Економіка виробничо-господарської діяльності підприємства

 

Міністерство освіти та науки, молоді та спорту України

Національний університет «Львівська політехніка»

Навчально-науковий інститут економіки і менеджменту

Кафедра менеджменту організацій

КУРСОВИЙ ПРОЕКТ

ЕКОНОМІКА ВИРОБНИЧО-ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

(Варіант 24)

Виконання роботи -

Оформлення роботи -

Захист проекту -

Загальна оцінка -

Львів 2013

Вихідні дані для варіанту курсового проекту № 24

Загальна характеристика

ПоказникиЗначення за варіантом Види базової продукції(товарів, робіт, послуг):Виріб №1(вказується номер та код виробу)АВиріб №2(вказується номер та код виробу)ВНовий виріб №3(вказується номер та код виробу)НРежим роботи підприємства, змін/добу:1Тривалість зміни, годин8,2Кількість вихідних днів у році, дні104Кількість святкових днів у році, дні10Планові невиходи на роботу робітників з причин:Основні (чергові) відпустки, днів15Хвороби та дикретні відпустки, днів9Виконання державних обовязків, днів1Навчальна відпустка, днів9Коефіцієнт планових простоїв устаткування у ремонті, коеф.0,02827 Структура основних засобів за первинною вартістю для БАЗОВОГО року (% від загальної первинної вартості ОЗ)Будівлі і споруди0,41Машини та устаткування:Силові машини та устаткування0,05Робичі машини та устаткування:0,43Вимірювальні прилади0,04Обчислювальна техніка0,02Транспортні засоби та передавальні пристрої0,05 Середній економічний термін служби, роки:Будівлі і споруди55Машини та устаткування:Силові машини та устаткування12Робичі машини та устаткування:7Вимірювальні прилади6Обчислювальна техніка5Транспортні засоби та передавальні пристрої6Витрати на демонтаж і утилізацію робочих машин і механізмів (% від балансової вартості), %7% Тарифні коефіцієнти для розрядів: Кваліфікаційний розряд робітниківТарифний коефіцієнт12.222.432.6442.9753.4163.96Тарифна ставка для 1-го тарифного розряду, грн./год.10Середня норма обслуговування устаткування допоміжними робітниками, од. устаткування/ на доп. Робітника6Обсяг кредитних ресурсів - % від потреби у фінансових ресурсах для купівлі нового устаткування 60%Процентна ставка за кредитом, %20.0%Перевищення ціни виробу над операційними витратами, % до операційних витрат125% Плановий запас у днях для розрахунку оборотних активів, дні:Сировина, основні матеріали та комплектуючі18Допоміжні матеріали25Готова продукція на складі7Дебіторська заборгованість15Тривалість технологічного циклу, дні14Коефіцієнт нарощування витрат у незавершеному виробництві0,85

Перелік матеріалів та комплектуючих виробів

№Матеріали на комплектуючіНорма витрат на виріб, од.Ціна на одиницю без ПДВ за варіантами, грн.Номер виробу№1№2№3Код виробуАВНСировина і матеріали1М 12182М 2112783М 321054М 4275Комплектуючі вироби1К 112402К 22213103К 312240Асортимент та номенклатура продукції (товарів, робіт, послуг)

Номер виро буКод виро буРічна програма вироб ництва у базовому році для БАЗО-ВИХ виробів №1 та №2, шт.Річна програма вироб ництва у плано-вому році базових виробів №1 та №2, % до базового періодуРічна програма вироб ництва у плано-вому році НОВОГО ВИРОБУ (№3), шт.Норма- тивна трудо-місткість виробу, н-год./ вирібСередній коефі-цієнт вико-нання норм по виробу Норма обслуго-вування устатку- вання, обєктів/ одного основ-ного робіт-никаСередня ціна оди-ниці устатку-вання, тис. грн.Середній розряд робітниківОсновні робітникиДопоміжні робітники по обслуго вуванню устатку вання№1А12500100%131,050,51703,55,1№2В1950090%91,0221203,45,2№3Н1150082%13000111,0421103,55,2

1. Обгрунтування планового обсягу виробництва продукції та трудомісткості річного випуску для базового та планового років

Таблиця 1

Базовий та плановий асортимент та обсяги виробництва

Номер/ код виробуБазова річна програма Вироб ництва, шт/рікРічна програма у плановому періоді, % до базового періодуПланова річна програма вироб ництва, шт/рікНормативна трудо місткість виробу, н-год/вирібСередній коефіцієнт виконання норм по виробуТрудомісткість базової річної програми по виробу, тис.год/рікТрудомісткість планової річної програми по виробу, тис.год/рікНорма тивнаФак тичнаНорма тивнаФак тична12345678910Наявні вироби:№1/А12500100%12500131,05162,50154,76162,50154,76№2/В195000.91755091.02175,50172,06157,95154,85Новий виріб:№3(новий) /Н13000111,04143,00137,50Разом338,00326,82463,45447,11

Базовий та плановий асортимент та обсяги виробництва

Базова річна програма виробництва та річна програма у плановому періоді, % до базового періоду для виробів №1 та №2 береться на основі вихідних даних (таблиці ?).

Виріб №1 А = 12500 шт/рік

Виріб №2 В =19500 шт/рік

Планова річна програма виробництва визначається наступним чином:

Для виробів №1 та №2 визначається так:

Планова річна програма виробництва (ст.4.) = Базова річна програма виробництва (ст. 2)* Річну програму у плановому періоді, % до базового періоду (ст.3) (1.1)

Виріб №1 А = 12500*1=12500 шт/рік

Виріб №2 В =19500*0,9 =17550 шт/рік

Для виробу Нового №3 Н береться з вихідної таблиці ?

Нормативна трудомісткість за виробами та середній коефіцієнт виконання норм (ст.5 та ст.6) беруться з вихідних даних таблиці ?.

Нормативна трудомісткість річної програми визначається за формулою:

Тн = (tі*Ni)/1000, де (1.2)

де:

Тн - нормативна трудомісткість річної програми виробництва і-го виробу, тис.н-год./рік (ст.7 та ст9)

tі - питома нормативна трудомісткість і-го виробу, тис. н-год./виріб (ст.5)

Ni - річна програма виробництва і-го виробу, (ст.2)

Базова нормативна трудомісткість для виробів:

Виріб №1 А = 13*12500/1000= 162,50 тис.год./рік

Виріб №2 В= 9*19500/1000= 175,50 тис.год./рік

Планова нормативна трудомісткість для виробів:

Виріб №1 А =13*12500/1000=162,50 тис.год./рік

Виріб №2 В=9*1750/1000= 157,95 тис.год./рік

Виріб №3 (Новий) Н = 11*13000/1000= 143,00 тис.год./рік

Фактична трудомісткість річної програми визначається за формою:

Тф = Тн / Кі, де (1.3)

де:

Тф - фактична трудомісткість річної програми виробництва і-го виробу, тис.год./рік (ст.8 та ст. 10)

Тн - нормативна трудомісткість річної програми виробництва і-го виробу, тис.н-год./рік (ст.7 та ст.9)

Кі - середній коефіцієнт виконання норм виробітку для і-го виробу. (ст.6)

Базова фактична трудомісткість для виробів:

Виріб №1 А =162,50/1,05=154,76 тис.год./рік

Виріб №2 В =175,50/1,02=172,06 тис.год./рік

Планова фактична трудомісткість для виробів:

Виріб №1 А = 162,50/1,05 =154,76 тис.год./рік

Виріб №2 В =157,95/1,02 =154,85 тис.год./рік

Виріб №3 (Новий) Н = 143,00/1,04 = 137,50 тис.год./рік

2. Розрахунок потреби у технологічному устаткуванні та його первинної вартості для базового та планового років

Розрахунок потреби в технологічному устаткуванні

Розрахунок кількості одиниць устаткування у базовому та плановому роках передбачає наступну послідовність дій:

Визначення фактичної верстатомісткості річної програми виробництва базових виробів у базовому та планових роках визначається за формолою:

Вмф = Тф * Nо, де (2.1)

Вмф - фактична верстатомісткість річної програми виробництва і-го виробу, тис.год./рік (ст. 4.)

Таблиця 2

Розрахунок потреби в технологічному устаткуванні

Номер/ код виробуФакти чна трудо місткість річної прог рами виробу, тис.год/ рікНорма обслуго вування устатку вання, обєктів/ одного основного робітника Фактична верстато місткість річної програми, тис.год/рікДійсний фонд часу роботи устатку вання в одну зміну, год/рік/ од.устРежим роботи, змінРозра хункова кількість одиниць устатку вання, шт.Прий нята кіль кість, шт.Коеф. Заванта ження устатку ванняСередня ціна, тис.грнЗагальна вартість купівлі устатку вання, тис.грнПервинна вартість устатку вання (з урах. витрат на транспорту вання і монтаж (5-7% до вартості)), тис.грнБазовий рік - наявне устаткування№1/А154,760,5077,382000138,69390,9917066307094,1№2/В172,062,00344,1220001172,061721,001202064022084,8Разом баз. р326,82421,50 210,75211 2727029178,9Плановий рікНаявне устаткування№1/А154,760,5077,382000138,69390,9917066307094,1№2/В154,852,00309,7020001154,851551,001201860019902Нове устаткування№3(Н) /Н137,502.00275,0020001137,501381,001101518016242,6Разом - план447,11662,08331,043324041043238,70Зміна устаткування за виробами («-» - зменшення «+» - збільшення), одиниць№1/А0№2/В-17№3(Н) / Н+138

Тф - фактична трудомісткість річної програми виробництва і-го виробу в базовому чи в плановому році, тис.год./рік (ст.2.)

Nо - норма обслуговування одиниці устаткування одним робітником (коефіцієнт багатоверстатності) (табл. ?.) (ст.3)

Фактична верстатомісткість річної програми виробництва для базового року:

Виріб №1 А =154,76*0,5=77,38 тис.год./рік

Виріб №2 В = 172,6*2=344,12 тис.год./рік

Фактична верстатомісткість річної програми виробництва для планового року:

Виріб №1 А = 154,76*0,5=77,38 тис.год./рік

Виріб №2 В = 154,85*2 =309,7 тис.год./рік

Виріб №3 (Новий) Н =137,5 *2=275 тис.год./рік

. Дійсний річний фонд часу роботи устаткування для однозмінного режиму роботи визначається за формолою

Фд = (Дк - Дв - Дс) * Q (1 - Кп), (2.2)

де:

Фд - дійсний річний фонд часу роботи устаткування в одну зміну, год./рік/од.уст

Дк- кількість календарних днів у році, дні/рік

Дв- кількість вихідних днів уроці, дні/рік

Дс- кількість святкових днів уроці, дні/рік( Таблиця ?)

Q - тривалість однієї зміни, год/день

Кп- коефіцієнт планових простоїв устаткування у ремонті

Розрахунок дійсного фонду часу роботи устаткування в одну зміну буде однаковим для планового і базового років.

Дійсний річний фонд часу роботи устаткування в одну зміну:

Для всіх виробів: Фд =(365-104-10)*8,2*(1-0,02827)=2000 год./рік/од.уст.

Розрахункова кількість одиниць устаткування визначається за формулою:

Nр = (Вмф * 1000) / (Фд * S), (2.3)

де:

Nр- розрахункова кількість устаткування для виробництва і-го виробу, шт (ст.7.)

Вмф - фактична верстатомісткість річної програми виробництва і-го виробу, тис.год./рік (ст. 4.)

Фд- дійсний річний фонд часу роботи устаткування в одну зміну, год/рік/од.уст. (ст.5.)

- режим роботи - кількість змін за добу, змін/добу (таблиця ?)

Розрахункова кількість одиниць устаткування для:

- Базового року:

Виріб № 1 А = 77,38 *1000/(2000*1)= 38,69 шт.

Виріб №2 В = 344,12 *1000/(2000*1)= 172,06 шт.

- Планового року:

Виріб №1 А=77,38 *1000/(2000*1)= 38,69 шт.

Виріб №2 В =309,70*1000/(2000*1)= 155,00 шт.

Виріб №3 (Новий) Н =275,00*1000/(2000*1)= 137,50 шт.

Коефіцієнт завантаження устаткування визначається наступним чином

Коефіцієнт завантаження устаткування(ст.9.) = Розрахункова кількість устаткування(ст.7.)/Прийнятна кількість устаткування(ст.8.) (2.4)

Для :

Базового року:

Виріб № 1 А = 38,69/39=0,99

Виріб №2 В = 172,06/172=1

Планового року:

Виріб №1 А=38,69/39=0,99

Виріб №2 В =154,85/155=1

Виріб №3 (Новий) Н =137,50/138=1

Вартість купівлі устаткування (стовпець 11) визначається наступним чином

Вартість купівлі устаткування (ст.11.) = Прийнятна кількість устаткування (ст.8.)*Середня ціна (таблиця ?, ст.10) (2.5)

Для базового року:

Виріб №1 А =39*170=6630 тис. грн.

Виріб №2 В =172*120=20640 тис. грн.

Для планового року:

Виріб №1 А=39*170=6630 тис. грн.

Виріб №2 В=155*120=18600 тис. грн.

Виріб №3 (Новий) Н =138*110=15180 тис. грн.

Первинна вартість устаткування (стовпець 12) визначається наступним чином

Первинна вартість устаткування (ст.12.)= Загальна вартість купівлі устаткування (ст.11.)*5-7%+ Загальну вартість устаткування(ст.11.) (2.6)

Для:

Базового року:

Виріб №1 А=6630*0,05+6630=7094,1 тис. грн.

Виріб №2 В=20640*0,05+20640=22084,8 тис. грн.

Планового року:

Виріб №1 А=6630*0,05+6630=7094,1 тис. грн.

Виріб №2 В=18600*0,05+18600=19902 тис. грн.

Виріб №3 (Новий) Н =15180*0,05+15180=16242,6 тис. грн.

Зміна устаткування за виробами визначається наступним чином:

Виріб №1 А = 39 - 39 = 0 шт.

Виріб №2 В = 155 - 172 = - 17 шт.

Виріб №3 (Новий) Н = 138 шт.

3. Розрахунок первинної і балансової вартості основних засобів та річних амортизаційних відрахувань для базового та планового років

Таблиця 3

Рахунок первинної і балансової вартості та амортизації основних засобів

№ п /п Вид ОЗ Первин на вар тість, тис.грн Струк тура за первин ною варті стю, %Лікві даційна вар тість (5% від первин ної вар тості), тис.грн Еконо мічний термін служби, роки Річна аморти зація, тис.грн Серед ній вік ОЗ, роки Балан сова вар тість, тис. грнПитома баланс ова вар тість робочих машин і устатку вання, тис.грн/одБазовий рік1Будівлі і споруди2782241,00%50556,433583472Машини і устаткування:2.1Силові машини і устаткування33935,00%17010322,33614592.1Робочіі машини і устаткування:2917943,00% 1Виріб №1709410,45%3558842,425288273,8969 2Виріб №22208532,55%110482622,55897252,16252.3Вимірювальні прилади27144,00%1367368,37412412.4Обчислювальна техніка13572,00%685257,8628413Транспортні засоби та передавальні пристрої33935,00%1706537,2141244Разом базовий рік67858100,00%5507,124986Плановий рік1Будівлі і споруди2782222,23%556,433677902Машини і устаткування:2.1Силові машини і устаткування33932,71%322,33711372.2Робочіі машини і устаткування:4323934,55%5134,61322075 1Виріб №170945,67%3558842,4262040 2Виріб №21990215,90%99582363,365722 3Виріб №3 (Новий)1624312,98%81281928,81143142.3Вимірювальні прилади27142,17%368,3758722.4Обчислювальна техніка13571,08%257,8635843Транспортні засоби та передавальні пристрої33932,71%537,215707Разом плановий рік125156100,00%1231133165Можливий дохід від продажу старого устаткування, тис.грн786Потреба у фінансових ресурсах для купівлі нового устаткування (за вирахуванням доходу від продажу старого), тис.грн15457

Для базового року:

Визначаємо первинну вартість

Первинна вартість робочих машин і устаткування для виробів №1 А = 7094 тис. грн. та №2 В = 22085 тис. грн. (таблиця 2)

Сумарна первинна вартість робочих машин і устаткування = 7094+22085=29179 тис. грн.

Сумарна первинна вартість для базового року =29179*100/43= 67858 тис. грн.

Питома вага для виробів:

№1 А = 7094*100/ 67858=10,45%

№2 В = 22085*100/ 67858 = 32,55%

Первинна вартість для:

Будівель та споруд = 67858*41/100=27822 тис. грн.

Силові машини та устаткування = 67858*5/100=3393 тис. грн.

Вимірювальні прилади = 67858*4/100= 2714 тис. грн.

Обчислювальна техніка = 67858*2/100= 1357 тис. грн.

Транспортні засоби та передавальні пристрої=67858*5/100=3393 тис. грн.

Визначаємо ліквідаційну вартість (ст.5.)

Ліквідаційна вартість = Первинна вартість (ст.3.) * 5% (3.1)

Силові машини та устаткування = 3393*0,05=170 тис. грн.

Виріб №1 А = 7094*0,05=355 тис. грн.

Виріб №2 В = 22085*0,05=1104 тис. грн.

Вимірювальні прилади =2714*0,05=136 тис. грн.

Обчислювальна техніка = 1357*0,05= 68 тис. грн.

Транспортні засоби та передавальні пристрої = 3393*0,05=170 тис. грн.

Річна амортизація визначається за формулою (ст.7.)

Ар = (ПВі - ЛВі) / Тк.вик , (3.2)

де:

ПВі - первинна вартість і-го виду основних засобів, тис. грн. (ст.3.)

ЛВі - ліквідаційна вартість і-го виду основних засобів, тис.грн. (ст.5.)

Тк.вик - термін корисного використання (ст.6.)

Для:

Будівлі та споруди = (27822-0)/50= 556,43 тис. грн.

Силові машини та устаткування =(3393-170)/10= 322,33 тис. грн.

Виріб №1 А =(7094-355)/8= 842,42 тис. грн.

Виріб №2 В =(22085-1104)/8= 2622,57 тис. грн.

Вимірювальні прилади =(2714-136)/7= 368,37 тис. грн.

Обчислювальна техніка =(1357-68)/5= 257,86 тис. грн.

Транспортні засоби та передавальні пристрої = (3393-170)/6= 537,21 тис. грн.

Середній вік основних засобів (ст.8.) визначається наступним чином:

Для:

Будівлі та споруди =50*0,70=35 років

Силові машини та устаткування =10*0,60=6 років

Виріб №1 А =8*0,60=5 років

Виріб №2 В =8*0,60=5 років

Вимірювальні прилади =7*0,60=4 роки

Обчислювальна техніка =5*0,45=2 роки

Транспортні засоби та передавальні пристрої =6*0,60=4 роки

Балансова вартість на кінець базового року (ст.9.) визначається наступним чином

Балансова вартість (ст.9.) =Первина Вартість (ст.3.) -(Фактичний термін служби(ст.8.) * Амортизація(ст.7.)) (3.3)

Для:

Будівлі і споруди = 27822-(35*556,43)= 8347 тис. грн.

Силові машини та устаткування =3393-(6*322,33)= 1459 тис. грн.

Виріб №1 А =7094-(5*842,42) =2882 тис. грн.

Виріб№2 В = 22085-(5*2622,57)= 8972 тис. грн.

Вимірювальні прилади = 2714-(4*368,37)= 1241 тис. грн.

Обчислювальна техніка = 1357-(2*257,86)= 841 тис. грн.

Транспортні засоби та передавальні пристрої = 3393-(4*537,21)= 1244 тис. грн.

Питома балансова вартість устаткування для виготовлення виробів №1 та №2 визначається за формулою:

Питома балансова вартість устаткування = Балансова вартість (ст.9.) /Прийнятна кількість устаткування (таблиця 2, ст.8.) (3.4)

Для:

Виробу №1 А = 2882/39= 73,8969 тис.грн./од.

Виробу №2 В =8972/172= 52,1625 тис.грн./од.

Для планового року:

Первинна вартість для виробів №1,2,3 береться з таблиці 2.

Первинна вартість інших основних засобів береться на основі даних базового року.

Структура елементів основних засобів визначається за пропорцією наступним чином:

Для:

Будівель та споруд = 27822 *100/ 125156 = 22,23%

Силові машини та устаткування = 3393 *100/125156=2,71%

Робочі машини та устаткування = 43239*100/125156=34,55%

Виріб№1 А =7094*100/125156=5,67%

Виріб№2 В =19902*100/125156=15,90%

Виріб№3 Н =16243*100/125156=12,98%

Вимірювальні прилади= 2714*100/125156=2,17%

Обчислювальна техніка =1357*100/125156=1,08%

Транспортні засоби та передавальні пристрої =3393*100/125156=2,71%

Ліквідаційна вартість виробів для планового року розраховується аналогічно базовому року:

Виріб№1 А= 7094*0,05= 355 тис. грн.

Виріб№2 В= 19902*0,05= 995 тис. грн.

Виріб №3 Н= 16243*0,05= 812 тис. грн.

Річна амортизація для виробів планового року розраховується аналогічно базовому року:

Виріб№1 А=( 7094 - 355)/8= 842,42 тис. грн.

Виріб№2 В=( 19902 - 995)/8= 2363,36 тис. грн.

Виріб№3 Н=( 16243 - 812)/8= 1928,81 тис. грн.

Балансова вартість для планового року визначається так само як і для базового року:

Для:

Будівлі і споруди = 27822-(36*556,43)= 7790 тис. грн.

Силові машини та устаткування =3393-(7*322,33)= 1137 тис. грн.

Виріб №1А =7094-(6*842,42) =2040 тис. грн.

Виріб№2 В= 19902-(6*2363,36)= 5722 тис. грн.

Виріб №3 Н =16243-(1*1928,81)= 14314 тис. грн.

Вимірювальні прилади = 2714-(5*368,37)= 872 тис. грн.

Обчислювальна техніка = 1357-(3*257,86)= 584 тис. грн.

Транспортні засоби та передавальні пристрої = 3393-(5*537,21)= 707 тис. грн.

Можливий дохід визначається наступним чином:

Як сума добутків питомої балансової вартості устаткування для виготовлення виробів 1 та 2 в базовому році на кількість устаткування для виготовлення цих виробів, яка вивільняється у плановому році. Отриманий результат коригується з урахуванням коефіцієнту, який враховує витрати на демонтаж та утилізацію устаткування

Можливий дохід від продажу старого устаткування = ((39+0)*(172+17)+(73,8969*52,1625))*0,07=786 тис. грн.

Потреба у фінансових ресурсах для купівлі нового устаткування визначається за формулою:

Потреба у фінансових ресурсах = Первісна Вартість для Втробу №3 - Можливий дохід (3.5)

Потреба у фінансових ресурсах = 16243-786 =15457 тис. грн.

4. Розрахунок планової чисельності промислово-виробничого персоналу та фонду оплати праці

Таблиця 4

Розрахунок номінального та ефективного фондів часу

ПоказникиЧасДнівГодин123Календарний фонд365Вихідні дні104Святкові дні10Номінальний фонд часу2512058,2Планові невиходи з причин:- основні (чергові) відпустки, днів15- виконання державних обовязків, днів9- хвороби та декретні відпустки, днів1- навчальна відпустка, днів9Разом невиходів34Ефективний фонд часу2171779,4Тривалість зміни8,2Розрахунок планової чисельності промислово-виробничого персоналу та фонду оплати праці

Номінальний фонд часу розраховується наступним чином:

Номінальний фонд часу =365-104-10=251 днів

Номінальний фонд часу у годинах = 251*8,2=2058,2 год

Ефективний фонд часу = 251-34=217 днів

Ефективний фонд часу у годинах = 217*8,2=1779,4 год.

Таблиця 5

Розрахунок планової чисельності основних робітників та фонду основної зарплати

Номер / код виробу Планова річна програма випуску, шт.Фактична трудо місткість річної програми, тис. год Питома фактична трудо місткість виробу, год /виріб Ефек тивний фонд часу, год /рік Розра хункова чисель ність осібПрий нята чисель ність осіб Серед ній розр яд Середній тарифний коеф Середня розцінка на вирібТарифна зарплатаНа виріб, грнНа річну програму, тис. грн /рік1234 (3*1000/2)56 (3*1000/5)789101112 (11*2)№1/А12500154,7612,381779,486,97863,52,805364,65364,654558,13№2/В17550154,858,821779,487,02873,42,772249,48249,484378,37№3 (Новий) /Н13000137,5010,581779,477,27773,52,805308,55308,554011,15Разом447,11251,3250922,6812947,65Розрахунок планової чисельності основних робітників та фонду основної зарплати

Планова річна програма випуску, яка була розрахована раніше береться з таблиці 1.

Факична трудомісткість річної програми за виробами береться з таблиці 2.

Ефективний фонд часу робітника береться з таблиці 4.

Питома планова фактична трудомісткість виробу визначається наступним чином:

Питома фактична трудомісткість = Фактична трудомісткість (ст.3.) *1000/ Планову річну програму, (ст.2.) (4.1)

Для:

Виріб №1 А =154,76*1000/12500=12,38 год/виріб

Виріб №2 В =154,85*1000/17500 = 8,82 год/виріб

Виріб № Новий Н =137,50*1000/13000=10,58 год/виріб

Планова розрахункова чисельність основних робітників визначається наступним чином:

Планова розрахункова чисельність = Планова фактична трудомісткість (ст.3.)*1000 / Ефективний фонд часу робітника (ст.5.) (4.2)

Для:

Виріб №1 А=154,76*1000/1779,4=86,97 осіб

Виріб №2 В 154,85*1000/1779,4=87,02 осіб

Виріб №3 Новий Н = 137,50*1000/1779,4=77,27 осіб

Планова прийнята чисельність робітників визначається заокругленням до меншого цілого значення планової розрахункової чисельності робітників:

Виріб №1 А=86 осіб

Виріб №2 В =87 осіб

Виріб №3 Новий Н =77 осіб

Плановий середній тарифний коефіцієнт визначається за формулою:

=, (4.3)

де:

- плановий середній тарифний коефіцієнт для середнього розряду (ст.9),- ціле число середнього розряду,- дробова частина середнього розряду

-тарифний коефіцієнт для розряду L

- середній розряд, для якого визначається середній тарифний коефіцієнт

- середній розряд, заокруглений до найближчого меншого цілого числа

- тарифний коефіцієнт для розряду L+1

Для:

Виріб №1 А=2,64+(3,5-3)*(2,97-2,64)= 2,805

Виріб №2 В=2,64+(3,4-3)*(2,97-2,64)= 2,772

Виріб №3 Н =2,64+(3,5-3)*(2,97-2,64)= 2,805

Середня розцінка на виріб визначається за формулою:

, (4.4)

де:

- середня розцінка для і-го виробу (ст.10.) , грн./виріб

- тарифна ставка першого тарифного розряду (таблиця ?), грн./год

- плановий середній тарифний коефіцієнт для середнього розряду для і-го виробу (ст.9.)

- планова нормативна трудомісткість і-го виробу, н/год/виріб (таблиця ?)

Для:

Виріб №1 А = 10*2,805*13=364,65 грн.

Виріб №2 В =10*2,772*9=249,48 грн.

Виріб №3 Н = 10*2,805*11=308,55 грн.

Планова тарифна зарплата :

На виріб = плановій розцінці

На річну програму = середня планова розцінка ( ст.11.)* плановий річний обсяг виробництва (ст.2.)/1000 (4.5)

Для:

Виріб №1 А=364,65 *12500/1000=4558,13 тис.грн./рік

Виріб №2 В=249,48 *17550/1000=4378,37 тис.грн./рік

Виріб №3 Н=308,55 *13000/1000=4011,15 тис.грн./рік

Таблиця 6

Розрахунок чисельності допоміжних робітників по обслуговуванню устаткування та їхньої основної зарплати

Номер/ код виробуКількість устаткування, од.Норма обслуговуванняКоеф. ПриведенняРозрахун кова чисельність, осібПрийнята чисель ність, осібСередній розрядСередній тарифний коефіцієнтТарифна зарплата, тис. грн/рік123456789№1 /А39,0061,127,3185,13,47493,25№2 /В155,0061,1229,04295,23,521816,41№3 (Новий) /Н138,0061,1225,85265,23,521628,51Разом332,0062,19633938,17

Розрахунок планової чисельності та основної зарплати допоміжних робітників, зайнятих обслуговуванням устаткування.

Кількість устаткування береться з таблиці 2.

Норма обслуговування устаткування береться з вихідної таблиці ?.

Середній розряд береться з вихідної таблиці ?.

Коефіцієнт приведення:

Коефіцієнт приведення = дійсний фонд роботи устаткування (табл.2.) / ефективний фонд часу роботи робітника ( табл.4.) (4.6)

Для:

Виріб №1 А=2000/1774,9=1,12

Виріб №2 В=2000/1774,9=1,12

Виріб №3 Н=2000/1774,9=1,12

Планова розрахункова чисельність робітників визначається за формулою:

Чд = Nі * S * Кпр / Нобс , (4.7)

де:

Чд - планова чисельність допоміжних робітників по обслуговуванню устаткування для і-го виробу (ст.5.)

Nі - планова прийнята кількість устаткування за і-м виробом (ст.2.)

- режим роботи - кількість змін за добу, змін/добу (таблиця ?)

Кпр - коефіцієнт приведення (ст.4.)

Нобс - норма обслуговування устаткування допоміжних робітників, одиниць/особу (ст.3.)

Для:

Виріб №1 А =39*1*1,12/6=7,31 осіб

Виріб №2 В =155*1*1,12/6=29,04 осіб

Виріб №3 Н =138*1*1,12/6=25,85 осіб

Планова прийнята чисельність допоміжних робітників розраховується заокругленням планової розрахункової чисельності робітників (ст.5.):

Для:

Виріб №1 А =8 осіб

Виріб №2 В =29 осіб

Виріб №3 Н =26 осіб

Плановий середній тарифний коефіцієнт для допоміжних робітників визначається аналогічно до його розрахунку для основних робітників:

Для:

Виріб №1 А=3,41+(5,1-5)*(3,96-3,41)= 3,47

Виріб №2 В=3,41+(5,2-5)*(3,96-3,41)= 3,52

Виріб №3 Н=3,41+(5,2-5)*(3,96-3,41)= 3,52

Планова річна тарифна зарплата допоміжних робітників визначається наступним чином:

Тарифна зарплата = Тарифна ставка першого розряду (таблиця ?)* плановий середній тарифний коефіцієнт (ст.8.)* Ефективний фонд часу робітника (таблиця 5)* чисельність допоміжних робітників (ст.6.)/1000 (4.8)

Для:

Виріб №1 А=10*3,47*1779,4*8/1000=493,25 тис.грн./рік

Виріб №2 В=10*3,52*1779,4*29/1000=1816,41 тис.грн./рік

Виріб №3 Н=10*3,52*1779,4*26/1000=1628,51 тис.грн./рік

Таблиця 7

Розрахунок планової чисельності персоналу за категоріями та ФОП

ПоказникиВідсоток до чисельності осовних робітників, %Чисельність, осібСередній оклад, тис. грн./міс./особуТарифна (основна) зарплата, тис. грн.Доплати і надбавки (20% до основної зарплати), тис. грн.Річний фонд оплати праці, тис. грн.Обовязкові відрахування на соціальні заходи, тис.грн:Пенсійний фонд (31,8%)Соцстрах (2.9%)Фонд сприяння зайнятості (1,6%)Запобігання нещасних випадків (0,2%)Разом відрахуваньОсновні робітники100%25012947,652589,5315537,185158,34217,52248,5993,225717,68Допоміжні робітники по обслуговуванню устаткування633938,17787,634725,801568,9766,1675,6128,351739,10Інші допоміжні робітники281240,52248,101488,63494,2220,8423,828,93547,81 Разом допоміжні робітники9118126,341035,746214,432063,1987,0099,4337,292286,91Керівники4,00%107840168,001008,00334,6614,1116,136,05370,94Спеціалісти6,00%155900180,001080,00358,5615,1217,286,48397,44Службовці8,00%203720144,00864,00286,8512,1013,825,18317,95Разом ПВП38624703,618201,60345,85395,26148,229090,93

Розрахунок планової чисельності персоналу за категоріями та ФОП

Планова чисельність керівників, службовців та спеціалістів визначається через пропорцію з урахуванням наведеної в таблиці структури промислово-виробничого персоналу та визначеної раніше чисельності основних робітників:

Для:

Керівників =4%*250/100% =10 осіб

Спеціалістів =6%*250/100 %=15 осіб

Службовців =8%*250/100 %=20 осіб

Планова чисельність інших допоміжних робітників визначається як:

Інші допоміжні робітники = 45% * Чисельність допоміжних робітників (4.9)

Інші допоміжні робітники = 0,45*63=28 осіб

Планова тарифна зарплата допоміжних робітників не повязаних з обслуговуванням визначається як 45% від планової тарифної зарплати допоміжних робітників, повязаних з обслуговуванням устаткування, з врахуванням понижуючого коефіцієнту 0,7.

Тарифна зарплата = 0,45*0,7* 3938,17 = 1240,52 тис. грн.

Тарифна зарплата для:

Керівників =12*7*10=840 тис. грн.

Спеціалістів =12*5*15=900 тис. грн.

Службовців =12*3*20=720 тис. грн.

Доплати та надбавки до зарплати визначається на рівні 20% від основної зарплати для всіх категорій.

Для:

Основні робітники =0,20*12947,65=2589,53 тис. грн.

Допоміжні робітники по обслуговуванню устаткування =0,20*3938,17=787,63 тис. грн.

Інші допоміжні робітники =0,20*1240,52=248,10 тис. грн.

Керівники =0,20*840=168 тис. грн.

Спеціалісти =0,20*900=180 тис. грн.

Службовці =0,20*720=144 тис. грн.

Річний фонд оплати праці визначається як сума доплат і надбавок (ст.6.) та річного фонду (ст.5.)

Для:

Основних робітників =12947,65+2589,53 =15537,18 тис. грн.

Допоміжних робітників по обслуговуванню устаткування = 3938,17+787,63 =4725,80 тис. грн.

Інші допоміжні робітники=1240,52+248,10 =1488,63 тис. грн.

Керівники=840+168 =1008 тис. грн.

Спеціалісти=900+180 =1008 тис. грн.

Службовці=720+144=864 тис. грн.

Відрахування на соціальні заходи визначається за відсотками до річного фонду оплати праці:

Пенсійний фонд

Для:

Основних робітників =15537,18 *0,332=5158,34тис. грн.

Допоміжних робітників по обслуговуванню устаткування =4725,80 *0,318=1568,97 тис. грн.

Інші допоміжні робітники =1488,63 *0,332=494,22 тис. грн.

Керівники =1008*0,332= 334,66 тис. грн.

Спеціалісти =1008*0,332= 358,56 тис. грн.

Службовці =864*0,332= 286,85 тис. грн.

Соцстрах

Для:

Основних робітників =15537,18 *0.014=217,52 тис. грн.

Решту розраховується аналогічно

Фонд сприяння зайнятості

Для:

Основних робітників =15537,18 *0,016=248,59 тис. грн.

Решту розраховується аналогічно

Запобігання нещасних випадків

Для:

Основних робітників =15537,18 *0,006=93,22 тис. грн.

Решту розраховується аналогічно

5. Розрахунок планових витрат на матеріали та комплектуючі

Розрахунок планових витрат на матеріали та комплектуючі

Види та кількість ресурсів (ст.2.), а також ціна цих ресурсів (ст.4.) задані у таблиці ?.

Потреба у ресурсах у натуральних показниках на річну програму виробництва (ст.3.) визначається як добуток річної програми виготовлення і-го виробу (таблиця 5) та норм витрат ресурсу на цей виріб (ст.2.)

Для:

Основні матеріали:

Виріб №1 А

М1 =2*12500=25000 од. виміру

М2 =1*12500=12500 од. виміру

Для Виробів №2 В та № 3 Н розрахунки аналогічні

Комплектуючі вироби:

Виріб №1 А

К1=1*12500=12500 од. виміру

К2=2*12500=25000 од. виміру

Для Виробів №2 В та № 3 Н розрахунки аналогічні

Таблиця 8

Розрахунок планових витрат на матеріали та комплектуючі

Вид ресурсуПотреба у натуральних показниках, од. виміруЦіна за одиницю виміру, грнВартість ресурсів з урахуваннямВартість поворотних відходів (4%)Річний обсяг ПДВ, тис.грнНа вибірНа річну програмуНа вибір, грн/ вибірНа річну програму, тис.грнНа вибір, грн/ вибірНа річну програму, тис.грн123456789Основні матеріалиВиріб №1М 12250001837,08463,501,4818,5492,7М 21125007880,341004,253,2140,17200,85Виріб №2М 21175507880,341409,973,2156,40281,99М 3235100105216,33796,078,65151,84759,21Виріб №3 (Новий)М 222600078160,682088,846,4383,55417,77М 422600075154,502008,506,1880,34401,70Разом основні матеріали10771,12430,842154,22Комплектуючі виробиВиріб №1К 1112500240247,203090,00618,00К 2225000310638,607982,501596,50Виріб №2К 2235100310638,6011207,432241,49К 3117550240247,204338,36867,67Виріб №3 (Новий)К 2113000310319,304150,90830,18К 3226000240494,406427,201285,44Разом комплектуючі37196,397439,28Допоміжні матеріали, паливо, енергія, вода, пара (20% від вартості основних матеріалів)2154,22430,84

Планова питома вартість ресурсів на виріб визначається як добуток питомої потреби у ресурсі (ст.2.) на його ціну (ст.4.) з урахуванням транспортно заготівельних витрат 3-5% від планової питомої вартості.

Основні матеріали:

Виріб №1А

М1=(2*0,03+2)*18= 37,08 грн./виріб

М2=(1*0,03+1)*78= 80,34 грн./виріб

Для Виробів №2 В та № 3 Н розрахунки аналогічні

Комплектуючі вироби:

Виріб №1 А

К1=(1*0,03+1)*240= 247,20 грн./виріб

К2=(2*0,03+2)*310= 638,60 грн./виріб

Для Виробів №2 В та № 3 Н розрахунки аналогічні

Планова вартість ресурсу на річну програму визначається як добуток планової питомої вартості ресурсу (ст.5.) на річну програму виробів(таблиця 1)

Основні матеріали:

Виріб №1 А

М1=37,08 *12500/1000=463,50 тис.грн.

М2=80,34 *12500/1000=1004,25 тис.грн.

Для Виробів №2 В та № 3 Н розрахунки аналогічні

Комплектуючі вироби:

Виріб №1 А

К1=247,20 *12500/1000=3090 тис.грн.

К2=638,60 *12500/1000=7982,50 тис.грн.

Для Виробів №2 В та № 3 Н розрахунки аналогічні

Планова вартість поворотних відходів приймається на рівні 4% від вартості ресурсу

На виріб:

Виріб №1 А

М1=37,08 *0,04=1,48 грн.

М2=80,34 *0,04=3,21 грн.

На річну програму:

Виріб №1 А

М1=463,50 *0,04=18,54 тис.грн.

М2=1004,25 *0,04=40,17 тис.грн.

Для Виробів №2 В та № 3 Н розрахунки аналогічні

Річний обсяг ПДВ визначається 20% від вартості ресурсів

Основні матеріали:

Виріб №1 А

М1=463,50 *0,2=92,7 тис.грн.

М2=1004,25 *0,2=200,85 тис.грн.

Комплектуючі вироби:

Виріб №1 А

К1=3090*0,2=618 тис.грн.

К2=7982,50*0,2=1596,50 тис.грн.

Для Виробів №2 В та № 3 Н розрахунки аналогічні

Допоміжні матеріали, паливо, енергія, вода, пара (20% від вартості основних матеріалів)

,12*0,2=2154,22 тис.грн.

,22*0,20=430,84 тис.грн.

6. Обгрунтування планових фінансових результатів виробничо-господарської діяльності підприємства

Обґрунтування планових фінансових результатів виробничо-господарської діяльності підприємства

Питомі витрати на основні матеріали та комплектуючі за вирахуванням поворотних відходів на кожен з виробів.

? + ? - ?

де:

- питома вартість основних матеріалів та комплектуючих за вирахуванням поворотних відходів для і-го виробу

- питома вартість j-го основних матеріалів для і-го виробу

- питома вартість j-го ресурсу комплектуючих для і-го виробу

- питома вартість j-го ресурсу поворотних відходів для і-го виробу

Для:

Виріб №1 А=37,08+80,34 +247,20+638,60-(1,48+3,21)= 998,52 грн./виріб

Виріб №2 В=80,34 + 216,3+638,60+247,20-(3,21+8,65)= 4750,34 грн./виріб

Виріб №3 Н= 160,68+ 154,50+ 319,30+ 494,40-( 6,43+ 6,18)= 1116,27 грн./виріб

Планові витрати основних матеріалів та комплектуючих за вирахуванням поворотних відходів на річну програму виробництва кожного з виробів визначається як добуток питомих витрат матеріалів і комплектуючих на річну програму виробництва кожних з виробів визначаються як добуток питомих витрат матеріалів і комплектуючих на річну програму виробництва кожного з виробів (таблиця 1 ).

Для:

Виріб №1 А = 998,52 *12500/1000=12482 тис.грн.

Виріб №2 В= 4750,34 *17550/1000=83368 тис.грн.

Виріб №2 = 1116,27 *13000/1000=14512 тис.грн.

Для визначення питомих прямих витрат на оплату праці (ряд.6.) з доплатами і надбавками питома тарифна зарплата основних робітників (таб.5, ст.11) збільшується з урахуванням 20%.

Для:

Виріб №1 А = 0,2*364,65+364,65=437,58 грн./виріб

Виріб №2 В = 0,2* 249,48+ 249,48= 299,376 грн./виріб

Виріб №3 Н = 0,2* 308,55+ 308,55= 370,26 грн./виріб

Прямі витрати на оплату праці з доплатами і надбавками на річну програму визначаються як добуток питомих витрат на оплату праці на річний обсяг виробництва виробу.

Для:

Виріб №1 А= 437,58 *12500/1000=5470 тис. грн.

Виріб №2 В= 299,376 *17550/1000= 5254 тис. грн.

Виріб №3 Н= 370,26 *13000/1000= 4813 тис. грн.

До інших прямих витрат як правило належать нарахування на оплату праці основних робітників, відповідно, визначаються інші прямі витрати як добуток прямих витрат на оплату праці (ряд 6 табл.9) та сумарного відсотку відрахувань у соціальні фонди.(36,8%)

На одиницю продукції:

Виріб №1 А=437,58 *0,368=161,03 грн./виріб

Виріб №2 В=299,376 *0,368= 110,17 грн./виріб

Виріб №3 Н=370,26 *0,368= 136,26 грн./виріб

На річну програму:

Виріб №1 А=5470*0,368=2012,87 тис. грн.

Виріб №2 В=5254*0,368=1933,49 тис. грн.

Виріб №3 Н=4813*0,368=1771,32 тис. грн.

Загальновиробничі витрати визначаються наступним чином:

Амортизація машин та устаткування включає річну амортизацію силових машин та устаткування, робочих машин та устаткування, вимірювальних приладів та обчислювальної техніки:

,33+5134,60+368,37+257,86=6083 тис. грн.

Стаття загальновиробничих витрат «оплата праці допоміжних робітників» включає річний фонд оплати праці всіх допоміжних робітників та нарахування на їхню зарплату. (табл..7, ст 7 та12)

,43+ 2286,91= 8501 тис. грн.

Витрати на оплату праці керівників і службовців беруться з таблиці 7 з дотриманням умови: до загальновиробничих витрат включається 50% керівників, 40% спеціалістів та службовців. (ряд. )

(1008+ 370,94)*0,5+(1008+ 397,44)*0,4+( 864+ 317,95)*0,4= 1753 тис. грн.

Витрати на допоміжні матеріали = 2154 (таблиця 8).

Інші загальновиробничі витрати приймаються як 30% від суми попередніх статей загальновиробничих витрат:

(6083+8501+1753+2154)*0,3=5548 тис. грн

Відношення загальновиробничих витрат до прямих витрат на оплату праці 1 визначається наступним чином:

Відношення загальновиробничих витрат до прямих витрат на оплату праці 1 = Загальновиробничі витрати разом / прямі витрати на оплату праці (тарифна зарплата з доплатами і надбавками основних робітників) (6.1)

Відношення загальновиробничих витрат до прямих витрат на оплату праці 1= 24040/ 15537= 1,5472

Загальновиробничі витрати за кожним виробом визначаються як добуток відношення загальновиробничих витрат до прямих витрат на оплату праці за кожним з виробів.

На одиницю продукції:

Виріб №1 А = 437,58*1,5472=677,04 грн./виріб

Виріб №2 В = 299,376 *1,5472= 463,20 грн./виріб

Виріб №3 Н = 370,26 *1,5472= 572,88 грн./виріб

На річну програму:

Виріб №1 А =5470*1,5472=8463 тис. грн

Виріб №2 В = 5254*1,5472= 8129 тис. грн

Виріб №3 Н = 4813*1,5472= 7447 тис. грн

Адміністративні витрати визначаються наступним чином:

Амортизація будівель та споруд = 556 тис. грн (таблиці 3, ст. 7)

Оплата праці керівників, спеціалістів, службовців (тарифна зарплата з доплатами і надбавками та відрахуваннням на соц. заходи) визначається наступним чином: (1008+ 370,94)*0,4+(1008+ 397,44)*0,5+( 864+ 317,95)*0,5= 1763 тис. грн.

Інші адміністративні витрати =200% від амортизації будівель та споруд

*200%=1113 тис. грн

Відношення адміністративних витрат до прямих витрат на оплату праці 1 розраховується так:

Відношення адміністративних витрат до прямих витрат на оплату праці 1 = Адміністративні витрати разом / прямі витрати на оплату праці (тарифна зарплата з доплатами і надбавками основних робітників) (6.2)

Відношення адміністративних витрат до прямих витрат на оплату праці 1 = 3432/ 15537= 0,2209

5. Адміністративні витрати за кожним виробом визначаються як добуток відношення адміністративних витрат до прямих витрат на оплату праці та прямих витрат на оплату праці за кожним з виробів.

На одиницю продукції:

Виріб №1 А = 437,58*0,2209=96,67 грн./виріб

Виріб №2 В = 299,376 *0,2209= 66,14 грн./виріб

Виріб №3 Н = 370,26 *0,2209= 81,80 грн./виріб

На річну програму:

Виріб №1 А =5470*0,2209=1208 тис. грн

Виріб №2 В = 5254*0,2209= 1161 тис. грн

Виріб №3 Н = 4813*0,2209= 1063 тис. грн

Витрати на збут визначаються наступним чином.

Амортизація транспортних засобів =537 (таблиця 3).

Оплата праці керівників, спеціалістів, службовців (тарифна зарплата з доплатами і надбавками та відрахуваннням на соц. заходи) визначається наступним чином.

(1008+ 370,94)*0,1+(1008+ 397,44)*0,1+( 864+ 317,95)*0,1= 404 тис. грн.

Інші витрати на збут приймається як 100% від амортизації транспортних засобів. 100%*537=537 тис. грн.

Відношення витрат на збут до прямих витрат на оплату праці 1 = Витрати на збут разом / прямі витрати на оплату праці (тарифна зарплата з доплатами і надбавками основних робітників) (6.3)

Відношення витрат на збут до прямих витрат на оплату праці 1 =1478/15537= 0,09514

Витрати на збут за кожним виробом визначається як добуток відношення витрат на збут до прямих витрат на оплату праці та прямих витрат на оплату праці за кожним з виробів.

На одиницю продукції:

Виріб №1 А = 437,58* 0,09514= 41,63 грн./виріб

Виріб №2 В = 299,376 * 0,09514= 28,48 грн./виріб

Виріб №3 Н = 370,26 * 0,09514= 35,23 грн./виріб

На річну програму:

Виріб №1 А =5470*0,09514=520 тис. грн

Виріб №2 В = 5254*0,09514= 500 тис. грн

Виріб №3 Н = 4813*0,09514= 458 тис. грн

Собівартість = загальновиробничі витрати + інші прямі витрати + прямі витрати на оплату праці + основні матеріали та комплектуючі (6.4)

Виріб №1 А = 998,52+437,58+161,03+677,04=2274,17 тис. грн

Виріб №2 В = 4750,34+ 299,376+ 110,17+ 463,20= 5623,09 тис. грн

Виріб №3 Н = 1116,27+ 370,26+ 136,26+ 572,88= 2195,66 тис. грн

Операційні витрати визначається як сума собівартості, витрат на збут та адміністративних витрат:

Виріб №1 А = 41,63+ 96,67+ 2274,17= 2412,47 тис. грн

Розрахунки для Виробів №2 В та №3 Н виконуються аналогічно.

Наступні розрахунки для річної програми виконуються аналогічно.

Чистий дохід визначається як операційні витрати збільшенні на відсоток перевищення ціни виробу над операційними витратами (табл..?)

Виріб №1 А =1,25*2412,47 =3015,59 тис. грн.

Розрахунки для Виробів №2 В та №3 Н виконуються аналогічно.

ПДВ розраховується як 20% від чистого доходу.

Виріб №1=2238,58*0,20=447,72

Наступні розрахунки розраховується аналогічно.

Дохід від реалізації визначається як сума чистого доходу та ПДВ.

Виріб №1 =447,72+2238,58=2788,40

Наступні розрахунки для річної програми виконується аналогічно.

Валовий прибуток визначається як різниця між чистим доходом та собівартістю.

Виріб №1=2238.58-1750,26=488

Наступні розрахунки для річної програми визначаються аналогічно.

Фінансовий результат від операційної діяльності визначається як різниця між валовим доходом та сумою адміністративних витрат та витрат на збут.

Виріб №1 =488-21,99-18,61=447,4

Наступні розрахунки для річної програми визначаються аналогічно.

Фінансові витрати являють собою відсотки, які сплачує підприємство за кредитами.

*0,6*0,2=254

Фінансовий результат від звичайної діяльності визначається як різниця між фінансовими результатами від операційної діяльності та фінансовими витратами.

22266-254=22012

Плановий податок на прибуток визначається як 25% від звичайної діяльності

22012*0,25=5503

Чистий прибуток являє собою різницю між прибутком від звичайної діяльності та податком на прибуток.

22016-5503=16513.

Структуру фінансових результатів визначаємо наступним чином:

Дохід від реалізації з ПДВ =120%, тому що

Чистий дохід 100% + ПДВ 20% = 120%

Собівартість = 83054*100/107729=77,09%

Основні матеріали та комплектуючі = 42825*77,09/83054=39,75%

Прямі витрати на оплату праці = 16984*77,09/83054=15,76%

Інші прямі витрати = 6520*77,09/83054=6,05%

Загальновиробничі витрати = 16995*77,09/83054=15,77%

Валовий прибуток = 100-77,09=22,91%

Адміністративні витрати = 1294*22,91/26048=2,99%

7. Розрахунок планового обсягу оборотних активів

виробництво витрати актив

Розрахунок планового обсягу оборотних активів.

Річна потреба виробництва визначається наступним чином:

Для сировини, основних матеріалів та комплектуючих = 7832.58+35302,53=43135,11

Для допоміжних матеріалів ( таблиця 8)

Готова продукція на складі = Собівартості річного виробництва( таблиця 9)

Таблиця 9

Розрахунок планового обсягу оборотних активів

№Елемент оборотних активівРічна потреба в ресурсі, тис. грн.Денна потреба, тис.грн.Планова норма запасу, дніПлановий обсяг оборотного активу, тис.грн.1234561Сировина, основні матеріали та комплектуючі47967,51131,421823662Допоміжні матеріали2154,225,90251483Готова продукція на складі155655,93426,45729854Дебіторська заборгованість200708,21549,89158248Тривалість технологічного циклу, дніДенна собівартість, тис.грн.Коефіцієнт нарощування витратПлановий обсяг, тис. грн.5Незавершене виробництво14426,50,8550756Грошові кошти(приймаються на рівні денної собівартості)426Разом оборотних активів18821

Для дебіторської заборгованості = Чистому доходу підприємства за рік (таблиця 9)

Плановий обсяг оборотних активів визначається за формулою:

де:

- плановий обсяг оборотних активів за j-м елементом, тис.грн

- річна потреба в J-му ресурсі, тис. грн.

- календарні дні за рік

- плановий запас j-го ресурсу, дні.

Для сировини, основних матеріалів та комплектуючих =43135,11/365*15=1722

Для допоміжних матеріалів = 1566,62/365*30=129

Для готової продукції на складі = 83054/365*5=1138

Для дебіторської заборгованості = 107729/365*20=5903

Для незавершеного виробництва плановий запас визначається:

- плановий обсяг незавершеного виробництва

- тривалість технологічного циклу

- собівартість річного обсягу виробництва за даними таблиці 9

- коефіцієнт нарощування витрат (таблиця ?)

14*228*0,65=2075

Денна собівартість для незавершеного виробництва

Собівартість 83054/Кількість днів у році 365 = 228

8. Визначення планових показників ефективності виробничо-господарської діяльності підприємства

Чистий дохід (таблиця 9)

Чистий прибуток (таблиця 9)

Балансова вартість основних засобів (таблиця 3)

Чисельність осіб (таблиця 7)

Потреба підприємств в інвестиціях у приріст основних засобів (таблиця 3)

Отримана від покупців сума ПДВ (таблиця 9)

Вартість активів підприємства =14681+11195=25876

Фондовіддача =107729/14681=7,37

Фондомісткість = 1/7,37=0,14

Фондоозброєність =14681/236=62,21

Продуктивність праці основних робітників = 107729/236=456,48

Продуктивність праці ПВП =107729/343=314,08

Коефіцієнт оборотності активів =107729/25876=4,16

Тривалість обороту активів = 365/4,16=87.74

Коефіцієнт оборотності оборотних активів =107729/11195=9,62

Тривалість обороту оборотних активів = 365/9,62=37,94

Рентабельність активів = 16513/25876*100=63,82

Рентабельність продажів =16513/107729*100=15,33

Сума ПДВ сплачена постачальникам = 371,56+1857,80+6519,08=8748,44

Сума ПДВ сплачена до бюджету = 21648,91-8748,44=12900

Таблиця 10

Планові показники ефективності діяльності підприємства

№ПоказникиЗначенняВіідносне відхиленняСередньо-галузевеПо підприємству12345,(ст.4/ст.3) %1Чистий дохід, тис.грн109931200708,21182,58%2Чистий прибуток, тис.грн1567428715,12183,20%3Вартість активів підприємства, тис. грн.3668151986,11141,72%4Балансова вартість основних зсобів (на кінець планового року), тис.грн.2557433164,77129,68%5Фондовіддача5,156,05117,53%6Фондомісткість0,230,1772,27%7Фондоозброєність, грн./особу91132,66145,35%8Чисельність осіб: 8 1основних робітників28025089,18%8 2ПВП40838694,66%9Продуктивінсть праці, грн./особу: 9 1основних робітників393802,83204,24%9 2ПВП270519,50192,69%10Коефіцієнт оборотності активів3,223,86119,80%11Тривалість обороту активів, дні12094,5478,56%12Коефіцієнт оборотності оборотних активів9,9010,66107,71%13Тривалість обороту оборотних активів, дні3733,3890,51%14Рентаельність активів, %46,3%55,2411935,87%15Рентабельність продажів, %14,3%14,3110024,51%16Потреба підприємства в інвестиціях у приріст основних засобів, тис.грн15456,8017Отримана від покупців сума ПДВ, тис.грн.40141,6418Сума ПДВ сплачена постачальникам, тис. грн.19Сума ПДВ сплачена до бюджету, тис.грн

Міністерство освіти та науки, молоді та спорту України Національний університет «Львівська політехніка» Навчально-науковий інститут економіки і

Больше работ по теме: