Ликвидность и платежеспособность ОАО АКБ "Росбанк"

 

Содержание

Введение

. Теоретические основы диагностики ликвидности и платежеспособности

.1 Сущность анализа, планирования ликвидности и платежеспособности банка

.2 Методы диагностики ликвидности и платежеспособности банка

.3 Основные показатели оценки ликвидности и платежеспособности банка

. Организационно-экономическая характеристика ОАО АКБ «РОСБАНК»

2.1 Общая характеристика ОАО АКБ «РОСБАНК»

2.2 Финансовый анализ деятельности ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2011-2013 гг.

.3 Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2011-2013 гг.

. Мероприятия по повышению ликвидности и платежеспособности ОАО АКБ «РОСБАНК»

.1 Определение направлений по повышению ликвидности и платежеспособности

.2 Анализ эффективности предложенных мероприятий

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

Банки - необходимый финансовый институт на данном этапе развития. Они помогают сделать процесс производства непрерывным, концентрируя у себя для этого временно свободные денежные средства и направляя их туда, где они в данный момент необходимы. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, в отличие от обычных предприятий, оперируют в основном чужими (привлеченными) средствами и поэтому на них ложится огромная ответственность за сохранность доверенных им денег.

Ликвидность и платежеспособность - это как раз то, что является гарантом стабильности банковской системы, а также залогом доверия со стороны населения. Платежеспособность в буквальном смысле слова - это способность, возможность платить, осуществлять платежи. При постоянном наличии средств на корсчете, а также при имеющейся возможности привлекать их со стороны в случае необходимости никаких проблем с платежеспособностью у банка не будет.

Ликвидность - способность банка выполнять в срок свои обязательства, причем не только по возврату вложенных средств с выплатой соответствующего вознаграждения в виде процента, но и по выдаче кредитов;

Ликвидность - соотношение суммы активов и пассивов с одинаковыми сроками;

Степень ликвидности актива определяется с точки зрения возможности быстрого превращения его в денежные средства. В российской книге Банковский портфель под ликвидностью понимается его способность своевременно выплачивать деньги по своим обязательствам. Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Вышеприведенные определения ликвидности несколько отличаются друг от друга, однако все они сходятся в одном, а именно: нужно своевременно осуществлять платежи по своим обязательствам. Для этого надо иметь и активы, которые можно будет быстро превратить в денежные средства, и придерживаться соответствия активов и пассивов по суммам и срокам. Не трудно заметить, что определения ликвидности и платежеспособности банка очень схожи: и то и другое трактуется как способность своевременно отвечать по своим обязательствам.

Основой современной экономики является банковская система. Крепкие и устойчивые банки характеризуют стабильную экономику и наоборот, банкротства банков, невозвращенные кредиты, неуплаченные проценты - все это ослабляет банковскую систему и говорит о болезни экономики.

Трудное финансовое положение коммерческих банков, с одной стороны, и необходимость расширения инвестиций банков в экономику, с другой, в известной степени обостряют проблему, превращают ее в один из наиболее актуальных теоретических и практических вопросов национальной экономики.

Вопросы эффективного управления деятельностью коммерческих банков, а также подходы к проблемам соблюдения ликвидности и оценки надежности были рассмотрены в большом числе монографии, диссертационных работ и статей.

В то же время недостаточно внимания уделено аспектам управления ликвидностью. В результате не разработанность проблемы с теоретической точки зрения делает затруднительным и развитие практических вопросов по принципам управления активами и пассивами коммерческих банков, способствующих оптимальному сочетанию риска и прибыли.

Целью данной работы является разработка мероприятий по улучшению ликвидности и платежеспособности. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

изучить сущность ликвидности и платежеспособности;

рассмотреть основные методики диагностики и планирования;

разобрать основные показатели оценки ликвидности и платежеспособности;

изучить деятельность коммерческого банка ОАО АКБ «РОСБАНК»;

провести финансовый анализ деятельности ОАО АКБ «РОСБАНК»;

проанализировать ликвидность и платежеспособность ОАО АКБ «РОСБАНК»;

предложить мероприятия по улучшению ликвидности и платежеспособности;

рассчитать эффективность предложенных мероприятий.

Объект - финансовая деятельность ОАО АКБ «РОСБАНК»

Предмет- ликвидность и платежеспособность ОАО АКБ «РОСБАНК»

База исследования - ОАО АКБ «РОСБАНК»

Теоретической и методологической базой исследования послужили ключевые положения трудов отечественных и зарубежных ученых, посвященные теории и практики управления банковской деятельностью, а также концептуальные подходы, реализованные в законодательных нормативных актах РФ и ЦБР. Информационную базу исследования составили статистические данные Банка России.

Достоверность и обоснованность научных положений, выводов и рекомендаций, содержащихся в дипломной работе, обеспечивается корректным использованием достаточного объема аналитической и статистической информации по направлениям исследования.

Дипломная работа имеет традиционную структуру (введение, три главы, заключение).

Рассмотрев составляющие дипломной работы, такие как степень изучености, цель, предмет, объект и база исследования переходим к теоретическим основам диагностики ликвидности и платежеспособности.

1. Теоретические основы диагностики ликвидности и платежеспособности

.1 Сущность анализа, планирования ликвидности и платежеспособности банка

В настоящий момент банк становится основным элементом всей экономической системы страны. Этому способствуют большое количество основополагающих фактов. Основное назначение коммерческого банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам, от продавцов к покупателям.

В эмпирических работах к определению эффективности функционирования организации подходят с двух сторон. В первом случае под эффективностью работы банка понимается управленческая результативность, которая «означает выполнение планов, целей, превращение их в конкретные результаты, сравниваемые с определенными стандартами, нормами и заранее определенными значениями тех или иных показателей результата». В этом случае оцениваются результаты деятельности банков и перспективы их развития. Банки упорядочивают по типу, размеру и надежности. После этого тщательно анализируют показатели их функционирования путем рассмотрения основных индикаторов, определяющих уровень их доходности, надежности и ликвидности.

Кроме того, большая часть традиционных количественных показателей не раскрывает, какие факторы вызвали рост финансовых результатов деятельности банка.

Для более точной оценки финансового состояния коммерческого банка анализируется его имущественное положение путем вертикального и горизонтального анализа финансовой отчетности.

Такой анализ позволяет составить наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений.

Целью вертикального анализа является определение структуры средств коммерческого банка, проведение сравнений экономического потенциала и результатов деятельности с помощью относительных показателей.

Цель горизонтального анализа - определение тенденций в изменении экономического потенциала коммерческого банка и прогнозирование его развития.

Существует множество типов анализа:

комплексный (включает все виды анализа)

функциональный (оценивает деятельность организации в целом)

структурный (затрагивает отдельные аспекты деятельности)

операционный (оценка отдельно взятой операции).

Целесообразно выделять качественную и количественную оценку состояния организации. Первая включает в себя кредитную историю и определение репутации коммерческого банка, вторая - оценку финансового положения, т. е. расчет коэффициентов и сравнение их с нормативными значениями.

Методы анализа можно разделить на общие и специфические. К общим относят анализ с помощью финансовых коэффициентов, анализ ликвидности, анализ платежеспособности и анализ финансовой устойчивости, к специфическим - систему рейтинговой оценки и анализ денежного потока кредитной организации.

Источниками информации могут являться данные квартальных балансов, отчетов о прибылях и убытках, приложений к бухгалтерскому балансу, а также данные первичного учета.

Финансовое состояние организации анализируется по данным бухгалтерской отчетности с расчетом ряда коэффициентов (см. Таблица 1.1). Например, анализ платежеспособности проводится по данным аналитических таблиц, формирующих финансовые коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости. Ликвидность определяет возможность или невозможность предприятия погасить свои краткосрочные обязательства.

Таблица 1.1 - Характеристика показателей финансового состояния коммерческой организации

Наименование показателейСпособ расчетаРекомендуемое значениеОбщий коэффициент покрытияОборотный капитал/ Краткосрочные обязательстваБолее 1,0Текущая ликвидностьОборотный капитал - Дебиторская задолженность / Краткосрочные обязательства1,0-2,0Абсолютная ликвидностьДенежные средства/ Краткосрочные обязательства0,1-0,3Срочная ликвидностьДенежные средства + Краткосрочные фин. вложения/ Краткосрочные обязательства0,2-0,4Ликвидность средств в обращенииДенежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность/Краткосрочные обязательства0,3-0,7Ликвидность при мобилизации средствМатериальные оборотные средства/Краткосрочные обязательства0,5-1,0

Финансовая устойчивость коммерческой организации оценивается по соотношению собственного и заемного капитала. Коэффициенты финансовой устойчивости называются также показателями структуры капитала или показателями покрытия (см. Таблица. 1.2). К ним относятся:

Таблица 1.2 - Коэффициенты финансовой устойчивости и способы их расчета

Наименование показателейСпособ расчетаРекомендуемое значение и характеристикаУровень собственного капиталаСобственный капитал / Итог баланса0,6 и болееСоотношение заемного и собственного капиталаОбязательства/Собственный капиталменее 0,7Обеспечение внеоборотных активов собственным капиталомВнеоборотный капитал / Собственный капиталменее 1Соотношение оборотного и внеоборотного капиталаОборотный капитал / Внеоборотный капиталВ зависимости от вида деятельностиУровень чистого оборотного капиталаОборотный капитал - краткосрочные обязательства / Итог балансаЧем выше значение, тем устойчивее финансовое состояниеУровень инвестированного капиталаДолгосрочные финансовые вложения - краткосрочные финансовые вложения / итог балансаПоказывает долю инвестиций исследуемого объекта в общей стоимости имуществаУровень функционирующего капиталаИтог баланса - долгосрочные финансовые вложения - краткосрочные финансовые вложения / итог балансаПоказывает долю функционирующего каптала в общей стоимости имущества предприятия

Рассмотрев коэффициенты устойчивости и способы их расчета, обычно

переходят к рассмотрению расчета показателей устойчивости финансового положения кредитной организации (см. Таблица 1.3.).

Таблица 1.3 - Расчет показателей устойчивости финансового положения кредитной организации

Наименование показателейЭкономическое содержаниеРекомендуемые нормыКоэффициент автономии - К1Отношение собственного капитала к стоимости активов0,5Коэффициент мобильности средств- К2Отношение мобильных средств к немобильным средствам0,5Коэффициент маневренности средств - К3Отношение разницы мобильных средств и краткосрочных обязательств к мобильным средствам0,2Обеспечение задолженности собственным капиталом - К4Отношение собственного капитала к сумме задолженности по кредитам, займам и кредиторской задолженности1,0Обеспечение долгосрочной задолженности собственным капиталом - К5Отношение собственного капитала к сумме долгосрочной задолженности по кредитам, займам и долгосрочной кредиторской задолженности4,0

Разобрав сущность анализа планирования ликвидности и платежеспособности,цели вертикального и горизонтального анализов,а так же рассмотрев как рассчитываются коэффициенты и прочие показатели переходим к рассмотрению методов диагностики ликвидности и платежеспособности банка.

.2 Методы диагностики ликвидности и платежеспособности банка

В настоящее время одной из важных стратегических задач является достижение сбалансированного развития в банковской сфере. Ориентация управления финансовыми институтами на сбалансированный рост предполагает проведение исследований по оценке и прогнозированию факторов устойчивого развития с точки зрения как эффективности, так и надежности. Рассмотрим и систематизируем наиболее значимые показатели и индикаторы, характеризующие эффективность банковской деятельности.

Различные методы типизации, структуризации и кластеризации позволяют сформировать целостное видение системы показателей и факторов, осуществить их классификацию.

Предлагаются следующие срезы классификации: внутренние (количественные, качественные и экспертные), а также внешние показатели. Эти срезы могут быть основой для построения иерархии показателей. Приведем основные показатели из каждой группы в виде списка.

. Внутренние показатели для банков:

количественные показатели и индикаторы: достаточность капитала; качество активов; ликвидность; прибыльность; риски; чувствительность к рынку; размер;

качественные показатели и индикаторы: корпоративное управление; поддержка государства; история и репутация; тип владения; вхождение в холдинги; ресурсная база; географическое местоположение; риски специализации; стратегия развития; информационная прозрачность;

экспертные показатели: рейтинги; оценка стоимости; группа риска; государственная поддержка.

. Внешние показатели: операционная среда; регулятивная среда; рыночные позиции; позиционирование по риску; вертикальная интеграция (вхождение в холдинги); политическая ситуация; изменение международной финансовой конъюнктуры.

Внутренние факторы характеризуют деятельность банков в виде различных количественных и качественных индикаторов, таких как пропорции между привлеченными, размещенными и собственными средствами, показатели рентабельности, эффективности, система менеджмента и кадровые перестановки, структура собственности, выпуск новых продуктов, участие в судебных разбирательствах и прочие события.

Такие показатели должны отражать состояние хозяйствующего субъекта и охватывать все его стороны в динамике их развития. Внутренние показатели выражают «конструктивные особенности» самого субъекта, то есть насколько он сам эффективно устроен как систем. Показатели, сформированные на основе бухгалтерской отчетности, могут являться средством отображения направлений, масштабов деятельности субъектов, связей между ними.

Регуляторы банковской деятельности формируют систему показателей, индикаторов и критериев, используемых в их деятельности. Среди таких документов особое значение представляет Инструкция Банка России от 16.01.2004 N 110-И «Об обязательных нормативах банков». Она предусматривает регулирование основных показателей, влияющих на финансовую устойчивость банков.

Для оценки финансовой устойчивости банков и системы управления рисками также применяются балльный и весовой методы в рамках системы российского банковского регулирования для участия банков в системе страхования вкладов. Для этих целей используется ряд групп показателей: достаточности капитала, качества активов, качества управления банком, доходности и ликвидности.

Зарубежные регуляторы банковской деятельности используют в качестве отправной точки систему CAMEL(S), разработанную Федеральной резервной системой. Эта методика считается классической для оценки банков. Она используется органами банковского надзора США и положена в основу методики Банка России для определения финансовой стабильности банков, а также методики по отбору банков в систему страхования вкладов. В данной методике показатели оцениваются по шести позициям:

достаточность собственного капитала и резервов (C - capital);

качество и истинная стоимость активов (A - assets);

качество и продуманность управления (M - management);

эффективность работы банка и качество доходов (E - earnings);

обеспечение ликвидности и уменьшение зависимости от изменения процентных ставок (L - liquidity);

- чувствительность к риску (S - sensitivity to market risk).

При построении иерархии можно учитывать систему показателей и их весов, принятую рейтинговым агентством Moody's. Она различается весами для развитых и развивающихся рынков и может уточняться рейтинговым комитетом. Согласно данной системе используются качественные и количественные показатели. Для банков развивающихся стран большой вес (50%) имеют качественные (экспертные) показатели, а для банков развитых стран - количественные (70%). Это объясняется более высокой степенью экономической волатильности на развивающихся рынках и более слабым пруденциальным банковским надзором.

Помимо внутренних факторов на деятельность банков огромное влияние оказывают внешние факторы. Оценки требуют не только внутреннее состояние и тенденции развития самого субъекта, но также и положение субъекта в банковском секторе, его зависимость от возможных изменений внешних макроэкономических факторов, которые непосредственно влияют на ситуацию как внутри страны, так и за ее пределами.

Внешние показатели для расчета доли (положения) банка в суммарных показателях банковской системы России характеризуют собственные, привлеченные и размещенные средства, а также результат деятельности (прибыль или убыток) и активность работы банка:

СК - собственные средства (капитал) по нормативу Н1 (форма 134);

СО - суммарные обязательства (сумма обязательств до востребования, вкладов физических лиц и депозитов юридических лиц на срок свыше 30 дней, кредиты других банков, выпуск банком ценных бумаг);

ДСО - долгосрочные суммарные обязательства (вклады, депозиты и кредиты, полученные на срок свыше одного года);

МП - поток прибыли в месяц, предшествующий отчетной дате;

РА - работающие активы (кредиты реальному сектору экономики, кредиты другим банкам, вложения в государственные и негосударственные ценные бумаги);

ДКЭ - долгосрочные кредиты экономике (на срок свыше одного года), чтобы выделить банки, кредитующие реальный сектор;

ОКС - обороты по корреспондентским счетам в Банке России и других банках (активность деятельности банка) и т.д.

Также необходимо уделять особое внимание факторам внешней поддержки банка. Например, Moody's выделяет четыре источника возможной внешней поддержки для банков, и оценка каждого из них представляет собой один этап в системе поэтапной оценки поддержки:

материнская поддержка (со стороны материнской компании или аффилированных структур, которым принадлежит от 20% акций банка);

поддержка со стороны кооперативных союзов или организаций взаимопомощи. Существуют примеры того, как кооперативные банковские союзы и другие банковские группы с аналогичными характеристиками взаимной поддержки оказывают поддержку своим членам, чтобы не допустить причинения ущерба бизнесу и репутации группы или ее членов;

поддержка со стороны региональных или местных администраций. Поддержка может быть оказана, например, путем срочного предоставления денежных средств, доступа к дополнительным источникам ликвидности или в долгосрочной перспективе путем рекапитализации за счет бюджетных средств, гарантирования вкладов или предоставления финансовых резервов для покрытия убытков банка;

системная поддержка (т.е. поддержка со стороны национального правительства и (или) центрального банка).

Изучив теорию вопроса, можно сделать вывод, что в эмпирических работах к определению ликвидности и платежеспособности организации подходят с двух сторон.

На деятельность банков огромное влияние оказывают 2 группы факторов: внутренние и внешние. К внутренним относятся: качество активов; ликвидность; прибыльность; риски; чувствительность к рынку; размер, рентабельность и др. Внешние факторы требуют анализа тенденции развития самого субъекта, а также и положение субъекта в банковском секторе, его зависимость от возможных изменений внешних макроэкономических факторов, которые непосредственно влияют на ситуацию как внутри страны, так и за ее пределами.

.3 Основные показатели оценки ликвидности и платежеспособности банка

Ликвидность и платежеспособность могут оцениваться с помощью ряда абсолютных и относительных показателей. Наибольшего внимания заслуживает методика расчета абсолютных и относительных показателей. Из абсолютных основным является показатель, характеризующий величину собственных оборотных средств (WC).

Показатель WC характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия текущих активов предприятия (т.е. активов, имеющих оборачиваемость менее одного года). Он является расчетным показателем, зависящим как от структуры активов, так и от структуры источников средств, и имеет особо важное значение для коммерческих банков. При прочих равных условиях рост этого показателя в динамике рассматривается как положительная тенденция.

Основным и постоянным источником увеличения собственных оборотных средств является прибыль.

Экономическая трактовка индикатора WC может быть и такой: он показывает, какая сумма оборотных средств останется в распоряжении предприятия после расчетов по краткосрочным обязательствам.В некотором смысле, это характеристика свободы маневра и финансовой устойчивости банка с позиции краткосрочной перспективы. Неслучайно этот показатель нередко публикуется в динамике в годовых отчетах компаний и его рост при прочих равных условиях рассматривается как положительная тенденция.

Отметим, что показатель WC по своей природе является аналитическим, и какой бы алгоритм ни использовался для его расчета, величину собственных оборотных средств можно исчислить лишь с определенной долей условности.

Показатели ликвидности применяют для оценки способности банка выполнять свои краткосрочные обязательства. Они дают представление о платежеспособности банка не только на данный момент, но и в случае чрезвычайных происшествий. По мнению автора, показатели ликвидности характеризуют финансовое состояние хозяйствующего субъекта на краткосрочную перспективу, в то время как показатели платежеспособности оценивают финансовые возможности банка в долгосрочном аспекте.

Рассмотренные показатели являются основными для оценки ликвидности и платежеспособности. Тем не менее, есть ряд других показателей, имеющих определенный интерес для аналитика.

Коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственными оборотными средствами. Он показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств банка.

Очевидно, что величина собственных оборотных средств зависит от многих факторов, а ее увеличение обусловливается: реинвестированием прибыли, относительным снижением внеоборотных активов, получением долгосрочных кредитов и займов, привлечением новых акционеров. Кроме того, чем более интенсивно оборачиваются средства банка, тем в большей степени оно нуждается в относительно значимой величине собственных оборотных средств.

Таким образом, значение показателя зависит от многих обстоятельств, поэтому неслучайно в международной учетно-аналитической практике каких-либо общепризнанных рекомендаций в отношении величины и динамики не приводится. Что касается отечественной практики, то в регулятивах, относящихся к характеристике степени удовлетворительности структуры баланса и прогнозирования возможного банкротства, приводится рекомендательная нижняя граница этого показателя - 10%. Иными словами, если оборотные активы предприятия покрываются собственными средствами менее чем на 10%, его текущее финансовое положение признается неудовлетворительным.

Маневренность собственных оборотных средств. Характеризует ту часть собственных оборотных средств, которая находится в форме денежных средств, т.е. средств, имеющих абсолютную ликвидность

При прочих равных условиях рост показателя МК в динамике рассматривается как положительная тенденция. Приемлемое ориентировочное значение показателя устанавливается банком самостоятельно и зависит, например, от того, насколько высока ежедневная потребность банка в свободных денежных ресурсах.

Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов. Характеризует ту часть стоимости запасов, которая покрывается собственными оборотными средствами.

Данный показатель известен в нашей стране уже в течение нескольких десятилетий и имеет, в частности, большое значение в анализе финансового состояния банка. Рекомендуемая нижняя граница показателя, традиционно сложившаяся за эти годы, - 50%. Экономическая интерпретация этого лимита достаточно очевидна: по текущим операциям банки могут предоставлять льготное кредитование предприятиям, в которых не менее половины стоимости запасов и вложений в незавершенное производство покрывается собственными средствами. Такое льготное кредитование может реализовываться путем открытия специального ссудного счета, с которого оплачиваются счета поставщиков и на который одновременно зачисляются поступления от продажи продукции. В том случае, когда у предприятия на спецссудном счете нет средств, оплата счетов поставщиков все же производится, но уже за счет банка, который тем самым кредитует предприятие. Плата за предоставленный кредит осуществляется на льготных условиях. Подобная система, известная под названием овердрафт, широко распространена и во многих экономически развитых странах. Безусловно приведенный лимит является ориентиром, а его конкретная величина определяется в кредитных договорах.

Коэффициент покрытия запасов. Рассчитывается соотнесением величины "нормальных" (обоснованных) источников покрытия запасов и суммы запасов. Под нормальными в данном случае подразумеваются источники, которые по крайней мере логически могут рассматриваться как источники покрытия запасов. Сюда относятся ссуды банков под товарные запасы, кредиторская задолженность за поставленные сырье и материалы и др. Если значение этого показателя меньше единицы, то текущее финансовое состояние предприятия рассматривается как неустойчивое. Логика расчета этого показателя и смысл применения его в анализе заключаются в том, чтобы проверить, какие источники средств и в каком объеме используются для покрытия производственных (товарных) запасов (обозначим их величину как Inv).

Выделим следующий расширяющийся перечень источников покрытия: собственные оборотные средства (WС) и нормальные источники формирования запасов (JSС). Ориентировочное значение первого показателя можно найти как разность между долгосрочными источниками финансирования и внеоборотными активами либо по формуле (1).

Показатель JSC отличается от предыдущего на величину краткосрочных ссуд и займов, а также кредиторской задолженности по товарным операциям, являющихся в теоретическом смысле, как правило, источниками покрытия запасов. Величина JSC определяется по формуле:

=WC + BL + CR, (1)

где: BL - ссуды банка и займы, используемые для покрытия запасов;- расчеты с кредиторами по товарным операциям (поставщики и подрядчики, векселя к уплате).

Для качественной оценки платежеспособности и ликвидности банка, кроме расчета абсолютных и относительных показателей, необходимо оценить ликвидность баланса.

Главная задача оценки ликвидности баланса - определить величину покрытия обязательств банка его активами, срок превращения которых в денежную форму (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочности возврата).

Для проведения анализа ликвидности баланса актив и пассив группируют по следующим признакам:

по степени убывания ликвидности (актив);

по степени срочности оплаты (погашения) (пассив).

В зависимости от степени ликвидности, т. е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяют на следующие группы:

А1 - наиболее ликвидные активы - суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно. В эту группу включают также краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги);

А2 - быстрореализуемые активы - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, и прочие активы, т. е. это активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время.

Ликвидность этих активов различна и зависит от субъективных и объективных факторов: квалификации финансовых работников, взаимоотношений с поставщиками и их платежеспособности, условий предоставления кредитов покупателям, организации вексельного обращения;- медленно реализуемые активы (наименее ликвидные активы) -это статьи из раздела II баланса "Оборотные активы" (запасы за минусом расходов будущих периодов, налог на добавленную стоимость) и долгосрочные финансовые вложения (ДФВ) из раздела I баланса "Внеоборотные активы".

А4 - труднореализуемые активы - активы, которые предназначены для длительного использования в хозяйственной деятельности в течение относительно продолжительного периода времени. Это статьи раздела "Внеоборотные активы" формы № 1, за исключением ДФВ, которые были включены в предыдущую группу, а также дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Первые три группы активов в течение текущего периода могут постоянно меняться и относятся к текущим активам банка. Они более ликвидны, чем остальное имущество.

В ходе аналитической работы и при определении выводов необходимо учитывать, что данное разделение активов по степени ликвидности достаточно условно. Так, в составе одной из групп могут находиться такие активы, которые целесообразнее было бы отразить в составе другой группы. Кроме того, в пространственно-временном разрезе ценность конкретных активов, а значит, и их ликвидность не являются константой и могут изменяться в зависимости от различных обстоятельств.

Согласно одному из основополагающих принципов бухгалтерского учета - "временной неограниченности функционирования банка" - активы в отчетности следует оценивать по себестоимости, а не по ликвидной стоимости.

Группировка пассивов происходит по степени срочности их возврата:

П1 - наиболее краткосрочные обязательства - кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства.

П2 - краткосрочные пассивы, т. е. краткосрочные заемные средства;

ПЗ - долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства;

П4 - постоянные пассивы - статьи раздела "Капитал и резервы", а также статьи раздела "Краткосрочные обязательства", которые не вошли в предыдущую группу. Краткосрочные и долгосрочные обязательства, вместе взятые, называют внешними обязательствами.

Банк считается ликвидным, если его текущие активы превышают краткосрочные обязательства. Он может быть ликвидным в большей или меньшей степени, поскольку в состав текущих активов входят разные оборотные средства, среди которых имеются как легкореализуемые, так и труднореализуемые для погашения внешней задолженности. Для оценки реальной степени ликвидности предприятия необходимо провести анализ ликвидности баланса. Баланс считается абсолютно ликвидным, если одновременно выполнены условия: А1 > П1; А2 > П2; АЗ>ПЗ;А4<П4.

Необходимым условием абсолютной ликвидности баланса является выполнение первых трех неравенств. Четвертое носит балансирующий характер, но в то же время оно носит глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости - наличия у банка собственных оборотных средств. Если любое из неравенств имеет знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, то ликвидность баланса отличается от абсолютной.

Теоретически недостаток средств по одной группе активов компенсируется избытком по другой, но на практике менее ликвидные средства не могут заменить более ликвидные.

Сопоставление А1 - П1 и А2 - П2 позволяет выявить текущую ликвидность банка, что свидетельствует о платежеспособности (неплатежеспособности) в ближайшее время. Сравнение A3 -ПЗ отражает перспективную ликвидность, на основе которой прогнозируется долгосрочная ориентировочная платежеспособность.

Оценкой финансовой устойчивости банка является степень покрытия внеоборотных активов капиталом и резервами, т.е. внеоборотные средства должны быть сформированы в основном за счет капитала и резервов. Тем самым, по мнению авторов, гарантируется, что в случае кризиса не будут распроданы основные средства, с тем чтобы в срок выполнить краткосрочные обязательства по их погашению. Отсюда вытекает, что внеоборотные активы в принципе должны быть сформированы за счет краткосрочных обязательств. Этот принцип называется золотым правилом баланса.

Приведенными коэффициентами и моделями, естественно, не исчерпывается все многообразие способов оценки ликвидности и платежеспособности; вряд ли возможно и расставить приоритеты между теми или иными показателями. Кроме того, следует иметь в виду, что, проводя анализ деятельности конкретного банка, следует по возможности учитывать и его специфику - отраслевую, региональную и т.п.

Изучив все теоретические вопросы по ликвидности и платежеспособности банка, нужно перейти к практической части т.е. к проведению анализа ликвидности и платежеспособности ОАО АКБ «РОСБАНК».

2. Организационно-экономическая характеристика ОАО АКБ «РОСБАНК»

.1 Общая характеристика ОАО АКБ «РОСБАНК»

Акционерный коммерческий банк «РОСБАНК» был зарегистрирован в Банке России 2 марта 1993 года под названием АКБ «Независимость» (АОЗТ) с присвоением регистрационного номера 2272. ОАО АКБ «РОСБАНК» является акционерным коммерческим банком и осуществляет свою деятельность в Российской Федерации с 1993 года.

Акционерный коммерческий банк «РОСБАНК» - многопрофильный частный финансовый институт, один из лидеров российской банковской системы. РОСБАНК последовательно реализует стратегию создания универсального финансового института национального масштаба и обслуживает все категории клиентов. Ключевыми направлениями деятельности РОСБАНКА являются розничное, корпоративное, инвестиционно-банковские услуги и работа с состоятельными частными клиентами. В настоящий момент РОСБАНК обладает одной из крупнейших в стране региональной сетью: более 600 подразделений сети в 70 регионах Российской Федерации. Его дочерние банки работают в Белоруссии и Швейцарии. Наиболее важным для банка является развитие розничного бизнеса.

РОСБАНК активно работает с населением, предлагая различные варианты вкладов и разнообразные кредитные продукты. Банк занимает лидирующие позиции на рынке потребительского кредитования. Частными клиентами Росбанка являются около 2,6 миллионов человек. РОСБАНК обслуживает около 8 тысяч крупных компаний.

РОСБАНК активно развивает инвестиционное направление деятельности, являясь крупнейшим организатором и андеррайтером на рынке рублевых корпоративных и муниципальных облигаций.

Плодотворное сотрудничество с отечественными и зарубежными финансово-кредитными институтами обеспечивает высокое доверие к Росбанку, что позволяет на выгодных условиях проводить клиентские платежи, эффективно управлять собственной ликвидностью и привлекать ресурсы для клиентов.

РОСБАНК является одним из лидеров рынка финансовых услуг малому и среднему бизнесу, обслуживая более 44 тыс. клиентов. Банк предлагает малым и средним предприятиям комплексный сервис, включая специально разработанные кредитные продукты.

Сегодня в РОСБАНКЕ обслуживается более 1800 частных состоятельных клиентов, объем средств на их счетах превысил 2 млрд. долларов США.На протяжении всей своей истории РОСБАНК большое внимание уделяет реализации социальных проектов. Один из них - грантовая программа «Новый день», которую банк проводит с 1999 года. В Росбанке также действует внутрикорпоративная благотворительная программа частных пожертвований сотрудников банка «Право помогать есть у каждого». Банк поддерживает и культурные проекты: выставочные программы Музеев московского Кремля, новые постановки театра «Современник». В 2008 году стал обладателем Гран-при Премии «Банк года» в итоговой премии «Финансовая элита России 2008». В 2006 и 2008 гг. РОСБАНК был признан лучшим финансовым институтом России. РОСБАНК - один из самых надежных российских банков. Это делает его привлекательным для всех, кто хотел бы сохранить и приумножить накопленные денежные средства, получить качественные банковские услуги.

Согласно уставу ОАО АКБ «РОСБАНК» может осуществлять следующие операции:

. Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады и размещение привлеченных средств.

. Открытие, ведение и закрытие банковских счетов физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам.

. Конвертация средств, находящихся на личном банковском счете физических лиц.

. Инкассация денежных средств.

. Осуществление кассового обслуживания физических и юридических лиц.

. Покупка и продажа иностранной валюты за наличный и безналичный расчет.

. Выдача банковских гарантий.

. Кредитование юридических и физических лиц (на неотложные нужды, на пополнение банковского счета (овердрафта), на покупку товаров длительного пользования, на приобретение автомобиля, «экспресс» кредиты под обеспечение реструктуризированными вкладами).

Банк предоставляет кредиты под следующее обеспечение залога имущества, гарантии, поручительства и обязательства в других формах. Банк также может выдавать доверительные (без обеспечения) кредиты.

. Страхование физических и юридических лиц при кредитовании и обычное страхование. Дочерняя страховая компания - «Негосударственный пенсионный фонд».

Высшим органом управления ОАО АКБ «РОСБАНК» является Общее собрание акционеров банка (Общее собрание акционеров банка проводится ежегодно). Директор ОАО АКБ «РОСБАНК» осуществляет общее руководство деятельности банка: как Центрального банка, так и дополнительных офисов.

Директору ОАО АКБ «РОСБАНК» непосредственно подчиняются заместитель директора, главный бухгалтер ОАО АКБ «РОСБАНК» и начальники всех управлений и отделов банка, а также управляющие дополнительных офисов.

По оперативным вопросам производственной деятельности начальники отделов ОАО АКБ «РОСБАНК» подчиняются заместителю директора или главному бухгалтеру.

Главному бухгалтеру по оперативным вопросам подчиняются начальники таких отделов, как управление бухгалтерского учета и отчетности, управление кредитования, управление расчетов, управление планирования.

РОСБАНК является одним из самых уважаемых и надежных финансовых институтов в России. За свои достижения на финансовом рынке Банк был отмечен наградами российского и международного масштаба.

год:

·3 место в номинации "Лучший трейдинг на рынке облигаций 2013" по итогам голосования, проводимого агентством CBonds среди профессиональных участников рынка ценных бумаг.

·РОСБАНК занял первое место среди российских дочек иностранных банков по версии The Banker.

·РОСБАНК вошел в ТОП-10 самых надежных банков России по версии журнала Forbes. Победитель XIII Всероссийского интернет-конкурса "Золотой сайт".

Росбанк занимает шестую строчку рейтинга самых дорогих банковских брендов на российском рынке и первое место среди банков с участием иностранного капитала. Бренд банка по итогам 2013 года был оценен в 398 млн долларов США. Росбанк имеет инвестиционные кредитные рейтинги международных рейтинговых агентств Fitch Ratings и Moodys Investor Service. В 2006 и 2008 гг. Росбанк был признан лучшим финансовым институтом России по версии The Banker. В рейтинге ТОП-1000 банков мира Росбанк занимает шестое место в России и лидирует среди дочерних иностранных банков (The Banker, 2013 г.).

Таблица 2.1 Рейтинги ОАО АКБ «РОСБАНК»

Рейтинговое агентствоРейтингЗначениеMoodys Investor ServiceДолгосрочный Краткосрочный Финансовой устойчивости Национальный ПрогнозBaa3 Prime-3 D Aaa.ru StableFitch RatingsДолгосрочный Краткосрочный Поддержки Финансовой устойчивости Национальный ПрогнозBBB+ F2 2 Bb+ AAA(rus) Stable

Изучив общую характеристику ОАО АКБ «РОСБАНК» можно сделать вывод что РОСБАНК является одним из самых уважаемых и надежных финансовых институтов в России. Для более точной организационно-экономической характеристики ОАО АКБ «РОСБАНК» следует провести анализ его ликвидности и платежеспособности.

2.2 Финансовый анализ деятельности ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2011-2013 гг.

Капитал Банка в течение анализируемого периода 2011-2013 год увеличился с 848,2 млн.руб. до 1156,9 млн.руб.

За 2011-2012 год совокупные активы возросли на 3322 млн. руб.(42,3%) и составили на 2012 - 10419 млн.руб. (2011 - 7097 млн. руб., 2012 - 8523 млн.руб.). Указанный рост был вызван ростом портфеля ценных бумаг и увеличением объема кредитования клиентов.

Таблица 1.1 - Основные показатели деятельности ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2011 - 2013 год

Показатели2011 г.2012 г.2013 г.Динамика, %2012- 2011 гг.2012- 2013 гг.Капитал, млрд.руб.848,201049,91156,923,810,2Активы, млрд.руб.709785231041920,122,2Чистые процентные доходы, млрд.руб.499,9502,8575,80,614,5Прибыль, млрд.руб.56,2242,2408,9330,968,8Чистая прибыль, млрд.руб.21,6173,9310,570578,5Кредитный портфель, млрд.руб.5265,45843,47839,11134,2Остаток средств на счетах физических лиц, млрд.руб.3701,14702,15532,22717,7Остаток средств на счетах юридических лиц, млрд.руб.1578,01835,52196,116,319,6Рентабельность активов, %0,42,33,21,90,9Рентабельность капитала, %3,220,620,117,40,5Прибыль на 1 акцию, руб.0,653,352,792,70,56

За 2011 год прибыль ОАО АКБ «РОСБАНК» возросла на

млрд.руб., за 2012 год этот показатель продолжил расти и в 2013 прибыль составила 408,9 млрд.руб.

(2010 - 21,6 млрд. руб., 2011 - 173,9 млрд.руб.).

Вследствие роста прибыли увеличился объем чистой прибыли, которая составляла в 2011 - 21,6 млрд.руб., а в 2012 -310,5 млрд.руб., что на 78,5% превышает показатель 2011 года.

Увеличение чистой прибыли за 2011-2012 год привело к росту показателей рентабельности. За 2011-2012 год Банк продемонстрировал высокие результаты деятельности, что подтверждено рентабельностью собственных средств 20,1% (2013), рентабельность активов 3,2% (2013). Показатели рентабельности увеличился в 2,8 раз и увеличился в 17,5 раз по сравнению с 2010 годом.

Портфель кредитов клиентам за 2010-2012 год увеличился на 45,2% в связи с ростом объема кредитования как физических лиц, так и корпоративных клиентов.(2011 - 5265.4 млрд.руб., 01.2012 - 5843,4 млрд.руб., 2013 - 7839,1 млрд.руб.).

Прибыль на обыкновенную акцию за 2011 год увеличилась в 2,7 раз и составила на 01.2012 год 3,35 руб. на 1 акцию, на 01.2011 этот показатель составлял 0,65 руб. на 1 акцию, видно, что ее стоимость значительно выросла в цене. За прошедший 2012 год показатель снизился и составил 2,79 руб. на

акцию(2013)., это частично связано с отрицательной переоценкой офисной недвижимости.

Данные таблицы свидетельствуют о том, что увеличилась доля ОАО АКБ «РОСБАНК» в активах банковского сектора до 26,8%. На данное увеличение повлиял портфель ценных бумаг банка, который за анализируемый период значительно возрос.

Доля Банка в капитале банковского сектора незначительно понизилась за 2011 год до 26,4%, но к 2013 году доля капитала составила 29,1%.

Проведение горизонтального и вертикального анализа баланса является первой стадией оценки финансового состояния коммерческого банка.

Анализ баланса производится дедуктивным методом - от общего к частному.

Структура активов и пассивов анализируется не только для определения степени диверсификации банковских операций и выявления опасностей, которые несут банку чрезмерное увеличение однотипными (даже очень выгодными в текущий момент) операциями. Для более детального анализа ОАО АКБ «РОСБАНК» ниже будут приведены таблицы структуры и динамики активов (таблица 1.2, 1.3) и пассивов (таблица 1.4, 1.5), в которых обозначены показатели Банка за 2011-2013 год, также рассчитан удельный вес и динамика приведенных показателей. Сделан вывод по представленным данным.

Таблица 1.2 - Анализ структуры активов баланса ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2011 - 2013 гг.

Показатель2011 г., млн.руб.Удельный вес, %2012 г., млн.руб.Удельный вес, %2013 г., млн.руб.Удельный вес, %Денежные средства270396,003,70322303,003,80492881,004,70Средства в Центральном Банке РФ112238,001,60128925,001,50151197,001,50Средства в кредитных организациях85334,001,2061888,000,7038444,000,40Чистые вложения в ценные бумаги1090992,0015,401851423,0021,701580627,0015,10Чистая ссудная задолженность5158029,0072,805714301,0067,107658871,0073,50Основные средства, материальные запасы289830,004,00317379,003,70370948,003,60

В структуре активов доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются Чистая ссудная задолженность и Чистые вложения в ценные бумаги. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные активы

Таблица 1.3 - Анализ динамики активов баланса ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2011-2013 гг.

Показатель2011 г., млн.руб2012 г., млн.руб2013г., млн.руб.Динамика 2010-2011%Динамика 2012-2013 %Денежные средства270396,00322303,00492881,0019,2052,90Средства в Центральном Банке РФ112238,00128925,00151197,0014,9017,30Средства в кредитных организациях85334,0061888,0038444,0027,5037,90Чистые вложения в ценные бумаги1090992,001851423,001580627,0069,7014,60Чистая ссудная задолженность5158029,005714301,007658871,0010,8034,00Основные средства, материальные запасы289830,00317379,00370948,009,5016,90Прочие активы90176,00127028,00126452,0040,900,50Всего активов7096995,008523247,0010419419,0020,1022,20

За анализируемый период (2011-2013 г.) совокупные активы увеличились на 42.3 % и достигли 10 трлн.руб. Основой роста являлись кредиты клиентам и вложения в ценные бумаги.

Доля средств находящаяся в Центральном Банке РФ постепенно увеличивалась в среднем на 33% и на 01.2013 составила 151197 млн.руб.(2011- 112238 млн.руб., 2012 - 128925 млн.руб.).

Чистые вложения в ценные бумаги за 2011 год возросли на 69,7% и составили в 2012 - 1851423 млн.руб. После реализации портфеля ОБР объем ценных бумаг сократился на 14,6% и в 2013 составил 1580627 млн.руб..

Денежные средства увеличились с 270 396 млн. руб. за 2011 год на 19,2% и составили в 2012 - 322 303 млн.руб.. В период до 2013 продолжился их рост и на 2012 данное значение равно 492 881 млн. руб., что почти на 53% больше показателя предыдущего года.

Средства вложенные в прочие активы увеличились за анализируемый период примерно на 40%, в 2013 составили - 126 452 млн.руб.

В структуре пассивов доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются Средства клиентов и Собственные средства Банка, в незначительной доли средства Центрального Банка РФ. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные пассивы.

Таблица 1.4 - Анализ структуры пассива баланса ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2011 - 2013 гг.

Показатель2011 г., млн.рубУд.вес, %2012 г., млн.рубУд.вес, %2013 г, млн.рубУд.вес, %Средства Центрального Банка РФ500000,007,00300000,003,50565388,005,40Средства кредитных организаций143389,002,00291094,003,40477467,004,60Средства клиентов5396948,0076,006666978,0078,207877198,0075,60Выпущенные долговые обязательства122853,001,80111983,001,4087223,000,84Прочие обязательства59995,000,8076992,000,9084730,000,80

Таблица 1.5 - Анализ динамики пассивов баланса ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2011-2012 гг.

Показатель01.01.2011 г. млн.руб.01.01.2012 г. млн.руб.01.01.2013 г. млн.руб.Динамика 2010-2011 %Динамика 2012-2013 %Средства Центрального Банка РФ500000,00300000,00565388,0040,0088,50Средства кредитных организаций143389,00291094,00477467,00103,0064,00Средства клиентов5396948,006666978,007877198,0023,5018,20Выпущенные долговые обязательства122853,00111983,0087223,008,8022,10Прочие обязательства59995,0076992,0084730,0028,3010,10Резервы на прочие потери25557,0026313,0026771,002,901,70Источники собственных средств848253,001049887,001300642,0023,8023,90За анализируемый период (2011-2013 г.) совокупные пассивы увеличились на 42.3 % и достигли 10 трлн.руб. Основой роста являлись кредиты клиентам и средства Центрального Банка РФ.

Собственный капитал увеличился на 452 389 млн.руб., и составил в 2013 - 10 419 419 млн.руб. (2011 - 7 096 995 млн.руб., 2012 - 8 523 247 млн.руб.)

Сумма выпущенных долговых обязательств снизилась почти на 30% и составила в 2013 - 87 223 млн.руб.(2011 - 122 853 млн.руб., 2012 - 111 983 млн.руб.)

Средства кредитных организаций возросли на 334 078 млн.руб. и в 2013 составили 477 467 млн.руб. (2011 - 143 389 млн.руб., 2012 - 291 094 млн.руб.)

Денежные средства выделяемые на прочие обязательства увеличились на 28% за 2011 год и еще на 10% за 2012, и составили в 2013 - 84 730 млн.руб.

Резервы на прочие потери увеличились незначительно (2%).

Основной ресурсной базой Банка остаются депозиты физических лиц, доля которых в общих обязательствах составляет наибольший процент.

Традиционно основным источником средств фондирования операций Банка оставались средства клиентов. По итогам года их объем увеличился на 18,2% и составил около 7,9 трлн.руб..

Капитал Банка, рассчитываемый по Положению Банка России №215-П, увеличился на 24%. Источник роста капитала - заработанная чистая прибыль. Достаточность капитала в 2013 года составила 15,0%.

Таблица 1.6 - Коэффициенты, характеризующие финансовое состояние ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2011-2013 гг.

ПоказательОбозначениеНормативные значения2011 год2012 год2013 годКоэффициент мгновенной ликвидностиК1Больше 0,151,71,42,6Уровень доходных активовК20,65-0,75 0.880.890,89Коэффициент достаточности капиталаК6Чем больше, тем лучше0,130,140,14Коэффициент полной ликвидностиК7Больше или равен 1,051,151,151,15Норма прибыли на капиталР10,1-0,20,020,160,2Коэффициент прибыльности активовР2-0,0030,020,029Коэффициент доходности активовР3-0,110,090,08Коэффициент доли прибыли в доходах банкаР4-0,030,220,37

Уровень доходных активов (К2) за анализируемый период соответствовал значению 0,88, норматив же по этому показателю составляет 0,65 - 0,75. Сравнив полученные величины с контрольным значением, видим, что доля доходных активов у банка очень высока, и увеличивается. Хотя такая величина доходных активов способствует получению высоких доходов, однако, это очень высокий риск невозвратности выданных ссуд.

Коэффициент общей стабильности (К4) за анализируемый период снизился, т.е. в 2011 - 0,38, в 2012 - 0,37, в 2013 - 0,31.

Это является положительной тенденцией для данного показателя, так как этот коэффициент позволяет сопоставить разнонаправленные потоки полученных и уплаченных средств, которые должны покрываться за счет полученных доходов, и если их количество будет не достаточным, Банк характеризуется, как неэффективны. Следовательно, мы наблюдаем, эффективность работы ОАО АКБ «РОСБАНК», так как данный коэффициент не превышает отметки 1.

Показатель рентабельности активов (К5) составил в 2011 - 0,003, в 2012 - 0,02, 01.2013 - 0,029. норматив по данному коэффициенту составляет 0,005-0.065. Из приведенных данных можно сделать вывод, что Банк подвергает себя значительному риску. Это не является негативным фактором, скорее всего Банк удачно распоряжается своими активами, но при этом не исключены потенциально крупные потери.

Коэффициент достаточности капитала (К6) за анализируемый период составлял 0,14, так как норматив по данному показателю не ограничен, чем выше коэффициент, тем лучше, достаточно чтобы обязательства не превышали 90% валюты баланса. В нашем случае данный коэффициент является приемлемым.

Коэффициент полной ликвидности (K7) характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. Показатели полностью соответствуют указанному норматив, следовательно делаем вывод о правильном использовании Банком денежных средств.

Рассматривая норму прибыли на капитал (Р1) мы видим насколько эффективно используются собственные средства. Данный показатель считается нормальным, если укладывается в значение 0,1-0,2. В 2011 - 0,02, 2012 - 0,16, 2013 - 0,2. Как мы видим, изначально имелась отрицательная тенденция для этого коэффициента, но как только прибыль Банка увеличилась, этот показатель заметно изменил свой курс, и сейчас с уверенностью можно сказать, что Банк стал эффективно использовать свои средства.

Коэффициент прибыльности активов (Р2) отражает эффективность управления банком и показывает, сколько прибыли принесла одна денежная единица средств банка, вложенная в активы. За анализируемый период данный показатель имел положительную тенденцию. Это говорит об эффективном вложении средств в активы.

Коэффициент доходности активов банка (Р3) характеризует доходность активов с точки зрения размещения активов, т.е. возможности создавать доход. Данный показатель составил в 2011 - 0,11, 2012 - 0,09, 2013 - 0,08. Норматив по данному коэффициенту не установлен, поэтому можно сделать вывод, что он является приемлемым.

Коэффициент доли прибыли в доходах банка (Р4) также не ограничен нормативами, но известно, что доля обязательств не должна превышать 90%. Следовательно из показателей на 01.2011 - 0,03, 01.2012 - 0,22, 01.2013 - 0,37, можно сделать вывод, что ОАО АКБ «РОСБАНК» нарастил долю прибыли в доходах Банка. Это отчетливо становится видно за прошедшие два года.

.3 Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2011-2013 гг.

Ликвидность активов банка определяется как возможность использования некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения его в таковые по мере поступления обязательств к оплате, а также как способность актива сохранять при этом свою номинальную стоимость неизменной. С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.

Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями.

В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности (H1) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:

=ЛАм/ОВм*100%,

где - высоколиквидные активы

- обязательства банка по счетам до востребования.2011=996371/3900513*100%=25.54%2012=25.88%2013=22.4%

Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в размере 20%. В анализируемых периодах Н1 (норматив мгновенной ликвидности) составил 25.5%; 25.9%; 22.4%. Это больше 20%, что является положительным результатом деятельности банка. Иначе говоря, на каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет в 2011 году 2.6 рублей, в 2012 году 2.6 рублей и в 2013 году 2.2 рублей высоколиквидных активов. Следовательно, банк сможет рассчитаться по своим обязательствам за 5 дней. Это говорит о высоком уровне ликвидности банка.

Норматив текущей ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней:

Н2=ЛАт/ОВт*100%,

где ликвидные активы,

- обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Н2 (норматив текущей ликвидности) также выше минимально допустимого значения (70%). Он составил 108.4%, 96.6%, 104.18%. Это говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н3) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

Н3=Крд/(К+Од)*100%,

где - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года.

- обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Н32011=39335/(216557+129829)*100%=11,36%

Расчеты за 2011 год и 2012 год проводятся аналогично. Соответственно получили 11.36%;28%;41.2%. В анализируемых периодах значение Н4 меньше максимально допустимого (120%). Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.

Норматив общей ликвидности (Н4) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка:

Н4=ЛАт/(А-Ро)*100%,

где - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах оборотной ведомости банка.

Ро - обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202, 30204.

Н42011=1698551/(2343855-125311)*100%=76.56%

Н42012=2401156/(5409693-283578)*100%=46.84%

Н42013=2621557/(6380829-316907)*100%=43.23%

Н4 (норматив общей ликвидности) показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем объеме активов. А это означает, что высоколиквидные активы в общем объеме активов составили в 2011 году 76.56%, в 2012 году 46.84%, в 2013 году 43.23%. Полученные результаты превышают минимально допустимое значение норматива (20%), оптимальное значение - 40%. К концу третьего года банк практически достиг оптимизации по данному нормативу, что также является положительным результатом.

В общем по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.

Для обеспечения одной из сторон ликвидности - платежеспособности, необходимо определить с достаточной степенью точности, потребность в наличных и безналичных денежных средствах для выполнения краткосрочных обязательств по срокам их предъявления и оплаты. Точно определить эту потребность практически не представляется возможным. Чтобы свести риск ликвидности к минимуму, банк должен иметь соотношение высоколиквидных активов и краткосрочных обязательств в соотношении один к одному.

3. Мероприятия по повышению ликвидности и платежеспособности ОАО АКБ «РОСБАНК»

.1 Определение направлений по повышению ликвидности и платежеспособности

Финансовый анализ деятельности коммерческого банка помогает определить проблемы, недостатки в управлении, а также выявить его резервы и разработать план по повышению функционирования банка.

Проведенный анализ деятельности ОАО АКБ «РОСБАНК», с помощью модифицированного балансового уравнения и расчета показателей ликвидности и платежеспособности Банка, дает возможность сделать вывод о том, что большая часть показателей, характеризующих ликвидность и платежеспособность, находятся в рекомендуемых оптимальных значениях, а, значит, Банк на момент проведения анализа в целом достаточно платежеспособен.

Несмотря на то, что банк находится в достаточно устойчивом положении, всегда существуют возможности для повышения устойчивости и эффективности работы Банка, тем более в условиях нестабильности экономики, а также отголосками прошедшего мирового финансового кризиса.

Для того чтобы совершенствовать ликвидность и платежеспособность ОАО АКБ «РОСБАНК» необходимо разработать ряд мероприятий по повышению и поддержанию ликвидности и платежеспособности. Для этого необходимо определить приоритетные направления в деятельности Банка, в которых будут применены эти мероприятия.

. Управление ликвидностью, приведение экономических показателей ликвидности к установленным Центральным Банком РФ нормативам. Показатели экономических нормативов ОАО АКБ «РОСБАНК» находятся в несоответствии с нормативами, что говорит о том, что банк не дополучает возможную прибыль;

. Управление активами, планирование притоков и оттоков денежных средств, акцентирование внимания на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций;

. Управление пассивами, грамотное осуществление депозитной политики для обеспечения возможности привлечения денежных ресурсов и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

Вышеперечисленные рекомендации в управлении деятельностью банка можно отнести к организации финансового менеджмента, т.к. финансовый менеджмент - это управление финансами, т.е. финансовыми ресурсами и финансовыми отношениями. А, значит, залогом обеспечения ликвидности и платежеспособности Банка является проведение грамотного финансового менеджмента.

Главной проблемой ссудных операций является невозвратность, т.е. увеличение просроченных ссуд. Что приводит к увеличению расходов Банка на создание резерва на возможные потери по ссудам, а также негативно сказывается на доходе, который получает Банк.

ОАО АКБ «РОСБАНК» необходимо принять ряд мер, по снижению просроченный ссудной задолженности, добиться этого можно за счет:

) Предоставление отсрочки платежа по основному долгу;

) Увеличение кредитного портфеля;

) Увеличение срока кредита.

Далее подробно рассмотрим каждую из предлагаемых мер.

Предоставление отсрочки платежа по основному долгу;

Основной удельный вес в сумме обязательного платежа по кредиту занимает сумма основного долга. Для банка важную роль играют проценты, которые он получит за предоставленные в пользование денежные средства, т.е. кредиты. В этом и заключается главный принцип данной меры.

Разработаем план работы по данному мероприятию. Отсрочка платежа по основному долгу предоставляется по письменному заявлению клиента, в котором указываются причины затруднений в погашении полной суммы очередного платежа. В свою очередь Банк собирает доказательства и удостоверяется в правдивости указанных причин. Например, если клиент указал, что не может сейчас погасить всю сумму очередного платежа в связи с потерей работы, то банк просит предоставить копию трудовой с отметкой об увольнении. Или причиной является наступление болезни и приобретения дорогостоящих лекарств, то банк запрашивает все рецепты и копии чеков на приобретения медикаментов и оплату медицинских услуг и т.д.

Специалисты по кредитным операциям, принявшие данное заявление, выносят его на обсуждение кредитному комитету, где принимается решение по предоставлению или непредставлению отсрочки платежа по основному долгу на срок от одного до шести месяцев. Предоставление большего срока отсрочки не представляется для Банка рентабельным, т.к. во-первых, за этот срок можно предпринять меры по возобновлению платежеспособности, а во-вторых, Банк теряет возможность воспользоваться возвращенной суммой кредита для дальнейшего размещения с целью получения дохода.

Банк письменно уведомляет о своем решении заемщика и сроке о возобновлении полного очередного платежа.

При принятии положительного решения, Банк «замораживает» сумму основного долга не начисляя никаких штрафных санкций на неё.

увеличение кредитного портфеля;

С помощью данного мероприятия банк сможет в краткосрочной перспективе улучшить свои финансовые показатели, что положительно отразиться на ликвидности и платежеспособности банка.

Банку необходимо разработать новую программу кредитования, которая смогла бы обеспечить 100 % возврата кредита.

Это может быть такой кредит, как кредит на льготных условиях для физических лиц - сотрудников организации, с которой у Банка заключен договор о поручительстве своих сотрудников. Тем самым Банк сможет не только подстраховать себя, но и увеличить свою клиентскую базу, привлекая на облуживание саму организацию. Эта форма кредитования сможет увеличить доходные активы в балансе банка и повысить качество выданных кредитов.

Увеличение срока кредита;

Это мероприятие имеет сходство с вышеизложенным мероприятием по отсрочке платежа. Применяется практически та же технология.

Данная мера применима к заемщикам, которые не могут погасить кредит и проценты по нему к установленному сроку.

Увеличение срока кредита позволит заемщику платить меньшими суммами ежемесячные платежи, но больший срок.

Процесс управления пассивами коммерческого банка предполагает их эффективное использование в соответствии с возможностями формирования ресурсной базы и, наоборот, формирование ресурсной базы в соответствии с возможностями ее использования. Диалектика этих процессов разрешается при помощи нахождения «золотой середины» между привлечением и использованием ресурсов.

Большой удельный вес в статье обязательств ОАО АКБ «РОСБАНК» занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями. Следовательно, следует обратить внимание на условия и сроки привлекаемых средств через юридические и физические лица. В данную статью привлеченных средств входят: остатки на расчетных счетах юридических лиц, остатки на счетах «до востребования» физических лиц (это относится к достаточно дешевым ресурсам) и депозиты как физических, так и юридических лиц.

Банку выгодно использовать более дешевые ресурсы, но использование данных средств есть рискованные операции, т.к. востребование этих средств может быть в любой момент.

Для того, что бы юридические лица оставляли на своих расчетных счетах определенные остатки, ОАО АКБ «РОСБАНК» можно предложить включить в условия обслуживания (т.е. в тарифы на расчетно-кассовое обслуживание) такой пункт в котором будут определены условия начисления процентной ставки на определенный неснижаемый остаток в течение конкретного периода времени.

Тем самым, Банк заинтересует своих клиентов в поддержании остатков на своих расчетных счетах. В свою очередь Банк может распоряжаться, т.е. размещать средства клиентов на небольшие сроки и получать от этого определенный доход. Далее рассчитаем эффективность предложенных выше мероприятий.

.2 Анализ эффективности предложенных мероприятий

Одним из направлений по повышению ликвидности и платежеспособности ОАОА АКБ «РОСБАНК» является управление ликвидностью.

Под ликвидностью коммерческого банка понимается способность своевременно и без потерь выполнять обязательства перед кредиторами, вкладчиками и другими клиентами.

Согласно нормативам, установленным Центральным Банком РФ, ОАО АКБ «РОСБАНК» превышает показатели мгновенной (Н2) и текущей ликвидности (Н3) в два раза, а значит, у Банка имеется слишком много высоколиквидных и ликвидных активов.

Следовательно, одной из задач в управлении ликвидностью Банка является планирование потребности в ликвидных средствах, т.е. поддержание минимальных остатков высоколиквидных активов. Для этого необходимо:

-анализировать притоки и оттоки денежных средств;

-определять сроки, на которые Банк размещает средства, так, чтобы они соответствовали срокам, на которые привлекаются ресурсы;

-акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций.

Для устранения излишка ликвидных средств можно предложить следующие действия:

предоставление межбанковских кредитов;

размещение депозитов в Банке России или других кредитных организациях;

покупка ценных бумаг, предназначенных для продажи;

разные формы инвестиций.

С наступлением финансового кризиса на первый план вышла проблема обеспечения необходимого качества активов. Высокие темпы роста ссудной задолженности за последние годы сопровождались низким качеством оценки кредитных рисков по выданным кредитам. В итоге объемы просроченной задолженности по кредитам существенно выросли, и требуют от банка принятия дополнительных мер по ограничению рисков.

"Банки копят риски. Они фактически сидят на динамите, и этот динамит постепенно прибавляет в весе, и когда он выстрелит, я думаю, они не знают, потому что они не представляют, что будет с ними через два года, когда накопленный объем ссуд начнет давить со стороны просроченной задолженности. Поэтому нам интереснее было бы, чтобы банки не сидели на кредитном риске, а их перераспределяли".

В связи с этим, второе направление - управление активами.

Именно на этом направлении остановимся более подробно. Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности ОАО АКБ «РОСБАНК» заключаются в повышении качества выдаваемых кредитов и как следствие - снижении простроченной ссудной задолженности.

Предоставление отсрочки платежа больше подходит для заемщиков с небольшим сроком просрочки от 1 дня до 89 дней, т.к. именно за этот период, как правило, можно устранить причины возникновения просрочки.

Из этого следует, что данное мероприятие позволит сократить сумму просроченной задолженности по данному сроку, благодаря своевременно проведенному мониторингу причин возникновения просрочки и определения времени на её погашение, предположим, что сумма просроченной задолженности сократится на 15 %.

Рассчитаем эффект от предложенного мероприятия. Приведем сравнение фактического значения ссудной задолженности на конец 2013 года со значениями, полученными с учетом предложенного мероприятия на ту же дату и отразим полученные данные в таблице 3.1.

Общая сумма просроченных кредитов составляет 2 623 069 тыс. рублей, сумма просрочки сроку от 1 до 89 дней равна 988 380 тыс. рублей. Следовательно, снижение просроченной суммы по кредитам на 15 % произойдет от данной суммы:

380 тыс. рублей × 15 % = 148 257 тыс. рублей.

Сумма просроченных кредитов сроком от 1 до 89 дней снизится на 148 257 тыс. руб., и составит 840 123 тыс. рублей.

Таблица 3.1 - Сравнительная характеристика по выданным кредитам, с учетом предложенного мероприятия на 2013 г.

ЗначениеФактическое (тыс. руб.)Плановое (тыс. руб.)Отклонение, %Непросроченные кредиты56 812 262 56 960 519 0,26Просроченные кредиты, всего2 623 069 2 474 812 -5,65Просроченные кредиты (от 1 до 89 дней)988 380849 123-15Всего выданных кредитов59 435 331 59 435 331 -

Из таблицы 3.1 можно сделать вывод, что данное мероприятие позволило бы ОАО АКБ «РОСБАНК» снизить сумму просроченных кредитов на 5,65 %.

Следующим мероприятием является разработка нового кредитного продукта, что связано с увеличением кредитного портфеля.

Предположим, что данный кредит предоставляется сотрудникам предприятий, которые имею счет в ОАО АКБ «РОСБАНК» и поддерживает ежемесячные обороты на расчетном счете не менее 5 000 000 рублей. Это условие необходимо для обеспечения работы с Банком, т.е. дополнительная гарантия, что предприятие не только работает в данный период времени, но и в будущем будет работать. Количество кредитуемых сотрудников ограничивается только численностью самой организацией.

Сумма кредита - от 50 000 до 100 000 рублей;

срок кредита - 1 год;

процентная ставка - 16 %;

возраст заемщика - от 18 лет до пенсионного возраста;

комиссии - нет.

Организация, выступающая поручителем своих сотрудников, освобождается от ежемесячных комиссий за обслуживания и ведения счета на протяжении всего срока действия договора поручительства.

Данный вид кредита вводится на 5 лет.

Теперь рассчитаем экономический эффект от внедрения нового вида кредитования физических лиц.

Затраты банка составят:

1-й год - 1 550 тыс. рублей (затраты на разработку, внедрение и рекламу);

2-й год - 500 тыс. рублей (затраты на техническую поддержку программного обеспечения и рекламу);

3-й год - 240 тыс. рублей (затраты на техническую поддержку программного обеспечения и рекламу);

4-й год - 120 тыс. рублей (затраты на техническую поддержку программного обеспечения и рекламу)

5-й год - 60 тыс. рублей (затраты на техническую поддержку программного обеспечения).

Расчет будем производить по тем предприятиям, которые уже обслуживаются в Банке - это 2 577 предприятий со средней численностью около 50 человек на каждом предприятии. Значит, число потенциальных заемщиков составляет 128 850 человек.

Предположим, что средняя сумма кредита, приходящаяся на одного человека, составит 70 000 руб., а кредитом воспользуются 90% работающих на предприятии, количество которых с каждым годом будет увеличиваться на 15%, тогда предполагаемый доход банка составит:

- 1 год - ((70 000*(1+0,16) -70 000)*(128 850*0,9)=1 299 тыс. руб.;

2 год - ((70 000*1,16)-70 000)*(115965*1,15)=1 494 тыс. руб.;

3 год - 1718 тыс. руб.;

4 год - 1 975 тыс. руб.;

5 год - 2 272 тыс. руб.

Рассчитаем чистый дисконтированный доход (NPV), при ставке дисконтирования 16%:

NPV = = 3 260,61 тыс. руб. > 0

Найдем норму доходности (PI):

PI = 5 503, 28 / 2 242, 67 = 2,5 > 1

Согласно расчетам можно сделать вывод, что внедрение нового вида тарифа кредитования очень выгодно, т.к. на каждый вложенный рубль, Банк сможет получить 1 рубль 45 копеек дохода. А так же Банк по средствам данного кредита сможет повысить качество выданных кредитов.

Также одним из мероприятий может быть увеличение срока кредита.

Заемщик может воспользоваться данной мерой на следующих условиях: если сумма кредита до полного погашения не менее 100 000 рублей и сроком более полугода. Причем, на увеличенный срок кредита Банк так же начисляет проценты по ставке, прописанной в договоре.

Заемщик имеет право воспользоваться данной услугой по письменному заявлению не более 1 раза в год и сроком от трех до шести месяцев с начислением 12 % годовых на оставшуюся сумму задолженности. Жесткие условия при увеличении срока кредита объясняются тем, что Банк не может предоставлять кредитные средства в бесплатное пользование.

На 1 января 2013 года сумма кредитов к погашению в 3 и 4 квартале 2013 года составит 5 283 670 тыс. рублей. Предположим, что сумма, которою заемщики не смогли бы выплатить во время 10 % от суммы к погашению во второй половине года. Значит, сумма просрочки равна:

283 670 тыс. руб. * 10 % = 528 367 тыс. рублей

Следовательно, если заемщикам увеличить срок кредита на 6 месяцев согласно условию увеличения срока кредита, то банк сможет получить дополнительно:

367 тыс. руб. * 12 % / 2 = 31 702 тыс. руб.

И третье направление - управление пассивами.

Согласно внесенному изменению в тарифы, организация, поддерживающая среднемесячный остаток на своем расчетном счете в сумме 500 000 рублей будет получать дополнительный доход по ставке 1,5 % годовых.

Доход = 500 000 * 0,15 *(30 / 365) = 616 руб. 44 копеек.

Получается, что за выполнение данного условия организация получит 616 рублей 44 копейки, тем самым сможет восполнить ежемесячные расходы по ведению и обслуживанию своего расчетного счета в Банке в сумме 600 рублей. А Банк в свою очередь сможет обеспечить себе дополнительный доход от размещения остатков денежных средств, например, в депозиты «овернайт».

Если говорить о привлечении средств клиентов - физических лиц, а именно вклады физических лиц занимают большую часть всех привлеченных средств не кредитных организаций, то хотелось бы предложить Банку использовать поощрительные программы. В данное понятие входит:

бонусы, при размещении вкладов на длительный срок;

подарки при открытии вклада от определенной суммы;

премирование вкладчика при пролонгации вклада и т.д.

Все эти действия будут способствовать для привлечения ресурсов, в свою очередь Банк сможет воспользоваться данными ресурсами для проведения активный операций и в итоге для получения прибыли Банка.

Банку необходимо проводить различные акции для привлечения граждан.

Сезонность проводимых акций так же играет важную роль, поэтому именно на этом банк может сыграть.

Например, можно проводить промоакции непосредственно перед грядущими праздниками, поощряя при этом участников

при размещении вклада от 10 000 рублей сроком от 90 дней в подарок коробка конфет;

при размещении вклада от 50 000 рублей сроком от 90 дней в подарок коробка чая;

-при размещении вклада от 100 000 рублей сроком от 90 дней и привлечении нескольких друзей, в подарок золотой кулон.

Специально для анализа действия промоакции был произведен опрос граждан о готовности открытия вклада с целью получения не только дохода, но и подарка. В опросе участвовали 100 человек. Результаты исследования:

% граждан - готовы открыть вклад с целью получения подарка;

% граждан - отказались бы от данного предложения;

% граждан - затруднились ответить.

Согласно данному опросу, проведение различных акций при привлечении депозитов физических лиц, играет важную роль и способствуют расширению клиентской базы.

Говоря об управлении ликвидностью, активами и пассивами нельзя не затронуть такие важные параметры как доходы и расходы Банка.

Анализ банковской деятельности, с точки зрения ее доходности, позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения больших доходов. Решение этих задач преследует цель, которую ставят перед менеджментом акционеры банка: добиться улучшения качества активов, снизить стоимость пассивов и на этой основе обеспечить рост капитала и прибыли, достаточные для воспроизводства банковской деятельности и выплаты дивидендов.

Анализ доходов позволяет выявить основные виды доходов и источники прибыли для оценки надежности и возможности сохранения в будущем. Оптимальной структурой доходов банка является преобладание процентного и комиссионного доходов.

Анализ расходов банка позволяет выявить те сферы деятельности, которые негативно влияют на общий финансовый результат, т.е. необходимо выявить те статьи расходов, которые занимают больший удельный вес среди всех расходов, проанализировать факторы, влияющие на них. И тем самым найти резерв для их сокращения.

Таким образом, применив предложенные мероприятия, ОАО АКБ «РОСБАНК» сможет увеличить прибыль, а, значит, и повысить эффективность деятельности, что способствует повышению ликвидности и платежеспособности банка, его привлекательности и надежности.

Заключение

Коммерческие банки играют значительную роль в экономике РФ. И количество банков не всегда означает качество.

Систематическое выполнение банком своих функций и создает тот фундамент, на котором зиждется стабильность экономики страны в целом. И хотя выполнение каждого вида операций сосредоточено в специальных отделах банка и осуществляется особой командой сотрудников, они переплетаются между собой.

Так, банки обладают уникальной способностью создавать средства платежа, которые используются в хозяйстве для организации товарного обращения и расчетов. Речь идет об открытии и ведении чековых и других счетов, служащих основой безналичного оборота.

Хозяйство не может существовать и развиваться без хорошо отлаженной системы денежных расчетов. Отсюда большое значение банков, как организаторов этих расчетов.

Главной функцией коммерческих банков непосредственно является посредничество. Суть его состоит в том, что банк помогает преодолеть сложности прямого контакта сберегателей и заемщиком, возникших из-за несовпадения предлагаемых и требуемых сумм, сроков, доходности и т.д.

С точки зрения денежных потоков деятельность банка разделяют на две части: активную и пассивную. Пассивные операции - операции, в результате которых происходит увеличение денежных средств, в основном это депозитные операции. Под активными операциями понимают размещение привлеченных средств, в виде выдачи кредитов.

Рассмотрев такое понятие как ликвидность, можно понять, что обеспечение ликвидности его баланса является важнейшим условием нормального функционирования коммерческого банка. Нарушение ликвидности приводит к серьезным последствиям.

Понятие банковской ликвидности подразумевает возможность для банка участвовать в выгодных активных операциях без ущерба для своей финансовой устойчивости. Ликвидность банка подразделяют на три группы, к первой группе относятся: наличные деньги на корреспондентском счете, первоклассные векселя и т.д., ко второй группе относятся: кредиты, другие платежи, которые могут возвращены банку в короткий срок, ну а к третьей группе относят труднореализуемые активы - это могут быть просроченные кредиты, старые сооружения, здания и т.п.

В ходе дипломного проектирования произведен финансовый анализ деятельности,а так же анализ ликвидности и платежеспособности ОАО АКБ «РОСБАНК» в г. Пермь по данным на 2013 г.

Разработаны рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности ОАО АКБ «РОСБАНК», связанные с управлением ликвидностью банка, а также эффективным использованием и размещением пассивов и активов банка. В части управления активами - сделать акцент на активы, которые занимают наибольший удельный вес среди всех активов, т.е. на выданные кредиты. Работать над улучшением качества выданных кредитов и соответственно, над снижением просроченной ссудной задолженности по средствам:

предоставление отсрочки платежа по основному долгу(применив данное мероприятие, банк сможет уменьшить сумму просроченных кредитов сроком от 1 до 89 дней на 148 257 тыс. руб. или на 15%, а общая сумма просроченных кредитов снизится на 5,65%;

увеличение срока кредита (с помощью данного мероприятия банк сможет дополнительно получить доход в размере 31 702 тыс. руб.)

увеличение кредитного портфеля (внедрив новый вид кредитного продукта банк сможет получить доход в размере 3 260, 61 тыс. руб., данное мероприятие выгодно для банка т.к. на каждый вложенный рубль банк получит 1 рубль 45 копеек дохода).

В части управления пассивами:

грамотное осуществление депозитной политики для обеспечения возможности привлечения денежных ресурсов;

поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

Предложенные мероприятия можно использовать для получения дополнительного дохода, а самое главное для повышения ликвидности и платежеспособности Банка.

Таким образом, поставленная цель работы - выявление проблем по обеспечению ликвидности и платежеспособности, а так же разработка рекомендаций по повышению ликвидности и платежеспособности ОАО АКБ «РОСБАНК» - в процессе исследования достигнута, а так же решены поставленные задачи.

Список использованных источников

Нормативно-правовые акты

. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в редакции от 10.01.2010 г.).

. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности» (в редакции от 28.04.2010).

. Гражданский кодекс российской федерации (ГК РФ). Часть 1. От 30.11.1994 г. (в редакции от 09.02.2010 г.)

. Федеральный закон от 23 июня 1999 г. № 117-ФЗ "О защите конкуренции на рынке финансовых услуг"

. Инструкция ЦБ РФ №1 от 30.01.96 г. «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций»

. Указания от 10.07.07 №1861-У о внесение изменений в указания ЦБ РФ от 16.01.04 №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточности для участия в системе страхования вкладов»;

. Указание ЦБ РФ от 19.12.2010 № 2155-у « О внесении изменений в положение банка России от 26 марта 2004 года № 254-П « О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»

. Письмо Центрального Банка Российской Федерации № 70-Т «О типичных банковских рисках» от 23.06.2010.

. Положение ЦБ РФ от 26.11.01 № 159-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций»;

Научная литература

.Банковские риски: учебное пособие / под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина, д-ра экон. наук, проф. Н.И. Валенцевой. - М.: Кнорус, 2010. - 232 с.

. Банковское дело: учебник / под ред. Г. Белоглазовой, Л. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2012. - 400 с.

. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. СПб.: Питер, 2011. С. 325-326

. Власова М.И. Анализ кредитоспособности клиента коммерческого банка. - М.: Банковское дело, 2011. - 940с

. Вяткин В.Н., Гамза В.А.: Управление банковскими рисками. Базель-2: революция идеи и эволюция действий. М, 2010, 191 с.

. Глушкова, Н.Б. Банковское дело: учебное пособие / Н.Б. Глушкова. - 2-е изд. - М.: Академический Проект; Культура, 2010. - 432 с.

. Гулд У. Банковское дело: стратегическое руководство - М.: АО «Консалтбанкир», 2010. - 234с.

. Жуков, Е.Ф. Банки и банковские операции: учебник для вузов/ Е.Ф. Жуков. - М.: ЮНИТИ, 2010. - 471 с.

. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 90с

. Колесников В.И. Банковское дело. -М.: Финансы и статистика, 2010. - 142с.

. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ «Дис», 2013. - 24с

. Кривцова А.Н. Оценки кредитоспособности заемщика. -М.: Аудит и финансовый анализ, 2010. - 365с

.Куликова, Е.Е. Управление рисками. Инновационный аспект / Е.Е. Куликова. - М.: Бератор Паблишинг, 2010. - 66с

. Лаврушин О.И, Афанасьева О.Н., Корниенко Банковское дело: современная система кредитования, М.: КНОРУС, 2010. - 98с

. Лаврушин О.И. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2011.

. Лаврушин, О.И. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И. Д. Мамонова, Н.И. Валенцева. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Кнорус, 2011.

. Михайлов А.Г. Коммерческие банки: метод оценки надежности. - М.: Банковское дело, 2012. - 123с.

. Молибог, Т.А. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: учебное пособие / Т.А. Молибог, Ю.И. Молибог. - М.: Владос, 2012. -77с

. Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки. -Минск: Мисанта,2010.-54с

. Тосунян Г.А. Направления развития банковской системы России. Материалы XVIII съезда АРБ, - М., АРБ, 2010.-55с

. Троинов, Д.И. Основы банковского дела / Д.И. Троинов. - Белгород.: Книжный клуб, 2010. - 296 с.

. Шагматулин, Ф.Д. Кредитный договор / Ф.Д. Шагматулин. - С-Пб.: Питер, 2010. - 184 с.

ликвидность платежеспособность банк финансовый

Приложение 1

Таблица 1. Бухгалтерский баланс на 1 января 2014 года. (тыс.руб.)

Номер строкиНаименование статьиДанные на отчетную датуДанные на соответствующую дату прошлого годаПункт в пояснительной информации1. АКТИВЫ1Денежные средства28 303 29426 410 8244.12Средства кредитных организаций в Центральном Банке Российской Федерации27 919 79122 122 7302.1Обязательные резервы5 188 2805 544 5553Средства в кредитных организациях10 826 3246 724 5474Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток16 302 93914 949 1464.25Чистая ссудная задолженность479 159 870469 832 1384.36Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения95 179 14980 905 9634.46.1Инвестиции в дочерние и зависимые организации40 767 41640 495 4984.47Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения004.58Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы16 419 48214 976 9684.69Прочие активы14 669 72514 442 7872. ПАССИВЫ11Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации4 113 07028 582 84412Средства кредитных организаций147 899 882131 848 3604.713Средства клиентов, не являющихся кред.организациями357 867 403319 628 0234.813.1Вклады физических лиц155 453 398138 652 63014Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток10 608 2697 876 1074.915Выпущенные долговые обязательства49 369 65950 807 8964.1016Прочие обязательства12 880 1198 824 0984.1117Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям с операциями с резидентами оффшорных зон3 129 0401 640 39718Всего обязательств585 867 442549 207 7243. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ19Средства акционеров (участников)15 514 01915 514 0194.1220Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 0021Эмиссионный доход58 089 63358 089 63322Резервный фонд775 701775 70123Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи536 9913 265 34624Переоценка основных 1362 164

Приложение 2

Таблица 2. - Анализ структуры активов баланса ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2011-2013 гг.

Показатель2011 г., млн.руб.Удельный вес, %2012 г., млн.руб.Удельный вес, %2013 г., млн.руб.Удельный вес, %Денежные средства270396,003,70322303,003,80492881,004,70Средства в Центральном Банке РФ112238,001,60128925,001,50151197,001,50Средства в кредитных организациях85334,001,2061888,000,7038444,000,40Чистые вложения в ценные бумаги1090992,0015,401851423,0021,701580627,0015,10Чистая ссудная задолженность5158029,0072,805714301,0067,107658871,0073,50Основные средства, материальные запасы289830,004,00317379,003,70370948,003,60

Приложение 3.

Таблица 3. - Анализ динамики активов баланса ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2011-2013 гг.

Показатель01.01.2011 г., млн. руб01.01.2012 г., млн. руб01.01.2013 г., млн.руб.Динамика 2010-2011%Динамика 2012-2013 %Денежные средства270396,00322303,00492881,0019,2052,90Средства в Центральном Банке РФ112238,00128925,00151197,0014,9017,30Средства в кредитных организациях85334,0061888,0038444,0027,5037,90Чистые вложения в ценные бумаги1090992,001851423,001580627,0069,7014,60Чистая ссудная задолженность5158029,005714301,007658871,0010,8034,00Основные средства, материальные запасы289830,00317379,00370948,009,5016,90Прочие активы90176,00127028,00126452,0040,900,50Всего активов7096995,008523247,0010419419,0020,1022,20

Приложение 4.

Таблица 4. - Анализ структуры пассива баланса ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2011 - 2013 гг.

Показатель2011 г., млн.рубУд.вес, %2012 г., млн.рубУд.вес, %2013, млн.рубУд.вес, %Средства Центрального Банка РФ500000,007,00300000,003,50565388,005,40Средства кредитных организаций143389,002,00291094,003,40477467,004,60Средства клиентов5396948,0076,006666978,0078,207877198,0075,60Выпущенные долговые обязательства122853,001,80111983,001,4087223,000,84Прочие обязательства59995,000,8076992,000,9084730,000,80Резервы на прочие потери25557,000,4026313,000,3026771,000,26Источники собственных средств848253,0012,001049887,0012,301300642,0012,50Всего пассивов7096995,001008523247,0010010419419,00100

Приложение 5

Таблица 5. - Коэффициенты, характеризующие финансовое состояние ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2011-2013 гг.

ПоказательОбозначениеНормативные значения2011 год2012 год2013 годКоэффициент мгновенной ликвидностиК1Больше 0,151,71,42,6Уровень доходных активовК20,65-0,75 0.880.890,89Коэффициент достаточности капиталаК6Чем больше, тем лучше0,130,140,14Коэффициент полной ликвидностиК7Больше или равен 1,051,151,151,15Норма прибыли на капиталР10,1-0,20,020,160,2Коэффициент прибыльности активовР2-0,0030,020,029Коэффициент доходности активовР3-0,110,090,08Коэффициент доли прибыли в доходах банкаР4-0,030,220,37

Содержание Введение . Теоретические основы диагностики ликвидности и платежеспособности .1 Сущность анализа, планирования ликвидности и платежеспос

Больше работ по теме: