Экономико-правовая оценка функционирования коммерческого банка на примере ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк"

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Уральский государственный экономический университет

Кафедра Национальной экономики

КУРСОВАЯ РАБОТА

На тему: ЭКОНОМИКО-ПРАВОВАЯ ОЦЕНКАФУНКЦИОНИРОВАНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (На примере ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк")

Исполнитель Перешеина Екатерина Васильевна

Группа ЭкиП-о8-1

Руководитель

Ляшенко Е.А. Старший преподаватель

Екатеринбург

2012

РЕФЕРАТ

Курсовая работа с., рис., табл., формула, источников

БАНК, БАНКОВСКАЯ ОПЕРАЦИЯ, ЛИКВИДНОСТЬ БАЛАНСА, ЭФФЕКТИВНОСТЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ АКТИВОВ

Объект исследования - ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Цель работы - изучение экономико-правовых основ функционирования коммерческого банка и разработка предложений по совершенствованию его деятельности.

Полученные результаты:

-Уточненные теоретические основы предмета исследования;

-выявленные экономико-правовые особенности деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»;

разработанные рекомендации по совершенствованию функционирования ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

Эффективность рекомендаций - возможное увеличение чистой прибыли ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

. Теоретико-методологические основы деятельности коммерческого банка

.1 Коммерческий банк как субъект экономической деятельности

.2 Особенности оценки функционирования коммерческих банков

.3 Нормативно-правовое регулирование банковской деятельности

. Экономико-правовой анализ деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

.1 Общая характеристика ООО «Хоум Кредит энд ФинансБанк»

.2 Анализ финансовой отчетности ООО «Хоум Кредит энд ФинансБанк»

.3 Анализ локальной нормативно-правовой базы ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

. Рекомендации по совершенствованию функционирования ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

.1 Мероприятия по совершенствованию деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

.2 Предложения по устранению недостатков локальной нормативной базы ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Заключение

Список использованных источников

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы научно-исследовательской работы: «Экономико-правовая оценка функционирования коммерческого банка» не вызывает сомнения. Система коммерческих банков развивается, стремительно набирая обороты. Коммерческие банки занимают свое место в экономике и играют особую роль в процессе функционирования народного хозяйства.

Деятельность коммерческих банков так многообразна, что их действительная сущность оказывается неопределенной. В современном обществе коммерческие банки, которые представляют собой частные и государственные учреждения, занимаются самыми разнообразными видами операций и предоставляют своим клиентам широчайший спектр финансовых услуг. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения; через них осуществляются расчетные, кассовые, валютные операции, купля-продажа и выпуск ценных бумаг, в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом, а также финансирование народного хозяйства в целом.

Коммерческие банки выполняют ряд нетрадиционных банковских операций таких, как лизинг, факторинг, операции с драгоценными металлами, форфейтинг, трастовые операции, гарантии и поручительства и иные виды услуг. Учреждения коммерческих банков выступают в качестве консультантов, участвуют в обсуждении народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия.

Степень изученности. Анализом функционирования коммерческих банков, разработкой понятийного аппарата в данной сфере занимались такие ученые, как Г.Н. Белоглазова, Н.Г. Антонов, М.А. Пессель, А.Г. Куликов, О.И. Лаврушин, В.И. Букато, Ю.И. Львов и многие др. Тем не менее, банковская деятельность требует и дальнейшего изучения, так как в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы значительно усложняется, постоянно появляются новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентов.

Целью работы является изучение экономико-правовых основ функционирования коммерческого банка и разработка предложений по совершенствованию его деятельности.

Для реализации указанной цели рационально решить следующие задачи:

-Изучить теоретико-методологические основы деятельности коммерческого банка;

-Проанализировать экономико-правовое положение ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»;

Дать рекомендации по совершенствованию функционирования ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

Объектом исследования является ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

Предмет исследования - деятельность ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

Информационную базу исследовательской работы составили нормативно-правовые акты как федерального, так и локального уровня, теоретические источники, статистические данные, периодические издания, отчетность ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», а также Интернет-ресурсы.

При написании работы использовались следующие методы: сравнительно-правовой, статистический, аналитический и метод экспертных оценок.

Обоснование структуры. Работа состоит из введения, трёх глав (Теоретико-методологические основы деятельности коммерческого банка; Экономико-правовой анализ деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»; Рекомендации по совершенствованию функционирования ООО«Хоум Кредит энд Финан Банк»), заключения.

Во введении обосновывается актуальность темы, цель исследования, задачи, объект, предмет.

Первая глава посвящена теоретическим сведениям в области деятельности коммерческих банков и раскрывает понятие коммерческого банка, особенности оценки функционирования коммерческих банков, а также включает правовую базу по регулированию банковской деятельности.

Во второй главе представлен анализ деятельности ООО«Хоум Кредит энд Финанс Банк», в частности содержится краткая характеристика банка, анализ его отчетности и нормативной базы.

В заключительной главе предлагаются мероприятия по совершенствованию деятельности ООО «ХоумКредит энд Финанс Банк», предложения по устранению недостатков локальной нормативной базы.

В заключении подводятся итоги и обобщаются выводы, полученные в процессе исследования.

. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

.1КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК КАК СУБЪЕКТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Банковская система Российской Федерации представлена двумя уровнями, первый из который составляет Центральный Банк России, а второй - коммерческие банки и ассоциации коммерческих банков (рисунок 1).

Рисунок 1 - Банковская система Российской Федерации [37]

Согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности» №395-1-ФЗ от 02.12.1990г., банк - юридическое лицо (кредитная организация), которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет исключительное право осуществлять в совокупности банковские операции, определенные федеральным законом [4].

Исходя из данного определения, можно выделить следующие признаки коммерческого банка:

1)это юридическое лицо, деятельность которого направлена на извлечение прибыли;

2)создается в форме хозяйственного общества - в форме акционерного общества, общества с ограниченной ответственностью, общества с дополнительной ответственностью, дочернего или зависимого общества;

)является организацией, созданной для осуществления банковских операций;

)действует на основании лицензии, выдаваемой ЦБ

)обладает специальной компетенцией, т. е. может извлекать прибыль путем совершения определенных операций [33].

Коммерческий банк имеет фирменное (полное официальное) наименование на русском языке, может иметь наименование на другом языке народов РФ, сокращенное наименование и наименование на иностранном языке. Фирменное наименование коммерческого банка должно содержать указание на характер деятельности этого юридического лица посредством использования слов банк, а также указание на его организационно-правовую форму[32].

Основными функциями коммерческих банков считаются [20]:

1)аккумуляция и мобилизация денежного капитала

2)посредничество в кредите

)проведение расчетов и платежей

)создание платежных средств

)организация выпуска и размещения ценных бумаг

)консультационное обслуживание клиентов

Указанный выше Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» содержит исчерпывающий перечень операций, относящихся к банковским [4]:

) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

) размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

) осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

) выдача банковских гарантий;

) осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

Будучи кредитной организацией коммерческий банк помимо перечисленных операций вправе осуществлять следующие сделки [4]:

) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме

) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

) лизинговые операции;

) оказание консультационных и информационных услуг.

) и т.д.

Исходя из этого услуги коммерческих банков можно разделить на три основные группы (рисунок 2) [23]:

) услуги, связанные с финансированием нужд клиентов: выдача кредитов в денежной форме; косвенное кредитование (лизинг, форфейтинг, учет векселей, выдача поручительств и гарантий по обязательствам клиентов);

) инвестиционные услуги: прием и размещение денежных средств на депозитные счета (текущие, срочные, сберегательные); посреднические услуги по приобретению и реализации ценных бумаг по поручению клиента; инвестирование средств клиента в реальные активы - драгоценные металлы, художественные ценности, недвижимость);

) услуги, связанные с рационализацией оборота финансовых активов клиентов: расчетно-кассовые услуги; трастовые услуги; консультационные и прочие услуги [23].

Рисунок 2 - Классификация услуг коммерческих банков [23]

С учетом приведенной классификации услуг в товарной структуре банковского рынка можно выделить такие ее элементы, как рынок кредитных услуг; рынок инвестиционных услуг; рынок расчетно-кассовых услуг; рынок трастовых услуг; рынок консультационных услуг; прочие рынки (охрана и транспортировка ценностей, страховые услуги, проведение рекламных компаний и пр.) [23].

Деятельность каждого банка в целом состоит из пассивных и активных операций, а также активно-пассивных (рисунок 3).

Рисунок 3 - Операции коммерческих банков [24]

Пассивные операции направлены на мобилизацию временно свободных денежных средств физических и юридических лиц. Это срочные вклады и вклады до востребования. Чем выше доля срочных вкладов в пассивах банка, тем меньше давление резервной нормы и резервного фонда на деятельность банка. В то же время по срочным вкладам банк выплачивает более высокий процент, чем по вкладам до востребования [24].

Активные операции состоят из предоставления денежных средств в ссуд) предпринимателям, фирмам. Они состоят в основном из кредитных и операций с ценными бумагами (фондовых операций). На эти два вида активных операций приходится около 80% всех активных операций банка. Остальные 20% приходятся на операции с недвижимостью, покупкой-продажей иностранной валюты, кассовым обслуживанием клиентов, акцептные операции [24].

Рассмотрим классификацию коммерческих банков.

По объему и разнообразию операций банки можно разделить на специализированные и универсальные. Универсальные осуществляют большой спектр операций (приём вкладов всех видов, предоставление краткосрочных и долгосрочных кредитов, операции с ценными бумагами и т.д.), обслуживание субъектов хозяйствования любых форм собственности и любых отраслей и населения. Специализированные банки сосредоточены на небольшом количестве банковских операций. Однако современная банковская деятельность становится все более универсальной. Это обусловлено такой степенью развития банковского дела, при которой кредитные, денежные и расчетные операции концентрируются в одном центре [33].

Коммерческий банк, как и всякий хозяйствующий субъект, работает в конкурентной среде, испытывая давление не только со стороны других банков, но и небанковских структур: страховых компаний, ссудосберегательных кооперативов, лизинговых компаний, пенсионных фондов, финансовых брокеров, инвестиционных фондов, трастовых компаний и пр., которые оказывают аналогичные банкам услуги. Естественно, что чем больше конкурентов, тем выше при прочих равных условиях интенсивность конкуренции на рынках банковских услуг. В целях повышения конкурентоспособности банки стремятся к увеличению степени дифференциации представляемых клиентам услуг, что также объясняет все большее стремление банковской системы к универсальности [33].

В зависимости от принадлежности капитала (по форме собственности) выделяют [21]:

-государственные банки, когда капитал коммерческого банка принадлежит государству;

-акционерные банки - самая распространенная форма собственности банков на данный момент. Собственный капитал таких банков формируется за счет продажи акций;

кооперативные (паевые) банки, капитал которых формируется за счет реализации паев;

муниципальные банки, формируемые за счет муниципальной (городской) собственности или находящиеся в управлении города;

смешанные банки, когда собственный капитал банка объединяет разные формы собственности;

совместные банки, или банки с участием иностранного капитала, т. е. их уставный капитал принадлежит иностранным участникам или филиалам банков других стран.

И т.д.

Функционирование коммерческих банков осуществляется на основании ряда принципов, среди которых можно выделить следующие [33]:

-Финансовая деятельность банка должна осуществляться в пределах реально имеющихся ресурсов. Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и других. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам (то есть ликвидность) оказывается под угрозой [33].

-Полная экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности.

Взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные.

Регулирование деятельности банка может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами. Государство определяет "правило игры" для коммерческих банков, но не может давать им приказов.

1.2ОСОБЕННОСТИ ОЦЕНКИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Представление о финансовом состоянии коммерческого банка весьма важно для большого круга экономических субъектов, среди которых, прежде всего, необходимо выделить [28]:

клиентов банка;

-центральный банк как надзорный орган;

сам банк в целях внутреннего управления.

В качестве основного источника информации для анализа деятельности банка используются финансовые отчеты коммерческого банка.

Отчетность коммерческого банка должна отвечать следующим требованиям [36]:

быть понятной потенциальным инвесторам, кредиторам и клиентам;

-давать представление об объемах банковских операций, времени их выполнения, рисках, связанных с ожидаемыми доходами, расходами и прибылью;

представлять информацию о составе и видах привлекаемых ресурсов, их размещении, наличии резервов на возможные потери.

Финансовое состояние коммерческих банков характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления (менеджментом) банка [37].

Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняют несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка.

Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства, компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.

Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов.

В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заёмщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

В-четвёртых, капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования.

Кроме того, капитал служит основой для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели его деятельности [37].

Основой собственных средств банка является уставной фонд. Условия работы на финансовом рынке требуют от коммерческих банков постоянного его наращивания. На это же направлена политика Центрального банка России. Размер собственных средств (капитала) банка с 1 января 2010 года должен быть не менее 90 миллионов рублей. Размер собственных средств (капитала) банка, созданного после 1 января 2007 года, с 1 января 2012 года должен быть не менее 180 миллионов рублей. Размер собственных средств (капитала) банка, созданного после 1 января 2007 года, с 1 января 2015 года должен быть не менее 300 миллионов рублей [4].

Качество активов оценивается с точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платёжные средства (для ценных бумаг и основных средств) [37].

Так как выдача кредитов составляет основу активных операций банка, то они (по мере возвращения) являются и основным источником для погашения обязательств перед клиентами. Поэтому затруднения при возврате средств банку могут вызвать наиболее серьёзные сбои в его работе. Таким образом, надёжность банка во многом будет определяться двумя величинами - размером кредитного портфеля (как основного источника риска) и объёмом просроченной задолженности (потерянные активы).

Ликвидность оценивается на основе способности превращать свои активы в денежные средства или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает [27, 37].

Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличность, или возможность увеличить свои фонды при малейшем намёке на требование выполнения обязательств.

Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных, так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности.

В настоящее время Банком России установлено три обязательных норматива ликвидности, которые представлены в Таблице 1:

Таблица 1 - Нормативы ликвидности, установленные Банком России [17]

НормативНазваниеОписаниеПредельное значениеН2норматив мгновенной ликвидности банкаРегулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня? 15 %Н3норматив текущей ликвидности банкаРегулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней? 50 %Н4норматив долгосрочной ликвидности банкаРегулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы? 120 %

Низкий уровень ликвидности может говорить о наличии финансовых затруднений у банка, чрезмерная же ликвидность может неблагоприятно повлиять на его доходность. Все коммерческие банки России ежемесячно представляют в ЦБ РФ отчет о состоянии данных показателей [37] .

Эффективность банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций [37].

Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении [37].

.3НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Правовое регулирование Банковской системы Российской Федерации осуществляется, в первую очередь, Конституцией Российской Федерации от 12.12.1993г., Федеральным законом от 10.06.2002г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [1,7].

Коммерческие банки подлежат государственной регистрации в соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.12.2003 N 169-ФЗ с учетом установленного Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» №395-1-ФЗ специального порядка государственной регистрации кредитных организаций. Решение о государственной регистрации кредитной организации принимается Банком России.

Лицензирование коммерческих банков производится в порядке, определяемом Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» №395-1-ФЗ. В лицензии на осуществление банковских операций указываются банковские операции, на осуществление которых данная кредитная организация имеет право, а также валюта, в которой эти банковские операции могут осуществляться.

Лицензия на осуществление банковских операций выдается без ограничения сроков ее действия [4].

Согласно указанному Федеральному Закону, для государственной регистрации и получения лицензии, кредитная организация должна предоставить следующие документы [4]:

заявление с ходатайством о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций; в заявлении также указываются сведения об адресе (месте нахождения) постоянно действующего исполнительного органа кредитной организации, по которому осуществляется связь с кредитной организацией [4];

-учредительный договор (подлинник или нотариально удостоверенная копия), если его подписание предусмотрено федеральным законом [4];

устав (подлинник или нотариально удостоверенная копия) [4];

бизнес-план, утвержденный собранием учредителей (участников) кредитной организации, протокол собрания учредителей (участников), содержащий решения об утверждении устава кредитной организации, а также кандидатур для назначения на должности руководителя кредитной организации и главного бухгалтера кредитной организации. Порядок составления бизнес-плана кредитной организации и критерии его оценки устанавливаются нормативными актами Банка России [4];

документы об уплате государственной пошлины за государственную регистрацию кредитной организации и за предоставление лицензии на осуществление банковских операций при создании кредитной организации [4];

аудиторские заключения о достоверности финансовой отчетности учредителей - юридических лиц;

документы (согласно перечню, установленному нормативными актами Банка России), подтверждающие источники происхождения средств, вносимых учредителями - физическими лицами в уставный капитал кредитной организации [4];

анкеты кандидатов на должности руководителя кредитной организации, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера кредитной организации, а также на должности руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера филиала кредитной организации. Указанные анкеты заполняются этими кандидатами собственноручно и должны содержать сведения, установленные нормативными актами Банка России, а также сведения: о наличии у этих лиц высшего юридического или экономического образования (с представлением копии диплома или заменяющего его документа) и опыта руководства отделом или иным подразделением кредитной организации, связанным с осуществлением банковских операций, не менее одного года, а при отсутствии специального образования - опыта руководства таким подразделением не менее двух лет; о наличии (отсутствии) судимости [4];

анкеты кандидатов на должности единоличного исполнительного органа и главного бухгалтера небанковской кредитной организации, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций. Указанные анкеты заполняются этими кандидатами собственноручно и должны содержать сведения, установленные нормативными актами Банка России, а также сведения: о наличии у этих лиц высшего профессионального образования (с представлением копии диплома или заменяющего его документа); о наличии (об отсутствии) судимости [4].

Данный закон является основным нормативно-правовым актом, регулирующим деятельность коммерческих банков. В частности им, помимо определения порядка регистрации и лицензирования коммерческих банков, предусматриваются меры обеспечения финансовой надежности, регламентируются межбанковские отношения и порядок обслуживания клиентов, устанавливаются правила бухгалтерского учета для кредитных организаций и т.д.

Функционирование коммерческих банков регулируется также такими нормативно-правовыми актами, как Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23.12.2003 года № 177-ФЗ; Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 03.02.1996 года № 17-ФЗ; Федеральный закон "О защите конкуренции" от 26.06.2006 г. N 135-ФЗ; Указ Президента РФ «О совершенствовании работы банковской системы Российской Федерации» от 10.06.1994 N 1184; Постановление Правительства РФ "Об условиях антимонопольного контроля на рынке финансовых услуг и об утверждении методики определения оборота и границ рынка финансовых услуг финансовых организаций" от 07.04.2000 г. N 194 и многими другими.

Правовые отношения коммерческих банков регулируются и Гражданским Кодексом РФ, в частности статьями 807 - 821, и др.

Со стороны Центрального банка РФ государственное регулирование банковской деятельности производится посредством установления запретов и ограничений, экономических нормативов, которые закрепляются в Положениях, Указаниях и Инструкциях Центрально Банка РФ. Примерами таких нормативно-правовых актов являются: Инструкция ЦБР от 01.10.1997 N 1-И «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций», Инструкция ЦБР от 01.10.1997г. № 17 «О составлении финансовой отчетности», Инструкция ЦБР от 26.04.2006 г. N 129-И «О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением», «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (утв. Банком России 26.03.2004 N 254-П), и т.д.

Банки часто являются профессиональными участниками рынка ценных бумаг. Их деятельность в этой сфере регулируется в соответствии с Федеральным законом от 22.04.1996г. №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», законом РФ от 20.02.1992г. №2383-1 «О товарных биржах и биржевой торговле», Федеральным законом от 29.07.2004г. №98-ФЗ «О коммерческой тайне», Постановлением Правительства от 02.03.2010г. №111 «Об утверждении положения о лицензировании деятельности биржевых посредников и биржевых брокеров, заключающих в биржевой торговле договоры, являющиеся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является биржевой товар», главой 8 Указа Президента РФ от 06.03.1997г. № 188 "Об утверждении перечня сведений конфиденциального характера", Федеральным законом от 27.07.2006г. № 152-ФЗ «О персональных данных».

За нарушение законодательства о банках и банковской деятельности, в зависимости от степени тяжести, предусмотрена ответственность в Кодексе об Административных нарушениях РФ, а также в Уголовном Кодексе.

Подводя итог главе 1, стоит отметить следующее:

Банк - юридическое лицо (кредитная организация), которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет исключительное право осуществлять в совокупности банковские операции, определенные федеральным законом.

Финансовое состояние коммерческих банков характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления (менеджментом) банка.

Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и другими нормативно-правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России.

2

.ЭКОНОМИКО-ПРАВОВОЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО«ХОУМ КРЕДИТ ЭНД ФИНАНС БАНК»

.1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО«ХОУМ КРЕДИТ ЭНД ФИНАНС БАНК»

ООО «Хоум кредит энд финанс банк» (официальное сокращение ООО «ХКФ Банк») - российский коммерческий банк, занимающий лидерские позиции на рынке финансовой розницы. Банк входит в топ-10 по объемам кредитования населения и обладает одной из крупнейших филиальных банковских сетей в России [42].

Хоум кредит энд финанс банк является обществом с ограниченной ответственностью, т.е. участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества.

Банк принадлежит голландской HomeCreditGroup, которая входит в состав чешской группы компаний PPF (международная инвестиционно-финансовая группа) [42].

Основан Хоум кредит банк в 1990 году под названием «Инновационный банк Технополис». В 2002 году состоялась сделка о покупке Группой HomeCredit «Инновационного Банка Технополис». 16 июля того же года был выдан первый кредит под брендом HomeCredit в России. В том же году были открыты первое представительство и первая торговая точка [42].

В 2003 году банк заключил договор о партнёрстве с Эльдорадо и начал географическую экспансию. В 2004 году банк выпустил первую кредитную карту и получил первую прибыль по итогам года. Точки продаж Хоум Кредит были открыты во всех федеральных округах России, за исключением Дальнего Востока. В 2005 году банк открыл первый кредитно-кассовый офис и выдал первый кредит наличными [42].

В 2006 году банк сконцентрировался на совершенствовании системы андеррайтинга (Андеррайтинг - в банковском деле процедура оценки банком вероятности погашения или непогашения запрашиваемого кредита, также организация выпуска и распределение ценных бумаг на рынке) и противодействия мошенничеству, а также запустил программу ипотечного кредитования. В 2007 году банк вышел в лидеры на рынке кредитных карт. Хоум Кредит начал переходить от модели банка-монолайнера к универсальному розничному банку. Запущена программа автокредитования, началось привлечение вкладов физических лиц и выпуск дебетовых карт [42].

В 2008 году банк оптимизировал свою стратегию, гибко отреагировав на кризис. Банк сосредоточился на кредитах наличными и кредитах в точках продаж, свернув ипотеку и автокредитование. В 2009 году банк вышел на рынок зарплатных проектов, развивает сеть банкоматов, предлагает клиентам услуги SMS-уведомлений и Интернет-банкинг. Хоум Кредит становится № 1 на рынке кредитования в точках продаж [42].

В 2010 году банк добивается рекордной прибыли по МСФО (международные стандарты финансовой отчетности) за все время существования - 9,4 млрд. руб. Возобновляет выдачу автокредитов и активную региональную экспансию. В 2011 году банк продолжает развитие каналов продаж, расширяя своё присутствие в регионах, привлекая для продажи своих продуктов агентов и брокеров [42].

На сегодняшний день более 25 000 человек по всей России являются сотрудниками Хоум Кредит энд Финанс Банка. Клиентская база Банка превышает 24,3 млн человек, что составляет около трети российских домохозяйств.

БанкХоум Кредит насчитывает 5963 офисов различных форматов, 1081 банкоматов и терминалов, свыше 64500 точек продаж. Главный офис располагается в Москве.

Согласно Уставу, органами управления банком являются: Общее собрание участников, Совет директоров банка, единоличный исполнительный орган - Председатель правления банка и коллегиальный исполнительный орган - Правление банка. Председатель совета директоров - Иржи Шмейц, Председатель правления - Иван Свитек [38].

Организация функциями управления деятельностью банка "Хоум Кредит" реализуется подразделениями аппарата управления и отдельными работниками. Организационная структура банка "Хоум Кредит", представлена на рисунке 4 [42].

Рисунок 4 - Организационная структура банка [41]

Структура управления «Хоум Кредит энд Финанс Банк» и организационные схемы аппаратов управления структурных подразделений построена по линейно-функциональному типу, обеспечивающему четкую вертикальную интеграцию и централизацию принятия ключевых решений.

ООО «Хоум кредит энд финанс банк» обладает рядом наград, среди которых «Лучший налогоплательщик года 2012», награда премии «HR - бренд года 2011», национальная банковская премия «За вклад в развитие банковской системы России» - 2011 и др [42].

В числе партнеров ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк" федеральные торговые сети "М.Видео", "Мир", "Евросеть", "Старик Хоттабыч", "Техносила", "Шатура-мебель", региональные торговые сети "Корпорация Сибвез", "ДОМО", "Кей", "Техно", "Сателлит", "Санрайз", "Уральский Вал", "Домострой", "Финанс-Маркетинг", "Изот", "Импульс", "Радиант", "Сибмаркет", "Технополис", "Велис-Техно" и многие другие компании. Постоянно расширяя партнерскую сеть, Банк делает основной акцент на развитии деловых взаимоотношений с надежными и опытными компаниями.

Стоит отметить, что банком проводится активная социальная политика.

В офисном комплексе обнинского представительства банка Хоум Кредит работает детский сад «Оранжерея» для детей сотрудников. Это один из первых в России детских садов, расположенных в офисе, где работают родители. Воспитание детей разного возраста проводится по системе Монтессори, которая основана на индивидуальном подходе к каждому ребёнку, в зависимости от его возможностей и мотивации [42].

Банк Хоум Кредит активно работает над повышением финансовой грамотности населения. Реализуя данную программу с 2008 года, банк проводит мастер-классы экспертов в региональных городах, совместно с ассоциацией региональных банков «Россия» выпустил «Памятку заёмщика», а также провёл конкурс среди журналистов на лучший материал, способствующий повышению финансовой грамотности россиян [42].

Весной 2011 года банк Хоум Кредит первым на рынке ввёл услугу «48 часов», которая позволяет заёмщикам в течение двух суток передумать и отказаться от кредита, уплатив проценты лишь за фактическое время его использования [42].

С 2009 года Банк Хоум Кредит реализует благотворительный проект «Синяя птица». По заявлению банка, цель этого проекта - помочь талантливым и перспективным выпускникам школ, находящимся в сложных социальных и экономических обстоятельствах, сделать правильный выбор - поступить в вуз и получить высшее образование. Демонстрируя хорошие и отличные успехи в учёбе, участники программы получают стипендию на протяжении всего периода обучения. Помимо выплаты стипендии, в качестве поощрения успехов в учёбе, банк дарит подарки, а также организует различные тренинги и мероприятия. С сентября 2011 года программа действует уже в 8 регионах России, среди которых: Калужская, Свердловская, Волгоградская, Мурманская, Ленинградская области, Алтайский край, Республики Карелия и Башкортостан [42].

Одна из основных целей Банка - быть клиентоориентированным банком, который может предложить своим клиентам, как из числа существующих, так и из числа потенциальных потребителей, конкурентоспособные условия кредитования и вкладов, которые смогут удовлетворить потребительские запросы, а также полный спектр банковских и финансовых услуг для построения долгосрочных отношений с клиентом, таких как: вклады и текущие счета, дебетовые карты, интернет-банкинг, смс-оповещение и др [38].

Согласно Уставу банк осуществляет следующие операции [38]:

-привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады, размещать данные средства от своего имени и за свой счет;

-открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;

осуществлять переводы денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам;

осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

валютно-обменные операции;

выдача банковских гарантий;

доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.).

коммерческий банк финансовый отчетность

2.2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ООО«ХОУМ КРЕДИТ ЭНД ФИНАНС БАНК»

Как было отмечено в Главе 1, в качестве основного источника информации для анализа деятельности банка используются финансовые отчеты коммерческого банка.

Составим на основе годовых отчетностей сводный баланс ООО «Хоум кредит энд Финанс банк» за последние 4 года (Таблица 2).

Таблица 2 - Сводный бухгалтерский баланс ООО «Хоум кредит энд Финанс банк»

Наименование статей бухгалтерского баланса2008 г. тыс.руб.2009 г. тыс.руб.2010 г. тыс.руб.2011 г. тыс.руб.I. АктивыДенежные средства573 2751 339 9421 400 1876 164 178Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 2 872 945 2 002 341 2 042 513 6 220 528Обязательные резервы52 589107 619187 881773 237Средства в кредитных организациях369 6612 811 567298 3714 016 918Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 1 389 089 0 0 0Чистая ссудная задолженность73 759 38759 216 33177 888 304109 429 121Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 23 429 21 913 985 11 491 004 11 881 963Инвестиции в дочерние и зависимые организации23 42923 43023 42921 223Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0 0 0 0Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 4 870 702 4 775 438 5 426 641 6 472 235Прочие активы10 690 0177 694 9404 132 2796 302 497Баланс94 548 50599 754 544102 679 299150 487 440II. ПассивыКредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации 15 475 000 12 287 544 0 0Средства кредитных организаций7 222 072323 9072 940 5679 235 643Средства клиентов (некредитных организаций)41 753 25441 474 30749 718 79690 289 801Вклады физических лиц5 948 69211 801 68721 201 61260 755 147Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 0 0 0Выпущенные долговые обязательства13 000 00017 688 19017 000 00020 878 853Прочие обязательства1 751 4592 212 0661 769 4592 663 822Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон 295 139 424 279 555 573 881Всего обязательств79 496 92474 410 29371 429 377123 642 000III. Источники собственных средствСредства акционеров (участников)4 173 0004 173 0004 173 0004 173 000Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 0 0 0 0Эмиссионный доход226 165226 165226 165226 165Резервный фонд23 20723 20723 20728 207Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи 0 388 636 252 220 -47 066Переоценка основных средств0000Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 11 827 714 10 629 208 17 375 332 13 370 330Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период -1 198 505 9 904 035 9 199 998 9 094 804Всего источников собственных средств15 051 58125 344 25131 249 92226 845 440Баланс94 548 50599 754 544102 679 299150 487 440

Для выявления основных тенденций проведём горизонтальный и вертикальный анализ данного баланса.Посмотрим как изменялась доля каждой из статей баланса в общем объёме активов (пассивов) (вертикальный анализ), а также рассчитаем цепные темпы роста (горизонтальный анализ). Для этого составим на основе Таблицы 2 ещё одну таблицу (Таблица 3).

Таблица 3 - Доля статей баланса в общем объёме активов (пассивов), темпы роста

Наименование статей бухгалтерского балансаДоля, % к итогуТемпы роста, %20082009201020112009/20082010/20092011/2010I. АктивыДенежные средства0,611,341,364,10233,73104,50440,24Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 3,04 2,01 1,99 4,13 69,70 102,01 304,55Обязательные резервы0,060,110,180,51204,64174,58411,56Средства в кредитных организациях 0,39 2,82 0,29 2,67 760,58 10,61 1346,28Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 1,47 0 0 0 0 - -Чистая ссудная задолженность78,0159,3675,8672,7280,28131,53140,49Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 0,025 21,97 11,19 7,89 93533,59 52,44 103,40Инвестиции в дочерние и зависимые организации0,020,020,020,01100,00 100,00 100,00 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0 0 0 0 - - -Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 5,15 4,79 5,29 4,30 98,04 113,64 119,27Прочие активы11,317,714,024,1971,9853,70152,52Баланс100100100100105,51102,93146,56II. ПассивыКредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации16,37 12,32 0 079,40 0 -Средства кредитных организаций7,640,322,866,144,48907,84314,08Средства клиентов (некредитных организаций)44,16 41,58 48,42 60,0099,33119,88181,60Вклады физических лиц6,2911,8320,6540,37198,39179,65286,56Выпущенные долговые обязательства13,7517,7316,5613,87136,0696,11122,82Прочие обязательства1,852,221,721,77126,3079,99150,54Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон 0,31 0,43 0 0,38 143,76 0,13 103401,9Всего обязательств84,0874,5969,5782,1693,6095,99173,10III. Источники собственных средствСредства акционеров (участников)4,414,184,062,77100100100Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 0 0 0 0 - - -Эмиссионный доход0,240,230,220,15100100100Резервный фонд0,020,020,020,02100100121,55Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи 0 0,39 0,25 -0,03 - 64,90 -18,66Переоценка основных средств0000000Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет12,5110,6616,928,8889,87163,4776,95Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период -1,27 9,93 8,96 6,04 -826,37 92,89 98,86Всего источников собственных средств15,9225,4130,4317,84168,38123,3085,91Баланс100100100100105,51102,93146,56

По итогам вертикального анализа, проведенного в Таблице 3, можно сделать следующие выводы.

В структуре актива на протяжении рассматриваемого периода наибольшую долю занимала чистая ссудная задолженность (задолженность без процентов и пени) (рисунок 5). Это свидетельствует о том, что банк активно кредитует своих клиентов и именно эта деятельность является профилирующей в его работе. В 2008 году она составила 73 759 387 тыс.руб. или 78,01%, в 2011 г. - 109 429 121 тыс.руб. (72,72%).

Рисунок 5 - Структура актива баланса,% [39]

Самыми ликвидными статьями актива являются денежные средства, средства кредитный организаций в Центральном Банке, средства в кредитных организациях. Однако, их доля в структуре актива весьма низка. Так, доля денежных средств в 2008 г. составила всего 0,61%, тем не менее она имеет тенденцию к увеличению и в 2009 г. она уже составила 1,34%, а в 2010г. и в 2011г. - 1,36% и 4,10% соответственно. Доля средств кредитный организаций в Центральном Банке РФ, несмотря на ее снижение в 2009г. и 2010г., к 2011г. также увеличилась и составила 4,13%. Доля средств в кредитных организациях к 2011г. - 2,67%.

Что касается вложений в ценные бумаги, то стоит отметить, что с 2009г. в структуре активов нет чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (ценные бумаги, текущая (справедливая) стоимость которых может быть надежно определена), в 2008г. их доля составляла 1,47%. Доля чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в 2011г. составила 7,89%.

Доля основных средств, нематериальных активов и материальных запасов изменялась незначительно за анализируемый период, и в 2011г. составила 4,30%.

В структуре пассивов баланса наибольшую долю составляют средства клиентов банка (Рисунок 6). Из этого вновь можно сделать вывод, что банк активно привлекает средства населения и некредитных организаций. Доля данной статьи имеет тенденцию к увеличению, однако в 2009г. она была незначительно снижена до 41,58% (для сравнения 2008г. 44,16%), но в 2010г. вновь увеличилась и составила 48,12%, а в 2011г. - 60%.

Рисунок 6 - Структура пассива баланса, % [39]

В 2008 г. существенную долю имела статья «кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации», она составляла 16,37% и в 2009г. 12,32%, тем не менее в 2010г. и 2011г. она равнялась нулю, что является положительным моментом.

Доля выпущенных долговых обязательств увеличилась с 13,75% в 2008г. до 17,73% в 2009г., но к 2011г. практически вернулась к первоначальному уровню рассматриваемого периода и составила 13,87%.

Средства кредитных организаций в 2011г. составили лишь 6,14% в структуре пассивов. Такой уровень данного показателя свидетельствует о том, что банк не нацелен на привлечение средств в кредитном секторе, хотя имеется тенденция к увеличению их доли, в 2011г. она увеличилась на 3,28% по сравнению с предыдущим годом.

Доля собственных средств банка в 2011г. по сравнению с предыдущими анализируемыми годами снизилась, она составила 17,84%, для сравнения в предыдущем году - 30,43%. Это является негативной тенденцией, т.к. ведет к снижению финансовой устойчивости банка.

Исходя из горизонтального анализа можно отметить следующее.

Наиболее ликвидные статьи актива баланса, отмеченные ранее, имеют высокие темпы роста, что, безусловно, является положительным, т.к. это означает, что банк имеет достаточно средств для погашения текущий и краткосрочных обязательств, а это, в свою очередь, положительно характеризует его с точки зрения его кредитоспособности и платежеспособности. Денежные средства в 2011г. по сравнению с 2010г. увеличились на 340,24%, или в абсолютном выражении на 4 763 991 тыс.руб., средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации на 204,55% или 4 178 015 тыс.руб. Наибольший рост в 2011г. был по средствам в кредитных организациях, которые увеличили на 1246,67% или 3 718 547 тыс.руб., это связано со значительным их сокращением в 2010г.Изменение данных статей в абсолютном выражении представлено на Рисунке 7.

Рисунок 7 - Изменение наиболее ликвидных статей баланса [39]

Чистая ссудная задолженность в 2009г. снизилась на 19,72%, но в 2010г. увеличилась на 31,53%, а в 2011г. ещё на 40,49%, что говорит об увеличении темпа кредитования. Увеличение ссудной задолженности в абсолютном выражении наглядно представлено на Рисунке 8.

Рисунок 8 - Изменение чистой ссудной задолженности [39]

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи в 2011г. увеличились незначительно. В целом за рассматриваемый период темпы роста по этой статье весьма нестабильны.

Объем основных средств, нематериальных активов и материальных запасов в 2011г. увеличился на 19,27% (Рисунок 9). Это увеличение может свидетельствовать о расширении деятельности Банка, открытии новых офисов, т.е. о расширении его географической сети. Такие изменения крайне положительно влияют на деятельность банка, привлекая новых клиентов, а следовательно и новые источники финансовых поступлений.

Рисунок 9 - Темпы роста основных средств, нематериальных активов, материальных запасов [39]

Валюта баланса имеет тенденцию к увеличению на протяжении всего изучаемого периода (рисунок 10), в 2011г. по сравнению с 2010г. она увеличилась на 46,56%, или в абсолютном выражении на 47 808 141 тыс.руб.

Рисунок 9 - Изменение валюты баланса, тыс.руб. [39]

Анализируя пассив, можно сказать, что средства клиентов имеют тенденцию к росту, прирост в 2011г. составил 181,60%.

Средства кредитных организаций были очень снижены в 2009г., на 95,52%. Однако в 2010 году прирост составил 907,84%, а в 2011 - 314,08%.

Значительно выросли резервы банка на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон, что является весьма положительным, в абсолютном выражении в 2011г. они увеличились на 573 326тыс.руб.или на 103401,9%. Изменение резервов банка представлено на Рисунке 10.

Рисунок 10 - Изменение резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям, тыс. руб. [39]

Общая сумма обязательств к 2011г. увеличилась на 73,10% . Это связано с получением в 2011г. долгосрочного кредита в размере 500 млн. дол. США.

Проводя горизонтальный анализ, следует также отметить и такую негативную тенденцию как снижение в 2011 году источников собственных средств на 14,09% (на 4 404 482 тыс.руб.), в основном за счет снижения нераспределенной прибыли на 23,05% (на 4 005 002 тыс.руб.)

Составим сводную таблицу по отчетам о прибылях и убытках (таблица 4).

Таблица 4 - Сводная таблица по отчетам о прибылях и убытках, тыс. руб.

Наименование статей2008г.2009г.2010г.2011г.Процентные доходы, всего, в том числе:19 326 22630 217 81428 498 51832 696 517От размещения средств в кредитных организациях382 313631 38034 91849 821От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)18 930 87328 034 61826 614 25932 027 891От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)0000От вложений в ценные бумаги13 0401 551 8161 849 341618 805Процентные расходы, всего, в том числе:5 077 6528 658 7907 464 2746 720 742По привлеченным средствам кредитных организаций880 4532 653 674226 876392 610По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)2 939 6254 107 7425 293 7174 630 939По выпущенным долговым обязательствам1 257 5741 897 3741 943 6811 697 193Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)14 248 57421 559 02421 034 24425 975 775Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего, в том числе:-3 185 048-9 710 208-1 853 105-1 648 790Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам-43 029-887 4542 743 144173 847Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери11 063 52611 848 81619 181 13924 326 985Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток1 238 165478 21500Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи0338 410331 924-56 485Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения0000Чистые доходы от операций с иностранной валютой-1 249 1147 883 174294 566-277 893Чистые доходы от переоценки иностранной валюты-6 419 550-3 522 207-214 243-672 998Доходы от участия в капитале других юридических лиц566 92650 7859181 467Комиссионные доходы10 399 7892 094 3522 462 3022 916 459Комиссионные расходы825 433378 498275 338554 258Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи001260Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения0000Изменение резерва по прочим потерям-345 150-158 261544 804-219 224Прочие операционные доходы4 797 7075 122 9724 600 1146 895 850Чистые доходы (расходы)19 226 86623 757 75826 925 40332 539 903Операционные расходы18 043 30912 162 77314 324 91319 680 297Прибыль до налогообложения1 183 55711 594 98512 600 49012 859 606Начисленные (уплаченные) налоги2 382 0621 690 9503 400 4923 764 802Прибыль (убыток) за отчетный период-1 198 5059 904 0359 199 9989 094 804Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:0000Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидентов0000Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда0000Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период-1 198 5059 904 0359 199 9989 094 804

Далее составим расчетную таблицу для анализа отчетов о прибылях и убытках за 4 года (Таблица 5).

Таблица 5 - Изменение показателей отчета о прибылях и убытках по годам

Наименование статейТемпы роста, %2009/20082010/20092011/2010Процентные доходы, всего, в том числе:156,3694,31114,73От размещения средств в кредитных организациях165,155,53142,68От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)148,0994,93120,34От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)0,000,000,00От вложений в ценные бумаги11900,43119,1733,46Процентные расходы, всего, в том числе:170,5386,2090,04По привлеченным средствам кредитных организаций301,408,55173,05По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)139,74128,8787,48По выпущенным долговым обязательствам0,000,000,00Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)151,3197,57123,49Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего, в том числе:304,8719,0888,97Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам2062,46-309,106,34Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери107,10161,88126,83Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток38,620,000,00Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи0,0098,08-17,02Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения0,000,000,00Чистые доходы от операций с иностранной валютой-631,103,74-94,34Чистые доходы от переоценки иностранной валюты54,876,08-314,13Доходы от участия в капитале других юридических лиц8,960,022016300,00Комиссионные доходы20,14117,57118,44Комиссионные расходы45,8572,74201,30Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи0,000,000,00Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения0,000,000,00Изменение резерва по прочим потерям45,85-344,24-40,24Прочие операционные доходы106,7889,79149,91Чистые доходы (расходы)123,57113,33120,85Операционные расходы67,41117,78137,39Прибыль до налогообложения979,67108,67102,06Начисленные (уплаченные) налоги70,99201,10110,71Прибыль (убыток) за отчетный период826,3792,8998,86Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период826,3792,8998,86

Из таблицы 5 следует, что общая сумма процентных доходов банка в период с 2008 года по 2011 год увеличивалась, за исключением 2010г. В 2009г. они увеличились на 10891588,0 тыс. руб. или на 56,36%, в 2010г. наблюдалось снижение по процентным доходам на 1 719 296 тыс. руб. или 5,7%, но в 2011г. они вновь выросли 4197999,00 тыс. руб. или на 14,73%.

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) имеют подобную тенденцию: в 2009г. они увеличились 51,31%, в 2010г. снизились на 2,43%, в 2011 выросли на 23,49%.

Значительное увеличение процентных расходов наблюдалось в 2009г. (на 70,53%), но в 2010г. они начали снижаться (снизились на 13,8%), а в 2011г. уменьшились ещё на 10%. Следовательно, темпы роста процентных доходов опережают темпы роста процентных расходов (Рисунок 11), что является положительной тенденцией.

Рисунок 11 - Темпы роста процентных доходов и процентных расходов [39]

Прибыль до налогооблажения в 2009г. увеличилась на 879,67% , в 2010г. и 2011г. увеличение было не столь значительным, на 8,67% и 2,06% соответственно, или в абсолютном выражении на 2162140,00 тыс.руб. и 5355384,00 тыс. руб.

Прибыль же после налогооблажения также увеличилась в 2009г. на 726,37%, но в 2010г. и 2011г. снизилась соответственно на 7,11% и 1,14%. Это говорит о недостаточно эффективном управлении прибылью в Банке, а также связано с увеличением темпов роста начисленных налогов. Изменение чистой прибыли представлено на рисунке 12.

Рисунок 12 - Изменение чистой прибыли [39]

Положительным моментом является стабильный рост на протяжении анализируемого периода чистых доходов.(2009г. на 23.57%, 2010г. на 13,33%, 2011 на 20,85%). Изменение чистых доходов в абсолютном выражении - Рисунок 13.

Рисунок 13 - Изменение чистых доходов [39]

Чистых процентных доходов от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи, до 2009г. не было, а в 2010г. они снизились на 1,92%, в 2011г. данный источник доходов снизился ещё на 117,02%.При этом чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи в 2010 году были сокращены практически на половину, но в 2011 году начали расти. Из этого следует, что банк неэффективно работает с ценными бумагами.

Изменение чистых доходов от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи в абсолютном выражении представлено на Рисунке 14.

Рисунок 14 - Изменение чистых доходов от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи [39]

Из рисунка 15 видно, что вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, значительно превышают сумму чистого дохода по ним.

Рисунок 15 - Чистые вложения и чистые доходы по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи [39]

Снижаются и доходы от операций с иностранной валютой (Рисунок 16).

Рисунок 16 - Изменение чистых доходов от операций с иностранной валютой, тыс. руб. [39]

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты на протяжении исследуемого периода являются отрицательными.

Комиссионные доходы (доходы от выдачи банковских гарантий, открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов) в 2009г. резко сократились на 79,9%, скорее всего это обусловлено нестабильным состоянием экономики страны, тем не менее в 2010г. они увеличились на 17,57%, а в 2011г. выросли на 18,44%.

Комиссионные же расходы в 2009г. сократились на 54,15%, в 2010г. снизились на 27,26%, но к 2011г. резко увеличились на 101,30%. Это является нежелательным.

Проведем анализ структуры процентных доходов и расходов банка Хоум кредит для определения степени влияния их основных источников на конечный финансовый результат (Таблица 6).

Таблица 6 - Структура процентных доходов и расходов Хоум кредит энд финанс банк

Наименование статейудельный вес, %2008г.2009г.2010г.2011г.Процентные доходы, всего, в том числе:100100100100От размещения средств в кредитных организациях1,982,090,120,15От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)97,9592,7893,3997,96От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)0,000,000,000,00От вложений в ценные бумаги----Процентные расходы, всего, в том числе:100100100100По привлеченным средствам кредитных организаций17,3430,653,045,84По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)57,8947,4470,9268,91По выпущенным долговым обязательствам24,7721,9126,0425,25

Исходя из Таблицы 6, в структуре процентных доходов банка преобладают доходы от ссуд, предоставленных клиентам (юридическим и физическим лицам): их доля на протяжении всего рассматриваемого периода практически неизменна и составляет выше 90%, что является следствием успешного управления данным источником доходов.

Остальную часть процентных доходов составляют доходы от размещения средств в кредитных организациях.

Основную часть процентных расходов составляют расходы по привлеченным средствам клиентов, больше половины, за исключением 2009г. (47,44%). В 2010г., 2011г., значительно снижена доля процентных расходов по привлеченным средствам кредитных организаций. Доля процентных расходов по выпущенным долговым обязательствам на протяжении исследуемого периода составляет около 25%.

Таким образом, структура процентных доходов не соответствует процентным расходам Банка Хоум кредит.

В таблице 7 представлены показатели нормативов ликвидности банка за рассматриваемый период 2008-2011гг. Из нее следует, что Банком не допускались нарушения экономических нормативов, установленных Банком России Инструкцией ЦБР от 16.01.2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков». Следовательно, банк вполне способен обеспечить своевременное и полное выполнение всех своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов.

Таблица 7 - Показатели ликвидности Банка Хоум Кредит энд Финанс банк

НормативНазваниеПредельное значение, устанавливаемое Банком России2008г.2009г.2010г.2011г.Н2норматив мгновенной ликвидности банка? 15 %97,50%96,60%38,10%140,30%Н3норматив текущей ликвидности банка? 50 %237,10%569,40%213,40%212,00%Н4норматив долгосрочной ликвидности банка? 120 %53,40%30,50%39,20%48,70%

Для оценки эффективности деятельности банка рассчитаем рентабельность активов (показывает способность банка извлекать из своих активов прибыль). Для этого используем формулу 1:

РА = ЧП/СА*100, (1)

где РА - рентабельность активов;

ЧП - чистая прибыль;

СА - стоимость активов.

Следовательно, рентабельность активов в 2008г. будет равна -1,27%, в 2009г. составляет 9,93%, в 2010г. рентабельность равна 8,96%, в 2011 равна 6,04%.

Таким образом, рентабельность банка Хоум кредит имела очень низкий показатель в 2008г., скорее всего это было связано с мировым финансовым кризисом. В 2009г. рентабельность выросла на 11,2%, однако в 2010г. и 2011г. вновь начала снижаться, связано это со снижением с 2010г. чистой прибыли. Данная тенденция может говорить о снижении эффективности использования активов банка.

По итогам анализа функционирования коммерческого банка ООО «Хоум кредит энд финанс банк» стоит отметить, что в целом он работает эффективно.

Среди положительных моментов можно выделить следующие:

-рост наиболее ликвидных статей баланса;

-рост объема кредитования;

рост объема основных средств, нематериальных активов и материальных запасов;

увеличение резервов банка;

превышение темпа роста процентных доходов над темпом роста процентных расходов;

положительная динамика изменения чистых доходов;

соответствие нормативов ликвидности установленным Банком России пределам.

Однако можно выделить и негативные тенденции, среди которых:

-тенденция к снижению чистой прибыли;

-значительное снижение чистых процентных доходов от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи;

убыточность операций с иностранной валютой.

.3 АНАЛИЗ ЛОКАЛЬНОЙ НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЙ БАЗЫ ООО«ХОУМ КРЕДИТ ЭНД ФИНАНС БАНК»

Основным нормативно-правовым актом ООО «Хоум кредит энд финанс банк» локального уровня является устав, принятый 19.06.1990г. в соответствии с Гражданским кодексом РФ, федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью, федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и другими нормативно-правовыми актами.

В Уставе банка указывается его фирменное наименование, организационно-правовая форма, устанавливаются основные принципы его функционирования, данным локальным актом утверждается также перечень операций, осуществляемых ООО «Хоум кредит энд финанс банк».

Уставом определяется порядок формирования уставного и резервного капитала, распределения прибыли банка, формирования кредитных ресурсов банка, проведения общего собрания участников, порядок формирования отчетности и т.д.

В 2008 году в рамках политики прозрачности банком был принят Кодекс ответственного кредитования, данный документ закрепляет следующие принципы в сфере кредитования: Банк предоставляет полную информацию об условиях кредита - все рекламные материалы Банка содержат характеристики кредитных продуктов, на сайте Банка действуют калькулятор стоимости кредитных продуктов и словарь банковских терминов; Задача Банка - подобрать конкретный продукт под индивидуальные нужды каждого потребителя; Принцип работы Банка - эффективное использование финансовых ресурсов и т.д.

Безусловно, в Банке действуют такие локальные акты, как Положение об оплате труда работников, Положения учетной политики, Положение о структурных подразделениях и должностных инструкциях работников «Хоум Кредит энд Финанс Банк», решения Совета Директоров и т.д.

Так как ООО «Хоум кредит энд финанс банк является эмитентом ценных бумаг и профессиональным участником рынка ценных бумаг, Решением Совета директоров принят ряд локальных актов в этой сфере.

Основным из них является Решение о выпуске ценных бумаг. Данным актом определяется вид выпускаемых ценных бумаг (биржевые облигации на предъявителя), их форма (документарные), номинальная стоимость одной акции (1000 рублей), права владельца ценной бумаги, условия и порядок размещения ценных бумаг, условия погашения и выплаты доходов по биржевым облигациям и т.д.

Также Банком принят документ, под названием «Перечень мер, направленных на предотвращение неправомерного использования служебной информации при осуществлении ООО «ХКФ Банк» профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг и в качестве биржевого посредника» от 01.09.2010г. Данный локальный правовой акт раскрывает понятие служебной информации, режим доступа к служебной информации.

Обобщая изложенное в Главе 2, сделаем следующие выводы:

ООО «Хоум кредит энд финанс банк» - российский коммерческий банк, занимающий лидерские позиции на рынке финансовой розницы.

В целом деятельность ООО «Хоум кредит энд финанс банк» эффективна, однако можно выделить ряд негативных тенденций.

Основным нормативно-правовыми актами локального уровня ООО «Хоум кредит энд финанс банк» является Устав, Кодекс ответственного кредитования, различные положения, правила, распоряжения и т.д.

3

.РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ООО«ХОУМ КРЕДИТ ЭНД ФИНАНС БАНК»

.1МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО«ХОУМ КРЕДИТ ЭНД ФИНАНС БАНК»

В предыдущей главе были выявлены следующие негативные моменты в деятельности ООО «Хоум кредит энд финанс Банк»:

-тенденция к снижению чистой прибыли;

-значительное снижение чистых процентных доходов от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи (а в 2011г. данная статья бухгалтерского баланса вообще находится в убытке);

-убыточность операций с иностранной валютой.

Первую из выявленных проблем: тенденция к снижению чистой прибыли, можно считать следствием двух других, т.к. практически все остальные составляющие показателя чистой прибыли имели положительные тенденции, что следует из проведенного во второй главе анализа.

Что касается политики управления активами ООО «Хоум кредит энд финанс банк», выраженными в иностранной валюте, то нельзя сказать, что за рассматриваемый период времени (с 2008г. по 2011г.) она была успешной. Наблюдаются колебания в чистых доходах от операций с иностранной валютой, в большинстве они являются отрицательными, а также убытки от переоценки иностранной валюты.

Скорее всего, это связано с неудачным выбором иностранных валют для вложений. В банке преобладают активы, выраженные в таких валютах, как евро и доллары США.

Стоит отметить, что в 2008-2009гг. динамика курса евро оказалась весьма нестабильной, т.к. отразила в себе колебания цен на нефть и нестабильное состояние экономики европейских стран. Практически на протяжении всего 2010 года курс евро снижался (рисунок 17). Это связывают со снижением инвестиционной активности, а также выводом капитала инвесторами в связи с увеличением в 2010 году внешнего долга стран Европейского союза. По итогам 2011 года курс евро особо не изменился по сравнению с 2010 годом.

Рисунок 17 - Динамика курса евро за 2010 год [41]

Таким образом, выбор евро для вложений был нежелательным для банка.

Информационное агентство Bloomberg сообщает, что банки-авторы наиболее точных валютных прогнозов ожидают, что 2012 год станет третьим подряд годом падения единой валюты по отношению к доллару США, так как экономика еврозоны впадает в рецессию. Большинство экспертов считает, что евро и дальше будет только понижаться.

Следовательно, ООО «Хоум кредит энд финанс банк» далее не рекомендуется использовать такую валюту как евро для вложений.

Колебания курса доллара по отношению к рублю не так значительны (рисунок 18). Поэтому, по сравнению с евро данная валюта предпочтительнее.

Рисунок 18 - Изменение курса доллара США за 2012 г. [41]

Банку можно порекомендовать расширить набор валют для инвестиций. Более выгодными для использования будут валюты тех стран, где наблюдается профицит платежного баланса и взвешенная денежно-кредитная политика.

Возможно использование такой валюты, как китайский юань. По итогам 2008, 2009, 2010, 2011 годов его курс по отношению к рублю рос. Изменение курса юаня за 2011 год можно видеть на рисунке 19.

Рисунок 19 - Изменение курса китайского юаня за 2011 год [41]

В 2012 году курс несколько понизился, тем не менее, как отмечают эксперты, китайский юань дальше будет только укрепляться. Аналитики США считают, что юань может составить конкуренцию доллару через 5-10 лет.

Таким образом, в отношении инвестиционной стратегии ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» предлагается провести следующие изменения: снизить долю активов, выраженных в евро, а часть перевести в китайский юань, сохранить долю активов в долларах США. Это может способствовать снижению риска возникновения убытков по операциям с иностранной валютой.

Из проведенного в предыдущей главе анализа также следует, что операции с ценными бумагами имеют невысокую прибыльность, а в конце рассматриваемого периода являлись убыточными. Сумма вложений в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, значительно превышает сумму чистого дохода по ним.

3.2ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УСТРАНЕНИЮ НЕДОСТАТКОВ ЛОКАЛЬНОЙ НОРМАТИВНОЙ БАЗЫ ООО «ХОУМ КРЕДИТ ЭНД ФИНАНС БАНК»

Как отмечалось в первой главе, финансовое состояние коммерческого банка характеризуется не только достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности, но и уровнем управления банка.

Банковская деятельность включает в себя экономические отношения между многими группами лиц: клиентами, наемными работниками, акционерами, конкурентами, правительствами и сообществами - заинтересованными сторонами, и т.д. Для наиболее эффективного управления необходимо учитывать всю совокупность интересов.

Установить приоритеты в отношении целевых групп и пути согласования их интересов поможет Кодекс Корпоративной этики, которого ООО «Хоум кредит энд Финанс Банк» не имеет. Целесообразно, предложить банку заняться разработкой данного локального акта.

Кодекс корпоративной этики может выполнять три основные функции [24]:

репутационную;

-управленческую;

развития корпоративной культуры.

Репутационная функция кодекса заключается в формировании доверия к компании со стороны внешних групп (описание политик, традиционно закрепляемых в международной практике по отношению к клиентам, и т.д.). Таким образом, кодекс, являясь инструментом корпоративного PR, повышает инвестиционную привлекательность компании. Наличие у компании кодекса корпоративной этики становится общемировым стандартом ведения бизнеса.

Управленческая функция кодекса состоит в регламентации поведения в сложных этических ситуациях. Повышение эффективности деятельности сотрудников осуществляется путем: регламентации приоритетов во взаимодействии со значимыми внешними группами, определения порядка принятия решений в сложных этических ситуациях, указания на неприемлемые формы поведения.

Корпоративная этика, кроме того, является составной частью корпоративной культуры. Кодекс корпоративной этики - значимый фактор развития корпоративной культуры. Кодекс может транслировать ценности компании всем сотрудникам, ориентировать сотрудников на единые корпоративные цели и тем самым повышать корпоративную идентичность.

При разработке предлагается воспользоваться традиционной схемой Кодекса корпоративной этики, которая включает в себя следующие разделы:

1. Послание от руководителей банка.

. Миссия организации и корпоративные мифы: стратегическая миссия, философская миссия, история создания и деятельности банка, выдающиеся случаи и прецеденты, корпоративные герои.

. Организационная структура банка, главные персоналии.

. Цели и задачи организации, основные товары и услуги.

. Ответственность: персонала перед клиентами и банка перед коллективом.

. Внутренняя политика:

кадровая политика;

социальная политика;

взаимоотношения в коллективе;

обязанности сотрудников;

обязанности руководства;

организация найма;

политика в области оплаты труда;

социальный пакет для персонала;

взаимоотношения руководителей и подчиненных;

внешний вид и речь сотрудников;

отношение к клиентам, партнерам;

обслуживание клиентов;

работа с жалобами и претензиями (включая этические проблемы);

позиция по отношению к конкурентам.

. Требования к персоналу: здесь следует прописать требуемый уровень профессионализма; включить систему ценностей организации; нормы поведения, стандарты и регламенты.

Корпоративный кодекс может стать уникальным документом организации, который будет содержать не только стратегическое видение руководства, нормы и ценности фирмы, правила поведения в сложных этических ситуациях, но и способы их трансляции рядовым сотрудникам. Чтобы документ действительно работал, он должен быть принят всеми сотрудниками компании, стать интегрирующим документом, поводом для корпоративной гордости.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе проведенного исследования получены следующие результаты:

-изучены теоретические основы предмета исследования;

-выявлены экономико-правовые особенности деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»;

разработаны рекомендации по совершенствованию функционирования ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

При изучении теоретического аспекта предмета исследования выявлено, что финансовое состояние коммерческих банков характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления (менеджментом) банка.

Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и другими нормативно-правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России.

Анализ функционирования ООО «Хоум кредит энд финанс банк» позволил сделать вывод о том, что в целом его деятельность эффективна, однако можно выделить ряд негативных тенденций. Среди выявленных проблем: тенденция к снижению чистой прибыли; значительное снижение чистых процентных доходов от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи; убыточность операций с иностранной валютой.

Основным нормативно-правовыми актами локального уровня ООО «Хоум кредит энд финанс банк» является Устав, Кодекс ответственного кредитования, различные положения, правила, распоряжения и т.д.

Для экономико-правового совершенствования функционирования ООО «Хоум кредит энд Финанс банк» предложены следующие меры:

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]: Закон от 12.12.1993г. - Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс». - Режим доступа: #"justify">2.Гражданский кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 30.11.1994г. № 51-ФЗ. - Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс». - Режим доступа: #"justify">.Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 05.08.2000г. № 117-ФЗ. - Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс». - Режим доступа: #"justify">.О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 02.12.1990г. №395-1-ФЗ. - Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс». - Режим доступа: #"justify">.О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 03.02.1996г. № 17-ФЗ. - Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс». - Режим доступа: #"justify">.О рынке ценных бумаг [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 22.04.1996г. №39-ФЗ. - Доступ из справочно-правовой системы «Гарант». - Режим доступа: #"justify">.О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 10.06.2002г. № 86-ФЗ. - Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс». - Режим доступа: #"justify">.О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 08.12.2003г. № 169-ФЗ. - Доступ из справочно-правовой системы «Гарант». - Режим доступа: #"justify">.О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 23.12.2003г. № 177-ФЗ. - Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс». - Режим доступа: #"justify">.О коммерческой тайне [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 29.07.2004г. №98-ФЗ. - Доступ из справочно-правовой системы «Гарант». - Режим доступа: #"justify">.О защите конкуренции [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 26.06.2006 г. N 135-ФЗ. - Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс». - Режим доступа: #"justify">.О лицензировании отдельных видов деятельности [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 04.05.2011г. № 99-ФЗ. - Доступ из справочно-правовой системы «Гарант». - Режим доступа: #"justify">.О совершенствовании работы банковской системы Российской Федерации [Электронный ресурс]: Указ Президента Российской Федерации от от 10.06.1994г. N 1184. - Доступ из справочно-правовой системы «Гарант». - Режим доступа: #"justify">.Об условиях антимонопольного контроля на рынке финансовых услуг и об утверждении методики определения оборота и границ рынка финансовых услуг финансовых организаций [Электронный ресурс]: Постановление Правительства Российской Федерации от 07.04.2000 г. N 194. - Доступ из справочно-правовой системы «Гарант». - Режим доступа: #"justify">.О порядке регулирования деятельности кредитных организаций [Электронный ресурс]: Инструкция Центрального Банка России от 01.10.1997г. N 1-И. - Доступ из справочно-правовой системы «Гарант». - Режим доступа: #"justify">.О составлении финансовой отчетности [Электронный ресурс]: Инструкция Центрального Банка России от 01.10.1997г. № 17. - Доступ из справочно-правовой системы «Гарант». - Режим доступа: #"justify">.Об обязательных нормативах банков [Электронный ресурс]: Инструкция Центрального Банка России от 16.01.2004г. № 110-И. - Доступ из справочно-правовой системы «Гарант». - Режим доступа: #"justify">.О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности [Электронный ресурс]: Положение Центрального Банка России от 26.03.2004г. N 254-П. - Доступ из справочно-правовой системы «Гарант». - Режим доступа: #"justify">.О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением [Электронный ресурс]: Инструкция Центрального Банка России от 26.04.2006 г. N 129-И. - Доступ из справочно-правовой системы «Гарант». - Режим доступа: #"justify">.Авагян, Г. Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка [Текст]. - М.: Вершина, 2011. - 301 с.

.Антонов, Н.Г. Денежное обращение, кредит и банки [Текст] / Н.Г. Антонов, М.А. Пессель. - М.: Финстатинформ, 2009 - 260 с.

22.Баканов, М.И. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа [Текст] / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 346 с.

23.Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка [Текст]. - М.: Логос, 2009. - 368 с.

.Белоглазова, Г.Н. Деньги. Кредит. Банки [Текст]. - М.: Высшее образование, 2009 - 148 с.

25.Букато, Ю.М. Банки и банковские операции в России [Текст] / Ю.М. Букато, Ю.И. Львов. - М.: БЕК, 2008 - 148с.

26.Галанов, В.А. Основы банковского дела [Текст]. - М.: Форум, 2011.

27.Жарковская, Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка [Текст]. - М.: Омега-Л, 2010. - 325 с.

28.Коробова, Г.Г. Банковское дело [Текст]. - М.: Юристъ, 2010. - 140 с.

29.Крейнина, М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки [Текст]. - М.: ИКЦ, 2008. - 520 с.

30.Кроливецкая, Л. П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков [Текст] / Л. П. Кроливецкая, Е. В. Тихомирова. - М.: КноРус, 2009. - 277 с.

31.Куликов, А. Г. Факторинг в России [Текст] / А. Г. Куликов, Т. А. Маханова . - М.: ИНФРА-М, 2011. - 87 с.

.Лаврушин, О. И. Банковское дело: современная система кредитования [Текст] / О. Н. Афанасьева, С. Л. Корниенко, О. И. Лаврушин. - М.: КноРус, 2011. - 259 с.

.Олейник, О.М. Основы банковского права [Текст]. - М.: Юрист, 2009. - 121 с.

.Сафронов, Н. А. Экономика организации (предприятия) [Текст]. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 253 с.

.Тавасиев, А. М. Банковское кредитование [Текст] / А. М. Тавасиев, Т. Ю. Мазурина, В. П. Бычков. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 654 с.

.Толчин, К.В. Об оценке эффективности деятельности банков [Текст] // Деньги и кредит. - 2009. - №9. - С. 58-62.

.Щербакова, Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности [Текст]. - М.: Вершина, 2009. - 464 с.

.Устав ООО «Хоум кредит энд Финанс банк»

.Годовая отчетность ООО «Хоум кредит энд Финанс банк» за 2008-2011гг.

.Банк России: [Электронный ресурс]. - Режим доступа: #"justify">.Официальные курсы иностранных валют: [Электронный ресурс]. Режим доступа: #"justify">.Официальный сайт ООО «Хоум кредит энд Финанс Банк»: [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.homekredit.ru

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ Государственное образовательное учреждение высшего профессионал

Больше работ по теме: