Исследование деятельности предприятия

 

Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

"Уральский государственный университет физической культуры"

кафедра туризма и сервиса

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине "Экономика и предпринимательство"

АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Выполнил:

студентка группы № 300

Марчукова З.С.

Проверил: Федяй Е.С.

Челябинск, 2011

ВВЕДЕНИЕ

Предмет - данной работы заключается в том, что бы рассмотреть хозяйственную деятельность предприятия. В частности деятельность кондитерской "Мари", специализирующейся на производстве и реализации хлебобулочных изделий.

Цель - оценить эффективность деятельности предприятия в области использования экономических ресурсов, разработать нужные рекомендации по улучшению производства, производительности труда.

Задание № 1

На основании данных таблиц проанализировать:

. Обеспеченность предприятия материальными ресурсами на основании заключенных договоров.

. Выполнение договорных обязательств поставщиками.

. Обеспечение предприятия материальными ресурсами в соответствии с плановой потребностью.

. Какие меры необходимо принять для полного обеспечения предприятия материальными ресурсами.

Исходные данные:

Заключение договоров

Таблица 1.1

НаименованиеПлановая потребностьЗаключено договоровМука, тн121120Яйца, шт1550014000Маргарин, тн6060Сахар, тн148145Соль, кг500490

Выполнение договорных обязательств поставщиками

Таблица 1.2 - Мука

ПоставщикиПо договоруФактическая поставкаОтклонениеАбс., тнОтнос., %Хлебокомбинат №140,0040,000,00100,00Хлебпром60,0060,000,00100,00Мелкооптовая фирма20,005,00-15,0025,00Итого120,00105,00-15,0087,50

Таблица 1.3 - Яйца

ПоставщикиПо договоруФактическая поставкаОтклонениеАбс., штОтнос., %Челябинская птицефабрика800080000100,00Чебаркульская птицефабрика400040000100,00Мелк.опт. фирма2000500-150025,00Итого14000,0012500,00-150089,29

Таблица 1.4 - Маргарин

ПоставщикиПо договоруФактическая поставкаОтклонениеАбс., тнОтнос., %Челябинский майонезный завод10,0010,000,00100,00Коркинский молочный завод40,0040,000,00100,00Чебаркульский молочный завод10,0010,000,00100,00Итого60,0060,000,00100,00

Таблица 1.5 - Сахар

ПоставщикиПо договоруФактическая поставкаОтклонениеАбс., тнОтнос., %Волоконовский сахарный завод100,00100,000,00100,00Оптовая фирма45,0035,00-10,0077,78Итого145,00135,00-10,0093,10

Таблица 1.6 - Соль

ПоставщикиПо договоруФактическая поставкаОтклонениеАбс., кгОтнос., %Пермский завод400,00300,00-100,0075,00Оптовая фирма90,00100,0010,00111,11Итого490,00400,00-90,0081,63

Внутренние источники:

Таблица 1.7

НаименованиеОстаток на складеМука, тн 7Яйца, шт 516Маргарин, тн 1,4Сахар, тн 12Соль, кг 21

Решение:

. Плановую обеспеченность предприятия материалами определим по следующей формуле:

К = (И вн ист + ЗД п)/ Рплан. потр * 100 %,

где КПОПМ - коэффициент плановой обеспеченности предприятия материалами.

Таблица 1.1.1 - Плановая обеспеченность предприятия материалами

НаименованиеРасчетОбеспеченность, %Мука(120+7) / 121 *100104,96Яйца(14000+516) / 15500 * 10093,65Маргарин(60+1,4) /60 * 100102,33Сахар(145+12) / 148 * 100106,08Соль(490+21) / 500 * 100102,20

Полученные результаты свидетельствуют о том, что предприятие обеспечено всеми материалами, за исключением яиц (нехватка 6,35%).

2. Выполнение договорных обязательств поставщикам определим по следующей формуле:

К в/д = П/ЗД * 100%,

П - объем поставок материала.

где КВ/Д - коэффициент выполнения договорных обязательств поставщиками.

Таблица 1.1.2 - Выполнение договорных обязательств поставщикам

НаименованиеРасчетВыполнения договорных обязательств поставщиками, %Мука105 / 120 *10087,50Яйца12500 / 14000 * 10089,29Маргарин60 / 60 * 100100Сахар135 / 145 *10093,10Соль400 / 490 * 10081,63

Из этих данных можно сделать вывод, что договорные обязательства практически не выполняются на нужное количество, только один добросовестный поставщик - маргарина, остальные же в среднем на 13 % отклонились от нормы, что является существенной недоработкой, и может привести к уменьшению прибыли и приостановке производства.

3. Фактическое обеспечение плановой потребности предприятия в материалах определим по следующей формуле:

К ф.в.п. = (Ивн + П) / 100%

где К ф.в.п. - коэффициент фактической обеспеченности плановой потребности.

Таблица 1.1.3 - Фактическое обеспечение плановой потребности предприятия в материалах

НаименованиеРасчетОбеспечение плановой потребности предприятия в материалах, %Отклонения Мука(7+105) / 121 * 10092,56- 7,44Яйца(516+12500) / 15500 * 10083,97- 16,03Маргарин(1,4+60) / 60 * 100102,332,33Сахар(12+135) / 148 * 10099,32- 0,68Соль(21+400) / 500 * 10084,2- 15,8

Исходя из выше приведенных данных, делаем вывод, что предприятие имеет проблемы с поставками материала особенно с солью и яйцами, от этого страдает производство.

4. Для полного обеспечения предприятия материальными ресурсами необходимо принять следующие меры:

заключить дополнительные договора на поставку яиц.

провести переговоры с Мелкооптовой фирмой, Пермским заводом и Оптовой фирмой на предмет несоответствия количества поставленных материалов, потребовать допоставки. Если в будущем ситуация не изменится - сменить поставщиков.

в договорах необходимо указывать размер неустойки за несвоевременность поставок и поставок материалов в неполном объеме;

- создать дополнительные запасы материалов

Задание №2

1.Проанализировать состояние запасов в днях и в натуральных единицах, используя данные таблиц 2.1, 2.2.

2.Отражается ли на работе предприятия

а) избыток запасов

б) необеспеченность запасами

3.Какие меры необходимо принять для обеспечения нужного количества запасов?

Исходные данные:

Таблица 2.1 - Исходные данные

НаименованиеНорма запаса в дняхМука, тн.20Яйца, шт.20Маргарин, тн.10Сахар, тн.30Соль, кг.70

Таблица 2.2 - Исходные данные

НаименованиеСреднесуточный расходОстаток на складеМука, тн.0,337Яйца, шт.43516Маргарин, тн.0,21,4Сахар, тн.0,412Соль, кг.1,421

Решение:

1.;

Н п з = Т дн * Рс;

Т дн - норма запаса в днях, Рс - среднесуточный расход, Н нп - норматив производства.

Отклонение, в днях = Т факт -Т дн;

Т фак - фактический запас в днях.

Отклонение, в натуральных единицах = Фактический запас - Нормативный запас.

Таблица 2.3 - Состояние запасов

НаименованиеФактический запас, в дняхНормативный запасОтклонение, в дняхОтклонение, в натур.ед.Мука, тн.21,216,61,210,40Яйца, шт.12,00860-8,00-344,00Маргарин, тн.7,002-3,00-0,60Сахар, тн.30,00120,000,00Соль, кг.15,0098-55,00-77,00

Таким образом, предприятие испытывает недостаток в следующих материалах: яйца (необходимо 344 шт. яиц - 8 дней), маргарин (0,6 тн. маргарина - 3 дня), и соль (77 кг - 55 дней). Избыток запасов муки (0,4 тн. - 1,21 дней) и достаточно запасов сахара (0тн.-0дн.).

2. а) У предприятия имеются дополнительные запасы муки.

б) Недостаток запасов яиц, маргарина и соли может привести к нарушению ритмичности производства, снижению производительности труда, перерасходу материальных ресурсов из-за вынужденных нерациональных замен и повышению себестоимости выпускаемой продукции. В свою очередь это ведет к недостатку сбытовых запасов, что не позволяет обеспечить бесперебойный процесс отгрузки готовой продукции, соответственно это уменьшает объемы ее реализации, снижает размер получаемой прибыли и ведет к потере потенциальных потребителей продукции.

3. Для обеспечения нужного количества запасов необходимо найти новых поставщиков или провести переговоры с имеющимися поставщиками, которые в полном объеме выполняют договорные обязательства, на дополнительные поставки материала.

Задание №3

1.Проанализировать общий расход сырья на предприятии

2.Соблюдаются ли нормы расхода на предприятии?

.Какое количество сырья можно выпустить дополнительно, если фактические отходы сократить на 10%?

.Какие бы вы предложили пути экономии материальных ресурсов?

Исходные данные:

Таблица 3.1 - Исходные данные

ПоказателиПо плануФактическиКоличество изделий, шт.1176011600Вес сырья, тн148135Коэффициент использования0,930,97

Решение

1. Доля отходов = 100% - Коэффициент использования;

Чистый расход материалов = Общий расход материалов*Коэффициент использования материалов;

Общий расход материалов = Вес сырья

Отходы = Общий расход материалов - Чистый расход материалов.

Таблица 3.2 - Расход сырья на предприятии

ПоказателиПо плануФактическиОтклонениеКоличество изделий, шт.1176011600-160Вес сырья, тн148135-13Коэффициент использования0,930,970,04Доля отходов0,070,03-0,04Чистый расход материалов137,64130,95-6,69Отходы10,364,05-6,31Норма расхода0,0130,012-0,001

Общий расход материалов по сравнению с плановым сократился, что вызвало уменьшение выпуска продукции (на 160 шт.).

2. Норма расхода материалов на предприятии соблюдается.

3. Из формулы нахождения нормы расхода материалов (Н расх = ОРС/В - общий расход на количество выпускаемой продукции ), находим количество дополнительно выпущенных изделий, при условии сокращения фактического расхода материалов на 10%:

,

Следовательно

Сравниваем выпуск продукции до и после сокращения расхода материалов на 10%: 11600 шт. и 11571 шт. до и после сокращения расхода соответственно, т.е. при сокращении расхода материалов на 10%, выпуск продукции сократится на 29 шт. изделий.

4. Пути экономии материальных ресурсов:

повышение квалификации сотрудников, обучение;

оснащение предприятия более современным оборудованием, технологическое производство.

качественная подготовка сырья к его производственному потреблению, совершенствование конструкций оборудования, применение более экономичных видов сырья, топлива, внедрение новой техники и прогрессивной технологии, обеспечивающих максимально возможное уменьшение технологических отходов и потерь материальных ресурсов в процессе производства изделий с максимально возможным использованием вторичных материальных ресурсов, бережное хранение запасов материалов;

определение оптимально необходимого количества запасов, с целью выявления их излишков, реализация которых в свою очередь даст возможность снизить издержки по содержанию самих запасов и соответственно повысить эффективность производства.

Задание №4

1.Проанализировать наличие основных фондов в текущем году

2.Проанализировать структуру основных фондов

.Проанализировать техническое состояние основных фондов

.Проанализировать эффективность использования основных фондов в текущем году по сравнению с плановыми показателями и показателями предыдущего года.

.Проверить экономическую закономерность.

Исходные данные:

Таблица 4.1 - Исходные данные

Показатели (в т.р.)Сумма1. Первоначальная стоимость ОФ на начало года 1.1. Всего 1.2. в том числе: а) здания, сооружения; б) духовые шкафы; в) замесочное оборудование; г) транспортные средства; д) инструмент, инвентарь. 2. Поступило в течение года 3. Выбыло в течение года 4. Первоначальная стоимость ОФ на конец года 4.1. всего 4.2. в том числе: а) здания, сооружения; б) духовые шкафы; в) замесочное оборудование; г) транспортные средства; д) инструмент, инвентарь. 5. Износ основных фондов 5.1. на начало года 5.2. на конец года 6. Среднегодовая стоимость ОФ прошлого года 7. Плановая среднегодовая стоимость ОФ текущего года 124000 44000 20000 32000 23000 5000 12000 10000 126000 44000 20000 33000 24000 5000 1100 1200 122000 120000

Доля активной части в текущем году по плану составила 42%, в предыдущем году 36%.

Решение

. Наличие основных фондов

Таблица 4.2 - Показатели наличия основных фондов

ПоказательФормулаРасчетЗначениеСредняя стоимость основных фондов (ОФ)(О.Ф.н.г. + О.Ф.к.г.) / 2(124000+126000) / 2125000Коэффициент обновленияСтоимость новых ОФ / Стоимость О.Ф.к.г.12000 / 1260000,095Коэффициент выбытияСтоимость выбывших ОФ / Стоимость О.Ф.н.г.10000 / 1240000,081Коэффициент прироста(Стоимость новых ОФ - Стоимость выбывших ОФ) / Балансовая стоимость на н.г.(12000 - 10000)/ 1240000,016

Средняя стоимость основных фондов составила 125 000 т.р.

Движение основных средств на предприятии в текущем году не было интенсивным: они обновились на 9,5%, при этом выбыло 8,1 % устаревших, и прибыло новых 1,6%.

. Структура основных фондов

Таблица 4.3 - Структура основных фондов

НаименованиеОФ н.г.Удельный вес, %ОФ к.г.Удельный вес, %Здания, сооружения;4400035,484400034,92Передаточные устройства;2000016,132000015,87Машины, оборудование; 3200025,813300026,19Транспортные средства;2300018,552400019,05Инструмент, инвентарь;50004,0350003,97Всего124000100126000100,00

Наибольший вес в структуре основных фондов предприятия занимают здания, сооружения (35%), машины и оборудование (26%). Наименьший удельный вес занимает инструмент и инвентарь (4%). Структура основных фондов на начало и конец года не изменилась.

. Техническое состояние основных фондов характеризуется коэффициентом износа и годности основных фондов.

Таблица 4.3 - Техническое состояние основных фондов

ПоказательФормулаРасчетЗначениен.г.к.г.н.г.к.г.Коэффициент износаСтоимость износа / Средняя стоимость ОФ1100 / 1250001200 / 1250000,0090,01Коэффициент годности1 - Коэффициент износа1 - 0,0091- 0,010,9910,99

Годность основных фондов, вследствие их использования в течение года, снизилась на 0,1% и составила 99%. В целом техническое состояние основных фондов хорошее.

4. Эффективность использования основных фондов характеризуется показателями фондоотдачи и фондоемкости.

Фондоотдача активной части ОФ = Выпуск (реализация) продукции / Средняя стоимость активной части ОФ

Фондоемкость активной части ОФ = 1 / Фондоотдача активной части ОФ

Таблица 4.4 - Показатели эффективности использования активной части основных фондов

ПоказательПредыдущий годПлан текущего годаФакт текущего годаСреднегодовая стоимость активной части ОФ446405040052920Выпуск (реализация) продукции115000111700118300Фондоотдача2,582,222,24Фондоемкость0,390,450,45

С каждого рубля, вложенного в активную часть основных фондов (машины, оборудование, инструмент, транспортные средства) получено фактически 2,24 руб. продукции в текущем году, при планируемом значении 2,22 руб. Запланированный показатель в свою очередь ниже фактического показателя предшествующего периода. Фактический показатель фондоотдачи текущего года выше запланированного. Фондоемкость увеличивается, что свидетельствует о неэффективном использовании основных фондов.

Производительность труда и фондовооруженность:

Производительность труда = Выпуск (реализация) продукции/Среднесписочная численностьПлан111700/160 = 698,13Факт 118300/156 = 758,33Темп прироста, % 8,62Фондовооруженность = Средняя стоимость ОФ / Среднесписочная численностьПлан50400/160=315Факт52920/156=339Темп прироста, % 7,62

Фактическая производительность труда и фондовооруженность увеличились (на 8,62 и 7,62% соответственно), что является положительным моментом. Рост производительности труда (108,62) выше роста фондовооруженности (107,62%).

Задание №5

1.Проанализировать общее выполнение плана реализации.

2.Проанализировать выполнение плана реализации по номенклатуре.

.Как влияют запасы готовой продукции на складе и объем поступления продукции из производства на объем реализованной продукции?

.Какие могут быть причины невыполнения плана реализации, как их предотвратить?

Исходные данные:

Таблица 5.1 - Исходные данные

ПоказателиПланФактРеализация продукции в базисном году (в т.р.)115000Реализация отчетного года всего (в т.р.)111700118300В том числе: Продукция А4200045000 Продукция Б4200041300 Продукция В2770032000Поступило продукции из производства (в т.р.)115800116700Запасы готовой продукции на складеНа начало года46006800На конец года87005200

Решение

.2. Проанализируем общее выполнение плана реализации и по номенклатуре.

Таблица 5.2 - Выполнение плана реализации продукции

ПоказательПланФактОтклонение (Тпр), %Реализация отчетного года всего (в т.р.)1117001183005.91В том числе: Продукция А42000450007.14 Продукция Б4200041300-1.67 Продукция В277003200015.52материальный ресурс основной фонд

План по реализации продукции в общем объеме перевыполнен на 5,91%.

По продукции А план перевыполнен на 7,14%, по продукции В на 15,52%, не выполнен план по продукции Б (-1,67%).

. Готовая продукция после производства может сразу отгружаться покупателю, либо направляться на склад.

Отправляться на склад она может в трех случаях - если создаются специальные резервы готовой продукции, для временного хранения по просьбе потребителя, в случае отказа потребителя от приобретения продукции.

Если готовая продукция сразу отгружается, то объем реализации увеличивается. Если создаются специальные резервы, то это уменьшает возможный текущий объем реализации, но на плановый не влияет, если для временного хранения - объем реализации готовой продукции увеличивается в текущем периоде в соответствии с планом, в случае отказа потребителя - плановый объем реализации уменьшается.

4. Причины невыполнения плана реализации могут быть разные - отсутствие необходимого сырья для производства ввиду нарушения ритмичности поставок материалов (в этом случае необходимо искать новых поставщиков), сбои в работе оборудования ввиду поломок (необходимо вести планово-предупредительные ремонты), поломки оборудования в виду нарушений правил эксплуатации (необходимо повышать квалификацию производственных работников).

Задание №6

.Проанализировать объем выпущенной продукции:

а) в натуральном выражении

б) в стоимостном выражении

2.Как можно увеличить выпуск продукции?

3.Какие пути увеличения выпуска продукции наиболее эффективны в данное время?

Решение

1.а, б. Объем выпущенной продукции:

ПланФактТемп роста, %Темп прироста, %Выпуск продукции в натуральных единицах измерения117601160098.64-1.36Выпуск продукции в стоимостном выражении111700118300105.915.91

Фактический выпуск продукции в натуральном выражении сократился в сравнении с плановым на 1,36%, в стоимостном выражении выпуск продукции увеличился на 5,91%.

Коэффициент использований мощностей (Ким) = Фактический выпуск продукции в натуральном выражении / Плановый выпуск продукции в натуральном выражении.

Ким = 11600 / 11760 = 0,9864

Коэффициент использования мощностей предприятия показывает, что мощности предприятия используются не в полном объеме.

2,3. Выпуск продукции можно увеличить, за счет загрузки всех имеющихся мощностей, совершенствования техники, технологии, организации производства и рабочей силы, увеличение времени работы оборудования и выпуска за один машино-час, увеличение выработки, создания дополнительных рабочих мест, сокращения нормы расхода материалов.

Наиболее эффективные пути увеличения выпуска продукции - загрузка всех имеющихся мощностей, за счет совершенствования организации производства и рабочей силы, увеличения времени работы оборудования и выработки одним рабочим, так как это потребует меньшего количества затрат.

Задание №7

1.Проанализировать производительность труда:

а) в натуральном выражении

б) в стоимостном выражении

2.Какие факторы оказывают влияние на производительность труда?

3.Как можно увеличить производительность труда?

Решение

. Проанализируем производительность труда

А) Производительность труда в натуральном выражении = Выпуск продукции (натур.) / Среднесписочная численность

ПланФактОтклонение (Тпр), %11760 / 160 = 73,511600 / 156 = 74,361,17

Б) Производительность труда в стоимостном выражении = Выпуск продукции (стоим.) / Среднесписочная численность

ПланФактОтклонение (Тпр), %111700 / 160 = 698,13118300 / 156 = 758,338,62

Производительность труда в отчетном периоде увеличилась на 1,17%, в стоимостном выражении на 8,62%, что является положительным моментом.

2. Факторы, оказывающие влияние на производительность труда:

механизация и автоматизация труда;

внедрение прогрессивных технологий;

использование качественных и эффективных материалов;

квалификация работников;

условия труда;

отношение работников к труду;

мастерство и знания, возраст;

взаимоотношения в коллективе;

дисциплина труда и др.

Пути повышения производительности труда:

- повышение уровня комплексной автоматизации и механизации технологических процессов;

- создание новых, более совершенных и технологических конструкций машин;

расширение применения станков-автоматов и полуавтоматов, а также станков с программным управлением;

- увеличение числа автоматических линий;

снижение вспомогательного времени за счет совершенствования приспособлений и методов контроля;

материальное поощрение работников за перевыполнение планов;

вынесение благодарностей, грамот за хороший труд;

непрерывное совершенствование действующих и внедрение новых прогрессивных технологических процессов.

Задание №8

1.Проанализировать обеспеченность предприятия кадрами (определить все возможные коэффициенты)

2.Какие меры вы можете предложить для снижения текучести кадров

.Проанализировать фонд оплаты труда.

Исходные данные:

Таблица 8.1 - Исходные данные

ПоказателиВ-3планфакт1.Среднесписочная численность работающих160156а) служащие2521б) рабочие1351352. Состояло в спис. составе на нач. года1583. Принято в течение года5а) принято самим предприятием1б) направлено службой занятости-в) переведено с других предприятий44. Выбыло в течение года9а) уволено за прогулы3б) по собственному желанию3в) призыв в армию-г) уход на пенсию-д) другие причины, предусм. законом35. Состояло в спис. составе на конец года154Предшествующий годЗначение1.Среднесписочная численность работающих160а) рабочие20б) служащие1402. Состояло в спис. составе на нач. года1623. Принято в течение года10а) принято самим предприятием4б) направлено службой занятости1в) переведено с других предприятий54. Выбыло в течение года14а) уволено за прогулы4б) по собственному желанию6в) призыв в армию1г) уход на пенсию3д) другие причины, предусм. законом-5. Состояло в спис. составе на конец года158

Таблица 8.2. - Исходные данные

ПоказателиПланОтчетный периодОтклонение (Тпр), %Фонд оплаты труда343503854012.20Средняя заработная плата214.69243.9213.62Среднесписочная численность160158-1.25

Решение

. Проанализируем обеспеченность предприятия кадрам

Таблица 8.3 - Показатели обеспеченности предприятия кадрами

ПоказательФормула расчетаЗначение показателяПредшествующий периодОтчетный периодКоэффициент увольненияЧисло уволенных / Среднесписочная численность14/158=0,099/154=0,057Коэффициент приемаЧисло принятых / Среднесписочная численность н.г.10/162=0,065/158=0,03Коэффициент текучестиЧисло уволенных по причинам текучести / Среднесписочная численность к.г.(4+6)/158=0,06(3+3)/154=0,04Коэффициент оборота(Число принятых + Число уволенных) / Среднесписочная численность к.г.(10+14)/158=0,15(5+9)/154=0,09

Кпр = Чпр/Ч . - коэффициент приема на работу

Чпр - число принятых на работу, Ч среднесписочная численность работников.

К ув = Чув/Ч - коэффициент уволенных

Чув - число уволенных.

К т = Ч т, ув/ Ч - коэффициент текучести

Коэффициент текучести в отчетном периоде уменьшился по сравнению с базисным (на 0,02), что является положительным фактором. В отчетном периоде коэффициент увольнения больше коэффициента приема (на 0,03). Коэффициент оборота уменьшился.

2. Для снижения текучести кадров необходимо улучшать условия труда работников, применять различного рода материальное стимулирование и т.д.

3. В отчетном году ФОТ увеличился по сравнению с планом на 12,20%, что возможно связано с дополнительным материальным стимулированием сотрудников.

Задание №9

. Проанализировать затраты на производство и реализацию продукции в:

а) в абсолютной сумме

б) структуру затрат

в) затраты на один рубль торговой продукции.

. Каковы причины увеличения затрат?

. Какие меры вы можете предложить для снижения затрат?

Исходные данные:

Таблица 9.1 - Исходные данные

ПоказателиЗначениесметаотчетЗатраты на материалы и комплектующие 2600024040Затраты на заработную плату 3435038540Амортизационн. отчисления* 11,2%11,2%Затраты на социальные нужды 1426115248Прочие затраты 1020112760Полная себестоимость *За плановую стоимость основных фондов принять остаточную стоимость на начало года, за отчетную - на конец года (см. таблицу 4.1.).

Решение

Анализ затрат на производство и реализацию продукции представлен в таблице 9.2.

Таблица 9.2

ПоказателиСметаОтчетОтклонение, абсолют.Прирост (%)Показатели структуры (смета), %Показатели структуры (отчет), %СэЗатраты на материалы и комплектующие 2600024040-1960-7.5426.3422.96-1.73Затраты на заработную плату3435038540419012.2034.8036.814.49Амортизационные отчисления*13888141122241.6114.0713.480.22Затраты на социальные нужды14261152489876.9214.4514.561.01Прочие затраты1020112760255925.0910.3412.193.06Полная себестоимость9870010470060006.08100.00100.006.08

Отклонение = Отчет - Смета;

Сэ - показатель влияния изменения одного элемента затрат на изменение полной себестоимости. Сэ = Доля элемента в базисной структуре затрат в процентах * прирост данного элемента в процентах / 100

,

где Зртп - затраты на 1 рубль товарной продукции.

Зртп (смета) = 98700 / 111700 = 0,884

Зртп (отчет) = 104700/118300 = 0,885

В отчетном периоде по сравнению с плановым полная себестоимость возросла на 6000 т.р. или на 6,08%, за счет прироста прочих затрат (25,09%), затрат на заработную плату (12,20%), затрат на социальные отчисления (6,92%), амортизационных отчислений (1,61%).

Снижают полную себестоимость затраты на материалы и комплектующие (-7,54%).

В структуре себестоимости произошли незначительные изменения. Наибольшее влияние на изменение полной себестоимости оказывают изменение затрат на заработную плату (4,49%). В отчетном периоде произошло увеличение показателя затрат на 1 рубль товарной продукции.

Задание №10

1.Проанализировать финансовый результат предприятия.

2.Определить величину налога на прибыль.

.Определить величину чистой прибыли.

.Определить рентабельность работы предприятия.

.Определить рентабельность продаж.

.Сделать выводы насколько эффективно сработало предприятие.

Исходные данные:

Таблица 10.1 - Исходные данные

ПоказателиЗначения, тыс. руб.Прибыль от реализации продукции13600Доход от продажи основных фондов2500Расходы от продажи ОФ2550Прибыль (убыток) от продажи материалов120Доходы от участия в других организациях140Проценты к получению300Проценты к уплате500Расходы на ЖКХ-Прибыль от прочей реализации70Прибыль от внереализационной деятельности-60Прибыль до налогообложения13610Налог на прибыль20%Чистая прибыль10888Отвлеченные средства9853Нераспределенная прибыль1035

Решение

Реализация отчетного года, т.р. = 118300 (см. табл. 5.1)

Прибыль от реализации продукции = Реализация отчетного года - Полная себестоимость = 118300 - 104700 = 13600 т.р.

Прибыль от прочей реализации = Доходы от продажи ОФ - Расходы от продажи основных фондов + Прибыль от продажи материалов = 2500-2550+120 = 70 т.р.

Прибыль от внереализационной деятельности = Доходы от участия в других организациях + Проценты к получению - Проценты к уплате = 140+300-500= -60 т.р.

Прибыль до налогообложения = Прибыль от реализации продукции + Доход от продажи основных фондов - Расходы от продажи ОФ + Прибыль от продажи материалов + Доходы от участия в других организациях + Проценты к получению - Проценты к уплате - Расходы на ЖКХ = 13600+2500-2550+120+140+300-500=13610т.р.

Налог на прибыль = Прибыль до налогообложения * Ставка налога на прибыль = 13610*20%= 2722 т.р.

Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения - Налог на прибыль = 13610-2722= 10888 т.р.

Нераспределенная прибыль = Чистая прибыль - Отвлеченные средства = 10888-9853 = 1035т.р.

Рентабельность работы предприятия, % = (Реализация отчетного периода / Полная себестоимость)х100 = 118300 / 104700 *100 = 113%

Рентабельность реализованной продукции, % = (Прибыль от реализации продукции / Реализация отчетного периода)х100 = (13600 / 118300)*100 = 11,5%.

Финансовый результат деятельности предприятия - чистая прибыль в размере 10888 т.р. Рентабельность продаж составила 13%, рентабельность продукции 11,5%. Предприятие сработало эффективно.

Заключение

В общем и целом предприятие является стабильным, функциональным, рентабельным.

Финансовый результат деятельности предприятия - чистая прибыль в размере 10888 т.р. Рентабельность продаж составила 13%, рентабельность продукции 11,5%. Предприятие сработало эффективно.

Общие показатели, средняя стоимость основных фондов составила 125 000 т.р. Движение основных средств на предприятии в текущем году не было интенсивным: они обновились на 9,5%, при этом выбыло 8,1 % устаревших, и прибыло новых 1,6%.

Годность основных фондов, вследствие их использования в течение года, снизилась на 0,1% и составила 99%. В целом техническое состояние основных фондов хорошее.

Положительные моменты заключаются в том, что во - первых фактическая производительность труда и фондовооруженность увеличились (на 8,62 и 7,62% соответственно). Рост производительности труда (108,62) выше роста фондовооруженности (107,62%). Это относительный показатель, который показывает эффективность производства.

Во - вторых, план по реализации продукции в общем объеме перевыполнен на 5,91%.

По продукции А план перевыполнен на 7,14%, по продукции В на 15,52%, что является большим плюсом производству, увеличивает прибыль и дает возможность расширять, технически улучшать производство. Единственное не выполнен план по продукции Б (-1,67%).

В - третьих готовая продукция после производства может сразу отгружаться покупателю, либо направляться на склад.

Общий расход материалов по сравнению с плановым сократился, что вызвало уменьшение выпуска продукции (на 160 шт.). Норма расхода материалов на предприятии соблюдается. Фактический выпуск продукции в натуральном выражении сократился в сравнении с плановым на 1,36%, в стоимостном выражении выпуск продукции увеличился на 5,91%.

Производительность труда в отчетном периоде увеличилась на 1,17%, в стоимостном выражении на 8,62%, что является положительным моментом.

Коэффициент текучести в отчетном периоде уменьшился по сравнению с базисным (на 0,02), что является положительным фактором. В отчетном периоде коэффициент увольнения больше коэффициента приема (на 0,03). Коэффициент оборота уменьшился.

Для снижения текучести кадров необходимо улучшать условия труда работников, применять различного рода материальное стимулирование и т.д.

В отчетном году ФОТ увеличился по сравнению с планом на 12,20%, что возможно связано с дополнительным материальным стимулированием сотрудников.

Недостатки заключаются в следующем, во- первых договорные обязательства практически не выполняются на нужное количество, только один добросовестный поставщик - маргарина, остальные же в среднем на 13 % отклонились от нормы, что является существенной недоработкой, и может привести к уменьшению прибыли и приостановке производства. Предприятие имеет проблемы с поставками материала особенно с солью и яйцами, от этого страдает производство. Испытывает недостаток в следующих материалах: яйца (необходимо 344 шт. яиц - 8 дней), маргарин (0,6 тн. маргарина - 3 дня), и соль (77 кг - 55 дней). Избыток запасов муки (0,4 тн. - 1,21 дней) и достаточно запасов сахара (0тн.-0дн.).

Недостаток запасов яиц, маргарина и соли может привести к нарушению ритмичности производства, снижению производительности труда, перерасходу материальных ресурсов из-за вынужденных нерациональных замен и повышению себестоимости выпускаемой продукции. В свою очередь это ведет к недостатку сбытовых запасов, что не позволяет обеспечить бесперебойный процесс отгрузки готовой продукции, соответственно это уменьшает объемы ее реализации, снижает размер получаемой прибыли и ведет к потере потенциальных потребителей продукции.

Коэффициент использования мощностей предприятия показывает, что мощности предприятия используются не в полном объеме.

Выпуск продукции можно увеличить, за счет загрузки всех имеющихся мощностей, совершенствования техники, технологии, организации производства и рабочей силы, увеличение времени работы оборудования и выпуска за один машино-час, увеличение выработки, создания дополнительных рабочих мест, сокращения нормы расхода материалов. Наиболее эффективные пути увеличения выпуска продукции - загрузка всех имеющихся мощностей, за счет совершенствования организации производства и рабочей силы, увеличения времени работы оборудования и выработки одним рабочим, так как это потребует меньшего количества затрат.

В отчетном периоде по сравнению с плановым полная себестоимость возросла на 6000 т.р. или на 6,08%, за счет прироста прочих затрат (25,09%), затрат на заработную плату (12,20%), затрат на социальные отчисления (6,92%), амортизационных отчислений (1,61%). Снижают полную себестоимость затраты на материалы и комплектующие (-7,54%). В структуре себестоимости произошли незначительные изменения. Наибольшее влияние на изменение полной себестоимости оказывают изменение затрат на заработную плату (4,49%). В отчетном периоде произошло увеличение показателя затрат на 1 рубль товарной продукции.

БИБЛИОГРАФИЯ

1.Федяй Е. К., Максимова Т.В. Экономика и предпринимательство, Учебное пособие, УралГУК, 172 с.

2.Goodwill - гудвил. Неакадемический словарь языкового уплотнения. -#"justify">.Goodwill. Нематериальный элемент успеха. - #"justify">.

4.Решения правительства. Пресс-релиз от 22.03.2001 - www.government.ru.

.Романов, Е.В. Основы предпринимательства в схемах, таблицах и текстах: учебное пособие/ Е.В Романов, П.Б. Зубачек. - Магнитогорск: МаГУ, 2003. - 86 с.

.Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/ Г.В. Савицкая. - 5-е изд. - Минск: ООО "Новое знание", 2006. - 688 с.

.Смит, И. Исследование о природе и причинах богатства народов/ И. Смит. - М., 1962. - 158 с.

.Экономика предприятия: учебник / под ред. проф. Н.А. Сафронова. - М.: Юристъ, 2004. - 608 с.

.Ломакин В.К, Мировая экономика: Учебник для вузов. -М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008. - 727 с.

.В.Е. Рыбалкин, Международные экономические отношения: Учебник для вузов / под ред.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 605 с.

.А.С. Булатова, Мировая экономика: Учебник / под ред.- М.: Юрист, 2005. - 734 с.

Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования "Уральский государственный университет физической культуры&

Больше работ по теме:

Корректирование различий в социально-экономическом развитии территорий
Контрольная работа
История экономических учений
Контрольная работа
Государственная антимонопольная политика
Контрольная работа
Образы мышления и действия в культуре предпринимательства
Контрольная работа
Экономическая статистика предприятия
Контрольная работа