Кредитование малого бизнеса в России и в мировой практике

 

Содержание

Введение

Глава 1. Кредитование малого бизнеса в России и мировая практика

1.1 Особенности кредитования малого бизнеса в России

1.2 Общие черты малого бизнеса за рубежом

Глава 2. Анализ кредитования малого бизнеса на примере ЗАО "Старбанк"

2.1 Экономическая характеристика деятельности банка

2.2 Кредитование малого бизнеса в ЗАО "СтарБанк"

2.3 Мероприятия по увеличению объемов кредитования малого бизнеса в ЗАО "СтарБанк"

Заключение

Список используемой литературы

Приложения

Введение

Наличие развитого сектора малого бизнеса является обязательным условием успешного функционирования национальной экономики. Владельцы малых предприятий составляют основу среднего класса общества, который служит гарантом стабильного развития государства. Именно с преимущественного развития малого и среднего бизнеса осуществлялся экономический рывок в некогда отсталых странах (Испании, Португалии, Греции, Южной Кореи, Тайване). Сегодня во многом за счет небольших предприятий обеспечивается ускоренное развитие экономики Китая. Расчеты показывают, что в этих странах наблюдалась прямая зависимость между динамикой экономического роста и числом малых предприятии, а доля последних в производстве ВВП составляла от 40 до 70%. И лишь на более поздних стадиях подъема крупные предприятия начинали играть значимую роль в экономическом развитии, принимая эстафету у малого и среднего бизнеса.

Малый бизнес проник во все сферы производства, обслуживания, сервиса, науки и стал неотъемлемой частью экономики России. Малые предприятия выполняют ряд важнейших социально-экономических функций, таких, как обеспечение занятости, формирование конкурентной среды, увеличение налоговой базы, поддержание социальной стабильности, а также могут произвести ряд товаров, заменяющих импортируемые.

Малый бизнес выполняет важную функцию и в формировании инновационной экономики, инвестируя средства в становление новых направлений науки и техники. В настоящее время перед Российской Федерацией остро стоит задача диверсификации национальной экономики с акцентом на развитие обрабатывающих и высокотехнологичных отраслей. Нынешняя сырьевая ориентация страны приводит к сильной зависимости отечественного хозяйства от мировой конъюнктуры цен, не позволяя тем самым рассчитывать на планомерный рост в будущем. Создание развитого сектора малого бизнеса приведет к увеличению числа наукоемких предприятии, укрепит инновационный вектор развития российской экономики, будет способствовать структурной перестройке народного хозяйства.

В условиях развития рыночной системы страны одним из важнейших вопросов при создании и функционировании малого предприятия является определение источника финансирования основного и оборотного капитала. Но заимствование необходимых сумм является существенной проблемой.

Сегодня достаточно широко распространено мнение о неразвитости малого бизнеса в России по сравнению со странами Евросоюза. Однако подобные оценки не совсем корректны с точки зрения методики анализа и расчетов. Согласно российскому законодательству к субъектам малого бизнеса (предпринимательства) относятся малые предприятия в форме юридических лиц, частные предприниматели и фермерские хозяйства. При этом эксперты в своих расчетах, как правило, оперируют лишь малыми предприятиями в форме юридических лиц, сильно занижая тем самым значения показателей развития малого бизнеса.

Тема данной дипломной работы актуальна, так как развитие малого бизнеса в наше время происходит ускоренными темпами и в связи с этим кредитование малого бизнеса является перспективным направлением банковского кредитования благодаря большому спросу предпринимателей.

В выпускной работе рассматриваются состояние и особенности кредитования. Рассмотрев особенности можно выделить проблемы кредитования малого бизнеса.

Цель данной работы - изучить роль кредитования в развитии малого бизнеса.

Задачи:

оценить состояние и оценку кредитования малого бизнеса на современном этапе;

малый бизнес кредитование россия

выявить проблемы и перспективы развития кредитования малого бизнеса.

Глава 1. Кредитование малого бизнеса в России и мировая практика

1.1 Особенности кредитования малого бизнеса в России

В экономике России, как и других развитых стран, одновременно функционируют крупные, средние и малые предприятия, а также осуществляется деятельность, базирующаяся на личном и семейном труде.

Для современной экономики характерна сложная комбинация различных по масштабам производств - крупных, с тенденцией к монопольным структурам, и небольших, создание которых определяется многими факторами. С одной стороны, устойчивый научно-технический прогресс имеет тенденцию к концентрации производства. Именно крупные фирмы располагают большими материальными, финансовыми, трудовыми ресурсами, квалифицированными кадрами. Они способны вести крупномасштабные научно-технические разработки, которые и определяют важнейшие технологические сдвиги.

С другой стороны, в последнее время выявился небывалый рост малого и среднего предпринимательства, особенно в сферах, где пока не требуется значительных капиталов, больших объёмов оборудования и кооперации множества работников. Это особенно характерно для наукоёмких производств, а также отраслей, связанных с производством потребительских товаров.

Возможность эффективного функционирования малых форм производства определяется рядом их преимуществ по сравнению с крупным производством: близость к местным рынкам и приспособление к запросам клиентуры; производство малыми партиями, что не выгодно крупным фирмам; исключение лишних звеньев управления и т.д. Развитию малого производства способствуют дифференциация и индивидуализация спроса в сфере производственного и личного потребления.

Развитие мелкого и среднего производства создаёт благоприятные условия для оздоровления экономики: развивается конкурентная среда; создаются дополнительные рабочие места; активнее идёт структурная перестройка; расширяется потребительский сектор. Развитие малых предприятий ведёт к насыщению рынка товарами и услугами, повышению экспортного потенциала, лучшему использованию местных сырьевых ресурсов.

Основными видами деятельности малых предприятий являются: операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг (17,8%), оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами (17,2%), обрабатывающие производства (15,4%), строительство (13,7%), розничная торговля, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования (10,6%), транспорт и связь (5,7%), сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство (5,6%).

Распределение малых предприятий по отраслям экономики за 2011 год приведено в Таблице 1.1.

Таблица 1.1

Число малых предприятий1 (без микропредприятий) и их распределение по видам экономической деятельности [12]

Вид экономической деятельности или отрасль экономикиНа октябрь 2011 г.Тысячв процентах к итогуВсего231,2100сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство13,05,6рыболовство, рыбоводство0,70,3добыча полезных ископаемых1,10,5в том числе: добыча топливно-энергетических полезных ископаемых0,30,1добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических0,80,3из нее добыча металлических руд0,20,1обрабатывающие производства35,715,4из них: производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака6,62,9текстильное и швейное производство3,11,3производство кожи, изделий из кожи и производство обуви0,40,2обработка древесины и производство изделий из дерева2,41,1целлюлозно-бумажное производство; издательская и полиграфическая деятельность2,71,1в том числе: производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них0,50,2издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации2,20,9производство кокса и нефтепродуктов0,10,0химическое производство1,10,5производство резиновых и пластмассовых изделий2,20,9производство прочих неметаллических минеральных продуктов2,51,1металлургическое производство и производство готовых металлических изделий3,81,7в том числе: металлургическое производство0,40,2производство готовых металлических изделий3,51,5производство машин и оборудования4,21,8производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования2,71,2производство транспортных средств и оборудования0,90,4прочие производства3,01,3производство и распределение электроэнергии, газа и воды3,11,3из них производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды2,51,1из них: производство, передача и распределение электроэнергии0,70,3производство и распределение газообразного топлива0,10,0строительство31,713,7оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования71,230,8в том числе: торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт6,93,0оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами39,817,2розничная торговля, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования24,510,6гостиницы и рестораны9,64,2транспорт и связь13,25,7из них: деятельность железнодорожного транспорта0,20,1транспортирование по трубопроводам0,00,0связь1,60,7операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг41,117,8из них научные исследования и разработки1,70,7Образование0,30,1здравоохранение и предоставление социальных услуг3,01,3предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг5,52,4из них деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта1,90,8

1 Юридические лица

Вместе с тем, малое предпринимательство в России по сравнению с развитыми странами Западной Европы, США и Японии развито недостаточно.

Законодательство о малом предпринимательстве регулирует общие вопросы деятельности малых предприятий независимо от их организационно-правовой формы. Сюда входят критерии определения малых и средних предприятий, вопросы государственной поддержки малого бизнеса, налогообложения и некоторые другие.

Федеральным законом от 24 июля 2007г. № 209-ФЗ " О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" [13] установлены новые условия отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства. Так, средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать следующие предельные значения:

А) для средних предприятий - от 101 до 250 человек;

Б) для малых предприятий - до 100 человек включительно.

При этом среди малых предприятий выделяются так называемые микропредприятия со средней численностью работников до 15 чел. включительно.

Под субъектами малого предпринимательства понимаются так же физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Малый бизнес может быть представлен производственной деятельностью, финансово-коммерческой, консалтингом и аудитом.

Виды предпринимательской деятельности представлены в таблице 1.2.

Таблица 1.2.

Виды предпринимательской деятельности [4]

На протяжении последнего десятилетия произошел стремительный рост развития малых предприятий, способствующий развитию экономики России. Однако осталась проблема недостатка финансирования малого предпринимательства. Многие компании начали использовать схемы диверсификации производства, увеличения производственных мощностей, не имея достаточной суммы денежных средств.

По мере увеличения количества малых предприятий, рост на кредитование малого бизнеса также возрастал. Банки начали разрабатывать программы для кредитования малого бизнеса, реализация которых приносила им доходы и увеличение объемов активно-пассивных операций. Кредитование малого предпринимательства представляет для банков огромный интерес благодаря получению высокой доходности операций и небольших сроков оборота кредитных средств. Сотрудничество с малыми предприятиями остается одним из приоритетных направлений деятельности российских банков, не смотря на то, что многие крупные российские компании берут кредиты на развитие бизнеса в иностранных банках, поскольку они предлагают предпринимателям более выгодные программы кредитования малого бизнеса с низкими процентными ставками.

Услуга по кредитованию малого бизнеса предоставляется банковскими учреждениями предприятиям, индивидуальным предпринимателям, представителям малого бизнеса, которые осуществляют свою деятельность в сфере производства, торговли или предоставления услуг.

В каждом банке сегодня можно найти программу для кредитования малого предпринимательства.

В наше время объемы кредитования малого предпринимательства стремительно растут. Благодаря существующей конкуренции на банковском рынке происходит внедрение новых технологий, улучшаются условия по кредитованию малых предприятий и уровень обслуживания. Клиенты могут самостоятельно выбирать банки и программы кредитования, сравнивать их и принимать лучшие и подходящие для них условия.

Банки предоставляют кредит для предпринимателей на организацию или развитие бизнеса, пополнение оборотных средств, для приобретения нового оборудования, движимого или недвижимого имущества и т.д. Для того чтобы получить банковский кредит, предприниматели должны предоставить баку ликвидный залог в виде оборотных средств, собственного движимого или недвижимого имущества или же имущества третьих лиц, а также гарантией для банков служит поручительство третьих лиц. В некоторых случаях банки предоставляют беззалоговые кредиты, но этот вариант подходит только для предприятий с безупречной кредитной историей. Самым ликвидным видом залога является недвижимость.

Кредитование малых предприятий для банков является самым приоритетным видом кредитования. К основным требованиям, предъявляемым банками для предпринимателей, являются: наличие успешно развивающегося бизнеса и собственного капитала. Следует учесть, что кредитование малого бизнеса представляет собой довольно сложную процедуру. Стандартными документами для получения кредита являются: анкета заемщика, заявление на предоставление кредита для развития бизнеса, финансовая и налоговая отчетность за определенный период времени, перечень контрагентов, копии договоров с покупателями и подрядчиками и т.д.

Кредитование малого бизнеса играет для государства важную роль, поскольку развитие малого предпринимательства способствует развитию экономики в целом. Малый бизнес выполняет следующие социально-экономические задачи: обеспечивает занятость населения, развивает конкуренцию, увеличивает размер налоговых поступлений в госбюджет и т.д. Исходя из этого, можно сделать вывод о том, что государство обязано принимать меры для доступности кредитования для субъектов малого предпринимательства. На сегодняшний день крупнейшим банком на банковском рынке кредитования субъектов малого предпринимательства в России является ОАО "Сбербанк".

Необходимо совершенствовать и упрощать процедуру рассмотрения заявки на получения займа. Многие банки выдвигают различные требования по пакету документов, а заявка может рассматриваться банком от нескольких недель до нескольких месяцев. Так как многие частные предприниматели занимаются сезонным бизнесом, такой срок рассмотрения заявки может привести к закрытию предприятия.

Совершенствование кредитования малого бизнеса является довольно сложной задачей, решать которую должны не только государственные органы управления, но и кредитные организации.

Основными проблемами развития малого бизнеса в России являются:

·Высокая налоговая нагрузка;

·Ограниченность финансовых средств;

·Коррупция в органах власти;

·Низкая квалификация персонала (нехватка квалифицированных бухгалтеров, менеджеров, консультантов);

·Проблемы, связанные с регистрацией самого бизнеса;

·Недостаточность начального капитала и собственных оборотных средств;

·Трудности с получением банковских кредитов;

·Усиление давления криминальных структур;

·Сложности с получением помещений и крайне высокая арендная плата;

·Ограниченные возможности получения лизинговых услуг;

·Отсутствие должной социальной защищенности и личной безопасности владельцев и работников малых предприятий и др.;

По степени важности некоторые авторы располагают основные проблемы малого бизнеса в России в следующем порядке:

) высокий уровень налогообложения;

) недоступность кредитных ресурсов;

) административные барьеры.

Здесь, как мы видим, на второе место в ряду проблем развития малого бизнеса в России выходит недоступность финансовых ресурсов. По некоторым данным свободный доступ к финансовым ресурсам ежегодно имеют 13-15 тыс. предпринимателей. Это означает, что в России организации, представляющие финансовые услуги предпринимателям, охватывают лишь 1 % потенциального рынка. [7]

Предприятия малого бизнеса в России в своей деятельности сталкиваются с большими трудностями. Основная проблема - недостаточная ресурсная база, как материально-техническая, так и финансовая. Практически речь идет о создании нового сектора экономики. В течение десятилетий такой сектор у нас в сколько-нибудь существенной степени отсутствовал. Это, в частности, означало и отсутствие подготовленных предпринимателей. У основной массы населения, жившей "от получки до получки", не могло образоваться резерва средств, необходимого для начала собственного дела. Эти средства сейчас надлежит отыскать. Ясно, что предельно напряженный государственный бюджет их источником стать не может. Остается надеяться на кредитные ресурсы. Но и они незначительны и к тому же крайне трудно реализуемы при постоянной и усиливающейся инфляции.

Банков в настоящее время просто великое множество и кредитных программ, которые предлагаются для малого бизнеса также очень много. Банки, предлагая кредитование малого бизнеса, предоставляют кредиты на разные суммы, процентные ставки по кредитам также разнообразны и сроки предоставления кредита могут отличаться. Однако если заявки на обычный кредит рассматриваются в короткие сроки, то заявка на получение кредита для малого бизнеса может рассматриваться значительно дольше и этот срок может, зависеть от суммы, которая требуется.

В таком разнообразии кредитных продуктов можно легко потеряться, поэтому нужно заранее выяснить особенности кредитования малого бизнеса в банках и выбрать тот банк, который больше подходит для реализации ваших целей. Нужно заранее получить полную консультацию специалистов банка по сбору документов и по требованиям, которые банки предъявляют к своим заемщикам.

Как правило, кредиты выдаются уже под существующий бизнес. При этом желательно, чтобы он существовал не менее трех месяцев (в торговле) и шести - если предприятие занимается производством или оказанием услуг. Однако лишь этими условиями получение займа не исчерпывается. Важнейшим условием является залог, причем речь чаще всего идет об имуществе клиента. В залог банки берут как движимое, так и недвижимое имущество: автомобили, оборудование, личное имущество заемщика, товары в обороте. Главным условием является - наличие платежеспособного бизнеса.

Прежде чем заявка будет рассмотрена на кредитном комитете, потенциальный заемщик должен предоставить всю информацию о финансовом положении своего бизнеса. На этом этапе оговариваются условия кредита - тип, срок, сумма. На все это уходит от 3 до 15 дней, после чего кредит либо выделяется, либо в нем отказывают.

Особенностью кредитования малого бизнеса является размер кредитов и процентная ставка по ним. Обычно в первую очередь предприниматели обращают внимание на процентные ставки по кредитам для малого бизнеса, но это не самое главное, потому, что в принципе ставки по кредитам практически одинаковы в среднем во всех банках.

Но все же главное значение имеют сроки кредитования, которые как раз и могут очень сильно отличаться во всех банках. Ведь если требуется крупная сумма денег, то короткие сроки кредитования не могут подойти для предпринимателей которые планируют расширять свой бизнес. Самый большой срок кредитования, который могут предоставить банки - это срок до пяти лет. Для того чтобы получить кредит под низкие проценты и более длительный срок нужно иметь положительную кредитную историю и доказать банку свою высокую платежеспособность.

Несмотря на то, что малый бизнес есть кому кредитовать, доступность этих денег, как признают кредиторы и заемщики, все же незначительная. Предприниматели не верят в доступность банков, а большинство банков, в свою очередь, не стремятся работать в этом секторе.

Сейчас среди множества кредитных программ для кредитования малого бизнеса можно выделить несколько видов. Это кредит бизнес-экспресс, который выдается в срочном порядке, но суммы кредита в этом случае не велики; кредит на поддержку малого бизнеса или на развитие бизнеса, в этом случае кредит выдается на пополнение оборотных средств организации и на расширение предприятия. Также можно воспользоваться инвестиционным кредитом, когда производится финансирование инвестиционных продуктов и многими другими.

Кредит бизнес-экспресс предоставляется на короткие сроки до 12 месяцев. В этом случае заявка на кредит может быть рассмотрена в самые короткие сроки в течение всего лишь двух или трех дней. Такой кредит может помочь быстро решить проблему финансов, если срочно необходима небольшая сумма денег. В такой программе нет необходимости предоставлять залоговое обеспечение, но и проценты по кредиту за срочность будут значительно больше, чем проценты по обычному кредитованию.

Кредиты на поддержку малого бизнеса выдаются в том случае, если предприятию требуется поддержать бизнес в трудной ситуации или же создать условия для того, чтобы бизнес оставался на должном уровне путем вливания дополнительных денежных средств. Иногда дополнительные денежные средства могут потребоваться для закупки товара, потому что все средства предприятия находятся на данный момент в обороте, и нет возможности сейчас произвести расчеты с поставщиками. Такой кредит выдается на срок до трех лет, сроки рассмотрения заявки по данному кредиту не должна превышать пяти рабочих дней и сумма, которую банк готов предоставить не будет превышать одного миллиона рублей.

Самая востребованная сейчас тема - микрокредиты - небольшие займы, от 30 тысяч рублей до 300 тысяч. Микрокредиты на открытие собственного дела или его развитие начинающие бизнесмены вскоре смогут получать при поддержке государства. Уполномоченные госбанки уже начали несколько плотных проектов по кредитованию микрофинансовых организаций - потребительских кооперативов граждан, сельских потребительских кооперативов. Проекты также облегчат доступ малых предприятий, фермеров, индивидуальных предпринимателей к заемным ресурсам, когда им нужны небольшие и "короткие" деньги, например для покупки горючего на время сева, расчетов с поставщиками. Банкам с такими кредитами возиться невыгодно - они нерентабельны и трудозатраты. При этом государство старается минимизировать все формальности при выдаче микрокредитов. Решение о выделении денег принимается буквально в течение пары дней.

Кредит на развитие бизнеса - это другими словами кредит на пополнение оборотных средств организации. Особенность кредитования на развитие бизнеса в том, что предприниматель может использовать денежные средства на приобретение большой партии товара или сырья для производства, расширить действующее производство, приобрести дорогостоящее оборудование, а также можно использовать эти средства для строительства или реконструкции объектов производственной недвижимости. Сроки кредитования достигают пяти лет, заявка может быть рассмотрена в течение пяти или семи рабочих дней. Такой вид кредитования предусматривает обязательное залоговое обеспечение, которым могут выступать объект недвижимости, оборудование, автотранспортные средства.

Еще один очень удобный вид кредитования малого бизнеса - это инвестиционный кредит. В ряде случаев, для того чтобы реализовать крупные проекты предприятия, необходимы значительные денежные средства и в этом случае на помощь может придти финансирование инвестиционных проектов. Главная особенность такие кредитных программ в том, что банки могут предоставлять на более длительный срок, чем обычное кредитование малого бизнеса и расчеты кредита производятся в зависимости от финансовых возможностей предприятия.

Залоговое обеспечение для этого вида кредита является обязательным, и все объекты залогового обеспечения требуют полной оценки его стоимости.

Овердрафт - этот кредит, позволяет перехватывать деньги на короткие сроки, не прибегая к средствам родственников и друзей. Само английское слово overdraft означает "перерасход". Овердрафт в течение всего периода кредитования может многократно возобновляться. Сейчас кредит зачастую предоставляется на срок до шести месяцев траншами длиной до 30 дней в сумме от 250 тыс. до 10 млн. рублей. Лимит овердрафта определяется из расчета 30% среднемесячных оборотов компании. В обеспечение предоставляются залог коммерческой и жилой недвижимости, гарантийный депозит, в качестве дополнительного залога также принимается автотранспорт, оборудование и поручительство.

Кредит на открытие бизнеса. В условиях экономического кризиса подавляющее большинство банков перестали выдавать этот продукт. Минимизируя риски, банки просто завышают процентную ставку и сокращают срок кредитования.

Кредиты индивидуальным предпринимателям. Частные предприниматели часто не имеют возможности предоставить банку залог под кредит. Нет у них и кредитной истории, что не дает банкам возможности правильно оценить их надежность. Поэтому банки очень рискуют, выдавая кредит индивидуальным предпринимателям.

Кредит на покупку основных средств. Кредит на покупку основных средств, автотранспорта, спецтехники, недвижимости - другая форма кредитования предпринимателей. С помощью этого продукта можно финансировать приобретение самых разных видов оборудования - для пищевой промышленности, оборудования для фасовки и упаковки, производства химической продукции, и т.д. Заемщиками могут выступать юридические лица, индивидуальные предприниматели, а также (при размере кредита до 3 млн. рублей) физические лица - собственники и акционеры бизнеса. Важное требование к заемщику - наличие доходов от предпринимательской деятельности (выручки от реализации товаров, работ, услуг) в течение последнего года. Максимальная сумма кредита - 15 млн. рублей, максимальный срок - четыре года. Погашение происходит обычно равными долями по графику, согласованному с заемщиком.

Проектное финансирование. Такой вид кредита предоставляет также небольшое количество специализированных банков. Он удобен для фирм, которые решили провести дорогостоящую модернизацию основных фондов или для сложных проектов с редким (низколиквидным) оборудованием. Кредит осуществляется посредством финансового лизинга. Минимальный аванс лизингополучателя обычно от 0 до 20%, срок лизинга - от 36 месяцев.

Риск проектного финансирования состоит в том, что можно потратить до полугода на рассмотрение банком документов и получить отказ. Из-за потери времени на поиск финансирования может быть сорвано выполнение проекта. Поэтому бизнес-план является главным документом при рассмотрении проектного финансирования. Он должен позволять оценить все риски, для этого требуется его максимальная детализация.

Коммерческий кредит. Это разновидность кредита, предоставляемого в товарной форме продавцом покупателю в виде отсрочки платежа за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

Товарный кредит. Товарное кредитование заключается в том, что заемщику выдается товар, за который он не платит сразу деньги. Договор товарного кредита будет считаться заключенным только тогда, когда будет определен предмет договора, то есть наименование и количество товаров, передаваемых в кредит. Товарный кредит оптимален при покупке дорогостоящего оборудования, производимого под заказ зарубежными компаниями.

Венчурное финансирование. К достоинствам этого финансового продукта можно отнести длительный срок и отсутствие гарантий. Он особенно удобен для наукоемких проектов. К минусам можно отнести более высокие, чем в банках, процентные ставки и небольшое количество венчурных фондов и инвестиционных компаний, готовых профинансировать проекты.

Еще одной формой кредитования малого бизнеса стал лизинг оборудования для малого бизнеса. Лизинг оборудования производится не только частными компаниями, но и муниципальными организациями, что позволяет активнее развивать определенные направления малого бизнеса.

1.2 Общие черты малого бизнеса за рубежом

Развитие малого бизнеса на Западе идет более быстрыми темпами, поскольку национальные власти придают большое значение предприятиям малого бизнеса и оказывают им поддержку на федеральном уровне. Малый бизнес в развитых странах в настоящее время представляет собой средний класс, который служит базой для стабильного развития экономики. Даже бывшие развивающиеся страны именно с развитием малого, среднего бизнеса совершили большой экономический рывок (Тайвань, Сингапур, Индонезия и т.д.). Если проследить темпы развития малых предприятий в этих странах, то видна зависимость развития всей экономики в целом. С этой точки зрения большой интерес представляет опыт зарубежных стран, таких как США, Испания, Япония, Китай и ряд других государств.

Малые предприятия очень важны для нормального функционирования экономики. В развитых странах, входящих в ОЭСР, около 60 % ВНП производится именно малыми предприятиями, малым бизнесом с числом работников не более 50 человек. Легко понять, почему современная рыночная экономика предлагает тысячи рынков, которые создаются миллионами эффективных и конкурентоспособных предприятий. В менее развитых странах (например, Латинской Америки, СНГ) количество малых предприятий относительно невелико - в этом их главная структурная слабость.

Вероятно, значимость их лежит не только в экономической, но и в политической плоскости. В странах, где малый бизнес развит недостаточно, в экономике господствуют крупные предприятия. При этом число малых предприятий, как правило, не увеличивается, производительность труда в целом снижается.

Размеры сектора малого бизнеса значительно разнятся не только по странам, но и по регионам. Классическим примером может служить Италия, где большое количество малых предприятий сосредоточено на севере, в провинции Эмилия (часто с коммунистическим большинством в местном правительстве), и довольно малое - на консервативном юге. Стандартное объяснение ситуации - исторические различия в способах и объемах накопленного в обществе капитала, хотя тезис о том, что территории с низким уровнем доверия в прошлом никогда не смогут культивировать такие ценности, как сотрудничество, честное предпринимательство, противоречат действительности. Например, в социалистической Польше существовало множество частных малых предприятий, в то время как в Чехословакии их практически не было (хотя в период между мировыми войнами она славилась своим малым предпринимательством).

В исследовании Всемирного банка (2005 г.) отмечалось, что посткоммунистические страны, каждая из которых в принципе имела равные условия для развития малого предпринимательства, можно разделить на две группы. В первой (Чехия, Венгрия, Латвия, Литва, Польша) - малый бизнес производит 50-60 % ВНП, почти столько же, сколько в промышленно развитых странах Запада. Во второй (Россия, Казахстан) - доля таких предприятий в создании ВНП составляет лишь 10-12 % [5, с.219].

Таким образом, можно сделать следующие выводы: относительно небольшие институциональные различия серьезно влияют на размеры сектора малого бизнеса; если институциональных перемен не происходит, доля малого бизнеса в разных экономических районах одной страны может очень сильно различаться в течение длительного времени; даже небольшие изменения экономической политики быстро отражаются на количестве предприятий малого бизнеса.

Для посткоммунистических стран можно обозначить два типа равновесия в экономике: оптимальное, при котором доля малого бизнеса в производстве ВНП достигает 50-60 %, и стремящееся к оптимальному - порядка 12-15 %.

Цель государственной политики - привести экономику в состояние оптимального равновесия. Однако вряд ли малый бизнес сможет кардинально улучшить свое положение, так как маловероятно, что он станет участвовать в коллективных действиях, поскольку выгода от такой деятельности, как правило, ниже затрат. Здесь важнее другое: предприниматели чувствуют себя достаточно комфортно, когда на них оказывается умеренное давление, так как монопольная рента, получаемая ими вследствие ограниченной конкуренции, гораздо больше дополнительных официальных расходов.

При стремлении экономики к оптимальному равновесию ключевой задачей является увеличение числа малых предприятий до уровня выше критического.

По данным Всемирного банка (2005 г.), превышение критического уровня наступает тогда, когда официально зарегистрированный малый бизнес обеспечивает приблизительно 40 % официально зафиксированного ВНП. Это означает, что малый бизнес переходит в ранг государственной экономики, то есть предприниматели становятся гораздо сильнее политически, провести отчуждение принадлежащей им собственности уже достаточно сложно, соответственно изменяется и их поведение. Если же критический уровень не достигнут, своего рода "уязвимость" бизнесменов удерживает их в рамках более низкого статуса.

Следует подчеркнуть, что до тех пор, пока сектор малого бизнеса не преодолеет отметку критического уровня, малому бизнесу необходима защита прав собственности, хотя это и противоречит одному из основополагающих принципов "правильной" экономической политики: все предприятия должны находиться в равных условиях как в плане регулирования, так и налогообложения.

Принцип равного отношения к предприятиям в плане регулирования и налогообложения на практике реализовать очень сложно. То есть бремя расходов, вменяемых государством предприятиям разного уровня, значительно различается, и категория "равенства" носит скорее относительный характер.

Довольно часто регулирование и налогообложение характеризуются эффектом масштаба. Например, требования статистической отчетности одинаковы для всех предприятий, что приводит к непропорционально большим расходам для малого бизнеса. Сложное налогообложение выгодно крупным предприятиям: объем регулирования и проверок не возрастает с увеличением размера компании, что предполагает возрастающий эффект масштаба. То же самое можно сказать и о юридическом обеспечении предприятия.

Фактически все страны, входящие в ОЭСР, разделяют взгляды относительно понятия равенства, обозначенные в документе ОЭСР (1999 г.): "Все страны ОЭСР применяют специальные меры, включая меры налогообложения, направленные на улучшение экономического и технологического климата малых предприятий, а также для ускорения их становления и роста. Наиболее важной причиной для проведения такой политики является то обстоятельство, что малые и средние предприятия, пока рынок еще несовершенен, несут более высокие расходы. Кроме того, помимо чисто экономических выгод, общество получает выгоды в более широком контексте: в процессе задействованы важные социальные цели". Наиболее подвержены коррупции слаборазвитые в экономическом отношении страны, но это верно и в отношении государств с переходной экономикой. Известно, что коррупция не возникает на пустом месте (причин для этого - множество), но она усиливается при плохом отношении к малому бизнесу.

Есть все основания считать, что "равное" регулирование или налогообложение все же носит дискриминационный характер по отношению к малому бизнесу. По логике, государство должно ликвидировать перекос в отношении малого бизнеса, мешающий общему экономическому развитию, введя защиту прав собственности малого бизнеса. Чем более коррупционно государство, тем сильнее должны быть защищены права собственности. Наибольший вред развитию малого предпринимательства наносит международное сообщество экономистов, которое настаивает на подчинении всех предприятий одним и тем же правилам, даже если часть из них подвергается дискриминации. К сожалению, и МВФ, и Всемирный банк поддерживают эту точку зрения, хотя на практике малый бизнес успешно развивается в тех странах, где здравый смысл доминирует над традиционным экономическим мышлением.

Расходы малого бизнеса в зарубежных странах можно разделить на три основные категории: налоги, регулирование и платежи, связанные с правами собственности. Налогообложение, пожалуй, - самая прозрачная сфера, государственные расценки обозначены здесь достаточно четко. Регулирование - наиболее туманная сфера, она включает определенные ограничения для предприятий: административные процедуры, проверки, а также санкции, если эти ограничения не соблюдаются. Платежи, связанные с правами собственности, содержат правила, относящиеся к ее регистрации (в том числе лицензирование и юридическую защиту прав собственности).

В Швеции, например, за последние 100 лет малый бизнес сконцентрирован в южной части страны, тогда как в центральной преобладали крупные заводы. Нехватка малых предприятий в центральной части - прямое следствие проведения в жизнь конкретного закона - о введении зонирования (если предприятие не имеет земли, ему не поможет никакое освобождение от налогов). Хотя совокупный объем взимаемых налогов (в долях ВНП) в Центральной Европе выше, общая сумма налоговых платежей составляет там 16 % от продаж [5, с221].

Аспект отношений государства и бизнеса, где возможна коррупция, необходимо свести к минимуму. Наилучшим решением в данном случае может стать невысокий налог с фиксированной суммой. Он освобождает предприятие от любого регулирования и проверок и, кроме того, выполняет функцию регистрации предприятия.

В мировой практике налоги с фиксированной суммой применялись довольно широко. Благодаря им развивалось предпринимательство в Польше, в коммунистическую эпоху сохранялся частный сектор в Восточной Германии.

Успешное применение налога с фиксированной суммой ограничивается малым бизнесом, на котором заняты лишь члены семьи или еще максимум два-три сотрудника. Для предприятий с большим числом работников, например до 10 человек, используется низкая единая ставка налога с оборота. Никакой бухгалтерии не требуется, взаимодействие с властями - минимально. Эти льготы необходимы малому бизнесу, в противном случае он не сможет стать политической силой, что грозит серьезными диспропорциями в экономике.

По своей сути налог с фиксированной суммой является регрессивным. Наверное, поэтому большая часть властных структур для гарантии перераспределения средств от богатых к бедным предпочитает прогрессивные системы налогообложения. Действительно, такие системы весьма эффективны в государствах с высоким доходом на душу населения, в большинстве же стран они являются главным препятствием на пути развития малого бизнеса. Таким образом, невысокий налог с фиксированной суммой смог бы помочь небогатому населению развивающихся стран занять устойчивое положение на рынке.

Подобную политику можно представить как радикальную отмену Регламентации мелких предприятий в противовес неэффективности государства, которое наносит малому бизнесу наибольший вред. Усилия по Развитию малого предпринимательства направлены на смягчение реальных или предполагаемых проявлений неэффективности рыночных механизмов (особенно рынков кредита или капитала) либо сводятся к проведению обычной промышленной политики. Пример - экстенсивное развитие малого бизнеса в Индии, для которого характерны протекционизм, регулирование и предоставление субсидий. Малый бизнес освобожден от акцизных сборов, но при этом системы регулирования и налогообложения остаются довольно сложными. И хотя предпринимателям предлагают субсидированные кредиты, а также исключительное право на производство многих товаров, в стране существует целый ряд программ содействия развитию малому бизнесу. Как и в большинстве случаев использования традиционной промышленной политики, все это не срабатывает.

Главной причиной, препятствующей развитию малого бизнеса, является монопольная рента, от которой получают выгоду закрепившиеся на рынке предприятия и государственные чиновники. Другая проблема - чрезмерное регулирование и налогообложение, предоставление избыточной власти государству. Понятно, что более конкурентная среда приводит к снижению цен и, таким образом, к уменьшению монопольной ренты, так как предприниматели уже не могут продолжать платить высокие налоги и давать взятки. Таким образом, развитие малого предпринимательства - непременное условие сдерживания коррупции.

От ненадлежащего обращения с бизнесменами выигрывают чиновники многих стран. Бюрократы разных мастей из города и провинции делают за счет этого хорошие деньги, вымогая их у действующих предприятий, так как ограниченный уровень конкурентоспособности поддерживает высокие доходы последних.

Однако местные органы власти могут быть и увлечены идеей развития малого предпринимательства, как это было в Южной Корее и неоднократно - в Китае. Политика "кнута и пряника" может изменить поведение муниципалитетов. Во-первых, чтобы налог с фиксированной суммой дал положительные результаты, его следует вводить централизованно, иначе местные чиновники могут повысить его ставки до критического уровня. Во-вторых, муниципальные власти заинтересованы поддерживать малый бизнес только в том случае, если получат определенную часть дохода от налогообложения. В-третьих, для уменьшения возможности "взимать дань" нужно запретить государственным чиновникам посещать предприятия малого бизнеса для выяснения распределения доходов между предприятием и государством. В-четвертых, следует снизить (за счет сокращения штата) число низкооплачиваемых чиновников. В-пятых, необходимо уменьшить их полномочия, скажем, путем декриминализации налоговых нарушений, что лишит тех же налоговых инспекторов возможности возбуждать уголовные дела по своему усмотрению.

Отношения между крупным и малым бизнесом не всегда вписываются в рамки ожидаемых представлений. Это можно объяснить тем, что развитые корпорации и небольшие фирмы занимают разные ниши на рынке и не представляют угрозы друг для друга. В то же время солидные компании часто нуждаются в субподрядчиках, действующих на внутреннем рынке (Samsung - в Южной Корее, Toyota - в Японии); при этом конкуренция среди малых предприятий им весьма полезна.

Одна из основных задач развития малого бизнеса состоит в организации коллективных действий. Однако нередко этому мешает реальная финансовая заинтересованность предпринимателей, особенно тех, которые нашли подход к госструктурам и не стремятся к здоровой конкуренции. Результаты исследований Джонсона, Макмиллана, Вудрафа свидетельствуют, что в Центральной Европе общий размер платежей чиновникам от объема продаж оказался на 10 % ниже, чем в государствах постсоциалистической ориентации [5, с.223].

Когда властные структуры осознают важность малого предпринимательства, они начинают принимать радикальные меры для его продвижения. В Польше такое понимание созрело к 1956 г. Развитие малого бизнеса обычно происходит поэтапно. Первоначальные меры не дают существенного эффекта, но они порождают своего рода цепную реакцию. Например, бум создания малых предприятий в Польше пришелся на 1958 г. и 1969 г., а с середины 1970-х наблюдалась стабильная тенденция к расширению этого сектора. И все же реальный подъем экономики наступил в стране после принятия правительством в конце 1999 г. указа о полной отмене государственного регулирования [5, с.223].

Ставка налога с фиксированной суммой обычно определяется методом "проб и ошибок". Регулярно (из-за отсутствия реакции со стороны предпринимателей) власти снижают ставку налога, уменьшают регулирование и централизованно стандартизируют налог, после чего на определенном этапе предприятия начинают бурно развиваться. В ряде зарубежных стран налог с фиксированной суммой устанавливается на длительный срок и платят его один раз в год; к налогу больше доверия, когда его утверждает парламент страны; важно также, чтобы не требовалось ведения бухгалтерии.

Что касается ставки налога, то она должна быть низкой - несколько процентов от предполагаемого оборота из расчета на рабочего средней квалификации. Для того чтобы налог с фиксированной суммой стал результативным, он по крайней мере должен быть ниже, чем коррупционные сборы.

Другим недостатком налога с фиксированной суммой является то, что он не совместим с налогом на добавленную стоимость. Но на самом деле НДС не может оказывать универсального воздействия на экономику. Положительный эффект от использования фиксированного налога значительно выше, чем от НДС, который ни в одной из стран СНГ не работает должным образом. Лишь в прибалтийских странах НДС действительно эффективен.

Стандартным ответом на критику налога с фиксированной суммой является подтвержденное на практике раскрепощающее воздействие упрощенного варианта единого налога с оборота для предприятий со штатом 10-20 человек. Для успешного развития малого предпринимательства необходимы отмена государственного регулирования и уменьшение налогового бремени, что невозможно без осуществления условно-расчетного налогообложения, расширения конкурентной среды и изменения интеллектуальной парадигмы в направлении рынка. Анализ переходных экономик позволяет говорить о том, что высокое налоговое бремя обусловливает предельные издержки для общества. Такие выводы были сделаны в отношении многих постсоциалистических государств, после того как в семи из них госдоходы стали составлять менее 25 % ВНП, при этом большая часть стран с транзитной экономикой имеет достаточно высокие доходы относительно уровня их экономического развития. В настоящее время Эстония, Грузия, Латвия уже ввели единую (самую низкую из когда-либо там существовавших) ставку подоходного налога, и, похоже, другие страны последуют их примеру. Эстония, которая отменила налог на прибыль, является лидером в плане подобных преобразований.

Итак, повсеместное применение налога с фиксированной суммой может быть лишь временной мерой для снижения уровня коррупции, уменьшения вмешательства государства во внутренние дела предприятий и сокращения теневого сектора экономики. После установления контроля над этими реалиями фиксированный налог в результате политического давления будет отменен. И все же в любом обществе подобный налог очень удобен для некоторых видов индивидуальной деятельности, например, для артистов, мастеров, розничных торговцев и т.п.

Применение налога с фиксированной суммой следует рассматривать не как отклонение от нормальной практики налогообложения, а скорее как инструмент для быстрого введения наиболее эффективной системы налогообложения для экономики в целом. Правда, для того чтобы такой налог пробил себе дорогу, например, в чрезвычайно неблагоприятных экономических условиях социалистической Польши, понадобилось не менее трех с половиной десятилетий. Тем не менее, именно развитый сектор малого предпринимательства явился главной причиной, объясняющей успехи польской экономики.

В 1990-е годы слабая поддержка малого бизнеса в России оправдывалась нехваткой средств. Теперь в государстве денег достаточно. А с поддержкой и развитием малого бизнеса все еще дела обстоят неважно, особенно в инновационной сфере.

Подобный малый бизнес сейчас находится на крайне низком уровне, по сути дела в зоне статистической погрешности. Так, доля малых предприятий в затратах фирм на НИОКР в обрабатывающей промышленности составляет всего около 2,1 %. В то же время в развитых странах малые и средние предприятия вносят существенно больший вклад в инновации. В США, Германии, Италии это порядка 5 %, а в Канаде, Великобритании, Испании, Финляндии - более 10 % [5, с.37]. Парадокс - финансирование для инновационных проектов в сфере малого бизнеса есть, а сами проекты можно пересчитать по пальцам. Очевидно, что систему поддержки и развития высокотехнологичных и инновационных направлений малого бизнеса необходимо выстраивать с первых его шагов.

Пока в России не овладели искусством пошагового финансирования - от появления идеи до ее коммерциализации. Зато им овладели финны, датчане, корейцы, сингапурцы. В России катастрофически не хватает инфраструктуры, промышленных и технопарков. Правительство обещает, что в скором времени будет примерно 100 бизнес-инкубаторов. Но стране нужно гораздо больше. Это площадки для стартующего бизнеса, где могут размещаться в первую очередь инновационные компании.

Их активно строят повсюду. Например, в Словакии за последние пять лет создано 50 таких объектов, специализирующихся на производстве запасных частей для крупных автомобильных концернов [5, с.224].

В Финляндии существуют технополисы, которые включают бизнес-инкубаторы, технопарк и расположенный неподалеку университет. В университете находят человека с интересной идеей, прикрепляют к нему кураторов и прорабатывают совместно начальный этап развития проекта. Помогают не только советами, но и деньгами. В результате из 100 заведенных в бизнес-инкубаторы предприятий на выходе получают до 80 растущих компаний.

К проблеме создания промышленных парков напрямую примыкает другая - поддержка экспорта малых предприятий. Во многих странах существуют специализированные государственные структуры, которые занимаются продвижением брендов продукции небольших фирм за рубежом. Лидером по развитию малого и среднего бизнеса в последние годы можно назвать Южную Корею. Это несколько неожиданно, так как экономика этой страны основана преимущественно на крупных, тесно связанных с государством компаниях. В целом ситуация с развитием предпринимательства сильно напоминала российскую. Люди стремились попасть в один из таких концернов и делать карьеру внутри него. Мало кто мечтал о том, чтобы открыть свое дело, стать предпринимателем. С такой ситуацией столкнулась не только жная Корея: похожий сценарий сейчас развивается во Франции, в Германии. Но в Южной Корее она зашла особенно далеко. И правительство осознало, что такая структура экономики будет гасить предпринимательские порывы нации, остановит появление новых бизнесов.

Разразившийся финансовый кризис также подтолкнул заняться развитием малого предпринимательства. Ведь большие компании чрезмерно подвержены влиянию международной конъюнктуры. В итоге было принято решение о создании двухуровневой экономики: на первом уровне - крупные предприятия, на втором - малый бизнес. Успех корейской программы в первую очередь связан с формированием целостной системы поддержки малого бизнеса. Есть министерство, занимающееся развитием малого бизнеса. Его представительства открыты во всех регионах. У ведомства широкий диапазон деятельности, начиная от создания условий для доступности финансовых ресурсов до содействия повышению технологического уровня компаний.

Помимо министерства, работает специальная президентская комиссия, которая направлена исключительно на задачи развития этого сектора. Столь высокий уровень объясняется огромным количеством административных барьеров на пути развития предпринимательства. А так как административные барьеры чаще всего возникают на стыке деятельности различных ведомств, то устранять их должна структура, находящаяся, как говорится, над схваткой. Это позволило за последнее 10 лет, по оценке ОЭСР, Южной Корее сделать огромный рывок по сокращению количества бюрократических препон для малых компаний. Им удалось то, что не получается в других странах. С одной стороны, там выстроена целостная система поддержки малого бизнеса, с другой - планомерно и последовательно ликвидируются все узкие места, которые не дают развиваться.

Сегодня Российское государство предприняло ряд реальных шагов в направлении поддержки малого предпринимательства. Но отдельные меры ситуацию радикально не изменят. Главный вывод очевиден - поддержка бизнеса должна носить комплексный и стратегический характер.

Поддержка малого и среднего бизнеса - один из приоритетов сегодняшней экономической политики многих стран. Государство поощряет предпринимательство с целью сокращения безработицы и обеспечения новых рабочих мест. На Западе существует целая система поддержки мелких и средних частных компаний. Так, страны Евросоюза, особенно недавно принятые в ЕС, создают целые межгосударственные структуры, обеспечивающие развитие и поддержку малого бизнеса.

Глава 2. Анализ кредитования малого бизнеса на примере ЗАО "Старбанк"

2.1 Экономическая характеристика деятельности банка

ЗАО "СтарБанк" осуществляет свою деятельность на рынке банковских услуг с 1980 года.

Банк был создан как отделение Стройбанка СССР, которое в дальнейшем было преобразовано в отделение Промстройбанка СССР.

В октябре 1990 года на базе Ноябрьского специализированного отделения Промстройбанка (г. Ноябрьск) был создан Ноябрьский коммерческий банк, участниками которого в основном являлись подразделения "Ноябрьскнефтегаза".

октября 1990 года Центральным банком Российской Федерации был зарегистрирован Ноябрьский коммерческий банк (позже название изменено на Ноябрьский городской банк) под №548.

мая 2007 года произошло изменение названия банка, новое название "StarBank" (ЗАО "СтарБанк") зарегистрировано Центральным Банком Российской Федерации.

Решение, о смене наименования Ноябрьского городского банка принято 26 декабря 2006 года на общем собрании акционеров. Основанием для смены имени стала смена собственников банка, новая стратегия активного регионального развития, расширения филиальной сети банка и выход за пределы Ямала.

октября 2008 года Банк сменил местонахождение Головного банка и зарегистрировался в Москве.

СтарБанк предоставляет все виды банковских продуктов и услуг. В числе основных направлений деятельности банка можно выделить: полный спектр обслуживания юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, работу с населением и рынок ценных бумаг. Для населения СтарБанк предлагает доходные и удобные продукты: депозиты, потребительские и ипотечные кредиты, денежные переводы.

Основными клиентами банка являются физические лица, индивидуальные предприниматели, а также малые и средние предприятия.

ЗАО "СтарБанк" имеет лицензии ЦБ РФ № 548 от 14 октября 2008 года и лицензии профучастника рынка ценных бумаг на ведение брокерской и дилерской деятельности, а также деятельности по управлению ценными бумагами и осуществлению депозитарной деятельности. Банк является участником системы страхования вкладов.

Аудитором ЗАО "СтарБанк" является ЗАО "ПрайсвотерхаусКуперс Аудит".

В марте 2009 года рейтинговое агентство AK&М повысило позиции кредитоспособности ЗАО "СтарБанк" по национальной шкале с "В+" с позитивными перспективами до "В++" со стабильными перспективами. Основанием для повышения рейтинга стал ряд позитивных изменений и тенденций в деятельности СтарБанка. В сентябре 2011 года "Эксперт РА" повысил рейтинг кредитоспособности ЗАО "СтарБанк" до уровня "В++" - приемлемый уровень кредитоспособности. СтарБанк достиг этой оценки благодаря улучшению качества кредитного портфеля.

По состоянию на 1 сентября 2011 года активы СтарБанка составили 11,2 миллиарда рублей, собственный капитал - 1,09 миллиарда рублей.

СтарБанк имеет 16 точек продаж в 4 федеральных округах РФ: Центральном, Приволжском, Уральском и Сибирском. Города присутствия офисов СтарБанка: Москва, Челябинск, Магнитогорск, Уфа, Омск, Тюмень, Сургут, Ноябрьск, Губкинский, Муравленко, Салехард.

СтарБанк постоянно совершенствует свой бизнес, идя в ногу со временем, а зачастую и даже на шаг впереди. Поэтому, несмотря на уже достигнутые высокие показатели, банк ставит перед собой еще более инновационные задачи и цели. Среди них - расширение клиентской базы за счет привлечения на обслуживание крупных промышленных предприятий регионов и стабильно развивающихся организаций малого и среднего бизнеса. Увеличение объемов розничного бизнеса, комплексное обслуживание физических лиц и, конечно, открытие офисов банка в других регионах России. [14]

Таблица 2.1.

Основные экономические показатели ЗАО "СтарБанк" [12]

2009 год, тыс. руб. 2010 год, тыс. руб. 2011 год, тыс. руб. Собственные средства, всего930,753954,8341 034,103в т. ч. уставный капитал258,472258,554258,554Баланс4 133,0773 557,2933 067,397Прибыль (убыток) 36,05326,17614, 202

ЗАО "СтарБанк" в рейтинге Российских Банков занимает 230 место. [11]

Рассмотрение кредитной заявки ООО "Восток"

ООО "Восток" обратилось с заявкой на предоставление овердрафта в размере 1 000 000 рублей сроком на 12 месяцев.

У предприятия открыт один расчетный счет в ЗАО "СтарБанк", среднемесячный кредитовый оборот составляет 2 430,6 тыс. руб. Кредитная история отсутствует. Основными видами деятельности ООО "Восток" являются розничная и оптовая торговля продуктами питания. На предприятии работает 10 человек. Компания арендует складское и офисное помещения общей площадью 120 и 33,5 кв. м. соответственно.

Предприятием предоставлена финансовая отчетность (Приложение 1) на основании которой оценивается финансовое положение предприятия.

Краткое резюме финансового состояния компании:

Деятельность предприятия носит стабильный характер; в анализируемом периоде (1 кв. 2011 - 4кв. 2011) предприятие сработало без убытков, а в 3 и 4 кварталах отчетного года сложилась небольшая прибыль.

Актив:

доля оборотных составляет 99%, их рост происходит как за счет запасов ТМЦ (увеличение в 52,8 раза), так и за счет увеличения краткосрочной дебиторской задолженности - в 132,3 раза; просроченная задолженность отсутствует.

Пассив:

Доля собственного капитала в пассивах составляет 0,1%, задолженности по кредитам нет.

По данным предприятия, просроченная задолженность по заработной плате погашена на конец 2011 года, имеется задолженность по налогам и внебюджетным фондам в размере 330 тыс. руб.

Финансовые результаты деятельности:

Анализ Отчета о прибылях и убытках данной организации показывает динамику роста выручки от реализации товаров - в 9,1 раза от даты второго отчетного периода.

Динамика чистой прибыли - положительная.

В соотношении собственных и заемных средств основной вес принадлежит заемным средствам, которые на конец 2011 года были больше собственных в 100,67 раз; тем не менее чистые активы показывают стабильный рост.

Коэффициент текущей ликвидности, отражающий возможность погашения краткосрочных обязательств общества за счет оборотных активов равен 1, т.е. текущих активов достаточно для выполнения всех краткосрочных обязательств. В динамике - на протяжении всего анализируемого периода находится на стабильном уровне.

Коэффициент абсолютной ликвидности, характеризующий возможность погашения краткосрочной задолженности общества за счет наиболее ликвидных активов ниже нормативного: 0,01 против 0,05, что говорит о том, что Заемщик не сможет немедленно расплатиться по своим обязательствам.

На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что финансовое положение ООО "Восток" в соответствии с внутренними документами ЗАО "СтарБанк" оценивается не выше чем "среднее".

Учитывая среднее финансовое положение предприятия, отсутствие кредитной истории и то, что все обороты проходят через расчетный счет в ЗАО "СтарБанк" клиенту можно предложить кредитование на следующих условиях:

Сумма: 800 000 рублейВид кредита: ОвердрафтCрок кредитования/транша: 1 год/30 днейОбеспечение: Поручительство ДиректораПроцентная ставка: 18% годовыхЕдиновременная комиссия1% от лимита овердрафтаПогашение процентов: Ежемесячно, в последний рабочий день месяцаЦелевое назначение: Пополнение оборотных средствИсточники гашения: Выручка от основной деятельности

2.2 Кредитование малого бизнеса в ЗАО "СтарБанк"

Кредиты предоставляются на коммерческой договорной основе при соблюдении принципов срочности, платности, возвратности, обеспеченности.

Кредитование осуществляется, руководствуясь законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, Положением о процессе кредитования субъектов малого и среднего бизнеса в ЗАО "СтарБанк", а также другими внутренними нормативными документами Банка по кредитованию.

Кредитование осуществляется Банком как в российских рублях, так и в иностранной валюте, при соблюдении следующих требований, если иное не указанно в Положении (документах) о соответствующем Кредитном продукте для субъектов МСБ:

·Размер кредита (с учетом кредитов других банков) - не более удвоенной суммы среднемесячной выручки предприятия за последние 6 месяцев; график погашения должен быть выстроен таким образом, чтобы сумма к погашению по всем кредитным обязательствам Заемщика в календарный месяц не превышала среднемесячной выручки; при кредитовании на инвестиционные нужды размер кредита определяется в соответствии с согласованным с Банком бизнес-планом проекта.

·Предоставление кредита в валюте РФ производится перечислением суммы кредита на расчетный счет клиента, открытый в Банке;

·Предоставление кредита в иностранной валюте производится перечислением суммы кредита на текущий валютный счет клиента, открытый в Банке.

·Оценка степени кредитного риска каждого Клиента и определение категории качества ссуды, а также формирование и регулирование резерва по ссудам осуществляется согласно внутреннему нормативному документу Банка "Порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам" и Положения Банка России от 20.03.04 № 254-П с последующими изменениями и дополнениями, а также "Финансовой моделью". [14]

Предоставляемые Банком кредиты могут быть как необеспеченными, так и обеспеченными в соответствии с условиями Кредитного продукта.

При оценке ликвидности предлагаемого в залог имущества, определении залоговой стоимости, порядка взаимодействия с оценочными и страховыми компаниями, мониторинга залога необходимо руководствоваться Положением о порядке проведения залоговых операций в ЗАО "СтарБанк", при этом, если иное не указанно в Положении (документах) о соответствующем Кредитном продукте для субъектов МСБ:

·обязательно страхование Залогодателем имущества, передаваемого в залог в обеспечение исполнения Заемщиком обязательств по предоставляемому кредиту в его залоговой стоимости от рисков, утраты и повреждения на срок действия кредитного договора, увеличенному на 1 один месяц с назначением Банка выгодоприобретателем;

·обязательно предоставление оригинала страхового полиса на хранение в Банк, а также документов, подтверждающих уплату страховой премии.

·Обеспечением по кредиту могут служить:

·оборудование, автотранспорт, недвижимость;

·товары в обороте, в т. ч. сырье, товар, готовая продукция;

·поручительство третьих лиц;

·приобретаемое оборудование.

Указанные способы обеспечения могут применяться в отдельности и в различном сочетании на основании Положения (документов) о соответствующем Кредитном продукте для субъектов малого и среднего бизнеса. Залоговая стоимость имущества должна обеспечивать: основной долг и проценты на срок транша или на весь срок действия кредитного договора, если кредит гасится частями без внутренних погашений траншей. При сроке кредита/транша свыше 3 месяцев залоговая стоимость имущества должна обеспечивать: основной долг и проценты за 3 месяца.

Если иное не указанно в Положении (документах) о соответствующем Кредитном продукте для субъектов малого и среднего бизнеса, в случае:

·если Заемщик организационно и структурно осуществляет свой бизнес совместно с другими взаимосвязанными субъектами при оформлении кредита необходимо оформление солидарных поручительств всех субъектов совместного хозяйствования, параллельно с комплексным анализом консолидированной финансовой отчетности данного холдинга.

·если в обеспечение испрашиваемого кредита предоставляется имущество, находящееся в собственности Залогодателя - физического лица, одновременно являющимся индивидуальным предпринимателем, в Банк должно быть предоставлено согласие (нотариальная форма - при залоге недвижимого имущества, простая письменная форма - при залоге движимого имущества) супруги (супруга) Залогодателя на передачу вышеуказанного имущества в залог Банку;

·если Заемщиком является индивидуальный предприниматель, то супруг (а) индивидуального предпринимателя должен (на) быть по возможности привлечен (а) в качестве солидарного созаемщика.

Дополнительное обеспечение.

Если иное не указанно в Положении (документах) о соответствующем Кредитном продукте для субъектов малого и среднего бизнеса, банк вправе в отдельных случаях запросить предоставление поручительства Генерального директора, учредителя (-ей) или фактического (-их) собственника (-ов) малого бизнеса, в случае, если Заемщиком выступает юридическое лицо.

Кредиты предоставляются Заемщикам на следующие цели, если иное не указанно в Положении (документах) о соответствующем Кредитном продукте для субъектов малого и среднего бизнеса:

·модернизация или расширение действующего производства (приобретение производственного оборудования, автотранспорта, недвижимого имущества), а также строительства и реконструкции объектов основных фондов, при этом обязательным условием является готовность объекта основных фондов не менее 30%;

·осуществление подрядных работ;

·осуществление торгово-закупочной деятельности;

·приобретение оборудования, недвижимости, других основных средств и нематериальных активов;

·на оплату контрактов с партнерами на приобретение или поставку товарно-материальных ценностей;

·пополнение оборотных средств на осуществление основной деятельности;

·оплата таможенных пошлин,

·а также иные цели, предусмотренные нормативными документами Банка.

Решение по вопросу о предоставлении кредита на иные, не указанные в данном перечне цели и в соответствующем Положении (документах) о Кредитном продукте для субъектов малого и среднего бизнеса, не противоречащие действующему законодательству, согласовываются с Кредитным комитетом Банка.

Кредиты малому и среднему бизнесу предоставляются сроком до 5-ти лет.

Процентная ставка определяется условиями Кредитного продукта.

Заемщик - юридическое лицо-резидент РФ или индивидуальный предприниматель - должен удовлетворять следующим требованиям, если иное не указанно в Положении (документах) о соответствующем Кредитном продукте для субъектов малого и среднего бизнеса:

·иметь опыт успешной производственно-хозяйственной деятельности с положительной тенденцией роста в 6 месяцев;

·иметь местонахождение в регионе месторасположения регионального офиса (филиала), а для ИП обязательна постоянная регистрации в регионе месторасположения регионального офиса (филиала) не менее 6 месяцев; максимальная удаленность местонахождения бизнеса и предлагаемого залога от границ города присутствия регионального офиса (филиала) составляет 50 км.

·отсутствие убытков, отсутствие текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к его банковским счетам, просроченной задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами и внебюджетными фондами, отсутствие просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;

·иметь положительную величину чистых активов, в случае наличия факторов сезонности снижение величины чистых активов не должно превышать 25 процентов на последний отчетный период по сравнению с предыдущим отчетным периодом;

·иметь положительную кредитную историю, либо отсутствие кредитной истории на фоне достаточности собственных средств для осуществления производственно-хозяйственной и предпринимательской деятельности;

·отсутствие просроченной задолженности перед Банком или другими банками по основному долгу и/или процентным платежам по предоставленным Заемщику кредитам;

·отсутствие безнадежной к взысканию или просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, при условии, если это составляет не более 10% от общего объема дебиторской и кредиторской задолженностей соответственно.

·среднесписочная численность в соответствии с нормативами Правительства России для отдельных категорий субъектов малого и среднего бизнеса;

·наличие судебных процессов и арбитражных исков в отношении клиента как ответчика;

·отсутствие компрометирующей информации в отношении субъектов среднего предпринимательства, его акционеров/участников;

·субъект не является аффилированным лицом к крупной организации (предприятию), а также государству (Российской Федерации, субъектам РФ).

ЗАО "СтарБанк" не кредитуются организации:

·являющиеся кредитными, страховыми организациями, инвестиционными фондами, негосударственными пенсионными фондами, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, ломбардами;

·нотариусы, занимающиеся частной практикой;

·осуществляющие производство и реализацию подакцизных товаров, а также добычу и реализацию полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

·являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

·осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса;

·являющиеся нерезидентами Российской Федерации.

Списки документов для запроса у Клиента являются типовыми, однако, кредитный аналитик в процессе рассмотрения заявки вправе в случае необходимости запросить дополнительные документы (Таблица 2.2).

Таблица 2.2

Документы, запрашиваемые у Клиента, подразделяются на несколько групп:

Документы, подтверждающие правоспособность участника сделкиПредоставляются на всех участников сделки, комплект зависит от правовой формы: Юридическое лицо - резидент РФ, Индивидуальный предприниматель; Если Заемщик является клиентом Банка, то документы берутся из юридического делаФинансовые документыПредоставляются на всех участников сделки, финансовая отчетность которых подлежит консолидации, комплект зависит от особенностей продукта, правовой формы и системы налогообложения. Документы на залогПредоставляются Залогодателями на каждый объект залога, комплект зависит от объекта и правовой формы собственника.

В зависимости от параметров конкретной сделки кредитный специалист формирует и запрашивает необходимый список.

При необходимости у Клиента дополнительно могут быть затребованы и иные документы.

При этом кредитным аналитиком может быть определена очередность предоставления документов:

·в первую очередь предоставляются документы, необходимые для принятия решения по сделке (как правило, это финансовые документы и часть документов из других групп);

·во вторую очередь, документы, необходимые для юридического оформления сделки.

Для принятия решения об установлении Клиенту Лимита кредитования кредитным аналитиком проводится анализ кредитных рисков, связанных с заключением кредитной сделки, в ходе которого оценивается:

·кредитоспособность Заемщика (включая риски бизнеса и финансовые риски),

·необходимость в привлечении им кредитных ресурсов,

·возможные источники погашения,

·личное имущество владельцев бизнеса,

·качество управления,

·кредитная история,

·намерение погасить кредит в срок и в полном объеме,

·состояние и реальность обеспечения и гарантий, предлагаемых Заемщиком.

Кредитный риск заключается в том, что в период, в течение которого ссуда будет оставаться непогашенной, заемщик будет неспособен, либо не пожелает, выполнить условия кредитного соглашения.

Глубина анализа кредитоспособности и, соответственно, время, затрачиваемое на его проведение, должна быть сопоставима с предполагаемой суммой сделки.

Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные Заемщиком, подразделением безопасности и информация базы данных.

На этом этапе оцениваются риски:

отраслевые:

состояние рынка по отрасли;

тенденции в развитии конкуренции;

уровень государственной поддержки;

значимость предприятия в масштабах региона;

риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков;

акционерные:

риск передела акционерного капитала;

согласованность позиций крупных акционеров;

регулирования деятельности предприятия:

подчиненность (внешняя финансовая структура);

формальное и неформальное регулирование деятельности;

лицензирование деятельности;

льготы и риски их отмены;

риски штрафов и санкций;

правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и нормативной базе);

производственные и управленческие:

технологический уровень производства;

риски снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв поставок и т.д.);

риски, связанные с банками, в которых открыты счета;

деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.);

качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства, адаптивность к новым методам управления и технологиям, влиятельность в деловых и финансовых кругах).

Так же ЗАО "СтарБанк" активно пользуется услугами ООО "МБКИ" (Межрегиональное Бюро Кредитных Историй), для получения информации о заемщиках, для обмена информацией о заемщиках между кредиторами, что позволит сократить сроки принятия решения о выдаче кредита и снижение процентных ставок.

2.3 Мероприятия по увеличению объемов кредитования малого бизнеса в ЗАО "СтарБанк"

Объем кредитования предприятий малого бизнеса в ЗАО "СтарБанк" постоянно увеличивается, однако фактическое выполнение плана по объемам кредитования составляет не более 75%. Объемы кредитования предприятий малого бизнеса представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Объем кредитования предприятий малого бизнеса в ЗАО "СтарБанк"

Объем кредитов, выданных предприятиям малого бизнеса 2009 год2010 год2011 годпланфактпланфактпланфактВсего, шт. 4503106905201200854Всего млн. руб. 1 286,51 035,22 115,31 794,753 500,02 596,3

Выполнение плана по кредитованию предприятий малого бизнеса в 2009 году составило 68,9%, в 2010 году - 75,4%, в 2011 году - 71,2%.

Динамика объема выданных кредитов предприятиям малого бизнеса представлена на графике:

Основными причинами невыполнения плана являются:

Жесткие требования по обеспечению кредитов только твердым залогом (недвижимость). За 2010 год не реализовано 118 заявок на сумму 682 250 тыс. руб. ввиду отсутствия у потенциальных заёмщиков твердого залога.

Жесткие подходы к оценке залога. За 2010 год не реализовано 94 заявки на сумму 860 000 тыс. руб. ввиду занижения оценочной стоимости объектов залога внутренней залоговой службой (деревянные сооружения вообще не принимаются в залог).

Длительные сроки рассмотрения кредитных заявок. За 2010 год не реализовано заявок на сумму 290 100 тыс. руб. ввиду длительного рассмотрения кредитных заявок.

Таким образом, в 2010 году сумма отказов по разным причинам составила 1 832 350 тыс. руб. Положительное рассмотрение данных заявок могло бы в двое увеличить кредитный портфель Банка по малому и среднему бизнесу.

ЗАО "СтарБанк" необходимо идти навстречу малому и среднему бизнесу, ликвидировать некоторые барьеры на пути получения кредитных средств. Банку необходимо расширить слои предпринимателей, которым возможно выдать кредит. Основными направлениями движения банка к малому и среднему бизнесу должны быть:

Сокращение срока рассмотрения заявок. Этого можно достичь путем совершенствования кредитной службы, разделения функций андеррайтинга и сопровождения; разработкой системы материальной и нематериальной мотивации для выдающих подразделений; обеспечением взаимозаменяемости специалистов в рамках подразделений.

Ослабление требований к залогам. Возможность использования иных видов залогов: транспорт, спец. техника, земля (ИЖС), товары в обороте, а не только твердый залог (недвижимость). Привлекать к оценке объектов залога независимые оценочные компании, аккредитованные при Банке.

Увеличение сумм, выдаваемых субъектам малого и среднего бизнеса.

Уменьшение количества обязательных документов.

Снижение процентных ставок.

В первую очередь необходимо сократить срок рассмотрения заявок по кредитам на небольшие суммы. Так же упрощение выдачи кредитов может быть достигнуто за счет ввода в работу приема заявок через интернет и по телефону.

Заключение

Малый бизнес проник во все сферы производства, обслуживания, сервиса, науки и стал неотъемлемой частью экономики России. С каждым годом растет доля предпринимателей в числе клиентов банков.

В состав кредитных услуг входит кредитование текущей деятельности при недостатке у малых предприятий собственных оборотных средств на расширение бизнеса путем выдачи кредитов; инвестиционные кредиты на строительство, реконструкцию, расширение или приобретение основных фондов; кредитование в форме "овердрафта" - пополнение расчетного счета клиента при недостатке денежных средств.

Но проблема кредитования малого и среднего бизнеса в нашей стране остаётся нерешённой на протяжении длительного периода времени. Необходимо отметить некоторое противоречие: с одной стороны предприниматели нуждаются в денежных средствах, а банки готовы их им предоставить, а с другой стороны, лишь около 12% бизнесменов регулярно пользуются банковскими кредитами.

Основными проблемами развития малого бизнеса в России являются:

·Высокая налоговая нагрузка;

·Ограниченность финансовых средств;

·Коррупция в органах власти;

·Низкая квалификация персонала (нехватка квалифицированных бухгалтеров, менеджеров, консультантов);

·Проблемы, связанные с регистрацией самого бизнеса;

·Недостаточность начального капитала и собственных оборотных средств;

·Трудности с получением банковских кредитов;

·Усиление давления криминальных структур;

·Сложности с получением помещений и крайне высокая арендная плата;

·Ограниченные возможности получения лизинговых услуг;

·Отсутствие должной социальной защищенности и личной безопасности владельцев и работников малых предприятий и др.;

В ходе анализа кредитования ЗАО "СтарБанк" малого и среднего бизнеса выявлены основные направления движения банка к малому и среднему бизнесу:

Сокращение срока рассмотрения заявок. Этого можно достичь путем совершенствования кредитной службы, разделения функций андеррайтинга и сопровождения; разработкой системы материальной и нематериальной мотивации для выдающих подразделений; обеспечением взаимозаменяемости специалистов в рамках подразделений.

Ослабление требований к залогам. Возможность использования иных видов залогов: транспорт, спец. техника, земля (ИЖС), товары в обороте, а не только твердый залог (недвижимость). Привлекать к оценке объектов залога независимые оценочные компании, аккредитованные при Банке.

Увеличение сумм, выдаваемых субъектам малого и среднего бизнеса.

Уменьшение количества обязательных документов.

Снижение процентных ставок.

В первую очередь необходимо сократить срок рассмотрения заявок по кредитам на небольшие суммы. Так же упрощение выдачи кредитов может быть достигнуто за счет ввода в работу приема заявок через интернет и по телефону.

Обобщая всё сказанное выше, можно сказать, что малый или средний бизнес, который имеет наиболее высокие шансы получить необходимый ему кредит в требуемом размере - это предприятие, оперирующее на рынке данного региона не менее полугода, приносящее своим владельцам стабильную прибыль, а также имеющее чёткие перспективы развития. Если же говорить в общем о кредитовании малого и среднего бизнеса в нашей стране, то несмотря на рост данного сегмента рынка кредитных услуг в последние несколько лет, ему необходимо дальнейшее развитие по целому ряду направлений. Среди них совершенствование системы оценки предприятий малого и среднего бизнеса, создание новых кредитных программ, снижение процентных ставок, улучшение условий кредитования и так далее. Также должен совершенствоваться механизм возврата кредита недобросовестными заемщиками, в настоящее время процесс возврата долгов очень сложен, что заставляет банки отказываться от развития кредитования малого бизнеса. Однако, несмотря на высокие темпы роста, объемы кредитования малого и среднего бизнеса в России, по оценкам экспертов, смогут догнать объёмы кредитования в развитых странах не ранее, чем через 15 лет.

Список используемой литературы

1.Анализ роли и места малых и средних предприятий России. Москва. 2002-2006.

2.Арцыбашева А.А. Особенности процесса кредитования малых предприятий/ А.А. Арцыбашева // Банковские услуги. - 2006. - №2.

.Красавина Л.Н. Роль финансовой и банковской систем в инновационном развитии экономики России / Л.Н. Красавина, В.М. Родионова // Финансы и кредит. - 2007. - №23.

.Малый бизнес: учебное пособие / Под ред.В.Я. Горфинкеля. - М.: КНОРУС, 2009. - 336 с.

.Малые и средние предприятия. Управление и организация / Под ред.

.И. X. Пихлера и др. Пер. с нем. - М.: МО, 2008.

.Положение о процессе кредитования субъектов малого и среднего бизнеса в ЗАО "СтарБанк" от "05" августа 2008 г. №812-П

.Рунов А.В. Механизмы развития малого предпринимательства в России М., С.116.

.Тавасиев А.М. и др. Банковское кредитование: учеб. / А.М. Тавасиев, Т.Ю. Мазурина, В.П. Бычков; под ред. Тавасиева А.М. - М.: ИНФРА-М, 2010.

.Холл, Р. Организации: структуры, процессы, результаты / Р. Холл. - СПб.: Питер, 2008. - 512 с.

11.<#"center">Приложения

Приложение 1

Финансовая отчетность ООО "Восток"

АКТИВКод строки01.04.1101.07.1101.10.1101.01.1212341. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы110 Основные средства120 464137ИТОГО по разделу l1900464137II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы, в том числе: 210 02 7582 5383 061 затраты в незавершенном производстве213 5 готовая продукция и товары для перепродажи21402 7532 5383061Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) 24002 1943 8623573 в том числе покупатели и заказчики24101 8072 6293391Денежные средства2600316539ИТОГО по разделу II29004 9836 4656 673БАЛАНС30005 0296 5066 710 ПАССИВКод строки01.04.1101.07.1101.10.1101.01.121234III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал4100101010Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 4700 2857ИТОГО по разделу III4900103867IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты510 ИТОГО по разделу IV5900000V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты610 Кредиторская задолженность, в том числе62005 0196 4686 643 поставщики и подрядчики62102 2212 5404 629 задолженность перед персоналом организации622 1261520 задолженность перед госуд. внебюджетными фондами623038134117 задолженность по налогам и сборам624034149213 прочие кредиты625 2 6003 4931 684ИТОГО по разделу V69005 0196 4686 644БАЛАНС70005 0296 5066 710

Отчет о прибылях и убытках ООО "Восток" (в тыс. руб.)

Наименование показателяКод строки01.04.1101.07.1101.10.1101.01.121234 Доходы и расходы по обячным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязтельных платежей) 01004 68930 16443 248Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг02004 00128 16639 893Валовая прибыль02906881 9983 355Коммерческие расходы03006631 9133 217Управленческие расходы Прибыль (убыток) от продаж05002585138 Прочие доходы и расходы Проценты к получению Проценты к уплате Доходы от участия в других организациях Прочие доходы Прочие расходы1000214663 Прибыль (убыток) до налогообложения 043975Отложенные налоговыеактивы Отложенные налоговые обязательства Текущий налог на прибыль150041118Платежи из прибыли Чистая прибыль (убыток) отчетного периода190002857

Содержание Введение Глава 1. Кредитование малого бизнеса в России и мировая практика 1.1 Особенности кредитования малого бизнеса в России 1.2 Об

Больше работ по теме: