Исследование технико-экономических показателей производства металлоизделий

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ЭЛЕКТРОСТАЛЬСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

(филиал)

ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧЖРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

"НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ "МИСиС"

КУРСОВАЯ РАБОТА

По курсу: "Экономика производства"

На тему: "Анализ технико-экономических показателей производства металлоизделий"

Выполнила: студентка группы ДЭМ-08-1

Круглякова А.В.

Проверила: Лыднева А.Ю.

Электросталь, 2011 г.

Содержание

Виды продукции, структура выпуска, производительность цеха (базовые данные)

Плановые изменения факторов, оказывающих влияние на годовой объем производства

Нормы расхода металла и цены на металл

Плановые изменения факторов, влияющие на расходы по переделу

Расходы по производству и общехозяйственные расходы за отчетный период

Методические указания по выполнению курсовой работы

Заключение

Список использованной литературы

Виды продукции, структура выпуска, производительность цеха (базовые данные)

ПроизводствоПрокатноеАБИТОГО %45-№55+№100 Т/факт. час2017

Основной вид - продукция А

№ - номер студента по списку

Ремонты: Структура ремонтного цикла: (12Т1+ 24Т2) /2

Ремонтный цикл - 2 года

текущих: Т1 - 32 часа, Т2 - 40 часов,

В проекте рассчитываются средневековые простои цеха на ремонтах.

Текущие проекты: Текущие простои принимаются в размере (8+0,1№) % от номинального (режимного) времени.

Плановые изменения факторов, оказывающих влияние на годовой объем производства

Доля основного вида продукции возрастает на № пунктов (%) и снижается соответственно по другим видам продукции: виды, по которым принимается снижение, выбираются студентом самостоятельно (№ - номер студента).

Выход годного основного вида продукции увеличивается на 0,1 №% (пунктов).

Часовая производительность цеха по основному виду продукции возрастает на № процентов - для номеров с 1 по 15 включительно и на (№-10) процентов - для номеров выше 15.

Суммарные простои на ремонтах снижаются на № процентов.

Нормы расхода металла и цены на металл

ПОКАЗАТЕЛИВиды продукцииАБРасходный коэффициент, т/т (норма расхода заготовки) 1,1801,210Отходы: концы и обрезь0,1100,163стружка0,0520,041угар0,0180,006Цены, рублей/на тоннузаготовка112008400концы и обрезь22101540стружка120340

Плановые изменения факторов, влияющие на расходы по переделу

ПОКАЗАТЕЛИРОСТ (+) СНИЖЕНИЕ (-) 1. Расстановочная численность производственных рабочих, чел. - (20+№) 2. Коэффициент списочности1,123. Энергоемкость продукции (в %) электроэнергия+№х 0,4вода-№х 0,1пар-№х 0,15сжатый воздух+№х 0,1природный газ-№х 0,124. Стоимость основных фондов, в %+№х 0,55. Норма амортизациирост в 1,25 раза6. Норматив образования ремонтного фондарост в (1+,01№) раза

Расходы по производству и общехозяйственные расходы за отчетный период

Статьи затратВ базовом периодеДоля условно - постоян - ных зат - рат,%В плановом периодеКол-воЦена, руб. Сумма, руб. Изменения (+,-) Сум - маПо усл - постПо фак - торамвсегоI. Расходы по переделу1. Топливо технологи - ческое: природный газ, тыс м30, 1941372,0266,17302. Энергеические затраты: электроэнергия, тыс кВт. ч0,1331046,0139,12-пар0,063319,020,1040вода техническая, тыс. м30,036661,023,80-сжатый воздух, тыс м30,211160,533,87-Итого затрат: 483,063. Основная зарплата производственных рабочих195,14604. Дополнительная зарплата производственных рабочих27,37605. Отчисление в социальные фонды (28%) 63,30606. Износ инструмента41,30107. Содержание основных средств44,61708. Затраты на ремонт в том числе: 83,8660капитальный32,05текущий51,819. Амортизация основных средств32,4010010. Внутрипроизводственное перемещение грузов7,30-11. Прочие производствен - ные расходы103,7080Итого расходов по переделу1348,21В том числе заработная плата262,00II. Общехозяйственные расходы (ОХР) 78,9590Всего производственных расходов1427,16Методические указания по выполнению курсовой работы

"Анализ технико-экономических показателей (ТЭП) предприятия за отчетный период по исходным данным и в плановом периоде с учетом меняющихся факторов производства.

. Отчетный период

Определение годового выпуска продукции.

Определяется фактический (рабочий) фонд времени работы ведущего оборудования:

Простои, связанные с ремонтом, определяются по формуле:

(12Т1+24Т2) /2=

Номинальное (режимное) время:

(365) * (кол-во часов в смене) * (кол-во смен) = (простои на ремонт) =

.1.1.3 Текущие простои:

№ % * (номинальное время)

Определение средней (средневзвешенной) производительности ведущего оборудования, исходя из портфеле-заказов (структуры выпуска продукции по сортименту):

П среднее= ? (П часi) * (долю i-той продукции в общем выпуске)

Определение годового выпуска.

В физических (натуральных) единицах:

ВП = (Псреднее) * (фактическое время)

В т. ч. по каждому виду: ВПi=ВП* (долю i-той продукции в общем выпуске)

Проверить: ВП=? ВПi

Определение коэффициентов трудоемкости (трудности) по каждой продукции:

Принимаем Пчас базовой=Потччас А

Тогда К трудоемкости i-той продукции = Пчас базовой/Пчас i-той продукции

Выпуск продукции в условных единицах за год:

ВПусл=? ВПi*КТР i-той

Калькуляция себестоимости продукции А, Б, В в отчетном году:

Определение производственных расходов (ПР) (расходов по дебету) и общехозяйственных (общезаводских) расходов (ОХР) с целом за отчетный год:

Общая величина затрат (из данных калькуляции) *ВПУСЛ

Распределение ПР и ОХР по видам продукции:

Таблица 1

Виды продукцииВыпуск в физ. ед., (т) К трВыпуск в усл. ед. Производственные расходы и общехозяйственные расходыНа 1 ф. е. (т) На весь выпускАБВВСЕГО?затрат 1.3.1

а) Расходы на весь выпуск i-той продукции = (Расходы в целом) / (Выпуск в усл. ед.) * * (выпуск i-той продукции в усл. ед.)

б) Расходы на 1 физ. ед. (т) i-той продукции = (Расходы на весь выпуск i-той продукции) / (выпуск i-той продукции в физ. ед.)

.3.3 Составление калькуляции себестоимости по продукции А, Б, Вв резерве статей:

Таблица 2

Виды затратНа 1 единицу (т) продукцииНа весь выпускКол-воЦена СуммаКол-воСуммаЗадано: Заготовка Отходы: Концы и обрезь Стружка Угар Итого задано за вычетом отходов: Производственные расходы (расходы по переделу) и общехозяйственные расходы Производственная себестоимость Внепроизводственные расходы (2% от производ. себестоимости) Полная себестоимость Прибыль (17-24 %) Ена предприятия НДС Цена отпускнаяИз табл.1Из табл.2

Расчетные цены на выпускаемую продукцию отчетного периода сохранить на том же уровне в плановом периоде.

. Плановый период.

.1 Определение годового выпуска продукции.

экономический показатель металлоизделие расход

2.1.1 Определяется фактический фонд времени с учетом снижения простоев на ремонт.

.1.2 Определение средневзвешенной производительности:

Пчас А отчета * Кизменения * Кувел. выхода годного

Псреднее = ?пчас i* (долю в общем выпуске по плану)

.2 Определение годового выпуска продукции в условном тонаже (базовая производительность при расчете коэффициентов трудоемкости сохраняется на уровне отчетного периода). См. Выше.

.3 Определяются расходы по переделу и общезаводские расходы в плановом периоде по меняющимся факторам (см. Приложение 4). Результаты расчетов вносятся в графы изменения (прил.5).

Например:

.3.1 По условно-постоянным затратам: ? З i-ой статье расходов = (?*Зi-ое) / (впусл. плановые/впусл. базовое) - (?* Зi-ое)

.3.2 По основной и дополнительной заработной плате: ? З i-ой статье расходов = ? ЧЛ*1.12*Фзм/впусл. плановая, где ? - доля условно-постоянных затрат в i-ой статье расходов, ? ЧЛ - снижение численности производственных рабочих, Фзм - среднемесячная зарплата производственных рабочих.

.3.3 По энергетическим затратам: ? З i-ой статье расходов = Зi-ое*%изм. /100%

.3.4 По амортизации: ? З i-ой статье расходов = Зi-ое*%изменения ст-ти ОФ*изм. норы амортизации

.3.5 По затратам на ремонт: ? З i-ой статье расходов = Зi-ое*% изменения ст-ти ОФ*изм. норматива ремонтного фонда

.3.6 Плановые затраты = Базовые затраты - или + изменения

.4 Распределение расходов по переделу и общезаводских расходов. См. Выше.

.5 Плановые калькуляции себестоимости. См. Выше.

. Анализ технико-экономических показателей предприятия.

Отсутствующие в исходных данных показатели по отчетному периоду дополняются собственными расчетами:

.1 Среднесписочная численность: члбаз = Ззар. плата*впусл. ед. /12*3ср. мес.

3.2 Стоимость основных фондов: ст-ть ОФ = Заморт* впусл. ед. /Намортизации средняя/100

.3 Стоимость оборотных фондов: (12-14) % себестоимости товарной продукции за отчетный год.

Таблица 3.

Технико-экономические показателиПо отчетуПо плануИзменения (+), (-) Абсол. %Выпуск за годВ тВ усл. ед. В тыс. руб. В т. ч. Продукции АПродукции БЧисленность работающих Стоимость основных фондов, тыс. руб. Стоимость оборотных средств, тыс. руб. Выпуск на одного работающего за год, тФондоотдача, т/тыс. руб. руб. /руб. Коэффициент оборачиваемости оборотных средствСебестоимость товарной продукции, тыс. руб. Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб. Себестоимость 1 т, в руб.: Продукции АПродукции БПрибыль, тыс. руб. Рентабельность продукции, %Рентабельность производства, %1. Расчет годового выпуска металлопродукции цеха по отчету.

Виды продукции, структура выпуска, производительность цеха.

Таблица 1.

ПРОИЗВОДСТВОПРОДУКЦИЯ ПРОКАТНОЕАБИТОГО%45-№ 45-15=3055+№ 55+15=70 100Т/факт. час2017

.1 Определение годового выпуска продукции.

Фактический (рабочий) фонд рабочего времени работы ведущего оборудования: = Тноминальное - Ттек. простои = 11008-1045,8 = 9962,2 ч.

.1.1.1 Простои, связанные с ремонтом:

(12 Т1+24 Т2) / 2, где

Т1, Т2 - продолжительность текущего ремонта.

- продолжительность ремонтного цикла. Т1=32 часа Т2=40 часов.

= = 672 часа.

.1.1.2 Номинальное (режимное) время:

(365) ? (кол-во часов в смене) ? (кол-во смен) - (простои на ремонт) = (365) ? 8 ? 4 - 672 = 8760-672 = 11008 часов.

.1.1.3 Текущие простои:

(8+0,1№) % ? (номинальное время) = (11008? (8+0,1? 15)) /100= 1045,8 часа

Определение средней (средневзвешенной) производительности ведущего оборудования, исходя из портфеля заказов (структуры выпуска продукции по сортаменту):

Псреднее = ? (Пчас i) ? (доля i-той продукции в общем выпуске) = 20?0,3+17?0,7= 17,9 т/час.

.2 Определение годового выпуска.

.2.1 В физических (натуральных) единицах:

ВП = (Псреднее) ? (фактическое время) = 17,9? (11008-1045,8) =178323,3 т.

В том числе по каждому виду:

ВПi = ВП ? доля i-ой продукции в общем выпуске

ВПА= 178323,3 *0,3 = 53496,9 т.

ВПБ= 178323,3 *0,7 = 124826,4 т.

Проверка: 53496,9 +124826,4 =178323,3 т

.2.2 Определение коэффициентов трудоёмкости (трудности) по каждой продукции:

Принимаем Пчас базовой = ПотччасА, тогда

К трудоемкости i-той продукции = П час базовая / П час i-той продукции

П час базовой = 20 т/час.

К трудоёмкости А = 20 т/час / 20 т/час = 1

К трудоёмкости Б = 20 т/час / 17 т/час = 1,176

.2.3 Выпуск продукции в условных единицах за год:

ВПусл. = ? (ВПi ? Ктр i-той)

ВПА усл. = 53496,9 *1= 53496,9

ВПБ усл. = 124826,4 *1,176= 146795,8

ВПусл. = 53496,9 + 146795,8 = 200292,7

.3 Калькуляция себестоимости продукции А и Б в отчётном году.

.3.1 Определение производственных расходов (ПР) (расходов по переделу) и общехозяйственных (общезаводских) расходов (ОХР) в целом за отчётный год:

Общая величина затрат (из данных калькуляции) ? ВПусл = 1160,99*200292,7= 232537821,8 руб.

.3.2 Распределение ПР и ОХР по видам продукции:

Таблица 2.

Виды продукцииВыпуск в физ. ед. (т) КтрВыпуск в усл. ед. ПР и ОХРНа 1 ф. е. (т) На весь выпускА53496,9153496,91160,9962109369,9Б 124826,41,176 146795,81365,32170428455.9Всего178323,3200292,7232537821,8

а) Расходы на весь выпуск i-той продукции = (Расходы в целом) ? (Выпуск i-той продукции в усл. ед.) / (Выпуск в усл. ед.)

А: ;;

Б:

б) Расходы на 1 физ. ед. (т) i-той продукции = (Расходы на весь выпуск i-той продукции) / (Выпуск i-той продукции в физ. ед.)

А:

Б:

. Отчетная калькуляция себестоимости продукции.

Отчетная калькуляция себестоимости продукции А.

Таблица 3.

На I единицу (т) продукцииНа весь выпускВиды затрат кол-воценасуммакол-восумма1. ЗаданоЗаготовка А1,180112001321663126,37070145602. Отходы: Концы и обрезь0,1102210243,15884,613004966Стружка0,0521206,242781,8333816Угар0,018962,9ИТОГО задано за вычетом отходов: 1,0012966,6653496,9693675778Производственные расходы (расходы по переделу) и общехозяйственные расходы1160,9962109369,9Производственная себестоимость14127,65755785479,3Внепроизводственные расходы (2% от производственной себестоимости) 282,5515115549,1Полная себестоимость14410,2770901028,4Прибыль (20%) 2882,04154180205,7Цена предприятия17292,24925081234,1НДС 18%3112,6166514450,9Цена отпускная20404,841091595685

Отчетная калькуляция себестоимости продукции Б.

Таблица 4.

На I единицу (т) продукцииНа весь выпускВиды затраткол-воценасуммакол-восумма1. Задано: Заготовка Б1,210840010164151039,91268735529,62. Отходы: Концы и обрезь0,1631540251,0220346,731333923Стружка0,04134013,945117,91740080Угар0,006749ИТОГО задано за вычетом отходов: 19899,04124826,41235661526,6Производственные расходы (расходы по переделу) и общехозяйственные расходы1365,32170427980,5Производственная себестоимость11264,361406089507,1Внепроизводственные расходы (2% от производственной себестоимости) 225,2928122139,6Полная себестоимость11489,651434211646,7Прибыль (20%) 2297,93286842329,3Цена предприятия13787,581721053976,1НДС 18%2481,76309789166,4Цена отпускная16269,342030843142,5

. Расчет годового выпуска металлопродукции цеха по плану.

.1 Виды продукции, структура выпуска, производительность цеха.

Таблица 6.

ПРОИЗВОДСТВОПРОДУКЦИЯПРОКАТНОЕАБИТОГО%4555100Т/факт. час23,3517

.1.1 Определяется фактический фонд времени с учетом снижения простоев на ремонт = 11108,8 - 1055,3 = 10053,5ч.

.1.1.1 Простои, связанные с ремонтом:

? 0,85 = 571,2 ч.

.1.1.2 Номинальное (режимное) время:

?8?4 - 571,2 = 11108,8 ч.

.1.1.3 Текущие простои:

(8 + 0,1?№) % ? Тномин = (8+0,1?15) % ?11108,8=1055,3 ч.

.1.2 Определение средней производительности ведущего оборудования:

ПчасА = Пчас А отч. ? Кизменения ? Кувел. выхода годного = 20 ? 1,15 ? 1,015 = 23,35

Псреднее = ? (Пчас i) ? (доля i-той продукции в общем выпуске) =

= 23,35*0,45+17*0,55=19,85.

.2 Определение годового выпуска продукции.

.2.1 физических (натуральных) единицах:

ВП = Псреднее ? фактическое время = 19,85? (11108,8 - 1055,3) = 199561,9 т.

ВПА = 199561,9 *0,45=89802,8

ВПБ = 199561,9 *0,55=109759

Проверка: 89802,8+109759=199561,8 т

.2.2 Определение коэффициентов трудоемкости по каждой продукции:

К трудоемкости i-той продукции = П час базовая / П час i-той продукции

Пчас баз = 20 т/час:

Ктрудоемкости А = 20/23,35= 0,86; Ктрудоемкости Б =20/17= 1,18;

.2.3 Выпуск продукции в условных единицах:

ВПусл. = ? (ВПi ? Ктр i-той)

ВПА усл = 89802,8 * 0,86 = 77230,4;

ВПБ усл = 109759 * 1,18 = 129515,6;

ВПусл. = 77230,4 + 129515,6 = 206746 усл. ед.

Определение расходов по переделу и общезаводских расходов в плановом периоде по меняющимся факторам.

Плановые изменения факторов, влияющих на расходы по переделу.

Таблица 7.

ПОКАЗАТЕЛИРОСТ (+) СНИЖЕНИЕ (-) 1. Расстановочная численность производственных рабочих, в чел. -352. Коэффициент списочности1,12З. Энергоемкость продукции, в %: - электроэнергия+№х0,4= +15х0,4= +6 - вода-№х0,1= - 15х0,1= - 1,5 - пар-№х0,15= - 15х0,15= - 2,25 - сжатый воздух+№х0,1= +15х0,1= +1,5 - природный газ-№х0,12= - 15х0,12= - 1,84. Стоимость основных фондов, в %№ х 0,5= +15х0,5= +7,55. Норма амортизациирост в 1,25 раза6. Норматив образования ремонтного фондарост в 1,15 раза

.2.1 По условно-постоянным затратам:

?З i-ой статье расходов = (??З i-ое) / (ВП усл. плановые / ВПусл. базовое) - (? ? З i-ое)

ВПусл. плановые. / ВПусл. баз. = = 1,032

?З топливо = (0,3 ? 266,17) / 1,032 - 0,3 ? 266,17 = - 2,4

?З пар = (0,4 ? 20,1) / 1,032 - 0,4 ? 20,1 = 0,25

?Зосн. з/п = (0,6 ? 195,14) / 1,032 - 0,6 ? 195,14 = - 3,63

?Здоп. з/п = (0,6 ? 27,37) / 1,032 - 0,6 ? 27,37 = - 0,51

?Зотчисл. = (0,6 ? 63,3) / 1,032 - 0,6 ? 63,3= - 1,18

?Зизнос = (0,1 ? 41,30) / 1,032 - 0,1 ? 41,30= - 0,13

?Зсодер. ОС = (0,7 ? 44,61) / 1,032 - 0,7 ? 44,61= - 0,97

?Зкап. ремонт = (0,23 ? 32,05) / 1,032 - 0,23 ? 32,05= - 0,23

?Зтек. ремонт = (0,37 ? 51,81) / 1,032 - 0,37 ? 51,81= - 0,59

?Замортиз. ОС = (1 ? 32,40) / 1,032 - 1 ? 32,40= - 1,01

?Зпр произв расходы = (0,8 ? 103,70) / 1,032 - 0,8 ? 103,70= - 2,58

?ЗОХР = (0,9 ? 78,95) / 1,032 - 0,9 ? 78,95= - 2,2

По основной и дополнительной заработной плате:

?Зi-той статье расходов = ?ЧЛ ? 1,12 ? Фмз / ВПусл. план.

где ? - доля условно-постоянных затрат в i_той статье расходов;

?ЧЛ - снижение численности производственных рабочих;

Фмз - среднемесячная зарплата производственных рабочих

?Зосн з/п = (-35) ? 1,12 ? 35000/ 206746 = - 6,63

?Здоп з/п = (-35) ? 1,12 ? 15000/206746 = - 2,84

?ЗЕСН= (-35) *1,12* (35000+15000) *0,28/206746 =-2,65

.3.3 По энергетическим затратам:

?Зi-той статье расходов = Зi-тое ? % изм. / 100%

?Зприродный газ =266,17* (-1,8) / 100 = - 4,8

?Зэлектроэнергия =139,12*6/100 = 8,34

?З пар =20,1* (-2,25) / 100 = - 0,45

?Звода техн. =23,8* (-1,5) / 100 = - 0,35

?Зсжатый воздух =33,87*1,5/100 = 0,5

.3.4 По амортизации:

?Зi-той статье расходов = Зi-тое ? % изм. стоимости ОФ ? изм. нормы амортизации

?Замортизации =32,4 ?0,075 ?1,25 = +3,03

.3.5 По затратам на текущий ремонт:

?Зi-той статье расходов = Зi-тое ? % изм. стоимости ОФ ? изм. норматива рем. фонда

?Зремонт = 83,86 ? 0,075 ? 1,15 = + 7,23

.3.6 Расходы по производству и общехозяйственные расходы за отчетный период

Таблица 8.

Статьи затратВ базовом периодеДоля усл. - постоянных зат - рат,%В плановом периодеКол-воЦена, руб. Сумма, руб. Изменения (+,-) Сум - маПо усл - постПо фак - торамвсегоI. Расходы по переделу1. Топливо технологи - ческое: природный газ, тыс м30, 1941372,0266,1730-2,6-4,8-7,4258,772. Энергеические затраты: электроэнергия, тыс кВт. ч0,1331046,0139,12--8,348,34147,46пар0,063319,020,10400,25-0,45-0,219,9вода техническая, тыс. м30,036661,023,80---0,35-0,3523,45сжатый воздух, тыс м30,211160,533,87--0,50,534,37Итого затрат: 483,06483,953. Основная зарплата производственных рабочих195,1460-3,63-6,63-10,26184,884. Дополнительная зарплата производственных рабочих27,3760-0,51-2,84-3,3524,025. Отчисление в социальные фонды (28%) 63,3060-1,18-2,65-3,8359,476. Износ инструмента41,3010-0,13--0,1341,177. Содержание основных средств44,6170-0,97--0,9743,648. Затраты на ремонт в том числе: 83,8660-0,827,237,0990,95капитальный32,0523-0,23текущий51,8137-0,599. Амортизация основных средств32,40100-1,013,032,0234,4210. Внутрипроизводственное перемещение грузов7,30----7,3011. Прочие производственные расходы103,7080-2,58--2,58101,12Итого расходов по переделу1082,041070,92II. Общехозяйственные расходы (ОХР) 78,9590-2,2--2,278,6Всего производственных расходов1160,99-15,381,38-13,321149,52

.3 Распределение расходов по переделу и общезаводских расходов.

Общая величина затрат (из данных калькуляции) ? ВПусл =

=1149,52*206746 =237658661,9 руб.

Таблица 9.

Виды продукцииВыпуск в физ. ед. (т.) КтрВыпуск в усл. ед. ПР и ОХРНа 1 ф. е. (т) На весь выпускА89202,80,8677230,4995,2388777889,4Б1097591,18129515,61356,43148880772,5Всего199561,8206746237658661,9

а) Расходы на весь выпуск i-той продукции = (Расходы в целом) / (Выпуск в усл. ед.) ? (Выпуск i-той продукции в усл. ед.)

А: 88777889,4 руб.;

Б: 148880772,5 руб.;

б) Расходы на 1 физ. ед. (т) i-той продукции = (Расходы на весь выпуск i-той продукции) / (Выпуск i-той продукции в физ. ед.)

А: 995,23;

Б: 1356,43;

. Плановая калькуляция себестоимости.

Плановая калькуляция себестоимости продукции А.

Таблица 10.

На I единицу (т) продукцииНа весь выпускВиды затраткол-воценасуммакол-восумма1. ЗаданоЗаготовка А1,1801120013216105259,31178904204,82. Отходы: Концы и обрезь0,1102210243,19812,321685200,68Стружка0,0521206,244638,54556625,47Угар0,0181605,66ИТОГО задано за вычетом отходов: 1,0012966,6689202,81156662378,6Производственные расходы (расходы по переделу) и общехозяйственные расходы1002,7589448107,7Производственная себестоимость13969,411246110486,3Внепроизводственные расходы (2% от производственной себестоимости) 279,3924922370,2Полная себестоимость14248,81271032856,6Прибыль (23,6%) 3362,72299964039,6Цена предприятия17611,521570996896,2НДС 18%3170,07282779120,1Цена отпускная20781,591853776016,4

Плановая калькуляция себестоимости продукции Б.

Таблица 11.

На I единицу (т) продукцииНа весь выпускВиды затраткол-воценасуммакол-восумма1. Задано: Заготовка Б1,210840010164132808,3911155904762. Отходы: Концы и обрезь0,1631540251,0217890,7127551704,18Стружка0,04134013,944500,111530040,46Угар0,006658,57ИТОГО задано за вычетом отходов: 19899,041097591086508731,3Производственные расходы (расходы по переделу) и общехозяйственные расходы1375,87151014115,3Производственная себестоимость11274,911237522846,6Внепроизводственные расходы (2% от производственной себестоимости) 225,524750654,5Полная себестоимость11500,411262273501,1Прибыль (20%) 2300,082252454700,2Цена предприятия13800,491514727981,9НДС 18%2484,09272651234,3Цена отпускная16284,581787379216,2

. Себестоимость всей товарной продукции, смета затрат на производство.

Таблица 13

Статьи затратБазовый период, руб. Плановый период, руб. Заготовка1975750089,62294494681Концы и обрезь4433888949236904,86Стружка20738962086665,93Угар--Итого за вычетом отходов18957389602243171109Топливо технологическое: природный газ53311907,9553363210,06Электроэнергия27864720,4231522562,62Пар4025883,273998467,64Вода техническая4766966,264802709,58Сжатый воздух6783913,747169951,28Основная зарплата производственных рабочих39085117,4738491970,28Дополнительная зарплата производственных рабочих5482011, 194899880,2Отчисления во внебюджетные фонды12678527,9112355140,96Износ инструмента8272088,518532407,42Содержание основных средств8935057,349196062,08Затраты на ремонт16796545,8219946854,08Амортизация основных средств6489483,487670276,6Внутрипроизводственное перемещение грузов1462136,711509245,8Прочие производственные расходы20770352,9921354794,34Итого расходов по производству216724713,10224813532,94Общехозяйственные расходы15813108,6616250235,6Всего производственных расходов232537821,7241063768,54Внепроизводственные расходы43237688,749673024,7Полная себестоимость2205112675,12533306357,7

. Расчет валовой прибыли, чистой прибыли и ее распределение

Таблица 14

ПоказателиОтчетный период, руб. Плановый период, руб. АБАБВыручка109159568552030843142,51853776016,45787379216,2НДС166514450,9309789166,4282779120,1272651234,3Себестоимость товарной продукции770901028,41434211646,71271032856,61262273501,1Прибыль154180205,7286842329,3299964039,6252454700,2Валовая прибыль (А+Б) 441022535552418739,8Налог на прибыль (А+Б) 88204507110483747,9Налог на имущество (А+Б) 6244061,337204909,15Чистая прибыль (А+Б) 346573966,67434730082,75

.1 Расчет налога на имущество (2%): Норма амортизации средняя равна 12%.

Налог на имущество = 0,02 ? (стоимость основных фондов + стоимость оборотных фондов - амортизация ОС)

ОФ= З аморт ? ВП усл. ед. / Н амортизации средняя / 100

ОФотч = 32,4*200292,7/0,12= 54079029руб.

ОФплан = = 34,42*206746/0,12= 63918971,6руб

Об. Ф = (12-14) % себестоимости товарной продукции за год

Об. Фотч = 0,12 ? (770901028,4+1434211646,7) = 264613521,01руб.

Об. Фплан =0,12? (1271032856,6+1262273501,1) = 303996762,92руб.

Налог на имуществобаз = 0,02? (54079029+264613521,01-6489483,48) = 6244061,33 руб.

Налог на имуществоплан = 0,02 ? (63918971,6+303996762,92 - 7670276,6) = 7204909,15руб.

6.2 Расчет налога на прибыль.

Налог на прибыль = 20% * валовая прибыль.

Налог на прибыль отч. = 0,2*441022535=88204507руб.

Налог на прибыль план. = 0,2*552418739,8=110483747,9руб.

.3 Расчёт чистой прибыли:

Чистая прибыль = Валовая прибыль - налог на прибыль - налог на имущество

Чистая прибыльотч=346573966,67руб.,

Чистая прибыльплан=434730082,75руб.

. Анализ технико-экономических показателей предприятия

Среднесписочная численность.

ЧЛ баз. = З зар. плата ? ВП усл. ед. / (12 ? Зср. мес)

ЧЛбаз= [ (195,14+27,37+63,3) * 200292,7] / [12* (35000+15000)] =95 чел.

ЧЛ план. = [ (184,88+24,02+59,47) * 206746] / [12* (35000+15000)] =92 чел.

Стоимость основных фондов.

ОФотч= З аморт ? ВП усл. ед. / Н амортизации средняя / 100

ОФотч = 32,4*200292,7/0,12=54079029 руб.

ОФплан = 34,42*206746/0,12= 59301644,3руб

Стоимость оборотных фондов.

Об. Фотч = (12-14) % себестоимости товарной продукции за отчетный год

Об. Фотч = 0,12 ? (770901028,4+1434211646,7) = 264613521руб

Об. Фплан =0,12? (1271032856,6+1262273501,1) = 303996762,9руб.

Выпуск на одного работающего за год, т.

В отч = ВП т отч / ЧЛ отч = 178323,3/ 95 = 1877т.

В план = ВП т план / ЧЛ план = 199561,8/ 92 = 2169,1т.

Фондоотдача.

Ф отч = ВП т отч / ОФ отч = 178323,3/54079029=0,0032т/тыс. руб.

Ф отч = ВПруб. отч / ОФ отч = 3122438827,5/54079029= 57,7 руб/руб.

Ф план = ВП т план / ОФ план = 199561,8/59301644,3 = 0,0033 т/тыс. руб.

Ф план = ВП руб. план / ОФ план=3641155232,6/59301644,3 = 61,4 руб/руб.

.6 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Котч = ВП руб. отч / Об.Ф. отч=3122438827,5/264613521= 11,7

К план = ВП руб. план / Об.Ф. план=3641155232,6/303996762,9= 11,9 раз

.7 Себестоимость продукции.

С/с отч = ?полной себестоимости i-той продукции = 2205112675,1 руб.

С/с план = ?полной себестоимости i-той продукции = 2533306357,7 руб.

.8 Затраты на 1 руб. товарной продукции.

Затраты 1 руб. отч. = С/с отч / ВП руб. отч = 2205112675,1/3122438827,5= 0,7 руб.

Затраты 1 руб. план. = С/с план / ВП руб. план = 2533306357,7/3641155232,6= 0,69 руб.

.9 Прибыль.

Пр отч = ?Пр i-той продукции = 441022535 руб.

Пр план = ?Пр i-той продукции = 552418739,8руб.

.10. Рентабельность продукции.

Р отч = Пр отч ? 100% / С/с отч = 441022535?100%/2205112675,1 = 19,99%

Р план = Пр план ? 100% / С/с план = 552418739,8 ?100%/2533306357,7 = 21,8%

.11. Рентабельность производства.

Р отч = Пр отч ?100% / (ОФотч + ОбФотч) = 441022535?100%/ (54079029+264613521руб) =138,38%

Рплан = Прплан ?100% / (ОФплан + ОбФ план) = 552418739,8?100%/ (59301644,3+303996762,9) = 152,05%

Представим полученные показатели в таблице 15.

Технико-экономические показатели предприятия

Таблица 15.

Технико-экономические показателиПо отчетуПо плануИзменения (+), (-) Абсол. %Выпуск за год: В тоннах178323,3199561,8+21238,511,91В условных единицах200292,7206746+6453,33,22В руб. в т. ч.: 3122438827,53641155232,6+518716405,116,61Продукции А10915956851853776016,4+762180331,469,82Продукции Б2030843142,51787379216,2-243463926,3-11,98Численность работающих9592-3-3,15Стоимость основных фондов, руб. 5407902959301644,35222615,39,65Стоимость оборотных средств, руб. 264613521303996762,939383241,914,88Выпуск на одного работающего за год, т18772169,1292,115,56Фондоотдача,т/руб. 0,00320,00330,00013,12руб. /руб. 57,761,43,76,41Коэффициент оборачиваемости оборотных средств11,711,90,21,7Себестоимости товарной продукции, руб. 2205112675,12533306357,7328193682,614,88Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб. /руб. 0,70,69-0,01-1,42Себестоимость 1 т, в руб.: Продукции А14410,214248,8-161,4-1,12Продукции Б11489,6511500,4110,760,09Прибыль, тыс. руб. 441022535552418739,8111396204,825,25Рентабельность продукции, %19,9921,81,819,05Рентабельность производства, %138,38152,0513,679,87

Заключение

Экономический анализ обеспечивает повышение эффективности производства и является составной частью методов управления. С помощью него мы можем оценивать качество планирования и выполнения плана. Экономического анализ включает в себя комплексное изучение производственно-хозяйственной деятельности предприятия с целью объективной оценки достигнутых результатов и разработки мероприятий по дальнейшему повышению эффективности хозяйствования. Также необходимо учесть расстановочную численность производственных рабочих, энергоёмкость продукции, стоимость основных фондов, норма амортизации и норматив образования ремонтного фонда. Изменение технико-экономических показателей по абсолютным и относительным изменениям составляет: выпуск продукции за год в тоннах увеличился на 11,91%, за счет увеличения средней производительности ведущего оборудования, и в условных единицах увеличился соответственно на 3,22%, за счет незначительного снижения коэффициента трудоемкости. В денежном выражении годовой выпуск продукции увеличился на 518716405,1руб., что составило 16,61% прироста. В отчетном периоде численность работающего персонала составляла 95 человек, а в плановом периоде составила 92 человека, соответственно уменьшилась на 3,15 %. Годовая стоимость основных фондов и стоимость оборотных средств увеличилась соответственно на 9,65% и 14,88%, за счет увеличения выпуска продукции в условных единицах и увеличения себестоимости товарной продукции соответственно. Себестоимость товарной продукции увеличилась на 14,88%. Рентабельность продукции увеличилась на 9,05%, за счет увеличения прибыли, а рентабельность производства увеличилась на 9,87%, за счет увеличения прибыли и увеличения стоимости основных фондов и оборотных средств. Увеличение годовой прибыли составило 25,25%. Поскольку изменение показателя рентабельности предприятия дало положительное значение, можно сделать вывод, что имеющиеся средства, а также основные фонды, в данном цехе задействованы достаточно эффективно.

Список использованной литературы

1. Бень Т.Р., Зайцев Е.П., "Экономика, организация и планирование производства на предприятиях черной металлургии".

. "Анализ производственно-хозяйственной деятельности металлургических предприятий" - учебное пособие для вузов/ Юзов О.В., Серых А. М.

. "Организация и планирование машиностроительного производства (Производственный менеджмент)": учебник /К.А. Грачева, М.К. Захарова, Л.А. Одинцова и др.; под ред. Ю.В. Скворцова, Л.А. Некрасова. - М.: Высшая школа, 2003. - 470 с.

. Технико-экономический анализ производства: Учебник для вузов. - 2 издание, перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 476 с.

. "Экономика предприятия". И.В. Романенко, М.: "Финансы и статистика" 2002 г., 207 с.

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ЭЛЕКТРОСТАЛЬСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ (филиал) ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧЖРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕ

Больше работ по теме: