Исследование деятельности предприятия

 

Контрольная работа

по экономике производства

Анализ деятельности предприятия

Содержание

Исходные данные

Анализ фактической себестоимости производства конкретных видов продукции и разработка организационно-технических мероприятий по её снижению

Определение капитальных вложений необходимых для внедрения мероприятий

Расчет себестоимости продукции после внедрения организационно-технических мероприятий

Расчет затрат на материальные, топливные и энергетические ресурсы

Расчет затрат на оплату труда

Расчёт затрат по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»

Расчёт сметы цеховых расходов

Расчет общезаводских и внепроизводственных расходов

Калькулирование себестоимости

Расчёт валовой и чистой прибыли после внедрения мероприятий

Расчёт чистой прибыли

Определение экономической эффективности предложенных мероприятий

Сравнительный анализ основных технико-экономических показателей производства продукции до и после внедрения мероприятий

Выводы

Исходные данные

Базовая калькуляция себестоимости производства 1 т порошка циркония

Наименование статей затратКоличествоЦена, руб.Сумма, руб./т1. Сырье и основные материалы1.1. кристаллы ФЦК, т1,82260000109320ИТОГО: сырья и основных материалов1093202. Возвратные отходы, т0,57080004560ИТОГО за вычетом отходов1047603. Вспомогательные материалы:3.1. калий хлористый, т2,5001800004500003.2. аммиачная вода, т0,20092001803.3. графит, т0,1004160041603.4. серная кислота, т0,008250000203.5. известь, т0,300460013803.6. аргон, т0,100400004003.7. спирт, л0,040500203.8. прочие2460ИТОГО: вспомогательных материалов4586204. Энергозатраты:4.1. электроэнергия, кВт·ч16456,0001,00164564.2. пар, куб. м1,500950001425004.3. оборотная вода, куб. м1000,0000,202004.4. конденсат, кг800,00010,008000ИТОГО: энергозатрат167156ПРЯМЫЕ РАСХОДЫ7305365. Фонд оплаты труда85106. Единый социальный налог3030ИТОГО: фонд оплаты труда с отчислениями115407. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования28930 в т.ч. амортизация231448. Цеховые расходы12730 в т.ч. амортизация7638ЦЕХОВАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ7837369. Общезаводские расходы17970ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ80170610. Внепроизводственные расходы9780ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ811486

Анализ фактической себестоимости производства конкретных видов продукции и разработка организационно-технических мероприятий по её снижению

Себестоимость продукции - это затраты на ее производство и реализацию. Для определения себестоимости продукции все издержки производства группируются по калькуляционным статьям. На основе калькуляции намечаются организационно-технические мероприятия, реализация которых позволит снизить себестоимость продукции за счёт увеличения объема производства, повышения извлечения ценных компонентов в готовую продукцию, увеличения выхода годного, сокращения норм расхода материальных ресурсов и т.п.

Если рассматривать расход на содержание и эксплуатацию оборудования, то мы видим, что большая часть средств идет на амортизацию. Порядка 80% в расходах на содержание и эксплуатацию оборудования и 60% в цеховых расходах. Общая доля расходов на содержание и эксплуатацию оборудования составляет немногим более 5%. Не значительную часть себестоимости занимает фонд оплаты труда » 1,5%. Это означает, что предприятию будет выгодно для увеличения объема производства привлечь несколько дополнительных рабочих. Увеличим численность основных производительных рабочих 2-го разряда на 8 чел.

Доля сырья и основных материалов составляет 13,5%. Основную часть себестоимости обеспечивают дополнительные материалы 56,5%, а именно хлористый калий 55,5%, это зависит не только от количества сырья, но и оттого, что он самый дорогой из всех видов дополнительных материалов в данной калькуляции. Энергозатраты составляют более 20%. Итого переменные затраты по статье прямые расходы составляют более 90%.

Также будем совершенствовать оборудование (на это пойдет часть капитальных вложений).

Определение капитальных вложений необходимых для внедрения мероприятий

Капитальные вложения, необходимые для реализации предложенных мероприятий (Кр ) определяются по следующей формуле:

Кр = Кн + Кс + Фо - Фл + Кос, где

Кн - стоимость нового оборудования;

Кс - затраты на строительно-монтажные работы;

Фо - остаточная (недоамортизированная) стоимость ликвидируемого оборудования;

Фл - стоимость реализации выбывающего оборудования;

Кос - единовременные затраты связанные с увеличением оборотных средств (обычно принимаются в размере 10% от величины капитальных вложений в оборудование).

Капитальные вложения в основное технологическое оборудование = 28 млн. руб.

Расчёт капитальных вложений, необходимых для внедрения мероприятий.

Наименование оборудованияСтоимостьНорма годовых амортизационных отчислений, %Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.Всеготыс. руб.1. Основное технологическое оборудование280007,7021562.Вспомогательное оборудование 112006,6739,23. Прочее оборудование28005140Итого: общая стоимость оборудования42000 3035,2Транспортные расходы84002,5210Монтажные работы2100081680Итого: капитальные вложения в оборудование71400 4925,2Затраты на прирост оборотных средств7140Итого: капитальные вложения78540 4925,2

Расчет себестоимости продукции после внедрения организационно-технических мероприятий

Расчет затрат на материальные, топливные и энергетические ресурсы

При калькулировании себестоимости затраты на сырьё, основные и вспомогательные материалы, энергоресурсы определяются перемножением норм расхода (расходных коэффициентов) и цен соответствующих ресурсов.

Базовый объем производства = 680 тыс. т;

Увеличение объема производства в результате осуществления организационно-технических мероприятий = 5%;

Расчёт количества и стоимости материалов.

№Наименование сырья и материаловЦена, руб.Удельный расходГодовой расходп/пКоличество, т/тСумма, руб.Количество, тыс. тСумма, млн.р.1.Основные материалы: в т.ч.1,1Кристаллы ФЦК, т60600,0001,786108204,9361214,18173579,356Итого: основные материалы108204,93673579,3562.Вспомогательные материалы на технологические цели: в т.ч.2,1калий хлористый, т180000,0002,500450000,0001700,000306000,0002,2аммиачная вода, т920,0000,200184,000136,000125,1202,3графит, т41600,0000,1004160,00068,0002828,8002,4серная кислота, т2500,0000,00820,0005,44013,6002,5известь, т4600,0000,3001380,000204,000938,4002,6аргон, т4000,0000,100400,00068,000272,0002,7спирт, л500,0000,04020,00027,20013,6002,8прочие2460,0001672,800Итого: вспомогательные458624,000311864,320материалыВсего: материальные566828,936385443,676затраты

Расчёт затрат на энергетические ресурсы

№ п/пНаименованиеЦена, руб.Удельный расходГодовой расходэнергетических ресурсовКоличествоСумма, руб.КоличествоСумма,млн. руб.1.Электроэнергия, кВт*ч116456164561119008011190,082.Пар, куб. м950001,51425001020969003.Оборотная вода, куб. м.0,210002006800001364.Конденсат, кг1080080005440005440Итого:167156113666,08

Расчет затрат на оплату труда

Пересчёт фонда оплаты труда в калькуляции себестоимости при изменении численности основных производственных рабочих:

, где

где

НР - изменение численности основных производительных рабочих = 8 чел;

ЗП - месячный оклад рабочих 2-го разряда = 2220 руб.;

- количество месяцев;

- фонд оплаты труда основных производственных рабочих после внедрения мероприятий;

- базовый фонд оплаты труда основных производственных рабочих (до внедрения мероприятий);

- затраты по статье фонд оплаты труда в себестоимости единицы продукции;

- годовой объём производства в базовом периоде в натуральном выражении;

- годовой объём производства продукции в натуральном выражении после внедрения мероприятий. Увеличение объема производства = 5%;

Единый социальный налог принимается согласно действующему законодательству в размере 35,6 % от фонда оплаты труда.

Расчёт затрат по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»

себестоимость капитальный вложение валовой доход

В расходах на содержание и эксплуатацию оборудования учитываются следующие затраты: амортизационные отчисления производственного оборудования транспортных средств и ценного инструмента; стоимость смазочных, обтирочных и вспомогательных материалов, необходимых для ухода за оборудованием; стоимость запасных частей и других материалов, необходимых для ремонта оборудования; зарплата и начисления на зарплату вспомогательных рабочих (наладчиков, смазчиков, электромонтёров, дежурных слесарей и т.д.), занятых обслуживанием и текущим ремонтом оборудования, стоимость услуг ремонтных цехов и т.д.

Смета «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» по изменяющимся статьям.

Наименование статей расходаИзменение,тыс. руб.1. Амортизация оборудования и транспортных средств4925,22. Эксплуатация оборудования и транспортных средств2356,23. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств5497,84. Внутризаводское перемещение грузов1649,345. Прочие расходы216,4281Итого: изменение РСЭО14644,9681

где

, - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в проектном и базовом периодах (руб./год);

- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, вводимого в результате осуществления мероприятий (руб./год);

где - затраты по статье расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в базовой калькуляции себестоимости единицы продукции, руб.

Расчёт сметы цеховых расходов

В состав цеховых расходов входят расходы аппарата управления, в том числе заработная плата и начисления на заработную плату цехового персонала, амортизация зданий, сооружений, передаточных устройств и инвентаря, содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря, затраты на испытания, опыты, рационализацию и изобретательство, включая расходы по содержанию цеховых лабораторий; затраты на охрану труда; прочие расходы.

При изменении численности производственных рабочих изменяются затраты на охрану труда, входящие в состав цеховых расходов. Эти затраты составляют 10 % от фонда оплаты труда производственных рабочих при нормальных условиях труда.

Расчет общезаводских и внепроизводственных расходов.

При расчёте себестоимости после внедрения мероприятия необходимо учесть экономию на условно-постоянных расходах.

где

- годовые расходы по i-ой статье затрат после внедрения мероприятий, руб.

- годовые расходы по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, руб.

- удельные расходы по i-ой статье затрат после внедрения мероприятий, руб./ед.

- удельные расходы по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, руб./ед.

- доля условно-постоянных расходов по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, доли ед.

Общезаводские = 17970(1-0,95)+17970*0,95*680/714 = 17157,07руб.

Внепроизводственные = 9780(1-0,15))+9780*0,15*680/714=9710,14руб.

Калькулирование себестоимости

Наименование статей затратЦена, руб.на 1 тоннуна весь выпускКоличествоСумма, руб./тколичествосумма млн. руб.1. Сырье и основные материалы 1.1. кристаллы ФЦК, т60600,0001,786108204,9361214,18173579,356ИТОГО: сырья и основных материалов 108204,936 2. Возвратные отходы, т8000,0000,5704560,000387,6003255,840ИТОГО за вычетом отходов 103644,936 70323,5163. Вспомогательные материалы: 3.1. калий хлористый, т180000,0002,500450000,0001700,000306000,0003.2. аммиачная вода, т920,0000,200184,000136,000125,1203.3. графит, т41600,0000,1004160,00068,0002828,8003.4. серная кислота, т2500,0000,00820,0005,44013,6003.5. известь, т4600,0000,3001380,000204,000938,4003.6. аргон, т4000,0000,100400,00068,000272,0003.7. спирт, л500,0000,04020,00027,20013,6003.8. прочие 2460,000 1672,800ИТОГО: вспомогательных материалов 458624,000 311864,3204. Энергозатраты: 4.1. электроэнергия, кВт·ч1,00016456,00016456,00011190080,00011190,0804.2. пар, куб. м95000,0001,500142500,0001020,00096900,0004.3. оборотная вода, куб. м0,2001000,000200,000680000,000136,0004.4. конденсат, кг10,000800,0008000,000544000,0005440,000ИТОГО: энергозатрат 167156,000 113666,080ПРЯМЫЕ РАСХОДЫ 729424,936 495853,9165. Фонд оплаты труда 8510,313 6076,3646. Единый социальный налог 3029,672 2163,186ИТОГО: фонд оплаты труда с отчислениями 11539,985 8239,5497. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 27572,892 19687,045 в т.ч. амортизация 22062,416 15752,5658. Цеховые расходы 13581,031 9696,856 в т.ч. амортизация 8489,031 6061,168ЦЕХОВАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ 782118,844 533477,3679. Общезаводские расходы 17157,071 12250,149ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ 799275,916 545727,51610. Внепроизводственные расходы 9710,143 6933,042ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ 808986,059 552660,558

Расчёт валовой и чистой прибыли после внедрения мероприятий

Расчёт прибыли от реализации продукции

Ц - оптовая цена продукции =1,2*811486=973,783 тыс.руб./т;

С - себестоимость единицы продукции, руб./т;

Вгод. - годовой объем производства продукции в натуральном выражении.

Оптовая цена единицы продукции определяется исходя из базовой себестоимости единицы продукции и рентабельности продукции , принятой равной 20 %.

Расчёт чистой прибыли

Базой налогообложения является стоимость имущества (производственных фондов (ПФ)), состоящего из основных фондов и оборотных средств.

Стоимость основных фондов до внедрения мероприятия можно рассчитать через годовые амортизационные отчисления, включаемые в базовую себестоимость продукции и нормы амортизации по основным группам фондов:

ОФбаз..=, где

Аед. - удельные амортизационные отчисления до внедрения мероприятий (из калькуляции себестоимости), руб.;

На - средняя норма амортизации, % (принята в размере 4%);

ОФбаз. - стоимость основных фондов до реконструкции, руб.;

Учитывая, что стоимость оборотных средств принимается в размере 10 % от стоимости основных фондов, производственные фонды (ПФ) до внедрения мероприятий будут равны:

Стоимость основных фондов после внедрения мероприятий определяется суммированием стоимости базовых основных фондов и капитальных вложений необходимых для осуществления мероприятий. Стоимость производственных фондов после внедрения мероприятий равна:

где КВ - капитальные вложения, необходимые для внедрения мероприятий (см. табл. 1)

Налог на имущество по ставке 2 %:

Налог на прибыль по ставке 24 %.

Налогооблагаемая прибыль:

НП = П - НИ=109,0077 млрд. руб.

Налог на прибыль:

Н = 0,24·НП = 26,1619 млрд. руб.

Чистая прибыль:

ЧП = П - НИ - Н = 82,8459 млрд. руб.

Определение экономической эффективности предложенных мероприятий

Для определения срока возврата капитальных вложений используем метод «потока наличности» с использованием следующих показателей:

Важнейшими показателями экономической эффективности проекта являются чистый дисконтированный доход и срок окупаемости.

Чистый дисконтированный доход определяется по формуле:

,

где Rt - результаты, достигаемые на t-м шаге расчетов;

Зt -затраты, осуществляемые на t-м шаге расчетов;

Е - ставка дисконтирования (приемлемая для инвестора норма доходности на капитал);

Т - расчетный период.

Поток реальных денег от операционной и инвестиционной деятельности

Наименование показателяНомер периода времени0123Поток реальных денег от операционной деятельности Объем продаж, тыс. тонн680714714714Цена, руб./т973783,2973783,2973783,2973783,2Выручка, млрд. руб.662,1726695,2812695,2812695,2812Переменные затраты (сырье, материалы и др.), млрд. руб.450,0045495,8539495,8539495,8539Постоянные затраты, млрд. руб.83,795885,074885,074885,0748Амортизация зданий, млрд. руб.5,19386,06126,06126,0612Амортизация оборудования, млрд. руб.15,737915,752615,752615,7526Прибыль до вычета налогов, млрд. руб.107,440592,538792,538792,5387Налог на имущество, млрд. руб.8,65598,65748,65748,6574Налогооблагаемая прибыль, млрд. руб.98,784683,881383,881383,8813Налог на прибыль, млрд. руб.23,708320,131520,131520,1315Проектируемый чистый доход, млрд. руб.75,076363,749863,749863,7498Амортизация, млрд. руб.20,931821,813721,813721,8137Чистый поток от операций (Rt-Зt), млрд. руб.96,008185,563585,563585,5635Машины, оборудование, инструмент, инвентарь, млрд. руб.-0,07140,07140,0714Итого вложений в основной капитал, млрд. руб.-0,07140,07140,0714Прирост оборотного капитала, млрд. руб.-0,00710,00710,0071Всего инвестиций (Кt ), млрд. руб.-0,07850,07850,0785Поток наличности (Rt-Зt-Кt ), млрд. руб.96,008185,485085,485085,4850Дисконтированный поток наличности, млрд. руб.96,008177,713670,648864,2261Накопленный дисконтированный поток наличности, млрд. руб.96,0081173,7217244,3705308,5966

Срок окупаемости - это интервал, за пределами которого чистый дисконтированный доход становится и в дальнейшем остается неотрицательным. Проект считается эффективным, если срок окупаемости не превышает заданной инвестором величины и NPV>0.

Следовательно, можно видеть, что введенные мероприятия окупаются в течении года.

Сравнительный анализ основных технико-экономических показателей производства продукции до и после внедрения мероприятий

Основные технико-экономические показатели проекта до и после внедрения мероприятий.

Наименование показателейДо внедренияПосле внедрения1. Годовой объём производства: - в натуральном выражении, тыс. т.680714 - стоимостном выражении, млрд. руб.662,173695,2812. Стоимость основных производственных фондов, млрд. руб.432,7928 432,8713 3. Себестоимость единицы продукции, тыс. руб./т.811,486808,9864. Себестоимость годового выпуска, млрд. руб./год.551,810577,6165. Прибыль от реализации, млрд. руб./год110,362117,6656. Чистая прибыль, млрд. руб./год77,29782,8467. Рентабельность производства, %25,50027,1828. Рентабельность продукции, %20,00020,3719. Рентабельность продаж, %16,66716,92310. Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции, руб.0,8330,83111. Срок окупаемости, лет 1год

Рентабельность продукции:

Рентабельность продаж:

Рентабельность производства:,

где- цена i-го вида продукции, руб./ед.;

- себестоимость i-го вида продукции, руб./ед.

- объем производства i-го вида продукции, руб./ед.;

- суммарная стоимость производственных фондов, руб.

Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции:

;

Экономическая эффективность Е=DЧП/КВ=70,65;

Выводы

Из работы видно, что проведенные мероприятия достаточно выгодные. Показатели рентабельности возросли, но незначительно. Срок окупаемости мероприятий менее 1 года. Капиталовложения являются эффективными (коэффициент экономической эффективности).

Проектируемый год является более эффективным, но исходя из основные технико-экономических показателей проекта можно сделать вывод, что необходимо провести новые мероприятия.

Контрольная работа по экономике производства Анализ деятельности предприятия Содержание

Больше работ по теме: