Коммерческие банки и основные условия их деятельности в РК

 

Тема

Коммерческие банки и основные условия их деятельности в РК

деятельность коммерческих банков на современном этапе

коммерческий банк финансовый риск капитал

Банк - это организация, созданная для привлечения денежных средств и их размещения от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности.

Основное назначение банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям.

Банки как субъекты финансового риска имеют два основных определяющих признака, отличающих их от других субъектов:

. Для деятельности банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами. Банки размещают свои долговые обязательства (в депозиты, сберегательные сертификаты и др.), а мобилизованные на этой основе средства направляют в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими

субъектами финансового рынка.

. Банки принимают безусловные обязательства с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами, например, при помещении средств клиентов на счета и во вклады, выпуске депозитных сертификатов и т.п.

Принципы деятельности коммерческих банков

. Работа в пределах реально имеющихся ресурсов.

. Полная экономическая самостоятельность.

. Взаимосвязи банков с клиентами строятся на основе рыночных отношений.

. Регулирование работы коммерческого банка может осуществляться только косвенными экономическими (но не административными) методами.

Функции коммерческих банков

. Посредничество в кредите.

. Стимулирование накоплений в хозяйстве.

. Посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами.

. Посредничество в операциях с ценными бумагами.

Слайды (по 1 вопросу)

Структура аппарата управления банка, задачи его основных подразделений

Деятельность банков, основанная на взаимосвязанной работе его блоков показана на рис. 1.:

Управление планирования и развития банковских операций включает в себя отделы:

организации коммерческой деятельности банка и управления банковской ликвидностью.

экономического анализа и изучения кредитоспособности клиентов;

разработки основ и планов коммерческой деятельности банка;

Управление депозитных операций состоит из отдела депозитных операций и Фондового отдела

Управление кредитных операций представлено отделами:

краткосрочного и долгосрочного кредитования клиентов;

кредитования населения;

Управление посреднических и других операций включает в себя отделы:

гарантийных операций и операций по доверенности;

банковских услуг;

Управление организации международных банковских операций состоит из отдела валютных и кредитных операций и отдела международных расчетов.

Учетно-операционное управление включает в себя следующие отделы:

операционный;

кассовых операций;

расчетный.

В подразделения службы банков входят отделы:

административно-хозяйственный;

юридический;

кадров;

эксплуатации и внедрения ЭВМ;

Однако, независимо от выполняемых управлениями операций и их правовой формы организации, каждый банк производит свой специфический продукт и имеет обязательный для него набор определенных блоков управления. Это:

. Совет банка.

. Правление.

. Подразделения банка по общим вопросам управления.

. Подразделения банка по вопросам коммерческой деятельности.

Порядок открытия коммерческих банков на территории РК

Порядок открытия коммерческих банков на территории РК определен Законом «О банках и банковской деятельности в РК». В соответствии с этим законом в РК действует лицензионный порядок осуществления банковской деятельности. Коммерческие банки создаются в форме АО. Инициатива организации коммерческого банка принадлежит учредителям.

Юридическое и физическое лицо вправе обратиться в уполномоченный орган с заявлением о выдаче разрешения на открытие банка. К заявлению прилагаются следующие документы: учредительные документы банка, сведения об учредителях, бизнес-план создаваемого банка, организационная структура, положения о службе внутреннего аудита, кредитном комитете и др.

Разрешение на открытие банка имеет юридическую силу до принятия уполномоченным органом решения о выдаче банку лицензии на проведение банковских операций.

Для получения лицензии на проведение банковских операций заявитель в течение 1 года со дня государственной регистрации должен:

1)выполнить все организационно-технические мероприятия;

2)оплатить объявленный уставный капитал.

Лицензия на проведение банковских операций выдается на неограниченный срок, не подлежит передаче третьим лицам.

Схематический порядок создания банка:

nПодготовительная работа учредителей

nРегистрация в Книге государственной регистрации

nПолучение лицензии Нац.Банка РК

Подготовительная работа

Требования к учредителям:

nОбщие требования

nКоличественные требования

nКачественные требования

Полное выполнение предварительных требований - залог устойчивости и эффективности банка

Качественные требования к учредителям:

nНадлежащие источники формирования банковского капитала (противодействие «дутым» капиталам и легализации незаконных доходов)

nКонсенсус о целях и стратегии развития банка (залог будущей устойчивости управления)

nУчредители становятся клиентами банка (залог будущей финансовой устойчивости)

nОтсутствие исключительных привилегий и льгот для кого-либо из учредителей

nНевмешательство в оперативную деятельность банка

Разработка учредительных документов:

Банк в форме АО: устав, договор о создании АО

Подготовка регистрации:

nПодписание договора о создании банка, удостоверение документа нотариусом

nВнесение договора на рассмотрение в Нац. Банк РК

nОткрытие в РКЦ временного (накопительного) р/с, куда зачисляется не менее 10% капитала банка

nПроведение учредительного собрания

Устав банка:

nНаименование банка

nОрганизационно-правовая форма

nСведения об органах управления

nМестонахождение органов управления и обособленных подразделений

nПеречень банковских операций

nРазмер уставного капитала, его формирование, резервы

nОбеспечение учета и сохранности документов

nПорядок ликвидации и реорганизации

Бизнес-план банка:

nРасчетный баланс на два года вперед (структура активов и пассивов с разбивкой по статьям)

nПлан расходов, доходов и прибыли на два года вперед

nПоказатели выполнения банков обязательных нормативов на два года вперед

Регистрация:

nЗаявление-ходатайство

nУчредительный договор

nУстав

nПротокол собрания учредителей

nБизнес-план

nДокументы об уплате регистрационной пошлины и лицензионного сбора

nДокументы учредителей (копии регистраций, справки и пр.)

nДокументы, подтверждающие источники взносов физических лиц

nАнкеты кандидатов на должности руководителей

Законодательные основы функционирования банков второго уровня в РК

Банковская деятельность в РК регулируется Конституцией и законодательством РК, международными договорами (соглашениями), заключенными РК, а также нормативными правовыми актами Национального банка РК, Агентства РК по государственному регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций издаваемыми на основании и во исполнение законодательных актов и указов Президента РК по вопросам, отнесенным к его компетенции.

Основными законодательными документами, регулирующими банковскую деятельность в Республике Казахстан являются:

Законы Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» и «О Национальном банке Республики Казахстан», а также Гражданский Кодекс Республики Казахстан, Законы «О валютном регулировании и валютном контроле», «Об ипотеке недвижимости», «Об акционерных обществах», «О финансовом лизинге», «О лицензировании», «О платежах и переводах денег», «О кредитных бюро и формировании кредитных историй в РК», «О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций».

Право нормотворчества имеют Национальный банк РК и Агентство РК по государственному регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, которые разрабатывают нормативные документы и правила, инструкции, статистические и бухгалтерские образцы отчетности, обязательные для соблюдения банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций.

Согласно Закона РК «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» «банк - это юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, которое в соответствии с настоящим Законом правомочно осуществлять банковскую деятельность». Официальный статус банка определяется государственной регистрацией юридического лица в качестве банка в органах юстиции и наличием лицензии на проведение банковских операций.

Содержание и сущность макроэкономического регулирования деятельности коммерческих банков. Пруденциальные нормативы. Банковский надзор

Составной элемент экономической политики государства - это регулирование экономики путем воздействия на состояние кредита и денежного обращения. Поэтому одним из основных функций Нац. Банка РК является претворение в жизнь денежно-кредитной политики, целью которой является обеспечение устойчивости национальной валюты.

Инструменты денежно-кредитной политики центральных банков:

проведение операций на открытом рынке с ценными бумагами; проведение интервенций на валютном рынке, установление целевых ориентиров роста показателей денежной массы (таргетирование); рефинансирование коммерческих банков, изменение соответствующих процентных ставок и иных условий рефинансирования; резервирование банками части привлеченных ими средств в центральном банке, изменение норм и других параметров такого резервирования; прием свободных денег банков в депозиты, изменение соответствующей процентной ставки и др. условий таких депозитных операций; установление для банков обязательных экономических нормативов деятельности; прямые количественные ограничения.

Различные комбинации перечисленных инструментов позволяют центральному банку в зависимости от экономической стратегии государства на том или ином этапе проводить политику «дорогих» или «дешевых» денег, имея в виду посредством соответствующей политики добиваться понижения или повышения деловой активности участников экономического процесса. Решающим при этом является воздействие на кредитотворческую способность банков.

Стандарты надзора за коммерческими банками содержаться в письме Базельского комитета по банковскому регулированию «Базовые принципы эффективного надзора за банковской деятельностью».

Базовые принципы составляют основу для создания надлежащей системы надзора.

Н/р, 1 принцип гласит:

Каждый орган, осуществляющий надзор за банковской деятельностью, должен иметь четко сформулированные задачи и обязанности, располагать оперативной самостоятельностью и соответствующей материальной базой. Органы надзора должны огранчивать степень рисков, которые необоснованно принимают на себя банки. Для этого они должны устанавливать минимальные пруденциальные стандарты, обеспечивающие надлежащее проведение банковских операций. Пруденциальные требования должны периодически пересматриваться органами надзора.

принцип:

Органы надзора должны определять соответствие всех банков требованиям о достаточности капитала.

принцип:

Органы надзора должны установить допустимые пределы, ограничивающие риск потенциальных убытков от кредитования отдельных заемщиков или групп связанных между собой заемщиков. и т.д.

Большинство принципов эффективного надзора за банковской деятельностью реализовано в РК в той или иной степени.Согласно Закона РК «О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций» пруденциальными нормативами являются экономические ограничения, устанавливаемые уполномоченным органом для финансовых организаций в целях обеспечения их финансовой устойчивости и защиты интересов потребителей финансовых услуг.

Согласно Инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня в систему пруденциальных нормативов в РК входят следующие показатели:

минимальный размер уставного капитала банка;

коэффициент достаточности собственного капитала;

максимальный размер риска на одного заемщика;

коэффициент ликвидности;

лимиты открытой валютной позиции;

коэффициент максимального размера инвестиций банка в основные средства и другие нефинансовые активы.

Цели банковского надзора

-защита клиентов банка от всевозможных рисков

-защита вкладчиков от плохого управления и мошенничества

защита страхового фонда от потерь в тех странах, которые имеют национальные системы страхования депозитов или осуществляют другие меры по защите банковских вкладчиков.

Задачи банковского надзора:

-обеспечение соблюдения законов и установленных правил в банковской деятельности, в интересах страны, населения, клиентов, учредителей банка;

-обеспечение соответствия деятельности банков денежно-кредитной, валютной и финансовой политики государства;

обеспечение укрепления и совершенствования работы отдельных банков и банковской системы в целом, повышение уровня банковского дела в стране;

Формы банковского надзора:

-межгосударственный контроль; - государственный контроль; - аудиторский контроль; - учредительский контроль.

Методы банковского надзора:

)регулирующий - является самым распространенным, осуществляется по данным отчетности, представляемой в уполномоченный орган по надзору.

К процессам регулирования деятельности банков со стороны уполномоченного органа относятся:

раскрытие информации

установление определенных требований к ликвидности баланса

установление требований к достаточности капитала

лимитирование рисков

регулирование кредитных ресурсов

) ревизионный - осуществляется через ревизионные проверки банков с целью выявления недостатков в их финансово-хозяйственной деятельности, нарушения законодательства и нормативов.

Уполномоченным органом по регулированию и надзору за банковской деятельностью в РК является Агенство по гос. регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (АФН РК).

Агенство по финансовому надзору:

определяет порядок выдачи и отказа в выдаче разрешения на приобретение физ. и юр. лицами статуса крупного участника банка и банковского холдинга, на создание и приобретение банками дочерней организации, выдает либо отказывает в выдаче указанных разрешений;

устанавливает минимальные размеры собственного капитала банков

устанавливает требования по формированию резервного капитала банков;

утверждает пруденциальные нормативы

устанавливает порядок обязательного коллективного гарантирования вкладов;

устанавливает порядок классификации активов и условных обязательств и создания против них провизий и т.д.

Источники формирования банковских ресурсов. Управление собственным капиталом банка

1. Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка.

К банковским ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, т.е. размещения мобилизованных ресурсов для получения дохода.

К собственным средствам банков относятся уставный и резервный фонды, а также другие фонды, образуемые за счет прибыли банка, страховые резервы, и нераспределенная в течение года прибыль.

Уставный фонд (капитал) банка является отправной точкой в организации банковского дела. Уставный капитал формируется полностью за счет вкладов участников - юридических и физических лиц и служит обеспечением их обязательств. Он может создаваться только из денежных средств, причем собственных средств участников банка. Уставный капитал оплачивается в национальной валюте РК за счет продажи акций.

Резервные фонды коммерческих банков предназначены для возмещения убытков от активных операций, служат источником выплаты процентов по облигациям банка и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли. Резервный капитал формируется за счет ежегодных отчислений от прибыли.

Наряду с резервным фондом в коммерческих банках создаются специальные фонды (для производственного и социального развития самого банка) за счет отчислений от прибыли.

Особая составная часть собственных средств банка - это страховые резервы, образуемые банком при совершении конкретных операций. Их назначение - нивелировать негативные последствия в связи с фактическим снижением рыночной стоимости ценных бумаг, приобретенных банком, и невозвратом выданных ссуд.

Накопление прибыли происходит в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка и их последующей капитализации. Может иметь место и прямое присоединение части прибыли к уставному капиталу по окончании года.

Функции собственного капитала:

-защитная функция;

-оперативная функция.

регулирующая функция.

резервная функция.

оборотная функция.

Собственный капитал имеет существенное значение для нормальной деятельности кредитных учреждений в зависимости от изменений источников формирования. При открытии банка собственный капитал является стартовым или дополнительным средством в период роста и расширения деятельности. Также собственный капитал оберегает кредитное учреждение от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, обеспечивает защиту его от банкротства, поглощает ущерб от технических убытков, укрепляет доверие клиентов к банку, удовлетворяет потребности клиентуры в коммерческих и потребительских кредитах. Поэтому, одной из проблем в банковском деле является определение достаточности собственного капитала банка.

В соответствии с Базельским соглашением капитал банка подразделяется на капитал 1-го и 2-го уровней.

Капитал 1-го уровня (основного) включает обыкновенные акции, нераспределенную прибыль, не предусматривающие накопления дивидендов, бессрочныепривиллегированные акции, а также некотрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний минус неосязаемый (нематериальный) основной капитал.

Капитал 2-го уровня (дополнительный) включает резервы на общие потери по активным операциям, на покрытие убытков по ссудам, кумулятивные, срочные привиллегированные акции, субординированный долг.

Компоненты капитала 2-го уровня регулируются самостоятельно сторонами, подписавшими Базельское соглашение, при этом капитал 2-го уровня не может составлять более 100% капитала 1-го уровня.

В казахстанской практике при разработке нормативных документов АФН РК по оценке достаточности капитала были приняты во внимание рекомендации Базельского комитета с учетом последующих поправок. В настоящее время основным нормативным документом, определяющим порядок расчета норматива достаточности капитала для банков является Инструкция о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня. Согласно данной Инструкции собственный капитал банка рассчитывается как сумма капитала первого уровня и капитала второго уровня и капитала третьего уровня за вычетом инвестиций банка. Инвестиции банка представляют собой вложения банка в акции юридического лица, а также субординированныйдолг юридического лица, совокупный размер которых превышает 10% собственного капитала банка.

Вопрос методологии оценки банковского капитала стал предметом обсуждения в международных финансовых организациях во второй половине 80-х годов. В июле 1988г. под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала, которое ввело в практику норматив достаточности, называемый обычно коэффициент Кука. Этот коэффициент устанавливает минимальное соотношение между капиталом банка и его балансовыми и забалансовыми активами, взвешенными по степени риска в соответствии с нормами, которые могут различаться по отдельным странам, но при этом должна соблюдаться определенная логика. Собственный капитал включает два элемента: стержневой и дополнительный капитал. Для оценки их достаточности было выбрано взвешивание активов и забалансовых обязательств. Такой подход обеспечивает включение забалансовых операций и стимулирует вложения в активы со слабым риском.

Активы по степени кредитного риска разделены на соответстсвующие категории.

Согласно Инструкции АФН РК достаточность собственного капитала банка характеризуется двумя коэффициентами:

) отношением капитала 1-го уровня за вычетом инвестиций банка, в пределах доли капитала 1-го уровня в общей сумме капитала 1-го уровня и включаемой в расчет собственного капитала частикапитала 2-го уровня, к размеру активов банка, уменьшенных на сумму инвестиций банка, взятых в пределах доли капитала 1-го уровня в общей сумме капитала 1-го уровня и включаемой в расчет собственного капитала части капитала 2-го уровня (К1);

) отношением собственного капитала к сумме:

активов, условных и возможных обязательств, взвешенных по степени кредитного риска, уменьшенной на сумму общих резервов (провизий), не включенных в расчет капитала второго уровня;

активов, условных и возможных требований и обязательств, рассчитанных с учетом рыночного риска, операционного риска (К2).

Депозитный портфель коммерческого банка: его формирование и управление. Система гарантирования вкладов РК

1.Специфика банковского учреждения состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется за счет заемных, а не собственных средств.

Их главными видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой, и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений.

Депозитные операции (от лат. депозит - вещь, отданная на хранение) - это экономические отношения по поводу передачи средств клиента во временное пользование банка.

Разница в процентах по депозитам и в процентах, получаемых от заемщиков капитала, является вознаграждением для банка за проведенную им работу по привлечению свободных денежных средств и размещению ссудного капитала.

«Золотое» банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Следуя этому правилу, банки не могли бы использовать остатки по текущим счетам в качестве ресурса кредитования, ведь те могут быть востребованы в любой момент. Однако, как правило, клиенты не изымают одновременно все свои средства, поэтому наличные резервы банка могут быть относительно невелики. Не задействованная в качестве кассовых резервов сумма наличности увеличивает ликвидность банка и может быть направлена им на предоставление кредитов другим клиентам или другим банкам. Помимо кассовых резервов другим ограничителем в использовании коммерческими банками депозитов как кредитного ресурса являются обязательные резервы, устанавливаемые центральным банком.

Основным документом, регламентирующим в коммерческих банках процесс привлечения временно свободных средств предприятий, населения на счета в банк, в различного рода депозиты, является депозитная политика банка. Это документ, который разрабатывается каждым банком самостоятельно на основе стратегического плана банка, анализа структуры, состояния и динамики ресурсной базы банка и исходя из перспектив ее развития и на базе таких документов как «Кредитная политика банка» и «Инвестиционная политика банка».

.Депозитные счета могут быть самыми разнообразными.

Исходя из категории вкладчиков различают депозиты:

юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

физических лиц.

По форме изъятия средств депозиты подразделяются на следующие виды:

до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

срочные (обязательства, имеющие определенный срок);

условные.

Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента.

С точки зрения управления банковской ликвидностью более выгодными для банков являются текущие и бюджетные счета, счета по финансированию капитальных вложений, счета специального назначения.

Контокоррент (от итал. Conto corrente - текущий счет) - это единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На контокорренте отражаются, с одной стороны, ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой - средства, поступающие на счет в виде переводов, вкладов, возврата ссуд и др.

Текущий счет с овердрафтом - это счет, по которому на основании соглашения между клиентом и банком допускается в определенном размере превышение суммы списания по счету над величиной остатка средств, что означает заимствование кредита.

К депозитам до востребования относятся корреспондентские счета банков (лоро-счета, ностро-счета), открытые в Национальном Банке РК или банках-корреспондентах с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга.

Расчет доли средств, хранящихся на счетах до востребования, которую можно перевести на «срочные» депозитные счета, производится по формуле:

где А - доля средств, хранящихся в течение года на расчетных и текущих счетах, которые могут быть переведены на депозитные счета;

Оср - средний остаток средств на расчетном или текущем счете за год;

Окр - кредитовый оборот по расчетному или текущему счету за год.

Срочные вклады - это депозиты, привлекаемые банками на определенный срок. Различают собственно срочные вклады и срочные вклады с предварительным уведомлением.

Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора.

Определяющим фактором при установлении размера процентной ставки по срочным вкладам является срок, на который размещены средства: чем длительнее срок, тем выше уровень процента.

Чтобы заинтересовать вкладчиков в помещении своих средств в банк используются различные способы исчисления и уплаты процентов.

Для привлечения средств во вклады коммерческие банки могли бы дополнительно использовать зарубежный опыт, в частности, осуществлять:

разработку различных программ по привлечению средств населения; предоставления клиентам-вкладчикам широкого спектра услуг, в том числе и банковского характера (например, элемент медицинского обслуживания)

использование «тихой» целевой рекламы (по почте, телефону);

использование высокой процентной ставки по вкладам инвестиционного характера с выплатой премии по окончании срока вклада;

использование счетов со смешанным характером функционирования НАУ и САПС, позволяющих оптимизировать экономические интересы клиента и банка.

В сберегательных банках США в начале 70-х годов широкое распространение получили сберегательные счета, гарантирующие вкладчику более высокий процент, чем по срочному вкладу, и возможность параллельного использования счета в качестве расчетного путем выставления платежного обязательства, подобно чеку так называемого оборотного приказа об изъятии (negotiable order of withdrawal - Now).

В дальнейшем коммерческие банки США внедрили в свою практику очень удобный для клиентов вид услуг - счета с автоматическим переводом средств - САПС (automatic transfer gervice - ATS), позволяющие беспрепятственно переводить средства со сберегательного счета на текущий (с целью поддержания минимального остатка денег на текущем счете, осуществления платежей, покрытия овердрафта).

. Система защиты вкладов в РК обеспечивается системой лицензирования деятельности коммерческих банков со стороны Агентства Финансового Надзора. Она может дополняться государственно-частным страхованием

В основе страхования вкладов лежит принцип ограждения банков от массового изъятия депозитов. В обязанности банков входит проведение платежей по страхованию депозитов в размерах, назначаемых страховыми фондами. В случае недостатка страховых взносов для возмещения расходов используются средства государственного бюджета.

Объектами обязательного гарантирования депозитов являются обязательства банка-участника по возврату в случае его принудительной ликвидации депозитов физических лиц в тенге и иностранной валюте без начисленного по ним вознаграждения, находящихся на банковских счетах и удостоверенных договорами банковского счета и банковского вклада и вкладными документами.

В случае принудительной ликвидации банка-участника организация, осуществляющая обязательное гарантирование депозитов, выплачивает депозиторам по гарантируемым депозитам гарантийное возмещение в сумме остатка по депозиту без начисленного по депозиту вознаграждения, но не более 700 тысяч тенге.

С 1 января 2007 года величины максимальных ставок Фондом не устанавливаются.

января 2007 года вступил в действие Закон РК «Об обязательном гарантировании депозитов, размещенных в БВУ РК», принятый 7 июля 2006г.

Данный закон направлен на защиту прав вкладчиков казахстанских банков, определяет правовые основы функционирования системы обязательного гарантирования депозитов, а также порядок деятельности Казахстанского фонда гарантирования депозитов и участия коммерческих банков в системе.

Активы и активные операции коммерческих банков. Система кредитования и её основные элементы

. Под активами банков понимают собственные и привлеченные средства, размещенные в ссудные и другие активные операции кредитной организации.

Активные операции - это размещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения дохода. Такие операции учитываются на активных балансовых счетах.

В основу классификации активов могут быть положены следующие признаки: вид операции, степень рисковости, характер размещения средств, уровень доходности, уровень ликвидности, валюта, срок, регулярность осуществления, движение денежных средств по счетам.

В зависимости от вида операции активные операции кредитных организаций делятся на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, комиссионные, гарантийные.

Ссудные операции - это операции по выдаче средств заемщику на началах возвратности, срочности и платности.

Расчетные операции - это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами.

Кассовые операции - это операции по выдаче наличных денег.

Инвестиционные операции - это операции по вложению банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности.

Фондовые операции - это операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных) на организованном и неорганизованном рынках.

Комиссионные операции - операции, осуществляемые банком по поручению, от имени и за счет клиентов и приносящие доход в виде комиссионного вознаграждения.

По уровню ликвидности активные операции подразделяются на операции, характеризующиеся мгновенной (кассовые), текущей (ссудные и расчетные, сроком до 30 дней) и долгосрочной ликвидностью, неликвидные операции.

По виду валюты активные операции делятся на операции в тенге и в иностранной валюте.

По сроку выделяются срочные краткосрочные, долгосрочные и бессрочные активные операции (до востребования).

По регулярности осуществления активные операции могут быть регулярные и иррегулярные.

Классификация кредитного портфеля банка проводится по всем кредитам, выданными банками второго уровня.

Кредиты, предоставляемые банками, подразделяются по качеству на следующие группы:

стандартные; - сомнительные, подразделяющиеся на субстандартные, неудовлетворительные и сомнительные с повышенным риском; - безнадежные.

Стандартный кредит - кредит, срок возврата которого не наступил и качество которого не вызывает сомнения.

У кредитов данной категории отсутствуют признаки того, что они не будут возвращены.

Субстандартный кредит - кредит с задержкой платежей по возврату основного долга или процентов до 30 дней.

Неудовлетворительным кредитом признается кредит при наличии одного из следующих оснований:

задержка платежей по возврату основного долга или процентов от 30 до 60 дней;

пролонгация не более одного раза;

незначительное или потенциальное ухудшение финансового положения заемщика вследствие спада производства, связанное с изменениями конъюнктуры рынка;

Сомнительным кредитом признается кредит при наличии одного из следующих оснований:

задержка платежей по возврату основного долга или процентов от 60 до 90 дней;

систематическая недостаточность средств, получаемых заемщиком из основного источника получения доходов, для покрытия основного долга и процентов;

форс-мажорные обстоятельства, нанесшие заемщику материальный ущерб, но не повлекшие прекращения его деятельности;

Безнадежным кредитом признается кредит при наличии одного из следующих оснований:

задержка платежей по возврату основного долга или процентов свыше 90 дней;

пролонгация более одного раза;

объявление должника банкротом;

форс-мажорные, а также иные обстоятельства нанесшие заемщику материальный ущерб и / или не позволяющие ему продолжать свою деятельность.

Внебалансовые требования классифицируются, так же как и кредиты.

Под системой банковского кредитования понимаются совокупность элементов, определяющих организацию кредитного процесса, и его регулирование в соответствии с принципами кредитования. В качестве составляющих элементов она включает в себя:

порядок и степень участия собственных средств заемщиков в кредитуемой операции;

целевое назначение кредита: методы кредитования; формы ссудных счетов;

формы и порядок контроля за целевым и эффективным использованием ссудных средств и своевременным их возвратом.

Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозорганы, население, государство и сами банки. Как известно, в кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают как кредитор и заемщики. Кредиторами являются лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок. Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (в ссуду) и обязанная их возвратить в установленный срок.

Особенности современной системы кредитования:

1)схема кредитования более либеральна;

2)унификация схемы кредитования, основой которого является кредитование укрупненного объекта;

)кредитование осуществляется на договорной основе и носит коммерческий характер;

)зависимость системы кредитования от ресурсов банков и пруденциальных нормативов;

Под методами кредитования следует понимать способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.

В банковской практике используются два метода кредитования. Сущность первого метода состоит в том, что вопрос о предоставлении ссуды решается каждый раз в индивидуальном порядке.

При втором методе ссуды предоставляются в пределах заранее установленного банком для заемщика лимита кредитования, который используется им по мере потребности путем оплаты предъявляемых к нему платежных документов в течение определенного периода.

Такая форма предоставления кредита называется открытием кредитной линии. Кредитная линия открывается, как правило, клиентам с устойчивым финансовым положением и хорошей репутацией. По просьбе клиента лимит кредитования может пересматриваться.

Для осуществления операции по кредитованию заемщиков учреждения коммерческих банков открывают им ссудные счета: обычные (простые) и специальные.

Специальные ссудные счета, как правило, открываются заемщикам, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите, когда кредитом опосредуется большая часть платежного оборота хозорганов.

Предприятию может быть открыт только один специальный ссудный счет, но это не исключает возможности открытия ему параллельно простых ссудных счетов, если банк сочтет необходимым прокредитовать отдельно какие-либо товары, затраты, мероприятия для него.

Простые ссудные счета используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по ним осуществляется в согласованные с заемщиком сроки на основании срочных обязательств поручений.

Кредитование первоклассных платеже- и кредитоспособных заемщиков может производиться банком с использованием единого активно-пассивного (расчетно-ссудного) счета, называемого в банковской практике контокоррентом.

Кредитовое сальдо счета свидетельствует о наличии у предприятия в обороте в данный момент собственных средств, а дебетовое сальдо - о привлечении в оборот банковского кредита, за который взимается процент.

Одним из принципов кредитования является платность. К числу факторов, от которых зависит уровень банковского процента, относятся:

соотношение спроса и предложения заемных средств;

регулирующая направленность политики Нац. банка (путем маневрирования ставки рефинансирования, нормой обязательных резервов, стимулируют повышение и понижение процентных ставок за банковский кредит);

срок и объем предоставляемого кредита (чем больше объем и длиннее срок пользования, тем выше процентная ставка);

кредитоспособность заемщика;

характер обеспечения (степень ликвидности заложенного имущества или надежность гарантии);

финансовое состояние самого банка (банки, у которых собственный капитал не сформирован в достаточном размере, уровень доходности невелик и нет надежного резерва на случай непредвиденных обстоятельств или потерь, не могут действовать иначе, как придерживаться агрессивной процентной политики.);

Т.о., верхний предел процента за банковский кредит определяется рыночными условиями, а нижний предел зависит от условий функционирования самого кредитного учреждения.

Во что обходится банковский кредит заемщику можно определить несколькими вариантами.

Первый вариант. Простые проценты.

Проценты и основная сумма долга погашаются единовременно в конце срока кредитования. В этом случае фактическая стоимость кредита совпадает со ставкой установленной в договоре. Предположим, фирма получает кредит в сумме 10000 долларов на год на покупку офисной мебели. По условиям договора кредит предоставляется под 12% годовых с выплатой процентов и основной суммы долга в конце года.

Процентные платежи будут рассчитаны следующим образом:

Процентные платежи = основной долг * процентная ставка * срок = 10000*0,12*1=1200 долларов.

Второй вариант. Метод дисконтированной ссуды. Банк получает проценты авансом, предоставляя заемщику сумму кредита за вычетом процентов. В нашем примере банк вычитает процентные платежи, составляющие 1200 долларов, поэтому фирма получает 8800 долларов, тогда фактическая ставка процента составит: ставка по кредиту = причитающиеся проценты : чистая сумма кредита = 1200:8800=0,136 или 13,6 %.

Третий вариант. Метод аннуитета. По ссудам, погашаемым в рассрочку, банк устанавливает величину периодических платежей на базе сложения процентов и основной суммы долга. Предположим, что фирма получает кредит на условиях погашения его равными ежемесячными платежами. Методом сложения банк установит общую сумму к выплате 11200 долларов (10000 долларов - основной долг плюс 1200 долларов - проценты). Ежемесячный взнос составит 933,33 долларов (11200:12=933,33), т.е. 833,33 долларов в погашение основного долга и 100 долларов ежемесячные проценты (1200 долларов:12=100 долларов). Фирма получает 10000 долларов, использует всю сумму только первый месяц, в конце этого месяца она должна вернуть 933,33 долларов банку. Выплата на такую же сумму производится в конце каждого из последующих месяцев до полного погашения долга.

Следовательно, в любом случае заемщик уплачивает более высокую фактическую ставку по кредиту, чем ставка, указанная в договоре.

Организация кредитования и оценка кредитоспособности ссудозаемщиков

. Процедура кредитования начинается с рассмотрения заявки на получение кредита.

На основании заявки заемщика кредитный работник проводит предварительную беседу с ним, сообщает основные условия банка для возможного кредитования.

Если деятельность клиента отвечает требованиям банка в части условий кредитования, заявитель заполняет анкету и предоставляет перечень необходимых документов.

По получении полного пакета документов кредитный работник готовит заключение на предоставление кредита.

После предварительного этапа изучения кредитной заявки кредитный работник на основе представленных документов проводит анализ кредитоспособности заемщика.

После изучения документов по залоговому обеспечению кредитный работник с выездом на место производит проверку наличия, состояния и оценку закладываемого имущества.

При получении положительной оценки подготовленных документов со стороны начальника кредитного отдела кредитный работник приступает к оформлению договора залога.

Получив разрешение на выдачу кредита, работник кредитного отдела составляет кредитный договор и вместе с договором залога передает заемщику для соответствующего их оформления и подписания.

Открытие и закрытие ссудных счетов клиентов осуществляется по распоряжениям внутренней бухгалтерии.

Мониторинг кредита - повседневная работа по наблюдению за погашением кредитов с момента их выдачи и до полного погашения основного долга и вознаграждения путем проведения постоянного анализа деятельности заемщика, контроля за соблюдением всех требований заключенных договоров и принятия адекватных мер воздействия на заемщика в случае ухудшения качества кредита.

Мониторинг по выданным кредитам включает в себя ряд определенных действий со стороны кредитного офицера:

постоянное наблюдение за деятельностью заемщика в свете общей экономической ситуации и возможного изменения конъюнктуры рынка и национального законодательства;

систематическое посещение заемщика, беседу с его руководителями и специалистами;

анализ финансово-хозяйственной деятельности заемщика, проверку предмета залога и целевого использования кредита;

определение возникших просчетов, ошибок и проблем у заемщика.

В ходе мониторинга необходимо сделать оценку состояния дел заемщика и тенденций его возможного развития, выяснить его будущие намерения и возможности по обслуживанию долга, доходность или убыточность его операции.

Порядок, сроки и способы погашения ссуд предусматриваются в кредитном договоре. Конкретные сроки погашения оформляются срочными обязательствами.

При кредитовании заемщиков под совокупность запасов тмц и затрат по простому ссудному счету выручка от реализации зачисляются на расчетный счет, а погашение ссуд с расчетного счета может производиться в сроки оговоренные в кредитном договоре, следующим образом:

а)путем самостоятельного перечисления банком с расчетного счета на ссудный счет свободного остатка денежных средств на расчетном счете, оставшихся после совершения всех платежей;

б)путем взыскания в бесспорном порядке с расчетного счета задолженности по ссудам по наступившим срокам или при просрочке платежа;

Кредитоспособность заемщика - это его способность мобилизовать необходимую сумму денежных средств для погашения долговых обязательств.

Основная цель анализа кредитоспособности заемщика - определение способности и готовности заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определять степень риска, который он готов взять на себя и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах. При выдаче ссуды необходимо определить условия ее предоставления. Банк должен предугадать будущее состояние дел заемщика с учетом всех случайных обстоятельств, влияющих на его финансовые возможности для погашения кредита.

Предоставляя ссуды, банк должен изучить факторы, которые могут повлечь за собой их непогашение. В банковской практике применяют так называемые правила «5 С:

.дееспособность заемщика (сарасitу);

.репутация (сarасtеr);

.наличие капитала (сарitаl);

.наличие обеспечения ссуды (colaterаl);

.состояние экономической конъюнктуры (соnditions).

В качестве источников информации для анализа кредитоспособности заемщика выступают:

собеседование с потенциальным заемщиком.

ведение собственной картотеки.

внешние источники информации.

инспекция на месте.

финансовые отчеты заемщика.

Программа анализа финансового состояния включает: 1)предварительный обзор экономического и финансового положения хоз. субъекта; 2)оценка экономического потенциала предприятия-заемщика.

Предварительный обзор включает в себя: проверку учредительных документов и банковских реквизитов; проверку комплектности бух. отчетности и документации; проверку надлежащего заполнения отчетных форм; проверку валюты баланса, промежуточных итогов и контрольных соотношений; соответствия данных баланса с его приложениями; анализ критических статей отчетности, непосредственно указывающих на неблагополучие финансового положения предприятия, а также свидетельствующих об определенных недостатках в работе предприятия.

После проверки увязки данных в формах годового отчета заемщика приступают к чтению баланса, который начинают с установления изменения величины валюты баланса за анализируемый период времени. Далее определяют характер изменения его отдельных статей и разделов. Анализ финансового состояния заемщика также включает поэлементный анализ финансово-хозяйственной деятельности. Экономический потенциал заемщика может быть охарактеризован с позиции финансового состояния и с позиции его имущественного положения. Обе эти стороны финансово-хозяйственной деятельности взаимосвязаны: нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения и наоборот. Анализ кредитоспособности заемщика начинается с анализа ликвидности баланса.

Для оценки финансового состояния предприятия-заемщика используются ряд финансовых показателей:

коэффициенты финансовой устойчивости

коэффициенты оборачиваемости

коэффициенты рентабельности

коэффициенты ликвидности

и другие.

Согласно Методических рекомендаций Национального банка РК при оценке кредитоспособности рекомендуется расчет 3 основных показателей:

)коэффициент ликвидности

)коэффициент покрытия

)обеспеченность собственными оборотными средствами

Рейтинговая оценка предприятия - заемщика является завершающим этапом анализа кредитоспособности. Рейтинг определяется в баллах. Для определения классности каждого коэффициента рекомендуется использовать отраслевые коэффициенты кредитоспособности заемщика, рассчитанные банком самостоятельно или приведенные в Методических указаниях (рассчитанные показатели сопоставляются с их критериальными уровнями). Значимость показателя в системе определяется банком самостоятельно в зависимости от политики данного банка, особенностей клиента, положения на ссудном рынке. Втягивание ресурсов банка в кредитование постоянных запасов, заниженность размера собственных средств повышает рейтинг показателя обеспеченности собственными средствами. Нарушение экономических границ кредита, закредитованность клиентов выдвигают на первый план при оценке кредитоспособности уровень коэффициента покрытия.

В зависимости от класса кредитоспособности заемщику предусматриваются соответствующие условия кредитования. Так, первоклассным заемщикам кредит предоставляется на более лояльных условиях: открытие кредитной линии, выдача ссуды без обеспечения, льготный процент, единый расчетно-ссудный счет и т.д. заемщики, отнесенные ко 2 классу, кредитуются на общих основаниях. Заемщики 3 класса являются некредитоспособными.

Формы и виды обеспечения возвратности банковских ссуд

Сам по себе залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор-залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено.

Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Кроме того, необходимо учесть то, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться. Следовательно, во всех случаях стоимость залога должна быть выше размера испрашиваемой ссуды.

Залог возникает в силу договора или закона.

Различают два вида залога:

) при котором предмет залога может оставаться у залогодателя;

) при котором предмет залога передается в распоряжение, во владение залогодержателю.

Залог с оставлением имущества у залогодателя может выступать в нескольких формах, основными из которых являются:

залог товаров в обороте;

залог товаров в переработке;

залог недвижимого имущества.

Второй вид залога - залог с оставлением предмета залога у залогодержателя или заклад - является наиболее предпочтительным видом залога в банковской деятельности. Данный вид залога может выступать в двух таких основных формах, как:

твердый залог;

залог прав.

Договор о залоге является юридическим документом, который составляется отдельно от того обязательства, которое обеспечивается залогом.

За счет заложенного имущества залогодержатель вправе удовлетворить свои требования в полном объеме, определяемом к моменту фактического удовлетворения. Кредитор-залогодержатель приобретает право обращения взыскания на предмет залога если в момент наступления срока исполнения обязательства, обеспеченного залогом, оно не будет исполнено.

Право залога прекращается:

с окончанием обеспеченного залогом обязательства;

в случае гибели заложенного имущества;

при приобретении залогодержателем права собственности на заложенное имущество;

по истечении права, составляющего предмет займа.

Договор поручительства. По этому договору поручитель обязывается перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства.

Поручительство создает для кредитора большую вероятность реального удовлетворения его требования к должнику по обеспеченному поручительством обязательству в случае его неисполнения, так как при поручительстве ответственность перед кредитором за неисполнение обязательства наряду с должником несет поручитель. Заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники. Договор поручительства совершается в письменной форме и должен быть заверен нотариально. В договоре поручительства, заключенном между банком - кредитором должника - и его поручителем указываются наименование и адрес должника, поручителя и банка-кредитора, сумма платежа, сроки и условия ее выплаты, порядок расчетов между поручителем и банком и др. Поручительство заканчивается с прекращением обеспеченного им обязательства, а также, если кредитор в течение трех месяцев со дня наступления срока обязательства не предъявит иск к поручителю. В случае предъявления такого иск по исполнении поручителем обязательства кредитор (банк) обязан вручить ему документы, удостоверяющие требование к должнику, и передать права, обеспечивающие это требование.

Гарантия - это особый вид договора поручительства, применяемый для обеспечения обязательства только между юридическими лицами, при котором ответственность гаранта носит субсидиарный характер. В качестве гаранта по ссуде могут выступать вышестоящая по отношению к должнику организация (министерство, ведомость, ассоциация, объединение), арендодатель, учредители и любые другие организации, включая банки.

Единственное условие в данном случае - устойчивость финансового положения самого гаранта. Гарантия оформляется гарантийным письмом, которое предъявляется в кредитующее учреждение банка. В письме указываются наименование гаранта и организации-ссудополучателя, наименование обслуживающих их учреждений банков, вид ссуды и срок ее погашения, сумма гарантии и предельный ее срок. В случае отсутствия у ссудополучателя средств на расчетном счете для погашения кредита банк предъявляет требование о погашении ссуды к гаранту.

Уступка требований и передача права собственности (цессия) - это документ заемщика (цедента), в котором он уступает свое требование (дебиторскую задолженность) кредитору (банку) в качестве обеспечения возврата кредита.

Эта переуступка оформляется специальным соглашением или договором.

Договор о цессии дополняет кредитный договор, создавая правовую основу для обеспечения возвратности полученной клиентом банка ссуды.

Договор о цессии предусматривает переход к банку права получения денежных средств по уступленному требованию.

На практике используются два вида цессии: открытая и тихая.

Открытая цессия предполагает сообщение должнику (покупателю цедента) об уступке требования.

При тихой цессии банк не сообщает третьему лицу об уступке требования, должник платит цеденту, а тот обязан передавать полученную сумму банку.

Зарубежные коммерческие банки нередко в качестве условия получения кредита выставляют требование хранения заемщиком на депозитном счете определенной денежной суммы (примерно 10-20% от испрашиваемой суммы кредита), которая называется компенсационным остатком. Последний играет двоякую роль:

дает возможность банку привлечь на конкретный срок кредитные ресурсы;

выступает формой обеспечения возвратности кредита.

За рубежом в качестве обеспечения ссуды используется также так называемый обеспеченный вексель, который банк требует от своего заемщика. Этот вексель не предназначен для дальнейшего оборота.

Если ссуда возвращается в срок, то вексель погашается.

Если возврат ссуды задерживается, то вексель опротестовывается и банк в судебном порядке в короткий срок (из-за особой процедуры предъявления и рассмотрения иска) получает необходимые средства.

Страхование кредитного риска как форма обеспечения возвратности ссуд является взаимовыгодной сделкой для всех участников. Банк получает высокие гарантии возвратности кредита, хотя и не является прямым участником страховой сделки.

Кредитование физических лиц. Потребительский и ипотечный кредит

При потребительском кредите заемщиком являются физические лица, а кредиторами - кредитные учреждения, а также предприятия и организации различных форм собственности.

В настоящее время банки Казахстана предоставляют два вида потребительских ссуд на:

текущие цели (так называемый кредит на «неотложные нужды»),

затраты капитального характера.

Продажа товаров в кредит должна производиться предприятиями розничной торговли всех форм собственности по ценам, действующим на день продажи (без пересчета в связи с изменением цен в последующем).

Продаются в кредит такие товары длительного пользования, как автомобили, мебель, холодильники, морозильные камеры, телевизоры и др.

Первый взнос наличными деньгами покупателей, приобретающих товары в кредит, а также срок рассрочки платежа за них (срок кредита) определяются в зависимости от стоимости товара.

Если цена товара превышает названный предел, то необходимо первоначально при покупке товара в кредит оплатить 40% его стоимости, а остальная часть подлежит погашению в срок до пяти лет.

Новыми правилами продажи в кредит гражданам товаров длительного пользования установлены пределы кредитования, которые определяются уровнем заработной платы граждан.

С покупателей в пользу предприятий торговли взимается проценты с суммы кредита, размер которых устанавливается торговым предприятием с учетом действующих ставок за банковские кредиты. Стоимость товаров в сумме предоставленного кредита должна погашаться покупателем равными долями один раз в месяц.

Важным источником ссуд физическим лицам, не предназначенных на жилье, средства передвижения и образования, являются банковские кредитные карточки.

Банковские карточки предполагают участие трёх сторон:

банка-эмитента кредитной карточки;

владельца кредитной карточки;

торговой организации, принимающей кредитные карточки в качестве платежного средства за товары и услуги.

Банк за свои услуги взимает определенный процент от суммы каждой операции.

Пользователи кредитной карточки также обязаны ежегодно перечислять определенную сумму денег за обслуживание карточки и её ежегодное обновление.

К потребительскому кредиту относится и кредит ломбардов.

Консорциальные кредиты выдаются за счет объединения ресурсов банков-участников, тем самым ограничиваются риски потерь в случае неплатежа заемщика для каждого банка.

В консорциальной сделке могут участвовать не только несколько банков, но и несколько заемщиков, непосредственно сопричастных к осуществлению кредитуемого мероприятия.

Консорциальные кредиты не являются самостоятельной формой кредита и базируются на тех же принципах, что и другие виды банковских ссуд: меняются только механизм аккумуляции кредитных ресурсов и техника предоставления кредита.

Банковские консорциумы подразделяются на временные, создающиеся, как правило, для финансирования одной, обычно очень крупной, сделки, и постоянно действующие, учреждаемые банками на паритетных началах.

Создание банковского консорциума основывается на Гражданском кодексе, действующем в обществе, и нормативных актах регулирующих деятельность банков и коммерческую деятельность в целом.

Деятельность каждого консорциума осуществляется под руководством одного или нескольких банков.

Условием принятия банков в консорциум служит согласие на минимальный размер участия, который зависит от объема предоставляемого кредита и степени риска по данной операции.

Стандартной формы кредитования консорциальных сделок не существует.

Общими подходами при организации консорциальной сделки в области кредитования являются:

надежность заемщика и финансируемого проекта;

возможность получения согласия других банков на участие в кредитовании;

четкое определение срока, порядка выдачи и погашения ссуды;

тщательный анализ финансовой деятельности и инвестиционных планов заемщика;

Техника предоставления кредита банковским консорциумом может иметь несколько вариантов:

кредитная сделка осуществляется только при помощи аккумулирования кредитных ресурсов в определенном банке;

общая сумма кредита гарантируется ведущим банком или группой банков и кредитование совершается по мере возникновения потребности в кредите;

гарантированные банками-участниками квоты кредитных ресурсов меняются за счет привлечения других банков для участия в консорциальной операции.

Определенное сходство с консорциальным кредитом имеет параллельный кредит, когда несколько банков договариваются о кредитовании одного заемщика.

Учет векселей - это прием векселей банками (учетными конторами) по индоссаменту до наступления срока платежа с выплатой вексельной суммы предъявителю векселя, за вычетом дисконта или без него.

Банк вправе удержать из вексельной суммы дисконт, размер которого устанавливается банком самостоятельно.

Банк принимает к учету только действительные векселя.

В правила об общих условиях проведения операций банк вправе включить следующие условия приема векселей к учету:

требования к количеству лиц, обязанных по векселю, т.е. наличие на векселе определенного максимального количества передаточных надписей (индоссаментов);

наличие аваля за плательщика или другого обязанного по векселю лица (платежеспособность авалиста).

Условием принятия банком векселя к учету является также непрерывность ряда индоссаментов на векселе.

Для принятия решения банком о приеме векселя к учету клиент предоставляет в банк следующие документы:

) заявку на учет векселей;

) оригинал векселя (вместе с аллонжем, если таковой имеется);

) нотариально заверенную копию векселя;

) доверенность на должностное лицо юридического лица в случае, если векселедержателем является юридическое лицо;

) аваль в случае, если он дан отдельным актом;

) документ, подтверждающий оплату гербового сбора по данному векселю.

Если в банк для учета представляется копия векселя, то банк вправе потребовать от клиента или от лица, у которого вексель находится, передачи ему подлинника документа. В случае не передачи оригинала векселя банку, банк вправе отказать в приеме копии векселя к учету.

Ипотека может быть установлена на любое недвижимое имущество, которое залогодатель вправе продать или отчуждать иным образом. Ипотека может быть установлена на:

земельные участки;

предприятия, здания, сооружения и другое недвижимое имущество, используемое в предпринимательской деятельности;

жилые дома и квартиры;

дачи, садовые дома, гаражи и другие строения потребительского назначения;

иное недвижимое имущество.

Предмет ипотеки должен принадлежать залогодателю на правах собственности или полного хозяйственного ведения на имущество, находящееся в общей совместной собственности (без определения доли каждого из собственников). Ипотека может быть установлена лишь при наличии письменного согласия всех собственников.

Участник общей долевой собственности может заложить свою долю в праве на общее имущество без согласия других собственников.

Основные положения о залоге недвижимого имущества предусматривают заключение договора об ипотеке в виде закладной. Для придания такому договору действительной юридической силы его следует соответствующим образом оформить (т.е. он должен содержать необходимый перечень реквизитов) и нотариально удостоверить.

Договор об ипотеке вступает в силу с момента его государственной регистрации. Государственная регистрация ипотеки осуществляется на основании заявления залогодержателя при предоставлении им закладной и документов, подтверждающих уплату государственной пошлины за регистрацию.

Регистрационная запись включает в себя сведения:

о залогодателе, - о предмете ипотеки, указание на наличие предшествующих ипотек и срок действия ипотечного обязательства.

Данные о регистрации ипотеки вносятся и в закладную. В ней указываются полное наименование органа, зарегистрировавшего ипотеку, дата и место регистрации, номер, под которым она произведена. Эти данные заверяются печатью и подписью должностного лица организации, осуществившей регистрацию. Регистрация ипотеки является обязательным условием: любое лицо вправе получить в органе, осуществляющем регистрацию соответствующих объектов ипотеки, копию регистрационной записи (или заверенную выписку из нее).

Залогодержатель может заложить имеющуюся у него закладную другому лицу в обеспечение кредитного договора, заключаемого с ним.

При отказе переуступить эти права залогодержатель закладной может в судебном порядке требовать перевода этих прав на себя. Залогодатель с согласия залогодержателя имеет право передать предмет ипотеки другому лицу в собственность (полное хозяйственное ведение), аренду или временное безвозмездное пользование.

Кредитный портфель и управление проблемными кредитами

О качестве кредитной деятельности банка можно судить по ряду критериев, среди которых:

рентабельность кредитных операций (в динамике);

наличие ясно сформулированной кредитной политики на каждый конкретный период, адекватной возможностям самого банка и интересам его клиентов, а также четко прописанных механизмов и процедур реализации такой политики;

соблюдение законодательства и нормативных актов, относящихся к кредитному процессу;

состояние кредитного портфеля;

наличие работающего механизма управления кредитными рисками.

Кредитный портфель банка - это вся совокупность кредитов, выданных им на каждый данный момент. Кредитный портфель является характеристикой качества выданных кредитов и вообще всей кредитной деятельности банка.

Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:

.определение основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риска;

.отнесение каждого выданного кредита к одной из указанных групп;

.выяснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей сумме);

.оценка качества портфеля в целом;

.выявление и анализ факторов, меняющих структуру портфеля;

.определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;

.разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля.

Необходимость формирования резерва обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Банк формирует резерв под возможное обесценение ссуды.

Система рейтинга кредита по качеству представляет собой важный инструмент систематической оценки степени кредитного риска. Кредитный риск - это риск невозврата основного долга и неуплаты процентов по нему. Он может быть обусловлен следующими причинами:

неспособностью заемщика создать адекватный будущий денежный поток в связи с изменением конъюнктуры;

неуверенностью в будущей стоимости и качестве залога, принятого в качестве обеспечения кредита;

утратой деловой репутации заемщика.

Как правило, банки самостоятельно создают свои собственные системы рейтинги кредитов по качеству. Целью их разработки является - облегчение процесса принятия решений для кредитного отдела банка в аспекте предоставления кредита и плана назначения его цены.

Проблемные кредиты - это кредиты, возвратность, которых сомнительна, и являются они результатом денежного кризиса заемщика.

Проблемные кредиты распознаются по признакам финансового и нефинансового характера.

Нефинансовыми признаками проблемности кредита являются: необоснованные задержки заемщиком предоставления финансовой отчетности, резкие изменения в планах деятельности клиента, радикальные изменения в составе руководства, неблагоприятные тенденции развития на рынке заемщика и т.д.

Финансовые признаки проблемности кредита проявляются при осуществлении финансового анализа. Финансовыми признаками проблемности кредита являются: нецелевое использование кредита, частая пролонгация кредита, наличие овердрафта и т.д.

При наличии признаков проблемности кредита должны предприниматься следующие меры: анализ проблем заемщика, перевод кредита в более низкую категорию, прекращение отражения процентов по кредиту в доходах банка, осуществление ежедневного контроля за счетом заемщика на предмет возникновения овердрафта, обзор всей кредитной документации, анализ возможностей получения обеспечения, разработка стратегии «спасения» кредита.

Работа с проблемными кредитами предполагает применение следующих процедур:

.классификация активов позволяет банку балансировать риск в кредитных портфелях.

.создание резервов по кредитам.

.учет проблемных кредитов.

.списание кредитов. Банки решают списать кредит в случае, если им не удается его «спасти», несмотря на принятые меры.

Процесс управления проблемными кредитами предполагает проведение реабилитации или ликвидации.

Реабилитация включает первоначальную проверку ситуации кредитным работником, который изначально отвечал за выдачу кредита. Проверка означает тщательный и своевременный финансовый анализ и обсуждение ситуации непосредственно с заемщиком.

На реабилитационном этапе внимание акцентируется на структуре баланса и составе денежного потока, для чего проверяются активы и определяется, какие из них должны быть ликвидированы либо сокращены в размере. Затем принимается комплекс мер по стабилизации процесса ухудшения финансового положения, а именно:

в части оборотного капитала: сокращение или ликвидация излишних запасов сырья, полуфабрикатов и готовой продукции, введение системы контроля за запасами, ускорение взыскания дебиторской задолженности, перенесение сроков платежей по кредиторской задолженности;

в отношении структуры капитала: поиск дополнительного капитала от имеющихся акционеров либо партнеров, рассмотрение возможностей слияния или покупки, изменение структуры задолженности заемщика;

в отношении перспектив развития: поиск новых возможностей на рынке, сохранение или изменение структуры выпускаемой продукции.

Из вышеприведенного обзора следует, что значительная работа по реабилитации требует существования реальных возможностей успеха. При отсутствии такой вероятности и наличии достаточного обеспечения ликвидация является единственно реальной альтернативой.

При этом ликвидация проводится либо в форме продажи фирмы в качестве функционирующего предприятия, либо ее разделения и продажи по частям. При этом основным фактором выбора первого или второго варианта является выручка от двух операций.

Лизинговые, трастовые, факторинговые, форфейтинговые операции коммерческих банков

. Под лизингом понимают долгосрочную аренду машин и оборудования, приобретенных лизингодателем для лизингополучателя с целью их производственного использования, при сохранении права собственности на них за лизингодателем на весь срок договора.

Выделяют два основных вида лизинга: оперативный и финансовый.

Объектом лизинговой сделки может быть любой вид материальных ценностей, если он не уничтожается в одном производственном цикле. Как правило, им выступают объекты основного капитала.

Субъектами лизинга являются стороны, имеющие непосредственное отношение к объекту сделки: лизингодатели, лизингополучатели, а также косвенные участники лизинговой сделки - коммерческие банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами сделок, страховые компании, посреднические фирмы.

Важной частью лизинговых отношений является расчет лизинговых платежей. В состав лизингового платежа входят следующие элементы:

-амортизация;

-плата за ресурсы, привлекаемые лизингодателем для осуществления сделки;

доход лизингодателя за оказываемые им услуги;

рисковая премия.

При расчете суммы арендных платежей по финансовому лизингу используется формула аннуитетов, которая имеет следующий вид:

И : Т

Р = А *1 - 1 : (1 + И : Т) Т *П,

где Р - сумма арендных платежей; А - сумма амортизации (или стоимость арендуемого объекта); П - срок контракта; И - лизинговый процент; Т - периодичность платежей.

При использовании этой формулы на протяжении всего периода действия соглашения сумма каждого арендного платежа остается неизменной.

Величина причитающихся лизингодателю амортизационных отчислений (А) рассчитывается по формуле:

А = С * Н а * Т : 100

где С - балансовая стоимость объекта, Н а - норма амортизационных отчислений, Т - период действия лизингового соглашения.

Платежи за кредитные ресурсы (П к) определяются по формуле:

П к = К * С к : 100

где К - величина кредитных ресурсов, привлекаемых для проведения лизинговой операции; С к - ставка за пользование кредитными ресурсами.

При этом величина кредитных ресурсов определяется по формуле:

К = (Сн + Ск) : 2

где Сн - стоимость объекта на начало года, Ск - стоимость оборудования на конец года.

Для расчета платежей за дополнительные услуги лизингодателя (Пу) используется формула:

Пу = Рк +Ру+Рр+Рд

где Рк -командировочные расходы лизингодателя, Ру - расходы на услуги юридических консультаций, Рр - расходы на рекламу, Рд - другие виды расходов на услуги лизингодателя.

Величина комиссионных выплат (Пком) определяется по формуле:

Пком = К * Ском :100

где Ском - ставка комиссионного вознаграждения.

Общая сумма лизинговых платежей (Лп) составит:

Лп = А + П к + Пу + Пком

. Трастовые услуги - операции по управлению собственностью, другими активами, принадлежащими клиенту.

Благодаря трастовым операциям:

коммерческий банк получает более широкий доступ к дополнительным финансовым ресурсам, которые могут быть с выгодой вложены банком;

в пользу банка начисляются комиссионные по трастовому договору либо доля прибыли от ценных бумаг, которыми он управляет;

маневрируя чужим капиталом, банк несет ответственность лишь в рамках трастового договора;

учет трастовых операций не затрагивает балансовых счетов банка, а доход от их осуществления присоединяется к совокупному доходу банка.

Траст предполагает доверительные отношения между сторонами, одна из которых принимает на себя ответственность за распоряжение собственностью (имуществом, денежными средствами, ценными бумагами, имущественными и прочими правами) другой в пользу кого-либо.

Объектами траста могут быть любые виды имущества, находящиеся в законном ведении, в том числе в залоге. Отношения по поводу траста возникают вследствие договора, заключаемого между его учредителем и доверительным собственником. Управление трастовыми операциями может охватывать все или отдельные из ниже перечисленных операций по распоряжению активами, т.е.:

хранение;

представительство интересов доверителя (на собраниях акционеров, в суде);

купля-продажа активов;

привлечение и погашение займов, выпуск и первичное размещение ценных бумаг;

учреждение, реорганизация и ликвидация юридического лица;

передача собственности на имущество (дарение, передача в наследство и т.п.);

ведение личных банковских счетов клиента, кассового и финансового хозяйства, осуществление расчетов по обязательствам;

Обычно принято подразделять трастовые операции на три категории:

. Трастовые услуги частным лицам.

. Трастовые услуги коммерческим предприятиям.

. Трастовые услуги некоммерческим предприятиям.

Банк может исполнять опекунские функции. Одной из разновидностей персональных трастовых услуг является ведение частных агентских счетов.

Трастовые услуги коммерческим предприятиям можно разделить на две разновидности: агентские и попечительские.

Одним из центральных вопросов трастовой деятельности является управление портфелями ценных бумаг клиентов коммерческих банков.

Факторинг (англ. - агент, посредник) - является разновидностью торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента. Факторинг в любой своей форме связан с неоплаченными расчетными документами (счетами-фактурами).

Факторинговыми операциями в странах с рыночной экономикой занимаются специальные факторские компании, которые, как правило, тесно связаны с банками, либо являются их дочерними филиалами. Классический факторинг в том виде, в каком он осуществляется в западноевропейских странах, основывается на коммерческом кредите в виде отсрочки платежа за поставленную продукцию.

В факторинговых операциях участвуют три стороны:

) фактор - посредник, которым может быть коммерческий банк или специализированная факторинговая компания;

) поставщик;

) покупатель.

Сущность рассматриваемой операции состоит в том, что предприятие-поставщик предъявляет покупателю платежные документы, указывая, что деньги должны поступить на счет отдела факторинга. Одновременно, последнему представляется один экземпляр документов, на основании которых он перечисляет деньги со своего счета на счет поставщика, а впоследствии контролирует своевременность получения платежа от покупателя (получая при его задержке причитающуюся пеню).

Основная цель факторингового обслуживания - инкассирование дебиторских счетов клиентов и получение причитающихся в их пользу платежей.

За дисконтирование счетов-фактур - факторинговая компания взимает с клиента:

) комиссионные (за инкассацию счетов);

) процент по факторинговому кредиту. Он взимается с даты предоставления кредита до срока поступления средств за эту продукцию от покупателя. Этот процент обычно на 1-2 пункта выше учетной ставки.

Помимо дисконтирования счетов-фактур, факторинг-компания может выполнять ряд других услуг, связанных с расчетами и основной хозяйственно-финансовой деятельностью клиента.

В этих условиях факторинг становится универсальной системой финансового обслуживания клиентов (конвенционный факторинг).

Форфетирование - термин, употребляемый для обозначения покупки обязательств, погашение которых приходится на какое-либо время в будущем и которые возникают в процессе поставки товаров и услуг (большей частью экспортных операций) без оборота на любого предыдущего должника. Обычно форфетированию подлежат торговые тратты или простые векселя, хотя теоретически задолженность в любой форме может быть форфетирована. Менее употребительные формы включают аккредитив и вытекающие из него отсроченные платежи.

Если импортер не является первоклассным заемщиком, форфетируемая задолженность должна быть гарантирована в форме аваля или безусловной и безотзывной банковской гарантии, приемлемой для форфетора. Форфетирование - наиболее часто применяемая и важная из среднесрочных сделок, т.к. охватывает срок от 6 мес до 5-6 лет.

При форфетировании покупка векселей осуществляется за вычетом процентов авансом за весь срок кредита. Экспортер фактически превращает свою кредитную операцию по торговой сделке в операцию с наличностью.

Расчетные, кассовые и комиссионные банковские услуги

1.Виды расчетно-платежных операций. Технологии расчетно-платежного обслуживания клиентов

2.Услуги коммерческих банков с наличностью

. Межбанковские расчеты (клиринг)

. Вся совокупность банковских операций, обеспечивающих платежи как процесс выполнения субъектами экономики своих денежных обязательств, может быть представлена в виде трех блоков:

Совокупность расчетно-платежных операций

БлокСодержаниеВспомогательный1.Открытие счетов клиентов 2.Акцептные операции (получение согласия или отказа плательщика оплатить платежный документ) 3.Авальные операции (когда гарантом выступает не сам банк) 4.Блокировка счетов клиентов и снятие блокировкиОсновной 1.Операции ведения счетов клиентов: - зачисление на счета средств (поступивших владельцам счетов от третьих лиц; вносимых самими владельцами; получаемых от банка ) - списание со счетов средств в случаях : выполнения клиентами обязательств перед третьими лицами; выполнения обязательств перед банками; уплата налогов, полученная клиентами наличных денег. 2.Кассовые операции (прием и выдача наличных) 3.Операции ведения собственных счетов в учреждениях НБ РК и в других кредитных организацияхДополнительный1.Переводные операции (перевод средств клиента с одного счета на другой) 2.Кассовые операции (конвертация одной валюты в другую, перевод наличных в безналичные, размен и обмен денег и др) 3.Операции инкассирования денежной выручки клиентов 4.Акцептные операции (банк дает согласие или отказ оплатить платежный документ, предъявляемый к счету его клиента).

Все платежи, осуществляемые банками, сточки зрения адресатов платежей делятся на собственные и клиентские.

С т.зр. технологии проведения те и другие подразделяются на:

1)внутрибанковские платежи

2)межбанковские платежи.

С т. зр. формы денег, используемой для целей платежа, все выше названные банковские операции делятся на операции наличными и операции безналичными.

Все рассмотренные выше банковские операции являются традиционными, доступными для всех банков. Добиться конкурентных преимуществ можно двумя способами - проводя клиентские платежи быстрее, и назначая умеренные, приемлемые для максимального числа клиентов тарифы за свои услуги.

Согласно Закона РК от 29.06.1998г. №237-I «О платежах и переводах денег» на территории РК применяются следующие способы осуществления платежей и переводов денег:

-передача наличных денег;

-предъявление платежных поручений;

выдача чеков;

выдача векселей или их передача по индоссаменту;

использование платежных карточек;

прямое дебетование банковского счета;

предъявление платежных требований - поручений;

Виды и порядок оформления и использования платежных документов при осуществлении безналичных платежей и переводов денег на территории РК Правила использования платежных документов и осуществляя безналичных платежей и переводов денег на территории РК, утвержденные постановлением правления НБ РК от 25.04.2000г. №179.

Кассовые операции банка - это операции, связанные с инкассацией, приемом, хранением и выдачей наличных денег, иностранной валюты и других ценностей.

Для комплексного кассового обслуживания клиентов, а также для выполнения операций с наличными деньгами кредитные организации создают кассовый узел, оборудованный в соответствии с требованиями, разработанными Национальным банком РК. Банки могут устанавливать банкоматы и другие расчетно-платежные терминалы. Коммерческие банки, осуществляющие операции с наличной иностранной валютой, открывают также обменные пункты. Непосредственно операции с наличными деньгами ведут кассовые и инкассаторские работники банка, с которыми заключаются договоры о полной материальной ответственности. Они обязаны строго соблюдать порядок ведения кассовых операций, который предусматривает, что операции по приему и выдаче наличных денег могут выполняться только на основании оформленного установленным порядком учетно-операционным работником приходного и расходного кассового документа, причем в обязанности такого работника входит и проверка законности оформления кассовых операций.

Кассовые работники снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов - образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются печатью кредитной организации.

Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и плательщиками порождает взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег.

В настоящее время используются следующие основные системы межбанковских расчетов:

платежи, совершаемые через расчетную сеть Национального банка РК;

платежи, совершаемые через корреспондентские счета банков, открытые друг у друга;

платежи, совершаемые через внутренние банковские системы расчетов.

Кроме того, незначительная часть платежей проходит через расчетные небанковские кредитные организации, осуществляющие межбанковский клиринг.

Отечественная система межбанковских расчетов в большей степени ориентируется на расчеты через расчетную сеть Нац. Банка РК.

Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через систему межфилиальных оборотов (МФО).

Прямые корреспондентские отношения банков - децентрализованная система межбанковских расчетов. При данной системе расчетов один банк (банк-респондент) открывает в другом банке (банк-корреспондент) корреспондентский счет для совершения по этому счету операций, предусмотренных договорами между ними. Расчетные операции по счетам ЛОРО и НОСТРО осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства их остатков. Внутрибанковская расчетная система - это система технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающая возможность проведения расчетных операций между филиалами головного банка с использованием счетов межфилиальных расчетов (МФР). Наряду с межбанковскими расчетами на валовой основе существуют расчеты на чистой, неттинговой основе, или так называемая клиринговая система межбанковских расчетов.

При расчетах по клирингу банки, участвующие в производстве платежей, дают возможность требованиям и обязательствам накопиться на протяжении определенного периода времени (обычно одного операционного дня), по окончании которого производится их взаимозачет и по счетам участников расчетов реальные денежные средства перечисляются лишь в сумме незачтенного сальдо.

Валютные операции и способы минимизации валютных рисков

В современном казахстанском законодательстве к валютным операциям относятся:

-приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

-приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, тенге и так называемых внутренних ценных бумаг, а также использование валютных ценностей, тенге и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, тенге и внутренних ценных бумаг, а также использование валютных ценностей, тенге и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

Валютные операции занимают важное место в деятельности отечественных банков.

Основную долю валютных операций составляют депозитные и конверсионные.

Депозитные валютные операции представляют собой краткосрочные операции по размещению или привлечению средств в иностранной валюте на счетах в банках.

Конверсионными называются операции по покупке - продаже оговоренных сумм валюты одной страны на валюту другой по согласованному курсу на определенную дату. (операции «форекс»). Конверсионные операции коммерческого банка делятся на клиентские и арбитражные. Клиентские конверсионные операции осуществляются банком по поручению и за счет клиентов. Арбитражные конверсионные операции (валютный арбитраж) проводятся банком за свой счет с целью получения прибыли из-за разницы валютных курсов. Различают пространственный валютный арбитраж и временной. Пространственный арбитраж используется для получения прибыли за счет разницы курсов на разных валютных рынках. Он не связан с валютным риском, т.к. покупка и продажа валюты производятся одновременно. При временном арбитраже курсовая прибыль образуется за счет изменения курса в течение определенного времени, поэтому такой арбитраж связан с валютным риском.

В зависимости от даты исполнения (валютирования) конверсионные операции делятся на две группы: кассовые (наличные) или текущие, и срочные. К кассовым относятся сделки, исполнение которых осуществляется на второй рабочий день после их заключения - сделки спот. Рынок текущих конверсионных операций называется спот-рынком.

Под срочными сделками понимают сделки с датой валютирования не ранее третьего рабочего дня после дня заключения. К срочным сделкам относятся форвардные, опционные, фьючерсные.

Форвардные операции применяются для страхования валютных рисков или с целью валютной спекуляции. Экспортер может застраховаться от понижения курса иностранной валюты, продав банку будущую валютную выручку на срок по курсу форвард.

Опционную сделку можно рассматривать как разновидность форвардной сделки. Ее особенность состоит в том, что покупатель опциона приобретает не саму валюту, а право на ее покупку или продажу. В отличие от обычной форвардной сделки опционная дает покупателю опциона право выбора. Если ему выгодно, он исполняет опцион (т.е. покупает или продает определенное количество валюты по условленной цене), если невыгодно - не исполняет. За это право покупатель выплачивает продавцу опциона во время подписания контракта премию (цену опциона). Различают опционы американского и европейского типов.

Валютный своп - это одновременное заключение двух противоположных конверсионных сделок на одинаковую сумму с разными датами исполнения. Валютные свопы используются преимущественно для снижения затрат по получению ресурсов в иностранной валюте, страхования валютных и процентных рисков, валютной спекуляции.

Фьючерсные сделки - это специфически биржевые сделки по покупке-продаже фьючерсных контрактов. Фьючерсными называются стандартные биржевые контракты на поставку товара в указанный срок по согласованному курсу. Фьючерсный контракт регламентирует все условия сделки кроме валютного курса, который выявляется в процессе биржевых торгов. Как правило, фьючерсные сделки завершаются не путем поставки валюты, а посредством совершения контрсделки. Цели фьючерсных сделок - хеджирование и спекуляция.

-Текущие (кассовые) конверсионные операции осуществляются по текущему валютному курсу - курсу «спот».

Валютный риск - это риск потерь при покупке-продаже иностранной валюты по разным курсам. Валютный риск, или риск курсовых потерь, связан с интернационализацией рынка банковских операций, созданием транснациональных (совместных) предприятий и банковских учреждений и диверсификацией их деятельности и представляет собой возможность денежных потерь в результате колебаний валютных курсов.

Валютные риски управляются различными методами.

) Первым шагом к управлению валютными рисками внутри структуры банка является установление лимитов на валютные операции. Наиболее распространены следующие виды лимитов:

лимиты на иностранные государства;

лимиты инструментария;

установление лимитов на каждый день и каждого дилера;

лимит убытков

лимиты на операции с контрпартнерами и клиентами.

)Взаимный зачет покупки - продажи валюты по активу и пассиву, так называемый метод «мэтчинг», где с помощью вычета поступления валюты из величины ее оттока банк имеет возможность оказывать влияние на их размер и соответственно на свои риски.

)Использование метода «неттинга», который заключается в максимальном сокращении количества валютных сделок с помощью их укрупнения. Для этой цели банки создают подразделения, которые координируют поступления заявок на покупку-продажу иностранной валюты.

)Приобретение дополнительной информации путем приобретения информационных продуктов специализированных фирм в режиме реального времени отображающих движение валютных курсов и последнюю информацию.

)Тщательное изучение и анализ валютных рынков на ежедневной основе.

)Хеджирование - процесс уменьшение риска возможных потерь. Фирма может принять решение хеджировать все риски, не хеджировать ничего или хеджировать что-то выборочно.

Разновидностями хеджирования являются:

форвардные валютные операции; -валютные фьючерсы

валютные опционы; -операции своп.

Валютный арбитраж связан с открытием спекулятивной валютной позиции. Валютная позиция банка определяется соотношением его требований и обязательств в соответствующих валютах. В случае их равенства валютная позиция будет закрытой, при несовпадении - открытой.

Открытая позиция может быть короткой и длинной. Длинная позиция возникает в том случае, когда требования (совокупная сумма активов и условных требований) в иностранной валюте превышают обязательства (совокупную сумму обязательств и условных обязательств) банка в этой же валюте. Короткой называется позиция, при которой обязательства в иностранной валюте количественно превышают требования в этой же валюте.

Банки следят за сменой валютных позиций по каждой валюте, оценивают содержащийся в них валютный риск путем определения возможного результата в случае немедленного закрытия всех открытых позиций по текущим валютным курсам.

По каждой иностранной валюте открытая валютная позиция рассчитывается отдельно. При расчете открытых валютных позиций по валютам отдельных иностранных государств (групп иностранных государств) в первую очередь рассчитывается сальдо счетов по каждой иностранной валюте, открытых на счетах активов за вычетом сформированных по ним специальных провизий, и на счетах обязательств банка. Затем определяется сальдо счетов по этой же иностранной валюте, открытых на счетах условных требований и на счетах условных обязательств за вычетом сформированных по ним специальных провизий. Сальдо, отражающие превышение требований (обязательств) в иностранной валюте над обязательствами (требованиями), взаимно суммируются, а полученный результат определяет размер и вид открытой позиции банка по иностранной валюте.

Валютная нетто-позиция банка рассчитывается как разница между совокупной суммой длинных позиций банка по всем иностранным валютам и совокупной суммой коротких позиций по всем иностранным валютам.

Для ограничения валютного риска органы валютного регулирования и контроля устанавливают лимиты открытых валютных позиций для коммерческих банков.

Внебалансовые операции коммерческих банков

Недепозитные привлеченные средства банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитных тем, что они имеют, во-первых, не персонифицированный характер, а приобретаются на рынке на конкурентной основе; во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.

В мировой банковской практике широкое развитие получали следующие виды недепозитных источников привлечения ресурсов:

получение займов на межбанковском рынке;

соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (операция РЕПО);

учет векселей и получение ссуд у центральных банков;

продажа банковских акцептов;

выпуск коммерческих бумаг;

получение займов на рынке евродолларов;

Качество ресурсной базы обусловливается также зависимостью банка от внешних источников, которыми являются межбанковские кредиты.

Межбанковский кредит в определенных пределах не представляет угрозы для ликвидности, наоборот, он позволяет устранить краткосрочный недостаток ликвидных средств. Если же межбанковский кредит занимает основное место в привлеченных ресурсах, неблагоприятная конъюнктура на межбанковском рынке может привести к краху банка.

Банк, отличающийся большой зависимостью от внешних источников, не имеет надежной базы для бизнеса, у него нет перспектив для развития, он подвержен значительному риску неустойчивости своей ресурсной базы.

Свои кредитные ресурсы коммерческие банки могут пополнять за счет ресурсов других банков, т.е. за счет межбанковских кредитов (МБК).

Пользователями рынка МБК являются кредиторы и заемщики. В качестве кредиторов на этом рынке выступают Нац. Банк РК и коммерческие банки; в качестве заемщиков - Нац. Банк РК, коммерческие банки и иные кредитные организации. Кроме пользователей основными участниками рынка МБК являются операторы (организаторы) этого рынка: банки - дилеры и операционные системы. Проведение операций на рынке МБК предполагает хорошее информационное обеспечение и налаживание в каждом банке рациональных технологических решений, относящихся к деятельности на рынке МБК.

Информация требуется следующих типов: общая, аналитическая, конъюнктурная.

Отбор контрагента по сделке может происходить в двух формах:

1)в форме участия в аукционных торгах, которые проводит либо сам банк-кредитор (пользуется НБ РК) или банк-дилер, либо кредитная площадка, действующая по заявкам клиентов;

2)в форме прямых межбанковских сделок, которые могут проводить либо сами банки, либо операционные системы, в которых обслуживаются банки.

Заключение сделки предусматривает установление взаимных обязательств контрагентов. В странах, обладающих богатыми банковскими традициями, процедура стандартизирована, т.е. не требует оформления кредитных отношений между банком-кредитором и банком-заемщиком путем подписания кредитного договора.

Банки, доверяющие друг другу, могут заранее оговорить все условия заключения будущих сделок в рамочном генеральном договоре, на основании которого в дальнейшем будут совершаться все конкретные покупки и продажи МБК между ними.

Нац. Банк РК является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования.

Коммерческим банкам НБ РК может выдавать следующие виды кредитов:

внутридневные; - однодневные расчетные (овернайт); - ломбардные.

НБ РК может выдавать кредиты банку в следующих условиях:

.Если банк заключил с ним:

генеральный кредитный договор;

дополнительное соглашение к договору корреспондентского счета, открытого в подразделении НБ РК.

.Если банк имеет счет депо в депозитарии

.Если банк заключил дополнительное соглашение к депозитарному договору с депозитарием.

Рыночная стоимость ценных бумаг, скорректированная на поправочный коэффициент НБ РК и с учетом причитающихся процентов, считается максимально возможной суммой кредита.

Ломбардные кредиты предоставляются двумя способами:

)по заявлениям банков.

)по результатам ломбардного кредитного аукциона.

Внутридневные кредиты и кредиты «овернайт» допускается выдавать лишь в пределах лимитов рефинансирования, устанавливаемых ежедневно для каждого банка в отдельности. Сумма такого лимита фиксируется в генеральном договоре. Внутридневные кредиты могут выдаваться банку в течение операционного дня путем списания по платежным документам средств с корреспондентского счета банка в НБ при отсутствии либо недостаточности средств на нем.

Кредиты овернайт предоставляются при наличии в конце дня не погашенного внутридневного кредита НБ РК. Способ кредитования - списание средств по платежным документам с корреспондентского счета банка при отсутствии либо недостаточности средств на указанном счете.

В целях удовлетворения текущих потребностей банковской системы в краткосрочных ликвидных средствах НБ РК ввел в практику проведение операций РЕПО.

Операция РЕПО представляет собой сделку по продаже ценных бумаг с одновременным обязательством продавца выкупить у покупателя и продать эти ценные бумаги в определенную дату по заранее фиксированной цене.

Коммерческим банкам - первичным дилерам на рынке гос. ценных бумаг предоставлено право при недостаточности средств, зарезервированных на счете в Торговой системе, осуществлять платежи сверх имеющегося остатка. Нац. банк устанавливает банкам - дилерам официальную позицию лимита. Для привлечения заемного капитала банки могут выпускать собственные долговые обязательства - облигации. Кредитная организация может выпускать облигации именные и на предъявителя; обеспеченные залогом собственного имущества, либо под обеспечение, предоставленное третьими лицами; без обеспечения; процентные и дисконтные; конвертируемые в акции с единовременным сроком погашения.

Все выпуски облигаций банками подлежат обязательной государственной регистрации в НБ РК. Реализация облигаций может происходить либо на основе их продажи по договорам с покупателями, либо путем обмена на ранее выпущенные облигации и др. ценные бумаги.

Банковский акцепт - это срочная тратта, или переводной вексель, выставленный экспортером или импортером на банк, согласившийся его акцептовать. Коммерческий банк может переучесть акцепты и таким образом получить под них заем. Займы на рынке евродолларов - это способ привлечения ресурсов, доступный крупным банкам, как имеющим, так и не имеющим заграничные филиалы.

Банковский менеджмент и маркетинг

. Банковский менеджмент имеет определенную специфику, обусловленную характером деятельности данного подразделения общественного разделения труда.

Как отмечалось, банк выступает своеобразным предприятием, занимающимся бизнесом.

Вместе с тем банк «работает» с чужими деньгами. В нем аккумулируются высвободившиеся из кругооборота денежные средства различных собственников. В результате, банк становится распорядителем и хранителем общественного капитала, что предполагает его ответственность перед владельцами за сохранность находящихся на счетах в банке денежных средств клиентов.

Основные направления банковского менеджмента (далее - БМ) можно подразделить на две большие сферы:

. Первая группа охватывает вопросы по организации и управлению экономическими процессами, находящимися в компетенции банка.

. Вторая группа связана с организацией и управлением банковским коллективом.

Каждая из этих сфер имеет, в свою очередь, несколько направлений. Рассмотрим содержание основных из них. . Наиболее ответственной частью банковского управления является планирование, в процессе которого вырабатывается банковская политика, определяющая действие на перспективу.

. Управление активами относится к числу важных направлений БМ. Оно реализует политику банка, намеченную на соответствующий период. В процессе управления активами ставится двуединая задача - обеспечить прибыльность работы банка при соблюдении ликвидности его баланса.

. Управление пассивами представляет собой самостоятельное направление менеджмента, в процессе которого решаются следующие задачи:

не допускать наличия в банке средств, не приносящих дохода, кроме той их части, которая обеспечивает формирование обязательных резервов;

изыскивать необходимые кредитные ресурсы для выполнения банком соответствующих обязательств перед клиентами и развития активных операций;

обеспечивать получение банком прибыли за счет привлечения дешевых ресурсов.

Задачи менеджмента заключаются в следующем:

. Управление собственными средствами банка

. Управление рентабельностью работы банка

. Управление рисками в банковской деятельности является риск-менеджментом.

В зарубежной практике для снижения риска принятия необоснованного решения при совершении отдельных кредитных операций используется принцип разграничения компетенции.

В содержание менеджмента также входит разработка концепции управления трудовым коллективом.

Главная задача в управлении коллективом состоит в способности менеджера создать условия для реализации каждым сотрудником своих потенциальных возможностей, порождать в сотрудниках энтузиазм, желание выполнять те или иные задачи.

Социологические исследования, проведенные за рубежом, показали, что

В руководстве коллективом важны три фактора, которые должен знать менеджер:

умение организовать работу коллектива;

способность общаться с каждым сотрудником;

умение найти способ воздействия на каждого для решения поставленных коллективом задач.

Умение менеджера организовать труд коллектива базируется на способности четко распределить обязанности между его членами, ставить конкретные задачи, выразить их определенными показателями, предусмотрев время на выполнение соответствующего задания, обеспечить информационную базу и технические средства, определить очередность выполнения заданий, исходя из их классификации на срочные и важные.

Способность менеджера общаться с членами коллектива в значительной мере зависит от личных качеств менеджера, знания им индивидуальных особенностей каждого сотрудника, понимания того, что результат работы коллектива людей в большой степени зависит от стиля общения руководителя и подчиненного.

Стиль поведения руководителя с подчиненным может быть двух видов:

) на основании директивных указаний, сопровождаемых объяснениями;

) при предоставлении широких прав в принятии решений, в проявлении инициативы.

В связи с этим, важное значение имеет способность менеджера акцентировать внимание на достижениях каждого сотрудника: уметь выразить благодарность за достигнутый результат, создать материальные и моральные стимулы к труду. Все это требует специальной системы подготовки и переподготовки менеджеров.

Банковский маркетинг (далее - БМ) - это вид деятельности, направленный на поиск и использование банком наиболее выгодных рынков банковских продуктов с учетом реальных потребностей клиентуры.

Специфика маркетинга в банковской сфере заключается в том, что коммерческие банки заинтересованы не только в привлечении вкладов, но и в активном использовании привлеченных средств с помощью кредитования различных предприятий и населения. Цели маркетинга в этих двух сферах различны: в первой - привлечь клиентов в качестве вкладчиков в банк, а во второй - направить кредитные ресурсы в отрасли, использующие эти ресурсы с наибольшим эффектом для банка.

Общие принципы, на которых основана маркетинговая деятельность банка, таковы:

. Достижение конкретных рыночных целей - движущий мотив труда всех банковских работников.

. Маркетинг - это система, функционирование которой должно быть комплексным (планирование, анализ, регулирование и контроль).

. Планирование маркетинга должно осуществляться как на текущий период, так и на перспективу, причем во взаимосвязи.

Главными целями банковского маркетинга являются:

. Формирование и стимулирование спроса.

. Обоснованность планов работы и принимаемых решений.

. Расширение объемов предоставляемых услуг.

. Максимизация доходов банка и расширение рыночной доли.

Основные задачи маркетинга в банке:

. Обеспечение рентабельной работы банка в условиях постоянных изменений на финансовом рынке.

. Обеспечение ликвидности банка как важнейшего условия сотрудничества с кредиторами и вкладчиками и создания положительного имиджа банка.

. Формирование устойчивых отношений с клиентами через наилучшее удовлетворение запросов клиентов по объему, структуре и качеству услуг.

Основные элементы организации маркетинговой деятельности:

. Оперативное и достоверное выявление существующего и потенциального спроса покупателя на товары и услуги посредством комплексного изучения состояния рынка и перспектив его развития.

. Эффективная организация научно-исследовательской деятельности по созданию новых образцов и моделей продукции, а также гибкая организация производства соответствующих услуг, удовлетворяющих большинству запросов потребителей.

Координация и планирование производства и финансирования

Приемы банковского маркетинга:

общение с клиентом;

обеспечение рентабельной деятельности и дивидендов акционерам;

создание преимуществ для клиента при пользовании услугами данного банка по сравнению с продуктами других кредитных и небанковских учреждений;

материальная заинтересованность работников банка в продаже услуг.

В рамках общения с клиентами БМ подразделяется на активный и пассивный.

Составные части БМ:

. Сбор информации, необходимой для познания рынка;

. Изучение товара и определение его цены (товар - цена);

. Организация сбыта услуг.

Для изучения рынка банковских услуг и их потенциальных потребителей банки используют традиционные приемы промышленного маркетинга, такие как типологизация и сегментация.

Управление ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка. Анализ финансовых результатов коммерческого банка

Анализ финансовых результатов коммерческого банка

1. Ликвидность банка - его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами. Обязательства банка складываются из реальных и условных.

Для выполнения обязательств банк использует следующие ликвидные активы:

денежную наличность;

активы, которые можно быстро превратить в наличность;

межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от Национального банка РК;

другие привлеченные средства, например, выпуск депозитных сертификатов и банковских векселей.

С учетом видов использованных ликвидных активов для выполнения банком своих обязательств различают ликвидность, накопленную банком, и покупную (вновь приобретенную). Соблюдение этих признаков ликвидности банка обусловлено множеством внутренних и внешних факторов, определяющих качество деятельности банка и состояние внешней среды.

К числу внутренних факторов относятся: качество активов банка, качество привлеченных средств, сопряженность активов и пассивов по срокам, грамотный менеджмент, имидж банка. Эти факторы приобретают большее или меньшее значение в зависимости от индивидуальных особенностей банка, финансового состояния учредителей, специфики создания банка, круга клиентов, специализации, длительности функционирования банка, качества команды менеджеров и т.д.

К внешним факторам, влияющим на ликвидность банка относятся: общая политическая и экономическая обстановка в стране, развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, система рефинансирования Нац. Банком РК коммерческих банков, эффективность надзорных функций уполномоченного органа.

Коэффициенты ликвидности банков - это устанавливаемые по данным баланса банка показатели, указывающие на соотношение между совокупностью кредитных и так называемых ликвидных активов к общей сумме активов или к некоторым соответствующим статьям пассива.

Чаще всего в литературе можно встретить такие наиболее распространенные финансовые коэффициенты ликвидности, как:

) коэффициент текущей ликвидности (в %), равный отношению текущих активов к текущим обязательствам;

) коэффициент быстрой ликвидности (в %), равный сумме наличности и ликвидных ценных бумаг с прибавлением отношения дебиторской задолженности к текущей обязательствам.

Также к коэффициентам ликвидности относится показатель:

Кликв., равный отношению собственных средств (капитала банка) к сумме обязательств.

Клим, используется в большинстве развитых стран для характеристики платежеспособности. Это соотношение между капиталом и обязательствами банка показывает, насколько могут быть покрыты обязательства банка его собственными средствами.

Роль Национального банка Республики Казахстан в регулировании ликвидности банков второго уровня заключена в том, что в соответствии с Указом Президента РК «О Национальном банке РК» деятельность банков второго уровня регулируется нормативами, установленными Нацбанком (пруденциальными нормативами).

Кроме минимального размера уставного фонда и коэффициентов достаточности капитала в них определен и коэффициент ликвидности, который может быть меньше или равен 0,2. Это отношение ликвидных активов к сумме всех обязательств.

В мировой банковской практике управление ликвидностью осуществляется посредством методов, к которым, в частности, относятся метод общего фонда средств и метод распределения активов.

Сущность метода общего фонда средств заключается в том, что в процессе управления активами все виды ресурсов, а именно вклады и остатки средств на счетах до востребования, срочные вклады и депозиты, уставный капитал и резервы объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства этого совокупного фонда распределяются между теми видами активов, которые с позиции банков являются наиболее приемлемыми с точки зрения их прибыльности.

Третья группа активов, на которую приходится наибольшая доля средств, - это ссуды клиентам. Вложения в активы этой приносят банку наибольший доход, но и в то же время наиболее рискованны.

В последнюю группу активов, доля и состав которой определяются на основе прогнозирования развития экономики, входят первоклассные ценные бумаги с относительно длинными сроками погашения.

При использовании метода распределения активов или метода конверсии средств учитывается зависимость ликвидных средств от привлеченных банком средств и устанавливается определенное соотношение между соответствующими видами активов и пассивов.

При этом принимается во внимание, что средства из каждого источника с учетом их оборачиваемости требуют различного обеспечения и, соответственно, нормы обязательных резервов. Отсюда большая доля средств, привлеченных в виде вкладов до востребования, должна помещаться в резервы первой и второй очереди.

В соответствии с этим методом определяется несколько центров ликвидности (прибыльности), которые еще иначе называются «банками внутри банков».

Требования ликвидности для привлеченных средств, относящихся к центру срочных вкладов и депозитов, будут ниже по сравнению с предыдущими, а поэтому их основная часть размещается в ссуды банка, остальное - в первичные и вторичные резервы и в меньшей мере - в ценные бумаги.

Средства, принадлежащие центру уставного капитала и резервов в определенной степени вкладываются в здания, оборудование, технику, а также частично - в низколиквидные ценные бумаги, паи.

Доходы банка складываются от пассивных и активных операций.

)Доходы от пассивных операций - банк получает в форме комиссионного вознаграждения.

)Доходы от активных операций - включают операционные и неоперационные доходы.

Задачи банка в отношении анализа и регулирования доходов:

Во-первых, необходимо регулярно оценивать фактический объем и структуру совокупных доходов в динамике за ряд лет, определять соотношение между различными их видами, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и в соответствующих группах доходов, выяснять операции, обеспечивающие банку основные доходы за счет стабильных источников и возможность использования этих источников в перспективе.

Во-вторых, руководство банка должно регулярно уточнять, какие направления его деятельности (операции, продукты) будут считаться в плановом периоде наиболее важными с позиции обеспечения максимальной доходности.

Расходы банка подразделяются на операционные и неоперационные.

Прибыль - основной финансовый показатель результативности деятельности банка. Общая схема формирования прибыли банка:

Доходы от пассивных операций + доходы от активных операций (операционные доходы (процентные и непроцентные) +неоперационные доходы) - операционные расходы (процентные и непроцентные) - неоперационные расходы = прибыль

Формирование и распределение прибыли банка:

Доходы - расходы = валовая прибыль --- налогооблагаемый доход - налоги на доходы --- чистый доход --- отчисления в резервный фонд, в фонды специального назначения --- чистый доход

Уровень прибыльности нуждается в постоянном количественном и качественном анализе.

1)выявление общей тенденции. Положительная оценка дается, если фиксируется тенденция роста в основном за счет процентной маржи и непроцентных доходов

2) использование достаточно информативных финансовых коэффициентов (путем сравнения фактических значений с нормативными, за другие периоды, с данными других банков).

Рекомендуемая литература

Основная литература

1. Белоглазовой, Г.Н., Кроливецкой Л.П. Банковское дело: учебник / Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2006 -592 с.
2. Лаврушин, О.И., Мамонова, И.Д., Валенцева Н.И. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева. - М.: КНОРУС, 2006. -560 с.
3. Сейткасымова, Г.С. Банковское дело: учебник / Г.С. Сейткасымова. -Алматы: Каржы-каражат, 1998. - 364 с.
4. Лаврушина, О.И. Банковские операции: учеб. Пособие / О.И. Лаврушина.-М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992. - 430 с.
5. Жукова, Е.Ф. Банки и банковские операции: учеб. пособие / Е.Ф. Жукова. -М.: ЮНИТИ, 1999. - 379 с.
6. Гамидов Г.М Банковское и кредитное дело: учебник / Г.М. Гамидов. - М.: Экономика, 1994. - 420 с.
7. Колесникова В.И. Банковское дело: учебник / В.И. Колесникова, - М.: Финансы и статистика, 1996. - 430 с.
8. Давлетова М.Т. Кредитная деятельность банков в Казахстане: учебник / Давлетова М.Т.- Алматы: ИНФРА-К, 2001. - 386 с.
9. Калиева Г.Т. Кредитное дело: учеб. пособие / Калиева Г.Т. - Алматы: ИНФРА-К, 1997.-389 с.

10. Челноков В.А. Банки и банковские операции: учебник / В.А. Челноков. -М.: Высшая школа, 1998.- 390 с.

Дополнительная литература

1. Бухвальд, Б. Техника банковского дела: учебник / Б. Бухвальд. - М.: «М», 1994.-410 с.
2. Долан Э.Дж, Колин К. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика: учеб. пособие / Э.Дж. Долан, К. Колин, - С-Петербург: ПИТЕР, 1994. -456 с.
3. Панова, Г.С. Банковское обслуживание частных лиц: учеб. пособие. / Г.С. Панова, - М.: АО «ДИС», 1994. - 430 с.
4. Маркова, О.М., Захарова, А.С. Коммерческие банки и их операции: учебник / О.М. Маркова, А.С. Захарова, - М.: Банки и биржи, 1995. - 470 с.
5. Мамоновой, И.Д. Банковский надзор и аудит: учебник. / И.Д. Мамоновой. - М.: ИНФРА-М, 1995. - 422 с.
6. Стояновой, Е.С.Теория и практика финансового менеджмента: учебник. / Е.С. Стояновой.- М.: Перспектива, 1995. - 560 с.
7. Мадиярова, Д.М., Марчевский B.C. Основы современного банковского , дела: учебник/ Мадиярова Д.М., Марчевский B.C. - Алматы: Экономика, 1997. -420 с.
8. Роуз, П.С. Банковский менеджмент: учеб. пособие. / П.С. Роуз. - М.: Дело, 1997.-780с.

Тема Коммерческие банки и основные условия их деятельности в РК деятельность коммерческих банков на соврем

Больше работ по теме: