Финансовый менеджмент организации (ОСБ №8588)

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

УЛЬЯНОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ДИПЛОМНЫЙ  ПРОЕКТ

Тема: ФИНАНСОВЫЙ  МЕНЕДЖМЕНТ  ОРГАНИЗАЦИИ

(на примере Ульяновского отделения № 8588 Сбербанка России)

Автор дипломного проекта _____________________Т.М.Афонина

Специальность 08050765 «Менеджмент организации»

Специализация___________________________________

                   

Руководитель проекта                                                     М.В.Кангро

                   Консультанты по разделам:

                   Экономическая часть______________________________ М.В.Кангро

                   Экологическая и правовая часть____________________А.Н.Чекин

                                                                                                Допустить к защите:

                                                                                                Зав.кафедрой

                                                                                                 ____________В.И.Кузнецов

                                                                                                ________ __________ _____

                                                                                                 (число)        (месяц)       (год)

Ульяновск 2006г. 

Содержание

Введение………………………………………………………………………………..…4

Глава 1 Теоретические основы финансового менеджмента в

 коммерческом банке……………………….………………………………….………..6

1.1 Место и роль финансового менеджмента в коммерческом банке…………………6

1.2 Основные направления финансового менеджмента в коммерческом

банке……………………………………………………………………………………….8

1.2.1 Управление пассивами...………….………………………………………………...8

1.2.1.1 Управление собственным капиталом……………………………………………9

1.2.1.2 Управление привлеченными ресурсами……………….……………………….12

1.2.2 Управление активами  ……….....………….…………..………………………….20

1.2.2.1 Характеристика основных видов активных операций………………………...20

1.2.2.2 Характеристика качества активов………………………………………………27

1.2.2.3 Цели и задачи управления активами…………………………………………...29

1.2.3 Управление ликвидностью банка.……………………………………………...…31

1.2.3.1 Методика расчета нормативов ликвидности…………………………………..32

1.2.4 Управление банковскими рисками……………………………………….………35

1.2.5 Управление кредитным портфелем………………………………………………38

1.2.6 Организация внутрибанковского контроля……………………………………...41

Глава 2 Анализ финансового менеджмента в коммерческом банке на

примере Ульяновского отделения № 8588 СБ РФ…………………………………46

2.1 Анализ внешней среды, в которой функционирует банк………...….……………46

2.2 Краткая характеристика   Ульяновского отделения № 8588 Сбербанка России...48

2.3 Анализ формирования банковских ресурсов………………………………………51

2.4.Анализ активных операций отделения……………………………………………..55

2.4.1 Анализ структуры активных операций…………………………………………..55

2.4.2 Анализ активов с точки зрения риска, доходности и ликвидности…………….58

2.4.2.1 Анализ активов с точки зрения доходности…………………...………………61

2.4.2.2 Анализ активов с точки зрения ликвидности.………………..………..………64

Глава 3 Основные проблемы финансового менеджмента в Ульяновском

отделении № 8588 СБ РФ и рекомендации по их решению………………..……..67

Глава 4 Экономическое обоснование рекомендаций по

усовершенствованию финансового менеджмента ……………………………..….72

Глава 5 Экологическая и правовая часть…..………………………………………74

5.1 Правовая основа функционирования Ульяновского ОСБ № 8588……………….74

5.2 Экологически – правовые аспекты…………………………………………………77

Заключение……………………………………………………………………………...80

Список использованных источников………………………………………………..82

Приложение А Определение категории качества ссуд………………………………..85

Приложение Б Структура пассивов за 2005 г………………………………………….86

Приложение В Структура привлеченных средств……………...………………….….87

Приложение Г  Анализ изменения структуры вкладов населения ОСБ № 8588…...88

Приложение Д  Анализ изменения структуры вкладов по срокам хранения ………90

Приложение Ж Диаграмма изменения структуры вкладов в валюте РФ……..…….91

Приложение К Диаграмма изменения структуры вкладов иностранной валюте…...92

Приложение Л Структура активов за 2005 г…………………………………………...93

Приложение М Анализ структуры кредитного портфеля…………………………….94

Приложение Н Анализ срочной ссудной задолженности по

срокам предоставления ссуд…………………………………………………………….95

Приложение П Оценка активов по группам риска…………………………………….96

Приложение Р Динамика совокупных активов……………………………..…………97

Введение

Банки – неотъемлемая составляющая современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства.  Банки создают основу рыночного механизма, с помощью которого функционирует экономика страны.  Согласно закону “О банках и банковской деятельности” [3], банк – это коммерческое учреждение, являющееся юридическим лицом, которому в соответствии с законом и на основании лицензии, выдаваемой Центральным Банком, предоставлено право привлекать денежные средства от юридических и физических лиц и от своего имени размещать их на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществлять иные банковские операции.

Коммерческие банки играют роль стержневого, базового звена кредитной системы. Они полностью самостоятельны в проведении кредитной политики, но в отличие от Центрального Банка не обладают правом кредитно-денежной эмиссии и предоставляют кредиты в пределах реально привлеченных ими ресурсов.

Коммерческие банки призваны регулировать движение денежных потоков, в первую очередь кредитных, способствовать обеспечению наиболее рационального использования финансовых ресурсов общества и перелива капитала в те отрасли хозяйства страны, где отдача от вложений будет максимальной. При расширении круга банковских операций до уровня, принятого в цивилизованных странах, в эти услуги входят операции с ценными бумагами, кредитными карточками, валютой, помощь в распространении акций других банков и коммерческих структур, помощь клиентам в рациональном вложении их средств, оценке инвестиционных проектов, лизинг, факторинг и другие услуги. Кроме того, уставной капитал банка может стать резервным фондом для других коммерческих банков.

Современный этап развития Российской экономики характеризуется периодом глубоких преобразований в банковском деле, многочисленных новшеств в организации и методах управления. Одновременно с этим возросли риски, связанные с банковской деятельностью. Главным в надежной работе банка становится качественное управление [24, c.504].

Эффективность банковского менеджмента может быть оценена с помощью финансовых показателей, которые отражают финансовое состояние банка, уровень его надежности и конкурентоспособности.

Актуальность проблемы банковского менеджмента определила тему дипломного проекта.

Целью данного дипломного проекта является выработка оптимальной стратегии финансового менеджмента Ульяновского отделения СБ РФ.

В соответствии с поставленной  целью решались следующие задачи:

-определить сущность финансового менеджмента коммерческого банка;

-определить основные проблемы организации финансового менеджмента конкретного банка;

-определить пути совершенствования финансового менеджмента в конкретном отделении.

Объектом исследования данной работы является Ульяновское отделение №8588 Сбербанка Российской Федерации.

Предметом исследования является финансовый менеджмент банка.

Методы исследования: анализ литературы, инструктивного материала, действующего законодательства, методов управления, применяемых в Сбербанке РФ и других коммерческих банках.

Глава 1 Теоретические основы финансового менеджмента в

коммерческом банке

1.1 Место и роль финансового менеджмента в коммерческом банке

Будучи предприятиями, регулирующими денеж­но-кредитные отношения, выполняющими многообразные бан­ковские и иные операции, коммерческие банка подчиняются экономическим законам, общим и специальным законодательным нормам. Банки представляет собой, прежде всего, общест­венный институт, в котором сосредоточены денеж­ные вклады множества кредиторов (юридических и физических лиц), поэтому банковский бизнес ориентируется не только на получение прибыли, но и на обеспечение сохранности взятых взаймы денежных средств, т. е. на надежность и доверие вкладчиков.

Для выживания в конкурентной борьбе, банки чутко реагируют на потребности своих клиентов, изме­нения окружающей их среды, дифференцируют свои отношения с ними. Банки способны адаптироваться к окружающей их среде. Они сохранили самобытность, свой облик, свое место в народном хо­зяйстве именно потому, что обладают свойством к саморегули­рованию. Как "живой организм", банк отображает те тре­бования, которые предъявляет к нему современный образ жизни.

Рыночная экономика немыслима без банковского менеджмента, основанного на реальной конкуренции на финансовом рынке между кредитными учреждениями, замене государственного финансирования предприятий, ведущего к инфляции, рыночным механизмом кредитования конкретных инвестиционных проектов и бизнес-планов, ориентированных на создание новой товарной массы.

Банковский менеджмент, как особая сфера управления, возникает лишь в условиях развитой рыночной экономики и призван не просто кредитовать ту или иную программу, но и следить за расходованием кредитов, особенно льготных, на заявленные цели, их своевременным возвратом [6, c.291].

Менеджмент банка характеризуется эффективнос­тью организации и руководства банком в постоянно изменяющихся условиях и является важным инструментом устойчивости банка, его неуязви­мости при любых внешних потрясениях.

В общем виде банковский менеджмент представляет собой управление отношениями, связанными со стратегическим и тактическим планированием, анализом, регулированием, контролем деятельности банка, управлением финансами, управлением маркетинговой деятельностью, а также управление персоналом, осуществляющим банковские операции. Другими словами, банковский менеджмент – это управление отношениями, связанными с формированием и использованием денежных ресурсов, т.е. взаимоувязанная совокупность финансового менеджмента и управления персоналом, занятым в банковской сфере.

Исходя из вышеизложенного финансовый менеджмент – часть банковского менеджмента, которая представляет собой систему управления процессами разработки и реализации комплексных технологий по построению отношений, связанных с формированием и использованием денежных потоков, комплексным решением задач анализа состояния и деятельности банка. Главной особенностью финансового менеджмента в коммерческом банке в условиях рыночной экономики является то, что банк – это единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег (мера стоимости, функции обращения, платежа и накопления)  и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики.

Объектом деятельности финансового менеджмента в коммерческом банке являются процессы исследования финансовых операций банка и управления потоками денежных средств банковской клиентуры.

Предметом деятельности финансового менеджмента является разработка и использование систем и методик рационального планирования и реализации финансовых операций (процессы привлечения и размещения денежных средств).

Целью финансового менеджмента в коммерческом банке является определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов работы функционально­-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, направленных на приращение собственного капитала или прибыли при условии сохранения стабильности и устойчивости коммерческого банка   [24, c.510].

1.2 Основные направления финансового менеджмента коммерческого

банка

1.2.1 Управление пассивами

До недавнего времени пассивным операциям не придавалось серьезного значения, они как бы являлись второстепенными по отношению к  активным и не воспринимались банками как объект, требующий эффективного управления. В современных условиях  экономическое мировоззрение изменилось и постепенно происходит переосмысление основ банковской деятельности и, прежде всего, роли пассивных операций. По своему назначению пассивные операции, в результате которых формируется ресурсная база коммерческих банков, играют первичную и определяющую  роль по отношению к активам. Коммерческие банки могут осуществлять активные кредитные и другие операции в пределах имеющихся собственных и привлеченных денежных средств.  В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма актуальными в работе банка.

Пассивы коммерческого банка разделяются на три группы  [6, c.212]:

           - собственный капитал банка (собственные средства);

           - привлеченные средства, получаемые за счет депозитных операций банка, кредитов от других банков и прочих операций, в процессе которых банку в распоряжение передаются денежные ресурсы;

           - прочие обязательства банка, возникающие в процессе его финансово- хозяйственной деятельности.

1.2.1.1 Управление собственным капиталом

Капитал (собственные средства) банка формируются из уставного фонда, резервного фонда, добавочного капитала и фондов банка (распределенной прибыли).

Уставный капитал - формируется из взносов предприятий, объединений и организаций состоит из номинальной стоимости акций, и служит основным обеспечением обязательств банка.

          Сроки и структура взносов в уставный капитал регулируется Инструкцией ЦБ № 8 от 08.08.1997 г. ”О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ”.         

          Совет банка самостоятельно утверждает положение о порядке образования и использования фондов банка.

          Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по производимым им операциям. Минимальный размер резервного фонда определяется  уставом кредитной организации, но не может составлять менее 15%  величины уставного капитала. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли, направляемые в фонд в соответствии с законодательством.

          Банками формируются также специальные фонды: “Износ основных средств”, “Износ МБП”, образуемые путем амортизационных отчислений; фонды экономического стимулирования, созданные из прибыли. К специальным фондам банка относят также средства, полученные от переоценки основных фондов, проводимых по решениям Правительства России; средства от продажи банками акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости.

          Чистая прибыль текущего года - это сумма прибыли остающаяся в распоряжении банка после уплаты всех налогов и сборов.

Расчет прибыли текущего года, регламентируемый инструкцией № 490 ”Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями”, определяется по форме №2 ежегодной (квартальной) отчетности банков.

Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняют несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка [7, c.385].

Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства (деньги на черный день), компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.

Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.

В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заёмщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

В-четвёртых, капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и развитием банка (в том числе созданием филиалов).

Кроме того, капитал служит основой для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели его деятельности.

Управление капиталом. Первым показателем устойчивости банка не только в порядке очередности, но и по важности является достаточность капитала или капитальная адекватность масштабу и характеру осуществляемых банковских операций. Достаточный капитал, как известно, образует своеобразную “подушку”, которая позволяет банку оставаться платежеспособным и продолжать операции, несмотря ни на какие события. Недокапитализированный банк, напротив, подвергается несоразмерно более высокому риску банкротства в случае ухудшения макроэкономических или иных условий хозяйствования. В то же время перекапитализированный банк обычно является низкоманевренным и неконкурентным на рынках капитала и кредитных ресурсов. Банки традиционно стремятся поддерживать капитал на более низком уровне для повышения эффективности путем экономии на масштабах операций и для увеличения прибылей инвесторов. Органы же надзора, наоборот, предпочитают более высокий уровень для повышения устойчивости банковской системы.

При определении объемов собственных средств следует учесть сальдо доходов и расходов будущих периодов в части переоценки ценных бумаг, средств в валюте, драгоценных металлах, а также сальдо полученного и уплаченного авансом накопленного купонного дохода (НКД). Кроме этого, целесообразно (в некоторых случаях) включить в расчет собственных средств со знаком “минус” расходы будущих периодов по операциям, расходы по которым в виде денежных потоков производятся единовременно в начале операции, а уменьшают прибыль равными долями на протяжении всего периода действия договора (например, подписка на периодические издания).

Квазисобственные средства. В данную статью включаются резервы на возможные потери, созданные банком. В расчете капитала банка эти суммы участия не принимают, исходя из принципа осторожности. Если собственные средства банка не имеют ограничения срока, в течение которого банк может их использовать, то резервы могут быть задействованы в любой момент. Однако, до момента их использования они, по сути, остаются собственными средствами банка, поэтому при внутреннем анализе величины “бесплатных” денежных ресурсов, имеющихся в распоряжении банка, резервы можно учитывать в составе капитала полностью (по Инструкции №1 ЦБ РФ только в части, сформированной под ссуды 1-ой группы риска [28]).

Собственные средства, определенные таким образом, называются собственными средствами – брутто (ССб), и являются источником финансовых ресурсов банка, только потенциально, так как часть их отвлекается (иммобилизуется) в активные статьи баланса:

- капитализированные активы, учитываемые по остаточной стоимости- инвестиции материальные и нематериальные;

- финансовые инвестиции – прямые финансовые инвестиции, т.е. участие банка в деятельности других юридических лиц;

- банковские расходы;

- убытки.

Собственные средства – нетто (ССн) банка представляют собой разность между ССб и иммобилизованными собственными средствами (ССим). У банка могут отсутствовать собственные средства - нетто, вложение которых приносит доход, что характерно в случае, если сумма отвлеченных собственных средств превысит величину собственных средств – брутто. В такой ситуации следует выявить и устранить причины недостатка средств, так как очевидно, что на покрытие собственных затрат банка направляются привлеченные средства, а это является симптомом неэффективной работы банка.

Для оценки качественного состава собственных средств рассчитывают коэффициент иммобилизации (Ким):

                                                                                                               (1)

Снижение коэффициента иммобилизации в динамике, как правило, характеризует рост доходов банка, за счет использования бесплатных собственных средств в качестве кредитных ресурсов.

Собственный капитал банка имеет, как правило, небольшой удельный вес в ресурсах, имеющихся в наличии у банка. В настоящее время банковские операции в основной своей массе базируются на привлеченных ресурсах.

1.2.1.2 Управление привлеченными ресурсами

Привлеченные ресурсы банка можно разделить на следующие категории в зависимости от источника привлечения: [11, c.301]

Средства, привлеченные из коммерческих банков, имеют следующую структуру: средства на счетах “Лоро”, межбанковские кредиты, депозиты банков.

Структура средств юридических лиц представляется следующим образом: - средства на расчетных, текущих, транзитных счетах; депозиты юридических лиц; векселя; депозитные сертификаты, прочие обязательства.

Средства граждан (физических лиц): вклады (депозиты) физических лиц, векселя, сберегательные сертификаты, прочие обязательства.

Приведенная классификация позволяет оценить привлеченные средства с точки зрения зависимости от различных секторов рынка, особенно от средств населения, наиболее подверженного панике в периоды финансовых кризисов.

Для оценки привлеченных ресурсов с точки зрения управления, применяется следующая классификация, которая позволяет выделить виды привлечения, имеющие наибольший удельный вес, что помогает определить основные инструменты, используемые банком для формирования ресурсной базы, и на этой основе выработать направления политики в сфере пассивных операций. Данная группировка дает возможность проанализировать привлечение с точки зрения стоимости, стабильности и срочности.

Кредиты банков.

Межбанковский кредит служит для поддержания текущей ликвидности банка или обеспечения рентабельного вложения средств. Он носит, как правило, краткосрочный характер, отличается оперативностью предоставления средств и представляет собой дорогостоящий по отношению к другим источник привлечения средств. Однако следует учитывать, что в периоды кризисов, банк, имеющий в своем пассиве большой удельный вес краткосрочных межбанковских кредитов, становится опасно зависим от ситуации на рынке свободных денежных ресурсов вследствие возможности единовременного отзыва денежных средств банком-контрагентом.

Вклады и депозиты.

С точки зрения сроков привлечения они делятся на срочные вклады (депозиты) и вклады (депозиты) до востребования. Такое разделение, с одной стороны, дает представление о стоимости пассивов, так как депозиты до востребования, привлекаемые под невысокие процентные ставки, удешевляют ресурсную базу банка, что в итоге дает предпосылки для увеличения процентной маржи, с другой стороны, соотношение этих видов вкладов характеризует ликвидность банка. Следует учитывать, что большой удельный вес вкладов до востребования сокращает возможности банка в части среднесрочных и долгосрочных активных операций. В этом случае увеличение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов, так как они оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что дает возможность осуществлять вложения на более длительные сроки, и, следовательно, под более высокий процент. С другой стороны, определенную часть остатка вкладов до востребования следует рассматривать как потенциальную базу для проведения операций средне- и долгосрочного характера, так как при стабильной работе банка на этих счетах аккумулируются средства, образуя неснижаемый остаток. Размер такого остатка определяется на основе статистических наблюдений и анализа зачислений и списаний со счетов до востребования за несколько предыдущих периодов. Поэтому, при определении оптимального уровня срочных депозитов в пассиве, необходимо реально оценить возможности банка в сфере размещения ресурсов, с точки зрения срочности и доходности.

Данный вид привлечения подразделяется в зависимости от субъекта привлечения на вклады (депозиты) физических лиц и депозиты юридических лиц.

Депозиты юридических лиц, как правило, имеют значительные размеры, по ним не предусматривается автоматическая пролонгация. Депозиты до востребования в общей сумме депозитов юридических лиц занимают незначительный удельный вес и открываются в основном в тех случаях, когда для осуществления каких-либо финансовых операций предусматривается депонирование средств в банке.

Анализ вкладов и депозитов физических лиц в отличие от юридических лиц имеет ряд особенностей, объясняющихся природой этого вида ресурсов. В частности, по срокам и условиям вкладной операции, вклады подразделяются достаточно жестко. Каждый определенный вид вклада имеет свой срок и свою процентную ставку, что дает возможность проводить анализ структуры вкладов по видам. Подобный анализ позволяет выявить как долю вкладов с повышенной процентной ставкой, так и долю вкладов с низкой процентной стоимостью, что позволит в свою очередь спрогнозировать уровень процентной маржи банка.

Кроме того, удельный вес вкладов до востребования существенно выше, чем по депозитам юридических лиц. В связи с тем, что вклады населения выполняют сберегательную функцию, по части вкладов предусматривается автоматическая (без явки вкладчика) пролонгация по действующей на момент пролонгации процентной ставке, что представляет собой, с одной стороны, увеличение срока привлечения вклада, с другой стороны, капитализацию процентов, т.е. начисление процентов на проценты, начисленные ранее. Такая ситуация предполагает проведение анализа чистого поступления средств во вклады, то есть за вычетом процентов, причисленных к остаткам пролонгированных вкладов. Ситуация, когда остаток вкладов увеличивается только за счет капитализации процентов, не особенно благоприятна для банка, так как увеличивающиеся расходы по вкладам не сопровождаются реальным приливом денежных ресурсов, которые могли бы являться дополнительными ресурсами для проведения активных операций и обеспечивать ликвидность банка.

Для определения причин изменения остатка средств, привлеченных во вклады рассчитывается коэффициент капитализации:

                                              ,                                                           (2)

где  К – коэффициент капитализации;

       ОВк – остаток вкладов на конец периода;

       ОВн – остаток вкладов на начало периода;

       Пч – чистый прилив.

Данный коэффициент показывает насколько увеличение остатка вкладов обусловлено чистым приливом средств (без учета капитализированных процентов), которые возможно направить на проведение активных операций. Ситуация, когда уровень оседания вкладов и коэффициент капитализации имеют отрицательное значение, означает, что увеличение средств во вкладах полностью определяется капитализацией процентов и увеличение остатка не сопровождается реальным приливом денежных средств. Такая ситуация негативно влияет на ликвидность банка, так как увеличивающиеся обязательства банка требуют увеличения ликвидных средств, поступления которых при капитализации процентов не происходит. Анализ данного показателя в динамике позволяет выявить тенденцию возрастания (снижения риска ликвидности).

Средства на счетах.

Данная группа привлеченных средств включает в себя денежные средства на расчетных, текущих, транзитных и бюджетных счетах юридических лиц, а также средства на счетах “Лоро” других банков. Это онкольные обязательства, которые могут быть востребованы клиентами в любой момент. С другой стороны, это наиболее выгодные для банка ресурсы с точки зрения их стоимости. Изменение удельного веса остатков на счетах клиентов в сторону увеличения свидетельствует в целом об удешевлении ресурсов и, как следствие, о росте прибыли, обусловленном снижением процентных расходов. Однако следует учитывать, что эти средства обладают не только низкой процентной стоимостью, но и являются самым труднопрогнозируемым и сложным в управлении инструментом, поэтому высокая их доля в мобилизуемых средствах ослабляет ликвидность банка. Как и в случае с вкладами до востребования, для определения суммы стабильного неснижаемого остатка, который можно направить на проведение долгосрочных активных операций, необходимо проанализировать динамику среднедневных остатков по всем видам счетов. Особое внимание следует уделять счетам крупных клиентов, на которых аккумулируются значительные суммы, так как они представляют определенную опасность с точки зрения поддержания ликвидности банка. Привлекая средства на счета клиентов, банк получает доходы также в виде комиссии за расчетно-кассовое обслуживание, что увеличивает непроцентную составляющую доходов. Однако, в условиях конкуренции при незначительных остатках средств на счетах клиентов банк может устанавливать тарифы за расчетно-кассовое обслуживание ниже среднерыночных в целях диверсификации своих пассивов в сторону удешевления и, как следствие, получения дополнительной прибыли за счет увеличения процентной маржи.

Долговые обязательства, выпущенные банком.

Этот вид привлечения может осуществляться путем выпуска и продажи банком векселей, депозитных и сберегательных сертификатов. Вексель банка - ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте в указанный срок. Эмиссия векселей выгодна как реализующему их банку, так и инвесторам.

Выгода для предприятия в приобретении векселя состоит:

-   в ликвидности сделанных вложений. Вклад, как правило, производится на определенный срок, и изъятие средств досрочно не приносит никакого дохода, либо он оказывается ничтожно малым. Бурно развивающийся вексельный рынок представляет определенные возможности, в случае недостатка средств, продать вексель или учесть его в банке с меньшими потерями, чем при досрочном расторжении договора вклада. Сумма дохода в этом случае будет тем выше, чем меньше срок до погашения векселя на момент его учета или продажи.

-   в возможности совершить индоссамент векселя и оплатить им собственные финансовые обязательства, то есть векселя (в отличие от депозитов) могут выполнять также функцию средствa платежа.

-   в возможности заложить вексель и получить вексельный кредит.

Таким образом, предприятие, получая доход по векселю, может использовать его также как средство расчета и платежа.

Что же касается банка, то к преимуществам векселя как формы привлечения свободных средств относятся:

-   простота выпуска векселя в обращение, так как отсутствует необходимость регистрации эмиссии в финансовых органах;

-   право эмитента самостоятельно устанавливать срок погашения векселей, производить досрочный выкуп своих векселей;

-   возможность выпуска векселей как сериями с равным номиналом, так и в разовом порядке на произвольную сумму.

Однако следует учитывать тот факт, что выпуск в обращение векселей ограничивается Инструкцией № 1 ЦБ РФ [28], а именно Н13 – норматив риска собственных вексельных обязательств, рассчитываемый как отношение вексельных обязательств к капиталу не может превышать 100%.

Наряду с векселями, используются также такие инструменты привлечения ресурсов как депозитные и сберегательные сертификаты. Они также, как и векселя, являются ценными бумагами, однако им присущи также черты срочных вкладов. Так, например, они не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

Прочие кредиторы.

В данную статью включаются средства кредиторов банка по операционной деятельности, по капитальным вложениям и прочие обязательства банка. Это в основном краткосрочные неоплачиваемые обязательства. Кредиторскую задолженность подразделяют на срочную и спокойную. К срочной относят задолженность перед клиентами по операционной деятельности, к спокойной – обязательства перед клиентами, имеющими долговременные связи с банком, исполнение которых возможно несколько отодвинуть во времени, хотя и подобные обязательства имеют характер до востребования, т.е. требования по их оплате могут возникнуть в любой момент. Кредиторская задолженность банка должна подвергаться систематическому анализу с целью соблюдения установленных сроков ее погашения, а также выявления резервов, которые позволяли ли бы оптимально использовать привлеченные денежные средства, являющиеся для банка неоплачиваемыми.

Кроме этого, в пассиве баланса отражаются суммы обязательств банка перед контрагентами, которые не являются привлеченными средствами, а возникают в процессе функционирования банка, как субъекта экономических отношений, в соответствии с правовыми актами и заключенными договорами. В эту статью пассива включаются: обязательства банка перед бюджетом и внебюджетными фондами по перечислению налогов и платежей, обязательства перед работниками по заработной плате и подотчетным суммам и т.п. Эти обязательства отражают средства, которыми банк пользуется до момента перечисления бесплатно, и носят они, как правило, краткосрочный характер (от 1 до 7 дней в большей своей части).

Далее с целью анализа привлеченных ресурсов с точки зрения расходов, которые несет банк, определяется доля оплачиваемого привлечения в общей сумме привлечения и доля оплачиваемых пассивов в общей сумме пассивов. В общем виде, не принимая во внимание возможные исключения, в оплачиваемые пассивы включаются полностью: кредиты банков, вклады и депозиты, средства на счетах и выпущенные долговые обязательства, а также средства из системы расчетов в части внутрисистемных ресурсов, привлеченных на принципах платности. Оставшаяся часть привлеченных ресурсов является для банка бесплатной. Однако эта часть, как правило, весьма незначительна и по причине коротких сроков до погашения, не может являться базой для проведения высокодоходных активных операций, а лишь служит инструментом для поддержания текущей ликвидности.

Для оценки зависимости банка от привлеченных средств, необходимо также определить соотношение между собственными и привлеченными средствами, а, кроме того, оценить структуру привлечения, что позволит выявить влияние того или иного инструмента в формировании ресурсной базы.

В качестве заключительного этапа анализа структуры пассивов необходимо определить процентную стоимость привлечения в разрезе статей. Отношение расходов по обслуживанию той или иной статьи привлеченных ресурсов произведенных за период к среднехронологическому остатку средств по данной статье дает фактическую процентную ставку по каждому из анализируемых видов привлечения. Это служит основой для формирования дальнейшей процентной политики банка в сфере привлечения.

1.2.2 Управление активами

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Активные  операции – это операции, характеризующие направления использования ресурсов банка.

В процессе управления активами ставится задача достижения их наивысшей прибыльности при соблюдении необходимого уровня ликвидности и допустимого уровня рискованности.

Управление активами начинается с оценки структуры банковских активов с позиции их рациональности и диверсифицированности.

1.2.2.1 Характеристика основных видов активных операций

 

Кредитные операции. Этот вид активных операций является наиболее традиционным для кредитных институтов и, как правило, самой доходной, но вместе с тем и наиболее рискованной областью активных операций.

Кредитные операции – это определенные отношения между кредитором  и заемщиком по предоставлению суммы денежных средств. В соответствии с Законом “О банках и банковской деятельности” [3] кредиты могут предоставляться банками хозяйственным органам на условиях срочности, возвратности, платности и целевой обоснованности.

Объектом кредитования является либо вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка, либо потребность заемщика в дополнительных ресурсах.

Субъектами кредитования могут являться любые участники экономических отношений: население (физические лица), предприятия, другие банки.

Кредитные операции включают в себя следующие разделы:

-ссудные операции;

-внутрисистемное (в рамках одной кредитной организации) размещение;  

-учет векселей сторонних эмитентов;

-лизинг;

-факторинг, форфейтинг

Ссудные операции [22, c.107]. Каждый банк может самостоятельно определять величину своего ссудного портфеля, виды и размер выдаваемых ссуд. Однако следует иметь в виду, что существует предельный размер кредита на одного заемщика или группу заемщиков: он не должен превышать 25% капитала банка.             

  Банковские ссуды можно классифицировать по:

 -отраслевой принадлежности клиентов;

 -целевому назначению (финансирование основного капитала, оборотного капитала, на потребительские цели).

  -категориям заемщиков (в том числе по формам их собственности);

 -степени обеспечения и количеству дней просрочки платежа     (стандартные, нестандартные, сомнительные, безнадежные);

-характеру обеспечения (обеспеченные, недостаточно обеспеченные, необеспеченные);

-срокам погашения (онкольные - краткосрочный кредит, который погашается по первому требованию банка из средств, поступивших на счет заемщика, или путем реализации залога; краткосрочные - выдаваемые клиенту на срок до 30 дней, среднесрочные, долгосрочные - ссуды, выдаваемые на срок свыше 1 года).

-видам валют (ссуды, выдаваемые в рублях и иностранной валюте);

-способам выдачи (компенсационные, платежные, разовые, кредитная линия);

-числу кредиторов (предоставляемые одним банком, консорциальные кредиты, параллельные кредиты);

 -характеру возвратности (погашенные, просроченные, пролонгированные, списанные);

-порядку погашения (погашаемые постепенно, единовременным платежом по истечении срока, в соответствии с особыми условиями, определенными в кредитном договоре);

-способу уплаты процента (обычные, дисконтные).

 Предоставление дисконтных ссуд предусматривает удержание ссудного процента (дисконта) при выдаче кредита.

-характеру процентной ставки (с фиксированной и плавающей ставкой).

 В настоящее время получили развитие новые виды кредитов: контокоррентный, овердрафт, ипотечный, ломбардный, авальный и акцептный.

 Контокоррентный кредит – это ссуда, предоставляемая банком заемщику путем открытия контокоррентного счета, из средств которого осуществляется оплата платежных документов клиентов. Контокоррентный счет представляет собой единый гибридный счет (сочетание ссудного и текущего), который, с одной стороны, отражает ссуды банка и платежи клиента, а с другой – поступления. Он может иметь дебетовое или кредитовое сальдо. По контокоррентному счету банк устанавливает лимит, ограничивающий величину контокоррентного кредита для каждого заемщика. Основанием для открытия контокоррентного счета является заключение договора банка с клиентом, в котором фиксируются: размер максимальной задолженности по ссуде, срок ссуды, предельно допустимый срок наличия дебетового сальдо на контокоррентном счете, ставка процента за пользование ссудой и другие условия.

 Овердрафт – форма краткосрочной ссуды, предоставляемой банком клиенту сверх остатка на его счете в данном банке путем дебетования.                 

 Ипотечный кредит – долгосрочная ссуда под залог недвижимости. Размер ипотечной ссуды зависит от множества факторов, таких как расположение, тип строения, его реализуемость, а также от платежеспособности заемщика.

 Ломбардный кредит – краткосрочная ссуда, которая обеспечивается легкореализуемым движимым имуществом или правами.

 Авальный кредит – кредит банка на покрытие гарантируемого обязательства клиента в случае, если последний не может сделать это самостоятельно.

 Акцептный кредит – кредит, выдаваемый банками в форме акцепта переводных векселей или чеков, т.е. предоставлением банковской гарантии продавцу.

Внутрисистемное размещение [9, c.310]. В кредитных организациях, имеющих разветвленную филиальную сеть, большое значение (особенно для отделений и филиалов) имеет размещение ресурсов в вышестоящих по иерархии учреждениях, когда отделение размещает временно свободные денежные ресурсы, которые не имеет возможности с приемлемой доходностью разместить самостоятельно.

Внутрисистемное размещение ресурсов является наименее рискованным видом размещения с позиции отделения и, вместе с тем, средства, размещенные в вышестоящей организации можно назвать достаточно высоколиквидными активами. К отрицательным моментам размещения ресурсов относятся невысокая по сравнению с открытым рынком доходность и высокая степень зависимости от направлений инвестирования средств вышестоящей организацией.

Учет векселей сторонних эмитентов.   Учет векселей – активная операция, одна из форм предоставления кредита банками. Такая форма ссуды носит название учетного (вексельного) или дисконтного кредита и имеет краткосрочный характер.

  Лизинг [23, c.408]. Лизинговые операции выступают своеобразной альтернативой банковскому кредиту, по сути лизинг близок к кредиту, сохраняет сущность кредитной сделки и отличается лишь тем, что ссуда носит денежный, а лизинг – товарный характер.

  Под лизингом  понимают передачу имущества во временное пользование на основе его приобретения и последующей сдачи в долгосрочную аренду.

 Преимуществом лизинга является порядок осуществления лизинговых платежей. Поскольку сроки и размер выплат определяются по взаимной договоренности лизингодателя и лизингополучателя, то в заключаемом ими лизинговом соглашении можно очень гибко учитывать интересы каждого из них (например, договориться об отсрочке первого платежа, об авансовом платеже и т.д.).

  Факторинг, форфейтинг. В процессе хозяйственной деятельности у предприятий часто возникает потребность в немедленном превращении дебиторской задолженности в “живые” деньги. В данном случае банк может купить счет клиента за определенное комиссионное вознаграждение и проценты, покрывающие их расходы по изучению кредитоспособности плательщика. Данная операция называется факторинг.

   Факторинг – это товарно-комиссионная операция, сочетающаяся с кредитованием оборотного капитала клиента, связанная с переуступкой клиентом-поставщиком банку неоплаченных  платежных требований за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги и соответственно права получения платежа по ним, т.е. инкассирования дебиторской задолженности клиента.

    При расчетах по экспортно-импортным операциям применяют такую форму кредита как форфетирование.

   Под форфейтингом понимают практику покупки и продажи погашенных  долгов в международной торговле. Эта операция заключается в переуступке продавцом права или требования платежа от покупателя за оказанные ему услуги или поставленные товары. Чаще всего форфейтинг выступает в форме продажи векселя или другого долгового документа.

 Инвестиции в ценные бумаги.    Для уменьшения риска и увеличения доходов коммерческие банки проводят диверсификацию активных операций, т.е. распределяют активы между различными видами операций и объектами вложений. Среди активных операций коммерческого банка выделяют операции с ценными бумагами.

К операциям с ценными бумагами относятся: покупка банками ценных бумаг за свой счет и выдача ссуд под ценные бумаги.

Коммерческие банки используют покупку и продажу ценных бумаг для поддержания ликвидности, для увеличения доходов, а также для использования их в качестве обеспечения обязательств по вкладам перед федеральными и местными органами власти.

Различают рыночные и нерыночные  ценные бумаги [12, c.10]. Рыночные свободно продаются и покупаются (акции, облигации). Нерыночные бумаги не имеют вторичного обращения (хождения на рынке). К ним относятся, например, акции трудового коллектива.

Банки могут приобретать ценные бумаги различных эмитентов.

По эмитентам различают ценные бумаги: правительства и государственных учреждений;  местных органов власти (субъектов РФ);  акционерных обществ (корпораций);  хозяйственных предприятий;  иностранные.

Ценные бумаги можно разделить на две группы:

Первая группа представляет собой часть инвестиционного портфеля и формируется с выбором в качестве приоритета доходности операций. Это в основной массе долгосрочные вложения, которые связаны с более высокой степенью риска вследствие возможного уменьшения их рыночной стоимости.  

Вторая группа предназначена для поддержания ликвидности банка, не приносит высоких доходов и имеет небольшие сроки до погашения.

Рыночные ценные бумаги дают возможность мобилизации за короткий промежуток времени денежных средств путем реализации их на вторичном рынке. Наиболее ликвидными являются ценные бумаги второй группы, которые реализуются в большинстве случаев без существенных потерь доходов.

Кассовые операции. Средства, отражаемые по данной статье, являются для банка высоколиквидными активами, необходимыми для выполнения текущих обязательств перед клиентами.

Учреждение банка в любое время и по первому требованию клиента обязано выплатить ему полностью или частично вклады, находящиеся на счетах до востребования. В связи с этим в кассе банка должно быть постоянно определенное количество наличности. Теоретически считается маловероятным, чтобы все клиенты одновременно обратились в банк для снятия своих вкладов наличными, но практически все возможно. Поэтому необходимо правильно выбрать ту долю средств, которую нужно иметь для подобных выплат, учитывая при этом, что наличность банка не принесет ему никакого дохода.

Кроме наличности коммерческие банки обязаны поддерживать определенные остатки средств на своих счетах в Центральном банке для обеспечения ежедневного балансирования клиринговых расчетов с другими банками.

  Прочие активы [21, c.18]. Они создают условия функционирования банка (такие как основные средства и хозяйственный инвентарь), либо поддерживают ликвидность банка (такие как отчисления в Фонд обязательных резервов), либо отражают особенность ведения бухгалтерского учета (например, внутрибанковское перемещение ресурсов и внутрибанковские расчеты), либо являются результатами упущений в организации текущей и перспективной деятельности (наличие просроченных процентов по ссудам). К указанным активам относятся:

- основные средства и капитальные вложения (имущество банка). Данная статья является основной составляющей иммобилизации собственных средств. Вместе с тем, несмотря на то, что высокий удельный вес остатков основных средств и капитальных вложений в активе баланса значительно снижает ликвидность кредитной организации, а отвлечение ресурсов снижает уровень валовых доходов, финансирование капитальных вложений осуществляется за счет фондов накопления и необходимы для создания соответствующей банковской инфраструктуры.

-  фонд обязательных резервов, депонируемых в Центральном банке РФ.

 В целях обеспечения финансовой надежности кредитная организация обязана создавать резервы (фонды), порядок формирования и использования которых устанавливается Банком России. Формирование обязательных резервов является инструментом регулирования кредитоспособности коммерческих банков [27].

 В структуре банковских активов резервы занимают весьма заметное место и представляют собой часть суммы вкладов, которую банк должен зачислить на счет в ЦБ РФ.

- просроченная задолженность. Удельный вес данной статьи в активах баланса характеризует степень рисковости инвестиционной политики банка и является индикатором направленности деятельности банка по поиску и использованию источников доходов.

 - средства, отвлеченные  в расчеты. Эта статья активов отражает незавершенные операции клиентов, а также активное сальдо внутрисистемных операций, не приносящих доход банку.

дебиторская задолженность. Данная статья включает в себя средства, отвлеченные в расчеты с дебиторами банка по операционной деятельности, расчеты с поставщиками и прочими контрагентами, имеющими обязательства перед кредитной организацией. Вне зависимости от удельного веса подобных операций в активах баланса, следует регулярно проводить анализ данной статьи в разрезе требований банка к каждому должнику, либо к группам должников с целью минимизировать риск невыполнения обязательств дебиторами и, как следствие, снизить потери банка.

1.2.2.2 Характеристика качества активов

Качество активов определяется на основе четырех критериев: ликвидности, риско­ванности, доходности и диверсифицированности.

Ликвидность активов – это способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком)

 Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соот­ветствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зави­симости от срока погашения.

 1.Высоколиквид­ные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвид­ность) – непосредственно денежные средства банка, находящиеся в его кассе или на корреспондентских счетах, государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка, к реализации которых он может прибегнуть в случае недостаточности денежной наличности для погашения обязательств перед кредиторами.

2. Ликвидные активы – имеют более продолжительный период превращения их в денежную наличность, к ним относятся (кроме перечисленных высоколиквид­ных активов): все кредиты, предоставленные кредитной организацией в руб­лях и иностранной валюте (исключая пролонгированные хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее выданных ссуд), де­позиты и иные размещенные средства, средства, предоставленные кре­дитной организацией, учтенные векселя и другая задолженность банку сроком погашения в течение ближайших 30 дней.

3. Активы долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, вы­данные банком, включая просроченные (за исключением ссуд, гаран­тированных правительством, ссуд под залог государственных ценных бумаг и бумаг местных органов власти, драгоценных металлов в слит­ках); размещенные депозиты и средства, в том числе в драгоценных ме­таллах, с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% га­рантий и поручительств, выданных банком сроком свыше года.

4. Неликвидные активы – к ним относятся просроченные ссуды, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.

Рискованность активов – потенциальная возможность потерь при их превращении в денежную форму. Практически все банковские активы подвержены определенному риску. Степень риска активов зависит от многих факторов, специфичного для каждого вида. Например, риск ссуды обусловлен финансовым состоянием заемщика, содержанием объекта кредитования, объемом ссуды, порядком выдачи и погашения и т.д. Риск вложения в ценную бумагу зависит от финансовой устойчивости эмитента, механизма выпуска и продажи ценной бумаги, способности котироваться на бирже и т.д. По степени рискованности активы банка также подразделяются на несколько групп.  Для оценки качества кредитного портфеля Банк России рекомендует выделение четырех групп кредитов с определением различных уровней риска.

Доходность активов отражает способность зарабатывать доход и таким образом создавать источник для развития банка  и укрепления его капитальной базы. По степени доходности  активы подразделяются на две группы: приносящие и не приносящие доход.

Диверсифицированность  активов показывает степень распределения ресурсов банка по разным сферам размещения. Показателями диверсифицированности активов являются: структура активов банка по основным направлениям вложения ресурсов; структура кредитных вложений по объектам и субъектам; структура портфеля ценных бумаг; структура валют; структурный состав банков, с которыми данный банк установил корреспондентские, депозитные и кредитные отношения.

1.2.2.3 Цели и задачи управления активами

Под управлением активами понимают пути и порядок размещения привлеченных банком средств. При порт­фельном управлении активы рассматриваются в качестве единого объекта управления, целью которого является достижение наибольшей прибыльности активов при под­держании необходимого уровня их ликвидности и соблю­дении минимального риска. Последнее при портфельном управлении достигается за счет диверсификации раз­личных видов банковского риска.

Конфликт между ликвидностью и прибыльностью (доходностью) яв­ляется центральной проблемой, которую решает банк в процессе управления. С одной стороны, коммерческие банки являются частными организациями, деятельность которых должна быть достаточно прибыльной. С другой стороны, они выступают посредниками в обороте подавляющей части денежной массы в стране. Поэтому их деятельность находится под постоянным контролем общества в лице государственных регулирующих органов. При этом юри­дические акты и предписания ограничивают проведение активных операций банков в основном двумя способами:

- устанавливая порядок инвестирования части бан­ковских активов (путем создания обязательных резервов, уменьшающих и удорожающих ресурсную базу банка);

- прямо ограничивая использование банковских средств в тех или иных видах операций (например, запрещая инвестировать средства в обыкновенные акции промышленных предприятий).                      

В ходе управления активами ставится задача достижения их наивысшей прибыльности при соблюдении необходимого уровня ликвидности и допустимого уровня рискованности. Эта задача выполнима только на основе системного анализа финансовых активов в указанных направлениях и целенаправленных действий по формированию соответствующей структуры активов.

Многие виды управления активами банка, в частности управление кредитами, инвестициями, коммерческими операциями с недвижимостью, соответствуют видам банковской деятельности. Поэтому ее финансовые показатели являются индикаторами качества управления данными видами активов.

В западных теориях менеджмента сложились определенные подходы к управлению активами банков, а также к управлению ликвидностью – определяющему показателю всех методов размещения банковских средств [8, c.112].

Согласно стратегии управления активами величина и виды хранимых банком заемных средств зависят от потребностей клиентуры, которая как бы формирует структуру его пассивов. Банк лишь решает, как распорядится активами в пределах имеющихся у него ресурсов. При этом управление ликвидностью банка осуществляется за счет разумного управления кредитами и хранения достаточного количества ликвидных средств.

Качественное управление активами банка - процесс сложный и многоаспектный. Основные его направления состоят из:

- анализа целесообразности, рациональности и диверсифицированности структуры активов банка;

- анализа рискованности активов;

- анализа доходности активов;

- анализа ликвидности активов.

Динамика совокупных годовых активов банка, а также удельных весов их структурных составляющих позволяет выявить основные тенденции в развитии банка в целом и изменения в составе его активов, произошедшие за несколько рассматриваемых лет. Показатели объема и динамики сомнительных и потерянных активов (в абсолютном и относительном выражении) в той или иной мере характеризуют эффективность управления активами банка [18, c.98].

1.2.3 Управление ликвидностью банка

 Ликвидность оценивается на основе способности превращать свои активы в денежные средства или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает.

Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличность, или возможность увеличить свои фонды при малейшем намёке на требование выполнения обязательств.

Управление  ликвидностью в коммерческом банке является сложным, многофакторным процессом деятельности банка, требующим необычайной взвешенности  и обоснованности применяемых управленческих решений, проведения всестороннего  анализа и прогнозирования тенденций развития, оценки рисков, знания формальных методов и математических процедур. Процесс управления ликвидностью банка также можно определить как совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами.   Наиболее оптимальную общую модель управления банковской ликвидностью можно представить в виде этапов действий, последовательность которых выглядит следующим образом:

1.Анализ структуры баланса с целью рассмотрения соотношения привлеченных  и размещенных ресурсов, с учетом состояния собственных средств банка.

2. Выделение высоколиквидных активов из всей   совокупности активов и их анализ для оценки ликвидности ресурсов банка.

3. Анализ и прогнозирование состояния корреспондентского счета  и денежных потоков, ожидаемых в прогнозируемом периоде.

4. Анализ остатков на расчетных счетах наиболее крупных клиентов банка, оказывающих существенное влияние на состояние корреспондентского счета.

5. Расчет показателей ликвидности, необходимых для оценки текущей ситуации с ликвидностью, использование статистических данных для выявления общей тенденции состояния ликвидности.

6. Выработка на основе вышеуказанных положений модели поведения на текущий период и перспективу: пассивное отслеживание ситуации, контроль за правильностью движения денежных потоков, размещение свободного ресурса.  

Контроль за соблюдением нормативов ликвидности проводится на ежедневной основе. Для своевременного предотвращения невыполнения показателей нормативов ликвидности банки прогнозируют показатели на несколько отчетных месяцев. Данное прогнозирование позволяет своевременно принимать меры по недопущению  ухудшения ликвидности банка.  Превышение предельных значений нормативов ликвидности банком влечет за собой штрафные санкции. Штрафные санкции взимаются за каждый день невыполнения нормативов ликвидности и взимаются от  суммы недостающего объема ликвидных активов. В связи с этим банками разрабатываются мероприятия по регулированию нормативов ликвидности. В качестве основных мероприятий по регулированию долгосрочной ликвидности  рекомендуется:

- проводить рекламную кампанию по привлечению вкладов и  ценных бумаг сроком  до востребования свыше 1 года.

- увеличивать кредитный портфель за счет  кредитов  сроком погашения до 1 года.

1.2.3.1 Методика расчетов нормативов ликвидности

1.Норматив мгновенной ликвидности (Н2) - регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов  банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования      

                                                    Лам

                                          Н2 = -------- x100 ,                                                                  (3)

                                                    Овм

 где   Лам – высоколиквидные активы;

         Овм - обязательства по счетам до востребования.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 установлено в размере 15%. Экономический смысл этого показателя заключается в том, что на каждые 10 руб., находящиеся на счетах до востребования, коммерческие банки должны не менее 1 руб. 50коп. держать в резерве. Если значение коэффициента для коммерческих банков больше 15%, то это означает, что банк способен своевременно совершать платежи по текущим и предстоящим в ближайший месяц операциям.

2.Норматив текущей ликвидности (Н3) - регулирует риск потери банком  ликвидности в течение ближайших к дате  расчета   норматива  30       календарных дней  и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов  банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования  и на срок до 30 календарных дней

                                                     Лат

                                      Н3 = ---------x100% ,                                                                   (4)                            

                                                Овт

где  Лат – ликвидные активы;

       Овт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 установлено в размере 50%. Расчет данного норматива позволяет регулировать активные и пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня ликвидности их баланса.

3.Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) - регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы  и определяет максимальное допустимое отношение кредитных требований банка с  оставшимся  сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней (свыше года), к собственным средствам (капиталу) банка  и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до доты погашения свыше года. Норматив долгосрочной ликвидности банка  рассчитывается по следующей формуле:

                                                   Крд

                                         Н4= ---------- x100%,                                                              (5)         

                                                 К+ОД        

                                 

где   Крд- кредиты, выданные банком со сроком погашения свыше 1 года;

        К – капитал банка;

        Од- обязательства банка со сроком погашения свыше 1 года.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 установлено в размере 120%. Оно указывает на то, что сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств и долговых ресурсов, привлекаемых банком. Если фактическое значение показателя систематически превышает нормативно установленное, то банку следует изменить стратегию и тактику в сторону активизации депозитной политики, развития сопутствующих привлечению вкладов банковских услуг в целях расширения своего ресурсного потенциала.

Норматив Н4 введен с целью строгого соблюдения на практике требования сбалансированности по срокам активов и пассивов.

4.Норматив общей ликвидности (Н5) - регулирует общий риск  потери банком ликвидности  и определяет минимальное отношение ликвидных активов  к суммарным активам банка. Норматив общей ликвидности банка (Н5) рассчитывается по следующей формуле:

                                                  Лат

                                         Н5= --------x100% >=20%,                                                      (6)

                                                  А-Ро

где  Лат – ликвидные активы;

       А    - общая сумма всех активов банка;

       Ро  - обязательные резервы банка.

Возникновение проблем с ликвидностью у банка ограничивает его возможности как кредитной организации  и коммерческого предприятия, а так же может привести к нарушениям или возникновению недоверия  у клиентов. Это может проявиться в задержке платежей по поручению клиентов и непосредственно в невозможности осуществить банком ту или иную банковскую операцию в данный момент. Наличие данных проблем не способствует нормальному функционированию банка. С другой стороны, можно сказать, что должный уровень ликвидности является не только условием для нормального функционирования, но и одним из  основных показателей его деятельности. Способность коммерческого банка выполнять свои обязательства своевременно и в полном объеме создает условия для нормального функционирования коммерческого банка.

Функциональное значение банковской ликвидности  выражается в том, что при соблюдении банком должного уровня ликвидности:

- удовлетворяется денежный спрос со стороны клиентов, производящих платежи по своим расчетным, текущим счетам и выступающих с просьбой получения кредита, а так же требования вкладчиков в случае изъятия  ими средств с депозитов;

- банк является привлекательным  для клиентов, стремящихся избегать риска недобросовестности  со стороны  кредитной организации  в осуществлении клиентских платежей; 

1.2.4 Управление банковскими рисками

Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций). Риски появляются в результате несоответствия прогнозов реально развивающимся событиям.

Риски очень сложно классифицировать по факторам, их вызывающим, так как их проявлению способствует воздействие совокупности различных как внешних, так и внутренних факторов. Например, причиной роста риска ликвидности может быть не только невозможность оперативного привлечения денежных ресурсов, но и ошибки в планировании, некомпетентность персонала, низкое качество кредитного портфеля (угроза невозврата большой доли выданных кредитов).

Существуют следующие наиболее распространённые банковские риски [16, c.126]:

1.Риск ликвидности связан с потерей возможности быстро превращать свои активы в денежную форму или привлекать дополнительные ресурсы в достаточном объёме для оплаты предъявляемых обязательств.

2.Процентный риск связан с колебаниями процентных ставок на рынке. Если, например, на рынке произошло падение ставок, размещение производится под более низкий процент, а ставки по привлеченным банком средствам не изменились (возможно в силу того, что они гарантированны на весь срок действия договора), то банк понесёт убытки (либо недополучение прибыли), поскольку будет вынужден выплачивать повышенные проценты по привлеченным средствам.

3.Кредитный риск связан с возможностью невыполнения заёмщиком своих финансовых обязательств (невозврат долга).

4.Рыночный риск связан с возможным обесценением ценных бумаг. Может возникнуть в результате колебания нормы ссудного процента, изменения прибыльности и финансового благополучия компаний-эмитентов, а также инфляционного обесценения денег.

5.Политический риск определяется стабильностью и предсказуемостью политического климата в стране, уровнем противостояния отдельных политических сил, возможностью резкого изменения приоритетов и направления развития страны, отношения со странами-контрагентами по внешне-экономической деятельности клиентов российских банков.

6.Валютный риск возникает при проведении валютных операций банком и связан с возможностью денежных потерь в результате непредсказуемого колебания валютных курсов.

7.Риск изменения конъюнктуры рынка возникает при возникновении резких и неблагоприятных изменений на отдельных сегментах финансового рынка. Если банк имеет узкую специализацию и работает только на данном рынке, то такая ситуация существенно подрывает надёжность банка. Для универсальных банков потеря отдельных рынков менее болезненна, но тоже может явиться причиной сбоев в его работе [10, c.119].

8.Страновой риск зависит от политико-экономической стабильности стран-клиентов или стран-контрагентов, импортёров или экспортёров, работающих  с данным банком. Одним из возможных способов оценки уровня странового риска является индекс БЕРИ (германская фирма БЕРИ). Его определением занимаются около 100 экспертов, которые с помощью различных методов экспертных оценок проводят анализ четыре раза в год. Таким образом анализируются все стороны политической и экономической ситуации в стране партнёра (в том числе и России).

9.Риск форс-мажорных обстоятельств зависит от наступления обстоятельств непреодолимой силы, возникающих в результате чрезвычайных и непредотвратимых событий (например, стихийное бедствие, война, эмбарго, введение валютных ограничений, забастовки и т.д.) Частично его можно определить по таблице

 “Интегральная и частные бальные оценки  стран  мира по степени риска инвестирования и надёжности деловых связей” в журнале “Euronomy”. Одной из частных оценок является показатель вероятности возникновения форс-мажорных обстоятельств (там же приводятся показатели эффективности экономики и политического риска) [13, c.39].

Средства управления рисками. Надёжность банка определяется не только тем, какому риску подвергается банк, но и насколько банк способен им управлять и оказывать противодействие воздействию внешним негативным факторам. “К основным средствам (методикам) управления рисками можно отнести использование принципа взвешенных рисков; осуществление систематического анализа финансового состояния клиентов банка, его платёжеспособности и кредитоспособности, применение принципа разделения рисков, рефинансирование кредитов; проведение политики диверсификации (широкое перераспределение кредитов в мелких суммах, предоставленных большому количеству клиентов, при сохранении общего объёма операций банка; страхование кредитов и депозитов; применение залога; применение реальных персональных и “мнимых” гарантий, хеджирование валютных сделок, увеличение спектра проводимых операций  (диверсификация деятельности).

1.2.5 Управление кредитным портфелем

Принимая во внимание, что кредитная деятельность банка занимает существенное место в его работе, относясь к операциям самой высокой группы риска, особое внимание уделяется качеству активов, которое в основном зависит от качества кредитного портфеля, как совокупности требований банка по предоставленным ссудам. Качество кредитного портфеля определяют на основе коэффициентов риска.

Для этого производят анализ кредитных вложений с точки зрения отнесения их к той или иной группе риска, рассчитывают удельный вес каждой группы риска в структуре кредитного портфеля, оценивают в динамике созданный и расчетный резерв на возможные потери по ссудам.

Оценка кредитных рисков производится банками по всем предоставленным кредитам.

Классификация ссуд производится по качеству обеспечения и в зависимости от уровня кредитного риска [27].

По качеству обеспечения выделяются:

- обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога.

- недостаточно обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по ссуде.

- необеспеченная ссуда - ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям предъявляемых к залоговому обеспечению по ссуде.

В зависимости от уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок все ссуды подразделяются на 4 группы:

- первая группа - стандартные (практически безрисковые ссуды);

- вторая группа - нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата);

-третья группа - сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата);

-четвертая группа - безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).

Комбинация этих критериальных позиций (трех – по качеству обеспечения и четырех – по уровню кредитного риска) отражена в приложении А.

 Качество кредитного портфеля с точки зрения кредитного риска позволяет оценить коэффициент риска, (Кр) который рассчитывается:

                                                    К(вл) - РВПС

                                         К(р) = ------------------x100% ,                                                  (7)

                                                         К(вл)

где К (вл) – кредитные вложения;

      РВПС – резерв на возможные потери по ссудам.

Чем больше значение данного коэффициента ближе к единице, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения возвратности.

Одним из показателей “порога выживания” по банкам является коэффициент резерва К(рез), позволяющий определить степень защищенности банка от возможного невозврата по ссудам:

                                       Фактически сформированный РВПС   

                         К(рез) = ----------------------------------------------------x100%                       (8)

                                                  К(вл)

Значение данного коэффициента по банкам России считается оптимальным на уровне 15%.

Коэффициент проблемности  кредитов (уровень сомнительной задолженности) К(пр) показывает долю проблемных кредитов в общей ссудной задолженности:      

                                         

                                        Объем проблемных активов         

                             К(пр) = -------------------------------------------x100%                                (9)

                                                  К(вл)

При этом к проблемным относятся все просроченные кредиты.

Чем  меньше данное соотношение, тем выше качество кредитного портфеля, а значит и выше качество активов. Значение данного коэффициента не должно превышать 10% и должно стремиться к нулю.

Коэффициент покрытия убытков (Кпу) по ссудам позволяет определить уровень покрытия проблемных кредитов за счет созданного резерва на возможные потери по ссудам:

                            Фактически сформированный РВПС

              К(пу) = ---------------------------------------------------------x100%                             (10)

                                  Объем проблемных активов

 

Значение данного показателя в оптимальном выражении должно быть больше единицы.

Для осуществления данного анализа необходимо дополнительно учитывать следующие показатели:

1. Общий объем кредитов, рассчитанный как сумма остатков по ссуд­ным счетам предприятий, физических лиц и банков.

2. Объемы и удельные веса в общей сумме кредитного портфеля бан­ка долгосрочных, среднесрочных, краткосрочных ссуд и ссуд до востре­бования, а также объемы и удельные веса ссуд по различным секторам экономики или отдельным заемщикам. Этот анализ можно детализиро­вать, например, путем сопоставления краткосрочных кредитов по отдель­ным экономическим контрагентам и общей суммы краткосрочных ссуд.

3. Средние процентные ставки по группам ссуд.

4. Объем просроченной задолженности и ее отношение к общей сум­ме выданных ссуд.

5. Объем крупных кредитов, выданных банками.

6. Объем ссуд, взвешенных по степени риска в соответствии с требо­ваниями ЦБ РФ, и 50% обязательств заемщика по отношению к капита­лу банка.

7. То же по инсайдерам и группам взаимосвязанных заемщиков.

8. Объемы и удельные веса групп кредитов с различной степенью риска и обеспечением, рассчитанные в соответствии с требованиями ЦБ РФ.

9. Показатели движения остатков на счетах факторинговых и ли­зинговых операций.

1.2.6 Организация внутрибанковского контроля

Важным фактором, определяющем условия развития банковской системы, стало введение новых требований по регулированию деятельности кредитных организаций со стороны банка России. Приближённая к международным стандартам регулирования банковской деятельности, Инструкция № 1 [28] ставит банки, желающие укрепить свои позиции на финансовом рынке, перед необходимостью повышения профессионализма, разработки и строго соблюдения внутренних правил управления и контроля за своей деятельность.

Вместе с тем в 1997 г. банк России разработал и утвердил Положение “Об организации внутреннего контроля в банках”, которое предусматривает общий для всех банков порядок организации внутреннего контроля.

Становление внутреннего аудита коммерческого банка, таким образом, становится центральным звеном банковского менеджмента.

Для осуществления внутреннего аудита в банке создаётся специальное подразделение – служба внутреннего контроля. Деятельность отделов данной службы строиться по специальной программе конфиденциального характере, утверждённой Правлением банка.

Сведения о службе внутреннего аудита (порядок её образования и полномочия) должны отражаться в уставах банков.

Таким образом поменялась организационная структура коммерческого банка. Из второстепенного, зависимого подразделения внутренний аудит превратился в одну из ведущих структурных единиц банка, возглавляемую заместителем председателя Правления банка. Отчёт о работе службы внутреннего аудита обязательно отражается в сводном отчёте коммерческого банка. Заслуга Центрального банка, почти в директивном порядке обязавшего провести такую реорганизацию коммерческих банков, несомненна. Без этого становление внутреннего аудита в банках затянулась бы на длительное время.

Основной целью внутреннего аудита является защита интересов инвесторов, банков и их клиентов, путём контроля за соблюдением сотрудниками банка законодательных и нормативных актов, обеспечения надлежащего уровня банковской деятельности, которая должна соответствовать проводимых банком операций и минимизации рисков.

Для достижения поставленной цели служба внутреннего контроля должна обеспечить координацию действий всех подразделений банка и, прежде всего, обеспечивать соблюдение всеми службами и сотрудниками банка федерального законодательства и соответствующих нормативных актов, а также внутренних документов, определяющих экономическую политику банка. Для этого необходима разработка всех необходимых нормативных материалов о подразделениях банка и служебных обязанностях сотрудников. Осуществление контроля с помощью регулярных проверок деятельности подразделений банка и отдельных сотрудников даёт возможность выяснить степень соответствия их действий и результатов работы требованиям законодательства, нормативных актов, внутренних документов, должностных инструкций, внесённых изменений в документы, регламентирующие права и обязанности сотрудников.

Должна проверяться также правильность ведения работников первичной документации, осуществления в полном объёме установленных в банке процедур сверки, согласования и визирования документов, а также формирования на базе первичных документов балансовых и отчётных данных.

Меняется характер и цели управления банком. От решения во многом случайных, спонтанных ситуаций на рынке ценных бумаг, кредитов, валюты и различного рода банковских услуг банки переходят к выработки долгосрочной политики. Роль внутреннего аудита в разработке перспективной программы развития банка высока. Он должен обеспечивать оценку состояния системы принятия решений в банке и соответствие выбранной тактики развития коммерческой деятельности банка целям, определённым его акционерами (участниками) и закреплёнными соответствующими документами.

Решение данной задачи предполагает принятие акционерами (участниками) банка концепции развития кредитной организации в текущем финансовом году с количественными и качественными критериями деятельности банка.

Служба внутреннего контроля должна предоставлять руководству банка заключение о реалистичности достижения банком поставленных целей, а также предложения о системе внутренних организационных мер, которые необходимо предпринять для их достижения. Это заключение должно базироваться на предварительном анализе динамики результатов финансово-хозяйственной деятельности банка, точности финансового планирования, прогнозирования и оптимизации основных банковских рисков.

Особое внимание должно быть уделено рассмотрению всех аспектов осуществления кредитной политики с более подробным изучением вопросов, связанных с предоставлением крупных кредитов одному заёмщику или группе связанных заёмщиков, что приводит к концентрации кредитных рисков.

Внутренний контроль при осуществлении финансовых операций должен быть направлен на:

- соблюдение индивидуальных лимитов открытых позиций дилеров и брокеров, объёмов выдаваемых и привлекаемых одним лицом ресурсов;

- установление объёма операций и сделок, свыше которого решения о проведении сделки или операции принимаются вышестоящим руководителем или постоянно действующим коллегиальным органом (кредитным комитетом, правлением и т. п.).

Одним из важных элементов деятельности службы внутреннего аудита является ознакомление руководства банка со всеми нарушениями в деятельности подразделений и отдельных сотрудников, разработка и принятие своевременных и эффективных решений, направленных на устранение выявленных недостатков и нарушений в деятельности банка.

На этом этапе сотрудники службы внутреннего контроля должны иметь право выдавать временные (до решения руководства банка) предписания в целях недопущения действий, результатом которых может стать нарушение федерального законодательства, нормативных актов, стандартов профессиональной деятельности, принятия на себя банком чрезмерных рисков, что может привести к серьёзным финансовым потерям.

Важное место в деятельности службы внутреннего аудита занимает контроль за адекватным отражением операций банка в учёте и отчётности, соответствием данных синтетического и аналитического бухгалтерского учёта, что отвечает и поставленной Центральным банком задаче обеспечения достоверности предоставляемой кредитными организациями информации. Эта работа должна сочетаться с хорошо организованным во многих банках последующем контролем.

Особое внимание необходимо уделить системам осуществления платежей и электронной обработки данных с целью обеспечения безопасности этих операций, уменьшения риска убытков из-за системных ошибок, потери важных данных, злоупотреблений.

Как показывают данные аудиторских проверок, много недостатков имеется у банков в деле обеспечения безопасности хранения материальных и финансовых ценностей, сохранности активов, проведения внезапных ревизий кассы, залогов, осуществлении контроля за составлением сейфов и охраны в банке позволяет упорядочить многие стороны организации банковской деятельности.

Служба внутреннего аудита должна также проводить проверку деятельности банковской сети, осуществлять регулярные внутренние аудиторские проверки структурных подразделений (в том числе филиалов и представительств) в соответствии с утверждённым планом. Эта сторона работы внутреннего аудита приобрела особое значение в условиях слияния банков, появления большого числа филиалов.

Внутренний аудит, являясь первичной формой банковского контроля, стал основой всей системы управления коммерческими банками. В сочетании с другими элементами системы управления: прогнозирование, анализом, стимулированием контроль обеспечивает комплексность в управлении.

Создавая прозрачное информационное поле, внутренний аудит способствует более глубокому и обоснованному анализу деятельности банка, созданию справедливой и эффективной системы стимулирования. Это соответствует общепринятым международным стандартам управления коммерческими банками.

Глава 2 Анализ финансового менеджмента в коммерческом

банке на примере Ульяновского отделения № 8588 СБ РФ

2.1 Анализ внешней среды, в которой функционирует банк

На деятельность Отделений Сбербанка России, расположенных на территории Ульяновской области, существенное влияние оказывает состояние экономики в регионе. Анализ экономического состояния области произведен на основании данных статистического отчета [32].

Развитие экономики Ульяновской области в 2005 году происходило в условиях постепенно улучшающейся экономической конъюнктуры, что способствовало позитивной направленности процессов в ряде отраслей и в целом  характеризовалось ростом оборота организаций области всех видов экономической деятельности, увеличением хозяйственной активности в промышленности, строительстве, сельском хозяйстве, связи и торговле. Сохраняющаяся тенденция роста реальных денежных доходов населения способствовала расширению потребительского спроса, сокращению численности населения с денежными доходами ниже величины прожиточного минимума – на 5п.п и составил 28,5%, что обусловило положительную динамику розничного товарооборота. В 2005 году отмечалось увеличение инвестиций в основной капитал, сохранилась положительная динамика внешнеторговой деятельности. Улучшилась ситуация в сфере расчетов: сократился объем неплатежей и расчетов в неденежной форме, произошло снижение просроченной кредиторской и дебиторской задолженности.

В то же время в отдельных отраслях экономики наблюдалась негативная динамика. Так, снизился грузооборот предприятий транспорта и оборот общественного питания.

Инфляция. Потребительские цены  увеличились за 2005 год на 10,8%, что ниже уровня прошлого года на 4,1 процентных пункта. Негативное воздействие на динамику потребительских цен в 2005 году оказал рост цен и тарифов на платные услуги населению – на 13,6%.

Доходы и сбережения. Наблюдавшийся в реальном секторе экономики по итогам отчетного года рост, способствовал увеличению денежных доходов населения. Номинальные денежные доходы в 2005 году возросли на 20% и составили 5 882 руб., реальные располагаемые денежные доходы (доходы за вычетом обязательных платежей, скорректированные на индекс потребительских цен) возросли на  7%, что существенно выше, чем в 2004 году (1,7%), а реальная среднемесячная заработная плата возросла на 8,4% (в 2004 году – на 7,5%).

В структуре денежных расходов населения продолжает оставаться высокой доля потребления. Доля расходов на пополнение сбережений во вкладах и ценных бумагах возросла на 0,9п.п. и составила 9,7 %, снизилась доля расходов населения на приобретение иностранной валюты – на 0,5п.п., а удельный вес наличных денег на руках у населения увеличился с 4% до 5,3%.

Бюджетные поступления. Консолидированный бюджет области исполнен с профицитом. Основой формирования доходной части бюджета являются налоговые доходы – 56,9% и трансферты – 29,2%. В расходной части бюджета приоритетным направлением остается социально-культурная сфера – 62,8%, доля расходов на жилищно-коммунальное хозяйство – 11%.

Инвестиционная сфера. В 2005 году отмечался некоторый рост инвестиционной активности предприятий. Объем инвестиций в основной капитал увеличился на 2,2% и составил 12 955 млн.руб., причем большая часть вложений приходилась на промышленность – 81,7%. Позитивное воздействие на инвестиционную активность предприятий области оказало повышение уровня загрузки производственных мощностей с 65% до 71%.

Банковский сектор. На начало 2006 года в области сформирована многосекторная банковская отрасль: 6 банков с тремя филиалами, 12 филиалов банков других регионов (Москвы, Санкт-Петербурга, Самары, Тольятти, Казани), 4 представительства инорегиональных банков, 13 филиалов Сбербанка РФ, 59 дополнительных и 5 кредитно-кассовых офисов банков, 255 операционных касс вне кассового узла и 10 расчетно-кассовых центров Главного управления Банка России по Ульяновской области.

На селе банковская инфраструктура представлена исключительно Сбербанком РФ.

Деятельность банковского сектора области в 2005 году характеризовалась наращиванием ресурсной базы и увеличением совокупных активов, темп роста которых значительно превышала темпы роста уровня деловой активности хозяйствующих субъектов.

2.2.Краткая характеристика Ульяновского отделения № 8588 СБ РФ

Основной деятельностью Сберегательного банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, осуществление кредитно-расчетных банковских операций и сделок для получения прибыли.

Стратегическая цель банка - выйти на качественно новый уровень обслуживания клиентов, сохранить позиции современного первоклассного конкурентоспособного крупнейшего банка Восточной Европы. Это предполагает создание системы, устойчивой к возможным экономическим потрясениям в России и за рубежом, путем оптимального распределения пропорций между тремя основными направлениями деятельности - работой с физическими лицами, юридическими лицами и государством.

Сбербанк России видит своих клиентов среди всех групп населения страны, предприятий любой формы собственности во всех отраслях народного хозяйства, кредитных организаций и других финансовых учреждений, институтов государственного управления. Банк остается социально ориентированным и учитывает это в работе с клиентами.

С каждым клиентом Сбербанк России стремится к установлению долгосрочных партнёрских отношений. С этой целью Банк прогнозирует развитие потребностей клиентов, появление новых направлений банковского бизнеса, проводит маркетинговые исследования, разрабатывает и предлагает полный спектр банковских продуктов и услуг. 

Банк является универсальным и осуществляет многие виды услуг для физических и юридических лиц. Ульяновское ОСБ РФ № 8588, являясь составной частью общей структуры Сбербанка РФ, также осуществляет многие виды активных и пассивных операций.

Организационное устройство отделения соответствует общепринятой схеме управления филиалом коммерческого банка, представленной на рисунке 1.

Рисунок 1 - Организационная структура Ульяновского отделения № 8588

В соответствии с приведенной структурой можно дать характеристику основных отделов.

Кредитный отдел – занимается оформлением и выдачей финансового кредита, открытием ссудных счетов, открытием кредитных линий, страхованием ответственности заемщика за непогашение кредита, анализом кредитоспособности заемщиков, формированием и ведением кредитных дел, начислением и контролем за уплатой процентов по выданным кредитам, а также контролирует состояние заложенного имущества и осуществляет межбанковское кредитование.

Валютный отдел – осуществляет учет купли-продажи валюты и валютных ценностей, ведение дел по экспортно-импортным операциям предприятий-участников внешнеэкономической деятельности, контроль за покупкой валюты, перевозку валютных ценностей по территории России, хранение валютных ценностей в подразделениях банка.

Отдел ценных бумаг – оказывает услуги по открытию и ведению счетов “депо” для хранения и учета прав собственности на ценные бумаги, принимает ценные бумаги на хранение, осуществляет поставку ценных бумаг, проверку сертификатов ценных бумаг на подлинность, перерегистрацию ценных бумаг в реестрах акционеров, получение из реестров выписок с лицевых счетов акционеров, предоставляет клиентам информацию об эмитенте.

Операционный отдел – принимает вклады от юридических и физических лиц на различные сроки и в различных валютах, начисляет проценты по вкладам, предоставляет сейфовые ячейки для временного хранения ценностей, а также предоставляет новую услугу по переводу денежных средств в систему электронной наличности “Яndex-Деньги”.

Отдел по работе с юридическими лицами – открывает и ведет счета клиентов,   расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц и расчеты по их поручению, как наличных, так и  безналичных. Касса – осуществляет инкассацию, хранение, прием и выдачу   наличных денег.

Отдел банковских карт – заключает договоры на обслуживание зарплатных проектов, оформляет пластиковые карты, осуществляет их выдачу, ведет и контролирует счета клиентов, обслуживает банкоматы, осуществляет экспресс-переводы в любую точку мира в течение 15 минут.

Отдел внутрибанковских операций – занимается составлением промежуточной и конечной отчетности на основе данных бухгалтерского учета, исчислением и уплатой налогов, ведет учет хозяйственных средств, внутреннюю бухгалтерию основных фондов, а также учет и переоценку имущества.

Все осуществляемые Ульяновским ОСБ РФ № 8588 операции можно представить как операции по формированию банковских ресурсов и активные операции размещения средств.

2.3 Анализ формирования банковских ресурсов

Источником анализа формирования ресурсов является баланс отделения.

Структура пассивов за 2005г. приведена в приложении Б. Приведенные данные показывают, что ресурсная база отделения увеличилась за год на 69,6% (987,3млн.руб) и составила на 01.01.06г. 2 404,9 млн.руб.

Ульяновское отделение № 8588 является филиалом Сбербанка России и в структуре его баланса отсутствуют такие составляющие, как “Уставный фонд” и “Резервный фонд”. Собственная ресурсная база отделения  представлена объемом специальных фондов и прибылью. В течение анализируемого года существенных колебаний этих показателей не наблюдалось.

Основной составляющей пассивов являются привлеченные средства, которые составляют 71% (978,5 млн.руб.). Качественный состав привлеченных средств представлен в приложении В.

Структура ресурсной базы за год претерпела существенные изменения. Основным источником ее формирования, по-прежнему, являются средства физических лиц – 51.2% (1 231.2млн.руб.), на второй позиции находятся средства на счетах межфилиальных расчетов – 36.2% (870,2 млн.руб.) и всего 8.3% (198.8 млн.руб.) при тенденции по снижению абсолютного показателя, составляют средства юридических лиц, хотя они являются для банка дешевыми ресурсами.

Межфилиальные расчеты являются самым дорогим источником ресурсов. Такое положение связано с тем, что Ульяновское отделение недостаточно эффективно привлекает средства юридических лиц, поэтому собственная ресурсная база недостаточна для обеспечения роста активных операций. Для успешного функционирования и обеспечения стабильной работы очень важно расширять круг клиентов в виде предприятий и организаций различных форм собственности, что позволит снизить системный риск депозитных операций отделения.

Объем средств физических лиц увеличился на  18,4% (191,3 млн.руб.), в том числе рост депозитов составил 17,9% (183,9 млн.руб.), средств, привлеченных в ценные бумаги – 57,9% (7,5 млн.руб.).

Совокупный объем средств юридических лиц увеличился всего на 7,6% (14,0 млн.руб.), в том числе остаток на текущих, расчетных и бюджетных счетах увеличился на 82,3% (48,9 млн.руб.), остаток в ценных бумагах СБ РФ уменьшился на 27,1% (-33,9 млн.руб.), а депозитные счета юридических лиц к концу года были закрыты полностью.

Отказ от привлечения средств юридических лиц в  депозиты позволило удешевить ресурсную базу отделения.

С позиции банковской ликвидности нужно отметить, что высокий удельный вес управляемых и в определенные сроки стабильных ресурсов (межбанковские займы, срочные депозиты) оправданно, но это вступает в противоречие с прибыльностью банка. Для оценки эффективности привлечения ресурсов необходимо определить стоимость привлеченных межбанковских кредитов и стоимость средств на расчетных, текущих и других счетах, депозитных вкладов, средств в расчетах, операций с ценными бумагами. Удельный вес затрат по привлечению ресурсов приведен в таблице 1. Из таблицы видно, что при значительном увеличении абсолютного показателя объемов межфилиальных кредитов (754,6 млн.руб.) и значительной их доли в ресурсах, стоимость их привлечения выросла незначительно ( +24,1%), что не привело к значительному удорожанию ресурсной базы, поэтому их привлечение было обосновано.

              

                Таблица 1 - Изменение структуры стоимости привлеченных ресурсов

                ОСБ № 8588 

                                                                                                                                      %

Показатели	Структура   стоимости      привлеченных ресурсов		Отклонение           (+,-)
	2004 г.	2005 г.
Депозиты до востребования	1,6	1,3	-0,3
Срочные депозиты	22,4	21,5	-0,9
Вклады населения	35,7	12,8	-22,9
Межбанковский кредит	40,3	64,4	+24,1
Итого	100	100	-

Сложившаяся структура определила показатель стоимости  привлеченных ресурсов, составивший на конец 2005г. - 6,5%, что ниже показателя 2004г. на 0,6 процентных пункта.

Для оценки стабильности денежных вкладов населения в качестве ресурсов краткосрочного кредитования используются такие показатели, как средний срок хранения вкладного рубля и уровень оседаемости средств населения на счетах банка. В 2005г. средний срок хранения вкладов составил 25,8 дней, это на 1,5 дней больше, чем в 2004г. Уровень оседания средств на вкладах характеризует их стабильность, что позволяет отделению использовать их как долгосрочный ресурс кредитования и повышает ликвидность банка. В 2005 году уровень оседаемости средств на вкладах составил 15,2%, что 1,2 раза больше предыдущего года. Это является следствием того, что более 50% вкладов составляют срочные депозиты.

Динамика структуры, их качественный состав и диаграммы, иллюстрирующие динамику изменения структуры вкладов населения в 2005г. представлены в приложениях Г- К.

Увеличение доли вкладов в режиме до востребования – на 5,6% за год является результатом проводимой отделением политики удешевления ресурсной базы. Для этого с организациями заключаются  договоры на выплату зарплаты через филиалы банка. Зарплата зачисляется на пластиковые карты и вклад “Зарплатный Сбербанка России”.

В структуре вкладов в иностранной валюте, при общем уменьшении их объема – на 1 851 тыс.долларов США, большую долю составляют вклады со сроком хранения свыше года. С одной стороны это приводит к удорожанию вкладов, т.к. по “длинным вкладам” банк устанавливает более высокие процентные ставки, с другой стороны это может быть компенсировано изменением курса валюты, а также позволяет банку осуществлять кредитование в иностранной валюте.

Затраты по обслуживанию расчетных, текущих счетов, как правило, наименьшие. Они составили 1,3% в структуре всех затрат 2005 г. Это самый дешевый ресурс для банка. Увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе сокращает процентные расходы. Однако, изменение остатков на расчетных счетах – непредсказуемо, так как клиенты могут затребовать свои средства одновременно. В связи с этим, высокая их доля ослабляет ликвидность банка. Оптимальным условием расчетных счетов в ресурсной базе считается – до 30%. В нашем примере данный уровень поддерживается. Затраты по срочным депозитам также опережают темпы снижения по среднегодовым остаткам на 3,6%. Несмотря на рост процентных расходов, увеличение срочных депозитов в общей сумме средств является моментом положительным, поскольку они являются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов. Именно они позволяют кредитовать на более длительные сроки, но в результате по ним выплачивается более высокий процент. Стоимость срочных депозитных ресурсов в структуре затрат по привлеченным средствам составляет 21,5%, это на 0,9%  меньше, чем в 2004г. Рекомендуемый уровень в ресурсной базе – не менее 50%. По анализируемому банку он занимает в 2005 г. около 40%, в 2004 г. – порядка 47%.

Для оценки обоснованности привлечения ресурсов очень важно сопоставить стоимость привлеченных средств со стоимостью размещенных средств. Если средства мобилизуются по более высокой цене, чем расходуются, то такое привлечение средств неэффективно. Но если ресурсы будут реализованы по более высокой цене и укороченным срокам, то это будет приносить банку определенный доход. Анализ доходности пассивов по причине его тесной связи с активными операциями будет рассмотрен в разделе 2.4.

2.4 Анализ активных операций отделения

В рамках стратегии в области управления своими активами банк стремится к поддержанию достаточного уровня ликвидности, сбалансированности структуры активов по срокам и видам валют, обеспечению необходимого уровня диверсификации по регионам, отраслям, клиентам и размерам инвестиций. Развитие активных операций банка осуществляется с учетом оценки эффективности различных сегментов рынка.

2.4.1 Анализ структуры активных операций

Основной задачей управления активами является обеспечение такого соотношения между их элементами, которое признается оптимальным с позиции ожидаемой доходности и ликвидности.

Одним из агрегированных (укрупненных) показателей деятельности банка является объем его активов-нетто. Источником информации для проведения детального анализа структуры активов является бухгалтерский баланс и данные внесистемного учета. Основные изменения в составе активов, которые позволяют выявить тенденции развития отделения банка, представлены в структуре активов баланса - приложение Л.

Приведенная динамика структуры активов показывает, что в течение всего года они имели положительную тенденцию роста и за год выросли на 987,3 млн.руб. или на 69,6%, что свидетельствует об успешной работе отделения.

Структурный анализ статей активов свидетельствует, что в рассматриваемом отделении Сбербанка России, наибольший удельный вес приходится на кредитование юридических и физических лиц – соответственно на конец года эти показатели составили 64,5% (1 551,8 млн.руб.) и 22,8% (549,3 млн.руб.), это говорит о том, что отделение может самостоятельно размещать временно свободные ресурсы, не передавая их вышестоящей организации – всего 3,5% (84,6 млн.руб.) составляет внутрисистемное размещение ресурсов в вышестоящем учреждении банка (на начало года они составляли 6,8% всех активов– 93,1млн.руб.). Хотя внутрисистемное размещение ресурсов является наименее рискованным видом размещения с позиции отделения СБ РФ, отрицательным моментом в нем является невысокая по сравнению с открытым рынком доходность и высокая степень зависимости от направлений инвестирования средств вышестоящей организации.

Ссудные операции, включающие в себя ссуды юридическим и физическим лицам, составляют на конец года 67,3% объема активных операций. По сравнению с 01.01.2005г. отмечен положительный фактор в виде роста как абсолютного, так и относительного показателей. Абсолютное значение возросло на 935,8 млн. руб., а удельный вес в общей сумме активов увеличился в 1,4 раза. Рост потребностей реального сектора экономики и оздоровление инвестиционного климата в стране позволили учреждению банка расширить спектр и объемы операций на рынке кредитования клиентов - юридических лиц.

Анализ структуры кредитного портфеля приведен в приложении М.

В структуре кредитных вложений в реальный сектор экономики в разрезе отраслей видно, что отделением активно проводилась работа с клиентами каждой из них, о чем свидетельствуют наращенные объемы. Самыми капиталоемкими отраслями является  промышленность, ссудная задолженность по которой возросла за год на 221,1 млн. руб. и составила на 01.01.06г.- 868,9 млн. руб. или 73,9%  общего объема кредитного портфеля.

Заметно возросли объемы кредитов, выданных предприятиям сельского хозяйства (в рамках реализации региональной программы целевых компенсационных займов), доля которых в кредитном портфеле увеличилась на 2,4 процентных пункта, достигнув удельного веса 10,8%.

Рост кредитного портфеля в части ссудной задолженности физических лиц составил 285,9 млн.руб. или 3,5%, который произошел в основном за счет увеличения объемов потребительского кредитования на неотложные нужды, а также кредитования на покупку и строительство жилья. На долю кредитов, выданных физическим лицам, приходится 26,1% всего кредитного портфеля. Структура срочной ссудной задолженности по срокам предоставления ссуд представлена в приложении Н.                                                                                                                   

Представленный анализ классификации ссуд по срокам предоставления свидетельствует, что  кредитование юридических лиц осуществлялось в основном по такому направлению как: среднесрочное, т.е. на срок от 181 дня до года, которое ориентировано в основном на удовлетворение потребностей клиентов в оборотных средствах.

Благоприятный инвестиционный климат в регионе позволил отделению увеличить свои вложения в инвестиционное кредитование и проектное финансирование, финансирование строительных проектов (прирост подобных вложений составил в 2005г. к уровню 2004г. – 63,8 млн.руб. или в 1,7 раза).

Низкая платежеспособность населения, проживающего в районе обслуживания рассматриваемого учреждения Сберегательного банка, сдерживает рост объемов кредитования на покупку, строительство и реконструкцию жилья. В основной своей массе ссудная задолженность на одного заемщика в среднем составляет 10-15 тыс. руб., в соответствии чего на 96,0 % она состоит из кредитов на неотложные нужды. 

Незначительная доля просроченной задолженности, образовавшаяся по кредитам физических лиц, говорит об удовлетворительном состоянии качества кредитного портфеля.

Кассовые операции, состоящие из денежной наличности в кассе отделения и остатков средств на счетах “межфилиальных расчетов” в расчетном центре Сбербанка РФ,  составляют 3,2% на конец года и 1,3% на начало года.

Вложения в ценные бумаги рассматриваются  в целом по Сберегательному банку как один из основных активов банка, способ вложения ресурсов, обеспечивающих стабильный доход и высокую ликвидность. Однако в настоящее время для успешного развития данного направления все операции по размещению ресурсов в ценные бумаги сконцентрированы в вышестоящем по иерархии учреждении банка в связи с чем,  в структуре активов представленного  отделения банка отсутствует данная группа.

Прочие активы, включающие в себя имущество отделения, внутрибанковские расчеты и фонд обязательных резервов занимают 6,8% всего объема активов. Их удельный вес относительно начала года снизился на  1,2 процентных пункта.

2.4.2 Анализ активов с точки зрения риска, доходности и ликвидности

При совершении активных операций банк должен обеспечить своевременный возврат привлеченных средств их владельцам за счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно распределять риски по видам вложений.

Анализ рискованности активов. Для оценки состояния активов анализируемого отделения Сберегательного банка РФ разделим их в соответствии Инструкции №1 ЦБ [28] на группы в зависимости от степени риска вложений и возможной потери части стоимости – приложение П.

Из приведенных в приложения данных видно, что по состоянию на 01.01.06г. отделение имеет свободный риск активов в размере 77 155 тыс. руб. или 83,8% от объема активов подверженных определенному риску. Соответственно по сроку на 01.01.05г. эти показатели составляли 59 172 тыс. руб. и 85,5%. В абсолютном значении свободный риск активов возрос относительно предыдущего периода на 17 983 тыс. руб.

Высокий удельный вес свободного риска активов свидетельствует о неудачном распределении активов по группам риска и соответственно о рискованной политике кредитного учреждения. Из этого следует, что банк занимается однотипными операциями по кредитованию.

Принимая во внимание, что кредитная  деятельность относится к операциям самой высокой группы риска – 5-ой, необходимо рассмотреть качество кредитного портфеля  и его изменение за анализируемый период.

Динамика расчетного резерва на возможные потери по ссудам и анализ резерва на возможные потери по ссудам приведены соответственно в таблице 2 и таблице 3.

        Таблица 2 – Динамика расчетного резерва на возможные потери по ссудам                                                                                                               

Группа риска	Объем кредитных вложений (тыс. руб.)		Коэффи-циент риска (%)	Размер резерва на возможные потери по ссудам  (тыс. руб.)		(+/-) изменение резерва за год      (тыс. руб.)
	На 01.01.05г.	На 01.01.06г.		На 01.01.05г.	На 01.01.06г.
1	2	3	4	5	6	7
1	33 503	48 082	1	335	481	146
2	36	24	20	7	5	-2
3	665	569	50	333	284	-49
4	92	78	100	92	78	-14
Всего	34 296	48 753	х	767	848	81

                                                                                                 

           Таблица 3 - Анализ резерва на возможные потери по ссудам                                                                                                                    

Группа риска	Объем кредитных вложений,          (тыс. руб.)		Расчетный размер РВПС Э (тыс. руб.)		Фактический размер РВПС   (тыс. руб.)		Отклонение расчетного РВПС от фактического
	На 01.01.05г.	На 01.01.06г.	На 01.01.05г.	На 01.01.06г.	На 01.01.05г.	На 01.01.06г.	На 01.01.05г.	На 01.01.06г.
1	33 503	48 082	335	481	335	481	0	0
2	36	24	7	5	7	5	0	0
3	665	569	333	284	333	284	0	0
4	92	78	92	78	92	78	0	0
Всего	34 296	48 753	767	848	767	848	0	0

На основании таблицы 3 можно сделать вывод, что резерв на возможные потери по ссудам создан в полном размере.

Сравнительный анализ качества кредитного портфеля, проведенный на основе коэффициентов: риска; резерва; проблемности кредитов и покрытия убытков по ссудам показывает изменения текущего состояния активов банка, размещенных в операции кредитования  приведен в  таблице 4.

 

                                                                                                                  

         Таблица 4 - Сравнительный анализ качества активов

Наименование показателей	Ед. измерения	Значение на 01.01.05г.	Значение на 01.01.06г.	(+/-) изменение
Коэффициент риска	Ед.	0,98	0,98	0
Коэффициент резерва	%	2,2	1,7	-0,5
Коэффициент проблемности кредитов (уровень сомнительной задолженности)	%	0	0	0
Коэффициент покрытия убытков по ссудам	%	127,8	212,0	84,2

       

Проведенный анализ показал, что деятельность отделения банка по  предоставлению своим клиентам услуг на рынке кредитования, на протяжении всего 2004 года складывалась  стабильно, не ухудшая при этом качество кредитного портфеля.

Кредитный портфель возрос за год на 42,2%, а рост совокупных активов составил 17,8%. Коэффициент опережения, с помощью которого принято сопоставлять во сколько раз рост остатков ссудных активов опережает рост всего объема активов, составил 2,4. Значение коэффициента более 1,0 свидетельствует об активной работе отделения банка в области кредитных операций.

При этом, как показывает сравнительный анализ качества активов – таблица 4, сопутствующие ему риски сложились минимальными.

Значение коэффициента риска, с помощью которого оценивается качество кредитного портфеля с точки зрения возвратности,  как на начало года, так и на конец сложилось ближе к 1 (0,98), что свидетельствует о высоком качестве ссудной задолженности.

О высоком качестве кредитного портфеля, сложившегося в рассматриваемом учреждении СБ РФ, говорит и коэффициент резерва, значение которого показывает долю резерва в общей сумме задолженности. Удельный вес резерва составляет на конец года 1,7%, снизившись относительно 01.01.05г. на 0,5 процентных пункта. Принимая во внимание тот факт, что фактический резерв на возможные потери по ссудам равен расчетному, значение коэффициента  свидетельствует о незначительном  удельном весе в кредитном портфеле сомнительных и безнадежных ссуд и основные суммы задолженности по ссудам  приходятся на стандартные, т.е. безрисковые ссуды.

Коэффициент проблемности кредитов (уровень сомнительной задолженности) сложился на нулевой отметке, что говорит о том, что доля просроченной задолженности в общем кредитном портфеле либо незначительна, либо совсем отсутствует. В рассматриваемом учреждении банка сумма просроченной задолженности на 01.01.05г. составляла 6 тыс.руб., на 01.01.06г. – 4 тыс.руб.

 Коэффициент покрытия убытков по ссудам показывает, что созданный резерв на возможные потери по ссудам полностью перекрывает проблемные кредиты.

2.4.2.1 Анализ активов с точки зрения доходности

В условиях  рынка анализ доходности активов учреждения банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами.

Динамика совокупных доходов для анализа доходности приведена в приложении Р.

Группировка активов и их сравнение за анализируемый период показал, что в их структуре произошли негативные явления, выразившиеся в снижении удельного веса работающих активов.  Несмотря на то, что абсолютное значение как работающих активов, так и неработающих возросло, темп роста неработающих активов (21,0%) сложился выше темпа роста работающих (16,8%), что является отрицательным моментом  в деятельности рассматриваемого кредитного учреждения. Кроме этого, отделение не выдерживает оптимального уровня активов, приносящих доход в суммарных активах (ниже на 10,7 процентных пункта).

Основную долю в неработающих активах приходится на имущество, состоящее на 94,5% из стоимости служебных зданий. Оставшиеся 5,5%  составляют  хозяйственные материалы.

Кроме этого, значительные объемы в неработающих активах занимают ресурсы, размещенные в ЦБ РФ в виде созданных обязательных резервов. При этом, в связи с ростом объема привлеченных ресурсов от физических и юридических лиц, возросли и отчисления в фонд обязательных резервов.

Значительно, относительно прошлого года возросли остатки на счетах “межфилиальных расчетов” необходимые для удовлетворения текущих обязательств перед клиентами и кредиторами, а также на покрытие своих текущих потребностей.

Таким образом, структура неработающих активов показывает, что они не могут быть сокращены по объективным причинам, т.к. часть из них создает условия функционирования банка, другая – поддерживает ликвидность.

В связи с этим, можно сделать вывод, что рост работающих активов можно обеспечить только за счет дополнительного привлечения ресурсов.     

                                                                                              

   Таблица 5 - Сравнительный анализ коэффициентов характеризующих

    активные операции

 

Наименование коэффициентов	Значение на 01.01.2005г.	Значение на 01.01.2006г.	(+/-) изменение
1	2	3	4
Коэффициент эффективности использования кредитных ресурсов	87,7	86,9	-0,8
Коэффициент эффективного использования активов	75,5	74,6	-0,9
Коэффициент прибыльности активов	0,1	0,0	0,1
Коэффициент доходности активов	13,3	15,1	1,8
Доходная база активов	24,0	25,4	1,4
Коэффициент прибыльности по кредитным операциям	0,4	0,1	-0,3
Коэффициент прибыльности по внутрисистемному размещению ресурсов	0,2	0,1	-0,1

Анализ коэффициентов характеризующих активные операции свидетельствует, что по сравнению с прошлым годом произошло ухудшение почти всех показателей, что свидетельствует о неэффективном управлении кредитными ресурсами.

В данном анализе отмечается только один положительный фактор в виде превышения темпа роста коэффициента доходности активов над темпами роста показателя доходной базы активов. Такая ситуация возможна лишь только либо при росте процентных ставок, либо за счет увеличения доли непроцентных доходов. В рассматриваемом отделении банка превышение роста обеспечено за счет увеличения доли непроцентных доходов в общей сумме доходов  (на 01.01.05г. она составляла 16,9%, а на 01.01.06 г. – 17,5%

                                                        

       Таблица 6 - Доходность активных операций  

    

                                                                                                                        (%)                                                                                                                      

Наименование показателей	Доходная ставка		(+/-) изменение
	На 01.01.2005г.	На 01.01.2006г.
Ссудная задолженность населению	22,8	22,2	-0,6
Ссудная задолженность юридическим  лицам	27,1	23,8	-3,3
Внутрисистемное размещение свободных  кредитных ресурсов	13,0	13,0	0
Общая доходная ставка	17,4	17,2	-0,2

 

Доходность активных операций показывает, что наиболее эффективным размещением ресурсов является вложение их в кредитование юридических лиц. Однако, как показывает приведенная таблица б, в анализируемом отделении относительно прошлого года произошло снижение средней процентной ставки на 3,3 процентных пункта. Сложившаяся ситуация объясняется структурой срочной ссудной задолженности юридических лиц, где основной удельный вес  (84,9%) приходится на среднесрочные ссуды, относящиеся к категории активов со средней доходностью. Кроме этого, Кредитный комитет отделения банка по кредитам, выдаваемым корпоративным клиентам осуществляет  индивидуальный подход при установлении процентной ставки, т.е. идет на ее снижение с целью закрепления дальнейшего сотрудничества.

2.4.2.2 Анализ активов с точки зрения ликвидности

Баланс отделения считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. При этом обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка.

В рассматриваемом отделении банка обеспечивается достаточная ликвидность для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств по состоянию на 01.01.2006 г. - таблица 7.

Таблица 7 -  Анализ наиболее ликвидных активов отделения

Вид ликвидных активов	Сумма, тыс. руб.	Уд.вес в общей сумме активов, %	Величина дан-ного вида акти-вов на 1руб. привлеченных средств
1. Касса	1 072	0,7	0,8
2.Остатки средств на счетах “межфилиальных расчетов” в РЦ Сбербанка	4 111	2,5	2,9
3. Итого денежных активов (п.1+п.2)	5 183	3,2	3,7
4.Остатки средств на резервном счете в ЦБ	9 712	6,0	6,9
5. Всего высоколиквидных активов (п.3+п.4)	14 895	9,2	10,6

 

Для удовлетворения ежедневных потребностей клиентов в наличности уровень высоколиквидных активов в рассматриваемом отделении Сбербанка России по состоянию на 01.01.2006г. составляет 10,6% привлеченных средств, что является чуть выше допустимого значения (обычно банк должен поддерживать минимальный уровень высоколиквидных активов в объеме 5-10%).

Несмотря на то, что чем больше доля первоклассных ликвидных активов в общей сумме активов, тем выше ликвидность баланса банка, однако, принимая во внимание тот факт, что данные активы не приносят доход отделению, необходимо либо снизить остатки средств в кассе, либо на счете “межфилиальных расчетов” в РЦ Сбербанка, разместив их в доходоприносящие активы.

 Показатели, характеризующие ликвидность баланса отделения приведены в таблице 8.

          Таблица 8 - Сравнительный анализ нормативов ликвидности

        по состоянию на 01.01.2006 года                  

                                                                                                                            (% )

Нормативы	Фактичес-кий	Установлен-ный	(+/-)  Отклонение
Норматив мгновенной ликвидности  (Н2)	53	min 20	33
Норматив текущей ликвидности (Н3)	55	min 70	-15
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)	39	max 120	81
Норматив общей ликвидности (Н5)	29	min 20	9
Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н14)	х	min 10	х

     

 Значение норматива мгновенной ликвидности (Н2) свидетельствует о том, что на каждые 10 руб., находящиеся на счетах до востребования, учреждение банка держит в резерве 53 руб., а это означает, что он обеспечил себе финансовую прочность и способен своевременно совершать платежи по текущим и предстоящим в ближайший месяц операциям.   

  Однако превышение норматива от минимально допустимого составляет 33 процентных пункта, что еще раз говорит о том, что необходимо уменьшить остатки неработающих  активов.

Норматив  текущей  ликвидности (Н3), сложился в учреждении банка на 15 процентных пункта ниже минимально допустимого значения, что свидетельствует о том, что ликвидных активов необходимых для покрытия изымаемых средств, находящиеся на счетах  до востребования и по сроку 30 дней, недостаточно. Повысить текущую ликвидность банка  возможно путем:  либо повышения доли срочных вкладов, либо снижения доли высокорискованных кредитов в кредитном портфеле банка.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) указывает, что сумма долгосрочных кредитов не превышает сумму собственных средств и долговых ресурсов, привлекаемых банком, т.е. фактическое значение норматива сложилось в пределах допустимого.

Норматив общей ликвидности (Н5), показывающий долю ликвидных активов в общей сумме активов сложился на уровне 29%, при минимально допустимом значении 20%, что также свидетельствует о платежеспособности рассматриваемого отделения Сбербанка России. 

В связи с отсутствием в отделении привлеченных средств в драгоценных металлах, отпадает необходимость рассчитывать норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами.

Список использованных источников

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая и третья. – М.: Проспект, 2003. –448 с.

2. О Центральном банке Российской Федерации: Закон Российской Федерации // Российская газета. – 2002. –10 июля.

3. О банках и банковской деятельности: Закон Российской федерации //Российская газета. – 1996. – 10 февраля.

4. Об охране окружающей среды: Закон Российской Федерации. –М.: Республика: Верховный Совет Российской Федерации, 1992. – 62 с.

5. Антонов П.Г. Денежное обращение, кредиты, банки. – М.: Мысль, 1978. –415 с.

6. Банковское дело / В.И.Колесникова, Л.П.Кровелицкая и др.; под ред. В.И.Колесникова. – М.: Финансы и статистика.,1996. 356 с.

7. Банковское дело: Учебник / Под ред.Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кролевецкой. –М.:Финансы и статистика, 2003. – 592 с.

          8. Банки и банковские операции / Под ред. Е.М.Жукова– М.: Банки и Биржи Юнити, 1997. – 100 с.

9. Банковские операции / Под ред. О.И.Лаврушина. - М.: Инфра-М, 1995. – 520с.

          10. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов.  - М.: Издательская корпорация “Логос”, 2001. – 305 с.

11. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России / Под ред. М.Х. Лапидуса. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 611 с.

12. Зражевский В.В. Пути совершенствования механизма управления финансами современной кредитной организации // Банковское дело. - 2001. - №1. - С.10-11.

          13. Иванов И.В. Анализ надежности банка. - М.: РДЛ, 1996. – 127 с.

14. Киселев В.В. Коммерческие банки в России: настоящее и будущее. /Банковская политика. Регулирование и управление. - М.: Финстатинформ, 1998. – 85с.

15. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. - М.: АМИР-Перспектива, 1996. – 160 с.

16. Миркин Я.М. Банковские операции. -  М.: Инфра – М, 1996. – 203 с.

17. Основы банковского менеджмента / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2000. – 224 с.

18. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.: Финансы и статистика, 1999. – 115 с.

19. Поляков В.П., Москвина Л.А. Основы денежного обращения и кредита. – М.: Инфра – М, 1998. – 130 с.

20. Поморина М.А. Некоторые подходы к управлению эффективностью деятельности банка // Банковское дело.- 2001. - №10. - С.11-12.

21. Поморина М.А. Внутренний анализ финансового состояния банка //Банковское дело.- 1999. -№5. - С.18-20.

22. Рассказов Е.А. Управление свободными ресурсами банка. - М.: Финансы и статистика, 1996. – 320 с.

23. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: Управление и операции. -  М.: Все для вас, 1997. – 516 с.

24. Финансовый менеджмент: Теория и практика / Под ред. Е.С.Стояновой. – М.: Перспектива,  2001. – 656 с.

25. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Дело-ЛТД, 1996. – 445 с.

26. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Финансы и статистика,2002. – 95 с.

27. Инструкция Банка России. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности. -№ 254-П. - 26 марта 2004.

28. Инструкция Банка России. О порядке регулирования деятельности банков. - № 1. – 30 июня 1997.

29. Методические рекомендации по анализу деятельности банка. Экономическое управление Башкирского банка СБ РФ. - Уфа, 2003.

30. Методические рекомендации по организации экономической работы в отделениях Нижегородского банка Сбербанка России. Нижний Новгород.2004.

31. Указания по организации экономической работы в учреждениях Сберегательного банка РФ от 10 ноября 1994г. №70-р. – М., 2004.

32. Социально-экономическое положение Ульяновской области в январе - декабре 2005г.” Статотчет Территориального органа Федеральной службы Государственной статистики по Ульяновской области, Ульяновск, 2005.

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ УЛЬЯНОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ДИПЛОМНЫЙ  ПРОЕКТ Тема: ФИНАНСОВ

Больше работ по теме: