Конкурентоспособность коммерческого банка на примере ОАО "АБ "Россия"

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Тверской государственный университет

(ФГБОУ ВПО ТвГУ)

Институт непрерывного образования

Отделение профессиональной подготовки в сфере экономики и менеджмента

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему: «Конкурентоспособность коммерческого банка на примере ОАО «АБ «Россия»

Выполнил: студент 4-го курса

Паламарчук Марина Владимировна

Отделения профессиональной подготовки в сфере

экономики и менеджмента

специальности 080105 «Финансы и кредит»

Научный руководитель

кандидат экономических наук

доц. Толкаченко О.Ю.

Руководитель Отделения

к.э.н. проф. Толкаченко Г.Л.

Тверь 2014 г.

Введение

Актуальность. Актуальность выбранной темы обусловлена, прежде всего, насущной необходимостью поиска путей усиления эффективности работы банковской системы России, поскольку именно она является главным механизмом финансово-кредитной и предпринимательской деятельности, и от эффективности ее работы в значительной степени зависят успех в преодолении экономического кризиса, снижение инфляции и финансовая стабилизация.

Современное положение банковской системы России и прогнозы ее развития на ближайшее будущее приводят к осознанию актуальности такой характеристики банковской организации как конкурентоспособность. Данная позиция вызвана пониманием того, что во многом успешность деятельности коммерческого банка связана не только со способностью грамотно строить свою внутреннюю политику, но и приспособиться к внешним условиям с максимальной для себя пользой, предвосхищать тенденции развития рынка и получать конкурентные преимущества.

Все коммерческие банки, разрабатывая стратегию своего развития, привлекая ресурсы, ища более выгодные условия размещения средств, борясь за клиентов, следя за надежностью и финансовой устойчивостью своего банка, стремятся, в конечном счете, к увеличению конкурентоспособности. Такой путь развития - повышение конкурентоспособности - является самым верным способом достижения главной цели существования банка - получение максимальной прибыли при приемлемой степени риска.

Однако, несмотря на то, что такая характеристика банка как конкурентоспособность выходит на первый план, данной категории крайне мало уделяется внимания в современных научных исследованиях. В то же время проблема обеспечения конкурентоспособности не только на уровне отдельного хозяйствующего субъекта, но и на уровне экономики страны считается многими сверх актуальной, решающей в деле обеспечения России достойного места в мировой экономике, ибо в рыночной системе хозяйствования конкурентоспособность является одним из ключевых понятий. В ней концентрированно выражаются экономические, научно-технические, производственные, организационно-управленческие, кадровые и иные возможности не только отдельного предприятия или организации, но и экономики страны в целом.

Игнорирование проблемы обеспечения конкурентоспособности объясняется сложностью, междисциплинарным и межотраслевым характером ее решения. В отечественной экономической литературе этим вопросам не уделяется достаточного внимания, отсутствует единый, общепризнанный подход к определению понятия и оценке конкурентоспособности банка. Основное внимание уделяется конкуренции в рыночной экономике и конкурентоспособности товаров и услуг. Большой вклад в разработку данных вопросов внесли такие видные отечественные ученые как В.Д. Андрианов, Г.Н. Белоглазова, Е.П. Голубков, П.С. Завьялов, Ю.И. Коробов, Г.С. Панова, Н.И. Розанова, В.В. Попков, В.М. Усоскин, P.A. Фатхутдинов, А.Ю. Юданов, а также зарубежные ученые С. Маджаро, М. Миллер, В. Паретто, М. Портер, Дж. Робинсон, Э. Чемберлин.

Однако даже в работах этих авторов использует узкий подход к определению, управлению и оценке конкурентоспособности. Действительная конкурентоспособность хозяйственной единицы определяется на основе оценки конкурентоспособности производимой ей продукции. Нормативная база по определению, оценке и контролю за конкуренцией и конкурентоспособностью хозяйствующих субъектов также требует существенных изменений и доработок. Поэтому большинство банков, на интуитивном уровне понимая первостепенную важность конкурентоспособности, не могут проводить единообразную политику в целях ее обеспечения, управлять ею в системе. Таким образом, актуальность данной темы определена объективными современными условиями жизнедеятельности банков, функционирующих в конкурентной среде, когда клиент имеет возможность выбора, чьими услугами ему пользоваться. Данная тема становится тем актуальней в российских условиях, чем шире становится круг потенциальных клиентов банков, чем больше появляется лиц, заинтересованных в оценке конкурентоспособности.

Цель и задачи. Цель написания дипломной работы изучить теоретические и практические основы конкуренции в банковской сфере на примере ОАО «АБ «Россия».

В согласии с целью были поставлены задачи:

изучить понятие и виды конкуренции в банковской сфере;

проанализировать финансовые показатели, характеризующие конкурентоспособность коммерческих банков;

изучить методологию построения банковских рейтингов рейтинговыми агентствами;

провести анализ и дать оценку конкурентоспособности коммерческих банков на примере ОАО «АБ «Россия»;

предложить пути повышения конкурентоспособности коммерческих банков.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования в работе является ОАО «АБ «Россия».

Предметом данной работы является способность коммерческого банка конкурировать с другими банковскими организациями,
анализ финансового состояния коммерческого банка на основании финансовой отчетности.
Дипломная работа имеет теоретико-практическое значение, в ходе работы будут решены следующие задачи:

¾проведена объективная оценка финансового состояния ОАО «АБ «РОССИЯ»

¾выявлены факторы и причины достигнутого состояния;

¾выявлены резервы улучшения финансового состояния и повышения эффективности всей хозяйственной деятельности.

¾апробирована существующая в литературе методика анализа финансового состояния на материалах банка.

Теоретической базой написания работы послужили труды российских и зарубежных ученых в области банковского дела, теории конкуренции, финансового анализа, законодательные и нормативные акты.

Глава 1. Теоретические основы конкуренции в современной банковской сфере

.1 Понятие и виды конкуренции в банковской сфере

Каждое явление нашей жизни имеет свою природу, свои источники формирования. Приступая к подробному рассмотрению такой сложной характеристики хозяйствующего субъекта как конкурентоспособность, необходимо начать с одного из важнейших механизмов рыночного хозяйства с конкуренции.

В общем виде конкуренцию можно определить как соперничество рыночных субъектов, заинтересованных в достижении одной и той же цели. Такими рыночными субъектами являются либо продавцы, либо покупатели.

Характерные признаки конкуренции следующие:

- Существование рынков с альтернативными возможностями выбора для покупателей (продавцов).

- наличие большего или меньшего количества покупателей (продавцов), соревнующихся между собой и использующих различные инструменты рыночной политики.

- чередование применения этих инструментов одними конкурентами и ответных мер других конкурентов.

Аналогично банковская конкуренция - это совершающийся в динамике процесс соперничества коммерческих банков и прочих кредитных институтов, в ходе, которого они стремятся обеспечить себе прочное положение на рынке кредитов и банковских услуг.

Сферой банковской конкуренции является банковский рынок. Его специфика заключается в том, что это - очень сложное образование, имеющее весьма широкие границы и состоящее из множества элементов. Правильнее говорить не об одном, а о многих банковских рынках.

Современные коммерческие банки функционируют в роли продавцов или покупателей практически во всех рыночных секторах. Если рассматривать рыночную систему с точки зрения объектов купли-продажи, можно сказать, что в неё входят следующие сектора:

. Рынок средств производства и производственных услуг. На него коммерческие банки выходят в роли продавцов банковских услуг для предприятий (расчётное обслуживание, ведение счетов, управление финансами корпораций), финансовых посредников (кредитование производственных объектов), а также в роли покупателей производственных ресурсов (приобретение офисного оборудования).

. Рынок предметов потребления и потребительских услуг. Здесь банки выступают как финансовые посредники (выдача ссуд на потребительские цели), но иногда и как покупатели (организация приёмов в рамках работы с общественностью).

. Рынок труда. Он является целевой областью кадровой политики банков, которым неизбежно приходится время от времени обновлять или пополнять свой персонал, выходя на этот рынок в качестве покупателей.

. Рынок интеллектуально-информационного продукта. На нём банки могут действовать и как продавцы банковских услуг (финансовое консультирование), и как покупатели производственных ресурсов (программное обеспечение для ЭВМ).

. Рынок недвижимости. Здесь банки выступают чаще всего как финансовые посредники (ипотечное кредитование) и лишь относительно редко как покупатели (приобретение земельных участков и помещений для офиса) или продавцы (реализация залога по невозвращённому ипотечному кредиту).

. Финансовые рынки. В этой сфере банки являются одними из главных действующих лиц.

Среди финансовых рынков можно выделить:

¾рынок ссудных капиталов. С одной стороны, банки покупают временные права на денежные ресурсы у своих вкладчиков, с другой - выступают как продавцы при выдаче ссуд;

¾рынок ценных бумаг. Выполняя поручения клиентов, а также по собственной инициативе банки осуществляют куплю-продажу ценных бумаг и играют попеременно то роль продавцов, то роль покупателей;

¾рынок валют и драгоценных металлов. Роль банков на этом рынке аналогична их роли на рынке ценных бумаг.

Таким образом, мы видим, что сфера банковской конкуренции очень обширна, а конкурентная среда многообразна и разнородна.

Выделяют следующие виды банковской конкуренции: в зависимости от отраслевой принадлежности субъектов конкуренции принято различать внутриотраслевую и межотраслевую конкуренцию.

Внутриотраслевая конкуренция - это конкуренция между фирмами одной отрасли, производящими аналогичные товары, которые удовлетворяют одну и ту же потребность, но различаются по цене, качеству, ассортименту.

Межотраслевая конкуренция - это конкуренция между предприятиями разных отраслей.

Отраслевая структура банковского дела, с точки зрения отдельного кредитного института банковские отрасли выступают в качестве рынков сбыта. Основные из них: рынок кредитов (отрасль кредитование); рынок вкладов (отрасли сберегательное дело, инвестиционное посредничество); рынок услуг (отрасли расчётно-кассовое обслуживание, трастовые операции, прочие услуги).

Внутриотраслевая банковская конкуренция. На этапе разработки своей конкурентной стратегии каждый кредитный институт должен решить, будет ли он специализированным или универсальным, взвесить преимущества и недостатки альтернативных стратегических решений. В наши дни сложилось представление о том, что универсальные банки при прочих равных условиях обладают конкурентным преимуществом, заключающемся в возможности рассеивания риска на широкий ассортимент реализуемых товаров. Следовательно, при наличии достаточных финансовых ресурсов решение должно приниматься однозначно в пользу универсализации. В значительной степени это правильно, однако руководителю банка не следует забывать, что и универсальный банк может обладать стратегическими недостатками, в частности, с точки зрения, интенсивности внутриотраслевой конкуренции.

Внутриотраслевая конкуренция в экономике может существовать в двух основных формах: предметная и видовая конкуренция.

Предметная конкуренция возникает между фирмами, выпускающими идентичные товары, которые различаются лишь качеством изготовления или даже не отличаются по качеству. Эта ситуация характерна для большинства отраслей по производству потребительских товаров.

Видовая конкуренция осуществляется между предприятиями, выпускающими товары одного вида (т.е. предназначенными для одной и той же цели), но различающиеся по каким-то существенно важным параметрам. Пример: автомобили одного класса с различными по мощности двигателями.

Межотраслевая банковская конкуренция. Если внутриотраслевая конкуренция в банковском деле осуществляется между действующими в той или иной банковской отрасли институтами, то межотраслевая конкуренция развёртывается между субъектами, интересы которых ранее не пересекались.

Межотраслевая конкуренция в экономике может осуществляться в формах конкуренции посредством перелива капитала или функциональной конкуренции (конкуренции субститутов).

Конкуренция посредством перелива капитала возникает при смене предприятием профиля своей деятельности или её диверсификации. Она вызывается различиями конъюнктуры и нормы прибыли в разных отраслях. В идеале перелив капитала мог бы приводить к выравниванию нормы прибыли по всем отраслям. Однако на практике для перелива капитала существуют препятствия, которые в экономической литературе получили название входных и выходных барьеров.

Входные барьеры - это препятствия для проникновения на рынок новых конкурентов. К ним относятся: экономия на масштабах производства, дифференциация продукта, потребность в значительном капитале, высокие издержки по переориентации потребителей, недоступность каналов сбыта, ограниченность доступа к источникам ресурсов, отсутствие земельных участков, высокий уровень используемых в отрасли технологий, наличие у действующих в отрасли предприятий исключительного права заниматься данным видом деятельности, патентная защита инноваций, лицензионные ограничения, недостаток опыта, противодействие существующих фирм и др.

Выходные барьеры - это препятствия для попыток фирм, действующих на рынке, уйти с него. Это могут быть: необходимость списания крупных инвестиций, большие затраты по конверсии производства, нежелание утратить свой имидж, честолюбие менеджеров, противодействие правительства или профсоюзов, протесты поставщиков, клиентуры и дилеров и другие. Чем выше входные и выходные барьеры, тем меньше угроза проникновения в отрасль новых конкурентов.

Функциональная конкуренция, в отличие от этого, не предполагает перехода в другую отрасль. Она основывается на том факте, что совершенно разные товары, производимые предприятиями различных отраслей, могут выполнять для потребителя одинаковые функции и выступать в качестве взаимозаменяемых товаров (товаров-субститутов). Так, конкурентом производителя коньков может быть производитель лыж в той мере, в какой для потребителя два вида зимнего спорта являются взаимозаменяемыми. Также взаимозаменяемыми являются, например многие продукты питания. Наличие субститутов резко раздвигает границы рынка и ведёт к обострению межотраслевой конкуренции, поэтому при выработке конкурентной стратегии наиболее привлекательными для предпринимателя являются такие отрасли, продукция которых не имеет хороших или близких заменителей.

В зависимости от используемых методов конкуренции различают: ценовую и неценовую конкуренцию.

Ценовая конкуренция осуществляется путём изменения (как правило, снижения) цен. Неценовая конкуренция основана на улучшении качественных характеристик товара (надёжность, долговечность, безопасность, полезный эффект, издержки потребления, внешний вид, сервисное обслуживание и др.) и проведении целенаправленной политики дифференциации продукта (включая рекламу и меры по стимулированию сбыта).

Манипулирование ценами - самый старый метод конкуренции и самый простой с точки зрения технического исполнения. Однако надо отметить, что ценовая конкуренция в экономике может быть открытой (прямой) и скрытой.

При открытой ценовой конкуренции фирмы широко оповещают потребителей о снижении цен на свои товары. При скрытой ценовой конкуренции фирмы выпускают новый товар с существенно улучшенными потребительскими свойствами, а цену поднимают непропорционально мало.

Особенностью ценовой конкуренции в банковском секторе экономики является отсутствие чёткой взаимосвязи потребительной стоимости товара (банковской услуги) и его цены. В связи с этим грань между открытой и скрытой ценовой конкуренцией расплывчата, а рамки, в которых банк имеет возможность значительного маневрирования процентными ставками, уровнем комиссионных вознаграждений и тарифов на услуги, довольно-таки растяжимы.

Необходимость государственного регулирования банковской конкуренции вызвана особым положением кредитных институтов в экономике, позволяющим существенно влиять на результаты функционирования, а также сильной зависимостью деятельности банков от психологических факторов, от доверия клиентов. Конкуренция же - это немалый риск, и существует опасность того, что утрата доверия к отдельным кредитным учреждениям, оказавшимся не в состоянии выполнять свои обязательства перед клиентами, может распространиться на систему в целом. Американские экономисты назвали это феноменом системного риска. А утрата доверия к кредитным институтам способна нанести экономике огромный ущерб.

Во-вторых, ограниченность ценовой конкуренции в банковском деле состоит в том, что существует предел процента, ниже которого банк уже не будет получать прибыль. Это могут позволить себе не все и не всегда. Поэтому современные западные банки стремятся не конкурировать в области цен на банковские услуги, добиваясь сохранения высоких тарифов и процентных ставок. Конкуренция всё более принимает неценовой характер.

Неценовая банковская конкуренция связана прежде всего с изменениями качества услуг. Поэтому перед зарубежными учеными и практиками в области банковского дела встала проблема определения критериев качества банковского продукта, и в настоящее время уже имеются определённые подходы к её решению. Так, специалисты городской сберкассы Кёльна разработали критерии качества с двух позиций: с точки зрения клиента и с точки зрения банка.

С точки зрения клиента критериями качества банковского обслуживания являются скорость обслуживания, срочность осуществления операций, наличие ошибок и неточностей, часы работы банка, качество консультирования (глубина, активный или пассивный характер), личностная сторона отношений с банком и др. Уровень качества банковских услуг клиент сопоставляет с их ценами.

Для самого банка качественный уровень работы определяют: скорость внутренних рабочих процессов, уровень издержек на исправление ошибок, эффективность рабочих процессов, уровень мотивации работников производительность труда, степень кредитного риска и др., соотносимые с уровнем затрат на производство банковских услуг. Очевидно, что в своей деятельности банк должен учитывать обе группы критериев.

В зависимости от степени монополизации рынка и зависящей от этого свободы конкуренции различают совершенную и несовершенную конкуренцию.

Совершенная конкуренция - это ничем не ограниченная конкуренция, складывающаяся в условиях, когда на рынке действует очень большое число мелких фирм, продающих идентичные (стандартизованные, однородные) товары, находящиеся с точки зрения конкуренции в равных условиях и конкурирующих преимущественно ценовыми методами.

1.2 Основные факторы, оказывающие влияние на конкурентоспособность

Детальный анализ банковской деятельности позволяет выделить следующие факторы, оказывающие решающее влияние на эффективность работы и конкурентоспособность банка.

Достаточность капитала. Ввиду большой подвижности международных финансовых рынков и роста числа фирм с фиктивными балансами органы надзора придают все большее значение соблюдению стандартов Банка международных расчетов по собственному капиталу банка (отношение капитала I уровня к капиталу II уровня).

Общий рейтинг по надежности. Основу для рейтинговой оценки кредитной организации участниками рынка составляют надежность базы рефинансирования и репутация данной организации.

Экономия, обусловленная ростом масштаба производства. Большие начальные ассигнования и высокие производственные затраты на поддержку инфраструктуры информационных технологий, а также поиск альтернативных путей сбыта придают банковской организации характер предприятия с фиксированными затратами. Амортизация ранее приобретенного оборудования предполагает быстрейшее использование наименее эффективных единиц оборудования через снижение затрат, повышение производительности и преимущества специализации. Отсюда возникает необходимость гибкости затратных структур.

Экономия, обусловленная широким профилем услуг. Комплекс преимуществ и синергетические эффекты можно получить при последовательной тщательной обработке и использовании информации о рынке и клиентах. Эффективность информационного управления можно повысить с помощью специально разработанных баз данных. Другие синергетические потенциалы (банковское страхование, связь, менеджмент и т.п.) раскрываются при совместном использовании каналов сбыта.

Экспертиза рынка, отрасли и продукции. Традиционные посреднические функции банков все больше заменяются прямым использованием рынков капитала владельцами капитала и инвесторами. Поэтому банковские организации вынуждены набирать специалистов из производственной сферы и аналитиков в качестве носителей экспертных знаний для оформления, структурирования и ранжирования сделок, отобранных на фондовом рынке.

Репутация является важнейшим «неосязаемым имуществом» каждого производителя финансовых услуг. В окружении банка, где отношения с клиентами складываются в ходе множества отдельных сделок, а партнерские отношения банка с клиентами недолговечны, непременным условием успеха является дифференциация в общении, отвечающая интересам клиентов. В инвестиционном банковском деле, например, репутация определяется количеством, размерами и качеством заключенных сделок, а также позицией в рейтинговой таблице. Таким образом, рост репутации, распространение информации об успехах банка в сочетании с внутрибанковской передачей сведений о репутации принадлежат к существенным факторам успеха в деле привлечения клиентов.

Заимствования на международном рынке капитала. Когда емкость национальных рынков недостаточна для успешного размещения эмиссии и частные инвесторы действуют на международном уровне, банки перешагивают через национальные границы. Все виды банковской деятельности (управление имуществом, обслуживание частных лиц, универсальные финансовые услуги, вложение капитала, прямое банковское обслуживание) имеют европейские или даже мировые масштабы.

Стратегические цели банка. Исходя из существующих структур клиентов и услуг, а также мощности банка, в его центральном и региональных отделениях должны быть определены виды деятельности, которые в долгосрочной перспективе обеспечат конкурентные преимущества, необходимые для получения ожидаемой доходности.

Для достижения стратегических целей банка возможны три альтернативы действий: реорганизация; дезинвестиция (отступление), и развитие, или наращивание интенсивности присутствия по выбранным направлениям деятельности.

Примерами реорганизации могут служить мероприятия менеджмента по затратам, сертификации по нормам Международной организации по стандартам (ISO). В рамках дезинвестиции возможен, например, выбор действий, позволяющих ограничивать и брать под контроль возврат депозитов мелким вкладчикам. Что касается развития, наращивания присутствия, то оно может быть осуществлено либо за счет наращивания активности в сферах управления имуществом (индивидуально или консолидированно), обязательств и части имущества, оставшейся после удовлетворения претензий кредиторов, либо в результате слияний и поглощений в сфере корпоративных финансов, либо, наконец, в форме первичного и публичного предложения корпоративных облигаций.

Банки по-разному представляют рост и развитие по всем направлениям своей деятельности, однако существует общая точка зрения на перспективы определения сферы прибыльного целевого рынка. Решающую постановку вопроса можно сформулировать так: посредством какой стратегии вхождения можно внедриться в прибыльный рынок, имея в виду комбинацию клиент-продукт-канал сбыта-регион?

В общепринятых схемах классификации различают три типа стратегии вхождения в рынок, которые могут быть перенесены наспецифическую постановку проблем в банковском секторе.

Стратегия создания собственных учреждений подразумевает учреждение собственных филиалов, отделений и представительств банка.

Стратегия кооперации позволяет банкам участвовать в освоении рынка в форме участия, стратегического альянса или совместного предприятия.

Стратегия приобретения имеет несколько форм: собственно приобретения и несколько видов слияния - горизонтального, вертикального и латерального типов.

.3 Финансовые показатели, характеризующие конкурентоспособность коммерческих банков

Определяющей целью деятельности коммерческого банка является получение максимальной прибыли при условии его стабильного положения и длительного функционирования на рынке, являясь конечным финансовым результатом, величина полученной банком прибыли или убытка отражает результаты всех видов его деятельности, всех его активных и пассивных операций.

В увеличении объемов прибыли заинтересован не только сам банк, но и государство, акционеры и пайщики, вкладчики банка, партнеры и клиенты, персонал банка. Для самого банка рост прибыли создает возможности расширения деятельности, увеличения операций и услуг, роста капиталов и резервов. Для государства прибыль коммерческого банка является не только источником получения налогов, но и в определенной степени ориентиром надежности банка. Рост прибыли банка для вкладчиков дает представление о его надежности и эффективности. Отчисления от прибыли - это одна из основных частей оплаты труда персонала банка. Прибыль банка является источником выплат дивидендов акционерам и пайщикам.

Объем прибыли в определяющей степени зависит от суммы полученных доходов и суммы произведенных расходов. Источником доходов коммерческого банка являются все виды его деятельности, (бизнеса), которые подразделяются на основную и побочную деятельность.

Основной деятельностью банка является совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся остальная деятельность банка, приносящая доход, является побочной.

Источники доходов коммерческих банков рассматриваются в соответствии с видами банковского бизнеса и группируются по форме получения, степени стабильности и порядку учета доходов.

Банковские доходы можно подразделить на стабильные и нестабильные. Стабильным доходами являются доходы, которые являются постоянными для банка на протяжении относительно длительного периода времени (один-два года) и в этой связи могут планироваться на перспективу. К стабильным доходам в практике банка обычно относятся доходы от основной деятельности. К нестабильным относятся доходы от валютных операций, от операций с ценными бумагами на финансовых рынках. В практике функционирования коммерческих банков обязательным условием их успешной работы является преобладающее увеличение доходов за счет стабильных источников при незначительной доле доходов за счет нестабильных источников.

Доходы коммерческого банка обязательно должны покрывать его расходы, тем самым, образуя прибыль. При этом часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся рисков. Кроме того, для эффективного функционирования банка необходимо, чтобы банк имел не только объем доходов, превышающих его расходы, и покрывал риски, но также обеспечивал и регулярность поступления доходов.

Совокупность доходов коммерческого банка по форме получения подразделяются на три группы: процентные доходы, комиссионные вознаграждения, прочие виды доходов (штрафы, пени, неустойки, доходы от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и др.). В ряде случаев по отдельным кредитным операциям банк может получать одновременно и процентный доход и комиссионные.

Сумма всех доходов банка в данном отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода выделяются следующие группы доходов:

1.операционные доходы, в том числе процентные доходы, комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках и пр.;

2.доходы от побочной деятельности банка;

.прочие.

Наибольший удельный вес в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, т.е. операционные доходы. В составе операционных доходов выделяются процентные и непроцентные доходы. Преобладающая часть доходов банка относится к процентным доходам, а именно доходам от платного размещения собственных средств банка и привлеченных средств. Это доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках, процентные доходы от вложений в долговые обязательства, доходы от различных операций: факторинговых, лизинговых, форфейтинговых, трастовых, учетных операций.

Все виды перечисленных процентных доходов формируются посредством предоставления денежных средств во временное пользование и приносят доход в виде процентов на вложенную сумму. В последние несколько лет у основной части российских банков процентные доходы составляют более 80% общего объема доходов. Процентные доходы по кредитам относятся к группе стабильных источников доходов банка. В состав этой группы доходов включаются доходы от оказания услуг «небанковского» характера: от сдачи в аренду банковских помещений, машин, оборудования, продуктов программного обеспечения и их возможной реализации, возможные доходы от участия в деятельности предприятий и организаций, а также доходы различных подразделений банка, (учебных, маркетинговых, консалтинговых и других подразделений). К числу последних относятся доходы от реализации информационных, рекламных, аудиторских, юридических, компьютерных, телекоммуникационных, маркетинговых, транспортных, охранных и других услуг, оказываемых клиентам банка.

Кроме доходов от основной и побочной деятельности банки получают и некоторые другие доходы, которые относятся к категории прочих доходов:

-доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в отчетном году;

-штрафы, пени, неустойки взысканные с клиентов;

-оприходование излишков кассы;

-восстановление сумм резервов;

-доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль;

-возмещение расходов, по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций;

-другие.

Эти доходы по существу являются доходами непредвиденного характера и, как правило, не учитываются при составлении прогнозов доходов банка на предстоящий период.

Расходы коммерческих банков представляют собой использование денежных средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности. Они подразделяются по форме образования, характеру, периоду, к которому они относятся, способу учета.

Расходы коммерческих банков можно группировать по такой же классификации, как и доходы:

-операционные расходы, в том числе процентные расходы, комиссионные расходы, по операциям на финансовых рынках и пр.;

-расходы по обеспечению функционирования деятельности банка;

-прочие расходы.

Операционными расходами являются расходы, производимые непосредственно для, выполнения банковских операций. Главным их отличием от других видов расходов является то, что их объем зависит от объема и структуры совершаемых банком операций. В связи с этим операционные расходы называют также прямыми расходами. Основная часть кредитных ресурсов банка образует привлеченные средства, использование которых необходимо оплачивать. Эти затраты составляют наибольшую часть расходов банка. Плата за использование привлеченных ресурсов осуществляется в форме выплат процентов, и соответственно эти расходы являются процентными.

Процентные расходы коммерческих банков, осуществляющих различные виды кредитной деятельности, обычно составляют более 50% всех его расходов. Одновременно их удельный вес в общей сумме расходов различен для каждого банка и зависит, в первую очередь, от соотношения отдельных видов платных пассивов (обязательств) банка.

Наибольшие суммы процентов обычно выплачиваются по вкладам населения и кредитам, получаемым на межбанковском рынке, депозитам юридических лиц, депозитным сертификатам, ценным бумагам, (облигациям, процентным, векселям). Относительно небольшие проценты банки выплачивают за использование средств, находящихся на счетах до востребования физических лиц, а также на расчетных и текущих счетах юридических лиц.

Таким образом, объем прибыли банка существенным образом зависит от величины и соотношения различных видов процентных расходов, чем меньше величина процентных расходов, тем больше прибыль банка.

Расходы банка по оказанию клиентам услуг некредитного характера связана в основном с расходами по оплате услуг: банков-корреспондентов, центрального банка, бирж, юридических фирм, процессинговых и клиринговых центров и др. Оплата такого рода услуг производится обычно в виде комиссии от суммы совершаемой операции. В связи с этим данная группа расходов классифицируется как комиссионные. Комиссионные расходы составляют небольшой удельный вес в общей сумме расходов банка.

Отдельную группу расходов банка составляют расходы по осуществлению операций на финансовых рынках. В состав этой группы входят расходы на приобретение акций, облигаций, оплату купонных доходов по облигациям, оплата по векселям, а также расходы по переоценке ценных бумаг, и другого имущества. К этой группе расходов можно отнести и расходы по операциям с иностранной валютой,

К прочим операционным расходам относится ряд расходов, непосредственно связанных с проведением определенных банковских операций. Это почтовые и телеграфные расходы по платежам клиентов, налоги, относимые на затраты банка и др.

Расходы по обеспечению функционирования банка включают затраты, которые нельзя отнести прямо на определенные банковские операции. Эти расходы являются, по существу, «общехозяйственными». Сумма этих расходов находится в прямой зависимости от объемов операций и всей деятельности банка.

К расходам по обеспечению, функционирования банка относятся следующие виды расходов:

1.на содержание всех зданий (офисов) и вспомогательных помещений (затраты на эксплуатацию и ремонт, амортизация, аренда помещений, коммунальные платежи и оплата налогов на землю и имущество) и др.;

2.на содержание персонала (оплата всех видов труда, расходы на командировки, социально-бытовые расходы, расходы по охране труда, расходы по обучению и повышению квалификации и др.);

.на приобретение и эксплуатацию банковского оборудования (компьютеры, программное обеспечение, телекоммуникационное оборудование, оргтехника, сейфы, офисная мебель и оборудование, различный инвентарь и др.);

.на средства связи, телекоммуникаций и информационные услуги (оплата телефонов и факсов, интернета, каналов связи, информационные издания и продукты, специальные и периодические издания);

.на рекламу;

.транспортные;

.прочие (оплата юридических слуг, консалтинговых, аудиторских услуг, услуг на научные исследования, налоги, относимые на затраты и др.).

Указанные расходы по обеспечению функционирования деятельности банка можно сгруппировать и по другим различным признакам: расходы, осуществляемые за счет прибыли банка и расходы, относимые на затраты; нормируемые и ненормируемые расходы; текущие расходы и расходы капитального характера; приобретение оборудования и др.

К группе прочих расходов обычно относят затраты банка, обусловленные непредвиденными (незапланированными) причинами. В состав прочих расходов включаются расходы по списанию, недостаче и хищению, уплаченные штрафы, пени, неустойки, расходы по списанию дебиторской задолженности, расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов, расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, и другие расходы.

Особую группу расходов в банковской практике составляют затраты, связанные с формированием резервного фонда, предназначенного для покрытия возможных убытков и потерь по ссудам, возможных убытков по другим активным операциям, по дебиторской задолженности, по обесценению различных видов ценных бумаг.

В процессе своего функционирования коммерческие банки стремятся к обоснованному снижению расходов. Одним из методов контроля за обоснованностью расходов банка, ориентированного на их рациональное снижение, является бюджетирование, которое представляет собой составление системы взаимосвязанных финансовых планов (балансов) коммерческого банка.

В практике ряда коммерческих банков составляются следующие виды бюджетов: операционных доходов и расходов; бюджеты финансовых ресурсов, расходов на персонал, капитальных вложений; административно-хозяйственных расходов. Срок планирования обычно составляет один год. Сметы плановых затрат составляются с учетом взаимосвязи состава затрат и направления их использования, полного распределения затрат по сметам каждого из подразделений банка. Метод бюджетирования дает возможность управлять расходами банка на основе анализа причин отклонения фактических расходов от запланированных показателей и их соответствующая корректировка.

Соотношение доходов и расходов банка характеризует процентная маржа - важный показатель деятельности банка. Она определяется как разница между процентными доходами и расходами коммерческого банка, т.е. между процентами полученными и уплаченными. Важность этого показателя определяется тем, что маржа характеризует доходность ссудных операций и одновременно показывает возможности банка покрывать за счет маржи свои издержки.

Маржа может характеризоваться как абсолютными величинами в рублях, так и относительными показателями в процентах. Абсолютная величина маржи определяется как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентными доходами и соответствующими расходами по отдельным видам активных операций.

Изменение абсолютной величины процентной маржи определяется рядом факторов: объемом кредитных вложений и других активных операций, приносящих процентный доход; разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд); структурой привлеченных ресурсов; соотношение между собственным капиталом и привлеченными ресурсами; долей активных операций, приносящих процентный доход; темпами инфляции и др.

Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактический и достаточный уровень у данного банка. Коэффициент фактической процентной маржи (КфПМ) характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка. Он рассчитывается следующим образом:

Кфпм =

Активы, приносящие доход, - все виды кредитов юридическим и физическим лицам, банкам, вложение средств в ценные бумаги, в факторинговые и лизинговые операции, в другие предприятия. В ряде случаев для расчета этого коэффициента используют средний остаток актива, определяемый на основе итога актива баланса банка, очищенного от регулирующих статей (Инструкция № 1 ЦБ РФ).

Процентная маржа по ссудным операциям (КПМСО) рассчитывается по формуле

КПМСО =

Коэффициент достаточной процентной маржи характеризует минимально необходимый для конкретного банка уровень маржи и определяется по формуле

Мд =

В состав прочих доходов при расчете достаточной процентной маржи включаются следующие виды доходов от оплаты услуг некредитного характера: плата за инкассацию, за расчетно-кассовое обслуживание, информационные и консультационные услуги банка, за прочие услуги, проценты и комиссия, дополученные за прошлые периоды, полученные штрафы, пени, неустойки. Все показатели маржи рассчитываются как на основе фактических данных за прошедший период, так и на прогнозируемый период.

Формирование и использование прибыли. Показатели рентабельности

Прибыль коммерческого банка - это основной финансовый результат деятельности банка, определяемый как разница между всеми доходами и расходами. Если расходы превышают доходы, то этот результат имеет отрицательное значение и его называют убытком.

Прибыль является источником и основой стабильности финансового положения банка и ликвидности его баланса, увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, увеличения и повышения качества банковских услуг. Чем выше абсолютная величина прибыли, тем больше возможность увеличения собственного капитала банка и ресурсов для роста его активных операций.

Формирование и распределение прибыли коммерческого банка обусловлено спецификой банковской деятельности, кругооборотом доходов и расходов банка.

Рис. 1 Формирование и распределение прибыли коммерческого банка

В практике функционирования банка используется несколько показателей прибыли. Разница между суммой валового дохода и сумой затрат, относимых в соответствии с действующим положением на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью (убытком).

Исходя из приведенной выше классификации доходов и расходов балансовая прибыль банка подразделяется следующим образом:

1)операционная прибыль, определяемая как разница между суммой операционных доходов и расходов;

2)процентная прибыль, определяемая как превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами;

3)комиссионная прибыль, определяемая как превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами;

4)прибыль от операций на финансовых рынках, определяемая как разница между доходами и расходами от этих операций

5)другие виды прибыли, получаемые от остальных видов деятельности.

Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней - процентная прибыль.

Из балансовой прибыли вносятся налоги в бюджет. С 1 января 2009 г. ставка налога на прибыль составляет 20%.

Важным показателем, характеризующим финансовый результат, является чистая прибыль коммерческого банка (прибыль, остающаяся в распоряжении банка), представляющая собой конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка, т.е. остаток доходов банка после покрытия всех расходов, связанных с банковской деятельностью, уплаты налогов и отчислений в различные фонды.

Объем чистой прибыли банка зависит от объема доходов банка, величины соответствующих расходов банка, и суммы налога, уплачиваемого за счет прибыли в бюджет.

Часть прибыли направляется в резервный фонд - если он составляет менее 15% уставного капитала, банка; ежегодно в этот фонд должно отчисляться не менее 5% прибыли.

В соответствии с действующей практикой и положениями ЦБ РФ на формирование резервного фонда могут быть направлены не использованные на начало отчетного года остатки средств фондов образованных за счет прибыли предшествующих лет, оставшейся в распоряжении банка, использование которых не снижает стоимости имущества банка и которые включают в расчет величины капитала банка согласно методике ЦБ РФ. При этом данное перераспределение средств между фондами должно быть зафиксировано в специальном внутрибанковском Положении о порядке формирования использования фондов, сформированных за счет отчислений от чистой прибыли.

Основные направления и порядок использования резервного фонда регламентируются уставом коммерческого банка и Положением ЦБ РФ, в соответствии с которым средства резервного фонда могут быть использованы на следующие:

-покрытие убытков банка по итогам работы за отчетный год;

-увеличение уставного фонда посредством капитализации в порядке, установленном законодательством и акционерами (пайщиками) банка;

-образование фондов за счет прибыли предшествующих лет, оставшейся в распоряжении банка, использование которых не уменьшает величины имущества банка и которые включаются в расчет величины капитала банка, в части, превышающей установленный минимальный размер уставного фонда:

Часть прибыли коммерческого; банка для финансирования затрат на приобретение вычислительной техники, специального оборудования, средств связи, транспорта, т.е. для увеличения основных фондов направляется в специальный фонд накопления.

Для стимулирования трудовой деятельности персонала банка и социального развития коллектива определенная часть прибыли может отчисляться в фонды специального назначения (фонд материального поощрения и фонд социального развития). Использование средств фондов специального назначения осуществляется банком в соответствии с утвержденными сметами.

Распределение прибыли в акционерных банках должно осуществляться в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» (ст. 48) и письмом ЦБР от 22 января 2003 г. № 9-Т, согласно которым распределение прибыли (в том числе выплата (объявление) дивидендов, за исключением прибыли, распределенной в качестве дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года) осуществляется общим собранием акционеров по результатам финансового года.

Объем прибыли и ее структура, при всей важности этого обобщающего показателя, не всегда дает полную информацию об уровне эффективности работы банка. Завершающей характеристикой прибыльности банка можно считать его рентабельность или норму прибыли.

Показатели рентабельности означают соотношение прибыли к затратам и в этом смысле характеризуют результаты эффективности работы банка, т.е. отдачу его финансовых ресурсов, дополняя анализ абсолютных показателей качественным содержанием. Общий экономический смысл показателей рентабельности проявляется в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого затраченного банком (собственного и заемного) рубля. Существуют значительное количество различных показателей рентабельности.

Общий уровень рентабельности банка (Rобщ) позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах):

В мировой практике этот показатель уточняется показателем общей рентабельности банка, рассчитываемого как отношение объема прибыли, полученной за определенный период, к акционерному капиталу (уставному фонду):

Данный показатель получил в мировой практике название ROE (returnoneguity), исчисляемый как отношение общей балансовой или чистой (посленалоговой) прибыли банка (П) к его собственному капиталу (К) или оплаченному уставному фонду. Расчеты этого и других показателей рентабельности находятся в зависимости от принятой в стране системы отчетности и бухгалтерского учета. В российских условиях при расчете показателя рентабельности используется в настоящее время балансовая прибыль. Показатель ROE показывает эффективность работы банка, характеризуя производительность вложенных акционерами (пайщиками) средств. Величина ROE находится в прямой зависимости от соотношения собственного капитала и привлеченных средств в общей валюте баланса банка. При этом, чем больше удельный вес собственного капитала, и, как принято считать выше надежность банка, тем сложнее обеспечивать высокую прибыльность своего капитала. Другим важнейшим показателем общей рентабельности работы банка - норма прибыльности активов (ROA - returnonassets), показывающий объем прибыли, приходящийся на рубль банковских активов. Этот показатель используется при анализе эффективности активных операций банка, эффективности управления банка в целом и определяется по следующей формуле:

где А - средняя величина активов.

Положительная динамика этого показателя рентабельности характеризует увеличение эффективности использования активов банка. Одновременно быстрое повышение этого показателя указывает на увеличение степени рисков, связанных с размещением активов.

Анализ различных аспектов, рентабельности требует исчисления показателей, рентабельности активных и пассивных операций банка. Активные операции являются главным источником доходов банка и, исходя из этого, рентабельность банка определяется эффективность активных операций.

.4 Методология построения банковских рейтингов рейтинговыми агентствами

Рейтинг - это сравнительная оценка деятельности нескольких банков.
В основе этого метода лежит обобщенная характеристика коммерческих банков по определенным признакам, позволяющая их группировать в определенной последовательности по степени убывания данного признака.
Признак, т.е. критерий классификации банков может отражать отдельные стороны деятельности банков (показатели прибыли, ликвидности, платежеспособности) или деятельность банков в целом (показатели собственного капитала и операций, надежность и т.д.).

Характер формирования и назначение рейтингов различны. Так, рейтинг надежности банков, определяемый ведомством банковского надзора, основывается на анализе не только данных балансов, но и данных аналитического учета, сопровождаемого проверками на местах. Данные рейтинга не публикуются в официальной печати, а должны использоваться органами банковского надзора для предотвращения банкротств банков и обеспечения стабильности всей банковской системы.

Рейтинги независимых рейтинговых агентств основываются на изучении официальной отчетности банков (балансов). Реальность таких рейтингов в значительной мере зависит от достоверности отчетности и системы показателей, используемой для характеристики надежности банков. Такими рейтингами пользуются как профессионалы (специалисты банков, бирж, ассоциаций банков, аудиторских организаций), так и непрофессионалы (вкладчики, акционеры).

Рейтинги различаются по количеству учитываемых показателей в зависимости от цели рейтинга и показателей, по которым строится рейтинговая шкала.

В составлении рейтингов выделяются два основных подхода. Эти подходы различаются от состава используемой информации:

экспертная оценка дается на основе опыта и квалификации специалистов по любой доступной информации и анализа как количественных, так и качественных показателей;

бухгалтерская оценка дается на основе официальной отчетности банка и анализа только количественных показателей.

При составлении рейтинга экспертным путем наряду с собственными показателями банка учитывается ряд других факторов:

общие вопросы деятельности банка: учредители, уставный капитал, валюта баланса, имеющиеся лицензии, корреспондентские счета и д.р.;

конкретные данные о работе: история создания, наличие филиалов, имидж, а также специальные вопросы: инвестиционная деятельность; финансирование капитальных вложений, внедрение новых для российского рынка форм услуг (лизинг, факторинг и т.д.);

рассчитываемые аналитические финансовые показатели: ликвидность, достаточность капитала, прибыльность.

Кредитные рейтинги банков и рейтинговые агентства.

Для того, чтобы объективно оценить платежеспособность эмитентов долговых обязательств, в мировой практике в настоящее время используется понятие кредитного рейтинга. Рейтинг присваивается независимым кредитным агентством и является выражением готовности и способности эмитента, в частности, банковского учреждения, выполнять взятые на себя финансовые обязательства.

На сегодняшний день рейтинги банков стали главным информационным ресурсом в банковском секторе <#"justify">Все существующие банковские рейтинги подразделяются на формальные и неформальные. К неформальным рейтингам относятся методики анализа, создаваемые специалистами различных организаций: рейтинговых агентств, аудиторских фирм, банков. Данные методики основаны на емкой информационной базе, включающей элементы внутренней отчетности, а в некоторых случаях и на непосредственных результатах обследования «рейтингуемого» банка. Они включают в себя системы различных показателей, которые используются для всестороннего изучения финансового состояния банка, нередко эта группа методик реализуется в специальных программных комплексах. Окончательные выводы в виде оценок банков по неформальным рейтингам представляются в виде набора групп и цифр, отражающих степень надежности кредитных учреждений. Однако потребителям банковских услуг не всегда ясны принципы получения итоговых оценок, поэтому, они не могут полностью доверять им.

Кроме того, существует достаточно упрощенный (формальный) подход к рейтинговой оценке банков, который позволяет за короткий промежуток времени по нескольким основным параметрам оценить финансовое состояние банков. Формальные рейтинги составляются исключительно на основании балансов банков. Процедура составления формальных рейтингов базируется на расчете ряда коэффициентов и присвоении каждому из них соответствующего веса. Путем суммирования определяется комплексный коэффициент надежности, по которому происходит ранжирование рассматриваемых банков.

рейтинг агентство конкуренция банк

Глава 2. Оценка и анализ конкурентоспособности коммерческих банков на примере ОАО АБ «Россия»

.1 Общая экономическая характеристика ОАО «АБ «Россия»

ОАО «АБ «РОССИЯ» является универсальным финансово-кредитным учреждением, осуществляющим весь комплекс банковских услуг для корпоративных и частных клиентов. Являясь одним из первых российских частных банков, с 1990 года ОАО «АБ «РОССИЯ» преумножает свои активы и своевременно выполняет обязательства перед клиентами.

С момента основания деятельность ОАО «АБ «РОССИЯ» была направлена на поддержку предприятий важнейших отраслей промышленности. Стратегия развития Банка, с одной стороны, совмещает разумный и проверенный временем консерватизм, а с другой - гибкость в финансовой политике, своевременное и масштабное освоение новых продуктов и технологий. Банк всегда придерживается принципов максимальной эффективности бизнеса, осуществляя стратегические инвестиции в различные секторы экономики. На сегодняшний день в банковскую группу входит самая динамично развивающийся страховая группа СОГАЗ, группа лизинговых компаний «ЗЕСТ», Национальная Медиагруппа, включающая телеканалы РЕН-ТВ, ТРК 5-ый канал и ОАО "Первый канал", ряд сервисных компаний.

На первом этапе своего развития Банк функционировал в качестве крупного финансово-кредитного института, обслуживающего предприятия ведущих отраслей российской экономики, представленных.в различных регионах страны. В 2010 году с целью дальнейшего расширения деятельности, привлечения новых стратегических клиентов и усиления влияния в банковском секторе, акционерами ОАО «АБ «РОССИЯ» было принято решение об объединении с ЗАО «Газэнергопромбанком». Объединение двух банков позволит достичь мощного синергетического эффекта ускоренного развития, который станет возможным благодаря достижениям каждой из структур.

августа 2010 года был завершен процесс реорганизации и объединения с ЗАО «Газэнергопромбанк», и структура продолжила работу под единым брендом ОАО «АБ «РОССИЯ». После объединения Банк выходит на новый качественный уровень - системообразующего финансового института, входящего в число признанных лидеров банковской отрасли, обладающего значительными активами и универсальной линейкой продуктов и услуг. Филиальная сеть Банка представлена в большинстве регионов России, к числу клиентов Банка принадлежат компании - лидеры национальной экономики.

Тверской филиал ранее был филиалом ЗАО «Газэнергопромбанк» и со 2 августа 2010г. также был присоединен к ОАО «АБ «РОССИЯ».

ОАО «АБ «РОССИЯ» сегодня предлагает своим клиентам весь спектр банковских услуг. Банк имеет генеральную лицензию на осуществление банковских операций, а также лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской, брокерской и депозитарной деятельности, и лицензию ФСФР на управление ценными бумагами. Банк является участником системы обязательного страхования вкладов.

В октябре 2012 года служба кредитных рейтингов Standard&Poors повысила долгосрочный кредитный рейтинг контрагента ОАО «АБ «РОССИЯ» с «В+» до «ВВ-» и подтвердила краткосрочный рейтинг «В». Прогноз изменения рейтингов - «Стабильный». Рейтинг по национальной шкале повышен с «ruA» до «ruAА-». Среди основных факторов, повлиявших на повышение рейтингов, агентство выделяет довольно высокий коэффициент достаточности капитала, а также улучшение показателей прибыльности и капитализации. Повышение кредитного рейтинга до уровня «ВВ-» открывает перед банком новые возможности участия в аукционах по размещению денежных средств в депозиты, проводимых Внешэкономбанком по инвестированию средств пенсионных накопелний, Федеральным казначейством, ГК «Фондом содействия реформированию ЖКХ», НО «Фондом содействия кредитованию малого и среднего бизнеса, а также в аукционах по размещению средств бюджетов федеральных и субфедеральных органов власти.

В 4 квартале 2012 года рейтинговое агентство «Эксперт РА» подтвердило рейтинг кредитоспособности ОАО «АБ «РОССИЯ» на уровне А+ «Очень высокий уровень кредитоспособности». Прогноз по рейтингу «стабильный», что означает высокую вероятность сохранения рейтинга на текущем уровне в среднесрочной перспективе.

В 2012 году Банком привлечены корпоративные клиенты, являющиеся крупнейшими предприятиями РФ в отраслях машиностроения, атомной промышленности, энергетики, строительства, металлургии, нефтепереработки и прочих отраслей.

ОАО «АБ «РОССИЯ» обладает статусом принципиального члена международных платежных систем VISA International и MasterCard Worldwide, что позволяет Банку напрямую работать с платежными системами, проводить более гибкую политику по карточным продуктам и повышать качество предоставляемых услуг.

Банк придерживается активной социальной позиции, оказывая спонсорскую поддержку предприятиям культуры, здравоохранения, благотворительным фондам и другим учреждениям. При содействии Банка произошло возрождение общегородского праздника выпускников "Алые паруса" - традиции, уходящей корнями еще в 60-е годы XX века. Этот праздник проходит в июне, в самый разгар белых ночей, и из года в год привлекает все большее внимание. С 2005 года миллионы зрителей - жителей и гостей города, становятся свидетелями красочного шоу, разворачивающегося на площадях и набережных центра Петербурга. В последние годы события праздника в прямом эфире транслировались в более чем 70-ти регионах страны.

Основные акционеры банка: на 17 февраля 2013 года (доли в уставном капитале / доли голосующих акций): Юрий Ковальчук <#"justify">Согласно законодательству РФ, как и любой коммерческий банк России, ОАО «АБ «РОССИЯ» ежегодно представляет финансовую отчетность в соответствии со стандартами финансовой отчетности, которая дает достоверное представление о финансовом положении Банка.

Данный анализ финансовой отчетности ОАО «АБ «РОССИЯ» проводится на основе информации отчетов о консолидированных результатах финансово-экономической деятельности ОАО «АБ «РОССИЯ», в частности Бухгалтерского баланса на 01.01.2013 г. (Приложение 1)

Финансовые показатели ОАО «АБ «Россия» в 2012 году продолжили положительную динамику последних нескольких лет.

По итогам 2012 года активы банка достигли 315,6 млрд. рублей, что на 5% превышает уровень аналогичного показателя по итогам 2011 года (на 01.01.12г. - 300,7 млрд. рублей). Рентабельность активов (ROA) в 2012 году существенно не изменилась и составила 1,0% (2011 год - 1,1%). Средний уровень работающих активов в 2012 году остался на уровне 2011 года и составил по итогам отчетного года 97%, что подтверждает стабильно высокую эффективность использования Банком собственных и привлеченных от клиентов средств. Привлеченные средства ОАО «АБ «Россия» за 2012 год выросли на 4% и на конец отчетного периода составили 289,7 млрд. рублей.

Капитал банка по итогам отчетного года вырос на 14,4% и достиг 32,5 млрд. рублей. Такая же динамика характерна и для акционерного капитала - его величина составила 25,7 млрд. рублей, а прирост по сравнению с началом года - 13,9%. Рентабельность акционерного капитала (ROE) за 2012 год составила 12,5% (12,4% за 2011 год).

Чистая прибыль ОАО «АБ «Россия» за 2012 год зафиксирована на уровне 3,02 млрд. рублей, что превышает данный показатель на 2011 год на 13%. Основными источниками прибыли, как и прежде, остаются доходы, полученные от операций кредитования корпоративных клиентов, от операций с ценными бумагами, а также активная работа на рынке межбанковских кредитов и депозитов.

Таблица 1. Основные финансовые показатели ОАО «АБ «Россия» 2011-2012 гг. (млн. руб.)

Показатели2011 год2012 годИзмененияСреднегодовой размер работающих активов246 272,00290 715,0044 443,00Собственные средства (капитал)28 386,0032 480,004 094,00Акционерный капитал22 541,0025 685,003 144,00Чистая прибль2 671,003 017,00346,00ROA в %1,10%1,00%-0,10%ROE, в %12,40%12,50%0,10%

Величина чистой ссудной задолженности Банка по состоянию на 01.01.2013 увеличилась относительно начала отчетного года на 9% и составила 189 999 091 тыс. рублей Сумма процентных доходов от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям), составляет 62% всех процентных доходов Банка и 54% всех доходов Банка. Показатели всех доходов и расходов (в том числе доли доходов и расходов) рассчитаны на основе формы отчетности 0409807 за 2012 год, где полученные чистые доходы по статьям приняты в качестве доходов, а чистые убытки - в качестве расходов (Приложени 2).

Наряду с анализом бухгалтерского баланса, для оценки финансовых показателей банка, важно проанализировать сведения об обязательных нормативах. Данные нормативы установлены Инструкции Банка России от 16.01.20014 г. №110-И «Об обязательных нормативах банков».

Посредством экономических нормативов регулируются:

Во-первых, абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации;

Во-вторых, ликвидность баланса;

В-третьих, диверсификация активных и пассивных операций банка;

В-четвертых, создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом. Расчеты выполнения экономических нормативов все коммерческие банки должны производить ежемесячно. Такой подход является основой для правления ликвидностью самим коммерческим банком, а также для нынешнего аудита и анализа деятельности КБ.

Для соблюдения указанных экономических нормативов в кредитных организациях создается система анализа и контроля. Ее подготовкой занимается группа аналитиков, которая разрабатывает специальные методики анализа.

Анализ экономических нормативов осуществляется по следующим направлениям:

сравнение фактических значений показателя с нормативным;

рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя;

выявление факторов, оказавших воздействие на показатели.

По итогам 2012 года ОАО «АБ «Россия» полностью соответствует представленным банковским нормативам. (Приложение 3.)

Финансовое положении банка нельзя анализировать, не затронув такую важную тему, как система управления рисками. В ОАО «АБ «Россия» данная система является неотъемлемым элементом корпоративного управления, во многом определяющим безопасность бизнеса, стабильность и успешность развития Банка, обеспечения эффективного обмена информацией в процессе управления рисками, комплексность использования различных методов минимизации рисков, реализация независимой от бизнес подразделений функции экспертизы и мониторинга рисков.

Кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков в следствии неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.

Банк рассматривает управление кредитным риском в качестве одной из первостепенных задач риск-менеджмента, поскольку кредитование и осуществление операций кредитного характера продолжают оставаться приоритетными направлениями деятельности Банка. Управление кредитными рисками в ОАО «АБ «Россия» реализуется через установление лимитов на отдельных заемщиков, эмитентов, контрагентов, групп взаимосвязанных лиц, учитывая диверсификацию кредитного портфеля в разрезе отраслевых и географических сегментов.

Банк формирует резервы на возможные потери в объеме, соответствующем уровню принимаемых кредитных рисков.

Банк осуществляет контроль соблюдения единых принципов анализа и оценки кредитного риска заемщиков и кредитных процедур региональными филиалами Банка.

Риск ликвидности представляет собой риск несовпадения сроков требования по активным операциям со сроками погашения по обязательствам. Основным направление работы по управлению риском снижения ликвидности является текущий анализ и прогнозирование валютно-временной структуры финансовых потоков и показателей ликвидности, плановая диверсификация ресурсной базы и повышение срочности фондирования, выявления возможных альтернативных источников финансирования, поддержание достаточных объемов ликвидных активов. Контроль данного риска осуществляется через принятие управленческих решении, регулирующих структуру баланса в разрезе срочности, валют и видов операций, а также через совершенствование внутренних процедур управления ликвидностью, применение методик ее количественной оценки на основе сценарного моделирования.

Для управления мгновенной ликвидностью Банк поддерживает «подушку ликвидности», включающую портфель высококачественных ценных бумаг.

Реализуемые подходы по управлению ликвидностью позволили Банку поддерживать достаточный уровень ликвидности и обеспечить стабильность текущей деятельности Банка.

Таблица 2. Сведения о выполнении ОАО «АБ «Россия» экономических нормативов ликвидности

№ п/пНаименование показателяНа конец 2012 годаНа конец 2011 года1Норматив мгновенной ликвидности (H2)50,40%53,80%2Норматив текущей ликвидности (Н3)67,60%70,60%3Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)59,00%83,30%

Рыночный риск - это возможность возникновения финансовых потеть вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют, котировок долевых ценных бумаг, процентных ставок. ОАО «АБ «Россия» управляет рыночным риском, исходя из принципа поддержания максимального соотношения между доходностью проводимых операций и уровнем сопровождающего их риска. В целях минимизации рыночного риска в Банке устанавливаются лимиты открытых позиций по долевым, валютным и долговым инструментам, осуществляется анализ текущей конъюнктуры финансовых рынков, прогнозирование изменения существенных факторов рыночных рисков и их влияния на финансовый результат.

При формировании структуры портфеля ценных бумаг Банк отдает предпочтение вложениям в долговые обязательства высоконадежных эмитентов с государственным участием, а также иных эмитентов с высоким кредитным качеством.

Таблица 3. Сведения о величине рыночного риска ОАО «АБ «Россия» Тыс. руб.

№ п/пНаименование показателяНа конец 2012 годаНа конец 2011 года1Процентный риск1 086 199,40774 563,882Фондовый риск0,000,003Валютный риск0,000,004Рыночный риск10 861 994,007 745 638,80

Правовой риск - риск возникновения у Банка убытков вследствие:

несоблюдения Банком требований нормативных правовых актов и заключенных договоров;

допускаемых правовых ошибок в осуществлении деятельности;

несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности Банка)

нарушение контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров.

Риск потери деловой репутации Банка (репутационный риск) - риск возникновения у Банка убытков в результате уменьшения числа клиентов в следствии формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости Банка, качестве оказываемых им услуг или характере деятельности в целом.

В целях управления правовым риском и риском потери деловой репутации осуществляется мониторинг уровня риска, обеспечивается своевременность учета и отражения изменений в законодательстве РФ во внутренних документах Банка, реализуется соответствующая информационная поддержка заинтересованных сотрудников, оценивается качество обслуживания клиентов и контрагентов, проводится анализ влияния рекламно информационной деятельности Банка на его деловую репутацию.

Стратегический риск - риск возникновения у Банка убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития Банка и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности Банка, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых Банк может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов и организационных мер, которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности Банка.

Операционный риск - риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности Банка и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок. Для управления операционным риском в Банке проводится анализ бизнес-процессов и банковских технологий на предмет выявления факторов риска. В Банке реализуется многоступенчатая система внутреннего контроля на всех стадиях бизнес-процессов.

.3 Оценка уровня конкурентоспособности ОАО «АБ «Россия»

Исходя из проведенного выше финансового анализа деятельности ОАО «АБ «Россия», обратившись к данным рейтинговых агентств о занимаемых банком позиций в их рейтингах, можно сделать выводы о высокой конкурентоспособности банка. На сегодняшний день Банк занимает 18-ю позицию по величине чистых активов в рейтинге крупнейших банков РФ и уверенно входит в тройку крупнейших банков Северо-Западного региона РФ.

На высокий уровень конкурентоспособности Банка влияет такой важный фактор как доверие Банку со стороны клиентов, как физических (частных) лиц, так и юридических (корпоративных). Репутация является важнейшим «неосязаемым имуществом» каждого производителя финансовых услуг. В окружении банка, где отношения с клиентами складываются в ходе множества отдельных сделок, а партнерские отношения банка с клиентами недолговечны, непременным условием успеха является дифференциация в общении, отвечающая интересам клиентов.

Ниже стоит упомянуть некоторые факты, влияющие на повышение репутации Банка, позволяющие завоевать ему доверие клиентов, тем самым постоянно увеличивая клиентскую базу.

ОАО «АБ «Россия» является универсальным финансово-кредитным учреждением, осуществляющий весь комплекс финансовых услуг для корпоративных и частных клиентов.

Банк имеет генеральную лицензию на осуществление банковских операций, а также лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской, брокерской, депозитарной деятельности, деятельностью по управлению ценными бумагами и биржевого посредника, совершающего товарные фьючерсные и опционные сделки в биржевой торговле.

Банк является участником системы обязательного страхования вкладов. ОАО «АБ «Россия» входит в число российских банков, которым со стороны Банка России предоставляются кредиты в валюте Российской Федерации без обеспечения. С 2010 года Банк включен Федеральной Таможенной Службой России в реестр банков и иных кредитных организаций, обладающих правом выдачи банковских гарантий уплаты таможенных платежей. Банк реализует программу кредитования субъектов РФ, а также, получив согласие Минпромторга РФ, принимает участи в программе льготного автокредитования, что непосредственно сказывается на повышении популярности Банка, а вслед за ней и его конкурентоспособности.

ОАО «АБ «РОССИЯ» обладает статусом принципиального члена международных платежных систем VISA International и MasterCard Worldwide, что позволяет Банку напрямую работать с платежными системами, проводить более гибкую политику по карточным продуктам и повышать качество предоставляемых услуг.

В сентябре 2012 года Банк завершил масштабный проект по миграции банковских карт на собственный процессинговый центр. Успешная реализация этого проекта выводит Банк на качественно новый уровень обслуживания держателей банковских карт.

Так же основным показателем конкурентоспособности является оценка деятельности банка рейтинговыми агентствами. ОАО «АБ «РОССИЯ» продолжает демонстрировать положительную динамику развития, что нашло отражение в улучшении оценки Банка как со стороны международных, так и со стороны национальных рейтинговых агентств.

В октябре 2012 года служба кредитных рейтингов Standard&Poors повысила долгосрочный кредитный рейтинг контрагента ОАО «АБ «РОССИЯ» с «В+» до «ВВ-» и подтвердила краткосрочный рейтинг «В». Прогноз изменения рейтингов - «Стабильный». Рейтинг по национальной шкале повышен с «ruA» до «ruAА-».

Повышение кредитного рейтинга до уровня «ВВ-» открывает перед банком новые возможности участия в аукционах по размещению денежных средств в депозиты, проводимых Внешэкономбанком по инвестированию средств пенсионных накоплений, Федеральным казначейством, ГК «Фондом содействия реформированию ЖКХ», НО «Фондом содействия кредитованию малого и среднего бизнеса, а также в аукционах по размещению средств бюджетов федеральных и субфедеральных органов власти.

В 4 квартале 2012 года рейтинговое агентство «Эксперт РА» подтвердило рейтинг кредитоспособности ОАО «АБ «РОССИЯ» на уровне А+ «Очень высокий уровень кредитоспособности». Прогноз по рейтингу «стабильный», что означает высокую вероятность сохранения рейтинга на текущем уровне в среднесрочной перспективе.

В соответствии с рейтингом кредитных организаций России агентств «РосБизнесКонсалтинг» Банк уверенно входит в число первых 20 банков Российской Федерации, на конец 2012 года по величине чистых активов ОАО «АБ «РОССИЯ» заняло 18 место. Банк входит в тройку крупнейших банков Северо-Западного региона РФ по основным показателям деятельности.

Высокие рейтинговые показатели позволили Банку вывести сотрудничество с иностранными партнерами на качественно иной уровень, расширить спектр существующих услуг, а также содействовали развитию новых проектов.

Наряду с приведенными выше факторами, оказавшими свое положительное влияние на повышение уровня конкурентоспособности ОАО «АБ «РОССИЯ», основным фактором поддержания высоких рейтингов Банка является положительная динамика финансовых показателей последних нескольких лет.

По итогам 2012 года активы ОАО «АБ «РОССИЯ» выросли на 5% относительно уровня 2011 года и достигли величины 315 597 064 тыс.рублей.

Величина чистой ссудной задолженности Банка по состоянию на 01.01.2013г. увеличилась относительно начала отчетного года на 9% и составила 189 999 091 тыс. рублей. Сумма процентных доходов от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям), составляет 62% всех процентных доходов Банка и 54% всех доходов Банка.

Объем вложенный в ценные бумаги (акции, облигации) составляет 51 473 454 тыс. рублей, что ниже аналогичного показателя на начало отчетного периода на 21%. Активная работа Банка с ценными бумагами в течении 2012 года позволила обеспечить в отчетном периоде увеличение доходов от операций с ценными бумагами, включая чистые непроцентные доходы, на 9% или на 376 271 тыс. рублей в абсолютном выражении относительно уровня соответствующих показателей в 2011 году. В отчетном году Банк сохранил позиции активного участника на рынке межбанковского кредитования. По состоянию на 01.01.2013 остаток средсв, размещенных в кредитных организациях, составил 42 306 420 тыс. рублей, что выше показателя на начало отчетного периода на 7%. Процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях соответствует уровню 2011 года, при этом их доля в общей сумме процентных доходов Банка составила 14%.

По состоянию на 01.01.2013 выросла ресурсная база Банка. Объем средств клиентов (некредитных организаций)увеличился за 2012 на 9% и составил 266 199 610 тыс. рублей. В структуре средств клиентов удельный вес (88%) составили средства юридических лиц. Процентные расходы по привлеченным средствам клиентов (некридитных организаций) 84% в общем показателе процентных расходов и 59% всех расходов Банка, увеличились относительно уровня 2011 года на 48%.

По состоянию на 01.01.2013 общий объем выпущенных долговых обязательств Банк составил 7 557 667 тыс. рублей, что более чем в 2 раза ниже аналогичной величины на начало отчетного периода. При значительном снижении портфеля величина процентных расходов Банка по выпущенным бумагам, составившая 7% всех процентных расходов Банка, осталась на уровне 2011г.

В отчетном году Банк увеличил свою активность по привлечению средств на межбанковском рынке. Остаток средств кредитных организаций на 01.01.2013 равен 9 962 307 тыс. рублей, рост относительно начала года составил 6%. Сумма расходов по привлечению ресурсов на межбанковском рынке составившая 9% от суммы процентных расходов Банка, увеличилась относительно уровня 2011 года почти в 2,5 раза.

Рост клиентской базы ОАО «АБ «РОССИЯ» обусловил увеличение комиссионных доходов Банка на 22% относительно уровня аналогичного показателя за 2011 год. Комиссионные расходы Банка по итогам 2011 года относительно аналогичного периода 2011 года снизились на 3%.

По итогам 2012 года финансовый результат Банка составил 3 016 968 тыс. рублей, что больше уровня 2011 года на 13% или на 346 413 тыс. рублей.

Глава 3. Пути повышения конкурентоспособности Российских банков

.1 Основные рекомендации для повышения конкурентоспособности, на примере ОАО «АБ «Россия».

Исходя из результатов проведенной выше работы по анализу финансовой деятельности ОАО «АБ «Россия» и оценке конкурентоспособности данного Банка, можно предложить меры для повышения его надежности и конкурентоспособности.

Одной из основных мер для укреплений своих позиций среди других Банков является определение приоритетных направлений развития Банка. В свою очередь можно предложить в качестве таковых следующие направления:

привлечение средств корпоративных клиентов;

кредитование клиентов корпоративного бизнеса;

осуществление операций на межбанковском рынке;

развитие розничного бизнеса;

операции с ценными бумагами;

повышения конкурентоспособности Банка за счет расширения спектра услуг на корпоративном и розничном рынках.

Выбор данных направлений деятельности приоритетными поможет как, взятому мной за пример ОАО «АБ «Россия», так и множеству других коммерческих банков повысить уровень своей конкурентоспособности и укрепить позиции на рынке предлагаемых банками услуг.

Так же, в целях укрепления позиций в числе 20 крупнейших Банков РФ, относительно рассматриваемого мной Банка, можно предложить решение следующих стратегических задач:

Совершенствование традиционной для Банка идеологии клиентской работы, основанной на сочетании стандартных технологий с индивидуальным подходом к каждому клиенту. Внедрение эффективных методов работы с клиентами и повышение качества их обслуживания. Разработка и внедрение новых перспективных услуг, адаптируемых к изменившимся финансовым условиям. Совершенствование и расширение круга возможных операций систем дистанционного банковского обслуживания.

Обеспечение сбалансированной структуры активов и пассивов по срокам привлечения и размещения, внедрения современных методов управления ресурсами и активами Банка.

Повышение удельного веса непроцентных доходов в структуре общих доходов Банка за счет развития комиссионных услуг, предоставляемых клиентам;

Оптимизация расходной части бюджета, направленной на финансирование приоритетных задач развития бизнеса, повышение эффективности и сохранения прибыльности Банка.

Последующее увеличение капитала Банка для расширения кредитно-инвестиционной деятельности в экономику России.

Внедрение в Банке полнофункциональной системы управления рисками.

Создание гибкой системы управления Банком, адекватной быстроменяющейся обстановке и основанной на экономических рычагах управления и оптимальной системе распределения полномочий. Совершенствование технологий принятия решений.

расширение регионального присутствия, что позволит Банку еще больше укрепить свои позиции на внутреннем рынке, а в дальнейшем расширить свое влияние на международном рынке.

.2 Маркетинг - как важнейший фактор повышения конкурентоспособности банковской деятельности

Маркетинг в банковской сфере выполняет те же функции и строится на тех же принципах, что и маркетинг в других сферах экономики. Маркетинг, как целостная концепция, сложился в банковской сфере в конце 80-х годов в США.

Основная причина перехода банков к маркетинговой стратегии состоит в усилении конкурентоспособности, как между самими банками, так и между банковскими и небанковскими кредитными организациями.

Специфика банковского маркетинга состоит в ориентации системы управления в банке на процессы, происходящие в кредитно-финансовой сфере. Объектом маркетинговых усилий являются деньги, поэтому маркетинг в банковской сфере направлен в первую очередь на ускорение денежного оборота.

Маркетинговое исследование клиентов должно определить, какую важность клиенты придают таким факторам, как:

имидж ссудодателя,

способность к прогрессу,

стабильность,

доступность кредита без специального обеспечения,

срок долгового обязательства,

опыт предшествующих взаимоотношений,

плата за услуги,

скорость обслуживания,

доступность банка с учетом его филиалов.

Кроме того, маркетинговое исследование позволяет ответить на вопросы:

какие характерные черты банковских услуг наиболее важны для клиентов?

есть ли какие-либо явные тенденции, которые представляют особую важность для клиентов при выборе банка?

есть ли какие-либо неудовлетворенные потребности?

Критерии российских потребителей при выборе банка мало чем отличаются от критериев, принятых на Западе. По данным маркетинговых исследований, на рынке потребителей банковских услуг основным критерием является надежность.

Таблица 4. Рейтинг важнейших критериев оценки банка, выявленных при изучении конкурентоспособности потребительского рынка

Юридические лицаРейтинг критерия, %Физические лицаРейтинг критерия, %Надежность банка81надежность банка72Широкий спектр услуг31размер выплачиваемых процентов54Быстрота проведения банковских операций31срок и удобство получения процентов24Качество услуг25стоимость банковских услуг20

Следует отметить сходство подходов физических лиц (частных клиентов) и юридических лиц (корпоративных клиентов) в выборе важнейшего критерия при значительных расхождениях в последующих оценках значимости остальных критериев.

В банковской сфере проводится изучение конкурентоспособных финансовых учреждений и их сегментация. В основе сегментации конкурентоспособных банков и других финансово-кредитных учреждений должна быть информация следующего характера:

финансовое положение,

размер уставного и акционерного капитала,

расположение основных офисов или филиалов,

спектр услуг,

качество услуг,

обслуживаемые сегменты рынка,

доля рынка в каждом сегменте,

использование последних достижений банковских технологий,

имидж,

уровень автоматизации,

стандарты кредитоспособности,

квалификация персонала,

стоимость услуг,

эффективность рекламы,

эффективность продаж банковских услуг,

эффективность сегментации рынка,

имена и биографические данные директоров и руководящего персонала,

сильные стороны рыночной деятельности: доминирование, дифференцированное предложение, инновации,

усилия по стимулированию, альянсы на новом рынке,

основные счета.

Жизненный цикл банковской услуги

Жизненный цикл банковской услуги - это динамика конкурентоспособного пребывания банковской услуги на рынке, является конкретизацией жизненного цикла товара. Концепция жизненного цикла позволяет определить элементы маркетинга с момента принятия решения о предоставлении конкретной услуги, ее поступления на определенный рынок и до момента ее снятия с рынка.

На этапе внедрения целью маркетинга является информирование потенциальных потребителей о новой услуге. На этом этапе конкурентоспособность неактивная. Задача информирования потребителей решается с помощью соответствующей программы продвижения.

На этапе роста целью маркетинга является расширение рыночной доли конкретной услуги. Конкурентоспособность начинает возрастать. Задачей банка является интенсивный рост продаж услуги с максимальной скоростью. Для этого устанавливается цена на услугу, привлекательная для клиентов. В соответствии с растущим рынком предлагаются модифицированные варианты базовой услуги, что удовлетворяет интересы конкретного клиента, расширяет сбыт, расширяется сбытовая сеть услуги с использованием банковских филиалов и представительств. Для этого существует диапазон цен и используется убеждающая реклама.

На этапе зрелости банки стараются сохранить завоеванное преимущество как можно дольше для получения максимальной прибыли.

Конкурентоспособность достигает максимума, распространяется предоставление скидок. На этом этапе услуги предоставляются массовому рынку, максимальному количеству клиентов и контрагентов.

На этапе спада существуют три альтернативных направления маркетинговых действий:

) постепенное снижение затрат на продвижение и сбыт в связи с уменьшением объема предлагаемых услуг и числа распространяющих их отделений (филиалов);

) оживление объема предложения услуг, т.е. изменение положения на рынке посредством модификации самой услуги, нахождение альтернативного рынка и (или) форм сбыта, способов продвижения услуг к клиентам и рекламы;

) прекращение предоставления этих услуг.

Немалую роль в привлечении и удержании клиентов играет установление оптимального соотношения цены и качества предоставляемых услуг. Структура цены банковского продукта очень сложна, поскольку интегрирует многочисленные элементы: помимо классического процента, она включает издержки, комиссионные, различные платежи и т. д., в том числе и отражающие рейтинг и имидж самого банка.

Ценность банковских продуктов, субъективно воспринимаемая клиентами, не менее важна для установления цен, чем и уровень издержек их производства. Для выявления предпочтений клиентов чаще всего используется метод совместного анализа, заключающийся в том, что опрашиваемым клиентам предлагается отсортировать по привлекательности несколько вариантов банковских продуктов и банков. После проведения анализа можно количественно оценить привлекательность различных атрибутов банковских услуг. Подобным образом можно оценить восприятие клиентами различных параметров банков, в том числе их известности, авторитета имени, имиджа. Обработка результатов подобных опросов позволяет учесть основные факторы при установлении цен на банковские продукты и услуги, а также осуществить сегментирование клиентов по уровню цен приобретаемых ими продуктов и услуг.

Для привлечения и удержания клиентов банки все шире используют опыт промышленных и торговых компаний, которые еще в 60-х годах начали разрабатывать и осуществлять подобные программы, ставшие сегодня неотъемлемой чертой повседневной жизни. Главные цели таких программ - привлечь и удержать наиболее важных для компании клиентов.

Утверждение образа торговой марки банка играет все возрастающую роль в банковском деле. Стоимость торговой марки - истинный капитал банка, который может быть определен как совокупная стоимость атрибутов торговой марки, оказывающих существенное влияние на выбор клиентов. Речь идет о денежной оценке способности торговой марки изменять объем спроса клиента.

В сфере производства и торговли ведущие компании пользуются авторитетом и широкой известностью своей торговой марки. Однако у банков этот стратегический актив используется пока недостаточно полно, и лишь немногим банкам удалось создать сильные торговые марки. Это объясняется тем, что банки уделяют недостаточное внимание проблемам налаживания коммуникаций с общественностью. Между тем в современных условиях торговая марка банка может стать ключевым стратегическим активом в завоевании рынка.

На 2000 г. ни один банк в мире не фигурировал в списке ста первых мировых торговых марок, хотя в списке 100 крупнейших мировых предприятий фигурировало 11 банков.

Оптимизация стоимости торговой марки предполагает интегрированный подход к ее формированию и развитию.

Оценка стоимости торговой марки основывается на стоимости ее отдельных атрибутов, что требует определения следующих показателей:

относительный удельный вес фактора торговой марки по сравнению с такими классическими факторами предложения, определяющими долю банка на рынке, как характеристики продукта, уровень цен, каналы сбыта;

оценка отдельных элементов торговой марки: надежности, доступности, международного характера и т. д. с целью выявления основных элементов, которые могут способствовать повышению общей ее ценности;

денежная оценка выявленных элементов для определения общего денежного эквивалента улучшения имиджа банка и его торговой марки.

Таблица 5. Этапы повышения стоимости торговой марки банка

1-й этап2-й этап3-й этап4-й этапОценка стоимости торговой маркиРазработка интегрированной стратегииСоставление плана действийМониторинг и контрольКоличественная оценка стоимости по элементам Оценка влияния каждого элемента марки Углубленный анализ сильных и слабых сторон торговой марки Определение целей, связанных с улучшением маркиОценка стоимости торговой марки главных конкурентов Экономическая оценка возможных стратегических сценариевРазработка на основе избранной стратегии плана конкретных действий в области увеличения ценности марки, операционных процессов, развития коммуникацийМониторинг результатов реализации стратегии Корректировка стратегии в соответствии с меняющимися условиями

Для реализации планов повышения стоимости торговой марки банка создается многофункциональная рабочая группа, состоящая из трех подгрупп:

подгруппы, определяющей характеристики банковских продуктов и каналов распределения, тарификацию услуг, соответствующую имиджу банка и его торговой марки;

подгруппы операционных процессов, отвечающей за контакты с клиентами и следящей за соблюдением обязательств банка, связанных с его торговой маркой;

подгруппы по коммуникациям, координирующей программы по развитию внешних связей банка и проведение рекламных кампаний.

Политика создания и поддержания сильной торговой марки способствует формированию инвестиционной привлекательности банка, способствует созданию образа надежного высокопрофессионального банка, повышает конкурентоспособность.

Еще одним направлением повышения конкурентоспособности банка является оптимизация каналов распределения финансовых продуктов и услуг. Повышение эффективности сбыта связано как с адаптацией каналов сбыта к различным категориям клиентов, так и с сокращением соответствующих издержек. Основными направлениями оптимизации каналов распределения являются:

адаптация размеров и организационной структуры пунктов продажи к ожиданиям клиентов;

развитие способов сбыта, направленных на улучшение условий продажи (мерчандайзинг в банковской сфере);

использование внешних каналов сбыта, позволяющее увеличивать объем предложения путем заключения соглашений о партнерстве;

организация местных пунктов продажи путем передачи всех или части существующих сетей партнерам на условиях франчайзинга;

расширение предложения услуг по своим собственным каналам за счет развития прямого маркетинга, создания оптовых баз и прямых банков, использующих центры приема телефонных обращений клиентов, сеть Интернет и другие способы передачи информации.

Одна из главных задач банковского маркетинга состоит в том, чтобы предложить руководству банка продуманную и последовательную стратегию развития различных каналов сбыта, которая исключала бы раздробление усилий и средств на реализацию отрывочных и разрозненных инициатив, часто являющихся источником внутренних конфликтов в банках.

В будущем успех распределения и сбыта банковских продуктов и услуг будет во многом зависеть от организации гармоничных отношений в условиях неизбежного умножения и расширения внутренних и внешних сетей межличностных и технологических связей.

Заключение

Непосредственной предпосылкой формирования конкурентоспособности любого хозяйствующего субъекта является механизм рыночного хозяйства, без которого невозможно его существование. Это конкуренция. От ее вида, интенсивности, специфики, способов ведения зависит то, какими конкурентными преимуществами должны обладать те или иные организации и предприятия, как им повышать свою конкурентоспособность. Конкуренция имеет свои специфические черты в разных странах и секторах экономики. Внимание к такому явлению рыночной экономике, как банковская конкуренция в ближайшее время будет увеличиваться в связи с усилением позиций крупных коммерческих банков, появлением новых банковских организаций, оживлением экономики.

К специфическим чертам конкуренции на российском рынке банковских услуг можно отнести следующие:

существование трех групп банков, находящихся в неравных условиях функционирования: 1) банки, созданные в дореформенные времена на базе государственных банков, 2) банки, на чью деятельность государство оказывает непосредственное внимание, в частности с помощью государственных ресурсов, сосредоточенных в данных организациях, 3) и созданные в недавнем прошлом с помощью капитала, полученного благодаря коммерческим операциям на начальном этапе реформ;

неравномерное распределение банковских организаций по территории страны;

концентрация капитала у крупных банков;

экспансия крупных банков в регионы как основной способ организации банковских организаций;

универсализация деятельности большинства банков;

особое место Центрального банка России на рынке банковских услуг;

закрытость банковской системы России для иностранных банков;

слабое развитие небанковских кредитных организаций.

В ситуации обострения конкуренции на рынке банковских услуг проблема обеспечения конкурентоспособности банковской организации станет, а для многих уже стала, первостепенной задачей, решение которой обеспечит не только ее выживание, но и благополучное развитие, основанное на гармонии внутренних факторов деятельности банка и его соответствии внешним условиям функционирования. В таких условиях традиционное определение конкурентоспособности хозяйствующего субъекта как его способность обеспечить лучшее предложение по сравнению с конкурентами не отвечает современным требованиям.

Конкурентоспособность банка - это его способность отстаивать свои экономические интересы в конкурентных условиях за счет предоставления услуг, соответствующих требованиям клиентов. То есть конкурентоспособность банка - его способность предоставлять потребителю банковских услуг такие продукты, которые бы лучше по сравнению с конкурентами удовлетворяли потребности клиентов в части прибыльности и надежности. С другой стороны, в определении учтены интересы банка в получении прибыли и условия, в которых банк функционирует.

Конкурентоспособность не является однородным понятием. Она имеет различную величину, специфические черты, различные факторы становятся первостепенными в зависимости от ее вида. Конкурентоспособность банка в зависимости от различных критериев, которые могут быть как объективно данными, так и задаваться лицом, проводящим оценку, может иметь различные значения и формы проявления, при оценке может меняться как набор факторов, так и базовые значения показателей оценки. Однако современные методики оценки конкурентоспособности не учитывают данного факта и оценивают конкурентоспособность как нечто однозначное и односложное. В этой связи предложена классификация видов конкурентоспособности в зависимости от 1) объективно существующих критериев: подходы к формированию конкурентоспособности, активность мероприятий по повышению конкурентоспособности, стадии развития банка, степень экономической активности в регионе, преобладающий фактор конкурентоспособности, степень самостоятельности банка, тип рынка, на котором функционирует банк, преобладающий фактор ведения конкурентной борьбы; 2) субъективно задаваемых критериев в зависимости от целей оценки и анализа конкурентоспособности: исследуемый момент времени, полнота реализации конкурентных преимуществ, вид рынка банковских услуг, участники конкуренции. Определение вида конкурентоспособности по одним критериям необходимо при разработке мероприятий по повышению конкурентоспособности, по другим - при проведении процедуры оценки, по третьим - в зависимости от результатов оценки.

Характеристика конкурентоспособности коммерческого банка является в настоящее время основной как для самой кредитной организации, так и для его клиентов. Это понятие отражает и успешность функционирования банка на рынке, его популярность среди клиентов, и надежность и прибыльность его деятельности. Банк, понимающий, что конкурентоспособность является залогом его благополучия, должен рассматривать ее как одну из основных направлений политики. В таком случае целесообразно применять к управлению этим процессом комплексный подход.

Высокая конкурентоспособность банка обеспечивается за счет факторов конкурентоспособности, которые при их реализации становятся конкурентными преимуществами, позволяют банку завоевывать новых клиентов, максимизировать прибыль, оптимизировать риски. Таким образом, факторы конкурентоспособности являются реальными и потенциальными конкурентными преимуществами. Существуют две классификации факторов конкурентоспособности и конкурентных преимуществ, предложенные Б. Карлофом и М. Неманом, позволяющие выделить их в четыре подгруппы: финансовая надежность, прибыльность, кадровый потенциал и банковские услуги. Таким образом, их можно разделить на финансовые и нефинансовые. Все факторы взаимосвязаны и взаимозависимы, но не в одинаковой степени влияют на конкурентоспособность банка.

Финансовые факторы предполагают оценку конкурентоспособности банка с помощью показателей, характеризующих финансовую основу конкурентной позиции банка, его конкурентные преимущества в части надежности, ликвидности и прибыльности деятельности. Анализ основных финансовых показателей, демонстрирует плюсы и минусы каждого из них. Практика применения финансовых показателей говорит о следующих проблемах большинства российских банков, которые негативно сказываются на их конкурентоспособности:

сравнительно небольшая величина собственного капитала банков;

низкий удельный вес собственного капитала банков в их активах;

рискованность проводимых операций;

преобладание краткосрочных пассивов;

ограниченность возможности долгосрочных вложений;

высокая доля остатков на счетах предприятий в пассивах;

проблема ликвидности активов.

Говоря о конкурентоспособности банковских услуг, необходимо оценивать их основные характеристики - цена и качество. Определение цены банковской услуги не вызывает затруднений. Процедура оценки качества банковских услуг более сложна. С точки зрения клиента критериями качества банковской услуги являются: надежность, скорость обслуживания, срочность осуществления операций, наличие ошибок и неточностей, часы работы банка, качество консультирования, удобство территориального расположения филиалов банка, простота оформления операций. При оценке таких характеристик не обойтись без экспертной оценки, опроса клиентов банка.

Последним из приведенных, но первым по своему смысловому содержанию фактором конкурентоспособности банка является его кадровый потенциал. Банковский сектор экономики - это сфера, в которой персонал играет большую роль, чем в производстве, так как эта отрасль относится к индустрии услуг, являющейся высококонтактной сферой, и требования, предъявляемые к банковскому персоналу, гораздо выше в связи со сложностью банковских операций, напряженностью и большой ответственностью труда работников.

Методика оценки действительной текущей конкурентоспособности банка строится на оценке финансовой и нефинансовой группы факторов. Всего для анализа были выделены четыре подгруппы факторов:

. финансовая надежность;

. эффективность деятельности.

. банковские услуги;

. кадровый потенциал;

Первая подгруппа финансовых факторов - надежность - наиболее полно проявляется через следующие показатели, выявленные в ходе экспертной оценки: достаточность капитала; финансовая устойчивость; автономность, уровень зависимости от заемных средств; норматив общей ликвидности; уровень срочности и надежности.

К показателям эффективности деятельности банка, отобранным экспертным путем, относятся: доходность активов; эффективность собственного капитала; уровень эффективности использования активов; маржа прибыли.

Следующим фактором конкурентоспособности банка является конкурентоспособность банковских услуг, обеспечивающих привлечение наибольшего количества клиентов на взаимовыгодных условиях и завоевание большего сегмента на рынке. Для оценки конкурентоспособности банковских услуг целесообразно выделить ценовую и качественную характеристики услуг. В качестве цены банковских услуг для целей оценки используется средняя ставка привлечения и средняя ставка размещения ресурсов банка. Качественные характеристики конкурентоспособности банковских услуг более сложны в приведении их к определенному обобщающему количественному показателю. На основе проведенных опросов и данных научных исследований следующие характеристики банковских услуг признаны наиболее сильно влияющими на качество услуг: количество филиалов банка, их территориальная доступность; качество предоставления услуг; номенклатура предоставляемых банком услуг; имидж банка.

Не все показатели качества банковских услуг возможно оценить формальными методами. Поэтому на данном этапе оценки конкурентоспособности целесообразно использовать экспертную оценку, отзывы в средствах массовой информации, опрос клиентов банка, в том числе потенциальных, для учета таких качественных характеристик услуг, как имидж банка, качество обслуживания.

Проведенная работа позволила расширить существующее представление о конкурентоспособности, выделить его виды, классифицировать факторы, влияющие на нее, оценить величину ее развития, подойти к управлению ею как к системе.

В работе были выделены основные факторы влияющие на конкурентоспособность, в том числе и финансовые показатели коммерческих банков. Были рассмотрены банковские рейтинги, как одни из основных показателей конкурентоспособности банков.

Проведенный анализ общей экономической характеристики и финансового состояния ОАО «АБ «Россия», позволил сделать выводы об уровне конкурентоспособности Банка и дать некоторые рекомендации по укреплению его позиций. Одной из основных таковых мер является определение приоритетных направлений развития Банка и решение стратегических задач, которые поспособствуют повышению уровня конкурентоспособности и укреплению позиций на рынке предлагаемых банками услуг.

Одним из важнейших факторов повышения конкурентоспособности в банковской сфере является маркетинг. Маркетинговое исследование позволяет ответить на вопросы: какие характерные черты банковских услуг наиболее важны для клиентов?, есть ли какие-либо явные тенденции, которые представляют особую важность для клиентов при выборе банка?.

Для банка, осознающего необходимость целенаправленного управления конкурентоспособностью, дающего основу для долгосрочного успешного развития, указанные направления могут стать основой укрепления конкурентных позиций и повышения прибыли.

Список литературы

1. "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) (ст. 71,75,83 и 103)
2. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности"(с изменениями от 13 декабря 1991 г., 24 июня 1992 г., 3 февраля 1996 г., 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2 ноября, 29, 30 декабря 2004 г., 21 июля 2005 г., 2 февраля, 3 мая, 27 июля, 18, 29 декабря 2006 г., 17 мая, 24 июля, 2 октября, 2 ноября, 4 декабря 2007 г., 3 марта, 8 апреля, 30 декабря 2008 г., 28 февраля, 28 апреля, 3 июня, 24 июля, 25 ноября, 27 декабря 2009 г., 15 февраля, 8 мая, 1, 23, 27 июля, 15 ноября 2010 г., 7 февраля, 27 июня, 1, 11 июля, 21 ноября, 3, 6 декабря 2011 г.)
3. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"(с изменениями от 10 января, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 23 декабря 2004 г., 18 июня, 18 июля 2005 г., 3 мая, 12 июня, 29 декабря 2006 г., 2 марта, 26 апреля 2007 г., 13, 27 октября, 25, 30 декабря 2008 г., 19 июля, 22 сентября, 25 ноября 2009 г., 30 сентября, 3 ноября 2010 г., 7 февраля, 27 июня, 6, 19 октября, 21 ноября 2011г.)
4. Федеральный закон от 29 июля 2004 г. N 96-ФЗ"О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации"(с изменениями от 27 июля 2006 г., 13 марта 2007 г., 13 октября, 22 декабря 2008 г.)
5. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ"О несостоятельности (банкротстве)"(с изменениями от 22 августа, 29, 31 декабря 2004 г., 24 октября 2005 г., 18 июля, 18 декабря 2006 г., 5 февраля, 26 апреля, 19 июля, 2 октября, 1 декабря 2007 г., 23 июля, 3, 30 декабря 2008 г., 28 апреля, 19 июля, 17, 27 декабря 2009 г., 22 апреля, 27 июля, 28 декабря 2010 г., 7 февраля, 3 мая, 1, 12, 18 июля, 21, 28, 30 ноября, 3, 6, 7 декабря 2011 г.)
6. Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ"Об акционерных обществах"(с изменениями от 13 июня 1996 г., 24 мая 1999 г., 7 августа 2001 г., 21 марта, 31 октября 2002 г., 27 февраля 2003 г., 24 февраля, 6 апреля, 2, 29 декабря 2004 г., 27, 31 декабря 2005 г., 5 января, 27 июля, 18 декабря 2006 г., 5 февраля, 24 июля, 1 декабря 2007 г., 29 апреля, 30 декабря 2008 г., 7 мая, 3 июня, 19 июля, 27 декабря 2009 г., 4 октября, 3 ноября, 28 декабря 2010 г., 18 июля, 21, 30 ноября, 7 декабря 2011 г.)
7. Анискин Ю.П., Павлова А.М. Планирование и контроль: Учебник для вузов. М.: Омега-Л, 2009.
8. Олюнин Д.Ю. Экономическое содержание устойчивости коммерческого банка // Актуальные проблемы финансов и банковского дела: Сб. научн. тр. Вып. 12. - СПб.: СПбГИЭУ, 2009.
9. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2007.- 176 с.
10. Белоглазова Г.Н. и др. Банковское дело: учебник/ Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М: Финансы и статистика, 2008.
11. Оценка бизнеса: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, М.А. Федотовой - М.: Финансы и статистика, 2010.
12. Федотова М.А. Сколько стоит бизнес? Методы оценки. - М.: Перспектива, 2008.
13. А.Г. Баталов, Т.О. Самойлов. Банковская конкуренция. Из-во Экзамен, 2008г.
14. Жуков Е.Ф., Зеленкова Н.М., Эриашвили Н.Д.. Деньги. Кредит. Банки: учебник. - 4-е изд., перераб. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.
15. Нешитой А.С. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0», 2010г..
16. Ковалев В.В. Методы предупреждения валютно-финансовых кризисов / В.В. Ковалев // Банковское дело.-2009.-№2.
17. Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: учебник / под ред. Проф. Н.В. Войтоловскиого, проф. А.П. Калининой, проф. И.И. Мазуровой. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Высшее образование, 2008.
18. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: учебник. 4-е изд., перераб. - М.: Финансы и статистика, 2010.
19. Матросова Е. Обзор денежно-кредитной экономики / Е. Матросова // Рынок ценных бумаг.-2006 г.-№5.
20. Краснопёрова О.А. Учетная политика организаций на 2011 год. - «ГроссМедиа»: РОСБУХ, 2011 г.
21. Мазилкина Е.И., Паничкина Г.Г. Из-во Омега -Л, 2009г.
22. Соколова Н.А. Анализ ликвидности банка //Бухгалтерский учет, N 5, май 2010 г.
23. Сапрыкин В.Н. Распределительные статьи баланса в анализе показателей ликвидности банка // Экономический анализ. Теория и практика, N 14, июль 2008 г.
24. Седова Е.И., Погорелова К.А. Подготовка к балансовой комиссии. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности с использованием финансовых коэффициентов // Консультант бухгалтера , N 4, апрель 2008 г.
25. Анташов В.А., Уварова Г.В. Практический контроллинг: управленческие решения, инновации // Экономико-правовой бюллетень, N 10, октябрь 2010 г.
26. Турбанов А.В. Российская банковская система на современном этапе// Деньги и кредит.-2011.-№2.
27. Полищук А.И. Коммерческие банки: новые услуги и инновационные технологии коммуникации // Бизнес и банки, 10.06.2010 г.
28. Ковалев В.В. Методы предупреждения валютно-финансовых кризисов // Банковское дело.-2008 г.-№2.
29. Архипченко В.В. Проблемы оценки себестоимости банковских продуктов// Управление в кредитной организации. - 2009 г.- N 4-5, июль-октябрь.
30. Никонова И.А. Принципы и показатели оценки деятельности Банка развития // Управление в кредитной организации, 2010 г. - N 2, март-апрель.
31. Тысячникова Н.А. , Оценка и контроль внутреннего финансового результата // Внутренний контроль в кредитной организации.- 2010 г. - №3 июль - сентябрь.
32. Чхутиашвили Н. Организация и стимулирование труда в коммерческих банках в современных условиях // Вопросы трудового права. - 2010г. - N 8.
33. Симонян А. Модели для повышения эффективности работы банка // Бухгалтерия и банки. - 2008. - № 10.
34. О подходах к оценке финансовой устойчивости банковского сектора // Деньги и кредит. 2009. № 5.
35. Парушина Н.В. «Анализ финансовых результатов по данным бухгалтерской отчетности»// Бухгалтерский учет, 2008. №8. С. 77-79.
36. Плисецкий Д.Е.. Об основных тенденциях и перспективах развития банковской системы России // Банковское дело. - 2009. № 6. 99-102.
37. Попов В.М., Ляпунов С.И., Филиппов В.В., Медведев Г.В. Ситуационный анализ бизнеса и практика принятия решений: Учебное пособие для вузов - М.: КноРус, 2009.
38. Попов Е. В. Продвижение товаров и услуг: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2008.
39. Статистика рынка товаров и услуг: Учебник / Под ред. И. К. Белявского. М.: Финансы и статистика, 2008 г.
40. Уткин Э. А., Морозова Н. И., Морозова Г. И. Инновационный менеджмент, Изд-во «Акалис», 2011 г.
41. Финансово-кредитный словарь. - М.: Финансы и статистика, 2010 г.
42. Финансы и кредит : учебное пособие / под. ред. О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2009 г.
43. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / под. ркд. Е.С. Стояновой. - М.: Изд-во «Перспектива», 2010 г.
44. Чернов В.А. Управленческий анализ и анализ коммерческой деятельности / Под ред. проф. М.И. Баканова - М.: Финансы и статистика, 2008 г.
45. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник - М.: ИНФРА-М, 2010 г.
46. Экономическая теория: Учебник. / под ред. А.Г. Грязновой, Т.В. Чечелевой. - М.: Экзамен, 2008 г.

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования Тверской гос

Больше работ по теме: