Формы безналичных расчетов в хозяйственной деятельности

 

содержание


ВВЕДЕНИЕ

. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ МЕЖДУ СУБЪЕКТАМИ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ

.1 Безналичный денежный оборот и его значение

.2 Безналичные расчеты и принципы их организации

. ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ МЕЖДУ СУБЪЕКТАМИ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

.1 Основные формы безналичных расчетов между субъектами хозяйствования

.2 Основные способы платежа

. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ МЕЖДУ СУБЪЕКТАМИ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ


введение


Актуальность темы исследования не вызывает сомнения, т.к. в настоящее время Республика Беларусь находится в уникальной экономической ситуации, когда быстрое и глобальное реформирование платежной системы совпало по времени со всемирным процессом автоматизации и компьютеризации всех сфер человеческой деятельности.

В процессе интеграции в мировую экономику Республика Беларусь получила возможность воспользоваться банковскими технологиями, которые были созданы в результате достаточно длительного эволюционного развития мировой финансовой системы, что позволит значительно сократить время перехода от «бумажных платежей» и промежуточных схем автоматизированной обработки документов к наиболее прогрессивным методам электронных расчетов.

В этом смысле клиринговые расчеты и прямые межбанковские расчеты выступают как мощный инструментарий минимизации рисков, возникающих при проведении расчетов, средством планирования и рационального управления остатками на корреспондентских счетах для получения дохода. Это позволяет минимизировать риски при осуществлении расчетов и проводить денежные средства по оптимальным маршрутам, извлекая из данной операции максимальный доход и тем самым, повышая эффективность своей деятельности в целом.

Основной частью денежного оборота является безналичный платежный оборот, который опосредствует практически все сферы хозяйственных отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых органов, населения. Поскольку в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни, все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Безналичный платежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых открыты счета предприятий и организаций. Поэтому от правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависит своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота, курсовые по экономике.

В последние годы современная система безналичных расчетов, проделала значительный путь развития. По существу изменилась не только философия банковского дела, но и технология осуществления безналичных расчетов.

Под формой безналичных расчетов понимают законодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота, определяемого исполнением платежных инструкций.

Актуальность темы связана также с тем, что в настоящее время существует острая потребность в изучении и внедрении всеми участниками рыночных отношений механизмов функционирования новых форм безналичных расчетов. Безналичные расчеты приобретают особую актуальность в условиях перехода к рыночной экономике, поскольку позволяют заметно увеличить эффективность банковской деятельности и снизить до минимума затраты на банковские операции. Внедрение безналичных расчётов также обусловлено необходимостью белорусской экономики соответствовать стандартам экономики развитых стран, осуществлять международное сотрудничество с партнерами. Применение безналичных расчетов значительно снижает издержки на создание, применение, транспортировку и хранение наличных денег. Ни говоря уже о том, что применение безналичных расчетов увеличивает значение кредитного мультипликатора, что в свою очередь поднимает значение белорусской экономики на новый уровень.

Объектом исследования выступают формы безналичных расчетов в хозяйственной деятельности.

Предметом исследования выступает совокупность организационно-экономических основ проведения безналичных расчетов.

Цель работы заключается в исследовании основных форм и безналичных расчетов в деятельности хозяйствующих субъектов.

Задачи работы:

охарактеризовать теоретические аспекты организации безналичных расчетов между субъектами хозяйствования;

исследовать основные формы безналичных расчетов между субъектами хозяйствования;

рассмотреть отдельные способы совершения платежа, применяемые в безналичных расчетах;

рассмотреть возможные пути совершенствования безналичных расчетов между субъектами хозяйствования.

При написании работы использовались такие источники как: Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. № 441-З с изм. и доп. от 14 июня 2010 г.; Инструкция о банковском переводе, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. № 66 с изм. и доп. от 30.07.2009 № 127.

1. Теоретические аспекты организации безналичных расчетов между субъектами хозяйствования


.1 Безналичный денежный оборот и его значение


Безналичный денежный оборот представляет собой движение денег в безналичной форме в качестве платежного средства. В количественном выражении он определяется как сумма безналичных платежей за определенный период.

Количественное преобладание безналичного денежного оборота заключается в многократном его превышении над наличным по сумме. Качественная приоритетность безналичного денежного оборота во всем денежном обороте определяется его значимостью для экономики страны. Так, безналичный денежный оборот опосредствует большую часть товарного и нетоварного оборота, в совокупности выражает воспроизводство общественного продукта и национального дохода. Благодаря безналичным расчетам происходит экономия издержек обращения, обусловленная использованием расчетных документов вместо наличных денег, и при этом имеется возможность для взаимного контроля всеми участниками расчетов правомерности и правильности совершаемых операций[13,c.87].

Для оценки значения безналичного денежного оборота важно понимание его сути, схемы самого оборота, определение исходной и завершающей точки движения денег. В безналичном обороте отправной и конечной точкой использования и поступления средств является банковский счет. При этом владельцем счета может являться как юридическое лицо, так и физическое. Для функционирования любого юридического лица наличие текущего счета в банке обязательно, что не исключает возможности открытия и иных счетов, например, депозитных, ссудных и других, также участвующих в безналичном обороте средств. Среди юридических лиц, которые обязаны иметь текущий счет в банке, и являются его клиентами, выделяют: небанковские финансовые организации, коммерческие организации, индивидуальных предпринимателей, некоммерческие организации, органы государственного управления. Особое место среди участников безналичного денежного оборота занимают сами банки, поскольку они выступают не только как ответственные посредники в безналичном обороте, но и как его участники. Каждый коммерческий банк, как и любое другое юридическое лицо, также имеет один обязательный счет, но открывается он в центральном банке страны в момент регистрации (корреспондентский счет в Национальном банке Республики Беларусь). Этот счет используется банком для осуществления межбанковских платежей по счетам своих клиентов и по операциям с собственными средствами. Для ускорения межбанковских расчетов коммерческий банк вправе, при соблюдении определенных условий, открывать корреспондентские счета в любом другом банке, в том числе и за рубежом, и тем самым иметь несколько счетов для отражения межбанковского безналичного оборота. Это относится и к центральному банку страны, который размещает свои средства на счетах как в коммерческих банках внутри страны, так и за границей. Вместе с тем, межбанковский денежный оборот не идентичен безналичному денежному обороту, поскольку часть платежей последнего совершается по счетам клиентов и внутрибанковским счетам в пределах одного банка, вне безналичного оборота между банками. Для таких платежей возможен оборот средств между филиалами данного банка и оборот средств без использования филиальной сети[13,c.88].

Таким образом, наличие системы разнообразных банковских счетов, по которым осуществляется списание или зачисление средств, делает возможным функционирование безналичного денежного оборота. Всю совокупность безналичного денежного оборота, в зависимости от места нахождения счета плательщика и счета получателя средств, а также использования промежуточных корреспондентских банковских счетов для проведения платежа, можно разделить по уровню проведения на безналичный оборот в пределах одного банка, межбанковский безналичный оборот, безналичный оборот по международным платежам.

Наличие сети разнообразных банковских счетов является обязательным условием для безналичного денежного оборота, без них не может происходить движение средств в безналичной форме. Совершение операций вне банка и вне счетов или вне безналичной формы при ее обязательности рассматривается как элемент "теневой" экономики и нарушение законодательства страны. Наличие счетов делает денежный оборот прозрачным и наблюдаемым, позволяет классифицировать денежные платежи по различным экономическим признакам. Однако остатки средств по счетам в безналичный денежный оборот не входят. Смысл оборота - в совершении всевозможных платежей в безналичной форме; в безналичный оборот деньги включаются лишь в их движении. Для того чтобы понять значение безналичного оборота, важно знать его параметры - скорость оборота, размер платежей, их вид.

Скорость безналичного оборота отражает время, в течение которого происходит операция по списанию и зачислению средств. В сокращении времени перевода заинтересованы как получатели средств, так и их плательщики, причем это относится не только к платежам за полученные товарно-материальные ценности и оказанные услуги, но и к авансовым перечислениям, платежам финансового характера, где своевременность поступления средств может быть условием выполнения долговых обязательств.

В отдельных случаях сами банки могут задерживать перечисление средств со своих корреспондентских счетов на клиентские с целью использования их в качестве дешевых ресурсов. Чтобы этого не происходило, законодательно устанавливаются пределы максимальной скорости оборота по различным платежам. Так, в Республике Беларусь банк обязан совершать операции по текущему счету в течение одного банковского дня. Скорость оборота - не только главный критерий для оценки организации безналичного оборота, но и общее условие для снижения дебиторской и кредиторской задолженности владельцев счетов и потребности в кредитах, сокращения денежной массы, что и определяет важность повышения скорости оборота.

Размер платежей в безналичном обороте позволяет судить как о масштабах отражаемых операций, так и об их значимости. Как правило, чем больше сумма платежа, тем выше материальная ответственность банка и заинтересованность для других участников совершаемой операции. Однако такой подход верен лишь отчасти, поскольку понятия крупного и мелкого платежа существенно различаются для небольших и крупных субъектов хозяйствования и находятся в зависимости от назначения платежа. Это обязательно должно учитываться банком. Крупные и срочные клиентские платежи проводятся в установленном для них одинаковом порядке. И если параметры крупного платежа определяются Национальным банком Республики Беларусь в обязательном порядке, то причисление его к срочным происходит по инициативе клиента и от суммы не зависит[12,c.112].

При анализе безналичного денежного оборота виды платежей помогают его качественной оценке, определению значимости для экономики страны. Все платежи по их экономическому характеру и участию в воспроизводственном процессе делятся на товарные и нетоварные (по финансовым обязательствам). При этом к нетоварным относят операции по первичному распределению, перераспределению, с финансовыми инструментами - все они отражают денежные потоки, связанные с формированием и использованием централизованных и всевозможных децентрализованных фондов. И товарные, и нетоварные операции выражают экономические связи как горизонтального порядка (между отдельными субъектами - владельцами счетов) на микроэкономическом уровне, так и вертикальные, связанные с формированием и использованием централизованных фондов, межгосударственными отношениями, процессами макроэкономического уровня. Однако роль безналичного денежного оборота не исчерпывается самим фактом осуществления платежей и их экономической значимостью. Благодаря движению средств по счетам имеется возможность для составления и последующего анализа всевозможной статистической отчетности, планирования бюджета, исполнения платежного баланса страны. Информация об операциях по конкретному счету рассматривается законодательством страны как коммерческая тайна и не является общедоступной, однако данные сводного характера, как правило, доступны для свободной публикации и обсуждения. На основании показателей возможны оперативная оценка и перспективный прогноз тенденций в денежном обороте страны, торговом и платежном балансе, движении капитала, состоянии рынка ценных бумаг и пр. С учетом того, что безналичный денежный оборот за определенный период отражает положение в экономике страны на микро- и макроуровне, особую важность приобретают его достоверность и точность. Проведение платежей на условиях, которые равны и выгодны для всех его сторон и участников, возможно лишь при наличии и соблюдении определенных правил и соответствующей организации денежного оборота страны, то есть платежной системы страны.


1.2 Безналичные расчеты и принципы их организации


Под безналичными расчетами понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей, физических лиц, проводимые через банк в безналичном порядке. Вышеперечисленные клиенты банка выступают при переводе средств как стороны в расчетах, а банки, где открыты их счета, являются непосредственными участниками расчетов. По собственным операциям банки могут выступать одновременно как сторона и как участник расчетов. Безналичные перечисления являются для банка наиболее распространенными и достаточно трудоемкими операциями. Вместе с тем их проведение чрезвычайно ответственно для банка, поскольку это операции с привлеченными средствами, и своевременность, полнота и правильность их проведения влияют на финансовое положение, как банка, так и его клиентов.

Проведение безналичных расчетов требует особой организации, под которой подразумеваются принципы, условия, порядок и формы расчетов. В разных странах они имеют свою специфику, что обусловлено сложившимися банковскими традициями в использовании различных элементов платежной системы, общим уровнем состояния экономики, тенденциями происходящих изменений[12,c.115].

Основополагающим элементом в системе безналичных расчетов являются принципы их организации.

Принцип правовой регламентации расчетов отражает наличие правил, обязательных для соблюдения всеми сторонами и участниками. Он обусловлен ролью, которую играет платежная система в экономике страны. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления их единообразия посредством регулирования. Базой для такого регулирования служит комплекс нормативных документов: законы Республики Беларусь, указы Президента и нормативные акты Национального банка страны. Последние включают положения и правила, определяющие права, обязанности, ответственность банков, а также инструкции, регламентирующие проведение отдельных форм безналичных расчетов (Инструкция о банковском переводе, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г.)[3]. Национальная нормативная база для проведения безналичных расчетов в республике унифицируется с учетом международной практики и требований развития платежной системы страны.

Принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов и их материальной ответственности направлен на соблюдение нормативных требований и положений, а также порядка их проведения. Существуют особенности в проведении контроля со стороны банков как участников расчетов и со стороны его клиентов. Последние выступают и в качестве плательщика и в качестве получателя, при этом их интересы и требования к организации расчетов могут существенно различаться. Банки, выступая как посредники между плательщиками и получателями средств, продавцами и покупателями, имеют более независимое положение, что важно для оценки правильности проведения расчетов: они учитывают требования только общих для всех инструкций и положений и не участвуют в рассмотрении претензий плательщиков или получателей по исполнению взаимных договорных обязательств. Принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов позволяет совершать операции в соответствии с действующими правилами и положениями. Взаимный контроль при проведении расчетов предполагает, что как клиент, так и банк при нарушении правил расчетов и договоров несут материальную ответственность. Так, при задержке исполнения расчетных документов банк уплачивает в пользу клиента пеню за каждый день просрочки платежа; при неправильном списании или перечислении средств со счета клиента - штраф, предусмотренный в договоре. Для клиентов материальная ответственность перед банком заключается, например, в необходимости уплаты пени за несвоевременное сообщение об ошибочно зачисленных суммах.

Принцип согласия плательщика на платеж отражает его права собственника распоряжаться средствами на счете. Списание средств со счета клиента банка без его распоряжения допускается лишь в определенных случаях, которые оговорены в законодательных актах или договорах. Полноправный хозяин счета - его владелец. Банк не вправе определять направление и использование денежных средств или устанавливать иные ограничения, не предусмотренные законодательством. В организации безналичных расчетов в соответствии с изложенными выше принципами заинтересованы все участвующие стороны, однако их реализация возможна лишь при наличии и соблюдении ряда условий. Основными условиями организации безналичных расчетов являются:

наличие банковского счета у участников безналичных расчетов;

договорная основа порядка ведения счетов и осуществления расчетов;

самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета

свободный выбор участниками форм безналичных расчетов[13,c.114].

Наличие банковского счета - не только обязательное условие для всех участников расчетов, но и единственная возможность для функционирования всего безналичного денежного оборота, поскольку безналичные расчеты совершаются только путем записей по счетам. Счета, по которым могут совершаться безналичные перечисления, разнообразны: счета текущие, ссудные, контокоррентные, депозитные, по доверительному управлению имуществом, благотворительные, временные, корреспондентские и др. Порядок открытия счетов регламентируется Национальным банком Республики Беларусь. Основной среди перечисленных счетов - текущий (расчетный), который имеется у каждого юридического лица. Документами, обязательными для его открытия, являются: заявление на открытие счета по определенной форме, копия документа о государственной регистрации, копии учредительных документов, извещение о присвоении учетного номера налогоплательщика, карточка с образцами подписей и оттиском печати и др.

Договорная основа ведения счетов как условие организации безналичных расчетов обязательна для всех банковских счетов. Предполагается наличие заключенных договоров для ведения как самого банковского счета (договор текущего (расчетного) банковского счета, договор депозитного счета, договор корреспондентского счета и т.п.), так и на осуществление операций по нему в соответствии с договорами, отражающими конкретную сделку (договор поставки, кредитный договор и т.п.). При этом для банка обязательства, вытекающие из платежных инструкций, сопровождающих безналичные расчеты в соответствии с договором по конкретной сделке, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из основного договора на ведение счета. При отсутствии договора между банком и клиентом на ведение счета банк вправе отказаться от проведения расчетной операции.

Самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета отвечает его интересам собственника в поиске оптимального варианта для проведении расчетов, обеспечивающего надежность в размещении средств.

Свободный выбор участниками форм безналичных расчетов необходим, но возможен с согласия всех сторон. Реализация данного условия происходит при заключении соответствующих договоров, где оговаривается использование конкретной формы расчетов.

Организация безналичных расчетов предполагает определенный порядок их проведения, который не зависит от конкретной формы и является единым для всех участников, представляет собой наиболее общие правила проведения безналичных расчетов.

Безналичные расчеты как операции по движению денежных средств с одного банковского счета на другой предполагают использование документов, которые и вызывают это движение. Безналичное движение средств в обязательном порядке опосредствуется расчетными документами, которые рассматриваются как платежные инструменты, и включаются в платежную систему страны. Как правило, они имеют законодательно установленную форму и соответствуют стандартам. Кроме того, банком регламентируются их количество, обязательные реквизиты, возможность использования в письменной или электронной форме. Расчетный документ, который определяет дальнейшие действия банка, рассматривается как платежная инструкция клиента (платежные поручения, платежные требования, заявления и др.), которая может иметь приложения (реестры, транспортные документы и пр.).

Таким образом, расчетный документ может выступать в качестве платежного инструмента, быть платежной инструкцией клиента. Движение расчетных документов, посредством которых в определенной последовательности совершаются операции по банковским счетам, называется документооборотом. Он определяется платежной инструкцией клиента[13,c.115]. Для всех безналичных расчетов осуществление платежей происходит в пределах остатка средств на счете (в том числе и с учетом поступлений за день) в календарной очередности, что предполагает общее правило для плательщика контролировать состояние своего счета. При невозможности полного выполнения обязательств в нормативном порядке для плательщика устанавливается очередность платежей, которая регламентирует последовательность операций банка при недостатке средств на счете клиента для проведения всех расчетов.

Указание очередности платежа - обязательный реквизит расчетного документа. В самом общем виде очередность платежей предполагает:

осуществление операций вне очереди по распоряжению владельца в пределах ежедневного или накопленного остатка в счет неотложных нужд, которые по заявлению собственника бронируются на счете;

при наличии задолженности по заработной плате получение вне очереди средств на ее выплату в размере бюджета прожиточного минимума;

платежи в первоочередном порядке в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, по исполнительным документам о взыскании заработной платы и приравненным к ней платежам, а также за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного резерва;

во вторую очередь осуществление платежей за газ, электрическую и тепловую энергию, коммунальные услуги, погашение задолженности по банковским кредитам и процентов по ним;

в третью очередь проведение платежей за сельскохозяйственную продукцию, продукцию ее переработки и продовольственные товары;

в четвертую очередь осуществление всех остальных платежей, в том числе за товарно-материальные ценности, услуги и т.п., причем их приоритетность при оплате устанавливается владельцем счета.

Необходимость соблюдения определенной очередности при недостатке средств на счете способствует выполнению обязательств плательщика не только по сумме платежа, но и по срокам. Сроки платежа предусматриваются в договорах поставки и иных договорах, обязательствах перед бюджетом, кредитных договорах и должны быть исполнены при расчетах. Срок платежа - обязательный реквизит расчетного документа, который учитывается при проведении межбанковских расчетов. Приоритетность расчетного документа для оплаты по сроку перед другими определяется владельцем счета.

Наличие очередности платежей не является гарантией своевременного выполнения плательщиком обязательств, как в установленный срок, так и в сумме платежа, обозначенной в расчетном документе. Такой гарантии общие правила проведения расчетов дать не могут. Однако эти правила предполагают наблюдение со стороны плательщика за собственной платежеспособностью для обеспечения достаточной суммы средств на счете и завершения расчетов, а также возможность при недостатке средств и соблюдении определенных условий получения краткосрочного кредита или иного источника для выполнения обязательств. Кредит может быть получен: в виде превышения оплаты над имеющимся остатком как разрешенный овердрафт по счету; при открытии на базе текущего счета контокоррентного счета для финансово устойчивых клиентов; как целевой кредит для платы за конкретные товарно-материальные ценности; на заработную плату и др. Для пополнения средств на счете могут осуществляться и иные операции, например, учет векселей в банке, операции с валютными ценностями, операции с ценными бумагами. Наблюдение за ликвидностью счетов обязательно не только для клиентов, но и для банков при совершении операций по корреспондентским счетам. В этом случае при недостаточности средств рынка межбанковских кредитных ресурсов в качестве кредитора последней инстанции выступает Национальный банк страны[13,c.116].

Все вышесказанное позволяет определить следующие основные правила проведения безналичных расчетов:

движение средств по банковским счетам опосредствуется движением расчетных документов, которые рассматриваются как платежные инструкции клиента;

движение документов происходит в определенной последовательности, которая называется документооборотом. Она зависит от содержания платежных инструкций;

форма расчетного документа, его реквизиты, количество регламентируются банком и предполагают соблюдение стандартов заполнения;

списание средств со счета плательщика происходит в пределах остатка счета в календарной очередности;

при недостаточности средств на счете плательщика для выполнения обязательств соблюдается очередность платежей;

со стороны плательщика осуществляется контроль за наличием на счете средств, необходимых для выполнения обязательств; возможна помощь банка в поддержании его ликвидности.

При наличии общих правил проведения расчетов безналичные расчеты обладают большим многообразием. Для исследования их особенностей можно использовать различные критерии, среди которых традиционными являются: состав участников, размер платежа, способ платежа, платежный инструмент, форма расчетов.

Вышеприведенные признаки безналичных расчетов в разной степени рассматривались при характеристике организации безналичных расчетов. Наиболее важным среди них является форма расчетов, поскольку именно она обладает собственными правилами и документооборотом, отражает особенности исполнения платежных инструкций клиента.

Подводя итог вышеизложенному, отметим следующие выводы:

Безналичный денежный оборот - это часть денежного оборота, в которой движение денег осуществляется путем перечислений по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичный денежный оборот связан с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения действительных денег кредитными операциями. Перечисление средств по счетам означает уменьшение долга банка плательщику и увеличение - получателю средств. Кредитные отношения при перечислении денег порождают задолженность «до востребования», т.е. появления у владельцев счета потребности в совершении расчетов. Банк обязан удовлетворить эти потребности, если они отвечают характеру деятельности владельца счета, а перечисления осуществляются в соответствии с действующими правилами. При отсутствии средств на счете плательщика безналичный денежный оборот может осуществляться за счет банковского кредита.

Безналичные расчеты - это расчёты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.


2. Организация безналичных расчетов между субъектами хозяйствования в Республике Беларусь

безналичный платеж денежный хозяйствование

2.1 Основные формы безналичных расчетов между субъектами хозяйствования


Основными формами безналичных расчетов в современных условиях хозяйствования являются расчеты платежными требованиями; платежными поручениями; аккредитивами.

Платежное требование (далее - требование) представляет собой расчетный документ установленной формы, содержащий требование получателя средств к плательщику об уплате определенной суммы через банк.

Форма расчетов платежными требованиями определяется в договоре между плательщиком и получателем средств и применяется для расчетов за отгруженные (отпущенные) товары, выполненные работы, оказанные услуги. В основе расчетов требованиями лежит система инкассо - банковская операция, при которой банк по поручению своего клиента - получателя средств и на основании составленного им (получателем) расчетного документа получает причитающуюся получателю сумму денежных средств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет получателя[11,c.98].

Поскольку данная форма расчетов основывается на требовании к плательщику об оплате, большое значение здесь имеет порядок получения согласия последнего на совершение платежа. Расчеты платежными требованиями осуществляются с применением отрицательного акцепта, при котором согласие плательщика на списание средств с его счета считается полученным, если в течение установленного срока от него не поступил отказ от акцепта. Отрицательный акцепт может быть предварительным и последующим. При предварительном акцепте оплата платежного требования производится по истечении установленного срока акцепта, при последующем - в день поступления платежного требования в банк. В последнем случае ускоряется оборачиваемость средств в расчетах, однако усложняется проблема урегулирования претензий между плательщиком и получателем средств по поводу отказа от акцепта.

Действующими нормативными документами установлено, что платежные требования оплачиваются в основном с предварительным акцептом, срок которого составляет три рабочих дня, не считая дня поступления требования в банк плательщика (рис.2.1).


Рисунок 2.1 - Документооборот при акцептной форме расчетов с предварительным акцептом


) отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ;

) представление расчетных документов на инкассо;

) проверка и пересылка расчетных документов в банк покупателя;

) установление сроков акцепта и оплаты платежных требований, оприходование платежных требований в срочную картотеку;

) сообщение о сроках акцепта и оплаты платежных требований;

) согласие на оплату платежных требований или отказ от акцепта;

) изъятие платежных требований из срочной картотеки и их оплата (при согласии покупателя на оплату) или возврат в банк поставщика (в случае отказа от акцепта);

) перевод платежа поставщику (заявление об отказе);

) зачисление денежных средств на счет поставщика;

извещение поставщика о поступлении денежных средств (об отказе от акцепта).

В случае расчетов платежными требованиями с последующим акцептом документооборот будет следующий (рис. 2.2)


Рисунок 2.2 - Документооборот при акцептной форме расчетов с последующим акцептом


) отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ;

) представление расчетных документов на инкассо;

) проверка и пересылка расчетных документов на инкассо;

) оплата платежных требований путем списания средств с расчетного счета плательщика или выдача кредита;

) сообщение плательщику о списании средств с его расчетного счета (выдача ссуды);

) перевод платежа поставщику;

) зачисление денежных средств на счет поставщика;

) извещение поставщика о поступлении денежных средств.

Следует отметить, что оплата платежного требования, ожидающего акцепта для оплаты, может быть произведена банком и до истечения срока акцепта на основании письменного заявления плательщика.

В настоящее время в договорах между плательщиком и его контрагентами может быть предусмотрена оплата платежных требований в день их поступления в банк. В этом случае плательщик должен представить в обслуживающий его банк список предприятий, с которыми у него заключены такие договоры, а на соответствующих платежных требованиях делать пометку «Оплата в день поступления».

Поставщик представляет платежное требование в банк на инкассо после отгрузки товаров либо в сроки, определенные в договоре, в течение 10 дней со дня его выписки. Платежное требование, выставленное на инкассо, может быть не принято на инкассо или не оплачено вообще или в установленный срок по следующим причинам:

) требование не принято на инкассо банком поставщика в связи с неправильным оформлением расчетных документов;

) требование не принято к оплате банком плательщика, так как не соответствует условиям, установленным действующим Положением о безналичных расчетах. В этом случае банк плательщика возвращает поступившее платежное требование, указав на его обороте причину возврата без оплаты;

) плательщик отказался от акцепта платежного требования. Отказ может быть полным или частичным, он оформляется заявлением произвольной формы, где указываются мотивы отказа. Банк не принимает отказ от акцепта к исполнению, если он совсем не мотивирован или его мотив противоречит действующему Положению о безналичных расчетах или договору между поставщиком и плательщиком. Полный отказ от акцепта, который банк обязан принять, плательщик имеет право произвести в следующих случаях: при отсутствии договора, отсутствии данной формы расчетов в договоре, предъявлении бестоварного требования, предъявлении требования за ранее оплаченный товар, а также при несоответствии наименования товаров, указанных в требовании, приложенным товарно-транспортным накладным и заменяющим их документам.

Отказ от акцепта принимается банком без проверки договора, заключенного между контрагентами расчетов, за исключением случаев, когда отказ от акцепта поступил из-за отсутствия данной формы расчетов в договоре или по мотивам, предусмотренным договором;

) на счете плательщика отсутствуют необходимые для оплаты требования средства. Требование может быть оплачено частично, на сумму имеющихся на счете плательщика средств. В сумме, не оплаченной плательщиком, платежное требование помещается в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» для последующей оплаты. Платежное требование, акцептованное плательщиком, но не оплаченное им в срок полностью или частично, приобретает силу исполнительного документа, по которому осуществляется взыскание средств в бесспорном порядке. Принудительное взыскание приостанавливается только в случае, когда плательщиком был предъявлен иск к получателю средств, и суд вынес определение о приостановлении взыскания.

Основным преимуществом расчетов платежными требованиями является то, что используемая при этом система инкассо обеспечивает четкий порядок адресной их доставки, строгий контроль как со стороны субъектов хозяйствования, т.е. поставщика и покупателя, так и банков, обслуживающих их.

Главным недостатком расчетов платежными требованиями можно назвать трудоемкость, связанную с операциями инкассо, отказами от акцепта, запросами о судьбе неоплаченных требований.

На практике основным платежным инструментам, используемым во внутриреспубликанских безналичных платежах, является платежное поручение. В течение последних лет удельный вес расчетов платежными поручениями в структуре безналичного платежного оборота составляет по количеству документов около 80 %, по суммам платежа - около 90%[9,c.148].

Платежное поручение представляет собой расчетный документ установленной формы, содержащий поручение плательщика обслуживающему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя.

Платежное поручение является наиболее универсальным платежным инструментом - оно может использоваться для самого широкого круга расчетных операций. Поручением производятся:

) расчеты за полученные товары;

) расчеты по нетоварным операциям (платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, финансирование расходов из республиканского и местных бюджетов, государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов, погашение задолженности банку по ссуде и процентам, переводы средств на выплату заработной платы и других платежей в пользу отдельных граждан, оказание и возврат временной финансовой помощи, предоставление займа и пр.);

) предварительная оплата (в случаях, предусмотренных нормативными актами, договорами). Под предварительной оплатой понимается оплата товаров, готовых к отгрузке (отпуску) покупателям к моменту платежа и отгружаемых (вывозимых) не позднее трех рабочих дней со дня получения платежа, если другие сроки не определены договором или нормативными актами, которыми предусмотрен данный порядок расчетов авансовые платежи (в соответствии с заключенными Договорами). Авансовый платеж - сумма денежных средств, перечисленная, выданная в счет условного платежа или расходов, по которым отчет будет дан впоследствии;

) оплата товарных векселей.

Наряду с универсальностью достоинством расчетов платежными поручениями является более рациональный документооборот по сравнению с другими формами расчетов (рис. 2.3).


Рисунок 2.3 - Документооборот при расчете платежными поручениями


) отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ;

) представление платежного поручения в обслуживающий банк;

) проверка и оплата платежного поручения;

) перевод платежа поставщику;

) зачисление денежных средств на счет поставщика;

) выписка владельцу счета о зачислении денежных средств.

В случае, когда плательщику нужно перечислить средства сразу двум или более получателям, которые обслуживаются одним банком, он может оформить сводное платежное поручение установленной формы.

Банк принимает платежное поручение к оплате как при Наличии средств на счете плательщика, так и при их недостатке или отсутствии. Если на счете плательщика недостаточно средств для оплаты представленного им поручения, оно может быть оплачено частично, в размере суммы, имеющейся на счете. Платежное поручение в сумме, не оплаченной плательщиком, помещается в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачивается в установленном порядке.

При универсальности расчетов платежными поручениями в них заложена возможность максимального приближения моментов отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) и их оплаты, если поручение немедленно сдано в банк для перечисления средств. Однако при такой форме расчетов нет должной гарантии платежа. Своевременное поступление платежа поставщику зависит не только от платежеспособности покупателя, но и срока выписки и представления поручений в банк. Некоторые расчетные операции юридических лиц осуществляются с использованием платежных поручений акцептованных банком: возврат финансовыми органами, Органами Государственного налогового комитета и таможенными организациями доходов бюджета через предприятия связи; расчеты с предприятиями связи за их услуги (переводы, посылки и т.п.) и в оплату наложенных платежей; расчеты с транспортными предприятиями за перевозку грузов, пассажиров и их багажа[9,c.150].

Для получения акцепта плательщик представляет в обслуживающий его банк платежное поручение установленной формы. Оно акцептуется уполномоченными работниками банка после списания суммы поручения со счета плательщика и депонирования ее на отдельном балансовом счете. Срок действия депозита составляет 30 календарных дней со дня акцепта. Экземпляр акцептованного поручения выдается доверенному лицу плательщика для использования в расчетах. Расчет должен производиться только на всю сумму, акцептованную банком, получение сдачи с суммы акцептованного поручения наличными деньгами или обмен этих поручений на наличные деньги запрещен действующими нормативными документами. Приняв в оплату своих услуг от юридических лиц акцептованные платежные поручения, предприятия связи (транспорта) оформляют поручения-реестры установленной формы и представляют их вместе с акцептованными поручениями в обслуживающие банки для востребования платежей и зачисления средств на свои текущие счета.

Если акцептованное банком поручение не было предъявлено к оплате в течение срока действия депозита, сумма этого поручения перечисляется на текущий счет плательщика. Сумма неиспользованного акцептованного поручения может быть восстановлена обслуживающим банком счете плательщика и до окончания срока депозита - по заявлению плательщика, составленному в произвольной форме. Аккредитив представляет собой соглашение между банком плательщика (далее - банк-эмитент) и плательщиком (далее - приказодатель), в силу которого банк-эмитент по поручению приказодателя предоставляет в пользу получателя средств по аккредитиву (далее бенефициар) обязательство произвести платеж против представленных в соответствии с условиями аккредитива документов и выполнения других условий аккредитива (рис. 2.5).


Рисунок 2.5 - Документооборот при аккредитивной форме расчетов


) представление заявления на выставление аккредитива;

) проверка правильности оформления заявления на открытие аккредитива и депонирование средств (выдача ссуды на выставление аккредитива) на балансовом счете «Аккредитивы»;

) пересылка в банк бенефициара заявления (сообщения) об открытии аккредитива;

) выдача заявления (сообщения) бенефициару об открытии аккредитива;

) отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ;

) представление бенефициаром реестра счетов в обслуживающий банк с приложением товарно-транспортных и других документов, подтверждающих факт отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ, предусмотренных условиями аккредитива;

) проверка выполнения условий, оговоренных в аккредитивном заявлении;

) пересылка в банк-эмитент реестра счетов с приложенным к нему комплектом документов, предусмотренных условиями аккредитива;

) проверка комплекта документов, приложенных к реестру счетов, их соответствия условиям аккредитива;

) перевод средств в банк бенефициара;

) извещение приказодателя о выплатах по аккредитиву;

) зачисление денежных средств на счет поставщика;

) извещение бенефициара о зачислении средств на его счет

Аккредитив может быть отзывным и безотзывным.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является безотзывным.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия банка-эмитента и бенефициара.

Для того, чтобы досрочно отозвать отзывной аккредитив или изменить его условия, плательщик должен представить в банк-эмитент соответствующее распоряжение. Выполнив распоряжение об отзыве или изменении условий аккредитива, банк-эмитент пересылает один экземпляр распоряжения в банк бенефициара для выдачи его бенефициару (не позднее следующего рабочего дня после поступления в банк). В случае безотзывного аккредитива банк- эмитент выполняет распоряжение приказодателя об аннулировании или изменении условий аккредитива только после получения заявления бенефициара о согласии с этим распоряжением.

Открытие аккредитива производится за счет собственных средств приказодателя или за счет кредита банка, депонируемых в сумме аккредитива, в банке-эмитенте на отдельном балансовом счете «Аккредитивы». Открытие аккредитива частично за счет собственных средств приказодателя и частично за счет кредита банка не допускается. Открытый аккредитив применяется плательщиком для расчетов только с одним бенефициаром, его нельзя переадресовать.

Аккредитивная форма расчетов может предусматривать акцепт, осуществляемый уполномоченным лицом плательщика, присутствующим при отгрузке товаров поставщиком[9,c.152].

Аккредитив открывается на определенный срок, поэтому банк-эмитент обязан следить за своевременным закрытием аккредитива. Если по истечении сроки действия аккредитива остается неиспользованный для расчетов остаток средств, банк-эмитент перечисляет данную сумму на счет плательщика, с которого эти средства были депонированы.

За период депонирования средств на отдельном балансовом счете «Аккредитивы» на сумму аккредитива, открытого за счет собственных средств приказодателя, банком-эмитентом могут начисляться проценты. Размер процентов, подлежащих начислению на сумму аккредитива, определяется в договоре между банком и клиентом.

Преимуществом расчетов аккредитивами является гарантия платежа, возложение контроля за выполнением условий аккредитива на банки. Недостатком - отвлечение денежных средств из хозяйственного оборота в связи с их депонированием.


2.2 Основные способы платежа


Под способом платежа понимается порядок перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя средств. Способ платежа основывается на действующих формах безналичных расчетов. Он не характеризует какую-либо конкретную форму, а может быть присущ нескольким из них.

Расчеты в порядке плановых платежей. При равномерных и постоянных поставках расчеты между плательщиком и получателем могут осуществляться в порядке плановых платежей, при которых расчеты осуществляются не по каждой отдельной сделке (отгрузке (отпуску) товаров), а путем периодического перечисления средств в сроки и в размерах, заранее согласованных плательщиком и получателем средств в договоре[7,c.70].

Плановые платежи могут производиться поручениями, требованиями-поручениями, что определяется в договоре между плательщиком и получателем средств. Договор, предусматривающий расчеты между плательщиком и получателем средств в порядке плановых платежей, в банк не представляется.

Плановые платежи могут производиться ежедневно или периодически в сроки, определенные договором.

Суммы каждого планового платежа устанавливаются сторонами на предстоящий месяц (квартал) исходя из согласованной периодичности платежей и из объема поставки товара.

При ежедневных плановых платежах их размеры рекомендуется определять путем деления сумм поставок за месяц на число рабочих дней в этом месяце. При непрерывном цикле производства и реализации товара суммы плановых платежей могут рассчитываться исходя из числа календарных дней в месяце.

На каждый плановый платеж банку представляется отдельное поручение (требование-поручение). Стороны обязаны периодически, но не реже одного раза в месяц, уточнять свои расчеты на основе фактической отгрузки (отпуска) товара за истекший период и производить перерасчеты в порядке, определенном в договоре. При этом образовавшаяся разница может перечисляться отдельным поручением (требованием-поручением) либо учитываться при очередном платеже.

Уточнение расчетов целесообразно приурочить к последнему платежу месяца, с тем, чтобы на отчетную дату взаимная задолженность была минимальной (но не более размера однодневной отгрузки).

Преимуществом расчетов плановыми платежами является сокращение технической работы и снижение издержек на проведение платежей, так как расчеты осуществляются не по каждой отдельной сделке, а путем периодического перечисления средств. К недостаткам расчетов плановыми платежами следует отнести возможность недоплат и переплат при неравномерности поставок товарно-материальных ценностей и оказания услуг[4,c.71].

Зачет взаимных требований. Одним из способов платежа является зачет взаимных требований, при котором взаимные требования и обязательства должников и кредиторов погашаются в равновеликих суммах, а на разницу производится платеж. Зачеты взаимных требований по заявлению клиентов и с согласия банков могут проводиться между двумя предприятиями или группой предприятий. При проведении зачетов не оплачиваются документы на перечисление средств в бюджет, внебюджетные фонды, платежи по заработной плате и приравненные к ней выплаты. Зачет может осуществляться по инициативе банка (между группой предприятий одной или разных отраслей) или по договоренности между предприятиями (в виде периодических расчетов по сальдо встречных требований, путем проведения разовых зачетов).

При проведении разовых групповых расчетов определяется период зачета, отбираются документы (срочные к оплате, а также просроченные), каждому участнику открывается отдельный лицевой счет по зачету (на период проведения зачета), с которого производится оплата расчетных документов в пределах сумм платежей, поступающих от других участников зачета. По истечении периода, установленного для проведения зачета, определяется сальдо счета: кредитовое (в пользу предприятия, включенного в число участников зачета, расчетный счет которого открыт в данном отделении банка) или дебетовое (в пользу другого участники зачета). Кредитовое сальдо зачисляется на расчетный счет предприятия-участника зачета, дебетовое сальдо взыскивается с его расчетного счета. При отсутствии средств на расчетном счете плательщика на расчетном счете банком может быть представлен кредит. Разовые зачеты взаимной задолженности производятся в тех случаях, когда два предприятия имеют взаимные требования, оформленные документами. Предприятие, желающее провести зачет, подает в обслуживающий банк заявление с указанием реквизитов документов (наименование, дата, сумма и т.п.), суммы зачета. Неоплаченную сумму предприятие может получить на общих основаниях.

Периодические расчеты по сальдо встречных требований могут осуществлять два предприятия, имеющие между собой постоянные хозяйственные отношения по взаимному отпуску товаров (оказанию услуг). Сроки и порядок расчетов устанавливаются соглашением между предприятиями по согласованию с обслуживающим банком предприятия, на которое возложено проведение расчетов. По истечении расчетного периода последнее определяет величину сальдо по счету встречных требований и на его сумму представляет в банк платежное требование (если сальдо в его пользу) или платежное поручение (если сальдо в пользу другого участника зачета). Эффективность зачета определяется процентом зачета:


Эз=З/Д*100


где Эз - эффективность зачета, %;

З - величина зачтенной суммы, руб.;

Д - общая сумма долга, руб.

Основным преимуществом зачетов взаимных требований является то, что прерывается (разрывается) цепочка неплатежей, недостатком - то, что они лишь нивелируют на время, но не устраняют причины неплатежей[16,c.84].

Списание средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Банк может списать средства со счета своего клиента без его согласия либо на основании исполнительных документов, либо в случаях, когда бесспорный порядок взыскания средств установлен законодательством. Списание средств производится инкассовыми распоряжениями взыскателей, составленными на бланках платежных требований, в которых обязательно должна быть сделана ссылка либо на статью или пункт законодательного (нормативного) акта, представляющего право списания средств в бесспорном порядке, либо на номер и дату исполнительного документа. Перечень исполнительных документов, которые могут служить основанием для бесспорного списания средств, определяется действующим законодательством. Инкассовые распоряжения на бесспорное списание средств должны быть сданы в банки на инкассо до истечения сроков исковой давности документов (приказов хозяйственных судов; исполнительных листов, выданных судами и т.п.). Эти сроки и порядок их исчисления устанавливаются соответствующим законодательством. Возражения плательщиков против списания средств в бесспорном порядке банками не рассматриваются[16,c.85].

Для взыскания средств взыскатель должен представить в обслуживающий его банк инкассовые распоряжения (в течение 10 дней со дня их выписки) при реестре, составленном на бланке установленной формы. Банк взыскателя при приеме распоряжений на инкассо проверяет достоверность ссылки на пункт законодательного (нормативного) акта или срок действия представленных исполнительных документов и пересылает расчетные документы в банк плательщика. При наличии средств на счете плательщика инкассовые распоряжения, принятые к оплате банком плательщика, оплачиваются в день их приема полностью или частично. При отсутствии или недостаточности денежных средств распоряжение на бесспорное списание средств помещается в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и находится в ней до полного исполнения.

Подводя итог вышеизложенному, отметим следующие выводы:

В Республике Беларусь порядок осуществления безналичных расчетов определяется Банковским кодексом Республики Беларусь, который определяет сущность и порядок осуществления основных форм безналичных расчетов, а также Инструкцией о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. № 66 с изм. и доп. от 30.07.2009 № 127. Согласно этим документам между субъектами хозяйствования применяются следующие формы безналичных расчетов:

расчеты платежными поручениями;

расчеты платежными требованиями;

расчеты платежными требованиями-поручениями

расчеты аккредитивами.

Способом платежа называется порядок, применяемый при осуществлении безналичных расчётов. Для плательщика и для получателя денежных средств важно знать, как будет осуществлен платеж: в полной сумме или частями. Кроме того, для плательщика имеет большое значение, будет ли совершен платёж из текущих поступлений или за счёт средств депонированных на отдельном счёте. В настоящее время в Республике Беларусь применяются следующие способы платежа:

расчеты в порядке плановых платежей;

зачет взаимных требований;

списание средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Расчеты в порядке плановых платежей используются при устойчивых постоянных взаимоотношениях между организациями за товары, работы и услуги. Платежи в этих случаях производят оговоренными суммами в заранее установленные сроки. Обычно такие расчеты не завершаются поступлением оплаты по отдельному расчетному документу. Не реже одного раза в месяц поставщик и покупатель проверяют, соответствуют ли платежи действительному объему поставок, и делают перерасчет.

Зачет взаимных требований - форма безналичных взаиморасчетов предприятий, организаций, при которой взаимные обязательства и требования должников и кредиторов погашаются в равновесных суммах, а оплачивается лишь разница.


3. Пути совершенствования безналичных расчетов между субъектами хозяйствования


Совершенствование безналичных расчетов является одной из важнейших задач, которая стоит перед многими банковскими организациями в нашей стране. Долгое время безналичные расчеты были не слишком удобны для клиентов, срок ожидания прихода денежных средств на счет мог составлять несколько дней, в настоящее время, благодаря современным коммуникациям, срок прохождения платежей значительно сократился.

Многие люди предпочитали оплачивать свои счета наличными деньгами, хотя поход в банк и заполнение специальных квитанций отнимал много времени, в настоящее время большинство банков предлагают своим клиентам системы он-лайн банкинга, с помощью которых можно осуществлять различные платежи, например, оплату коммунальных услуг, налогов, штрафов или оплату доступа в сеть Интернет.

По мнению специалистов, в настоящее время существует два направления совершенствования безналичных расчетов - увеличение безопасности платежей и улучшение интерфейса пользователя.

Для повышения безопасности безналичных расчетов многие банки применяют различные способы шифрования и дополнительные меры, например, отсылку кода, необходимого для осуществления безналичного перевода, с помощью СМС-сообщения на мобильный телефон. В любом случае, данные о вашем «кошельке» или счете необходимо хранить в тайне и не передавать другим лицам, что значительно увеличит безопасность ваших платежей.

Вторым направлением совершенствования безналичных расчетов является улучшение интерфейса программного обеспечения, необходимого для совершения платежей. Долгое время многие люди не могли разобраться с программами, которые были необходимы для проведения безналичных платежей, а операционисты и кассиры банка проходили специализированную подготовку, в настоящее время интерфейс большинства программ для проведения платежей интуитивно понятен пользователю, поэтому многие люди могут самостоятельно осуществлять денежные переводы.

Кроме безналичных банковских платежей, в настоящее время в нашей стране огромной популярностью пользуются различные электронные платежные системы, с помощью которых можно оплачивать товары и услуги, которые вы приобретаете в сети Интернет.

Большинство платежных систем позволяют осуществлять безналичные платежи как с помощью программного обеспечения, установленного на персональном компьютере, так и с помощью различных портативных устройств, таких как мобильный телефон или коммуникатор, таким образом, мобильный банк для осуществления безналичных расчетов может быть всегда у вас под рукой.


заключение


Подводя итог вышеизложенному, отметим следующие выводы:

Безналичный денежный оборот - это часть денежного оборота, в которой движение денег осуществляется путем перечислений по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичный денежный оборот связан с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения действительных денег кредитными операциями. Перечисление средств по счетам означает уменьшение долга банка плательщику и увеличение - получателю средств. Кредитные отношения при перечислении денег порождают задолженность «до востребования», т.е. появления у владельцев счета потребности в совершении расчетов. Банк обязан удовлетворить эти потребности, если они отвечают характеру деятельности владельца счета, а перечисления осуществляются в соответствии с действующими правилами. При отсутствии средств на счете плательщика безналичный денежный оборот может осуществляться за счет банковского кредита.

Безналичные расчеты - это расчёты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

В Республике Беларусь порядок осуществления безналичных расчетов определяется Банковским кодексом Республики Беларусь, который определяет сущность и порядок осуществления основных форм безналичных расчетов, а также Инструкцией о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. № 66 с изм. и доп. от 30.07.2009 № 127.

Согласно этим документам между субъектами хозяйствования применяются следующие формы безналичных расчетов:

расчеты платежными поручениями;

расчеты платежными требованиями;

расчеты платежными требованиями-поручениями

расчеты аккредитивами.

Способом платежа называется порядок, применяемый при осуществлении безналичных расчётов. Для плательщика и для получателя денежных средств важно знать, как будет осуществлен платеж: в полной сумме или частями. Кроме того, для плательщика имеет большое значение, будет ли совершен платёж из текущих поступлений или за счёт средств депонированных на отдельном счёте. В настоящее время в Республике Беларусь применяются следующие способы платежа:

расчеты в порядке плановых платежей;

зачет взаимных требований;

списание средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Расчеты в порядке плановых платежей используются при устойчивых постоянных взаимоотношениях между организациями за товары, работы и услуги. Платежи в этих случаях производят оговоренными суммами в заранее установленные сроки. Обычно такие расчеты не завершаются поступлением оплаты по отдельному расчетному документу. Не реже одного раза в месяц поставщик и покупатель проверяют, соответствуют ли платежи действительному объему поставок, и делают перерасчет.

Зачет взаимных требований - форма безналичных взаиморасчетов предприятий, организаций, при которой взаимные обязательства и требования должников и кредиторов погашаются в равновесных суммах, а оплачивается лишь разница. Бесспорно списание средств со счетов плательщиков - принудительное взыскание с организаций денежных средств в бесспорном порядке.

Бесспорно списание производится без решения суда или иного органа путем списания с соответствующих счетов в учреждениях банка денежных средств, уполномоченным на это в законодательном порядке органом.

Основной проблемой безналичных расчетов является большой объем документооборота.

В Республике Беларусь в последнее время наблюдается рост хозяйственной активности, в связи с чем значительная часть населения страны вовлечена в сферу банковского обслуживания. Это побудило банки применять новейшие методы обработки и передачи информации с помощью электронного оборудования и телекоммуникационных сетей. Банки стремятся снизить операционные издержки, уменьшить бумажный документооборот, привлечь новую клиентуру.


список использованных источников


1.Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. № 441-З с изм. и доп. от 14 июня 2010 г. // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 147, 2/1684.

.Гражданский кодекс Республики Беларусь от 7 декабря 1998 г. № 218-З с изм. и доп. от 10 января 2011 г. // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2011 г., № 8, 2/1793.

.Об утверждении Инструкции о банковском переводе : постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. № 66 с изм. и доп. от 30 августа 2010 г. // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь 2010 г., № 225.

.Банки и банковские операции : учебник / Под ред. Е. Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007. - 284 с.

.Банковские риски : учебное пособие / под ред. Лаврушина О.И., Валенцевой Н.И. - М.: КНОРУС, 2007. - 232 с.

.Банковское дело : учебник. 4-е издание, переработанное и дополненное / под ред. В.И. Колесникова. - М.: Финансы и статистика, - 2002. - 464 с.

.Вахрин, П.И. Финансы. Денежное обращение. Кредит / П.И. Вахрин. - М.: МГУ, 2004. - 468 с.

.Денисевич, А. Последствия списания средств со счета дебитора / А. Денисевич // Юрист. - 2007. - № 9. - С.45-47.

.Довнар, Ю.П. Банковское право. Особенная часть / Ю.П. Довнар. - Мн.: Амалфея, 2007. - 340 с.

.Комментарий к Гражданскому кодексу Республики Беларусь с приложением актов законодательства и судебной практики (постатейный): В 3 кн. Кн. 3./ Под ред. Чигиря В.Ф. - Мн.: Амалфея, 2006. - 720 с.

.Короткевич, А.И. Денежное обращение и кредит : учебное пособие / А.И. Короткевич, И.И. Очкольда. - Мн.: ТетраСистемс, 2008. - 351 с.

.Кравцова, Г.И. Деньги, кредит, банки : учебник / Г.И. Кравцова. - Мн.: БГЭУ, 2007. - 448 с.

.Кузнецова, Е.И. Деньги, кредит, банки : учебное пособие. / Е.И. Кузнецова. - М.: Юнити-Дана, 2007. - 528 с.

.О состоянии и перспективах развития АС МБР Национального банка Республики Беларусь : доклад начальника Главного управления платежной системы Национального банка Республики Беларусь И.А. Пищика на расширенном заседании Правления // Банкаўскі веснік. - 2011. - №31. - С.10-15.

.Об утверждении Концепции развития платежной системы Республики Беларусь на 2010 - 2015 годы : постановление Правления Национального банка Республики Беларусь 26 февраля 2010 г. № 29 // Национальный банк Республики Беларусь [Электронный ресурс]. - 2010. - Режим доступа: #"justify">.Пилипенко, А.А. Финансовое право : учеб. пособие для вузов / А. А. Пилипенко. - Мн.: Книжный Дом, 2007. - 608 с.

.Самойлов, Э. Взаимозачет - это очень удобно / Э. Самойлов // Главный Бухгалтер. Бюджетные организации. - 2005. - № 3. - С.17-21

.Томкович, Р.Р. Кредитовый перевод / Р.Р. Томкович // Бухгалтерский учет. - 2009. - № 34. - С.23-36.

.Томкович, Р.Р. Расчеты платежными требованиями / Р.Р. Томкович // Бухгалтерский учет. - 2009. - № 17. - С.13-22.

.Финансы, денежное обращение и кредит : учебник / М.В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - М.: Юрайт-Издат, 2006. - 543 с.

.Щеголева, Н.Г. Валютный рынок и валютные операции / Н.Г. Щеголева. - М.: МФПА, 2005. - 257 с.


содержание ВВЕДЕНИЕ . ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ МЕЖДУ СУБЪЕКТАМИ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ .1 Безналичный денежный оборот и его з

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ