Личное страхование и проблемы его развития

 

Оглавление

Введение

1. Теоретические и нормативно-правовые основы организации личного страхования в современной практике

1.1 Сущность и классификация видов личного страхования

.2 Нормативно-правовые основы организации личного страхования

. Анализ организации личного страхования в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО»

2.1 Организационно-экономическая характеристика страховой компании

.2 Организация и ассортимент предложений личного страхования в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО»

.3 Эффективность операций по личному страхованию в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО»

. Разработка предложений по повышению эффективности операций по личному страхованию в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО»

3.1 Разработка нового страхового продукта

3.2 Комплекс мероприятий по повышению сбыта предложений по личному страхованию

3.3 Экономическая эффективность внесенных предложений

Заключение

Список использованной литературы

Введение

В условиях рыночных отношений сфера применения страхования расширяется, охватывая все формы собственности, семейные отношения, уровень доходов и благосостояние граждан.

Личное страхование и в первую очередь страхование жизни - важная часть формирования финансового рынка, позволяющая стимулировать инвестиционный процесс в стране, повысить социальную защищенность граждан. С точки зрения накопления и концентрации средств, возможности страхования жизни достаточно велики. Развитие долгосрочного страхования жизни ведет к созданию крупных инвестиционных ресурсов, позволяет финансировать серьезные государственные и коммерческие проекты в различных отраслях экономики.

Долгосрочное страхование жизни во всех странах с развитой рыночной экономикой является одним из главных источников инвестиционных ресурсов. Личное страхование в нашей стране на протяжении многих десятилетий являлось основой всей системы страхования. В условиях нестабильной экономики, инфляции, высокого налогового бремени, недостаточности свободных средств у граждан и предприятий, потери доверия населения к финансовым институтам, при наличии нерешенной проблемы индексации страховых взносов населения, внесенных в органы Госстраха до 1.01.92, личное страхование потеряло свою популярность, а долгосрочное страхование жизни практически разрушено.

Отсутствие страховой культуры, психология потенциальных страхователей, а также возрастающее различие в уровне доходов населения не позволяют привлекать денежные средства широких слоев населения в страховые фонды. В большинстве случаев, условия страхования, предлагаемые отечественными страховыми организациями, далеки от классической формы, используемой в странах с развитой рыночной экономикой, и предусматривают множество поощрительных выплат, так как ориентированы на сиюминутный интерес страхователей - получение дополнительных денежных средств к существующим источникам дохода Подобная ситуация является следствием отсутствия спроса на нормальный страховой продукт, незаявленный спрос порождает деформацию предложения, что ведет к искажению сущности страхования.

Недостаточное обеспечение страховой зашитой граждан посредством системы социального страхования и обеспечения создает условия для развития не только страхования жизни, но и страхования от несчастных случаев, болезней, добровольного медицинского страхования. Увеличение риска производственного травматизма в ряде отраслей народного хозяйства, бытового, и особенно транспортного, заболеваемости и смертности способствует объективной необходимости развития страхования от несчастного случая, добровольного медицинского страхования.

В последние годы проблемам страхования уделяется огромное внимание, о чем свидетельствует рост публикаций, увеличение числа ведомственных нормативных актов, тем не менее, имущественные интересы страхователей, связанные с жизнью или здоровьем, правоотношения сторон по договорам страхования жизни, комплекс проблем развития личного страхования, совершенствование его форм и видов исследованы недостаточно глубоко.

Вышеизложенное, свидетельствует об актуальности темы дипломной работы, целью которой является анализ проблем развития личного страхования в современной России.

Для достижения поставленной цели в дипломной работе решены следующие задачи:

-дано понятие страхования;

показаны уровни классификации страхования;

раскрыты особенности личного страхования;

охарактеризована деятельность страховой компании СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» в области личного страхования и определена ее эффективность;

показаны основные направления совершенствования личного страхования.

Объектом исследования является страховая компания СК «ЮЖУРАЛ-АСКО».

Предметом - личное страхование и проблемы его развития.

Методологическая и теоретическая база страховых отношений сформирована учеными А. П. Архиповым, Ю. Т. Ахвледиани, Л. В. Бесфамильной, К. Г. Воблым, Е. И. Ивашкиным, Е. В. Коломиным, Ф. В. Коньшиным, И. Б. Котлобовским, Л. А. Орланюк-Малицкой, Л. И. Рейтманом, К. Е. Турбиной, В. В. Шаховым, Т. А. Федоровой, Г. В. Черновой, Р. Т. Юлдашевым и др.

Развитию российского страхового рынка, теоретических и практических аспектов развития страховых отношений посвящены исследования В. В. Аленичева, В. Ю. Балакиревой, Ю.С. Бугаева, Ю. М. Журавлева, А. Ю. Лайкова, И. В. Ломакина-Румянцева, Э. Т. Кагаловской, А. П. Плешкова, А. А. Цыганова.

1. Теоретические и нормативно-правовые основы организации личного страхования в современной практике

.1 Сущность и классификация видов личного страхования

Личное страхование - это форма защиты от рисков, которые угрожают жизни человека, его трудоспособности, здоровью.

Личное страхование - отношения по защите личных интересов физических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).

Соответственно под договором личного страхования понимается соглашение в соответствии с которым, одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая).

Жизнь или смерть как форма существования не может быть объективно оценена. Застрахованный может лишь попытаться предотвратить те материальные трудности, с которыми сталкивается в случае смерти или инвалидности.

В личном страховании не может быть объективно выраженного интереса, хотя всегда должна существовать какая-то связь между потерями, которые может понести застрахованный, и страховой суммой.

Страхование относится к личности как к объекту, который подвергается риску, находится в связи с его жизнью, физической полноценностью и здоровьем. Как следствие сказанного застрахованный должен быть определенным лицом или, как минимум, должен быть определен объект, подвергающийся риску.

Страховые суммы представляют собой стоимость нанесенных материальных убытков или ущерба, которые не могут быть объективно выражены, а определяются в соответствии с пожеланиями страхователя исходя из его материальных возможностей .

Договор личного страхования может быть обязательным (в силу закона) или добровольным (как взаимное волеизъявление сторон, т. е. страхователя и страховщика), долгосрочным или краткосрочным. По каждому виду личного страхования заключаются соответствующие договоры.

Некоторые виды страхования, в частности страхования жизни, могут быть выделены как особо продолжительные, иногда рассчитанные на всю жизнь застрахованного. При страховании имущества обычная деятельность действия договора - один год, подразумевающая ежегодное его возобновление и возможность расторжения договора любой из сторон в соответствующей форме. Временное же страхование жизни, как и страхование на случай пенсии, в течение всей жизни и т. д., заключается обычно на длительный срок, в течение которого страховщик не имеет права расторгнуть контракт.

Классификация в страховании представляет собой систему деления страховых услуг на сферы деятельности на основе определенного критерия.

Страховые отношения, прежде всего, могут быть подразделены на отношения в области социального страхования и гражданско-правового страхования. Основные отличия между ними состоят в следующем. Регулирование этих двух областей страхования осуществляется на разной о нормативной базе. Отношения в области гражданско-правового страхования регулируются Гражданским кодексом РФ ,Федеральным законом «Об организации страхового дела в Российской Федерации», нормативными актами государственного органа по надзору за страховой деятельностью и др., действие которых не распространяется на социальное страхование, которое проводится на основе Федерального закона «Об основах обязательного социального страхования» и других законов.

Операции по гражданско-правовому страхованию осуществляют страховые организации, получившие в государственном органе по надзору за страховой деятельностью лицензию на данный вид деятельности. Эти организации (за исключением обществ взаимного страхования) являются коммерческими, т. е. целью их деятельности является получение прибыли. А социальным страхованием обычно занимаются специальные государственные некоммерческие организации, именуемые фондами (фонды социального страхования, пенсионного страхования и т. д.).

Отношения в области гражданско-правового страхования возникают на основе договора страхования, права и обязанности сторон по которому регулируются в первую очередь нормами гражданского законодательства. При этом стороны договора страхования в рамках, предоставленных им законодательством, могут вести переговоры о его условиях. В то же время проведение социального страхования чаше всего не предполагает заключения договора, а порядок осуществления операций является единым для всех его субъектов и не может быть изменен индивидуально для кого-либо из них. Наконец, государство не отвечает по обязательствам страховщиков, заключивших договоры страхования с юридическими и физическими лицами, которые принимают на себя риск неплатежеспособности и банкротства страховых организаций. Возможность же получения выплат из фондов социального страхования не зависит от неплатежеспособности субъекта, проводящего такие операции, поскольку государство обязано обеспечить выполнение обязательств, принятых по социальному страхованию.

Классификация гражданско-правового страхования может быть построена исходя из ряда признаков. Среди них можно назвать следующие: 1) форма проведения страховых операций; 2) объект страхования; 3) методы расчета тарифных ставок и формирования страховых резервов; 4) характер страховых рисков; 5) группы страхователей; 6) срок страхования; 7) число застрахованных лиц; 8) порядок заключения договоров страхования.

По форме проведения различают обязательное и добровольное страхование. Обязательным является страхование, осуществляемое в силу закона. Конкретные виды, условия и порядок проведения обязательного страхования устанавливаются соответствующими федеральными законами. В таких законах должны быть оговорены, в частности, объекты, подлежащие обязательному страхованию; риски, на случай наступления, которых проводится страхование; минимальные размеры страховых сумм.

В случае если лицо, в пользу которого должен быть заключен договор обязательного страхования (выгодоприобретатель), узнает, что такой договор не заключен, оно имеет право в судебном порядке потребовать его заключения лицом, на которое возложена обязанность осуществления такого страхования. Ответственность лица, обязанного заключить договор страхования, за невыполнение или ненадлежащее исполнение этой обязанности состоит в следующем. Во-первых, с него по иску органов государственного страхового надзора взыскиваются в доход Российской Федерации суммы неуплаченных страховых премий с начислением на них процентов в размере действующей учетной ставки банковского процента за период просрочки уплаты страховых взносов. Во-вторых, при наступлении случая, который входит в перечень страховых рисков по обязательному страхованию, данное лицо несет ответственность перед выгодоприобретателем на тех же условиях, на которых должна была быть произведена страховая выплата страховщиком при надлежащем страховании.

Разновидностью обязательного страхования является обязательное государственное страхование, особенности которого состоят в следующем:

) оно может проводиться в отношении жизни, здоровья и имущества государственных служащих;

) источником уплаты страховой премии по такому страхованию являются средства государственного бюджета;

) страхователями являются федеральные органы исполнительной власти;

) операции по такому страхованию могут осуществляться двумя способами: либо непосредственно на основании законов или иных правовых актов о таком страховании указанными в них государственными страховыми или иными государственными организациями, либо путем заключения между страховщиками и страхователями договоров страхования в соответствии с правовыми актами, регулирующими порядок проведения обязательного государственного страхования .

Среди проводимых в настоящее время видов обязательного государственного страхования можно назвать обязательное государственное личное страхование сотрудников налоговых органов, обязательное государственное страхование жизни и здоровья военнослужащих и др.

Добровольное страхование осуществляется на основе договора между страхователем и страховщиком. Общие условия, на которых может быть заключен такой договор, устанавливаются обычно в стандартных правилах страхования, разрабатываемых страховщиком самостоятельно и утверждаемых органом государственного страхового надзора. Конкретные условия страхования определяются сторонами при заключении договора. При этом страхователь и страховщик могут договориться об изменении или исключении отдельных положений таких правил и о дополнении правил в рамках, предусмотренных законодательством.

По объектам страхование подразделяется на две отрасли - личное и имущественное страхование. По договору личного страхования страховщик обязуется за страховую премию, уплачиваемую страхователем, выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором по объектам сумму в случаях причинения вреда жизни или здоровью страхователя или другого застрахованного лица, достижения ими определенного возраста или наступления в их жизни иного предусмотренного договором страхового случая.

Объектом личного страхования могут быть имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем и пенсионным обеспечением застрахованного лица.

По договору имущественного страхования страховщик обязуется за обусловленную договором страховую премию при наступлении предусмотренного в договоре страхового случая возместить страхователю или иному выгодоприобретателю причиненные вследствие наступления этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с другими имущественными интересами страхователя (выгодоприобретателя) в пределах страховой суммы.

Личное страхование, в свою очередь, подразделяется на две подотрасли страхование жизни и страхование здоровья. Страхование жизни является подотраслью личного страхования, предусматривающей обязанности страховщика произвести страховые выплаты в случаях смерти застрахованного, а также дожития его до окончания срока страхования или до возраста, определенного договором страхования. Страхование здоровья представляет собой подотрасль личного страхования, предусматривающую обязанности страховщика произвести страховые выплаты в оговоренных размерах при нанесении вреда здоровью застрахованного лица вследствие несчастного случая или болезни.

Имущественное страхование подразделяется на следующие три подотрасли: страхование имущества, страхование предпринимательского риска и страхование ответственности. Объектом страхования имущества являются имущественные интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом. По договору страхования имущества может быть застрахован риск утраты, гибели или повреждения определенного имущества. По договору страхования предпринимательского риска могут быть застрахованы имущественные интересы страхователя, связанные с риском убытков или неполучения ожидаемых доходов от предпринимательской деятельности из-за нарушения обязательств контрагентом предпринимателя или изменения условий предпринимательской деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам.

Объектом страхования ответственности являются имущественные интересы, связанные с возмещением страхователем или застрахованным лицом причиненного ими вреда личности или имуществу физического лица, а также вреда, причиненного юридическому лицу. По договору страхования ответственности может быть застрахован риск ответственности страхователя (застрахованного лица) по обязательствам, возникающим вследствие причинения им вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, а также (в предусмотренных законом случаях) риск ответственности за нарушение им договора.

Вид страхования представляет собой страхование однородных объектов от характерных для них страховых рисков. Каждый вид страхования обычно требует разработки специальных правил проведения страховых операций и расчета соответствующей системы тарифных ставок. В настоящее время число видов страхования исчисляется многими десятками и постоянно возрастает. Видами страхования жизни, в частности, являются смешанное страхование жизни, страхование детей к совершеннолетию и др. Среди видов страхования здоровья можно назвать страхование пассажиров от несчастных случаев, страхование детей от несчастных случаев, добровольное медицинское страхование и др. К видам страхования имущества относятся страхование строений, страхование домашнего имущества, страхование средств автотранспорта, страхование грузов и др. Среди видов страхования предпринимательских рисков можно назвать страхование на случай перерывов в хозяйственной деятельности, страхование риска неплатежа и др. Видами страхования ответственности являются, например, страхование ответственности владельцев средств автотранспорта, страхование ответственности аудиторов, страхование ответственности владельцев недвижимости и т. д..

Особенности проведения операций по страхованию жизни вызывают необходимость дополнительной классификации страховых услуг. В связи с этим по методам расчета тарифных ставок и формирования страховых резервов все виды страхования подразделяются на страхование жизни и прочие виды страхования. Формирование страховых резервов и расчеты тарифных ставок в страховании жизни производятся с помощью актуарных методов, на основе таблиц смертности населения и норм доходности инвестиций временно свободных средств из страховых резервов. При этом минимальный срок такого страхования составляет в России 1 год, а в странах с развитой рыночной экономикой договоры страхования заключаются, как правило, на 5 лет и более.

По характеру страховых рисков выделяют страхование от стихийных бедствий и неблагоприятных погодных условий, страхование от пожаров, страхование от взрывов и других техногенных катастроф, страхование оборудования от технических неисправностей и воздействия электрического тока, страхование от воздействия воды, страхование от злоумышленных действий третьих лиц, страхование от аварий со средствами транспорта, страхование от болезней и несчастных случаев, страхование от коммерческих рисков, страхование от политических и военных рисков.

По группам страхователей различают страховые операции с физическими лицами и страховые операции с юридическими лицами.

По срокам проведения страховых операций, как правило, выделяют краткосрочное страхование (со сроком менее одного года), договоры страхования со сроком 1 год и долгосрочные договоры страхования (со сроком более одного года).

Классификация по числу застрахованных лиц характерна для личного страхования. С этой точки зрения можно выделить договоры индивидуального страхования, которые заключаются, как правило, в отношении одного застрахованного, и договоры коллективного страхования, застрахованными по которым может быть одновременно большое число лиц. Наиболее характерным примером коллективного страхования является личное страхование работников предприятия, при котором предприятие страхует, например, от несчастных случаев всех или определенную часть своих сотрудников.

По порядку заключения договоров страхования различают массовые виды страхования и виды страхования, требующие индивидуального подхода. Договоры по массовым видам страхования обычно заключаются в большом количестве и на сравнительно невысокие страховые суммы. При этом страховщики широко прибегают к услугам страховых агентов или используют другие сети распространения страховых услуг, позволяющие охватить страхованием большое число лиц. Условия договоров такого страхования являются, как правило, стандартными, а страхователи могут лишь согласиться с ними и заключить договор на предлагаемых условиях либо отказаться от его заключения. В таких видах страхования страхователями в основном выступают граждане.

Виды страхования, требующие индивидуального подхода, заключаются на крупные страховые суммы (например, страхование имущества предприятий, страхование воздушных или морских судов и др.). При этом условия договоров страхования обычно определяются в результате переговоров между страхователем и страховщиком с учетом особенностей объектов страхования и степени страхового риска, а право подписывать такие договоры со стороны страховщика предоставляется специально уполномоченным лицам (андеррайтерам) .

Личное страхование существенно отличается от других видов. Автострахование и страхование имущества направлено в основном на защиту материальных интересов, тогда как личное страхование призвано защитить самое дорогое наше достояние - здоровье и жизнь.

Нельзя конечно сказать, что страховой полис дает 100%-ную гарантию, что с Вами ничего не случиться, но в значительной степени позволяет решить многие проблемы как для самого застрахованного, так и для его родных и близких.

Среди основных видов личного страхования можно выделить: добровольное медицинское страхование; страхование жизни; страхование от несчастного случая.

Данные виды услуг в последнее время приобретают все большую популярность. Это можно объяснить тем, что качество государственного медицинского обслуживания оставляет желать лучшего. Это и бесконечные очереди к врачу, и неустроенность медицинских учреждений, да и квалификация медперсонала порой далеко неудовлетворительное. В то время как медицинская страховка поможет избежать этих неприятных моментов.

Страхование жизни - всегда очень щекотливый момент. Не все готовы отнестись к данному вопросу с должным и адекватным пониманием необходимости. Но гораздо разумнее не избегать вопроса о непредсказуемости будущего, а заранее позаботиться о том, как облегчить, если не моральное, то материальное положение своих родных и близких в случае тяжелой ситуации.

Личное страхование - отношения по защите личных интересов физических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).

Соответственно под договором личного страхования в соответствии со понимается соглашение в соответствии с которым, одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая).

Таким образом, в отличие от имущественного страхования при личном страховании застрахованным лицом может быть только человек, тогда как при имущественном могут быть застрахованы, в том числе, и интересы организаций. Страхователем, конечно, может выступать и организация, но застрахованный интерес при личном страховании - это всегда интерес, связанный с личностью, т.е. с человеком, а не с имуществом. Кроме того, для личного страхования в отличие от имущественного никаких выделенных видов страхования в Гражданском кодексе РФ нет. Может быть застрахован практически любой интерес, связанный с личностью человека и никаких специальных правил для отдельных видов таких интересов не установлено.

Гражданский кодекс РФ устанавливает страхование жизни, здоровья и т.д., которые ограничены случаем причинения застрахованному лицу материальных убытков. Однако страхование - это форма защиты от вреда. Поэтому и при личном страховании необходимо, чтобы застрахованному лицу был причинен вред в отношении одного из нематериальных благ, но не требуется, чтобы этот вред имел денежную оценку. Иными словами, не требуется, чтобы страхование всегда носило характер возмещения вреда. Поэтому при страховом случае с имуществом выплата называется возмещением, а при страховом случае с личностью - обеспечением.

Договор личного страхования носит публичный характер. Это означает, что «общество как бы говорит, что защита личности в любом ее проявлении, в том числе и защита от случайных событий с помощью денежных выплат, не является чисто частным делом, но в осуществлении такой защиты заинтересовано и общество в целом».

Страховщик, имеющий право заключать договоры личного страхования определенного вида, не вправе отказать в заключении такого договора ни одному из тех, кто к нему обратится. Более того, страховщик, заключая договор личного страхования не вправе применять по отношению к разным страхователям разные тарифы и льготы. Если для кого-то одного имеется льгота, то другой также вправе на нее претендовать. Если для одного страховой взнос рассчитывается по определенному тарифу, то и другой вправе требовать расчета взноса по тому же тарифу. Это не относится, разумеется, к случаю, когда, например, при страховании на случай болезни для разных возрастов установлены разные тарифы. Публичность договора защищает только от индивидуального определения цены, подчеркивая тем самым, что и цена такого договора находится под общественным контролем. Будучи установленной, цена публичного договора должна быть для всех одинаковой, а индивидуальный подход в установлении цены для таких договоров запрещен.

К личному страхованию относят все виды страхования , связанные с вероятностными событиями в жизни отдельного человека. Согласно классификации страхования , принятой в Российской Федерации, к отрасли личного страхования относят виды страхования , в которых объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного. В настоящее время в России наиболее часто применяются следующие виды личного страхования:

страхование жизни;

страхование от несчастных случаев и болезней;

медицинское страхование;

пенсионное страхование;

накопительное страхование

и другие.

Страхование жизни

Объектом этого вида страхования являются имущественные интересы Застрахованного, связанные с его жизнью.

Страховым случаем при страховании жизни является свершившееся событие, предусмотренное договором страхования, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату застрахованному или выгодоприобретателю, а именно:

дожитие застрахованного до установленной даты окончания действия договора страхования;

смерть застрахованного в период действия договора от любой причины, за исключением случаев самоубийства и некоторых других;

дожитие застрахованного до сроков, установленных договором страхования для выплаты страховой ренты.

Договоры страхования жизни заключаются на срок не менее 1 года .

Страхование от несчастных случаев и болезней

Выделение этого вида личного страхования обусловлено следующими обстоятельствами: несчастный случай или болезнь причиняют вред здоровью как личному нематериальному благу, и этот интерес должен страховаться по договору личного страхования. Но кроме вреда здоровью болезнь вызывает дополнительные расходы, т.е. причиняет вред имуществу застрахованного. Причинение этого вреда также является событием в его жизни, а ГК РФ позволяет осуществлять личное страхование на случай любого такого события, т.е. формально страхование на случай таких расходов может проводиться в форме личного. Но эти же расходы могут страховаться и по специальному договору медицинского страхования и по договору имущественного страхования.

В объем ответственности страховщика по договорам страхования от несчастных случаев и болезней включаются обязанности произвести обусловленную договором страхования или законом страховую выплату при наступлении следующих случаев:

нанесения вреда здоровью застрахованного вследствие несчастного случая или болезни;

смерти застрахованного в результате несчастного случая или болезни;

утраты (постоянной или временной) трудоспособности (общей или профессиональной) в результате несчастного случая и болезни, за исключением видов страхования, относящихся к медицинскому страхованию.

Медицинское страхование

Медицинское страхование является формой социальной защиты интересов населения в охране здоровья. Это один из самых распространенных видов личного страхования .

Цель медицинского страхования - гарантировать гражданам при возникновении страхового случая получения медицинской помощи за счет накопленных средств и финансировать профилактические мероприятия.

Медицинское страхование также осуществляется в двух видах: обязательном и добровольном.

Обязательное медицинское страхование является составной частью государственного социального страхования и обеспечивает всем гражданам Российской Федерации равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи, предоставляемой за счет средств обязательного медицинского страхования в объеме и на условиях, соответствующих программам обязательного медицинского страхования.

Пенсионное страхование

Касаемо этого вида личного страхования, страховщики используют термин «страхование пенсии» или «пенсионное страхование».

Накопительное страхование

Накопительное страхование жизни занимает в личном страховании особое место. Для того чтобы подчеркнуть различие, все остальные виды как личного , так и имущественного страхования называют рисковыми.

Накопительное страхование жизни производится на случай наступления одного из событий - смерти застрахованного лица или его дожития до определенного возраста.

Таким образом, выплата по накопительному страхованию жизни, в отличие от рискового, производится всегда. В связи с этим говорят об отсутствии случайности в накопительном страховании по сравнению с рисковым. Однако, случайность здесь отсутствует только в факте выплаты, но не в ее сроке и не в размере. Зависимость правовых последствий от случайности существенно отличает страховые отношения от всех остальных.

Итак, основой как добровольного, так обязательного личного страхования выступает именно договор личного страхования.

.2 Нормативно-правовые основы организации личного страхования

Страхование представляет собой систему отношений по защите имущественных интересов физических и юридических лиц путем формирования за счет уплачиваемых ими взносов страховых фондов, предназначенных для возмещения убытков и выплаты страховых сумм участвующим в страховании лицам при наступлении страхового случая.

Страхование может осуществляться в добровольной и обязательной формах.

Характеристика «обязательное» связана с порядком установления обязанности страховать. Такая обязанность может быть возложена на лиц законом или «вытекать из закона» - на определенный круг лиц («юридические лица, имеющие в хозяйственном ведении или оперативном управлении имущество, являющееся государственной или муниципальной собственностью») может быть возложена обязанность страховать определенный объект («это имущество», т.е. выделенное им в право хозяйственного ведения или оперативного управления) «в случаях, предусмотренных законом или в установленном им порядке».

ФЗ подходит к вопросу об источнике правового регулирования значительно строже.

Во-первых, условия и порядок осуществления обязательного страхования определяются только федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования.

Во-вторых, та же норма конкретизирует требования к содержанию федеральных законов о конкретном виде обязательного страхования, более чем в три раза увеличивая их число.

Норма общегражданского законодательства предусматривает, что законом или в установленном им порядке определяются:

) объекты, подлежащие обязательному страхованию;

) риски, от которых они должны быть застрахованы, и

) минимальные размеры страховых сумм.

По ФЗ содержание "федерального закона о конкретном виде обязательного страхования" включает положения, определяющие:

а) субъекты страхования;

б) объекты, подлежащие страхованию (совпадает с требованием ГК);

в) перечень страховых случаев (развитие требования ГК), при этом ФЗ различает понятия страхового риска и страхового случая, понимая под первым предполагаемое событие, на случай наступления, которого проводится страхование и которое обладает признаками вероятности и случайности его наступления; а под вторым - совершившееся событие, предусмотренное договором страхования или законом, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам. В доктрине предложены более глубокие различия,.

г) минимальный размер страховой суммы или порядок ее определения (расширенный вариант требования ГК);

д) размер, структуру или порядок определения страхового тарифа;

е) срок и порядок уплаты страховой премии (страховых взносов);

ж) срок действия договора страхования;

з) порядок определения размера страховой выплаты;

и) контроль над осуществлением страхования;

к) последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств субъектами страхования;

л) иные положения.

Что касается субъектов страхования, то обязательное страхование строится по принципу конструкции договора в пользу третьего лица.

Лицо страхует:

-либо жизнь, здоровье или имущество других определенных в законе лиц на случай причинения вреда их жизни, здоровью или имуществу;

-либо риск своей гражданской ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц или нарушения договоров с другими лицами;

-либо чужое имущество (являющееся государственной или муниципальной собственностью), переданное ему в хозяйственное ведение или оперативное управление.

При этом обязанность страховать свою жизнь или здоровье не может быть возложена на гражданина по закону; а расходы по общему правилу, за исключением обязательного страхования пассажиров, которое в предусмотренных законом случаях может осуществляться за их счет, несет страхователь.

Классификация обязательного страхования по видам страхователей пересекается с классификацией по видам источников страхования. Итак, обязательное страхование подразделяется на:

) обязательное государственное страхование, которое осуществляется страховыми организациями за счет средств, предоставленных из соответствующего бюджета;

) обязательное страхование, которое осуществляется за счет иных источников.

Объектами обязательного государственного страхования могут быть только жизнь, здоровье и имущество граждан - государственных служащих определенных категорий. На имущество и имущественные риски предпринимателей оно не распространяется.

В то же время взыскание сумм, неосновательно сбереженных лицом, на которое возложена обязанность страхования, в связи с невыполнением либо ненадлежащим исполнением им этой обязанности, по иску государственных органов - органов государственного страхового надзора в доход государства - Российской Федерации и даже с приращением - с начислением на эти суммы процентов, свидетельствует о наличии в отношениях страхования государственного интереса и государственного контроля независимо от вида обязательного страхования.

Четко и единообразно определяются объекты страхования, которыми могут быть не противоречащие законодательству РФ имущественные интересы:

-связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица (личное страхование);

-связанные с владением, пользованием, распоряжением имуществом (имущественное страхование);

-связанные с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физического лица, а также вреда, причиненного юридическому лицу (страхование ответственности)

Различают страхование гражданско-правовой (деликтной) ответственности и страхование ответственности по договору. Основанием для страховой выплаты в первом случае является причинение страхователем вреда жизни, здоровью или имуществу третьих лиц, а во втором - неисполнение договорных обязательств.

2. Анализ организации личного страхования в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО»

.1 Организационно-экономическая характеристика страховой компании

Страховая компания ЮЖУРАЛ-АСКО основана 15 марта 1990 г., является 4-й по возрасту среди действующих страховых компаний в России. В 1992 году, в числе первых в стране, компания получила лицензию Министерства финансов.

Офисы компании открыты в большинстве городов и населенных пунктов Челябинской области, с 1999 года филиал компании работает в Курганской области. В 2010 году создан филиал «АСКО-Центр-Авто» в городе Курске. В связи с этим открыто 16 дополнительных офисов в городах и населенных пунктах Курской, Белгородской, Воронежской и Орловской областей. В 2011 году открылся филиал в Томской области.

В конце 2010 - начале 2011 гг. в рамках стратегии по развитию добровольного медицинского страхования была открыта сеть собственных медицинских центров «АСКО-Здоровье».

Компания является членом Российского союза автостраховщиков (РСА).

Число действующих договоров страхования - более 740 тысяч.

За годы работы ЮЖУРАЛ-АСКО накоплен значительный опыт по урегулированию убытков по всем видам договоров страхования: по состоянию на 1 января 2014 г. компания выплатила своим клиентам свыше 6,6 млрд. рублей по более чем 487 тыс. страховых случаев.

Сегодня в ЮЖУРАЛ-АСКО:

Каждую минуту заключается 6 договоров страхования

Каждые три минуты производится страховая выплата

Ежедневно выплачивается около 3,8 млн. рублей по страховым случая

В целях соблюдения обязательных для страховых компаний нормативов в условиях резкого роста объемов взносов, ЮЖУРАЛ-АСКО увеличила собственные средства на 57,2 млн. рублей, в т.ч. уставный капитал на 12 млн. рублей - до 450 млн. рублей. Всего за последние 4 месяца собственные средства ЮЖУРАЛ-АСКО выросли на 145 млн. рублей или 59%.

Осуществляемые виды страхования

Страхование от несчастных случаев и болезней; <#"280" src="doc_zip1.jpg" />

Рисунок 2.1 - Организационная структура СК «ЮЖУРАЛ-АСКО»

Таким образом, организационная структура СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» построена частично по «продуктовому» признаку. То есть в основу разделения труда положена разная сущность оказываемых услуг: ОМС и ДМС.

В тоже время в подчинении генерального директора и его заместителей находится ряд функциональных подразделений, таких как кадровая служба, программный отдел, юридическая служба, бухгалтерия и отдел защиты прав застрахованных. Следовательно, в построении организационной структуры наблюдается и «функциональный» принцип разделения труда.

Динамика роста страхового портфеля компании по видам страхования приведена в табл. 2.1

Таблица 2.1- Динамика роста страхового портфеля СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» (по видам страхования)

Виды страхования, млн.руб.Сбор 2011Сбор 2012Прирост, %Сбор 2013Прирост, %ДМС (добровольное медицинское страхование)442684155855125Страхование от НС (несчастных случаев)88292332447153Страхование имущества59144244184128Страхование ответственности359543201202100-51Автострахование (КАСКО)145530502104240139ОСАГО7539051201156128Общий итог639293951478982-4

В 2012 г. наблюдается положительный рост доходности по страхованию иному, чем страхование жизни на 147% по отношению к 2011 г. Значительную прибыль принесли, в основном, страхование от НС, увеличившись на 332%, страхование имущества - на 244% и КАСКО - на 210%. Страхование от НС и страхование имущества выросли за счет активной политики компании, направленной на данные сегменты. КАСКО выросло за счет активной компании по развитию региональной сети, работы с посредниками и банками. Портфель ДМС увеличился на 155% за счет привлечения крупных корпоративных клиентов. Портфель ОСАГО вырос всего на 120%, потому что компания целенаправленно решила не наращивать его, предпочитая концентрироваться на более прибыльных сегментах рынка, т.к. ОСАГО является убыточным видом страхования. Страхование ответственности тоже выросло на 120% в связи с высокой конкуренцией в данном сегменте. В 2013 г. результат был отрицательным, то есть страховых премий поступило меньше, чем в 2012 г. на 4%. Это было вызвано, в первую очередь, уменьшением в страховом портфеле страхования ответственности на 51%. Все остальные виды страхования выросли, но не так значительно, как в 2012 г.

.2 Организация и ассортимент предложений личного страхования в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО»

Договор страхования жизни является одним из самых распространенных договоров личного страхования. Это связано с более внимательным отношением общества к уровню жизни, здоровью, стремлением к материальной стабильности в будущем, т.к. договоры страхования жизни характеризуются не только как рисковые договоры, но и как накопительные.

Договор страхования жизни представляет собой официально скрепленное соглашение между страховщиком и страхователем о выплате первой стороной определенной страховой суммы при наступлении конкретных страховых случаев в обмен на уплату страховых премий второй стороной. Заключение договора подтверждается оформлением страхового полиса.

Договор страхования жизни регулируется Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации», ГК РФ (часть вторая, гл. 48) и подзаконными нормативными актами федерального органа по надзору за страховой деятельностью.

Договор страхования жизни характеризуется следующими признаками:

договор двусторонний, при котором стороны имеют взаимные обязательства друг перед другом;

консенсуальный, заключается с согласия обеих сторон;

публичный договор, в заключении которого страхователю не может быть отказано;

форма договора - письменная.

Достижение соглашения между сторонами и оформление договора завершается выдачей страхового полиса.

Процедура ведения и заключения договора страхования жизни в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» представляет собой ряд последовательных операций, осуществляемых страховщиком и страхователем. Основными стадиями, входящими в этот процесс, являются: подготовка договора; принятие риска страховщиком; заключение договора и выдача страхового полиса; выполнение договора (внесение изменений в него, уплата страховых премий, проведение возможных финансовых операций по данному договору); окончание договора.

Добровольное страхование от несчастных случаев в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» имеет две организационные формы. Различают индивидуальное и коллективное страхование от несчастных случаев. Договор индивидуального страхования заключается физическим лицом и распространяется на страхователя и членов его семьи. По договору коллективного страхования в качестве страхователя выступает юридическое лицо, застрахованными являются физические лица, в жизни и здоровье которых страхователь имеет материальный интерес.

Договоры коллективного страхования заключаются либо работодателями, либо ассоциациями и обществами в пользу их членов, например спортивными клубами, профессиональными союзами. Страховое покрытие по договору коллективного страхования может ограничиваться только периодом профессиональной или общественной деятельности, а может и распространяться на частную жизнь застрахованного, что зависит от выбора страхователя. Ограниченное страховое покрытие от несчастных случаев на производстве, во время исполнения служебных обязанностей или участия в соревнованиях используется чаще, чем неограниченное.

По договору добровольного страхования от несчастных случаев объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем и трудоспособностью застрахованного лица.

В СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» существует несколько основных программ страхования:

. Страхование жизни. Риски "Дожитие застрахованного" и "Смерть застрахованного".

. Смешанное страхование жизни. Риски "Дожитие застрахованного", "Смерть застрахованного", "Получение травмы застрахованным" и риск "Инвалидность застрахованного от несчастного случая".

. Накопительное страхование жизни. Риск "Дожитие застрахованного".

. Страхование жизни с условием выплаты двойной страховой суммы в случае смерти от травмы. Риски "Дожитие застрахованного", "Смерть застрахованного" и "Смерть застрахованного от несчастного случая".

Не являются страховыми случаями события, если они произошли в результате:

) совершения страхователем (застрахованным) в возрасте 14 лет и старше умышленного преступления;

) совершения выгодоприобретателем умышленного преступления, повлекшего за собой наступление смерти застрахованного;

) управления страхователем (застрахованным) в состоянии алкогольного или иного опьянения транспортным средством или передачи управления транспортным средством другому лицу, находившемуся в таком же состоянии;

) самоубийства (покушения на самоубийство) страхователя (застрахованного в возрасте 16 лет и старше), если договор страхования действовал менее двух лет, за исключением тех случаев, когда он был доведен до такого состояния противоправными действиями третьих лиц;

) умышленного причинения страхователем (застрахованным) в возрасте 16 лет и старше себе телесных повреждений;

) военных действий, а также маневров или иных военных мероприятий;

) гражданской войны, народных волнений всякого рода или забастовок.

По соглашению сторон в договоре страхования может быть предусмотрена ответственность страховщика по событиям, перечисленным выше. При этом соответствующие события должны быть четко определены в договоре страхования.

Основным отличием договора страхования временной утраты трудоспособности являются страховые случаи, предусмотренные данным договором.

Обязательное медицинское страхование является составной частью государственного социального страхования и обеспечивает всем гражданам Российской Федерации равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи, предоставляемой за счет средств обязательного медицинского страхования в объеме и на условиях, которые соответствуют программам обязательного медицинского страхования.

Названным выше Законом РФ установлены два вида медицинского страхования: обязательное и добровольное.

Полис обязательного медицинского страхования действует на всей территории Российской Федерации, любой отказ в медицинской помощи по причине предъявления полиса, выданного вне территории обращения за медицинской помощью, неправомерен.

Обязательное медицинское страхование осуществляется не одной медицинской организацией, поэтому гражданин имеет право на выбор медицинской организации, для этого он письменно обращается к страхователю и указывает выбранную им организацию. Страхователь не имеет права отказать гражданину и обязан заключить договор с выбранной страховой организацией.

Добровольное медицинское страхование, так же как и обязательное медицинское страхование, призвано обеспечить гарантии граждан на получение медицинской помощи.

Добровольное медицинское страхование осуществляется на основе программ добровольного медицинского страхования и обеспечивает гражданам получение дополнительных медицинских и иных услуг сверх установленных программами обязательного медицинского страхования.

Добровольное медицинское страхование осуществляется на основании договора между страхователем и страховщиком. Договор добровольного медицинского страхования является соглашением между страхователем и страховой медицинской организацией, в соответствии с которым последняя обязуется организовывать и финансировать предоставление застрахованному медицинской помощи определенного объема и качества или иных услуг по программе добровольного медицинского страхования.

Субъектами договора добровольного медицинского страхования являются: гражданин, страхователь, страховые медицинские организации и учреждения. Страховыми медицинскими организациями выступают юридические лица, осуществляющие медицинское страхование и имеющие государственное разрешение (лицензию) на право заниматься медицинским страхованием. Медицинскими учреждениями в системе медицинского страхования являются имеющие лицензии лечебно-профилактические учреждения, научно-исследовательские и медицинские институты, другие учреждения, оказывающие медицинскую помощь, а также лица, осуществляющие медицинскую деятельность как индивидуально, так и коллективно.

Организация личного страхования в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» регламентируется следующими правилами.

На страхование не принимаются лица, попадающие на момент заключения договора страхования в одну из следующих категорий:

а) лица старше 75 лет;

б) инвалиды 1 группы, 2 группы (имеющие ограничения способности к трудовой деятельности), а также лица, у которых в качестве причины инвалидности указывается инвалидность с детства;

в) лица, страдающие алкоголизмом; лица, употребляющие наркотики; лица, употребляющие токсичные вещества с целью токсического опьянения; лица, находящиеся на учете в наркологических диспансерах;

г) лица со стойкими нервными или психическими расстройствами, состоящие на учете по этому поводу в психоневрологическом диспансере;

д) больные СПИДом, ВИЧ-инфицированные;

е) лица, находящиеся в местах лишения свободы;

ж) лица, инфицированные вирусом гепатита В или С, болеющие туберкулезом;

з) лица, имеющие злокачественные новообразования.

Если договором страхования не определено иное, к страховым рискам не относится, не является страховым случаем и страхование не распространяется на случаи причинения вреда жизни, здоровью Застрахованного лица в результате несчастного случая или болезни.

В СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» предлагаются следующие виды и программы личного страхования:

Страховые риски:

·Травма вследствие несчастного случая;

·Временная утрата трудоспособности в результате несчастного случая или болезни;

·Постоянная утрата или снижение общей трудоспособности с установлением инвалидности по причине несчастного случая или болезни;

·Смерть по любой причине, а также в результате несчастного случая или болезни.

В соответствии с действующим российским законодательством, страховая премия и выплаченное страховое обеспечение не включаются в совокупный годовой доход и не облагаются подоходным налогом.

Варианты страхования

Экспресс-страхование

Простой «коробочный» продукт, обеспечивающий страховую защиту от несчастного случая.

Срок действия договора: 1 год.

Период действия договора: 24 часа в сутки.

Страховые суммы:

·От 4 до14 лет: 4 варианта от 20 000 до 100 000 рублей;

·От 14 до 22 лет: 5 вариантов от 20 000 до 200 000 рублей;

·От 22 до 60 лет: 5 вариантов от 20 000 до 300 000 рублей;

·От 60 до 75 лет: 5 вариантов от 20 000 до 200 000 рублей.

В случае если сумма страховой премии превышает 3000 руб., то Вы можете уплатить ее в рассрочку двумя платежами. Первый платеж в размере 50% необходимо сделать не позднее даты выдачи полиса, а оставшаяся часть уплачивается в течение 3-х месяцев с момента выдачи полиса.

Универсальное страхование

Данный вариант страхования подойдет тем, кому необходима более высокая страховая сумма и гибкие условия страхования.

Срок действия договора: 1 год или иной установленный договором срок. Период действия договора: 24 часа в сутки.

Страховая сумма устанавливается по соглашению сторон в размере, не превышающем:

·1 200 000 руб. для застрахованных в возрасте от 16 до 75 лет включительно;

·400 000 руб. для застрахованных в возрасте от 4 до 15 лет включительно.

Страховые суммы, превышающие указанные лимиты, согласовываются дополнительно. В случае если сумма страховой премии превышает 3000 руб., то Вы можете уплатить ее в рассрочку двумя платежами. Первый платеж в размере 50% необходимо сделать не позднее даты выдачи полиса, а оставшаяся часть уплачивается в течение 3-х месяцев с момента выдачи полиса.

.3 Эффективность операций по личному страхованию в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО»

Проведем анализ выполнения плана по поступлению страховых платежей в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» в 2013 - 2014 годах в табл. 2.2.

Как видно из приведенных данных, в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» в течение всего 2013 - начале 2014 года не выполняются показатели плана по поступлению страховых платежей. План по поступлению страховых платежей был выполнен только в 4 квартале 2013 года, это произошло за счет превышения отчетных показателей над плановыми по страхованию ответственности и КАСКО. Во 2 квартале был выполнен перевыполнен план по ОСАГО, однако на общий показатель это не оказало значительного влияния и общий показатель выполнения плана составил 95,9%.

Таблица 2.2 - Выполнение плана по поступлению страховых платежей в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» в 2013 - 2014годах

Виды страхования2 квартал3 квартал4 квартал1 квартал 2014 г.План тыс. руб.Отчет тыс. руб.%План тыс. руб.Отчет тыс. руб.%План тыс. руб.Отчет тыс. руб.%План тыс. руб.Отчет тыс. руб.%ДМС7 1006 50091,57 6007 00092,18 5008 20096,59 6009 43098,2Личное1 3001 28098,51 9002 221116,965055385,183063576,5Имущества2 8002 905103,84 2004 500107,13 6003 15087,53 9004 050103,8Ответственности31030096,8480518107,9650660101,582078595,7КАСКО12 50011 50092,016 00013 40083,841 00043 821106,952 00047 32791,0ОСАГО5 8006 100105,29 4009 600102,15 4005 20096,36 2005 80093,5Итого:29 81028 58595,939 58037 23994,159 80061 584103,073 35068 02792,7

Отразим динамику поступления страховых выплат по видам страхования на рис. 2.2.

Рисунок 2.2 - Динамика выполнения плана по поступлению страховых платежей

Наиболее существенной для компании является динамика поступления платежей по КАСКО, так как этот вид страхования является основным источником страховых поступлений для компании, его доля в течение всего анализируемого периода составляет значительную часть поступлений компании.

Стабильное невыполнение планов по поступлению страховых выплат может обусловливаться множеством причин:

1.неграмотное и некачественное планирование;

2.значительное изменение неучтенных факторов внешней и внутренней среды, к которым относится и мировой финансовый кризис, оказавший существенное влияние на рынок страхования;

.неэффективная деятельность работников СК «ЮЖУРАЛ-АСКО».

Следует полагать, что на показатели выполнения плана по поступлению страховых платежей оказали влияние все выявленные факторы, в связи, с чем деятельность руководства страховой компании должна быть направлена как на мотивацию трудовой деятельности работников, так и на повышение качества бюджетного процесса.

Обратим внимание на динамику отчетных показателей по поступлению страховых платежей, которую отражена на рис. 2.3. Анализ показателей поступления страховых платежей позволит выявить степень воздействия различных факторов на уровень выполнения плановых показателей.

Рисунок 2.3 - Динамика поступления страховых платежей в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» в 2013 - 2014 годах

Как видно из приведенного рис. 2.3, по большинству видов страхования поступления в 2013 - 2014 годах стабильны, по большинству видов страхования имеют незначительную тенденцию к росту. Отметим значительный рост поступлений по страхованию КАСКО, которые за анализируемый период возросли более чем в 3 раза. Такая динамика может объясняться сезонными факторами.

Из проведенного анализа можно сделать вывод о том, что влияние внешних факторов на динамику поступления страховых платежей крайне незначительна, следовательно, стабильное невыполнение плана по поступлению страховых платежей обусловливается недостаточным качеством планирования, выставлению заданий, нереальных к исполнению. Кроме того, значительное влияние на уровень выполнения планов оказывает уровень мотивированности работников на достижение плановых показателей.

Далее проведем анализ страховых выплат СК «ЮЖУРАЛ-АСКО». и динамики выполнения плана по данному показателю. Уровень выполнения плана по страховым выплатам СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» приведем в табл. 2.3.

Таблица 2.3- Анализ выполнения плана по страховым выплатам в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» в 2013 - 2014 годах

Виды страхования2 квартал3 квартал4 квартал1 квартал 2014 годаПлан тыс. руб.Отчет тыс. руб.%План тыс. руб.Отчет тыс. руб.%План тыс. руб.Отчет тыс. руб.%План тыс. руб.Отчет тыс. руб.%ДМС4 7574 380925 4725 030925 7515 8181015 8346 772116Личное131130997693122110958613210277Имущества25228011142045610972164690800837105Ответственности1010100181810032321005252100КАСКО9 5008 7219211 2009 4138413 94015 04510817 16017 544102ОСАГО1 3341 4261072 2562 3041023 4123 279964 1004 05699Итого:15 98414 9479419 44217 3148923 96624 91510428 07829 363105

По показателю выполнения плана по страховым выплатам в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» ситуация несколько иная, чем по поступлениям страховых платежей. В первой половине 2013 года показатели также не выполняются. Происходит выполнение показателей плана по страховым выплатам по некоторым видам страхования (имущества, ответственности, ОСАГО). В первой половине 2013 года на значения показателей выполнения плана по осуществлению страховых выплат большое значение оказывают показатели выплат по КАСКО, так как этот вид страхования является основным для СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» что уже было отмечено ранее.

Во второй половине 2013 года выполняются показатели плана по осуществлению страховых выплат по КАСКО и это оказывает значительное влияние на общий показатель выполнения плана. Общий процент выполнения плана по осуществлению страховых выплат в 4 квартале 2013 года составляет 104%, а в 1 квартале 2014 года - 105%.

Динамику показателя выполнения плана по осуществлению страховых выплат отразим на рис. 2.4.

Рисунок 2.4 - Динамика показателя выполнения плана по страховым выплатам в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» в 2013 - 2014 годах

При анализе данных рис. 2.4 можно сделать вывод о высоком качестве планирования страховых выплат по страхованию ответственности. В течение всего анализируемого периода значение данного показателя составляет 100%.

По остальным видам страхования во многих случаях фактические значения существенно отклоняются от плановых, отклонения составляют более 20%. Это свидетельствует о некачественном планировании, недостаточном учете внешних факторов, а также о высоком уровне страховых рисков, которые недостаточно учитываются при планировании страховых выплат.

Далее проведем анализ динамики фактически осуществленных страховых выплат в 2013 - 2014 годах на рис. 2.5.

Рисунок 2.5 - Динамика осуществления страховых выплат в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» в 2013 - 2014 годах (тыс. руб.)

Как видно из приведенных на рис. 2.5 данных, в течение всего анализируемого периода страховые выплаты стабильно растут по всем видам страхования. Наиболее значительны выплаты, как и страховые платежи, по страхованию КАСКО. При этом отметим, что темпы роста страховых выплат по страхованию КАСКО не так значительны, как темпы роста поступления страховых платежей по данному виду страхования. Опять же, наиболее значителен рост осуществления страховых выплат по КАСКО в 4 квартале 2013 года и 1 квартале 2014 года. Как уже говорилось выше, это обусловлено влиянием сезонности страхового рынка.

Важным для анализа представляется изучение среднего уровня выплат по различным видам страхования. Этот анализ проведем в табл. 2.4.

Таблица 2.4- Средний уровень выплат по видам страхования в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» в 2013 - 2014 гг.

Виды страховани2 квартал3 квартал4 квартал1 квартал 2014 г.План %.Отчет %%План %.Отчет %.%План %.Отчет %.%План %Отчет %%ДМС67,00%67,38%100,5772,00%71,86%99,8067,66%70,95%104,8760,77%71,81%118,17Личное10,08%10,16%100,794,00%4,19%104,6816,92%17,18%101,5115,90%16,06%101,00Имущества9,00%9,64%107,1010,00%10,13%101,3320,03%20,51%102,4020,51%20,67%100,75Ответственности3,23%3,33%103,333,75%3,47%92,664,92%4,85%98,486,34%6,62%104,46КАСКО76,00%75,83%99,7870,00%70,25%100,3534,00%34,33%100,9833,00%37,07%112,33ОСАГО23,00%23,38%101,6424,00%24,00%100,0063,19%63,06%99,8066,13%69,93%105,75Итого:53,62%52,29%97,5249,12%46,49%94,6540,08%40,46%100,9538,28%43,16%112,76

Как видно из данных, приведенных в табл. 2.4, план по уровню выплат по различным видам страхования в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» в первой половине 2013 года не выполнялся, в 4 квартале было незначительное отклонение от плана, а в 1 квартале 2014 г. фактический уровень выплат значительно превысил запланированный.

Динамику выполнения плана по среднему уровню выплат по видам страхования отразим на рис. 2.6.

Рисунок 2.6 - Уровень выполнения плана по среднему уровню выплат по видам страхования в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» в 2013 - 2014 годах

Как видно из приведенных на рис. 2.6 данных, динамика уровня выполнения плана по среднему уровню выплат в течение всего анализируемого периода незначительна, что свидетельствует о том, что общие тенденции страхового рынка в компании анализируются на достаточном уровне качестве, а вот доля рынка компании в большинстве случаев переоценивается, чем и обусловлено несоответствие плановых показателей поступления страховых платежей и страховых выплат фактически полученным результатам.

Также важным для анализа представляется рассмотреть, какие виды страхования для страховой компании СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» являются более прибыльными.

Этот анализ проведем на рис. 2.7.

Рисунок 2.7 - Средний уровень страховых выплат по различным видам страхования в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» в 2013 - 2014 годах

Как видно из приведенных на рис. 2.7 данных, наименьший уровень средних выплат приходится на страхование ответственности, т.е. данный вид страхования для СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» является наиболее рентабельным. Однако незначительные объемы страхования по данному виду не могут обеспечить нормального функционирования компании за счет только данного вида страхования.

Наименее рентабельными для СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» в 2013 - 2014 годах являются следующие виды страхования: ДМС, КАСКО и ОСАГО. Однако значительные объемы страхования (это особенно касается страхования КАСКО) обусловливают среднюю рентабельность деятельности предприятия на уровне 50%.

Как видно из приведенных данных видно невыполнение большинства плановых показателей эффективности. При сохраненных темпах роста численности персонала на предприятии не выполнен план по операционному результату, в результате чего произошло снижение среднеквартального сбора страховой премии на 1 работника на более значительную сумму, чем планировалось. Вообще в 1 квартале 2013 года заметно значительное ухудшение всех показателей эффективности. Произошел рост отношения расходов, напрямую не связанных со страховой деятельностью к операционному результату, снизилась рентабельность.

Во многом эта ситуация обусловлена общеэкономическими тенденциями в стране, однако необходимо принимать решения, которые будут способствовать выживанию компании в сложной экономической обстановке, имеющейся на настоящий момент. Основными путями к этому является снижение численности основного персонала, что сократит уровень затрат на его обслуживание. В периоды высокого уровня спроса на страховые услуги возможно привлечение агентов, так как обслуживание агентской сети в большинстве случаев обходится значительно дешевле, чем содержание постоянно работающего персонала.

Кроме того, в связи со снижением активности спроса на страховые услуги возможно приостановление расширения фирмы, снижения уровня капитальных вложений. Сокращение численности работающих вызовет освобождение офисных площадей. Неиспользуемые площади возможно сдавать в аренду под офисы коммерческих предприятий.

Из проведенного исследования можно сделать следующие выводы об эффективности планирования, организации бюджетного процесса и деятельности СК «ЮЖУРАЛ-АСКО»:

1.наибольший объем страховых поступлений и выплат приходится на страхование КАСКО, хотя данный вид страхования для компании является наименее рентабельным;

2.уровень бюджетного планирования в компании оценивается как недостаточно эффективный, при планировании не учитываются многие факторы (особенно факторы внешней среды), оказывающие значительное влияние на эффективность деятельности компании и на объемы осуществляемых страховых операций;

.СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» необходимо осуществлять меры по увеличению доли рынка по следующим видам страхования: личное, имущества и ответственности, уровень рентабельности по которым максимален.

Основной причиной выявленных проблем представляется недостаточный уровень внутреннего контроля, внедрение которого позволит повысить эффективность деятельности СК «ЮЖУРАЛ-АСКО».

3. Разработка предложений по повышению эффективности операций по личному страхованию в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО»

.1 Разработка нового страхового продукта

Анализ практики управления рисками и страхования в корпоративном секторе российской экономики позволяет утверждать, что в настоящее время между страховыми компаниями и предприятиями отсутствует тесное взаимодействие, что в ней доминирует модель отношений, при которой страховыми организациями предлагаются программы и страховые продукты выгодные им, а не потребителям. Подтверждением этому служит стандартизация программ, отсутствие отраслевых, комбинированных страховых продуктов, завышение тарифных ставок, слабый учет индивидуальных потребностей предприятий. В работе убедительно доказывается, что перед риск-менеджментом остро стоит задача обеспечения приоритетности интересов потребителя в его отношениях с поставщиками страховых услуг. Проведенный поиск и анализ причин ограниченности взаимодействия предприятия и страховой компании позволил объединить их в следующие группы:

методологические причины;

причины, связанные с особенностями функционирования российского страхового рынка, в т.ч. законодательные; причины, связанные с условиями предложений страховых компаний; причины, обусловленные состоянием компаний - страхователей.

Несмотря на существование методологических и законодательных ограничений, основными причинами ограниченности взаимовыгодного сотрудничества предприятия и страховой компании, по мнению автора, является низкий уровень удовлетворения страховых потребностей бизнеса, игнорирование реальных интересов и финансовых возможностей предприятий, а также отсутствие систем управления рисками на предприятиях - страхователях.

На основе вышеизложенного предложена организационно-управленческая модель корпоративного взаимодействия предприятия и страховой компании, которая предполагает наличие партнерских отношений на основе баланса экономических интересов. Страховая компания заинтересована в устойчивых взаимоотношениях с предприятием на долговременной основе. Предприятие, в свою очередь, заинтересовано в качественном удовлетворении своих страховых интересов по доступной, справедливой цене. Партнерские отношения возможны лишь при условии внедрения в общий процесс управления рисками процесса страховой защиты, участия страховой компании в разработке страховой программы предприятия на основе совершенствования процедур корпоративного взаимодействия предприятия и страховщика

На основе проведенного критического анализа подходов к управлению рисками предприятия в работе предложена объемная трехмерная модель функционирования подсистемы риск-менеджмента в системе управления предприятием (комплекс регламентированных процедур управления рисками, уровни целей, уровни иерархии в организационной структуре компании).

Основу разработанной модели составляет комплекс регламентированных процедур. Новизна комплекса регламентированных процедур заключается в том, что он включает задачи, процедуры как набор действий по управлению рисками на предприятии. По каждой процедуре в работе даны соответствующие рекомендации, в том числе по набору необходимых методических документов. Каждый этап предлагаемого комплекса относится ко всем уровням целей. Существует прямая взаимосвязь между целями и этапами процесса управления рисками компании, представляющими собой действия, необходимые для достижения целей. Стратегические, тактические, оперативные цели на практике трансформируются в три уровня решений. Стратегические решения подразделяются на решения по элементам стратегии предприятия, тактические - на решения по отдельным хозяйственным мероприятиям или проектам, оперативные - на решения в процессе реализации некоторого проекта или иного хозяйственного мероприятия. Поэтому весь процесс управления рисками осуществляется в трех направлениях в зависимости от уровня целей и уровня принятия решений: управление стратегическими рисками (уровень стратегических целей); управление рисками мероприятий и проектов (тактический уровень целей); управление рисками производственно-хозяйственной деятельности, т.е. текущим уровнем риска (уровень оперативных целей). Каждый этап предлагаемого комплекса регламентированных процедур управления рисками относится ко всем уровням иерархии организационной структуры компании: компания, диверсифицированные направления деятельности, предприятие, подразделение.

Рисунок 3.1 - Совершенствование процедур корпоративного взаимодействия предприятия и страховой компании в процессе разработки страховой программы

Анализ предложений страховых компаний дает возможность утверждать, что на российском страховом рынке отсутствуют комбинированные отраслевые страховые продукты, включающие в себя различные виды страховых событий. Данные страховые события традиционно покрываются по разным стандартным договорам страхования. Совокупная страховая премия равна сумме страховых премий по стандартным договорам. Пределом ответственности страховой компании по каждому страховому событию является страховая сумма по конкретному договору страхования.

В работе предлагается использовать методический подход, заключающийся в комбинировании значимых отраслевых рисков в одном страховом договоре.

Отличительной особенностью предлагаемого методического подхода является создание комбинированного страхового продукта, направленного на покрытие совокупности различных рисков, разрабатываемого для определенной отрасли, количество предприятий которой всегда ограничено, обладающего не только отраслевыми, но и индивидуальными признаками. Отраслевая составляющая предлагаемого продукта заключается в комплексе отраслевых (системных) страховых рисков (страховых событий). Индивидуальная составляющая - индивидуальная оценка вероятности наступления страхового случая и возможной величины ущерба. Индивидуальная оценка вероятности и возможного ущерба возможна только при наличии тесного взаимодействия представителей предприятия и страховщиков.

На рисунке 3.2 представлена совокупность базовых компонентов страхового продукта и предлагаемые способы их определения и уточнения. Предлагаемый подход к определению базовых компонентов страхового продукта заключается в осуществлении действий, направленных на повышение объективности оценки страховой компанией потребности предприятий определенной отрасли в страховых услугах, обоснованности оценки вероятности наступления страхового события и страхового ущерба, а так же в применении предложенной математической модели расчета тарифных ставок для отраслевого комбинированного продукта.

Рисунок 3.2 - Совокупность компонентов страхового продукта и предлагаемые способы их определения и уточнения

Волатильность убытков для формируемого таким образом портфеля рисков, ниже суммарной волатильности составляющих его рисков. Одним из преимуществ данного вида продуктов является сокращение стоимости страхования, достигаемое посредством использования эффекта естественной диверсификации портфеля рисков.

Основным преимуществом предлагаемого подхода при заданных условиях заключается, прежде всего, в более полном страховом покрытии.

Если в традиционных продуктах страховые выплаты ограничены страховыми суммами по договорам, то в комбинированном страховом продукте только общей страховой суммой по договору.

Для страхователя данный подход обеспечивает снижение цены страхования с повышением качества страхового покрытия, для страховой компании - привлечение производственных предприятий к добровольному страхованию наиболее значимых рисков, установление долговременных и постоянных отношений.

.2 Комплекс мероприятий по повышению сбыта предложений по личному страхованию

В последние годы на развитие страхового рынка значительно влияли несколько факторов. Во-первых, это значительное сокращение сборов страховой премии по страхованию жизни, связанное с изменением налогового законодательства, что привело к некоторому сокращению объемов «псевдострахования», но мало способствовало развитию классического страхования жизни. И, во вторых, реализация закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств».

Данная ситуация вызвана изменениями в налоговом и страховом законодательстве, вследствие чего страховые компании значительно уменьшили сборы страховых премий по налогосберегающим схемам страхования жизни, что лишь частично было компенсировано притоком страховых премий по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Данный правовой документ зарекомендовал себя как эффективный инструмент, позволяющий на практике гарантировать возмещение вреда, причиненного жизни, здоровью или имуществу потерпевших в дорожно-транспортных происшествиях. Реализация на территории Российской Федерации таких принципов обязательного страхования, как гарантия возмещения вреда, причиненного жизни, здоровью или имуществу потерпевших, всеобщность и обязательность страхования гражданской ответственности владельцами транспортных средств и экономическая заинтересованность владельцев транспортных средств в повышении безопасности дорожного движения, является важным шагом на пути интеграции России в мировое сообщество.

Указанное обстоятельство оказало положительное воздействие на систему страховых отношений в стране. Ввиду обязательности данного вида страхования, его массовости, дается толчок для развития добровольных видов страхования в России. Кроме того, введение обязательного страхования сказалось на ускоренном формировании современной инфраструктуры страхового сектора финансового рынка, а также создало новые рабочие места как непосредственно в страховании, так и ряде смежных отраслей, таких как: обслуживание и ремонт автомобилей, юридические, медицинские, оценочные и другие услуги.

Вместе с тем реализация данного закона столкнулась с рядом проблем. Предполагалось, что с введением обязательного страхования гражданской ответственности транспортных средств уровень безопасности дорожного движения на автомобильном транспорте повысится за счет использования экономических рычагов влияния на водителей транспортных средств. Но, к сожалению, на сегодняшний день ощутимого влияния на положение дел с предупреждением аварийности ОСАГО не оказывает, о чем свидетельствует статистика. Одной из причин данной ситуации также является плохое состояние автомобильных дорог.

Не менее важным для развития российского страхового рынка являются создание необходимых налоговых стимулов для продвижения страховых услуг в сфере добровольного медицинского страхования, страхования жизни, включая добровольное пенсионное страхование, а также дальнейшее совершенствование работы по формированию и размещению страховых резервов.

К числу первостепенных задач можно отнести также повышение конкурентоспособности российских страховщиков на мировом рынке. В настоящий момент Россия занимает на этом рынке еще довольно скромное место. Однако рост отечественного страхового рынка, повышение уровня капитализации компаний и их конкурентоспособности не только позволит российским страховщикам выйти на мировой рынок страхования, но также положительно отразится и на страховом рынке Российской Федерации, позволит повысить привлекательность российских страховых компаний, улучшить качество предоставляемых компаниями услуг.

Однако для повышения конкурентоспособности отечественных страховых компаний при выходе на мировой рынок необходимо решить ряд проблем, стоящих на пути развития российского страхового рынка.

Так, многие исследователи выделяют проблему недостаточного развития долгосрочного личного страхования, как следствие низкого уровня доходов населения, недоверия к страхованию, ограниченного круга надежных финансовых инвестиционных инструментов, отсутствия страховой культуры населения и экономических стимулов для участия в долгосрочном личном страховании.

К проблемам, стоящим на пути развития российского страхового рынка, было отнесено несовершенство правовых и организационных основ обязательного страхования вследствие отсутствия единой государственной политики в этой сфере, попыток различных государственных органов решать узковедомственные задачи за счет обязательного страхования без учета приоритетов социально-экономического развития, реального состояния страхового рынка и финансовых возможностей потенциальных страхователей.

Еще одной проблемой является отсутствие общей базы статистических данных, необходимой для оценки вероятности наступления страховых рисков и максимального размера вреда, что способствовало бы установлению адекватных размеров страховых тарифов и повышению стабильности в деятельности страховых компаний.

Необходимо также отметить, что повышение привлекательности российских страховых компаний невозможно без соответствующего развития инфраструктуры страхового рынка, то есть участников, во-первых, способных осуществить точную финансовую и техническую оценку рисков, размера вреда при наступлении страхового случая, во-вторых, необходимых для улучшения качества страховых услуг и продвижения их к потребителям.

В работе предлагается математическая модель расчета страховых тарифных ставок по страховому договору, включающему в себя не коррелируемые друг с другом страховые события (наступление одного не влечет за собой наступление другого), и события, ставшие следствием реализации вышеназванных событий.

В страховой практике при расчете тарифных ставок по массовым рисковым видам страхования применяется методика расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования, согласно которой основная часть нетто-ставки рассчитывается по формуле:

(3.1)

где, - основная часть нетто-премии,

р - вероятность наступления страхового случая по одному договору страхования,

- средняя страховая сумма по одному договору страхования,

- среднее возмещение по одному договору страхования при наступлении страхового случая.

Также используется упрощенная приблизительная формула для расчета рисковой надбавки:

(3.2)

где - страховая надбавка,

n - количество договоров,

- квантиль нормального распределения.

В случае включения в страховой продукт нескольких страховых событий, т.е. создания комбинированного продукта существенной является величина дисперсии выплат, т. к. в различных сценариях выплаты существенно различаются и приблизительные расчетные формулы для расчета рисковой надбавки комбинированного продукта неприемлемы.

Покажем математическую. модель расчета тарифных ставок, позволяющую в указанных условиях избежать проблему, возникающую в связи с зависимостью страховых событий и на окончательном этапе применить стандартный актуарный подход.

За счет четкого следования логическим правилам, позволяющим применять теории вероятностей, т.е. проводить расчеты без разного рода допущений, достигаются показатели, понятные, «прозрачные» для обеих сторон страховых взаимоотношений.

Так как часть страховых событий в комбинированном страховом продукте являются зависимыми, это не позволяет применять для расчета страховых показателей (основной части нетто-ставки, страховой надбавки) известные методы. Поэтому была построена вычислительная схема, позволяющая в указанных условиях избежать проблему, возникающую в связи с зависимостью страховых событий и на окончательном этапе применить стандартный актуарный подход.

Данная модель может быть использована при создании страхового продукта любой отрасли, для любого набора страховых рисков, в том числе для расчета фонда самострахования предприятия.

.3 Экономическая эффективность внесенных предложений

Расчет бюджета доходов и расходов базируется на бюджете продаж.

Бюджет доходов и расходов (БДиР) СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» - это план финансовых результатов.

Назначение данного бюджета СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» - показать соотношение всех доходов от реализации по фактически оказанным страховым услугам в плановый период со всеми видами расходов, которые предполагает понести в этот же период предприятие, связанными с получением доходов и с выделением наиболее важных статей расходов.

Кроме того, прогнозный бюджет доходов и расходов составляется для того, чтобы определить и учесть выплату налога на прибыль в оттоке денежных средств в БДДС.

Бюджет доходов и расходов СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» содержит в сжатой форме прогноз всех прибыльных операций предприятия и, тем самым, позволяет менеджерам проследить влияние индивидуальных бюджетов на годовой бюджет прибылей.

При этом необходим анализ всех составляющих бюджета

Усилия нужно направить на изучение основных бизнес-процессов СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» с целью поиска резервов повышения их эффективности.

Бюджетирование доходов и расходов СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» преследует цель повышения эффективности работы и при разработке бюджетного формата необходимо четко определить все его основные статьи доходов и затрат.

В СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» был использован укрупненный формат данного бюджета, чтобы не перегружать его информацией.

Составим бюджет доходов и расходов СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» на 2014 год с учетом следующих выявленных экспертами тенденций:

1.в апреле 2009 года BusinesStat завершил исследование рынка страхования в России. Объем страховых взносов в России динамично рос в 2010-е годы. За период 2011-2013 гг рынок удвоился, темпы его роста превышали динамику индекса инфляции. Объем взносов на душу населения практически достиг уровня 4000 руб. на человека, по данному показателю Россия вышла на уровень стран Восточной Европы. Однако в 2014 г рост рынка сменится падением. По прогнозу BusinesStat, объем страховых взносов в 2014 г составит 514 млрд. руб., что на 7% меньше, чем в 2013 г.;

2.эффективная маркетинговая деятельность и продвижение услуг СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» вызовет повышение спроса на услуги страховой компании на 13%, кроме того, страховая компания СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» является компанией, уже длительное время стабильно работающей на страховом рынке. В связи с этим часть клиентов от нестабильных компаний перейдет в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО»;

.50% клиентов страховой компании СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» являются постоянными клиентами, в связи с этим колебания спроса, вызванные внешними факторами, на них не воздействуют.

В соответствии с вышевыявленными тенденциями составим бюджет доходов и расходов страховой компании СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» на 2014 год с плановым превышением показателей 2013 года на 5%. При этом условно-постоянные затраты остаются на прежнем уровне, так как мало зависят от динамики объемов оказанных страховых услуг.

Планируя расходы на управление персоналом, учитываем возможность сокращения численности персонала на 20% во втором квартале, в связи, с чем уровень расходов, на персонал, начиная со второго квартала, сократится на 20%.

Таблица 3.1- Бюджет доходов и расходов СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» на 2014 год

Название статьи НОР (текущие затраты)1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИТОГОНаправление деятельности "Управление персоналам" (HR)497437544435327608594986285426889355Заработная плата с учетом ЕСН - всего496912543993327404394968250626455357Социальное обеспечение и материальная помощь5 25042004200420017850Расходы на обучение, повышение квалификации, найм - всего40000160000200000Расходы на повышение квалификации руководящего звена за счет средств ЦО - всего-Внутрикорпоративные мероприятия40000176148216148Управление недвижимостью (RE)1 600 0002 160 0003 180 0003 785 00010 725 000Аренда помещений1 450 0001 800 0002 820 0003 425 0009 495 000Содержание и обслуживание зданий150 000150 000230 000230 000760 000Охрана офиса10 00030 00030 00070 000Страхование объектов недвижимости-Расходы по оплате услуг сторонних организаций по уборке-Установка и обслуживание кондиционеров150 000150 000Текущий ремонт50 000100 000100 000250 000Направление деятельности "Бизнес-администрирование" (ВА)727 000660 0001 345 0001 200 0003 932 000Содержание парка автомашин150 000150 000230 000190 000720 000Транспортные затраты487 000335 000735 000555 0002 112 000Почтово-телеграфные расходы и подписка20 00020 00027 00077 000144 000Мебель и офисное оборудование кроме компьютерного, стоимостью менее 50,0 тыс.руб. за единицу50 000240 000240 000530 000МБП и прочая не IT - техника по заказам подразделений, стоимость менее 50,0 тыс.руб. за единицу10 00010 00010 00030 000Страхование имущества10 00010 00010 00030 000Канцелярские расходы30 00050 00050 00075 000205 000Архивные услуги3 0003 0006 000Прочие административно-хозяйственные затраты30 00045 00040 00040 000155 000Направление деятельности "Информационно-технологическое обеспечение" (IT)441 900950 0001 779 5001 907 0005 078 400Услуги телефонной связи76 40076 500322 500215 000690 400Услуги сотовой связи6 00065 00075 00075 000221 000Использование каналов связи, интернет108 000108 000170 000170 000556 000Обслуживание коммуникационного оборудования для поддержания работы каналов связи30 000120 000100 00090 000340 000Программное обеспечение в любом виде - готовой программы, разработки и т.д. стоимостью менее 50,0 тыс.руб. за единицу36 000229 000265 000Текущее IT-обеспечение185 500580 5001 112 0001 128 0003 006 000Расходы на содержание IT-техники55 50085 500105 000105 000351 000Сопровождение и поддержка программного обеспечения70 000240 00095 00095 000500 000Страхование IT-техники-Лизинговые платежи за IT-технику-Направление деятельности Маркетинг (MA и PR)70 000300 000750 000600 0001 720 000Маркетинговые исследования-Рейтинг надежности-Расходы на PR-Расходы на рекламу150 000500 000500 0001 150 000Расходы на оформление точек продаж-Расходы на подготовку сувенирной продукции и полиграфии50 000150 000200 000Расходы на креативные разработки, дизайн и внедрение-Расходы на проведение акций, мероприятий, событийный маркетинг70 000100 000100 000100 000370 000Окончание табл. 3.1Расходы по функциональной деятельности (SO)2487504287503787504087501465000Командировочные расходы78750787507875078750315000Изготовление печатей, штампов5 0005 0005 0005 00020 000Изготовление визиток5 0005 00015 00015 00040 000Представительские расходы15 00050 00050 00050 000165 000Оплата членских взносов в специализированных организациях (в т.ч. Взносы на участие в тендерах)35 000150 00050 00050 000285 000Расходы на лицензирование-Государственная пошлина, юридические услуги10 00010 00050 00050 000120 000Оплата аудиторских услуг-Нотариальные услуги30 00060 00030 00060 000180 000Информационные услуги сторонних организаций, кроме IT - услуг, приобретение литературы, оплата информации, консалтинг40 00040 00040 00040 000160 000Расходы по изготовлению пластиковых зарплатных карт-Расчетно-кассовое обслуживание (РКО)20 00020 00050 00050 000140 000Услуги внешних компаний по переводу-Прочая связь (пользование банкоматом)-Обслуживание кассовых аппаратов10 00010 00010 00010 00040 000Местные налоги-Прочие расходы-ИТОГО НОР (текущие расходы):80620258942282150418441776360449809755

Объектом бюджетного планирования являются денежные средства и их эквиваленты, которые представляют собой входящие и исходящие денежные потоки.

Денежными средствами считаются средства на банковских счетах и в кассе организации. Характерной особенностью данных средств является их свободный (несвязанный) характер. Решение о немедленном расходовании указанных средств определяется исключительно руководством организации, и на его исполнение не могут повлиять внешние причины (например, действия кредитного учреждения, в котором открыт расчетный счет организации).

Денежными эквивалентами считаются краткосрочные и высоколиквидные финансовые вложения, которые легко конвертируются в денежные средства, размер которых заранее достоверно определен. Риск изменения стоимости указанных вложений незначителен. Заметим, что понятие краткосрочности инвестиций законодательно не установлено и определяется каждой организацией самостоятельно на основе мотивированного профессионального суждения. При этом рекомендуемым является срок, не превышающий три календарных месяца.

Примером денежных эквивалентов могут служить векселя со сроком погашения менее трех месяцев, банковские овердрафты при условии, что:

платежи по овердрафту происходят по требованию заемщика немедленно (в любой момент времени);

остаток по расчетному счету постоянно колеблется между дебетовыми и кредитовыми значениями.

В противном случае овердрафт признается полученным кредитом и должен быть отражен при планировании финансовой деятельности организации.

БДДС содержит классификацию данных о движении денежных средств и их эквивалентов за планируемый период по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Операционную деятельность организации составляют хозяйственные операции, которые приносят основной доход, а также иные операции, не относящиеся к инвестиционной и финансовой деятельности. Величина поступлений и платежей по операционной деятельности характеризует возможности организации без привлечения дополнительных источников финансирования:

сохранять условия для операционной деятельности;

осуществлять планируемую инвестиционную деятельность;

погашать ранее полученные кредиты, займы и выплачивать дивиденды.

Следующим этапом является составление Бюджета движения денежных средств (БДДС) (прогноз отчета о движении денежных средств).

Бюджет движения денежных средств (БДДС) это план движений по расчетным счетам и наличных денежных средств в кассе предприятия, который отражает все прогнозируемые поступления и списания денежных средств в результате хозяйственной деятельности.

Бюджетирование движения денежных средств в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» преследует цель - обеспечить бездефицитность бюджета (реализуемость производственной программы) и определить связи между финансовым потоком и финансовым результатом.

Он показывает возможные поступления авансов и предоплаты (которые вытекают из условий договоров и контрактов), поступления за ранее отгруженную продукцию и дебиторскую задолженность, оплату продукции и товара текущего периода.

Для удобства работы в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО», как уже указывалось, форматы БДиР и БДДС должны быть идентичными. Поэтому так же, как и в БДиР, соблюдается очередность выплат.

Бюджет движения денежных средств для СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» отразим в табл. 3.2.

Таблица 3.2- Бюджет движения денежных средств на 2014 год

Показатель1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИТОГООстатки денежных средств на начало периода филиала2 625 9261 875 9511 570 5441 660 9562 142 749Финансирование из ЦО (+)-ДМС (кассовый результат по страховой деятельности)408 344-10 8803 78562 754464 003Личное страхование (кассовый результат по страховой деятельности)884 7731 674 417214 997224 3172 998 504Страхование имущества (кассовый результат по страховой деятельности)2 114 5353 254 4321 794 5462 302 0239 465 536Страхование ответственности (кассовый результат по страховой деятельности)243 283420 842493 748568 8231 726 696Автотранспорт (кассовый результат по страховой деятельности)742 5471 655 86820 184 88725 435 78148 019 083ОСАГО (кассовый результат по страховой деятельности)4 425 1666 923 7371 415 8991 251 29214 016 094Сальдо от операций входящего перестрахования (+/-)--Расходы на бланки общего типа, квитанции (-)-58 981-44 146-70 919-70 919-244 965ЕСН на комиссионное вознаграждение (-)-247 573-310 377-807 576-980 851-2 346 376Кассовый результат по страховой деятельности8 512 09513 563 89423 229 36728 793 22173 973 751НОР (-)-7 821 650-9 787 550-16 499 505-19 649 228-53 757 933РВД (-)-12 170 451-15 142 399-29 708 887-35 670 529-92 692 265Прочие доходы (+)-Прочие расходы (-)-Технический результат690 4453 776 3446 729 8629 143 99320 340 643Налоги (-)-7 000-7 500-7 500-8 000-30 000Окончание табл. 3.2Капитальные затраты (-)-809 000-1 660 000-1 370 000-1 945 000-5 784 000Денежные средства в счет будущих договоров страхования (+)2 250 0004 015 0005 500 0007 000 00018 765 000Страховая премия по договорам сострахования (+)-Перечисление по договорам сострахования (-)-Перечисление резервов по договорам страхования жизни (-)-Возвраты по расторжению по договорам страхования жизни (-)-Расчеты с Центральным офисом (-)-2 874 420-6 429 250-10 761 950-13 709 200-33 774 820Входящий поток по инвестиционной деятельности (+)--Исходящий поток по инвестиционной деятельности (-)--Входящий поток по финансовой деятельности (+)--Исходящий поток по финансовой деятельности(-)--Входящий денежный поток за период филиала (+)31 035 00041 554 00068 084 00082 842 000223 515 000Исходящий денежный поток за период филиала (-)-31 784 976-41 859 407-67 993 588-82 360 208-223 998 178Кассовый результат филиала-749 976-305 40790 412481 793-483 178Остатки денежных средств на конец периода филиала1 875 9511 570 5441 660 9562 142 7492 142 749Аллокация (-)Технический результат с учетом аллокации (+/-)690 4453 776 3446 729 8629 143 99320 340 643

Как видно из приведенных в табл. 3.2 данных, деятельность СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» в планируемом периоде имеет отрицательный кассовый результат. Это связано с высоким уровнем расходов, которые не могут быть покрыты существующими доходами.

В связи с этим необходимо принятие решений, позволяющих снизить уровень текущих расходов предприятия до приемлемого уровня, обеспечивающего хотя бы минимальную рентабельность деятельности предприятия.

Наиболее важным представляется проведение мероприятий по снижению уровня расходов по тем показателям, которые имеют наибольшую долю в структуре расходов организации.

Как видно было из таблицы 3.1, в структуре расходов имеются статьи затрат, которые можно сократить. К ним можно отнести затраты на проведение корпоративных мероприятий, при условии сокращения численности персонала - затраты на оплату труда и социальные отчисления, также отпадает необходимость в покупке новых компьютеров. Кроме того, как было выявлено ранее, возможно сокращение затрат на капитальные вложения и обслуживание недвижимости.

Также необходимо оценить эффективность некоторых видов расходов, например, затрат на рекламу. Необходима оценка изменения уровня спроса в зависимости от проведенных рекламных акций. По результатам анализа возможен отказ от некоторых видов рекламы, которые в страховой деятельности являются недостаточно эффективными.

Кроме того, возможно некоторое сокращение парка автомашин, который имеется на предприятии. Необходимо осуществлять четкий контроль за использованием служебного автотранспорта (для этих целей будет служить предложенная система внутреннего контроля). Также необходимо проведение анализа эффективности содержания собственного парка автомашин. Возможно, в современных условиях оптимальным вариантом было бы сокращение собственного автопарка до 2 - 3 автомашин, которые будут использоваться в ситуациях, когда необходим срочный выезд на место страхового случая. В остальных случаях возможно использование транспорта сторонних организаций.

Реализация предложенных направлений снижения затрат СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» позволит достигнуть положительного значения кассового результата деятельности филиала и улучшить финансовые показатели, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность фирмы.

Заключение

В настоящее время страхование приобретает все большее значение. Устраняя или ослабляя момент риска в бытовой или хозяйственной деятельности человека или юридического лица, страхование дает ему возможность действовать с большей уверенностью и стимулирует его активность, а это способствует развитию производительных сил.

Наиболее широко применяемым способом элиминирования риска является страхование, при котором за известный небольшой взнос лицо, которому угрожает определенный риск, привлекает к несению риска другое лицо (чаще всего специально организованное предприятие), которое принимает на себя ответственность за последствия, проистекающие от наступления предусмотренного события.

Страхование - древнейшая категория общественно-экономических отношений между людьми, которая является неотъемлемой частью производственных отношений.

Место страхового рынка в финансовой системе обусловлено как ролью различных финансовых институтов в финансировании страховой защиты, так и их значением как объектов размещения инвестиционных ресурсов страховых организаций и обслуживания страховой, инвестиционной и других видов деятельности.

Страховой рынок формируется в ходе становления товарного хозяйства и является его неотъемлемым и важным элементом. Условием возникновения того и другого служат общественное разделение труда и существование различных собственников - обособленных товаропроизводителей. Реальное соотношение данных условий определяет степень развития рыночных отношений. Страховой рынок предполагает самостоятельность субъектов рыночных отношений, их равноправное партнерство по поводу купли-продажи страховой услуги, развитую систему горизонтальных и вертикальных связей.

Страховой рынок как часть финансово-кредитной сферы является объектом государственного регулирования и контроля в целях обеспечения его стабильного функционирования с учетом значимости страхования в процессе общественного воспроизводства. Государственное регулирование страхового рынка осуществляется посредством специальной налоговой политики, принятия по отдельным видам предпринимательской деятельности законов, отражающих порядок заключения договоров страхования и решения возникающих споров.

Новая роль страховых компаний заключается в том, что они все больше выполняют функции специализированных кредитных институтов - занимаются кредитованием определенных сфер и отраслей хозяйственной деятельности. Страховые компании занимают ведущие после коммерческих банков позиции по величине активов и по возможности применения их в качестве ссудного капитала. Характер аккумулируемых ими ресурсов позволяет использовать их для долгосрочных производственных капиталовложений через рынок ценных бумаг. Такими возможностями банки, опирающиеся на сравнительно краткосрочно привлекаемые средства, не располагают. Поэтому страховые компании могут занять ведущее положение на рынке капиталов.

Непременным условием формирования страхового рынка является конкуренция страховых организаций, то есть их соперничество за присвлечение страхователей, мобилизацию денежных средств в страховые фонды, выгодное их инвестирование и достижение высоких конечных финансовых результатов. При проведении одинаковых видов страхования конкуренция между страховыми организациями выражается в создании более удобных форм заключения договоров и уплаты страховых взносов, в снижении тарифных ставок и точном определении возникшего ущерба (вреда), в оперативной выплате страхового возмещения.

В течение последнего десятилетия в России реализованы важнейшие меры, направленные на создание национальной системы страхования. В частности, сформирована законодательная база, организован государственный надзор за страховой деятельностью, предоставлены налоговые стимулы страхователям-предпринимателям, принят закон о проведении в обязательном порядке одного из наиболее социально значимых видов - страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Началась поэтапная интеграция национальной страховой системы в международный страховой рынок. Осуществление указанных мер позволило, несмотря на объективные трудности, обусловленные сложностью реформирования экономики России, расширить страховые операции.

Особенностью российского страхового рынка является то, что до сих пор большинство крупных предприятий предпочитают страховать свои риски в кэптивных страховых компаниях. Анализ списка крупнейших страховщиков показывает, что и бывшие, и ныне действующие кэптивы (то есть компании, принадлежащие материнской структуре и обслуживающие только ее риски) занимают первые места по сборам страховой премии. Такие компании сегодня контролируют 65% страхового рынка, прежде всего за счет обслуживания своих владельцев - в основном ведущих предприятий добывающей промышленности. А этот сегмент вряд ли можно назвать конкурентным. Между тем тенденция постепенной переориентация кэптивных страховщиков на конкурентные сегменты страхового рынка прослеживается уже несколько лет. На самом деле верно даже более содержательное утверждение: количество собственно кэптивных компаний сокращается. Правда, они не исчезают, а превращаются в нормальные рыночные универсальные компании.

новый страховой личный ассортимент

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ [Текст] .( с изм. и доп. от 30.01.2014) Собрание законодательства РФ. - № 32. - ст. 3301

. Федеральный закон «Об основах обязательного социального страхования» от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ [Текст] (в ред. ФЗ от 28.11 2013 № 412-ФЗ). // Собрание законодательства РФ. - № 29. Ст. 3686

. Федеральный закон Российской Федерации «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 №125-ФЗ (с изм. и доп. от 28.12. 2013) // Собрание законодательства РФ. - №31, ст. 3803.

. Федеральный закон Российской Федерации «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 №167-ФЗ (в ред. ФЗ от 12.03.2004 №33-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. - №51, ст. 4832.

. Федеральный закон Российской Федерации от 21.12.1994 №69-ФЗ «О пожарной безопасности» от 21.12.1994 №69-ФЗ (в ред. ФЗ от 12.03.204 №33-ФЗ)) // Собрание законодательства РФ. - №35, ст. 3649.

. Федеральный закон Российской Федерации от 20.04.1995 №45-ФЗ «О государственной защите судей, должностных лиц правоохранительных и контролирующих органов» от 20.04.1995 №45-ФЗ (в ред. ФЗ от 03.02.2014 №7-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. - №17, ст. 1455.

. Федеральный закон Российской Федерации «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» от 29.11. 2010 № 376-ФЗ (в ред. ФЗ от 12.03.2008 №160-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. -№27, ст. 920.

. Федеральный закон «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ [Текст] (с изм. т доп. от 23.07.2013) Собрание законодательства РФ. - № 29. Ст. 3686

Закон Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» от 15.05.1991 (в ред. ФЗ от 21.12.2013 №373-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. - №21, ст. 699.

Ахвледиани Ю.Т. Страховая наука и ее взаимодействие с практикой // Финансы, №6 - 2011, с. 12-18.

Белых В.С., Кривошеев И.В. Страховое право. М.: Норма, 2012. - 358 с.

Брагинский М.И. Договор страхования. М.: Статут, 2010. - 158 с.

Гвозденко А.А. Основы страхования - М.: Финансы и статистика, 2012. - 455 с.

Годин А.М., Фрумина С.В. Страхование - М.: Дашков и Ко, 2012 - с. 283

Гришаев С.П. Страхование. М., 2011. - 387 с.

Дедиков С.В. Уведомление страховщика о страховом случае // Закон. 2012. N 3. С. 92.

Демидова Г.С. Отграничение договора страхования от смежных гражданско-правовых обязательств // Российская юстиция. 2012. №8

Долинская В.В. Обязательное страхование: вопросы правового регулирования и классификации // Законы России: опыт, анализ, практика, 2011, №9.

Касторнова Т.А. Финансово-правовое регулирование страхования. М., 2011. - С. 475.

Мамедов А.А. Финансовые правоотношения в сфере страхования // Финансовое право. 2012. №2. - С. 70 - 72.

Никулина Н.Н., Березина С.В. Страхование. Теория и практика - М.: Юнити-Дана, 2012. - 398 с.

Покровский И.А. Основные проблемы гражданского права. М.: Статут, 2011. - 379 с..

Сахирова Н.П. Страхование - М.: Проспект, 2012. - 455 с.

Смирных А.Г. Обязательство страхования в системе гражданско-правовых обязательств. М., 2012. - 288 с.

Смирных А.Г. Правовой статус субъектов страхового дела: новеллы российского законодательства // Журнал российского права, 2011, №9.

Сокол П.В. Комментарий к закону Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (постатейный). М.: Юстицинформ, 2012.- 366 с.

Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование - М.: Инфра-М, 2012 - 420 с

Страхование: Принципы и практика./ Составитель Дэвид Бланд. - М.: Финансы и статистика, 2012.- 375 с.

Страховое право: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.В. Шахова, проф. В.Н. Григорьева, С.Л. Ефимова. М.: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2013. - 487 с.

Тихомирова Л.В., Тихомиров М.Ю. Юридическая энциклопедия. М., 2012. 842 с.

Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юристъ, 2011. - 598 с.

Фогельсон Ю.Б. Комментарий к страховому законодательству. М., 2011. - 487 с.

Щербаков В.А., Костяева Е.В. Страхование - М.: КноРус, 2012. - 477 с.

Оглавление Введение 1. Теоретические и нормативно-правовые основы организации личного страхования в современной практике 1.1 Сущность и классификац

Больше работ по теме: