Маркетинговый анализ конкурентоспособности предприятия

 

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

"Алтайский государственный технический университет

им. И.И. Ползунова







Курсовая работа

по дисциплине "Маркетинг"

на тему: "Маркетинговый анализ конкурентоспособности предприятия"













Алейск 2012

Содержание


Исходные данные курсовой работы

Введение

Глава 1. Маркетинговый анализ конкурентоспособности предприятия

Глава 2. Платежеспособность предприятия

Глава 3. Структура источников средств и их использования

Глава 4. Финансовые коэффициенты оборачиваемости и рентабельности

Глава 5. Анализ финансовой устойчивости на основе балансовой модели

Список используемой литературы

Приложения

Исходные данные курсовой работы


Таблица 1

Вариант задания

Вариант5ПредприятиеА8В6С3

Предприятия В и С конкуренты, выпускающие аналогичную продукцию либо товары - заместители.

Введение


Специфика современной жизни требует от предприятий осуществления анализа рыночных процессов для принятия эффективных решений.

Осуществить серьезную проработку рынков продукции, подготовить инновационные решения невозможно без маркетинга.

Маркетинговая концепция управления предприятием - это своего рода компас и лоция, которые позволяют руководителю вести корабль бизнеса к намеченной цели с минимальным риском.

Цель маркетинга - обеспечение рентабельности всей производственно-хозяйственной деятельности, получение высоких коммерческих результатов, определенной прибыли в заданных границах времени в пределах имеющихся средств и производственных возможностей, завоевание запланированной доли рынка за счет достижения устойчивых связей с определенными сегментами, расширение операций и т.п.

Маркетинг представляет собой комплекс мероприятий по исследованию вопросов связанных с реализацией продукции. Основными направлениями маркетинга являются:

изучение потребителя;

анализ рынка;

исследование продукта;

анализ форм и каналов сбыта продукции;

изучение конкурентов, определение форм и уровня конкуренции;

исследование рекламной деятельности;

определение наиболее эффективных способов продвижения товаров на рынке;

сегментирование рынка.

При внедрении на новый рынок, а также для сохранения своих позиций особенно важно знать, реальных и потенциальных конкурентов.

маркетинговый анализ конкурентоспособность рентабельность

Таким образом, каждому предприятию необходимо анализировать своих конкурентов в разных аспектов деятельности и оценивать свою конкурентоспособность.

Глава 1. Маркетинговый анализ конкурентоспособности предприятия


Для проведения маркетингового анализа конкурентоспособности предприятия необходимо выделить всех реальных и потенциальных конкурентов.

Выявление действующих и потенциальных конкурентов целесообразно осуществлять:

на основе оценки потребностей, которые удовлетворяет их продукция;

на основе типологии рыночной стратегии, применяемой ими.

С точки зрения потребительского спроса выделяют следующие группы конкурентов:

) предприятия, реализующие аналогичный вид продукции на тех же рынках:

ориентирующиеся на удовлетворении всего комплекса запросов потребителей по данной потребности;

специализирующиеся на удовлетворении специфических потребностей отдельных сегментов;

готовящиеся к выходу на рынок с аналогичной продукцией;

) предприятия, обслуживающие другие рынки аналогичной продукцией

) предприятия, производящие товары - заменители

Выявление конкурентов по типу стратегии предполагает группировку предприятий по аспектам стратегии в области:

экспансии на рынке;

ценовой политики;

политики качества;

технологии.

По предприятиям конкурентам целесообразно получить следующий перечень данных:

полное и сокращенное наименование предприятия;

почтовый адрес, место регистрации, номера телекса, телефона;

размеры предприятия;

характер собственности предприятия;

организационно-правовая форма предприятия;

дата основания, этапы развития;

сфера деятельности;

основные товары производства, торговли, услуги;

банки, используемые предприятием,

ассортимент выпускаемой и реализуемой продукции, направления специализации;

тип монополистического объединения, в которое входит предприятие и его положение в нем;

организационная структура управления предприятия;

численный и персональный состав правления;

производственная и материально-техническая база предприятия, число и местонахождение филиалов, их мощность, число и местонахождение сбытовых организаций, складов;

численность работающих;

основные показатели финансового положения и деятельности за ряд лет (на основе ф. 1,2,5);

производственно-технические и прочие связи с другими предприятиями;

краткие сведения о руководителях предприятия.

В результате анализа полученных данных выявляются:

возможные стратегии;

текущее положение;

финансовые возможности;

цели конкурентов.

Собрать все необходимые для анализа конкурентов данные очень сложно, поэтому целесообразно использовать схему исследований, предложенную американским ученым М. Портером, которая заключается в сведении информации к четырем элементам:

цели на будущее;

текущие стратегии;

представления о своих возможностях;

возможности конкурентов (сильные и слабые стороны).

Анализ данных позволяет предугадывать поведение конкурентов, выбрать наиболее выгодное направление.

Для сбора данных используются рекламные проекты, ежегодные отчеты, тексты выступлений руководителей, обзоры в коммерческой периодике, материалы конференций, ярмарки, выставки, сведения от потребителей, экспертов рынка государственно-правовых и экономических учреждений, бирж, дилеров и т.д.

Для оценки конкурентов очень важен анализ целей и стратегий конкурентов. Прогноз поведения строится на основе следующих факторов:

размеров предприятия;

темпов роста;

прибыльности;

мотивов и целей производственно-сбытовой политики;

текущей и предшествующей стратегии сбыта;

структуры затрат на производство;

организация производства и сбыта;

уровня управленческой структуры.

А базе анализа указанных факторов формируются выводы о сильных и слабых сторонах конкурентов в области:

) менеджмента предприятия (предпринимательская культура и философия, цели, стратегии, система мотивации сотрудников);

) производства (оборудование гибких производственных линий, качество производственного планирования управления);

) научных исследований (интенсивность и результаты, ноу-хау, использование новых информационных технологий);

) маркетинга (организация сбыта, расположение сбытовых филиалов, фаза "жизненного цикла" у важнейших продуктов);

) кадров (возрастная структура, уровень образования, квалификация и мотивация);

) финансов (доля собственного капитала, финансовый баланс, возможности получения кредита).

Сильные и слабые стороны конкурентов выявляются, как следует из выше указанного, в результате анализа всех аспектов производства, финансов и сбыта.


Глава 2. Платежеспособность предприятия


Анализ финансового состояния предприятия осуществляется на основании данных бухгалтерского баланса (ф. №1), "Отчета о финансовых результатах и их использовании" (ф. №2), а также "Приложение к балансу предприятия" (ф. №5).

На основании этих документов можно получить первоначальные представления о положении предприятия, выявить изменения в составе имущества предприятия и их источниках, установить взаимосвязь между показателями.

Важным критерием финансового положения предприятия является оценка платежеспособности и ликвидности. В основе платежеспособности и ликвидности предприятия находятся следующие показатели.

. Платежеспособность (неплатежеспособность) (П) предприятия определяется как отношение суммы текущих активов и внешней задолженности предприятия:


Текущие активы Итог 2 раздела + Итог 3 раздела актива

Внешняя задолженность Итог 2 раздела пассива

=(180 + 330) / 770

На начало периода: П (А) = (20827+18995) / 143560,53 = 0,28

На конец периода: П (А) = (28070+81143) / 203689,61 = 0,54

На начало периода: П (В) = (3221,27+12478,2) / 4916 = 3, 19

На конец периода: П (В) = (13769,79+27781,3) / 33377 = 1,25

На начало периода: П (С) = (970473+616910) / 1800265 = 0,88

На конец периода: П (С) = (1027812+585126) / 1778973 = 0,91


Если П> 1, т.е. сумма текущих активов больше или равна внешней задолженности, подлежащих погашению в текущем периоде, предприятие считается платежеспособным. В нашем примере предприятие В - платёжеспособно.

Если П< 1, предприятие неплатежеспособно. В нашем примере это предприятия А и С. При определении платежеспособности необходимо учитывать, что наличие запасов на предприятиях не означает реальной платежеспособности, так как запасы могут оказаться труднореализуемыми. Поэтому необходимо выполнить уточняющий расчёт платежеспособности.

? - изменение (конца периода и начала периода).


?А = 0,54-0,28 = 0,27

?В = 1,25 - 3,19 = - 1,94

?С = 0,91 - 0,88 = 0,03


Он характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия.

. Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия, общий коэффициент ликвидности) (Ктл), который представляет собой отношение всех текущих активов (итог 2 раздела + 3 раздела актива баланса) к краткосрочным обязательствам, т.е. текущим пассивам.


=

На начало периода: Ктл (А) = 39822/142426,99 = 0,28

На конец периода: Ктл (А) = 109213/199645,92 = 0,55

На начало периода: Ктл (В) = (3221,27+12478,2) / 4916 = 3, 19

На конец периода: Ктл (В) = (13769,79+27781,3) / 33377 = 1,25

На начало периода: Ктл (С) = (970473+616910) / 1800265 = 0,88

На конец периода: Ктл (С) = (1027812+585126) / (1778973-21694) = 0,09

? - изменение (конца периода и начала периода)

= 0,55 - 0,28 = 0,27

= 1,25 - 3,19 = - 1,94

= 0,09 - 0,88 = - 0,79


Он характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия.

Нормативное значение Ктл³ 2. Это значит, что для нормальной хозяйственной деятельности нужно иметь оборотных средств в 2 раза больше, чем краткосрочных обязательств предприятия.

. Коэффициент абсолютной ликвидности (коэффициент срочности) (Кал), исчисляемый как отношение денежных средств и быстрореализуемых бумаг к краткосрочной задолженности.


=

На начало периода: Кал (А) = 5086/142426,99 = 0,036

На конец периода: Кал (А) = 36306/199645,92 = 0,18

На начало периода: Кал (В) = (0,03+10741,81) / 4916 = 2, 19

На конец периода: Кал (В) = (0,02+26901,43) / 33377 = 0,81

На начало периода: Кал (С) = (59018+41595+1058) / 1800265 = 0,06

На конец периода: Кал (С) = (298+405557+21) / (1778973-21694) = 0,23

= 0,18 - 0,036 = 0,144

= 0,81 - 2,19 = - 1,38

= 0,23 - 0,06 = 0,17


Он показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса. Теоретически достаточным значением для коэффициента абсолютной ликвидности является 0,2, т.к. вероятность того, что все кредиторы одновременно предъявят ему свои долговые требования малы.

. Показатель оборотного капитала (ОК) определяется как разница между текущими активами и краткосрочными обязательствами. Измерение этого показателя устанавливает изменение уровня платежеспособности.


ОК = Текущие активы - Краткосрочные обязательства

На начало периода: ОК (А) = 39822 - 142426,99 = - 102604,99

На конец периода: ОК (А) = 109213 - 199645,92 = - 90432,92

На начало периода: ОК (В) = 15699,47 - 4916 = 10783,47

На конец периода: ОК (В) = 41551,09 - 33377 = 8174,09

На начало периода: ОК (С) = 1587383 - 1800265 = - 1641482

На конец периода: ОК (С) = 1612938 - 1778973 = - 166035

А?= - 90432,92 - 102604,99 = 12172,07

В? = 8174,09 - 10783,47 = - 2609,38

С? = - 166035 + 1641482 = 1475447


Предприятие имеет оборотный капитал до тех пор, пока текущие активы превышают краткосрочные обязательства (или в целом до тех пор, пока оно ликвидно). Уменьшение оборотного капитала свидетельствует о снижении уровня платежеспособности. Более детальный анализ текущих активов и краткосрочных обязательств должен показать, что конкретно стоит за изменением величины оборотного капитала.

5. Коэффициент маневренностим) показывает какая часть собственных источников средств вложена в наиболее мобильные активы.


Оборотный капитал

Краткосрочные обязательства

На начало периода: Км (А) = - 102604,99/28106,47 = - 3,65

На конец периода: Км (А) = - 90432,92/68580,39 = - 1,32

На начало периода: Км (В) = 10783,47/63681 = 0,17

На конец периода: Км (В) = 8174,09/52797= 0,16

На начало периода: Км (С) = - 1641482/5470513 = - 0,3

На конец периода: Км (С) = - 166035/5543701 = - 0,03

А?= - 1,32 + 3,65 = 2,33

В? = 0,16 - 0,17 = - 0,01

С? = - 0,03 + 0,3 = 0,27


. Способность предприятия выполнять срочные обязательства, определяется показателем, характеризующим отношение оборотного капитала к краткосрочным обязательствам.


Оборотный капитал

Краткосрочные обязательства

На начало периода: Кок (А) = - 102604,99/142426,99 = - 0,72

На конец периода: Кок (А) = - 60432,92/199645 = - 0,45

На начало периода: Кок (В) = 10783,47/4916 = 2, 19

На конец периода: Кок (В) = 8174,09/33377 = 0,25

На начало периода: Кок (С) = - 1641482/1800265 = - 0,91

На конец периода: Кок (С) = - 166035/1778973 = - 0,03

А?= - 0,45+0,72 = 0,27

В?= 0,25 - 2,19 = - 1,94

С? = - 0,09 + 0,91 = - 0,82


Значение этого коэффициента должно быть больше единицы. Только в этом случае предприятие способно выполнять краткосрочные обязательства. В нашем случае, это выполняется только у предприятия А на начало отчётного периода. Более данное правило не выполняется, что свидетельствует об обратном, а точнее о том, что предприятия А, В, С неправильно формирует свои финансы, а это ведет к снижению эффективности деятельности.

. Коэффициент обеспеченности собственными средствамиосс) определяемый как разность между объемами источников собственных средств (итог 1 раздела баланса - строка 480), фактической стоимостью основных средств, прочих внеоборотных активов (итог 1 раздела актива баланса - строка 080), отнесенную к фактической стоимостью находящихся в наличии у предприятия оборотных средств (сумма 2 и 3 разделов актива баланса - строки 180 и 330).


Косс = =

На начало периода: Косс (А) = - 103738,53/39822 = - 2,61

На конец периода: Косс (А) = - 94476,61/109213 = - 0,86

На начало периода: Косс (В) = (63681-52897,53) / 15699,47 = 0,69

На конец периода: Косс (В) = (52797-44622,91) / 41551,09 = 0,2

На начало периода: Косс (С) = (5470513-5683395) / 1587383 = - 0,13

На конец периода: Косс (С) = (5543701-5709736) / 1612938 = - 0,1

А?= - 0,86 + 2,61 = 1,75

В? = 0,2 - 0,69 = - 0,49

С? = - 0,1 + 0,13 = 0,03


Нормативное значение Косс³ 0,1. Это означает, что 10 % оборотных средств предприятия должны быть сформированы на счет собственных источников, остальные могут быть привлеченными. Основанием для признания структуры бухгалтерского баланса неудовлетворительной, а самого предприятия - неплатежеспособным, является наличие одного из условий на конец периода: Ктл< 2, К< 0,1.

. Коэффициент восстановления платежеспособности Квп, отражает возможность предприятия восстановить (утратить) платежеспособность в течение периода. Заложенного в формуле расчета коэффициента.


Ктл 1 + (6: число месяцев периода) ? (Ктл 1 - Ктл 0)

2


где Ктл 1 - коэффициент текущей ликвидности на конец периода;

Ктл 0 - коэффициент текущей ликвидности на начало периода.

Квп (А) = 0,34

Квп (В) = 0,14

Квп (С) = - 0,15

Результаты оценок платежеспособности и ликвидности приведены в приложении Л.

Оценив платежеспособность предприятия, можно сделать вывод, что предприятия А и С по сравнению с предприятием В были не платежеспособным, потому что П<1 и на начало и наконец года.

С точки зрения коэффициента абсолютной ликвидности предприятие В не ликвидно, чем предприятие А и С. Предприятие В имеет оборотный капитал выше чем его предприятия - конкуренты. Способность предприятия выполнить срочные обязательства, определяется показателем, характеризующим отношение оборотного капитала к краткосрочным обязательствам, т.к. по всем предприятиям отношение меньше единицы (кроме предприятия В на начало отчётного периода), то предприятия не способны выполнять свои краткосрочные обязательства. Коэффициент обеспеченности собственными средствами только у предприятия В достигает нормативного значения. Это означает, что 10% оборотных средств предприятия должны быть сформулированы на счет собственных источников, остальные могут быть привлеченными.


Глава 3. Структура источников средств и их использования


Способность предприятия выполнять свои обязательства, анализируется и через структуру финансов - источников средств. Анализ структуры источников средств предприятия позволяет судить о расширении или сужение деятельности предприятия. Уменьшение краткосрочных кредитов и увеличение собственного капитала может быть свидетельством сокращения деятельности предприятия. Но так как доля этих средств находится и под влиянием других факторов, однозначно такого вывода сделать нельзя.

К числу основных показателей, характеризующих структуру источников средств, относятся следующие показатели:

. Коэффициент независимостин), характеризующий долю средств, вложенных собственниками в общую стоимость имущества.


Кн = =

На начало периода: Кн (А) = (28106,47/171667) * 100% = 16,37%

На конец периода: Кн (А) = (68580,39/272270) * 100% = 25, 19%

На начало периода: Кн (В) = (63681/68597) * 100% = 92,83%

На конец периода: Кн (В) = (52797/86174) * 100% = 61,27%

На начало периода: Кн (С) = (5470513/7270778) * 100% = 75,24%

На конец периода: Кн (С) = (5543701/7322674) * 100% = 75,71%

А? = 25, 19% - 16,37% = 8,82%

В? = 61,27% - 92,83% = - 31,56%

С? = 75,71% - 75,24% = 0,47


Считается, что если ? 50 %, то риск кредиторов минимальный, так как, реализовав половину имущества сформированного за счет средств, предприятие может погасить свои долговые обязательства. Данное правило выполняется только у предприятий В и С.

. Коэффициент финансовой устойчивости (стабильности) (Кфу):


Кфу =

=

На начало периода: Кфу (А) = (28106,47/171667) * 100% = 16,37%

На конец периода: Кфу (А) = (68580,39/272270) * 100% = 25, 19%

На начало периода: Кфу (В) = (63681/68597) * 100% = 92,83%

На конец периода: Кфу (В) = (52797/86174) * 100% = 61,27%

На начало периода: Кфу (С) = (5470513/7270778) * 100% = 75,24%

На конец периода: Кфу (С) = (5543701/7322674) * 100% = 75,71%

А? = 25, 19% - 16,37% = 8,82%

В? = 61,27% - 92,83% = - 31,56%

С? = 75,71% - 75,24% = 0,47


Этот показатель характеризует удельный вес тех источников финансирования, которые можно использовать длительное время.

. Коэффициент инвестирования (собственных источников) (Кис), показывающий в какой степени источники собственных средств покрывают произведенные инвестиции.


Кис =

На начало периода: Кис (А) = (28106,47/171667) * 100% = 16,37%

На конец периода: Кис (А) = (68580,39/272270) * 100% = 25, 19%

На начало периода: Кис (В) = (63681/52897,53) * 100% = 120,39%

На конец периода: Кис (В) = (52797/44622,91) * 100% = 118,32%

На начало периода: Кис (С) = (5470513/5683395) * 100% = 96,25%

На конец периода: Кис (С) = (5543701/5709736) * 100% = 97,09%

А? = 25, 19% - 16,37% = 8,82%

В? = 118,32% - 120,39% = - 2,07%

С? = 97,09% - 96,25% = 0,84%


. Коэффициент инвестирования (собственных источников и долгосрочных кредитов) (Кисд), указывающий насколько собственные источники и долгосрочные кредиты формируют инвестиции предприятия.


Кис =

На начало периода: Кис (А) = (28106,47/171667) * 100% = 16,37%

На конец периода: Кис (А) = (68580,39/272270) * 100% = 25, 19%

На начало периода: Кис (В) = (63681/52897,53) * 100% = 120,39%

На конец периода: Кис (В) = (52797/44622,91) * 100% = 118,32%

На начало периода: Кис (С) = (5470513/5683395) * 100% = 96,25%

На конец периода: Кис (С) = (5543701/5709736) * 100% = 97,09%

А? = 25, 19% - 16,37% = 8,82%

В? = 118,32% - 120,39% = - 2,07%

С? = 97,09% - 96,25% = 0,84%


. Коэффициент финансирования (Кф), показывающий, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств, а какая - за счет заемных.


Кф =

На начало периода: Кф (А) = (28106,47/22022,96) * 100% = 127,62%

На конец периода: Кф (А) = (68580,38/22022,96) * 100% = 311,4

На начало периода: Кф (В) = (63681/53) * 100% = 162,5%

На конец периода: Кф (В) = (52797/13270) * 100% = 34,65%

На начало периода: Кф (С) не рассчитывается

На конец периода: Кф (С) не рассчитывается

А? = 311,4% - 127,62% = 183,78%

В? = 34,65% - 162,5% = - 127,85%


Результаты приведены в приложении М.


Глава 4. Финансовые коэффициенты оборачиваемости и рентабельности


Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в актив, превращаются в реальные деньги. Длительность нахождения средств предприятия определяется сферой деятельности, масштабами предприятия и так далее.

1. Скорость оборота активов предприятия (Ко) определяется как:


Ко =

Средняя величина активов = (Он + Ок) / 2


Ко (А) = 2,36

Ко (В) = 15,92

Ко (С) = 0,23

Функционирование предприятия зависит от его способности приносить необходимую прибыль.

Результативность деятельности предприятия может оцениваться с помощью абсолютных и относительных показателей. В ранней стадии следует акцентировать внимание именно на относительных показателях, т.к. она практически не подвержены влиянию инфляции. Это:

. Коэффициент рентабельности активов (Р):


Р =

Р (А) = 106685/221968,5 = 0,48 (прибыль 48 коп с 1 рубля)

Р (В) = 63784/77385,5 = 0,82 (прибыль 82 коп с 1 рубля)

Р (С) = 52126/7296726 = 0,01 (прибыль 1 коп с 1 рубля)


Этот коэффициент показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы. В расчётах рентабельности могут быть использованы показатели: прибыль от реализации, балансовая прибыль, чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов. В качестве знаменателя формулы расчёта рентабельности могут быть использованы валюта баланса, величины мобильных средств, мобильных материальных средств, готовой продукции, дебиторской задолженности, кредиторской задолженности основных средств, собственных средств и. тд.

. Рентабельность продаж (Рп):


Рп =

Рп (А) = (106685/523617) * 100% = 20,37%

Рп (В) = (63784/1231741) * 100% = 5,18%

Рп (С) = (52126/1669861) * 100% = 3,12%


Значение этого коэффициента показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля реализованной продукции. Рост является следствием роста цен при постоянных затратах на производство реализованной продукции или снижения затрат на производство при постоянных ценах. Уменьшение свидетельствует о снижении цен при постоянных затратах на производство или о росте затрат на производство при постоянных ценах, т.е. о снижении спроса на продукцию предприятия. Таким образом, тенденция к его снижению может быть сигналом снижения конкурентоспособности.

Существует взаимосвязь между показателями рентабельности активов, коэффициентом оборачиваемости активов и рентабельностью продаж:


Р = Ко * Рп, т.е.


Результаты приведены в приложении Н.


Глава 5. Анализ финансовой устойчивости на основе балансовой модели

Финансовая устойчивость - это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его платежеспособность. При осуществлении хозяйственных операций финансовое состояние может улучшится, ухудшится или не измениться. Поток хозяйственных операций, совершаемых ежедневно, является как бы "возмутителем" определенного состояния финансовой устойчивости, причиной перехода от одного типа устойчивости в другой. Знание предельных границ изменения источников средств для покрытия вложений капитала в основные фонды или производственные запасы позволяют генерировать такие потоки хозяйственных операций, которые ведут к улучшению финансового состояния его устойчивости.

Балансовая модель предлагает определенную перегруппировку статей бухгалтерского баланса или баланса предприятия в агрегированном виде:



Таблица 2

Баланс предприятия в агрегированном виде.

АктивОбозначениеПредприятие АПредприятие ВПредприятие СПассив Обозначение Предприятие АПредприятие ВПредприятие Снпкпнпкпнпкпнпкпнпкпнпкп1. Основные средства и вложения (с.080) ОФ13184516305752897,5344622,91568339557097361. Источники собственных средств (с.480+с.725 по 750) СС29240,0172624,086368152797547051355437012. Запасы и затраты (с.180) ОСм20827280703221,2713769,7997047310278122. Расчёты и прочие пассивы (с.630 по 720+760) КЗ120404,0315153,31486320107180026517789733. Денежные средства и прочие активы, в т. ч.: ОСд189958114312478,227781,36169105851263. Кредиты и заёмные средства, в т. ч.: К22022,96184492,61Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (с.270-310) Д50863630610741,8426901,43101671405876Краткосрочные кредиты и заёмные средства (с.600-620) "КК022022,96531327000Расчёты и прочие активы (с. 199-260,320) ДЗ11666470801713,09903,12515239179250Долгосрочные кредиты (с.500,510) ДК000000Ссуды не погашенные в срок (ф. №5) С22022,96162469,650000БалансБ171667272270685978617472707787322674БалансБ171667272270685978617472707787322674


Предприятие А:

Балансовая модель имеет следующий вид:


ОФ + ОСм + ОСд = СС + ДК + КК + С + КЗ


На начало периода:


+20827+18995 = 29240,01+120404,03+22022,96

= 171667


На конец периода:


+28070+8114 = 72624,08+22022,96+15153,31+162469,65

=272270


Сущность финансовой неустойчивости заключается в обеспечении запасов и затрат источниками формирования средств:


ОСм ? СС + ДК - ОФ


Отсюда в текущий момент:

а) условие абсолютной устойчивости: Д ? КЗ + С

на начало периода: 5086 ? 142426,99 (не выполняется)

на конец периода: 36306 ? 177622,96 (не выполняется)

б) нормальной: ОСд ? КЗ + С

на начало периода: 18995 ? 142426,99 (не выполняется)

на конец периода: 81143 ? 177622,96 (не выполняется)

в) минимальной: ОСд + ОСм ? КЗ + С

на начало периода: 39822 ? 142426,99 (не выполняется)

на конец периода: 109213 ? 177622,96 (не выполняется)

г) кризисной: ОСд + ОСм < КЗ + С

на начало периода: 39822 < 142426,99 (выполняется)

на конец периода: 109213 < 177622,96 (выполняется)

В краткосрочной перспективе условия различных типов финансовой устойчивости следующие:

а) условие абсолютной устойчивости: Д ? КЗ + С + КК

на начало периода: 5086 ? 142426,99 (не выполняется)

на конец периода: 36306 ? 199645,92 (не выполняется)

б) нормальной: ОСд ? КЗ + С + КК

на начало периода: 18995 ? 142426,99 (не выполняется)

на конец периода: 81143 ? 199645,92 (не выполняется)

в) минимальной: ОСд + ОСм ? КЗ + С + КК

на начало периода: 39822 ? 142426,99 (не выполняется)

на конец периода: 109213 ? 199645,92 (не выполняется)

г) кризисной: ОСд + ОСм < КЗ + С + КК

на начало периода: 39822 < 142426,99 (выполняется)

на конец периода: 109213 < 199645,92 (выполняется)

В долгосрочной перспективе условия различных типов финансовой устойчивости следующие:

а) условие абсолютной устойчивости: Д ? КЗ + С + ДК

на начало периода: 5086 ? 142426,99 (не выполняется)

на конец периода: 36306 ? 199645,92 (не выполняется)

б) нормальной: ОСд ? КЗ + С + ДК

на начало периода: 18995 ? 142426,99 (не выполняется)

на конец периода: 81143 ? 199645,92 (не выполняется)

в) минимальной: ОСд + ОСм ? КЗ + С + ДК

на начало периода: 39822 ? 142426,99 (не выполняется)

на конец периода: 109213 ? 199645,92 (не выполняется)

г) кризисной: ОСд + ОСм ? КЗ + С + ДК

на начало периода: 39822 ? 142426,99 (выполняется)

на конец периода: 109213 ? 199645,92 (выполняется)

Предприятие В:

Балансовая модель имеет следующий вид:


ОФ + ОСм + ОСд = СС + ДК + КК + С + КЗ

На начало периода: 52897,53+3221,27+12478,2 = 63681+4863+53

=68597

На конец периода: 44622,91+13769,7+27781,3 = 52797+20107+13270

=86174


Сущность финансовой неустойчивости заключается в обеспечении запасов и затрат источниками формирования средств:


ОСм ? СС + ДК - ОФ


Отсюда в текущий момент:

а) условие абсолютной устойчивости: Д ? КЗ + С

на начало периода: 10741,8 ? 4863 (выполняется)

на конец периода: 26901,43 ? 20107 (выполняется)

б) нормальной: ОСд ? КЗ + С

на начало периода: 12478,2 ? 4863 (выполняется)

на конец периода: 27781,3 ? 20107 (выполняется)

в) минимальной: ОСд + ОСм ? КЗ + С

на начало периода: 15699,47 ? 4863 (выполняется)

на конец периода: 41551 ? 20107 (не выполняется)

г) кризисной: ОСд + ОСм<КЗ + С

на начало периода: 15699,47<4863 (не выполняется)

на конец периода: 41551<20107 (не выполняется)

В краткосрочной перспективе условия различных типов финансовой устойчивости следующие:

а) условие абсолютной устойчивости: Д ? КЗ + С + КК

на начало периода: 10741,8 ? 4916 (выполняется)

на конец периода: 26901,43 ? 33377 (не выполняется)

б) нормальной: ОСд ? КЗ + С + КК

на начало периода: 12478,2 ? 4916 (выполняется)

на конец периода: 27781,3 ? 33377 (не выполняется)

в) минимальной: ОСд + ОСм ? КЗ + С + КК

на начало периода: 15699,47 ? 4916 (выполняется)

на конец периода: 41551 ? 33377 (не выполняется)

г) кризисной: ОСд + ОСм<КЗ + С + КК

на начало периода: 15699,47 <4916 (не выполняется)

на конец периода: 41551<33377 (не выполняется)

В долгосрочной перспективе условия различных типов финансовой устойчивости следующие:

а) условие абсолютной устойчивости: Д ? КЗ + С + ДК

на начало периода: 10741,8 ? 4863 (выполняется)

на конец периода: 26901,43 ? 20107 (выполняется)

б) нормальной: ОСд ? КЗ + С + ДК

на начало периода: 12478,2 ? 4863 (выполняется)

на конец периода: 27781,3 ? 20107 (выполняется)

в) минимальной: ОСд + ОСм ? КЗ + С + ДК

на начало периода: 15699,47 ? 4863 (выполняется)

на конец периода: 41551 ? 20107 (не выполняется)

г) кризисной: ОСд + ОСм<КЗ + С + ДК

на начало периода: 15699,47<4863 (не выполняется)

на конец периода: 41551<20107 (не выполняется)

Предприятие С: балансовая модель имеет следующий вид:


ОФ + ОСм + ОСд = СС + ДК + КК + С + КЗ


На начало периода:


+970473+616910 = 5470513+1800265

= 7270778


На конец периода:


+1027812+585126 = 5543701+1778973

= 7322674


Сущность финансовой неустойчивости заключается в обеспечении запасов и затрат источниками формирования средств:


ОСм ? СС + ДК - ОФ


Отсюда в текущий момент:

а) условие абсолютной устойчивости: Д ? КЗ + С

на начало периода: 101671 ? 1800265 (не выполняется)

на конец периода: 405876 ? 1778973 (не выполняется)

б) нормальной: ОСд ? КЗ + С

на начало периода: 616910 ? 1800265 (не выполняется)

на конец периода: 585126 ? 1778973 (не выполняется)

в) минимальной: ОСд + ОСм ? КЗ + С

на начало периода: 1587383 ? 1800265 (не выполняется)

на конец периода: 1612937 ? 1778973 (не выполняется)

г) кризисной: ОСд + ОСм<КЗ + С

на начало периода: 1587383<1800265 (выполняется)

на конец периода: 1612937<1778973 (выполняется)

В краткосрочной перспективе условия различных типов финансовой устойчивости следующие:

а) условие абсолютной устойчивости: Д ? КЗ + С + КК

на начало периода: 101671 ? 1800265 (не выполняется)

на конец периода: 405876 ? 1778973 (не выполняется)

б) нормальной: ОСд ? КЗ + С + КК

на начало периода: 616910 ? 1800265 (не выполняется)

на конец периода: 585126 ? 1778973 (не выполняется)

в) минимальной: ОСд + ОСм ? КЗ + С + КК

на начало периода: 1587383 ? 1800265 (не выполняется)

на конец периода: 1612937 ? 1778973 (не выполняется)

г) кризисной: ОСд + ОСм<КЗ + С + КК

на начало периода: 1587383 < 1800265 (выполняется)

на конец периода: 1612937 < 1778973 (выполняется)

В долгосрочной перспективе условия различных типов финансовой устойчивости следующие:

а) условие абсолютной устойчивости: Д ? КЗ + С + ДК

на начало периода: 101671 ? 1800265 (не выполняется)

на конец периода: 405876 ? 1778973 (не выполняется)

б) нормальной: ОСд ? КЗ + С + ДК

на начало периода: 616910 ? 1800265 (не выполняется)

на конец периода: 585126 ? 1778973 (не выполняется)

в) минимальной: ОСд + ОСм ? КЗ + С + ДК

на начало периода: 1587383 ? 1800265 (не выполняется)

на конец периода: 1612937 ? 1778973 (не выполняется)

г) кризисной: ОСд + ОСм<КЗ + С + ДК

на начало периода: 1587383 < 1800265 (выполняется)

на конец периода: 1612937 < 1778973 (выполняется)

Результаты приведены в приложении О

У предприятия А (в текущий момент, краткосрочной и долгосрочной перспективе) на начало и конец периода - кризисная финансовая устойчивость.

У предприятия В (в текущий момент, краткосрочной и долгосрочной перспективе) на начало и конец периода - абсолютная и нормальная финансовая устойчивость.

У предприятия С (в текущий момент, краткосрочной и долгосрочной перспективе) на начало и конец периода - кризисная финансовая устойчивость.

Список используемой литературы


1.Тузовская С.А. Маркетинг: учебное пособие / С.А. Тузовская; Алт. гос. техн. Ун-т им.И. и. Ползунова. - Барнаул, 2009. - 193 с.


Приложения


Приложение А


Бухгалтерский баланс

АКТИВКод стр. На начало годаНа конец годаНа начало годаНа конец годаНа начало годаНа конец годаПредприятие А (8) Предприятие В (6) Предприятие С (3) 1. Основные средства и прочие внеоборотные активыНематериальные активы: первоначальная стоимость (04) 010Износ (05) 011Остаточная стоимость012Основные средства: первоначальная стоимость (востан.) (01, 03) 020849768981390899,1681857,0559122675918866Износ (02) 021143801949239871,4439611,72251190251190Остаточная стоимость022705967032151027,7242245,3356610775667676Оборудование к установке (07) 0306866862211839533Незавершенные капитальные вложения (08) 04060563920501857,632351,832327Долгосрочные финансовые вложения (08) 05012,1825,75200200Расчеты с учредителями (75) 060Прочие внеоборотные активы070ИТОГО по разделу 108052897,5344622,91568339557097362. Запасы и затратыПроизводственные запасы (10, 15, 16) 100846990531530,703289,0778062149218Животные на выращивании и откормке (11) 1101025,898405,3797220228Малоценные и быстроизнашивающ. предметы: Первоначальная стоимость (12) 1201837218429,8266,501941822534Износ (13) 121105496513,3045,67Остаточная стоимость122783121916,5220,831941822534Незавершенное производство (20, 21, 23, 29, 30) 130634,722040,541507796156Расходы будущих периодов (31) 14014181468Готовая продукция (40) 15013,4413,98837359642483Товары (41) 1621032911707Налог на добавочную стоимость по приобретении ценностей (19) 175124660911816795725Прочие запасы и затраты176ИТОГО по разделу 218020827280703221,2713769,7997047310278123. Денежные средства, расчеты и прочие активыТовары отгруженные (45) 199116664483733902426697Расчеты с дебиторами: за товары, работы и услуги (62, 76) 2001639,99461,3612423592387По векселям полученным (62) 210С дочерними предприятиями (78) 220С бюджетом (68) 230385,892070335674С персоналом по прочим операциям (73) 240224319,56С прочими дебиторами25073,1013,043127724492Авансы, выданные поставщикам и подрядчикам (61) 26023,27Краткосрочные финансовые вложения (58) 270Денежные средства: Касса (50) 2802075140780,030,0259018298Расчетный счет (51) 29030112222810741,8126901,4341595405557Валютный счет (52) 300Прочие денежные средства (55, 56, 57) 310105821Прочие оборотные активы320ИТОГО по разделу 3330189958114312478,227781,3616910585126Убытки: прошлых лет (87) 340Отчетного года350Баланс (сумма строк 080, 180, 330, 340 и 350) 360171667272270685978617472707787322674ПАССИВКод стр. На начало годаНа конец годаНа начало годаНа конец годаНа начало годаНа конец годаПредприятие А (8) Предприятие В (6) Предприятие С (3) Источники собственных средств Уставный капитал (85) 4002977,483623,454344351576917691Добавочный капитал (85) 40154573255516655Резервный капитал (85) 402Резервные фонды (86) 41025128,9929265,15354Фонды накопления (88) 420593374928219355Целевые финансирования и поступления (96) 4302710,9Аренда обязательства (97) 440Нераспределенная прибыль прошлых лет (87) 460143Прибыль: Отчетного года (80) 470219361,8873859795Использовано (81) 471186380,9473859795Нераспределенная прибыль отчетного года47232980,94ИТОГО по разделу 148028106,4768580,396368152797547051355437012. Расчеты и прочие пассивыДолгосрочные кредиты (92) 500Долгосрочные займы (95) 510Краткосрочные кредиты банков (90) 60022022,9613220Кредиты банков для работников (93) 6105350Краткосрочные займы (94) 620Расчеты с кредиторами: за товары, работы и услуги (60, 76) 630119652,73182815,042565511116915081750548По векселям выданным (60) 640По оплате труда (70) 650154,48798,157663993По социальному страхованию и обеспечению (69) 660505,3509,382528161847По имущественному и личному страхованию (65) 670121811С дочерними предприятиями (78) 680По внебюджетным платежам (67) 69081,06370,045171339357636731С бюджетом (68) 700748366162504С прочими кредиторами71010,4615153,3123031698632Авансы, полученные от покупателей и заказчиков (64) 720Расчеты с учреждениями (75) 725Доходы будущих периодов (83) 73010,8910,89Фонды потребления (88) 735Резервы предстоящих расходов и платежей (89) 7401122,654032,821694Резервы по сомнительным долгам (82) 750Прочие краткосрочные пассивы760ИТОГО по разделу 2770143560,53203689,6149163337718002651778973Баланс (сумма строк 480 и 770) 780171667272270685978617472707787322674

Приложение Б


Отчет о финансовых результатах

Финансовые результатыПредприятие А (8) Предприятие В (6) Предприятие С (3) Наименование показателяКод стр. ПрибыльУбытки (расходы) ПрибыльУбытки (расходы) ПрибыльУбытки (расходы) 12345678Выручка (валовой доход) от реализации (работ, услуг) 01052361712317412156489Налог на добавленную стоимость01551443190973249038Акцизы020030Затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг) 04035829010500981351224Результат реализации050113884933056227Результат прочей реализации060128113607003Доходы и расходы от внереализационных операций070732738755447311370в том числе по ценным бумагам и от долевого участия в совместных предприятиях0716181500Итого прибылей и убытков0801140127327127587638036473012604Балансовая прибыль или убыток0901066856378452126

Приложение В


Сбыт, издержки производства

ПоказателиПредприятиеА (8) В (6) С (3) 1. Продажа по каталогам--+2. Доставка с собственных складов--+3. Специализированная сеть собственных магазинов++-4. Демонстрация новинок+++5. Выставки - продажи товаров по сниженным ценам+++6. Премирование потребителей+7. Объем средств на стимулирование сбыта (% от объема сбыта) 2358. Уровень расходов на сбыт, в % к объему реализации151499. Уровень постоянных издержек в % к объему производства21232110. Уровень переменных издержек (без расходов на сбыт) в % к объему сбыта1612,312,611. Объем производства, тыс. руб. 5246061398861216091112. Объем продаж в натуральном выражении, шт25483542857898537

Приложение Г


Кадры, НИР

ПредприятиеА (8) В (6) С (3) Показатели1. Численность работающих человек. вт. ч. 640360650основной персонал605312377торговый персонал1513195ученые, инженеры121830управляющие817482. Расходы на подготовку кадров (% от объема сбыта) 1,42,423. Расходы на научные исследования (% от чистой прибыли) 10,714. Увольнение в прошлом году человек в т. ч. -1020управленческого персонала-15. Удельный вес новых изделий (% от общего количества, выпускаемого в год) 1,10,516. Размер наценки на новинку (% от средней рыночной цены) 202020

Приложение Д


Использование оборудования

ПредприятиеА (8) В (6) С (3) Показатели1. Возраст оборудования, лет9542. Время простоев оборудования в год, час18012080

Приложение Е


Объем сбыта за последние пять лет, тысяч рублей

Год12345ПредприятиеА (8) 520837521007521709522300523617В (6) 12110001219311122000012300031231741С (3) 20999312140231214931121504112156489

Приложение Ж


Исходные данные для выбора целевого сегмента рынка для

инвестирования капитала

Руководство предприятия приняло решение инвестировать свободные средства (200 млн. рублей) в различные отрасли. Критерии отбора сегмента рынка - максимальная прибыль. Отдел маркетинга представил информацию о развитии сегментов рынка:


№ сегментаИндекс прибыльности, Иi % к издержкамИмеющийся на рынке капитал, Кiсег, млн. рублейЕмкость сегмента, Еi, млн, рублейТемп прироста емкости, %10,032013010020,12401806030,06602803040,07501602450,1401702560,08501906570,12601403080,216060020

Приложение И


Стимулирование сбыта

ПредприятиеА (8) В (6) С (3) Показатели1. Рекламные обращения в периодические печати, количество в месяц3232. Рекламные обращения по ТВ: количество каналов322количество объявлений в день53. Уровень расходов на рекламу, в % от объема сбыта45104. Эффективность рекламы при продвижении новинок на рынок, тыс. руб. -1131-5. Рекламная компания: - объем сбыта до рекламы в среднем в день, тыс. руб. 1206-3000 - после рекламы, тыс. руб. 3113-5,980 - время учета объема сбыта, дни50-50 - издержки на рекламу, % от прироста среднедневного объема сбыта5-5 - уровень торговой скидки, %15-186. Использование кредитного обслуживания: - срок кредита, лет344 - ставка за кредит, %2,432,87. Использование ценовых льгот: - кому--Учебным заведениям - размер, % от цены реализации--

Приложение К

Оценка конкурентоспособности предприятия относительно основных конкурентов

Факторы конкурентоспособностиКоэффициент весомостиА (8) В (6) С (3) Величина показателяСумма балловВеличина показателяСумма балловВеличина показателяСумма баллов12345678 - Продукт0,31,10,251,2П. Цена0,251. Средняя, ден. ед0,072. Размер наценки, ден. ед. 0,023. Размер скидки, ден. ед. 0,0515%4. Условия кредита0,043 года3%2,8%5. Ценовые льготыУч. зав. -Учебным заведениям 2%6. Размер наценки на новинку, ден. ед. 0,0520%20% - Каналы сбыта0,251. Формы сбыта0,122. Степень охвата рынка, %0,1012,650,312,63. Уровень расходов на сбыт0,031514%9% - Продвижение товара на рынок0,21. Эффективность рекламы0,07-11311652. Уровень расходов на рекламу0,084%10%4%3. Упоминание о товаре в средствах массовой информации (кол-во в месяц) 0,05262153Стимулирование сбыта: - формы0,03 - уровень расходов0,02Общая сумма балов


Приложение Л


Платежеспособность и ликвидность

Наименование показателяРасчётная формулаНормативное значениеЗначение показателяПредприятие АПредприятие ВПредприятие СНа нпНа кп?На нпНа кп?На нпНа кп?Платёжеспособность предприятияП>10,280,540,273, 191,25-1,940,880,910,03Коэффициент текущей ликвидностиКтл?20,280,550,273, 191,25-1,940,880,09-0,79Коэффициент абсолютной ликвидностиКал=0,20,0360,180,1442, 190,81-1,980,060,230,17Оборотный капиталТекущие активы - Краткосрочные обязательстваОК>0-102604,99-90432,9212172,0710783,478174,09-2609,38-1641482-1660351475447Коэффициент маневренности-3,65-1,322,330,170,17-0,01-0,3-0,030,27Коэффициент оборотного капиталаКок>1-0,72-0,450,272, 190,25-1,94-0,91-0,03-0,82Коэффициент обеспеченности собственными средствамиКоос?0,1-2,61-0,871,750,690,2-0,49-0,13-0,10,03Коэффициент восстановления платёжеспособностиКвт?10,340,14-0,15

нп - на начало периода

кп - на конец периода

? - изменение

Приложение М


Анализ структуры источников средств и их использование

Наименование показателяРасчётная формулаНормативное значениеЗначение показателяПредприятие АПредприятие ВПредприятие СНа нпНа кп?На нпНа кп?На нпНа кп?Коэффициент независимостиКн>50%16,3725, 198,8292,8361,27-31,5675,2475,710,47Коэффициент финансовой устойчивости (стабильности)

*100%Кф>116,3725, 198,8292,8361,27-31,5675,2475,710,47Коэффициент инвестирования (собственных источников) 21,3242,120,78120,39118,32-2,0796,2597,090,84Коэффициент инвестирования (собственных источников и долгосрочных кредитов) *

100%21,3242,120,78120,39118,32-2,0796,2597,090,84Коэффициент финансирования127,62311,4183,78162,534,65127,85Не рассчитываетсяНе рассчитываетсяНе рассчитывается

Приложение Н


Финансовые результаты деятельности

Наименование показателяРасчётная формулаЗначение показателяАВССкорость оборота активов предприятияКо=2,3615,920,23Коэффициент рентабельности активовР=0,480,820,01Рентабельность продажРп=20,365,83,12

Приложение О


Оценка финансовой устойчивости

Условие текущей устойчивостиТекущая устойчивостьУсловие краткосрочной устойчивостиКраткосрочная устойчивостьУсловие долгосрочной устойчивостиДолгосрочная устойчивостьТип финансовой устойчивостиАВСАВСАВСАВСнпкпнпкпнпкпнпкпнпкпнпкпнпкпнпкпнпкпнпкпнпкпнпкпабсолютная устойчивость: Д ? КЗ + С ++абсолютная устойчивость: Д ? КЗ + С + КК+абсолютная устойчивость: Д ? КЗ + С + ДК++++нормальная устойчивость: ОСд ? КЗ + С++нормальная устойчивость: ОСд ? КЗ + С + КК+нормальная устойчивость: ОСд ? КЗ + С + ДК++++минимальная устойчивость: ОСд + ОСм ? КЗ + С+минимальная устойчивость: ОСд + ОСм ? КЗ + С + КК+минимальная устойчивость: ОСд + ОСм ? КЗ + С + ДК+Кризисная устойчивость: ОСд + ОСм<КЗ + С++++кризисная устойчивость: ОСд + ОСм<КЗ + С + КК++++кризисная устойчивость: ОСд + ОСм ? КЗ + С + ДК++++++++


Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение высшего профессио

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ