Кредитный портфель банка

 

Введение


Кредитный портфель банка - это совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату. Клиентский кредитный портфель является его составной частью и представляет собой остаток задолженности по кредитным операциям банка с физическими и юридическими лицами на определенную дату.

Формирование кредитного портфеля является одним из основополагающих моментов в деятельности банка, позволяющим более четко выработать тактику и стратегию развития коммерческого банка, его возможности кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке. Кредитный портфель служит главным источником доходов банка и одновременно - главным источником риска при размещении активов, что вызывает особые опасения в период крайней нестабильности финансовых отношений и падения уровня ликвидности кредитной системы.

В связи с нестабильностью на финансовых рынках наблюдается тенденция ухудшения качества кредитного портфеля банковского сектора. Совокупная просроченная задолженность на начало 2009 г. составила 2,3%. Текущий формат отчетности не позволяет определить реальный объем «плохих» кредитов (так называемых Non-Performing Loans, NPL). Если попытаться оценить их в соответствии с международными стандартами и выделить из обшей суммы задолженности кредиты, просроченные более 90 дней, то уровень NPL уже сегодня составляет 10-12% общего кредитного портфеля (без учета проблемных долгов) [2, с. 49]. Из-за ухудшения качества кредитного портфеля резервы на возможные потери возросли в 11 раз и нивелировали позитивную тенденцию роста операционного дохода банков.



1.Факторы и причины, влияющие на формирование кредитного портфеля


Формирование кредитного портфеля состоит в выборе конкретных видов кредитных операций, которые будут составлять портфель, а также установлении его рациональной структуры. На формирование кредитного портфеля банка оказывают влияние множество факторов. Среди них можно выделить: макроэкономические - общее состояние экономики страны, денежно-кредитная политика ЦБ, финансовая политика правительства; отраслевые и региональные - состояние экономики в регионах и отраслях, обслуживаемых банком; специфика кредитного рынка - состав клиентов, их кредитоспособность и потребность в кредите, наличие банков-конкурентов; внутрибанковские - величина собственных средств (капитала) банка, структура пассивов, опыт персонала и другие факторы. Кредитный портфель банка - это совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату.

Анализируя структуру банковского кредитного портфеля, необходимо отметить, что наибольший удельный вес в нем занимают самоликвидирующиеся кредиты на пополнение запасов товарно-материальных ценностей. Долгосрочное кредитование, несмотря на сравнительно невысокие темпы инфляции, занимало сравнительно небольшой удельный вес в кредитном портфеле российских коммерческих банков (табл. 1).



Таблица 1. Основные характеристики операций банковского сектора, % к общей сумме кредитов

Показатели01.01.200601.01.200701.01.200801.01.200901.05.2009Кредиты и прочие размещенные средства, всего, в том числе100,0100,0100,0100,0100,0кредиты, предоставленные нефинансовым организациям-резидентам66,561,961,759,161,2кредиты, предоставленные финансовому сектору6,35,55,55,15,3кредиты, предоставленные государственным финансовым органам и внебюджетным фондам1,01,00,80,80,8кредиты физическим лицам-резидентам16,520,020,820,118,7Прочие кредиты9,711,611,214,914,0

К основным причинам, вызвавшим такую ситуацию, можно отнести следующие:

  1. постоянная экономическая нестабильность, вызывающая утечку капитала за рубеж;
  2. наличие альтернативных объектов вложения средств, обеспечивающих более высокую доходность при приемлемом уровне риска;
  3. искусственно завышенные процентные ставки по банковским кредитам.

Совокупная структура банковского портфеля российского банковского сектора отчетливо выявляет дисбаланс в соотношении «депозиты и вклады физических лиц - кредиты физическим лицам».


2.Влияние экономического кризиса на формирование кредитного портфеля


Негативное влияние финансового кризиса привело к замедлению темпов роста кредитования граждан. Развитие розничного кредитования в условиях высокого уровня рисков и ухудшения платежеспособности населения (рост безработицы, снижение и задержка заработной платы и прочих доходов) теряет приоритетное значение. В общем объеме привлеченных депозитов и вкладов на долю физических лиц приходится около 42%. В то же время из общей суммы предоставленных кредитов на долю физических лиц приходится менее 19%. По мнению специалистов, розничный портфель ссуд сократится к началу 2010 г. на 2-3%. При этом, как ни парадоксально это звучит, процентные ставки по кредитам, предоставленным физическим лицам, были выше, чем процентные ставки по кредитам, предоставленным предприятиям, учреждениям и организациям.

Кроме того, нельзя не отметить роста склонности населения к сбережениям в иностранной валюте (рис. 1)


Рис. 1. Динамика доли вкладов в иностранной валюте в общем объеме вкладов физических лиц (построено по [1])


Так, удельный вес валютной составляющей в общем объеме вкладов физических лиц за год увеличился в 2 раза (с 12,9% на 01.01.2008 до 26,7% на 01.01.2009). Тогда как основная часть кредитов, предоставленных населению в 2008 г., выдавалась в рублевом эквиваленте (88,1%).

Что касается соотношения краткосрочных активов и пассивов банковского сектора России, то несбалансированность банковского портфеля поданному показателю стабильно приводит к образованию дефицита ликвидного покрытия (ДЛП) в коммерческих банках (табл. 2).


Таблица 2. Соотношение краткосрочных активов и пассивов банковского сектора рассчитано по [7])

Показатели01.01.200601.01.200701.01.200801.01.200901.05.2009Ликвидные активы по срокам, оставшимся до востребования менее 1 месяца, % от суммы ликвидных активов53,850,648,053,651,5Обязательства по срокам, оставшимся до погашения менее 1 месяца, % от всех обязательств46,342,942,740,138,1ДЛП (отношение превышения величины указанных обязательств над величиной указанных активов), %21,318,222,26,47,9

Абсолютное большинство российских кредитных организаций (рис. 2) испытывают значительный дефицит ликвидного покрытия своих обязательств (от 20% и более), что неизбежно приводит к стремлению «переключить» банковские ресурсы из сферы кредитования реального сектора экономики и населения в финансовую сферу.



Рис. 2. Распределение кредитных организаций по показателю дефицита ликвидного покрытия (построено по [8])


Как показывают результаты анализа российской банковской практики, доля ценных бумаг в активах банковского сектора неуклонно снижается в последние годы (рис. 3).


Рис. 3. Доля ценных бумаг в активах банковского сектора (построено по [5])


Снижение темпов прироста вложений в ценные бумаги в 2009 г. по сравнению с предыдущим обусловлено сокращением портфеля ценных бумаг. Такая динамика стала следствием снижения котировок в ходе финансового кризиса и последовавшей продажи части портфеля ценных бумаг банками в целях поддержания ликвидности.

Особенно актуальны на сегодняшний день проблемы реструктуризации в банковском портфеле облигационных долгов. Причина тому - высокий уровень дефолта облигаций в период финансового кризиса (порядка 20%). В связи с этим необходимым становится создание новых банковских продуктов - консультирования и агентских функций по реструктуризации. Кроме того, в связи с весьма ограниченным инструментарием банков на рынке долговых ценных бумаг целесообразным будет расширить возможности эмитента и инвестора, то есть создать и применить новые виды ценных бумаг, а именно: облигации с обеспечением в виде кредитных портфелей, облигации с вложенными деривативами (производные финансовые инструменты - фьючерсы, форварды, опционы, свопы, используемые в сделках, не связанных напрямую с куплей-продажей материальных или финансовых активов. Используются для страхования рисков (хеджирования) и извлечения дополнительной, спекулятивной прибыли) (CNL), инфраструктурные облигации, долгосрочные инструменты [4, c. 33].

Немаловажным было бы использование вместо традиционных форм отсрочки платежей такого способа реструктуризации облигационного долга, как замена облигаций на акции. Данный вариант может быть характерен для банков-эмитентов в форме акционерных обществ и для определенной категории инвесторов, которых устроит замена долговых обязательств по облигациям акциями, не предполагающими обязательного получения инвесторами фиксированного дохода.

Как уже отмечалось, в условиях финансового кризиса особая роль в системе финансового менеджмента в коммерческом банке принадлежит анализу и оценке портфельного риска. Под ним понимается совокупность рисков управления активами, пассивами и капиталом банка.

В целях повышения устойчивости, надежности коммерческого банка и снижения риска потерь от кредитных операций следует рассмотреть позицию о доле кредитного портфеля в совокупном объеме активов российских банков (рис. 4). Приведенные на рис. 4 данные демонстрируют устойчивый рост не только абсолютного объема кредитов, но и их доли в портфеле активов коммерческих банков.


Рис. 4. Динамика основных показателей деятельности коммерческих банков в РФ (построено по [3])


Если обратиться к данным о динамике и структуре кредитного портфеля за пять лет в разрезе отдельных российских банков, то можно обнаружить закономерность: у банков с устойчивым положением на протяжении ряда лет доля кредитов в активном портфеле варьировалась в пределах 70%. Если проанализировать эти данные более подробно, на каждое первое число месяца в течение ряда лет, то картина не изменится.



3.Анализ степени риска портфеля на примере ОАО «Кредит»

кредитный портфель риск банк

Проанализируем степень риска портфеля конкретного коммерческого банка на примере ОАО «Кредит» (название условное) по состоянию на 01.04.2009 по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках и составим табл. 3.


Таблица 3. Уровень достаточности капитала и величина резервов на покрытие сомнительных активов ОАО «Кредит» на 01.04.2009

Наименование показателяДанные на отчетную датуСобственные средства (капитал), тыс. руб.41 500 175Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), %14,6Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), %10,0Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.10 756 290Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.10 756 290Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб.13 324 554Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб.13 324 554

Данные табл. 3 показывают, что величина фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности составляет 25,9%, а величина совокупного резерва - 32,1% собственных средств ОАО «Кредит». Данное соотношение косвенно характеризует величину иммобилизованных активов коммерческого банка, так как в случае сокращения величины резервов указанная сумма средств могла бы быть размещена, а следовательно, приносила бы доход и способствовала наращению капитала банка. Исходя из этого, величина явного резерва наращения собственных средств банка составляет 24 080 844 тыс. руб.

3.1Анализ структуры и качества активов


Проанализируем структуру и качество активов ОАО «Кредит» поданным табл. 4. Для этого построим вспомогательные табл. 5 и 6.


Таблица 4. Структура активов ОАО «Кредит» и их прибыльность на 01.04.2009

Наименование показателяУсловное обозначение или формула расчетаДанные на отчетную датуАктивы, всего, тыс. руб.А303 528 345Активы, приносящие прямой доход, тыс. руб.Ад124 393 766То же, % общей суммы активовАд/А50,0Активы, взвешенные с учетом рискаАр59 142 745,8То же, % общей суммы активовАр/А19,5Прибыльность активов, % годовыхROA0,7Прибыльность основных операций, %Посн5,4

Как видно изданных табл. 4, показатель прибыльности активов имеет довольно низкое значение. Такое обстоятельство вызвано сокращением суммы чистой прибыли в 5 раз, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (с 2 798 201 тыс. руб. на 01.04.2008 до 546 142 тыс. руб.). Это, в свою очередь, произошло по причине увеличения суммы резервов на возможные потери.


Таблица 5. Структура активов ОАО «Кредит», приносящих прямой доход на 01.04.2009

Наименование показателяУсловное обозначение или формула расчетаДанные на отчетную датуВ тыс. руб.Всего активов, приносящих прямой доход, в том числе:Ад124 393 766кредиты и прочие размещенные средства, в том числе:KB91 558 003межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные (размещенные)КВб14 097 577кредиты юр. лицам и индивидуальным предпринимателямКВю7 442 017кредиты физ. лицамКВф38 229 904Вложения в ценные бумаги, в том числе:Пцб31 788 505вложения в торговые ценные бумагиПтцб5 546 298вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажиПцбп26 242 207В процентахВсего активов, приносящих прямой доход, в том числе:Ад100,0кредиты и прочие размещенные средства, в том числе:KB73,6межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные (размещенные)КВб11,3кредиты юр. лицам и индивидуальным предпринимателямКВю6,0кредиты физ. лицамКВф30,7Вложения в ценные бумаги, в том числе:Пцб25,6вложения в торговые ценные бумагиПтцб4,5вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажиПцбп21,1

Таблица 6. Анализ активов ОАО «Кредит», взвешенных с учетом принимаемого риска на 01.04.2009

Наименование показателяУсловное обозначение или формула расчетаДанные на отчетную датуВ тыс. руб.Итого активов, взвешенных с учетом принимаемого риска (Ар1х0,015+Ар2х0,1+Ар3х0,2+Ар4х0,5+Ар5х1,0)Ар59 142 745,81-я группа (коэффициент риска < 2%)Ар1470 981,72-я группа (коэффициент риска < 10%)Ар221 746 259,33-я группа (коэффициент риска < 20%)Ар32 877 939,84-я группа (коэффициент риска < 50%)Ар417 743 7135-я группа (коэффициент риска < 100%)Ар516 303 849В процентахИтого активов, взвешенных с учетом принимаемого рискаАр100,01-я группа (коэффициент риска < 2%)Ар10,82-я группа (коэффициент риска < 10%)Ар236,83-я группа (коэффициент риска < 20%)Ар34,94-я группа (коэффициент риска < 50%)Ар430,05-я группа (коэффициент риска < 100%)Ар527,6Данные табл. 6 показывают, что наибольшая доля в структуре активов банка приходится на активы второй и четвертой групп риска, следовательно, тактической целью данной кредитной организации должно быть перераспределение (декомпозиция) структуры активов в сторону уменьшения их рисковой части.


3.2Анализ ликвидности активов


Анализ ликвидности активов ОАО «Кредит» проведем поданным табл. 7. Они показывают, что доля ликвидных активов банка составляет немногим более 45%, при этом краткосрочные обязательства обеспечены ликвидными активами на 117,5%. Средства клиентов на 74,1% выступают источниками возникновения ссудной задолженности перед банком.


Таблица 7. Ликвидность активов ОАО «Кредит» на 01.04.2009, %

ПоказателиДанные на отчетную датуОтношение высоколиквидных активов к совокупным активам14,4Отношение ликвидных активов к совокупным активам45,4Отношение высоколиквидных активов к обязательствам до востребования (Н2)100,01Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам (Н3)117,5Отношение средств клиентов к совокупным ссудам74,1

3.3Анализ структуры пассивов


Таблица 8. Структура обязательств ОАО «Кредит» на 01.04.2009, %

Наименование показателяУсловное обозначение или формула расчетаДанные на отчетную датуВ тыс. руб.Привлеченные средстваПС263 204 297Средства кредитных организаций69 067 108Средства клиентов (некредитных организаций), в том числе:156 765 997средства юридических лиц, в том числе:59 707 678средства на счетах юр. лиц (некредитных организаций)ПСсч34 359 884срочные депозиты юр. лицПСпп325 347 794Вклады физических лиц, в том числе:34 613 242средства населенияПСн3 408 737депозиты до востребования физ. лиц525 505Выпущенные долговые обязательстваПСдо5 246 221Обязательства по уплате процентов-Прочие пассивы4 285 156Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера839 815Всего обязательств263 204 297В процентахПривлеченные средстваПС100,0Средства кредитных организаций26,2Средства клиентов (некредитных организаций), в том числе:59,6средства юридических лиц, в том числе:22,7средства на счетах юр. лиц (некредитных организаций)ПСсч13,1

Данные табл. 8 показывают, что основную часть портфеля обязательств банка составляют средства клиентов, причем удельный вес средств юридических лиц составляет 38% всех клиентских ресурсов. Необходимо также отметить, что более четверти всех обязательств приходится на долю средств кредитных организаций (26,2%) в портфеле пассивов ОАО «Кредит».


3.4Анализ рентабельности операций


Для того чтобы сопоставить результативность привлечения и размещения ресурсов банка и оценить эффективность его портфеля, проанализируем рентабельность его операций (табл. 9) и доходность (табл. 10).


Таблица 9. Рентабельность отдельных операций ОАО «Кредит» на 01.04.2009, %

Наименование показателяУсловное обозначение или формула расчетаДанные на отчетную датуВсего активов, тыс. руб.А303 528 345Собственные средства (капитал), тыс. руб.К41 500 175Финансовый результат, тыс. руб.ФР546 142Рентабельность активов, %ROA0,7Рентабельность капитала, %ROE5,4

Исходя изданных табл. 9, отметим, что показатель рентабельности капитала ОАО «Кредит» превышает значение рентабельности активов, что вызвано увеличением собственных средств на 15,4% (по сравнению с аналогичным показателем на 01.04.2008) в результате прироста стоимости имущества.


Таблица 10. Анализ доходности ОАО «Кредит» на 01.04.2009, %

Наименование показателяУсловное обозначение или формула расчетаДанные на отчетную датуВ% к активамАктивыА100,0Активы в иностранной валютеАв59,0Ссудная и приравненная к ней задолженностьСЗ30,5Вложения в ценные бумагиПцб10,5В% к ЧОДЧистые операционные доходыЧОД100,0Процентные доходыДп323,2Чистые доходы от операций с ценными бумагамиЧДцб0,2Чистые доходы от операций с иностранной валютойЧДвал25,0% годовыхДоходностьДоходность ссудных операцийДсз127,3Доходность операций с иностранной валютойДв5,1Доходность операций с ценными бумагамиДц0,2Данные табл. 10 показывают, что, несмотря на невысокую прибыльность активов банка, доходность его ссудных операций очень высока (что соответствует общероссийским тенденциям) и составляет 127,3%. В связи с нестабильной ситуацией на валютном рынке на довольно невысоком уровне держится и доходность операций банка с иностранной валютой (5,1%), хотя доля чистых процентных доходов отданного вида операций составляет 25%.

Наконец, для того чтобы проанализировать процентную маржу ОАО «Кредит», составим табл. 11. Ее данные показывают, что значение чистого спреда и значение чистой процентной маржи практически совпадают и составляют 5%.


Таблица 11. Уровень процентной маржи ОАО «Кредит» на 01.04.2009, % годовых

Наименование показателяУсловное обозначение или формула расчетаДанные на отчетную датуПроцентные доходы / Ссудная и приравненная к ней задолженностьДп/СЗср10,6Процентные расходы / Обязательства, генерирующие процентные выплатыРп / Обср5,7Чистый спредЧС4,9Чистая процентная маржаПМ5,0Удельный вес процентных доходов от размещения средств в кредитных организациях, %Дпбк / Дп8,0

Таким образом, в результате анализа было установлено, что сложившийся в ОАО «Кредит» портфель отвечает требованию доходности, но недостаточно сбалансирован. Основная часть процентных доходов приходится на долю ссудных операций, то есть достаточно рисковых активов, а главным источником поступления ресурсов выступают средства клиентов. Нельзя не отметить, что в структуре активного портфеля довольно высок удельный вес активов, приносящих прямой доход. Но в целом портфель ОАО «Кредит» не является оптимальным, так как высокий уровень доходности сопровождается высоким уровнем рисков.



Заключение


Формируя кредитный портфель, менеджмент банка обычно руководствуется правилом - выдавать те кредиты, которые приносят максимальные доходы при других одинаковых условиях.

Для оценивания прибыльности кредитов банк должен иметь эффективную систему учета не только доходов, а и затрат по каждому виду кредитов. На прибыльность кредитных операций банка влияют как доходы и затраты, так и возможные убытки, которые определяются уровнем кредитного риска по каждой ссуде. Вычисление, минимизация и контроль уровня кредитного риска - одно из сложнейших заданий, стоящих перед менеджментом при формировании кредитного портфеля [33, с. 89].



Список литературы


  1. Состояние банковского сектора в России в 2008 году // Вестник Банка России. - 2009. - №20.
  2. Донских A.M. Тенденции развития банковской системы России // Банковское дело. - 2009. - №5.
  3. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2008 г.: [Электронная версия]. - Режим доступа: www.cbr.ru.
  4. Реструктуризация облигаций российских эмитентов в русле работы с «плохими» активами // Банковское дело. - 2009. - №4.
  5. www.cbr.ru/macro/vl0/1 (материалы официального сайта Центрального банка РФ).
  6. www.cbr.ru/macro/vl0/14 (материалы официального сайта Центрального банка РФ).
  7. www.cbr.ru/macro/vl0/48 (материалы официального сайта Центрального банка РФ).
  8. www.cbr.ru/macro/vl0/49 (материалы официального сайта Центрального банка РФ).


Введение Кредитный портфель банка - это совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату. Клиентский кредитный по

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ