Економіка виробничо-господарської діяльності підприємства

 

ЗМІСТ

Вступ

РОЗДІЛ 1. ВИРОБНИЧА ПРОГРАМА ПІДПРИЄМСТВА

.1 Виробнича програма підприємства та її виконання

.2 Розрахунок чисельності промислово-виробничого персоналу підприємства

.3 Фонд заробітної плати працівників підприємства

.4 Вартісна оцінка основних виробничих фондів підприємства

.5 Складання кошторису витрат на виробництво продукції

.6 Калькулювання собівартості продукції

1.7 Сукупний норматив оборотних коштів

.8 Визначення ціни продукції

РОЗДІЛ 2. ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНІ ПОКАЗНИКИ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

.1 Беззбитковість виробництва

.2 Фінансово-економічні показники підприємства

.3 Показники ефективності використання виробничих ресурсів

РОЗДІЛ 3. ЕФЕКТИВНІСТЬ РОЗВИТКУ ПІДПРИЄМСТВА

.1 Очікувані показники діяльності підприємства в наступному році

.2 Визначення показників ефективності інвестицій у проекти розвитку підприємства в наступному році

Висновки

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

Додатки

ВСТУП

Економіка є найбільшою сферою суспільних відносин і розглядається у кількох значеннях, одне з яких розглядає економіку як наукову дисципліну, що займається вивченням народного господарства, його галузей, окремих підприємств, а також окремих елементів виробництва.

Економіка підприємства займається економічними питаннями функціонування підприємства з урахуванням взаємозв'язків з іншими господарськими одиницями.

Предметом її вивчення є форми і методи раціонального поєднання та ефективного використання усіх елементів виробничого процесу.

Україна сьогодні переживає виключно складний період соціальної, політичної та економічної переорієнтації.

В економіці декларується перехід від адміністративно-командної системи господарювання до ринкової, у звязку з чим з'являються нові можливості розвитку виробництва, підвищення особистого і суспільного добробуту, але поряд з цим з'являється загроза скорочення робочих місць, безробіття, краху підприємств. Для того, щоб подолати негативні наслідки, необхідно оволодіти новими знаннями про форми і методи господарювання у ринковій економіці.

Курсова робота Економіка виробничо-господарської діяльності необхідна для допомогти студентові в оволодінні навиками практичних знань з основних питань курсу, що стосуються діяльності підприємства за умов ринку.

У курсовій роботі студент повинен за індивідуальними даними про показники річної виробничої програми підприємства визначити показники її виконання. На основі даних про запропоновані варіанти інвестиційних проектів розвитку підприємства на наступний рік вибрати кращий з даних варіантів і розрахувати очікувані показники нової виробничої програми діяльності підприємства. Здійснити оптимізацію ціни на вироби, що випускаються підприємством, виходячи з критерію максимізації прибутку. За індивідуальним завданням розрахувати вплив змін техніко-економічних показників на результати діяльності підприємства.

РОЗДІЛ 1. ВИРОБНИЧА ПРОГРАМА ПІДПРИЄМСТВА

.1 Виробнича програма підприємства та її виконання

Виробнича програма підприємства-це система адресних завдань з виробництва і доставки продукції споживачам у розгорнутій номенклатурі,асортименті,відповідної якості і у встановлені терміни згідно договорів поставок.

Виконання завдань з виробництва і реалізації продукції представлена в таблиці 1.1

Таблиця 1.1.

Виконання планових завдань з виробництва і реалізації.

Види продукціїОбсяг виробництва,тис.шт.% виконанняОбсяг реалізації,тис.шт.% виконанняпланзвітпланзвіт1234567Щ5,076,841355,0937,101139П33,835,9510633,5736,065107Т14,1413,919814,03213,4196

Обсяги виробництва беремо з таблиці 1 вихідних даних.

% виконання=(звіт/план)*100%;

Обсяг реалізації=Обсяг виробництва + залишки готової продукції на початок року - залишки готової продукції на кінець року;

Висновок : виконання завдань по обсягу виробництва недовиконано для одного виробу (Т). Виконання завдань по обсягу реалізації недовиконано для першого і другого виробів (Щ,П). Недовиконання обсягів реалізації для одного виробу повязано з тим, що різниця між залишками готової продукції на початок і кінець року для виробу є недостатньо від`ємною для того щоб збільшити звітні обсяги реалізації порівняно з плановими.

1.2 Розрахунок чисельності промислово-виробничого персоналу підприємства

Персонал підприємства-це сукупність його постійних працівників,що отримують необхідну професійну підготовку та (або) мають практичний досвід і навики роботи.

Чисельність промислово-виробничого персоналу визначається за трудомісткістю виробничої програми.

Чор=.,

де Тсум-сумарна трудомісткість виробничої програми (н-год);

Фд.-дійсний фонд часу роботи одного робітника (год);

Квн-середній коефіцієнт виконання норм по підприємству;

Визначаємо робочий час працівників в таблиці 1.2.

Таблиця 1.2.

Річний бюджет (баланс) робочого часу одного робітника та його виконання

№ з/пПоказникиЗначення показниківпланзвіт1Кількість календарних днів3653652Вихідні і святкові дні1141143Номінальний фонд робочого часу днів [1-2]2512514Невиходи на роботу,днів З них:ВідпусткиЛікарняні2424Невиходи,що дозволяються законом87Невиходи з дозволу адміністрації54Цілодобові простої-3страйки-15Явочний робочий час,дн [3-4]2092046Тривалість робочої зміни,год887Внутрішньо змінні витрати робочого часу та простої,год0,20,228Ефективний фонд робочого часу на рік,год [5*(6-7)]1630,21587,12

Чисельність основних виробничих робітників розрахована в таблиці 1.3.

Таблиця 1.3.

Розрахунок чисельності основних виробничих робітників

Види продукціїНормативна трудомісткість виготовлення виробу,люд-годОбсяг виробництва,тис.шт.Трудомісткість виконання робіт,тис.люд-годПроцент виконання норм виробітку,%Бюджет робочого часу одного робітника,годЧисельність основних виробничих робітників,люд.планзвітПланзвітпланзвітпланзвіт1234567891011Щ115,850706840587106792072106,151630,21587,12339,28470,15П18,23380035950615160654290106,151630,21587,12355,49388,37Т55,81414013910789012776178106,151630,21587,12455,96460,71Всього189,8530105670019912782222540 4890,64761,3611511320

Розраховуємо загальну чисельність працівників у плановому і звітному році. Для цього враховуємо інформацію про кількість допоміжного,обслуговуючого та управління персоналу (табл.3 вихідних даних).

Ч заг.план=1151*(100+11,15+22,3+3,46+6,15+8,46)/100=1744осіб

Ч заг звіт=1320*(100+10,15+24,3+4,46+7,15+8,46)/100=2040осіб

Визначаємо фактичну чисельність основних виробничих робітників з врахуванням даних про прийом і звільнення працівників.(табл. 4 вихідних даних).

Ч о.р.звіт1=1320+4-3=1321осібЧ о.р.звіт7=1336+5-3=1338осібЧ о.р.звіт2=1321+7-4=1324осібЧ о.р.звіт8=1338+6-2=1342осібЧ о.р.звіт3=1324+11-3=1332осібЧ о.р.звіт9=1342+6-4=1344осібЧ о.р.звіт4=1332+11-4=1339осібЧ о.р.звіт10=1344+6-6=1344осібЧ о.р.звіт5=1339+5-6=1338осібЧ о.р.звіт11=1344+3-5=1342осібЧ о.р.звіт6=1338+2-4=1336осібЧ о.р.звіт12=1342+5-2=1345осіб

Середньоспискова чисельність основних виробничих робітників у звітному році.

Чор.зв.сер.сп.=((1320/2)+1321+1324+1332+1339+1338+1336+1338+1342+1344+1344+1342+(1345/2))/12=1337осіб

Висновки: чисельність основних виробничих робітників по звіту збільшилась тому, що річні обсяги виробництва для другоговиду продукції по звіту більші від обсягів виробництва по плану. Чисельність всіх робітників у звітному році є більша на 296осіб. Це повязано з тим що чисельність загальна звітна більша від планової.

1.3 Фонд заробітної плати працівників підприємства.

Заробітна плата-винагорода,розрахована,як правило,в грошовому виразі,яку відповідно до трудового договору власник або уповноважений ним орган виплачує працівнику за виконану ним роботу.

Фонд зарплати основних робітників представлено в таблиці 1.4.

Таблиця 1.4.

Фонд заробітної плати основних виробничих робітників.

Види продукціїОбсяг виробництва, тис.шт.Відрядна розцінка,грн..Тарифний фонд зарплати відрядників,тис.шт.Середній розмір премій,%Фонд зарплати основних виробничих робітників з врахуванням премій,тис.грн.планзвітпланзвітпланзвітпланзвіт12345678910Щ50706840214,1141085557,981464539,7620201302669,5761757447,712П338003595031,3041058075,21125378,820201269690,241350454,56Т141401391098,3751391022,51368396,25201516692271573655,688Всього5301056700343,7933534655,683958314,81 4241586,8164681557,96

Визначаємо середньогодинні тарифні ставки для кожного з трьох виробів(метод інтерполяції).

Тарифний фонд зарплати відрядників=обсяг виробництва*відрядний розцінок;

Середній розмір премій у плановому періоді становить 20%

У звітному періоді величина премій залежить від рівня виконання завдань по обсягу реалізації. Величину премії встановлюємо на снові таблиці 1.7 вихідних даних.

Рівень виконання завдань=

Рівень виконання завдань (Щ) =7,101/6,84*100%=104% (премії становлять 20%)

Рівень виконання завдань (П)=36,065/35,95*100%=100% (премії становлять 20%)

Рівень виконання завдань (Т)=13,41/13,91*100%=96% (премії становлять 15%)

Фонд зарплати основних виробничих робітників з врахуванням премій=тарифний фонд зарплати відрядників+розмір премій;

Фонд основної заробітної плати всіх працівників підприємства.

РФЗПплан=4241586,816*(1+11,15*0,7/100+0,9*22,3/100+3,46*0,8/100+

,2*6,15/100+8,46*1,5/100)*1,09=6967958,78грн.

РФЗПзвіт=4681557,9595*(1+0,7*10,15/100+24,3*0,9/100+0,8*4,46/100+7,15*1,2/100+

,5*8,46/100)*1,09=7848920,77грн.

Середня заробітна плата одного працівника по підприємству:

ЗП1план=6967958,78/(12*1744)= 332,95грн.

ЗП1звіт=7848920,77/(12*2040)= 320,63грн.

Висновок: у плановому році фонд заробітної плати основних виробничих робітників менший від звітного. Фонд зарплати всіх працівників по звіту є більшим ніж по плану. Середня зарплата одного працівника за місяць є меншою у звітному році, оскільки у звітному році зросла кількість працівників.

1.4 Вартісна оцінка основних виробничих фондів підприємства

Основні фонди - засоби праці які функціонують у виробничому процесі тривалий час , не змінюють своєї первісної натуральної форми та розмірів і переносять свою вартість на вартість виготовленої продукції поступово, шляхом амортизації.

Початкова балансова вартість ОФ.

БВпоч.1=3690тис. грн.

БВпоч2=1460тис. грн.

БВпоч3=2460тис. грн.

БВпоч4=1230тис. грн.

БВпоч1-4=8840тис. грн.

Балансова вартість ОФ з врахуванням зношення.

БВзн1=3690*((100%-24,6%)/100%)=2782,26тис.грн.

БВзн2=1460*((100%-42,3%)/100%)=842,42тис.грн.

БВзн3=2460*((100%-19,6%)/*100%)=1977,84тис.грн.

БВзн4=1230*((100%-18,45%)/100%)=1003,065тис.грн.

БВзн1-4=6605,585тис.грн.

Таблиця 1.5

Вартісна оцінка основних виробничих фондів

Вартість основних виробничих фондівПланЗвітНа початку рокуНа кінець рокуНа початку рокуНа кінець року- початкова88408918,888408918,8- залишкова6605,5855209,0356605,5855223,487- зношення2234,4153709,7652234,4153695,313

Таблиця 1.6

Планові амортизаційні відрахування,тис.грн.

Група ОФБВ на поч. рокуНорма ам.,% кв.1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталЗа рікАмортиз.Бал.варт.Амортиз.Бал.варт.Амортиз.Бал.варт.Амортиз.Бал.варт.Амортиз.Бал.варт.1 група2782,26255,6452511,41550,2282461,18749,2242411,96348,2392363,724203,3362363,7242 група842,421098,082951,93895,194856,74482,408676,33667,634608,702343,318608,7023 група1977,846118,671859,17111,551843,62110,6171733,003103,981629,023444,8171629,0234 група1003,06515150,46852,605127,891724,714108,707616,00796,821607,586483,879607,586Разом6605,585 422,8576175,128384,8635886,265350,9565437,309316,6745209,0351475,355209,035

Таблиця 1.7.

Звітні амортизаційні відрахування,тис.грн.

Група ОФБВ на поч. рокуНорма ам.,% кв.1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталЗа рікАмортиз.Бал.варт.Амортиз.Бал.варт.Амортиз.Бал.варт.Амортиз.Бал.варт.Амортиз.Бал.варт.1 група2782,26255,6452726,61554,5322456,88349,1382407,74548,1552359,59207,472359,592 група842,421084,242758,17875,818889,9688,996800,96480,096622,868329,152622,8683 група1977,846118,671859,17111,551843,62110,6171733,003103,981629,023444,8171629,0234 група1003,06515150,46852,605127,891724,714108,707616,00792,401612,006479,459612,006Разом6605,585 409,0176196,568369,7915915,177357,4585557,719324,6325223,4871460,8985223,487

Висновок: у звітному періоді амортизаційні витрати за рік є меншими порівняно з плановим, це повязано із введенням та вибуттям основних фондів по плану і по звіту.

1.5 Складання кошторису витрат на виробництво продукції

Кошторис витрат - фінансовий проект, складання якого дає можливість визначити як загальну суму витрат, так і ціну одного екземпляру, виробу, примірника видання тощо.

Розраховуємо матеріальні витрати на виготовлення продукції.(табл.1.8.)

Таблиця 1.8

Плановий розрахунок матеріальних витрат

Види ресурсівЦіна одиниці, грн.Норма витрат на виріб (без зворотних відходів)Обсяг випуску, тис. шт.Загальні витрати ресурсів на технологічні потреби, тис. грн.Інші потреби, тис. грн.Всього, тис. грн.ЩПТЩПТЩПТРазом1. Сировина і матеріали 5,0733,814,14 W, кг1,2215,831331,175691,60841313,1181264,4821554,4114132,011 4132,011X, кг0,9634,2717166,807166,807 166,807Y, м31800,0030,011918,25230,28848,54 48,54Z, м2252,60,24329,55202,8532,35 532,352. Комплектуючі деталі, грн.2001 10141014 101458,2 1822,948822,948 822,9483. Всього матеріали, грн. 2823,4751485,5342407,6476716,6562014,9976716,6564. Паливо, кг3,848,528,5934,4013660,544594,9412067,7234594,9415. Електроенергія, квт*год0,24162,92071,5198,217162,24242,642603,099241,24603,099Разом за планом 3956,0935308,3142650,28911914,6964323,9616238,656Те ж без ПДВ 3296,7444423,5952208,5749928,9133603,313532,213

Таблиця 1.9

Звітний розрахунок матеріальних витрат

Види ресурсівЦіна одиниці, грн.Норма витрат на виріб (без зворотних відходів)Обсяг випуску, тис. шт.Загальні витрати ресурсів на технологічні потреби, тис. грн.Інші потреби, тис. грн.Всього, тис. грн.ЩПТЩПТЩПТРазом1. Сировина і матеріали 6,8435,9513,91 W, кг1,23206,766429,866287,76081739,5671320,6391501,5264561,732 4561,732X, кг0,9832,8323220,081220,081 220,081Y, м3184,50,00290,011419,23529,25748,492 48,492Z, м225,632,49080,2299436,66211,83648,49 648,492. Комплектуючі деталі, грн.2051 1402,2 1402,2 1402,259,66 1 829,8706829,8706 829,87063. Всього матеріали, грн. 3798,5081551,7042360,65367710,86562313,2610024,12564. Паливо, кг3,946,46327,3031239,4473828,0175067,4642280,3597347,8235. Електроенергія, квт*год0,25156,058219,1668,497266,86172,201238,198677,259270,904948,163Разом за звітом 5304,8155551,9222598,851613455,58864864,52318320,1116Те ж без ПДВ 4420,684626,62165,7111212,994053,7715266,76

Висновок: отже сумарні матеріальні витрати в звітному році більші ніж в плановому, це повязано з збільшенням обсягу виробництва продукції.

Складаємо кошторис витрат в таблиці 1.10

Таблиця 1.10

Кошторис витрат на виробництво продукції

№ з/пЕлементи витратПланЗвіттис.грн.%тис.грн%1234561Матеріальнівитрати (без ПДВ)13532,21349,9615266,7650,362Витрати на оплату праці6967,95925,737848,92125,893Відрахування на соціальні заходи (38%)2647,8249,782982,599,844Амортизація1475,355,451460,8984,825Іншівитрати2462,3359,092755,9179,096Всьоговитрат27085,68110030315,086100

Висновок : більша сума витрат на виробництво продукції є по звіту. Це звязано з тим, що в звітному періоді зросливсі витрати окрім амортизації. У загальній сумі витрат найбільшу частину займають матеріальні витрати, найменшу - амортизація у звітному періоді. По звіту частка матеріальних витрат зросла,а амортизація зменшилася.

1.6 Калькулювання собівартості продукції

Калькулювання - розрахунок собівартості одиниці продукції.

Складаємо планову і звітну калькуляції собівартості продукції у таблицях , відповідно, 1.11. та 1.12.

Таблиця 1.11

Калькуляція собівартості продукції (план)

№ п/чСтатті витратЦіна, грнВиріб Щ (шт)Виріб П (шт)Виріб Т (шт)Загальні витрати, тис. грнЗ ПДВБез ПДВНорма витратВитрати на одиницю, грн/штВитрати на весь обсяг, тис.грн.Норма витратВитрати на одиницю, грн/штВитрати на весь обсяг, тис.грн.Норма витратВитрати на одиницю, грн/штВитрати на весь обсяг, тис.грн.12345678910111213141Сировина і матеріали на технологічні потреби, всього, зокрема: 307,5581559,319 37,9491282,676 97,31375,8224217,817W, кг1,212252251140,7532,532,51098,595,595,51350,37 X, кг0,960,835,528,4143,988000000 Y, м31801500000,0030,4515,210,0121,825,452 Z, м22520,832,654,158274,5810,244,999168,966000 2Зворотні відходи (віднімаються), всього, зокрема: -10,151-51,466 -1,324-44,751 -3,892-55,033-151,25W, кг1,21-9,169-9,169-46,487-1,324-1,324-44,751-3,892-3,892-55,033 X,кг0,960,8-1,228-0,982-4,979000000 Y, м3180150000000000 3Комплектуючі деталі, грн200166,671166,67845,017 1530,80758,248,5 148,5685,793Паливо і енергія на технологічні потреби, всього, зокрема: 186,325944,668 94,3453188,861 14,3202,2024335,731паливо, т3,83,1748,5153,745779,48728,590,3453053,661000 електроенергія, квт-год0,240,2162,932,58165,181204135,271,514,3202,202 4Заробітна плата основних виробничих робітників 280,0611419,91 40,9461383,962 128,6741819,4574623,335Відрахування на соціальні заходи, 38% 106,423539,566 15,559525,906 48,896691,3941756,865Разом змінні витрати (ЗВ) 1036,8865257,014 187,4756336,654 333,7794719,63216313,36Умовно-постійні (накладні) виробничі витрати (УПВ), з них: 652,5053308,198 95,393224,174 299,7834238,93210772,381змінні накладні (ЗН = (0,3 ±0,01К) * УПВ) 167,041846,899 24,42825,389 76,7441085,1672757,73постійні накладні (ПН = УПВ - ЗН) 485,4642461,299 70,972398,785 223,0393153,7658014,6517Разом умовно-змінні витрати (УЗВ = ЗВ+ЗН) 1203,9276103,913 211,8957162,043 410,5235804,79919071,038Постійні виробничі витрати (ПВ = ПН) 485,4642461,299 70,972398,785 223,0393153,7658014,651Собівартість продукції (виробнича) 1689,3918565,212 282,8659560,828 633,5628958,56427085,6819Загальногосподарські витрати 327,4141659,988 57,7071950,485 111,5271576,9885187,46110Витрати на реалізацію і збут продукції 163,433828,605 28,805973,611 55,67787,1752589,391Повна собівартість продукції 2180,23811053,805 369,37712484,924 800,75911322,72734862,533

Таблиця 1.12

Калькуляція собівартості продукції (звіт)

№ п/чСтатті витратЦіна, грнВирібЩ (шт)Виріб П (шт)Виріб Т (шт)Загальні витрати, тис. грнЗ ПДВБез ПДВНорма витратВитрати на одиницю, грн/штВитрати на весь обсяг, тис.грн.Норма витратВитрати на одиницю, грн/штВитрати на весь обсяг, тис.грн.Норма витратВитрати на одиницю, грн/штВитрати на весь обсяг, тис.грн.12345678910111213141Сировина і матеріали на технологічні потреби, всього, зокрема: 303,1122073,286 37,4261345,465 96,0021335,3884754,139W, кг1,231,03215,55222,0171518,59631,13532,0691152,88191,48994,2341310,795 X, кг0,980,8234,00927,887190,747000000 Y, м3184,5153,750000,00290,44616,0340,01151,76824,593 Z, м225,6321,362,49153,208363,9430,22994,911176,55000 2Зворотні відходи (віднімаються), всього, зокрема: -10,013-68,4890-1,307-46,9870-3,84-53,414-168,89W, кг1,231,03-8,784-9,048-61,888-1,269-1,307-46,987-3,728-3,84-53,414 X,кг0,980,82-1,177-0,965-6,601000000 Y, м3184,5153,75000000000 3Комплектуючі деталі, грн205170,831170,831168,477 1843,11258,248,5 148,5674,6353Паливо і енергія на технологічні потреби, всього, зокрема: 183,7771257,034 92,7593334,686 14,384200,0814791,801паливо, т3,8953,2546,463151,0051032,87427,30388,7353190,023000 електроенергія, квт-год0,2460,21156,058232,772224,1619,164,024144,66368,49714,384200,081 4Заробітна плата основних виробничих робітників 280,0611915,618 40,9461471,995 123,3131715,2855102,8985Відрахування на соціальні заходи, 38% 106,423727,935 15,559559,358 46,859651,8081939,101Разом змінні витрати (ЗВ) 863,367073,861 185,3836664,517 325,2184523,78318262,1616Умовно-постійні (накладні) виробничі витрати (УПВ), з них: 581,4723977,267 99,1333563,827 324,3014511,02912052,925змінні накладні (ЗН = (0,3 ±0,01К) * УПВ) 221,6331515,968 32,4071165,042 97,5751357,2644038,274постійні накладні (ПН = УПВ - ЗН) 359,8392461,299 66,7262398,785 226,7263153,7658014,6517Разом умовно-змінні витрати (УЗВ = ЗВ+ЗН) 1084,9938589,829 217,797829,559 422,7935881,04722300,4358Постійні виробничі витрати (ПВ = ПН) 359,8392461,299 66,7262398,785 226,7263153,7658014,651Собівартість продукції (виробнича) 1444,83211051,128 284,51610228,344 649,5199034,81230315,0869Загальногосподарські витрати 242,6881659,988 54,2551950,485 113,3711576,9885187,46110Витрати на реалізацію і збут продукції 121,141828,605 27,082973,611 56,591787,1752589,391Повна собівартість продукції 1808,66113539,721 365,85313152,44 819,48111398,97538091,938Таблиця 1.13

Розподіл постійних і змінних накладних витрат між виробами

Види продукціїПланова зарплата основних виробничих робітниківПланові коефіцієнти розподілуПостійні накладні витратиПланові змінні накладні витратиЗвітна зарплата основних виробничих робітниківЗвітні коефіцієнти розподілуЗвітні змінні накладні витратиЩ1419,910,30713308,198846,8991915,6180,37541515,968П1383,9620,29933224,174825,3891471,9950,28851165,042Т1819,4570,39354238,9321085,1671715,2850,33611357,264Разом4623,33110772,3812757,735102,89814038,274

Таблиця 1.14

Розподіл позавиробничих витрат, тис.грн.

ВиробиПланові умовно змінні витратиКоефіцієнт розподілуЗагальногосподарські витратиКомерційні витратиЩ6103,9130,321659,988828,605П7162,0430,3761950,485973,611Т5804,7990,3041576,988787,175Разом19071,0315187,4612589,391

Визначаємо собівартість реалізованої продукції (повна):

СРП = ?(Сі *РПі),

економіка собівартість виробнича фінансовий

де СРП- собівартість (виробнича) реалізованої продукції, грн;

Сі - виробнича собівартість одиниці продукції і-го виду, грн;

РПі - обсяг реалізації продукції і-го виду, шт.

Срп.план=5093*1689,391+33570*282,865+14032*633,562=26989988,4

Срп.звіт=7101*1444,832+36065*284,516+13410*649,519=29230871,36

Розрахунок зниження собівартості продукції

)зниження собівартості продукції за рахунок зміни норм витрат матеріалів і зміни цін на них:

?См і = (1 - Інм і * Іцм і) * Дм і,

де ?См і - зниження собівартості продукції і-го видуза рахунок зміни норм витрат матеріалів і зміни цін на них, %;

Інм і - індекс зміни норм витрат сировини і матеріалів на одиницю продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим;

Іцм і - індекс зміни цін на сировину і матеріали продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим;;

Дм і, - питома вага витрат на сировину і матеріали в структурі собівартості одиниці продукції і-го виду в плановому році, %;

?СмЩ=(1-((100-4,2)/100)*((100+2,5)/100))*(307,558+(-10,151)+166,67+

,325)*100/1689,391=0,695%

?СмП=(1-((100-4,2)/100)*((100+2,5)/100))*(9+(-1,324)+0+94,345)*100/282,865=0,836%

?СмТ=(1-((100-4,2)/100)*((100+2,5)/100))*(12+(-3,892)+48,5+14,3)*100/633,562=0,445%

2)зниження собівартості продукції за рахунок зміни продуктивності праці:

?Спп і= (1 - Ізп і /Іпп і) * Дзп і,

де ?Спп і - зниження собівартості продукції і-го виду за рахунок зміни продуктивності праці, %;

Ізп і - індекс зміни заробітної плати основних виробничих робітників (в розрахунку на одного робітника) при виробництві продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим;

Іпп і - індекс зміни продуктивності праці основних виробничих робітників при виробництві продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим;

Дзп і - питома вага заробітної плати (основної і додаткової) основних виробничих робітників та відрахувань на соціальні заходи в структурі собівартості одиниці продукції і-го виду в плановому році, %;

?СппЩ=(1-((1757447,712/470,15)/(1302669,576/339,28))/((6840/470,15)/(5070/339,28)))*

(280,061+106,423)*100/1689,391=0%

?СппП=(1-((1350454,56/388,37)/(1269690,24/355,49))/((35950/388,37)/(33800/355,49)))*

(40,946+15,559)*100/282,865=0%

?СппТ=(1-((1573655,6875/460,71)/(1669227/455,96))/((13910/460,71)/(14140/455,96)))*

(128,674+48,896)*100/633,562=1,168%

3)зниження собівартості продукції за рахунок зміни УПВ:

?Спв і= (1 - Іпв і /Іо і) * Дпв і,

де ?Спв і - зниження собівартості продукції за рахунок зміни постійних витрат, %;

Іпв і - індекс зміни постійних витрат на весь обсяг продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим;

Іо і - індекс зміни обсягу виробництва продукції і-го виду в звітному році порівняно з плановим;

Дпв і - питома вага постійних витрат в структурі собівартості одиниці продукції і-го виду в плановому році, %;

?СпвЩ=(1-(2461,299/2461,299)/(6840/5070))*(2461,299/8565,212)*100=7,436%

?СпвП=(1-(2398,785/2398,785)/(35950/33800))*(9560,828/9560,828)*100=1,5%

?СпвТ=(1-(3153,765/3153,765)/(13910/14140))*(8958,564/8958,564)*100=-0,582%

Зростання собівартості продукції А за рахунок зміни всіх факторів:

?Сі = (?См і + ?Спп і + ?Спв і)/100 * Сі,

де ?Сі - зниження собівартості продукції і-го виду, грн/шт.

?СЩ=(0,695+0+7,436)/100*1689,391=137,364грн/шт.

?СП=(0,836+0+1,5)/100*282,865=6,608грн/шт.

?СТ=(0,445+1,168+(-0,582))/100*633,562=6,532грн/шт.

Зниження собівартості річного обсягу виробництва продукції:

?C=137,364*6840+6,608*35950+6,532*13910=1267987,48грн.

Висновок: виробнича собівартість по звіту зросла на 3229,405тис.грн порівняно з плановою тому, що зросли змінні-накладні витрати по звіту. Повна собівартість по звіту також зросла порівняно з плановою на 3229,405тис.грн. , це повязано із збільшенням виробничої собівартості. Собівартість реалізованої продукції повна по звіту зросла, це повязано з збільшенням обсягів реалізації продукції по звіту.

1.7 Сукупний норматив оборотних коштів

Оборотні кошти - це частина засобів виробництва, яка повністю споживається в кожному технологічному циклі виготовлення продукції. Змінює або втрачає свій первинний натуральний вигляд і повністю переносить свою вартість на вартість виготовленої продукції протягом технологічного циклу.

НОЗ=НВЗ+ННЗВ+НГ+НМ

Таблиця 1.15

Розрахунок нормативу власних оборотних засобів підприємства у виробничих запасах

Види матеріальних ресурсівРічна потреба матеріальних ресурсів, нат.од.Денна потреба матер. ресурсів нат.одЦіна нат.од. без ПДВ, грн.Вартість денної потреби тис.грн.Норма запасу, дніНорматив, тис.грнЩПТРазомПоточ.страховийтранспортразомW,т11407501098500135037035896209971,16719971,167422879769,336Х, т17998500179985499,9580,8399,9665,52,52103999,66Y, м30101,4169,68271,080,753150112,951042161807,2Z, м213182811202129459,1520,8331232,27215522227109,984Комплектуючідеталі,шт.5070 507014,083166,6672347,1718321330513,223 141401414039,27848,51904,9838321324764,779Паливо, т245895963300012091953358,8753,16710637,55741,527,579781,678Всього 26606,066 247745,86Інші1 69707,609Разом 317453,469

··Норматив власних оборотних засобів у виробничих запасах визначається множенням денної потреби у певному виді матеріальних ресурсів на норму запасу в днях:

Нв.з=Д * Здн,,

де Нв.з. - норматив власних оборотних засобів у виробничих запасах, грн;

Д денна потреба в матеріальних ресурсах, грн;

Здн - норма запасу, дні.

Нвз=247745,86грн.

Норматив оборотних засобів у готовій продукції, який визначається як добуток одноденного випуску продукції за виробничою собівартістю на норму запасу готової продукції на складах підприємства в днях, прийняти на рівні планових залишків готової продукції на кінець року за виробничою собівартістю:

,

де НГП - норматив оборотних засобів у готовій продукції, грн;

ГПк.р.пл і - планові залишки готової продукції і-го виду на кінець року, шт;

Сод. і - виробнича собівартість одиниці і-го виду продукції, грн/шт.

Нгп=0,315*1000*1689,391+1,46*1000*282,865+0,922*1000*633,562=1529285,229грн.

·Норматив власних оборотних засобів у незавершеному виробництві визначають за формулою:

,

де Ннв - норматив власних оборотних засобів у незавершеному виробництві, грн;

Ср - собівартість річного випуску продукції, грн (табл. 1.9);

Тц - тривалість циклу виготовлення продукції, дні (табл.1);

kнз - коефіцієнт наростання затрат у незавершеному виробництві:

,

де М - сума одноразових матеріальних витрат на виробництво виробів, грн (табл.1. 9);

С'- собівартість виробів без матеріальних витрат, грн (табл. 1.9).

Ннв=8565,212*1000*10*((307,558+(-10,151)+0,5*(1689,391-(-10,151)-307,558))/1689,391)+

,828*1000*6*((37,949+(-1,324)+0,5*(282,865-(-1,324)-37,949))/282,865)+

,564*1000*9*((97,3+(-3,892)+0,5*(633,562-(-3,892)-97,3))/633,562))/360=358385,19грн.

·Норматив оборотних засобів у витратах майбутніх періодів (Нмп) прийняти в розмірі 5% суми нормативів оборотних засобів у виробничих запасах, незавершеному виробництві та готовій продукції.

Нмп=0,05*(358385,19+1529285,229+247745,86)=106770,814грн.

·Сукупний норматив оборотних засобів (НОЗ) визначається як сума розрахованих нормативів:

НОЗ = Нв.з+Ннв+НГП+Нмп

Ноз=358385,19+1529285,229+247745,86+106770,81395=2242187,093грн

1.8 Визначення ціни продукції

Ціна продукції - грошовий вираз вартості товару , кількості грошей, яка сплачується покупцем за його одиницю.

) гуртова ціна виробу без врахування ПДВ:

ЦгЩ=2180,238*(1+17,7/100)=2566,14грн.

ЦгП=369,377*(1+17,2/100)=432,91грн.

ЦгТ=800,759*(1+16/100)=928,88грн.

) відпускна ціна виробу:

ЦвЩ=2566,14*(1+20/100)=3079,37грн.

ЦвП=432,91*(1+20/100)=519,49грн.

ЦвТ=928,88*(1+20/100)=1114,66грн.

РОЗДІЛ 2. ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНІ ПОКАЗНИКИ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

.1 Беззбитковість виробництва

Точка беззбитковості (беззбитковість виробництва) - це той обсяг виробництва і реалізації продукції виручка від реалізації якого дорівнює витратам на виробництво.

Точку беззбитковості визначають графічним і аналітичним методами окремо для кожного виробу в плановому і звітному періоді.

Для графічного визначення точки беззбитковості необхідно побудувати лінію витрат і лінію реалізації.

Рівняння лінії витрат:

Спі=ПВі + УЗВод і* Оі ,

де -Спі - повна собівартість продукції і-го виду, грн;

ПВі - постійні (виробничі і позавиробничі) витрати на весь обсяг виробництва продукції і-го виду, грн:

УЗВод і - умовно-змінні витрати на одиницю продукції і-го виду, грн/шт;

Оі - обсяг виробництва і реалізації продукції і-го виду, шт.

Рівняння лінії реалізації:

,

де ВРі - виручка від реалізації продукції і-го виду, грн;

Цг і - гуртова ціна одиниці продукції і-го виду, грн.

Аналітичний вираз для визначення точки беззбитковості:

.

Виріб Щ:Щз=2461,299*1000/(2566,14-1084,993)=1661,75грн.

ОЩп=2461,299*1000/(2566,14-1203,927)=1806,84грн.

Лінія реалізаціїЛінія витрат (план)00082860521661,7555587083,1521806,847968469,712Лінія постійних витратЛінія витрат (звіт)0828605082860521661,7582860521661,7532126194,58

Виріб П:Пз=2398,785*1000/(432,91-217,79)=11150,92грн.

ОПп=2398,785*1000/(432,91-211,895)=10853,49грн.

Лінія реалізаціїЛінія витрат (план)00097361141150,9217814644,7830853,497511311,264Лінія постійних витратЛінія витрат (звіт)0973611097361131150,9297361131150,923052187,288

Виріб Т:Тз=3153,765*1000/(928,88-422,793)=6231,67грн.

ОТп=3153,765*1000/(928,88-410,523)=6084,16грн.

Лінія реалізаціїЛінія витрат (план)00078717531231,6729010473,6326084,1611495322,62Лінія постійних витратЛінія витрат (звіт)0787175078717526231,6778717526231,676734576,612

Висновок : для всіх товарів ситуація гірша по плану, а ніж по звіту, також з графіку видно, що прибуток по звіту більший.

2.2 Фінансово-економічні показники підприємства

Фінансово-економічні показники підприємства - дані, що характеризують різні аспекти господарювання суб'єкта підприємницької діяльності і формуються на підставі як уніфікованих, так і спеціальних галузевих статистичних спостережень, фінансової звітності та адміністративних даних

·Обсяг товарної продукції (ТП) підприємства в плановому і звітному періоді:

ТП = ?(Цг і * Оі)

ТПплан=2566,14*5070+432,91*33800+928,88*14140=40777051грн.

ТПзвіт=2566,14*6840+432,91*35950+928,88*13910=46036232,9грн.

·Витрати на 1 грн. товарної продукції в плановому і звітному періоді:

В 1 грн ТП = СТП /ТП,

де В 1 грн ТП - витрати на 1 грн. товарної продукції, грн/грн;

СТП -повна собівартість товарної продукції, грн;

В1грнТП(пл)=34862,533*1000/40777051=0,855грн/грн.

В1грнТП(зв)=38091,938*1000/46036232,9=0,8274грн/грн.

·Зниження собівартості товарної продукції в звітному періоді порівняно зі плановим:

?СТП = (В 1 грн ТП пл - В 1 грн ТП зв) *100/В 1 грн ТП пл,

де ?СТП - зниження собівартості товарної продукції, %;

В 1 грн ТП пл, В 1 грн ТП зв - витрати на 1 грн. товарної продукції відповідно в плановому і в звітному періоді, грн/грн.

?СТП=(0,855-0,8274)*100/0,855=3,228%

·Економія (перевитрати) від зниження (зростання) собівартості товарної продукції:

Ес = СТП зв * ?СТП /100,

де Ес-економія від зниження собівартості„+(перевитрати„ - ),грн.

Ес=38091,938*1000*(3,228)/100=1229607,76грн.

·Валовий прибуток підприємства в плановому і звітному періоді:

Пв= ЧД - СРП,

де Пв - валовий прибуток, грн;

СРП- собівартість (виробнича) реалізованої продукції, грн;

ЧД - чистий дохід від реалізації продукції, грн:

ЧД = ?(Цв і*РПі) - ПДВ,

де Цв і - відпускна ціна одиниці продукції і-говиду, грн;

РПі - обсяг реалізації продукції і-го виду, шт;

ПДВ - сума податку на додану вартість, грн.

ЧД(пл)=3079,37*5,093*1000+519,49*33,57*1000+1114,66*14,032*1000)*0,8=39010735,86грн.

ЧД(зв)=3079,37*7,101*1000+519,49*36,065*1000+1114,66*13,41*1000)*0,8=44439683,06грн.

Пв(пл)=39010735,86-(2180,238*5,093*1000+369,377*33,57*1000+800,759*14,032*1000)=12020747,46грн.

Пв(зв)=44439683,06-(121,141*7,101*1000+27,082*36,065*1000+56,591*13,41*1000)=15208811,7грн.

·Прибуток від операційної діяльності (операційний прибуток) в плановому і звітному періоді:

По = Пв-Впзв,

де По - операційний прибуток, грн;

Пв-валовий прибуток, грн;

Впзв - позавиробничі витрати (адміністративні і комерційні), грн.

По(пл)=12020747,46-(5187,461+2589,391)*1000=4243895,46грн.

По(зв)=15208811,7-(5187,461+2589,391)*1000=7431959,7грн.

·Базовий прибуток від операційної діяльності підприємства у звітному періоді - прибуток від реалізації обсягу продукції звітного періоду за рівнем витрат планового періоду:

По баз = ЧДзв * (1 - В 1 грн ТП пл)

Побаз=44439683,06*(1-0,855)=6443754,04грн.

·Фактичний прибуток від операційної діяльності пі дприємства в звітному періоді:

По ф = По баз+Ес

Поф=6443754,04+(1229607,76)=7673361,8грн.

·Прибуток підприємства від звичайної діяльності до оподаткування в плановому і звітному періоді:

Пзд = По + Дф + Ді - Вф - Ві,

де Пзд-прибуток підприємства від звичайної діяльності, грн:

Дф, Ді-дохід підприємства від фінансової та інвестиційної діяльності, грн;

Вф, Ві - витрати фінансової та інвестиційної діяльності, грн..

Пзд(пл)=4243895,46+(6,5/100)*3690*1000+(27/100)*1460*1000+(1,5/100)*39010735,86-(17/100)*292*1000=5413466,5грн.

Пзд(зв)=7431959,7+44439683,06*1,5/100+3690*1000*6,5/100+1460*1000*27/100-292*1000*17/100=8682964,95грн.

·Чистий прибуток підприємства (прибуток від звичайної діяльності після оподаткування, оскільки на підприємстві не виникали надзвичайні події) в плановому і звітному періоді:

Пч = Пзд - Ппр,

де Пч - чистий прибуток підприємства, грн.;

Ппр - сума податку на прибуток, грн. (згідно Закону України Про оподаткування прибутку підприємств ставка податку на прибуток становить 25%)

Пч(пл)=5413466,5*0,75=4060099,88грн.

Пч(зв)=8682964,95*0,75=6512223,71грн.

·Прибуток, що залишається у розпорядженні підприємства в плановому і звітному періоді:

Пз = Пч - Сш - Кд ,

де Пз - прибуток, що залишається у розпорядженні підприємства,грн;

Сш - економічні санкції до підприємства (зокрема, штрафи і пені з платежів до бюджету і до позабюджетних цільових фондів, штрафи за недодержання вимог щодо охорони довкілля, штрафи за порушення умов господарських договорів), грн;

Кд - сума довготермінового кредиту, належна до сплати у розрахунковом уперіоді, з процентами за користування ним, грн.

Пз(пл)=4060099,88-2,7*39010735,86/100=3006810,012грн.

Пз(зв)=6512223,71-2,7*44439683,06/100=5312352,267грн.

Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства записуємо в таблицю 2.1.

Таблиця 2.1

Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства

ПоказникиОд. вимір.ПланЗвітВідхилення, %Собіварт. од. прод.грн/штЩгрн/шт2180,2381808,661-17,04Пгрн/шт369,377365,853-0,95Тгрн/шт800,759819,4812,34Витрати на 1 грн. тов. прод.грн/шт0,8550,8274-3,23Чистий дохідтис. грн.39010735,8644439683,0613,92Собіварт. реаліз. прод.тис. грн.34740188,3137027030,426,58Валовий прибутоктис. грн.12020747,4615208811,726,52Адміністр. витратитис. грн.518746151874610Комерц. витратитис. грн.258939125893910Прибуток від опер. діяльностітис. грн.4243895,467431959,775,12Прибуток від звич. діяльності до оподат.тис. грн.5413466,58682964,9560,4Чистий прибутоктис. грн.4060099,886512223,7160,4Прибуток в розпор. підприєм.тис. грн.3006810,0125312352,26776,68

Визначення показників прибутковості :

·Визначення показників прибутковості:

Рентабельність одиниці продукції в звітному періоді:

Різв= (Цгі - Сп і зв) *100/ Сп і зв,

де Різв-рентабельність одиниці продукції і-го виду в звітному періоді, %;

Сп і зв - повна собівартість одиниці продукції і-говиду,грн/шт.

РЩзв=(2566,14-1808,661)*100/1808,661=41,88%

РПзв=(432,91-365,853)*100/365,853=18,33%

РТзв=(928,88-819,481)*100/819,481=13,35%

Рентабельність продукції:

Рп = По *100/ Сп РП,

де Рп - рентабельність товарної продукції, %;

Сп РП - повна собівартість реалізованої продукції, грн.

Рп(зв)=7431959,7*100/(1808,661*7,101*1000+365,853*36,065*1000+819,481*13,41*1000)=20,07%

Рп(пл)=4243895,46*100)/(2180,238*5,093*1000+369,377*33,57*1000+800,759*14,032*1000)=12,22%

Рентабельність виробництва:

Рв = Пч*100/(ОФсер + НОЗ),

де Рв - рентабельність виробництва, %;

ОФсер - середньорічна вартість основних виробничих фондів, тис.гр:

ОФсер=Впоч + ?Ввв * t / 12- ?Ввив* t / 12

Рв(пл)=4060099,88*100/(3528600+1617633,333+2508000+1237366,667+2242187,09295)=36,47%

Рв(зв)=6512223,71*100/(3582400+1563800+2508000+1230000+2242187,09295)=58,53%

Таблиця 2.2

Показники прибутковості підприємства

ПоказникиОд.виміруПланЗвітВідхилення, %123451.Рентабельність од. продукції:%Щ%17,741,88136,61П%17,218,336,57Т%1613,35-16,562.Рентабельність продукції%12,2220,0764,243.Рентабельність виробництва%36,4758,5360,49

Висновок : для підприємства по звіту чистий прибуток є більшим порівняно з плановим.

2.3Показники ефективності використання виробничих ресурсів

Показники ефективності використання трудових ресурсів:

виробіток:

В = ТП / Чор,

де В - виробіток одного робітника, грн;

В(пл)=40777051/1151=35427,5грн.

В(зв)=46036232,9/1320=34875,93грн.

трудомісткість:

Тпл = Тсум

Тзв = Тпл*?В/(100 + ?В),

де Тпл, Тзв -трудомісткість виробничої програми відповідно в плановому і в звітному періодах, люд-год;

?В - зміна виробітку в звітному періоді по відношенню до планового,%;

Т(пл)=115,8+18,2+55,8=189,8%

Т(зв)=189,8+(189,8*((-34875,93+35427,5)/35427,5)*100)/(100+((34875,93-35427,5)/35427,5)*100))=192,8%

·Показники ефективності використання матеріальних ресурсів:

матеріаломісткість:

Мм = М / ТП,

де Мм-матеріаломісткість товарної продукції, грн/грн;

М - сума матеріальних витрат на виробництво товарної продукції, грн;

Мм(пл)=(4217,817+(-151,25))*1000/40777051=0,0997грн/грн.

Мм(зв)=(4754,139+(-168,89))*1000/46036232,9=0,0996грн/грн.

матеріаловіддача:

Мв = ТП / М,

де Мв - матеріаловіддача продукції, грн/грн;

Мв(пл)=1/0,0997=10,03грн./грн.

Мв(зв)=1/0,0996=10,04грн./грн.

·Показники ефективності використання оборотних засобів:

коефіцієнт обертання:

kоб = ?(Цг і*РПі)/НОЗ,

де kоб - коефіцієнт обертання оборотних засобів, обертів;

kоб.(пл)=2566,14*5,093*1000+432,91*33,57*1000+928,88*14,032*1000)/2242187,09295=18,123обертівоб.(зв)=2566,14*7,101*1000+432,91*36,065*1000+928,88*13,41*1000)/2242187,09295=20,646обертів

коефіцієнт завантаження:

kз = НОЗ /?(Цгі*РПі),

де kз - коефіцієнт завантаження реалізованої продукції, грн/грн;зав.(пл)=1/18,123=0,0552грн./грн.зав.(зв)=1/20,646=0,0484грн./грн.

тривалість оберту:

Тоб = 360 /kоб,

де Тоб-тривалість одного оберту оборотних засобів,дн;

Тоб(пл)=360/18,123=19,86дн.

Тоб(зв)=360/20,646=17,44дн.

·показники ефективності використання активної частини основних виробничих фондів:

фондовіддача:

Фв = ТП / ОФа сер,

де Фв-фондовіддача активної частини основних виробничих фондів, грн/грн;

ОФа сер - середньорічна вартість активної частини основних виробничих фондів (розраховується з врахуванням лише вартості 3 і 4 груп основних виробничих фондів);

Фа сер(пл)=2508000+1237366,667=3745366,667грн.

Фв(пл)=40777051/3745366,667=10,8873грн./грн.

Фа сер(зв)=2508000+1230000=3738000грн.

Фв(зв)=46036232,9/3738000=12,3157грн./грн.

фондомісткість:

Фм = ОФа сер / ТП,

де Фм - фондомісткість товарної продукції, грн/грн;

Фм(пл)=1/10,8873=0,0919грн./грн.

Фм(зв)=1/12,3157=0,0812грн./грн.

фондоозброєність:

Фо = ОФа сер / Чор,

де Фо - фондоозброєність праці основних робітників, грн/люд.

Фо(пл)=3745366,667/1151=3254,01грн./люд.

Фо(зв)=3738000/1320=2831,82грн./люд.

Таблиця 2.3

Показники використання ресурсного потенціалу підприємства

ПоказникиОд. виміруПланЗвітВідхилення, %1.Виробітокгрн35427,534875,93-1,562.Трудомісткість продукціїлюд-год189,8192,81,583.Матеріаломісткість продукціїгрн./грн.0,09970,0996-0,14.Матеріаловіддача виробництвагрн./грн.10,0310,040,15.Коефіцієнт обертання оборотних засобівоберти18,12320,64613,926.Коефіцієнт завантаженнягрн./грн.0,05520,0484-12,327.Тривалість обертудні19,8617,44-12,198.Фондовіддачагрн./грн.10,887312,315713,129.Фондомісткість виробництвагрн./грн.0,09190,0812-11,6410.Фондоозброєність працігрн./люд.3254,012831,82-12,97

Висновок : у звітному році для підприємства позитивним є збільшення трудомісткості продукції, матеріаловіддача виробництва, коефіцієнт обертання обігових засобів і фондовіддача.

РОЗДІЛ 3. ЕФЕКТИВНІСТЬ РОЗВИТКУ ПІДПРИЄМСТВА

.1 Визначення показників ефективності інвестицій у проекти розвитку підприємства в наступному році

Інвестиції-всі види майнових та інтелектуальних цінностей,що вкладаються в обєкти підприємницької та інших видів діяльності,в результаті якої створюється прибуток (дохід) або досягається соціальний ефект.

Період окупності інвестицій:

де Ток - період окупності інвестицій за проектом,роки;

Іп - інвестиції у проект, грн;

ГПсер- середньорічна сума грошового потоку від реалізації проекту за час його експлуатації (віддачі), грн.

Перший проект:

Ток=753,7*1000/(630711,62/3)=3,6 роки

Другий проект:

Ток=753,7*1000/(1380418,45/5)=5років

Третій проект:

Ток=707,6*1000/(984806,16/4,5)=4роки

Сумарний приведений грошовий потік визначається дисконтуванням грошових потоків за роками:

де ГПk - сума грошового потоку в році, грн;

і - норма дисконту;- кількість років періоду приведення;- номер року (1,…,n).

Перший проект:

ГПпр.сум=262596,14/((1+0,12)1)+262596,14/((1+0,12)2)+262596,14/((1+0,12)3)=630711,62грн.

Другий проект:

ГПпр.сум=364150,91/((1+0,1)1)+364150,91/((1+0,1)2)+364150,91/((1+0,1)3)+364150,91/((1+0,1)4)+

,91/((1+0,1)5)=1380418,45грн.

Третій проект:

ГПпр.сум=353018,45/((1+0,2)1)+353018,45/((1+0,2)2)+353018,45/((1+0,2)3)+353018,45/((1+0,2)4)+353018,45/((1+0,2)5)/2=984806,16грн.

Величину річного грошового потоку знаходять як:

де ГП - сума грошового потоку за рік, грн;

А - річна сума амортизаційних відрахувань, грн

Перший проект:

Пч=(1,69-1,46)*569*1000*0,75=98152,5грн

А=(753,7*1000/1,1)*(6*4/100)=164443,64грн

ГП=98152,5+164443,64=262596,14грн.

Другий проект:

Пч=(1,46-1,06)*257,4*1000*0,75=77220грн

А=(1315,1*1000/1,1)*(6/100)=286930,91грн

ГП=77220+286930,91=364150,91грн.

Третій проект:

Пч=(116-86,8)*9,07*1000*0,75=198633грн

А=(707,6*1000/1,1)*(6*4/100)=154385,45грн

ГП=198633+154385,45=353018,45грн.

Індекс дохідності:

де ІД - індекс дохідності.

Перший проект:

ІД=630711,62/(753,7*1000)=0,837

Другий проект:

ІД=1380418,45/(1315,1*1000)=1,05

Третій проект:

ІД=984806,16/(707,6*1000)=1,392

Чиста теперішня вартість:

де ЧТВ - чиста теперішня вартість, грн.

Перший проект:

ЧТВ=630711,62-753,7*1000=-122988,38грн.

Другий проект:

ЧТВ=1380418,45-1315,1*1000=65318,45грн.

Третій проект:

ЧТВ=984806,16-707,6*1000=277206,16грн.

Висновок:доцільно обрати проект №3, оскільки чиста теперішня вартість 3-го проекту значно більша в порівнянні з іншими проектами і індекс дохідності найбільший з поміж усіх проектів. Для цього проекту потрібні інвестиції в розмірі707,6тис.грн.

3.2 Очікувані показники діяльності підприємства в наступному році

Під час розрахунку очікуваних показників діяльності підприємства в наступному році (за умов реалізації ефективнішого з розглянутих проектів його розвитку) враховують звітні показники діяльності в звітному періоді і показники проекту розвитку підприємства.

Очікувані показники діяльності підприємства в наступному році записуємо в таблицю 3.1.

Таблиця 3.1

Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства в наступному році

Період Одиниця виміру Період Відхилення , %ЗвітнийОчікуваний Товарна продукціятис. грн.46036,232946796,91571,65Виторг від РПтис. грн.46291,3446796,91571,09Собівартість РПтис. грн.37027,0337814,30642,13Валовий прбутоктис. грн.15208,811715248,15740,26Адміністративні витратитис. грн.5187,4615187,4610Комерційні витратитис. грн.2589,3912589,3910Прибуток від операц.діял.тис. грн.7431,95977471,30540,53Прибуток від звичайної діяльності до оподаткув.тис. грн.8682,9658743,41560,7Чистий прибуток тис. грн.6512,223716516,82630,07Рентабельність продукції %20,0719,6361-2,16Рентабельність вироб.%58,5358,57090,07

1.Обсяг виробництва продукції=46036232,9/1000+9,07*116*(0,8+(-0,077))=46796,9157тис.грн.

.Обсяг реалізації продукції=46796,9157тис.грн.

3.Собівартість реалізованої продукції=37027,030416+9,07*86,8=37814,3064тис.грн.

.Валовий прибуток=15208,8117+(9,07*(0,8+(-0,077))*116)*0,8-9,07*(0,8+(-0,077))*86,8=

,1574тис.грн.

5.Адміністративані витрати=5187,461тис.грн.

6.Комерційні витрати=2589,391тис.грн.

.Прибуток від операційної діяльності=15228,9105-(5187,461+2589,391)=7471,3054тис.грн.

.Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування=8682,965+116*9,07*(0,8+(-0,044))*0,8*(9,5/100)=8743,4156тис.грн

9.Чистий прибуток=8689,1017*0,75=6516,8263тис.грн.

.Рентабельність продукції=7387,5299*100/(9,07*(0,8+

(-0,044))*86,8+7,101*1808,661+36,065*365,853+13,41*819,481)= 19,6361%

.Рентабельність виробництва=6516,8263*100/((3582400+1563800+2508000+1230000+2242187,09295)/1000)= 58,5709%

Очікувані показники ефективності використання ресурсного потенціалу записуємо в таблицю 3.2.

Таблиця 3.2

Очікувані показники ефективності використання ресурсного потенціалу

Показники Одиниці виміру Період Відхилення ,%Звітний Очікуваний 1.Виробітокгрн.34875,9335242,08011,052.Коефіцієнт обертанняоберти 20,64621,00041,723.Коефіцієнт завантаженнягрн./грн.0,04840,0481-0,624.Тривалість обертудні17,436817,1425-1,695.Фондовіддачагрн./грн.12,315712,52851,736.Фондомісткістьгрн./грн.0,08120,0798-1,727.Фондорзброєністьгрн./люд.2831,822797,611-1,21

1. Виробіток=46036232,9+9,07*1000*116)/(16,14+1320)=35242,0801грн.

. Коефіцієнт обертання обігових коштів=2566,14*7,101*1000+432,91*36,065*1000+928,88*13,41*1000+9,07*1000*(0,8+

(-0,044))*116)/2242187,09295=21,0004оберти

. Коефіцієнт завантаження=1/21,0004=0,0481грн./грн.

. Тривалість оберту=360/21,0004=17,1425дні

. Фондовіддача=12,3157+9,07*1000*(0,8+(-0,044))*116/3738000=12,5285грн./грн.

. Фондомісткість виробництва=1/12,5285=0,0798грн./грн.

7. Фондоозброєність праці=3738000/(16,14+1320)=2797,611грн./люд.

Висновок : в результаті реалізації проекту № 3, підприємство покращило такі показники: обсяг виробництва, обсяг реалізації, валовий прибуток, прибуток від операційної діяльності, прибуток від звичайної діяльності до оподаткування, чистий прибуток, рентабельність виробництва, а також виробіток, коефіцієнт обертання обігових коштів і фондовіддача.

ВИСНОВКИ

В пункті 1.1. виконання завдань по обсягу виробництва недовиконано для одного виробу(Т). Виконання завдань по обсягу реалізації недовиконано для першого і другого виробів (Щ,П). Недовиконання обсягів реалізації для одного виробу повязано з тим, що різниця між залишками готової продукції на початок і кінець року для виробу є недостатньо від`ємною для того щоб збільшити звітні обсяги реалізації порівняно з плановими.

В пункті 1.2чисельність основних виробничих робітників по звіту збільшилась тому, що річні обсяги виробництва для другого виду продукції по звіту більші від обсягів виробництва по плану. Чисельність всіх робітників у звітному році є більша на 296 осіб. Це повязано з тим що чисельність загальна звітна більша від планової.

В пункті 1.3. у плановому році фонд заробітної плати основних виробничих робітників менший від звітного. Фонд зарплати всіх працівників по звіту є більшим ніж по плану. Середня зарплата одного працівника за місяць є меншою у звітному році, оскільки у звітному році зросла кількість працівників.

У пункті 1.4. у звітному періоді амортизаційні витрати за рік є меншими порівняно з плановим, це повязано із введенням та вибуттям основних фондів по плану і по звіту.

У пункті 1.5. більша сума витрат на виробництво продукції є по звіту. Це звязано з тим, що в звітному періоді зросли всі витрати окрім амортизації. У загальній сумі витрат найбільшу частину займають матеріальні витрати, найменшу - амортизація у звітному періоді. По звіту частка матеріальних витрат зросла, а амортизація зменшилася.

У пункті 1.6. виробнича собівартість по звіту зросла на 3229,405тис.грн порівняно з плановою тому, що зросли змінні-накладні витрати по звіту. Повна собівартість по звіту також зросла порівняно з плановою на 3229,405тис.грн. , це повязано із збільшенням виробничої собівартості. Собівартість реалізованої продукції повна по звіту зросла, це повязано з збільшенням обсягів реалізації продукції по звіту.

В пункті 1.7. найбільша величина оборотних коштів міститься в нормативі власних оборотних засобів у виробничих запасах. Найменша величина оборотних засобів міститься в нормативі оборотних засобів у виробничих.

В пункті 2.1.для всіх товарів ситуація краща по звіту, а ніж по плану , тому, що як видно з графіків - прибуток по звіту більший.

В пункті 2.2. для підприємства по звіту чистий прибуток є більшим порівняно з плановим.

В пункті 2.3. у звітному році для підприємства позитивним є збільшення трудомісткості продукції, матеріаловіддача виробництва, коефіцієнт обертання обігових засобів і фондовіддача.

В пункті 3.1. у наступному періоді доцільно обрати проект №3, оскільки чиста теперішня вартість 3-го проекту значно більша в порівнянні з іншими проектами і індекс дохідності найбільший з поміж усіх проектів. Для цього проекту потрібні інвестиції в розмірі 707,6тис.грн.

В пункті 3.2. в результаті реалізації проекту № 3, підприємство покращило такі показники: обсяг виробництва, обсяг реалізації, валовий прибуток, прибуток від операційної діяльності, прибуток від звичайної діяльності до оподаткування, чистий прибуток, рентабельність виробництва, а також виробіток, коефіцієнт обертання обігових коштів і фондовіддача.

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1.Економіка виробничо-господарської діяльності підприємства: Методичні вказівки до виконання курсової роботи / Укл.: В.І. Довженко, Л.І. Ріжко, І.В. Павлішевський, А.Р. Стояновський, О.Я. Загорецька - Львів, 2006.

2. Економіка підприємства О. П. Крайник Є. С. Барвінська. Навчальний посібник/ За редакцією О.П.Крайник. - 2-ге вид. оновлене і доповнене - Львів: „Інтелект-Захід, 2005. - 296 с.

ДОДАТКИ

Розрахунок індивідуальних даних за індивідуальними коефіцієнтами

Варіант - 21

Індивідуальний коефіцієнт =7,7

Назви виробів: Щ,П,Т.

Знак «-»

Розрахунок вихідних даних

Таблиця 1

Вихідні дані для розрахунку показників виробничої програми підприємства та її виконання

№ п/пНазва виробуРічні обсяги виробництва тис. шт.Залишки готової продукції на початок року, тис.шт.Залишки готової продукції на кінець року, тис.штВиробничий цикл, дніРентабельність за планом, %планзвітпланзвітпланзвіт29Щ5,076,840,3150,530,2920,2691017,719П33,835,951,460,961,690,845617,222Т14,1413,910,9221,691,032,19916

Таблиця 2

Норми витрат ресурсів на виробництво одного виробу

№ п/пВиди виробівСировина і матеріалиКомпектуючі (з ПДВ), грнПаливо, кгЕлектроенергія, квт-годТрудомісткість, люд-годW,кгХ, кгУ, м3Z, м229Щ22535,502,620048,5162,9115,819П32,500,0030,24028,52018,222Т95,500,012058,2071,555,8

Таблиця3

Вихідні дані для розрахунку чисельності промислово-виробничого персоналу підприємства,%

ПеріодОсновні виробничі робітникиПідсобні робітники в основному виробництвіРобітники, зайняті в допоміжному та обслуг виробництвіРобітники, зайняті в підсобному виробництвіУправлінський та обслуговуючий персонал виробничих підрозділівАдміністративно-управлінський персоналПлан10011,1522,33,466,158,46Звіт10010,1524,34,467,158,46

Таблиця 4

Дані про рух кадрів на підприємстві, осіб

Місяці року 123456789101112Прийняття3,156,3810,6910,924,611,694,35,535,765,992,154,53Звільнення3,154,33,844,076,224,073,612,384,36,685,762,15

Таблиця 5

Годинні тарифні ставки робітників підприємства, грн.

Умови праціФорма оплати праціГодинні тарифні ставки за розрядами123456НормальніПогодинники1,001,091,201,331,501,72Відрядники1,201,311,441,601,802,06Важкі і шкідливіПогодинники1,251,361,501,661,882,15Відрядники1,501,641,802,002,252,58

Таблиця 6

Середній розряд робіт з виготовлення виробів

Щ1П1Т14,644,2Примітка:1-30% робіт-відрядники працюють у важких та шкідливих умовах праці.

Таблиця 7

Залежність між рівнем виконання завдань з обсягу виробництва продукції і середнім розміром премій з фонду ЗП робітників-відрядників

Рівень виконання виробничих завдань, %< 8585-9090-9595-100100-105105-110> 110Середній розмір премій робітників-відрядників, %-51015202530

Таблиця 8

Залежності, що характеризують відношення рівня ЗП різних категорій промислово-виробничого персоналу підприємства (з врахуванням преміальних доплат з фонду ЗП) до середнього рівня оплати праці робітників-відрядників

Підсобні робітники в основному виробництвіРобітники в допоміжному і обслуговуючому у виробництвіРобітники у підсобному виробництвіУправлінський і обслуговуючий персонал виробничих підрозділівАдміністративно.-управлінський персонал0,70,90,81,21,5

Таблиця 9

Стан та вартість основних виробничих фондів підприємства

Групи основних фондівПочаткова вартість на початок року, тис.грн.Ступінь зношення на поч року,%Норма амортизації % (за квартал)власніорендованівласнихорендованих1.Будівлі,споруди3690-24,6-36902.Транспортні засоби1460-42,3-14603.Машини і обладнання246029219,624,624604. Компютерна техніка1230-18,45-1230

Таблиця 10

Дані про рух основних фондів, тис.грн

ВаріантВведенняВибуття2101/06=207,6(2); 06/06=96 (3); 11/12=88,4 (4)03/06=215,2(1); 08/12=98 (2)

Таблиця 11

Ціни придбання матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів (з врахуванням ПДВ)

Види ресурсівОд. виміруЦіна одиниці грн.Wт1200Xт960Yм3180Zм225Паливо*т3800Електоренегія*квт-год0,24

Таблиця 12

Дані про споживання матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів на потреби виробничого та невиробничого характеру у % до рівня їх технологічних витрат

Види ресурсівДопоміжне і обслуговуюче виробництвоПідсобне господарствоЕксплуатаційні потребиМатеріали2055Паливо*30510Електроенергія*20515

Таблиця 13

Норми відходів матеріальних ресурсів, %

Види сировини і матеріалівНорми відходівВсьогоЗокрема зворотнихW8,924,075X7,693,46Y2,8451,23Z2,230Таблиця 14

Дані про зміни цін на матеріальні ресурси та норм їх витрачання у звітному періоді

ПоказникиВаріант-21Підвищення цін на матеріали та паливно-енергетичні есурси,%2,5Встановлення знижених норм витрат матеріалів і паливно-енергетичних ресурсів,%4,2

Таблиця 15

Дані про тривалість періоду постачання матеріальних ресурсів (чисельник) та зриву поставок (знаменник), дні

Види ресурсівВаріант21W42Х5,52,5Y104Z155Паливо41,5Комплектуючі деталі83

Таблиця 16

Фінансові показники роботи підприємства

Показники21Дохід від здачі в оренду майна групи 1, % до його вартості6,5Те ж групи 2, % до його вартості27Плата за оренду обладнання, % до його вартості17Доходи по цінних паперах, % до чистого доходу1,5Економічні санкції до підприємства, % до чистого доходу2,7Дебіторська заборгованість на початок року, % до валового прибутку9,5Те ж на кінець року, % до валового прибутку5,8

Таблиця 17

Вихідні дані для порівняння інвестиційних проектів розвитку підприємства

ПоказникиНомери проектівВаріант 21Інвестиції у проект, тис.грн1753,721315,13707,6Виробнича потужність, тис.шт15692257,439,07Ціна одиниці продукції, грн.11,6921,463116Собівартість одиниці продукції, грн.11,4621,06386,8Чисельність робітників, люд.121,9236,21316,14Термін віддачі проекту, роки132534,5Норма дисконту10,1220,130,2

ЗМІСТ Вступ РОЗДІЛ 1. ВИРОБНИЧА ПРОГРАМА ПІДПРИЄМСТВА .1 Виробнича програма підприємства та її виконання .2 Розрахунок чисельності промислово-в

Больше работ по теме: