Имущественное страхование

 

Содержание

Введение 3

Глава 1. Экономическая сущность и необходимость развития имущественного страхования в рыночной экономике 6

1.1 История развития имущественного страхования 6

1.2 Содержание и значение имущественного страхования в современных условиях  12

1.3 Классификация имущественного страхования 22

Глава 2. Организация имущественного страхования в Российской Федерации  30

2.1 Современное состояние рынка имущественного страхования в России  30

2.2 Анализ действующей страховой практики в страховой компании «Альфа-страхование»_ 40

2.3 Основы построения страховых тарифов по имущественному страхованию   47

Глава 3. Перспективы развития имущественного страхования в России_ 57

Заключение 76

Список использованной литературы_ 81

Введение

Рыночные преобразования в системе экономических отношений России связаны с коренным изменением роли и места страхования в системе организации страховой защиты хозяйствующих субъектов и населения. Одна из основных задач современного периода проведения экономических реформ состоит в формировании отечественного страхового рынка, способного обеспечить непрерывность общественного воспроизводства, зависящую от негативных последствий, стихийных бедствий, природных и промышленных катастроф, аварий и других непредвиденных событий, а также гарантировать социальную защиту населения в условиях снижения уровня государственного социального обеспечения и социального страхования, кардинального реформирования финансовой системы государства и демографических изменений в обществе. Еще большую остроту вопросу формирования российского страхового рынка придает тот факт, что его построение, включая создание финансовых основ страхования, государственного надзора, в том числе, регулирование участия иностранных страховщиков в предоставлении страховых услуг российским потребителям, законодательных основ регулирования страховых отношений, происходит в условиях глобализации мирового страхового рынка, охватывающей все без исключения национальные системы страхования.

Рыночные преобразования базовых экономических отношений в обществе, связанные с появлением частной собственности, обособленных негосударственных субъектов хозяйствования, разрешением частного предпринимательства, стали причиной появления принципиально новых имущественных интересов, расширения объективного платежеспособного спроса на страхование и формирования коммерческого страхового рынка, основанного на принципах предпринимательской инициативы и государственного надзора за деятельностью частных страховщиков в целях защиты интересов страхователей. Это объективно порождает необходимость исследования принципов деятельности страхового рынка, форм и методов государственного надзора в области страхования, обоснования государственной политики в области страхования в переходный период экономических реформ, разработки новых видов страхования одновременно с активным формированием страхового законодательства.

Появление в течение последнего десятилетия огромного числа частных страховых организаций (около 1280), зарегистрированных в стране; разработка и принятие специальных законов и законодательных актов, направленных на регулирование отношений в области страхования; рост показателей сбора страховой премии, достигшей 106,784 млрд. руб. в 2004 г., подтверждают, что национальная система страхования в результате важнейших преобразований системного характера в течение последних 10 лет претерпела как количественные, так и качественные изменения, и это позволяет сделать вывод о наличии национального страхового рынка как самостоятельного сегмента экономики страны. Вместе с тем эффективность страховых услуг, предлагаемых российским страховым рынком национальному потребителю: предпринимателю и гражданину, – крайне невелика. Доля страховой премии в общем объеме ВВП в течение последних нескольких лет не превышает 2,2%. Средний размер страховой премии на душу населения составляет 31 доллар США, что существенно ниже среднестатистических показателей развития мирового страхового рынка (в странах ЕС соответственно 8,53% и 1341 экю). По имеющимся оценкам лишь около 10% промышленных объектов в стране застрахованы, потребители страховых услуг по-прежнему в качестве одной из причин отказа от страхования называют «недоверие к страховым организациям», так же как и к большинству финансовых институтов в стране. Доля российского страхового рынка в совокупной страховой премии мирового страхового рынка (в 2000 г. более 2,2 трлн. долл.) составляет менее 1%[1].

Цель работы – на основе анализа современного состояния российского рынка имущественного страхования выявить основные проблемы и направления его совершенствования.

Методологической и теоретической базой исследования явились работы известных экономистов по страхованию, статистические сборники, периодические издания и интернет-источники.

Информационную базу дипломной работы составили статистические данные Министерства Финансов РФ, Всероссийского союза страховщиков, отчеты о деятельности страховой компании «Альфа-Страхование».

Структурно дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

Глава 1. Экономическая сущность и необходимость развития имущественного страхования в рыночной экономике

1.1 История развития имущественного страхования

Страхование было известно еще в римском праве, однако, классическое имущественное страхование, появляется в Европе в 13-14 вв. Основой для появления института имущественного страхования стал «страховой договор морской торговли», пользующийся популярностью лиц занимающихся морской перевозкой грузов.

В последующие десятилетия и столетия морское страхование распространяется по странам Европы (Италия, Испания, Англия и др.). Уже в 1300 году, в Бельгии, практикуются прямые оплаты морских рисков за страховую премию. В XIV веке были установлены страховые тарифы на регулярные плавания из Лондона на континент и обратно.

Англия как сильная морская империя, становится своеобразным законодателем в страховом деле. Так, в 1601 году при парламенте Англии была создана комиссия по разрешению спорных вопросов контрактов морского страхования.

Первая страховая акционерная компания появляется в 1602 году в Голландии, которая получила название «Голландско-остиндское товарищество».

Еще один вид страхования появляется в Европе на рубеже 15-16 вв. Это так называемое «огневое страхование». Так одной из серьезных угроз в Европейских городах был именно пожар (как известно, бывало, что объектом пожара становились целые кварталы и даже города), широкую популярность приобретает страхование от пожара. В этой связи появляются общества взаимного страхования, так называемые огневые товарищества (некоммерческие организации).

Российскую историю становления и развития имущественного страхования, на наш взгляд, можно разделить на три этапа:

1) дореволюционный (18 в. – нач.20 в.)

2) социалистический (1917-1990 гг.)

3) современный (с 1990-92 гг и продолжается и в наше время).

В России институт имущественного страхования зарождается в конце 17 – начале 18 вв. Так в 1786 г. Императрица Екатерина II в манифесте от 28 июня 1786 г. объявила о создании Государственного Заемного Банка. В составе Банка была создана Страховая экспедиция, которая принимала на страхование дома, состоящие в залоге в этом банке, при этом страховались только каменные дома в крупных городах. Деятельность Страховой экспедиции не получает широкого распространения, и в 1822 г. банк упраздняют[2].

В это время в Правительстве продвигаются идеи создания частной компании по страхованию. И не безуспешно. 14 октября 1827 г. начало работу «Первое Российское страховое от огня общество». Правительство предоставило обществу целый ряд серьезных льгот и привилегий, в частности, исключительное право на проведение страхования строений в определенных регионах страны на 20 лет и освобождение от уплаты всех налогов на это же время. Эти факторы и обуславливают эффективное развитие страхования.

В начале 19 века фактически формируется страхование как вид коммерции. Появляются частные страховые компании – «Второе страховое общество от огня» (1835), Российское общество страхования капиталов и доходов «Жизнь» (1835 г.), общество «Саламандра», и т. д., которые преимущественно специализируются на страховании от огня. Вскоре появляются такие виды страхования как страхование имущества, страхование грузов[3].

С 1885 г. разрешается деятельность в России иностранных страховых обществ. В числе первых были следующие общества: "Нью-Йорк" (США, 1885 г.), "Урбен" (Франция, 1889 г.), "Эквитебл" (США, 1889 г.) Иностранные общества подчинялись общей системе государственного надзора.

В 1894 г. был установлен государственный надзор за деятельностью страховых обществ, осуществлявшийся Министерством внутренних дел. Устанавливалась обязательная публичная отчетность всех страховых обществ.

В 1895 г. было создано первое специализированное перестраховочное общество - "Общество Русского перестрахования".

В результате столь мощного всплеска страхового дела возникла сильная конкуренция. В 1874 г. съезд представителей акционерных страховых обществ установил общие тарифы для страховых премий. Тарифное соглашение вошло в силу в 1875 г. В ответ на это начали возникать общества взаимного страхования. В свою очередь, акционерные общества повели борьбу с новым конкурентом. Общества взаимного страхования начали объединяться и в 1909 г. был образован Российский Союз Обществ взаимного страхования от огня. К 1913 г. в Союз входили 124 общества.

Развитие страховой системы в России было прервано Первой Мировой войной. Впоследствии, после Великой Октябрьской Социалистической революции, страховая система в России была уничтожена. Однако сама жизнь заставила новую власть возродить страхование. В 1918 г. был создан Всероссийский Кооперативный Страховой Союз.

Новая власть пошла по старому испытанному пути и начала возрождать страховое дело с создания негосударственных страховых организаций. В 1921 г. декретом Совета Народных Комиссаров возрождается государственное страхование. С течением времени, по мере отхода властей от НЭП, негосударственное страхование сворачивалось, вплоть до полной его ликвидации.

В нерыночной системе хозяйствования возмещение ущерба в основном осуществлялось государством, которое выделяло средства из бюджета на восстановление разрушенных предприятий, жилья, ликвидацию последствий стихийных бедствий и другие аналогичные цели. Фактически, система страхования играла вспомогательную роль.

Возрождение многогранного страхования происходит в нач. 90-х гг. Принимаются ряд нормативных документов:

- Правила страхования грузов (утв. Минфином СССР 24 декабря 1990 г. N 140)[4];

- Правила добровольного страхования ответственности заемщиков за непогашение кредитов (утв. Минфином СССР 28 мая 1990 г. N 66)[5];

- Правила добровольного страхования риска непогашения кредитов. (утв. Минфином СССР от 28 мая 1990 г. N 65)[6].

27 ноября 1992 г. принимается Закон РФ «О страховании», который в последующем переименуется как Закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

В связи с принятием нового ГК РФ, Федеральным законом от 31 декабря 1997 г. N 157-ФЗ в Закон «Об организации страхового дела» вносятся изменения, в частности была исключена Гл.2 Закона, направленная на регулирования страхового договора. Вступает в юридическую силу гл.48 ГК РФ.

В 1998 году Правительство определяет основные направления развития национальной системы страхования в Российской Федерации в 1998 - 2000 годах (Одобрены постановлением Правительства РФ от 1 октября 1998 г. N 1139). В этот период неоднократно вносятся изменения в Закон «Об организации страхового дела».

Спустя четыре года принимается новая концепция – Концепция развития страхования в Российской Федерации (одобрена распоряжением Правительства РФ от 25 сентября 2002 г. N 1361-р)[7], в которой основными задачами по развитию страхового дела были названы:

- формирование законодательной базы рынка страховых услуг;

- развитие обязательного и добровольного видов страхования;

- создание эффективного механизма государственного регулирования и надзора за страховой деятельностью;

- стимулирование перевода сбережений населения в долгосрочные инвестиции с использованием механизмов долгосрочного страхования жизни;

- поэтапная интеграция национальной системы страхования с международным страховым рынком.

Стоит подчеркнуть, что Концепция отвела большую роль обязательному страхованию. Как следствие тому стало принятие ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств».

Отметим, что в 2002 году на рынке работало 1366 страховых организаций. Активно развивается рынок посреднических и дополнительных услуг в области страхования (услуги агентов, брокеров, страховых консультантов, аудиторов и др.). В системе страхования, по различным оценкам, занято от 250 до 300 тыс. человек[8].

В 2003 году шла работа по принятию новой редакции Федерального закона «Об организации страхового дела». 10 декабря 2003 года был принят закон, внесший ряд изменений.

Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации» (проект № 266255-3), принятый Государственной Думой Российской Федерации в третьем чтении, имел ряд серьезнейших недостатков, которые, в случае вступления данного Закона в силу, имели бы необратимые тяжкие последствия для страхового сообщества в целом. Как подчеркивалось в заявлении Экспертного совета по страхованию, принятие закона имело бы следующие последствия:

Во-первых, вступление данного Закона в силу создало бы коллизию законодательства РФ о страховании, так как нормы Закона не соответствуют высшему по юридической силе нормативному акту гражданского законодательства – Гражданскому кодексу РФ. В Законе в противоречие с Гражданским кодексом, прежде всего, был бы нарушен: принцип свободы договора; изменены основания возникновения страховых обязательств, порядок и основания их изменения и прекращения; значительно расширен перечень условий договоров обязательного и добровольного страхования, обязательных для согласования сторонами без чего договор будет считаться незаключенным; искажены основные страховые понятия, например «страховая сумма» и «страховая премия»; добавлены сленговые выражения типа «выкупная сумма» или «собственные средства» и др.

Во-вторых, несмотря на проводимую Президентом РФ политику устранения административных барьеров при осуществлении предпринимательской деятельности, принятие данного Закона приведет к ужесточению административного пресса в отношении страховщиков со стороны контролирующих органов и, прежде всего, страхового надзора. Добавление по сравнению с Гражданским кодексом к основаниям осуществления страхования помимо договора правил страхования, приведет к тому, что малейшее изменение условий страхования, даже если оно не влияет на характер и размер принимаемых на себя страховщиком обязательств, будет необходимо согласовывать с органом страхового надзора. В результате этого страховщики будут вынуждены либо, оставаясь законопослушными, «двигаться по страховому рынку как трамвай» будучи ограниченными как рельсами необходимостью постоянного согласования каждого «своего чиха» с надзорным органом, либо чтобы выжить в процессе конкуренции будут вынуждены идти на нарушение закона и как следствие этого будут фактически уязвимы для контролирующих органов, что в свою очередь будет способствовать развитию коррупции и взяточничества.

В-третьих, в Законе, несмотря на уменьшения перечня видов страхования, подлежащих лицензированию, сохранен действующий и в настоящее время принцип лицензирования каждого страхового продукта, вместо лицензирования непосредственно страховщика как это делается во всем мире. Сегодня многие страховые компании ждут своих лицензий иногда по пол года и более. Введение в Законе двухмесячного срока для выдачи лицензии легко обходится органом страхового надзора путем возврата страховщику документов представленных для лицензирования по основанию наличия к ним претензий по содержанию. Кроме того, Закон не предусматривает ответственности органа страхового надзора в случае пропуска сроков выдачи лицензии[9].

Как мы уже отмечали, большая часть противоречивых положений не вошло в Закон, но все таки, он подвергся серьезным изменениям, которые затронут, в том числе, и имущественное страхование.

1.2 Содержание и значение имущественного страхования в современных условиях

В своей деятельности человек повсюду и всегда подвергается различным опасностям, угрожающим ему самому, его близким или его имуществу, Опасностям, непредвидимым по источнику своего возникновения и неравномерным по своим последствиям. Иначе говоря, человек постоянно подвергается тому или иному риску.

С риском, как с какой-то неизвестностью, могущей повлечь за собой хозяйственно-убыточные последствия или, по крайней мере, вызвать потребность в имущественных средствах, человек встречается часто в самых разнообразных сферах своей деятельности.

В одних случаях эта неизвестность имеет своей причиной недостаточное знание сил природы (бури, наводнения, огонь и т. п.). В других она проистекает от непредусмотренных действий самого человека или других людей, или социальных групп, включая и государство как организованное общежитие людей (нанесение увечий, кражи, восстания, войны, изменения размеров и видов налогов и проч.). Риск может коренится также в недостаточной изученности условий рынка, производственного процесса, того или иного вида торговой деятельности и др. Таким образом, риск является элементом, постоянно входящим в сферу деятельности человека[10].

Поскольку, однако, свойство «неизвестности», присущее риску, не только влечет за собой для человека общее чувство неуверенности, но и находится в естественном противоречии с нормальным ходом его хозяйственной деятельности, нуждающейся в ясности хозяйственной перспективы, постольку возникает потребность в элиминировании или, по крайней мере, в ограничении влияния риска.

Американский автор С. Hardy в своей книге, специально посвященной проблеме риска[11], дает детально разработанную схему способов элиминирования и ограничения риска. Некоторые из этих способов могут быть осуществлены самим носителем хозяйственной деятельности. Сюда относятся: меры, направленные на предупреждение опасных событий (например, огнестойкое строительство в борьбе с пожарами) или на подавление уже возникших опасностей (организация пожарного дела), применение завоеваний науки, дающих возможность строить хозяйственные расчеты с большей дозой вероятности (например, выводы теории сопротивления материалов при сооружении мостов, зданий и т. п.), комбинирование рисков, т. е. группирование однородных объектов, подверженных одному и тому же риску (применение теории больших чисел), образование резервных фондов и т. д. Элиминирование и ограничение риска может быть достигнуто и другими способами: риск (в своем экономическом значении) может быть перенесен на других лиц, специально берущих на себя нанесение риска (поручительство, гарантия, страхование и друг).

Наиболее широко применяемым способом элиминирования риска, входящим в эту последнюю группу, является страхование, при котором за известный небольшой взнос лицо, которому угрожает определенный риск, привлекает к несению риска другое лицо (чаще всего специально организованное предприятие), которое принимает на себя ответственность за последствия, проистекающие от наступления предусмотренного события.

В качестве способа элиминирования или ограничения риска страхование приводит к ряду последствий, чрезвычайно важных для отдельного человека и для всего народного хозяйства. Страхование дает возможность частному хозяйству восстановить погибшие или поврежденные материальные ценности (при пожаре, кораблекрушении и т. д.). Страхование может также дать человеку материальное обеспечение в случае утраты им или близким ему лицом способности получать средства к существованию (при временной потере трудоспособности, достижении преклонного возраста, в случае смерти и т. д.), или в случае возникновения для него обязанности какой-либо уплаты (при гражданской ответственности за причиненный вред и др.). Но роль страхования этим не исчерпывается. Элиминируя или ослабляя момент риска, страхование тем самым дает носителю хозяйственной деятельности – человеку – возможность с уверенностью взирать в неизвестное будущее. Таким образом, страхование имеет и моральное значение: оно стимулирует активность человека.

Уменьшая или уничтожая риск для отдельных людей и их хозяйств, страхование оказывает немаловажное влияние и на преуспеяние народного хозяйства в целом. Нельзя не отметить также, что собранные страховыми организациями средства не лежат у них мертвым капиталом, а помещаются в банки на текущие счета, в процентные бумаги, на выдачу ссуд под строения (через коммунальные банки) и т. д. Этим путем страхование принимает значительное участие и в кредитном обороте государства.

Страхование – это способ возмещения убытков, которые потерпело физическое или юридическое лицо, посредством их распределения между многими лицами (страховой совокупностью). Возмещение убытков производится из средств страхового фонда, который находится в ведении страховой организации (страховщика). Объективная потребность в страховании обуславливается тем, что убытки подчас возникают вследствие разрушительных факторов, вообще не подконтрольных человеку, как, например, стихийные бедствия. В подобной ситуации невозможно взыскивать убытки с кого-либо и заранее созданный страховой фонд может быть источником возмещения ущерба.

Как экономическая категория страхование представляет систему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба при различных рисках, а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни. Оно выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой – видом деятельности, приносящим доход. Источниками прибыли страховой организации служат доходы от страховой деятельности, от инвестиций временно свободных средств в объекты производственной и непроизводственной сфер деятельности, акции предприятий, банковские депозиты и т.д.

Экономическая сущность страхования может быть показана через важнейшие понятия – экономические категории, отражающие в абстрактном виде некие совокупности однородных специфических экономических отношений. Выделим три такие категории, представляющие интерес в практике и познании страхования: экономическая категория страховой защиты общественного производства; экономическая категория страховой защиты собственности и доходов населения; экономическая категория страхования.

Человеческое общество может существовать, только производя материальные блага. В процессе производства на всех этапах движения общественного продукта от производства до потребления люди активно вступают в отношения с силами природы и в отношения между собой. Иначе говоря, общественное производство имеет две стороны: производительные силы (отношения людей с природой) и производственные отношения (отношения людей между собой в процессе производства). Противоречивый характер общественного производства, независимо от воли людей, порождает условия для возникновения чрезвычайных обстоятельств, наступления случайных событий, имеющих негативные последствия, а сам процесс общественного производства объективно приобретает рискованный характер.

Рискованный характер общественного производства и необходимость компенсации возможного ущерба является предпосылкой возникновения страховых отношений. В страховом риске нарушения непрерывности общественного производства и в соответствующих защитных мерах их совокупности и состоит сущность экономической категории страховой защиты общественного производства.

Сущность экономической категории страховой защиты собственности и доходов населения заключается в страховом риске утраты собственности, здоровья и доходов населения, а также в соответствующих защитных мерах и в их совокупности.

Экономическая категория страхования – это теоретическое выражение реально существующих общественно-производственных отношений между людьми по поводу предупреждения, локализации и преодоления негативных последствий чрезвычайных событий естественного и социального характера, а также по безусловному возмещению нанесенного ими ущерба.

Экономические отношения страхования сложны и многообразны. Одна из особенностей экономических отношений, представляющих экономическую категорию страхования, заключается в том, что категория страхования обладает рядом аналогичных признаков с категорией финансов. Как и финансы, страхование обусловлено движением денежной формы стоимости при формировании и использовании соответствующих целевых фондов денежных средств в процессе распределения и перераспределения доходов и накоплений. Однако финансы в целом связаны с перераспределением доходов и накоплений для возмещения ущерба, связанного с наступлением чрезвычайных событий. Тем самым страхование отличается вероятностным движением денежной формы стоимости.

Экономические отношения страхования характерны замкнутостью перераспределительных отношений между заинтересованными сторонами по поводу солидарной раскладки ущерба, нанесенного чрезвычайным событием. Замкнутая раскладка ущерба основана на вероятности того, что число пострадавших сторон, как правило, меньше числа участников страхования, особенно если число участников велико. Для обеспечения замкнутой раскладки ущерба создается денежный страховой фонд целевого назначения, формируемый из фиксированных взносов застрахованных. Наличие страхового фонда в качестве материального носителя – черта категории страхования, которая сближает ее с категорией «финансы»[12].

Характерной чертой рассматриваемой категории является также то, что страхование предусматривает перераспределение ущерба, как между территориальными единицами, так и во времени. При этом для эффективного территориального перераспределения страхового фонда в течение года между застрахованными организациями требуется достаточно большая территория и значительное число подлежащих страхованию объектов. Дело в том, что случайный характер возникновения чрезвычайных событий выходит за рамки одного хозяйственного года. В связи с этим возникает необходимость резервирования в благоприятные периоды части страховых платежей для их использования в качестве источника средств возмещения ущерба в неблагоприятном году.

Замкнутые отношения застрахованных, связанные с солидарной раскладкой суммы ущерба, обуславливают возвратность собранных в страховой фонд страховых платежей. Страховые платежи каждого застрахованного, вносимые в страховой фонд, имеют только одно назначение – возмещение вероятной суммы ущерба в масштабе определенной территории (области, края, республики) и в течение определенного периода. В случае наступления чрезвычайного события вся сумма страховых платежей вернется в форме компенсации ущерба в течение принятого в расчет временного периода в том же территориальном масштабе. Признак возвратности средств сближает экономическую категорию страхования с категорией кредита. Именно кредитные отношения обеспечивают возвратность полученных денежных ссуд. Отмечая такую возвратность как характерную черту страхования, следует иметь в виду, что она относится, прежде всего, к страхованию жизни.

Таким образом, общими чертами, объединяющими страхование с финансами и кредитом, можно считать, во-первых, их объективный характер и, во-вторых, единство денежной формы выражения.

Суммируя приведенные характерные особенности и признаки страхования, можно дать ему как экономической категории следующее определение:

Страхование, как экономическая категория, представляет собой систему экономических отношений, включающих совокупность перераспределительных отношений замкнутого круга его участников по поводу формирования за счет их денежных взносов целевого страхового фонда и расходования средств для возмещения возможного ущерба предприятиям и организациям при наступлении чрезвычайных событий, а также на материальное обеспечение граждан при наступлении некоторых событий в их жизни.

Экономическая сущность страхования находит свое воплощение в функциях, отражающих в реальности общественное предназначение данной категории. Функции являются внешними формами, позволяющими выявить особенности страхования как части (подсистемы) финансовой системы страны.

Финансовая система, как известно, объективно представляет собой инструмент стоимостного распределения. Страхование как часть финансовой системы также выражает свою экономическую сущность, прежде всего через распределительную функцию. Распределительная функция страхования в свою очередь находит конкретное воплощение в реализации специфических функций, свойственных только страхованию: рисковой, предупредительной и сберегательной.

Главной из названных функций, безусловно, является рисковая функция, поскольку именно наличие риска стимулирует возникновение страхования. Есть риск, – есть потенциал для страхования со всеми его атрибутами, его проявлениями. В данном случае риск – это конкретное явление или совокупность явлений, потенциальная возможность причинения ущерба объекту страхования. По своему характеру риски подразделяются на следующие группы: объективные и субъективные, универсальные и индивидуальные, катастрофические, экологические, транспортные, политические, военные, технические и ряд других. Многообразие форм рисков, тяжесть наносимого ущерба, невозможность точного прогнозирования их наступления объективно вызывают необходимость проведения страхования. Именно в рамках осуществления рисковой функции и происходит перераспределение денежной формы стоимости между участниками страхования в связи с последствиями чрезвычайного страхового события.

Страхование представляет собой совокупность общественных отношений, связанных с образованием страхового фонда за счёт взносов, вносимых участниками его создания, с централизацией его в организациях, осуществляющих проведение страховых операций, и с использованием на покрытие ущерба или осуществление других выплат лицам, в отношении которых проводится страхование, в случае наступления заранее оговоренных случайных событий.

Отношения в области страхования можно рассматривать с юридической и экономической точек зрения. С юридической точки зрения отношения между участниками страхового фонда и организацией, проводящей страхование, регулируются нормами гражданского права и чаще всего принимают форму договора страхования. В связи с этим следует отличать страхование, являющееся предметом рассмотрения от социального страхования, проводимого на других правовых основах.

С экономической точки зрения страхование представляет собой процесс перераспределения денежных средств. Именно наличие перераспределительных отношений определяет сущность страхования и позволяет поставить его в один ряд с такими экономическими категориями, как финансы и кредит.

Основные характерные черты, присущие страхованию, состоят в
следующем:

Основным источником формирования страхового фонда являются взносы, уплачиваемые всеми его участниками;

Собранные средства сосредотачиваются в организациях, осуществляющих проведение страховых операций (страховых организациях).

Величина уплачиваемых взносов определяется по специальным нормативам, зависящим от вероятности наступления того события, в отношении которого проводится страхование, и суммы, которую предстоит выплатить в случае его наступления.

Средства из страхового фонда выплачиваются только при наступлении
событий, заранее оговоренных при вступлении в страхование. Страховые
отношения носят вероятностный характер, поскольку заранее неизвестно,
когда наступят события, по поводу которых проводится страхование, как
часто они будут происходить, кого из лиц, участвующих в страховании, они
затронут, какую сумму предстоит выплатить в связи с данными событиями.

Право на получение выплаты из страхового фонда наступает, как правило, только в том случае, если событие, в отношении которого проводится страхование, произойдёт в заранее оговоренный промежуток времени.

Предупредительная функция страхования реализуется в уменьшении степени риска и разрушительных последствий страхового события. Осуществляется предупредительная функция через финансирование за счет средств страхового фонда различных мероприятий по предупреждению, локализации и ограничению негативных последствий катастроф, аварий, несчастных случаев. Меры по предупреждению чрезвычайных событий и минимизации страхового ущерба носят в страховании название превенции. В целях реализации предупредительной функции образуется особый денежный фонд.

Сущность сберегательной функции проявляет себя в потребности в страховой защите денежных накоплений населения, аккумулированных в коммерческих банках.

Кроме названных специфических функций страхование выполняет контрольную, кредитную и инвестиционную функции.

Смысл контрольной функции заключается в строго целевом формировании и использовании средств страхового фонда. Осуществление контрольной функции производится через финансовый контроль за законным проведением страховых операций. Отмечая выше такую характерную черту страхования как возвратность страховых взносов, было указано на общность категории страхования и категории кредита. В этом смысле можно говорить о кредитной функции страхования. Возможность участия временно свободных средств страхового фонда в инвестиционной деятельности страховых организаций, в пополнении за счет части прибыли от страховых и других хозяйственных операций доходов государственного бюджета говорит об инвестиционной функции страхования.

Рассмотрев функции экономической категории страхования, можно утверждать, что они выражают экономическую сущность страхования, указывают на общественное назначение страхования как самостоятельной экономической категории, играющей особую роль в системе экономических отношений, очевидных в свете уже произошедших и происходящих сегодня изменений в экономической жизни страны.

1.3 Классификация имущественного страхования

Критериями классификации являются различия в объектах страхования с учетом категории страхователей, объема страховой ответственности и установленного законодательством порядка организации страхования.

В соответствии с этими критериями страхование подразделяется на отрасли, подотрасли, виды.

Кроме того, различают две формы страхования – обязательную и добровольную. Обязательное страхование — страхование, осуществляемое в силу закона, добровольное – страхование, осуществляемое в силу волеизъявления сторон. При обязательном страховании страхователь обязан заключить договор со страховщиком на условиях, предписанных правовым актом, регулирующим данные страховые отношения. Договор обязательного страхования может быть заключен с любым страховщиком, предложившим свои услуги. Для государственной страховой организации заключение такого договора является его обязанностью.

Назначение имущественного страхования состоит в возмещении ущерба, причиняемого стихийными бедствиями и другими случайными событиями различному имуществу. Следовательно, объектом страхования выступают различные материальные ценности и связанные с ними интересы.

Имущественное страхование подразделяется на подотрасли в зависимости от категории страхователей: страхование имущества сельскохозяйственных предприятий, частных, кооперативных и общественных организаций, государственного имущества, имущества населения. При страховании гражданско-правовой ответственности страхуется риск ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, а также ответственности по обязательствам, возникающим из договоров или иных оснований.

Исходя из вида или группы застрахованного имущества различают виды страхования: страхование сельскохозяйственных культур, животных, строений; имущества государственных, частных, кооперативных предприятий, общественных организаций, домашнего имущества; транспортных средств, личного подворья; финансовых рисков (в том числе банковских операций, операций на рынке ценных бумаг); грузов; нефтяных операций (по добыче, переработке и транспортировке нефти) и т.д. В обязательной форме в имущественном страховании страхуется гражданско-правовая ответственность перевозчика перед пассажирами при совершении перевозок на всех видах транспорта и гражданско-правовая ответственность автовладельцев. С 1996 года восстановлено обязательное страхование сельскохозяйственного производства: многолетних насаждений, сельскохозяйственных животных, движимого и недвижимого имущества, продукции и товаров сельского хозяйства от неблагоприятных природно-климатических условий, эпизотий и других стихийных бедствий.

Разработка страхового ассортимента осуществляется в двух направлениях:

·   предоставление возможности застраховать имущество граждан от определенного риска или группы рисков по желанию страхователя;

·   предоставление возможности застраховать любые материальные ценности, причем в отдельности, а не все имущество в целом.

Как таковой утвержденной классификации в страховании (в России) нет. Более того, различные законодательные акты имеют в этом вопросе несоответствия.

Так, согласно ГК, имеется 2 отрасли страхования: Имущественное и личное (929, 934). Имущественное страхование делится в свою очередь на: страхование имущества, страхование ответственности, страхование предпринимательского риска и др. – перечень не исчерпывающий (929).
В Законе же («Об организации страхового дела в РФ») под имущественным страхованием понимаются имущественные интересы, связанные с владением, пользованием, распоряжением имуществом (т.е. только страхование имущества).

Есть и третий подход, он изложен в Условиях лицензирования.
Однако, учитывая то обстоятельство, что ГК обладает преимущественной силой перед другими названными норм актами, обычно придерживаются классификации ГК.

Определение договора имущественного страхования, содержащееся в п. 1 ст. 929 ГК, сводится к тому, что одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении преду­смотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой сто­роне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах оп­ределенной договором суммы (страховой суммы).

Приведенное достаточно широкое легальное определение договора имущественного страхования, которое включает страхование разнообразных «имущественных интересов», позволило выделить в ГК в составе указанного договора, с учетом его предмета, три основные разновидности договора имущественного страхования: во-первых, договор страхования имущества (ст. 930), во-вторых, договор страхования гражданской ответственности (ст. 931, 932), в-третьих, договор страхования предпринимательского риска (ст. 933).

Значительное внимание уделено в ГК определению отдельных видов имущественного страхования и их особенностям. Относя в целом определение условий имущественного страхования к компетенции сторон договора. Кодекс вместе с тем устанавливает ряд императивных норм по каждому виду имущественного страхования. Уместно заметить, что в Гражданском кодексе, по сути, впер­вые на уровне закона юридически закрепляется существование различных видов имущественного страхования.

ГК, сохранивший традиционное для права деление страхования на иму­щественное и личное, имеет и ряд иных, связанных с этим отличий от ст. 4 Закона об организации страхового дела. Речь идет, в частности, о том, что Закон свел имущественное страхование к страхованию имущества. И уже по этой причине законодатель был вынужден в указанном акте рассматривать страхование ответственности как особый, наряду с имущественным и личным, вид страхования. Включение Гражданским кодексом в состав имущест­венного страхования гражданской ответственности позволило, помимо про­чего, установить для этого последнего, равно как для страхования имущества и страхования предпринимательского риска, в определенной части единый правовой режим.

Как уже отмечалось выше, наряду с имущественным страхованием как таковым, ГК выделяет такие подвиды имущественного страхования как:

1) Страхование ответственности за причинение вреда. По обязательствам, которые возникают вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц может быть застрахован риск ответственности самого страхователя или иного лица, на которое такая ответственность может быть возложена.  По данному договору выгодоприобретателем всегда в силу закона является только потерпевший. По договору страхования может быть застрахована ответственность за причинение вреда, возникающая как независимо от чьей-либо вины, так и основанная на вине ответственного лица или других лиц, за которых оно отвечает. Решение этого вопроса зависит от содержания договора страхования. Зачастую в данных договорах размер страховой суммы в качестве предела возможного страхового возмещения не указывается^[13].

2) Страхование ответственности по договору. Данная ответственность в соответствии со ст. 932 ГК может быть застрахована только в случаях прямо предусмотренных в законе. Возможно страхование ответственности по договору только самого страхователя. Выгодоприобретателем всегда является только то лицо, перед которым отвечает страхователь, независимо от того, кто указан в качестве выгодоприобретателя в договоре. Страховая сумма может быть определена не конкретно в рублях, а размером ответственности должника.

3) Страхование предпринимательского риска. По договору страхования предпринимательского риска может быть застрахован предпринимательский риск только самого страхователя и только в его пользу. Предпринимательским риском ст.929 называет риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов.

Перечень рисков, застрахованных по договору имущественного страхования, как прямо указано в ГК (п. 2 ст.929), охватывает лишь часть распространенных случаев имущественною страхования, сохраняя за сторонами возможность заключения одноименные договоров по поводу и других, также имущественного характера, рисков, если только речь не идет о предусмотренных в ст.928 ГК интересах, страхование которых вообще не допускается, а с принятием изменений и дополнений в закон «Об организации страхового дела» выделяют следующие виды имущественного страхования (рис. 1.1):

1. страхование  средств  наземного  транспорта (за исключением средств железнодорожного транспорта);                              

2. страхование средств железнодорожного транспорта;          

3. страхование средств воздушного транспорта;                

4. страхование средств водного транспорта;                   

5. страхование грузов;                                      

6. сельскохозяйственное   страхование   (страхование  урожая, сельскохозяйственных культур, многолетних насаждений, животных);  

7. страхование  имущества  юридических  лиц,  за  исключением транспортных средств и сельскохозяйственного страхования;         

8. страхование имущества граждан, за исключением транспортных средств;                                                          

9. страхование    гражданской    ответственности   владельцев автотранспортных средств;                                         

10. страхование гражданской ответственности владельцев средств воздушного транспорта;                                            

11. страхование гражданской ответственности владельцев средств водного транспорта;                                               

12. страхование гражданской ответственности владельцев средств железнодорожного транспорта;                                      

13. страхование   гражданской   ответственности   организаций, эксплуатирующих опасные объекты;                                  

14. страхование   гражданской  ответственности  за  причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг;               

15. страхование   гражданской  ответственности  за  причинение вреда третьим лицам;                                              

16. страхование  гражданской  ответственности  за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору;             

17. страхование предпринимательских рисков;                  

18. страхование финансовых рисков.                   

Страхование имущества юридических лиц

Страхование гражданской ответственности владельцев средств воздушного транспорта

Страхование грузов

Страхование средств воздушного транспорта

Страхование средств железнодорожного транспорта

Страхование средств наземного транспорта

Рис. 1.1 Виды имущественного страхования

Таким образом, имущественное страхование на сегодняшний день является наиболее обширной отраслью страхового рынка, включая в себя целый комплекс видов страхования (страхование грузов, всех видов транспорта, имущества физических и юридических лиц, залогового имущества, страхование ипотеки и т. д.). Объединены данные подвиды в одну отрасль из-за общности объектов страхования, на которые направлена защита, а именно — имущество и имущественные права страхователей. Не удивительно, что при таком многообразии подвидов страхование имущества сегодня занимает наиболее значительный сегмент страхового рынка: его доля уже превысила 70%.

      

Глава 2. Организация имущественного страхования в Российской Федерации

2.1 Современное состояние рынка имущественного страхования в России

По итогам 2004 года именно имущественное страхование лидирует в списке добровольных видов. На его долю приходится почти половина всех собранных премий по добровольному страхованию – 153 110, 3 млн. рублей. Это почти на 30 млн. рублей больше, чем в 2003 году.

Рост собранных премий по имущественному страхованию отмечают почти все эксперты. В настоящее время происходит увеличение спроса на все виды услуг в секторе страхования недвижимого и движимого имущества, принадлежащего гражданам.

Изменения, которые происходят в последние несколько лет на рынке имущественного страхования, большинство экспертов связывают с ростом страховой культуры населения. К тому же сегодня все больше людей приобретают жилье на собственные средства, а не получают по муниципальным программам, и их желание застраховать свою недвижимость вполне понятно. Стимулирует имущественное страхование и развивающаяся ипотека – она способствует росту не только обычного страхования купленной недвижимости, но также залогового и титульного страхования.

Рынок страхования недвижимого имущества граждан находится в настоящее время на подъеме. Свою положительную роль в этом сыграло в том числе и введение почти два года назад обязательного автострахования. В общественном мнении постепенно складывается представление о необходимости страхования как одной из форм защиты от всевозможных неприятностей.

ОСАГО поначалу полностью переключило на себя внимание и средства клиентов, но в дальнейшем все же помогло привлечь клиентов и к добровольным видам страхования имущества – в основном за счет скидок, которые предоставлялись для комплексного страхования. Сегодня все виды имущественного страхования востребованы в основном у достаточно обеспеченной категории граждан. Эти виды страхования будут развиваться в первую очередь путем увеличения стоимости принимаемых на страхование объектов – страховые суммы строений, например, будут приближены к реальным ценам их восстановления. Однако сегодня наиболее перспективны на этом сегменте рынка юридические лица – предприятия малого и среднего бизнеса. Руководители этих предприятий постепенно приходят к мысли, что ежегодные страховые взносы по страхованию имущества, ДМС, транспорта, ответственности – это вполне просчитываемые затраты предприятия, к тому же почти в полной мере относимые на себестоимость (понижающие налогооблагаемую базу предприятия). Стоимость услуг страхования имущества юридических лиц – это почти всегда 0,1 – 0,5 % от его стоимости (в зависимости от противопожарных и охранных мер, вида имущества и т.п.). А даже небольшой пожар или залив способен полностью остановить производство, работу офиса, потребовать мгновенных вложений на восстановление имущества и вряд ли такие предприятия на такой случай создают специальные резервные фонды.

Страхование загородных строений и имущества, находящегося в нем, является в настоящее время наиболее востребованным видом. Это объясняется прежде всего тем, что риск нанесения ущерба загородному строению значительно выше, нежели городской квартире. По мнению компаний, приоритеты сегодня меняются: раньше действительно основу страхового портфеля составляло страхование дач, а теперь – городского жилья. Это в первую очередь связано с постоянным ростом объемов продаваемого жилья. Хотя скорее всего, спрос целиком зависит от времени года: «Спрос на конкретные страховые услуги по страхованию имущества физических лиц подвержен сезонным колебаниям (весна-лето – квартиры, осень-зима – загородные строения) и зависит от степени активизации сегментов строительного рынка. Кроме того, определенное влияние на увеличение спроса оказывают участившиеся в последнее время негативные природные явления и состояние дел в ЖКХ. В добровольном страховании имущества на данный момент наиболее востребовано страхование загородной недвижимости – коттеджей, дачных домов. В перспективе ожидается усиления интереса потребителей страховых услуг и к страхованию квартир, особенно их отделки. Это связано с так называемым «ремонтным бумом», который в последнее время охватил россиян: ремонтные и отделочные работы становятся все более сложными и затратными, поэтому естественно, что владелец жилья хочет гарантировать, что вложенные средства не пойдут прахом из-за того, что его соседи сверху забудут закрыть кран.

Если же сравнивать количество страховых случаев, по которым проходили выплаты, то тут лидируют пожары. К сожалению, статистика неутешительна, и число пожаров в квартирах и домах граждан из года в год продолжает расти». К примеру, в 2003 году в стране было зафиксировано 240 тыс. пожаров, причем 72,5% из них в жилом секторе. Материальный ущерб от них превысил 4 млрд. рублей. Еще больший ущерб нанесен стихийными бедствиями – более 42 млрд. рублей. По данным Росгосстраха, в 2003 году более 37 млрд. рублей составил материальный ущерб от действий преступников. Всего в 2003 году было зафиксировано 1 150 772 кражи, в том числе и квартирные, 12 908 случаев повреждения имуществ путем поджогов.

Тем не менее потенциальные клиенты – физические лица еще не воспринимают страхование как инструмент, который им поможет пережить финансовые проблемы после наступления страхового случая, скорее, наоборот, считают страховые компании способными только собирать взносы и затягивать выплаты.

Недоверие к страховым компаниям лишь одна из причин, которая тормозит развитие этого рынка. Существуют и другие препятствия. Взять, к примеру, проблемы, связанные с государственной регистраций недвижимости. Страховые компании работают, как правило, только с зарегистрированными объектами недвижимости. А у нас в стране пока еще очень много загородных домов и квартир, не прошедших госрегистрацию. Создает проблемы невысокая и неявная для потенциального клиента убыточность при страховании имущества по сравнению, например, с КАСКО автомобилей. К тому же, основным каналом продаж являются агентские сети, которые в значительной степени мотивированы на страхование автомобилей, и как следствие – слабая информированность клиента о наличии продуктов по страхованию имущества. Да и для самих компаний страхование имущества физических лиц – довольно-таки убыточное дело. По данным РБК, в среднем доля выплат к взносам составляет 35%. Развитие страхования движимого и недвижимого имущества физических лиц на начальном этапе является наиболее трудозатратной страховой услугой, и поэтому не многие компании способны ее предоставить на качественном уровне.

Однако главное препятствие для реального и значимого роста страхования имущества физических лиц – это низкий уровень доходов населения. На это ссылаются почти все эксперты. Развитию российского страхования, в частности имущественного, до уровня, например, стран Западной Европы, препятствуют проблемы макроэкономического характера и, прежде всего, низкий уровень жизни населения. В настоящее время в России являются застрахованными не более 10% процентов рисков, в то время как в Западной Европе, США и Японии этот показатель составляет не менее 95%.

В 2004 году ситуация на рынке добровольного и обязательного страхования начала резко меняться, темпы роста страховой премии в целом по рынку страхования за 9 месяцев 2004 года выросли и составили 365,8 млрд. рублей, что на 7,5% больше по сравнению с соответствующим периодом 2003 года. Это произошло в основном за счет страховых премий, собранных по ОСАГО, доля которых возросла по сравнению с аналогичным периодом 2003 года на 272% и составила 34,5 млрд. рублей. Вместе с тем, сборы по добровольному страхованию сократились на 7,3%. По данным Минфина России, это произошло, прежде всего, за счет снижения сборов премий по страхованию жизни на 36,6%, что, возможно, свидетельствует об отказе ряда страховщиков от «серых схем».

Премия всех российских страховщиков, собранная за 2004 г., лишь на 9% превысила аналогичный показатель предыдущего года. Без учета сборов по ОСАГО она оказалась бы только на 2.4% больше собранной в 2003 году. Во многом этому способствовало снижение поступлений по страхованию жизни (на 31.6%), свидетельствуют данные Росстрахнадзора о работе российских страховых компаний в прошлом году.

За 2004 г. страховщики России собрали 471.6 млрд руб. премии, причем обязательная "автогражданка" принесла им 49.2 млрд руб.

Премия по добровольному страхованию составила 320.4 млрд руб. (на 2.8% меньше, чем годом ранее), в том числе по страхованию жизни – 102.2 млрд руб. (снижение на 31.6%), по личному страхованию – 52.9 млрд руб. (рост на 27.3%), по имущественному страхованию - 153.1 млрд руб. (рост на 21.8%), по страхованию ответственности - 12.2 млрд руб. (снижение на 5%).

Сборы по обязательному страхованию равнялись 151.2 млрд руб. (рост на 46.9%), в том числе по личному страхованию пассажиров (туристов, экскурсантов) - 500 млн руб. (снижение на 5.5%), по государственному страхованию сотрудников Государственной налоговой службы РФ – 7 млн руб. (снижение на 51%), по государственному страхованию военнослужащих и приравненных к ним в обязательном госстраховании лиц - 4.3 млрд руб. (рост на 11.5%), по обязательному медицинскому страхованию - 97.2 млрд. руб. (рост на 32%).

В Государственном реестре страховщиков 1 января 2005 г. было зарегистрировано 1280 страховых организаций (на 8.4% меньше, чем в 2003 г.). Росстрахнадзор обобщил отчетные данные, полученные от 1067 страховщиков. 100 компаний не проводили страховые операции, 34 — представили отчет с нарушением установленных требований, 79 — не представили отчет по форме №1-С "Сведения об основных показателях деятельности страховой организации".

Рассмотрим динамику страховых взносов и выплат в 2000 – 2004 гг.(рис. 2.1).

Рис. 2.1 Динамика страховых взносов и выплат

Данные рисунка 2.1 свидетельствуют, что страховые взносы и выплаты стабильно растут, причем рост страховых взносов более значительный, чем выплат (кроме 2002 года, когда рост страховых взносов был незначительным, а выплаты росли теми же темпами). Это говорит о росте прибыльности страховых компаний.

За последние годы произошли некоторые изменения в структуре видов страхования (рис. 2.2).

Рис. 2.2 Взносы по видам страхования в 2000-2004гг.

Из данных рисунка 2.2 видно, что в 2004 году взносы по страхованию имущества и обязательным видам впервые превысили сборы по страхованию жизни.

Рассмотрим динамику доли страховой премии в ВВП в 2000 – 2004 гг. (рис. 2.3).

Рис. 2.3 Доля страховой премии в ВВП

Как видно из рисунка 2.3, доля страховой премии в ВВП без учета обязательного медстрахования и страхования жизни стабильно растет и в 2004 году составила более 1,6%.

Рассмотрим долю взносов по имущественному страхованию в совокупной страховой премии (рис. 2.4).

Рис. 2.4 Доля взносов по имущественному страхованию в совокупной страховой премии.

В настоящее время существенное влияние на расстановку сил на страховом рынке оказывает автострахование, а также ОСАГО, в силу своей обязательности. Эта ситуация не изменится и в будущем. Так, в Восточной Европе автострахование занимает до половины имущественных видов страхования. Услуги страховщиков по другим видам страхования пока не пользуются большой популярностью. Страховщики рассчитывали, что автогражданка поможет им в продвижении продуктов по другим видам страхования, но пока этого не произошло. Во-первых, введение ОСАГО привело скорее к ухудшению имиджа страховщиков в глазах населения, чем к улучшению. Во-вторых, ОСАГО также снизило и без того невысокий уровень платежеспособности основной массы населения.

Этим было обусловлено снижение доли взносов по имущественному страхованию в 2003 году. Нужно отметить, что в 2004 году ситуация изменилась и наблюдается рост доли взносов по имущественному страхованию.

На 100 крупнейших страховых компаний приходится, по итогам 2004 года, более 50% всех собранных премий. Лидером в 2004 году стала компания «Росгосстрах» – 32,7 млрд руб. По итогам 9 месяцев 2004 года лидировала компания Столичное страховое общество, однако в последнем квартале «Росгосстрах» собрал почти на 7 млрд руб. больше, чем ССО, что и обеспечило ему пальму первенства. На третьей позиции, как обычно, находится «Ингосстрах» – 20,4 млрд руб.

Почти половина собранных премий в целом по компаниям, входящим в top100, приходится на имущественное страхование, 2/3 из них приходится на страхование корпоративного имущества. Прошлый год в целом для рынка страхования имущества был достаточно стабильным и спокойным. Существенного роста страхования имущества не произошло, с другой стороны, не происходило и обвалов рынка. Рынок развивался уверенно, но без резких колебаний.

В целом, последний квартал 2004 года внес существенные коррективы в рейтинговые позиции крупнейших компаний. Так, РЕСО-Гарантия, увеличившая за последний квартал собранные премии на 40% до – 16,3 млрд руб., потеснила с четвертого места Национальную Страховую Группу (14 млрд руб.), а «Росно» (8,5 млрд руб.) - Военно-Страховую компанию с 8-го места (7,9 млрд руб.). На две позиции до 11-го места поднялась компания «Согласие», почти на 50% увеличив собранные премии в IV квартале. Намного улучшила свои позиции страховая компания «Россия», поднявшись в рейтинге на 7 позиций - до 18-го места, увеличив собранные премии за последний квартал более чем на 1 млрд руб.

По итогам 9 месяцев 2004 года, на 20-ой строчке по собранным премиям находилась страховая группа «Авест». Однако в марте 2005 года ее лицензия на ОСАГО была приостановлена Федеральной службой страхового надзора (ФССН). Отметим, что в портфеле у «Авеста», по итогам 2004 года по данным Российского союза автостраховщиков, 57 тыс договоров. По словам сотрудника компании, компания, вероятнее всего, уйдет с рынка. К слову сказать, сейчас в России работает около 1200 страховых компаний, в 2005 году, по прогнозам экспертов рынка, должно остаться не более 1000 компаний.

Около трети собранных премий приходится на автострахование. Основная доля здесь приходится на страхование физических лиц. Возможности рынка добровольного автострахования еще не использованы даже наполовину. А это значит, что компании, имеющие большой портфель по страхованию ОСАГО, имеют возможность существенно расширить портфель в первую очередь по добровольным видам страхования автотранспорта и ответственности, а так же и всех других видов.

Результаты деятельности лучших компаний за первые 3 месяца 2005 года представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1

50 компаний-лидеров по объему страховой премии, собранной в первом квартале 2005 г. (тыс. руб.)

№ п/п	Наименование	Город	Итого (кроме ОМС)	в том числе по договорам
				добровольного				обязательного
				страхования жизни	личного страхования (кроме страхования жизни)	имущественное страхования (кроме страхования ответственности)	страхования ответственности	личного страхования пассажиров (туристов, экскурсантов)	государственного страхования военно-служащих и приравненных к ним в обязательном государственном страховании лиц	ОСАГО
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Группа РОСГОССТРАХ*		8805308	269543	684908	2945405	37798	9210	1631318	3227126
-	Росгосстрах	Москва	2591519	0	20673	926569	1531	11	1631318	11417
-	Росгосстрах-Поволжье	Нижний Новгород	1337938	49857	125796	560810	6184	3080	0	592211
-	Росгосстрах-Столица	Люберцы	990601	1512	283125	265868	8460	193	0	431443
-	Росгосстрах-Центр	Владимир	948643	49215	65433	317538	4781	1189	0	510487
-	Росгосстрах-Северо-Запад	Санкт-Петербург	789409	13759	77252	289144	4887	951	0	403416
-	Росгосстрах-Сибирь	Новосибирск	666475	16962	25897	165998	3128	2724	0	451766
-	Росгосстрах-Урал	Тюмень	578940	23862	36909	170518	2920	79	0	344652
-	Росгосстрах-Аккорд	Уфа	362190	76576	28143	76314	2315	233	0	178609
-	Росгосстрах-Дальний Восток	Владивосток	287155	17777	10826	43839	1992	404	0	212317
-	Росгосстрах-Татарстан	Казань	252438	20023	10 854	128807	1 600	346	0	90808
2	СОГАЗ	Москва	5586015	3953	4794465	586406	127054	0	0	74137
3	СИРИУС	Москва	5541968	5350229	0	172212	19527	0	0	0
4	ИНГОССТРАХ	Москва	5342061	2028	722093	3310684	651878	0	0	655378
5	СК ТРАНСГАРАНТ	пос.Правдинский	4943223	4943158	0	53	12	0	0	0
6	РЕСО-ГАРАНТИЯ	Москва	4810458	273251	1181642	2038358	83564	517	0	1233126
7	ЖАСО	Москва	4618951	342	4391175	94519	6851	49 088	0	76976
8	РОСНО	Москва	3579249	12974	1667210	1367589	54202	411	0	476863
9	МАКС	Москва	3544390	4247	2492541	375 967	359388	0	25006	287241
10	КАПИТАЛЪ СТРАХОВАНИЕ	Когалым	3496781	34317	572519	2413663	256214	0	0	220068

В первом квартале 2005 г. 50 российских страховщиков, лидирующих по объему поступлений, собрали 91.407 млрд руб., или 62.4%, всей национальной страховой премии (без учета ОМС). Лидеров возглавила группа "Росгосстрах" (объединяющая 11 компаний), которая собрала 8.805 млрд руб., или 6.01% всей премии в стране. Это следует из данных о работе российских страховщиков в первом квартале, обнародованных Федеральной службой страхнадзора.

2.2 Анализ действующей страховой практики в страховой компании «Альфа-страхование»

В начале 1992 года было создано открытое акционерное общество «Восточно-Европейское Страховое Агентство» («В.Е.Ст.А.»), которое позже прошло перерегистрацию и стало называться «Альфа-Страхование». Его учредителями выступили «РТСБ», Российский Национальный Коммерческий Банк, Инвестиционный банк «Восток-Запад», АО «Авиазапчасть», «АСАЛМАЗ» и ряд крупнейших экспортно-импортных предприятий, входящих в холдинг «АТЭКС».

В 2000 году «В.Е.Ст.А.» заключила 11 договоров страхования космических рисков. Становится членом Российской и Московской Торгово-Промышленных Палат. Выступает генеральным страховщиком концертов эстрадных звезд, шоу-спектаклей парижского «Лидо», теннисного турнира «Кубок Кремля», международной московской ювелирной ярмарки и т.д.

20 ноября 2000 года было подписано соглашение о партнерстве между Консорциумом «Альфа-Групп» и ОАО «Восточно-Европейское Страховое Агентство». Целью достигнутых соглашений является совместное развитие страхового бизнеса и построение бизнеса банковского страхования за счет инвестиций консорциума и привлеченных средств.

23 июня 2000 года было создано страховое общество «Альфа-Гарантии». Его учредителем выступила одна из крупнейших финансово-промышленных групп России — «Альфа-Групп».

25 сентября 2000 года «Альфа-Гарантии» получает лицензию Министерства финансов Российской Федерации № 2983 Д на право проведения страховой деятельности. Компания начинает осуществлять свою профессиональную деятельность по 37 видам страхования. Высокая репутация торговой марки «Альфа» способствует привлечению в число клиентов Страхового Общества «Альфа-Гарантии» крупных российских и зарубежных юридических лиц, структур, входящих в «Альфа-Групп», их клиентов и партнеров.

В сентябре 2000 года Страховое Общество «Альфа-Гарантии» в партнерстве с «Восточно-Европейским страховым Агентством» реализует программу страхования детей членов экипажа атомной подводной лодки «Курск», затонувшей в Баренцевом море. 75 детей застрахованы по программе накопительного страхования жизни. В феврале 2002 были произведены первые выплаты.

В первом полугодии 2001 года уставный капитал ОАО «В.Е.Ст.А.» увеличен до 300 млн. рублей.

В феврале 2001 года компания получает аккредитацию при классификационном обществе «Российский морской регистр судоходства».

В этом же году по итогам тендера, проведенного Государственным Таможенным Комитетом РФ ОАО «В.Е.Ст.А.» включено в реестр банков и иных организаций, имеющих право выступать в качестве гаранта перед таможенными органами. Компания получила лицензию на страхование профессиональной ответственности туроператоров и турагентов, а также на страхование гражданской ответственности организаций и собственников гидротехнических сооружений за причинение вреда жизни, здоровью и имуществу третьих лиц.

ОАО «В.Е.Ст.А.» выступило генеральным страховщиком Третьей Международной Театральной Олимпиады, застраховала редчайшую коллекцию из 150 фильмов, привезенную на XXIII Московский Международный кинофестиваль из Нью-Йорка.

В октябре 2001 года опыт и ресурсы страховых компаний «Восточно-Европейское Страховое Агентство», «Альфа-Гарантии» и «Остра-Киев» объединяются под новым брендом Группа «АльфаСтрахование». Советом директоров Генеральным директором компании назначается Денис Киселев.

В это же время стартует первая крупномасштабная рекламная кампания. На четырех каналах российского телевидения размещаются ролики Группы «АльфаСтрахование». Используется наружная реклама, в крупнейших газетах и журналах размещаются рекламные модули. Анализ прошедшей кампании показывает, что узнаваемость нового бренда — 85 %.

По данным Министерства финансов России по итогам 2001 года компания занимает 2 место по поступлению страховых взносов.

В начале 2002 года консолидированный уставный капитал Группы «АльфаСтрахование» достиг 1 млрд. 950 млн. рублей.

В январе 2002 года по результатам прошедшего конкурса Группа «АльфаСтрахование» получает аккредитацию при Московской аудиторской Палате. В июле Группа «АльфаСтрахование» получила право на страхование объектов, государственным заказчиком по строительству которых выступает Госстрой России.

В 2003 году Группа «АльфаСтрахование» приступает к обязательному страхованию автогражданской ответственности. Внутри Группы «АльфаСтрахование» создана компания ООО «АльфаСтрахование-Жизнь», специализирующаяся на накопительном страховании жизни.

В начале 2004 года Группа «АльфаСтрахование» становится официальным страховщиком Московского Фотобиеннале 2004.

В первом полугодии 2004 года Группа «АльфаСтрахование» получила аккредитацию в крупнейших банках: Сбербанке России, банке «Дельта Кредит», «Райффайзенбанк Австрия».

В сентябре 2004 года Группа «АльфаСтрахование» и Сбербанк РФ подписали соглашение, согласно которому компания будет страховать имущество частных и корпоративных клиентов Сбербанка, передаваемого банку в качестве залога по кредитным договорам.

В декабре 2004 года рейтинговое агентство «Эксперт РА» подтвердило присвоенный Группе «АльфаСтрахование» в 2003 году наивысший рейтинг надежности A++. Эта оценка означает, что компания с высокой вероятностью обеспечит выполнение своих финансовых обязательств даже в неблагоприятных экономических условиях.

Среди последних крупных проектов Группы «АльфаСтрахование» — страховая защита имущественных интересов ОАО «Тюменская Нефтяная Компания», ОАО «Вымпелком», медицинские программы ИД «Коммерсант» и IBS, страхование автопарка ОАО «Аэрофлот».

Группа «АльфаСтрахование» объединяет под единой торговой маркой: ООО «АльфаСтрахование», ОАО «АльфаСтрахование», ООО «АльфаСтрахование-Жизнь». Комбинированный уставный капитал Группы «АльфаСтрахование» составляет 1 900 000 000 рублей.

Группа «АльфаСтрахование» входит в состав одного из крупнейших негосударственных финансово-промышленных консорциумов «Альфа-Групп» (Альфа-Банк, TNK-BP, Вымпелком, Мегафон, Голден Телеком, ТД «Перекресток» и т.д.).

Компании, входящие в Группу «АльфаСтрахование», более 10 лет успешно работают на рынке страховых услуг.

В декабре 2004 года рейтинговое агентство «Эксперт РА» подтвердило присвоенный Группе «АльфаСтрахование» в 2003 году наивысший рейтинг надежности A++. Эта оценка означает, что компания с высокой вероятностью обеспечит выполнение своих финансовых обязательств даже в неблагоприятных экономических условиях.

Группа «АльфаСтрахование» аккредитована в крупнейших банках: Сбербанке России, банке «Дельта Кредит», «Райффайзенбанк Австрия».

«АльфаСтрахование» входит в состав Всероссийского союза страховщиков, Российского ядерного страхового пула, Всероссийского P&I пула, Ассоциации страховых организаций и предприятий транспорта, ассоциации «Российские автомобильные дилеры», Российского союза автостраховщиков, Российской и Московской торгово-промышленных палат, Финско-российской и Американской торговых палат, Антитеррористического страхового пула и многих других.

«АльфаСтрахование» — универсальная компания. Лицензии на 101 вид страхования позволяют обеспечить клиента комплексной страховой защитой.

К услугам клиентов на территории России работает 198 региональных представительств.

В соответствии с  лицензиями «АльфаСтрахование» имеет право на осуществление таких видов страховой деятельности как:

1.   Страхование жизни с условием выплаты страховой ренты

2.   Добровольное медицинское страхование

3.   Страхование средств наземного транспорта

4.   Страхование грузов

5.   Страхование имущества физических лиц

6.   Страхование имущества юридических лиц

7.   Страхование предметов залога (заклада)

8.   Страхование предметов лизинга

9.   Страхование пластиковых карточек

10. Страхование потери имущества в результате прекращения права собственности

Проведем анализ доходов страховой компании «Альфа-страхование» (табл. 2.2).

Таблица 2.2

Динамика доходов от деятельности «Альфа-страхование»

Показатели	2004 год	2003 год	2004-2003	%	Изменение
Доходы всего, в т.ч.	5769915	5850656	-80741	98,61997	-1,38003
Страховые взносы по страхованию жизни	83 334	362 002	-278668	23,02031	-76,9797
Доходы по инвестициям в страхование жизни	10702	2719540	-2708838	0,393522	-99,6065
Страховые взносы по страхованию иному, чем страхование жизни	3603725	2504891	1098834	143,8675	43,86754
Вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования	7115	10424	-3309	68,25595	-31,7441
Доходы по инвестициям	2035455	225680	1809775	901,9209	801,9209
Операционные доходы, кроме связанных с инвестициями	18837	14884	3953	126,5587	26,55872
Внреализационные доходы	10747	13203	-2456	81,39817	-18,6018
Чрезвычайные доходы	-	32	-32	0	-100

Как видно из таблицы 2.2, общие доходы компании несколько снизились (на 80741 тыс. руб. или на 1,38%). Наиболее существенное снижение произошло по доходам по страхованию жизни (на 76,98% - взносы и на 99,61% - доходы от инвестиций по страхованию жизни), незначительно снизились внереализационные доходы (на 18,6%) и снижение средними темпами произошло по статье «вознаграждение и тантьемы по договорам перестахования» (на 31,74%). Значительно возросли доходы по инвестициям (на 801,92%), по остальным статьям произошел рост средними темпами.

Таблица 2.3

Динамика расходов от деятельности «Альфа-страхование»

Показатели	2004 год	2003 год	2004-2003	%	Изменение
Расходы всего, в т.ч.	3487605	3923190	-435585	88,89717	-11,1028
Выплаты по договорам страхования жизни	16376	23098	-6722	70,89791	-29,1021
Расходы по ведению страховых операций по страхованию жизни	4855	12230	-7375	39,69747	-60,3025
Расходы по инвестициям в страхование жизни	10069	2713680	-2703611	0,371046	-99,629
Выплаты по договорам страхования иным, чем страхование жизни	678866	575933	102933	117,8724	17,87239
Расходы по ведению страховых операций иных, чем страхование жизни	248042	105701	142341	234,6638	134,6638
Расходы по инвестициям	2009367	217629	1791738	923,2993	823,2993
Управленческие расходы	467821	261905	205916	178,6224	78,6224
Операционные расходы, кроме связанных с инвестициями	8267	3415	4852	242,0791	142,0791
Внереализационные расходы	43897	9599	34298	457,3081	357,3081
Чрезвычайные расходы	45	-	45	-	-

Как видно из таблицы 2.3, общие расходы компании снизились на 435585 тыс. руб. или на 11,1%. Также, как и в динамике доходов, наиболее значительное снижение показателей произошло по статьям, связанным со страхованием жизни, наиболее значительный рост – по расходам на инвестиции (на 823,3%).

Таблица 2.4

Динамика результатов от деятельности «Альфа-страхование»

Показатели	2004 год	2003 год	2004-2003	%	Изменение
Прибыль (убыток) до налогообложения	17201	5703	11498	301,6132	201,6132
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	4238	998	3240	424,6493	324,6493

Как видно из таблицы 2.4, в отчетном периоде прибыль компании возросла, причем рост чистой прибыли более значительный, чем прибыли до налогообложения (на 324,65% и 201,61% соответственно), что говорит о более грамотном применении схем налогообложения.

2.3 Основы построения страховых тарифов по имущественному страхованию 

Страховая премия – цена страховой услуги. Страховой тариф выражает цену страховой услуги на единицу страховой суммы.

Страховой тариф (брутто-премия) состоит из нетто-премии и нагрузки. Нетто-премия предназначена для выполнения обязательств страховщика по выплате страховых возмещений, нагрузка обеспечивает расходы страховщика и формирование прибыли.

Нетто-премия представляет собой совокупность двух частей: основной (чистой) нетто-премии и рисковой надбавки. Основная нетто-премия выражает среднюю величину страхового возмещения.

Расчет нетто-премии является основной задачей страховой компании для обеспечения безубыточности работы. Проблема состоит в том, что в любой момент времени существует неопределенность будущих требований. Существующие статистические данные могут дать некоторое представление о средней величине ущерба и его отклонениях, частоте наступления требований, которые принимаются как характеристики риска. Однако, в условиях нестабильности ситуации, наблюдающейся в течение нескольких последних лет, существует не только возможность ошибки при оценке риска, но и при их прогнозировании на будущее. Факторов, влияющих на будущие характеристики риска, множество: изменение объема страхового портфеля, инфляция, криминогенная обстановка, общее финансовое положение потребителей страховых услуг и т.д. Каждый из этих факторов по своему влияет на размер страхового тарифа. В настоящей работе рассматривается влияние одного из этих факторов - размера страхового портфеля.

Простейший способ – принять общую нетто-премию P, которая должна быть уплачена по всему страховому портфелю, равной математическому ожиданию E общего размера требований X по этому портфелю (EX) – основной нетто-премии. Но значение будущего требования о выплате может отличаться от ожидаемого; также сама оценка ожидаемого требования о выплате, полученная на основании предыдущей статистики, может отличаться от настоящего, но неизвестного ожидаемого требования о выплате.

В соответствии со статистическими данными, реальный размер страховых возмещений превосходит ожидаемый в 50% случаев[14]. Для того, чтобы финансировать превышение реального размера требований над ожидаемым, вводится рисковая надбавка. В зависимости от степени определенности риска при расчете тарифа может применяться от одной до трех рисковых надбавок. Увеличение объема рисковой надбавки в нетто-ставке позволяет частично снизить риск ошибки оценки риска.

Для определения рисковой надбавки используют дисперсию Var X, определяющую оценку разброса относительно среднего значения и представляющую собой сумму квадратов отклонений значений от среднего, или среднее квадратичное отклонение , определяющее разброс от среднего значения. Дисперсия и среднее квадратическое отклонение связаны между собой отношением . Общая нетто-премия P в этом случае может быть рассчитана как или , где X - общая сумма требований, EX - ее математическое ожидание, - коэффициенты, отражающие устойчивость портфеля и разброс выплат относительно среднего значения.

При применении этих математических величин встает вопрос о корреляции (взаимозависимости) рисков, так как свойства дисперсии и среднего квадратичного отклонения для зависимых и независимых рисков различны. Для любых рисков имеет место формула:

                                                     (2.1)

Третье слагаемое в формуле (2.1) отражает взаимозависимость рисков между собой. В случае, если зависимость рисков равна 0 (риски независимы), то это слагаемое также обращается в 0. Если риски зависимы, то слагаемое больше 0. То есть, имеют место равенства:

для независимых рисков

,

для зависимых рисков

.

Экономически это можно объяснить следующим образом. Если предъявление одного требования влечет за собой с некоторой вероятностью предъявление другого требования, то отклонение суммарного требования от среднего равно сумме отклонений отдельных требований. Для независимых требований суммируется оценка отклонений, что приводит к уменьшению отклонения суммарного риска. Это полностью оправдывается с практической точки зрения: разброс значений в случае, если происходит только одно требование, будет меньше, чем в случае, когда одно требование повлечет за собой наступление другого, так как в последнем случае у каждого требования свой разброс значений, которые усиливают друг друга.

Для решения проблемы зависимости рисков внутри страхового портфеля можно ввести рисковую надбавку смешанного типа, которая при приеме нового риска учитывает его зависимость с уже существующим портфелем, а также сразу определяет степень кумуляции рисков[15]. Тогда общую нетто-премию P можно представить в виде

.

Нагрузка выполняет функцию финансирования затрат страховой компании, не связанных с урегулированием страховых выплат: неоперационные расходы, налоги, содержание персонала и помещений и прочее. Также нагрузка может предусматривать в своем составе прибыль страховой организации. Наличие этого компонента определяется возможностью страховщика устанавливать более высокую ставку. И это первый элемент, от которого приходится отказываться при снижении страхового тарифа в конкурентной борьбе.

Страховые премии являются одним из основных источников финансирования страховой организации. В соответствии со структурой страхового тарифа страховая премия разделяется на несколько частей: за счет нетто-ставки формируются страховые резервы, которые должны обеспечить оплату будущих требований, а нагрузка идет на покрытие расходов страховой организации.

Одним из моментов проведения страховых операций по видам страхования иным, чем страхование жизни, является то, что хотя по отдельному договору выплата может быть меньше или равна страховой сумме, то средняя выплата по группе объектов может превысить среднюю страховую сумму, так как в соответствии с законодательством страховая компания также обязана возместить расходы, произведенные «в целях уменьшения убытков, подлежащих возмещению страховщиком, если такие расходы были необходимы или были произведены для выполнения указаний страховщика... Такие расходы возмещаются пропорционально отношению страховой суммы к страховой стоимости независимо от того, что вместе с возмещением других убытков они могут превысить страховую сумму»[16].

За счет того, что страховые премии уплачиваются в начале действия договора страхования, а требования о выплате предъявляются через некоторое время или вообще не предъявляются, образуются временно свободные денежные средства, которые могут быть инвестированы. Для рисковых видов страхования время инвестиций не велико – менее 1 года, поэтому прибыль от инвестиций не учитывается при расчете страхового тарифа. Однако, эта прибыль существует и создает дополнительный доход страховой организации.

Таким образом, для прибыльной работы страховой организации должно соблюдаться неравенство:

,

что может быть приведено к виду:

                                                                        (2.2)

Для видов страхования иных, чем страхование жизни, доход от инвестиций может быть приравнен к нулю, так как из-за краткосрочности вложений размер дохода мал и может не учитываться.

Тогда (2.2) можно представить в виде двух неравенств, разделенных в соответствии с экономической логикой:

                                                                           (2.3)

Основная задача при построения тарифной ставки – определение вероятной суммы ущерба, приходящейся на единицу страховой суммы. При верном определении тарифной ставки, количества застрахованных объектов и суммы вероятного ущерба на один объект обеспечивается необходимая раскладка ущерба между страхователями и необходимый баланс между доходами и расходами страховой организации.

Еще одним методом расчета страхового тарифа является принцип максимально возможного возмещения, в соответствии с которым премия устанавливается из расчета ожидаемого возмещения по данному объекту и максимально возможного убытка.

Возможно также производить расчет страхового тарифа на основании функции полезности. Такой расчет имеет субъективный характер и отражает мнения отдельных менеджеров или страховой компании в целом о данном риске и цене его принятия на страхование, т.е. другими словами показывает каково соотношение между готовностью страховщика принять риск на страхование (рискуя определенным размером своих средств) и ценой, за которую она готова это сделать. Функция полезности будет различной для компаний с различным собственным капиталом U и различным страховым портфелем.

Принцип нулевой полезности устанавливает, что премия за риск рассчитывается так, что математическое ожидание полезности E(u) равно нулю, т.е. дает тот минимум премии, меньше которого с точки зрения компании, принимающей риск на страхование, не может быть назначено за данный риск

,

т.е. собранных премий должно хватить на удовлетворение поступающих требований. При условии, что принимаемый риск не должен уменьшать уже достигнутой полезности, премия нулевой полезности равна основной нетто-премии.

При учете начальных собственных средств организации U и условии, что принимаемый риск не должен уменьшать их, функция полезности приобретает вид

.

При наличии хорошей статистики возможно применение метода расчета ставок на основе накопленной статистики, когда существующие статистические данные о совокупности застрахованных объектов дают возможность разделить их на однородные группы. Примером результата применения данной теории могут являться дифференцированные тарифы.

Основой этого метода является теория правдоподобия – оценивание по методу наименьших квадратов в рамках баейсовской статистики. При применении данной теории страховщику приходится разрешать следующую проблему: когда портфель достигает определенного размера (становится достаточно большим), его предполагаемая однородность перестает существовать. С другой стороны, нельзя рассчитывать тарифы для групп из небольшого числа рисков, так как в этом случае теряется основная идея страхования - перераспределение ущерба немногих среди многих.

Одним из методов расчета тарифов на основе накопленной статистики является система бонус-малус[17]. Смысл системы в предоставлении скидки за отсутствие требований выплат или увеличение тарифа при их наличии. Ее принцип заключается во вторичной дифференциации премий, т.е. применение скидок или надбавок к индивидуальным договорам, относящимся к одной однородной группе по определенным признакам, в зависимости от сложившейся убыточности индивидуального клиента. Дифференциация премий связана с тем, что каждая группа может характеризоваться своим параметром риска, т.е. по каждой группе рисков имеются различные вероятности наступления убытка, но с одинаковым ожидаемым значением требования.

Такие системы часто применяются при страховании автотранспорта, гражданской ответственности владельцев транспортных средств и подобных им массовых рисков, в основном связанных с имуществом или ответственностью. Систему применения скидок за отсутствие страховых случаев также иногда называют системой дисконтирования за отсутствие требований выплат или скидкой за безаварийность (non claims dis-out). При наличии большого количества требований от одного страхователя в течение периода страхования наоборот возможно повышение тарифа. Параметры системы задаются самой страховой организацией.

Процесс расчета страховых премий прост. Пусть имеется шкала скидок за отсутствие требований выплат с n уровнями и известно p_i,j - вероятность того, что страхователь, находящийся на уровне i в следующем году передвинется на уровень j. Вероятность переходов определяется на основании имеющихся статистических данных с учетом заданных правил переходов между рисковыми группами, которые задаются страховой организацией.

Количество страхователей в момент времени t на i-м уровне выглядит как

.

Матрица переходов имеет вид:

.

Тогда для замкнутой группы страхователей в конечном счете распределение страхователей по группам становится стабильным и имеет место равенство

,

откуда можно найти распределение страхователей по группам. Убыток, который должен быть покрыт за счет страховых взносов, распределяется на всех страхователей с учетом предоставленных льгот. Разделив сумму убытка, приходящегося на отдельного страхователя, на среднюю страховую сумму, получим страховой тариф.

Применение этой системы дает страховой организации возможность исключить мелкие требования выплат. Это связано с тем, что при предъявлении требований страхователь в следующем году потеряет скидку, поэтому предъявляются только те требования, размер которых будет больше, чем будущие потери на льготах.

Главным требованием для применения этой теории является наличие статистики, разделенной по однородным группам объектов страхования.

Государственные органы осуществляют контроль за установлением премий. Это связано с тем, что, во-первых, на них лежит ответственность за работу страховых организаций: в случае назначения низких премий и разорения компании на них ложится вина за отсутствие контроля за финансовым состоянием страховых организаций, а в случае назначения высоких премий - упреки за неоправданное обогащение страховых организаций. К тому же, в отдельных отраслях отсутствует свободная конкуренция, например, в отраслях, имеющих кэптивные компании. В этом случае назначение высоких тарифов может диктоваться заинтересованными сторонами. Вопрос завышенных страховых тарифов также связан с налогообложением предприятий, так как страховые взносы в размере 1% относятся на себестоимость продукции (работ, услуг). Завышение страховой премии уменьшает налогооблагаемую базу предприятий. В случае, если будет принято решение об отнесении всех страховых взносов на себестоимость продукции (работ, услуг), вполне возможны конфликты между предприятиями и налоговыми органами в части определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль.

На размер страхового тарифа, кроме обычно учитываемого равенства страховых премий и выплат, оказывают влияние многочисленные факторы: размер риска, его связь с другими рисками, возможные отклонения размеров выплат от ожидаемой величины, т.е. показатели на которые влияет неопределенность риска, а также расходы на ведение дела страховой организации, соотношение между спросом и предложением по данному виду рисков на рынке и многие другие. Существует также и человеческий фактор, влияющий на размер страховых премий. Он связан с желанием избавиться от риска, переложив его на другого, т.е. определяет какую сумму готов заплатить человек или организация за страховую защиту. Для заключения договора страхования необходимо, чтобы сумма, которую готов заплатить страхователь, была не меньше, суммы, за какую страховая организация готова принять этот страховой риск на себя. Т.е., в условиях свободной конкуренции цена страхования определяется наличием спроса и предложения, но с учетом минимального тарифа, который может предложить страховая организация.

Таким образом, существует множество подходов для выбора метода расчета страховых тарифов. Применение их ограничивается данными, имеющимися в распоряжении страховой организации и существующими внешними условиями деятельности. Выбор принципа расчета страховой премии или их комбинация остается за страховщиком.

Глава 3. Перспективы развития имущественного страхования в России

Страхование является одной из наиболее динамично развивающихся сфер российского бизнеса. Объемы операций на рынке страховых услуг неуклонно растут.

На начало 2005 года на рынке работало 1280 страховых организаций. Активно развивается рынок посреднических и дополнительных услуг в области страхования (услуги агентов, брокеров, страховых консультантов, аудиторов и др.).

В системе страхования, по различным оценкам, занято от 250 до 300 тыс. человек.

Вместе с тем за годы рыночных преобразований не удалось в полной мере сформировать устойчивый, соответствующий современным потребностям общества рынок страховых услуг. Дальнейшее развитие страхования в России требует уточнения его роли в решении социально-экономических задач государства.

 Не все задачи, определенные в Основных направлениях развития национальной системы страхования в Российской Федерации в 1998-2000 годах, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 1 октября 1998 г. № 1139, удалось решить. В частности, на развитие страхования негативно повлияли:

·   существующий уровень платежеспособности и спроса граждан и юридических лиц на страховые услуги;

·   использование не в полной мере рыночного механизма в области страхования, и в частности неразвитость обязательного страхования, без чего не может активно развиваться рынок добровольного страхования;

·   отсутствие надежных инструментов долгосрочного размещения страховых резервов;

·   ограничение конкуренции в некоторых секторах рынка страховых услуг и на территориях, в частности, путем создания аффилированных и уполномоченных страховых организаций;

·   отсутствие системы мер по совершенствованию законодательства о налогах и сборах в сфере рынка страховых услуг;

·   низкий уровень капитализации страховых организаций, а также неразвитость национального перестраховочного рынка, приводящие к невозможности страхования крупных рисков без значительного участия иностранных перестраховочных компаний и необоснованному оттоку значительных сумм страховой премии за границу;

·   информационная закрытость рынка страховых услуг, создающая проблемы для потенциальных страхователей в выборе устойчивых страховых организаций;

·   несовершенство правового и организационного обеспечения государственного страхового надзора.

В 2005 году рынок продолжит стабильное развитие, считают эксперты. Объемы сборов страховых премий увеличатся, при этом продолжится общая тенденция снижения страховых тарифов. Многие страховые компании ведут работу над изменением и/или обновлением продуктовой линейки по страхованию имущества физических лиц.

Лидирующие позиции по динамике прироста займет, по мнению большинства экспертов, розничное страхование. Наблюдаемый в последние два года рост сборов по обязательным видам страхования замедлится, в частности, потенциал ОСАГО ограничен величиной тарифа и численностью автопарка в стране. Однако, при своевременной доработке законодательной базы и введением тех обязательных видов страхования, которые, исходя из разумного, должны быть, например, обязательное страхование жилья, не трудно прогнозировать еще более активный рост розничного рынка.

По мнению экспертов, расширение обязательных видов, со временем, позволит знакомить население со страхованием и страховой культурой, с последующим привлечением в ряды активных страхователей в большей степени, чем активные рекламные компании.

Одним из перспективных видов является ипотечное страхование. Дальнейшие перспективы развития зависят от многих факторов, но данный вид страхования имеет реальную перспективу стать одним из самых востребованных на рынке.

В 2004 году сбор премии по прямому страхованию увеличился по сравнению с предыдущим годом на 9%. А без ОСАГО рост российского страхового рынка в 2004 году составил и вовсе лишь 4%. То есть с учетом инфляции (11,7%) страховых взносов в 2004 году было собрано меньше, чем в 2003-м.

Страховщики возлагали на ОСАГО большие надежды. Введение ОСАГО, безусловно, не могло не повлиять на восприятие страхования в целом в нашей стране, а следовательно, и на восприятие добровольных его видов.  С одной стороны, налицо проявление интереса к ОСАГО, а также к добровольным видам страхования: потенциальные клиенты начали отслеживать рейтинги страховщиков, изучать правила страхования, что, безусловно, способствует формированию у населения «страховой культуры». С другой стороны, в настоящее время растет неудовлетворение клиентов ОСАГО, вызванное целым спектром факторов, среди которых в качестве основных выделяются процедура урегулирования убытков по данному виду, связанная со сбором документов для осуществления выплаты страхового возмещения по договору ОСАГО, и прочее.

В соответствии с прогнозом, подготовленным экспертами компании «Ингосстрах», темпы сбора премии по ОСАГО резко снизятся и не будут превышать 5% в год.

Подобная метаморфоза объясняется тем, что уже к концу 2004 года страховой рынок России дошел до точки насыщения данным продуктом.  Согласно экспертным оценкам, более 80% автовладельцев уже застрахованы по ОСАГО. Дальнейшее увеличение доли застрахованных не превысит одного процентного пункта в год и будет связано с естественным обновлением автопарка.

По истечении полутора лет действия закона об ОСАГО вопрос адекватности принятых тарифов снова встал перед страховым сообществом.
Страховщики полагают, что их снижение угрожает подрывом платежеспособности большинства компаний. Наряду с этим аналитики считают, что некоторые поправочные коэффициенты все же требуют коррекции, в частности, несколько завышенными им представляются коэффициенты в зависимости от мощности автомобиля. Кроме того, как показали результаты исследования, региональный коэффициент по городам-миллионникам должен, скорее всего, быть увеличен и приближаться к московскому.

Как показал опрос страховщиков, у них накопился достаточно длинный список возможных поправок к закону об обязательной «автогражданке». Больше всего нареканий связано с непроработанностью механизма урегулирования убытков, в частности, с несовершенством процедуры получения документов со стороны ГИБДД, на основании которых страховщик принимает решение о выплате страхового возмещения. Согласно закону, ГИБДД не определяет виновника ДТП, а только устанавливает факт нарушений Правил дорожного движения и привлекает нарушителей к административной ответственности. Виновность и обязанность возместить материальный ущерб в спорной ситуации устанавливает суд.

Кроме того, существует проблема с введением с 1 июля 2004 года повышающих и понижающих коэффициентов (бонус-малус). Законом об ОСАГО установлено, что любые страховые компании обязаны предоставлять 5-процентную скидку автовладельцам при перезаключении договора ОСАГО за год безаварийной езды, а также любая страховая компания может переоформлять договоры ОСАГО других страховых компаний. При наличии же страховых выплат в предыдущий период вводится повышающий коэффициент в пределах от 1,55 до 2,45. В связи с тем, что повышающие коэффициенты за аварийную езду являются слишком высокими, а единой базы данных по происшедшим страховым случаям у страховщиков еще нет, автовладельцы могут легко избежать повышающих коэффициентов при покупке полиса – для этого достаточно просто сменить страховщика, что и делают некоторые страхователи. Однако, как отмечают эксперты, такая практика пока не приняла массового характера. Ведение же в действие автоматизированной информационной системы по ОСАГО способно решить эту проблему раз и навсегда.

Закон об ОСАГО в России станет более гибким. При этом важно понимать, что в нынешнем виде он представляет собой набор компромиссов. Развиваться и корректироваться он может по мере развития рынка. Главная задача страхового сообщества состоит в том, чтобы подготовить взвешенные предложения, значительно облегчающие автомобилистам устранение последствий ДТП и обеспечивающие быстрое возмещение ущерба. Именно это смогло бы в значительной мере повысить авторитет ОСАГО в глазах общественности. В свою очередь надзорные органы намерены в ближайшее время провести массовые проверки среди страховщиков, имеющих лицензии на ОСАГО, не только на предмет соответствия законодательству их уставных капиталов, но и на предмет выполнения страховщиками своих обязательств перед страхователями.

За последнее время многие нормативы и требования к страховщикам стали более жесткими. Помимо уже указанного отметим ужесточение порядка лицензирования и контроля - теперь в единый государственный реестр субъектов страхового дела будут вноситься не только страховщики, но и общества взаимного страхования, страховые брокеры и другие участники рынка. В законе установлен профессиональный ценз для руководства страховой организации - два года работы в финансовой сфере и высшее экономическое образование.

Однако были шаги и либерального характера. Они касаются смягчения входа иностранцев в отрасль. Совокупная доля иностранного капитала в агрегированной величине уставного капитала российского страхового рынка повышена с 15 до 25%, а дочерним предприятиям европейских компаний или страховщикам, принадлежащим европейским инвесторам, разрешено осуществлять страхование жизни и обязательные виды страхования.

Надо сказать, что до сих пор иностранцы не использовали разрешенные лимиты полностью и ослабление ограничений вряд ли изменит ситуацию на рынке в ближайшее время. Те, кто хотел работать в России, уже работают, тем более что обойти нормативные ограничения не так уж сложно. Заинтересовать иностранные компании может только рост доходных конкурентных сегментов рынка. Это, прежде всего, касается накопительного страхования жизни и страхования имущества юридических лиц, которые начинают отходить от практики работы с аффилированными страховщиками и выстраивать системы риск-менеджмента, выбирая партнеров исходя из критериев профессионализма, надежности и качества обслуживания.

Сложно судить, насколько обязательные виды страхования могут заинтересовать иностранцев – они, как правило, связаны с госзаказом и чиновничьим произволом. ОСАГО – единственный массовый вид обязательного страхования, который может рассматриваться иностранцами как перспективный, к тому же способный обеспечить кросс-продажи, то есть продажи полисов по другим видам страхования за счет клиентской базы по ОСАГО.

Автокаско и частная недвижимость — новые виды розничного рынка. Новым видом страхования физических лиц, по мнению страховщиков, станет добровольное имущественное страхование, и в первую очередь автокаско.

Эксперты «Ингосстраха» ожидают, что в 2005-2007 годах рынок автокаско будет расти в среднем на 32% ежегодно и увеличится за этот период в 2,3 раза — с 23 млрд руб. в 2004 году до 53 млрд руб. в 2007 году. Основным фактором роста автомобильного страхования будут увеличение численности и обновление парка автомашин, принадлежащих частным владельцам.  Известно, что новые и дорогие автомобили страхуются с большей охотой, чем старые и дешевые, поэтому рост добровольного автострахования будет происходить параллельно с изменением структуры автомобильного парка.

Еще одна точка роста розничного рынка — частная недвижимость. При полноценном развитии ипотечного кредитования будут серьезными темпами развиваться имущественное страхование и титульное страхование.

По прогнозам экспертов «Ингосстраха», среднегодовой темп прироста премии по данному виду страхования составит около 25%, а за весь период прогноза рынок страхования недвижимости физических лиц практически удвоится — с 8,3 млрд руб. в 2004 году до 16 млрд руб. в 2007 году.

Основной точкой роста рынка страхования юридических лиц также станет страхование имущества, в первую очередь недвижимого. Для рынка корпоративного страхования характерно развитие страхования имущества и грузов, однако наиболее популярным будет страхование имущества, находящегося в залоге. Такое развитие обусловлено некоторой стабилизацией на рынке кредитования и устойчивым ростом бизнеса и его производственных мощностей. Согласно прогнозу «Ингосстраха», данный сегмент рынка будет увеличиваться в среднем на 28% в год, а его объем возрастет к 2007 году до 174 млрд руб., превысив показатель 2004 года более чем вдвое.

По прогнозам «Ингосстраха», относительно более высокие темпы роста будут характерны для страхования ответственности владельцев транспортных средств. Рынок добровольного страхования ответственности юридических лиц в целом будет увеличиваться в среднем на 11% ежегодно и достигнет к 2007 году 15 млрд руб.

На состояние экономики влияют значительные расходы, которые связаны с ликвидацией последствий стихийных бедствий, аварий и катастроф и покрываются за счет бюджетных средств и средств граждан и юридических лиц. Из-за недостатка средств компенсация убытков зачастую происходит избирательно, в результате чего имущественные интересы граждан и юридических лиц в большей части ущемляются. Возрастают также потери от предпринимательских рисков. Не в полной мере отвечают потребностям граждан накопительные виды долгосрочного личного страхования.

В связи с этим основными целями развития страхового дела остаются разработка и реализация мер по удовлетворению потребностей в страховой защите населения, организаций и государства, которые являются стимулом расширения предпринимательской деятельности и аккумулирования долгосрочных инвестиционных ресурсов для развития экономики государства.

Основными задачами по развитию страхового дела являются:

·   формирование законодательной базы рынка страховых услуг;

·   развитие обязательного и добровольного видов страхования;

·   создание эффективного механизма государственного регулирования и надзора за страховой деятельностью;

·   стимулирование перевода сбережений населения в долгосрочные инвестиции с использованием механизмов долгосрочного страхования жизни;

·   поэтапная интеграция национальной системы страхования с международным страховым рынком.

Страхование – это один из эффективных механизмов защиты интересов всех участников лизинговой сделки, которое, с одной стороны, обеспечивает непрерывность воспроизводства лизинговой деятельности, а с другой стороны, компенсирует потери и повышает платежеспособность участников лизинга.

Развитие экономики неразрывно связано с активизацией инвестиционных процессов. Большое значение имеет приток инвестиций в базовые отрасли экономики (сельское хозяйство, строительство, транспорт, связь, электроэнергетика и т. д.). Ограниченные возможности российских предприятий по осуществлению прямого финансирования собственных капитальных затрат обуславливают необходимость поиска новых нетрадиционных форм инвестиционной деятельности. В условиях экономического развития России одним из эффективных механизмов инвестирования является лизинг.

Лизинговые операции относятся к числу операций весьма высокой степени риска. В связи с этим особенно актуальным становится вопрос страхования лизинговых отношений.

Страхование в рамках лизингового проекта может осуществляться в различных направлениях

В соответствии с Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «О финансовой аренде (лизинге)»:

1. Предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения с момента поставки имущества продавцом и до момента окончания срока действия договора лизинга, если иное не предусмотрено договором. Стороны, выступающие в качестве страхователя и выгодоприобретателя, а также период страхования предмета лизинга определяются договором лизинга.

2. Страхование предпринимательских (финансовых) рисков осуществляется по соглашению сторон договора лизинга и не обязательно.

3. Лизингополучатель в случаях, определенных законодательством Российской Федерации, должен застраховать свою ответственность за выполнение обязательств, возникающих вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц в процессе пользования лизинговым имуществом.

4. Лизингополучатель вправе застраховать риск своей ответственности за нарушение договора лизинга в пользу лизингодателя.

Соответственно, действующее законодательство не обязывает страховать лизинговое имущество, но практика показывает, что обязательное страхование лизинга присутствует у всех лизинговых компаний.

Страхование лизингового имущества – самый используемый вид страхования лизинга.

Страхователями предмета лизинга могут выступать как лизингодатель, так и лизингополучатель. Это определяется договором лизинга. В первом случае, расходы, связанные со страхованием, лизингодатель обычно включает в сумму лизинговых платежей. Во втором случае, лизингополучатель оплачивает страховую премию за счет собственных средств. На практике страхователем объекта лизинга является в 40 % случаев лизинговая компания и в 60% - лизингополучатель.

Важным аспектом в страховании объекта лизинга является определение сторонами выгодоприобретателя по договору страхования объекта лизинга. Часто в соответствии с договором лизинга выгодоприобретателем определяется лизингодатель. Тогда при наступлении страхового случая и возможности восстановления объекта лизинга, лизингодатель направляет страховое возмещение лизингополучателю для компенсации его расходов по ремонту объекта лизинга или оплачивает услуги организации, способной восстановить объект лизинга. Если выгодоприобретателем по договору страхования является лизингополучатель, все страховые компенсации направляются в его адрес, при этом для лизингодателя важно, чтобы лизингополучатель продолжал оплачивать лизинговые платежи или компенсировал ущерб лизинговой компании. В этой ситуации у лизингодателя возникает риск просрочки или даже невыплаты лизинговых платежей лизингополучателем. На практике существует и такая схема, когда в случае полной гибели объекта лизинга страховое возмещение выплачивается лизингодателю в части, соответствующей сумме неисполненных лизингополучателем обязательств, а лизингополучателю - в оставшейся сумме. Такой подход в выплате страхового возмещения, на наш взгляд, достаточно оправдан, поскольку и у лизингодателя, и у лизингополучателя риски утраты в повреждении предмета лизинга одинаковы.

Возможен еще один вариант определения выгодоприобретателя по договору лизинга, когда лизингодатель и лизингополучатель становятся выгодоприобретателями по различным рискам. Например, если в качестве объекта лизинга выступает транспортное средство, то в договоре страхования выгодоприобретателем по риску «угон» может выступать лизингодатель, а по риску «ущерб» - лизингополучатель. Однако следует заметить, что не все страховые компании идут на разделение в договорах страхования выгодоприобретателей по видам рисков.

Кроме того, в отношении вопроса определения выгодоприобретателя некоторые российские компании придерживаются мнения, что лизингодатель не может выступать выгодоприобретателем при страховании лизингового имущества, так как это противоречит статье 930 Гражданского кодекса, которая гласит, что имущество может быть застраховано по договору страхования в пользу лица, имеющего на законе, ином правовом акте или договоре интерес в сохранении этого имущества, в противном случае договор недействителен. Логика в данном случае следующая: если риск утраты и повреждения предмета лизинга переходит к лизингополучателю, т.е. интерес в сохранении предмета лизинга у лизингодателя теряется, то и страхование лизингового имущества теоретически должно осуществляться в его пользу. В случаях, когда договором лизинга предусмотрено, что риск утраты или повреждения предмета лизинга остается у лизинговой компании, то страхование должно производиться в пользу лизингодателя. Однако на практике, как правило, даже если риск утраты и повреждения предмета лизинга переходит к лизингополучателю, выгодоприобретателем по договору страхования остается лизингодатель. Это обусловлено тем, что основной инвестиционный риск лизингового проекта ложится в основном на лизингодателя и что он, являясь собственником предмета лизинга, в большей степени заинтересован в исправлении причиненного ущерба.

Традиционно применяемый при осуществлении лизинговых операций вид страхования – страхование риска непогашения лизинговых платежей. После кризиса 1998 г. в России соответствующие договоры практически не осуществлялись, что было вызвано высокой вероятностью наступления страхового события. Однако потребность лизинговых компаний в данном виде страхования диктовала, чтобы страховщики вновь стали активно работать на данном сегменте страхового рынка.

Данный вид страхования относится к страхованию предпринимательских рисков и осуществляется страховой компанией при наличии лицензии на страхование финансовых рисков, выданной Департаментом страхового надзора МФ РФ. Риск непогашения лизинговых платежей, как предпринимательский риск, может быть застрахован только у самого страхователя и только в его пользу. Таким образом, страхователем и выгодоприобретателем по договору страхования риска непогашения лизинговых платежей может быть только лизингодатель.

Договор страхования можно заключить как на общую сумму лизинговых платежей, так и на отдельные лизинговые платежи за вычетом амортизационных отчислений либо только на первые два - три платежа (их выполнение или невыполнение служит индикатором для целесообразности дальнейшего осуществления сделки).

В то же время, риск непогашения лизинговых платежей может быть застрахован лизингополучателем по договору страхования ответственности за нарушение договора лизинга. Как закреплено в ст. 932 ГК РФ, страхование риска ответственности за нарушение договора допускается в случаях, предусмотренных законом. Однако фактически до 2003 г. данный вид страхования не был предусмотрен законом и, соответственно, не мог осуществляться. В связи с введением изменений в ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» от 24 декабря 2002 г. лизингополучатель имеет право застраховать свою ответственность за нарушение договора лизинга в пользу лизингодателя. Соответственно, с 2003 г. риск непогашения лизинговых платежей может быть застрахован как по договору страхования предпринимательского риска лизинговой компанией, так и лизингополучателем по договору страхования ответственности за нарушение договора лизинга в пользу лизингодателя.

Существенная разница условий данных договоров страхования состоит в субъектах страхования. Так, по договору страхования ответственности обязательными субъектами являются страхователь, страховщик и выгодоприобретатель, а при страховании предпринимательских рисков – страховщик и страхователь. При этом в первом случае страхователем может быть только лизингополучатель, а во втором – лизингодатель.

Одним из значимых видов страхования лизинга является страхование предпринимательского риска лизингополучателя на случай вынужденной остановки в результате пожара, стихийного бедствия, взрыва и других рисков. По договору страхования может быть застрахована вся производственная деятельность лизингополучателя в целом или его отдельно взятое обособленное структурное подразделение

Страховые компании возмещают убытки лизингополучателю в виде:

- упущенной выгоды (прибыли), которая была бы получена лизингополучателем в течение периода вынужденной остановки производственной деятельности;

- текущих расходов, которые будет продолжать нести лизингополучатель в период вынужденной остановки производственной деятельности (заработная плата, платежи с фонда оплаты труда в бюджет и пенсионный фонд, кредит, проценты по кредиту и т.д.);

- дополнительных затрат, осуществленных с целью сокращения ущерба.

В составе текущих затрат страховые компании возмещают лизингополучателю и, соответственно, лизингодателю лизинговые платежи, которые должен уплатить лизингополучатель, если бы производственная деятельность его не была прервана.

Таким образом, лизингодатель и лизингополучатель могут обеспечить адекватную защиту рисков в процессе реализации лизингового проекта с помощью заключения договоров страхования объекта лизинга, предпринимательских рисков и страхования ответственности лизингополучателя.

Страхование лизинга является важным условием заключения договора лизинга для региональных лизинговых компаний. Осуществляют страхование лизинга ведущие региональные страховые компании и филиалы иногородних страховых компаний.

В 2002 г. одним из новых направлений развития страхования стало страхование лизингового имущества. Толчком для создания данного страхового продукта послужило возникновение реального спроса региональных лизинговых компаний на данный вид страхования.

Деятельность по страхованию объектов лизинга страховая компания проводит на основании специальной лицензии, дающей право осуществлять страхование объектов лизинга, правил страхования объектов лизинга, базовых тарифов, утвержденных Департаментом страхового надзора МФ РФ и типовых договоров страхования объектов лизинга.

Для обеспечения финансовой устойчивости страховая компания перестраховывает риски по объектам лизинга на основе заключения облигаторного договора эксцедента сумм перестрахования у ведущих страховых и перестраховочных компаний.

В структуре перестраховочного портфеля 2005 г. на перестрахование объектов лизинга приходится 4,1%. Более 62% страховых премий по страхованию объектов лизинга передано в перестрахование.

Страхование лизинговых сделок является одним из перспективных видов страхования на российском страховом рынке, что связано с развитием инвестиционной деятельности, ростом производства, увеличением платежеспособности российских организаций.

Перспективы страхования лизинговых сделок напрямую зависят от состояния и уровня развития рынка лизинговых услуг. Во-первых, для динамичного развития страхования в сфере лизинга необходимо наличие развитой лизинговой инфраструктуры, а во-вторых – наличие устойчивого спроса на лизинговое имущество.

В настоящее время на российском рынке лизинговых услуг наметилась устойчивая тенденция к росту лизинговых операций.

По оценкам Международной Финансовой Корпорации (МФК), объем российского рынка лизинга в 2004 г. составил более 2,3 млрд. долларов, что на 35% больше, чем в 2001 году[18]. По данным МФК, в 2004 году лизинговый оборот в России достиг 2,8 млрд. долларов, прирост составил более 17%.

Доля лизинга в 2002 г. в общем объеме инвестиций в основные средства составила более 3%. Если в 1999 году доля лизинга составляла всего 1,5%, то к настоящему моменту она увеличилась практически в 2 раза.

Развитие лизинга в России объясняется несколькими факторами. Во-первых, в 2001 году Правительством РФ были предприняты серьезные шаги по дальнейшему развитию нормативно-правовой базы лизинговой деятельности. Прежде всего, было отменено лицензирование лизинговой деятельности, поскольку это процедура стало чисто формальной, не дающей никаких гарантий потенциальным лизингополучателям.

Второй важный момент – совместно с Государственной думой РФ внесены изменения в Закон «О лизинге» в 2002 г. Существенными достоинствами данных изменений являются два пункта.

Первый – это выставление дальнейших гарантий для лизингодателя. А именно, право на бесспорное списание денежных сумм со счета лизингополучателя в случае, если он не оплачивает более двух раз подряд лизинговые взносы.

Второй – снятие запрета на совмещение функций кредитора и лизингополучателя, что, по сути, не давало развиваться такому виду гарантийного покрытия лизинговых операций, как авансовые платежи.

С другой стороны, как отмечают специалисты лизинговых компаний, на лизинговом рынке наблюдается положительная динамика спроса на лизинговые услуги. Лизинг стал востребован. По сравнению с получением кредита лизинг обладает рядом экономических преимуществ.

Если еще пять – шесть лет назад было крайне сложно найти компанию с обоснованным долгосрочным планом, то сейчас ситуация кардинально изменилась. Обновление оборудования, приобретение передовых технологий стало первоочередной задачей.

Перспективы развития страхования лизинговых операций, так же как и у страхового рынка, зависят и от экономической обстановки в стране.

Во-первых, благоприятным фактором для развития страхования является рост платежеспособности предприятий. Платежеспособность – является ключевым фактором, определяющим расходы на страхование. Лизинговые платежи, расходы по страхованию лизингового имущества учитываются в составе расходов при налогообложении. Однако расходы по страхованию предпринимательского риска (финансовых рисков), по страхованию ответственности, в т.ч. за нарушение договорных обязательств, согласно Налоговому кодексу не относятся к расходам, учитываемым при налогообложении, и, соответственно, осуществляться они могут за счет чистой прибыли. Таким образом, платежеспособность организаций играет определяющую роль как источник осуществления страхования предпринимательского риска и страхования ответственности лизингополучателя. Что касается предпринимательского риска лизинговых компаний, то у них есть возможность относить расходы по страхованию предпринимательского риска на лизинговые платежи, что и происходит на практике.

Таким образом, увеличение платежеспособности организаций является ключевым фактором развития страхования предпринимательского риска и страхования ответственности лизингополучателя.

Во-вторых, увеличение капиталоемкости отечественных страховщиков непосредственно отразится и на увеличении возможностей принятия крупных рисков. Как показывает практика, в лизинг сдаются дорогостоящие объекты имущества и, соответственно, страхование лизинговой деятельности осуществляется на российском страховом рынке крупнейшими страховщиками. Полагаем, что наращивание капитала окажет влияние на увеличение числа страховых компаний, осуществляющих страхование лизинговых сделок, в т.ч. по программам комплексного страхования.

С 2003 г. на основании Закона «О финансовой аренде (лизинге)» разрешено страховать ответственность лизингополучателя за неисполнение договорных обязательств (т.е. страховать лизинговые платежи). Страховщики уже проявляют заинтересованность в проведении данного вида страхования. Так, в мае 2003 г. Департаментом страхового надзора Министерства финансов России впервые выдана лицензия на осуществление страхования риска ответственности лизингополучателя за нарушение договора страховой компании «ГУТА-Страхование».

Однако темпы развития данного вида страхования будут невысокими. Так, при проведении данного вида страхования возникают проблемы экономико-организационного аспекта, в т.ч. необходимость проведения дорогой экспертизы риска. При этом страховщик должен брать на себя функции по управлению кредитными рисками, и, в том числе, необходима проверка финансовой состоятельности лизингополучателя. Также данное страхование будет дорогим и недоступным для многих потенциальных лизингополучателей. Соответственно, процедура проведения страхования ответственности будет аналогична страхованию предпринимательского риска.

Отсутствие налоговых стимулов для осуществления страхования ответственности, страхования предпринимательских рисков – одна из первых проблем, ставящих препятствия для их развития.

Таким образом, для защиты риска неуплаты лизинговых платежей будет более приемлемым заключение договора страхования предпринимательского риска лизингодателя, т.к. расходы по данному страхованию относят на лизинговые платежи, которые лизингополучатель в свою очередь относит на прочие расходы, связанные с производством, учитываемые при налогообложении.

Также можно отметить и перспективы страхования лизинговой деятельности при вступлении России во Всемирную Торговую Организацию.

Отмечают, что доступ иностранных страховщиков негативно скажется на национальном страховом рынке.

Однако доступ иностранных страховщиков на национальный страховой рынок принесет некоторые преимущества для страхователей, в т.ч. и по лизинговым операциям.

Во-первых, приток инвестиций иностранных организаций в основные отрасли экономики, в т.ч. приток инвестиций и на рынок лизинговых услуг, приведет лишь к росту спроса на страхование лизинговой деятельности.

Во-вторых, стороны лизингового договора имеют право страховаться как у отечественных страховщиков, так и у западных. Соответственно, российские страховые компании в борьбе за клиента будут совершенствовать качество оказываемых услуг либо снижать страховые тарифы за счет снижения издержек. Страхователи, в свою очередь, останутся только в выигрыше от присутствия конкуренции на страховом рынке.

В-третьих, можно отметить, что использование передовых технологий и «ноу-хау» зарубежных страховых компаний лишь благоприятно отразится на качественной стороне страхового рынка.

В-четвертых, присоединение России к ВТО позволит также отечественным страховщикам выйти на иностранный страховой рынок, в т.ч. и по страхованию лизинговых операций.

Таким образом, активизация конкуренции на внутреннем страховом рынке лишь благоприятно отразится на развитии страхования лизинговых операций.

В заключение можно отметить, что страхование лизинговых операций является достаточно перспективным видом страхования. На Западе более 40% всех предприятий работает именно на условиях лизинга. В России промышленность постепенно развивается, и предприятия остро нуждаются в новом оборудовании для конкурентной работы с западными производителями. А лизинг – одна из немногих доступных возможностей для осуществления этих задач.

Как только лизинговые сделки в России станут повсеместными, страховщики смогут полноценно зарабатывать на страховании лизинга. Так, в страховых резервах западных компаний, обслуживающих лизинговые операции уже несколько десятилетий, взносы по этому виду страхования занимают около 20%[19].

Заключение

В настоящее время страхование приобретает все большее значение. Устраняя или ослабляя момент риска в бытовой или хозяйственной деятельности человека или юридического лица, страхование дает ему возможность действовать с большей уверенностью и стимулирует его активность, а это способствует развитию производительных сил.

Наиболее широко применяемым способом элиминирования риска является страхование, при котором за известный небольшой взнос лицо, которому угрожает определенный риск, привлекает к несению риска другое лицо (чаще всего специально организованное предприятие), которое принимает на себя ответственность за последствия, проистекающие от наступления предусмотренного события.

Имущественное страхование способствует как технологическому и экономическому развитию, так и одновременно стабилизации социальной обстановки, поскольку, уменьшая зависимость имущественного положения участников хозяйственной и иной общественной жизни от всякого рода случайностей, делает их социально-экономическое положение более устойчивым.

С другой стороны, собираемые страховыми организациями крупные капиталы инвестируются ими в банковское дело и иные отрасли хозяйства, что способствует развитию экономики в целом. Страховое дело является важнейшей сферой предпринимательства и в процессе развития рыночной экономики должно получить все более широкое и разнообразное применение. Следует поощрять появление на страховом рынке новых видов страхования, ограничивать которые за пределами установленных в законе прямых запрещений и ограничений могут лишь общие принципы ст. 9,10 ГК. 

Действующая на российском страховом рынке с 1991 года тенденция роста валовой страховой премии, собираемой российскими страховщиками по всем видам страхования, продолжается и до сих пор. Российские страховщики практически без потерь прошли финансовый кризис 1998 года. Им удалось сохранить численность компаний на рынке, достаточно быстро восстановить величину активов, частично утраченных в связи с неисполнением обязательств по государственным ценным бумагам и неплатежеспособностью крупнейших российских банков, и, главное, без громких конфликтов с клиентами завершить кризисный год.

Расчет нетто-премии является основной задачей страховой компании для обеспечения безубыточности работы. Проблема состоит в том, что в любой момент времени существует неопределенность будущих требований. Существующие статистические данные могут дать некоторое представление о средней величине ущерба и его отклонениях, частоте наступления требований, которые принимаются как характеристики риска. Однако, в условиях нестабильности ситуации, наблюдающейся в течение нескольких последних лет, существует не только возможность ошибки при оценке риска, но и при их прогнозировании на будущее. Факторов, влияющих на будущие характеристики риска, множество: изменение объема страхового портфеля, инфляция, криминогенная обстановка, общее финансовое положение потребителей страховых услуг и т.д. Каждый из этих факторов по своему влияет на размер страхового тарифа.

Необходимо отметить, что одной из характеристик страхового рынка выступает изменение числа действующих страховых организаций, которое в свою очередь складывается под воздействием двух факторов: количества отозванных лицензий у прежних страховщиков и количества зарегистрированных новых страховщиков.

По данным Департамента страхового надзора Минфина России, в Государственном реестре было: на 1 января 1999 г. - 1864 страховщика и их объединений, на 1 января 2001 г. - 1532, на 1 января 2003 г. - 1272 и на 1 января 2005 г. - 1280.

Тенденция сокращения количества страховщиков складывалась главным образом вследствие большого числа отозванных у страховщиков лицензий. Конечно, ежегодно регистрировались и вновь созданные компании, но их было гораздо меньше, чем исчезающих с рынка.

Показатели состояния страхового рынка свидетельствуют о том, что в Российской Федерации заложены основы национального страхования. Тем не менее, оно еще не заняло надлежащего положения в системе защиты имущественных интересов населения, хозяйствующих субъектов и государства.

Отсутствие налоговых стимулов для осуществления страхования ответственности и предпринимательских рисков – одна из первых проблем, ставящих препятствия для их развития

Развитие экономики неразрывно связано с активизацией инвестиционных процессов. Большое значение имеет приток инвестиций в базовые отрасли экономики (сельское хозяйство, строительство, транспорт, связь, электроэнергетика и т. д.). Ограниченные возможности российских предприятий по осуществлению прямого финансирования собственных капитальных затрат обуславливают необходимость поиска новых нетрадиционных форм инвестиционной деятельности. В условиях экономического развития России одним из эффективных механизмов инвестирования является лизинг.

Увеличение платежеспособности организаций является ключевым фактором развития страхования предпринимательского риска и страхования ответственности лизингополучателя.

В 2004 году лизинговый оборот в России достиг 2,8 млрд. долларов, где прирост составил более 17%.

Страхование лизинга является важным условием заключения договора лизинга для региональных лизинговых компаний.

Традиционно применяемый при осуществлении лизинговых операций вид страхования – страхование риска непогашения лизинговых платежей. После кризиса 1998 г. в России соответствующие договоры практически не осуществлялись, что было вызвано высокой вероятностью наступления страхового события. Однако потребность лизинговых компаний в данном виде страхования диктовала, чтобы страховщики вновь стали активно работать на данном сегменте страхового рынка.

Данный вид страхования относится к страхованию предпринимательских рисков и осуществляется страховой компанией при наличии лицензии на страхование финансовых рисков, выданной Департаментом страхового надзора МФ РФ. Риск непогашения лизинговых платежей, как предпринимательский риск, может быть застрахован только у самого страхователя и только в его пользу. Таким образом, страхователем и выгодоприобретателем по договору страхования риска непогашения лизинговых платежей может быть только лизингодатель.

Договор страхования можно заключить как на общую сумму лизинговых платежей, так и на отдельные лизинговые платежи за вычетом амортизационных отчислений либо только на первые два - три платежа (их выполнение или невыполнение служит индикатором для целесообразности дальнейшего осуществления сделки).

Риск непогашения лизинговых платежей может быть застрахован как по договору страхования предпринимательского риска лизинговой компанией, так и лизингополучателем по договору страхования ответственности.

Важным аспектом в страховании объекта лизинга является определение сторонами выгодоприобретателя по договору страхования объекта лизинга.

Не все задачи, определенные в Основных направлениях развития национальной системы страхования в Российской Федерации в 1998-2000 годах, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 1 октября 1998 г. № 1139, удалось решить. В частности, на развитие страхования негативно повлияли:

·   существующий уровень платежеспособности и спроса граждан и юридических лиц на страховые услуги;

·   использование не в полной мере рыночного механизма в области страхования, и в частности неразвитость обязательного страхования, без чего не может активно развиваться рынок добровольного страхования;

·   отсутствие надежных инструментов долгосрочного размещения страховых резервов;

·   ограничение конкуренции в некоторых секторах рынка страховых услуг и на территориях, в частности, путем создания аффилированных и уполномоченных страховых организаций;

·   отсутствие системы мер по совершенствованию законодательства о налогах и сборах в сфере рынка страховых услуг;

·   низкий уровень капитализации страховых организаций, а также неразвитость национального перестраховочного рынка, приводящие к невозможности страхования крупных рисков без значительного участия иностранных перестраховочных компаний и необоснованному оттоку значительных сумм страховой премии за границу;

·   информационная закрытость рынка страховых услуг, создающая проблемы для потенциальных страхователей в выборе устойчивых страховых организаций;

·   несовершенство правового и организационного обеспечения государственного страхового надзора.

Таким образом, имущественное страхование в России в 2004 году динамично развивалась и почти половина сборов, совершенных по страхованию в целом, приходится на имущественное страхование. Во многом на это повлияло введение уже почти 2 года назад ОСАГО.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (гл. 48).

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая)  (ред. от 30.12.2004)

4. Федеральный закон от 26 января 1996 г. «О введении в действие части второй Гражданского кодекса РФ». Ст. 4, 5, 6, 8,  9 // СЗ РФ. 1996. № 5.

5. Федеральный закон от 2 ноября 2004 года N 127-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса  Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты  Российской Федерации, а также о признании утратившими силу  отдельных законодательных актов (положений законодательных актов)  Российской Федерации»

6. Федеральный закон от 10 декабря 2003 года N 172-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации  «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и признании  утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации

7. Федеральный закон от 7 марта 2005 года N 12-ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «Об организации  страхового дела в Российской Федерации» и в статью 2 Федерального  закона «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской  Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации»  и признании утратившими силу некоторых законодательных актов  Российской Федерации»

8. Федеральный закон от 20 июля 2004 года N 67-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Закона Российской Федерации  «Об организации страхового дела в Российской Федерации»

9. Федеральный закон от 23 декабря 2003 года N 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»

10. Закон Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. № 4015-I. «Об организации страхового дела в РФ» с изм. от 31 декабря 1997 г., 20 ноября 1999 г., 21 марта, 25 апреля 2002 г. // Ведомости Съезда нар. Депутатов РФ и Верхов. Совета РФ. 1993. № 2.

11. Федеральный закон от 25 апреля 2002 года N 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев  транспортных средств» (в ред. от 23.06.2003)

12. Федеральный закон от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на  производстве и профессиональных заболеваний» (ред. от 29.12.2004)

13. Указ Президента Российской Федерации от 6 апреля 1994 г. «Об основных направлениях государственной политики в сфере обязательного страхования» // САПП РФ. 1994. № 15.

14.  Постановление Правительства РФ от 6 марта 1998 г. N 273 «Об утверждении Положения о Министерстве финансов Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ от 16 марта 1998 г, № 11.

15. Письмо Фонда социального страхования Российской Федерации от 18.01.2005 № 02-18/07-306 «О статьях 7 и 8 Федерального закона «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2005 год»

16. Акимов В. Российское страхование: история и современность // Банки и страхование. Ценные бумаги.-1996.-N12-1.-С.26-27

17. Балабанов И.Т. Страхование, учебник для ВУЗов Санкт - Петербург.:2001.

18. Борисов Т. Крупный бизнес страхуется в «дочках» // Российская газета. №35п. апрель 2003.

19. Гришина Т. Рынок под подозрением //Коммерсантъ. 2002. № 35. 28 февр.

20. Емельянова Т. Почти половина всех собранных премий по добровольному страхованию приходится на имущественное страхование // Независимая газета, 26.04.2005

21. Ефимов С.Л. Морское страхование. .Уучебное пособие .- М.: 2000.

22. Корнилова Н. Страховой риск и страховой случай // Российская юстиция, июнь 2004, №6.

23. Крупнейшие страховые компании в 2004 году // РБК, 27.04.2005

24. Кулюхин С.Г. Автомобиль и страховка // Гражданин и право, январь 2002 , №1. С. 21.

25. Москвин В. А. Основы теории риска для реализации инвестиционных проектов //Инвестиции в России. 2001. №8.

26. Москвин В. А. Подготовка и контроль финансовых договоров. – М.: ИНФРА-М., 2001. С. 55-59.

27. Москвин В. А. Проблема оценки риска на различных этапах разработки и реализации проекта //Инвестиции в России. 2002. №2.

28. Москвин В. А. Психологический аспект принятия инвестиционных решений //Инвестиции в России. 2002. №5.

29. Москвин В.А. Страхование рисков реализации и финансирования                       инвестиционных проектов // Инвестиционное кредитование. 2002. №6.

30. Пащук А. Смена ориентиров // «Секрет фирмы», №3(90), 24.01.2005

31. Петров Д.А. Страховое право: Учеб. пособие. СПб., 2000.

32. Русакова О.И. Перспективы развития страхования лизинговых сделок в России //Страховое дело (Москва) , N010 от 27/10/2003

33. Савин А. Точки роста // Известия, 22.03.2005

34. Самиев П. Всем выйти из сумрака // Эксперт – РА, 11-2004

35. Серебровский В.И. Избранные труды по наследственному и страховому праву. М., 2000

36. Скамай Л.Г. учебное пособие – М.:ИНФРА – М , 2001.

37. Страховое дело, учебное пособие для ВУЗов , М.: Юнити , 2000.

38. Теркин В. Страховой случай // Российская газета, февраль 2005. №66.

39. Тузова Р.  Договор страхования // Российская юстиция, декабрь 2001, №2.

40. Турбина К. Современное понимание имущественных интересов, как объекта страхования // Финансы. 2000. № 11

41. Юлдашев Р.Т. “Страховой бизнес” . Словарь – справочник . – М.:изд “Анкил”,2000.

42. Фогельсон Ю.Б. Комментарий к страховому законодательству. М.: Юристъ, 2002.

43. Фогельсон Ю.Б, Страховой интерес при страховании имущества // Хозяйство и право, 1998, № 9.

44. Шершеневич Г.Ф. Курс торгового права. Т. II. СПб., 1908.

45. Шихов А.К. Страхование, учебник для ВУЗов , М.:Юнити , 2001.

46. Шахов В. В. Введение в страхование: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2001

---

[1] Турбина К.Е. Тенденции развития мирового рынка страхования.– М.: Анкил, 2000

[2] Акимов В. Российское страхование: история и современность // Банки и страхование. Ценные бумаги.-1996.-N12-1.-С.26-27

[3] Там же.-С.26-27

[4] Правила страхования грузов (утв. Минфином СССР 24 декабря 1990 г. N 140) // Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств СССР. – 1991. -N 8

[5] Правила добровольного страхования ответственности заемщиков за непогашение кредитов Министерства финансов СССР от 28 мая 1990 г. N 66 // Бизнес и банки. - N 1. - 1992 г

[6] Правила добровольного страхования риска непогашения кредитов. (Утверждены постановлением Минфина СССР от 28 мая 1990 года N 65) // Бизнес и банки. -№48. - 1991 г

[7] Распоряжение Правительства РФ от 25 сентября 2002 г. N 1361-р // Собрание законодательства Российской Федерации. - 30 сентября 2002 г. - N 39. - ст. 3852

[8] Там же

[9] Интернет сайт Комитета по финансовым рынкам и денежному обращению (Экспертный совет по страхованию) // #"#_ftnref10" name="_ftn10" title="">[10] Агарков М.А. Очерки кредитного права, 1926 г. стр. 52

[11] Серебровский В.И. Избранные труды по наследственному и страховому праву. М., 2000

[12] Бланд Д. Страхование: принципы и практика.– М.: Финансы и статистика, 1998, стр. 92

[13] Кулюхин С.Г. Автомобиль и страховка // Гражданин и право, январь 2002 , №1. С. 21.

[14] Крутик А.Б., Никитина Т.В. Организация страхового дела. – СПб.: Изд. дом “Бизнес-пресса”, 1999. – 304 с

[15] Фалин Г.И., Фалин А.И. Введение в актуарную математику. – М.: Финансово-Актуарный Центр МГУ, 1994. – 85 с

[16] Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть II. Глава 48. – М.: Юридическая литература, 1996. – С. 218

[17] Башарин Г., Коломин Е. Теория построения индивидуальных тарифов с использованием системы “бонус-малус”. // Страховое дело. – 1995. – № 10. – С. 31-38

[18] Пашкин В., Гришанков Д. Первый росток промполитики // Эксперт. -2005.

[19] Русакова О.И. Перспективы развития страхования лизинговых сделок в России //Страховое дело (Москва) , N010 от 27/10/2003

Содержание Введение 3 Глава 1. Экономическая сущность и необходимость развития имущественного страхования в рыночной экономике 6 1.1 История разви

Больше работ по теме:

Инвентаризация основных средств
Другое
Инвестиционная деятельность в Российской федерации
Другое
Инвестиционный налоговый кредит
Другое
Инвестиционный проект организации трудоустройства инвалидов
Другое
Инновации и механизмы повышения антикризисной устойчивости
Другое