Финансовое оздоровление организации

 

Оглавление


Введение

1. Теоретическая часть. Правовое и научно-методическое обеспечение выбранного направления финансового оздоровления

. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия ООО "ЗабайкалСтроймонтаж"

2.1 Краткая характеристика предприятия

.2 Анализ финансового состояния ООО "ЗабайкалСтроймонтаж"

.3 Определение признаков фиктивного и преднамеренного банкротства предприятия

3. Разработка и обоснование мер по восстановлению платежеспособности предприятия

3.1 Расчет размера долга, подлежащего погашению к концу срока финансового оздоровления

.2 Анализ возможности восстановления безубыточной деятельности предприятия за счет реализации мероприятий в финансовой деятельности

.3 Финансовый план и график погашения задолженности с учетом проведения антикризисных мероприятий

Заключение

Список использованных источников

Приложения


Введение


Основной целью любого государства является обеспечение стабильного экономического роста и устойчивости экономической системы. Достижение этой цели осуществляется при помощи различных приемов и методов государственно-правового регулирования.

В настоящее время практика применения норм законодательства о банкротстве также вызывает необходимость тщательного анализа всех проблем, возникающих при рассмотрении и разрешении дел о признании должника банкротом, выявлении пробелов и недостатков и внесении предложений по совершенствованию законодательства.

Современное состояние большинства хозяйственных объектов таково, что первоочередными тактическими задачами для них является "латание дыр" (или реактивная форма управления) и недопущение банкротства. Подобный подход не позволяет достичь устойчивой работы предприятия в долгосрочной перспективе. Потому особое значение в сегодняшних условиях приобретает формирование эффективного механизма управления предприятиями, основанного на анализе финансово-экономического состояния, с учетом постановки стратегических целей деятельности адекватных рыночным условиям и поиска путей их достижения.

Данный подход неразрывно связан с антикризисным управлением. Это словосочетание прочно вошло в оборот теоретиков и практиков, решающих проблемы управления предприятием.

Актуальность курсовой работы связана с тем, что проблемы предотвращения банкротства предприятий, их выживание в обстановке постоянного кризиса - одна из важнейших проблем России на современном этапе.

Цель данной курсовой работы: на основе проведения анализа финансового состояния организации внести предложения по восстановлению платежеспособности предприятия.

Основными задачами являются:

проведение теоретического обобщения и определение сущности финансового оздоровления;

-проведение анализа финансового состояния организации;

-разработка программы финансового оздоровления организации.

Объект исследования: общество с ограниченной ответственностью "ЗабайкалСтроймонтаж", основным видом деятельности которого является строительство.

Информационно-аналитической базой исследования послужили данные оперативной и бухгалтерской информации за 2008-2009 годы.

Теоретической базой для написания курсовой работы явились труды таких отечественных и зарубежных авторов по проблемам банкротства и антикризисного управления как М.Б. Чиркова, С.А. Карелина, И.Г. Кукукина, В.Г. Румак и т.д.


1. Теоретическая часть. Правовое и научно-методическое обеспечение выбранного направления финансового оздоровления


Процедуры несостоятельности (банкротства) представляют собой предусмотренную законодательством совокупность мер в отношении должника, направленных на восстановление его платёжеспособности или ликвидацию.

В действующем Федеральном законе "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ закреплены уже известные процедуры банкротства - наблюдение, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение, а также новая для российского законодательства процедура - финансовое оздоровление.

В самом широком смысле финансовое оздоровление - это совокупность процедур, применяемых к неплатежеспособному предприятию в целях восстановления текущей платежеспособности и урегулирования накопленных долговых обязательств.

Процедуры финансового оздоровления бывают добровольные, которые проводятся вне судебных процедур банкротства, и принудительные - судебные.

При проведении добровольных процедур выделяют:

санацию, которая заключается в предоставлении собственником, государством, иными лицами финансовых ресурсов, необходимых для урегулирования отношений с кредиторами;

реструктуризацию неплатежеспособной организации по инициативе самой организации и (или) ее собственников.

Выделяют следующие виды реструктуризации:

реструктуризацию собственности (изменение структуры акционерного капитала);

бизнеса;

имущественного комплекса;

задолженности;

системы управления.

При проведении принудительных судебных процедур различают:

реструктуризацию в ходе судебных процедур финансового оздоровления (самостоятельно, но под контролем кредиторов);

реструктуризацию в ходе внешнего управления, которую проводит арбитражный управляющий под контролем кредиторов;

ликвидацию неплатежеспособных предприятий, признанных банкротами.

Процедуры банкротства - финансовое оздоровление и внешнее управление - направлены на восстановление платежеспособности предприятий-должников в сроки, установленные законодательством о банкротстве. ликвидация предприятия в ходе процедуры конкурсного производства тоже является своего рода финансовым оздоровлением, только не самого предприятия, а сектора экономики, где оно функционировало. Отметим, что ликвидация предприятия - это не "уничтожение" объектов собственности, а их продажа другим лицам, которые покупают данные объекты (по отдельности или целиком в виде бизнеса) и могут распорядиться своей собственностью более эффективно.

Важная отличительная черта заключается в том, что добровольные процедуры проводятся по инициативе и с ведома собственников, а принудительные - по решению суда, вне зависимости от воли собственников.

Реструктуризация задолженности (долговых обязательств) - это погашение задолженности с одновременным принятием на себя новых обязательств с иными сроками и условиями погашения (по срокам, процентам и др.). Реструктурируются долги по обязательным платежам, банковским кредитам, перед другими организациями.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрена возможность предоставления отсрочки платежей, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита, однако это не является реструктуризацией долга, а представляет собой урегулирование будущих платежей, срок которых еще не наступил. В отличие от этого реструктуризация представляет собой урегулирование старых долгов, долгов, накопленных ранее.

Возможность проведения реструктуризации и по долгам перед коммерческими кредиторами - банками, другими предприятиями. На для этого требуется достигать договоренности с каждым конкретным кредитором.

К мерам по урегулированию долгов также относятся:

перевод краткосрочных обязательств в долгосрочные;

новация долга;

взаимозачет однородных встречных требований;

уступка права требования (платно);

перевод долга на другое лицо.


2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия ООО "ЗабайкалСтроймонтаж"


.1 Краткая характеристика предприятия


Общество с ограниченной ответственностью ООО "ЗабайкалСтроймонтаж" является самостоятельным юридическим лицом с частной формой собственности, созданное решением учредителей для осуществления предпринимательской деятельности. Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью "ЗабайкалСтроймонтаж", сокращенное наименование ООО "ЗабайкалСтроймонтаж".

Общество является юридическим лицом и в своей деятельности руководствуется законодательством РФ, Законом РФ "Об обществах с ограниченной ответственностью", Уставом общества ООО "ЗабайкалСтроймонтаж" обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках РФ и за рубежом, печатью установленного образца и штампы фирменные знаки, бланки со своим наименованием и фирменным знаком. Общество самостоятельно осуществляет свою деятельность, распоряжается продукцией, полученной прибылью, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Предметом деятельности общества является:

1.разработка специальных разделов проектов:

- сметная документация (на изготовление и монтаж металлоконструкций).

2.земляные работы.

3.возведение несущих и ограждающих конструкций зданий и сооружений:

- монтаж металлоконструкций и установка арматуры.

устройство железобетонных конструкций.

монтаж сборных бетонных конструкций.

кладка из камня, кирпича, блоков.

установка деревянных конструкций и изделий.

- остекление.

4.работы по устройству наружных инженерных сетей и оборудования.

- устройство колодцев, площадок, лотков.

монтаж санитарно-технического оборудования.

прокладка сетей водоснабжения.

прокладка канализационных сетей.

5.работы по защите конструкций и оборудования.

- кровельные работы.

теплоизоляция строительных конструкций.

6.отделочные работы.

7.геодезические работы на стройплощадке.

.производство стальных и алюминиевых строительных конструкций и изделий.

.монтаж и демонтаж башенных и козловых кранов.

.посредническая деятельность.

.любые другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством РФ.

Общество является собственником основных и оборотных средств, взносов участника в уставный капитал, полученных доходов и продукции, производимой в результате хозяйственной деятельности, а также иного имущества, приобретенного на других, допустимых законом основаниях, в том числе ценных бумаг.


2.2 Анализ финансового состояния ООО "ЗабайкалСтроймонтаж"


Финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур его активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников.

Приведенные данные в таблице 2.1, свидетельствуют, что наибольший вклад в прирост общей величины укрупненного вида актива, т.е. 102,45 %, произошел за счет статьи "Основные средства", такие статьи, как "Нематериальные активы" и "Незавершенное производство" уменьшились соответственно на -0,058 % и -1,58 %, незначительно возросла статья "Долгосрочные финансовые вложения" на 0,027 %.

На основе анализа данных таблицы 2.1 выяснилось, что в данном случае, ситуация, когда наибольшая часть внеоборотных активов представлена производственными основными средствами и незавершенным строительством, характеризует ориентацию на создание материальных условий расширения основной деятельности предприятия.

Данные таблицы 2.1 показывают, что темпы прироста выручки и прибыли в 2009 г. больше темпов прироста активов соответственно на 22,9 % и 62,7 %, за счет того, что использование активов предприятия в 2009 г. было более эффективным, чем в предшествующие годы.

В ходе анализа выяснилось, что прирост источников средств предприятия в большей мере был направлен на оборотные активы (65,2 %).



Таблица 2.1 - Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности (тыс. руб.)

Наименование показателя1 кв. 20082 кв. 20083 кв. 20084 кв. 20081 кв. 20092 кв. 20093 кв. 20094 кв. 2009 КомментарииДинамика изменения совокупных активов (пассивов)75900763907650077390775607832787062108313Наблюдаем увеличение. Свидетельствует о масштабе деятельностиСкорректированные внеоборотные активы4189042200426704389044300444244255844994Стоимость активов повышается в 1,07 разаОборотные активы340103419033830330903326033813 4450458369Увеличение происходит за счет увеличения дебиторской задолженностиЛиквидные активы180521750416623155341485313712 1549321733Наибольшее увеличение идет в 4 кв.2009 г. за счет краткосрочной ДЗНаиболее ликвидные оборотные активы508786709569607518990401К концу 2009 года снижение показателя Краткосрочная дебиторская задолженность1545015900164981698717800186422678935178Значительный рост к концу 2009 г.Собственные средства651006740065400765007708978237 6430275744Обязательства должника10800899011100890471902276032568Рост почти в 3 разаТекущие обязательства должника10800899011100890471902276032568Рост почти в 3 разаВыручка нетто459874687647300483404890051765 4062136247Снижение на 70%Чистая прибыль (убыток)430047004989520954896263 19061090По сравнению с началом отчетного периода снизилась в 5 раз

Таблица 2.2 - Анализ коэффициентов, характеризующих финансовое состояние

Наименование показателя Расчет (формула)1 кв. 20082 кв. 20083 кв. 20084 кв. 20081 кв. 20092 кв. 20093 кв. 20094 кв. 2009 1. Коэффициент абсолютной ликвидностиПоказывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника. Значение данного показателя должно быть в диапазоне 0,2-0,5.0,020,02120,02110,02330,02340,02950,03360,01112. Коэффициент текущей ликвидностиХарактеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника. В мировой практике значение коэффициента должно находиться в диапазоне 1,0-2,0.1,11,050,850,981,081,12 0,991,03. Показатель обеспеченности обязательств должника его активамиХарактеризует величину активов должника, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам должника.1,5211,5141,51,5021,5121,5021,4831,4074. Степень платежеспособности по текущим обязательствамОтношение текущих обязательств к среднемесячной выручки23242218242917135. Коэффициент автономииПоказывает долю активов должника, которые обеспечиваются собственными средствами, и определяется как отношение собственных средств к совокупным активам. Нормальным принято считать значение больше 0,5.0,780,590,660,690,770,890,720,696. Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивахОпределяется в % как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным активам52,851,651,351,851,350,949,349,17. Рентабельность активовОтношение чистой прибыли к совокупным активам0,0560,0610,0650,0670,070,0790,0210,018. Норма чистой прибылиОтношение чистой прибыли к выручке-нетто0,0930,100,1050,1070,1120,1200.0460,03По данным таблицы можно сделать вывод о неплатежеспособности предприятия, однако за 2009 г. наблюдается тенденция незначительного роста общего и промежуточного коэффициента покрытия соответственно на 0,01 % и 0,02 %.

Для прогноза изменения платежеспособности предприятия рассчитаем коэффициент восстановления и утраты платежеспособности,

Коэффициент восстановления платежеспособности свидетельствует о наличии тенденции восстановления платежеспособности предприятия в течении 6 месяцев.

Коэффициент утраты платежеспособности свидетельствует об отсутствии тенденции утраты платежеспособности предприятия в течение 3 месяцев.

Таким образом, по результатам анализа финансового состояния ООО "ЗабайкалСтроймонтаж" можно сделать вывод об удовлетворительном финансовом состоянии. За анализируемый период самым прибыльным, финансово устойчивым и стабильным является 2008 год. В 2009 г. от реализации продукции, товаров, работ, услуг получено прибыли 2107 тыс.руб., все доходы составили 2896 тыс.руб., при этом, от всей финансово-хозяйственной деятельности предприятие получило убыток на сумму 670 тыс.руб. На начало 2009 г. наблюдается абсолютная устойчивость, а на конец года наблюдается кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства. В связи с тем, что сумма денежных средств и дебиторской задолженности не покрывает кредиторскую, предприятие испытывает недостаток собственных оборотных средств. Платежеспособность предприятия на конец года значительно ухудшилась, снизилась оборачиваемость оборотных средств на 33,3 %. По всем финансово-экономическим показателям у ООО "ЗабайкалСтроймонтаж" финансовое положение на конец 2008 г. можно оценить как критическое. Анализ данных показывает, что 2008 год для предприятия был убыточным. Это связано, в - первую очередь, со снижением спроса на продукцию предприятия из-за отмены запланированных заказов на экспорт в Индию; во-вторых, недостаток собственных оборотных средств, сложившийся за период развала экономики: инфляции, отсутствие индексации со стороны государства, отсутствие инвестиционных вложений; высокие налоговые сборы; неприемлемые условия кредитования: кредиты выделяют только краткосрочные и под высокие проценты.

Анализ показал, что в 2009 году наблюдается незначительное улучшение финансового положения предприятия. Значительно повысились темпы роста объема производства и реализации продукции, а также темпы роста балансовой и чистой прибыли. Судя по коэффициентам оборачиваемости капитала, предприятие повысило свою деловую активность, что позволило увеличить доходность совокупного производственного и собственного капитала. Отмечая положительные стороны работы предприятия, в то же время, следует, отметить и некоторые негативные тенденции в структуре активов предприятия, доля оборотных средств увеличилась лишь на 17 тыс. руб. Однако, в основном, по активу наблюдается рост, который вызван увеличением стоимости производственных запасов и ростом дебиторской задолженности. Рассматривая показатели, характеризующие качество прибыли, необходимо отметить, что темпы ее роста и доля прибыли от основной деятельности выше среднеотраслевого уровня. Повысился уровень рентабельности продукции и продаж в связи с экономией по статье "Сырье и материалы" за счет использования старых запасов товарно-материальных ценностей на складах и приобретение их по ценам ниже рыночных. Предприятие использует только собственные средства для организации деятельности и производства, что свидетельствует об отсутствии финансовой зависимости от внешних кредиторов, но это нельзя отметить положительным моментом, т.к. предприятию не хватает оборотных средств, и одним из условий финансового оздоровления является приток денежных средств, т.е. получение кредита. К концу 2005 года снизился уровень коэффициента абсолютной ликвидности ниже границы нормативного значения, причиной этого является недостаток денежных средств в кассе. Однако коэффициент утраты платежеспособности больше единицы, а это значит, что в течение ближайших трех месяцев уровень коэффициента текущей ликвидности не окажется ниже нормативного. ООО "ЗабайкалСтроймонтаж" в 2009 г. смогло остановить спад производства. Прирост производства составил 26,0 % и обеспечен за счет увеличения выпуска компрессоров, запасных частей и разовых заказов. В 2009 г. в сфере материально-технического обеспечения сохранились острый недостаток оборотных средств, приобретение материалов.

Таким образом, на основании вышеизложенного можно сделать вывод, что финансовое состояние анализируемого предприятия является неустойчивым, но наблюдаются некоторая положительная тенденция его улучшения. Вместе с тем, как показывают результаты проведенного анализа, предприятие располагает достаточными резервами для существенного улучшения своего финансового состояния. Того уровня рентабельности продукции и массы прибыли, которые предприятие получило в 2009 году, недостаточно для оздоровления предприятия. Предприятию необходимо увеличивать объем выпуска товарной продукции, снижать себестоимость продукции и наращивать объем реализации, следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, контролировать качество расчетно-финансовых операций и платежной дисциплины.


2.3 Определение признаков фиктивного и преднамеренного банкротства предприятия


Таблица 2.3 - Коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника

Наименование показателяЗначение показателя1 кв. 20082 кв. 20083 кв. 20084 кв. 20081 кв. 20092 кв. 20093 кв. 20094 кв. 2009 Коэффициент абсолютной ликвидности0,020,020,020,020,020,020,030,01Коэффициент текущей ликвидности1,11,050,850,981,081,12 0,991,0Показатель обеспеченности обязательств должника его активами1,5211,5141,51,5021,5121,5021,4831,407Степень платежеспособности по текущим обязательствам2324221824291713

Так как коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент текущей ликвидности меньше 1, то у должника возможности удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) об уплате обязательных платежей без существенного осложнения или прекращения хозяйственной деятельности не было.

Признаки фиктивного банкротства должника отсутствуют.

Для определения преднамеренного банкротства необходимо рассчитать темпы изменения показателей платежеспособности.


Таблица 2.4 - Темпы изменения показателей платежеспособности

Наименование показателяСр.темп изм.2 кв. 20083 кв. 20084 кв. 20081 кв. 20092 кв. 20093 кв. 20094 кв. 2009 Коэффициент абсолютной ликвидн.1,1041(*)1(*)21(*)1(*)1(*)1(*)Коэффициент текущей ликвидности1,371,5(-)1(*)1(*)5(-)1,26(*)1(*)1(*)Показатель обеспеченности обязательств должника его активами0,9880,995(-)0,991(-)1,001(-)1,007(-)0,993(-)0,987(-)0,949(-)Степень платежеспособности по текущим обязательствам0,9310,958(-)1,043(-)0,953(-)0,8630,947(-)0,944(-)0,824

После того как был проведен анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, можно сделать вывод, что ухудшение показателей происходило наиболее интенсивно в 3 и 4 квартале 2009 года. Так как были установлены существенные ухудшения показателей за 3 и 4 квартал 2009 года необходимо провести выявление признаков преднамеренного банкротства должника, который заключается в анализе сделок должника и действий органов управления должника за 3 и 4 квартал 2009 года, которые могли быть причиной такого ухудшения. В ходе анализа сделок должника устанавливается соответствие сделок и действий органов должника законодательству РФ, а также выявляются сделки, заключенные или исполненные на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послужившие причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб должнику в денежной форме.


3. Разработка и обоснование мер по восстановлению платежеспособности предприятия


.1 Расчет размера долга, подлежащего погашению к концу срока финансового оздоровления


Сведения о размере требований кредиторов, включенных в реестр, представлены в таблице 3.1.


Таблица 3.1 - Размер долга, подлежащий погашению к концу срока финансового оздоровления

Наименование кредитораПросроченная задолженностьИтогоОсновной долгШтрафы, пени% подлежащий выплатеПервая очередь: расчеты по требованиям граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью12000--12000Вторая очередь:46000960055600выходные пособия14000-200016000вознаграждение по авторским договорам----оплата труда лиц, работающих по трудовым договорам32000-760039600Третья очередь1800021400требования по обязательствам, обеспеченным залогом имущества----требования по денежным обязательствам и обязательным платежам118000-33400151400требования кредиторов по возмещению убытков в форме упущенной прибыли, взыскание неустойки и иных финансовых санкций----

Размер долга, подлежащий погашению в конце срока финансового оздоровления, составил 219000 тыс. руб.


3.2 Анализ возможности восстановления безубыточной деятельности предприятия за счет реализации мероприятий в финансовой деятельности


Безубыточность - такое состояние, когда бизнес не приносит ни прибыли, ни убытков. Это выручка, которая необходима для того, чтобы предприятие начало получать прибыль.

Разность между фактическим количеством реализованной продукции (услуг) и безубыточным объемом продаж - это зона безопасности (зона прибыли), и чем она больше, тем прочнее финансовое состояние предприятия.



Таким образом, для того чтобы погасить долги предприятию ООО "ЗабайкалСтроймонтаж" необходимо произвести 6982,5 единиц продукции.

То есть увеличить объем производства в 4 раза. Так как производственная мощность предприятия равна 3050 единиц в квартал, то оно может увеличить объемы производства только в 1,89 раз.

Предприятие может снизить коммерческие и административные расходы на 20%, общепроизводственные на 15%.


Таблица 3.2 - Исходные данные

ПоказательКварталИтого1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.5 кв.6 кв.Прогнозный объем продаж25002600270028003000305016650Продажная цена353535353535

Таблица 3.3 - Остальные исходные данные

ПоказательВеличинаМатериальны затраты на 1 рубль0,6Амортизация0,00012Оплата производственных рабочих на 1 рубль0,09Общепроизводственные постоянные затраты на 1 рубль0,026Общепроизводственные переменные затраты на 1 рубль0,023Удельные переменные затраты0,004Постоянные затраты0,00079Затраты на 1 рубль продукции0,74

Таблица 3.4- Бюджет продаж и поступления денежных средств

ПоказательКварталИтого123456Прогнозный объем продаж25002600270028003000305016650Продажная цена реализации353535353535Выручка-брутто87500910009450098000105000106750582750Текущая задолженность потребителей на начало процедуры4322043220Приток денежных средств от продаж по кварталамв 1-м кв.612502625087500во 2-м кв.637002730091000в 3-м кв.661502835094500в 4-м кв.686002940098000в 5-м кв.7350031500105000в 6-м кв.7472574725Итого поступление денежных средств104470899509345096950102900106225593945

Таблица 3.5 - Бюджет производства

ПоказательКварталИтого123456Прогноз объема продаж25002600270028003000305016650Технологический запас готовой продукции на конец квартала5755756006106206003580Требуемый объем продукции30753175330034103620365020230Технологический запас готовой продукции на начало квартала5005755756006106203480Требуемый объем производства25752600272528103010303016750

Таблица 3.6 - Бюджет затрат на основные материалы

ПоказательКвартал Итого1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.5 кв.6 кв.Объем производства25752600272528103010303016750Стоимость сырья и материалов222222222222Суммарная стоимость сырья и материалов566505720059950618206622066660368500Технологический запас на начало квартала56655720599561826622666636850Технологический запас на конец квартала5720599561826622666684032025Требуемые затраты на сырье и материалы, тыс. руб.567055747560137622606626460834363675

Таблица 3.7 - Бюджет затрат на оплату труда производственного персонала и общепроизводственных затрат

ПоказательКвартал Итого1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.5 кв.6 кв.Объем производства25752600272528103010303016750Норматив затрат на оплату труда3,33,33,33,33,33,3Оплата труда производственного персонала, тыс. руб.84988580899392739933999955276Норматив переменных общепроизводственных затрат на единицу продукции0,70,70,70,70,70,7Переменные общепроизводственные затраты, тыс. руб.18031820180319672107212111621Постоянные общепроизводственные затраты21052105210521052105210512630Суммарные общепроизводственные затраты39083925390840724212422624251Амортизация303030303030180Оплата общепроизводственных затрат38783895387840424182419624071

Таблица 3.8 - Бюджет коммерческих и административных расходов

ПоказательКвартал Итого1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.5 кв.6 кв.Объем реализации25002600270028003000305016650Норматив переменных коммерческих и административных расходов0,120,120,120,120,120,120,72Переменные коммерческие и административные расходы, тыс. руб.3003123243363603661998Постоянные коммерческие и административные расходы404040404040240Сумма коммерческих и административных расходов3403523643764004062238

Таблица 3.9 - Расчет налога на прибыль

ПоказательВеличинаВыручка от реализации582750Суммарные затраты на оплату труда55276Общепроизводственные расходы24251Затраты на материалы363675Себестоимость продукции443202Валовая прибыль139548Коммерческие и административные расходы2238Прибыль до налогообложения137310Налог на прибыль27462в том числе ежеквартальные выплаты6865Прибыль после налогообложения109848

3.3 Финансовый план и график погашения задолженности с учетом проведения антикризисных мероприятий


Таблица 3.10 - Бюджет денежных поступлений и выплат

ПоказательКварталИтого123456Денежные средства на начало периода2818440967541806831483570Поступление денежных средств104470899509345096950102900106225593945Расходование денежных средств694217030273372759518077975435445260материалы567055747560137622606626460834363675оплата труда84988580899392739933999955276общепроизводственные расходы38783895387840424182419624071коммерческие и административные расходы3403523643764004062238Налог на прибыль68656865686568656865686527462Остаток (дефицит) денежных средств2818440967541806831483570107495382710

Предприятие ООО "ЗабайкалСтроймонтаж" на конец периода финансового оздоровления будет иметь 382710 тыс. руб. Это свидетельствует о финансовой выполнимости плана выпуска продукции. Сумма долга составляет 219000 тыс. руб. Поступление денежных средств в размере 382710 тыс. руб. перекроют дефицит.


Заключение

банкротство платежеспособность задолженность

На основании проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО "ЗабайкалСтроймонтаж", можно отметить, что рассматриваемое предприятие, как и многие другие российские предприятия строительной отрасли, находится в состоянии, которое характеризуется как финансово неустойчивое. Причинами такого положения является нестабильная политическая и экономическая политика страны инфляция, налоговое бремя. Однако, следует отметить, что исследования по результатам деятельности предприятия показали, что в течение анализируемого периода, завод работал сравнительно стабильно, о чем свидетельствует показатель рентабельности продукции, который в 2007 г. составил 13,9 %, в 2008 г. - 4,9 %, в 2009 г. - 22,8 %.

По результатам проведенного исследования в курсовой работе было выявлено, что в 2007 году рентабельность продукции составила 12,09 %. Вместе с тем за анализируемый период самым прибыльным, финансово устойчивым и стабильным является 2007 год. Это объясняется наличием достаточного собственного капитала, собственных оборотных средств для обеспечения нормального функционирования предприятия, относительно малым размером дебиторской и кредиторской задолженности. На начало 2008 г. наблюдается абсолютная устойчивость, а на конец года наблюдается кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства. В связи с тем, что сумма денежных средств и дебиторской задолженности не покрывает кредиторскую, предприятие испытывает недостаток собственных оборотных средств. В 2009 году наблюдается незначительное улучшение финансового положения предприятия. Значительно повысились темпы роста объема производства и реализации продукции, а также темпы роста балансовой и чистой прибыли.

Таким образом, на основании вышеизложенного можно сделать вывод, что финансовое состояние анализируемого предприятия является неустойчивым, но наблюдаются некоторая положительная тенденция его улучшения. Вместе с тем, как показывают результаты проведенного анализа, предприятие располагает достаточными резервами для существенного улучшения своего финансового состояния.

Учитывая все перечисленные сложности, в целях увеличения прибыли за счет повышения объема производства и снижения себестоимости продукции, в дипломном проекте предложен ряд мероприятий, позволяющих повысить эффективность деятельности ООО "ЗабайкалСтроймонтаж". Внедрение же предложенных мероприятий, позволит решить некоторые проблемы, стоящие перед предприятием, что, в свою очередь, могло бы способствовать повышению эффективности производственно-хозяйственной и финансовой деятельности ООО "ЗабайкалСтроймонтаж". Предприятию необходимо увеличивать объем выпуска товарной продукции, снижать себестоимость продукции и наращивать объем реализации, следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, контролировать качество расчетно-финансовых операций и платежной дисциплины.

На основании выше предложенных мероприятий, можно сделать вывод о реальной возможности повышения эффективности деятельности ООО "ЗабайкалСтроймонтаж" и "оздоровлению" его финансового состояния за 2009 г. за счет внедрения разработанных мероприятий.


Список использованных источников


1.Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ (в ред. от 19.07.2009 г.) // Собрание законодательства РФ. - 2002. - № 43. - Ст. 4190.

2.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 17.07.2009 г.) // Собрание законодательства РФ. - 1994. - № 32. - Ст. 3301.

.Федеральный закон "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ (ред. от 23.07.2008 г.) // Собрание законодательства РФ. - 1996. - № 14. - Ст. 1401.

.Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 г. № 95-ФЗ (ред. от 21.10.2009 г.) // Собрание законодательства РФ. - 2002. - № 30. - Ст. 3012.

.Федеральный закон "О коммерческой тайне" от 29.07.2004 г. № 98-ФЗ (в ред. от 01.01.2008 г.) // Собрание законодательства РФ. - 2004. - № 32. - Ст. 3283.

.Постановление Правительства РФ "Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа" от 25.06.2003 г. № 367// Собрание законодательства. - 2003. - № 26. - Ст. 2664.

.Постановление Правительства РФ "Об утверждении Временных правил проведения проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства" от 27.12.2004 г. № 855 // Собрание законодательства. - 2004. - № 52 (часть 2). - Ст. 5519.

.Постановление Правительства РФ "Об общих правилах подготовки, организации и проведения арбитражным управляющим собраний кредиторов и заседаний комитетов кредиторов" от 06.02.2004 г. № 56 (ред. от 28.07.2004 г.) //Собрание законодательства РФ. - 2004. - № 7. Ст. 526.

.Распоряжение Правительства РФ "Об официальном издании, осуществляющим опубликование сведений, предусмотренных ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" от 21.07.2008 г. № 1049-Р // Собрание законодательства. - 2008. - № 30 (4.2). - Ст. 3674.

.Анализ финансовой отчетности. Практикум: учебное пособие / Л.А. Адамайтис. - М.: КНОРУС. - 2007. - 400 с.

.Антикризисное управление: учеб. пособие. В 2 т., Т. 1 Правовые основы / Под ред. Г.К. Таль. - М.: ИНФРА-М. - 2004. - 928 с.

.Антикризисное управление: учеб. пособие. В 2 т., Т. 1 Экономические основы / Под ред. Г.К. Таль. - М.: ИНФРА-М. - 2004. - 1027 с.

.Антикризисное управление: учеб. пособие / ред. К.В. Балдин. - М.: Гардарики. - 2006. - 271 с.

.Антикризисное управление: учеб. пособие / Рук. работы И.К. Ларионов. - 2-е изд. перераб. и доп. - М. : Дашков и К. - 2004. - 292 с.

.Баскакова О.В. Экономика организаций (предприятий): учеб. пособие / О.В. Баскакова. - М.: Дашков и К. - 2004. - 272 с.

.Беляева О.А. Предпринимательское право / О.А. Беляева. - Учебное пособие - 2-е изд. испр. и доп. - Издательство Инфра-М, Контракт. - 2009. - 352 с.

.Валдайцев С.В. Антикризисное управление на основе инновации: учебник / С.В. Валдайцев. - М.: ПРОСПЕКТ. - 2005. - 312 с.

.Ванеев А. Антикризисные изменения законодательства о банкротстве / А. Ванеев // Корпоративный юрист. - 2009. - № 4. - С. 15 - 17.

.Глухов В.В. Менеджмент: учебник для вузов / В.В. Глухов. - 3-е изд. - СПб.: Питер. - 2007. - 608 с.

20.Жарковская Е.П. Антикризисное управление: учебник / Е.П. Жарковская, Б.Е. Бродский. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: "Омега-Л". - 2005. - 357 с.


Приложение А


АктивКод стр.1 кв. 20082 кв. 20083 кв. 20084 кв. 20081 кв. 20092 кв. 20093 кв. 20094 кв. 20091. Внеоборотные активыНематериальные активы110119123108109112112137132Основные средства1203678937200376003789038900391303941742033Незаверенное строительство13049804870495458685280514929992822Долгосрочные финансовые вложения1402782383357Прочие внеоборотные активы150ИТОГО по разделу 119041890422004267043890443004442442558449942. Оборотные активыЗапасы210165341536716623155341485313712 1549321733в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности21189709560768967325321480959009806затраты в незаверенном производстве21337003809330038652909270034004708готовая продукция и товары для перепродажи21429001998230027902600310038004200товары отгруженные215расходы будущих периодов216прочие запасы и затраты217Налог на добавленную стоимость22024822137333421474023310323933019Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)230в том числе покупатели и заказчики231Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев)2401545015900164981698717800186422678935178Краткосрочные финансовые вложения250Денежные средства260508786709569607518990401Прочие оборотные активы270Итого по разделу 2290340103419033830330903326033813 4450458369БАЛАНС30075900763907650077390775607832787062108313ПАССИВ3. Капитал и резервыУставный капитал4103928039280392803928039280392803928039279Добавочный капитал4201289513700127801897919450195921059220444Резервный капитал4301162513130122421614315069173211443010843Целевое финансирование450Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет465130012901098209832902044 -5179ИТОГО по разделу 3651006740065400765007708978237 64302757454. Долгосрочные обязательстваЗаймы и кредиты510Прочие долгосрочные обязательства520ИТОГО по разделу 45. Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты610Кредиторская задолженность62010800899011100890471 902276032568в том числе поставщики и подрядчики62148903956429730920538980012800задолженность перед персоналом6243900267038952091895274599300задолженность перед государственными и внебюджетными фондами 625908120015082004526004708задолженность по налогам и сборам6261102116414001723229015760прочие кредиторы628Доходы будущих периодов640Прочие краткосрочные обязательства660ИТОГО по разделу 569010800899011100890471902276032568БАЛАНС70075900763907650077390775607832787062108313

Приложение Б


Наименование показателяКод стр.1 кв. 20082 кв. 20083 кв. 20084 кв. 20081 кв. 20092 кв. 20093 кв. 20094 кв. 2009Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС)10459874687647300483404890051765 4062136247Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг203879039108390973917839205435673540931809Валовая прибыль2971977768820391629695819852124438Коммерческие расходы309089981134140616001145805700Управленческие расходы401290117013001401160913001100905Прибыль (убыток) от продаж5049995600576963556486575333072833Проценты к получению603456423267231234Проценты к уплате7012031290125612781290128012061204Доходы от участия в других организациях80Прочие доходы9014891334170980018902809800120Прочие расходы1003102099001009785803000200Прибыль (убыток) до налогообложения14050095491516458096175672523251583Текущий налог на прибыль1457097911756009081190419493Чистая прибыль (убыток) отчетного периода190430047004989520954896263 19061090


Оглавление Введение 1. Теоретическая часть. Правовое и научно-методическое обеспечение выбранного направления финансового оздоровления . Анализ фин

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ