[3] Инструкция о порядке совершения операций с международными банковскими картами в подразделениях Сбербанка России. – С.7.

[4] Инструкция о порядке совершения операций с микропроцессорными картами АС Сберкарт в Сбербанке России. – С.10.

[5] Инструкция о порядке совершения операций с микропроцессорными картами АС Сберкарт в Сбербанке России. – С.18.

[6] .Родионов А. Новые тенденции на рынке пластиковых карт // Финансы. - 2003.-№ 11.– С.30.

[7] Лунев О. Обзор состояния мирового карточного рынка // Деньги и банки. - 2002.-№ 4. – С.17.

[8] Сальников Д. Российские пластиковые карты: перспектива развития // Мир карточек. - 2004.-№ 1. – С.17.

[9] Устав Сберегательного Банка РФ № 1481 от 20 июня 1991 г. – С.3.

[10] Егоров В. Финансовый анализ в коммерческом банке : Учебник для вузов. – М.: Перспектива, 2002. – С.328.

[11] Инструкция ЦБ РФ № 110-И от 16 января 2004 г. “Об обязательных нормативах банков". – С.4.

[12] Фатеев А. Порядок ведения счета банковской карты: организационный аспект // Деньги и банки. -2004.- № 3. - С.25.

[13] Инструкция о порядке совершения операций с международными банковскими картами в подразделениях Сбербанка России.- С.22.

[14] Инструкция о порядке совершения операций с международными банковскими картами в подразделениях Сбербанка России. – С.33.

[15] Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности : Учебник для вузов. – М.: Перспектива, 2004. – C.158.

[16] Егоров Д. Методика финансового анализа в коммерческом банке // Финансовый директор. - 2004. - № 11. -С.39.

[17] Татаринов К. Новые пластиковые продукты // Банковские технологии. - 2003. - № 8.-С.35.

[18] Сальников Д. Российские пластиковые карты: перспектива развития // Мир карточек. - 2004. -№ 1.-С.20.

[19] Татаринов К. Новые пластиковые продукты // Банковские технологии. - 2003. - № 8. - С.37.

[20] Родионов А. Новые тенденции на рынке пластиковых карт // Финансы. - 2003. – № 11.-С.29.

Больше работ по теме:

Место и роль самостоятельной работы учащихся в начальной школе в процессе обучения
Другое
Методические аспекты управленческого учета, определяемые в учетной политике
Другое
Методы и механизмы обеспечения финансовой устойчивости предприятия
Другое
Методы психодиагностики
Другое
Методы ценообразования
Другое

Предмет: Другое

Тип работы: Другое

Новости образования

Российский государственный социальный университет реорганизует сеть своих филиалов
22 Июля 2016 16:26
Более 70 представителей крупных вузов АСЕАН подтвердили участие в форуме во Владивостоке
22 Июля 2016 12:51
Абызов: публикация первичных статсведений снизит бюрократическую нагрузку на школы
22 Июля 2016 11:53
В Чечне свыше 200 школьников сдали ЕГЭ с результатом свыше 90 баллов - министр
22 Июля 2016 05:36
Замглавы Минобрнауки РФ: задача сократить число людей с высшим образованием не стоит
21 Июля 2016 20:19

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ

Анализ доходов ОСБ № 8588 за 2003-2005гг.

Темп роста, %

Примечание