Исследование хозяйственно-экономической деятельности предприятия ОАО ПРП "Омскэнергоремонт"

 

Содержание

Введение

1. Организация, ее сущность, характерные признаки и отраслевые особенности

2. Структура предприятия

3. Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия

4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

4.1 Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности

Приложения

Введение

Практика пройдена на предприятии ОАО ПРП "Омскэнергоремонт". Данное предприятие выполняет работы по ремонту и монтажу котельного и турбинного оборудования, подъёмных сооружений и других объектов котлонадзора, изготовлению и ремонту оборудования объектов газового хозяйства, экспертизу безопасности объектов котлонадзора и подъёмных сооружений на территории Омской области и города Омска.

Целью практики является изучение современной ситуации, сложившейся на данном предприятии. Какое место занимает предприятие в данном регионе? Как влияют вопросы реформирования и преобразования в экономике на деятельность данного предприятия? Основная задача практики: расширение и систематизация знаний специального предмета на основе изучения деятельности конкретного предприятия, приобретение практических навыков по бухучету и отчетности, развитие профессионального мышления.

1. Организация, ее сущность, характерные признаки и отраслевые особенности

Организация - это хозяйствующий субъект, созданный для производства продукции, выполнения работ, оказания услуг и удовлетворения жизненных потребностей.

Характерные признаки организации:

. устав - документ, содержащий совокупность правил, которые регулируют деятельность организации, порядок создания и функционирования ее.

. наименование - это собственное имя, отражающее форму образования, с которой организация выступает в гражданском обороте.

. обособленное имущество - это здания, сооружения, оборудование и прочие ценности, которые использует организация.

. лицензия - документ государственного значения, который предоставляет право заниматься данной деятельностью.

. организационное единство - организованный коллектив со своей внутренней структурой и порядком управления, имеющий общие цели.

. самостоятельность - организация самостоятельно распоряжается своим имуществом, полученными доходами и несет ответственность по своим обязательствам

. законченная система учета - составление баланса и предоставление его в соответствующие органы.

. расчетный счет - открывается банком для ведения расчетов в безналичной форме, отражает основной денежный оборот хозяйственной деятельности организации.

Высшей целью организации в рыночных условиях является получение прибыли, то есть превышение доходов над расходами.

Для достижения этих целей организация должна:

экономический показатель организационная структура

• выпускать продукцию высокого качества, систематически обновлять ее в соответствии со спросом и возможностями;
• рационально использовать производственные ресурсы с учетом их взаимозаменяемости;
• разрабатывать тактику и стратегию поведения в соответствии с изменяющими внешними и внутренними условиями;
• обеспечивать конкурентоспособность продукции и поддерживать свой имидж;
• проводить гибкую ценовую и финансовую политику;
• систематически внедрять все новое и передовое;
• заботиться о своих работниках.

Важнейшими задачами в современных условиях являются:

. своевременное обеспечение необходимыми ресурсами;

. успешный сбыт производимой продукции;

. выполнение обязательств.

Омская энергосистема входит в состав ОЭС Сибири и обслуживает потребителей Омской области и города Омска. Она граничит и имеет связи с Новосибирской энергосистемой ОЭС Сибири, Тюменской энергосистемой ОЭС Урала, Целиноградской и Павлодарской энергосистемами Казахстана. Производственно ремонтное предприятие (ПРП) "Омскэнергоремонт", обеспечивает ремонтное обслуживание, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение электростанций, выпуск запасных частей, заводской ремонт транспортабельного оборудования.

Предприятие 40 лет успешно выполняет работы по ремонту и монтажу котельного и турбинного оборудования, подъёмных сооружений и других объектов котлонадзора, изготовлению и ремонту оборудования объектов газового хозяйства, экспертизу безопасности объектов котлонадзора и подъёмных сооружений. На все виды выполняемых работ имеются разрешительные документы (лицензии) государственных органов РФ. Квалифицированные специалисты с многолетним опытом работы монтажа, эксплуатации и ремонта объектов теплоэнергетики города Омска и Омской области, а также Сибирского региона качественно и в короткие сроки выполнят различные виды работ.

В связи реорганизацией энергосистемы города Омска и Омской области 23 марта 2004 года было зарегистрировано ОАО ПРП "Омскэнергоремонт", эта дата и есть отправная точка самостоятельной деятельности предприятия. Учредителем и мажоритарным акционером общества стала акционерная компания "Омскэнерго", наделив его имуществом и денежными средствами на общую сумму 110 млн. руб. (Стоимость имущества внесенного в уставный капитал 95,1 млн. руб., денежная составляющая - 14,9 млн. руб.). Была осуществлена эмиссия 110 тыс. обыкновенных акций номинальной стоимостью 1000 руб.

Деятельность ОАО ПРП "Омскэнергоремонт" строится на основе утвержденного плана, составленного на базе заказов ЕС и лимитов по труду, установленных руководством Акционерной компании. ПРП самостоятельно разрабатывает планы экономического и социального развития, заключает хозяйственные договора.

2. Структура предприятия

Численность работников ОАО ПРП "Омскэнергоремонт" по состоянию на 01.01.2009 г. составила 1 741 человек, в данный момент численность насчитывает 1 622 чел.

Организационная структура ОАО ПРП "Омскэнергоремонт" построена по линейно-функциональному типу. Органом управления является генеральный директор. Генеральный директор назначается на должность и освобождается от должности Советом директоров ПРП "Омскэнергоремонт". Генерального директора без доверенности действует от имени предприятия, в том числе, с учетом ограничений, предусмотренных законодательством РФ, настоящим Уставом и решением Совета директоров предприятия выполняет следующие действия:

·осуществлять руководство предприятия по вопросам, относящимся к его компетенции;

·заключать договоры от имени предприятия по вопросам, касающимся интересов предприятия

·заключать и расторгать трудовые договоры (контракты) с работников предприятия, налагать на работников филиала взыскания за нарушение трудовой дисциплины.

·представлять интересы предприятия во всех учреждениях, предприятиях и организациях, совершать необходимые действия в интересах предприятия.

·представительствовать в суде и арбитражном суде от имени предприятия по вопросам ее филиала со всеми правами, предоставляемыми сторонам в судебном процессе.

На российской почве хорошо зарекомендовало себя и еще одно ограничение: установление требования о соответствии денежной суммы по заключенным договорам максимально разрешенной. Для ПРП этот порог составляет 200 тыс. рублей, то есть договор на сумму до 200 тыс. рублей заключается без участия Совета директоров и каких либо ограничивающих условий, а свыше - с участием Совета директоров.

Для руководства ключевыми функциями генеральный директор назначает заместителей:

·Финансовый директор,

·Технический директор,

·Коммерческий директор,

·Зам. генерального директора по режиму и экономической безопасности.

3. Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия

Рассмотрим ряд показателей для анализа деятельности предприятия в 2009 году, с разбивкой на кварталы. Для оценки результатов деятельности сначала рассмотрим динамику выручки от реализации.

За анализируемый период (с 01.04.08 по 01.07.08) выручка от продаж увеличилась на 1782383 рублей (или на 383,3%), при этом за IV квартал 2008 года выручка возросла на 2766486 рублей (или на 186,23%)). Затраты на производство продукции (работ и услуг) за период 01.04.08 по 01.07.08 также увеличились на 4151459 рублей (или 296,43%), а на 01.10.08. затраты продолжают увеличиваться и к концу года они увеличиваются на 16889508 рублей (или 899,13%).

Вследствие высоких затрат выявленных при расчетах предприятие получило убыток от продаж. За период с 01.04.08. по 01.07.08 он возрос на 2369070 рублей (или 259,6%), в III квартале убыток продолжает расти, а на 01.01.09г. убыток составил 9360000 по сравнению с III кварталом он увеличился на 85000 руб. (или 100,92%).

Затраты на производство гораздо выше чем показатели выручки от продаж, что в конечном итоге ведет к убыточной деятельности предприятия. Основная причина, которая привела к убытку в анализируемом периоде является то, что предприятием были выполнены работы по реконструкции, ремонту и подготовке к зиме электро- и теплосетей, капитальные и текущие ремонты котлов на ТЭЦ.

Конечным результатом деятельности предприятия после уплаты налогов на 01.01.09г. является убыток в сумме 32181000 рублей.

Стоимость имущества предприятия за период 01.04.08. по 01.07.08 уменьшилась на 31269 рубль (или 99,98%о) в основном по статьям: готовая продукция, дебиторская задолженность, кредиторская задолженность, задолженность по оплате труда.

При сравнении IV кв. с III кв. наблюдается наоборот рост стоимости имущества на 309354000 руб. (или 311,62%"), в основном такой рост произошел по строке 660 прочие краткосрочные обязательства (внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям).

Стоимость основных средств за период с 01.04.08. по 01.07.08. увеличилась на 465589 рублей (или 100,46%), а на 01.01.07. увеличилась на 5588000 рублей и темп роста составляет 106,64%. В IV кв. были приобретены предприятием станки.

Таблица 1

Динамика показателей, характеризующих эффективность использование ресурсов предприятия ОАО ПРП "Омскэнергоремонт" за 2008год

№п/пПоказательНа 01.04.06На 01.07.06На 01.10.06На 01.01.07Отклонение II кв. с 1 кв. III кв. со II кв. 1Укв. с III кв. 1Затраты на 1 рубль продукции, коп. 3,35942,59792,79121,9707-0,760, 19-0,822Фондоотдача, руб. 00000,000,000,003Оборачиваемость запасов, раз0,120,310,600,060, 190,29-0,554Средний срок оборота запасов, дней7442861491634-457,59-137,161484,715Оборачиваемость готовой продукции, раз7,6720,8748,15122,1513, 2027,2874,006Средний срок оборота готовой продукции, дней12421-7,42-2,44-1,137Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз0,10,40,81,50,300,400,708Средний срок оборота дебиторской задолженности, дней90022511360-675,00-112,00-53,009Оборачиваемость кредиторской задолженности, раз0,060,140,20,40,090,060, 2010Средний срок оборота кредиторской задолженности, дней1800643450225-1157,00-193,00-225,0011Оборачиваемость текущих активов, раз0,020,090,120,060,070,06-0,0912Средний срок оборота текущих активов, дней36989687503274-2730,11-217,782523,77Стоимость оборотных средств предприятие на 01.01.09 увеличилась на 35078000 рублей и темп роста составил 812,75%, увеличение произошло за счет закупки сырья и материалов (дизельного и технологического топлива)

В таблице 2.1 представлены показатели, характеризующие эффективность использования ресурсов предприятия.

Проанализировав данные таблицы можно сделать следующие выводы: затраты на 1 рубль продукции снижаются на протяжении всего анализируемого периода, на 01.07.08 затраты на 1 рубль составляют 3,359 копеек, а на начало 2009 г. затраты снизились до 1,97 копеек на 1 рубль, что можно отметить, как положительный момент.

Оборачиваемость запасов снижается с 0,12 раз до 0,6 к 01.01.09, что соответственно влечет за собой увеличение срока оборота запасов в днях, с 744 дней, до 1634 дней на 01.01.09.

Оборачиваемость готовой продукции значительно ускоряется, на 7,67 раз, а на 01.01.09. уже равна 122,15 раз, при этом оборачиваемость готовой продукции в днях сократилась с 12 до 1 дня.

Оборачиваемость дебиторской задолженности ускоряется на начало года с 0,1 раза и на конец года становится 1,5 раза и это влечет за собой ускорение оборота дебиторской задолженности в днях, на 01.04.08 900 дней, а к концу 2008 года 60 дней.

Оборачиваемость текущих активов с начала года до III квартала увеличивается с 0,2 раз до 0,12 раз, но к концу года замедляется оборот на 0,09 раз и в днях на конец 2008 г. оборачиваемость текущих активов составляет 3274 дней. Для анализа финансовых результатов деятельности предприятия рассмотрим динамику показателей прибыли. Она представлена в таблице 2.

Таблица 2

Динамика показателей прибыли ОАО ПРП "Омскэнергоремнт" за 2008 год

Показатели2006 годТемп роста I кварталII кварталIII кварталIV кварталII кв. с I квIII кв. с II кв. IV кв. с Шкв. Выручка - нетто от продаж товаров (услуг,работ) 629125241151451780009643000383,31214,72186,23Себестоимость проданных товаров (работ, услуг) 211342262649511445300019006000296,44230,70131,48Валовая прибыль-1484367-3853437-9275000-9360000259,60240,69100,92Расходы периода: * коммерческие00000,000,000,00*управленческие00000,000,000,00Прибыль или убыток от продаж-1484367-3853437-9275000-9360000259,60240,69100,92Сальдо операционных результатов-820211-1696347-2520000-4144000206,82148,55164.44Сальдо внереализационных результатов-125812-1077571-3844000-4442000856,49356,73115,56Убыток отчетного периода-2430690-6627355-15639000-17946000272,69235,98114,75Налог на прибыль и иные аналогичные обязательства306447826941023600014235000156604214,02139,07Непокрытый убыток отчетного периода-2433444-11410049-25875000-32181000468,88226,77124,37

"Золотое правило экономики"

Тр> Тр > Тр > Тр >100%

чистой прибыли балансовой прибыли выручки валюты баланса

Рассмотрим "золотое" правило экономики на конец 2008 года

,37 > 114,75 < 186,23 < 349,78 > 100%

"Золотое" правило экономики для деятельности предприятия на конец 2008 года не выполняется. Темп роста чистой прибыли превышает темп роста балансовой прибыли (124,37 > 114,75), но данный показатель ниже темпа роста выручки, который составляет 186,23%, но меньше валюты баланса, которая составляет 349,78%), а валюта баланса больше 100%.

Для комплексной оценки деятельности за анализируемый период рассмотрим экспресс-анализ финансового состояния ОАО ПРП "Омскэнергоремонт", данные для которого представлены в таблице 3.

Таблица 3 Экспресс-анализ финансового состояния ОАО ПРП "Омскэнергоремонт" за 2006 год

Показатели01.04.200801.07.200901.10.200801.01.2009ИзмененияII кв. с I кв. III кв. с II кв. IV кв. со III кв. 1. Оценка имущественного положения1.1 Величина внеоборотных активов предприятия, руб. 106198089106081499106023000104752000-116590-206849917290001.2 Общая сумма средств, находящаяся в распоряжении предприятия, руб. 131048574131017306146183000455537000-31269151656953093540002. Оценка финансового положения2.1 Сумма собственных средств предприятия, руб. -12955448-22637250-6693875-42670000-9681802-15943375-359761252.2 Доля собственных средств в общей величине внеоборотных активов, %-0,12-0,22-0,06-0,41-0,090,15-0,342.3 Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств-0,32-0,49-0,09-0,11-0,170,40-0,022.4 Доля собственных оборотных средств в общей величине текущих активов, %-0,50-0,87-0,16-0,12-0,370,720,062.5 Коэффициент абсолютной ликвидности0,000060,0010,0040,0060,0010,006-0,0012.6 Коэффициент текущей ликвидности0,640,570,590,90-0,070,020,31Окончание таблицы 32.7 Коэффициент критической ликвидности0,080,060,060,01-0,02-0,01-0,042.8 Тип финансового состоянияКризисное финансовое состояние

4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Информация о дебиторской и кредиторской задолженности отражается в Бухгалтерском балансе в развернутом виде: счета расчетов, имеющие дебетовое сальдо, приводятся в активе, а кредитовое сальдо - в пассиве.

По строке 230 Бухгалтерского баланса отражается дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты; задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, отражается по строке 240. Кроме того, на основании показателей баланса возможна оценка дебиторской задолженности по ее видам. Кредиторская задолженность представлена общей суммой по строке 620 и в разрезе счетов расчетов, имеющих кредитовое сальдо.

Анализ показателей дебиторской и кредиторской задолженности проводится в три этапа:

1. анализ динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженности;
2. анализ качества дебиторской и кредиторской задолженности;
3. анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.

Валюта баланса составляет на 01.04.08 - 131048574 руб., на 01.07.08 - 131017306 руб., на 01.10.08. - 146183000 рублей и на конец года - 455537000 рублей. Доля дебиторской задолженности в составе имущества предприятия на 01.04.08 составляет 2,37%, на 01.07.08 - 4,33%, на 01.10.08. - 4, 19%, на 01.01.090,86%. Происходит снижение доли дебиторской задолженности на конец 2008 года.

В тоже время доля краткосрочной задолженности составляет 0,86 % в составе имущества предприятия. Она относится к быстро ликвидным активам, но при изменении финансового положения должника может создать трудности для предприятия в ее быстром погашении. В течении года доля дебиторской задолженности снижается на 3,33%> - это свидетельствует о решении проблемы в расчетно-платежной дисциплине предприятия.

На предприятии отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность, что является положительным моментом, т.к. долгосрочная дебиторская задолженность редко становится реальной к погашению.

Основную часть в дебиторской задолженности занимают прочие дебиторы, к тому же к концу года они почти не уменьшаются и составляют 57,84%, а в начале года 58,47%, на 01.10.08 г. происходило снижение прочей дебиторской задолженности на 37,32%.

Второе место в доли дебиторской задолженности занимают покупатели и заказчики на начало года они составляют 40,58%), на 01.07.08 - 45,98%, а на конец 2008 года 41,13 %. В середине года наблюдается снижение задолженности на 3,98 % и к концу года также происходит снижение на 0,88%. Снижение небольшое и поэтому если такая ситуация сохранится, то это может отразиться на финансовом положении предприятия в дальнейшем. Необходимо пересмотреть сложившуюся на данный момент систему расчетов (внести дополнения в хозяйственные договора, предусматривающие штрафные санкции за несвоевременную оплату товаров.

Кредиторская задолженность на 01.04.08 г. составляет 30,78% в величине обязательств предприятия, во II квартале происходит увеличение на 4,06 % и к 01.10.08 г. становится 50%, а к концу 2008 года кредиторская задолженность снижается на 38, 20%) и составляет 11,80%.

Наибольший удельный вес в кредиторской задолженности занимает задолженность по социальному страхованию и к концу 2008 года составляет 69,98%, а при сравнении IV квартала с I увеличение произошло на 50,43 %.

Задолженность по оплате труда на начало года составляет 42,31%, на 01.10.08 г. - 27,74%, а на 01.01.09 г. - 15,35%. К концу года предприятие старается погасить долг перед работниками, снижая его на 12,39%>. Также задолженность перед бюджетом к концу года уменьшается на 18,14%) и составляет 9,06%.

Задолженность перед поставщиками и подрядчиками на 01.04.08 г. составляет 0,73%, на 01.10.08 г. - 4,32%, на 01.01.09 г. - 3,77%, происходит увеличение в IV квартале на 3,71%, что является отрицательным моментом для предприятия и свидетельствует о невозможности отвечать по своим обязательствам.

Рост задолженности по авансам, полученным к концу 2008 года на 0,15%, скорее всего, связан с завершением отчетного периода: предприятие еще не успело рассчитаться по своим обязательствам.

4.1 Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности

Уровень платежеспособности и финансовой устойчивости организации зависит от скорости оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, которая характеризует эффективность функционирования организации.

Основная цель анализа должна заключаться в определении скорости и времени оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности и резервов ее ускорения на разных этапах хозяйственной деятельности фирмы. Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности характеризуется двумя традиционными показателями: оборачиваемость в днях и коэффициент оборачиваемости.

В течение шести месяцев 2008 года показатель оборачиваемости дебиторской задолженности значительно изменяется. За II квартал его величина составляет 0,12 раза, в III квартала величина увеличивается до 0,43 раза, и на конец года - 2,47 раза. Такая динамика наглядно показывает становление деятельности предприятия. На III квартал приходиться период наибольших затруднений возможно еще не стабилизировалась принятая система расчетов. И соответственно период погашения дебиторской задолженности на конец отчетного периода составил 36 дней по сравнению с первым кварталом это высокий результат на 729 дней уменьшилась оборачиваемость.

Таблица 4. Оценка оборачиваемости дебиторской задолженности ОАО ПРП "Омскэнергоремонт" за 2008 год

ПоказателиНа 01.04.08 На 01.07.09 На 01.10.08 На 01.01.09 Отклонение II кв. со I кв. Шкв. с II кв. IV кв. с III кв. Выручка, руб. 629125241151451780009643000178238927664864465000Величина дебиторской задолженности, руб. 5345783566672555890003897000320942-77725-1692000Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз0,120,430,932,470,310,501,55Период погашения, дней7652119736-553-114,34-60,77Отношение величины дебиторской задолженности к выручке, %849,72234,99107,9440,41-614,73-127,06-67,52

Таблица 5. Оценка оборачиваемости кредиторской задолженности ОАО ПРП "Омскэнергоремонт" за 2008год

ПоказателиНа 01.04.08На 01.07.09На 01.10.08На 01.01.09Отклонение II кв. со I кв. III кв. с II кв. IV кв. с Шкв. Себестоимость продукции, руб. 211349262649511445300019006000415145981880494550000Величина кредиторской задолженности, руб. 40637768457070647308000053756000536928627372946-19324000Оборачиваемость кредиторской задолженности, раз0,060,140, 200,350,080,060,16Период погашения, дней1718657455255-1061-201,54-200,48Отношение величины кредиторской задолженности к выручке, %1908,58729,57506,64 282,88-1179,0-223,93-222,76За III квартал значительно увеличилась величина кредиторской задолженности (на 73080000 рублей). И предприятию в течение IV квартала удалось стабилизировать ситуацию: величина кредиторской задолженности снизилась на 19324000 рублей. И как следствие возрос период оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с III кварталом (на 0,16 раза). Соответственно сократился и период погашения кредиторской задолженности, на конец отчетного периода он составил 255 дней.

Величина кредиторской задолженности на конец анализируемого периода значительно превышает величину дебиторской задолженности, но, учитывая превышение периода оборачиваемости дебиторской задолженности по сравнению с кредиторской (36 и 255 дней соответственно), можно сказать, что в процессе хозяйственной деятельности предприятия не происходит отвлечения средств из оборота. Следовательно, оценка системы расчетов и проверка правильности отражения данных операций, является наиболее важным направлением для предприятия.

Приложения

Приложение 1

Организационно-управленческая структура ОАО ПРП "Омскэнергоремонт"

Приложение 2

Виды искажений бухгалтерской отчетности

ПризнакВиды искаженийПо степени влияния на достоверность1. Несущественные 2. СущественныеПо характеру возникновения1. Преднамеренные 1.1 Не противоречащие законодательству налоговая оптимизация; вуалирование баланса 1.2 Противоречащие законодательству налоговые преступления; должностные злоупотребления; фальсификация баланса 2. Непреднамеренные 2.1Технические 2.2БухгалтерскиеПо способу отражения в бухгалтерском учете1. Неполнота учета фактов хозяйственной жиз- ни 2. Необоснованность учетных записей 3. Ошибки в периодизации 4. Ошибки в оценке 5. Неправильное или недостаточное отражение информации в отчетных формах

Приложение 3

Состав, структура и динамика кредиторской задолженности

ПоказателиНа 01.07.08На 01.10.08На 01.01.09Отклонение сумма, руб. УД. вес, %сумма, руб. уд. вес, %сумма, руб. уд. вес, %в сумме, руб. в удельном весе, % III кв. со II кв. IV кв. с III кв. ГУкв. с III кв. III кв. со II кв. 1Укв. с III кв. 1Укв. с III кв. Валюта баланса, руб. 40291310018282541009600671001425341-868197557144XXXКредиторская задолженность - всего430004106,72*181671799,37*95256899,22*1386713-864149522564-7,35-0,15-7,50в том числепоставщики и подрядчики33157277,11**113945462,72**54553157,27**807882-593923213959-14,39-5,45-19,84векселя к уплате------------задолженность перед дочерними и зависимыми обществами------------по оплате труда3480,08**6960,04**6960,07**3480348-0,040,03-0,01по социальному страхованию и обеспечению1440,03**1440,01**1450,02**011-0,030,01-0,02задолженность перед бюджетом126182,93**34724819,11**208142, 19**334630-326434819616,18-16,93-0,75авансы полученные7020616,33*1040635,73**22814423,95**33857124081157938-10,6018,227,62прочие кредиторы151163,52**22511212,39**15723816,51**209996-678741421228,884,1212,99

* по отношению к валюте баланса

** по отношению к сумме кредиторской задолженности

Приложение 4

Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 60.1Контрагенты; Основание за 1 квартал 2008 г.

СубконтоСальдо на начало периодаОбороты за периодСальдо на конец периода ДебетКредитДебетКредитДебетКредитГАУ Аптека 186147,69147,69Основной договор147,69147,69ОДО "Предприятие "Взлет"18 582,0018 582,00Основной договор18 582,0018 582,00ООО "Сибимпекс"156 570,00156 570,00Основной договор156 570,00156 570,00ЧП Соколов А.В. 9 450,009 450,00Основной договор9 450,009 450,00ГУ ВК ГУ УИН МЮ РФ по Омской 017 421,0017421,00Основной договор17 421,0017 421,00ООО "Строительный рынок"2 360,002 360,00Основной договор2 360,002 360,00ОАО "Энтеко"150 456,00177 761,3227 306,32Основной договор150 456,00177 761,3227 306,32ООО "КОНТЕКС"1 371 539,001 488 567,57117 028,57Основной договор1 371 539,001 488 567,57117 028,57ООО "Сибирь-Ресурс"1 512,001 512,00Основной договор1 512,001 512,00ООО ПКФ "Спецэлектро"20 649,5820 649,58Основной договор20 649,5820 649,58ООО "Вита"2 892,002 892,00Основной договор2 892,002 892,00ООО "Блок-сервис"1 665,041 665,04Основной договор1 665,041 665,04ООО "Ремлюкс"6 620,006 620,00Основной договор6 620,006 620,00ЗАО "Полимер-Пак"1 884,531 884,53Основной договор1 884,531 884,53ЗАО "Полимерсервис"11 168,6420 089,448 920,80Основной договор11 168,6420 089,448 920,80ЗАО "Промэлектроника"15 840,0015 840,00Основной договор15 840,0015 840,00ЗАО "Резистор-НН"39 674,8639 885,21210,35Основной договор39 674,8639 885,21210,35Предприниматель Евдокимов Г.П. 3 795,003 795,00Основной договор3 795,003 795,00ООО ПТФ "Сентябрь"848,76848,76Основной договор848,76848,76ОАО "Ангстрем"228 150,00228 150,00Основной договор228 150,00228 150,00ОАО "Орбита"419,22420,541,32Основной договор419,22420,541,32ОАО "Релеро"2 711 273,713 066 354,03355 080,32Основной договор2 711 273,713 066 354,03355 080,32ОАО Омсктехопторг"20 630,0020 630,00Основной договор20 630,0020 630,00ОАО ПЗР "Плескава"108 518,14108 518,14Основной договор108 518,14108 518,14Областная типография7 236,007 236,00Основной договор7 236,007 236,00ООО "Аврора-Дайвар"38 610,0041 610,003 000,00Основной договор38 610,0041 610,003 000,00000 "Дан"11 542,9211 542,92Основной договор11 542,9211 542,92000 "ПО им.А.С. Попова. Произв. 33 017,0033 017,00Основной договор33 017,0033 017,00000 "Радиант-Элком"36 264,0036 264,00Основной договор36 264,0036 264,00000 "Идеалспецмаш"181 872,80181 872,80Основной договор234 809,91234 809,91000 "Резистор"36 564,8036 564,80Основной договор36 564,8036 564,80000 "Турмалин-Энергосвязь"41 208,6041 208,60Основной договор41 208,6041 208,60000 "Электронные компоненты" 3 159,843 159,84Основной договор3 159,843 159,84000 НПП "Металлы и сплавы" 110 400,00110 400,00Основной договор110 400,00110 400,00Предприниматель Мартюшев Е.А. 3 546, 204 742,401 196, 20Основной договор3 546, 204 742,401 196, 20СП-000 "Бекрово"27 420,0027 420,00Основной договор27 420,0027 420,00512742,88Итого развернутое512 742,88Итого10 070 125,769 557 382,88512 742,88Приложение 5

Проверка правильности изъятия поставщиками НДС

№Наименование поставщикаДата№ счет-фактурыСумма по с-ф, руб. Сумма НДС по с-ф, руб. Сумма НДС по пересчету, руб. 12345671ГНПП Н31И1 с ОКБ14.06.08220629979,175995,835995,832ООО "Аврора-Дайвар"15.06.08155675,001135,001135,003ЗАО "Акку-Фертриб"18.06.08108017130034260,0034260,004ООО "Турмалин-Энергосвязь"22.06.082206/113462,52692,502692,505ЗАО "Резистор-НН"31.06.080290341419,10283,82283,826ОАО "Плескава"09.06.0837182045,14409,09409,037ЗАО "Акку-Фертриб"21.06.08136085650,0017130,0017130,008ОАО "Ангстрем"26.06.08133450000,0010000,0010000,009ООО "Радиант-Элком"29.06.082839945,001989,001989,0010ООО "Турмалин-Энергосвязь"02.07.080207/1878,00175,60175,6011ООО "Электронные компоненты"12.07.08588166,9233,3833,3812ГНПП НЗПП с ОКБ30.07.08337316004,173200,833200,8313ОАО "Омскте-хоптторг"№02/0154 от 31.07.0802/01548500,001700,001700,0014ФГУП "НР1ИПП"06.08.0867167600,001520,001520,0015ООО "ДАН"15.08.0816704560,00912,00912,0016ЗАО "Акку-Фертриб"24.08.08167941937,508387,508387,5017ЗАО "Резистор-НН"31.08.0803268381,3716,2716,2718ООО "ДАН"06.09.0817481372,00274,40274,4019ГНПП НЗПП с ОКБ12.09.08415450633,0010106,6710106,6720ФГУП "НИИГШ"12.09.0897383630,00726,00726,0021ООО "Резистор"17.09.081143810207,872041,572041,5722000 "Электронные компоненты"19.09.089361040,00208,00208,0023СП-000 "Бекро-во"24.09.0825278,1215,6315,6324000 "Аврора-Дайвар"28.09.08336325,001265,001265,0025ФГУП НЗР "Оксид"02.10.0860267064,901410,981410,9826000 "ДАН"09.10.0818621002,10200,42200,4227000 "Резистор"15.10.0811848394,0778,8278,8228ЗАО "Полимер-сервис"15.10.084776200,801240,161240,1629ООО НПФ "Ом- скрезинотехника- Бизон"19.10.083291065,00213,00231,0030ЗАО "Резистор-НН"22.10.080346661920, 20384,04384,0431ОАО "Омскте-хоптторг"25.10.0802/02438500,001700,001700,0032ГУ ВКГУ УИН МЮ РФ по Омской области12.11.086963230,00646,00646,0033000 "ДАН"15.11.0820222685,00537,00537,0034000 НПФ "Ом-скрезинотехника- Бизон"27.11.084021846,00369, 20369, 2035НТФ "Инпроком"03.12.082150707,30141,46141,4636ЗАО ИД "Сова"27.12.0810696,2519,2519,25

Содержание Введение 1. Организация, ее сущность, характерные признаки и отраслевые особенности 2. Структура предприятия 3. Анализ основных эконо

Больше работ по теме: