Корреспондентские отношения между банками

 

                          

                                     ОГЛАВЛЕНИЕ


Введение……………………………………………………………………….. 3


Глава I      Банковская система и её роль в развитии экономики


1.1       Участники межбанковских корреспондентских отношений

различных стран………………………………………………………….6


1.2     Коммерческие банки и филиалы, созданные на территории…… . 21

Ульяновской области


1.3     Расчетно-кассовые центры созданные Главным

Управлением Центрального Банка России по Ульяновской……. 28

области. Роль и значение РКЦ


Глава II      Виды и способы межбанковских корреспондентских

                      отношений


2.1     Виды и характеристика корреспондентских счетов.……………... 34


2.2     Оформление по безналичным расчетам  и кассовым

операциям по корреспондентским счетам…………………………. 43


2.3        Анализ документооборота в ГРКЦ (Головном расчетно-

кассовом центре)………………………………………………………. 46


Глава III     Пути и перспективы развития банковской системы


3.1        Организация контроля и безопасности в корреспондентских

отношениях…………………………………………………………….. 49


3.2        Концепция развития расчетной сети Банка России…………… … 51

 

3.3        Основные тенденции Банковской системы на примере

           Ульяновской области………………………………………………… 56


Заключение            ………………………………………………………….. 61


Литература………………………………………………………………….. 65


Приложение



  ВВЕДЕНИЕ

 

Банковская система является главным механизмом финансово-кредитной и предпринимательской деятельности, и от эффективности ее работы в значительной степени зависит успех в преодолении экономического кризиса, снижение инфляции и финансовая стабилизация.

Важнейшей задачей Банка России является развитие и укрепление банковской системы в целом, повышение ее стабильности, обеспечение реформируемой экономики банковскими услугами, совершенствование межбанковских взаиморасчетов, налаживание надежных каналов связи, современной технологии взаимодействия для ускорения движения капитала.

Организация межбанковских расчетов является одной из узловых проблем развития банковского дела. С начала 90-х годов в стране происходит переход к платежной системе,  общепринятой в мировой практике. Данная система охватывает расчеты между предприятиями в нефинансовом секторе экономики, между банками, другими кредитно-финансовыми институтами в финансовом секторе. Делаются первые шаги в области применения новых прогрессивных форм безналичных расчетов населения в личном секторе.

Определенная часть межбанковских расчетов служит для экономических связей самих кредитных и финансовых институтов, например, при размещении денежных средств в форме депозитов и кредитов, при переучете векселей друг у друга, покупке и продаже ценных бумаг, в том числе государственных, при предоставлении дотаций, бюджетных ссуд.

Межбанковские расчеты  опосредствуют и различные виды внешнеэкономических связей, возникающих в процессе экспорта товаров и  услуг. Для осуществления платежей и расчета кассового обслуживания клиентов банки по поручению друг друга устанавливают между собой отношения, как правило, на договорной основе, получившие название корреспондентских.

Большие возможности для коренного улучшения расчетов между банками в нашей стране заключены в развитии корреспондентских отношений между банками Российской Федерации и видами операций, осуществляемых между ними.

Суть межбанковских расчетов состоит в следующем. Корреспондентские отношения представляют собой систему регулярных безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств. Корреспондентские отношения – это договорные отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями об осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого.

Посредством корреспондентских отношений упрощаются удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная (кассовая) наличность, и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников расчетов.

Таким образом, используя систему корреспондентских отношений, банки существенно экономят свои издержки, устанавливают доверительные отношения друг с другом, что особенно важно в связи с усилением конкуренции в банковской сфере за извлечение средств инвесторов.

Целью работы является изучение основных принципов установления и развития корреспондентских отношений между банками в Российской Федерации.

Согласно цели в работе поставлены следующие задачи:

- показать роль банковской системы в развитии и совершенствовании межбанковских корреспондентских отношений;

- дать характеристику участникам межбанковских расчетов;

- рассмотреть виды и способы межбанковских отношений;

- предложить пути и перспективы развития расчетной сети Банка России.

Выпускная работа выполнена на основе деятельности Головного

расчетно-кассового центра Главного управления Центрального банка

РФ по Ульяновской области, основанного в октябре 1990 года.

Теоретической и правовой базой информационной работы послужили законы, инструкции и постановления правительства.

В выпускной работе используются отдельные статистические данные и факты из деятельности ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Ульяновской области.




























I глава   БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА И ЕЁ РОЛЬ В

                      РАЗВИТИИ ЭКОНОМИКИ

                      


1.1.   Участники межбанковских корреспондентских

отношений  различных стран


В середине 80-х годов в обстановке поиска путей интенсивного развития экономики стали предприниматься попытки реорганизации банковской системы. В 1987 году было решено провести в стране радикальную экономическую реформу, стержнем которой предполагалось сделать идею полного хозрасчета и самофинансирования. Это требовало перестройки банковской системы. В целях усиления воздействия банков на ускорение экономического развития страны было решено реорганизовать действующее и образовать новые специализированные банки с учетом особенностей деятельности народнохозяйственных комплексов /12/.

Вся низовая сеть Госбанка (отделения) была передана специализированным банкам. Была создана система банков в  следующем составе: Госбанк, Агропромбанк, Промстройбанк, Жилсоцбанк, Внешэкономбанк, Сберегательный банк. За Госбанком сохранилось: в центре – Правление, в республиках – республиканское звено, в областях, краях – управление Госбанка.  Каждое из управлений спецбанков получило в свое подчинение ряд бывших отделений Госбанка, причем прикрепление отделений к тому или иному управлению осуществлялось в зависимости от того, клиентура какого банка преобладала в данном отделении – Промстройбанка, Агропромбанка, Жилсоцбанка. Благодаря проведенной реорганизации в одном отделении банка сосредоточивалось обслуживание и текущей, и инвестиционной деятельности предприятий. В целом реорганизация усугубила недостатки в работе банков. Одним из  существенных недостатков реформы банковской системы является тот факт, что любое бывшее отделение Госбанка, переданное в состав одного из специализированных банков, продолжало обслуживать и  предприятия других отраслей в соответствии с нормативными документами этих банков. Отделение, получившее статус подразделения одного из специализированных банков, по-прежнему оставалось универсальным учреждением.

Деление клиентуры на профильную и непрофильную способствовало возникновению нездоровых отношений между банками и хозяйствами и вместо ожидаемого партнерства приводило к  серьезным  конфликтам. Существенный недостаток заключался в том, что над каждым бывшем отделением Госбанка, переименованным в отделение  одно из специализированных банков, возникло четыре управленческих структуры в виде областных управлений Госбанка, Агропромбанка, Промстройбанка и Жилсоцбанка. Каждое из них, руководствуясь указаниями из своего центра, направляло в отделение соответствующие указания и рекомендации. В свою очередь отделения банков должны были направлять отчетную документацию в четыре вышестоящих инстанции. /18/

Вследствие такой «перестройки» значительно возросло управленческое звено банковской системы на уровне области, края и автономной республики. Поскольку реорганизация проводилась в пределах имеющейся штатной численности Госбанка и Стройбанка, а областное звено потребовало существенного увеличения числа работников, то нередко это обеспечивалось путем сокращения штатной          численности отделений, которые и без того были перегружены работой /31/.

Реорганизация системы банков не затронула системы безналичных расчетов с помощью межфилиальных оборотов (МФО). Безналичные расчеты между предприятиями и организациями продолжали осуществляться так, будто в стране сохранился единый банк с разветвленной сетью своих учреждений (филиалов). В этой ситуации разукрепление Госбанка и создание нескольких специализированных банков привело к тому, что расчеты значительно замедлились, резко возросли остатки по счетам невыясненных сумм, что было вызвано несовершенством безналичных расчетов в тех случаях, когда поставщик и покупатель обслуживались учреждениями различных специализированных банков, существенно увеличилось время обработки данных и составления сводного баланса как по каждому из банков, так и по системе банков страны в целом.

Специализированные банки преступили к операциям с 1 января 1988 года. И довольно быстро стало ясно, что механизм управления системой банков усложнился, разросшийся административный аппарат своей ложной активностью поднял низовое звено - отделения, лишив их возможности самостоятельно решать вопросы кредитно-расчетного обслуживания клиентуры. /28/

Реорганизация, проведенная с целью ликвидации монопольного положения Госбанка и Стройбанка в сфере кредитных отношений, привела на смену одним  монополистам других. Стало ясно, что настоящая реорганизация банковской системы еще впереди. На рубеже 80-х и 90-х годов в общественном мнении стала утверждаться мысль о необходимости перехода к рыночной экономике. На фоне ожесточенной идеологической дискуссии вокруг данной проблемы стали создаваться первые негосударственные коммерческие и кооперативные банки. Возникло качественно новое направление формирования банковской системы. Идеологически и экологически была подготовлена почва для возрождения коммерческих банков, судьба которых, казалось бы бесповоротно определилась в момент их полной ликвидации при переходе к  командным методам управления экономикой, Количество коммерческих банков возрастало, в том числе за счет образовавшихся на базе не оправдавших себя государственных специализированных банков.

К этому времени Госбанк стал выполнять функции Центрального банка. В стране началось формирование двухуровневой банковской системы. В этих условиях возникла необходимость в  соответствующей законодательной базе, юридически закрепляющей статус как Центрального банка, так и коммерческих банков. Необходимые меры были приняты в декабре 1990 года. В Российской Федерации – закон  «О Центральном банке РСФСР (Банке России) и «О банках и банковской деятельности в РСФСР» 2 декабря 1990 года. С принятием этих законов развитие сети коммерческих банков характеризовалось еще более быстрыми темпами и определенной уверенностью.

В России в общих чертах сформировалась и действует двухуровневая банковская система. Любая органическая система должна отвечать следующим требованиям: она содержит все свои нужные элементы в необходимых пропорциях, в ней отсутствуют лишние, ненужные элементы, между элементами осуществляется эффективное взаимодействие, причем каждый элемент выполняет свою функцию, в результате чего реализуются все необходимые функции системы, которые богаче, чем сумма функций отдельных элементов, ее элементы определяются, ограничивают и дополняют друг друга, как  правило она входит в другую, более широкую систему, где также взаимодействует с другими элементами и выполняет особую функцию. Всякую систему необходимо рассматривать и как состояние на данный момент и как процесс. Систему следует видеть как развивающуюся, пребывающую в постоянных количественных и качественных изменениях, как то, что находится ближе или дальше от своего идеального состояния. Банковская система в данном аспекте – это не только банки как таковые, но и кредитные учреждения, то есть все те экономические организации, которые выполняют либо все или большинство, либо отдельные банковские операции. В банковскую систему в качестве ее третьего, вспомогательного звена можно включить также Специализированные организации, не осуществляющие банковских операций, но обеспечивающие деятельность банков и кредитных учреждений, оказывающие последним необходимые услуги: расчетно-кассовые и клиринговые центры, кредитные учреждения, фирмы по аудиту банков, дилерские фирмы по работе с ценными бумагами банков, организаций, определяющие рейтинги банков, обеспечивающие их специальным оборудованием и материалами, информацией, специалистами.

В экономике нашей страны нет не приступивших к операциях в установленные сроки банков и кредитных учреждений, не  предусмотренных законодательством организаций, осуществляющих банковские операции или претендующие на их осуществление, банков, кредитных учреждений, а также предприятий и организаций, проводящих  какие-либо банковские операции без государственной лицензии, имеется и эффективно справляется со своими, только ему присущими функциональными обязанностями Центральный банк России. Действуют самые различные экономические целесообразные виды коммерческих банков и кредитных учреждений, охватывающие все сферы национальной экономики и внешнеэкономические связи, занимающих все реально имеющиеся ниши рынка финансов и ссудного капитала, осуществляющих такой спектр операций, который полностью покрывает  потребность субъектов экономики на  банковские услуги. Банки и кредитные учреждения взаимодействуют в рамках законных  процедур: с клиентом – субъектами экономики, с Центральным Банком, другими органами государственной власти и  управления, друг с другом и со вспомогательными организациями. Более широкой системой, куда в качестве составной части входит банковская система, выступает экономическая система страны. Последняя, в свою очередь, включается в такую мегасистему, какой является общественно-экономическая система (общество). Практическое значение этих общих положений состоит в том, что деятельность и развитие банков и кредитных учреждений нельзя рассматривать в отрыве как от производства, обращения и  потребления материальных и нематериальных благ, как и от политики, права, идеологии, науки,  культуры, образования, социальных и нравственных ориентиров, которыми руководствуются члены данного общества. Банки органично вплетены в общий механизм регулирования хозяйственной жизни, тесно взаимодействуют с бюджетной и налоговой системой, системой ценообразования, с политикой цен и доходов, с условиями внешнеэкономической деятельности. Из вышесказанного можно сделать следующий вывод, а именно: успех социально-экономических преобразований  в стране зависит не  только от эффективного функционирования банковской системы, но и от умелой синхронизации ее усилий с действием других звеньев в общественно-хозяйственного механизма. И, наоборот, нельзя добиться успеха без задействования всех возможностей банковской системы. Банковская система как элемент цивилизованной рыночной экономики должна и может быть только двухуровневой. Один уровень, или ярус, первый (верхний) – это Центральный банк, другой уровень, или ярус, второй (нижний), базовый – коммерческие банки кредитные учреждения. В самом общем схематическом виде банковская система может быть представлена следующим образом:


   ЦЕНТРАЛЬНЫЙ

               БАНК

 
                                 

 




       Кредитные

       учреждения

 

Вспомогательные

     организации

 

Коммерческие    

       Банки

 
                                  



Рис. 1   Схема двухуровневой  банковской системы / 17 /.

Двухуровневая банковская система, изображенная выше, имеет как несомненные достоинства, так и определенные недостатки /17/.

Достоинства:

1.  Центральный банк обладает реальными рычагами координации и регулирования деятельности банков и кредитных учреждений, может поддерживать с ними не только прямые, но и обратные связи.

2.  Предполагает многообразие банковских учреждений, их функции, разнообразие осуществляемых ими операций, свободу  в проведении кредитной процентной политики.

3. Исходит их необходимости гибких организационных форм, максимальной приспособленности к потребностям клиента.

4. Базируется на простых отношениях определения финансового состояния хозяйствующего субъекта, ликвидности его баланса, представления кредита при условии получения заемщиком средней нормы прибыли.

 

Недостатки:

1. Затрудняется контроль за денежной массой (Центральный банк не может влиять на такой фактор величины денежной массы, как пропорции, в которой население делит накопительные деньги на  именные и вклады)

2. При значительных масштабах банковской системы Центральный банк может рассматриваться до размеров, благоприятствующих его бюрократизации.

3. Ограничивается свобода деятельности банков и кредитных учреждений.

4. Ошибки в политике Центрального банка при его огромной власти будут иметь такую же «цену» для банковской системы и экономики страны в целом.

Банк России проделал большую работу в плане совершенствования своей деятельности /19/.

Потребность в центральных банках возникла с развитием товарно-денежных отношений на рубеже перехода от феодализма к капитализму около трехсот лет назад (один из первых центральных банков – Шведский  Риксбанк образован в 1668 г.). В XX в. понимание значения роли центрального банка для всего хозяйственного оборота страны становится всеобщим и Международная финансовая конференция, состоявшаяся в Брюсселе в 1920 г., записала, что «в странах, где не существует центрального банка, его следует создать».

Центральный банк сочетает в себе черты обычного (коммерческого) банковского учреждения и  государственного ведомства, обладая определенными функциями в области организации денежно-кредитного обращения. Для центрального банка характерен высокий уровень независимости от прочих государственных структур. Большей частью он подотчетен непосредственно парламенту или образованной парламентом специальной комиссии.  Руководителя центрального банка  назначает глава государства или парламент. Правительству же, как правило, согласно банковскому законодательству развитых стран Запада предоставляется право подбора кандидатуры на этот высокий пост. Центральный банк обычно создается в форме акционерного общества, наделенного особыми полномочиями. В большинстве случаев его капитал принадлежит государству: но акционерами могут быть коммерческие банки и другие финансовые учреждения.

Степень независимости центральных банков неодинакова – от максимально независимого Немецкого Федерального банка до Банка Франции, находящегося в полной зависимости от правительства. Банки Англии и России занимают в этом ряду промежуточное место. Здесь существенное значение имеет четкое законодательное разграничение государственных финансов и банковской системы, т.е. ограничение возможностей правительства  пользоваться средствами центрального банка.

Первым рассмотрим Банк Англии как один из старейших в банковских системах западных стран.

Он был создан в 1694 году парламентским актом. Необходимость в образовании этого банка (созданного в форме акционерной компании с участием 1268 акционеров, торговцев и финансистов, первоначальный взнос каждого из которых составлял 1200 ф.ст.) была вызвана острой нехваткой у государства денежных средств на ведение войны с Францией. Банк Англии располагал большим числом филиалов, поскольку кредитованием правительства и эмиссионной деятельностью его функции не исчерпывались. Он, кроме того, занимался выпуском переводных векселей и  учитывал векселя частных лиц, предоставлял ссуды под товарное обеспечение и т.д. Однако именно эмиссия банкнот послужила причиной трансформации Банка Англии в центральный банк, призванный сохранять стабильность денежного обращения.

В 1946 г. Банк Англии был национализирован путем передачи его акционерного капитала (который составлял к тому моменту сумму, равную 14553000 ф. ст.) солиситору казначейства (т.е. в  собственность государства). Все прежние владельцы получили компенсацию в виде государственных ценных бумаг.

Национализация означала законодательное закрепление за Банком Англии тех функций центрального банка, которые он и до этого фактически выполнял. Кроме того, отныне на Банк Англии были возложены и новые функции, присущие центральному банку страны. Он стал определять денежную политику: коренным образом изменилось его место в банковской системе.

Банк Англии занимает достаточно своеобразное место в системе государственных органов. Он призван осуществлять связь между государственными органами и частным сектором, проводить государственную политику в области финансов и кредита специфическими средствами (в частности путем варьирования процентных ставок). С другой стороны, Банк Англии сам находится под контролем казначейства. Последнее вправе потребовать от него особых реестров с данными о держателях определенных акций или облигаций, а также давать Банку Англии рекомендации, которые оно сочтет необходимым в государственных интересах.

Отношения Банка Англии с центральным правительством и местными органами власти отмечены еще одной особенностью. Банк Англии осуществляет их кредитование в различных формах. Поступление денежных средств на счета государства происходит как путем обязательных для Банка Англии отчислений из полученной ими прибыли, так и путем операций, осуществляемых им с государственными ценными бумагами. Наконец, Банк Англии управляет государственным долгом.

Размер собственного капитала Банка Англии неизменен со времени принятия Акта Роберта Пиля (1844 г.) и составляет сумму, равную 14 553 млн. ф. ст.

Банк Англии разделяется на два департамента – Эмиссионный и Банковский. Первый отражает на своих счетах лишь операции по выпуску банкнот и их обеспечению, второй – все остальные операции, производимые Банком Англии.

Главная контора банка Англии расположена в Лондоне. Банк Англии имеет на территории Великобритании 8 отделений.


В Испании центральным банком является  Испании – основное учреждение, регулирующее банковскую систему и осуществляющее денежную политику в стране.

История развития основного банка Испании насчитывает уже более двух столетий. Прототипом этого банка является Банк де Сан Карлос, основанный в 1782 году и реорганизованный в 1892 году под названием Испанский банк де Сан Фернандо, затем был переименован в Банк Изабеллы II, а в  1856 году приобрел свое нынешнее название – Банк Испании.

Банк Испании был национализирован в 1962 году, хотя и до этого находился под контролем государства. Важным нововведением здесь являлось прямое признание необходимости «поддерживать стоимость (ценность) денег» как специфической функции Банка Испании. Второе -  «Банк Испании наделялся самостоятельностью, необходимой для выполнения его функций». Эти два положения значительно изменили статус центрального банка того времени, приблизив его к современному статусу западноевропейских банков.

В своей деятельности Банк Испании подчиняется Министерству экономики и финансов. Выработка денежной политики в стране относится к компетенции правительства, которое делегирует свои функции в этой области Министерству экономики и финансов. Осуществление же денежной политики поручено Банку Испании.

Министерство экономики и финансов разрабатывает положения для Банка Испании, которым он должен следовать при реализации денежной и кредитной политики правительства, определяет принципы осуществления банком дисциплинарных и контрольных функций, устанавливает порядок осуществления банком операций с частными банками и т.д.


Банк д’Италия – центральный банк Итальянской республики. Правовое положение этого банка не урегулировано каким-либо отдельным законом; его права и обязанности зафиксированы в  многочисленных нормативных актах, принятых в разное время.

Банк д’Италия был образован в 1893 году в результате слияния трех крупных банков: Банка Националь Репьо д’Италия, Банка Национале Тоскана ли Кредито пер ле индустрие э иль коммерчио д’Италия.  Первоначально Банк  д’Италия имел форму частноправовой компании. С момента основания центральный банк Италии является эмиссионным банком; до 1926 года эмиссию денег наравне с центральным банком осуществляют Банко ди  Сичилия; с 1926 года Банк становится монополистом.

В 1926 году в ходе реорганизации итальянской системы кредитных учреждений Банк д’Италия был поставлен во главе банковской системы Италии. На него были возложены контрольные функции. Банк может давать правительству конкретные рекомендации по вопросам валютно-финансовой политики согласно закону № 141 от 7 марта 1938 года, капитал банка составляет 300  млн. лир; он представляет 300 тыс. акцией, каждая по 1000 лир; акции должны быть оплачены полностью. Акции в капитале Банка д’Италия являются именными и могут принадлежать лишь:

1) сберегательным кассам;

2) кредитным учреждениям публичного права и национальным банкам;

3) страховым обществам;

4) страховым учреждениям.

Основой банковской системы  ФРГ является Немецкий  Федеральный банк (НФБ), выступающий в качестве центрального банка страны. Он был создан вскоре после второй мировой войны оккупационными властями западных зон в 1948 году. Законом о Немецком Федеральном банке, который был принят Бундесратом 26 июля  1957 г., проведено слияние Берлинского Центрального банка, центральных банков земель с Банком немецких земель. С очень незначительными изменениями Закон о НФБ действует и в настоящее время. НФБ имеет свои представительства в столицах земель, некоторое число главных филиалов (58) и филиалов (170) по всей территории ФРГ.

В соответствии с Законом НФБ является юридическим лицом публичного права.  Его основной капитал принадлежит Федерации. Основной задачей банка считается регулирование денежного обращения и кредита в целях обеспечения устойчивости валюты. НФБ стремится к развитию банковского платежного оборота как в стране, так и с заграницей. Закон предоставляет банку право участвовать в Международном компенсационном банке, а с согласия федерального правительства и в  других учреждениях, которые обслуживают межнациональную валютную политику, обеспечивают международный платежный и кредитный оборот.

В центре кредитной системы Франции находится Банк де Франс,  созданный в 1800 году в форме акционерного общества с капиталом 30 млн. франков. Через 145 лет после своего образования он становится центральным государственным банком страны.

Банк де Франс имеет право принимать регламенты и вырабатывать нормы профессиональной деятельности.

Банк де Франс уполномочен давать заключения по всем вопросам кредитной политики. Он участвует в подготовке и проведении мероприятий, осуществляемых в этой области на основе постановлений правительства.

Банк де Франс в настоящее время превратился из банка, обслуживающего кредитные учреждения и частных лиц, в «банк банков». Главными его клиентами  являются банки и государство. Несмотря на это, законодательство не исключает предоставления кредитов частным лицам. Однако всего несколько Предпринимателей, имеющих с давних пор счета в этом банке, продолжают пользоваться его услугами.

Опираясь на коммерческие банки и другие структуры финансового рынка, не вмешиваясь в их оперативную деятельность, Центральный банк выполняет свои многообразные функции. Функции общего регулирования деятельности каждого коммерческого банка в рамках единой денежно-кредитной системы страны. Это регулирование призвано содействовать обеспечению: устойчивости работы и укреплению финансового положения коммерческого банка, ориентации и стимулированию деятельности банка в области кредитования на выполнение  приоритетных задач развития экономики и повышения благосостояния общества, научной организации денежного обращения в народном хозяйстве. Банк России, выполняя возложенные на него функции, организует систему безналичных расчетов между коммерческими банками и обеспечивает их наличными денежными знаками.

При выполнении функции «банк банков» устанавливает способы совершения платежей, формы бланков денежных документов, этапы их бухгалтерской обработки и порядок совершения расчетных операций. Все предприятия, организации и учреждения обязаны хранить свои денежные средства на счетах в банках и совершать расчетные операции только по этим счетам. Главными видами счетов предприятий и организаций в банках являются расчетные и текущие счета. На расчетные счета зачисляются денежная выручка от реализации товаров, работ и услуг. Одновременно по этим счетам производятся платежи за отгруженные товарно-материальные ценности и выполненные работы. С помощью расчетных счетов  происходит организация платежного оборота предприятия по различным обязательствам. В настоящее время применяются расчеты платежными требованиями-поручениями, платежными поручениями. Безналичные расчеты организуются на основе корреспондентских счетов коммерческих банков в расчетно-кассовых центрах Банка России. Эти счета используются для перевода денежных средств банковских клиентов, находящихся в различных пунктах нашей страны. Помимо ГКЦ межбанковские корреспондентские отношения организуются по корсчетам, открываемым ими друг у друга на  основе соглашений (прямые корреспондентские отношения). Большинство кредитных учреждений оснащено компьютерами терминалами ЭВМ, которые используются для учета и перевода денежных средств предприятий и организаций. Крупные коммерческие банки входят в систему международных платежей с использованием спутниковых средств связи. Это позволяет значительно ускорить совершение платежей и сохранить размеры оборотных капиталов, находящихся в расчетах.

С момента возникновения нового Центрального банка РФ не утихают разговоры о необходимости новой концепции формирования денежно-кредитной системы России, а в этом контексте – о реформировании и самого Банка России. Забота  у всех одна – создать в стране своевременную, высокоэффективную банковскую систему во главе с достойным ее Центральным банком.

Сложности существуют в отношениях Центрального банка с коммерческими в части организации безналичных расчетов. ЦБ считает, что одной из причин недостатков в расчетах явилось неправомерное разрушение крупных банков и создание мелких кредитно-финансовых учреждений, не способных эффективно проводить расчетные операции. Прежде всего необходимо укрепить Центральный банк, который всегда был главным банком нации. Его подлинной самостоятельности необходимо уделить первостепенное внимание.  Общество имеет сильный ЦБ только тогда, когда он отстаивает свой монетарный взгляд, выступает в качестве своеобразного конституционного судьи в экономике. В реформации нуждается и сеть учреждений ЦБ. Известно, что в России существует чрезвычайно централизованная расчетная система в виде расчетно-кассовых центров (РКЦ), осуществляющих функцию расчетов. Такая система делает обязательным открытие всеми коммерческими банками корреспондентских счетов в ЦБР. Это превращает его в монополиста, ибо основной объем платежей проходит через счета в РКЦ. В России на каждый расчетно-кассовый центр приходится 2-3 коммерческих банка, в то время как в западных странах количество отделений составляет весьма незначительный процент от количества кредитных учреждений. Исторический опыт свидетельствует о том, что монопольное сосредоточение каких-либо функций (кроме политической власти) неизбежно приводит к снижению  эффективности деятельности. В полной мере не проявляет себя Центральный банк в формировании банковской инфраструктуры. Коммерческие банки работают без должного методического обеспечения. Следующая важная проблема – организация расчетов.  Сейчас нет альтернативы расчетно-кассовым центрам. Однако нужно заняться их оптимизацией и унификацией. Количественное распределение РКЦ по областям страны неравномерно. РКЦ должен быть межрайонным, один центр на 3-4 района. Располагаться он должен с учетом наличия хранилищ для резервов наличности, транспортных магистралей, информационных сетей – коммуникаций для доставки расчетных документов. ЦБ не должен отдавать кому-то систему расчетов. А в случае создания альтернативных центров все равно копии всех проводок должны поступать в центральный компьютер ЦБ.

В области внедрения электронной системы платежей, как и электроники вообще, ЦБ обязан проявить патриотизм. Ему следовало бы не поддерживать деньгами иностранные фирмы, покупая их технику, а за счет этих денег консервировать отечественные предприятия, с тем чтобы они осваивали выпуск массового банковского оборудования. И не только счетных машинок, но и банкоматов, устройств для считывания информации с пластиковых карточек, а самое главное – сортировальных машин для обработки чеков.. Эти инструменты давно известны, хорошо отработаны в мировой банковской практике, и речь идет о том, как лучше их применить в конкретных условиях нашей страны с переходной, рыночной экономикой.






1.2.   Коммерческие банки и филиалы созданные на территории Ульяновской области


В современной рыночной экономике, в механизме функционирования банковской системы коммерческим банкам отведена огромная роль. Термин «коммерческий банк возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали в основном торговлю. Клиентами банков были торговцы. Постепенно, с развитием промышленного производства возникли операции по кредитованию производственного цикла. Термин «коммерческий банк» стал означать «деловой» характер банка, то есть банк, обслуживающий все виды хозяйственной деятельности /17/.

Классификация коммерческих банков предполагает их разделение по критериям. Они помогают всесторонне осветить природу банков и представить сложность и меру развитости данного уровня банковской системы.

В соответствии с Российским законодательством государственной считается собственность  Федеральная и субъектов Федерации. Поэтому государственными должны считаться те банки (помимо Центрального), капитал которых является достоянием либо РФ, краев, областей и других субъектов Федерации. Если в  формировании уставного капитала такого банка участвуют негосударственные структуры либо иностранные государственные или негосударственные институты, то речь идет об одном из вариантов смешанных либо совместных банков /12/.

Возможные варианты смешанных банков: государственно-частный, государственно-кооперативный, частный-кооперативный. К смешанному виду относятся такие муниципальные банки, получившие в современной банковской системе России официальное право на существование лишь в середине 1993 года (постановление Верховного Совета РФ «О создании муниципальных банков в городах» от 22.07.93 года. Специфическую нишу занимают кооперативные банки, характеризующиеся особой формой собственности и особым механизмом использования прибыли (она в основном расходуется на оказание льготных услуг участникам банков – как правило, кооперативам). Международным может считаться банк хотя бы с одним зарубежным филиалом. Неформальное же толкование данного вида банков остается открытой проблемой. Максимальной степенью независимости (в рамках требований закона и нормативных актов Центробанка) обладают банки, вполне самостоятельно формирующиеся и изменяющие свой уставный капитал, определяющие свою стратегию и тактику, структуру активов, по собственному усмотрению распределяющие свой доход.

Самостоятельный банк – это и есть нормальный банк. Все остальные виды банков по данному критерию – банки с другими независимостями. Дочерний банк – формально независимый коммерческий банк, реальный контроль над которым осуществляет другой банк (или другие банки), который в силу этого выступает в роли так называемого материнского банка (банка-холдинга). Условием таких взаимоотношений является обладание  материнским банком контрольным пакетом акций (паев) дочернего банка. Дочерний банк можно понимать и как банк, и как структурное подразделение банка (подбанк). Это своеобразная переходная форма. Банк – сателикт, или карманный банк – банк, уставный капитал которого сформирован преимущественно из средств клиентов, что ведет к излишней концентрации влияния у наиболее крупных учредителей, оказывающихся способными навязывать решения, противоречащие как интересам большинства вкладчиков и учредителей, так и задачам роста эффективности деятельности самого банка. По сути это дочерние банки различных производственных и торговых структур. Уполномоченными называются банки, выполняющие по договорам те или иные операции для органов власти и управления. Любой банк, получив валютную лицензию, превращается тем самым в уполномоченного агента государственного валютного контроля. На территории Ульяновской области это такие банки, как  Внешторгбанк, РКБ.




Таблица 1.

                  Классификация банков



















 









Таблица 2.

                   Список действующих коммерческих

                    банков Ульяновской области

                    по состоянию на 1 января 2002г.


 



















Паевые банки – это и есть банки в форме товарищества с  ограниченной  ответственностью. Доли участников в уставном капитале понимаются как паи, и не как ценные бумаги в виде акций. Общество с ограниченной ответственностью характеризуют как товарищества с ограниченной ответственностью, так и  акционерные  банки обоих типов. Участники банка отвечают по его обязательствам и долгам лишь в пределах принадлежащего каждому из них вклада в уставный капитал. Очевидными достоинствами открытой формы являются более широкая возможность привлечения капиталов и большая свобода действий для участников (акционеров). Одновременно данная форма менее устойчива, меньше защищена от «окружающей Среды», в том числе от структур, целью которых является установление  собственного контроля над банками, более рискованна для участников. В этом смысле более надежными являются формы (ТОО, ЗАО). Выигрывая в безопасности, они однако, в общем случае несколько проигрывают в возможностях наращивания капитала. В зависимости от уровня развития, выработанной стратегии и с учетом макроэкономической ситуации в стране и  общих тенденций в банковской сфере каждому банку целесообразно своевременно трансформировать свою  организационно-правовую форму в тот вариант, который на данном этапе больше соответствует его задачам и возможностям. С точки зрения законодательства западных стран менее перспективной видится как раз закрытая акционерная форма, весьма противоречивая сама по себе. Дело в том, что вообще появление акционерной формы было связано с необходимостью обеспечения свободного перемещения капиталов, а режим функционирования АО закрытого типа этому требованию не соответствует. Для наращивания своего капитала и предоставления банковских услуг клиентам коммерческие банки открывают филиалы. Для обслуживания коммерческих банков и филиалов Главным управлением Центрального банка созданы РКЦ на территории Ульяновской области.

Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной хозяйственной  конъюнктуре. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и  нормально функционировать. К таким конструирующим операциям банка относятся:

-прием депозитов;

-осуществление денежных платежей и расчетов;

-выдача кредитов.

Создание платежных средств тесно связано с депозитной функцией кредитования банковских клиентов. Депозит может возникнуть двумя путями: в результате внесения клиентом наличных денег в банк или же в процессе банковского кредитования. Эти операции по-разному отразятся на величине денежной массы в стране. Если клиент внес деньги до востребования, то они превратились из наличных в безналичные. Общая сумма денег в хозяйстве не  изменилась. Если же деньги зачислены на депозит, то общее  количество денег в  хозяйстве увеличилось, так как банк своей операцией создал новые платежные средства. Обратное действие – уничтожение происходит при снятии клиентом наличных со счета и при списании денег с депозита для погашения кредитов. Способность коммерческих банков увеличивать и уменьшать депозиты и денежную массу широко используется центральным банком, который через систему обязательных резервов управляет динамикой кредита.

Вторая обширная функционарная сфера деятельности банков – посредничество в кредите. Коммерческие банки, как уже говорилось, выполняют роль посредников между хозяйственными единицами, накапливающими и нуждающимися в денежных средствах. Они предоставляют владельцам свободных капиталов удобную форму хранения денег в виде разнообразных депозитов, что обеспечивает сохранность денежных средств и  удовлетворяет потребность клиента в ликвидности. Для многих клиентов такая форма хранения денег более предпочтительна, чем вложение в облигации или акции. Банковский кредит – тоже весьма удобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг. Которая позволяет гибко учитывать потребность конкретного заемщика и приспосабливать к ним условия получения ссуды (в отличие от рынка ценных бумаг, где сроки и другие условия займа стандартизированы).

Помимо выполнения базовых функций, банк предлагает клиентам множество других финансовых услуг. Например, банки осуществляют разного рода доверительные операции для корпораций и частных лиц, связанных с  передачей имущества в управление банку на доверительной основе, покупкой для клиентов ценных бумаг, управление недвижимостью, выполнение гарантийных функций по облигационным выпускам.

        Основные принципы деятельности коммерческого банка следующие -

Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов.

Работа в пределах имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное составление между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и других. Так если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его ликвидность оказывается под угрозой. Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов.

Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предлагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами банка.

Действующее законодательство  предоставляет всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям.

По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя /36/.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами. Государство определяет лишь «правила игры» для коммерческих банков, но не может давать им приказом /17/.


1.3.   Расчетно-кассовые центры созданные Главным

Управлением Центрального банка России по

Ульяновской области. Роль и значение РКЦ


Историческая необходимость создания сети РКЦ в 1991-92 годах продиктована общественно-экономической ситуацией в стране, так как необходимо было проводить в жизнь единую денежно-кредитную политику, необходимо было отделить денежное обращение России от денежной системы бывшего СССР, укрепить роль Российского рубля. ВС РСФСР принял закон «О Центральном банке РСФСР (Банк России)» от 2 декабря 1990 года. Статьями 1, 10, 11, 16, 17 на Центральный банк и Главные управления на местах возложены функции по выполнению операций по кассовому исполнению Государственного бюджета, финансированию Госкапвложений за счет бюджетных средств и других централизованных источников, кассовому и расчетному обслуживанию Сбербанка, коммерческих и кооперативных банков, госстраха, Пенсионного фонда, переводных счетов предприятий Связи, выплаты вкладов военнослужащим, обслуживанию организаций ФСБ, МО, МВД, неторговых валютных организаций.

Встал вопрос о совершенствовании и укреплении платежной системы, ускорении расчетов, обеспечении ее защиты, упорядочение хождения иностранной валюты в стране, укрепление системы валютного контроля. Руководствуясь Законом и постановлениями ЦБ России принял решение о создании сети расчетно-кассовых центров (РКЦ) для выполнения всего объема банковских операций возложенных на него Законом.

На основании приказа начальника Главного управления ЦБ РФ по Ульяновской области в октябре 1990 года в городе был создан Головной расчетно-кассовый центр.

С вступлением в силу Типового Положения о РКЦ Банка России от 7 октября 1996 года ГРКЦ разработало свое Положение с учетом местных действующих особенностей. В должностных обязанностях каждого работника записало, что они совершают операции в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами Банка России и несут ответственность в соответствии с действующим законодательством. Отношение ГРКЦ с обслуживаемыми кредитными организациями строятся на основе договоров:

1.  На кассовое обслуживание.

2. О корреспондентских отношениях включая проведение электронных платежей.

В договорах четко определены общие Положения, права и  обязанности сторон, платежи и расчеты, срок действия договора.(Приложение 1)   Договора облегчают работу претенциозного характера.

Для правильности и четкой работы в ГРКЦ созданы следующие отделы:

кассовых операций, бухгалтерского учета, расчетов и отчетности, межбанковских расчетов по начальным МФО и по ответным МФО;

а также группы: экономическая, по кодированию банковских авизо, приему и отправке банковской корреспонденции по области.

Основными функциями являются следующие:

-  осуществление расчетов между кредитными организациями, контроль за расчетами, открытые в ГРКЦ;

-   хранение наличных денег (резервные фонды и оборотная касса), других ценностей, совершение операций с ними и  обеспечение их сохранности;

-    расчетно-кассовое обслуживание представительных и исполнительных органов государственной власти органов местного самоуправления бюджетов всех уровней и органов казначейства Минфина России, государственных внебюджетных фондов, воинских частей, военнослужащих, а также  иных лиц, в случаях предусмотренных Федеральными законами и кредитных организаций.

Обслуживание клиентов, не являющихся кредитными организациями может осуществляться по согласованию с Главным управлением.

-  обеспечение защиты банковских документов и информации от несанкционированного доступа;

- разработка и представление Главному управлению прогноза по

эмиссионному результату;

- осуществление оперативного контроля за соблюдением установленных

Главным управлением предельных остатков операционных касс кредитными организациями;

- осуществление контроля за достоверностью отчета о кассовых оборотах, представляемого кредитной организацией;

-  составление на основании данных кредитных организаций календаря выдач средств на оплату труда и представление его в  Главное управление ЦБ РФ;

-  проверка в кредитных организациях работы по соблюдению порядка ведения кассовых операций по обслуживанию ими клиентуры;

-  регулирование обязательных резервов, депонируемых на счетах в ГРКЦ, (кроме Сбербанка России), осуществление контроля за своевременностью и полнотой перечисления обязательных резервов, проверка достоверности расчетов обязательных резервов;

-  осуществление транзитных и контрольных операций по межрегиональным и внутрирегиональным электронным платежам;

-  обеспечение централизованного экспедирования почтовых расчетно-денежных документов на внутрирегиональном и межрегиональном уровнях;

-  открытие, переоформление и закрытие корреспондентских счетов кредитными организациями по письменному разрешению Главного управления, а также других счетов юридическим лицам;

- списание, зачисление средств (со счетов на счета) кредитных организаций, других юридических лиц;

-  контроль за соблюдением правил и сроков совершения расчетных операций  кредитными организациями, другими юридическими лицами;

- учет списания (зачисления) средств посредством отражения на корсчетах, бюджетных и текущих счетах, счетах МФО, открытых в ГРКЦ;

-  выверка отражения раненых операций на корсчетах (субсчетах), других счетах, открытых на балансе в ГРКЦ;

-  защита расчетно-денежных документов с применением специальных средств;

-   прием и выдача ценностей из резервных фондов;

-   прием и выдача наличных денег кредитными организациями и другими юридическими и физическими лицами;

-   открытие и закрытие ссудных счетов по рефинансированию банков по распоряжению Главного управления;

-   начисление процентов по кредитным операциям, контроль за их полным своевременным перечислением.

Расчеты между коммерческими банками производятся расчетно-кассовыми центрами Центрального банка России (РКЦ). Такие центры создаются в местах нахождения учреждений коммерческих банков. В Ульяновской области создано Главным управлением ЦБ РФ 12 РКЦ в различных районах и городах области и 1 ГРКЦ (Головной расчетно-кассовый центр):

Таблица 3.

РКЦ Ульяновской области


      №№      Наименование РКЦ                                        Местонахождение

      пп


1.   Головной расчетно-кассовый центр                        г. Ульяновск

      (ГРКЦ) при Главном управлении

2.   Заволжский                                                                 г. Ульяновск

3.   Барышский                                                                  г. Барыш

4.   Вешкаймский                                                              р.п. Вешкайма

5.   Димитровградский                                                      г. Димитровград

6.   Инзенский                                                                    г. Инза

7.   Ишеевка                                                                        пгт Ишеевка

8.   Майнский                                                                      пгт Майна

9.   Новоспасский                                                              пгт Новоспасское

10. Сурский                                                                         пгт Сурское

11. Сенгилеевский                                                              г. Сенгилей

12. Ст.Кулаткинский                                                          пгт Ст.Кулатка

13.Чердаклинский                                                              пгт Чердаклы


В расчетно-кассовом центре каждому учреждению коммерческого банка открывается корреспондентский счет. Корреспондентский счет в РКЦ выполняет те же функции, что и расчетный счет клиента в  коммерческом банке, но с учетом банковской специфики /4/.

Главный принцип осуществления платежей по корреспондентским счетам коммерческих банков в РКЦ заключается в том, что платежи с корреспондентских счетов производятся только при наличии и в  пределах имеющихся на них денег. Благодаря соблюдению этого принципа реализуется основная идея внедрения расчетов через РКЦ – активировать работу банков по привлечению депозитов, пробудить их предоставлять кредиты заемщикам строго в пределах собственных и заемных средств.



























      II глава  ВИДЫ И СПОСОБЫ МЕЖБАНКОВСКИХ

             КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ ОТНОШЕНИЙ


2.1. Виды и характеристика корреспондентских счетов


Межбанковские расчеты могут осуществляться с участием и без участия РКЦ.

Межбанковские расчеты без участия РКЦ – такое положение имеет место, когда один банк открывает свои корреспондентские счета (счета «Ностро») в другом банке; который в свою очередь открывает в первом банке их счета (счета «Лоро») /27/.

Взаимоотношения банка-респондента и банка-корреспондента по осуществлению расчетных операций строятся на основании договора. В соответствии с порядком осуществления операций по счетам «Лоро» и «Ностро» между банками должна быть достигнута договоренность:

а) об одновременности осуществления бухгалтерских проводок;

б) о возможности представления овердрафта по корреспондентскому счету «Лоро»;

в) об обязательстве банка-респондента подкреплять свой корреспондентский счет, если на нем недостаточно средств для оплаты расчетных документов, предъявляемых к нему;

г) о возможности расторжения договора в одностороннем порядке по требованию банка-корреспондента, если  банк-респондент не выполняет свои обязательства, по помещению корреспондентского счета;

д) о возможности отражения по корреспондентскому счету «Ностро» операции списания средств в соответствии с подтверждением банка-исполнителя платежа о проведенной операции по счету «Лоро» по поручению банка-отправителя платежа на основании расчетных документов его  клиентов;

е) должны быть определены действия банка-исполнителя платежа и  банка-отправителя платежа в случае поступления расчетного документа ранее или позже установленной даты перечисления платежа, несвоевременного получения выписок, подтверждений, реестров предстоящих платежей по техническим причинам либо в связи с наступлением форс-мажорных обязательств.

Достигнутые отражения должны быть отражены в  договоре.

Если в договоре предусмотрен обмен документами в электронном виде, то в указанном договоре должны быть установлены правила проведения электронных платежей /34/.

Для учета средств банка и отражения операций при осуществлении расчетов через корреспондентские счета «Лоро» и «Ностро», осуществляемых в один день в банке-корреспонденте по счету   «Лоро»    открывается     пассивный    балансовый   счет  30109 Корреспондентские» счета кредитных организаций-корреспондентов». По кредиту этого счета отражаются суммы, списываемые с расчетных, текущих, бюджетных счетов по поручениям клиентов хозяйственно-финансовой деятельности банка; по дебету этого счета отражаются суммы, зачисляемые на расчетные, текущие, бюджетные счета и  счета по хозяйственно-финансовой деятельности банка.

В банке-респонденте одновременно открывается балансовый счет «Ностро» 30110 по счету «Ностро» активный балансовый счет 30110 «Корреспондентские  счета в кредитных организациях-корреспондентах». По дебету этого счета отражаются суммы, поступающие на расчетные, текущие, бюджетные счета клиентов и счета по хозяйственно-финансовой деятельности банка, а по кредиту отражаются суммы, списываемые с расчетных, текущих, бюджетных счетов по поручениям клиентов и счетов по хозяйственно-финансовой деятельности банка /6/.

Основание для закрытия корреспондентского  счета банка-респондента, открытого в банке-корреспонденте, является расторжение договора.

Договор может быть расторгнут в следующих случаях:

по инициативе банка-респондента и по инициативе банка-корреспондента в случаях, предусмотренных договором и законодательством.

Корреспондентский счет «ЛОРО» может быть закрыт только при отсутствии картотеки по внебалансовому счету № 90904, при наличии остатка денежных средств на корреспондентском с чете «ЛОРО» закрытие производится в следующем порядке. Корреспондентские счета «ЛОРО» и «НОСТРО» закрываются одновременно одной календарной датой. Кредитные организации заранее договариваются о дате закрытия корреспондентского счета. В этот день банк-корреспондент перечисляет средства банку-респонденту на тот счет, который указан в его поручении, а банк-респондент списывает средства со счета № 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах» и зачисляет их на балансовый счет № 30221 «Незавершенные расчеты банка». При получении выписки, подтверждающей зачисление средств на счет, который был указан в поручении, банк-респондент в  корреспонденции с этим  счетом  списывает  средства  с  балансового счета № 30221  «Незавершенные расчеты банка».


Рассмотрим порядок отражения операций при осуществлении

расчетов через Корреспондентские счета «ЛОРО» и «НОСТРО»


Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по счетам «ЛОРО», «НОСТРО», осуществляемых в один день.

В банке-корреспонденте.

При зачислении средств на счет «ЛОРО»:

Д-т расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов, счета по хозяйственно-финансовой деятельности банка

К-т 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов».

При списании средств со счета «ЛОРО»:


Д-т 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов»

К-т расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов, счета по хозяйственно-финансовой деятельности банка.

В банке-респонденте.

При зачислении средств  на счет «НОСТРО»:

Д-т 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах

К-т расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов, счета по хозяйственно-финансовой деятельности банка.

При списании средств со счета «НОСТРО»:

Д-т расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов, счета по хозяйственно-финансовой деятельности банка

К-т 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»

Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций при несовпадении даты списания средств со счета клиента с датой отражения по счетам «ЛОРО» и «НОСТРО».

В банке-отправителе платежа.

В банке-респонденте.

В день списания средств со счетов клиентов:

Д-т расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов

К-т 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям»

и одновременно

Д-т 90909 «Расчетные документы, ожидающие ДПП»

К-т 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

В день списания средств со счета клиента:

Д-т расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов

К-т 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям»

и одновременно

Д-т 90909 «Расчетные документы, ожидающие ДПП»

К-т 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

При зачислении средств клиентам.

В банке-респонденте:

Д-т 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»

К-т расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов

В банке-корреспонденте:

Д-т 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов»

К-т расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов.

Отражение операций при возврате банком-корреспондентом средств  со счета «ЛОРО».

В банке-корреспонденте.

Днем перечисления средств с корреспондентского счета (субсчета) в Банке России:

Д-т 30221 «Незавершенные расчеты банка»

К-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

При получении подтверждения в день наступления ДПП:

Д-т 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов»

К-т 30221 «Незавершенные расчеты банка»

В банке-респонденте.

Днем зачисления средств на корреспондентский счет (субсчет) в Банке России:

Д-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

К-т 30222  «Незавершенные расчеты банка»

При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:

Д-т 30222 «Незавершенные расчеты банка»

К-т 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах».

Действующая система межбанковских расчетов базируется на осуществлении платежей через корреспондентские счета коммерческих банков, открытые главным образом в учреждениях Центрального банка России – расчетно-кассовых центрах  (РКЦ). По существу это – отделения Банка России, являющиеся посредниками в платежах и кредитах между коммерческими банками /27/.

Основная функция РКЦ – проведение расчетов между учреждениями разных банков с необходимым ведением  корсчетов. Более подробно рассмотрим этот процесс на примере Головного управления расчетно-кассового центра Главного управления Центрального банка России по Ульяновской области /4/.

На 1.01.2002г. на территории Ульяновской области находится 7 действующих коммерческих банков и 12 филиалов.

Для открытия корреспондентского счета в ГРКЦ представляются в него следующие документы согласно: Правила ведения бухгалтерского учета в центральном банке РФ (Банке России) от 18.09.1997 г. № 66-П.

Затем между ГРКЦ и коммерческим банком заключается договор об установлении корреспондентских отношений (Приложение 2 ), которым определяется порядок функционирования корреспондентского счета и взаимоотношения ГРКЦ и коммерческого банка при  осуществлении расчетов.

С 2 января 1998 года в ГРКЦ для коммерческих банков введена оплата расчетных услуг, для  этого подписывается дополнительное соглашение к договору о корреспондентских отношениях.

Плата за расчетные услуги и порядок  расчета установлены Положением № 7-П от 08.12.1997 года /18/.


Настоящее положение устанавливает следующий порядок расчета:

-плата за расчетные услуги взимается с кредитных организаций по счетам, по которым проводятся операции по списанию средств;

-расчет суммы платы за расчетные услуги осуществляется автоматизированным способом в  соответствии   с установленными   тарифами ( Приложение  3);

-тарифы дифференцированы в зависимости от времени поступления информации по платежам только для платежей передаваемых в систему обработки учетно-операционной информации Банка России по каналам связи.

Не взимается плата при перечислении бюджетов различных уровней, внебюджетных фондов открытых в учреждениях Банка России, по расчетным операциям у банков у которых отозвана лицензия:

-перечисление средств;

-обязательные резервы;

-по корсчетам ликвидационных комиссий;

-по размещению в депозиты;

-по возврату кредитов и уплате процентов за кредиты.

По результатам проведенных в течение дня формируется Ведомость расчетных операций за день. Именно ведомость расчетных операций за месяц является документом, подтверждающим факт предоставления кредитной организации Банком России расчетных услуг и является основанием для взимания платы за расчетные услуги.  Перечисляет поручением (Приложение  4)  на балансовый счет 70107 «Другие доходы».

При непоступлении от кредитной организации платы за расчетные в установленный срок учреждения Банка на следующий день по истечению срока на сумму долга совершает проводку:

Дт 60323 – расчеты с прочими дебиторами;

Кт 61304 – доходы будущих периодов.

При уплате кредитной организацией суммы долга за расчетные услуги учреждение Банка совершает следующую операцию:

1. Дт – корсчет;

Кт – 60323 – расчеты с прочими дебиторами.

2. Дт 61304 – доходы будущих периодов;

Кт 70107 – другие доходы.

Филиалам коммерческих банков открываются субсчета в ГРКЦ по месту их нахождения. Для этого требуется размещение учреждения ЦБ,  осуществляющего надзор за головным банком.

Большая часть операций ГРКЦ связана с обслуживанием клиентов коммерческими банками и, прежде всего с проведением расчетов между самими хозорганами. Последние используют следующие основные формы безналичных расчетов: платежные поручения, платежные требования-поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования (Приложение 5).

Операции по корреспондентским счетам проводятся в пределах находящихся на них средств. Банки должны обеспечивать своевременное поступление на свой корреспондентский счет средств в размерах, необходимых для проведения платежей.

Расчеты между расчетно-кассовым центром по операциям коммерческих банков, а также по собственным операциям производятся через счета межфилиальных оборотов (МФО). На этих счетах отражаются операции по перечислению  (взысканию) платежей (задолженности) на счета получателей (плательщиков), обслуживаемых в других расчетных центрах. Учреждениями банков счета МФО не открываются. Все их операции с другими банками производятся через корреспондентские счета в РКЦ. Расчетным центром присваиваются номера по межбанковским расчетам. Это необходимо для удобства нахождения их и обработки на  вычислительных машинах.

Создание стабильной, безопасной платежной системы, обеспечивающей расчеты в режиме реального времени в масштабах всей страны, являются одной из приоритетных задач Банка России. В решении этой глобальной задачи большая роль отводится Главным территориальным управлениям ЦБ России: - действуют системы внутрирегионального и межрегиональных электронных  платежей.(Приложение  6)

Использование электронных технологий в расчетах привело к значительному ускорению оборачиваемости средств хозяйствующих субъектов региона. На территории Ульяновской области расчеты между клиентами банков, являющихся участниками системы электронных платежей, проводятся «день в день», а за пределами – в течение одного – двух дней.

Расчетно-кассовые центры области, в том числе ГРКЦ в значительной мере освободились от рутинной работы, связанной с  ручной сортировкой и пересылкой банковских документов на бумажных носителях. Электронные платежи сократили почтовый пробег расчетно-денежных документов внутри региона на четыре дня в среднем. В ГРКЦ  до внедрения электронных платежей изготавливалось до 7000 авизо, а приходило в адрес ГРКЦ 6730 единиц авизо. С переходом на электронную систему межбанковских расчетов их количество составляет соответственно 4500 и 3600 единиц. Это в значительной мере сократило объем запросов последконтроля.

К системе межрегиональных электронных платежей ГРКЦ подключен 25 октября 1996 года. Электронная система межбанковских расчетов одно из средств совершения межрегиональных платежей. Под региональными понимаются расчеты, выполняемые между участниками, расположенными на территориях различных областей, краев, республик. Отправителем и получателем межрегиональных электронных платежей Ульяновской области является ГРКЦ. ГРКЦ и РКЦ регионов включены в справочник РКЦ и  обслуживаемых ими банков как участники ЭЛСИМЭР.

Организация платежного оборота на основе электронных технологий поможет банкам расширить спектр банковских услуг за  счет внедрения чеков и пластиковых карт при расчетах населения за товары, услуги, ценные бумаги, развивать клиринговые системы расчетов. Это будет способствовать оздоровлению в нем доли наличных денег.


  Оформление по безналичным расчетам

         и  кассовым операциям по корреспондентским  счетам


Корреспондентский счет – это разновидность депозитного счета до востребования, который выполняет функции, подобные расчетному счету предприятия /15/.  На корреспондентском счете банка хранятся  его собственные средства. По этому счету проводятся операции:

- по расчетно-кредитному, кассовому и иному обслуживанию клиентуры самого коммерческого банка;

- по межбанковским займам и депозитам, с ценными бумагами, по кассовым оборотам с эмиссионным банком;

- по собственно хозяйственной деятельности банка.

Через корреспондентские счета осуществляются взаимные расчеты между банками. Проведение межбанковских расчетов необходимо для выполнения банками поручений банковских клиентов по переводу денежных средств на счета, открытые в других банках /16/.

Учет корреспондентских отношений ведется на счете первого порядка № 301  «Корреспондентские счета» с выделением счетов второго порядка для учета операций по конкретным корреспондентским счетам:

№ 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (активный)

№ 30104 «Корреспондентские счета центров взаимных расчетов, клиринговых организаций в Банке России» (активный)

№ 30106 «Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России» (активный)

№ 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов» (пассивный)

№ 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах» (активный)

№ 30111 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в рублях» (пассивный)

№ 30112 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в СКВ» (пассивный)

№ 30113 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в иностранных валютах с ограниченной конвертацией» (пассивный)

№ 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ» (активный)

№ 30115 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией» (активный)

В аналитическом учете к указанным счетам (кроме счетов №№ 30102 и 30104, где открывается один лицевой счет) ведутся счета по каждому банку-корреспонденту, каждому расчетному центру организованного рынка ценных бумаг (РЦ ОРЦБ).

Счет № 302  предназначен для отражения таких операций банка, как расчеты чеками (счета второго порядка №№ 30205, 30206), формирование обязательных резервов кредитных организаций в Банке России (№№ 30202, 30204), кассовое обслуживание филиалов (№ 30210), осуществление расчетов путем зачетов взаимных требований (клиринга).

На счете № 303 учитываются расчеты между кредитными  организациями и их филиалами. В зависимости от состояния расчетов с филиалом  в учете используется один счет – или активный, или пассивный. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому филиалу и видам валют. Не допускается ведение расчетов между филиалами, минуя кредитную организацию

Для учета расчетов на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) и прочих расчетов  по ценным бумагам в соответствии с новым Планом счетов на балансе кредитной организации открываются балансовые счета №№ 304 и 306.

Межбанковские расчеты, осуществляемые через систему РКЦ, при иногородних расчетах проводятся через счета межфилиальных  оборотов (МФО) с использованием авизо. Если расчеты одногородние, то авизо не применяются, а для учета такого рода расчетов используется балансовый счет № 30211 «Взаимные расчеты по зачету требований одногородних банков и их учреждений». По каждому банку, филиалу ведется отдельный лицевой счет.(Приложение 7)

Все операции по выдаче наличных денег отражаются по кредиту балансовых счетов:

№ 20202 «Касса кредитных организаций»;

№ 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещения банка»;

№ 20208 «денежные средства в банкоматах».

Списание денежной наличности производится по счетам №№ 20202, 20207 в корреспонденции с расчетными, депозитными, бюджетными счетами клиентов, счетами физических лиц по учету потребительских кредитов, счетами банка по учету уставного капитала неакционерного банка по учету выкупленных собственных долей уставного капитала (акций) по учету ценных бумаг, расчетов с подотчетными лицами.

По кредиту балансового счета № 20208 отражаются выданные из банкоматов на основании карточек наличные денежные средства в корреспонденции со счетами по учету средств, депонированных для расчетов пластиковыми карточками, со счетом учета кассы при разгрузке банкомата и – в установленных случаях – с другими счетами.

При выявлении излишка денежных средств и ценностей дебетуется счет № 202, 203, 204 (соответствующий балансовый счет второго порядка) и кредитуется счет № 701 «Доходы».

Сумма выявленной недостачи относится в дебет счета № 603 на лицевой счет виновного лица и в кредит счета «Касса».

При погашении ущерба дебетуется счет «Касса» и кредитуется счет №  603 (лицевой счет виновного лица).




2.3.   Анализ документооборота в ГРКЦ (Головном расчетно-кассовом центре)


Одной из ключевых задач Главного управления Центрального банка РФ по Ульяновской области является обеспечение эффективности платежной системы области, ее стабильности, надежности и безопасности /1/.

С момента введения в промышленную эксплуатацию системы ВЭП отмечался значительный рост объема проводимых операций.

Анализируя документооборот в ГРКЦ г. Ульяновска за последние 2 года можно сказать, что объем расчетных операций, проводимых через расчетную сеть Банка России электронным способом, продолжает расти.

Так, например, за 2000 год из ГРКЦ отправлено 271358 платежных документов на сумму 8304850128 рублей. Из них 61,5% (5102340855 рублей) в суммовом выражении занимают электронные платежи и 38,5% (3202509243 рубля) – авизо. За период 2001 года из ГРКЦ было отправлено 278948 платежных документов на сумму 13040681763 рубля. Доля электронных платежей по сумме перечисленных средств составила 64,5% (8415376554 рубля), что на 3% больше, чем в 2000 г. Доля платежей, отправленных посредством авизо равна 35,5% (4625305209 рублей) /17/.

Еще более выразительная картина роста объема электронных платежей складывается при рассмотрении документооборота в количественном выражении. Количество начальных внутрирегиональных электронных платежей возросло с 96,2% (261016 штук) в 2000г. до 98,2% (273808 шт.) в 2001 г. Количество платежей, отправленных из ГРКЦ посредством авизо, сократилось с 3,8% (10340 штук) в 2000 г., до 1,8% (5138 шт. в 2001г. Следовательно, на 2001 г. более чем в 2 раза, уменьшилось количество платежных документов на бумажных носителях.




                      Таблица 4


Структура платежей по счетам клиентов Банка России по

 способам передачи

 




























Продолжение таблицы 4.

 











В структуре платежей области происходят существенные позитивные изменения: если в 1997 году наиболее распространенным способом перевода средств в области было авизо (52% общей суммы платежей), то в течение последующих трех лет доля электронных платежей постоянно росла и составила в 1998 году 54% от суммы всех проводимых платежей, в 1999 году 61%,  в 2000 году 65%, в 2001 году 96,7%. Это связано с тем, что электронные расчеты являются современным средством платежа, позволяющим максимально сократить время прохождения денежных средств от отправителя к получателю.

Банки и их клиенты сразу поняли бесспорные преимущества новых видов расчетов. На сегодняшний день в Ульяновской области все коммерческие банки являются пользователями системы электронных расчетов через расчетную сеть Банка России. Клиенты ЦБ, Управление Федерального казначейства (УФК) и Фонд Социального Страхования ведут свои расчеты, используя эффективный способ передачи денежных средств – систему электронных платежей.

Такой крупный клиент ЦБ, как Пенсионный фонд, занят сейчас проблемой перехода на новые формы расчетов с применением электронной системы связи.



Глава III. ПУТИ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ

                   БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ


3.1. Организация контроля и безопасности

        в корреспондентских отношениях


Проблема надежности в банковском деле имеет особое значение. Неполнота или недостоверность информации, несвоевременность и ошибки при ее обработке оборачиваются не только немедленными финансовыми потерями, но и утратой доверия к банку /33/.

Безопасность банка – это его защищенность от внешних и внутренних угроз, позволяющая надежно сохранить и эффективно использовать финансовый, материальный и кадровый потенциал /34/.

Целью обеспечения безопасности банка является ограждение его собственность и сотрудников от внешних и внутренних угроз безопасности, предотвращение нарушений, негативных проявлений и возникновение чрезвычайных ситуаций. Указанная цель достижима только при ее системной реализации. Такая система должна обеспечивать решения целой совокупности задач:

- защиту законных прав и интересов банка, как субъекта экономической деятельности и его сотрудников;

- сбор, анализ, оценку и прогнозирование данных, характеризующих обстановку вокруг банка и в нем самом;

- изучение партнеров, клиентов и конкурентов;

- своевременное выявление возможного интереса к банку и его сотрудникам со стороны сил и лиц, представляющих источник угрозы безопасности;

- недопущение проникновения в банк представителей структур экономического шпионажа, организованной преступности и отдельных лиц с противоправными намерениями;

- противодействие техническому проникновению в банк в преступных целях;

- предупреждение и пресечение возможной противоправной и иной негативной деятельности сотрудников банка в ущерб его безопасности;

- защиту сотрудников от насильственных посягательств;

- охрану финансовых и материальных ценностей, а также сведений, составляющих коммерческую тайну банка;

- добывание необходимой информации для выработки руководством банка оптимальных управленческих решений по вопросам стратегии и тактики финансовой и иной деятельности;

- физическую и техническую охрану зданий, сооружений, территорий и  транспортных средств банка;

- формирование в средствах массовой информации, у партнеров и клиентуры благоприятного мнения о банке способствующего реализации его планов деятельности;

- создание условий для возмещения материального и морального ущерба, нанесенного банку и его сотрудникам неправомерными действиями организаций и отдельных лиц;

- контроль за эффективностью функционирования системы безопасности.

Банковская тайна и ее законодательное регламентирование тесно связано с охраной установленных государством условий и порядка осуществления банковской деятельности, и в первую очередь, с защитой от незаконного проникновения в легальную хозяйственно-финансовую деятельность юридических и физических лиц – клиентов банка.

Во-первых, тайной являются сведения:

о счете любого вида: расчетном, текущем, бюджетном, валютном, депозитном;

о внутрибанковском счете: по учету просроченных кредитов, покупке векселей, об открытии, закрытии, переоформлении, переводе счета в другой банк.

Во-вторых, тайнами являются сведения об операциях по счету.

Такие операции предусмотрены законом, банковскими правилами, закрепленными в нормативных документах, и обычаями делового оборота. Это принятие и зачисление поступающих на счет клиента денежных средств, выполнение его распоряжений о перечислении соответствующих сумм или их выдаче, а также проведение других операций /17.

Банковской тайной являются и данные о счетах корреспондентов, а также о межбанковских операциях: привлечение и размещение друг у друга средств в форме депозитов, кредитов, размещение счетов через создаваемые в установленном порядке расчетные центры и совершение других  взаимных операций, предусмотренных лицензиями, выданными Банком России /21/.



3.2. Концепция развития расчетной сети Банка России


Банк России в соответствии с действующим законодательством занимает место в платежной системе России. Банк России является не только участником платежной системы, он также координирует, регламентирует расчетные системы.

Перестройка платежной системы проводится в направлении повышения ее эффективности, надежности и безопасности, на основе внедрения новых технологий и платежных инструментов. Одним из основных направлений деятельности Банка России в текущем году явилась дальнейшая реализация стратегии развития платежной системы России, которая определяет основные пути модернизации расчетов, совершенствования банковских технологий в целях создания к началу следующего столетия современной автоматизированной     системы расчетов, работающей преимущественно в режиме реального времени.

В рамках ее осуществления был разработан детальный план реформирования платежной системы, и в 1998 году продолжалась его реализация.

В целях создания системы, соответствующей предъявляемым требованиям (мгновенное прохождение платежей, одновременное списание сумм по счета плательщика и зачисление на счет получателя, оперативная информация об остатках средств на корреспондентских счетах), Банком России были разработаны следующие документы:

1) Концепция системы валовых расчетов в режиме реального времени (одобрена Центральным банком России 13 июня 1997г.)

2) Концепция развития расчетной сети Банка России (утверждена решением Совета директоров 25 июля 1997 г.)

Создатели этих концепций исходят из следующих принципов:

- платежи в рамках системы валовых расчетов в режиме реального времени осуществляются непрерывно в течение операционного дня;

- платежи проводятся в пределах остатка на счете участника расчетов;

- каждый платеж проводится на индивидуальной основе;

- время исполнения платежа не зависит от местонахождения участников расчетов;

- платежи осуществляются в электронной форме;

- платежи проводятся по счету немедленно после их поступления;

- платежи являются безотзывными и окончательными.

В соответствии с Концепцией под расчетной сетью понимается совокупность подразделений Банка России, имеющих самостоятельный баланс, Банковский Идентификационный код, осуществляющих расчетное и кассовое обслуживание клиентов Банка России и проводящих  расчетные и кассовые операции в расчетной системе Банка России от своего имени.

Подразделения расчетной сети Банка России являются важнейшей составляющей платежной системы, так как непосредственно они участвуют в практическом осуществлении движения денежных средств кредитных организаций и других клиентов Банка России.

Формирование новой структуры расчетной сети должно основываться на современных тенденциях в развитии платежной системы, важнейшими из которых являются:

- создание системы валовых доходов в режиме реального времени на основе электронных технологий для проведения операций кредитных организаций, исполнительных органов власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, финансовых и  налоговых органов, исполнительных органов государственных внебюджетных фондов, органов федерального казначейства, бюджетных организаций и других клиентов;

- развитие расчетных систем кредитных организаций, основанных на технологиях  проведения расчетов через единый корреспондентский счет. Это ведет к сокращению количества обслуживаемых расчетно-кассовыми центрами корреспондентских субсчетов и объема совершаемых ими операций;

- развитие расчетов между кредитными организациями на основе установления прямых корреспондентских отношений. Это также сокращает количество совершаемых расчетно-кассовыми центрами операций.

Процесс оптимизации расчетной сети Банка во избежании сбоев и  задержек в проведении расчетных операций должен осуществляться поэтапно по мере развития технологий электронных расчетов, процесса консолидации корреспондентских счетов кредитных учреждений, системы федерального казначейства с учетом темпов технического перевооружения Банка России.

Необходимыми требованиями на всех этапах оптимизации расчетной сети Банка России являются:

- сокращение сроков проведения расчетов;

- обеспечение надежности и безопасности совершаемых расчетных операций;

- своевременность обеспечения денежной  наличностью кредитных организаций.

В нашей стране расчеты в режиме реального времени могут производиться только в том случае, если они будут завершаться в  одном центре. Поэтому такой важной является идея создания в Москве федерального расчетного центра (ФРЦ), через который и будут перечисляться все платежи.

Предполагается, что создаваемая система расчетов в режиме реального времени будет одноуровневой: счета кредитных организаций и клиентов Банка России (казначейства и бюджетных учреждений) будут сосредоточены в одном  ФРЦ.

Расчетная сеть Банка  России, адекватная современным требованиям функционирования платежной системы, должна включать в себя: Федеральный расчетный центр (ФРЦ). ФРЦ создается в городе Москва для проведения расчетов в режиме реального времени. В РКЦ будут открыты счета всем участникам системы валовых расчетов, в том числе подразделениям Банка России. В ФРЦ будут осуществляться следующие операции:

- открытие и ведение корреспондентских счетов кредитных организаций;

- открытие и ведение счетов клиентов Банка России;

- осуществление расчетов в валюте Российской Федерации Банком России с кредитными организациями по кредитованию, купле-продаже иностранной валюты, с  драгоценными металлами, с ценными бумагами;

- по учету обязательных резервов кредитных организаций, депонированных в Банк России;

- по учету операций с денежной наличностью учреждений Банка России;

- часть операций по внутрихозяйственной деятельности Банка России.

Перестройка расчетной сети Банка России будет осуществляться в три этапа. На первом этапе ликвидируются РКЦ, обрабатывающие в среднем за один рабочий день менее 100 расчетных документов, расположенные на расстоянии 100км от автомобильной или железнодорожной трассе от других РКЦ. Численность РКЦ будет приведена в соответствие с нормами нагрузки на учетно-операционных и кассовых работников.

Счета действующих кредитных организаций закрываемых РКЦ будут передаваться в ближайшие ГРКЦ. Счета коммерческих банков, по которым отозваны лицензии, также передаются в ГРКЦ. Мероприятия первого этапа позволяют определить состав субъектов расчетной сети Банка России, подлежащих техническому перевооружению и оснащению современными средствами связи.

На втором этапе перестройки на ряду с мероприятиями по ликвидности ГРКЦ в областях, краевых и республиканских центрах будет осуществляться программа технического перевооружения учреждений Банка России, подключение регионов к Единой телекоммуникационной банковской системе.

На третьем этапе оптимизации расчетной сети Банка России будет произведена передача всех счетов кредитных и других организаций, клиентов Банка России из ГРКЦ и РКЦ в Федеральный центр расчетов. ФРЦ города Москвы будет осуществлять исключительно межрегиональные платежи. ГРКЦ и РКЦ реорганизуются в операционно-кассовые центры.

Операционно-кассовые центры не ведут  корреспондентские счета и лицевые счета кредитных и не кредитных организаций, за исключением специальных счетов, связанных с учетом операций с денежной наличностью. ОКЦ осуществляют только электронный обмен информацией с Федеральным расчетным центром. РКЦ функционируют в исключительных случаях в экономически развитых центрах, а также при невозможности обеспечения действующих РКЦ каналами связи.

Следует отметить, что в процессе реорганизации расчетной сети в принципе могут быть созданы самые различные системы МБР, отличающиеся любым числом уровней, исходя из потребностей пользователей, достижения наибольшей эффективности управления и контроля.

В условиях Российской Федерации, которая отличается значительной территориальной протяженностью и наличием 11 часовых поясов, нецелесообразно проводить все расчеты через единый центр в г. Москве. Это приведет к значительным объемам встречных потоков информации и соответственно к перегрузкам каналов связи. Поэтому чистая одноуровневая система расчетов в России в принципе существовать не может. Она эффективна только для небольших государств.

Для проведения мероприятий по оптимизации расчетной сети Банка России создается Информационно-аналитическая система расчетной сети Банка России, которая обеспечит возможность разработки комплекса отраслевых нормативов нагрузки персонала и текущих затрат в разрезе выполняемых функциональных задач. Определятся оптимальные требования к объемам выполняемых операций, помещениям, программно-техническим средствам, условиям связи, численности и квалификации персонала. Будет осуществляться усилие контроля за эффективностью, надежностью и безопасностью осуществления расчетов и других операций.

Одной из главных целей реформы платежной системы является сокращение наличных денег в обращении и увеличение доли безналичного оборота. ЦБ РЫ будет проводить работу по созданию условий для внедрения расчетов платежными картами и осуществлять методологическое руководство и регулирование системы расчетов с их памятью.

Создание и развитие расчетной системы позволяет увеличить скорость передачи платежных документов, сократит расчетный период, ускорит обработку банковской корреспонденции, уменьшит ее стоимость и, в конечном счете, снизит операционные расходы кредитных учреждений.


3.3. Основные тенденции развития Банковской системы

        на примере Ульяновской области


По состоянию на 1.01.2002 г. на территории Ульяновской области действовало 7 самостоятельных банков с 2 филиалами, 11 филиалов иногородних банков и 13 учреждений Сбербанка. В 2001 году открыто 2 филиала московских банков и закрыт 1 филиал.

Совокупная валюта баланса самостоятельных банков области в номинальном выражении выросла за 2001 год на 41,4% и составила 489,6 млн. руб., валюта баланса филиалов иногородних банков (без АК Сбербанка РФ (далее Сбербанк)) также сохраняла положительную направленность и за этот период возросла в 2,1 раза. В целом же совокупная валюта баланса банков  области в номинальном выражении возросла на 21,8% составив на отчетную дату 1.01.2002г. 13101,9 млн. рублей.

Общая сумма прибыли в 2001 году выросла против сопоставимых данных 2000 года (без Сбербанка) на 63%, что произошло за счет роста доходов на 36% при увеличении расходов на 32%. Отмечалась тенденция опережающего темпа роста доходов от выданных кредитов, которые увеличились на 85% против данных прошлого года, и стали основным источником доходов банковского сектора. Отрицательный финансовый результат получили по итогам работы в 2001 году только 3 филиала иногородних банков, при этом все они являлись планово-убыточными.

Основными источниками ресурсной базы оставались привлеченные средства кредитных организаций, которые на 1.01.2002 года составили 573,1 млн. рублей. Кардинальных изменений в их структуре в течение последних лет не происходило. Привлеченные средства в целом по банковской системе формировались за счет устойчивых компонентов – депозитов физических лиц, на долю которых приходилось 62,6%. При этом значимость другого источника ресурсов – остатков на счетах предприятий и организаций, понизилась, его доля в заемных средствах сократилась (до 15,4%). Расширились операции, связанные с выпуском собственных векселей, депозитных и сберегательных сертификатов банков, которые формировали 9,1% привлеченных ресурсов, но при этом доля их в общей сумме сократилась на 1,5 п.п. За счет развития филиальной сети десятая  часть привлеченных средств приходилась на долю межбанковских расчетов. Рынок межбанковских кредитов имел, как правило, краткосрочный характер, на отчетную дату остатки по этим счетам были нулевые.

Пополнение ресурсов банковской системы Ульяновской области осуществлялось в основном за счет вкладов населения, доля которых в объеме привлеченных кредитными организациями средств на 1.01.2002 г. составила 62,6%. За анализируемый период т.г. объем средств населения на депозитных счетах возрос на 37,1% и достиг 3103,1 млн. руб. На динамику этого показателя повлияли, в основном, темпы роста, сложившиеся в Сбербанке, так как в нем сосредоточены практически все вклады. Однако, размещение свободных средств населения происходило и в остальных кредитных организациях и филиалах, о чем свидетельствует тот факт, что темпы роста депозитов в  них сложились значительно выше (соответственно, в 1,7 и 2,6 раза больше, чем на начало 2001 года). В результате такой динамики, позиции  Сбербанка несколько уменьшились, но принципиально не изменились. При этом, процентные ставки по депозитам физических лиц фактически оставались неизменными. Рост вкладов населения в такой ситуации объясняется не только возросшим доверием населения к банкам, но и ростом заработной платы и пенсий в реальном выражении.

Заметные позиции в формировании ресурсов удерживали выпущенные ценные бумаги (собственные векселя, сберегательные и депозитные сертификаты), которые в абсолютном выражении увеличились на 15,7% и достигли на отчетную дату 508,% млн. руб., что составило 5,5% пассивов. Они стали одним из основных источников расширения ресурсной базы как самостоятельных банков, так и филиалов  иногородних банков, без учета Сбербанка. На отчетную дату Сбербанк являлся основным эмитентом выпущенных ценных бумаг, хотя в течение года их объемы были сокращены.

Рост ресурсной базы способствовал расширению активных операций банков, и, прежде всего, кредитования предприятий, организаций, населения. За 2001 год сумма выданных кредитов (нарастающим итогом с начала года) в 2,3 раза превысила выдачу прошлого года и составила 10625,8 млн. руб. Кредитная задолженность на 1.01.2002 г. составила 2143,1 млн. руб., что также в 2,3 раза больше, чем на начало предыдущего года.

Абсолютным лидером кредитного рынка в области является Сбербанк, которому принадлежит 74,1% всего кредитного портфеля. За 2001 год он увеличил задолженность по кредитам, выданным нефинансовому сектору, в 3 раза. Уникальная возможность Сбербанка аккумулировать привлеченные средства населения, в том числе и на долгосрочной основе, позволяет ему занимать ведущие позиции в совокупных вложениях в экономику, обеспечивая потребность в инвестициях.

Необходимо отметить, что в течение 2001 года наблюдался и такой позитивный процесс, как увеличение возможностей местных банков и филиалов в удовлетворении потребностей предприятий и населения области в кредитах. Так, если в начале года 44% всех кредитных ресурсов предприятия и население региона получили в банках за пределами области, то в III квартале  прошлого года эта доля сократилась в два раза.

В течение года сумма вложений в ценные бумаги резко сократилась. В результате по состоянию на 1.01.2002 года вложении в ценные бумаги составили  22,9 млн. руб., в т.ч. большая их часть принадлежала самостоятельным банкам. Данное сокращение портфеля ценных бумаг, как в целом по банковской системе, так и в самостоятельных банках, произошло за счет государственных долговых обязательств, доля которых в ценных бумагах составляла 46,5% или 0,2% в совокупных активах действующих кредитных организаций и филиалов иногородних банков. Учтенные векселя в портфеле банков, напротив, имели положительную динамику и за год увеличились в самостоятельных банках в 11 раз, и в филиалах иногородних банков (без учета Сбербанка) в 1,5 раза. Вложения в акции в целом по банкам сократились в 3 раза.

Межбанковский рынок в регионе работали менее активно. Анализ оборотов по МБК показал, что региональные банки и филиалы иногородних банков были склонны приобретать кредиты, и лишь некоторые – продавать. По срочности объемы операций имели, как правило, краткосрочный характер.

В прошлом году уровень развития банковского сектора в целом был адекватен степени развития экономики региона, которая, в свою очередь, не претерпела за год существенных изменений. Несмотря на ряд позитивных тенденций в отдельных отраслях сферы материального производства, в целом темпы структурных преобразований в экономике несколько отставали от средних по России. Об этом свидетельствует сокращение объемов промышленного производства, строительства, инвестиционной активности предприятий, высокий уровень инфляции в области, сохранение высокого удельного веса не денежных форм расчетов за продукцию и просроченной кредиторской задолженности. Данная ситуация в определенной степени отразилась на формировании ресурсной базы банков области. Так, средства предприятий на расчетных и текущих счетах в реальном выражении сократились. В то же время объем ресурсов в целом увеличился, что произошло, в большей степени, за счет депозитов населения, и в меньшей – за счет собственных средств банков. Увеличение вкладов населения объясняется ростом заработной платы и пенсий в реальном выражении, а также ростом доверия населения к банкам. В результате данной динамики вклады населения в абсолютном выражении превысили остатки средств на счетах предприятий в 4 раза.

Однако, несмотря на положительную динамику ряда показателей, характеризующих банковскую систему региона, говорить о полноценном включении кредитных организаций области в воспроизводственные процессы еще рано. Во многом сдерживают более активное участие банковского потенциала в развитии региональной экономики высокие кредитные риски и риски ликвидности.

                                        

 


                            З А К Л Ю Ч Е Н И Е


Затронутые в выпускной работе вопросы показывают, что данная тема является актуальной.

Межбанковские расчеты осуществляются на основе «Положения о ведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации» от 25 ноября 1997 г. № 5-П.

Расчеты могут производиться через:

- расчетную сеть Банка России;

- кредитные организации по корреспондентским счетам «Лоро» и «Ностро»;

- небанковские кредитные организации, осуществляющие расчетные операции (клиринговые палаты);

- внутрибанковскую расчетную систему (счета межфилиальных расчетов).

Для осуществления расчетов заключенного договора между кредитными организациями и открывается корреспондентский счет. В современных условиях расчеты отечественных банков с использованием корсчетов, открываемых в других банках, практикуются пока не широко. Главными причинами являются недостаточность опыта банков в области проведения корреспондентских операций, невысокий уровень их технической оснащенности, отсутствие специальных каналов передачи информации.

Для проведения взаимных расчетов с использованием корсчетов коммерческие банки должны располагать в значительных объемах временно свободными, реальными собственными ресурсами, либо оперативно привлекать денежные ресурсы с рынка для поддержания более или менее стабильного уровня ликвидности. Как правило, приходится поддерживать неснижаемые остатки средств на счетах «Ностро» в банках-корреспондентах.

Корреспондентские счета делятся на 2 вида: «Ностро» счета, которые открываются банком в банках-корреспондентах и «Лоро» счета которые открываются на имя банков-корреспондентов.

Корреспондентский счет «Лоро» - корреспондентский счет, открываемый банком-корреспондентом банку-респонденту, по которому банк-корреспондент осуществляет операции по перечислению и зачислению средств.

«Ностро» является корреспондентским счетом в банке-респонденте.

Основное назначение корреспондентских счетов – проведение банками расчетных операций, поэтому остатки средств на корреспондентском счете поддерживаются на минимальном уровне, необходимом для совершения платежей.

По данным на 1.01.2002 г. в Ульяновской области – 5 самостоятельных коммерческих банков и 5 филиалов, участвующих в расчетах кредитных организаций по корреспондентским счетам «Лоро» и «Ностро».

Действующая система межбанковских расчетов базируется на осуществлении платежей через корреспондентские счета коммерческих банков, открытые в учреждениях Центрального банка России -  расчетно-кассовых центрах (РКЦ). Основная функция РКЦ – проведение расчетов между учреждениями разных банков с необходимым ведением корсчетов. РКЦ занимаются и эмиссионно-кассовыми, а также многими другими операциями: кредитованием коммерческих банков, кассовым исполнением бюджетов различных органов власти, финансированием государственных капитальных вложений за счет бюджетных ассигнований, операциями с ценными бумагами и операциями неторгового характера в иностранной валюте.

У банков, которые ценят свое время и средства возникает заинтересованность в переходе на электронный документооборот. Необходимость перехода на обмен электронными документами полного или сокращенного формата обусловлена развитием финансовых рынков (например, переход на торги по долларам США в режиме единой торговой сессии) и интеграции банковской системы России в Международное банковское сообщество. Кроме того, расчеты совершаемые с помощью электронных документов значительно дешевле платежей, проводимых при помощи их бумажных аналогов. Так при увеличении с 1 августа 1999 года тарифов за расчетные услуги Банка России сохраняется разница в стоимости платежа, проводимого почтовым или телеграфным авизо, и с помощью электронных документов. Этот факт в сложившейся экономической ситуации имеет большое значение для кредитных организаций и клиентов, находящихся на расчетном обслуживании как в Банке России, так и в кредитных организациях.

Анализ документооборота ГРКЦ показал, что около 97% общего числа документов, проходит электронными документами.

Электронная система межбанковских расчетов предназначена для передачи операционно-учетной информации по каналам связи, что позволяет существенно сократить время расчетных операций, повысить их надежность и качество.

Основные цели электронных расчетов – экономика издержек денежного обращения, повышение качества и  числа видов банковского обслуживания.

Подводя итог нужно подчеркнуть: целью работы является исследование межбанковских корреспондентских отношений, выявления недостатков в работе и представления рекомендации по совершенствованию деятельности банка.

Перспективные планы Банка России по развитию электронных форм расчетов включают задачу создания системы электронных расчетов, работающие в режиме реального времени. Следует обратить внимание на опыт работы зарубежных банков по предоставлению ряда банковских услуг сети Интернет, начиная от таких простых форм деятельности, как перечень услуг или предоставлений консультаций, и заканчивая инвестиционными услугами (операции по купле-продаже ценных бумаг), кредитованием своих клиентов и оплатой их счетов.

Широкомасштабное внедрение электронного обмена платежными документами позволит сократить сроки прохождения платежей между плательщиками и получателями средств, снизить расходы на расчетное обслуживание, что в конечном итоге дает положительный экономический эффект для своей финансовой системы государства.

А также набираться опыта в области проведения корреспондентских счетов открываемые в других банках и внедрять его. Поднять уровень их технической оснащенности, найти специальные каналы передачи информации. Расширить расчеты отечественных банков с использованием корреспондентских счетов, открываемых в других банках и иметь корреспондентские отношения с несколькими банками зарубежными и отечественными. В связи с этим огромное значение должны приобретать, расширять и совершенствовать  корреспондентские отношения российские коммерческие банки между собой, а также с иностранными банками, приведение их в соответствие с нормами международной банковской практики, увеличение форм сотрудничества в сфере обслуживания международных расчетов.

















Литература


1. Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банка России)»

2. Гражданский кодекс Российской Федерации 4.1.2.

3. Типовое положение о расчетно-кассовом центре Банка России. 1990 г.

4. Типовое положение  «О Головном расчетно-кассовом центре Главного управления Центрального банка по Ульяновской области.»  октябрь 1990г.

5. Правила ведения бухгалтерского учета в Центральном Банке РФ (Банке России) от 18.09.1997  № 66-П.

6. Положение Банка России от 25.11.1997 г. № 5-П «О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации»

7. Положение Банка России от 25.11.1997 г. № 6-П «О порядке включения учреждений Центрального Банка РФ в эксперимент по совершению межрегиональных электронных платежей  (Положение о порядке включения в МЭП)»

8. Положение «О порядке расчета и взимания платы за расчетные услуги Банка России» № 7-П от 08.12.1997 г.

9. Положение Банка России от 23.06.1998 г. № 36-П «О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России».

10. Положение «О порядке осуществления расчетных операций на территории РФ подразделениями и учреждениями Банка России с применением авизо». № 117-П от 19.07.2000 г.

11. Положение «О безналичных расчетах Российской Федерации» № 2-П от 12.04.2001 г.

12. Алхимова В.С. Центральный Банк и его роль в развитии экономики страны» М. «Финансы и статистика» 1981 г. 321 с.

13. Балабанова И.Т. Банки и банковское дело. СпБ Питер 2001 г. 304 с.

14. Березина М.П., Крупнов Ю.С. Межбанковские расчеты.  М. ОА Финстатинформ 1994 г. – 224 с.

15. Бабичев Ю.А. Банковское дело. М. Экономика 1993г. 356 с.

16. Власов В.М. Первичные документы Выпуск №1. Основные банковские документы М. Финансы и статистика  1993г.  112 с.

17. Геращенко В.В., Абалнин Л.И., Парамонова Т.В. Банковская система России.  Книга 1.2.3. М  Т.ОО Дека 1995г.  576 с.

18. Дмитриев М.Э., Травин Д.Я. Российские банки на исходе золотого века. М. Промстройбанк «Норма» 1996г.  144 с.

19. Дмитриев М.Э., Матовликов М.А., Михайлов Л.В. Российские банки накануне финансовой стабилизации М. Промстройбанк «Норма» 1998г. 208 с.

20. Домонолова  А.И.  Практика защиты коммерческой тайны М. 1991г. 311с.

21. Жуков А.В., Маркин И.П.  Все о защите коммерческой информации  М.   1992г.  165 с.

22. Жуков Е.Ф., Максимова Л.М. Банки и банковские операции.  М. «ЮНИТИ» 1997г.  471 с.

23. Исаев Д.А.  М. Деньги и кредит  1996г.  № 2   39-41 с.

Роль центральных банков в организации и функционировании платежной системы.

     24.Иванов Л.  Оценка банковской деятельности по материалам

          бухгалтерской отчетности – М.  Бухгалтерия и банки   1996г. №1 9-12 с.

     25.Колесников В.И. Банковское дело  М. Финансы и статистика  1997г.

478с.

    26.Ковалев В.И., Рахманова Ю.П. Автоматизированная обработка в ЦБ –

М: 

         Финансы и статистика, 1994г. 143 с.

    27.Лаврова Н.М., Крючкова З.Д. Законодательство России о банках,

кредитах и расчетах. М. Юрид.фирма «Контракт» 1992г.  253с.

28. Лаврушина О.И.  Банковское дело и СО «Росто» М. 1994г. 319 с.

29. Морозов Ю.В. Банковская система – пути и перспективы развития» М.

      Деньги и кредит № 9 1996г.  34-46 с.

30. Поляков В.П., Московкина Л.А.  Структура и функции Центральных

      банков. М. Инфра-М. 1996г.  192с.

31. Пушкашевский В.М., Подшиваленко П.Д. Прошлое и настоящее банков в

      России   М. Промстройбанк  1992г.  416 с.

32. Полищцк А.С. к вопросу о переводе Российских банков на международные

      стандарты – М: Бухгалтерия и банки 1996г.  №2  6-10 с.

33. Плешаков А.В. Банковская тайна М. Деньги и кредит 1997г. № 10 64-71 с.

34. Рубин В.И., Солуткин В.И. Банковский портфель.  1,2,3   М. Солитэк

      1995г. 752 с.

35. Севрук В.Т.  Банковские риски  М.  Дело  1994г.  68 с.

36. Усоскин В.М.  Современный коммерческий банк: управление и операции.

      М.  ИПЦ «Вазар – Ферро»  1994г.   320 с.

37. Шеппару Д.А.  Платежные системы.   М.  ЦПП БР   1997г.

38. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт   М.

     1993г.  41 с.

39. Чайкинг Д.П., Микрюков В.А.  Осваиваем банковское дело. М. «Банки и

      биржи»  ЮНИТИ  1998г.   240 с.

40. Энташ Р.А. Энциклопедия банковского дела.  М. Финансы и статистика

      1993г.   531 с.

41. Бюллетень банковской статистики по 01.01.2002г. ГУ ЦБ РФ по

      Ульяновской области.






                 МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

         УЛЬЯНОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

                                         ДИПЛОМНАЯ  РАБОТА

на тему:  «Корреспондентские отношения между банками»

 

Студент                             Батюшкина Л.А.___________________________                                                                                        

                                                    (Ф.И.О.)                                                                          (подпись)

Научный руководитель    доцент КЭН   Филиппова И.А.                             .                                  

                                                    (Ф.И.О.)                                                                          (подпись)

Рецензент                          Космачева Л.А._____________________________

                                                     (Ф.И.О.)                                                                         (подпись)



                                                                        Допустить к защите ГАК       

                                                                        

                                                                        ________________________  

                                                                        «_____»__________2002 г.




                                               Ульяновск – 2002 г.





Дипломная работа выполнена мной совершенно самостоятельно. Все использованные в работе материалы и концепции из опубликованной научной литературы и других источников, имеются ссылки на них.




“      “                     2002 г.

 

 

 

 

 

____________________                                            Батюшкина Л.А.

                             (подпись)                                                                               (Ф.И.О.)








                     


                                                                ОГЛАВЛЕНИЕ Введение……………………………………………………………………….. 3 Глава I      Банковская с

Больше работ по теме:

Предмет: Другое

Тип работы: Другое

Новости образования

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: MAIL@SKACHAT-REFERATY.RU

Скачать реферат © 2018 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ