Предоставление кредитов является основной экономической функцией банка. В современных условиях становления и совершенствования банковской системы перед кредитно-финансовыми учреждениями остро встает вопрос эффективного использования кредитных ресурсов. В деятельности банка основной задачей является стабильность и надежность в условиях экономических колебаний. Данная проблема непосредственно касается кредитных операций. Кредитная операция банка является самой рентабельной, но и вместе с тем самой рисковой операцией банка. Основными проблемами банка являются: формирование кредитного потенциала; конкуренция на рынке кредитных ресурсов; проблемы, связанные с возвратностью кредита.

Банки обладают недостаточным капиталом, узкой и краткосрочной ресурсной базой, несовершенными технологиями, низким профессиональным уровнем менеджмента, чрезвычайно слабым доверием со стороны клиентов и контрагентом. Из 1319 действовавших в начале 2002 года кредитных организаций лишь несколько банков приближаются к западным стандартам в плане размера капитала и качества управления.

В банковском секторе господствуют банки, находящиеся в государственной собственности, при этом на Сбербанк приходится около 72 % всех банковских вкладов физических лиц. Проведенный анализ текущих статистических данных показал, что собственные средства кредитных организаций за 2001 год увеличились на 168 млрд. рублей, или на 58,7 % на 01.01.2002 г., составили 454,6 млрд. рублей, или около 15 млрд. долларов. За 2000 год рост капитала составил 70 % [71, с. 15]. Основная цель модернизации российской банковской системы – обеспечение в течение последующих 5-7 лет опережающих темпов ее развития, повышение устойчивости, усиление ориентации на реальный сектор экономики. Однако проблемы банковского сектора определяются внешними причинами и не могут быть решены лишь в рамках его реформирования. Переходя к конкуренции на рынке банковских услуг, необходимо отметить, что для банков решающее значение имеют знания о способах получения дешевых наиболее долгосрочных или постоянно возобновляемых ресурсов. Остатки на расчетных счетах являются важной частью ресурсной базы банков. Борьба за выгодных, то есть имеющих постоянные большие остатки, клиентов, происходит на арене ожесточенной конкуренции между банками. Главное орудие в этой борьбе – предоставление кредитов по ставке ниже, чем у конкурентов. Для крупных, устойчиво работающих предприятий, постоянно использующих кредиты в своей деятельности, вопрос о снижении ставки кредитования хотя бы на 2-3% оказывается решающим при принятии решения о переводе счетов или части финансовых потоков в тот банк, который предложит более низкие ставки. Банк может снизить ставки против рыночных без ущерба для своей доходности либо за счет снижения внутренних издержек, либо за счет привлечения относительно дешевых ресурсов. Но на рынке цена ресурсов определяется спросом и не может быть снижена для конкретного банка. Другое дело, если банк использует внерыночные ресурсы, то есть не покупает средства на рынке, а получает их от государства или его образований в виде обслуживания бюджетных счетов. Такие банки приобретают преимущества перед теми, которые не имеют бюджетных счетов. И чем больше таких счетов в пассивах банка, тем более он конкурентоспособен по сравнению с остальными.

Таким образом возникает то, что называется неравными условиями конкуренции, или неравноправной конкуренцией, происходит существенное искажение конкурентной среды. И при нынешних условиях зачастую достаточно получить доступ к постоянному возобновляемому источнику государственных финансовых ресурсов, чтобы стать более конкурентными [16, с. 59].

Все многообразие проблемы равноправной конкуренции сведено нами к простому и осязаемому фактору – возможности доступа к государственным ресурсам и, если здесь есть элемент упрощения, то он незначительный. Итак, принцип равноправной конкуренции означает исключение или ограничение возможности получения отдельными банками конкурентных преимуществ за счет использования бюджетных средств и иных средств нерыночной природы. Поэтому выбранная тема дипломной работы является актуальной в современных условиях.

Объектом исследования в данной работе является экономическая деятельность Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (Сбербанк России), отделение № 4260 (сокращенное наименование ОСБ № 4260). Предметом исследования является кредитная деятельность коммерческого банка. Исследование кредитной деятельности базируется на анализе основных показателей деятельности банка, анализе привлеченных и размещенных кредитных ресурсов. Целью данной дипломной работы является изучение теоретических методологических и практических аспектов кредитных операций коммерческого банка.

Для выполнения цели следует решить следующие задачи:

- изучить сущность и элементы системы банковского кредитования;

- рассмотреть методы кредитования и виды ссудных счетов;

- раскрыть основные этапы кредитных процессов коммерческого банка;

- провести анализ кредитных операций коммерческого банка, оценка их эффективности;

- разработать пути совершенствования кредитных операций в коммерческом банке;

- провести анализ зарубежного банковского кредитования и выявление возможностей его использования в РФ;

- разработать предложения по повышению эффективности осуществления кредитных операций ОСБ № 4260.

Изучение данных задач позволит выявить недостатки в работе банка по кредитованию клиентов, по привлечению и распределению кредитных ресурсов и дать рекомендации, предложения по устранению причин, вызывающих эти недостатки.

Информационной базой выполнения выпускной квалификационной работы являются законодательные нормативные акты РФ, учебные пособия, монографии, научные статьи отечественных и зарубежных экономистов, таких как О.И. Лаврушин, Л.Г. Батракова, А.М. Тавасиева, Т. Амели, финансовая и бухгалтерская отчетности Барышского ОСБ № 4260 Поволжского банка СБ РФ.

Глава 1 Теоретические и методологические основы кредитных операций коммерческого банка

1.1 Сущность и элементы системы банковского кредитования

Вступление России в рынок в значительной степени связано с реализацией потенциала кредитных отношений. Поэтому одним из обязательных условий формирования рынка является коренная перестройка денежного обращения и кредита. Главная задача – максимальное сокращение централизованного перераспределения денежных ресурсов и переход к преимущественно горизонтальному их движению на финансовом рынке. Создание финансового рынка означает принципиальное изменение роли кредитных институтов в управлении народным хозяйством и повышение роли кредита в системе экономических отношений.

Кредит в условиях перехода России к рынку представляет собой форму движения ссудного капитала, то есть денежного капитала, предоставляемого в ссуду. При помощи кредита свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование.

Кредит в рыночной экономике необходим прежде всего как эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей в другие и уравнивания нормы прибыли. Кредит разрешает противоречие между необходимостью свободного перехода капитала из одних отраслей производства в другие и закрепленностью производственного капитала в определенной натуральной форме. Он позволяет также преодолевать ограниченность индивидуального капитала.

В то же время кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживание процесса реализации производственных товаров, что особенно важно в условиях развития рыночной экономики.

Ссудный капитал перераспределяется между отраслями, устремляясь с учетом рыночных ориентиров в те сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или которым отдается предпочтение в соответствии с общенациональными программами развития экономики России [17, с. 6]. Поэтому кредит выполняет перераспределительную функцию. Эта функция носит общественный характер и активно используется государством в регулировании производственных пропорций и управлении совокупным денежным капиталом.

Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Вызывая к жизни различные формы кредитных денег, он может обеспечить в период перехода России к рынку создание базы для ускоренного развития безналичных расчетов, внедрения их новых способов. Все это будет способствовать экономии издержек обращения и повышению эффективности общественного воспроизводства в целом.

Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а, следовательно, концентрации производства. Он может сыграть заметную роль и в осуществлении программы приватизации государственной и муниципальной собственности на основе акционирования предприятий. Условием размещения акций на рынке являются накопления значительных денежных капиталов и их сосредоточение в кредитной системе. Кредитная система в лице банков принимает активное участие и в самом выпуске, и размещении акций.

Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.

Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса. Регулируя доступ заемщиков на рынок ссудных капиталов, предоставляя правительственные гарантии и льготы, государство ориентирует банки на преимущественное кредитование тех предприятий и отраслей, деятельность которых соответствует задачам осуществления общенациональных программ социально-экономического развития. Государство может использовать кредит для стимулирования капитальных вложений, жилищного строительства, экспорта товаров, освоения отсталых регионов [17, с. 6].

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого бизнеса, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве. Усиление роли кредитных отношений как средство стимулирующего развитие производства, проявляется в разных аспектах. Кредит является обязательным условием расширенного воспроизводства, важной частью деятельности государственных, акционерных, малых и кооперативных предприятий, надежным инструментом, опосредующим процесс производства и реализации продукции. Кредит способствует техническому прогрессу, становится источником капитальных вложений, выступает рычагом стимулирования живого и овеществленного труда в государственном, кооперативном и частном секторах.

Повышение роли кредита как экономического стимула наиболее ярко проявляется при соблюдении принципа дифференцированности кредитования. С одной стороны усиливается кредитная помощь хорошо работающим предприятиям, фермерским хозяйствам, а с другой – возрастает роль экономического воздействия на плохо работающие хозяйства.

Кредит содействует укреплению хозяйственно-финансовой деятельности предприятий, так как он является необходимым условием кругооборота производственных фондов и фондов обращения в условиях расширенного воспроизводства, дает возможность непрерывно осуществлять процесс обращения и, следовательно способствует производству и реализации продукции.

Как кредитный орган банк должен хорошо знать своего клиента. В настоящее время при получении ссуды заемщик представляет банку: баланс с расшифровкой отдельных статей; отчет о финансовом положении; отчет о взаимоотношениях с бюджетом, об эффективности капитальных вложений и их окупаемости; данные об обеспечении кредита и его ожидаемой эффективности.

Коммерческие банки столкнулись с острым противоречием между новыми коммерческими условиями работы и кризисным состоянием части клиентов - предприятий и организаций. Размеры и структура задолженности клиентуры, переменность вопросов с кассовым исполнением бюджета (речь идет о том, чтобы его расходы осуществлялись на основе предварительного зачисления в банки реальных доходов) существенно затрудняют деятельность банков в рыночной экономике [17, с. 6].

Отношения в сфере кредита строятся по определенной системе. Под системой банковского кредитования понимается совокупность взаимосвязанных элементов, определяющих организацию кредитного процесса и его регулирование в соответствии с принципами кредитования и теорией кредитного риска.

В качестве составляющих элементов система банковского кредитования включает: объекты кредитования; порядок и степень участия собственных средств заемщиков в кредитуемой операции (сделке); способы регулирования ссудной задолженности; методы кредитования; формы ссудных счетов; банковский контроль в процессе кредитования.

Принципы кредитования и теории кредитного риска являются своеобразной надстройкой по отношению к системе кредитования в целом [20, с. 242].

Под объектом кредитования следует понимать цель кредита. Цель кредита выражает конкретные временные потребности в дополнительных денежных средствах хозяйствующих и других субъектов рынка, на удовлетворение которых может быть предоставлен банковский кредит.

В настоящее время объекты кредитования устанавливаются коммерческими банками самостоятельно. Они определяются на основе уставных требований банка, круга обслуживаемой клиентуры, стратегии развития банка на ближайшую перспективу, экономической ситуации в стране и находят отражение в кредитной политике банка. Поэтому целевое назначение кредита, за которым обращается заемщик, должно соответствовать и банковской кредитной политике. Объекты кредитования могут быть как общими, то есть характерными для всех отраслей хозяйства, так и частными, то есть специфичными и характерными для определенных отраслей хозяйства и сферы бизнеса [20, с. 249].

Степень участия собственных средств заемщика в кредитуемой операции определяется в заключаемом между ними и банком кредитном договоре. Их величина в хозяйственном обороте каждого заемщика в целом оказывает влияние на величину подлежащего выдаче кредита опосредованно, а именно через установление по целому комплексу показателей степени классности клиента при определении его кредитоспособности, что в конечном итоге определяет только степень доступности клиента к банковским кредитам в той или иной форме.

Величина кредита, выдаваемого каждому заемщику, имеет свои границы в банке-кредиторе, которые находят выражение в лимите кредитования. Лимит выдач – максимальный суммарный оборот по выдаче кредита за весь период действия кредитного договора. Лимит задолженности – максимальный размер единовременной задолженности по кредиту в рамках одного кредитного договора. Лимит кредитования – максимальная сумма задолженности клиента по всем кредитным договорам с банком (устанавливается на год с правом пересмотра). Лимит кредитования выступает в роли ограничителя кредитного риска, который берет на себя по конкретному заемщику (или группе заемщиков) банк, ориентира для диверсификации кредитных вложений в качестве инструмента регулирования активными операциями банка в целом в пределах имеющихся у него ресурсов [20, с. 251].

Функции кредита выражают сущность кредитных отношений. Через роль кредита раскрываются результаты его использования. Кредит выполняет следующие функции в национальной экономике страны: перераспределения капиталов и выравнивания нормы прибыли; экономии издержек обращения; централизации капитала; концентрации и накопления капитала; контроль, регулирование экономики [17, с. 6].

Вложенный в различные производства капитал закреплен в определенной натуральной форме, и поэтому не может перемещаться из одной отрасли в другую. Эти трудности преодолеваются с помощью кредита. Ссудный капитал, то есть свободный денежный капитал, может быть использован для вложения в любую отрасль производства. Из отраслей с низкой нормой прибыли капиталы высвобождаются в денежной форме, накапливаются в банках, а затем в форме кредита направляются главным образом в отрасли с высокой нормой прибыли. Таким образом, кредит представляет собой необходимый механизм перераспределения капиталов и выравнивания нормы прибыли.

Кредит служит важным фактором экономии денег, что достигается посредством:

- взаимного зачета долговых требований и обязательств, то есть путем безналичных расчетов;

- увеличения скорости обращения денег;

- замены металлических денег кредитными деньгами.

Кредит служит орудием централизации капитала, поскольку усиливает позиции крупных предприятий в их конкурентной борьбе с мелкими. Банки предоставляют кредиты главным образом крупным предприятиям, имеющим устойчивое финансовое положение, отказывая более мелким, платежеспособность которых вызывает сомнения. Тем самым кредит активно способствует поглощению мелких предприятий крупными, что представляет собой одну из форм централизации капитала.

Сущность функции регулирования экономики, а правильнее ее будет назвать контрольной функцией в том, что на базе кредитных отношений строится наблюдение за деятельностью и заемщиков, и кредиторов. Оцениваются их кредитоспособность, платежеспособность, контролируется соблюдение принципов кредитования. Любой кредитор через ссудный капитал конкретизирует состояние заемщика и тем самым предотвращает несвоевременный возврат займа, долга, определяет группу кредитного риска (риск не возврата заемщиком основного долга и процентов по нему). Все кредитные отношения построены на законах [29, с. 45].

К принципам кредитования относятся: целевой характер использования ссуды; сумма кредита; его возвратность; срочность; обеспеченность ссуды [18, с. 13]. При выдаче кредита, первый вопрос, который должен быть задан – для чего требуется кредит. Целевой характер, иначе говоря, цель получения кредита, как правило, дает возможность судить об уровне риска: некоторые ссуды связаны с меньшей вероятностью получить выплату по сравнению с другими. Так, например, в ссуде для заключения спекулятивной сделки скорее всего будет отказано, так как выплата кредита зависит от успеха спекуляции. Рассматривая ссуды деловым предприятиям, банк будет принимать во внимание тот факт, что различные области бизнеса имеют разные показатели банкротств, поэтому к тем из них, где эти показатели выше, требуется более осторожный подход.

При анализе цели получения ссуды может также потребоваться рассмотрение определенных юридических аспектов. Ясно, что банк не заинтересован в кредитовании незаконного или мошеннического проекта. Более важно удостовериться в том, что проект не идет в разрез с каким – либо специфическим положением закона.

И, наконец, цель, для которой требуется ссуда, часто указывает на наиболее подходящий метод ее предоставления. Как известно, коммерческие банки предлагают в настоящее время большое разнообразие вариантов кредитования, большинство из которых являются разновидностями ссуд. Целевой характер ссуд, ее назначение определяет, прежде всего, заемщик, однако и банк при выделении кредита исходит из его назначения, из конкретного объекта кредитования. Без соблюдения принципа целевого направления кредита трудно обеспечить его возвратность в установленные сроки, так как эти сроки рассчитаны на выполнение определенных хозяйственных операций в сфере производства и обращения.

Когда в банк обращаются за выдачей ссуды, его первой задачей является узнать как можно больше о предлагаемой операции, чтобы оценить вероятность возврата средств. Прежде чем выдать ссуду, всегда необходимо выяснить источник ее возврата. Обычно выплата производится либо из дохода, либо из суммы проданных основных средств. Задача банка – проверить, насколько выплата осуществима в каждом конкретном случае.

Возвратность означает, что средства должны быть возвращены, а экономической основой при этом является непрерывность кругооборота средств и их наличие к сроку возврата ссуды. Вопрос возвратности заемных денег особо важен на этапе создания развитых рыночных отношений. Это главное условие договоров, контрактов между банком и клиентом, и в данном принципе заключена вся сущность современных кредитных отношений.

Срочность означает, что ссуды, предоставляемые заемщику, должны быть возвращены банку в срок, определенный кредитным договором. Экономической основой срочности кредита является непрерывность кругооборота общественных фондов и денежных средств в хозяйстве, поскольку при такой непрерывности в конце каждого оборота постоянно происходит высвобождение денежных средств, что создает возможность погашения банковского кредита.

Закон РФ «О залоге» от 29.05.92 г. предусматривает, что выдача кредита коммерческими банками должна проводиться под различные формы сбережения кредита. Важнейшими видами кредитного обеспечения, широко практикуемыми коммерческими банками, являются: залог, гарантии, поручительства, страхование кредитного риска, переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу [20, с. 180]. В качестве залога могут выступать имеющиеся у заемщика имущество, товарно-материальные ценности, ценные бумаги, различные права, недвижимость.

Сам по себе залог означает, что кредитор – залогодержатель вправе реализовать это имущество, либо ценности, либо права, если обеспеченные залогом обязательство не будет выполнено. Предоставляя кредит под залог, банк должен быть заинтересован не только в степени их реализуемости, но и в способности заемщика получить прибыль, достаточную для погашения кредита, чтобы избежать продажи залога.

Поручительство – обязательство гаранта возвратить долг заемщика если к моменту возврата он окажется неплатежеспособным. Гарантия – это особый вид договора поручительства, применяемый для обеспечения обязательства только между юридическими лицами, при котором ответственность гаранта носит субсидиарный характер. В качестве гаранта по ссуде могут выступать вышестоящие по отношению к должнику организация (министерство, ведомство, ассоциация, объединение), арендодатель, учредитель и любые другие организации, включая банки. Единственное условие в данном случае – устойчивость финансового положения самого гаранта.

Между гарантией и поручительством есть различия: при поручительстве обязательства поручителя распространяются только на ту сумму долга, которую признает должник. Поручительство является обязательством третьего лица выполнить определенные обязательства за другое лицо, поручаемого в случае, если последний не может этого сделать. Если поручительство распространяется на обязательство, признанное самим должником, то при гарантии гарант обязуется вернуть всю сумму гарантированного долга независимо от того, признает его в полной мере должник или нет. Для банка гарантия предпочтительнее, чем поручительство.

Страхование кредитного риска как форма обеспечения возвратности ссуд является взаимовыгодной сделкой для всех участников. Так, в частности, предприятие – заемщик (страхователь) гарантируется от потери деловой репутации из-за несвоевременного погашения кредита. Банк получает высокие гарантии возвратности кредита, хотя и не является прямым участником страховой сделки. Страховая организация получает вознаграждение в виде страхового тарифа.

Следующей формой обеспечения своевременного возврата кредита заемщиком выступает переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу. Банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой только для погашения выданного кредита и уплаты процентов за него.

Кредит как экономическая категория связан с другими стоимостными категориями, поэтому есть принципы общеэкономического порядка, которые присущи кредиту, например, такие как экономичность, комплексность, дифференцированность. Экономичность характеризует достижение наибольшей эффективности использования ссуды при наименьших кредитных вложениях, такая политика важна как для кредиторов, так и для заемщика. Для банка экономичность приводит к возможности ускорения кругооборота кредитных ресурсов, для заемщика экономичность и использование кредита обеспечивает сокращение размера платы за кредит, увеличивает его доходы.

Комплексность предполагает такую кредитную политику, которая проводится на основе учета закономерностей развития экономики в определенный период. Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение (рисунок 1).

Рисунок 1 – Классификация банковских кредитов

Кредит должен предоставляться только тем хозяйствующим органам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности [34, с. 38]. Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам:

- по основным группам заемщиков;

- по назначению;

- сфера функционирования;

- по срокам пользования;

- по размерам;

- по способу погашения.

1.2 Методы банковского кредитования и виды ссудных счетов

Под методом кредитования следует понимать способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования. В дореформенный период отечественной банковской практикой были выработаны два метода кредитования: по остатку и по обороту. Сущность метода кредитования по остатку заключалась в том, что движение кредита (то есть выдача и погашение его) увязывалось с движением остатка кредитуемых ценностей, в качестве которых могли выступать различные товарно-материальные ценности, незавершенное производство, готовая продукцияи товары отгруженные. Рост сверхнормативных запасов вызывал потребность в продаже, а их снижение требовало его погашения в соответствующей части. При этом методе кредитования кредит носил компенсационный характер, так как возмещал хозяйственным органам их собственные средства, вложенные в повышенные (сверх норматива) запасы ценностей и затрат.

Особенность метода кредитования по обороту состояла в том, что движение кредита определялось оборотом материальных ценностей, то есть их поступлением и расходованием. Кредит здесь носил платежный характер, так как выдача ссуд

производилась непосредственно на производство платежа. Погашение осуществлялось по завершении полного кругооборота средств заемщика в соответствии с планом реализации (товарооборота). Благодаря этому методу кредитования достигались бесперебойность и непрерывность платежного оборота хозяйственных органов, а также постоянное участие кредита в хозяйственном обороте заемщика.

В настоящее время способы выдачи и погашения кредитов коммерческими банками определяются Положением ЦБ РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 года № 54П. В частности, предусмотрено предоставление (размещение) денежных средств клиентам банка следующими основными способами:

- разовым зачислением денежных средств на банковский счет, либо разовой выдачей наличных денег;

- открытием кредитной линии;

- кредитование банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) [19, с. 252].

Методы кредитования, рекомендованные ЦБ РФ отечественным коммерческим банкам, фактически опираются на богатый опыт зарубежных банков, накопленный за долгие годы работы с рыночным хозяйством. В зарубежной банковской практике используются два метода кредитования. Сущность первого метода заключается в том, что вопрос о предоставлении ссуды заемщику при обращении за ней в банк каждый раз решается в индивидуальном порядке. Ссуда выдается на удовлетворение целевой потребности в средствах. Этот метод применяется при предоставлении целевых разовых ссуд на конкретные сроки, то есть срочных ссуд.

При втором методе ссуды предоставляются в размере заранее установленного банком заемщику на определенный срок лимита, который используется им на основании кредитного договора по мере возникновения потребности в дополнительных средствах на производственную деятельность в пределах оговоренного срока без дополнительных переговоров с банком и каких-либо документальных оформлений. В таком порядке заемщики кредитуются по овердрафту, путем открытия так называемой кредитной линии и по контокорренту. Овердрафт представляет собой вид кредита, который выдается заемщику на производство платежа при недостатке или отсутствии средств на расчетном (текущем) счете клиента в размере, не превышающем установленный лимит.

Открытая кредитная линия позволяет оплатить за счет кредита любые расчетно-денежные документы, предусмотренные в кредитном соглашении, заключаемом между клиентом и банком. Кредитная линия в основном открывается на один год, не может быть открыта и на более короткий период. По просьбе клиента лимит кредитной линии может пересматриваться.

Кредитные линии могут быть нескольких видов: рамочные, сезонные, общие (под совокупный объект), с правом клиента на превышение кредитных средств в счет лимита открытой кредитной линии или без такого обязательства (по мере наличия ресурсов у банка) и т.д.

В основном различают невозобновляемую и возобновляемую кредитную линию. В случае открытия заемщику невозобновляемой кредитной линии при использовании в несколько приемов лимита (в форме выдач) происходит погашение ссуды, и на этом отношения между банком и клиентом по данному договору заканчиваются. При возобновляемой кредитной линии (револьверной) кредит предоставляется и погашается в пределах установленного лимита задолженности и общего срока договора автоматически [19, с. 253].

В отличие от зарубежных банков отечественными коммерческими банками использование кредита производится не со ссудного счета, а с расчетного счета заемщика, куда периодически, по мере выдачи перечисляется кредит. Следует отметить, что направление кредита на расчетный счет заемщика для дальнейшего использования его на цели, определенные кредитным договором, является нормой для каждого вида кредита при любом способе его выдачи.

Погашение всех видов кредита независимо от способа их выдачи должно осуществляться заемщиком только путем перечисления ими денежных средств со своих расчетных счетов. Зачисление всей или части выручки непосредственно на ссудный счет заемщика для погашения кредита не допускается.

В зарубежной практике этот вид кредита предназначен для первоклассных клиентов для удовлетворения их общей совокупной потребности по текущей деятельности в денежных средствах, то есть он выдается под разрыв платежного оборота. Его выдача производится с единого активно-пассивного счета, дебетовое сальдо которого лимитируется, так как оно означает ссудную задолженность.

Для осуществления операций по кредитованию заемщиков кредитные организации открывают им ссудные (кредитные) счета. Поскольку предприятия имеют право получать кредиты у нескольких банков, то они могут иметь ссудные счета в разных коммерческих банках. При этом в каждом из банков предприятию может быть открыто несколько ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов, под которые ссуды выдаются соответственно на разных условиях, разными способами, на разные сроки и под неодинаковые процентные ставки [19, с. 254].

Формой ссудного счета, которая прочно закрепилась в российской банковской практике в условиях рыночного хозяйствования, является простой ссудный счет [19, с. 254]. Наряду с простыми ссудными счетами в банковской практике для учета ссудной задолженности могут использоваться специальные ссудные счета и контокоррентные счета.

Контокоррентный счет является высшей формой доверия банка к клиенту. По дебету этого счета идут все платежи клиента, связанные с его производственной деятельностью и распределением прибыли, а в кредит зачисляются выручка и все другие поступления в пользу предприятия. Кредитовое сальдо счета свидетельствует о наличии у предприятия в данный момент собственных средств, дебетовое сальдо – о привлечении в оборот банковского кредита, за который взимается процент. Контокоррентный счет не исключает оформления клиентом в банке других видов банковского кредита (в основном, средне- и долгосрочных), которые предоставляются с простых ссудных счетов и зачисляются либо в кредит контокоррентного счета, либо направляются на оплату счетов поставщиков.

Для развития контокоррентного кредита и использования для его целей единого активно-пассивного счета (контокоррентного) время еще не наступило. Современный простой ссудный счет, представляющий собой бухгалтерский документ банка, служит исключительно для учета предоставленного банком заемщику кредита (исходя из его срока) и его погашения [19, с. 255]. Никаких других функций он не выполняет. Однако до выхода в свет Положения ЦБ РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 г. № 54-П с простого ссудного счета непосредственно осуществлялась оплата расчетно-платежных и денежных документов заемщиков по оформленным с банком кредитным договорам. Таким образом, простой ссудный счет выполнял еще и платежную функцию, что способствовало соблюдению принципа целевого банковского кредитования. При направлении суммы кредита, выдаваемого заемщику на его расчетный счет, соблюдать этот принцип сложно, поэтому повышаются риски кредитования [19, с. 255].

1.3 Этапы кредитного процесса в коммерческом банке

Решением вопросов о предоставлении хозяйствующим субъектам кредитов в коммерческих банках в основном занимаются кредитные отделы или управления (если банк является крупным, с филиальной сетью). Однако следует отметить, что их работа строится (организуется) в тесной взаимосвязи с целым рядом других отделов, подразделений и служб банка, к которым, в частности, относятся: юридический отдел, служба безопасности банка, его бухгалтерия, казначейство, отдел методологии кредитных операций, отдел ценных бумаг и другие отделы, что обусловлено самой сутью процесса кредитования.

Под организацией кредитного процесса в банке понимается техника и технология кредитования с целью соблюдения законодательных норм банковской деятельности, снижения кредитного риска и получения достаточной прибыли от совершенной кредитной сделки. Процесс кредитования можно разделить на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка, а также позволяет установить взаимоотношения кредитного отдела с другими структурными подразделениями банка по выдаче кредита и управлению им.

Известный американский экономист Тимоти У. Кох разбивает процесс кредитования на три этапа: освоение рынка и кредитный анализ; исполнение кредитования и управлением им; проверка кредита. Представляет интерес проведенная им детализация этапов процесса кредитования, которая раскрывает технологию предоставления кредитов зарубежными банками.

В принципе технология предоставления ссуд российскими коммерческими банками похожа на американскую, но имеет свои особенности, которые продиктованы современным состоянием экономики России и ее банковской системы. Анализ организации процесса кредитования целого ряда крупных российских коммерческих банков показал, что активный процесс кредитования включает пять этапов:

- разработку стратегии кредитных операций;

- знакомство с потенциальным заемщиком (рассмотрение заявки на кредит и пакета документов к ней);

- оценку кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей ссуды;

- подготовку и заключение кредитного договора и обеспечительных обязательств, выдачу кредита;

- кредитный мониторинг (контроль за выполнением условий договора и погашением кредита).

Рассмотрим более подробно содержание каждого этапа кредитного процесса, которые, по мнению авторов Белоглазовой Г.Н., Кроливецкой Л.П., делятся на пять этапов.

Первый этап кредитного процесса – разработка стратегии кредитных операций. Каждый банк должен иметь четко и детально проработанную программу развития кредитных операций. Большинство российских банков формулируют цели, принципы и условия выдачи кредитов разным категориям заемщиков в социальном документе-меморандуме о кредитной политике.

Кредитная политика создает основу для всего процесса кредитования. Разработанная и письменно зафиксированная кредитная политика является краеугольным камнем разумного управления кредитом [19, с. 278]. Политика определяет объективные параметры, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление ссуд и управление ими. Кредитная политика определяет основу деятельности Совета директоров, Правления банка, кредитного комитета и лиц, принимающих стратегические решения, а также дает возможность внешним и внутренним аудиторам оценить качество кредитного менеджмента в банке.

Кредитная политика каждого коммерческого банка должна базироваться на трех основных принципах:

- обоснование предоставления кредитов, обеспечивающее их возвратность;

- размещение средств с учетом интересов акционеров и с целью защиты интересов вкладчиков;

- удовлетворение потребностей рынка в кредитах в пределах области деловой активности банка.

Кредитная политика определяется под воздействием стратегических целей развития банка. Известно, что успешное развитие любого коммерческого банка – увеличение капитала, рост доходов, доверие со стороны клиентов, удовлетворение интересов акционеров банка – в значительной мере зависит от правильно выбранной стратегии, учитывающей реальности, складывающиеся как в экономике, так и в банковской сфере.

Стратегические решения, принимаемые руководством банка, должны быть направлены на достижение равновесия между хорошо изученными областями бизнеса и разумными рисками в новых областях, определяя стратегию развития банковских услуг. Необходимо определить целевые рынки, финансовые операции, клиентов, отрасли промышленности и регионы, на которые банку следует ориентироваться в своей деятельности, чтобы получить преимущества над конкурирующими банками.

Каждый банк строго конфиденциально разрабатывает стратегию своего развития, руководствуясь результатами проведенного экономического анализа, конъюнктурой рынка товаропроизводителей, состоянием экономики и отдельных ее отраслей, как в целом, так и на региональном уровне, а также результатами исследования конъюнктуры рынка банковских продуктов и услуг; оценки своей текущей деятельности и рейтинга банков-конкурентов.

Определив основные ориентиры развития на ближайшую перспективу, ключевые стратегические задачи, банк приступает к разработке основных направлений достижения поставленных целей [19, с. 279]:

- по линии увеличения собственного капитала и объемов привлекаемых средств;

- повышения эффективности кредитной политики банка;

- активации инвестиционной политики;

- развития филиальной сети банка;

- совершенствования технологии межбанковских и внутрибанковских расчетов;

- развития международной деятельности и операций в иностранной валюте;

- активизации клиентской политики банка;

- совершенствования системы управления банком и его деятельностью.

Поскольку каждая из основных направлений стратегии банка представляет собой целый блок взаимосвязанных вопросов, подлежащих обработке и решению в ближайшие 2-3 года, то, как правило, службами банка составляется подробный, детальный план мероприятий по реализации основных направлений стратегии банка (с указанием содержания мероприятий, исполнителей и срока выполнения). Названный документ позволяет конкретизировать пути достижения поставленных банком целей и осуществлять поэтапный контроль за их осуществлением и результатами, а также вносить по мере необходимости определенные поправки и коррективы в этот документ.

Документом, направляющих и регулирующим деятельность банка на каждый год в области кредитования, является меморандум (положение) о кредитной политике. Он основывается на основных направлениях кредитной политики банка, стратегического плана его развития на ближайшую перспективу.

Меморандум о кредитной политике определяет:

- цель кредитной политики на текущий год (предоставление надежных и рентабельных для банка кредитов, стимулирующих позитивные процессы в деятельности предприятий определенных отраслей хозяйства или лиц);

- главные принципы формирования кредитного портфеля банка (выбор приоритетных отраслей хозяйства, представляющих зону интересов банка на данном этапе его развития, для первоочередного направления кредитных вложений; географический аспект кредитной экспансии банка; определение оптимальной структуры по каждой категории кредитов, по их срокам, видам валют; планируемый уровень крупных кредитов, пролонгированных и просроченных в кредитном портфеле банка; приоритеты в объектах кредитования);

- организацию кредитования (планируемые к разработке, освоению и внедрению в практику новые виды кредита, формы и методы кредитования; разработка процедуры утверждения предоставляемого кредита; стиль и методы работы с клиентами; процедура взыскания просроченной задолженности);

- обеспечение ликвидности кредитного портфеля и снижение кредитного риска (предпочтительные формы обеспечения возвратности банковских ссуд; новые и усовершенствованные рейтинговые оценки финансового состояния заемщиков, методика по оценке кредитного риска и списанию безнадежных непогашенных ссуд);

- процентную политику по ссудам (в зависимости от их вида, сроков, характера обеспечения, типа заемщика, его финансового состояния, стоимости привлеченных банком кредитных ресурсов) [19, с. 279].

Разработанная и утвержденная в соответствующем порядке кредитная политика банка является документом к действию. Любые отклонения от нее не допускаются и расцениваются как нарушение, за исключение особых случаев, решения по которым должны приниматься Правлением банка или Наблюдательным советом.

Во исполнение документа «Кредитная политика банка» банки должны разработать Регламент предоставления денежных средств клиентам банка, а также отдельные положения по кредитованию юридических и физических лиц (с учетом вида, формы кредита, его обеспечения), о порядке оценки финансового состояния заемщиков, о порядке начисления и уплаты процентов по ссудам, о порядке формирования и использования резерва под кредитный риск банка.

Регламент предоставления денежных средств клиентам банка должен содержать информацию: о перечне и содержании необходимых документов, предоставляемых потенциальными заемщиками, а также о предъявляемых к ним со стороны банка требованиях; о порядке рассмотрения кредитных заявок; о порядке расчета и утверждения лимита кредитования на одного заемщика; о порядке подготовки и заключения кредитных договоров, санкционировании их пролонгации; о порядке предоставления кредитов, обслуживании долга и погашении кредитов; об отражении в бухгалтерском учете ссудных операций [19, с. 280].

Второй этап кредитного процесса – знакомство с потенциальным заемщиком. На этом этапе изучается сфера деятельности клиента, состояние дел в данном виде бизнеса на момент обращения за ссудой и в перспективе, его основные поставщики, покупатели, правовой статус заемщика, цели кредита, определяется соответствие потребностей клиента текущей кредитной политике банка, устанавливается вид кредита, его форма, срок, источники возврата ссуды и уплаты процентов за нее.

Третий этап кредитного процесса – оценка кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей ссуды. На данном этапе изучается репутация заемщика, его кредитная история. На основании анализа оборотов по расчетному счету клиента, финансовой отчетности, а также других его документов, рассчитанных коэффициентов платеже- и кредитоспособности оцениваются возможности клиента погасить ссуду в срок. Изучаются и оцениваются вторичные источники погашения кредита, то есть обеспечительные обязательства, а также оценивается качество ссуды.

Как видно из вышеизложенного, экономическая работа сотрудников банка на втором и третьем этапах организации кредитного процесса сопряжена с изучением и глубоким анализом определенного рода документации, имеющей строго целевую направленность, которая предоставляется потенциальным заемщиком банку для решения им вопроса о выдаче ссуды. В связи с этим целесообразно остановиться на их перечне, содержании и назначении.

Пакет документов, необходимых банку для решения вопроса о предоставлении заемщику ссуды, состоит из более мелких пакетов, исходя из их целевого назначения.

1. Документы, подтверждающие правоспособность заемщика: копия Устава, зарегистрированного в порядке, установленном законодательством (нотариально заверенная); копия учредительного договора о создании предприятия (нотариально заверенная); копия свидетельства о государственной регистрации предприятия (нотариально заверенная); справка о регистрации выпуска ценных бумаг в ФКЦБ (для заемщиков, созданных в форме ОАО или ЗАО); копии документов, подтверждающих полномочия первых должностных лиц предприятия-заемщика; карточка образцов подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом в банке, и оттиска печати (нотариально заверенная); справки других банков, подтверждающих наличие у них открытого предприятию расчетного счета и/или текущего валютного счета [19, с. 281].

Юридический отдел банка проводит правовую экспертизу представленных учредительных и других документов предприятия-заемщика и по ее результатам дает заключение кредитному отделу банка.

2. Документы, характеризующие бизнес-заемщика: анкета заемщика; разрешение (лицензия) на занятие определенными видами деятельности; документы, подтверждающие квоты участия в лицензируемых видах деятельности; бизнес-план на текущий и последующие 1-2 года.

О сфере бизнеса клиента-заемщика, о его взаимоотношениях с партнерами, о руководителях и реальном положении дел на предприятии информирует кредитный отдел и служба безопасности банка, которая по своим каналам и источникам получает соответствующую информацию.

3. Документы, характеризующие финансовое состояние заемщика: годовая бухгалтерская отчетность за последний финансовый год, заверенная ГНИ; аудиторское заключение по годовой бухгалтерской отчетности за последний финансовый год; ежеквартальные бухгалтерские балансы (с приложениями 2,3,4,5), заверенные ГНИ; расшифровка дебиторско-кредиторской задолженности по последнему балансу; выписки оборотов по расчетным (текущим) счетам предприятия за последние 3-6 месяцев; справки о кредитах, полученные предприятием в других банках, заверенные печатью и подписями первых должностных лиц этих банков; документы, подтверждающие добросовестную кредитную историю предприятия-заемщика в течение последних 3-х месяцев до даты настоящего обращения в банк за получением ссуды, то есть подтверждающие исполнение им всех условий кредитных договоров [19, с. 283].

Анализом бухгалтерской отчетности клиента, расчетом коэффициентов платеже- и кредитоспособности, оценкой движения средств по счетам клиента за последние 3-6 месяцев, а также прогнозе денежных потоков заемщика на период кредитования занимается кредитный отдел банка.

4. Документы, обосновывающие объем испрашиваемого кредита и сроки его возврата (погашения): технико-экономическое обоснование потребности в кредите; копии контрактов (договоров) на закупку товаров, продукции, услуг, работ, под которые испрашивается кредит; копии контрактов (договоров) на реализацию продукции, выполненных работ, услуг, товаров, подтверждающих поступление выручки на счета предприятий в определенные сроки; планы производства, реализации или товарооборота заемщика и т.п.; план прогноза потоков денежных средств заемщика на период пользования кредитом; сведения о вложениях собственных средств заемщика в кредитную сделку; выписка из протокола заседания Совета директоров ОАО о решении оформить кредит в банке (если объем кредитной сделки превышает 25 % валюты баланса заемщика; выписка из протокола общего собрания акционеров ОАО о решении оформить кредит в банке (если объем кредитной сделки превышает 50 % валюты баланса заемщика).

Основным источником погашения кредитов должна выступать выручка от реализации продукции (работ, услуг).

5. Документы, представляемые заемщиком в обеспечение исполнения обязательств по кредитному договору: проект договора залога имущества; опись предметов залога; документы, подтверждающие право собственности на предметы залога; документы, подтверждающие реальную рыночную стоимость предметов залога; договоры страхования закладываемого банку имущества; выписка из протокола заседания Совета директоров ОАО о решении предоставить имущество ОАО в залог по ссуде; проект договора поручительства третьих лиц; проект договора банковской гарантии; другие документы (по требованию банка) [19, с. 284].

На данном этапе организации кредитования очень важно оценить реальную (ликвидационную) стоимость предмета залога.

В заключении специалиста банка определяются возможные параметры ссуды заемщика по результатам проведенного кредитного анализа (объем, срок, процентная ставка), а также способ выдачи и погашения. Окончательное решение о выдаче кредита и его параметрах в зависимости от порядка санкционирования ссуд, принятого в кредитной политике банка, выносит либо начальник кредитного отдела, либо кредитный комитет филиала банка (или головного банка), либо Правление банка. Эти же органы выносят окончательное решение и о характере обеспечительных обязательств по ссудам.

Четвертый этап кредитного процесса – подготовка и заключение кредитного договора и обеспечительных обязательств, выдача кредита.

Юридический отдел банка проводит правовую экспертизу текста заключаемого кредитного договора и договоров обеспечительного характера и визирует их.

Выдача кредита сопровождается распоряжением кредитного отдела бухгалтерии (операционному отделу) банка. Его содержание оговорено в «Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 18 июня 1997 г. № 61. В частности, в нем должно быть указано: наименование заемщика; номер его расчетного счета в банке; номер и дата кредитного договора (соглашения), на основании которого проводится выдача кредита; вид кредита (разовый, кредитная линия, овердрафт); сумма предоставляемых средств (лимит кредитования); размер установленной процентной ставки (по срочному и по просроченным кредитам); порядок и периодичность начисления процентов; сроки их уплаты; сроки возврата кредита (с указанием дат и сумм); вид обеспечения и его сумма; группа кредитного риска по ссуде (исходя из требований Инструкции ЦБ РФ от 10 июня 1997 г. № 62-а).

На основании этого распоряжения бухгалтерия банка присваивает номер ссудному счету, открываемому заемщику (исходя из вида кредита и его срока), номер счету по учету резерва на возможные потери по ссуде (исходя из категории ее риска), за балансом на счетах 913 (03-08) «Обеспечение предоставленных кредитов и размещенных средств», приходуется обеспечение по ссуде (в зависимости от характера обеспечения), а на счетах 913 (01-02) и 91309 – соответственно открытая заемщику кредитная линия или лимит по овердрафту [19, с. 286].

После выдачи кредита специалист кредитного отдела должен окончательно сформировать кредитное досье заемщика для последующей работы с ним в ходе последнего этапа кредитного процесса – кредитного мониторинга. Помимо заявки на кредит, анкеты заемщика с приложением пакета документов заемщика, ранее охарактеризованного нами, в кредитном досье должны содержаться: заключение юридического отдела банка по правовой экспертизе учредительных документов заемщика и его обеспечительным обязательствам, заключение независимых оценщиков о рыночной стоимости недвижимости и других предметов залога, акты проверки на месте у клиента специалиста банка наличия и состояния заложенного имущества, расчеты платеже- и кредитоспособности заемщика по его балансам, заключение отдела по безопасности банка о самом клиенте и его бизнесе, заключение специалиста кредитного отдела о целесообразности предоставления кредита, выписка из протокола заседания кредитного комитета филиала (или головного банка) либо другого руководящего органа с решением о выдаче заемщику кредита, копии кредитного договора и обеспечительных обязательств, заключение об оценке финансового состояния поручителей по кредиту и банков-гарантов.

Пятый этап кредитного процесса – кредитный мониторинг. Он представляет собой контроль в ходе кредитования. Банк осуществляет постоянный контроль за выполнением условий кредитного договора. В частности, контролируются: соблюдение лимита кредитования; целевое использование кредита; своевременность уплаты процентов за кредит; полнота и своевременность погашения кредита; кредитоспособность клиента.

Цель контроля состоит в том, чтобы обеспечить погашение в срок основного долга и уплату процентов за кредит. Контроль осуществляется как за каждой отдельной ссудой, так и за кредитным портфелем в целом.

В процессе индивидуального контроля работник банка должен оценить качество кредита – изменение финансового положения клиента и его способности погасить кредит; соблюдение условий кредитного договора; состояние залога, гарантий, поручительств; прибыльность [19, с. 287].

В результате контроля должны выявиться так называемые проблемные кредиты, то есть кредиты, по которым вероятно возникновение проблем с выплатой процентов и основной суммы долга.

Контроль за кредитным портфелем направлен на минимизацию кредитного риска, повышение прибыли от ссудных операций в целом и на соответствие его требованиям кредитной политика банка по всем параметрам.

В соответствии с Положением ЦБ РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата и погашения» № 54-П размещение банком денежных средств в процессе кредитования может осуществляться как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте. Юридическим лицам кредиты могут предоставляться только в безналичном порядке путем их зачисления на расчетный или текущий счет, в том числе и кредиты, предоставленные на выплату заработной платы [19, с. 288].

В современном мире кредит является активным и весьма важным эффективным «участником» народно-хозяйственных процессов. Без него не обходятся ни государства, ни предприятия, ни организации и население, ни производство и обращение общественного продукта. С помощью кредита происходит перелив ресурсов, капитала, создается новая стоимость. Но при определенных обстоятельствах он может играть и отрицательную роль – скрывать перепроизводство товаров, истинное положение должников, способствовать обострению экономических и социальных противоречий.

Кредитная деятельность – один из важнейших, конституирующих само понятие банка, признаков. Не будет преувеличением утверждать, что уровень организации кредитного процесса – едва ли не лучший показатель вообще всей работы банка и качества его менеджмента.

Все это говорит об исключительной важности налаживания четких и эффективных механизмов кредитного процесса как для самих банков, так и для экономики в целом. Создание указанных механизмов можно рассматривать как одну из важнейших задач, стоящих перед всей банковской системой России [14, с. 601].

Глава 2 Оценка кредитных операций Барышского ОСБ
№ 4260 Поволжского банка СБ РФ

2.1 Экономическая характеристика Барышского ОСБ № 4260 Поволжского банка СБ РФ

Барышское ОСБ № 4260 Поволжского банка СБ РФ является структурным подразделением Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации. Филиал не является юридическим лицом. Он создан на основании решения общего собрания акционеров и приказа Сбербанка России, соответственно, от 22.03.91 г. 28.03.91 г., действует на территории Барышского и Кузоватовского районов Ульяновской области, является отделением Сбербанка России – ОСБ, имеет собственную печать, штамп, бланки с использованием наименования Банка, действует на основании настоящего Положения.

Филиал является обособленным подразделением Банка, расположенного вне места его нахождения. Филиал осуществляет от имени Банка банковские операции и сделки, предусмотренные настоящим Положением. Филиал представляет интересы Банка и обеспечивает их защиту. ОСБ осуществляет свою деятельность на основании закона «О банках и банковской деятельности». Основным конкурентом банка является коммерческий банк «Венец». У ОСБ имеется 28 филиалов.

Банк наделяет филиал имуществом. Филиал в установленном порядке приобретает имущество, которым владеет, пользуется и распоряжается в соответствии с указанием Банка. Филиал имеет отдельный баланс, который входит в баланс Банка. В своей деятельности филиал руководствуется законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России, уставом Банка, его нормативными и распорядительными документами, настоящим положением.

Деятельность филиала осуществляется на основе утвержденных Банком планов, разрабатываемых филиалом с учетом особенностей его деятельности в порядке, определенном Банком. Филиал уплачивает налоги, сборы и иные обязательные платежи в соответствующий бюджет и государственные внебюджетные фонды в установленном законодательством РФ порядке. Процентные ставки по кредитам, вкладам и плата за услуги, оказываемые клиентам филиала, определяются Банком или в порядке установленном, с соблюдением требований действующего законодательства.

Руководство филиала действует на основании доверенности (в том числе Генеральной доверенности, доверенности в порядке передоверия), выданной его руководителю Банком (Президентом, Председателем Правления Банка или иным уполномоченным лицом).

Руководитель филиала возглавляет Совет филиала и несет персональную ответственность за организацию его работы и принятие решений, соответствующих нормативным и распорядительным документам Банка.

Совет филиала действует на основании Устава Банка, настоящего Положения, других нормативных и распорядительных документов Банка, Положением о Совете, утвержденного Правлением Банка. На заседаниях Совета рассматриваются вопросы, определяющие основные направления совершенствования деятельности филиала, разрабатываются мероприятия по всестороннему удовлетворению потребностей клиентов в банковских услугах и получению на этой основе максимальной прибыли, утверждаются планы работы филиала, принимаются решения об изменении организационно-штатной структуры филиала, заслушиваются отчеты их руководителей, рассматриваются материалы ревизии, принимаются решения по списанию безнадежной к взысканию ссудной задолженности в порядке и на условиях, установленных Банком, а также решаются иные производственные и социальные проблемы, направленные на выполнение филиалом решений Правления Банка, требований и указаний и отнесенные к его компетенции Положением о нем. Организационная структура банка определяется двумя основными моментами – структурой управления банком и структурой его функциональных подразделений и служб (рисунок 2).

Рисунок 2 – Организационная структура управления Барышского ОСБ № 4260 Поволжского банка СБ РФ

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» от 07.08.2001 г. № 121-93 Генеральная лицензия выдана Акционерному коммерческому Сберегательному банку Российской Федерации на осуществление банковских операций. Банку предоставлены права на осуществление следующих банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков-корреспондентов и иностранных банков по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) выдача банковских гарантий;

8) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

Численность работающих в банке 145 человек. Банком используются следующие программные обеспечения АСУ «Сбербанк», ПО «Сводная отчетность», АБС «Гамма», АРМ кредитование. Организационная структура Сберегательного Банка Российской Федерации представлена на рисунке 2. Все отделы существуют и в ОСБ № 4260. Банк применяет также новый вид деятельности – расчеты пластиковыми карточками.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются банком в рублях, а разрешенные соответствующей лицензией Банка России - и в иностранной валюте. В соответствии с лицензией ЦБ РФ на осуществление банковских операций, ОСБ № 4260 вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами. В соответствии с федеральным законом банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг.

Кредиты, предоставляемые ОСБ № 4260, могут обеспечиваться залогом недвижимого и движимого имущества, в том числе государственных и иных ценных бумаг, банковскими гарантиями и иными способами.

При нарушении заемщиком обязательств по договору банк вправе досрочно взыскивать предоставленные кредиты и начисленные по ним проценты, если это предусмотрено договором, а также обращать взыскание на заложенное имущество. Также банк имеет право обратиться в Арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о банкротстве (несостоятельности) в отношении должников, не исполняющих свои обязательства по погашению задолженности.

Барышское ОСБ № 4260 постоянно поддерживает готовность своевременно и полностью выполнять принятые на себя обязательства путем регулирования структуры своего баланса. Банк депонирует в ЦБ РФ в установленных им размерах и порядке часть привлеченных денежных средств в обязательные резервы, а также формирует страховые фонды и резервы в соответствии с правилами и нормативами Банка России.

ОСБ № 4260 обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения чистой прибыли. Чистая прибыль банка остается в распоряжении банка и по решению общего собрания акционеров перечисляется в резервы, направляется на формирование иных фондов банка или распределяется между акционерами в виде дивидендов. Из чистой прибыли создается резервный фонд банка. Резервный фонд банка предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций банка и выкупа акций банка в случае отсутствия иных средств.

Из чистой прибыли формируется также фонд акционирования работников банка. Средств этого фонда могут быть израсходованы исключительно на приобретение акций ОСБ № 4260, продаваемых его акционерами для последующего размещения среди работников банка. Кредитные ресурсы ОСБ № 4260 формируется за счет:

- собственных средств банка (за исключением стоимости приобретенных им основных средств, вложений в доли участия в уставном капитале банков и других юридических лиц и иных мобилизованных средств);

- средства юридических лиц, находящихся на счетах в банке, включая средства, привлеченных в виде депозитов;

- вкладов граждан, привлеченных на определенный срок и до востребования;

- кредитов, полученных в других банках;

- иных привлеченных средств.

В качестве ресурсов для кредитования иногда используется прибыль банка, не распределенная в течение операционного года.

Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью банка общим собранием акционеров ОСБ № 4260 избирается ревизионная комиссия банка.

Бухгалтерский учет в ОСБ № 4260 осуществляется в соответствии с правилами, установленными ЦБ РФ.

Оценка структуры активов банка – это отражение его политики через реализацию активных операций, а их анализ в общем балансе – определение уровня доходности, ликвидности, платежеспособности и на их основе отражение стратегической цели деятельности ОСБ № 4260 в целом (таблица 1).

Таблица 1 – Динамика и структура активов Барышского ОСБ № 4260 Поволжского банка СБ РФ по состоянию на 1 января 2003-2004 гг.

Показатели	2003 г.		2004 г.		Изменение по сумме (+,-), тыс. руб.
Показатели	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	Изменение по сумме (+,-), тыс. руб.
1. Остатки средств на счетах в ЦБ РФ, касса и приравненные к ним средства	1934	9,4	3368	11,3	+1434
2. Кредитные вложения	13348	64,9	15587	52,5	+2239
2.1. Кредиты юридическим лицам	12552	61,0	14244	48,0	+1692
2.2. Ссуды населению	796	3,9	1343	4,5	+547
3. Вложения в ценные бумаги	1631	7,9	2209	7,4	+578
4. Резервы в ЦБ РФ	1091	5,4	1755	5,9	+664
5. Основные средства и нематериальные активы	2559	12,4	6800	22,9	+4241
6. Общая стоимость активов	20563	100,0	29719	100,0	+9156

По данным таблицы 1 видно, что за анализируемый период произошло улучшение статей активов. Общая стоимость активов увеличилась на 9156 тыс. рублей. Значительно увеличились основные средства ОСБ № 4260, абсолютный прирост составил 4241 тыс. рублей или 22,9% от общей стоимости активов. Увеличились остатки средств на счетах в ЦБ РФ на 1434 тыс. рублей, что составляет 11,3 %. Кредитные вложения увеличились на 2239 тыс. рублей, но их удельный вес снизился в общем объеме активов на 12,4%. Незначительное увеличение произошло по вложениям в ценные бумаги на 578 тыс. рублей, удельный вес которых составляет более 7%.

Основными принципами проводимой банком политики является стремление к наиболее полному удовлетворению потребностей заемщиков в кредитных ресурсах. По состоянию на 01.01.2002 г. объем кредитных вложений составил 15587 тыс. рублей, что на 2239 тыс. рублей выше, чем в предыдущем году.

Приоритет при выделении кредитов отдается в первую очередь предприятиям с финансово-устойчивым положением. В 2002 году были прокредитованы такие крупные предприятия, как ОАО «Редуктор», ОАО «Шерсть-сукно», ЗАО «Швея», ООО «Вита».

На рисунке 3 показана динамика и структура активов банка.

1 – остатки средств на счетах в ЦБ РФ, касса и приравненные к ним средства (тыс. рублей)

2 – кредитные вложения (тыс. рублей)

3 – вложения в ценные бумаги (тыс. рублей)

4 – резервы в ЦБ РФ (тыс. рублей)

5 – основные средства и нематериальные активы (тыс. рублей)

Рисунок 3 – Динамика и структура активов Барышского ОСБ № 4260

Поволжского банка СБ РФ за 2002-2003 гг.

Группировка активов по признаку доходности позволяет выделить активы, приносящие и не приносящие доход. Активами, приносящими доход, являются: краткосрочные (за исключением бесплатных кредитов) и долгосрочные ссуды, кредиты другим банкам, ценные бумаги, паи, акции, задолженность по факторингу, средства, перечисленные предприятиями для участия в их хозяйственной деятельности. Анализ динамики активов, приносящих доход, может быть представлена в таблицы 2.

Таблица 2 – Динамика и структура «работающих» активов Барышского ОСБ № 4260 Поволжского банка СБ РФ по состоянию на 1 января 2003-2004 гг.

Показатели	2003 г.		2004 г.		Изменение по сумме (+,-), тыс. руб.
Показатели	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	Изменение по сумме (+,-), тыс. руб.
1. Кредиты организациям, населению	14021,2	86,0	15725	85,8	+1703,8
1.1. кредиты организациям	753,0	4,6	20	0,1	-733
2. Вложения в ценные бумаги	26,8	0,2	1449	7,9	+1422,2
3. Вложения в государственные долговые обязательства	1099,4	6,7	585	3,2	-514,4
4. Долгосрочные вложения в ценные бумаги	394,5	2,4	547	3,0	+152,5
Итого работающих активов	16294,9	100,0	18326	100,0	2031,1

Важно подчеркнуть, что оптимальным уровнем активов, приносящих доход, в суммарных активах считается 85%, а в динамике это соотношение должно увеличиваться. Кредиты организациям, населению составили в 2002 году 86,0%, а в 2003 году – 85,8%. В динамике незначительно снизились, а в суммарном выражении увеличились на 1703,8 тыс. рублей.

Активы, не приносящие банку доход – касса, корреспондентский счет, резервный счет, объем основных средств, сумма иммобилизационных собственных средств. Сокращение указанных активов повышает доходность банка. Анализ динамики активов, не приносящих доход, может быть представлен в таблице 3. Из табл. 3 видно, что активы денежных средств на счетах в Центробанке увеличились на 1433,8 тыс. рублей, основные средства и нематериальные активы увеличились на 4240,8 тыс. рублей. Увеличение объема «неработающих» активов снижает рентабельность, но в то же время увеличение остатков на счетах в ЦБ РФ повышает ликвидность баланса банка (таблица 3).

Таблица 3 – Динамика и структура «неработающих» активов Барышского ОСБ № 4260 Поволжского банка СБ РФ за 2002-2003 гг.

Показатели	2002 г.		2003 г.		Изменение по сумме (+,-), тыс. руб.
Показатели	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	Изменение по сумме (+,-), тыс. руб.
1. Остатки на счетах в ЦБ РФ, касса и приравненные к ней средства	1934,2	43,0	3368	33,0	+1433,8
2. Основные средства и нематериальные активы	2559,2	57,0	6800	67,0	+4240,8
ВСЕГО активов	4493,4	100,0	10168	100,0	+5674,6

При анализе основных показателей деятельности ОСБ № 4260 важно выявить, какой вес занимают доходы и расходы банка. Среди банковских доходов можно выделить чистый банковский доход, представляющий собой разницу между доходами и расходами по банковским операциям. Этот показатель свидетельствует о степени организации с точки зрения доходности активных и пассивных операций банка при определенном уровне собственных средств и финансово-экономической деятельности. Структура и динамика доходов отражена в таблице 4.

Таблица 4 – Динамика и структура доходов Барышского ОСБ № 4260 Поволжского банка СБ РФ за 2002-2003 гг.

Показатели	2002 г.		2003 г.		Изменение по сумме (+,-), тыс. руб.
Показатели	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	Изменение по сумме (+,-), тыс. руб.
1. Доходы, всего	14715	100,0	10915	100,0	-3800
в том числе:
1.1. доходы от кредитов	13844	89,3	6421	58,9	-6723
1.2. доходы (пошлина) по услугам	702	4,8	790	7,2	+88
1.3. доходы от валютных операций	183	1,2	261	2,4	+78
1.4. доходы от операций с ценными бумагами	493	3,4	2652	24,3	+2159
1.5. прочие доходы	193	1,3	791	7,2	+598

Из таблице 4 видно, что в 2003 году уменьшились доходы на 3 млн 800 тыс. рублей, что является негативным для банка. Основная часть доходов уменьшилась за счет сокращения доходов от кредитов на 6723 тыс. рублей. В 2002 году доходы от кредитов составляли 89,3% от всех доходов, а в 2003 году – 58,9%. Значительно увеличились доходы от операций с ценными бумагами – на 2159 тыс. рублей. В 2002 году они занимали небольшой удельный вес в общем обороте – 3,4%, а в 2003 году – значительную часть – 24,3%. Динамика доходов по данным таблицы 4 представлена на рисунке 4.

1 – доходы, всего (тыс. рублей)

2 – доходы от кредитов (тыс. рублей)

3 – доходы по услугам (тыс. рублей)

4 – доходы от валютных операций (тыс. рублей)

5 – доходы от операций с ценными бумагами (тыс. рублей)

6 – прочие доходы (тыс. рублей)

Рисунок 4 – Динамика доходов Барышского ОСБ № 4260 Поволжского банка
СБ РФ за 2002-2003 гг.

Расходы коммерческого банка – это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ динамики и структуры расходов представлен в таблице 5.

Таблица 5 – Динамика и структура расходов Барышского ОСБ № 4260 Поволжского банка СБ РФ за 2002-2003 гг.

Показатели	2002 г.		2003 г.		Изменение по сумме (+,-), тыс. руб.
Показатели	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	Изменение по сумме (+,-), тыс. руб.
1. Расходы, всего	11687	100,0	9072	100,0	-2615
в том числе:
1.1 проценты по кредитам, вкладам и депозитам	4615	39,5	2811	31,0	-1804
1.2 расходы по операциям с ценными бумагами	2741	23,5	500	5,5	-2241
1.3 расходы по операциям на валютном рынке	30	0,2	66	0,7	+36
1.4 прочие расходы	4301	36,8	5695	628	+1394

Из таблицы 5 видно, что в целом расходы банка в 2003 году снизились на 2615 тыс. рублей. Снизилась доля кредитов, следовательно, и процент по кредитам, вкладам на 1804 тыс. рублей. Удельный вес процентов по кредитам в 2002 году составляла 39,5 %, а в 2003 году – 31%. Снизились расходы по операциям с ценными бумагами на 2241 тыс. рублей значительно. В 2002 году они составляли 23,5 % в общем объеме расходов, а в 2003 году – всего 55,5%. Динамика расходов представлена на рисунке 5.

В 2002 году чистая прибыль ОСБ № 4260 составила 2341,4 тыс. рублей, а в 2003 году она составляла лишь 838 тыс. рублей.

Как показывают данные таблиц 4 и 5 за анализируемый период доходы банка снизились, но при этом значительно снизились и расходы. На снижение доходов повлияло снижение объема выданных кредитов почти в 2 раза, что оказало отрицательное влияние на динамику чистой прибыли.

Рассмотренный анализ свидетельствует о том, что, имея опубликованный баланс банка, можно в общих чертах охарактеризовать структуру пассивных и активных операций, определить структурные показатели, которые характеризуют надежность, ликвидность и эффективность работы банка.

1 – расходы, всего (тыс. рублей)

2 – проценты по кредитам, вкладам и депозитам (тыс. рублей)

3 – расходы по операциям с ценными бумагами (тыс. рублей)

4 – расходы по операциям на валютном рынке (тыс. рублей)

5 – прочие расходы (тыс. рублей)

Рисунок 5 – Динамика расходов Барышского ОСБ № 4260

Поволжского банка СБ РФ за 2002-2003 гг.

Немаловажным является расчет финансовых показателей, в число которых входят несколько коэффициентов, которые можно использовать для общей оценки деятельности банка, в дополнение к структурными показателям, приведенных в вышеописанном анализе. Цифровые значения показателей для расчета коэффициентов взяты из приложений 1, 3, 5.

Таблица 6 – Оценка результатов финансово-экономической деятельности Барышского ОСБ № 4260 Поволжского банка СБ РФ за 2002-2003 гг.

Показатели	2002 г.	2003 г.
1. Коэффициент прибыльности капитала	0,354	0,197
2. Коэффициент рентабельности активов	0,148	0,058
3. Коэффициент достаточности капитала	0,418	0,294
4. Коэффициент доходности активов	0,721	0,343
5. Коэффициент доли прибыли в доходах	0,206	0,168

Коэффициент прибыльности капитала К_п является обобщающим показателем деятельности банка. Это результативный показатель отражает отдачу собственного капитала участников-совладельцев. Коэффициент прибыльности рассчитывается как отношение балансовой прибыли к капиталу банка, то есть по формуле:

(1)

Таким образом, за 2002 К_п1 и 2003 годы К_п2 получены следующие результаты:

Рассчитанные данные свидетельствуют о том, что коэффициент прибыльности капитала в 2003 году уменьшился, следовательно, снизился потенциал самоинвестирования банка. По сравнению с 2002 годом расширение ресурсов банка за счет прибыли в 2003 году упал в 0,15 раза. Из-за происходящих изменений ОСБ № 4260 пришлось снизить выплату доходов по активам клиентов и акционеров.

Коэффициент рентабельности активов К_р характеризует эффективность использования активов, прибыльность размещения ресурсов. Он рассчитывается соотношением прибыли банка к общей сумме активов банка по формуле:

(2)

Прибыль банка на 1 рубль его активов в 2003 году по сравнению с 2002 годом сократилась с 0,148 до 0,058 руб.

По полученным результатам можно сделать вывод о невысокой степени эффективности использования как собственных, так и привлеченных средств. Банку следует «заставить» активы работать с наибольшей отдачей.

Коэффициент достаточности капитала К_д характеризует надежность банка, показывает степень управления банковским риском. Рассчитывается как отношение капитала к активной части баланса:

(3)

Достаточность капитала на 1 рубль его активов в 2003 году по сравнению с 2001 годом сократилась с 0,418 до 0,294 руб.

Коэффициент доходности активов К_да характеризует качество активов по доходности. Определяется соотношением доходов к активам банка:

(4)

Доходность активов на 1 рубль его активов в 2003 году по сравнению с 2002 годом сократилась с 0,721 до 0,343 руб.

Коэффициент доли прибыли в доходах К_дп отражает способность банка минимизировать свои расходы, уменьшить налоги:

(5)

Доля прибыли в доходах уменьшилась на 0,04, следовательно, снизились и расходы.

Таким образом, анализ основных показателей работы ОСБ № 4260 необходим в целях извлечения наибольшей прибыли, для достижения доходности банковского дела, для покрытия своих затрат, обеспечения перспектив развития, выплаты дивидендов акционеров банка и процентов клиентам-вкладчикам денежных средств. Создание необходимых страховых резервов, оплаты государственных отчислений, для обеспечения платежеспособности банка, то есть способности в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами – государством, банками, вкладчиками, для обеспечения ликвидности, то есть возможности быстрого (желательно без потерь доходности или без дополнительных затрат) превращения активов банка в платежные средства для своевременного выполнения обязательств по пассиву, погашению своих долговых обязательств. Следует также отметить, что для всех коммерческих банков и ОСБ № 4260 в том числе, ликвидность активов – первична, а платежеспособность – вторична.

2.2 Оценка кредитного потенциала Барышского ОСБ № 4260

Поволжского банка СБ РФ

Выдача долгосрочных кредитов осуществляется банком за счет различных источников: капитала банка, в части направляемой на эти цели; депозитов, сроком свыше одного года; кредитных ресурсов, приобретаемых на срок свыше одного года; государственных средств для оказания поддержки крестьянским или фермерским хозяйствам; других обязательств, сроком свыше одного года.

При решении вопроса о кредитовании долгосрочного кредита обязательно учитываются соотношение между активами банка сроком погашения свыше одного года и его обязательствами по депозитным счетам и кредитом сроком свыше одного года. Это соотношение не должно превышать установленную норму для всех коммерческих банков.

В целях снижения кредитного риска ОСБ № 4260 стремится привлекать и финансировать долгосрочные программы финансово-устойчивых инвесторов. При непогашении в срок долгосрочной ссуды, она переносится на счет «Просроченная задолженность со взысканием повышенной процентной ставки». При несвоевременной уплате процентов их сумма зачисляется на счет «Просроченные проценты по долгосрочным ссудам клиентов».

Свои кредитные ресурсы ОСБ № 4260 может пополнять за счет ресурсов других банков, то есть за счет межбанковского кредита. Также данное отделение торгует свободными кредитными ресурсами. Чтобы эти ресурсы проносили доход, ОСБ № 4260 стремится разместить их в других банках-заемщиках. Кроме выгод от помещения средств ОСБ № 4260 и банки-кредиторы вообще, получают возможность установления деловых партнерских отношений и по другим вопросам банковской деятельности. Для банка помещать кредитные ресурсы в другие банки выгодно по сравнению с помещением средств в хозяйство, особенно в настоящее время, так как гарантия возврата кредита со стороны банка больше, чем со стороны хозяйства. Сроки возмещения кредитных ресурсов 1-3 месяца.

Ставка по межбанковскому кредиту, как правило, ниже процентных ставок по кредитам, предоставленным хозяйственникам и конкурируют с официальной учетной ставкой ЦБ РФ. Средняя процентная ставка в 2002 году составила 16%, а в 2003 году – 15%.

Причиной привлечения кредитных ресурсов ОСБ № 4260 из других банков являются удовлетворение потребностей своих клиентов в заемных средствах, то есть расширение своих кредитных вложений, и необходимость регулирования банковской ликвидности.

При срочной или бессрочной формах договорах процентная ставка устанавливается на рынке в день его заключения. При бессрочной форме ставка остается неизменной, как правило, в течение всего периода его действия, то есть и после истечения минимального срока.

Кроме срока, уровня процентной ставки и объема кредитных ресурсов, договор о межбанковском кредите предусматривает обязанности, права сторон, ответственность, порядок разрешения споров.

Когда ОСБ № 4260 выступает в качестве заемщика межбанковского кредита, то он обязуется: представить банку-кредитору перечень предусмотренных договором документов; нести перед банком ответственность всем своим имуществом и в случае реорганизации или ликвидации банка должен немедленно погасить задолженность по кредиту независимо от срока и с полной уплатой процентов.

В случае, когда ОСБ № 4260 выступает в качестве банка-кредитора, то есть выдает кредит другим банкам, то он оставляет за собой право пересмотреть процентную ставку по межбанковскому кредиту в связи с изменением учетной ставки ЦБ РФ или официальным изменением индекса инфляции, опубликованном в печати, или по другим причинам. В случае нарушения заемщиком условий договора вправе взыскать задолженность по межбанковскому кредиту в бесспорном порядке. За банком-заемщиком остается право рассмотрения договора в случае несогласия с теми изменениями, которые вносит ОСБ № 4260 в условия договора. При взаимном согласии сторон изменения условия договора оформляются дополнительным соглашением.

При определении кредитного потенциала следует учесть и ресурсы, выступающие в качестве резерва для обеспечения ликвидности: остатки наличных денег в кассе банка, остатки валют на валютном счете, средства фонда регулирования кредитных ресурсов, приобретенные облигации государственных займов и др. Все эти суммы при расчете кредитного потенциала вычитаются из общей суммы пассивов.

Кредитный потенциал коммерческого банка находится под влиянием общей величины источников привлеченных средств, их структуры и стабильности, уровня обязательных резервов и режима их использования для поддержания текущей ликвидности банка. На потенциале также отражается общая сумма и структура обязательств банка. Банки проводят регулярный анализ структуры кредитного потенциала, на основе которого строят свою кредитную политику.

Для повышения кредитного потенциала, то есть расширения возможностей предоставления банковских ссуд, банк стремится увеличивать число обслуживаемых клиентов, хранящиеся у него средства, расширять свою сеть. Финансовая устойчивость клиентов банка также важна для банковского кредитного потенциала, поскольку несвоевременный возврат ссуд сокращает возможности развития кредитной деятельности банка [5, с. 101]. Размер кредитного потенциала рассчитывается по формуле:

КП = Сумма пассивов баланса банка – Отчисление в обязательный резерв (6)

КП₂₀₀₂ = 20427,9 – 1091,2 = 19336,7 тыс. руб.

КП₂₀₀₃ = 31791 – 1755 = 30036 тыс. руб.

Кредитный потенциал в 2003 году увеличился на 1069,3 тыс. рублей. Это свидетельствует о том, что в 2003 году банк может увеличить на эту сумму объем кредитных операций.

Исследование структуры баланса ОСБ № 4260 следует начинать с пассива, характеризующего источники средств и природу финансовых связей банка, поскольку именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть состав и структуру активов. В таблице 7 рассмотрена динамика и структура ресурсов.

Таблица 7 – Динамика и структура ресурсов Барышского ОСБ № 4260 Поволжского банка СБ РФ за 2002-2003 гг.

Показатели	01.01.2003 г.		01.01.2004 г.		Изменение по сумме (+,-), тыс. руб.
Показатели	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	Изменение по сумме (+,-), тыс. руб.
1. Собственные средства	8797	43,0	9373	29,5	+576
2. Привлеченные средства	11256	55,1	22442	69,6	+9227
в том числе:
2.1 остатки по счетам юридических лиц	3414	16,7	6681	21,0	+3267
2.2 вклады населения в рублях и иностранной валюте	6013	29,4	10102	31,8	+4089
2.3 полученные межбанковские кредиты	644	3,2	2300	7,2	+1656
2.4 привлеченные средства юридических лиц	2461	12,0	2189	6,9	-272
2.5 прочие обязательства	331	1,6	818	2,5	+487
2.6 прочие пассивы	375,0	1,9	276	0,9	-99
3. Общая стоимость ресурсов	20428	100,0	31791	100,0	+9803
4. Обязательные резервы в ЦБ	10912	-	1755	-	+663,8
Кредитный потенциал (стр. 3 - стр. 4)	19336,7	-	30036	-	+10699,3

Данные таблицы 7 отражены на рисунке 6.

1 – собственные средства (тыс. рублей)

2 – остатки по счетам юридических лиц (тыс. рублей)

3 – вклады населения в рублях и иностранной валюте (тыс. рублей)

4 – полученные межбанковские кредиты (тыс. рублей)

5 – привлеченные средства (тыс. рублей)

6 – прочие обязательства (тыс. рублей)

Рисунок 6 – Динамика ресурсов Барышского ОСБ № 4260 Поволжского банка СБ РФ за 2002-2003 гг.

Как видно из таблицы 7, произошло значительное улучшение структуры пассивов банка. Возросли собственные средства ОСБ № 4260 на 576 тыс. рублей. Но удельный вес собственных оборотных средств в общей стоимости ресурсов сократился с 43,0 % до 29,5%. Почти в 2 раза возросли остатки по счетам юридических лиц – с 3414 тыс. рулей до 6687 тыс. рублей или на 3267 тыс. рублей, а удельный вес уменьшился на 10,8%. Значительно увеличились вклады населения – с 6013 до 10102 тыс. рублей, что говорит о росте доверия к ОСБ № 4260 со стороны клиентов.

Анализ структуры привлеченных средств ОСБ № 4260 показал, что по балансу на 01.01.2003 г. и на 01.01.2004 г. их основным источником являются депозиты, удельный вес которых составлял 55,1% и 69,6% соответственно. Среди депозитов преобладают средства населения, составляющие на 01.01.2003 г. 29,4% в на 01.01.2004 г. – 31,8% всех привлеченных ресурсов. Значительно увеличился объем межбанковских кредитов – 1656 тыс. рублей, их удельный вес увеличился с 3,2 % до 7,2%. Средства юридических лиц занимают 27%, и лишь незначительная доля приходится на депозиты коммерческих банков – 7%.

По состоянию на 01.01.2004 г. средства юридических лиц и полученные межбанковские кредиты составили равные доли всех привлеченных ресурсов, но с небольшим преимуществом депозитов коммерческих банков, и составили 15 % в 2002 году и 15,8 % в 2003 году (таблица 9).

Важное значение при анализе структуры пассивов имеют показатели собственных средств ОСБ № 4260, которые представлены в таблице 8.

Таблица 8 – Динамика капитала Барышского ОСБ № 4260 Поволжского банка СБ РФ за 2002-2003 гг.

(тыс. рублей)

Показатели	01.01.2003 г.	01.01.2004 г.	Изменение(+, -)
1. Уставный капитал (фонд)	6000	6600	+600
в % к общей сумме собственных источников	68,2	70,4	+2,2
2. Прочие фонды и другие собственные источники	2797	2773	-24
в % к общей сумме собственных источников	31,8	29,6	-2,2
3. Прибыль отчетного года	3029	1844	-1185
4. Использование прибыли в отчетном году	3029	1844	-1185
5. нераспределенная прибыль отчетного года	-	-	-
6. Всего собственных источников	8797	9373	+576

Величина собственных источников ОСБ № 4260 на 01.01.2004 г. составила 8797 тыс. рублей или 40,6 % всех пассивов банка. Однако по отношению к общей сумме пассивов эта величина составила лишь 29,8 %. Это говорит о том, что собственные средства ОСБ № 4260 уменьшились, что не очень благоприятно для финансово-экономического состояния банка. Уставный капитал увеличился на 600 тыс. рублей, его удельный вес увеличился на 2,2%. Прочие фонды незначительно уменьшились на 24 тыс. рублей. Нераспределенная прибыль значительно сократилась: на 01.01.2003 г. она составляла 3029 тыс. рублей, а к 01.01.2004 г. – 1844 тыс. рублей, то есть уменьшилась на 1185 тыс. рублей. Динамика и структура депозитов ОСБ № 4260 в разрезе клиентов представлена в таблице 9.

Таблица 9 – Динамика и структура депозитов Барышского ОСБ № 4260 Поволжского банка СБ РФ в разрезе клиентов за 2002-2003 гг.

Показатели	01.01.2003 г.		01.01.2004 г.		Изменение по сумме (+,-), тыс. руб.
Показатели	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	Изменение по сумме (+,-), тыс. руб.
1. Суммы привлеченных во вклады ресурсов, всего	9118	100,0	14591	100,00	+5473
в том числе:
1.1 вклады населения	6013	65,95	10102	69,23	+4089
1.2 средства юридических лиц	2461	26,99	2189	15,0	-272
1.3 депозиты коммерческих банков	644	7,06	2300	15,77	+1656

Из таблицы 9 видно, что сумма привлеченных средств увеличилась на 5473 тыс. рублей, что говорит о большем доверии к банку. Значительно увеличились вклады населения и депозиты коммерческих банков.

2.3 Оценка динамики и структуры кредитных вложений Барышского ОСБ № 4260 Поволжского банка СБ РФ

Основным принципом производимой ОСБ № 4260 кредитной политики является стремление к наиболее полному удовлетворению потребностей заемщиков в кредитных ресурсах при ужесточенности условий возвратности средств. По повышению степени защиты интересов акционеров от риска невозврата кредитов ОСБ № 4260 принял ряд кардинальных мер. Все кредиты выдаются под залог высокой степени ликвидности и надежности.

В процессе кредитования ОСБ № 4260 отдает предпочтение своим клиентам, имеющим прочную репутацию и зарекомендовавшим себя в качестве надежных финансовых партнеров. Многим из них открываются кредитные линии, что способствует более гибкому использованию денежных средств этими клиентами.

В настоящее время ОСБ № 4260 осуществляет следующие виды кредитования: целевое кредитование; кредиты овердрафтные; банковские гарантии, поручительства; долгосрочное кредитование; вексельное кредитование; межбанковское кредитование.

Прежде чем перейти к подробному рассмотрению вышеперечисленных видов кредитования, считаю необходимым упомянуть, что это лишь часть общего объема кредитования ОСБ № 4260. ОСБ № 4260 осуществляет кредитование как физических, так и юридических лиц.

Среди кредитов, предоставляемых юридическим лицам, можно выделить ссуды: на производственные цели; на проведение торгово-посреднических операций; на временные нужды.

Ссуда на производственные цели связаны с товарными запасами, другими товарно-материальными ценностями и осуществлением производственных затрат. При этом кредит носит компенсационный или платежный характер. В первом случае он выдается под уже сложившиеся запасы товарно-материальных ценностей в порядке компенсации расхода собственных средств, затраченных на их приобретение. Во втором случае ценности еще не приобретены, их еще нет на складе предприятия, они только поступают в адрес предприятия-заемщика. За отгруженную продукцию поставщики выставляют расчетные документы, которые необходимо оплатить за счет средств кредита, который просит выдать покупатель.

Кредиты на торгово-посреднические операции в основном предоставляются и погашаются по той же схеме, что и кредиты на производственные цели. При этом, наряду с предоставлением в банк заявки на получение ссуды, экономического обоснования размера и сроков погашения кредита, бухгалтерского баланса, клиент, как уже отмечалось, предоставляет ОСБ № 4260 также контракт на поставку продукции. Ссуда должна быть обеспечена залогом имущества, принадлежащего заемщику, гарантий третьего лица, либо страховым полисом.

Кредиты на временные нужды предоставляются на операции распределительного характера, на выплату заработной платы и платежи в бюджет. Эти ссуды не имеют прямого материального обеспечения, являются бланковыми. Все же это не исключает получение от клиента залога имущества, в том числе в форме ценных бумаг, а также поручительств, гарантий, страхового полиса. Сроки кредитов на временные нужды не превышают 30 дней. Погашение осуществляется в разовом порядке путем списания денежных средств с расчетного счета заемщика в объеме полученного им кредита. Клиенту может быть предоставлена также отсрочка платежа.

Овердрафтные являются разновидностью контокоррента. Кредитование по овердрафту осуществляется в пределах кредитной линии. Ее размер устанавливается на год на основании балансовых данных заемщика о размещении оборотных средств и имеющихся в его распоряжении источников формирования. Размер кредитной линии рассчитывается как разница между суммой различных элементов оборотных средств и суммой собственных источников их формирования, а также кредиторской задолженности.

Овердрафтный счет ОСБ № 4260 открывает таким клиентам, с которыми он имеет длительные и прочные отношения и которые испытывают регулярную потребность в банковском кредите.

Объектами банковского долгосрочного кредитования могут быть капитальные вложения предприятий, организаций и граждан на затраты по строительству, реконструкции и техническому переоборудованию объектов производственного и социально-бытового назначения, приобретению техники, оборудования и транспортных средств, зданий и сооружений, а также по созданию совместных предприятий. Долгосрочный кредит предоставляется на срок свыше 1 года и ориентируется на реализацию высоко эффективных мероприятий. Срок окупаемости этих мероприятий не должен превышать 2-3 года. При этом, в случае осуществления нового строительства, доля собственных средств не должна быть ниже 25%. При осуществлении инвестиций с привлечением долгосрочных кредитов, как правило, принимается решение о конкурентном отборе инвестиционных проектов.

Учет банковского векселя состоит в том, что векселедержатель передает ОСБ № 4260 вексель до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом определенного процента за досрочное получение (дисконта). Оплата векселя производится в течение 5 банковских дней с момента принятия к учету. Операции с векселями подлежат налогообложению в установленном порядке.

Каждый банк может самостоятельно определять величину своего ссудного портфеля, виды и размер выдаваемых ссуд. Однако следует иметь ввиду, что существует предельный размер кредита на одного заемщика или группу заемщиков: он не должен превышать 25% капитала банка. Это положение стимулирует деятельность банка по вложению своего капитала в ценные бумаги.

При проведении анализа кредитных вложений банка изучаются цели, объем и направление использования средств. В первую очередь определяется общая сумма кредитов, которая конкретизируется по видам ссуд и по направлениям их использования.

Структура кредитных вложений определяется расчетом удельного веса каждого вида ссуд в общем объеме кредитов.

При анализе деятельности банка используются показатели, характеризующие оперативности размещения собственных (привлеченных) средств банка.

(7)

(8)

В 2002 году собственных средств приходится на 1 рубль кредитных вложений 0,43 рубля, привлеченных средств 0,55 рублей на 1 рубль кредитных вложений. В 2003 году собственных средств приходит на 1 рубль кредитных вложений 0,29 рубля, а привлеченных – 0,70 рубля.

Анализируя кредитную деятельность банка, необходимо провести анализ кредитных вложений по отраслям экономики, иначе говоря, анализ отраслевой структуры. Анализ отраслевой структуры определяет диверсификацию кредитов по сравнению с предыдущей отчетной датой. Для этого в таблице 10 рассчитаем удельные веса вложенных в отдельные отрасли ссуд в целом, краткосрочных и долгосрочных ссуд.

Таблица 10 – Динамика ссудной задолженности по отраслям экономики Барышского ОСБ № 4260 Поволжского банка СБ за 2002-2003 гг.

(тыс.руб.)

Отрасли экономики	01.01.2003 г.		01.01.2004 г.		Изменение (+,-)
Отрасли экономики	кратко срочные ссуды	долго срочные ссуды	кратко срочные ссуды	долго срочные ссуды	кратко срочные ссуды	долго срочные ссуды
Промышленность, тыс. руб.	6696,8	0	5264	800,0	-1432,8	+800
Удельный вес в общем объеме кредитов, %	48,4	0	35,6	100,0	-12,8	+100
Сельское хозяйство, тыс. руб.	185,0	0	0	0	-185,0	0
Удельный вес в общем объеме кредитов, %	1,3	0	0	0	-1,3	0
Торговая деятельность, тыс. руб.	5417,3	0	6640,9	0	+1223,6	0
Удельный вес в общем объеме кредитов, %	39,2	0	44,9	0	5,7	0
Прочие отрасли, тыс. руб.	734,8	0	1538,9	0	+804,1	0
Удельный вес в общем объеме кредитов, %	5,3	0	10,4	0	5,1	0
Потребительские ссуды, тыс.руб.	796,0	0	1343,0	0	+547,0	0
Удельный вес в общем объеме кредитов, %	5,8	0	9,1	0	3,3	0
ИТОГО кредитных вложений, тыс. руб.	13829,9	0	14786,8	800,0	+956,9	0

Как показывают данные таблицы 10, структура вложений ОСБ № 4260 является нерациональной. Основная их доля была вложена в торговую деятельность, в 2003 году она составила 6641 тыс. рублей, а в 2002 году – 5417,3 тыс. рублей, то есть 39,2 % и 44,9 % соответственно. Кредитные вложения в этот сектор экономики за анализируемый период увеличились на 1223,7 тыс. рублей. На втором месте вложения в промышленность. В начале отчетного периода они составили 6696,8 тыс. рублей – 48,4% от общего итога вложений, а в конце отчетного периода они составили до 6064 тыс. рублей или 39%. В 2003 году в отличие от 2002 года в отрасль промышленности были направлены кредитные вложения по долгосрочной ссуде в сумме 800 тыс. рублей. Это были единственные вложения по долгосрочному кредиту, отрицательное отклонение по вложениям в промышленность составило 632,8 тыс. рублей. Из таблицы 10 также видно, что структура кредитного портфеля практически не изменилась. Динамика кредитных вложений представлена на рисунке 7.

1 – промышленность (тыс. рублей)

2 – сельское хозяйство (тыс. рублей)

3 – торговая деятельность (тыс. рублей)

4 – прочие отрасли (тыс. рублей)

5 – потребительские ссуды (тыс. рублей)

6 – итого кредитных вложений (тыс. рублей)

Рисунок 7 – Динамика кредитных вложений по отраслям экономики

Барышского ОСБ № 4260 Поволжского банка СБ РФ за 2002-2003 гг.

Далее следует провести анализ погашения выданных ссуд. Задачами анализа погашения выданных ссуд являются – выявление тенденции ускорения оборачиваемости кредита или принятие необходимых мер в случае противоположного явления. Материалом для анализа послужили формы финансовой отчетности, составленные в соответствии с требованиями Инструкции № 17 от 24.08.1993 г. «О составлении финансовой отчетности».

Анализ погашения выданных кредитов проводился по размерам просроченных ссуд, трансфертных кредитов, резервам на покрытие сомнительных долгов по кредитам и фактам списание безнадежных ссуд. Объемы и длительных просроченной задолженности анализируются в зависимости от срока ее возникновения и удельного веса каждой группы в общей сумме выданных банком кредитов (таблица 11).

Как показывают данные таблицы 11, доля просроченной задолженности в общей сумме ссудной задолженности ОСБ № 4260 составила в 2002 году 0,9%, то есть 154,6 тыс. рублей. В том числе просроченная от 31 до 60 дней – 38,4 тыс. рублей, что составляет 0,2% всей суммы просроченной задолженности. От 61 до 180 дней – 46,3 тыс. рублей (0,3%); свыше 181 дня – 70,0 тыс. рублей, то есть 0,4%. Вся просроченная задолженность образовалась в торговом и производственном секторах – равномерными долями.

В 2003 году просроченная задолженность сократилась почти в два раза и составила лишь 92,9 тыс. рублей, что занимает 0,5% всей задолженности. Увеличилась задолженность просроченная от 31 до 60 дней по производству и составила 45,1 тыс. рублей и по торговле – просроченная более 181 дня повысилась до 47,8 тыс. рублей. Показатели ссудной задолженности ОСБ № 4260 отражены на рисунке 8.

Таблица 11 – Динамика ссудной кредитных вложений отраслей экономики Барышского ОСБ № 4260 Поволжского банка СБ РФ за 2002-2003 гг.

Виды задолженности	2002 г.						2003 г.						Изменения по сумме (+,-), тыс. руб.
	торговля		промышлен- ность		всего		торговля		промышлен- ность		всего
	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %
1. Текущая (не просроченная),	8530,3	99,3	8496,2	98,6	17026,5	99,1	10652,2	99,6	8268,2	99,5	18920,4	99,5	1893,9
2. Просроченная, всего	60,7	0,7	93,9	1,1	154,6	0,9	47,8	0,4	45,1	0,5	92,9	0,5	-61,8
в том числе:
- просроченная от 31 до 60 дней	19,0	0,2	19,4	0,2	38,4	0,2	-	-	45,1	0,5	45,1	0,2	6,7
- просроченная от 61 до 180 дней	19,5	0,2	26,7	0,3	46,3	0,3	-	-	-	-	-	-	-46,3
- просроченная более 181 дня	22,2	0,3	47,8	0,6	70,0	0,4	47,8	0,4	-	-	47,8	0,3	-22,2
ИТОГО ссудной задолженности	8591,0	100,0	8590,1	100,0	17181,1	100,0	10700,0	100,0	8313,3	100,0	19013,2	100,0	1832,1

1 – текущая (не просроченная) (тыс. рублей)

2 – просроченная от 31 до 60 дней (тыс. рублей)

3 – просроченная от 61 до 180 дней (тыс. рублей)

4 – просроченная более 181 дня (тыс. рублей)

5 – итого (тыс. рублей)

Рисунок 8 – Показатели ссудной задолженности Барышского ОСБ № 4260

Поволжского банка СБ РФ за 2002-2003 гг.

Необходимо также проанализировать остатки задолженности по срочным ссудам и определить удельный вес ссуд со сроком погашения до 1 месяца, от 1 до 6 месяцев, от 6 месяцев до 1 года, свыше 1 года. Эти данные показаны в таблице 12. Целью данного анализа является определение сроков предоставления кредитов для корректировки кредитной политики банка в этом направлении.

Таблица 12 – Динамика и структура остатков ссудной задолженности Барышского ОСБ № 4260 Поволжского банка СБ РФ за 2002-2003 гг.

Срок погашения	2002 г.		2003 г.		Изменения по сумме (+,-), тыс.руб.
Срок погашения	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	Изменения по сумме (+,-), тыс.руб.
Ссудная задолженность, всего	13829,9	100,0	14786,8	100,0	956,9
- до 1 месяца	1789,5	12,9	3313,6	22,5	1524,1
- от 1 до 6 месяцев	9514,5	68,8	7060,3	47,7	-2454,2
- от 6 месяцев до 1 года	2525,9	18,3	4412,9	29,8	1887,0
- свыше 1 года	-	-	-	-	-

В основном срочная задолженность имеет длительность от 1 до 6 месяцев. Так в 2002 году она составила 9514,5 тыс. рублей или 68,8 %, а в 2003 году – 7060,3 тыс. рублей или 47,7% от общей задолженности. Текущая задолженность длительностью от 6 месяцев до 1 года в 2002 году составила 2525,9 тыс. рублей или 18,3 %, а в 2003 году – 4412,9 тыс. рублей или 29,8%. Текущая задолженность длительностью до 1 месяца составила в 2002 году только 12,9% и в 2003 году – 22,4 %, в абсолютных величинах это будет составлять 1789,5 тыс. рублей и 3313,6 тыс. рублей соответственно. Налицо увеличение длительности текущей задолженности в анализируемом периоде. А значит ухудшение оборачиваемости кредитов. В связи с этим следует реконструировать кредитный портфель для увеличения оборачиваемости.

По анализируемым материалам можно сделать вывод о стабильности движения кредитов, то есть высокой доли возвратности. По всем выданным кредитам банком была сделана классификация ссуд по группам риска и создан резерв на возможные потери по ссудам (таблицы 13 и 14).

Таблица 13 – Классификация кредитных вложений Барышского ОСБ № 4260 Поволжского банка СБ РФ по группам кредитных рисков по состоянию на 01.01.2004 г.

Группа кредитного риска	Просроченная задолженность		Сумма ссудной задолженности с оставшимися сроками погашения						Всего, тыс. руб.
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	менее 1 месяца		от 1 до 6 месяцев		от 6 месяцев до 1 года
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
1	-	-	394,0	91,06	7020,3	99,43	4412,9	100,00	11827,0
2	45,1	48,68	38,7	8,94	40,0	0,57	-	-	123,9
3	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4	47,8	51,32	-	-	-	-	-	-	47,8
Итого	92,9	100,00	432,7	100,00	7060,3	100,00	4412,9	100,00	11998,7

Произошли небольшие перераспределения по отраслям в сторону более экономически устойчивых. В частности, произошло полное высвобождение средств из сельского хозяйства и строительства частично. Эти средства были размещены в торговой деятельности, потребительские ссуды, то есть по тем направлениям, где группа кредитного риска (риска невозврата заемщиков основного долга и процентов по нему) меньше.

Таблица 14 – Расчет резерва на возможные потери Барышского ОСБ № 4260 Поволжского банка СБ РФ по группам кредитных рисков по состоянию на 01.01.2004 г.

Группа кредитного риска	Сумма резерва на просроченную задолженность		Сумма расчетного резерва по кредитам на оставшийся срок						Всего, тыс. руб.
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	менее 1 месяца		от 1 до 6 месяцев		от 6 месяцев до 1 года
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
1	-	-	78,8	97,60	140,4	98,59	88,3	100,00	307,5
2	2,3	4,53	1,9	2,4	2,0	1,41	-	-	6,2
3	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4	47,8	95,47	-	-	-	-	-	-	47,8
Итого	50,0	100,00	80,7	100,00	142,4	100,00	88,3	100,00	361,3

Таким образом, несмотря на относительное улучшение кредитного портфеля за прошлый период, банку все же следует в целях снижения риска продолжить политику дальнейшей диверсификации кредитных вложений.

Из таблиц 13 и 14 видно, что просроченная задолженность относится ко 2 и 4 группам кредитных рисков. Резерв по операциям кредитования создан в полном объеме по 4 группе и 20 % по 2 группе.

По ОСБ № 4260 ведется планомерная работа по сокращению просроченной задолженности (обращения в Арбитражный суд, пересмотрение документов).

По результатам проведенного анализа можно сформулировать следующие выводы:

1) необходимо усилить работу банка по исключению из кредитного портфеля ссуд с повышенной степенью риска;

2) проводить дальнейшую работу по ликвидации задолженности просроченных ссуд;

3) следует выработать лимиты кредитования различных отраслей народного хозяйства и кредитов населения;

4) при выдаче новых ссуд больше внимания обращать на обеспечение, то есть при возникновении трудностей в обслуживании кредита сразу же обращаться к обеспечению;

5) более углубленно анализировать финансовое состояние заемщиков при выдаче кредита.

2.4 Оценка движения кредитов Барышского ОСБ № 4260 Поволжского банка СБ РФ

Одним из основных направлений в анализе банковской деятельности является анализ его кредитной политики. Он должен отражать эффективность кредитных вложений и работы банка. Результаты анализа позволяют принимать управленческие решения об изменении направлений и методов кредитования. Кроме анализа кредитной политики банка, внутренних положений о кредитовании, он включает также анализ форм финансовой отчетности.

Кредитная деятельность ОСБ № 4260 анализируется по следующим направлениям: движение кредитов; распределение кредитов по экономическим секторам; оценка обеспеченности ссуд, погашения и возвратности кредитов; эффективность вложений.

Анализ движения кредитов банка предполагает изучение финансовой отчетности, из которой можно определить удельный вес вновь выданных кредитов по отношению к остатку ссудной задолженности на конец отчетного периода, соотношение дебетовых и кредитовых оборотов, рост кредитных вложений за отчетный период, достаточность резерва на возможные потери по ссудам, размер просроченных процентов.

Все показатели по Барышскому ОСБ № 4260 Поволжского банка СБ РФ рассчитаны в таблице 15.

Таблица 15 – Показатели движения ссудной задолженности Барышского ОСБ № 4260 Поволжского банка СБ РФ по состоянию за 2002-2003 гг.

(тыс. руб.)

Показатели	2002 г.			2003 г.			Измене-ния, (+,-)
Показатели	сроком до 1 года	свыше 1 года	всего	сроком до 1 года	свыше 1 года	всего	Измене-ния, (+,-)
1. Начальный остаток задолженности (включая просроченную задолженность)	13829,9	-	13829,9	14786,8	-	14786,8	956,6
2. Вновь выданные кредиты в отчетном периоде	17181,1	-	17181,1	19013,2	800,0	19813,2	2632,1
3. Погашено кредитов (включая досрочно погашенные) в отчетном периоде	13259,9	-	13259,9	14136,8	-	14136,8	876,9
4. Остаток задолженности на конец периода (стр. 1 + стр. 2 -стр. 3)	17751,1	-	17751,1	19663,2	800,0	20463,9	2712,8
5. Проценты начисленные, но взысканные	11,0	-	11,0	8,5	-	8,5	-2,5
6. Резерв на возможные потери по ссудам	49,0	-	49,0	51,0	-	51,0	2,0
7. Конечный остаток (стр. 4 + стр. 5 – стр. 6)	17713,1	-	17713,1	19620,7	800,0	20420,7	2707,8

По данным таблицы 15 видно, что вновь выданные кредиты по отношению к остатку ссудной задолженности составили:

(9)

а) на 01.01.2003 г.

б) на 01.01.2004 г.

Смысл этого показателя состоит в том, чтобы узнать, сколько кредитов осталось непогашенными из выданных в прошлом отчетном периоде.

В ОСБ № 4260 остаток ссудной задолженности как на начало, так и на конец анализируемого периода не превышает размера вновь выданных кредитов. Это положительно характеризует деятельность банка по отслеживанию движения кредитов.

Таким образом, можно рассчитать процент погашения кредитов, то есть отношение суммы погашенных кредитов к вновь выданным ссудам:

(10)

а) на 01.01.2003г.

б) на 01.01.2004 г.

Получаем, что в 2002 году было погашено 77,2% кредитов от суммы вновь выданных кредитов, а в 2003 году – 74,4%. Это говорит о том, что в ОСБ № 4260 процент погашенных ссуд по отношению к выданным кредитам достаточно высок.

Первый показатель свидетельствует об ограничении банком размера вновь выдаваемых кредитов, второй – о доле погашения ранее выданных ссуд. Также на основании статистических данных можно рассчитать и обороты по ссудным счетам:

(11)

а) в 2002 году:

б) в 2003 году:

Как видим, дебетовый оборот в первом случае превышал кредитовый в 1,3 раза, во втором – в 1,4 раза. Это говорит о рациональной политике банка в отношении выдачи ссуд. Этот же вывод подтверждается и тенденцией роста кредитных вложений:

(12)

а) в 2002 году:

б) в 2003 году:

Резерв на возможные потери по ссудам составили:

(13)

а) на 01.01.2003 г.

б) на 01.01.2004 г.

Необходимо отметить, что в 2003 году резерв по долгосрочным ссудам создан не был, что повышает кредитный риск коммерческого банка.

Размер резервов на возможные потери по ссудам, учитывая их движение, создан в полном объеме по банку ОСБ № 4260, согласно Инструкции № 62 2а» от 30.06.1997 г. «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам».

Анализ выявил небольшой размер просроченных процентов:

(14)

а) на 01.01.2003 г.

б) на 01.01.2004 г.

Движение ссудной задолженности ОСБ № 4260 за 2002-2003 гг. представлено на рисунке 9.

1 – начальный остаток задолженности (тыс. рублей)

2 – вновь выданные кредиты в отчетном периоде (тыс. рублей)

3 – погашено кредитов в отчетном периоде (тыс. рублей)

4 – остаток задолженности на отчетную дату (тыс. рублей)

5 – проценты начисленные, но не взысканные (тыс. рублей)

6 – резерв на возможные потери (тыс. рублей)

7 – конечный остаток (тыс. рублей)

Рисунок 9 – Показатели ссудной задолженности Барышского ОСБ № 4260

Поволжского банка СБ РФ за 2002-2003 гг.

Рентабельность (доходность) коммерческого банка – один из основных стоимостных показателей эффективности банковской деятельности. Уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом рентабельности.

Общий уровень рентабельности банка R_общ позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 рубль дохода (доля прибыли в доходах):

(15)

(16)

П₁ = 12712,8 – 1112,3 – 3493,3 = 8098,2 тыс. рублей

П₂ = 6284 – 665 –2146 = 3473 тыс. рублей.

Среднегодовая величина кредитов ₍₂₀₀₂₎ = тыс. рублей;

Среднегодовая величина кредитов ₍₂₀₀₃₎ = тыс. рублей;

R_{кред. влож.(2002)} = R_{кред. влож.(2003)} =

В 2003 году рентабельность снизилась. Это обусловлено тем, что были сокращены расходы по выплате процентов вкладчикам.

При анализе кредитование показывает, что в кредитном портфеле коммерческих банков в основном преобладают краткосрочные ссуда, то есть ссуды сроком до 1 года, а среди них – ссуды сроком с 3 до 6 месяцев.

Причинами возникновения просроченной задолженности явились задержки расчетов между предприятиями-контрагентами, сложная ситуация в Барышском и Кузоватовском районах в целом и неудовлетворительное финансовое состояние большинства промышленных и сельскохозяйственных предприятий.

Службами банка: кредитной, безопасности и юридической постоянно проводится работа по снижению уровня просроченной задолженности. Сумма задолженности по кредитам, относимая к четвертой группе риска, составила в 2003 году 47,8 тыс. рублей; резерв по данной категории кредитов создан в размере 47,8 тыс. рублей. Сумма резерва в 2002 году составила 49 тыс. рублей, а в 2003 году – 51 тыс. рублей. Размер резерва увеличился на 2 тыс. рублей.

Глава 3 Пути совершенствования кредитных операций

коммерческого банка

3.1 Комплексная оценка кредитного риска коммерческого банка

Одной из наиболее значимых проблем коммерческих банков при осуществлении кредитных операций является проблема обеспечения возвратности предоставленных в ссуду средств. И в связи с этим в деятельности коммерческого банка проблема оценки кредитных рисков особенно остра, поскольку основную массу клиентуры банков составляют малые коммерческие структуры. Особенностью таких структур является недостаток собственного капитала для осуществления текущей деятельности, который они могут восполнить с помощью банковского кредита. Но для того, чтобы получить кредит, нужно предоставить банку какие-либо гарантии его возвратности. Поэтому банки пытаются использовать вторичные источники возвратности кредитов, они требуют от клиента залог, гарантию другого банка или предприятия или, наконец, требуют застраховать кредит.

Состояние российской экономики изначально определяет для коммерческих банков, осуществляющих кредитование, крайне жесткие условия. Падение объемов и рентабельности производства, постоянные задолженности по взаиморасчетам, платежам в бюджет, непрочность новых партнерских связей и многое другое крайне негативно сказывается на кредитной работе банков. Известно, что проблемы, связанные с неудачей в области управления кредитными рисками, поставили ряд даже крупных российских банков на грань банкротства.

Для того, чтобы выбрать наиболее привлекательное решение, необходимо произвести оценку риска, то есть численно измерить его. Оценка и анализ риска основываются на статистике, страховой математике и теории вероятности. Проблемы и методы такой оценки риска широко распространены в бизнесе, финансах и банковском деле. Кредитный риск – это комплексный риск кредитующего банка, возникающий при неисполнении контрагентами (заемщиком и кредитором) взятых на себя в соответствии с кредитным соглашением обязательств, лежащих в основе ссуды, который может привести к финансовым потерям банка [72, с. 42].

Наиболее распространенная точка зрения по поводу кредитного риска: неадекватные действия или состояние заемщика приводит к появлению и увеличению уровня (степени) кредитного риска (уровень риска – это количественная и качественная мера учитываемой вероятности, измеряется в процентах), а кредитор, как сторона кредитной сделки, предоставляющая ресурсы в пользование, принимает на себя кредитный риск. Однако возникновение данного риска может быть обусловлено действиями обеих сторон кредитной сделки – как кредитором, так и заемщиком.

Недобросовестные (прямое мошенничество) или непрофессиональные действия сотрудников банка (например, ошибки в кредитной политике банка) могут привести к увеличению степени кредитного риска. Таким образом, по нашему мнению, при определении сущности данного понятия необходимо также учитывать факторы кредитного риска, которые, как принято называть, «лежат на стороне кредитора». Поэтому целесообразно говорить о вероятности невыполнения обязательств контрагентом, а не только заемщиком.

При исследовании структуры кредитного риска банка по ссудным операциям (под структурой понимается строение, внутреннее устройство), по нашему мнению, необходимо исходить из того, что основу кредитного риска составляют обязательства кредитора и заемщика, возникающие при реализации взаимоотношений по поводу скупаемой стоимости в денежной форме, то есть обязательства по поводу банковского кредита.

В структуре кредитного риска можно выделить четыре основные укрупненные группы рисков, наиболее полно отражающие объект управления кредитным риском:

- риск заемщика;

- риск кредитора или риск организации кредитного процесса банка;

- риск условий ссуды;

- риск внешней среды: экономической, политической, социальной, региональной, риск стихийных бедствий, отраслевой (систематической, конкурентной).

Создание системы управления кредитным риском, освоение методов и инструментов воздействия на него – одна из главных особенностей нашего времени. Под управлением кредитным риском в наиболее общем смысле понимается самостоятельный вид профессиональной деятельности, направленный на предотвращение реализации кредитного риска или устранение его последствий посредством рационального использования материальных и трудовых банковских ресурсов [72, с. 43]. Также можно сказать, что управление кредитным риском представляет собой систему воздействия на социально-экономические взаимоотношения, возникающие в процессе этого управления. Таким образом, управление кредитным риском – это и процесс, и система (под процессом принято понимать ход, развитие какого-либо явления, последовательную смену состояния в развитии чего-нибудь; под системой – нечто целое, представляющее собой единство расположенных и находящихся во взаимной связи частей).

Главными задачами риск-менеджмента являются: идентификация кредитного риска; анализ кредитного риска и его оценка (определение уровня); разработка реагирования (определение необходимых действий для предупреждения кредитного риска или устранения его последствий); принятие решений; осуществление действий по предупреждению и устранению последствий кредитного риска; контроль/мониторинг и корректировка процесса управления.

Каждой задаче соответствует определенный этап управления, этапы последовательно сменяют друг друга и в совокупности характеризуют управление кредитным риском как процесс. При этом указанные этапы можно подразделить на два:

а) пассивные, то есть не оказывающие непосредственного воздействия на кредитный риск;

б) активные, то есть практическая деятельность по регулированию уровня кредитного риска, осуществление действий по предупреждению или устранению последствий кредитного риска и их корректировка.

Таким образом, с точки зрения «процесса» под «управлением рисками» вообще и «кредитного риска» в частности, следует понимать совокупность последовательно сменяющих друг друга мероприятий, направленных на идентификацию, оценку, разработку мер реагирования, осуществление выбора (принятие решения о приемлемости риска) и непосредственное воздействие на риск (его регулирование) с помощью соответствующих методов и инструментов [72, с. 44].

Сопоставление во временном пространстве кредитного процесса и процесса управления кредитным риском представлено на рисунке 10 [72, с. 45].

Кредитный процесс

кредитная заявка

Процесс управления кредитным риском

Кредитное соглашение

Погашение обязательств

Рисунок 10 – Общая схема кредитного процесса и процесса управления кредитным риском

Таким образом, система управления кредитным риском представляет собой совокупность следующих основных элементов: кредитная политика банка; процедуры принятия решений о принятии кредитного риска и выборе методов и инструментов воздействия на риск; организационная структура банка по управлению кредитным риском; информационная система управления кредитным риском; внутрибанковский контроль и мониторинг кредитного риска.

Эффективное функционирование системы управления рисками требует соблюдения ряда принципов, которые должны быть заложены в нее на этапе ее планирования и построения:

- учет в качестве объекта управления всего комплекса элементов кредитного риска, а именно: риска заемщика, риска кредитора, риска условий ссуды, риска внешней среды;

- максимальный учет совокупности факторов кредитного риска предусматривает стремление к наиболее полному учету возможных источников возникновения кредитного риска, что позволяет свести степень неопределенности к минимуму;

- принятие обоснованного риска, то есть принятие риска возможно лишь в том случае, если он идентифицирован и оценен, выработан и внедрен механизм его мониторинга;

- сведение к минимуму вероятных потерь банка в случае реализации кредитного риска;

- адекватность реакции на кредитный риск предполагает возможность адекватной и быстрой реакции на все изменения уровня и качества кредитного риска [72, с.46].

Наиболее часто встречающийся тип риска, связанный с принятием общих финансовых решений, – это финансовый риск. Понятие финансового риска включает кредитный, процентный, страховой, валютный риски, риски, связанные с выполнением противоположной стороной своих обязательств. Банковские риски являются частью области финансовых рисков.

Так как основную часть прибыли банк получает от своих ссудных операций, то становится очевидным важность минимизации именного кредитного риска, то есть риска неплатежа по ссуде в процессе взаимодействия банка и клиента. Как правило, именно непогашение ссуд заемщиками приносит банкам крупные убытки и является одной из наиболее частых причин банкротств кредитных учреждений.

Важная составляющая оценки кредитных рисков – финансовый анализ на базе финансовой отчетности. Исходным моментом анализа является вопрос о ее достоверности, что должно быть подтверждено заключением аудитора, в противном случае эта работа тоже ложится на кредитный отдел. Надо иметь в виду, что в условиях экономической нестабильности или быстрого роста отдельных отраслей риск соответствия отчетности реальным процессам, происходящим на предприятиях, может возрастать.

Еще одной не менее важной проблемой банков при осуществлении кредитных операций является проблема попыток и фактов обманного получения кредита или мошеннических посягательств на материальные и денежные средства банков.

Сложившееся положение стало следствием ряда причин: отсутствие до недавнего времени цивилизованного законодательства, обеспечивающего привлечение недобросовестных клиентов к ответственности, четких уголовно-правовых норм, криминализации экономии, правовой неразберихи и др.

В то же время немалое количество противоправных посягательств на кредитные ресурсы банка могли бы предупредить сами банковские работники при соответствующей проверке потенциальных ссудозаемщиков и правильной организации этой работы. Однако, эта работа во многих коммерческих банках проводится не очень квалифицированно и не совсем верно.

В некоторых банках кредиты, как правило, даются только клиентам, которые работают не первый год, и зарекомендовали себя с положительной стороны. Следует отметить, что подобный подход осуществляют и многие банки развитых западных стран. Они выдают кредиты только тем предприятиям, которые помимо деловой репутации имеют соответствующий «возраст», то есть не менее 5 лет с момента регистрации.

Другие банки выдают кредиты лишь тем клиентам, которые обслуживаются в банке не менее 6 месяцев. Если клиент не обслуживается в банке указанное время, то вопрос о кредите вообще не рассматривается. Мотивируется это тем, что кредит – всегда риск, и даже при всех проверках нет гарантии в благополучном возвращении кредита. В случае, если клиент обслуживается в банке, то все необходимые данные о нем уже накоплены и нет необходимости в его дальнейшей проверке.

Проблему защиты банковских интересов от преступных посягательств со стороны недобросовестных заемщиков без преувеличения можно назвать одной из острых. По предварительным прогнозам и с учетом международного опыта борьба с преступлениями в банковской сфере – это вопрос и в ближайшие годы останется всегда актуальным.

Новый УК РФ, вступивший в действие в 2000 году, предоставляет банкам достаточно широкие возможности для охраны своих кредитных ресурсов. Одна из них – установление уголовной ответственности за незаконное получение кредита и назначение, в зависимости от обстоятельств дела, различного наказания: от самого легкого – штрафа в 200 минимальных размеров оплаты труда, либо ареста на срок до 6 месяцев, до самого сурового – лишение на срок до 5 лет (с. 1. ст. 176 УК).

Таким образом, для того, чтобы не допускать подобных случаев и предупреждать незаконные получения кредитов, либо возмещать ущерб, причиненный преступлением, важно знать и правильно использовать понятия, содержащиеся в уголовно-правовой норме, применительно к сложившемуся в низкое качество активов, отсутствие своевременного выявления проблемных кредитов, слабость контроля со стороны банковского руководства стали главными причинами большинства банкротств. Хотя снижение качества активов часто связано с общим ухудшением положения в экономике, влияние фактора такого рода служили причиной банкротств в крайне редких случаях.

Система рейтинга кредита по качеству является важным инструментом системной оценки степени риска, связанного с кредитами. Такая система, будучи правильно созданной, является одновременно сжатой и всеобъемлющей. Она широко применяется банками в их системах оценки качества кредитов и мониторинга активов. Использование системы рейтинга по качеству также позволяет определить доход от кредита в связи с возникшим при этом риском. Банки обычно создают свои собственные системы рейтинга кредита по качеству, причем одни банки используют довольно простые схемы, а другие – более сложные и детализированные. Тем не менее цель всегда одна: облегчить процесс принятия решений для кредитного отдела банка как в отношении предоставления кредита, так и в плане назначения его цены. Обычно это делается посредством классификации рисков путем присваивания определенного числа и/или буквы различным категориям риска.

Некоторые банки используют рейтинги клиентов. В таблице 16 представлен один из вариантов такого рейтинга. Количество классов заемщиков в рейтинге различно в разных банках, однако 5-6 классов вполне достаточно для целей классификации. Рейтинг заемщиков позволяет банкам проводить эффективную дифференцированную политику по отношению к заемщикам (ценовую, залоговую, политику лимитов и санкционирования) [69, с. 45]. Целью ее является снижение кредитных рисков и повышение эффективности управления ими. Однако между клиентом и банком осуществляется несколько активных операций, имеющих кредитный риск. Такая рейтинговая система приводит к неоднозначности, поэтому часть банков применяет систему рейтинга кредитов по качеству.

Таблица 16 – Описание классов рейтинга клиентов (организаций)

Класс	Рейтинг клиентов
1.	Клиенты высочайшего качества. Допуск к альтернативному финансированию обеспечен практически при любых экономических условиях. Денежный поток стабилен и/или обширен в зависимости от обязательств и расходов на проценты. Баланс имеет консервативный характер, «леверидж» предоставляет значительную защиту клиентов.
2.	Клиент высокого качества. Доступ к альтернативным финансовым рынкам лишь немного более ограничен, чем у клиентов 1-го класса. Денежный поток и покрытие процентов значительнее в отношении к обязательствам и расходам на проценты.
3.	Клиент выше среднего качества. Доступ на альтернативные финансовые рынки может быть ограничен в периоды экономической нестабильности. Денежный поток и покрытие процентов значительны, но могут быть снижены в периоды экономического спада.
4.	Клиенты среднего качества. Доступ к альтернативным финансовым рынкам возможен только в благоприятные экономические периоды. Денежный поток и покрытие процентов адекватны, тем не менее защита активов и доходов может быть ослаблена в период экономического спада.
5.	Клиенты ниже среднего уровня. Доступ к альтернативным финансовым рынкам ограничен даже при благоприятных экономических условиях. Денежный поток и границы покрытия в целом приемлемы, но подвержены значительным колебаниям, что может ограничить возможности обслуживания долга.
6.	Клиенты с повышенным элементом риска. Во многих случаях возврат долгов будет частично связан с ликвидацией фиксированных активов. Денежный поток, покрытие процентов и защита активов ограничены. Кредит в основном предоставляется на обеспеченной основе. Часто это новые или развивающиеся предприятия.
Р.	Клиент с плохим качеством кредита.

Основой составления рейтинговых систем является оценка уровня риска. Уровень риска может относиться либо к конкретному кредиту, либо к заемщику в целом. Главной проблемой в данном случае является формулировка критериев. Одна из распространенных за рубежом систем оценки риска использует 5 критериев (пять «Си» – таблица 17)[69, с. 46].

Таблица 17 – Критерии оценки кредитного риска

А. Репутация	Желание и решимость заемщика удовлетворить свои обязательства. Процесс оценки состоит из проверки происхождения как личных (то есть исходя из рекомендаций, представленных заемщиком, его кредитной истории), так и деловых (проверка кредиторов заемщика, поставщиков и клиентов) качеств организации.
Б. Возможности	Способность заемщика получать деньги по всем своим операциям (общий приток денег, полученных заемщиком в ходе предпринимательской деятельности в течение периода его деятельности) или по конкретному проекту (кредит под отдельно стоящий проект), и способность заемщика управлять денежными средствами (как это ясно из прошлых проектов).
В. Капитал	Капитальная база заемщика и его решимость использовать собственный капитал в проекте, на который он запрашивает кредит. Заемщик должен быть в состоянии разделить риск проекта с кредитующим банком и быть согласным на это, предоставляя приемлемую часть своего акционерного капитала, то есть заемщик должен связать себя обязательствами.
Г. Условия	Текущее состояние и обзор местной, региональной и общенациональной экономики, также отрасли хозяйства заемщика. Различные экономические уровни и различные прогнозы для разных отраслей хозяйства часто требуют дифференцированных ссудных критериев в разных фазах делового цикла.
Д. Залог	Надежное обеспечение кредита в форме залога или гарантии может помочь преодолеть слабость в другом (или других) критерии (критериях). Хорошее правило: никогда не предоставляйте кредиты на основе только залога или гарантии. Необходимо принимать во внимание следующие факторы: качество залога (насколько устарело или повреждено), оборудование (насколько оно ликвидно и как быстро будет реализовано на рынке как залог заемщика от инфляции в случае невыполнения обязательств), легко ли будет взыскать этот залог в законном порядке, каково допустимое соотношение рыночной стоимости залога и размера кредита и как часто оно должно быть пересмотрено.

Из описанной системы видно, что она содержит целый набор качественных характеристик, то есть задача оценки риска является многопараметрической. Отсюда следуют два существенных недостатка: оценка является качественной, а не количественной и субъективной, так как зависит от личности человека, проводящего оценку.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния в РФ служит бухгалтерский баланс предприятия (форма №1 годовой и финансовой отчетности), а также отчет о прибыли и убытках (форма №2). Их значение настолько велико, что анализ финансового состояния иногда называют анализом баланса. Методика анализа кредитного риска состоит из двух ступеней:

а) экспресс-анализ;

б) развернутый анализ [69, с. 48].

Показатели, наиболее часто используемые при анализе финансовой деятельности предприятия, имеют следующий вид:

1. Коэффициент автономии К_А:

(17)

2. Коэффициент покрытия К_П:

(18)

3. Коэффициент абсолютной ликвидности К_АЛ:

(19)

4. Коэффициент маневренности К_М:

(20)

5. Коэффициент иммобилизации К_ИМ:

(21)

6. Коэффициент задолженности К_З:

(22)

Данные о наиболее важных показателях, используемых при анализе финансового состояния организации, приведены в таблице 18.

Таблица 18 – Важнейшие финансовые коэффициенты, используемые для оценки кредитоспособности клиента

Коэффициент	Содержание	Нормативное значение
1. Коэффициент автономии	Отражает финансовую структуру средств. Является защитой банка от потерь и гарантией получения кредита.	более 0,5
2. Коэффициент покрытия	Дает наиболее общую оценку ликвидности. Позволяет оценить, насколько краткосрочные обязательства покрываются ликвидными активами.	2,0-2,5
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	Определяет мобильность активов. Позволяет оценить способность клиента обеспечить своевременную оплату своей задолженности.	0,5
4. Коэффициент маневренности	Характеризует эффективность использования собственных средств.	более 0,5
5. Коэффициент иммобилизации	Характеризует реальную стоимость основных фондов. Определяет эффективность использования средств в предпринимательской деятельности.	менее 0,5
6. Коэффициент задолженности	Характеризует зависимость клиентов от внешних займов.	0,3-0,5

В целях придания объективности оценке указанные критерии могут использовать схожие параметры, хотя каждый из них несет свое специфическое содержание. Представляется, что именно такой набор критериев способствует комплексной оценке кредитного риска [69, с. 49]. Комплексность оценки отражает, с одной стороны, индивидуальный подход к конкретному клиенту и конкретному кредиту, а с другой – позволяет контролировать общий объем рисков, связанных с проведением всех активных операций клиента особенности критериев, используемых при контроле за кредитным риском приведены в таблице 19.

Из таблицы 19 видно, что указанные критерии представляют собой тот целостный комплекс, который позволяет организовать количественный и объективный контроль над кредитными рисками в банке, связанном с конкретным клиентом.

Таблица 19 – Количественные критерии, используемые при контроле над кредитными рисками

Критерий	Преимущества	Недостатки	Область применения
1. Балльный рейтинг клиента	Позволяет индивидуально подходить к клиенту	- не позволяет дифференцированно подходить к каждой операции;	Формирует индивидуальный подход к клиенту в области ценовой и залоговой политики

Продолжение таблицы 19

Критерий	Преимущества	Недостатки	Область применения
		- не определяет общий объем кредитных рисков	санкционирования кредита
2. Балльный рейтинг качества кредита	Позволяет дифференцированно подходить к каждой операции	- не позволяет индивидуально подходить к клиенту; - не определяет общий объем кредитных рисков	Определение кредитного риска по каждой отдельной операции
3. Лимит кредитования одного заемщика	Определяет общий объем кредитных рисков клиентов	- не позволяет индивидуально подходить к клиенту; - не позволяет дифференцированно подходить к каждой операции	Позволяет организовать четкий контроль над кредитными рисками по всем операциям банка, проводимым разными подразделениями

В заключение заметим, что при контроле над кредитными рисками банкам необходимо учитывать (кроме контроля над лимитами кредитования отдельных заемщиков, над отраслевыми и региональными лимитами) совокупную задолженность по предоставляемым предприятию кредитам. Традиционно такой учет осуществляется посредством определения соотношения собственных и заемных средств заемщика [69, с. 50].

Таким образом, все вышеуказанные проблемы коммерческих банков при предоставлении кредита очень актуальны в наши дни, и банки в полной мере стараются преодолевать их, так как кредитная сфера очень важна для обеспечения нормального функционирования всего хозяйственного комплекса страны.

3.2 Пути повышения эффективности кредитных операций

Барышского ОСБ № 4260 Поволжского банка СБ РФ

Из проведенного анализа следует, что для более эффективного и стабильного функционирования в условиях обостряющейся банковской конкуренции необходимо внести следующие изменения в процесс привлечения и размещения кредитных ресурсов:

1) необходимо ужесточить контроль над выдачей кредитов предприятиям с низкой платежеспособностью и усилить контроль над исполнением кредитных сделок заемщиками, независимо от рейтинговой оценки;

2) принимая во внимание, что наиболее дешевыми пассивами являются средства на расчетных счетах, имеет смысл увеличивать в составе пассивов долю остатков на расчетных счетах. При этом в первую очередь следует привлекать такие предприятия и организации, которым систематически перечисляют средства клиенты банка.

В целях минимизации расходов, связанных с привлечение денежных средств, банку можно порекомендовать усилить работу с частными лицами. Известно, что денежные средства частных вкладчиков являются одним из самых дешевых кредитных ресурсов. Поэтому дополнительные привлечения вкладов частных лиц позволит сократить долю дорогих межбанковских кредитов в общем числе привлеченных средств и за счет этого существенно снизить расходы банка.

Для дополнительного привлечения новых вкладчиков банков нужно использовать неценовые методы, в основу которых может быть положено удовлетворение потребностей клиентов в самых разнообразных услугах и с высоким качеством, а для постоянных вкладчиков и на льготных условиях.

В целях увеличения эффективности использования кредитных ресурсов можно порекомендовать внедрение таких форм услуг, как кредитование частных лиц. Кредитование может осуществляться под залог вкладов в банке, либо недвижимости и как максимум в размере 50-60% от суммы вклада, либо от оценочной стоимости объекта, что позволит банку обеспечить высокий процент возвратности кредитов.

Банковское законодательство Российской Федерации предусматривает, что выдача кредитов коммерческими банками должна производиться под различные формы обеспечения кредита, которые выступают в качестве вторичных источников погашения кредитов.

В соответствии со ст. 329 Гражданского Кодекса Российской Федерации исполнение обязательств должниками может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором. Выбор соответствующего способа обеспечения исполнения обязательств во многом зависит от сущности последнего. В банке ОСБ № 4260 применяются такие способы, как залог, поручительство, банковская гарантия как наиболее надежные способы.

В процессе кредитования Банк отдает предпочтение своим клиентам, имеющим прочную репутацию и зарекомендовавшим себя в качестве надежных финансовых партнеров. Многим из них открывается кредитный лизинг, что способствует более гибкому использованию денежных средств этими клиентами.

Но нестабильность экономики усугубляет финансовое положение предприятий и приводит к возникновению неплатежей. В таких условиях банку приходится искать новые формы работы с заемщиками, с проблемными кредитами. При нашем состоянии многих предприятий – реальных и потенциальных заемщиков кредитные риски для банков весьма велики, и пока каждый банк преимущественно самостоятельно преодолевает стихию кредитных рисков. И в связи с этим банк должен искать новые подходы в кредитной политике по их снижению и по повышению эффективности осуществления кредитных операций.

Существуют два направления, по которым может пойти банк, чтобы снизить риск первое связано с оптимизацией финансовых потоков своих клиентов, второе – это тщательная финансовая проработка проекта. При этом банк должен стараться использовать методики, как наших ведущих экономистов, так и иностранных, которые позволяют даже на «зависшем» предприятии дать анализ перспектив его развития, составить план финансового оздоровления на срок кредитования и оценить возможные финансовые результаты.

Также, чтобы повысить эффективность осуществления кредитных операций, банк должен стремиться придерживаться двух основных правил: кредиты выдавать только тем клиентам, которые наиболее надежные и при условии выполнения достаточно жестких требований к обеспечению. кроме того, в каждом конкретном случае надо вести тщательные расчеты окупаемости и возвратности выдаваемых кредитов.

Еще одним необходимым условием повышения эффективности осуществления кредитных операций банка является юридически грамотно составленный договор. В договоре о залоге должны быть отражены условия, предусматривающие вид и форму залога, сущность требования, обеспеченного залогом, его размер и срок исполнения, состав и стоимость заложенного имущества, права и обязанности залогодателя и залогодержателя, порядок обращения взыскания на имущество должника в случае неисполнения им обязательств, обеспеченного залогом, прекращение права залога, порядок разрешения споров, наименование и местонахождение обеих сторон. К нему должна быть приложена опись закладываемого имущества с указанием местонахождения и его залоговой оценочной стоимости.

Осуществляется анализ финансового состояния заемщика- мониторинг. В течение всего срока договора, действуют системы по анализу качества кредитов, привлекаются эксперты по специфическим и узко профессиональным вопросам.

Следующим, не менее важным аспектом повышения эффективности осуществления кредитных операций в банке, является создание более надежной системы защиты вкладов населения. Надо создавать систему гарантирования, включающую фонд денежных средств, из которого вкладчики получали бы возмещение в случае банкротства банка, так как совершенно очевидно, что существует настоятельная необходимость оказать помощь частным вкладчикам банка, потому что любой потенциальный вкладчик хотел бы заранее определить надежность банка, в который он намерен поместить свои деньги. Это нужно, прежде всего, для повышения доверия населения к банку, так как сбережения населения могут стать крупным источником инвестиций при условии, если они будут надежно защищены.

Другим необходимым условием повышения эффективности осуществления кредитных операций выступает процесс информационных технологий - он является важным фактором, определяющим не только стратегию банков, но и эволюцию современной банковской системы. Для этого надо как можно больше использовать компьютерные технологии, так как они позволяют использовать инструменты хеджирования и применять новые методы управления рисками, что в сочетании со снижением операционных затрат за счет использования электронной информации ведет к расширению доступа к кредитным рынкам. А введение кредитных карточек способствует преодолению многих проблем, связанных с организацией обращения наличных денег в банке, в частности, высокой стоимости транспортировки, защиты и т.д.

Все вышеизложенные предложения должны применяться банком в целях обеспечения безопасности и надежности. Необходимо обеспечивать защиту от преступных посягательств, конфиденциальность и безопасность кредитных операций.

Все проблемы, с которыми сталкивается банк, очень актуальны в наши дни. Это проблема обеспечения возвратности предоставленных в ссуду средств, проблема попыток и фактов обманного получения кредита или мошеннических посягательств на материальные и денежные средства банков и др. И банк в полной мере стремится преодолевать все возникшие проблемы, так как кредитная сфера очень важна для обеспечения нормального функционирования всего хозяйственного комплекса страны.

Очень большое влияние на российский процесс кредитования оказывает зарубежный опыт. Благодаря ему в России произошла радикальная перестройка кредитных отношений, упростилась система кредитования, повысилась его оперативность.

Возможные рекомендации по путям совершенствования кредитных операций ОСБ № 4260:

1. Проводить наиболее планомерную работу по сокращению просроченной задолженности. В процессе кредитования отдавать предпочтение наиболее надежным клиентам, имеющим прочную репутацию и зарекомендовавшим себя в качестве надежных финансовых партнеров.

2. Усилить работу по исключению из кредитного портфеля ссуд с повышенной степенью риска. Контроль над кредитным портфелем направлен на минимизацию кредитного риска, повышение прибыли от ссудных операций в целом и на соответствие его требованиям кредитной политики банка по всем параметрам. Тщательно проверять своих клиентов, их финансовую устойчивость.

3. Проводить работу по ликвидации задолженности просроченных ссуд. Суммы кредитов, непогашенных за счет перечисленных источников, признаются безнадежными к взысканию и по истечении срока исковой давности списываются за счет резерва на возможные потери по ссудам или за счет собственных средств банка (его прибыли) в части потерь, не перекрываемых созданным резервом.

4. При кредитовании более углубленно изучать финансовое состояние клиентов. Наибольшее распространение в практике российский коммерческих банков получило использование метода оценки финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов, которые объединяются, как правило, в четыре группы: коэффициенты ликвидности (платежеспособности); коэффициенты финансовой независимости (рыночной устойчивости); коэффициенты оборачиваемости; коэффициенты рентабельности.

В качестве дополнительных характеристик при анализе кредитоспособности используются следующие показатели: уровень делового риска; длительность и размер просроченной задолженности различным коммерческим банкам; состояние дебиторской и кредиторской задолженности и их соотношение; оценка менеджмента и др.

Поскольку основные и дополнительные показатели в отдельные периоды для конкретного банка имеют разную значимость, то анализ кредитоспособности предполагает использование метода рейтинговой оценки. Применение этого метода позволяет охарактеризовать финансовое состояние заемщика с помощью синтезированного показателя – рейтинга, выраженного в баллах, а также определить границы интервала колебания этого показателя, при которых возможна выдача ссуды.

Каждый коммерческий банк использует свою, в определенной степени оригинальную, методику, способствующую адекватной оценке потенциальных заемщиков.

Например, для предприятий торговли большое значение имеют показатели оборачиваемости и финансовой независимости. Для предприятий промышленности первостепенное значение имеет коэффициент быстрой ликвидности. Сумма рейтинговых коэффициентов по каждой отрасли равна 100.

5. При нарушении договорных обязательств обращаться в Арбитражный суд. Каждый договор должен быть юридически грамотно составленным. И в случае нарушения договорных обязательств банк имеет право обратиться в суд.

Заключение

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, то есть кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозяйственные органы, население, государство и сами банки.

В современном мире кредит является активным и весьма важным эффективным «участником» народно-хозяйственных процессов. Без него не обходятся ни государство, ни предприятия, ни организации и население, ни производство и обращение общественного продукта. С помощью кредита происходит перелив ресурсов, капитала, создается новая стоимость. Но при определенных обстоятельствах он может играть и отрицательную роль: скрывать перепроизводство товаров, истинное положение должником, способствовать обострению экономических и социальных противоречий [20, с.169].

Кредитная деятельность – один из важнейших, конституирующих само понятие банка, признаков. Не будет преувеличением утверждение, что уровень организации кредитного процесса, едва ли не лучший показатель вообще всей работы банка и качества его менеджмента.

Предоставление кредитов – основная экономическая функция банка.

Основным принципом проводимой отделением Барышского ОСБ № 4260 политики является стремление к наиболее полному удовлетворению потребностей заемщиков в кредитных ресурсах при ужесточении возвратности средств. По повышению степени защиты интересов акционеров от риска невозврата кредитов ОСБ № 4260 приняло ряд кардинальных мер. Все кредиты выдавались под залог высокой степени ликвидности и надежности.

В процессе кредитования банк отдает предпочтение своим клиентам, имеющим прочную репутацию и зарекомендовавшим себя в качестве надежных финансовых партнеров. Многим из них открываются кредитные линии, что способствует более гибкому использованию денежных средств этими клиентами.

По состоянию на 01.01.2004 г. объем кредитных вложений составил 15587 тыс. рублей. Предоставленные кредиты использовались заемщиками на такие цели, как: пополнение оборотных средств, развитие производства, осуществление товаро-закупочных операций.

В настоящее время клиентам предлагаются следующие виды обеспечения кредитов: кредитование под залог депозита; кредитование под залог драгоценных металлов; кредитование под залог торгово-материальных ценностей; кредитование под залог ценных бумаг; кредитование под гарантии других банков; кредитование под поручительство третьих лиц.

Одним из основных показателей работы отделения является сумма просроченной задолженности по ссудам, которая составила 0,9 % к кредитному портфелю. Это свидетельствует о внимательном отношении банка к анализу деятельности ссудозаемщиков и повышению качества кредитования.

В работе проведен анализ процесса кредитной деятельности ОСБ № 4260, в ходе которого рассмотрены результаты работы банка в 2003 году по сравнению с 2002 годом. Из приведенного анализа следует, что для более эффективного и стабильного функционирования деятельности банка необходимо:

1. Ужесточить контроль за выдачей кредитов предприятиям с низкой платежеспособностью и усилить контроль за исполнением кредитных сделок заемщиками, независимо от рейтинговой оценки.

2. Принимать во внимание, что наиболее дешевыми пассивами являются средства на расчетных счетах. Имеет смысл увеличивать в составе пассивов долю остатков на расчетных счетах. При этом в первую очередь следует привлекать такие предприятия и организации, которым систематически перечисляют средства клиенты банка.

В целях увеличения эффективности использования кредитных ресурсов можно порекомендовать внедрение такой формы услуг, как кредитование частных лиц, так как денежные средства частных вкладчиков являются одним из самых дешевых ресурсов.

Анализ современной практики кредитования показывает, что в кредитном портфеле коммерческих банков в основном преобладают краткосрочные ссуды, то есть ссуды сроком до 1 года, а среди них – ссуды сроком с 3 до 6 месяцев. Это обусловлено не только потребностями хозяйства именно в таких кредитах (на цели текущей деятельности) сколько отсутствием у отечественных банков в достаточном объеме ресурсов долгосрочного характера для авансирования капитальных затрат в расширенное воспроизводство.

Усиление взаимодействия банков с реальным сектором экономики по линии активного кредитования производства и инвестиционных программ может быть обеспечено лишь при соблюдении двух условий:

1) создания экономических предпосылок в реальном секторе экономики;

2) усиления капитальной базы коммерческих банков и повышения их заинтересованности в размещении своих активов в производственной сфере.

Эти условия тесно связаны между собой, но для их выполнения необходимо изменение государственной экономической политики:

- повышение платежеспособности и финансовой устойчивости предприятий;

- ограничение цен естественных монополий;

- реструктуризация взаимной задолженности предприятий и их задолженности по платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;

- расширение системы льготного налогообложения предприятий, осуществляющих инвестирование в модернизацию производственного капитала;

- развитие системы гарантирования кредитов банков в инвестиционные проекты;

- активизация функционирования Российского банка развития для осуществления целевых государственных программ доступных для промышленности кредитования затрат по расширенному воспроизводству основных фондов;

- стимулирование внедрения банками новых услуг в виде финансового лизинга, факторинговых операций и т.д.

Для повышения заинтересованности банков в кредитовании реального сектора экономики необходимо:

- снизить ставки рефинансирования Банка России до уровня, не превышающего среднюю рентабельность хозяйствующих субъектов;

- понизить доходность спекулятивных финансовых вложений, отвлекающих банковские капиталы от кредитования реального сектора экономики;

- открыть доступ к ссудам и гарантиям ЦБ РФ и Минфина России коммерческим банкам, активно взаимодействующим с реальным сектором;

- уточнить порядок формирования ресурсов на возможные потери по ссудам инвестиционного характера;

- расширить практику рефинансирования Банком России коммерческих банков, кредитующих реальный сектор, через развитие системы учета и переучета векселей предприятий;

- установить дифференцированный режим отчислений банками в Фонд обязательного резервирования с целью привлечения ими ресурсов долгосрочного характера;

- изменить действующую очередность погашения банковских ссуд при недостаточности средств на расчетных счетах предприятий.

Только реализация на практике вышеперечисленных условий позволит активизировать деятельность коммерческих банков по кредитованию реального сектора экономики, который, благодаря государственной поддержке, будет способен возвращать кредиты, эффективно использовав их в целях поступательного развития производства. Представляется, что только при таких условиях возможно:

- развитие финансового лизинга;

- использование факторинга;

- замена возвратности финансирования, практикуемого финансовыми органами, целевым банковским кредитованием инвестиционных потребностей предприятий различных отраслей хозяйства;

- более активное создание банками пулов для предоставления синдицированных кредитов с целью реализации крупных народно-хозяйственных проектов и программ в различных отраслях и сферах деятельности;

- активизация ипотечного кредитования строительства, промышленности, сельского хозяйства и населения;

- формирование системы коммерческого взаимного кредитования предприятий в форме вексельных кредитов с использованием системы их учета в коммерческих банках и переучета в ЦБ РФ;

- внедрение системы предоставления платежных кредитов хозяйствующим субъектам;

- использование контокоррентного кредитования первоклассных по кредитоспособности заемщиков;

- заимствование иностранного опыта проектного финансирования.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации: Полн. текст с изм. и доп. на 15 февр. 2001 г. – М.: Проспект, 2001. – 416 с.

2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 395-ФЗ от 2.12.1998 г. № 121-ФЗ // Нормат. акты по банковской деятельности. – 2001. - №11. – С. 64-96.

3. Инструкция ЦБ РФ «О порядке формирования резерва на возможные потери по ссудам» от 30 июня 1997 г. № 62а // Нормат. акты по банковской деятельности. – 1998. - № 7. – С. 72-93.

4. Положение ЦБ РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашение) от 31 августа 1998 г. № 54-П // Финансы и кредит. – 1998. - № 12. – С.17-23.

5. Инструкция ЦБ РФ «О порядке регулирования деятельности банков» от 1 октября 1997 г. № 1 (в ред. от 12 мая 2000 г. № 789. – У) // Финансы и кредит. – 2000. - № 9. – С. 53-83.

6. Инструкция ЦБ РФ «О порядке регулирования деятельности банков от 1 октября 1997 г. № 1 (в ред. от 20 марта 2002 г. № 1128-У) // Финансы и кредит. – 2002. - № 8. – С. 45-75.

7. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. – М.: Логос, 2002. – 344 с.

8. Банковское дело: Учебник для вузов по направлениям «экономика, спец. финансы, кредит и денежное обращение» / Под.ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкая, Н.Г. Александрова и др. - М.: ИНФРА-М, 2001. – 460 с.

9. Банковское дело: управление и технология: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. А.М. Товасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 863 с.

10. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2000. – 471 с.

11. Банковское дело: Учебник / Под ред. В.Г. Коробовой. – М.: ЮРИСТЪ, 2002. – 751 с.

12. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 592 с.

13. Банковское дело /Под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. – СПб.: Питер, 2002. – 384 с.

14. Бланк И.А. Управление формированием капитала. – Киев: НИКА-ЦЕНТР, 2002. – 508 с.

15. Бор М.З., Пятенко В.В. Менеджмент банков: операция, стратегия, планирование. – М.: ДИС, 2000. – 288 с.

16. Вахрин П.И. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник для вузов. /П.И. Вахрин, А.С. Нешитой. – М.: Дашков и К^о, 2002. – 656 с.

17. Налепина А.В. Финансы и кредит: Учебное пособие для средн. спец. учеб. заведений /А.В. Галепина, Т.М. Трускова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дашков и К^о, 2002. – 348 с.

18. Галицкая С.В. Денежное обращение и кредит. Финансы: Теория и российская практика: Учебное пособие. – М.: Международные отношения, 2002. – 268 с.

19. Делопроизводство в банках: Нормативные акты. – М.: ПРИОР, 2002. – 156с.

20. Евстигнеев Е.Н. Финансовое право: Финансовые системы и контроль. Бюджетная система. Налогообложение: правовое регулирование / Е.Н. Евстигнеев; Н.Г. Викторова и др. – СПб.: ПИТЕР, 2002. – 175 с.

21. Егорова Н.Е. Предприятие и банки: Взаимодействие. Экономический анализ. Моделирование: Учебно-практическое пособие /Егорова Н.Е., Симулов А.М. – М.: Дело, 2002. – 454 с.

22. Захаров В.С. Коммерческие банки. Проблемы и пути развития // Деньги и кредит. – 2000. – № 9. – С.9.

23. Курс экономики: Учебник / Под. ред. Б.А. Райсберга. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 720 с.

24. Красавин Я.С. Делопроизводство в банке: Практическое пособие. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 191 с.

25. Куницина Н.Н. Бизнес-планирование в коммерческом банке /Н.Н. Куницина, М.И. Ушвицский, Л.В.Макеева. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 303 с.

26. Кунгурякова Е.Н. Финансы и кредит: Курс лекций /Е.Н. Кунгурякова, М.С. Синявина. – М.: Дашков и К^о, 2002. – 258 с.

27. Масленчиков Ю.С. Экономика банка: Разработка по упр. финансовой деятельности банка /Ю.С. Масленчиков, А.П. Дербанков. – М.: БДУ-ПРЕСС, 2002. – 168 с.

28. Островская О.М. Банковское дело. Толковый словарь – 2-е изд. – М.: Гелиос АРВ, 2001. – 399 с.

29. Организация деятельности коммерческих банков: Учебник для вузов /Г.И. Кравцова, Н.К. Василенко, И.К. Козлова и др.; под общ. ред. Г.И. Кравцовой. – Минск: Белорус. гос.-экон. ун-т, 2001. – 504 с.

30. Основы банковского дела в РФ: Учебное пособие для вузов / Под ред. О.Г.Семенгаты.- Ростов-на-Дону: Феникс, 2001. – 446 с.

31. Основы банковской деятельности (Банковское дело): Учебное пособие /Афанасьева Л.П., Багтырев В.И., Журкина Н.Г. и др.; под ред. К.Р. Таирбекова – М.: ИНФРА-М, – 2001. – 716 с.

32. Поляков В.П., Московкина Л.А. Основы денежного обращения и кредита: Учебное пособие. – 2-е издание. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 192 с.

33. Малфрешан Д., Форд Ф. Основы банковского дела. – М.: ИНФРА-М, 1999. – 720 с.

34. Садвакое К.К. Коммерческие банки: Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. – М.: Ось-89, 1998. – 160 с.

35. Сибиряков А.И. Коммерческий банк сегодня. – М.: Консалтбанкир, 2002. – 141 с.

36. Товсунян Г.А. Банковское право Российской Федерации. Общая часть: Учебник для вузов /И.А. Товсунян, А.Ю. Викулин, А.М. Эвкамен; Под общ. ред. Б.Н. Топорника. – М.: ЮРИСТЪ, 2002. – 446 с.

37. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник для вузов / Под ред. Л.А. Дробозиной. – М.: ЮНИТИ, 2000. – 479 с.

38. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник /В.К. Сенчагов, А.И. Архипов, Г.Н. Чубаков и др.; под ред. В.К. Сегчагова, А.Н. Архипова. – М.: Проспект, 2000. – 487 с.

39. Эргашвили Н.Д. Финансовое право: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2000. – 606 с.

Больше работ по теме:

Кредитные риски при кредитовании физических лиц
Другое
Кредитный портфель банка
Другое
Кредитный портфель коммерческого банка
Другое
Кредитный риск и методы управления им
Другое
Кредитование населения
Другое

Предмет: Другое

Тип работы: Другое

РАБОТЫ БЕЗ

ПЛАГИАТА

Новости образования

Российский государственный социальный университет реорганизует сеть своих филиалов
22 Июля 2016 16:26
Более 70 представителей крупных вузов АСЕАН подтвердили участие в форуме во Владивостоке
22 Июля 2016 12:51
Абызов: публикация первичных статсведений снизит бюрократическую нагрузку на школы
22 Июля 2016 11:53
В Чечне свыше 200 школьников сдали ЕГЭ с результатом свыше 90 баллов - министр
22 Июля 2016 05:36
Замглавы Минобрнауки РФ: задача сократить число людей с высшим образованием не стоит
21 Июля 2016 20:19

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ